Обязательные реквизиты при заключении договора с физическим лицом

Реквизиты физлица в договоре

Реквизиты физического лица в договоре нужно указывать в договоре как можно более полно. Во-первых нужно указать имя человека.

Имя гражданина в силуп. 1 ст. 19 ГК РФ включает:

• фамилию;
• имя;
• отчество.

С учетом норм регионального законодательства и национальных обычаев имя может включать иные элементы и составные части или исключать предусмотренные выше (например, отчество). Для надлежащего оформления договора достаточно иметь сведения об имени и фамилии контрагента, как в паспорте.

Формально, этих данных достаточно, но на практике нет. Дело в том, что может быть несколько людей с одинаковыми Ф.И.О., поэтому указание только этих данных в договоре не позволяют точно определить того, кто выступает стороной сделки.

Поэтому нужно обязательно указывать паспортные данные. В случае если условия договора предполагают перечисление денежных средств на счет физлица, следует дополнительно указать платежные реквизиты.

Для осуществления связи с контрагентом, в том числе направления различного рода уведомлений и предложений, необходима информация о почтовом адресе гражданина. Кроме того, для идентификации физического лица в договоре может быть указан его ИНН.

Образец реквизитов физического лица

Образец реквизитов физлица в договоре может выглядеть следующим образом:

Иванов Иван Иванович

Паспорт серии 9543 № 123121,

выдан отделом УФМС России по Москве 12.03.2012, код подразделения — 123-123

Адрес регистрации: 101000, Москва, ул. Сидорова, дом 1, квартира 1

ИНН: 123123123

р/с: 12312454125123, открытый в ПАО «Сбербанк России»

Реквизиты физлица при заключении контракта с ИП и организацией

Реквизиты физлица в договоре с любым контрагентом указываются аналогичным образом – не важно, с кем заключается договор. Соответственно, необходимо отразить Ф. И. О. гражданина, его паспортные данные, адрес места регистрации.

Но учитывайте, что организации и ИП, заключающие договоры с физическими лицами, в рамках которых предполагается осуществление операций с денежными средствами или имуществом в крупном размере, во исполнение ст. 7 закона «О противодействии легализации…» от 07.08.2001 № 115-ФЗ обязаны проводить идентификацию граждан.

Проверке при этом подлежат следующие сведения:

• Ф. И. О.;
• гражданство;
• дата рождения;
• реквизиты паспорта или иного документа, удостоверяющего личность;
• адрес места жительства или пребывания;
• ИНН.

Поэтому не удивляйтесь, если вас просят включить в договор дополнительные сведения.

Отметим, что предоставление сведений о физическом лице второй стороне, равно как и включение их в договор в качестве реквизитов, позволит однозначно установить личность контрагента и не допустить возможности признания соглашения незаключенным через суд.

Как зафиксировать изменение реквизитов физического лица

Условно все сведения в реквизитах можно разделить на следующие группы:

1. Имеющие постоянное значение (например, дата рождения для физлица или ОГРН — для юридического).
2. Данные, которые могут изменяться (почтовый адрес, данные паспорта физлица, имя, фамилия и пр.).

В случае изменения реквизитов достаточно направить контрагенту соответствующее уведомление с указанием верных данных. Направлять сведения требуется заказным письмом с уведомлением о вручении и описью вложения. Кроме того, можно составить дополнительное соглашение к контракту.

***

В заключение отметим, что четких законодательных требований к порядку указания реквизитов в договоре не предусмотрено. На практике сложилось правило указывать Ф. И. О. физического лица, сведения о документе, представленном для удостоверения личности, адрес регистрации. В некоторых случаях может понадобиться также указание реквизитов банковского счета.

Еще больше материалов по теме в рубрике: «Договор». 

Документы для заключения договора ГПХ с физическим лицом

Организация не может требовать от исполнителя тот же пакет документов, что и при заключении трудового соглашения. Их отношения регулируются Гражданским кодексом, и нормы Трудового кодекса в данном случае не действуют. В то же время в ГК РФ нет перечня обязательных документов, которые требуются для оформления. Поэтому стороны самостоятельно устанавливают список документов, который нужен, чтобы заказчик без проблем смог заплатить взносы и сдать отчётность (ст. 421 ГК РФ).

Договор ГПХ всегда оформляется с помощью договора. Исключение: если сделка составляет меньше 10 тыс. рублей, то стороны вправе договориться устно.

