В статье рассказываем про фискальные документы, какие функции они выполняют, каких видов бывают, а также про требования законодательства и обязательные реквизиты кассовых чеков.
Согласно 54-ФЗ, чек должен содержать полную информацию о торговой точке, товаре, продавце и его деятельности, а также исчерпывающие фискальные данные, передаваемые в ФНС, о торговой операции и технике, ОФД, к которому подключена онлайн-касса. Касса МойСклад поддерживает это и другие требования 54-ФЗ. Попробуйте прямо сейчас — это бесплатно.
Содержание:
- Фискальные документы: определение и виды
- Когда нужны фискальные чеки
- Обязательные реквизиты кассового чека
- Маркировка в фискальных и кассовых документах
- Что такое фискальный признак документа (ФП)
- Проверка кассового чека
- Требования к бланкам строгой отчетности
- Тонкости и ошибки
- Штрафы
Фискальные документы: определение и виды
Согласно закону 54-ФЗ, фискальный документ содержит данные об операции, которые поступают в налоговую с помощью ККТ. Такие документы бывают двух видов — фискальные чеки и бланки строгой отчетности (БСО).
В законе определения «Фискальный чек» нет, только «Фискальный документ» и «Кассовый чек». Зачастую термины «Фискальный чек» и «Кассовый чек» считают равнозначными.
Однако кассовый чек — это один из видов фискальных документов, который формируется на кассовом аппарате. Кроме него фискальным считается и чек самозанятого, который по закону освобожден от применения ККТ.
Кассовый чек
Этот документ формируется с помощью онлайн-кассы согласно требованиям статьи 1.2 Закона 54-ФЗ.
Когда покупатель оплачивает товар, продавец либо выдает бумажный чек, либо отправляет на email или по SMS электронный. Оба варианта считаются кассовым чеком.
При этом электронный чек — полноценный кассовый документ, по которому можно оформить возврат, налоговый вычет и т.д. Он имеет ту же силу, что и напечатанный на бумаге.
Отправка цифрового чека возможна, если клиент называет номер телефона или email до момента расчетов, в ином случае это противоречит 54-ФЗ.
Чек самозанятого
Самозанятые освобождены от онлайн-касс и при этом обязаны выдавать чеки клиентам — и физическим, и юридическим лицам.
С помощью чека самозанятый подтверждает свои доходы для уплаты НПД. Он формирует документ в приложении «Мой налог», где и отражает все расчеты с покупателями. Порядок действий следующий:
- Добавьте новую продажу в приложении или личном кабинете «Мой Налог»;
- Укажите название товара или услуги, цену;
- Для ИП или юрлица укажите ИНН;
- Подтвердите операцию — после этого данные автоматически отправятся в ФНС;
- Передайте клиенту сформированный чек, формат — также либо электронный, либо бумажный.
Бланки строгой отчетности
В зависимости от цели использования, БСО может быть фискальным документом, а может и нет.
Бланки строгой отчетности — альтернатива фискальным чекам. Они формируются с помощью онлайн-кассы, а значит, сведения из них также передаются в ФНС в режиме онлайн. ИП и организации могут выдавать БСО вместо кассовых чеков клиентам-физлицам.
Нефискальные бланки строгой отчетности — документы, которые нужны для подтверждения факта пользования физлицом определенной услугой. Например, транспортной или культурно-развлекательной. Такие БСО не являются обязательными для налоговой и могут быть распечатаны в типографии.
Часто нефискальные БСО используют предприниматели и организации, освобожденные от ККТ.
Существуют следующие виды БСО:
- проездной билет;
- абонемент;
- талон;
- наряд;
- квитанция.
Когда нужны фискальные чеки
Фискальный чек — это подтверждение покупки при расчетах с помощью онлайн-касс или приложения «Мой налог», если речь о самозанятых. В любом случае он нужен для отчетности по продажам в ФНС.
Некоторые разновидности документов, которые выдаются при покупке, не являются фискальными и не интересуют налоговую. К ним относятся:
- квитанции от ИП и компаний, освобожденных от применения онлайн-касс;
- товарный чек;
- эквайринговый чек.
Далее — подробнее о том, когда и зачем нужны товарный и эквайринговый чеки.
Товарный чек
В отличие от кассового, товарный чек:
- не является фискальным документом и может заполняться от руки и в свободной форме;
- не содержит информации о кассе, используется для расшифровки наименования продукции или оказанных услуг.
Его выдают продавцы, которые ведут расчеты в труднодоступных или отдаленных местах. Они освобождены от обязанности работать с ККТ — это прописано в Постановлении Правительства от 15.03.2017 № 296.
Остальные розничные продавцы обязаны выдавать кассовый чек, а товарный — дополнительно по просьбе покупателя. Согласно Постановлению Правительства РФ от 31.12.2020 № 2463, правило действует при продаже товаров следующих категорий:
- технически сложные товары;
- животные и растения;
- стройматериалы;
- мебель;
- ткань, одежда, меха и обувь.
Бланк товарного чека можно скачать здесь.
Слип-чек
Эквайринговый чек, или слип-чек — документ, который формируется с помощью терминала эквайринга. Он подтверждает, что с карты списалась нужная сумма при покупке. Один экземпляр — на руки покупателю, второй остается у продавца.
Так как слип-чек — не фискальный документ, его нельзя выдать вместо кассового чека. Это нарушение 54-ФЗ, за которое предусмотрен штраф как за неприменение ККТ.
Обязательные реквизиты кассового чека
Ниже — сокращенный список реквизитов чека, что нужно печатать на каждом документе, подтверждающем продажу:
- Название документа.
- Порядковый номер документа за смену.
- Дата, время проведения расчета.
- Место, адрес, где происходит расчет в зависимости от места его проведения (почтовый адрес здания, либо наименование, номер транспортного средства и адрес организации (ИП), либо адрес сайта).
- Название организации (фамилия, имя, отчество ИП) и ИНН.
- Применяемая система налогообложения.
- Признак расчета (приход, возврат прихода, расход, возврат расхода).
- Наименование товаров, работ, услуг, их количество, цена за единицу, стоимость, ставка налога на добавленную стоимость (за исключением случаев, когда расчет производится пользователем, не являющимся плательщиком НДС или освобожденным от НДС, а также при расчетах за товары, не подлежащие налогообложению НДС).
- Сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм НДС.
- Форма расчета (наличные деньги, электронный платеж), сумма оплаты наличными деньгами и (или) электронно.
- Должность и фамилия лица, осуществившего расчет с покупателем, оформившего кассовый чек и выдавшего его покупателю (за исключением расчетов, произведенных через автоматические устройства, применяемых, в том числе и при расчетах в безналичном порядке в интернете).
- Регистрационный номер ККТ.
- Заводской номер фискального накопителя.
- Фискальный признак документа.
- Порядковый номер фискального документа.
- Адрес сайта ОФД, где в дальнейшем можно будет проверить факт записи этого расчета и подлинности фискального признака.
- Телефон или адрес электронной почты покупателя (в случае передачи ему кассового чека в электронной форме).
- Адрес электронной почты отправителя кассового чека в электронной форме (в случае передачи покупателю кассового чека электронно).
- Номер смены.
- Фискальный признак сообщения (для кассовых чеков, хранимых в фискальном накопителе или передаваемых ОФД).
- QR-код.
- Номер версии ФФД (для электронной формы).
- Признак способа расчета (может не включаться в печатную форму при полном расчете, а в электронный чек — при полном расчете и только в ФФД 1.05).
- Код формы фискального документа (для электронной формы).
- Код товара. Этот реквизит включает идентификационный код для товаров, которые подлежат обязательной маркировке.
- Сумма акциза (для подакцизной продукции).
- Регистрационный номер таможенной декларации (при расчетах за импортный товар).
