Организационно экономическая характеристика компании пример

Полное (сокращенное) наименование предприятия: Публичное акционерное общество «Дальномер» (ПАО «Дальномер»). Юридический и почтовый адрес: 443000, г. Самара, Московское шоссе, дом 36.

Организационно экономическая характеристика деятельности предприятия

ПАО «Дальномер» предлагает заинтересованным предприятиям и организациям сотрудничество в различных областях на основе использования самого современного испытательного, технологического и обрабатывающего оборудования и наиболее передовых базовых промышленных технологий для производства конкурентоспособной продукции.

Помощь с анализом в практической части ОНЛАЙН ЗДЕСЬ

В последнее время, являясь головным по ряду направлений в области РЭП, предприятие выполняет крупные разработки по Государственному оборонному заказу, проводит масштабные работы по реконструкции и техническому перевооружению в рамках ФЦП «Развитие ОПК» и ФЦП «Развитие электронной компонентной базы и радиоэлектроники», активно продвигает разрабатываемую продукцию на отечественные и зарубежные рынки, расширяет спектр оказываемых услуг.

Все структурные подразделения ПАО «Дальномер» являются линейными и образуют вертикальную иерархию (рис. 2.1).

Рис. 2.1. Организационная структура ПАО «Дальномер»

Каждое структурное звено имеет одного руководителя и нескольких подчиненных. Работники подотчетны только своему непосредственному руководителю. Между подразделениями установлены вертикальные линейные связи, в соответствии с которыми руководитель отдает указания своим подчиненным, а подчиненные отчитываются перед ним в своих действиях и результатах работы.

Организационно-экономическая характеристика предприятия ПАО

Преимущества линейной структуры ПАО «Дальномер»:

1. Высокий уровень исполнительской дисциплины за счет четкого распределения полномочий и ответственности в соответствии с закрепленным за менеджером участком работы.
2. Сбалансированность полномочий, предоставляемых менеджеру для осуществления управленческих функций, и ответственности за результаты порученного участка работы.
3. Жесткость и простота построения структуры.

Недостатки линейной структуры ПАО «Дальномер»:

1. Высокие требования к квалификации руководителя. Ввиду отсутствия разделения управленческого труда линейный руководитель выполняет все функции, связанные с управлением торгово-технологическим процессом конкретного подразделения. Для успешной деятельности руководителю необходимо обладать знаниями и практическим опытом работы в области планирования, изучения конъюнктуры рынка, организации торговли, действующего законодательства, обеспечения закупок, организации работы персонала и пр.
2. Ориентация руководителя на решение текущих задач своего подразделения (рост товарооборота, прибыли) в ущерб общей стратегии развития организации. Отсутствие заинтересованности во взаимодействии подразделений, борьба за ограниченные ресурсы.
3. Недостаточная гибкость линейной структуры, обусловленная необходимостью согласования с вышестоящим руководством вопросов, выходящих за рамки компетенции данного руководителя. Это затрудняет процесс принятия оперативных решений в условиях динамичной внешней среды.
4. Наличие жестких требований к исполнению приказов, распоряжений, соблюдению действующих инструкций, правил и норм сковывают инициативу работников.

Помощь с анализом в практической части ОНЛАЙН ЗДЕСЬ

Штатная численность работающих в 2019 г. составляет 553 человека, списочная численность по состоянию на 31.12.2019 г. – 578 человек, среднесписочная численность – 532 человека.

В таблице 2.1 представлена динамика численности персонала и фонда оплаты труда ПАО «Дальномер» в 2017-2019 гг.

Таблица 2.1

Динамика численности персонала и фонда оплаты труда ПАО «Дальномер» в 2017-2019 гг.

Наименование	2017 г.	2018 г.	2019 г.	Темп роста в 2019 г. по сравнению с 2018 г., %
Средняя численность, чел.	497	517	532	102,9
Списочная численность, чел.	566	560	578	103,2
Штатная численность, чел.	524	533	553	103,8
Средняя заработная плата, руб.	17405,60	19602,28	22156,80	113,0

Средняя численность персонала ПАО «Дальномер» в 2017-2019 гг. растет, и в 2019 г. составляет 532 чел., что выше показателя 2018 г. на 2,9%, при этом штатная численность так же растет и составляет в 2019 г. 553 чел., что выше показателя предыдущего года на 3,8%. Следует отметить динамику роста средней заработной платы, так если в 2017 году она составляла 17405,6 руб., то в 2018 г. – 19602,28 руб., а в 2019 г. – 22156,8 руб., что выше показателя 2018 года на 13%.

В табл. 2.2 приведена динамика основных технико-экономических показателей деятельности ПАО «Дальномер» за последние 5 лет, на основе финансово-бухгалтерской отчетности предприятия.

Таблица 2.2

Динамика основных технико-экономических показателей ПАО «Дальномер» в 2015-2019 гг.

На основе табл. 2.2 следует отметить, что в течение 2015-2019 гг. выручка ПАО «Дальномер» растет, так, если в 2015 году она составила 4669 тыс. руб., то в 2016 г. она выросла почти в 10 раз., в 2017 г. выросла на 9,1%, в 2018 г. на 62,7%, в 2019 г. на 19,4% и достигла уровня 101142 тыс. руб. Средняя численность персонала имеет также тенденцию роста, которая составила прирост в 2017 г. на 3,8%, в 2018 г. на 1,0%, в 2019 г. на 4,0%, а в 2019 г. – 2,9%. В 2019 г., как было указано выше численность персонала составила 532 человека. В результате роста выручки предприятия и средней численности персонала, выработка на 1 чел. составила в 2015 г. 10 тыс. руб., в 2016 г. – 97 тыс. руб., в 2017 г. – 105 тыс. руб., в 2018 г. – 164 тыс. руб., а в 2019 г. – 190 тыс. руб., и выросла по сравнению с 2018 г. на 15,9%.

Организационно-экономическая характеристика торгового предприятия

В результате амортизации и устаревания оборудования среднегодовая стоимость основных производственных фондов ПАО «Дальномер» в рассматриваемый период имеет тенденцию к снижению. В 2015 г. данный показатель составил 12888 тыс. руб., в 2016 г. – 12191 тыс. руб., в 2017 г. – 11801 тыс. руб., в 2018 г. – 11750 тыс. руб., в 2019 г. – 11388 тыс. руб., что ниже показателя 2018 г. на 3,1%.

В результате роста выручки и снижения среднегодовой стоимости основных средств, показатель фондоотдачи растет. Так в 2015 г. его значение составляло 0,4 руб., в 2016 г. – 3,9 руб., в 2017 г. – 4,4 руб., в 2018 г. – 7,2 руб., в 2019 г. – 8,9 руб. основных производственных фондов на рубль выручки.

В результате усиления хозяйственной деятельности в течение 2015-2019 гг. в ПАО «Дальномер» растет себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг. В 2015 г. себестоимость продукции составила 2795 тыс. руб., в 2016 г. – 41846 тыс. руб., в 2017 г. – 43273 тыс. руб., в 2018 г. – 70770 тыс. руб., а в 2019 г. – 61643 тыс. руб., что ниже уровня 2018 г. на 12,9%.

Затраты на 1 рубль выручки в 2015 г. составили 1,7 руб., в 2016 г. – 1,1 руб., в 2017 г. – 1,2 руб., в 2018 г. – 1,2 руб., в 2019 г. – 1,6 руб., что выше уровня 2018 г. на 33,3%. В результате роста себестоимости затраты на 1 рубль выручки выросли в 2016 г. на 49,1%, а в 2018 г. наблюдалось снижение на 5,7%, а в 2019 г. – снижение на 26,5%.

В результате высокого уровня себестоимости (особенности производства), чистая прибыль ПАО «Дальномер» в 2015 г. составила 51 тыс. руб., в 2016 г. – 466 тыс. руб., в 2017 г. – 479 тыс. руб., в 2018 г. – 1093 тыс. руб., а в 2019 г. – 1438 тыс. руб.

Помощь с анализом в практической части ОНЛАЙН ЗДЕСЬ

В соответствии с бухгалтерским балансом ПАО «Дальномер» за 2017-2019 г. проанализируем динамику и структуру актива баланса предприятия. Динамика баланса отражена в табл. 2.3.

Таблица 2.3

Динамика актива баланса ПАО «Дальномер» за 2017-2019 гг., тыс. руб.

Наименование	2017 г.	2018 г.	Абс. прирост, тыс. руб.	Темп прироста, %	2019 г.	Абс. прирост, тыс. руб.	Темп прироста, %
Основные средства	11801	11750	-51	-0,4	11388	-362	-3,1
Запасы	16429	27972	11543	70,3	31203	3231	11,6
Дебиторская задолженность	20790	36955	16165	77,8	22529	-14426	-39,0
Финансовые вложения	10	10	0	0,0	0	-10	-100,0
Денежные средства и денежные эквиваленты	46	36	-10	-21,7	1659	1623	4508,3
Прочие оборотные активы	598	979	381	63,7	517	-462	-47,2

На основе данных табл. 2.3 построим график, отражающий динамику изменения активов ПАО «Дальномер» в рассматриваемый период (рис. 2.2).

Рис. 2.2. Динамика изменения активов ПАО «Дальномер»в 2018-2019 гг., %

На основе данных табл. 2.3 и рис. 2.2 следует отметить, что, как было указано выше, в ПАО «Дальномер» в указанный период происходит снижение объема основных средств, что связано с амортизацией оборудования, закупленного более 20 лет назад.

Запасы отмечают тенденцию постоянного роста, так если их показатель в 2017 г. составил 16429 тыс. руб., то в 2018 г. – 27972 тыс. руб., а в 2019 г. – 31203 тыс. руб., что выше уровня 2018 г. на 11,6%.

Финансовые вложения в 2017 и 2018 гг. составляли 10 тыс. руб., а в 2019 году, руководство предприятия отказалось от финансовых вложений, поэтому их показатель равен 0.

В результате активизации хозяйственной деятельности в ПАО «Дальномер» растет объем денежных средств, который вырос к 2019 г. до 1659 тыс. руб.

Прочие оборотные активы имеют циклическую динамику, так в 2017 г. их показатель составил 598 тыс. руб., в 2018 г. – 979 тыс. руб., а в 2019 г. – 517 тыс. руб.

Оценим структуру актива баланса ПАО «Дальномер» в табл. 2.4.

Таблица 2.4

Структура актива баланса ПАО «Дальномер» в 2017-2019 гг., тыс. руб.

Для наглядности построим график, отражающий структуру актива баланса ООО ПАО «Дальномер» в 2017-2019 гг. (рис. 2.3).