Стандартные документы для ГПХ:

• СНИЛС (страховой номер индивидуального лицевого счёта);
• паспорт и иной документ, который удостоверяет личность;
• ИНН (идентификационный номер налогоплательщика).

Трудовая книжка не предоставляется, т.к. запись в неё всё равно не делается. Если привлекается гражданин другого государства, то понадобится разрешение на работу или патент. Об этом подробно рассказывали здесь.

Исполнитель также предоставляет информацию о банковских реквизитах, т.е. куда ему перечислять вознаграждение. Перечень требуемых документов можно прописать в договоре, добавив информацию в пункт о правах и обязанностях сторон. Заказчик вправе запросить дополнительные документы, чтобы удостовериться в компетентности и опыте исполнителя, но их прописывать в контракте необязательно.

Это могут быть:

• документ об образовании;
• отзывы от предыдущих клиентов;
• выписка из трудовой книжки (если выполнял схожую работу, будучи в штате компании) и т.п.

Например, если организация хочет нанять репетитора по договору ГПХ, то может запросить документы о профильном образовании. И она вправе отказаться от услуг исполнителя, который не хочет или не может предоставить документ.

Напомним, что договор ГПХ заключается только для выполнения разовых задач. Если нужен специалист в штат, то оформляется трудовой договор.

Сотрудничество в рамках гражданско-правового контракта минимизирует количество рабочей документации. Допустим, приказ о приёме на работу по договору ГПХ не нужен. Что формируется:

• сам договор ГПХ, в котором прописываются обязанности, права и ответственность сторон;
• техническое задание — с перечнем работ для исполнителя;
• акт выполненных работ/оказанных услуг — документ, который подтверждает что задание сделано в срок, в полной мере и принято заказчиком.

Какие документы нужны для оформления по ГПХ с иностранным гражданином

Документов требуется чуть больше. Если нанимать сотрудника без документов, то заказчика ждёт административный штраф до 1 млн рублей. Либо могут приостановить деятельность организации до 90 суток.

Независимо от статуса иностранца, чтобы работать по гражданско-правовому соглашению, ему понадобятся:

• паспорт;
• СНИЛС — его выдают иностранным гражданам, которые постоянно или временно проживают на территории России;
• лицензия — в случае, если она нужна для выполняемой работы.

СНИЛС оформляется двумя способами: при личном обращении в Пенсионный фонд или через работодателя. Остальной список документов зависит от статуса иностранного гражданина — ВНЖ (вид на жительство) или РВП (разрешение на временное проживание), или разрешения на временное пребывание.

Если виза не нужна, то оформляется патент на работу, и ещё предоставляется миграционная карта. Для визового режима потребуется разрешение на работу. Для граждан стран, которые входят в Евразийский экономический союз (ЕАЭС), патент не понадобится.

Членами Евразийского экономического союза (ЕАЭС), помимо России, являются Казахстан, Кыргызстан, Белоруссия и Армения. Граждане этих государств могут приезжать в РФ и трудиться здесь без разрешения и патента на работу.

Иностранец, имеющий патент или разрешение, может находиться на территории России только в период, установленный миграционной службой. Если заключать договор ГПХ сверх указанных сроков, т.е. когда нахождение иностранного гражданина будет считаться нелегальным, то компания нарушит законодательство. Это влечёт ответственность.

Как только с иностранцем заключён договор ГПХ, заказчик уведомляет территориальный орган МВД. Можно прийти лично, отправить документ почтой или воспользоваться электронным способом. На это даётся три рабочих дня. Уведомить МВД нужно и при расторжении соглашения ГПХ. Если проигнорировать эти требования, организацию ждёт штраф до 800 тыс. рублей, либо приостановление деятельности до 90 суток.

Какие документы нужны для договора ГПХ с физическим лицом в статусе самозанятого

В законодательстве не указан обязательный перечень документов. Необходимо руководствоваться нормами Гражданского кодекса РФ, но учитывать нюансы. Допустим, самозанятый не уплачивает НДФЛ и страховые взносы, поэтому предоставлять СНИЛС не нужно.

Основными документами будут:

• паспорт;
• справка о постановке на учёт;
• ИНН;
• банковские реквизиты.