Что должно быть зашифровано в QR-коде на кассовом чеке? Закон говорит, что там должны содержаться сведения о покупке: дата и время платежа, порядковый номер фискального документа, признак расчета, сумма расчета, заводской номер фискального накопителя, фискальный признак документа.
Реквизит «Код товара» обязательно нужно указывать по истечении 3 месяцев после вступления в силу правового акта, которым вводит обязательную для того или иного товара.
Напомним, что при расчетах между двумя компаниями, двумя ИП, либо между организацией и ИП нужно применять ККТ в двух случаях.
Первый — это прием и выдача наличных средств.
Второй — это прием и выдача безналичных средств с использованием электронного средства платежа с его предъявлением (например, при помощи пластиковой карты).
В этих случаях в чеке нужно будет указать:
- наименование покупателя или клиента (название компании или ФИО предпринимателя),
- ИНН покупателя или клиента.
В этом чеке отмечены следующие реквизиты:
- Название магазина.
- Название документа.
- Приход — признак расчета.
- Номенклатура товара.
- Количество товара.
- Цена за единицу товара.
- Стоимость товара.
- % НДС.
- Сумма НДС.
- Итоговая сумма расчета.
- Форма расчета с суммой.
- Информация о налоговой системе продавца.
- ФИО кассира и его должность.
- Номер смены.
- ИНН торгового предприятия, выдавшего чек.
- ЗН — заводской номер кассовой машины.
- Наименование организации, выдавшей чек.
- Адрес расчета.
- Адрес сайта, где можно проверить чек.
- Порядковый номер чека.
- Дата и время выдачи чека.
- Регистрационный номер ККТ.
- Заводской номер фискального накопителя.
- Номер фискального чека.
- Фискальный признак данных.
- QR-код для проверки чека.
Все эти данные — обязательные реквизиты чека онлайн-кассы.
Если на чеке отсутствует хотя бы один из них, то по закону он считается недействительным. Предпринимателю придется приложить все усилия, чтобы доказать проверяющему органу применение онлайн-кассы. Иначе он будет оштрафован за несоблюдение закона.
Подробно про обязательные реквизиты чека можно прочитать в ст. 4.7 54-ФЗ. При этом контролировать соответствие реквизитов на чеках закону может даже сам покупатель, поэтому не только предпринимателям необходимо быть в курсе, какие реквизиты должны быть в кассовом чеке.
Маркировка в фискальных и кассовых документах
В России действует обязательная маркировка товаров: чем дальше — тем больше категорий под нее попадают.
В чеках обязательно указывать признак маркированных товаров. Визуально это выглядит как [М] или буквенно-цифровой «код товара».
Реквизит «Код товара» является обязательным реквизитом кассового чека. Но правила его записи определены только для маркированной продукции.
Важно! Кассовый чек и БСО могут не содержать код товара, если:
- расчет не связан с передачей товара покупателю, в т.ч. при приеме предоплаты, авансов, в ломбарде;
- покупатель возвращает товар с поврежденным или потерянным кодом маркировки;
- в форматах ФД, утвержденных ФНС, для кода идентификации не установлены правила его включения в реквизит Код товара;
- выводятся из оборота товары, произведенные до начала обязательной маркировки.
По данным чека можно проверить законность торговой операции, которую он подтверждает. Далее разберем, как это сделать, но сначала поясним, что такое фискальный признак документа и что он показывает.
Что такое фискальный признак документа (ФП)
Фискальный признак — один из обязательных реквизитов чека. Он уникальный для каждого чека и включает 10 символов.
ФП защищает документ от корректирования и позволяет проверить достоверность информации в нем.
Проверка кассового чека
Корректен ли чек и доставлен ли в налоговую — проверить это может кто угодно по реквизитам:
- тип операции — приход, расход, возврат прихода, возврат расхода;
- дата и время расчета;
- итог;
- ФН — номер фискального накопителя из 16 цифр;
- ФД — порядковый номер чека;
- ФП — фискальный признак чека.
Проверить чек можно на сайте ОФД, на сайте ФНС или в специальном приложении налоговой службы.
Проверка чека на сайте ОФД
Обычно у оператора на сайте для этого есть раздел или сервис. Сайт можно посмотреть на чеке.
Способ подходит для проверки только тех чеков, которые обработал конкретный ОФД.
Проверка чека на сайте ФНС
По ссылке можно проверить любой чек — просто вбейте его реквизиты:
Проверка чека в мобильном приложении ФНС
Приложение «Проверка кассового чека ФНС России» доступно для Android и iOS. Скачать его можно там же, на странице проверки чека:
Чтобы начать пользоваться приложением, зарегистрируйтесь по номеру телефона, через личный кабинет налогоплательщика или портал госуслуг.
Требования к бланкам строгой отчетности
Бланки строгой отчетности, которые служат альтернативой кассовым чекам, можно печатать только через онлайн-кассу. Использовать для этих целей БСО, отпечатанные в типографии, запрещено. Все реквизиты БСО почти ничем не отличаются от реквизитов чека онлайн-кассы:
- наименование,
- порядковый номер,
- дата, время и место (адрес) расчета,
- наименование организации или фамилию, имя, отчество ИП,
- ИНН,
- система налогообложения продавца,
- признак расчета (приход, расход, возврат прихода, возврат расхода),
- наименование товаров, работ, услуг (если их можно определить в момент оплаты),
- платежа, выплаты, их количество, цену за единицу в рублях с учетом скидок и
- наценка, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки НДС плательщиком налога. ИП на спецрежимах, кроме тех, которые торгуют подакцизными товарами, не указывают в БСО наименование товара (работы, услуги) и его количество до 1 февраля 2021 года,
- сумма платежа (с указанием НДС и суммы налога),
- форма и сумма расчета наличными деньгами или в безналичном порядке,
- должность и фамилия сотрудника, который оформил и выдал покупателю БСО. Исключение: расчеты через автоматические устройства в безналичном порядке в интернете,
- регистрационный номер онлайн-ККТ,
- заводской номер фискального накопителя,
- фискальный признак документа,
- адрес сайта ФНС России, на котором можно проверить платеж,
- абонентский номер или адрес электронной почты покупателя при передаче БСО в электронной форме или сайт, на котором такой документ можно получить,
- адрес электронной почты продавца при передаче покупателю БСО в электронной форме,
- порядковый номер фискального документа,
- номер смены,
- фискальный признак сообщения,
- заводской номер автоматического устройства для расчетов, если оплату принимают через такое устройство,
- QR-код,
- место (адрес) установки автоматического устройства для расчетов, с применением которого был расчет, — при расчетах с применением автоматических устройств.
Ниже — примерный образец БСО:
Использовать типографскую версию БСО могут только те, кто освобожден от использования ККТ. Но в этом случае бланки строгой отчетности будут только для внутреннего использования, так как те, кто освобожден от применения кассы, вправе не выдавать покупателям вообще никаких документов — ни чеков, ни бланков.
Тонкости и ошибки
Самые частые нюансы при работе с фискальными документами.
Где найти номер чека для проверки
У каждого чека есть два номера:
- номер за смену — какой это чек по счету после открытия смены;
- номер фискального документа — какой это по счету фискальный документ с момента начала активации ФН, с учетом других фискальных документов, например, отчетов о закрытии смены.
Показываем на примере реального документа:
Для проверки нужен номер фискального документа, а не порядковый номер чека, который указан на картинке выше.
ИНН кассира в чеке
Хотя в чеке есть поле для указания ИНН, это необязательный реквизит. Информация о кассире, которая должна быть указана — фамилия, инициалы и должность.
Наименование товара в чеке
Номенклатуру в чеке нужно указывать в столбик с суммой напротив. Их можно вводить вручную либо импортировать из списка товаров, загруженных в кассу: автоматически при считывании штрихкода или вручную.