Рис. 2.3. Структура активов ПАО «Дальномер» в 2018-2019 гг., %

На основе данных табл. 2.4 и рис. 2.3 следует отметить, что за рассматриваемый период удельный вес основных средств ПАО «Дальномер» снизился с 19,2% до 16,9% в валюте баланса. Запасы при этом выросли с 26,7% до 46,4% в валюте баланса. Дебиторская задолженность осталась примерно на прежнем уровне – 33,5%.

В соответствии с бухгалтерским балансом ПАО «Дальномер» за 2017-2019 г. проанализируем динамику и структуру пассива баланса предприятия. Динамика баланса отражена в табл. 2.5.

Таблица 2.5

Динамика пассива баланса ПАО «Дальномер» за 2017-2019 гг., тыс. руб.

Наименование	2017 г.	2018 г.	Абс. прирост, тыс. руб.	Темп прироста, %	2019 г.	Абс. прирост, тыс. руб.	Темп прироста, %
Уставный капитал	32500	32500	0	0,0	32500	0	0,0
Резервный капитал	312	336	24	7,7	391	55	16,4
Нераспределенная прибыль	6412	7482	1070	16,7	8865	1383	18,5
Краткосрочные заемные средства	3672	16775	13103	356,8	15164	-1611	-9,6
Кредиторская задолженность	18546	36774	18228	98,3	9336	-27438	-74,6
Краткосрочные оц. обязательства	0	288	288	100,0	592	304	105,6
Краткосрочные пр. обязательства	0	843	843	100,0	454	-389	-46,1

На основе данных табл. 2.5 построим график, отражающий динамику изменения активов ПАО «Дальномер» (рис. 2.4).

Рис. 2.4. Динамика изменения пассивов ПАО «Дальномер» в 2018-2019 гг., %

На основе данных табл. 2.5 и рис. 2.4 следует отметить, сумма уставного капитала ПАО «Дальномер» в течение рассматриваемого периода осталась неизменной и составляла 32500 тыс. руб. Резервный капитал предприятия вырос с 312 тыс. руб. в 2017 г., до 336 тыс. руб. в 2018 г. (на 7,7%) и до 391 тыс. руб. в 2019 г. (на 16,4%).

Помощь с анализом в практической части ОНЛАЙН ЗДЕСЬ

Нераспределенная прибыль ПАО «Дальномер» также растет, если в 2017 г. она составляла 6412 тыс. руб., то в 2018 г. уже 7482 тыс. руб., а в 2019 г. – 8865 тыс. руб., что больше уровня 2018 г. на 18,5%.

Краткосрочные заемные средства в 2017 г. составили 3672 тыс. руб., в 2018 г. – 16775 тыс. руб. из-за того, что руководство предприятия было вынуждено взять крупный займ, но в 2019 г. краткосрочные заемные средства снизились лишь до 15164 тыс. руб. – на 9,6%, что связано с невыполнением ПАО «Дальномер» обязательств по возвращению займа.

За счет займа компания смогла погасить часть кредиторской задолженности, которая в 2017 г. составляла 18546 тыс. руб., в 2018 г. – 36774 тыс. руб., а в 2019 г. – 9336 тыс. руб.

Краткая организационно-экономическая характеристика предприятия

Оценим структуру пассива баланса ПАО «Дальномер» в табл. 2.6.

Таблица 2.6

Структура пассива баланса ПАО «Дальномер» в 2017-2019 гг., тыс. руб.

Для наглядности построим график, отражающий структуру пассива баланса ООО ПАО «Дальномер» в 2017-2019 гг. (рис. 2.5).

Рис. 2.5. Структура пассива ПАО «Дальномер» в 2018-2019 гг., %

На основе данных табл. 2.6 и рис. 2.5 следует отметить, что наибольший удельный вес в пассивах баланса ПАО «Дальномер» составляет уставный капитал: в 2017 г. – 52,9%, в 2018 г. – 34,2%, в 2019 г. – 48,3%.

В результате усиления хозяйственной деятельности в ПАО «Дальномер» увеличивается удельный вес нераспределенной прибыли, которая к 2019 г. составляет 13,2% в структуре баланса.

Следует отметить, что, в связи с привлечением предприятием краткосрочных заемных средств их доля увеличивается с 6% в 2017 г. до 22,5% в 2019 г. в валюте баланса. Как было указано ранее, ПАО «Дальномер» за счет заемных привлечения заемных средств погашает часть кредиторской задолженности, которая при росте с 30,2% до 38,7% в 2018 г., в 2019 г. снижается до 13,9%.

На основе данных Отчета о прибылях и убытках определим основные финансовые результаты деятельности ПАО «Дальномер» (табл. 2.7).

Таблица 2.7

Динамика результатов хозяйственной деятельности ПАО «Дальномер» в 2017-2019 гг. , тыс. руб.

Наименование	2017 г.	2018 г.	Абс. прирост, тыс. руб.	Темп прироста, %	2019 г.	Абс. прирост, тыс. руб.	Темп прироста, %
Выручка	52074	84717	32643	62,7	101142	16425	19,4
Себестоимость продаж	43273	70770	27497	63,5	61643	-9127	-12,9
Валовая прибыль	8801	13947	5146	58,5	39499	25552	183,2
Коммерческие расходы	442	710	268	60,6	970	260	36,6
Управленческие расходы	5552	10043	4491	80,9	22289	12246	121,9
Прибыль от продаж	2807	3194	387	13,8	16240	13046	408,5
Проценты к получению	39	1	-38	-97,4	0	-1	-100,0
Проценты к уплате	2197	1268	-929	-42,3	2273	1005	79,3
Прочие доходы	820	451	-369	-45,0	1092	641	142,1
Прочие расходы	783	907	124	15,8	13144	12237	1349,2
Прибыль до налогообложения	686	1471	785	114,4	1945	474	32,2
Текущий налог на прибыль	186	332	146	78,5	472	140	42,2
Чистая прибыль	479	1093	614	128,2	1438	345	31,6

На основе данных табл. 2.7 следует отметить, что выручка предприятия в рассматриваемый период растет с 52074 тыс. руб. в 2017 г. до 101142 тыс. руб. в 2019 г., что выше уровня 2018 г. на 19,4%. При этом следует отметить, что при росте в 2018 г. себестоимости до 70770 тыс. руб. (на 63,5%), в 2019 г. она снижается на 12,9% до 61643 тыс. руб., что позволяет существенно увеличить валовую прибыль предприятия до 39499 тыс. руб. (на 183,2%).

Коммерческие и управленческие расходы также отмечают тенденцию роста. Так, коммерческие расходы в 2017 г. составили 442 тыс. руб., в 2018 г. произошел прирост на 60,6% до 710 тыс. руб., а в 2019 г. на 36,6% до 970 тыс. руб. Управленческие расходы в 2018 г. выросли на 80,9% с 5552 тыс. руб. до 10043 тыс. руб., а в 2019 г. на 121,9% до 22289 тыс. руб.

В результате эффективной хозяйственной деятельности ПАО «Дальномер» в 2017 г. получило прибыль от продаж в размере 2807 тыс. руб., в 2018 г. – 3194 тыс. руб., в 2019 г. – 16240 тыс. руб., что больше показателя 2018 г. более чем в 4 раза. Чистая прибыль предприятия в 2017 г. составила 479 тыс. руб., в 2018 г. – 1093 тыс. руб., а в 2019 г. – 1438 тыс. руб.

Помощь с анализом в практической части ОНЛАЙН ЗДЕСЬ

Анализ, организационной-экономическая характеристика предприятия

Показатели рентабельности деятельности ПАО «Дальномер» в 2017-2019 г. отразим в табл. 2.8.

Таблица 2.8

Показатели рентабельности деятельности ПАО «Дальномер» в 2017-2019 гг.

Для наглядности построим график, отражающий динамику изменения рентабельности деятельности ПАО «Дальномер» в 2017-2018 гг. (рис. 2.6).

Рис. 2.6. Рентабельность деятельности ПАО «Дальномер» в 2018-2019 гг., коэффициент

На основе данных табл. 2.8 и рис. 2.5 следует отметить, что из-за увеличения себестоимости в 2018 г. рентабельность основной деятельности и рентабельность продаж показала спад с 0,0570 до 0,0392 руб. и с 0,0539 до 0,0377 руб. прибыли от продаж на 1 рубль расходов и выручки соответственно. Но, за счет резкого снижения себестоимости в 2019 г., рентабельность основной деятельности выросла до 0,1913 руб., а рентабельность продаж до 0,1606 руб.

Коэффициент рентабельности оборотного капитала отражает динамику стабильного роста с 0,0127 руб. в 2017 г. до 0,0258 руб. в 2019 г., что говорить об увеличении эффективности использования оборотных средств ПАО «Дальномер».

Рентабельность совокупных активов в 2017 г. составила 0,0078 руб., в 2018 г. – 0,0115 руб., а в 2019 г. – 0,0214 руб., то есть использование совокупных активов за исключением финансовых вложений растет.

Коэффициент рентабельности внеоборотных активов также имеет тенденцию к росту. Данный показатель составил в 2017 г. 0,0077 руб., в 2018 г. – 0,0140 руб., а в 2019 г. – 0,0178 руб.

Рентабельность собственного капитала выросла с 0,0124 руб. в 2017 г. до 0,0351 руб. в 2019 г.

Общая организационно экономическая характеристика предприятия

Таким образом, главными целями ПАО «Дальномер» являются создание авиационной радиотехнической аппаратуры, систем радиоэлектронной и оптико-электронной защиты самолетов и вертолетов от авиационных и зенитных ракетных комплексов. В последние годы актуальными целями становятся также создание и продвижение на отечественные и мировые рынки конкурентоспособной продукции предприятия.

В течение 2015-2019 гг. выручка ПАО «Дальномер» растет, так, если в 2015 году она составила 4669 тыс. руб., то в 2016 г. она выросла почти в 10 раз., в 2017 г. выросла на 9,1%, в 2018 г. на 62,7%, в 2019 г. на 19,4% и достигла уровня 101142 тыс. руб. Средняя численность персонала имеет также тенденцию роста, которая составила прирост в 2017 г. на 3,8%, в 2018 г. на 1,0%, в 2019 г. на 4,0%, а в 2019 г. – 2,9%. В 2019 г. численность персонала составила 532 человека. В результате роста выручки предприятия и средней численности персонала, выработка на 1 чел. составила в 2015 г. 10 тыс. руб., в 2016 г. – 97 тыс. руб., в 2017 г. – 105 тыс. руб., в 2018 г. – 164 тыс. руб., а в 2019 г. – 190 тыс. руб., и выросла по сравнению с 2018 г. на 15,9%.