Заказчику обязательно нужно проверить статус самозанятого перед заключением контракта. Это можно делать через сайт Налоговой или попросить исполнителя прислать соответствующую справку. Самозанятый выгружает документ через приложение «Мой Налог».

Напомним, что если исполнитель перестал быть самозанятым, то заказчик должен уплачивать НДФЛ за него. Чтобы не попасть на штрафы, необходимо каждый раз перед оплатой проверять статус самозанятого. Можно просить исполнителя каждый раз предоставлять справку, проверять самостоятельно или перейти на Рокет Ворк. На платформе процедура проверки проходит быстро и в автоматическом режиме. Заказчик может быть уверен в статусе исполнителя и в том, что не нарушает законодательство.

Иностранцы в качестве самозанятых

Граждане государств, которые входят в ЕАЭС, тоже могут стать самозанятыми. С ними заключать соглашение ГПХ проще и документов требуется меньше, чем при оформлении контракта с иностранцем без данного статуса.

Что требуется:

• паспорт иностранного гражданина;
• перевод паспорта на русский язык, который заверен нотариусом;
• миграционная карта;
• временная регистрация РФ;
• ИНН;
• СНИЛС (если есть);
• полис ДМС.

Для компании работать с самозанятым выгоднее, т.к. она не делает налоговые отчисления. Самозанятые самостоятельно уплачивает налог в размере 6% при работе с юридическими лицами вне зависимости от того, сколько иностранец провёл в России. Если подписывать договор с исполнителем-физическим лицом, который не является налоговым резидентом, т.е. проживает в России временно, нужно платить повышенный налог НДФЛ в размере 30%.

Уведомление о заключении и расторжении договора с самозанятым иностранцем также необходимо отправлять в МВД в течение трёх рабочих дней.

Кстати, важна и сумма вознаграждения, указанная в контракте. Дело в том, что суммы работ свыше 200 тыс. рублей попадают под валютный контроль. Скан такого соглашения необходимо направлять в банковское учреждение. Неважно, в чём выплачивается вознаграждение — в рублях или в иностранной валюте. Информация предоставляется при первом платеже исполнителю.

Какие документы нужны для оформления договора ГПХ с физическим лицом в статусе индивидуального предпринимателя

Правила заключения договора практически те же, что и при работе с обычным физлицом. Однако обязательно делается акцент, что исполнитель — субъект предпринимательской деятельности.

Почему это важно? Представители ФНС выписывают штрафы и доначисляют налоги за нарушения. Допустим, работник имеет статус ИП, но заключает договор как физическое лицо. Законом это не запрещено. Однако при проверке выясняется, что человек выполнял работы как ИП. Налоговики следят, чтобы оформленный между юрлицом и ИП договор не имели признаков договора ГПХ с обычным физлицом. Здесь разница в системе налогообложения.

Ещё обращают внимание на количество заказчиков у исполнителя. Иначе могут заподозрить признаки трудовых отношений. К тому же, сотрудники могут числиться у самого ИП. Есть риск, что договоры между сотрудниками ИП и юрлицом будут признаны трудовыми, тогда обе стороны будут оштрафованы.

Какую информацию предоставляет ИП-исполнитель:

• ОГРНИП;
• ИНН;
• банковские реквизиты;
• сведения из ЕГРИП о коде ОКВЭД, т.е. соответствуют ли коды оказываемой услуге.

Тем, кто хочет быстро заключать договоры с работниками и быстро проверять документы, пригодится сервис Рокет Ворк. Обе стороны регистрируются на платформе, потом формируется договор, который нужно подписать электронной подписью. Все процессы максимально прозрачны: доход декларируется, а выплаты производятся автоматически. Никто никого не обманывает, и с отчётностью всё в порядке.

• Главная
• Правовые ресурсы
• Подборки материалов
• Отсутствие банковских реквизитов в договоре

Отсутствие банковских реквизитов в договоре

Подборка наиболее важных документов по запросу Отсутствие банковских реквизитов в договоре (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

Нормативные акты

Суть и виды договоров гражданско-правового характера

Гражданско-правовые договоры — это соглашения, которые оформляются по правилам ГК РФ. Основное из этих правил (ст. 421 ГК РФ) определяет наличие возможности заключения договора на любых условиях, устраивающих его стороны (если иное для договора определенного вида не установлено законодательно).