При этом учитывайте требования:
- Длина — до 128 символов включая пробелы;
- Наименования разных товаров не должны повторяться;
- Если при оплате и получении чека неизвестно, что именно купит клиент, формируйте чек с признаком предмета расчета «АВАНС» без указания наименования. Затем при отгрузке или передаче товара выдайте чек «Полный расчет» с полной информацией о товарах или услугах.
Чек коррекции
Нужен в двух случаях:
- Вы провели расчет без использования онлайн-кассы, но не хотите попасть на штрафы.
Сформировать и направить чек коррекции нужно успеть до того, как о нарушении узнает налоговая — то есть между отчетами об открытии и закрытии смены. Иначе штрафа не избежать, даже при наличии чека.
Все подробности — в Письме Минфина от 25.10.2022 № 30-01-15/103178.
Дата расчетов и дата корректировки могут не совпадать.
- Нужно скорректировать расчет, по которому вы уже сформировали фискальный чек.
В этом случае чек коррекции — подтверждение того, что вы выполнили обязанность по исправлению.
Штрафы
По статье 14.5 КоАП предусмотрены следующие штрафы за нарушения в связи с использованием ККТ:
| Нарушение / Размер штрафа или наказание | Организация | ИП или должностное лицо |
| Приняли оплату без ККТ впервые | 75-100% от суммы, минимум 30 тыс. руб. | 25-50% от суммы, минимум 10 тыс. руб. |
| Приняли оплату без ККТ повторно, и общие расчеты без ККТ превысили 1 млн руб. | Приостановление работы до 90 суток | Приостановление работы до 90 суток, для должностного лица — дисквалификация до 2 лет |
| Использовали устаревшую или незарегистрированную ККТ | Предупреждение или штраф 5-10 тыс. руб. | Предупреждение или штраф 1,5-3 тыс. руб. |
| Не выдали бумажный или электронный чек или фискальный БСО | Предупреждение или штраф 10 тыс. руб. | Предупреждение или штраф 2 тыс. руб. |
| Не выдали чек или БСО пассажиру на транспорте | 30 тыс. руб. | 10 тыс. руб. |
Вести продажи по всем требованиям 54-ФЗ поможет Касса МойСклад. С помощью этого приложения вы будете:
- Работать на любых устройствах — персональном компьютере, планшете, смартфоне;
- Печатать чеки и ценники, формировать электронные чеки;
- Продавать любые товары и услуги: маркированные, штучные, весовые и разливные товары, упаковки, комплекты;
- Вести учет общей выручки и остатка наличных за смену;
- Выдавать онлайн-заказы.
С Кассой МойСклад легко подключить фискальный регистратор, установить сканер и терминал для приема карт или принимать оплату без терминала по QR-кодам.
В комплект с программой для кассира включена система учета: управляйте товарами и ценами, контролируйте продавцов и остатки на точках, смотрите статистику продаж в реальном времени.
Попробуйте прямо сейчас: это бесплатно.
В кассовом чеке должны быть все обязательные реквизиты, иначе документ признают недействительным и привлекут организацию к административной ответственности. Перечень реквизитов дан в Законе № 54-ФЗ. Рассмотрим, какие из них должны быть в чеке всегда, а какие не являются обязательными.
В кассовом чеке должны быть все обязательные реквизиты, иначе документ признают недействительным и привлекут организацию к административной ответственности. Перечень реквизитов дан в Законе № 54-ФЗ. Рассмотрим, какие из них должны быть в чеке всегда, а какие не являются обязательными.
Обязательные реквизиты кассового чека
Обязательные реквизиты кассового чека перечислены в ст. 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ. Требования к ним установлены дополнительно в приказе ФНС от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662.
Перечень обязательных реквизитов:
| Реквизит | Как заполнить |
|---|---|
| Наименование документа | «Кассовый чек», «Кассовый чек коррекции» — реквизит надо указать при настройке, а потом он проставляется автоматически. |
| Номер чека за смену | Порядковый номер чека, присвоенный онлайн-кассой автоматически. |
| Дата, время, адрес места расчетов | Этот реквизит указывается один раз — при подготовке кассы к использованию. В качестве адреса расчетов может быть указан адрес здания и индекс, адрес сайта. |
| Наименование организации или Ф. И. О. предпринимателя, ИНН | Название организации указывается сокращенно, а ФИО предпринимателя полностью. Реквизиты указываются при настройке, а потом проставляются автоматически. |
| Система налогообложения |
Указывается при настройке кассы. |
| Признак расчета |
Выберите один вариант:
|
| Наименование и количество товара, работы, услуги, платежа, выплаты | Можно не указывать, если покупатель оставил аванс и пока нельзя определить, в счет оплаты какого товара он пойдет |
| Цена за единицу | |
| Признак способа расчета |
Возможны следующие значения:
Признак «Полный расчет» обязателен только для электронной формы, передаваемой в ФНС. |
| Признак предмета расчета |
Обязательно только для электронных чеков ФФД 1.1 и 1.2. «Товар» или «Т», «Работа» или «Р». Все значения перечислены в таблице 101 приказа ФНС от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662. |
| Сумма чека, сумма НДС и ставка налога | Могут не указывать те, кто не является плательщиком НДС, освобожден от НДС или продает не подлежащие обложению товары, работы, услуги. |
| Форма расчета | Наличные или безналичные деньги |
| Данные кассира | Должность, ФИО
Можно не указывать при расчетах через интернет или с помощью автоматических устройств |
| Регистрационный номер ККТ | Отображаются в чеке автоматически |
| Номер фискального накопителя | Отображаются в чеке автоматически |
| Фискальный признак документа | Отображаются в чеке автоматически |
| Сайт налоговой |
www.nalog.ru Для печатной формы реквизит не обязателен. Он нужен в электронной форме, если раньше вы не передали его в ОФД в отчете о регистрации. Бизнес из отдаленной от сети местности может не указывать сайт. |
| Порядковый номер фискального документа | Присваивается кассой автоматически |
| Номер смены | Присваивается кассой автоматически. Обязателен только для электронной формы |
| Фискальный признак сообщения | В чеке не указывается, а формируется при отправке ОФД |
| QR-код | Содержит закодированные реквизиты для проверки чека |
Как понятно из таблицы, не все обязательные реквизиты на самом деле должны быть в чеке. Скажем, можно не указывать данные кассира, если покупатель оплатил покупку через интернет или в автоматическом терминале. Часть реквизитов не требуются в бумажных чеках: за отсутствие на бумаге номера смены и номера чека за смену санкций нет, — но они должны быть указаны в электронном чеке. А «сайт ФНС» можно не указывать ни в бумажном, ни в электронном чеке (Письмо ФНС от 02.04.2021 N АБ-4-20/4418@).
ФНС имеет право самостоятельно определять, какие реквизиты в чек можно не включать или необходимо включать. Это прописывается в формате фискальных документов, которых в 2021 году всего три — ФФД 1.05, ФФД 1.1 и самый свежий ФФД 1.2. Например, реквизит «Признак предмета расчета» обязателен только для ФФД 1.1 и 1.2. Реквизит «Сведения о покупателе» появился только в ФФД 1.2 и включает в себя несколько тегов — «покупатель (клиент)», «ИНН покупателя», «дата рождения покупателя», «гражданство» и пр.
Образец чека на зачет предоплаты
Электронный чек
В электронном чеке должны быть те же реквизиты, что в бумажном (п. 1 ст. 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ). Дополнительно в нем указываются:
- абонентский номер или e-mail клиента (если покупатели получают чеки в интернете, в чеке указывается идентифицирующий признак и адрес сайта);
- e-mail отправителя.
Дополнительные обязательные реквизиты чека
Некоторые реквизиты становятся обязательными в особых условиях.
