Жаргонизм «обналичка» не надо путать со словом «обналичивание». У них единый корень, но разный смысл. Под обналичиванием подразумевают законный способ получения наличных денег, например, вы их сняли со своей банковской карты. А вот с «обналичкой», или «обналом» история совсем другая.
Слово «обналичка» ‒ это сленговое название противозаконных действий по переводу денег из безличной формы в наличную. Этим грешат юридические лица и индивидуальные предприниматели. Их основная задача – уйти от уплаты налогов, получить на руки наличные денежные средства («черный нал»), который не отразятся в официальных бухгалтерских документах. Самая распространенная схема «обнала» – совершение фиктивной, или мнимой сделки. Некий исполнитель обязуется оказать услугу (выполнить работу, поставить товар), но по факту ничего не происходит, однако, деньги к нему ушли.
Принято считать, что первые схемы «обналички» появились в 90-х годах, с начала экономических реформ в России. И по сей день она никуда не делась. Ежегодно Центробанк приводит статистику объема операций по незаконному «обналичиванию» (цифры будут ниже). Под пристальным вниманием Банка России «эволюция» схем и крупные фигуры.
Какая ответственность предусмотрена за «обнал»?
За участие в схемах «обнала» несут ответственность все участники процесса:
- «Заказчиков» наказывают по статьям 198,199 и 327 УК РФ;
- «Исполнителей» по статьям 198-199, 171, 172, 327, 174, 174.1, 210 УК РФ.
Штрафы и сроки по этим статьям серьезные.
С «обналичкой» борются?
Да. Из актуального. 10 марта 2016 года задержали Сергея Пивоварова, одного из крупнейших «обнальщиков». Он возглавлял группу, которая занималась обналичиванием денег на территории Оренбургской, Самарской и Саратовской области. Деньги «отмывались» через тысячи платежных банковских терминалов по всей стране. В «тень» уходило несколько миллиардов рублей. А в конце 2015 года арестовали банкира Александра Григорьева. Он был совладельцем нескольких банковских структур. Занимался обналичиванием денег и выводом их за рубеж по, так называемой, «молдавской схеме».
Какие схемы используют сегодня?
В 2008-2009 годах «популярными» были схемы «обналичивания» через банковские карты, например,
- Компания принимает платеж с НДС. Переводит деньги на счета нескольких ИП за вычетом минимальных налогов. А затем они перечисляют деньги на карты «под отчет». Наличные просто снимаются в банкомате. Схема действует до того момента, как банк это заметит и закроет счет компании (максимум — 1 квартал);
- Недобросовестные клиенты предоставляют мошенникам свои платежные средства и реквизиты (за небольшое вознаграждение). Затем на эти счета переводятся похищенные деньги и обналичиваются.
Борьбу Центробанка с подобными схемами можно назвать успешной: «обналичивание» через банковские карты было сведено практически к нулю. Однако, как отметил Центробанк, прежние схемы «обналичивания» денег вновь стали популярны.
Как выявляют «обналичку» налоговики?
Даже если предприниматели вели себя очень аккуратно и были уверены, что все продумали, у налоговиков есть несколько косвенных признаков, по которым они могут отличить фиктивную операцию от реальной.
О каких признаках речь? Например,
- работники позволяют себе крупные покупки при небольшой заработной плате, например, автомобили класса «премиум»;
- компания предъявляет к возмещению значительные суммы налогов;
- учредитель или директор встречается в числе контрагентов компании;
- компания открывает счет в банке, в котором «сидит» много юридических лиц из списка контролируемых;
- операции компании привлекают внимание своей необычностью: компания торговала бетоном и вдруг купила вагон тюльпанов;
- в балансе компании много операций, по которым сложно определить рыночную стоимость, например, консультационные услуги;
- компания при проверке «теряет» первичные документы.
А теперь о цифрах от Центробанка
По оценке Центробанка:
- объем операций по «обналичиванию» составил в 2014 году — около 1,8 трлн. руб., в 2015 году — 500-700 млрд. руб.;
- количество выявляемых в квартал организаций (в том числе банков), занимающихся сомнительными операциями, сократилось с сотен (два года назад) до десятка (в настоящее время).
Центробанк ежегодно рапортует о контроле за «сомнительными» операциями. Из недавнего сообщения зампреда ЦБ следует, что комиссия за «обнал» выросла, наличные деньги постепенно становятся товаром, а обналичивание переходит из банковского сектора в торговые сети.
С октября ЦБ начал требовать от банков более пристального контроля за операциями клиентов. Под раздачу может попасть малый бизнес, который регулятор подозревает в обнальных схемах. Как защититься от блокировок и претензий банков?
Слежка за маленькими
ЦБ решил объявить войну фирмам, торгующим наличной выручкой. По итогам 2017 года такие операции составили 29% от всех транзитных трансакций. Для обналичивания теперь используются не банки, а малый бизнес, сообщают СМИ со ссылкой на письмо ЦБ в адрес кредитных организаций. Регулятор призывает игроков рынка обратить внимание на операции из автосалонов, с рынков, складов.
