В какой срок организациям и ИП нужно заплатить налог по УСН за 2022 год? Как заполнить платежное поручение: «по-старому» или нужно перечислять «упрощенный» налог на единый налоговый счет (ЕНС)? Какие КБК следует указывать при уплате? Потребуется ли после уплаты подавать в ИФНС уведомление с расшифровкой?
В какой срок платить УСН за 2022 год
За 2022 год налогоплательщики-юридические лица представляют в ИФНС по месту учёта декларацию по УСН в срок не позднее 25 марта 2023 года, а индивидуальные предприниматели – не позднее 25 апреля 2023 года.
Крайний срок уплаты годового налога по УСН наступает уже после срока сдачи декларации:
-
для организаций – не позднее 28 марта 2023 года;
-
для индивидуальных предпринимателей – не позднее 28 апреля 2023 года.
Сроки уплаты УСН за 2022 год:
|
Кто платит налог |
Крайний срок уплаты УСН |
|
Организация |
28.03.2023 |
|
ИП |
28.04.2023 |
За нарушение срока уплаты налога при УСН организации/ИП будут начислены пени (ст. 75 НК).
Избежать пеней и правильно работать на УСН помогут профи по спецрежимам. Мы открыли профпереподготовку по УСН. За два месяца вы узнаете все, что нужно для спокойной и продуктивной работы на УСН. Получите красный диплом на 256. ак часов.
Смотреть бесплатный урок
Порядок уплаты УСН за 2022 год
С 2023 года организации и ИП должны сдавать в налоговую инспекцию уведомления об исчисленных налогах и взносах.
Такое уведомление сдается по тем налогам и взносам, по которым по сроку уплаты еще не подается налоговая отчетность (п. 9 ст. 58 НК).
Это, например, ежемесячные платежи по НДФЛ, страховым взносам и авансовые платежи по УСН.
Однако в 2023 году срок уплаты «упрощенного» налога за 2022 год наступает позднее, чем срок подачи декларации по УСН за 2022 год.
Поэтому ни организации, ни ИП не должны направлять в ИФНС уведомление , в составе которого будет «расшифрован» налог по УСН за 2022 год.
В 2023 подавать уведомления об исчисленном налоге по УСН нужно только за I квартал, полугодие и 9 месяцев (письмо ФНС от 30.12.2022 N 8-7-02/0001@).
Налог за 2022 год организациям и ИП рекомендуем уплатить в 2023 год посредством ЕНП, поскольку по данному платежу не предусмотрена подача уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов. Дело в том, что срок подачи декларации по УСН за 2022 год наступает раньше срока уплаты налога за этот период (п. 9 ст. 58, п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23 НК).
Получив декларацию по УСН за 2022 год от организации или ИП, налоговики увидят в ней сумму годового налога по УСН. И спишут эту сумму с ЕНС в счет уплаты налога.
Образцы платежных поручений на уплату УСН за 2022 год
В данном разделе приведем образцы платежных поручений на уплату УСН за 2022 год в составе ЕНП путем перечисления на единый налоговый счет (ЕНС).
Предлагаем ознакомится с особенностями заполнения платежных поручений по УСН за 2022 год и обратить внимание на следующее:
|
Платежное поручение на перечисление ЕНП заполняйте по тем же правилам, что и при уплате других налогов. Укажите в нем КБК 18201061201010000510 независимо от того, какой объект налогообложения у вас выбран («доходы» или «доходы мину расходы»). |
|
Все данные о получателе платежа и его банковских реквизитах вы можете найти на сайте ФНС России. |
|
Если вы неправильно укажете номер счета Федерального казначейства или название банка получателя, платеж может не поступить в бюджет. Тогда вы не исполните обязанность по уплате налога (пп. 4 п. 13 ст. 45 НК). |
|
В поле 107 укажите 0 (ноль). ГД.00.2022 указывать не нужно (это никак не влияет на исполнение обязанности по уплате УСН за 2022 год). |
Образец платежки для организаций:
Образец платежки для ИП:
Следите за сальдо на балансе ЕНС
Организациям и ИП следует убедиться, чтобы к моменту наступления срока уплаты УСН за 2022 год на ЕНС сформировалось положительное сальдо.
Но как проверить, что денег на ЕНС достаточно?
Предположим, что вы являетесь ИП. В таком случает зайдите в «Личный Кабинет ИП» (ЛК ИП) на сайте ФНС и посмотрите на сальдо в разделе ЕНС.
Если денег достаточно, то налог по УСН просто спишут со счета. Но, справедливости ради, заметим, что сервис пока работает с перебоями.
А пока ЕНП и ЕНС все еще доводят до идеала, научитесь работать с УСН как профи. Поможет курс профпереподготовки. Тесты, домашние задания, красный диплом. Уроки проводят эксперты.
Узнать больше
Если у вас есть долг по налогам или взносам, то с ЕНС налоговики в первую очередь спишут сумму в счет погашения задолженности. И только потом – в счет уплаты платежа по УСН за 2022 год.
А можно ли оформить платежку по «старым» правилам?
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов подают для распределения ЕНП по платежам, по которым срок сдачи отчетности позже, чем срок уплаты.
Как мы уже сказали, уведомление представляется по тем налогам и взносам, по которым по сроку уплаты еще не подается отчетность (п.9 ст. 58 НК).
Сроки уплаты налога УСН по итогам года – не позднее 28 марта следующего года для организации и не позднее 28 апреля следующего года – ИП. Но поскольку сдачи декларации по УСН за год раньше срока уплаты налога за год, организации не сдают уведомление к 25 марта, а ИП не должны подавать уведомление к 25 апреля.
Положения НК предусматривают, что налоги и взносы в 2023 году можно платить отдельными платежками, которые заменяют уведомления о начисленных налогах и взносах.
Однако направлять «старые» платежки вместо уведомлений можно только по тем платежам, по которым декларации приходят позже, чем наступает срок уплаты, это:
-
ежемесячные платежи по НДФЛ и страховым взносам;
-
авансовые платежи по налогу на имущество, транспортному налогу и земельному налогу;
-
авансовые платежи по ЕСХН;
-
авансовые платежи по налогу на УСН;
-
налогу на прибыль по ставкам, отличным от ставки 20 процентов.
Получается, что годовой налог по УСН за 2022 год не входит в названный перечень, поскольку годовая декларация по УСН сдается раньше, чем наступает срок уплаты налога.