В результате амортизации и устаревания оборудования среднегодовая стоимость основных производственных фондов ПАО «Дальномер» в рассматриваемый период имеет тенденцию к снижению. В 2015 г. данный показатель составил 12888 тыс. руб., в 2016 г. – 12191 тыс. руб., в 2017 г. – 11801 тыс. руб., в 2018 г. – 11750 тыс. руб., в 2019 г. – 11388 тыс. руб., что ниже показателя 2018 г. на 3,1%.

Показатель фондоотдачи предприятия растет, так в 2015 г. его значение составляло 0,4 руб., в 2016 г. – 3,9 руб., в 2017 г. – 4,4 руб., в 2018 г. – 7,2 руб., в 2019 г. – 8,9 руб. основных производственных фондов на рубль выручки.

В результате усиления хозяйственной деятельности в течение 2015-2019 гг. в ПАО «Дальномер» растет себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг. В 2015 г. себестоимость продукции составила 2795 тыс. руб., в 2016 г. – 41846 тыс. руб., в 2017 г. – 43273 тыс. руб., в 2018 г. – 70770 тыс. руб., а в 2019 г. – 61643 тыс. руб., что ниже уровня 2018 г. на 12,9%.

Помощь с анализом в практической части ОНЛАЙН ЗДЕСЬ

В результате роста себестоимости затраты на 1 рубль выручки в рассматриваемый период также росли. Затраты на 1 рубль выручки в 2015 г. составили 1,7 руб., в 2016 г. – 1,1 руб., в 2017 г. – 1,2 руб., в 2018 г. – 1,2 руб., в 2019 г. – 1,6 руб., что выше уровня 2018 г. на 33,3%.

В результате высокого уровня себестоимости (особенности производства), чистая прибыль ПАО «Дальномер» в 2015 г. составила 51 тыс. руб., в 2016 г. – 466 тыс. руб., в 2017 г. – 479 тыс. руб., в 2018 г. – 1093 тыс. руб., а в 2019 г. – 1438 тыс. руб.

Из-за увеличения себестоимости в 2018 г. рентабельность основной деятельности и рентабельность продаж показала спад с 0,0570 до 0,0392 руб. и с 0,0539 до 0,0377 руб. прибыли от продаж на 1 рубль расходов и выручки соответственно. Но, за счет резкого снижения себестоимости в 2019 г., рентабельность основной деятельности выросла до 0,1913 руб., а рентабельность продаж до 0,1606 руб.

Организационно-экономическая характеристика предприятия на примере ООО ‘АльфаСтиль’

Министерство
образования и науки РФ

Федеральное
государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего
профессионального образования

«Тюменский
государственный университет»

Институт
дистанционного образования

ОТЧЕТ

ПО
ПРЕДДИПЛОМНОЙ ПРАКТИКЕ

ОБЩЕСТВО С
ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ ООО «АЛЬФАСТИЛЬ»

Студента(ки)___5____курса________________группы

ИВАНОВОЙ
ДИНЫ МАРАТОВНЫ

Когалым,
2013

Содержание

Введение

Глава 1.
Организационно-экономическая характеристика предприятия

.1 Краткая характеристика ООО
«АльфаСтиль»

.2 Оценка финансового состояния ООО
«АльфаСтиль»

.3 Анализ ликвидности предприятия

.4 Оборачиваемость и рентабельность
чистых активов

.5 Рентабельность собственного
капитала

.6 Предложения и рекомендации по
совершенствованию финансового состояния ООО «Альфастиль».

Заключение

Список использованной литературы

Приложения

Введение

Преддипломная практика является важной составной
частью подготовки специалистов с высшим образованием. В ходе данной практики
происходит закрепление полученных ранее знаний, умений и навыков, а также
приобретение новых. Финансовое состояние малого предприятия характеризуется
широким кругом показателей, значительное внимание при этом должно уделяться
показателям, характеризующим эффективность деятельности предприятия.

Главной целью данной преддипломной практики
является изучение особенности организации финансов коммерческого предприятия на
основе его отчетности.

Для достижения поставленной цели необходимо
рассмотреть следующие задачи:

сформировать актуальность информационной базы
для написания выпускной квалификационной работы;

рассмотреть краткую характеристику предприятия;

изучить финансовый менеджмент предприятия;

рассмотреть результаты деятельности за период
2010-2012 гг.;

провести анализ финансового состояния;

предложить пути решения финансовых проблем на
предприятии.

Объектом производственной практики выступает ООО
«АльфаСтиль».

Предметом практики является финансовая
деятельность банка. Период исследования — 3 года.

Практика проходила в течение 6 недель.

Глава 1.
ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ

.1 Краткая
характеристика ООО «АльфаСтиль»

Общество с ограниченной ответственностью (ООО)
«АльфаСтиль».

Предприятие ООО «АльфаСтиль» представляет собой
общество с ограниченной ответственностью и ведет свою деятельность на основе
Гражданского кодекса Российской Федерации, принятого Государственной Думой
21.10.94 года и одобренного Советом Федерации.

ООО «АльфаСтиль» является самостоятельным
субъектом. Является также юридическим лицом, руководствуется в своей
деятельности законодательством РФ. Предприятие имеет самостоятельный баланс,
свой фирменный бланк, печать с полным наименованием на русском языке,
необходимые штампы, действует на принципах хозяйственного расчета. ООО
«АльфаСтиль» основан в 2000 году в г. Когалыме. Главное направление
деятельности изготовление и ремонт ювелирных изделий.

Юридический адрес: 628481, г. Когалым, ул. Дружбы
народов, 10.

Целью деятельности предприятия является
извлечение прибыли.

В настоящее время компания в состоянии
обеспечить максимальное качество поставляемой продукции и ее бесперебойное
техническое обслуживание.

Основную роль в обеспечении стабильности играет
тщательно продуманная структура компании, включающая в себя:

1 программу
развития производственных мощностей;

2 систему
центров сервисного и гарантийного обслуживания товаров;

3 программу
обучения сотрудников (технических специалистов, менеджеров и др.) работе в
различных областях ремонта бытовой техники.

Производство компании ориентировано на нужды
конечного пользователя. С этой целью предлагаются наиболее оптимальные по
критерию цена/качество решения для различных категорий покупателей. Цель — тщательный
отбор и разработка наиболее выгодных для конечного пользователя продуктов.

Важной функцией управления является функция
организации, которая заключается в установлении постоянных и временных
взаимоотношений между всеми подразделениями фирмы, определении порядка и
условий функционирования компании. Функция организации реализуется двумя
путями: через административно-организационное управление и через оперативное
управление.

Административно-организационное управления
предполагает определение структуры фирмы, установление взаимосвязей и
распределение функций между всеми подразделениями, предоставление прав и
установление ответственности между работниками аппарата управления. Оперативное
управление обеспечивает функционирование фирмы в соответствии с утвержденным
планом. Оно заключается в периодическом или непрерывном сравнении фактически
полученных результатов с результатами, намеченными планом, и последующей их
корректировке. Оперативное управление тесно связано с текущим планированием.

Организационная структура управления ООО
«АльфаСтиль» представлена на рисунке 1.

Общая численность работников — 14 человек.

Из них 6 человек работает в цехе изготовления и
ремонта ювелирных изделий. Два водителя работают на двух автомобилях марки
«Соболь» и занимаются доставкой производимой продукции по месту заказа. Один
продавец работает непосредственно в коммерческом отделе.

Остальные работники — это управленческий
персонал: директор, бухгалтер, менеджер, снабженец, экономист — всего 5
человек.

Полномочия учредительного собрания и директора
общества определяются уставом общества.

Рисунок 1. Организационная структура управления
ООО «АльфаСтиль»

К функциям менеджера относятся:

·        является заместителем бухгалтера;

·        мониторинг, анализ и планирование
текущей деятельности предприятия;

·        планирование и управление запасами
предприятия;

·        предоставление ежегодного отчета
обществу.

К функциям технического отдела относятся:

·        выполнение заказов по созданию и
ремонту ювелирного изделич;

·        работа по вызовам клиентов;

·        технические консультации
пользователей;

·        своевременная доставка ювелирных
изделий заказчикам на автотранспорте предприятия.

К функциям снабженца относится:

·        налаживание торговых связей;

·        закупка и сопровождение товаров;

·        заключение договоров и контрактов.

Генеральный директор — руководит всеми видами
деятельности предприятия. Организует работу и эффективное взаимодействие
производственных единиц, цехов и других структурных подразделений предприятия,
направляет их деятельность на достижение высоких темпов развития и
совершенствование производства; повышение производительности труда,
эффективности производства и качества продукции на основе широкого внедрения
новой технологий, научной организации труда, производства и управления.

1.2 Оценка финансового
состояния в ООО «АльфаСтиль»

финансовый рентабельность капитал
актив

Представим бухгалтерский Баланс (ф. 1) и Отчёт о
прибылях и убытках (ф. 2) ООО «Альфастиль» за последние 3 периода в
агрегированной форме и во взаимосвязи для осуществления аналитических процедур.

Графическое исполнение представим по данным
последнего периода.

Следовательно, в данном случае:

Бухгалтерский баланс (форма № 1 по ОКУД) ООО
«АльфаСтиль» и Отчёт о прибылях и убытках (форма № 2 по ОКУД) ООО «АльфаСтиль»
за последние 3 периода (2008-2011 г.г.) представлены в Приложении 0.

Представим в Приложении 1 Бухгалтерский баланс
(ф. 1) ООО «АльфаСтиль» в агрегированной форме и во взаимосвязи для
осуществления аналитических процедур.

Представим в Приложении 2 Отчёт о прибылях и
убытках (ф. 2) ООО «АльфаСтиль» в агрегированной форме и во взаимосвязи для
осуществления аналитических процедур.

Для оценки динамики финансового состояния
предприятия следует сгруппировать статьи баланса в аналитический агрегированный
баланс, в котором статьи актива подбирают по признаку ликвидности, а статьи
пассива — по срочности обязательств. Преимущество аналитического баланса
состоит в том, что в нем сведены и представлены в удобном для анализа виде все
основные показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия.

▪ Формирование статей актива
аналитического баланса:

Текущие активы = итого раздела 2 баланса
(«оборотные активы») — Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются
более чем через 12 месяцев после отчетной даты).

Высоколиквидные активы = «денежные средства» +
«краткосрочные финансовые вложения».

Дебиторская задолженность = «краткосрочная
дебиторская задолженность».

Материально-производственные запасы = величина
суммарных запасов и затрат.