При расчетах с другими организациями и ИП наличными или картой в чеке указываются наименование и ИНН покупателя. Если таким образом проданы подакцизные товары, дополнительно указывается сумма акциза, а при продаже импортных товаров — код страны происхождения и номер таможенной декларации.
Организации и ИП, которые выплачивают выигрыши от 15 000 рублей, страховое возмещение, получают страховую премию, указывают наименование и ИНН клиента или страхователя.
Для продажи маркированных товаров и средств индивидуальной защиты (маски, перчатки, респираторы и пр.) в чеке должен быть заполнен реквизит «код товара».
Банковские платежные агенты и субагенты указывают наименовании проведенной операции, сумму вознаграждения, наименование и местонахождение оператора, его ИНН, телефон.
Ответственность за ошибки в реквизитах
Наличие в чеке обязательных реквизитов — это требование к порядку применения ККТ. Нарушение порядка грозит административной ответственностью по ч. 4 ст. 15 КоАП РФ:
- организациям — предупреждение или штраф 5 000 – 10 000 рублей;
- должностным лицам и ИП — предупреждение или штраф 1 500 – 3 000 рублей.
В судебной практике есть случаи, когда бизнес штрафовали за отсутствие в чеке индекса, номера дома, ФИО кассира, адреса и места расчетов, наименования товара и пр. (Постановление 9 арбитражного апелляционного суда от 30.04.2019 09АП-7735/2019 по делу А40-249726/2018, Постановление 18 арбитражного апелляционного суда от 20.05.2019 18АП-5258/2019 по делу А76-38601/2018, Постановление 16 арбитражного апелляционного суда от 06.06.2019 по делу А20-6081/2018).
Важно! Вы можете избежать ответственности, если исправите ошибку раньше, чем ее найдут проверяющие. Для этого нужно оформить возвратный чек или чек коррекции — зависит от формата фискальных данных и ошибки.
Вести учет доходов и расходов легче с Контур.Бухгалтерией. Сервис получает z-отчет из онлайн-ККТ, автоматически загружает банковские выписки, считает налоги и подбирает проводки. Отчитывайтесь через интернет, ведите учет и организуйте расчеты с сотрудниками. Новым пользователям подарок — 14 дней бесплатной работы в сервисе!
Обязательные реквизиты в чеке онлайн-кассы в 2023 году различаются у бумажного и электронного вариантов этого фискального документа. Как сформировать структуру чека, чтобы не получать претензий контролеров и покупателей, расскажем в статье.
Кто определяет реквизиты чека?
Стремительное и повсеместное проникновение современных технологий в нашу жизнь не обошло стороной и кассовые расчеты. Прогресс в этой сфере шагает семимильными шагами, попутно меняя требования к составу фискальных документов, технической и интеллектуальной начинке онлайн-касс.
Обязательные реквизиты чека онлайн-кассы в 2023 году ─ это уникальный информационный набор, содержащий необходимые и достаточные для фискального контроля сведения. Для бумажного и электронного вариантов чека наборы реквизитов могут различаться. Определяются они кассовым законодательством, о котором подробнее расскажем далее.
Так, получателю бумажного кассового чека нет смысла возмущаться по поводу неполного отражения в нем обязательных реквизитов. Вполне законно пользователь кассы вправе не пропечатывать в бумажном чеке номер смены и номер чека за смену, а также не указывать сайт ФНС (письмо ФНС от 02.04.2021 № АБ-4-20/4418@).
Можно ли принять к расходам затраты на покупку ГСМ, если в чеке отсутствует QR-код? Ответ на этот вопрос узнайте в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе, получите пробный демодоступ бесплатно.
Что касается электронной версии чека, то в нем исключение обязательных сведений не допускается.
Набор обязательных сведений
В 2023 году обязательные реквизиты в чеке онлайн-кассы по-прежнему определяются законом № 54-ФЗ:
Расположение реквизитов
Посмотрим, как на небольшом клочке бумаги, именуемом «кассовый чек», может скомпоноваться набор обязательных реквизитов.
Расшифровка чека онлайн-кассы:
Состав реквизитов чека, представленного на образце, не всегда является достаточным для отдельных категорий пользователей касс в силу специфики их деятельности. Что должно быть в чеке онлайн-кассы помимо указанного перечня, расскажем в следующем разделе.
Дополнительный набор сведений
Набор сведений в кассовом чеке ─ изменяемый показатель. Его могут корректировать федеральные законы исходя из сферы деятельности пользователя кассы, добавляя нужную информацию в чек и/или исключая избыточную.
Примеры:
В чеке платежного агента может отсутствовать информация о ставке и размере НДС (пп. 3–4 ст. 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ).
Влияние версии формата на состав информации в чеке
Версия формата фискальных данных может оказывать влияние на включение/невключение в чек отдельных обязательных сведений. Проиллюстрируем на примере.
При этом указанные реквизиты включаются в состав кассового чека в случаях, установленных законодательством о применении ККТ (приложение № 2 к приказу ФНС от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@).
Напомним, что в начале 2023 года при продаже маркированных товаров должен применяться ФФД версии 1.2 (письмо ФНС России от 28.10.2021 № ПА-4-20/15207@).
Быстрая проверка реквизитов
Чек с некорректными реквизитами ─ проблема для бизнесменов и обычных граждан. Компании и ИП суммы по таким чекам не смогут включить в налоговые расходы, а у физлиц проблемы могут возникнуть при подтверждении права на получение налоговых вычетов (на лекарства, обучение и др.).
Современные технологии предоставляют возможность не гадать по поводу подлинности чека, а быстро провести контроль с помощью сервиса на сайте ФНС:
Достаточно перенести в поля формы семь обязательных реквизитов проверяемого чека и нажать кнопку «Проверить»:
Итог проверки выдается сервисом немедленно. Проверить чеки можно также с помощью мобильного приложения:
Итоги
Бумажный и электронный чеки могут содержать разный набор обязательных реквизитов. Он определяется законом о ККТ, федеральными законами и НПА ФНС. Проверить подлинность чека, подтвердив тем самым соответствие его реквизитов установленным требованиям, можно с помощью специального сервиса на сайте ФНС или в мобильном приложении.
Специализация: все виды систем налогообложения, бухотчетность, МСФО
Эксперт в сфере права, бухучета, финансов и налогообложения. Общий стаж профессиональной деятельности с 2007 года. За это время успешно работала на должностях налогового консультанта, заместителя главного бухгалтера, главного бухгалтера, финансового директора. Автор множества публикаций по практическому применению бухгалтерского, налогового и трудового законодательства для различных профессиональных электронных СМИ. С отличием окончила факультет управления и психологии Кубанского государственного университета и Адыгейский государственный университет по специальности «Бухгалтерский учет и аудит».