Сторонами таких соглашений могут в разных сочетаниях выступать как юрлица, так и физлица (в т. ч. действующие как ИП), т. е. договор можно заключить между:

• юрлицами;
• физлицами;
• юрлицом (юрлицами) и физлицом (физлицами).

По видам гражданско-правовые договоры делятся на оформляемые:

• по сделкам с имуществом (купли-продажи, мены, дарения, аренды);
• выполнению работ, оказанию услуг.

Несмотря на то что в ГК РФ договоры на работы и услуги разделены (различен их итог — получение результата в первом случае и осуществление определенных действий во втором), принципы оформления заключаемых по ним договоров очень близки. И именно эти договоры в ситуациях, когда исполнителем по ним оказывается обычное физлицо (действующее не как ИП), вызывают наиболее пристальное внимание проверяющих. Связано это с тем, что налогообложение доходов, выплачиваемых по таким договорам, осуществляется по особым правилам.

Ниже мы рассмотрим особенности оформления и налогообложения договора гражданско-правового характера с физическим лицом, выполняющим для работодателя работу (т. е. заключившим договор подряда).

Отличительные признаки договора подряда

Кто может стать работодателем по гражданско-правовому договору — ГПД — с физическим лицом, заключенным в связи с выполнением работ? Любое лицо — юридическое или физическое, причем последнее может оказаться как ИП, так и не имеющим этого статуса. В свою очередь, и исполнитель может быть как обычным физлицом, так и ИП.

Что отличает отношения по такому договору? Прежде всего, наличие конкретной работы определенного объема, которую необходимо сделать в оговоренные сроки. Допускается выполнение ее исполнителем как своими силами, так и привлекаемыми им лицами, с использованием для этой цели как своих собственных материалов и оборудования, так и материалов и оборудования заказчика.

В процессе выполнения работы по ГПД ее исполнитель не подчиняется режиму работы, действующему у его работодателя, но несет ответственность:

• за качество сделанного им или привлеченными лицами;
• соблюдение сроков по договору;
• сохранность имущества и материалов, переданных ему заказчиком.

Особенности условий такого договора зависят также от того, к какому именно виду подрядных работ относятся выполняемые физлицом (гл. 37, 38 ГК РФ).

ГПД на работы между физическими лицами — каковы его последствия?

ГК РФ не препятствует заключению ГПД между физлицами. Однако ряд вопросов здесь возникает в отношении того, на кого ложатся обязанности по уплате налогов с доходов, получаемых исполнителем. Напомним, что каждая из сторон такого договора может оказаться ИП, и за счет этого возможны такие варианты сторон в договоре:

• обе они (и работодатель, и исполнитель) являются ИП;
• работодатель — ИП, а исполнитель — обычное физлицо;
• работодатель — обычное физлицо, а исполнитель — ИП;
• обе они — обычные физлица.

В первом варианте отношения складываются так же, как и между юрлицами или между юрлицом и ИП, т. е. каждый платит обязательные для него налоги, а сумма оплаты по ГПД является обычным расчетом между контрагентами.

Во втором варианте ИП-работодатель в отношении дохода, выплачиваемого физлицу, является плательщиком страховых взносов и налоговым агентом по НДФЛ, удерживаемому из этого дохода.

При третьем варианте физлицо-работодатель никакими налогами доход, выплачиваемый ИП-исполнителю, не облагает. Последний сам со своих доходов делает все необходимые платежи.

А при четвертом варианте у обеих сторон возникает необходимость осуществления налоговых платежей и составления отчетности:

• у исполнителя — в отношении налога с полученного дохода, т. к. работодатель-физлицо в число налоговых агентов не входит (п. 1 ст. 226 НК РФ);
• у работодателя — в отношении страховых взносов с этого дохода (подп. 1 п. 1 ст. 419, п. 2 ст. 420 НК РФ).

Последнее требует, соответственно, постановки на учет в ИФНС в качестве плательщика взносов. Таким образом, у обеих сторон при этом варианте ГПД имеют место те последствия, которые при нечасто заключаемых договорах такого рода не являются желательными.

Налоги для сторон гражданско-правового договора с физическим лицом

Какие же возникнут налоги при гражданско-правовом договоре с физическим лицом? Здесь опять же всё зависит от того, в каком качестве (обычного физлица или ИП) выступает исполнитель.