Банки получили не только рекомендации, но и, по сути, новые нормативы. С IV квартала они должны учитывать объем транзитных операций в общем объеме сомнительных трансакций. Этот показатель не должен превышать 1 млрд рублей за квартал или 2% от дебетовых оборотов по клиентским счетам. Для крупных банков, работающих с малым бизнесом, даже такой небольшой процент оказывается значительным в денежном выражении. Например, для Сбербанка это свыше 370 млрд рублей, Альфа-Банка — 66,8 млрд, Промсвязьбанка — 14,4 млрд, Тинькофф Банка — 2,2 млрд рублей. Если кредитная организация покажет слишком высокую «вовлеченность в противоправную деятельность», это может стать поводом для отзыва лицензии.
Так вот ты какой, рискованный клиент
Профиль клиента с повышенным уровнем риска тоже определен. Вот основные критерии:
- Компания вписывается в параметры малого бизнеса — ее годовая выручка без учета НДС не превышает 800 млн рублей.
- Фирма зарегистрирована после 1 января 2016 года, счет в банке открыт после 1 января 2017 года.
- Компания ведет деятельность по 133 кодам ОКВЭД, выбранным ЦБ, писала газета «КоммерсантЪ». Сейчас в России существует более 1 600 кодов экономической деятельности.
- Компания дала распоряжение о списании 1 млн рублей в течение дня по таким основаниям: автомобили, табак, продовольственные товары, лекарства, запчасти.
Если сам клиент и его операции попадают в «зону риска», банк будет обязан на день приостановить операцию. За это время кредитная организация должна выяснить, можно ли квалифицировать действия клиента как транзит и обналичивание. Список оснований для подозрений довольно широкий, комментирует партнер «ФБК Право» Александр Ермоленко. «По сути, весь мелкий ретейл находится под ударом», — отмечает эксперт.
«Выручка в 1 миллион рублей в день может быть у среднего магазина — по пятницам, по субботам, в предпраздничный сезон. У интернет-магазинов, которые занимаются оптовой торговлей и закупают товары на маленькой марже, каждый день такие обороты. Допустим, они возят технику, которая стоит дорого», — объясняет член московского отделения «Опоры России», генеральный директор компании URVISTA Алексей Петропольский. По его оценке, лишь 2—3% небольших компаний могут иметь отношение к «обналу», а от блокировок будут страдать все.
«По сути, весь мелкий ретейл находится под ударом.»
Под проверки, действительно, могут попасть и добросовестные компании, признает риск-менеджер банка для предпринимателей «Точка» Николай Тимофеев. «Добросовестные клиенты максимум почувствуют чуть более длительный срок проведения платежей и некоторое увеличение запросов от банка», — уверена директор департамента продаж массового бизнеса Промсвязьбанка Светлана Поздеева.
Кредитные организации почти всегда выбирают лицензию, а не клиента, констатирует Ермоленко. «Если начнутся отзывы лицензий, то количество блокировок вырастет драматически», — говорит эксперт.
Докажи, что ты не верблюд
Банки.ру узнал у специалистов, как должна себя вести фирма, чтобы не стать жертвой «антиотмывочного» закона. Главное, на чем настаивают эксперты, — прозрачность. Как ее понимают банки?
Приоритет должен отдаваться безналичным расчетам. «Стабильные обороты помогут предпринимателю укрепить доверие банка к себе. Важно контролировать налоговую нагрузку к дебетовому обороту по счету, стараться работать только с надежными контрагентами», — перечисляет директор департамента развития продуктов и процессов МСБ банка «Восточный» Анна Ермолаева.
Заручиться доверием банка лучше с самого начала, рекомендует партнер юридической компании Trendlaw, руководитель проекта 115.trendlaw.ru Владимир Ефремов. «После открытия счета проинформируйте банк о своих бизнес-процессах и роде деятельности, представьте ключевые контракты и соглашения с контрагентами», — советует юрист.
Кредитные организации также оценивают, насколько аккуратно компания рассчитывается с государством и своими сотрудниками. «Если компания платит налоги и заработную плату с основного счета, банк сам видит картину бизнеса, и вероятность блокировки такого клиента невелика», — утверждает Светлана Поздеева.
Если компания обслуживается в нескольких банках, «картину мира» для каждого из них придется создавать самостоятельно. Обмен информацией о клиентах между кредитными организациями пока не настолько совершенен. «Если у вас несколько счетов в разных банках, картинка внутри одного банка может отличаться от другой в зависимости от характера платежей в каждом банке. Поэтому, при возникновении вопросов у банка, сведения об уплате налогов в другом банке могут быть очень кстати», — подчеркивает Николай Тимофеев.
Еще один важный фактор — выбор правильного направления деятельности. «Предприниматели должны работать по кодам ОКВЭД, выбранным при регистрации компании, а при изменении направления бизнеса не забывать изменять коды ОКВЭД и сообщать об этом в банк», — напоминает Анна Ермолаева.
Корректное заполнение документов тоже никто не отменял. Назначение любого платежа должно подкрепляться бумагами и комментариями. «Написать «за товар» мало — укажите, за какой, на основании какого договора и размер НДС (даже если его нет или он равен нулю)», — говорится в инструкции Альфа-Банка.
Если же блокировки избежать не удалось, настройтесь на конструктив. Банк может запросить документы, которые напрямую не касаются подозрительной трансакции. Судебная практика показывает, что сопротивляться не стоит, заключает Ефремов. «Мы видим, что качество ответов клиентов на запросы ужасно: сведения или документы предоставляются не полностью, зачастую в плохом качестве, к договорам не прикладываются первичные документы, ответы направляются без сопроводительных писем и пояснений», — перечисляет юрист.