Фиксированные активы = итого раздела 1 баланса +
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12
месяцев после отчетной даты).

▪ Формирование статей пассива
аналитического баланса.

Текущие пассивы = итог раздела 5 баланса
(«краткосрочные пассивы») — «доходы будущих периодов» — «резервы предстоящих
расходов и платежей».

Краткосрочные обязательства = «Заемные
средства».

Кредиторская задолженность = «кредиторская
задолженность».

Долгосрочные обязательства = итог раздела 4
баланса («долгосрочные пассивы»).

Собственный капитал = итог раздела 3 («капитал и
резервы») + «доходы будущих периодов» + «резервы предстоящих расходов и
платежей».

Графическое исполнение данного задания
представим по данным последнего периода (Бухгалтерский баланс и Отчет о
прибылях и убытках ООО «АльфаСтиль» за 2011 г. — по состоянию на 1.01.2012 г.).
— Приложение 1 и Приложение 2 соответственно.

Проведем анализ структуры активов и пассивов в
динамике за последние 3 периода (Приложение 3). Определим соотношение и
изменение статей (%), сформируем тенденцию происходящих изменений.

Анализ структуры активов и пассивов ООО
«АльфаСтиль» за 2011 г. — по состоянию на 1.01.2012 г. — графически представим
в Приложении 3.

На основании проведенного анализа структуры
активов и пассивов в динамике за последние 3 периода можно сделать следующие
общие выводы:

Для удовлетворительного финансового состояния
предприятия принято считать, что изменение (прирост) прибыли (∆П) должно
превышать изменение выручки (∆В), которое в свою очередь должно опережать
изменение валюты баланса (∆ВБ), т.е.: ∆П > ∆В > ∆ВБ.

Для анализируемой компании — ООО «АльфаСтиль» —
данное неравенство не выполняется:

,22% < -7,26% < 3,94%.

Рост валюты баланса превышает рост выручки, что
приводит к ухудшению некоторых финансовых показателей деятельности Общества.

В течение анализируемого периода не значительно
увеличилась валюта баланса, в основном за счет увеличения дебиторской
задолженности и внеоборотных активов.

Величина дебиторской задолженности выросла в
течение анализируемого периода в 1,5 раза. Основную долю статьи занимает
задолженность дочерних и зависимых обществ (66% от статьи). Кредиторская
задолженность изменялась не значительно.

Собственный капитал Общества увеличился не
значительно (1,3%).

По результатам предварительного анализа можно
сказать, что в целом финансовое положение ООО «АльфаСтиль» неблагоприятное:

§ Темп роста текущих пассивов превышает темп роста
текущих активов.

§  Темп роста выручки существенно превышает темпы
роста прибыли.

§  Сокращается доля собственного капитала.

§  Снижение прибыли, которое в основном связано с
увеличением себестоимости продукции.

Для более обоснованного заключения о финансовом
состоянии ООО «АльфаСтиль» необходимо проведение более глубокой оценки
финансовой устойчивости предприятия, показателей деловой активности и
рентабельности данной компании.

Оценим Баланс последнего периода по основным
позициям:

§ какова величина текущих и постоянных активов,
как изменяется их соотношение, а также за счет чего они финансируются

§  какие статьи растут опережающими темпами, и как
это сказывается на структуре баланса

§  какую долю активов составляют
товарно-материальные запасы и дебиторская задолженность

§  насколько велика доля собственных средств, и в
какой степени компания зависит от заемных ресурсов

§  каково распределение заемных средств по
срочности

§  какую долю в пассивах составляет задолженность
перед бюджетом, банками и трудовым коллективом

▪ Соотношение данных статей на 1.01.2011
г. составляет 0,2103

▪ Соотношение данных статей на 1.01.2011
г. составляет 0,1987

Соотношение данных статей сократилось в 2011 г.
на 1,16% за счет существенного прироста на 1.01.2012 г. постоянных
фиксированных активов,

Данный факт свидетельствует о негативной
тенденции, складывающейся в ООО, т.к. при увеличении фиксированных активов данная
компания — ООО «АльфаСтиль» — не сможет оперативно распоряжаться своими
активами.

Наибольший рост по состоянию на 1.01.2012 г.
зафиксирован по высоколиквидным активам текущих активов (+ 33,5%).

За счет этого изменения объем данной статьи в
общей величине активов ООО «АльфаСтиль» возрос на 0,8%.

Также в 2011 г. наблюдался рост по фиксированным
активам (+ 4,62%).

За счет этого изменения объем данной статьи в
общей величине активов ООО «АльфаСтиль» возрос на 0,8%.

В структуре пассивов небольшой рост в 2011 г.
произошел по собственному капиталу (+ 1,7%).

За счет этого изменения объем данной статьи в
общей величине пассивов ООО «АльфаСтиль» сократился на 1,61%.

По состоянию на 1.01.2012 г. (согласно
Бухгалтерскому балансу ООО «АльфаСтиль» товарно-материальные запасы в ООО
«АльфаСтиль» составляли 3,02% от общей величины активов компании.

По состоянию на 1.01.2012 г. (согласно
Бухгалтерскому балансу ООО «АльфаСтиль» дебиторская задолженность в ООО
«АльфаСтиль» составляла 11,38% от общей величины активов компании.

Доля текущих пассивов ООО «» по состоянию на
1.01.2012 г. составляла 10,55% общей величины пассивов компании, в том числе:

доля кредиторской задолженности = 9,52%.

доля краткосрочных обязательств = 1,04%.

Доля долгосрочных обязательств в ООО «АльфаСтиль»
по состоянию на 1.01.2012 г. составляла 5,96% общей величины пассивов компании.

Таким образом, данная компания — ООО
«АльфаСтиль» зависит от заемных средств незначительно, т.к. они занимают в
структуре пассивов данной компании 10,55 + 5,96 = 15,51%, а величина
собственного капитала = 83,49% величины пассивов исследуемой компании.

Наиболее срочной по погашению является
кредиторская задолженность ООО «АльфаСтиль», величина которой составляет по
состоянию на 1.01.2012 г. 9,52% от общей величины пассивов компании.

Далее по срочности погашения заемных средств
следуют краткосрочные обязательства ООО «АльфаСтиль», величина которых
составляет по состоянию на 1.01.2012 г. 1,04% от общей величины пассивов
компании.

Менее срочными к погашению заемными средствами
являются долгосрочные обязательства ООО «АльфаСтиль», величина которых
составляет по состоянию на 1.01.2012 г. 5,96% от общей величины пассивов
компании.

По состоянию на 1.01.2012 г. (согласно
Бухгалтерскому балансу ООО «АльфаСтиль») задолженность перед бюджетом в ООО «»
составила = 1,35% от общей величины пассивов исследуемой компании.

По состоянию на 1.01.2012 г. (согласно
Бухгалтерскому балансу ООО «АльфаСтиль») задолженность перед банками
(краткосрочная и долгосрочная в сумме) в ООО «АльфаСтиль» составила = 7% от
общей величины пассивов исследуемой компании.

По состоянию на 1.01.2012 г. (согласно
Бухгалтерскому балансу ООО «АльфаСтиль») задолженность перед трудовым
коллективом в ООО «АльфаСтиль» составила = 0,03% от общей величины пассивов
исследуемой компании.

С точки зрения долгосрочной перспективы
уверенное и стабильное развитие фирмы, т.е. ее финансовая устойчивость, во
многом обуславливается степенью ее зависимости от внешних инвесторов и
кредиторов, т.е. структурой капитала.

Рассчитанные выше коэффициенты характеризуют
финансовую устойчивость предприятия с точки зрения структуры капитала (Таблица
1):

Таблица 1

Показатель	Формула	Норматив	Значение
			на 01.01.2010	на 01.01.2011	на 01.01.2012
Коэффициент автономии	Кавт = СК/А	0,5	0,85	0,85	0,83
Коэффициент финансовой зависимости	Кфз = (ТП+ДЗК)/А	менее 0,5	0,15	0,15	0,17
Коэффициент левериджа	Клевериджа = (ТП+ДЗК)/СК	менее 1	0,15	0,15	0,17
Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств	КДПИ = ДЗК/ПК, (ПК = ДЗК+СК)		—	—	1,00
Коэффициент покрытия инвестиций	КПИ = ПК/А	0,75-0,9	0,85	0,85	0,89

Коэффициент автономии отражает долю собственных
средств в пассивах предприятия. Высокий коэффициент автономии свидетельствует о
хорошей финансовой устойчивости Компании.

Однако такое положение нельзя ценить однозначно
позитивно из-за отсутствия кредитных ресурсов в пассивах Компании. Это
свидетельствует об отсутствии кредитной истории и может затруднить возможность
привлечения дополнительных средств при необходимости. Это подтверждается тем,
что предприятие допускает чрезмерный рост кредиторской задолженности, что может
привести к проблемам с поставщиками вместо привлечения кредитов под
финансирование оборотных средств.

Коэффициент финансовой зависимости у Общества
соответствует нормативным показателям, что свидетельствует о хорошей финансовой
устойчивости.

Коэффициенты левериджа и покрытия инвестиций
также соответствуют рекомендуемым показателям.

Анализ показателей структуры капитала
свидетельствует о превышении собственных средств над заемным капиталом, что говорит
о финансовой независимости предприятия.

Показатели, отражающие обеспеченность текущей
деятельности предприятия собственными средствами представлены в таблице 2.

Таблица 2

Показатель	Формула	Норматив	Значение
			на 01.01.2010	на 01.01.2011	на 01.01.2012
Коэффициент маневренности собственных средств	Собственные оборотные средства/Собственный капитал	от 0,3-0,5	0	0,03	0
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат	Собственные оборотные средства/ТМЗ	более 0,6	0,04	0,78	0,02
Коэффициент соотношения текущих активов и основных средств	Текущие активы/Основные средства	более Клевериджа	9,24	13,20	11,81

Коэффициент маневренности собственных средств,
показывающий способность Общества поддерживать уровень собственного оборотного
капитала и пополнять оборотные средства в случае необходимости за счет
собственных источников, определяется как отношение собственных оборотных
средств к величине источников собственных средств предприятия.

Рекомендуемый уровень указанного показателя
лежит в пределах 0,3-0,5, ниже которого считается, что у предприятия
отсутствует возможность свободного маневрирования финансовыми ресурсами.

Фактические значения данного показателя
практически в течение всего анализируемого периода свидетельствуют об
отсутствии возможности финансового маневра.

Коэффициент обеспеченности запасов и затрат
показывает, что ТМЗ не покрываются оборотными средствами.