Следовательно, уплата УСН за 2022 год путем формирования «старых» платежек не предусмотрена законодательством.
Учитывая изложенное, мы не рекомендуем такой вариант и образцы платежных поручений не приводим.
Более того, не вполне понятен смысл формирования «старых» платежек: в них нужно включать больше реквизитов, указывать конкретный КБК и налоговый период. Для чего это делать? Чтобы запутать налоговиков?
Если же вы, все равно, решите платить УСН «старым» способом, то обратите внимание на КБК:
КБК по УСН в 2023 году:
|
Способ уплаты УСН за 2022 год |
КБК в платежке при уплате УСН за 2022 г. |
|
Налоги/взносы будут уплачиваться в рамках ЕНП |
182 01 06 12 01 01 0000 510 |
|
Налоги/взносы будут уплачиваться отдельными платежными поручениями по каждому налогу/взносу |
182 1 05 01011 01 1000 110 – при объекте «доходы»; |
Полагаем, что если вы перечислите УСН за 2022 год «старым» способом, то денежные средства, все равно, поступят на единый налоговый счет (ЕНС) и налоговики, возможно, смогут правильно учесть платежи.
Однако списание УСН за 2022 год с ЕНС произойдет не раньше 28 марта (у юр.лиц) и 28 апреля (у ИП). То есть, только когда наступит крайний срок уплаты и если на ЕНС будет достаточно для этого средств.
Однако, повторимся: даже на официальном сайте ФНС налоговики отмечают, что платеж по УСН за 2022 год следует оформлять по-новому и направлять деньги исключительно на единый КБК 18201061201010000510 в составе ЕНП.
Выводы
-
Организациям и ИП рекомендуем платить УСН за 2022 на единый КБК 18201061201010000510 в составе ЕНП.
-
Нет смысла формировать «старые» платежки и отправлять платеж на конкретный КБК, относящийся к объекту «доходы» или «доходы минус расходы». Это противоречит нормам НК и только запутает налоговиков.
-
Обязательно убедитесь, что на ЕНС сформировалось положительное сальдно и к наступлению срока уплаты годового налога налоговики смогут «списать» платеж в счет уплаты УСН за 2022 год.
Для удобства, к статье приложен образец платежки на уплату УСН за 2022 год, который можно скачать.
Прочитать статью в источнике.
Добавить в «Нужное»
Организации на ОСН по итогам 2022 г. должны уплатить в бюджет налог на прибыль. Мы расскажем, в частности о том, в какой срок это нужно сделать, и что будет, если нарушить установленный срок уплаты.
Налог на прибыль: срок уплаты за 4 квартал 2022 г.
Доплату налога по итогам 2022 г. организации должны произвести не позднее 28.03.2023 (п. 1 ст. 287 НК РФ (в ред., действ. с 01.01.2023)).
Если нарушить срок уплаты налога на прибыль за 2022 г., то организации будут начислены пени (ст. 75 НК РФ).
Рассчитать сумму пеней вы можете при помощи нашего Калькулятора.
Налог на прибыль за 2022 г.: ставки
Как известно, чтобы рассчитать сумму налога необходимо в том числе знать ставку этого налога.
Напомним, что общая ставка налога на прибыль составляет 20%:
- 3% в федеральный бюджет;
- 17% в региональный бюджет.
Кстати такое распределение между бюджетами должно было действовать до конца 2024 г. Однако власти решили его продлить до конца 2030 г. (п. 1 ст. 284 НК РФ (в ред., действ. с 01.01.2023)).
Как мы уже сказали выше, 20% – это общая ставка по налогу на прибыль. Но есть еще и другие «прибыльные» ставки. Подробнее об этом можно прочитать в консультации «Ставка налога на прибыль».
Налог на прибыль за 4 квартал 2022 г.: КБК
Срок уплаты налога на прибыль по итогам 2022 г. приходится уже на 2023 г. То есть на тот период, когда ЕНП станет обязательным для всех организаций. Однако именно в 2023 г. плательщикам разрешено выбрать способ уплаты обязательных платежей, перечисляемых в ИФНС.
Способ 1. Организация подает уведомления об исчисленных суммах налогов/взносов и перечисляет платежи в рамках ЕНП.
В этом случае налог на прибыль уплачивается на КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510.
Кстати, на этот же КБК предназначен и для уплаты других налогов/взносов, перечисляемых в рамках ЕНП.
Способ 2. Организация уплачивает налоги/взносы привычным образом – отдельными платежками для каждого налога/взноса.
Здесь нужно учесть, что выбрать этот способ уплаты организация может при условии, что ранее она не подавала уведомлений об исчисленных суммах налогов, взносов.
При выборе этого способа уплаты большинство организаций перечисляют налог на прибыль на следующие КБК.
| В какой бюджет уплачивается налог на прибыль | КБК |
|---|---|
| В федеральный бюджет | 182 1 01 01011 01 1000 110 |
| В региональный бюджет | 182 1 01 01012 02 1000 110 |
Иные КБК для уплаты налога на прибыль предусмотрены, к примеру, для участников КГН.
В связи с платежными новшествами-2023 ФНС разработала специальную промостраницу. На ней вы в числе прочего можете ознакомиться с образцами заполнения платежных поручений для каждого из способов уплаты.
Налог на прибыль за 2022 г.: еще одно важное новшество
Говоря о налоге на прибыль по итогам 2022 г., нельзя не отметить, что декларацию за этот период организациям нужно будет представить по обновленной форме. Подробнее об этом можно прочитать в отдельной консультации.
Уведомление об исчисленных суммах
Для чего нужно представлять уведомление?
Для распределения ЕНП по платежам с авансовой системой расчетов. Это касается тех случаев, когда декларация подается позже, чем срок уплаты налога. Для таких ситуаций вводится новая форма документа
— уведомление об исчисленных суммах.
В нем пять реквизитов: КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма. Уведомление многострочное. В одном документе можно указать информацию по всем авансам каждого обособленного подразделения.