Воскрешение из черного списка
Отказ в проведении операции и дальнейшем обслуживании — фактически «черная метка» для компании. Информация об этом событии уходит в Росфинмониторинг и другие банки. Последние тоже могут отказаться работать с неблагонадежной фирмой. Решить проблему можно двумя способами: обратиться в межведомственную комиссию при ЦБ или подать иск в суд. Механизм реабилитации «отказников» заработал весной этого года. За это время лишь семь клиентов смогли исключить себя из черного списка, писала «Российская газета» со ссылкой на данные регулятора. Судебная практика по 115-ФЗ активизировалась после 2012 года. По данным за прошлый год компании могут оспорить действия банков в 61% случаев, подсчитали в компании Trendlaw (статистика по судам первой инстанции). Получается, что дорога назад из «царства мертвых» есть. Но она трудна, и все-таки лучше туда не попадать.
Юлия КОШКИНА, Banki.ru
09.08.2021
Новые правила борьбы с обналичкой с 1.10.2021 г.
Росфинмониторинг разработал новые признаки обналички. Под подозрение попадут и операции добросовестных бизнесменов. Чтобы оправдаться, придется собирать документы и мириться с временными блокировками.
Веерная обналичка
Суть схемы: Деньги поступают на р/с юр.лица – однодневки от различных компаний. В короткий промежуток времени их перечисляют на счета физлиц в качестве заработной платы, пособий и займов. Затем деньги обналичивают небольшими суммами, чтобы обойти автоматизированные системы контроля.
Способы борьбы: Банки устанавливают лимиты на зачисление средств от юрлиц и предпринимателей. Программа автоматически проверяет все счета и выявляет самых активных плательщиков. Она включает юрлиц и получателей средств в черные списки.
Миксерная обналичка
Суть схемы: Безналичные деньги движутся по длинной и запутанной цепочке счетов подставных физических лиц – «дропов». В конце цепочки безналичные деньги обналичивают.
Способы борьбы: Банковские технологии анализируют не только персональные данные клиентов. Они изучают и другие факторы:
- — совпадают ли место и время прохождения идентификации или доставки карты
- — проверяют банкоматы, где последовательно получали наличные деньги
- — совпадают ли IP адреса и реквизиты устройств
- — проверяют поля комментариев
Выплаты авансов по зарплате
Суть схемы: При выплате аванса по зарплате НДФЛ и страховые взносы не уплачиваются. Этим пользуются, когда нужно вывести остаток с заблокированного по правилам Федерального закона от 07.08.2021 № 115-ФЗ
Способы борьбы. Выплачивать аванс дважды нельзя – банк запросит подтверждение уплаты налогов. Все зарплатные проекты проходят дополнительную проверку. Банк вправе отправить сотрудников своей службы безопасности по адресу компании. Они должны убедиться в наличии сотрудников.
Кроме того, банки обращают внимание на подозрительные признаки:
- — создание компании или смена руководства незадолго до обращения в банк
- — отсутствие других присущих обычной деятельности, платежей по счету
- — деньги на зарплату не накапливаются, а сразу поступают большой суммой
- — выплата зарплаты нерегулярная
- — уровень зарплат превышает среднеотраслевые показатели
Обналичка через ИП
Суть схемы: Компания заключает фиктивный договор с ИП. Обычно предмет договора – консалтинг, маркетинг, реклама, перевозки, закупка товара. В счет оплаты деньги уходят на р/с ИП. Он находится на патенте или на УСН с объектом «доходы». Обналичивает деньги и за минусом комиссии передает заказчику.
Способы борьбы: Налоговики проверяют крупные сделки с ИП. Реальны ли они и соответствует ли цена рыночной. Инспекция может обнаружить, что у ИП нет ресурсов, чтобы выполнить сделку. В документообороте подозрительно отсутствие подробных актов и отчетов по услугам. Если ИП взаимозависим с партнёрами и есть признаки трудовых, договор объявят трудовым. И насчитают зарплатные налоги.
Кроме того, перевод денег со счета ИП на личный счет физлица прямо попадает в число подозрительных операций под контроль банков. Операцию проверят, если по счету не будет иных хозяйственных операций.
Также против схемы работают «заградительные комиссии» банков. Если ИП снимает из кассы либо через карту сумму свыше 500-700 тыс. руб. в месяц, то комиссия банка достигает 10-15%. Схема станет излишне дорогой.
Обналичка через сотовых операторов
Суть схемы: Юрлицо перечисляет деньги на лицевой счет абонента физлица. Затем договор расторгают. Остаток на счете абонент получает наличными через кассу сотового оператора.
Способы борьбы: Операторов связи обязали соблюдать Закон № 115-ФЗ. С 2021 подобные транзакции на сумму свыше 100 тыс руб. включили в перечень подозрительных.
Закупка товаров у населения
Суть схемы: Деньги снимают через банк под предлогом расчетов за товары, которые закупили у населения. Например, за покупку металлолома, сельхозпродукции, драгоценностей и камней. Но закупка происходит только на бумаге. В банк предоставляют фиктивные договоры и чеки. Документы якобы подтверждают расчеты с гражданами.
Способы борьбы: Инспекторы тщательно анализируют закупочные актуы у населения. Для этого они сверяют паспортные данные, подписи и т.д. Обязательно допросят продавцов.