Обычное физлицо (в т. ч. им может быть и ИП, заключающий такой договор в качестве обычного физлица) будет расцениваться как работник, оформленный у работодателя по ГПД. И с его дохода работодатель начислит и уплатит:

• НДФЛ (кроме ситуации, когда работодатель тоже является обычным физлицом), удержав его из дохода работника (п. 1 ст. 226 НК РФ);

Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, смотрите рекомендации экспертов системы как рассчитать и уплатить НДФЛ с выплат по договорам оказания услуг и подряда с физлицами-резидентами. Если доступа нет, оформите бесплатный пробный доступ и изучите порядок действий.

• страховые взносы на ОПС и ОМС (до 2023 года от начисления взносов на ОСС в части нетрудоспособности и материнства такие доходы освобождены — подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ, что изменится с 01.01.2023, мы рассказали здесь);
• страховые взносы на травматизм, если такое условие предусмотрено в ГПД (п. 1 ст. 20.1 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Как исчислить страховые взносы при принятии работ по договору подряда с физическим лицом, не являющимся ИП, эксперты системы КонсультантПлюс рассказали в Путеводителе по подряду. Получите бесплатный пробный доступ и переходите в материал.

Самостоятельно обычному физлицу, заключившему ГПД, придется платить только НДФЛ в ситуации, когда его работодателем становится тоже обычное физлицо.

ИП, вступившему в отношения по договору ГПД в качестве ИП, придется самому начислять и платить все платежи, обязательные для ИП:

• обусловленные применяемой системой налогообложения;
• страховые взносы на ОПС и ОМС, а также на ВНиМ с 1 января 2023 года;
• налоги, к начислению которых обязывает наличие объекта налогообложения.

Сравнительную характеристику спецрежимов, применение которых предпочитают ИП, ищите здесь.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Поскольку с 1 января 2023 года в связи с внесением изменений в Закон № 255-ФЗ физлица, принятые на условиях договора ГПХ, становятся застрахованными в части ВНиМ, то они также имеют право на получение пособий по временной нетрудоспособности и декретных выплат, но лишь при выполнении определенных требований. О них мы рассказали здесь.

Налоговые обязательства с 1 января 2023 года будут перечисляться посредством механизма ЕНП. Данное новшество касается и уплаты подоходного налога (НДФЛ) и страховых взносов. О том, как будут происходить перечисления в бюджет и можно ли отказаться от ЕНП, можно узнать из этой статьи. 

Форма и содержание гражданско-правового договора с физлицом — образец

Как оформляется ГПД? Поскольку он содержит достаточно много условий, требующих специальных оговорок, его всегда составляют в письменной форме. В нем должны быть отражены:

• наименования и реквизиты договаривающихся сторон;
• предмет задания, поручаемого исполнителю;
• условия его выполнения (объемы, качество, сроки, принадлежность исходных материалов и необходимого оборудования);
• стоимость работ, условия оплаты за них;
• права и обязанности сторон (в т. ч. условие о начислении или неначислении взносов на травматизм);
• процедура приемки выполненных работ;
• ответственность сторон за нарушения условий соглашения.

О том, каким моментам в ГПД следует уделить особое внимание, читайте в статье «Договор подряда и страховые взносы: нюансы обложения».

Образец гражданского правового договора с физическим лицом, оформленный юрлицом, можно посмотреть бесплатно, кликнув по картинке ниже:

Договор подряда с физическим лицом

Скачать

Образец гражданско-правового договора между физическими лицами мы не приводим, поскольку особых правил для его оформления не существует. Особенными для него окажутся только налоговые последствия.

Итоги

Гражданско-правовой договор отличает свобода в установлении его условий. Сторонами такого договора могут быть любые лица. По видам эти соглашения делятся на заключенные:

• по операциям с имуществом;
• в связи с выполнением работ, услуг.

Наибольшее количество вопросов вызывают ситуации, когда исполнителем по договору на выполнение работ (оказание услуг) оказывается обычное физлицо. Оно становится работником для своего заказчика, но не подчиняется правилам трудового законодательства. С доходов, выплаченных в пользу такого работника, наниматель обязан исчислить, удержать и заплатить в бюджет НДФЛ, а также начислить страховые взносы. С 1 января 2023 года порядок их начисления существенно меняется — работник по договору ГПХ станет застрахован не только в части пенсионного и медицинского страхования, но и в части страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.