Примеры заполнения для разных налогов
НДФЛ за период с 01.01.2023 по 22.01.2023
| 1 | КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете) | 773601001 |
| 2 | Код по ОКТМО | 45592000 |
| 3 | Код бюджетной классификации | 18210102010011000110 |
| 4 | Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов | 1200.00 |
| 5 |
Отчетный (налоговый) период (код) / Номер месяца (квартала) |
21/01 |
| 6 | Отчетный (календарный) год | 2023 |
НДФЛ за период с 23.01.2023 по 22.02.2023
| 1 | КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете) | 773601001 |
| 2 | Код по ОКТМО | 45592000 |
| 3 | Код бюджетной классификации | 18210102010011000110 |
| 4 | Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов | 1300.00 |
| 5 |
Отчетный (налоговый) период (код) / Номер месяца (квартала) |
21/02 |
| 6 | Отчетный (календарный) год | 2023 |
НДФЛ за период с 23.12.2023 по 31.12.2023
| 1 | КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете) | 773601001 |
| 2 | Код по ОКТМО | 45592000 |
| 3 | Код бюджетной классификации | 18210102010011000110 |
| 4 | Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов | 1500.00 |
| 5 |
Отчетный (налоговый) период (код) / Номер месяца (квартала) |
34/04 |
| 6 | Отчетный (календарный) год | 2023 |
УСН за I квартал 2023 года
| 1 | КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете) | 773601001 |
| 2 | Код по ОКТМО | 45592000 |
| 3 | Код бюджетной классификации | 18210501011011000110 |
| 4 | Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов | 4000.00 |
| 5 |
Отчетный (налоговый) период (код) / Номер месяца (квартала) |
34/01 |
| 6 | Отчетный (календарный) год | 2023 |
Имущество организаций за полугодие 2023 года
| 1 | КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете) | 773601001 |
| 2 | Код по ОКТМО | 45592000 |
| 3 | Код бюджетной классификации | 18210602010021000110 |
| 4 | Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов | 2500.00 |
| 5 |
Отчетный (налоговый) период (код) / Номер месяца (квартала) |
34/02 |
| 6 | Отчетный (календарный) год | 2023 |
Суммы в уведомлении отражаются за каждый конкретный период или нарастающим итогом?
Суммы в уведомлении отражаются за каждый конкретный период.
Например, если по УСН за первый квартал исчислена сумма 1000 руб., за полугодие (1 квартал + 2 квартал) – 3000 руб., то в уведомлении за 2 квартал вам необходимо указать сумму 2000 руб.
По какой форме подавать уведомление
Форма по КНД 1110355 — уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.
Памятка по порядку предоставления и заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов с 01.01.2023
Можно ли в 2023 году вместо уведомлений по-прежнему предоставлять платежные поручения?
В течение 2023 года предусмотрена возможность не подавать уведомление, а по-прежнему предоставлять в банк платежку с заполненными реквизитами. Налоговая на основании этого сама сформирует начисленные суммы. Но здесь важно правильно заполнить платежку и проставить в ней статус плательщика «02». Из нее инспектор должен точно понять, какой это бюджет, налог, какой у него период и какую сумму необходимо внести.
Пример заполнения платежного поручения вместо подачи уведомления
Минусы такой альтернативы:
- необходимо заполнить и предоставить в банк платежки по всем авансам и обособленным подразделениям, заполнив 15 реквизитов в каждом платежном поручении;
- исправить ошибку в платежке можно только подав уведомление.
По каким налогам представлять уведомление
Юридические лица и индивидуальные предприниматели подают уведомление:
- по НДФЛ
- страховым взносам
- имущественным налогам юрлиц
- упрощенной системе налогообложения
В какие сроки подавать уведомление
Не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов и взносов.
Скачать график представления по всем налогам
Основные ошибки в уведомлениях
Семь ошибок, которые плательщики допускают при формировании Уведомления об исчисленных суммах налогов.
Период необходим для правильного определения срока уплаты, а также однозначной связи с налоговой декларацией (расчетом, сообщением об исчисленных суммах налогов) или новым Уведомлением.
В 2023 году Уведомление нужно подавать только по срокам уплаты, которые будут в этом году, если не сдается декларация.
Так, например, если за 1-3 кварталы сумма налога по УСН или налогу на имущество организаций была уплачена в 2022 году в полном объеме, предоставлять Уведомление за этот период не требуется, только Декларацию по итогам года, если обязанность по представлению такой Декларации предусмотрена Налоговым кодексом Российской Федерации.
В случае указания неправильного периода Вам будет направлено сообщение, что указанный отчетный период невозможен для этой обязанности (например указали вместо квартального месячный период).
Уведомление представляется только по следующим налогам:
- Организации — транспортный, земельный налог и налог на имущество, налог на прибыль для налоговых агентов.
- Организации и ИП — УСНО, ЕСХН, СВ, НДФЛ.
Всегда нужно указывать КБК и ОКТМО бюджетополучателя, действующие в текущем финансовом году.
Если Вы представили Уведомление с неправильным КБК или КБК, по которому предоставление Уведомления не требуется, Вам придет сообщение: «По КБК (его значение) предоставление уведомления невозможно».
В случае указания неактуального ОКТМО его значение заменяется на ОКТМО преемника.
В случае указания неправильного КБК и (или) ОКТМО следует сформировать Уведомление с правильными реквизитами и представить его заново.
Уведомление необходимо для определения исчисленной суммы по налогу (авансовому платежу по налогу, взносу), по которым уплата осуществляется до представления Деклараций (расчетов), а также по налогу (авансовому платежу по налогу), в отношении которых обязанность представления Декларации не установлена.
Поэтому если Декларация (расчет) представлена, то для налогового органа достаточно информации об исчисленных суммах из Декларации (расчета).
В приеме такого Уведомления будет отказано. Вам придет сообщение, что Декларация по данным, указанным в Уведомлении, принята.
Исключение – представление Уведомления об исчисленной сумме налога на имущество организаций возможно после представления Декларации по этому налогу за аналогичный налоговый период, если Уведомление относится к исчислению налога за объекты налогообложения, по которым обязанность представления Декларации не установлена (объекты недвижимости российских организаций, налоговая база по которым определяется исходя из кадастровой стоимости).
По Налоговому кодексу Российской Федерации на все уплаченные до 31.12.2022 суммы, по которым действует авансовая система (уплата раньше представления декларации), установлен режим «резерва» — эти суммы считаются исчисленными в размере их фактической уплаты до момента, когда будет получена нужная декларация.
Поэтому если за 1-3 кварталы сумма налога была уплачена в 2022 году в полном объеме, предоставлять Уведомление за этот период не требуется.