Если банк обнаружит, что клиентов за неделю снял более 30% от оборота по счетам, он сочтет операцию подозрительной и проверит ее.
Теневая инкассация или торговый кэш
Суть схемы: Предприятия розницы не инкассируют выручку в банк, а продают наличку тем, кто в ней нуждается. Покупатели перечисляют безнал на р/с розничной компании или связанные с ней лиц. В подобных схемах замечены оптово-розничные рынки, автосалоны, торговые сети и рестораны.
Способы борьбы: Налоговики проводят рейды по првоерке соблюдения кассовой дисциплины. Сли онаружат, что ККТ не используется – оштрафуют. Штраф составит 75% от непробитой суммы (ч.2 ст 14.5 КоАП). Минфин совместно с ФНС планируют усилить контроль за применением ККТ на розничных рынках. Сократят перечень случаев, когда ККТ применять не нужно. Контроль поручат компаниям, которые управляют этими рынками.
Налоговики ищут однодневки среди покупателей. Если реализацию признают фиктивной, то снимут входной вычет и расходы. Поступившие деньги квалифицируют как прочий доход
Уплата налога за третье лицо
Суть схемы: Это модификация схемы «теневой инкассации». Она направлена на уход от процедур контроля банков.
Заказчики наличных не перечисляют деньги напрямую на счет розничной компании. Они уплачивают за нее налоговые или таможенные платежи.
Способы борьбы: Росфинмониторинг сообщил банкам о сути схемы. Банки обязаны перестроить внутренние системы контроля, чтобы эффективно выявлять подобные операции
Схема с исполнительными листами
Суть схемы: Организатор схемы – однодневка или офшорная компания – подает в суд, чтобы получить исполнительный лист на возврат фиктивного долга. Документ предъявляют в банк или судебным приставам. Те удерживают или взыскивают деньги в пользу заявителя.
Способы борьбы: Выплаты по исполнительным листам входят в перечень подозрительных операций. Банки по указанию ЦБ применяют к получателю денег правила Закона № 115-ФЗ. Они вправе блокировать деньги получателя, но сроки обналичивания для «страждущих» увеличиваются.
Схемы с комиссией по трудовым спорам
Суть схемы: Решения КТС имеют статус исполнительного листа. Когда работник предъявляет этот документ в банк работодателя, тот обязан списать деньги со счета фирмы в пользу пострадавшего.
Способы борьбы: Банки в настоящее время способны только максимально затягивать процесс выдачи денег – до 7 дней. Совсем отказаться исполнять решение КТС банки не вправе. За это их оштрафуют.
Минюст планирует ужесточить порядок проверки решения КТС. Для анализа реальности ситуации буду привлекать судебных приставов.
Медиативные соглашения
Суть схемы: Это модификация схемы с исполнительными документыми. Нотариально удостоверенные медиативные соглашения приравнены к исполнительным листам. Аналогичным образом используют их нотариально засвидетельствованные копии.
Способы борьбы: Планируют поправки, которые обяжут нотариусов проверять, реальны ли долги их клиентов. Но пока пробел в законодательстве существует.
Криптопрачечные
Суть схемы: безналичные рубли вносят на QIWI-кошельки. Затем их прогоняют через биткоины. Наличные рубли выводят через карты банков.
Способы борьбы: Последние поправки в Закон №-ФЗ: проконтролируют все операции с цировыми финансовыми активами. Банки оценивают подозрительность таких операций и сообщают в Росцинмониторинг.
По запросу правоохранительных органов тот формирует схемы с указанием номеров кошельков, дат и времени транзакций, IP-адреса.
Это основные схемы, над которыми в 2021-2022 году будут активно работать налоговики и Росфинмониторинг.
Росфинмониторинг снял мораторий на выездные проверки, которых не было почти год из-за пандемии. Ведомство вернулось к работе в обычном режиме. Разбираемся, как подготовиться к проверке регулятора и за что штрафуют по «антиотмывочному» закону.
Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ (далее — 115-ФЗ) обязывает компании следить за операциями клиентов и выявлять тех, которые занимаются обналичиванием средств и проводят другие сомнительные операции.
Организации, которые должны исполнять требования закона, называют субъектами 115-ФЗ. В их числе банки, лизинговые компании, обслуживающие бухгалтерии, агентства недвижимости и другие. Полный список можно посмотреть в ст. 5 и ст. 7.1.
Кто следит за исполнением 115-ФЗ
В России работают органы-регуляторы, которые следят за соблюдением законодательства в сфере ПОД/ФТ. Всего их четыре: это Центральный банк, Росфинмониторинг, Федеральная пробирная палата и Роскомнадзор.
У каждого субъекта 115-ФЗ свой регулятор, он зависит от вида деятельности компании:
- работу банков, ломбардов, страховых компаний, микрофинансовых организаций, кредитно-потребительских кооперативов, негосударственных пенсионных фондов, участников рынка ценных бумаг по соблюдению норм ПОД/ФТ контролирует Центральный банк;
- агентств недвижимости, лизинговых и факторинговых компаний, бухгалтеров на аутсорсе, аудиторов, юристов, операторов по приему платежей, лотерей, тотализаторов — Росфинмониторинг;
- ювелирного сектора — Федеральная пробирная палата;
- мобильных операторов и Почты России — Роскомнадзор.