(введена Федеральным законом от 03.07.2016 N 290-ФЗ)
1. Кассовый чек и бланк строгой отчетности, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом, содержат с учетом положений пункта 1.1 настоящей статьи следующие обязательные реквизиты:
(в ред. Федерального закона от 06.06.2019 N 129-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
наименование документа;
порядковый номер за смену;
дата, время и место (адрес) осуществления расчета (при расчете в зданиях и помещениях — адрес здания и помещения с почтовым индексом, при расчете в транспортных средствах — наименование и номер транспортного средства, адрес организации либо адрес регистрации индивидуального предпринимателя, при расчете в сети «Интернет» — адрес сайта пользователя);
наименование организации-пользователя или фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя — пользователя;
идентификационный номер налогоплательщика пользователя;
применяемая при расчете система налогообложения;
признак расчета (получение средств от покупателя (клиента) — приход, возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, — возврат прихода, выдача средств покупателю (клиенту) — расход, получение средств от покупателя (клиента), выданных ему, — возврат расхода);
наименование товаров, работ, услуг (если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты), платежа, выплаты, их количество, цена (в валюте Российской Федерации) за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки налога на добавленную стоимость (за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, а также осуществления расчетов за товары, работы, услуги, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на добавленную стоимость);
(в ред. Федерального закона от 03.07.2018 N 192-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм налога на добавленную стоимость по этим ставкам (за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, а также осуществления расчетов за товары, работы, услуги, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на добавленную стоимость);
форма расчета (оплата наличными деньгами и (или) в безналичном порядке), а также сумма оплаты наличными деньгами и (или) в безналичном порядке;
(в ред. Федерального закона от 03.07.2018 N 192-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
должность и фамилия лица, осуществившего расчет с покупателем (клиентом), оформившего кассовый чек или бланк строгой отчетности и выдавшего (передавшего) его покупателю (клиенту) (за исключением расчетов, осуществленных с использованием автоматических устройств для расчетов, применяемых в том числе при осуществлении расчетов в безналичном порядке в сети «Интернет»);
(в ред. Федерального закона от 03.07.2018 N 192-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
регистрационный номер контрольно-кассовой техники;
заводской номер экземпляра модели фискального накопителя;
фискальный признак документа;
адрес сайта уполномоченного органа в сети «Интернет», на котором может быть осуществлена проверка факта записи этого расчета и подлинности фискального признака;
абонентский номер либо адрес электронной почты покупателя (клиента) в случае передачи ему кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме или идентифицирующих такие кассовый чек или бланк строгой отчетности признаков и информации об адресе информационного ресурса в сети «Интернет», на котором такой документ может быть получен;
адрес электронной почты отправителя кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме в случае передачи покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме;
порядковый номер фискального документа;
номер смены;
фискальный признак сообщения (для кассового чека или бланка строгой отчетности, хранимых в фискальном накопителе или передаваемых оператору фискальных данных);
QR-код.
(абзац введен Федеральным законом от 03.07.2018 N 192-ФЗ)
1.1. В случаях формирования пользователем кассового чека (бланка строгой отчетности) на бумажном носителе уполномоченный орган вправе определять реквизиты кассового чека (бланка строгой отчетности), которые могут не указываться на таком кассовом чеке (бланке строгой отчетности).
(п. 1.1 введен Федеральным законом от 06.06.2019 N 129-ФЗ)
2. В случаях, указанных в пункте 7 статьи 2 настоящего Федерального закона, реквизиты, указанные в абзацах шестнадцатом — восемнадцатом пункта 1 настоящей статьи, на кассовом чеке и бланке строгой отчетности могут не указываться.
(в ред. Федерального закона от 03.07.2018 N 192-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
3. Кассовый чек, выдаваемый платежным агентом или платежным субагентом при осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц в соответствии с Федеральным законом от 3 июня 2009 года N 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами», наряду с реквизитами, указанными в пункте 1 настоящей статьи, должен содержать следующие обязательные реквизиты:
размер вознаграждения, уплачиваемого плательщиком (покупателем (клиентом) платежному агенту или платежному субагенту в случае его взимания;
номера контактных телефонов платежного агента, поставщика и оператора по приему платежей, а также платежного субагента в случае приема платежей платежным субагентом.
Кассовый чек, указанный в настоящем пункте, может не содержать обязательные реквизиты о ставке и размере налога на добавленную стоимость, указанные в абзаце десятом пункта 1 настоящей статьи.
4. Кассовый чек, выдаваемый (направляемый) банковским платежным агентом или банковским платежным субагентом при осуществлении деятельности в соответствии с Федеральным законом от 27 июня 2011 года N 161-ФЗ «О национальной платежной системе», наряду с реквизитами, указанными в пункте 1 настоящей статьи, должен содержать следующие обязательные реквизиты:
(в ред. Федерального закона от 03.07.2018 N 192-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
наименование операции банковского платежного агента или банковского платежного субагента;
размер вознаграждения, уплачиваемого покупателем (клиентом), в виде общей суммы, включающей в себя вознаграждение банковского платежного агента или банковского платежного субагента в случае его взимания;
(в ред. Федерального закона от 06.03.2022 N 35-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
наименование и место нахождения оператора по переводу денежных средств, а также идентификационный номер налогоплательщика;
номера телефонов оператора по переводу денежных средств, банковского платежного агента, банковского платежного субагента (в случае его привлечения банковским платежным агентом).
Кассовый чек, указанный в настоящем пункте, может не содержать обязательные реквизиты о ставке и размере налога на добавленную стоимость, указанные в абзаце десятом пункта 1 настоящей статьи.
5. Правительство Российской Федерации вправе устанавливать дополнительный обязательный реквизит кассового чека или бланка строгой отчетности — «код товара», определяемый Правительством Российской Федерации и позволяющий идентифицировать товар или код товарной номенклатуры.
(п. 5 в ред. Федерального закона от 31.12.2017 N 487-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
6. Кассовый чек или бланк строгой отчетности, сформированные с использованием контрольно-кассовой техники, применяемой в автоматическом устройстве для расчетов, должны содержать в качестве обязательного реквизита заводской номер такого автоматического устройства для расчетов.
При осуществлении расчетов, указанных в пункте 5.1 статьи 1.2 настоящего Федерального закона, кассовый чек должен содержать сведения о месте (адресе) установки автоматического устройства для расчетов, с применением которого был осуществлен расчет.
(абзац введен Федеральным законом от 03.07.2018 N 192-ФЗ)
6.1. Кассовый чек или бланк строгой отчетности, сформированные при осуществлении расчетов между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями с использованием наличных денег и (или) с предъявлением электронных средств платежа, наряду с реквизитами, указанными в пункте 1 настоящей статьи, должен содержать следующие реквизиты:
1) наименование покупателя (клиента) (наименование организации, фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя);
2) идентификационный номер налогоплательщика покупателя (клиента);
3) сведения о стране происхождения товара (при осуществлении расчетов за товар);
4) сумма акциза (если применимо);
5) регистрационный номер таможенной декларации (при осуществлении расчетов за товар) (если применимо).
(п. 6.1 введен Федеральным законом от 03.07.2018 N 192-ФЗ)
6.2. Кассовый чек или бланк строгой отчетности, сформированные при осуществлении расчетов при выплате выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр (за исключением казино и залов игровых автоматов), при выплате выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей при сумме расчета, равной или превышающей 15 тысяч рублей, при осуществлении казино и залами игровых автоматов расчетов с использованием обменных знаков игорного заведения, наряду с реквизитами, указанными в пункте 1 настоящей статьи, должен содержать хотя бы один из следующих реквизитов:
(в ред. Федеральных законов от 06.06.2019 N 129-ФЗ, от 01.10.2020 N 313-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
1) идентификационный номер налогоплательщика клиента;
(пп. 1 в ред. Федерального закона от 01.10.2020 N 313-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
2) фамилия, имя, отчество (при наличии), серия и номер паспорта клиента — физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.
(пп. 2 в ред. Федерального закона от 01.10.2020 N 313-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
(п. 6.2 введен Федеральным законом от 03.07.2018 N 192-ФЗ)
6.3. Кассовый чек или бланк строгой отчетности, сформированные при осуществлении казино и залами игровых автоматов расчетов с использованием обменных знаков игорного заведения, наряду с реквизитами, указанными в пунктах 1 и 6.2 настоящей статьи, должен содержать реквизит «признак предмета расчета», значение которого определяется в соответствии с форматами фискальных документов, обязательных к использованию.
(п. 6.3 введен Федеральным законом от 01.10.2020 N 313-ФЗ)
7. Кассовый чек и бланк строгой отчетности могут содержать реквизиты, не указанные в пункте 1 настоящей статьи, с учетом особенностей сферы деятельности, в которой осуществляются расчеты.