Если Вы ошибочно представите уведомление за 2022 год, занизив сумму авансов, например, по УСН, ЕСХН, страховым взносам, все Ваши платежи перестанут считаться уплаченными вовремя и может начислиться пеня. Уточнятся суммы посредством сдачи декларации за 2022 год.
По транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу действуют следующие особенности. Если уплата авансовых платежей по налогу за 1-3 кварталы была в 2022 году, то после уплаты итоговой суммы налога в 2023 году представляется Уведомление, в котором указывается сумма исчисленного налога за 2022 год за минусом суммы уплаченных в 2022 году авансовых платежей.
- КБК
- ОКТМО
- неверно указан или вообще не указан отчетный период.
Пример. Если в платежке по НДФЛ поставить 1 кв. 2023 года или просто дату уплаты (17.02.2023), будет невозможно определить, к какому сроку относить платеж.
Важно в платежке указывать реквизиты, которые позволят однозначно соотнести их с соответствующей Декларацией (расчетом) или сообщением об исчисленных суммах налогов. Иначе у плательщика могут задвоиться начисления по Уведомлению, представленному в виде платежки, и итоговой Декларации (расчете).
Правила заполнения таких платежек указаны в пункте 7 Приложения 2 к приказу Минфина 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации».
Например, по НДФЛ за период с 23 января по 22 февраля — указать срок 28.02.2023 или «МС.02.2023».
Нужно сдавать только одно уведомление по одному сроку уплаты. В уведомлении нужно указать полную сумму оплаты к сроку. Если Вы сдаете повторное уведомление по этому же сроку и налогу, оно считается уточняющим и заменяет предыдущее, а не увеличивает сумму начислений.
В этой ситуации платежи не смогут сформировать уведомлений. Как уведомление может быть учтен последний платеж, что повлечет заниженную сумму начислений по сроку 28 число месяца.
Если Вы все же сделали несколько платежей, то для корректного исчисления налога и учета его органами ФНС нужно представить уведомление об исчисленных суммах.
Как исправить ошибку в уведомлении
Нужно направить в налоговый орган новое уведомление с верными реквизитами — только в отношении обязанности, по которой произошла ошибка.
| Где ошибка | Что делать |
|---|---|
| В сумме |
|
| В иных данных |
|
Как подать уведомление
- по ТКС с усиленной квалифицированной электронной подписью
- через ЛК налогоплательщика с усиленной квалифицированной электронной подписью
- на бумаге, если допускается такой способ представления (например, при среднесписочной численности за предшествующий календарный год не более 100 человек)
Уведомление предоставляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика.
В бухгалтерских системах для сдачи отчетности предусмотрена работа с уведомлениями.
Как это будет реализовано в учетных (бухгалтерских) системах?
1С
Контур
СБИС
Порядок подключения к API ЕНС
Что делать, если не согласны с сальдо ЕНС?
Если у вас есть вопросы по сальдо ЕНС и его детализации, вы можете обратиться письменно через ЛК, ТКС или иным способом провести сверку с налоговым органом.
Если необходимо срочно отменить меры взыскания или получить справку о расчетах с учетом временно непроведенных платежей, вы можете обратиться через сервис «Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы по ЕНС
»:
- введите в сервисе сведения о себе и контактный номер телефона;
- из списка вопросов выберите «Не согласен с сальдо ЕНС, требуется актуализация».
Специалист свяжется с вами для уточнения причины обращения.
Содержание
- Как зачислить деньги на единый налоговый счёт
- Как заполнить платёжное поручение для ЕНП
- Как заполнить платёжное поручение для ЕНП без подачи уведомлений
- Как заполнить платёжное поручение для платежей вне ЕНП
- Как заполнить платёжное поручение по взносам на травматизм
- Выводы
В 2023 году большинство расчётов бизнеса с бюджетом надо проводить через единый налоговый платёж. Обратите внимание, что ЕНП распространяется не на все виды налогов и сборов. Часть из них перечисляют по-прежнему отдельными платёжками, а есть и такие, которые можно платить по выбору: в рамках ЕНП или без него.
Так, в единый налоговый платёж входят: НДС, НДФЛ, УСН, ЕСХН, акцизы, налоги на прибыль, землю, воду, транспорт, имущество, страховые взносы, кроме взносов на травматизм, и др. Вне ЕНП перечисляют НДФЛ с работников-иностранцев, работающих на основании патента, взносы на травматизм и профзаболевания, госпошлину, по которой не выдан исполнительный документ. А вот налог для самозанятых (НПД), а также сборы за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов можно оплатить любым способом.
Важно: ФНС подготовила таблицу с новыми КБК на 2023 год для разных видов платежей. Коды указывают не только в платёжных документах, но и в уведомлениях об исчисленных суммах.
Как зачислить деньги на единый налоговый счёт
На каждого налогоплательщика в 2023 году открыт единый налоговый счёт. Юридические лица могут пополнить свой ЕНС с расчётного счёта, а у ИП есть дополнительные возможности: через банк, почту, МФЦ и др.
Важно: c 2023 года получателем денежных средств с единого налогового счёта является УФК по Тульской области, независимо от места нахождения организации или регистрации ИП. Об этом ФНС сообщила на своей странице.
Все платёжные поручения оформляются в соответствии с приказом Минфина № 107н от 12 ноября 2013 года. В данный момент в приказ вносятся изменения, ознакомиться с которыми можно на портале правовых актов. При этом ФНС, не дожидаясь принятия изменений, уже подготовила свои образцы, которые мы рассмотрим ниже.
Как заполнить платёжное поручение для ЕНП
Если налоги, сборы или взносы, которые надо перечислить в бюджет, оформляются одной платёжкой, то применяется специальный КБК: 18201061201010000510. В назначении документа указывают «Единый налоговый платёж».
Вот как выглядит образец платёжного поручения в 2023 для перечисления ЕНП (подготовлен ФНС).
Обратите внимание на особенности заполнения этой платёжки:
- в поле «Статус» указывают значение «1»;
- в полях «ОКТМО», «Основание платежа», «Налоговый период», «№ документа», «Дата документа» проставляют «0».
По сути, в этот образец от ФНС надо добавить только ИНН/КПП и наименование налогоплательщика, а также указать сумму для перечисления.