Как проходят проверки
Росфинмониторинг не публикует план проверок и подробную статистику по нарушениям. Причина — специфика деятельности. Дело в том, что регулятор не относится к ведомствам, которые организуют надзор по Федеральному закону от 26.12.2008 № 294-ФЗ (пп. 15 п. 3.1 ст. 1).
В течение последнего года проверок не было. Весной регулятор отменил мораторий, поэтому в 2021 году может проверить любое юрлицо и ИП, поднадзорное ведомству, независимо от его рода деятельности. Об этом говорится в сообщении Росфинмониторинга.
Цель проверки — выяснить, как в организации соблюдают нормы ПОД/ФТ. Можно выделить ключевые параметры, на которые обращает внимание регулятор:
- состоит ли компания на учете в Росфинмониторинге;
- приняты ли в организации правила внутреннего контроля;
- назначено ли специальное должностное лицо;
- как часто проводится сверка клиентской базы со списками террористов и экстремистов, распространителей оружия;
- корректно ли ведутся анкеты клиентов, хранятся ли они;
- отправляются ли ФЭС об операциях, которые подлежат обязательному контролю.
Ответственность за нарушения в сфере ПОД/ФТ указана в ст. 15.27 КоАП. На организацию могут наложить штраф в размере от 30 000 до 1 млн руб., приостановить деятельность на срок до 60 суток или лишить лицензии.
Рассмотрим несколько случаев, когда во время выездных проверок регулятор выявил нарушения по 115-ФЗ.
Ошибки при заполнении ФЭС
Специалист Национального банка по Республике Татарстан провел проверку кредитного потребительского кооператива «Финанс-кредит». Выяснилось, что сотрудники КПК неверно заполняли формализованные электронные сообщения (ФЭС) по результатам сверки клиентов по спискам террористов и экстремистов, распространителей оружия массового поражения. Это нарушение требований пп. 7 п. 1 ст. 7 и п. 6 ст. 7.5 115-ФЗ.
«Финанс-кредит» был привлечен к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ и оштрафован на 56 000 руб. Представители кооператива подали жалобу в Арбитражный суд и просили заменить штраф на предупреждение.
По закону кредитные потребительские кооперативы обязаны:
- не реже 1 раза в 3 месяца сверять клиентскую базу с физическими и юридическими лицами, в отношении которых приняты меры для замораживания (блокирования) денежных средств или иного имущества (пп. 7 п. 1 ст. 7 115-ФЗ);
- не реже 1 раза в 3 месяца сверять список клиентов с перечнем распространителей оружия массового поражения (п. 6 ст. 7.5 115-ФЗ);
- отправлять ФЭС с результатами проверок (Указание Банка России от 17.10.2018 № 4937-У).
Кооператив уже привлекался к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ. Арбитражный суд не удовлетворил апелляционную жалобу кооператива.
Во время проверки ООО «Ломбард «Рублев-Град» регулятор выяснил, что сотрудники компании допускали ошибки при составлении ФЭС: неправильно заполняли поля, неверно выбирали названия для сообщений. Также они допустили ошибки при разработке правил внутреннего контроля.
Регулятор вынес постановление о привлечении ломбарда к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ в виде штрафа в 50 000 руб. Общество обратилось в Арбитражный суд Волгоградской области с заявлением — признать постановление незаконным. Однако суд не удовлетворил требование ломбарда.
Нет на учете регулятора — нет штрафов по 115-ФЗ
Отказ регистрации не означает, что таким образом получится скрыться от внимания надзорных органов. Это одно из распространенных заблуждений. Проверить соблюдение законодательства в сфере ПОД/ФТ может не только регулятор.
Это подтверждает ситуация с агентством недвижимости «Регион» из Московской области. Организация не состояла на учете в Росфинмониторинге, хотя подпадает под действие ст. 5 115-ФЗ, поэтому должна выполнять требования закона.
Прокуратура провела плановую проверку и выяснила, что сотрудники агентства недвижимости не соблюдают 115-ФЗ в части нескольких пунктов:
- агентство не состоит на учете в Росфинмониторинге;
- в организации нет правил внутреннего контроля;
- сотрудники не прошли обучение по ПОД/ФТ;
- специалисты не сверяют списки клиентов, принятых на обслуживание, с перечнями террористов, экстремистов и распространителей оружия.
Прокуратура вынесла постановление об административном правонарушении по ч. 1. ст. 15.27 КоАП РФ. Росфинмониторинг назначил агентству недвижимости штраф в 60 000 руб.
Представители агентства недвижимости пытались оспорить постановление прокуратуры в арбитражном суде. Они настаивали, что их деятельность не подпадает под действие 115-ФЗ, так как они не оказывают посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи, занимаются только консультационными.
Однако суд заметил, что агентство предоставляло посреднические услуги при купле-продаже недвижимости. Это подтверждала информация из устава и выписки из ЕГРЮЛ. Суд не удовлетворил иск риелторов.
Всё необходимое для управления рисками в одном окне: идентификация клиентов по актуальным критериям, комплексная оценка комплаенс-рисков и др.
Ознакомиться с демоверсией
Аналогичные нарушения выявили сотрудники ИФНС в деятельности компании «Дональд Трейд Плюс», которая занимается распространением лотерейных билетов.