8. Все реквизиты, содержащиеся на кассовом чеке или бланке строгой отчетности, должны быть четкими и легко читаемыми в течение не менее шести месяцев со дня их выдачи на бумажном носителе.
Номенклатура в чеке — обязательный реквизит фискального документа, отражающий наименование, цену, количество товара или объем выполненной работы, оказанной услуги. Его отсутствие грозит предпринимателю штрафом.
Как отражать номенклатуру в чеке онлайн-кассы? Какие реквизиты должны присутствовать? Ответы на эти и другие вопросы — в статье.
Настроим вывод номенклатуры в чеке по выгодной цене!
Оставьте заявку и получите спецпредложение!
Обязательные реквизиты кассового чека в 2023 году
В ст. 4.7 ФЗ-54 от 22.05.2003 изложены требования к фискальному документу. Обязательные реквизиты кассового чека в 2023 году:
- наименование;
- порядковый номер документа, сформированного за смену;
- дата, время и место осуществления расчета;
- ИНН;
- номенклатура товара, работы или услуги;
- сумма расчета;
- режим налогообложения;
- признак, форма расчета;
- должность и фамилия лица, осуществившего операцию;
- регистрационный номер ККТ;
- номер ФН, присвоенный на заводе изготовителя;
- фискальный признак и адрес сайта, на котором можно проверить его подлинность;
- телефонный номер или email покупателя, отправителя кассового чека при его отправке клиенту в электронной форме;
- порядковый номер документа;
- фискальный признак сообщения;
- номер смены;
- QR-код.
В отдельных ситуациях обязательные реквизиты для кассового чека в 2023 г. дополняются другими данными.
Если платежный агент или субагент принимает платежи от физических лиц, он выдает чек, который содержит:
- данные о размере вознаграждения, уплачиваемого клиентом (если взимается);
- номер телефона платежного агента или субагента.
Кассовый чек, выдаваемый банковским платежным агентом или субагентом, включает следующие обязательные реквизиты:
- наименование операции;
- размер вознаграждения, уплачиваемого клиентом (если взимается);
- наименование, ИНН, место нахождения оператора по переводу денежных средств;
- номера телефонов банковского платежного агента или субагента.
В фискальном документе, формируемом ККТ в составе торгового автомата, должен быть указан заводской номер последнего.
При расчетах между организациями и/или ИП с помощью ККТ формируется чек со следующими данными:
- наименованием организации или Ф. И. О. ИП — в зависимости от того, кем является покупатель;
- ИНН клиента;
- сведениями о стране происхождения товара (если он — предмет расчета);
- суммой акциза (если применимо);
- регистрационным номером таможенной декларации (при расчетах за товар, перевозимый через границу).
Кассовый чек, сформированный при выплате выигрыша в сумме более 15 тыс. руб. как результат участия в азартных играх, розыгрышах лотерей, содержит:
- ИНН клиента;
- Ф. И. О. (при наличии), серию и номер паспорта физлица.
Все реквизиты должны быть четкими и легко читаемыми на протяжении 6 месяцев со дня их печати на бумажном носителе.
Требования к чекам ККМ в 2023 году: последние новости
Согласно последним новостям, в 2023 году действуют новые требования к чекам ККМ, которые формируют участники оборота маркированных товаров. Это связано с переходом таких налогоплательщиков на ФФД 1.2. В фискальных документах, представленных в новом формате, содержатся дополнительные данные:
- операционный реквизит чека;
- сведения о клиенте;
- отраслевой реквизит чека;
- результаты проверки маркированных товаров.
Реквизит с данными о клиенте должен обязательно присутствовать в электронной версии чека при совершении операций между ИП и/или юрлицами. Для бумажного — необязательное требование. Включает в себя следующую информацию:
- наименование покупателя;
- ИНН;
- дату рождения физлица;
- гражданство (если клиент — нерезидент РФ);
- код документа, удостоверяющего личность физлица (при расчетах с ИП);
- адрес юрлица (при расчетах с организацией).
Мы готовы помочь!
Задайте свой вопрос специалисту в конце статьи. Отвечаем быстро и по существу. К комментариям
Реквизит с результатами проверки маркированных товаров в электронном чеке принимает следующие значения:
- «0» — прошла успешно;
- «1» — проверка не пройдена.
В бумажном чеке в форматах ФФД 1.05 и 1.1 рядом с маркированным товаром размещен префикс [M]. В ФФД 1.2 — появились вариации:
- [M+] — проверка пройдена;
- [M] — как минимум, одна из них не осуществилась (касса не смогла связаться с системой маркировки или работает в автономном режиме);
- [M-] — проверка не пройдена.
Обратите внимание! Требования к использованию ФФД 1.2 не распространяются на продавцов ювелирных изделий, шуб, алкоголя.
А ваш кассовый чек соответствует требованиям закона?
Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.
Как отражать наименование товара в чеке в 2023 году
Законодательство не устанавливает жестких требований к отражению наименований товаров, услуг либо работ в чеке в 2023 году. Единого справочника номенклатуры не существует. Однако представители ФНС настоятельно рекомендуют отображать реквизит таким образом, чтобы он был понятен покупателям. То есть максимально корректно.
Например, допускается применять обобщающие названия групп товаров. Если в розничной точке продают булки с корицей, повидлом и маком, можно указать их как «Булочка в ассортименте». А в магазине детских товаров — формировать чек с номенклатурой «Игрушка в ассортименте».
Подбирать наименования можно из Общероссийского классификатора продукции по видам деятельности или руководствоваться техническим регламентом ТР ТС 022/2011. Но это не требование, а рекомендация, как упростить работу бизнесменам.
Требования к отражению номенклатуры в чеке в 2023 г. для ИП и организаций одинаковые. Длина реквизита не должна превышать 128 символов.
Если вы — начинающий предприниматель, нужно приобрести ПО и оборудование, позволяющее работать по новым правилам. Например, можно использовать программу 1С. Владельцы малого бизнеса, работающие с небольшим количеством наименований, могут вводить данные вручную. Это доступно на смарт-терминалах. Представителю крупного бизнеса лучше выгружать товарную базу из учетных программ, облачного сервиса или таблиц.
Требования к кассовому чеку при зачете аванса в 2023 году
В Письме Минфина РФ № 03-01-15/26352 от 28 апреля 2017 г. подробно изложено, как отражать номенклатуру в чеке, если в момент расчета количество товара или объем предоставленных услуг (выполненных работ) неизвестны.
Яркий тому пример — зачет аванса. При внесении платежа невозможно точно определить количество товара, объем работы или услуг. В таком случае нужно сделать следующее:
- Сформировать первый чек с признаком расчета «Аванс», указать сумму фактически полученных средств.
- Во втором фискальном документе, который печатают при конечном расчете, отразить номенклатуру — в этот момент уже будет известно количество товара или объем выполненных работ.
Второй чек — с признаком «Полный расчет». В нем будет указана вся оплата, полученная от клиента за товар или услугу, а внесенная ранее сумма там не отражается.
Штрафы для ИП за отсутствие номенклатуры в чеке в 2023
Бизнесмены, не соблюдающие требования к кассовому чеку в 2023 году, несут административную ответственность в виде штрафов. Их размеры утверждены в ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ:
- от 1 500 до 3 000 рублей для должностных лиц;
- от 5 000 до 10 000 рублей для организаций.
Фискальный документ признается недействительным.
Подытожим. В 2023 году для ИП и организаций действует обязательное требование — отражение наименований товаров, работ или услуг в чеке. Формируйте фискальные документы в правильном формате, чтобы не пришлось платить штраф. Обращайтесь к нашим специалистам, они проконсультируют по вопросам программирования кассы и выбора подходящего ПО. Мы поможем вести бизнес в соответствии с требованиями законодательства.
Кассовые аппараты для любых сфер бизнеса. Доставка по всей России.
Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.
Оцените, насколько полезна была информация в статье?