Как ИФНС узнает, для каких налогов, сборов, взносов перечислены деньги? Из деклараций, отчётов, уведомлений, которые надо заранее подавать. В рамках ЕНП действует правило: документ с исчисленной суммой направляется не позже 25-го числа месяца, а оплата по нему производится не позже 28-го числа этого месяца.
Соответственно, к тому времени, когда деньги поступят в бюджет, ИФНС уже будет знать, в счёт каких обязательств налогоплательщика они перечислены. Например, указанная в образце сумма в 100 000 рублей может означать, что компания оплатила взносы за работников в размере 68 500 рублей и удержала НДФЛ с выплат в размере 31 500 рублей. Эти суммы организация указала в поданном уведомлении.
Как заполнить платёжное поручение для ЕНП без подачи уведомлений
Итак, мы рассмотрели первый способ – платёжное поручение с единым КБК 18201061201010000510. Документ можно подготовить один раз, а дальше использовать, как шаблон для всех следующих перечислений, меняя только сумму. Напомним, что для этого варианта расчётов с бюджетом надо заранее подавать уведомления, чтобы ИФНС могла распределить полученные средства по обязательствам налогоплательщика.
Но в 2023 году продолжает действовать и привычный способ расчётов: платёжное поручение, где указывают КБК не единого налогового платежа, а конкретного налога, сбора или взноса. Такое поручение заменяет собой уведомление об исчисленных суммах. Эта возможность предусмотрена пунктом 12 статьи 4 закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ.
Чем эта платёжка отличается от первой, которая оформляется только для ЕНП? Во-первых, в поле «Статус» проставлено другое значение, то есть «2». Во-вторых, указывают КБК конкретного налога, взноса, сбора, а не ЕНП. В-третьих, в этом случае надо заполнять поля ОКТМО (по месту нахождения организации или месту жительства ИП, обособленного подразделения, имущества, транспорта), а также код налогового периода.
Что касается поля «Назначение платежа», то раньше в образце ФНС указывали «Уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации». Но в более позднем образце это поле оставлено пустым.
По словам некоторых сотрудников ФНС поле «24», то есть «Назначение платежа» можно вообще не заполнять, если оплату производит сам налогоплательщик, а не третье лицо. Но тогда есть риск, что платёжку не пропустит банк, поэтому рекомендуем это поле всё-таки заполнять, до получения официальных разъяснений.
Как заполнить платёжное поручение для платежей вне ЕНП
Для перечислений, на которые не распространяется единый налоговый платёж, ФНС подготовила отдельный образец. Речь идёт только о платежах, которые администрирует налоговая служба, в частности, НДФЛ с работников-иностранцев, работающих на основании патента.
Как заполнить платёжное поручение по взносам на травматизм
Ещё один вид платежей, который перечисляют работодатели, это страховые взносы на травматизм и от профзаболеваний. Они не входят в ЕНП и не администрируются Федеральной налоговой службой, поэтому рассмотренные выше образцы здесь не подходят.
Платёжки по взносам на травматизм заполняются, как и раньше, но по новым реквизитам, что связано с объединением ПФР и ФСС. Чтобы узнать эти реквизиты, зайдите на сайт Социального Фонда России, выберите в правом углу свой регион и откройте информацию по страхователям.
КБК по взносам на травматизм в 2023 году новые, утверждены приказом Минфина от 17.05.2022 № 75н (в редакции приказа от 22.11.2022 № 177н):
- взносы на травматизм – 79710212000061000160;
- пени по взносам на травматизм – 79710212000062100160;
- штрафы по взносам на травматизм – 79710212000063000160.
Выводы
- В 2023 году большинство платежей бизнеса в бюджет должны осуществляться в рамках ЕНП.
- При заполнении уведомлений, платёжек, отчётов проверяйте КБК на 2023 год, некоторые из них изменились.
- Денежные средства, входящие в состав единого налогового платежа, можно перечислить двумя способами: одной платёжкой на общую сумму или отдельными платёжными поручениями по каждому налогу, сбору, взносу.
- Если деньги перечисляются общей суммой на разные налоги (например, НДФЛ и взносы за работников), то ИФНС сможет их распределить только на основании предварительно поданного уведомления или отчётности.
- Если платёжное поручение оформляется на конкретный налог или взнос, с указанием соответствующего КБК, уведомление подавать не требуется.
- Денежные средства, перечисляемые для оплаты платежей, которые администрирует ФНС, зачисляются на реквизиты УФК по Тульской области (независимо от места регистрации ООО или ИП).
- При оплате страховых взносов на травматизм, которые администрирует Социальный Фонд России, не забудьте поменять реквизиты с ФСС на СФР, их значения можно найти на региональных сайтах нового Социального Фонда.
Бесплатная консультация по регистрации ООО или ИП
Если у вас остались вопросы по регистрации ООО или ИП, оставьте заявку на бесплатную консультацию по регистрации бизнеса. В рабочее время вам перезвонят специалисты из вашего региона и подробно ответят на вопросы с учётом региональной специфики.
Следите за новостями Экстерна, первыми узнавайте о новых разъяснениях от экспертов и общайтесь с коллегами в соцсетях
- Телеграм
- ВКонтакте
- Одноклассники
Единый налоговый платеж (ЕНП) предусматривает уплату почти всех налогов, взносов и сборов одним платежным поручением. Но есть несколько платежей-исключений, которые не входят ЕНП и платятся отдельно. А для некоторых налогов способ уплаты даже можно выбрать:
| Входят в ЕНП | Платятся отдельно | По выбору плательщика |
|---|---|---|
|
|
|
Налоги, перечисленные в левом столбце, с 2023 года будем перечислять на единый налоговый счет (ЕНС) в единый срок — до 28 числа.
ЕНП — это способ уплаты налогов, он не является новым налоговым режимом и не заменяет отдельные налоги. Периодичность (ежемесячно, раз в квартал или в год) и территориальность уплаты налогов (по месту «головы», обособок и др.) тоже не меняется.
В 2023 году действует переходный период (п. 12-14 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ), во время которого разрешено платить налоги как по новым правилам, так и по старым, хотя и несколько «модернизированным»:
- Способ 1. Уплачивать всё одним платежным поручением.
- Способ 2. Отправлять на каждый налог отдельные платежные поручения-распоряжения.
При этом любая сумма, поступившая в Казначейство с 1 января 2023 года, будет считаться ЕНП, независимо от способа уплаты. Неважен и период, за который уплачена сумма. Даже если вы платите, например, за 2020 год, все равно ее зачислят на ЕНС.