Согласно ст. 5 115-ФЗ к организациям, которые осуществляют операции с денежными средствами или иным имуществом, относятся «организации, содержащие тотализаторы и букмекерские конторы, а также организующие и проводящие лотереи, тотализаторы (взаимное пари) и иные основанные на риске игры, в том числе в электронной̆ форме». Поэтому в «Дональд Трейд Плюс» должны принимать меры в целях ПОД/ФТ.
Как следует из материалов дела, сотрудники налоговой провели проверку и выявили нарушения норм 115-ФЗ:
- в компании не разработаны правила внутреннего контроля;
- общество не зарегистрировало личный кабинет на портале Росфинмониторинга, чтобы сверять клиентскую базу со списками террористов и экстремистов.
Налоговая вынесла постановление об административном правонарушении по ч. 1. ст. 15.27 КоАП РФ в виде предупреждения. В «Дональд Трейд Плюс» намеревались оспорить это решение, однако Арбитражный суд Калининградской области не удовлетворил иск общества.
Как подготовиться к проверке регулятора
Единственный способ застраховаться от штрафов и других неприятных последствий проверки — соблюдать требования законодательства.
Росфинмониторинг разработал памятки для субъектов закона из ст. 5 и ст. 7.1. Это подробная инструкция по соблюдению норм 115-ФЗ.
Организуйте систему по внутреннему контролю
А именно:
- разработайте ПВК и вовремя их обновляйте;
- назначьте специалиста, ответственного за соблюдение ПВК;
- встаньте на учет в Росфинмониторинг;
- зарегистрируйте личный кабинет на сайте Росфинмониторинга.
Ведите внутренний контроль
Под внутренним контролем подразумеваются следующие действия:
- проведите идентификацию каждого клиента, бенефициарного владельца;
- выявляйте операции, которые подлежат обязательному контролю;
- оценивайте риски: при обнаружении признаков ОД/ФТ блокируйте деньги на счете клиента или его возможность распоряжаться имуществом, а также сообщайте об этом в Росфинмониторинг;
- проводите обучение сотрудников.
Справиться со значительной частью работы по ПОД/ФТ помогают облачные сервисы, такие как Контур.Призма. Решение автоматизирует сбор данных о клиентах, формирование анкет, сверку с перечнями. Система позволяет сделать результаты проверок прозрачными и легко продемонстрировать их регулятору в случае проверки.
Ольга Смирнова, руководитель Контур.Призмы
«Слышала про обнальный перебой сегодня? Кэш не привезли из регионов, и еще обыски на рынках. Все в панике, клиенты копытом стучат. Все друг у друга занять пытаются, но пока безуспешно» – так в середине марта описывал трудности с поставкой теневых наличных в Москве мелкий финансист.
Как раз в этот день Центробанк отчитался о сокращении сомнительных операций: в 2018 г. было обналичено 176 млрд руб. – в 1,3 раза меньше, чем годом ранее. Но теневой оборот наличных все равно присутствует, докладывал в тот же день руководитель Росфинмониторинга Юрий Чиханчин президенту Владимиру Путину. И рынок меняется: теневая продажа наличных из банковского сектора начинает смещаться в другие секторы, в частности в торговый, рассказывал он, признавая это большой проблемой.
Из банка на рынок
Потоки сместились из финансового сектора в торговый, подтверждает финансист: покупать наличные у торговых предприятий проще. Они ведут реальную деятельность, там большие поступления наличных, а среди потока добросовестных сделок отследить сомнительные очень сложно, тем более что часто они маскируются под обычные, продолжает он. В финансовом же секторе с обналичиванием ведет жесткую борьбу ЦБ – осталось немного игроков, готовых сдать лицензию за нарушение антиотмывочного законодательства, говорит собеседник «Ведомостей».
Сами банки этим уже почти не занимаются, все выставляют заградительные тарифы, особенно на переводы крупных сумм со счетов компаний на счета физлиц, подтверждает топ-менеджер небольшого банка: лицензию жалко, она дорого стоит. А у торговцев есть неучтенная выручка и контроль за ними ниже, объясняет он.
Купить наличные сейчас можно за 12%, говорит финансист. Если в схеме возникает НДС, который надо уплатить (или сделать вид), то цена 15–18%, без него – 12%, говорит топ-менеджер банка. Можно найти и подешевле, около 10%, замечает сотрудник налоговой службы, оказывающий услуги по обналичиванию.
Зампред ЦБ Дмитрий Скобелкин в начале апреля оценил среднюю комиссию за незаконное обналичивание в 14–15% – это «средняя температура по больнице», она колеблется «в зависимости от сезонности и от объема денег» и может подскакивать и до 25%, «когда это надо сегодня, сейчас, через час и большую сумму». Сейчас ЦБ не наблюдает тенденции роста тарифов на услуги по незаконному обналичиванию средств, отметил Скобелкин (его цитаты по «Интерфаксу»).
Теперь регуляторы взялись за «небанковские» схемы обналичивания.
В феврале Росфинмониторинг разослал банкам и другим подотчетным типологии теневого обналичивания («Ведомости» ознакомились с документами, топ-менеджеры двух банков подтвердили их получение). Типологии носят информационный и рекомендательный характер, говорит представитель Росфинмониторинга: описанные в них схемы должны помогать банкам и другим участникам рынка лучше выявлять сомнительные операции, чтобы препятствовать их проведению. Все, кроме одной, касаются работы торговых предприятий.