Коэффициент соотношения текущих активов и
основных средств в соотнесении с коэффициентом левериджа удовлетворяет условию
достижения финансовой стабильности.

На основании анализа можно сделать вывод о том,
что ООО «АльфаСтиль» является финансово устойчивым и достаточно не зависимым от
внешних кредиторов, однако показатели имеют тенденцию к ухудшению.

Рассчитаем величину денежных потоков (по 3-м последним
периодам) по каждому виду деятельности и проанализировать основные притоки и
оттоки денежных средств по данным Баланса и Отчёта о финансовых результатах на
основе изменения отдельных статей этих документов. Отразим по схеме
формирования денежных потоков их количественное значение за последний период.

Проведем анализ денежного потока, отвечая на
основные жизненно важные вопросы:

§ Чем объясняются различия между полученной
прибылью и наличием денежных средств?

§  Откуда получены и на что использованы денежные
средства?

§  Достаточно ли полученных средств для
обслуживания текущей деятельности?

§  Хватает ли предприятию средств для
инвестиционной деятельности?

§  В состоянии ли предприятие расплатиться по своим
текущим долгам?

В ООО «АльфаСтиль» достаточно полученных средств
для обслуживания текущей деятельности. Также можно с уверенностью сказать, что
компании хватает средств для инвестиционной деятельности.

1.3 Анализ ликвидности
предприятия

Проведем анализ ликвидности, используя
коэффициенты ликвидности и деловой активности (оборачиваемости). Оценим
ликвидность Баланса ООО «АльфаСтиль» и проведем сравнение с аналогичными
организациями региона, СНГ.

Отразите на схеме формирования коэффициентов
ликвидности и деловой активности (оборачиваемости) их составляющие в
количественном выражении за последний период (Вспомогательный материал —
Приложение 5, 6, 7, 8). Проанализируем наиболее существенные факторы,
повлиявшие на результат.

В таблице 3 приведен расчет показателей
ликвидности ООО «АльфаСтиль» за 2010-2012 г.г.:

Таблица 3

Анализ показателей ликвидности ООО «АльфаСтиль»
за 2010-2012 г.г.

Показатель	Формула	Норматив	Значение
			На 01.01.2010	На 01.01.2011	На 01.01.2012
Коэффициент текущей ликвидности	Ктл = ТА/ТП	1,0-2,0	1,01	1,17	1,57
Коэффициент быстрой ликвидности	Кбл = (ТА-ТМЗ)/ТП	0,7-1	0,79	0,95	1,29
Коэффициент абсолютной ликвидности	Кал = ВА/ТП	0,2-0,4	0,087	0,018	0,034
Чистый оборотный капитал	ЧОК = ТА-ТП		14 951	306 511	772 877
Коэффициент маневренности чистого оборотного капитала	Кман чок = ДС/ЧОК	0-1	7,36	0,11	0,05
Собственные оборотные средства	СОС = СК-ФА		14 951	306 511	8 212
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	Косс = СОС/ТА	бол.0,1 (рекомендуется от 0,5 до 0,8)	0,01	0,14	0

На основании данных расчетов можно сделать следующие
выводы:

Коэффициент текущей ликвидности, определяющий
достаточность оборотных средств ООО «АльфаСтиль» для погашения краткосрочных
обязательств за весь рассматриваемый период имеет значения соответствующие
нормативным от 1 до 2.

Коэффициент быстрой ликвидности аналогичен по
своему смысловому назначению коэффициенту текущей ликвидности; однако,
исчисляется по более узкому кругу оборотных активов, когда из расчета исключена
наименее ликвидная их часть — производственные запасы. Значения данного коэффициента
за рассматриваемый период соответствует нормативным от 0,7 до 1.

Коэффициент абсолютной ликвидности,
характеризующий возможность погашения наиболее ликвидными активами
краткосрочных обязательств, в анализируемый период имел значение ниже
рекомендованных 0,2 до 0,4. Нормативные значения данного показателя
свидетельствуют о том, что краткосрочные обязательства должны покрываться
наиболее ликвидными активами не менее чем на 40%. Фактические значения
показателя абсолютной ликвидности за рассматриваемый период свидетельствует о
том, что у ООО «АльфаСтиль» отсутствует возможность покрытия краткосрочных
обязательств за счет денежных средств и краткосрочных ценных бумаг даже без
ожидаемого погашения дебиторской задолженности.

Коэффициент маневренности чистого оборотного
капитала соответствует нормативным показателям.

Коэффициент обеспеченности собственными
средствами характеризует наличие собственных оборотных средств, необходимых для
финансовой устойчивости ООО «АльфаСтиль».

Норматив или нижняя граница указанного
показателя определена на уровне 0,1, ниже которого считается, что предприятие
не обеспечено собственными оборотными средствами для осуществления нормальной
хозяйственной практике зарубежных компаний считается значение близкое к 0,5, то
есть в структуре оборотных средств собственных оборотных средств должно быть
около 50%, что позволяет предприятию в случае истребования своими кредиторами
остальной части текущих активов не опасаться за свое финансовое состояние.
Значения данного показателя не соответствует нормативным.

Ликвидность баланса определяется как степень
покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в
деньги соответствует сроку погашения обязательств.

Анализ ликвидности баланса заключается в
сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и
расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву,
сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания
сроков.

В зависимости от степени ликвидности, т.е.
скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на
следующие группы.

А1: Наиболее ликвидные активы — к ним относятся
все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения
(ценные бумаги).

А2: Быстро реализуемые активы — дебиторская
задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной
даты.: Медленно реализуемые активы — статьи раздела II актива баланса,
включающие запасы, налог на добавленную стоимость, дебиторскую задолженность
(платежи по которой ожидаются более, чем через 12 месяцев после отчетной даты)
и прочие оборотные активы.

А4: Трудно реализуемые активы — статьи раздела I
актива баланса (внеоборотные активы).

Пассивы баланса группируются по степени
срочности их оплаты.

П1: Наиболее срочные обязательства — к ним
относится кредиторская задолженность.

П2: Краткосрочные пассивы — это краткосрочные
заемные средства и прочие краткосрочные пассивы.

П3: Долгосрочные пассивы — это статьи баланса,
относящиеся к II разделу баланса пассива, т.е. долгосрочные кредиты и заемные
средства.

П4: Постоянные пассивы или устойчивые — это
статьи I раздела пассива баланса «Источники собственных средств».

Анализ ликвидности баланса сводится к проверке
того, покрываются ли обязательства в пассиве баланса активами, срок превращения
которых в денежные средства равен сроку погашения обязательств.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют
место следующие соотношения:

А1 ≥ П1

А2 ≥ П2

А3 ≤ П3

А4 ≤ П4

В случае, когда одно или несколько неравенств
системы имеют противоположный знак от зафиксированного в оптимальном варианте,
ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной.

Сопоставление итогов 1 группы по активу и
пассиву, т.е. А1 и П1 (сроки до 3-х месяцев), отражает соотношение текущих
платежей и поступлений.

Сравнение итогов 2 группы по активу и пассиву,
т.е. А2 и П2 (сроки от 3-х до 6-ти месяцев), показывает тенденцию увеличения
или уменьшения текущей ликвидности в недалеком будущем. Сопоставление итогов по
активу и пассиву для 3 и 4 групп отражает соотношение платежей и поступлений в
относительно отдаленном будущем.

На 1.01.2010 г.:

А1 ≥ П1     — условие НЕ выполняется.

А2 ≥ П2     — условие выполняется.

А3 ≤ П3     — условие НЕ выполняется.

А4 ≤ П4     — условие выполняется.

На 1.01.2011 г.:

А1 ≥ П1               — условие НЕ
выполняется.

А2 ≥ П2               — условие
выполняется.

А3 ≤ П3               — условие НЕ
выполняется.

А4 ≤ П4               — условие
выполняется.

На 1.01.2012 г.:

А1 ≥ П1               — условие НЕ
выполняется.

А2 ≥ П2               — условие
выполняется.

А3 ≤ П3               — условие НЕ
выполняется.

А4 ≤ П4               — условие НЕ
выполняется.

Исходя из этого, можно сделать следующие выводы:

Ликвидность анализируемого баланса ООО
«АльфаСтиль» является недостаточной, как на начало периода, так и на его конец.

Сопоставление первых двух неравенств
свидетельствует о том, что ООО «АльфаСтиль» будет неплатежеспособным в
ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени.

Сравнение итогов 2 группы по активу и пассиву,
т.е. А2 и П2 (срок от 3-х до 6-ти месяцев) свидетельствует о том, что возможно
небольшое улучшение платежеспособности общества в ближайшем будущем.

Сопоставление итогов по активу и пассиву для 3 и
4 групп свидетельствует о том, что существенного изменения платежеспособности
ООО «АльфаСтиль» в относительно отдаленном будущем не произойдет, и компания также
останется неплатежеспособной.

Анализ показателей деловой активности позволяет
выявить, насколько эффективно предприятие использует свои средства.

К показателям деловой активности относятся
показатели отдачи и показатели оборачиваемости. Показатели отдачи характеризуют
эффективность отдачи активов, а показатели оборачиваемости характеризуют
скорость обращения активов в денежные средства.

Показатели деловой активности рассчитываются
путем деления выручки от реализации на соответствующий показатель за исключением
коэффициента оборачиваемости ТМЗ, который рассчитывается как отношение
себестоимости к величине ТМЗ (таблица 4).

Таблица 4

Показатель	Формула	Норматив. или рекоменд. значение	Значение
			На 1.01.2010	На 1.01.2011	На 1.01.2012
Коэффициент отдачи активов	Выручка/сумма активов		0,75	0,85	0,76
Коэффициент отдачи собственного капитала	Выручка/собственный капитал		0,89	0,99	0,91
Фондоотдача		2,13	2,10	1,57
Коэффициент отдачи внеоборотных активов	Выручка/внеоборотные активы		1,40	1,44	0,92
Коэффициент оборачиваемости текущих активов	Выручка/текущие активы		5,01	4,86	4,61
Общая оборачиваемость активов в днях	360/коэфф. оборачиваемости ТА	60-90	72	74	78
Коэффициент оборачиваемости товарно-материальных запасов	Себестоимость/ТМЗ		15,36	17,25	21,31
Продолжительность одного оборота в днях	360/коэфф. оборачиваемости ТМЗ	45-80	23	21	17
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	Выручка/дебиторская задолженность		1,84	2,36	6,71
Продолжительность одного оборота в днях	360/коэфф. оборачиваемости дебиторской задолженности	30-60	196	153	54
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	Выручка/кредиторская задолженность		5,72	6,86	8,03
Продолжительного одного оборота в днях	360/коэфф. оборачиваемости кредиторской задолженности	30-60	63	52	45

На основании расчета и анализа данных
показателей деловой активности ООО «АльфаСтиль» можно сделать следующие выводы:

Показатели оборачиваемости активов ООО
«АльфаСтиль» находятся в диапазоне рекомендуемых значений, что свидетельствует
о достаточных объемах выручки для существующей величины активов ООО
«АльфаСтиль».