Просто и быстро формируйте платежные поручения по ЕНП и отдельным налогам в системе интернет-отчетности
Попробовать
Поступивший единый платеж налоговики будут распределять в счет уплаты конкретных налогов. Суммы начислений они возьмут из вашей отчетности. Но так будет только по налогам, по которым есть обязательные отчеты. По «авансовым» платежам и налогам, по которым не предусмотрена отчетность, информацию о начисленных суммах ИФНС будет получать, в зависимости от выбранного варианта уплаты, из:
- уведомлений по ЕНП (п. 9 ст. 58 НК РФ в ред. 263-ФЗ), их надо подавать в ИФНС до 25 числа месяца, в котором платится налог;
- распоряжений, в роли которых будут обычные платежки на уплату конкретных налогов (п. 12 ст. 4 263-ФЗ).
Форма уведомления утверждена Приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047. Подробно о ней мы писали здесь. И ждем со дня на день утверждения приказа о заполнении платежных поручений по ЕНП.
Контролируйте сроки отчётности и платежей в Экстерне
Попробовать
Способ 1 — с помощью одного платежного поручения и уведомлений
Если вы выбираете этот способ, то порядок такой:
Шаг 1. До 25 числа подайте в ИФНС:
- текущую отчетность — для налогов, по которым она предусмотрена;
- уведомление — по «авансовым» налогам, а также по тем налогам, по которым нет деклараций.
В уведомлениях указывается вся конкретика по каждому налогу: КПП, ОКТМО, КБК, сумма платежа, код отчетного (налогового) периода, отчетный (календарный) год;
Шаг 2. До 28 числа оформите единую платежку и передайте в банк.
Налоговики рекомендуют уплачивать ЕНП через сервисы ФНС или формировать платежки в бухгалтерской программе — в этом случае реквизиты платежа заполнятся автоматически.
Но если решите оформлять платежное поручение вручную, следует придерживаться правил, утвержденных Приказом Минфина от 12.11.2013 № 107н в ред. Приказа Минфина от 30.12.2022 № 199н (п. 4 Приложения к изменениям).
| Реквизит платежного поручения | Наименование (поле) | Что указать |
|---|---|---|
| 7 | Сумма | Общая сумма обязанности |
| 101 | Информация, идентифицирующая плательщика средств, получателя средств и платеж (Статус плательщика) | 01 — этот статус указывают российские компании, ИП, частнопрактикующие лица |
| 102 | КПП плательщика | 0, но можно указать КПП по месту постановки на учет организации |
| 61 | ИНН получателя | 7727406020 |
| 103 | КПП получателя | 770801001 |
| 13 | Наименование банка получателя средств | Отделение ТУЛА БАНКА Росии//УФК по Тульской области, г. Тула |
| 14 | БИК банка получателя средств (БИК ТОФК) | 017003983 |
| 15 | № счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета) | 40102810445370000059 |
| 16 | Получатель | Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом) |
| 17 | Номер казначейского счета | 03100643000000018500 |
| 22 | Код (УИП) | 0 |
| 24 | Назначение платежа | 0, но можно указать дополнительную информацию для идентификации платежа, например, если платите налог за другое лицо |
| 104 | КБК | 18201061201010000510 |
| 105 | ОКТМО | 0, но можно указать любой восьмизначный код |
| 106 | Основание платежа | 0 |
| 107 | Налоговый период | 0 |
| 108 | Номер документа — основания платежа | 0 |
| 109 | Дата документа основания-платежа | 0 |
Образец заполнения платежного поручения по ЕНП, предложенный ФНС:
Способ 2 — с помощью отдельных платежек
Поскольку уведомления станут обязательными только с 2024 года, то в 2023-м вы еще можете выбирать — подавать именно их или по-прежнему отправлять в банк платежки по отдельным налогам с заполненными реквизитами (п. 12 ст. 4 263-ФЗ). Платежки будут выполнять роль уведомлений и нужны налоговикам для информации — какая сумма пойдет на каждый налог.
Реквизиты для заполнения платежного поручения в соответствии с Приказом Минфина от 12.11.2013 № 107н в ред. Приказа Минфина от 30.12.2022 N 199н (п. 7 Приложения к изменениям):
| Реквизит платежного поручения | Наименование (поле) | Что указать |
|---|---|---|
| 7 | Сумма | Общая сумма обязанности |
| 101 | Информация, идентифицирующая плательщика средств, получателя средств и платеж (Статус плательщика) | 02 — этот статус указывают российские компании, ИП, частнопрактикующие лицаа |
| 102 | КПП плательщика |
— КПП — для компаний; — 0 — для ИП, нотариусов, адвокатов, глав КФХ |
| 61 | ИНН получателя | 7727406020 |
| 103 | КПП получателя | 770801001 |
| 13 | Наименование банка получателя средств | Отделение ТУЛА БАНКА Росии//УФК по Тульской области, г. Тула |
| 14 | БИК банка получателя средств (БИК ТОФК) | 017003983 |
| 15 | № счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета) | 40102810445370000059 |
| 16 | Получатель | Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом) |
| 17 | Номер казначейского счета | 03100643000000018500 |
| 22 | Код (УИП) | 0 |
| 24 | Назначение платежа | 0, но можно указать дополнительную информацию для идентификации платежа, например, если платите налог за другое лицо |
| 104 | КБК | КБК налога, взноса, сбора |
| 105 | ОКТМО | ОКТМО по месту учета |
| 106 | Основание платежа | 0 |
| 107 | Налоговый период |
Заполняется сокращенно, например: — при оплате за апрель 2023 — МС.04.2023; — за первый квартал 2023 — КВ.01.2023; — за полугодие — ПЛ.02.2023; — за 2023 год — ГД.00.2023 |
| 108 | Номер документа — основания платежа | 0 |
| 109 | Дата документа основания-платежа | 0 |
Образец заполнения такого платежного поручения тоже приведен на сайте ФНС:
Налоговики настоятельно рекомендуют использовать уведомления. Будет меньше путаницы, к тому же они разъясняют, что исправить ошибку в платежке можно будет только через уведомление.
Способ с отдельными платежками доступен, только если вы ранее не подавали уведомления о ЕНП. Отправите хоть одно уведомление — назад дороги нет: придется их подавать и дальше.