Теневая инкассация
Торгово-розничные предприятия, автосалоны, развлекательные центры, сети аптек заключают с номинальными фирмами договоры на оказание услуг инкассации, а также агентские договоры, договоры комиссий и др., пишет Росфинмониторинг в одной из методологий. Свою наличную выручку предприятия передают «теневым инкассаторам» – предположительно за процент, – а те продают ее заказчикам наличных. Одновременно эквивалентные суммы поступают от номинальных фирм на счета торговых предприятий.
Для придания законного вида этим операциям участники схемы все чаще используют договоры, исполнение которых предполагает уплату НДС (например, поставка товаров с актами их приема-передачи). Характерная особенность этих схем – «ломка» назначения платежа: деньги на счета номинальных фирм поступают, например, за строительные материалы, оборудование или услуги, а расходуются они на оплату продуктов питания. Часто это выглядит как то, что компания продала гипсокартон за наличные, выручку отдала посредникам, а на свой счет получила сумму, эквивалентную стоимости проданного гипсокартона, говорит финансист.
Это условно-реальная деятельность – товар продан, НДС уплачен, говорит собеседник «Ведомостей». А топ-менеджер банка рассказывает, что НДС сейчас платят все, иначе «будет больно». Точнее, делают вид, что платят.
«Ломка» – классика схем по обналичиванию, она позволяет перекладывать уплату НДС на технические компании, рассказывает сотрудник еще одного небольшого банка. Через фиктивные сделки происходит зачет по НДС и так по цепочке из 5–10 звеньев, пока эта цепочка не разрывается, говорит он. Последняя компания в цепочке умирает и налог не платит, заключает он. Это так называемые «карусельные схемы», говорит топ-менеджер банка, разрывы в цепочке видны в системе АСК-НДС-2. «Мы сопоставили декларацию по НДС с книгами учета покупок и продаж, которые параллельно собирали с декларациями, и сделали технологию, которая по цепочкам определяет разрыв налога. В I квартале 2016 г. он составлял 8% – примерно 676 млрд руб., а сегодня – менее 1%, около 86,6 млрд. Это сумма, к которой могут быть теоретические вопросы», – говорил в интервью «Ведомостям» руководитель ФНС Михаил Мишустин в ноябре прошлого года.
Очень удобно сотрудничать с физлицами, рассказывает рисковик банка из топ-20. Человек покупает товар, а через несколько дней решает от него отказаться и требует деньги вернуть и предприятие на совершенно понятных основаниях возвращает физлицу деньги на карту – затем средства обналичиваются, говорит он (на самом деле товар не продавался).
Абсолютно шальные деньги, легкие
«Это было несколько лет назад, я была молода, не имела никаких обязательств», – рассказывает женщина, зарабатывавшая снятием наличных в банкоматах с карт физлиц. Ее задача в схеме была искать среди знакомых людей, которые готовы отдать ей свои банковские карты, и затем снимать с них средства: на эти карты с какой-то периодичностью поступали деньги. «Кто перечислял деньги, кто был конечным заказчиком – нам это было неизвестно», – говорит она.
Все делалось по ночам: так можно снять за раз большую сумму, поскольку после полуночи лимиты по карте обновляются, продолжает она. Снимали по несколько миллионов рублей, затем ехали и сдавали деньги «главным». Платили за это около 2% от снятых сумм, в месяц она снимала около 20 млн руб. Еще примерно 0,5% платили владельцам карт, уточняет собеседница «Ведомостей».
Случалось, что и владельцы карт пропадали с деньгами: писали в банке заявления, что карта утеряна, и снимали через кассу все средства, а затем исчезали. В этом случае деньги компенсировать должен был тот, кто с этим человеком договаривался.
«Иногда было страшно. Однажды на выходе из банка остановила полиция: они же видят, что я 20 минут снимаю деньги», – вспоминает она. Спросили, что за деньги, но чужих карт тогда не нашли, рассказывает она. Бывало, следили на машине, но кто это был – непонятно, говорит она.
«Это были абсолютно шальные деньги, легкие. В основном на них кутили: вечеринки, клубы, дискотеки. На танцполе всегда было видно своих – узнавали по резиночкам для денег на запястьях», – описывает она. Из тех, кто этим занимался, к офисной работе, по ее словам, мало кто вернулся.
В обналичивании помимо автосалонов и торговых центров участвуют федеральные и региональные розничные сети, пишет Росфинмониторинг в справке об актуальных типологиях и признаках сомнительных операций от ноября 2018 г. («Ведомости» с ней ознакомились). Годовой оборот средств по счетам региональных торговых предприятий зачастую превышает 1 млрд руб. Систематически в пользу этих предприятий организации, зарегистрированные в Москве, перечисляют средства. Часто деньги отправляются под видом займов, но информация об их возврате отсутствует, пишет Росфинмониторинг. В подобного рода схемах НДС не возникает: он не платится по займам и ценным бумагам, говорит топ-менеджер банка.
Сильно грешат и рестораны, указывает топ-менеджер небольшого банка: нередко просят посетителей заплатить наличными под видом сбоев с эквайрингом. Затем пробитые чеки аннулируются как ошибочные, выручка продается. Деньги же на счетах появляются от каких-то компаний по нарисованным договорам, говорит он. Рестораны в регионах часто даже не устанавливают терминалы для приема карт, замечает рисковик банка из топ-20.