Наш каталог продукции
У нас Вы найдете широкий ассортимент товаров в сегментах
кассового, торгового, весового, банковского и офисного оборудования.
Посмотреть весь каталог
В данной статье приводятся обязательные реквизиты кассового чека, пробитого на онлайн-кассе.
Содержание
- Обязательные реквизиты кассового чека
- Образец кассового чека ФФД 1.0
- Дополнительные реквизиты чека платежного агента
- Дополнительные реквизиты чека банковского платежного агента
- Дополнительные реквизиты кассового чека для формата фискальных документов (ФФД) 1.05 и 1.1
Обязательные реквизиты кассового чека
Обязательные реквизиты кассового чека перечислены в ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ
| Реквизит | Описание и значения реквизита |
| Наименование документа | Наименование фискального документа – КАССОВЫЙ ЧЕК |
| Наименование пользователя | Наименовании организации (или ФИО ИП) пользователя ККТ |
| ИНН пользователя | ИНН организации (или ИП) пользователя ККТ |
| Номер чека за смену | Порядковый номер кассового чека за смену |
| Дата, время | Дата и время пробития кассового чека |
| Номер смены | Номер кассовой смены |
| Признак расчета |
Реквизит, принимает значения в зависимости от вида операции:
|
| Применяемая система налогообложения | Система налогообложения, применяемая при расчетах |
| Кассир |
Должность лица и ФИО лица, осуществившего расчеты и пробившего кассовый чек. Реквизит Кассир не указывается, если расчеты выполнялись:
|
| Адрес расчетов |
Адрес расчетов заполняется в зависимости от места проведения расчетов:
|
| Наименование предмета расчета | Наименование товаров, работ, услуг, платежа, выплаты |
| Количество, цена и стоимость предмета расчета |
Количество, цена и стоимость товаров, работ, услуг.
Наименование предметов расчета и их количество могут не указывать до 01.02.2021 г. ИП на УСН, ЕСХН, ПСН, ЕНВД, кроме тех, которые торгуют подакцизными товарами (п. 17 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ). |
| Абонентский номер | Номер телефона покупателя, выводится в том случае, когда покупателю чек передается в электронном виде |
| Электронный адрес покупателя | Адрес электронной почты покупателя, выводится в том случае, когда покупателю чек передается в электронном виде |
| Ставка и сумма НДС | Ставка НДС, применяемая для расчетов, и сумма НДС |
| Форма расчета |
Форма осуществления расчета может принимать следующие значения:
|
| Сумма расчета | Сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм НДС по этим ставкам, в том случае, когда операции облагаются НДС |
| Сумма по форме расчета | Сумма оплаты, поступившая по каждой форме расчета |
| Адрес сайта (Сайт ФНС) | Адрес сайта, на котором можно проверить факт записи данного расчета и подлинность кассового чека. Адрес сайта может не указываться, если ККТ используется в местах, удаленных от средств связи. |
| РН ККТ | Регистрационный номер ККТ |
| ФН | Заводской номер фискального накопителя, установленного в ККТ |
| ФПД | Фискальный признак документа |
| ФД | Порядковый номер фискального документа |
| QR-код | Код используется для проверки покупателем кассового чека через мобильное приложение, разработанное ФНС |
Все перечисленные в таблице реквизиты выводятся на печать кассовыми аппаратами, поддерживающими формат фискальных документов (ФФД) версии 1.0 (Приказ ФНС РФ от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@). В настоящее время с этой версией формата работает большинство онлайн-касс. Формат 1.0 действует до 01.01.2019 г.
Образец кассового чека ФФД 1.0
Дополнительные реквизиты чека платежного агента
Если кассовый чек выдается платежным агентом (субагентом), то он должен содержать дополнительно следующие обязательные реквизиты (п. 3 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2017 N 54-ФЗ)
| Реквизит | Описание реквизита |
| Размер вознаграждения | Вознаграждение, уплачиваемое покупателем платежному агенту |
| ТЛФ. ПЛ. АГЕНТА | Номер контактного телефона платежного агента (субагента) |
| ТЛФ. пост. | Номер контактного телефона поставщика |
| ТЛФ. ОП. ПР. ПЛАТЕЖА | Номер контактного телефона оператора по приему платежей |
Кассовый чек платежного агента может не содержать обязательные реквизиты о ставке и сумме НДС.
Дополнительные реквизиты чека банковского платежного агента
Если кассовый чек выдается банковским платежным агентом (субагентом), то он должен содержать дополнительно следующие обязательные реквизиты (п. 4 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2017 N 54-ФЗ):
| Реквизит | Описание реквизита |
| Размер вознаграждения | Вознаграждение, уплачиваемое покупателем платежному агенту |
| Операция платежного агента | Наименование операции банковского платежного агента (субагента) |
| ОПЕРАТОР ПЕРЕВОДА | Наименование операторапо переводу денежных средств |
| АДР.ОП.ПЕРЕВОДА | Адрес оператора по переводу денежных средств |
| ИНН ОП. ПЕРЕВОДА | ИНН оператора по переводу денежных средств |
| ТЛФ. ПЛ. АГЕНТА | Номер контактного телефона банковского платежного агента (субагента) |
| ТЛФ. ОП. ПЕРЕВОДА | Номер контактного телефона оператора по переводу денежных средств |
Кассовый чек платежного агента может не содержать обязательные реквизиты о ставке и сумме НДС.
Дополнительные реквизиты кассового чека для формата фискальных документов (ФФД) 1.05 и 1.1
Если онлайн-касса и кассовое программное обеспечение, поддерживает ФФД версии 1.05 или 1.1, то в кассовом чеке должны обязательно присутствовать дополнительные реквизиты, утвержденные приказом ФНС РФ от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@.
Дополнительные реквизиты кассового чека, утвержденные приказом ФНС РФ от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@:
Признак предмета расчета – реквизит характеризует предмет расчета и может принимать одно из следующих значений:
| Значение реквизита | Описание |
| ТОВАР (или Т) | Реализуемый товар, за исключением подакцизного товара |
| ПОДАКЦИЗНЫЙ ТОВАР (или АТ) | Реализуемый подакцизный товар |
| РАБОТА (или Р) | Выполняемая работа |
| УСЛУГА (или У) | Оказываемая услуга |
| ВЫПЛАТА (или В) | Предоплата, аванс, кредит, бонус и иной аналогичный платеж |
| АГЕНТСКОЕ ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ (или АВ) | Вознаграждение пользователя, являющегося платежным агентом (субагентом), банковским платежным агентом (субагентом), комиссионером или иным агентом |
Признак способа расчета– реквизит характеризует способ проведения оплаты и может принимать следующие значения:
| Значение реквизита | Описание |
| ПРЕДОПЛАТА 100% (или 1) | Полная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета |
| ПРЕДОПЛАТА (или 2) | Частичная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета |
| АВАНС (или 3) | Аванс |
| ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ (или 4) | Полная оплата, в том числе с учетом аванса (предварительной оплаты) в момент передачи предмета расчета |
| ЧАСТИЧНЫЙ РАСЧЕТ И КРЕДИТ (или 5) | Частичная оплата предмета расчета в момент его передачи с последующей оплатой в кредит |
| ПЕРЕДАЧА В КРЕДИТ (или 7) | Передача предмета расчета без его оплаты в момент его передачи с последующей оплатой в кредит |
| ОПЛАТА КРЕДИТА (или 9) | Оплата предмета расчета после его передачи с оплатой в кредит (оплата кредита) |
С 01.01.2019 г. может быть установлен дополнительный обязательный реквизит чека – Код товарной номенклатуры (п. 5 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2017 N 54-ФЗ).
В чеке могут выводиться дополнительные реквизиты, отражающие особенности осуществления расчетов в различных сферах деятельности (п. 7 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2017 N 54-ФЗ).