Понятие «место уплаты налогов» при переходе на ЕНП не отменяется.
При способе 1 (подача уведомлений) единый платеж будем перечислять от головной организации, а в уведомлениях проставлять реквизиты обособок.
При способе 2 (подача платежек вместо уведомлений) платежки оформляем, указывая реквизиты ОП, так как ваше платежное поручение — единственный источник для верного разнесения платежа сотрудниками ИФНС.
Мы подготовили шпаргалку для тех, кто платит налоги за обособленные подразделения, а также по имуществу, учтенному в разных ИФНС:
| Налог | Куда платить | Основание |
|---|---|---|
| НДС | По месту учета компании | п. 2 ст. 174 НК РФ |
| НДФЛ |
Налог разрешается платить централизованно, если в одном МО расположены:
О выборе лица, по месту которого будете платить НДФЛ, не забудьте уведомить ИФНС не позже 1 числа отчетного периода |
п. 7 ст. 226 НК РФ |
| Страховые взносы |
|
п. 11 ст. 431 НК РФ |
| Налог на прибыль |
Платить налог можно централизовано, если:
Не забудьте подать соответствующие уведомления в ИФНС — не позже 10 рабочих дней после окончания квартала, в котором открыто ОП, или до 31 декабря, если переходите на централизованную уплату с нового года |
п. 1, 2 ст. 288 НК РФ |
| Налог на имущество |
|
п. 13 ст. 378.2, п. 3, 6 ст. 383-385, ст. 385.2 НК РФ |
| Транспортный налог | По местонахождению транспортных средств | п. 1 ст. 363 |
| Земельный налог | По местонахождению земельного участка | п. 3 ст. 397 |
В начале этой статьи мы рассказывали, какие налоги с 2023 года входят в ЕНП, а какие нет. Еще раз напомним, что как и прежде, платятся не в виде ЕНП: госпошлина без исполнительного судебного документа, НДФЛ с доходов иностранцев, страховые взносы от НС и ПЗ.
Для этого случая ФНС тоже приводит образец заполнения:
При заполнении платежек не забудьте проверить актуальность КБК. Коды, действующие в 2023 году утверждены Приказом Минфина от 17.05.2022 № 75н (в ред. Приказа Минфина от 22.11.2022 № 177н).
Для упрощения администрирования уплаты с 2023 года все налоги перечисляются на единый счет Федерального казначейства — в УФК по Тульской области. Но это не влияет на учет платежей в налоговом органе. Обращаться по всем вопросам, например за разъяснениями или сверкой, необходимо по-прежнему в свою ИФНС.
В платежках, оформляемых на каждый налог, необходимо заполнить:
— статус плательщика — 02;
— КПП по месту учета;
— КБК конкретного налога, взноса, сбора;
— ОКТМО по месту постановки на учет;
— налоговый период.
В единой платежке указывается статус 01, а остальные перечисленные поля не заполняются.
С 2023 года для взносов на ОПС, ОМС, ВНиМ действует единый КБК 182 1 02 01000 01 1000 160. Его указываем в платежных поручениях и уведомлениях (п. 3 ст. 425 НК РФ). Разделять по виду взносов не надо.
Взносы НС и ПЗ не входят в единый налоговый платеж и платятся отдельно в Социальный фонд России (СФР).
При уплате единым платежом ОКТМО и КПП не указываются. Но если банк платеж не пропускает, можно заполнить КПП головной организации, а для ОКТМО — указать любой 8-значный код.
Если вы платите налоги отдельными платежками без подачи уведомлений, то укажите КПП и ОКТМО по месту уплаты налога — такие же, как указываете в отчетности по этому налогу. Посмотрите раздел статьи «Как платить ЕНП компаниям с филиалами».
Если вы платите налоги «по-старому» и сделали в платежке ошибку, ее можно исправить только, подав уведомление. После этого придется платить налоги единым платежным поручением со статусом 01.
Реквизиты для уплаты налогов с 1 января 2023 года
Реквизиты для уплаты налогов
с 1 января 2023 года
С 1 января 2023 года все налоговые платежи уплачиваются на единый казначейский счет (ЕНС) Управления Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом), вне зависимости от адреса регистрации и ведения деятельности ООО или ИП
Новые реквизиты для заполнения платежного поручения на уплату налогов приведены в таблице:
Образец заполнения платежного поручения для уплаты налогов, входящих в ЕНП
с 1 января 2023 года
Образец заполнения платежного поручения для уплаты налогов, не входящих в ЕНП
с 1 января 2023 года
Образец заполнения платежного поручения при уплате платежей на основании которых формируется уведомление об исчисленных суммах
Новая форма учета налоговых платежей в бюджетную систему Российской Федерации с 01 января 2023 года
Единый налоговый платеж создан для упрощения уплаты налогов для НП. Плательщикам не понадобится указывать КБК, ОКТМО, назначение платежа, отчетный период, сроки по каждому налогу. Вместо разных платежек на отдельные налоги нужно будет перечислять общую сумму на единый налоговый счет Федерального казначейства.
В рамках ЕНП понадобится перечислять платеж в счет уплаты налогов и взносов, а также представлять отчетность не позднее единых установленных сроков (за некоторыми исключениями)
При этом появится еще одно важное новшество – обязанность налогоплательщиков, кроме сдачи деклараций (расчетов) представлять в налоговые инспекции уведомления об исчисленных суммах налогов
Единый налоговый счет это:
- консолидация всех обязательств по налогоплательщику
- свернутое сальдо по всем налогам в целом по налогоплательщику с учетом всех его обособленных подразделений. Оно может быть положительное, отрицательное и нулевое)
Перечисленные на единый счет денежные средства в качестве ЕНП будут автоматически распределяться инспекциями в счет уплаты налогов, страховых взносов и иных обязательных платежей в соответствии с установленной очерёдностью.