Период оборота запасов показывает количество
дней, за которое они полностью обновляются. Показатели оборачиваемости запасов
ООО «АльфаСтиль» в пределах 19-17 дней свидетельствует об отсутствии избыточных
запасов.

Период оборота дебиторской задолженности это
количество дней, за которое погашается дебиторская задолженность. Данный
показатель находится в диапазоне нормативных значений, что свидетельствует о
нормальном взаимодействии с должниками.

1.4 Оборачиваемость и
рентабельность чистых активов

Данный показатель характеризует объем продаж,
который может быть сгенерирован данным количеством чистых активов.

Он показывает с одной стороны, насколько
эффективно используются чистые активы, с другой — эффективность использования
долгосрочного (постоянного) капитала

Показатели рентабельности являются
относительными характеристиками финансовых результатов и эффективности
деятельности ООО «АльфаСтиль». Данные показатели позволяют судить об
эффективности ценовой и инвестиционной политике предприятия.

В процессе анализа необходимо проследить динамику
перечисленных показателей рентабельности, выполнение плана по их уровню и
провести межхозяйственные сравнения с предприятиями-конкурентами.

▪ Рентабельность продаж рассчитывается
делением прибыли от реализации продукции, работ и услуг или чистой прибыли на
сумму полученной выручки. Характеризует эффективность предпринимательской
деятельности: показывает, сколько прибыли имеет предприятие с рубля продаж.

Определим и проанализируем в динамике
рентабельность продаж.

Отразим на схеме формирования показателя
рентабельности продаж его составляющие в количественном выражении за последний
период (за 2011 г. — по состоянию на 1.01.2012 г.).

Расчет показателей рентабельности и
оборачиваемости в ООО «АльфаСтиль» и их динамика в 2010-2012 г.г. представлен в
таблице 5.

Таблица 5

Показатель	Формула	Значение
		На 1.01.2010	На 1.01.2011	На 1.01.2012
Рентабельность продаж	ROS = E/B	21,34%	26,47%	4,80%
Рентабельность активов	ROA = E/сумма активов	12,27%	11,03%	1,00%
Рентабельность чистых активов	RONA = E/Чистые активы (ЧА = А — КЗ)	86,88%	96,41%	84,41%
Рентабельность производственных фондов	Rпр.фондов = E/стоимость производственных фондов	34,69%	27,43%	2,06%
Рентабельность собственного капитала	ROE = E/СК	14,42%	12,97%	1,20%

По результатам расчета и анализа показателей
рентабельности можно сделать следующие выводы:

Наблюдается уменьшение всех анализируемых
показателей рентабельности, что в целом свидетельствует о неэффективной
политике управления предприятия в области управления затратами:

§ уменьшение рентабельности продаж свидетельствует
о снижении прибыли (за счет увеличения себестоимости);

§  уменьшение рентабельности активов
свидетельствует о неэффективном использовании имущества предприятия;

§  уменьшение значения рентабельности
производственных фондов указывают на не эффективное использование основных
производственных фондов и материальных оборотных средств;

1.5 Рентабельность
собственного капитала

где

Р — операционная прибыль- сумма процентов по
кредиту

Т — процентная ставка налога на прибыль

Данный показатель является наиболее важным для
акционеров компании. Он характеризует прибыль, которая приходится на
собственный капитал. Этот коэффициент включает в себя такие важные параметры,
как платежи по процентам за кредит и налог на прибыль.

Следовательно, в данном случае:

Проанализируем рентабельность собственного
капитала организации за последние 3 периода:

▪ По состоянию на 1.01.2010 г.:

Рентабельность собственного капитала = 14,42%

▪ По состоянию на 1.01.2011 г.:

Рентабельность собственного капитала = 12,97%

▪ По состоянию на 1.01.2012 г.:

Рентабельность собственного капитала = 1,20%

Таким образом, в данном случае в ООО
«АльфаСтиль» складывается крайне негативная тенденция сокращения рентабельности
(прибыльности) собственного каптала, что отрицательно сказывается на
инвестиционном рейтинге компании.

В отличие от операционного, финансовый рычаг
(левередж) имеет целью измерить не уровень риска, возникающего в процессе
реализации предприятием своей продукции (работ, услуг), а уровень риска,
связанного с недостаточностью прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

Степень финансового риска измеряется частным от
деления прибыли за вычетом налога на прибыль и прибыли, остающейся в
распоряжении предприятия, за вычетом обязательных расходов и платежей из нее,
не зависящих от величины прибыли.

где

Уфл — уровень финансового рычага
(левериджа);

ПР — общая прибыль предприятия;

ЧП — чистая прибыль;

Обяз.плат. — обязательные платежи из
чистой прибыли;

Нпр — ставка налога на прибыль в
процентах.

▪ По состоянию на 1.01.2010 г.
(ставка налога на прибыль = 24%):

Эффект финансового рычага = 0,7698

▪ По состоянию на 1.01.2011 г. (ставка
налога на прибыль = 20%):

Эффект финансового рычага = 1,2325

▪ По состоянию на 1.01.2012 г. (ставка
налога на прибыль = 20%):

Эффект финансового рычага = 1,2286

Таким образом, в последний год экономический
рост в ООО «АльфаСтиль» существенно сократился, следовательно, необходимо
принимать срочные меры для предотвращения его дальнейшего падения.

Если рентабельность чистых активов выше
средневзвешенной стоимости капитала (с поправкой на налог на прибыль), то
предприятие способно выплатить не только проценты по кредитам и обещанные
дивиденды, но также реинвестировать часть чистой прибыли в производство.

Равенство левой и правой части означает, что
предприятие способно только рассчитаться перед банком и по текущим
обязательствам, при этом ничего не оставив для реинвестирования. Если
рентабельность чистых активов ниже средневзвешенной стоимости капитала, то у
предприятия могут возникнуть серьезные проблемы с привлечением нового капитала.

1.6 Предложения и
рекомендации по совершенствованию финансового состояния в ООО «АльфаСтиль»

За период 2010-2012 гг. уровень финансового
менеджмента в ООО «АльфаСтиль» можно охарактеризовать как удовлетворительный.

На протяжении анализируемого периода наблюдался
рост активов предприятия. Основные критериальные показатели финансового
состояния ООО «АльфаСтиль» за анализируемый период по ряду показателей
улучшились. За рассматриваемый период произошло существенное снижение прибыли,
которое в основном связано с увеличением себестоимости продукции.

В процессе работы в выводах к соответствующим
разделам работы дана оценка финансового менеджмента в ООО «АльфаСтиль». Здесь
было отмечено, что:

§ организация не находится в сильной финансовой
зависимости от заемных источников средств;

§  для данной фирмы характерно устойчивое
финансовое положение;

§  предприятие обладает достаточной
финансово-экономической самостоятельностью.

§  предприятие работает прибыльно.

Приняв во внимание выявленные в ходе анализа
негативные явления, можно дать некоторые рекомендации по улучшению и
оздоровлению предприятия:

1.  Принять меры по снижению кредиторской
задолженности;

2.      Следует увеличить объем инвестиций в
основной капитал и его долю в общем имуществе организации;

.        Необходимо повышать оборачиваемость
оборотных средств предприятия; особенно обратить внимание на приращение
быстрореализуемых активов;

.        Обратить внимание на организацию
производственного цикла, на рентабельность продукции, ее конкурентоспособность.

.        Изменить отношение к управлению
производством,

.        Усовершенствовать структуру управления,

.        Совершенствовать кадровую политику,

.        Продумывать и тщательно планировать
политику ценообразования,

.        Изыскивать резервы по снижению затрат
на производство,

.        Активно заниматься планированием и
прогнозированием управления финансов предприятия.

Заключение

Таким образом, Общество с ограниченной
ответственностью (ООО) «АльфаСтиль».

Предприятие ООО «АльфаСтиль» представляет собой
общество с ограниченной ответственностью и ведет свою деятельность на основе
Гражданского кодекса Российской Федерации, принятого Государственной Думой
21.10.94 года и одобренного Советом Федерации.

ООО «АльфаСтиль» является самостоятельным
субъектом. Является также юридическим лицом, руководствуется в своей
деятельности законодательством РФ. Предприятие имеет самостоятельный баланс,
свой фирменный бланк, печать с полным наименованием на русском языке,
необходимые штампы, действует на принципах хозяйственного расчета. ООО
«АльфаСтиль» основан в 2000 году в г. Когалыме. Главное направление
деятельности изготовление и ремонт ювелирных изделий.

Юридический адрес: 628481, г. Когалым, ул.
Ноябрьская, 2.

Целью деятельности предприятия является
извлечение прибыли.

Общая численность работников — 14 человек.

Из них 6 человек работает в цехе изготовления и
ремонта ювелирных изделий. Два водителя работают на двух автомобилях марки
«Соболь» и занимаются доставкой производимой продукции по месту заказа. Один
продавец работает непосредственно в коммерческом отделе.

Остальные работники — это управленческий
персонал: директор, бухгалтер, менеджер, снабженец, экономист — всего 5
человек.

На основании проведенного анализа структуры
активов и пассивов в динамике за последние 3 периода можно сделать следующие
общие выводы:

Для удовлетворительного финансового состояния
предприятия принято считать, что изменение (прирост) прибыли (∆П) должно
превышать изменение выручки (∆В), которое в свою очередь должно опережать
изменение валюты баланса (∆ВБ), т.е.: ∆П > ∆В > ∆ВБ.

Для анализируемой компании — ООО «АльфаСтиль» —
данное неравенство не выполняется.

Рост валюты баланса превышает рост выручки, что
приводит к ухудшению некоторых финансовых показателей деятельности Общества.

В течение анализируемого периода не значительно
увеличилась валюта баланса, в основном за счет увеличения дебиторской
задолженности и внеоборотных активов.

Величина дебиторской задолженности выросла в
течение анализируемого периода в 1,5 раза. Основную долю статьи занимает
задолженность дочерних и зависимых обществ (66% от статьи). Кредиторская
задолженность изменялась не значительно.

Собственный капитал Общества увеличился не
значительно (1,3%).

По результатам предварительного анализа можно сказать,
что в целом финансовое положение ООО «АльфаСтиль» неблагоприятное.