Все реквизиты, содержащиеся на кассовом чеке, должны быть четкими и легко читаемыми в течение не менее 6 месяцев со дня их выдачи на бумажном носителе (п. 8 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2017 N 54-ФЗ).
Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Содержание
- Реквизиты, обязательные для кассового чека
- Прием платежей от физлиц платежным агентом или субагентом
- Чеки, выдаваемые банковскими платежными агентами или субагентами
- Чеки, формируемые в торговом автомате
- Чеки при расчетах между юрлицами
- Чеки, формируемые при выплате выигрыша в лотерею на сумму от 15 тысяч рублей
- Актуальные требования к номенклатуре чеков в 2022 году
- Правила указания наименований в чеке: нововведения в 2022 году
- Зачет аванса: что должно быть указано в кассовом чеке
- Ответственность за отсутствие номенклатуры в чеке
Чек представляет собой фискальный документ и номенклатура является для него обязательным реквизитом. Рассказываем о том, как правильно отображать в нем все необходимые данные, как они могут варьироваться в зависимости от типа чека, и какие требования предъявляют к номенклатуре в 2022 году.
Реквизиты, обязательные для кассового чека
Содержание фискального документа регламентируется статьей 4.7 Федерального закона №54-ФЗ от 22 мая 2003 года. Согласно этому нормативному акту, обязательные реквизиты на кассовом чеке включают:
- наименование;
- порядковый номер чека (в соответствии с последовательностью формирования чека за смену);
- время, место и дата осуществления расчета, номер смены;
- ИНН;
- номенклатура реализованного товара, оказанной услуги или выполненной работы;
- сумма, признак и форма расчета;
- режим налогообложения;
- должность и фамилия кассира или иного лица, осуществившего операцию;
- регистрационный номер ККТ;
- номер фискального накопителя;
- фискальный признак и адрес сайта для проверки его подлинности;
- номер телефона или электронный адрес ИП и покупателя для отправки электронного чека;
- фискальный признак сообщения;
- QR-код.
Этот набор данных можно назвать базовым. В чеках может указываться и другая информация в зависимости от особенности ведения расчета той или иной организацией.
Прием платежей от физлиц платежным агентом или субагентом
В этом случае в чеке обязательно указываются следующие данные:
- размер вознаграждения, внесенного клиентом (если оно было выплачено);
- телефонный номер субагента или платежного агента;
Чеки, выдаваемые банковскими платежными агентами или субагентами
Перечень обязательной информации для чеков такого типа включает:
- название операции;
- сумму вознаграждения, вносимого клиентом;
- ИНН, наименование и реальный адрес местонахождения оператора, отвечающего за перевод денежных средств;
- телефонные номера агента или субагента.
Чеки, формируемые в торговом автомате
Фискальный документ, выдаваемый техникой для вендинга, обязательно должен содержать заводской номер самого аппарата.
Чеки при расчетах между юрлицами
На документах, выдаваемых ККТ при взаимодействии организаций и индивидуальных предпринимателей, указывают следующие данные:
- ФИО предпринимателя, наименование организации;
- ИНН клиента;
- страна происхождения товара (если он является предметом расчета);
- сумма акциза (если это применимо в случае расчета);
- регистрационный номер ТД (при перевозке товара через границу).
Чеки, формируемые при выплате выигрыша в лотерею на сумму от 15 тысяч рублей
В перечень обязательных данных на таких чеках также включены ИНН клиента, а также его паспортные данные (ФИО, серия и номер документа).
Независимо от типа чека ко всем реквизитам на нем предъявляется общее требование – они должны быть набиты четким, легко читаемым шрифтом и не выцветать в течение 6 месяцев с момента их печати.
Актуальные требования к номенклатуре чеков в 2022 году
Последние новости в данной сфере связаны с переходом налогоплательщиков на новый формат фискальных данных – ФФД 1.2. В соответствии с требованиями, предъявляемыми к участникам оборота маркированных товаров, в чеке необходимо указывать:
- его операционный и отраслевой реквизит;
- данные о клиенте;
- результаты проверки маркированного товара.
Присутствие реквизита с клиентскими данными также обязательно и для электронной версии чека в случаях, когда операция совершается между юрлицами и ИП (для бумажной – не требуется). В этой ситуации в него включают:
- наименование или ФИО покупателя;
- дата рождения (для физлица);
- гражданство (для нерезидента РФ);
- ИНН;
- код подразделения, выдавшего паспорт физлица (для расчетов с ИП);
- адрес юридического лица (при расчетах с организацией).
Отдельного внимания заслуживает реквизит с указанием результатов проверки маркированного товара в электронном чеке. В зависимости от результатов в нем могут быть отображены следующие значения:
- «0» — проверка прошла успешно;
- «1» — проверка не пройдена.
Если бумажный чек оформлен в соответствии с ФФД 1.05 или 1.1, то рядом с маркированным товаром в нем обычно размещен префикс [M]. Формат фискальных данных 1.2 предусматривает другие вариации:
- [M+] — проверка успешно пройдена;
- [M] — не осуществилась как минимум одна проверка (ККТ работает в автономном режиме или не смогла связаться с системой маркировки);
- [M-] — проверка не пройдена.
Также важно знать, что требования к переходу на ФФД 1.2 по-прежнему не обязательны для продавцов ювелирных и меховых изделий, а также алкоголя.
Правила указания наименований в чеке: нововведения в 2022 году
Жестких требований к наименованию работ, услуг или товаров, указываемых в чеке, по-прежнему не существует, так же как и единого справочника номенклатуры. В то же время представители Федеральной налоговой службы дают определенные рекомендации по корректности отображения реквизитов в чеке. Ключевое пожелание: он должен быть понятен покупателям.
К примеру разрешен подбор наименований из Общероссийского классификатора продукции в соответствии с техническим регламентом ТР ТС 022/2011. Также разрешено применение обобщающих названий некоторых групп товаров. К примеру, при продаже пирогов с разными начинками в чеке можно указывать «пироги в ассортименте».
Однако к размеру отображаемого в чеке реквизита требования есть, и они одинаковы для всех ИП и организаций. Так, его максимальная длина – 128 символов.
Для корректного формирования чеков предпринимателям необходимо позаботиться о соответствующем техническом и программном обеспечении. В зависимости от масштаба бизнеса и объема продаж ввод данных возможен как вручную, так и через программу 1С. Однако оптимальным решением для владельца крупного бизнеса может стать учетная программа или облачный сервис.
Зачет аванса: что должно быть указано в кассовом чеке
Если количество товара, перечень услуг или объем работ в момент формирования чека неизвестны, что обычно происходит при проведении авансового платежа, необходимо руководствоваться Письмом Министерства финансов РФ № 03-01-15/26352 от 28 апреля 2017 года, где подробно описан порядок действий:
- формирование первого чека с признаком расчета «Аванс» и указанием суммы полученных по факту средств;
- формирование второго чека с признаком «Полный расчет» и отражением номенклатуры и суммы оплаты (без учета внесенного ранее платежа).
Ответственность за отсутствие номенклатуры в чеке
Если предприниматель не соблюдает требования к отображению номенклатуры в чеке, он может быть привлечен к административной ответственности с последующей выплатой штрафов. В соответствии с частью 4 статьи 14.5 КоАП РФ их размеры составляют:
- 1,5-3 тысяч рублей — для должностных лиц;
- 5-10 тысяч рублей — для организаций.
Кроме того, сам чек и все последующие остаются недействительным вплоть до приведения их содержания в соответствии с законодательством.
Требования к номенклатуре в чеках, актуальные на 2022 год, вполне четкие и достаточно легко выполнимые. Используя современную технику и правильно подобранное ПО, можно без труда формировать фискальные документы правильно и избежать санкций со стороны налоговой службы.