Единый налоговый платеж будет распределяться в следующей последовательности (очередности):
- недоимка
- текущие налоги и страховые взносы
- пени
- проценты
- штрафы
Если на дату платежа на ЕНС денег не достаточно, их распределят пропорционально величине обязательств. Одной из причин, когда обязанность по уплате не признается исполненной, является неправильное указание номера счета Федерального казначейства и наименование банка получателя
Какие налоги с 01 января 2023 года платятся единым платежом, а какие нет
Налоги, перечисленные в левом столбце, с 2023 года будем перечислять на единый налоговый счет (ЕНС) в единый срок — до 28 числа
Что будет при ошибках в платежах
С 2023 года перестают действовать правила, которые разрешают уточнять платежи практически при любой ошибке (главное — чтобы платеж попал в бюджет)
С 2023 года налог считается неуплаченным, если платеж вы отправите не в ту ИФНС, в которую бы следовало (п. 13 ст. 45 НК РФ в ред. 263-ФЗ). В этом случае уточнить платеж не получится
Если же ошибку вы сделали в отчетности — дело поправимое: как обычно, нужно подать уточненку, и налоговики скорректируют данные на вашем ЕНС (п. 9 ст. 45 НК РФ в ред. 263-ФЗ)
Способы уплаты ЕНП
В 2023 году действует переходный период (п. 12-14 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ), во время которого разрешено платить налоги как по новым правилам, так и по старым, хотя и несколько «модернизированным»:
- Вариант 1. Уплачивать всё одним платежным поручением
- Вариант 2. Отправлять на каждый налог отдельные платежные поручения-распоряжения
При этом любая сумма, поступившая в Казначейство с 1 января 2023 года, будет считаться ЕНП, независимо от способа уплаты. Неважен и период, за который уплачена сумма. Даже если вы платите, например, за 2021 год, все равно ее зачислят на ЕНС
Поступивший единый платеж налоговики будут распределять в счет уплаты конкретных налогов. Суммы начислений они возьмут из вашей отчетности. Но так будет только по налогам, по которым есть обязательные отчеты
По «авансовым» платежам и налогам, по которым не предусмотрена отчетность, информацию о начисленных суммах ИФНС будет получать, в зависимости от выбранного варианта уплаты, из:
- уведомлений по ЕНП (п. 9 ст. 58 НК РФ в ред. 263-ФЗ), их надо подавать в ИФНС до 25 числа месяца, в котором платится налог
- распоряжений, в роли которых будут обычные платежки на уплату конкретных налогов (п. 12 ст. 4 263-ФЗ)
Форма уведомления утверждена Приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8 по ЕНП
Примечание: об особенностях нового механизма уплаты налогов, действующего с января 2023 года, предприниматели могут узнать с помощью промостраницы от ФНС
У нас часто заказывают
База знаний о ЕНП и ЕНС
Интернет-бухгалтерия «Контур. Эльба» Новым ИП — год бесплатно
Интернет-бухгалтерия «Контур. Эльба» Новым ИП — год бесплатно
Всем добрый день! Запуталась, помогите разобраться с реквизитами по перечислению налогов. В 2023 году наша организация не планирует подавать налоговые уведомления и перечислять все налоги одной суммой. Будем делать платежку на каждый налог отдельно. До 28.01.2023 нужно оплатить 1/3 НДС. Возник вопрос, какое КБК нужно указывать при перечислении этого налога, как было раньше или теперь будет один КБК для всех налогов, а в тексте нужно писать, что это НДС за 4 квартал 2022 года?
г. Ростовская область336 453 балла
Добрый день,
Цитата (Ираида Евгеньевна):До 28.01.2023 нужно оплатить 1/3 НДС.
До 30.01.2023 (п. 1 ст. 174 НК, п. 7 ст. 6.1 НК)
Цитата (Ираида Евгеньевна):Возник вопрос, какое КБК нужно указывать при перечислении этого налога, как было раньше или теперь будет один КБК для всех налогов
Единый КБК для всех налогов/взносов, указываемый в п/п — это при перечислении ЕНП, а потом в Уведомлениях указывается КБК налога/взноса, вы же не планируете использовать этот вариант оплаты, тогда вам необходимо в каждом п/п указывать отдельный КБК налога/взноса, который вы перечисляете.
https://www.buhonline.ru/kbk-2023
Хочу напомнить, что при выбранном вами варианте:
Цитата (Ираида Евгеньевна):организация не планирует подавать налоговые уведомления и перечислять все налоги одной суммой
п/п-Уведомление, которое вы будете отправлять в банк, надо еще направить в налоговую
Цитата из статьи https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&m=3031630#3031630
Цитата ((Зарплата выплачена в декабре, НДФЛ перечислен в январе: ФНС сообщила, нужно ли подать уведомление):Напомним, что в течение 2023 года можно перечислять налоги, в том числе НДФЛ, как и ранее, то есть отдельными платежками (п. 12 ст. 4 Федерального закона от 14.07.22 № 263-ФЗ). Главное, чтобы сотрудники ИФНС могли однозначно установить принадлежность денежных средств к источнику доходов бюджета. Такие платежки заменяют собой уведомления. Возникает вопрос: нужно ли направить в инспекцию платежное поручение по НДФЛ за декабрь, который уплачен 9 января? Из дословного прочтения указанной нормы закона № 263-ФЗ можно сделать вывод, что платежки придется передавать инспекторам в те же сроки, когда сдаются уведомления. Но, к сожалению, пока чиновники не давали разъяснений по данному вопросу.
По НДС никаких Уведомлений не надо, значит и п/п-Уведомление не надо направлять (но есть же и другие платежи).
Цитата (Ираида Евгеньевна):а в тексте нужно писать, что это НДС за 4 квартал 2022 года?
Образцы заполнения п/п во вложении
Эксперт Бухонлайна согласен с этим ответом
г. Ростовская область336 453 балла
Рада была помочь. Удачи Вам и будьте здоровы.
Сообщение-вопрос удалено модератором. Задайте, пожалуйста, этот вопрос в НОВОЙ теме.
г. Ростовская область336 453 балла
Цитата (Надежда23Бух):Наша организация, вчера (25.01.2023) оплатила НДС в размере 1/3 за 4 кв 2022 на старые реквизиты. Подскажите, как исправить ошибку, какие наши действия?Еще пока что есть время оплатить на верные реквизиты.
На форуме запрещено задавать свои вопросы в чужих темах.
Вам надо создать свою тему и задать там ваш вопрос, для этого в вверху справа надо нажать зеленую кнопку «Задать вопрос»
Цитата (Ольга Матвеева, geomech):Наша организация, вчера (25.01.2023) оплатила НДС в размере 1/3 за 4 кв 2022 на старые реквизиты. Подскажите, как исправить ошибку, какие наши действия?Еще пока что есть время оплатить на верные реквизиты.
ИЗВИНИТЕ! исправилась. Первый раз просто пишу.)