Оценим Баланс последнего периода по основным
позициям:

▪ Соотношение данных статей на 1.01.2011
г. составляет 0,2103

▪ Соотношение данных статей на 1.01.2011
г. составляет 0,1987

Соотношение данных статей сократилось в 2011 г.
на 1,16% за счет существенного прироста на 1.01.2012 г. постоянных
фиксированных активов,

Данный факт свидетельствует о негативной
тенденции, складывающейся в ООО, т.к. при увеличении фиксированных активов
данная компания — ООО «АльфаСтиль» — не сможет оперативно распоряжаться своими
активами.

Доля текущих пассивов ООО «» по состоянию на
1.01.2012 г. составляла 10,55% общей величины пассивов компании, в том числе:

доля кредиторской задолженности = 9,52%.

доля краткосрочных обязательств = 1,04%.

Доля долгосрочных обязательств в ООО
«АльфаСтиль» по состоянию на 1.01.2012 г. составляла 5,96% общей величины
пассивов компании.

Таким образом, данная компания — ООО
«АльфаСтиль» зависит от заемных средств незначительно, т.к. они занимают в
структуре пассивов данной компании 10,55 + 5,96 = 15,51%, а величина
собственного капитала = 83,49% величины пассивов исследуемой компании.

Коэффициент финансовой зависимости у Общества
соответствует нормативным показателям, что свидетельствует о хорошей финансовой
устойчивости.

Коэффициенты левериджа и покрытия инвестиций
также соответствуют рекомендуемым показателям.

Анализ показателей структуры капитала
свидетельствует о превышении собственных средств над заемным капиталом, что
говорит о финансовой независимости предприятия.

Ликвидность анализируемого баланса ООО
«АльфаСтиль» является недостаточной, как на начало периода, так и на его конец.

Сопоставление первых двух неравенств
свидетельствует о том, что ООО «АльфаСтиль» будет неплатежеспособным в
ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени.

Сравнение итогов 2 группы по активу и пассиву,
т.е. А2 и П2 (срок от 3-х до 6-ти месяцев) свидетельствует о том, что возможно
небольшое улучшение платежеспособности общества в ближайшем будущем.

Сопоставление итогов по активу и пассиву для 3 и
4 групп свидетельствует о том, что существенного изменения платежеспособности
ООО «АльфаСтиль» в относительно отдаленном будущем не произойдет, и компания
также останется неплатежеспособной.

По результатам расчета и анализа показателей
рентабельности можно сделать следующие выводы:

Наблюдается уменьшение всех анализируемых
показателей рентабельности, что в целом свидетельствует о неэффективной
политике управления предприятия в области управления затратами:

§ уменьшение рентабельности продаж свидетельствует
о снижении прибыли (за счет увеличения себестоимости);

§  уменьшение рентабельности активов
свидетельствует о неэффективном использовании имущества предприятия;

§  уменьшение значения рентабельности производственных
фондов указывают на не эффективное использование основных производственных
фондов и материальных оборотных средств;

§  уменьшение рентабельности собственного капитала
отражает неэффективное использование собственного капитала.

Приняв во внимание выявленные в ходе анализа
негативные явления, можно дать некоторые рекомендации по улучшению и
оздоровлению предприятия:

.        Принять меры по снижению кредиторской
задолженности;

.        Следует увеличить объем инвестиций в
основной капитал и его долю в общем имуществе организации;

.        Необходимо повышать оборачиваемость
оборотных средств предприятия; особенно обратить внимание на приращение
быстрореализуемых активов;

.        Обратить внимание на организацию
производственного цикла, на рентабельность продукции, ее конкурентоспособность.

.        Изменить отношение к управлению
производством,

.        Усовершенствовать структуру управления,

.        Совершенствовать кадровую политику,

.        Продумывать и тщательно планировать
политику ценообразования,

.        Изыскивать резервы по снижению затрат
на производство,

.        Активно заниматься планированием и
прогнозированием управления финансов предприятия.

В настоящее время на предприятии ведется
активная работа по усовершенствованию управления производством на всех уровнях.
Внедрение таких современнейших информационных систем как автоматизированный
документооборот, автоматизированное управление производством,
автоматизированное управление финансами и других, позволит руководству
предприятия наиболее эффективно управлять ресурсами предприятия, и, как
следствие такого эффективного управления ресурсами, снизится дебиторская
задолженность, ускорится оборачиваемость капитала, восстановится
платежеспособность.

Список использованной
литературы

1.  Абрамов
А. Е. Основы анализа финансовой, хозяйственной и инвестиционной деятельности
предприятия в 2-х ч. — М.: Экономика и финансы, АКДИ, 2010 .

2.      Абрюмова
М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия.
Учебно-практическое пособие. Издание 2-е, исправленное. — М.: Дело и Сервис,
2008.

.        Балабанов
И. Т. Финансовый менеджмент. — М.: Финансы и статистика, 2007.

.        Ковалев
В.В. Финансовый анализ: управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ
отчетности. 2-е изд. — М.: Финансы и статистика, 2010.

.        Павлова
Л.П. Финансовый менеджмент: Учебник. — М.: ИНФРА-М, 2010.

.        Стоянова
Е.С., Штерн М.Г. Финансовый менеджмент для практиков. — М.: Перспектива, 2012.

.        Теплова
Т.В. Финансовый менеджмент: управление капиталом и инвестициями: учебник. — М.:
ГУВШЭ, 2008.

.        Терехова
А.С. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. 2-е изд. Тюмень: Издательство
Тюменского государственного университета, 2010. 416 с.

.        Финансовый
менеджмент: теория и практика : Учебник. / Под ред. Е.С. Стояновой.- 3-е изд.,
перераб. и доп. — М.: Перспектива, 2011.

Приложения

Приложение 0

Бухгалтерский баланс ООО «АльфаСтиль» за
2010-2012 гг., тыс. руб.

БАЛАНС	Код стр.	01.01.2010	01.01.2011	01.01.2012
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	1 553	753	0,6
в том числе:
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы	111	112	97	0,6
организационные расходы	112
деловая репутация организации	113
Основные средства	120	704 950	996 181	1 247 460
в том числе:
земельные участки и объекты природопользования	121	1,4	1,4	1,4
здания, машины и оборудование	122	223 720	348 398	377 266
Незавершенное строительство	130	290 889	384686	252 236
Доходные вложения в материальные ценности	135	0	0	0
в том числе:
имущество для передачи в лизинг	136
имущество, предоставляемое по договору проката	137
Долгосрочные финансовые вложения	140	77 418	67 824	57 087
в том числе:
инвестиции в дочерние общества	141	38 778	28 825	28 126
инвестиции в зависимые общества	142
инвестиции в другие организации	143	6000	6 361	6 361
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев	144	32 640	32 620	22 600
прочие долгосрочные финансовые вложения	145
Прочие внеоборотные активы	150			583 959
Итого по разделу I	190	1 074 809	1 449 443	2 140 742
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	66 603	78 606	77 411
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	24 046	26 029	23 339
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)	213
готовая продукция и товары для перепродажи	214	28 052	30 378	41 743
товары отгруженные	215	4 037	12 903	4 833
расходы будущих периодов	216	10 468	9 296	7 497
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	9 232	53 917	46 762
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	618 341	596 779
в том числе:
покупатели и заказчики	231	613 214	590 675
векселя к получению	232
задолженность дочерних и зависимых обществ	233
авансы выданные	234	420	420
прочие дебиторы	235	4 707	5 684
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	198 210	291 027	292 036
в том числе:
покупатели и заказчики	241	51 315	48 955	43 247
векселя к получению	242	3 951	34 517
задолженность дочерних и зависимых обществ	243	127 166	187 471	193 463
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал	244
авансы выданные	245	1 523	1 229	36 966
прочие дебиторы	246	14 255	18 885	18 361
Краткосрочные финансовые вложения	250	3 780	0	1 660
в том числе:
займы, предоставленнные организациям на срок менее 12 месяцев	251
собственные акции, выкупленные у акционеров	252
прочие краткосрочные финансовые вложения	253	3 780		1 660
Денежные средства	260	22 021	6 818	7 443
в том числе:
касса	261	1 432	149	125
расчетные счета	262	18 068	6 307	6 995
валютные счета	263	3 571	134	51
прочие денежные средства	264	239	228	271
Прочие оборотные активы	270
Итого по разделу II	290	918 187	1 027 177	425 311
БАЛАНС (сумма строк 190+290)	300	1 992 996	2 476 620	2 566 054

ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	1 218	1 218	1 218
Добавочный капитал	420	1 347 638	1 395 198	1 395
Резервный капитал	430	0	0	0
в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432
Фонд социальной сферы	440	6 475
Прибыль использованная на финансирование капвложений	441
Прибыль использованная на приобретение оборотных средств	442
Целевые финансирования и поступления	450
Нераспределенная прибыль прошлых лет	460	4 396	536 411	575 953
Непокрытый убыток прошлых лет	465
Нераспределенная прибыль отчетного года	470	244 536	359 530	25 749
Непокрытй убыток отчетного года	475		311 989
Итого по разделу III	490	1 604263	1 972 368	1 998 117
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510	0	0	152 933
в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	511
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	512			152 933
Прочие долгосрочные пассивы	520
Итого по разделу IV	590	0	0	152 933
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	34 204	64 112	26 565
в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты	611		30 000	26 506
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты	612	34 204	34 112	59
Кредиторская задолженность	620	262 651	304 985	244 172
в том числе:
поставщики и подрядчики	621	97 024	141 641	66 700
векселя к уплате	622
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами	623	3 821	3 438
задолженность перед персоналом организации	624	3 790	2 633	746
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	625	2 066	4 114	2 860
задолженность перед бюджетом	626	27 728	16 494	34 514
авансы полученные	627	77	220	536
прочие кредиторы	628	128 145	136 443	138 816
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640	83 346	135 156	144 268
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660	8 532
Итого по разделу V	690	388733	504 252	415 004
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)	700	1 992996	2 476 620	2 566 054

Отчет о прибылях и убытках ООО «АльфаСтиль» за
2010-2012 г.г., тыс. руб.