Выплаты зарплаты
В этой схеме организации перечисляют деньги на счета физлиц под видом выплаты заработной платы. Как правило, организация перечисляет свои средства из банка, где она решила добровольно закрыть счет, пишет Росфинмониторинг. Деньги уходят физлицам под видом выплаты аванса по зарплате без уплаты НДФЛ и других обязательных платежей в бюджет. Таким образом, как минимум единоразово происходит беспрепятственное перечисление средств, указывает служба. При повторной попытке проведения такой операции банки запрашивают у организаций документы, подтверждающие факт обязательных платежей в бюджет.
Происходит обналичивание и под видом «зарплатных проектов». В этой схеме юрлица, созданные, как правило, незадолго до проведения операций, переводят на карты большого числа физлиц сумму, существенно превышающую годовую зарплату по отрасли. Люди снимают эти деньги в банкоматах сторонних банков в крупных городах и сдают их заказчику. Росфинмониторинг наблюдает переток таких «зарплатных проектов» в региональные банки с менее эффективной системой мониторинга.
Веерное обналичивание
Суть схемы в следующем, пишет Росфинмониторинг: на расчетный счет компании в течение одного дня поступают большие суммы от различных юрлиц, у которых счета открыты в других банках. Участники схемы имеют особенности: у них резко и нетипично увеличивается объем средств на счете, отсутствуют платежи в бюджет (либо они есть, но небольшие), число штатных сотрудников минимально, а назначение платежей не соответствует заявленным видам деятельности.
Полученные на счета средства компании быстро перечисляют физлицам и указывают, что это выплата зарплаты, пособий и проч. Одному человеку перечисляется до нескольких миллионов рублей – в зависимости от типа его карт и установленных на них ограничений по снятию наличных в сутки.
Большой разницы между «зарплатными проектами» и веерным обналичиванием нет, говорит сотрудник еще одного банка: НДФЛ нет ни там, ни здесь, в первом случае разве что заключается с банком договор на зарплатный проект. Схема работает в больших банках и крупных городах, говорит рисковик банка из топ-20. Как только начинаются большие потоки, в региональных банках эти схемы сразу же вскрываются, а в масштабах крупных кредитных организаций они не так заметны, объясняет он.
Банковские векселя
Росфинмониторинг наблюдает активизацию вексельных схем в обналичивании с участием физлиц, сообщило ведомство в одной из своих методологий. Суть схемы заключается в том, что организаторы переводят от компании в пользу физлица векселя на предъявителя, выпущенные крупнейшими кредитными организациями. Затем эти векселя предъявляются к погашению, а полученные физлицами деньги передаются заказчикам.
«Тут все просто: компания не может получить за вексель наличные, а физлицо может», – говорит рисковик из банка топ-20. Это удобно и налогов нет, добавляет топ-менеджер мелкого банка.
Материнский капитал
Незаконным обналичиванием занимается не только бизнес, продающий свою выручку, но и население. В частности, люди обналичивают материнский капитал, предоставляемый государством и который можно тратить только на определенные цели – например, на образование детей, улучшение жилищных условий.
Одна из схем его обналичивания проходит под видом оказания консультативной или юридической помощи, пишет Росфинмониторинг. В этом случае организации ищут клиентов – владельцев сертификатов на получение материнского капитала, которые хотят обналичить их. С ними заключается договор на приобретение жилья, который затем проходит государственную регистрацию, описывает схему служба. После предоставления документов в Пенсионный фонд и принятия решения о выплате средств продавец снимает их наличными и передает владельцу сертификата заранее оговоренную сумму. Вскоре права на приобретенное жилье возвращаются продавцу на основании договора дарения, пишет Росфинмониторинг. Иногда в роли продавцов выступают родственники владельцев сертификатов.
Другая схема связана с предоставлением фиктивных кредитов или займов на улучшение жилищных условий, указывает ведомство. Организация составляет с владельцем сертификата фиктивный договор на выдачу кредита. В счет его погашения владелец передает свой сертификат организации, которая предъявляет его к погашению в Пенсионный фонд. Перечисленные средства снимаются со счетов. Часть обналиченных денег передается владельцу сертификата. В этой схеме участие принимают как обычные организации, так и кредитные потребительские кооперативы, заключает Росфинмониторинг.
Почему все это работает
Обналичивание часто используется в схемах отмывания доходов, также оно обеспечивает работу теневой экономики (выплаты серых зарплат, уклонение от уплаты налогов), пишет Росфинмониторинг в отчете о национальной оценке рисков легализации преступных доходов. Значительная доля наличных в экономике обусловлена в том числе экономической моделью и особенностями страны, признает служба. А анонимность расчетов и возможность оплачивать ими крупные покупки делают наличные популярными при совершении преступлений и усложняют процесс расследования.
По данным ЦБ, основной спрос на теневые финансовые услуги предъявляет строительный сектор – на него приходится почти треть всех сомнительных операций.
«Большой поток наличных обусловлен большой долей серой экономики, которая рождается из-за зарегулированности: малому бизнесу невыгодно работать вбелую», – говорит главный экономист BCS Global Markets Владимир Тихомиров. Строительный сектор действительно самый серый, продолжает он: компаниям требуется большое количество работников, выгодно привлекать полулегальных или нелегальных мигрантов, которые не требуют соцпакетов и согласны на более низкую заработную плату, рассказывает он. Отсюда и спрос на наличные: этим работникам часто платят зарплаты в конвертах.