	Код стр.	01.01.2010	01.01.2011	01.01.2012
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто ) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	1 503 330	2 093 643	1 959 856
в том числе от продажи: по основной деятельности, из них:	011	1 491 394	2 088 463	1 954 813
продукция собственного производства	111	1 425 335	2 011 933	1 880 864
товары, приобретенные для перепродажи	112	39 676	35 384	31 175
работы, услуги	113	28 183	41 146	42 774
товары, приобретенные для перепродажи	012
работы, услуги	013	10 136	5 180	5 043
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	1 023 075	1 355 568	1 649 801
в том числе от основной деятельности из них:	021	1 009 554	1 344 983	1 634 675
продукция собственного производства	211	945 777	1 275 977	1 571 343
товары, приобретенные для перепродажи	212	38 977	34 873	30 986
работы, услуги	213	24 800	34 133	32 346
от посреднической деятельности	022
от прочей деятельности	023	13 521	10 585	15 126
Валовая прибыль	029	480 255	738 075	310 056
Коммерческие расходы	030	5 872	9 454	16 123
Управленческие расходы	040	153 636	174 481	199 809
Прибыль (убыток) от реализации (строки (010-020-030-040))	050	320 747	554 140	94 123
II. Операционные доходы и расходы
Проценты к получению	060	2 334	931	228
Проценты к уплате	070	8 288	11 215
Доходы от участия в других организациях	080	2 444	3 469	91 846
Прочие операционные доходы	090	1 922 425	1 262 604	686 783
Прочие операционные расходы	100	2 087 949	1 349 092	854 770
III. Внереализационные доходы и расходы
Прочие внереализационные доходы	120	5 362	102 936	20 847
Прочие внереализационные расходы	130	2 703	189 899	55 920
Прибыль (убыток) до налогообложения (050+060-070+080+090-100+120-130)	140	154 372	346 942	— 28 078
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи	150	44 830	83 608	—
Прибыль (убыток) от обычной деятельности	160	244 769	359 530	—
Налог на прибыль %
IV. Чрезвычайные доходы и расходы
Чрезвычайные доходы	170	67
Чрезвычайные расходы	180	299
Чистая прибыль	190	244 536	273 243

2.1 Краткая характеристика ооо «строй-сервис» .

ООО «Строй-сервис»
занимается проектированием зданий и
сооружений и составлением сметной
документации.

Количество
работающих в ООО «Строй-сервис» составляет
10 человек: наименование рабочих профессий
соответствует Единому тарифно-квалификационному
справочнику (ЕТКС), наименование
должностей управленческого персонала
соответствует Единому тарифно-квалификационному
справочнику ИТР и служащих. В скобках
приведено количество соответствующих
единиц персонала:

— Генеральный
директор ООО (1);

— Главный
бухгалтер (1);

— Главный
инженер проекта (1);

— Инженер
(4);

— Инженер
строитель;

— Инженер
электрик;

— Инженер
механик;

— Инженер
сметчик;

— Геодезист
(1);

— Техник-строитель
(1)

— Водитель
(1)

Общество с
ограниченной ответственностью получает
прибыль от реализации проектной
документации.

ООО «Строй-сервис»
имеет собственное административное
здание, гараж, легковой автомобиль (ВАЗ
2107).

Офис оснащен:

— Чертежный
стол – кульман – 6 шт.;

— Компьютер,
сканер, ксерокс, факс 5 шт.;

— Теодолит,
нивелир.

2.2 Анализ финансового состояния предприятия.

Сделаем
расчет показателей рентабельности на
примере ООО
«Строй-сервис»:

Таблица
1.

Показатель	2004 год.	2005 год.	2006 год.
1.	2.	3.	4.
Рентабельность активов (коэффициент экономической рентабельности)	0,13	0,16	0,21
Рентабельность собственного капитала (коэффициент финансовой рентабельности)	0,15	0,18	0,23
Рентабельность реализации (коэффициент коммерческой рентабельности)	0,15	0,16	0,17
Рентабельность текущих затрат	0,18	0,19	0,20
Рентабельность инвестиционного (используемого) капитала	0,15	0,18	0,23

По
данным отчетности исследуемая организация
не в полную мощь использует имеющиеся
активы и акционерный капитал, поскольку
рентабельность активов и собственного
капитала больше нуля.

Проанализируем
прибыльность от обычных видов деятельности
данного общества. Рентабельность
коммерческой деятельности составила:

В
2004 году – 0,02% (365/1,4);

В
2005 году – 0,02% (365/1,8);

В
2006 году – 0,01% (365/2,2).

Данные
показатели говорят о стабильной работе
организации. С каждым годом растет
выручка, а значит, показатели рентабельности
будут положительными.

2.3 Анализ эффективности использования ресурсов. Расчет показателей деловой активности.

Таблица
2.

1.	2.	3.	4.
Оборачиваемость активов (раз)	Выручка (нетто) от реализации / Средняя за период стоимость активов	Стр.010ф.2 / Стр.300 ф.1	Должна быть тенденция к ускорению оборачиваемости
Показатель	Расчет показателя	Формула расчета показателя по данным отчетности	Рекомендуемые значения тенденции
Оборачиваемость запасов (раз)	Себестоимость реализованной продукции / Средняя за период стоимость запасов	Стр.020 ф.2 / Стр.210 ф.1	Тоже
Фондоотдача	Выручка (нетто) от реализации / Средняя статочная стоимость основных средств	Стр.010 ф.2 / Cтp.120 ф.l
Оборачиваемость дебиторской задолженности (раз)	Выручка (нетто) от реализации / Средняя за период сумма дебиторской задолженности	Cтp.010ф.2 / (Стр.230 + стр.240) ф.1
Время обращения дебиторской задолженности (дни)	Количество дней в году / Оборачиваемость дебиторской задолженности	365/ [(Cрp.010 ф.2 /(стр.230 + стр.240)ф.1)
Средний возраст запасов	Количество дней в году / Оборачиваемость запасов	365 / [(Стр.020 ф.2 / стр.210 ф.1»)
Операционный цикл (дни)	Время обращения дебиторской задолженности + Средний возраст запасов
Оборачиваемость готовой продукции	Выручка (нетто) от реализации / Средняя за период стоимость готовой продукции	Cтp.010ф.2 / Стр.214 ф.1
Оборачиваемость оборотного капитала	Выручка (нетто) от реализации /Средняя за период стоимость оборотных активов	Cтp.010 ф.2 / Стр.290 ф.1	Ускорение оборачиваемости положительная тенденция
Оборачиваемость собственного капитала	Выручка (нетто) от реализации / Средняя за период сумма собственного капитала	Стр.010 ф.2 / Стр.490 ф.1 или Cтp.010 ф.2 / (Стр.490 — стр.460)ф.l
Оборачиваемость общей задолженности	Выручка (нетто) от реализации / Средняя за период величина привлеченного заемного капитала	Cтp.010 ф.2 / (Стр.590 + стр.690 — — стр.650 — стр.640) ф.1
Оборачиваемость привлеченного финансового капитала (задолженности по кредитам)	Выручка (нетто) от реализации / Средняя за период величина задолженности по кредитам	Стр. 010 ф.2 / (стр. 511+ стр.611) ф.1

Среднегодовая
стоимость активов
условного общества, на примере которого
выполнены расчеты, составляет:

в
2004 году – 2,4 млн. руб. (2,36 +2,44)/2,

в
2005 году – 2,5 млн. руб. (2,44+2,43)/2

в
2006 году – 2,32 млн. руб. (2,44+2,2)/2

А
полученная в анализируемых годах выручка
от реализации
продукции (услуг), составила:

в
2004 году — 1,4 млн. руб.

в
2005 году – 1,8 млн. руб.

в
2006 году – 2,2 млн. руб.

Оборачиваемость
активов составляет:

В
2004 году – 0,6 оборотов;

В
2005 году – 0,7 оборотов;

В
2006 году – 0,9 оборотов.

Это
значит, что каждый рубль активов
оборачивался менее одного раза в отчетном
году. Если проанализировать 3 года работы
организации можно проследить увеличение
оборачиваемости активов, поэтому можно
сделать предположение что в 2007 году
коэффициент оборачиваемости будет
равен единице, при условии стабильной
работы фирмы и увеличения выручки.

Фондоотдача
составила:

в
2004 году – 0,7 оборотов;

в
2005 года – 0,9 оборотов;

в
2006 году – 1,2 оборотов.

Для
оценки значения полученного показателя
проведем анализ влияния на прирост
объема услуг за анализируемые года
экстенсивного и интенсивного использования
основных фондов. Известно, что фондоотдача
рассчитывается по следующей формуле:

Фондоотдача
= Объем продукции (услуг) в стоимостном
выражении/Средняя за период стоимость
основных фондов

В
свою очередь, объем продукции можно
выразить формулой:

Объем
продукции = Стоимость основных фондов
х Фондоотдача

Определим
прирост объема услуг за счет экстенсивного
фактора. Прирост
услуг
за счет основных фондов определяется
умножением прироста основных фондов
на базовую фондоотдачу. В нашем примере
эта величина составила:

в
2004 году – 60 тыс. руб.(2-2,1)*(1,4/2,1);

в
2005 году – 90 тыс. руб. (1,9-2)*(1,8/2);

в
2006 году – 116 тыс. руб. (1,8-1,9)*(2,2/1,9).

Эффективность
использования
основных фондов повлияла на прирост
услуг следующим образом. Прирост услуг
за счет фондоотдачи можно определить
как произведение стоимости основных
фондов в отчетном периоде и прироста
фондоотдачи за период, что составит:

в
2004 году – 800 тыс. руб. (2*(1,4/2 – 1,4/2,1));

в
2005 год – 886 тыс. руб.(1,9*(1,8/1,9 – 1,8/2));

в
2006 году – 1 000 000 руб.
(1,8*(2,2/1,8-2,2/1,9)).

В
целом прирост
продукции
за период составил:

в
2004 году – 740 тыс. руб. (800-60);

в
2005 году – 796 тыс. руб. (886-90);

в
2006 году – 884 тыс. руб. (1 000 000 -116 000).

То
есть общество достаточно эффективно
использует имеющиеся у него фонды.

Оборачиваемость
дебиторской задолженности составила
5,2 раза, а время ее обращения — 70 дней
(365/5,2). То есть средний промежуток времени,
который требуется для того, чтобы
общество, реализовав продукцию (услуги),
получило деньги, равен 70 дням. Значение
показателя еще раз подтверждает сделанный
ранее вывод о том, что для сохранения
своей платежеспособности обществу
необходимо строго контролировать
дебиторскую задолженность.

Оборачиваемость
оборотного капитала составила:

В
2004 году – 6,6 оборотов (1,4/0,21);

В
2005 году – 4,5 оборотов (1,8/0,4);

В
2006 году – 4,3 оборотов (2,2/0,51).

То
есть каждый вид оборотных активов
потреблялся и вновь возобновлялся в
среднем почти 4,3 раз в году.

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]

• #
• #
• #
• #
• #
• #
• #
• #
• #
• #
• #