Образец реквизитов для перечисления налога по ндс

Платежное поручение по НДС — в 2022-2023 годах образец этого документа, подходящий для всех случаев, создать невозможно. В зависимости от ситуации порядок заполнения платежки по этому налогу будет различаться. В нашей статье мы рассмотрим все нюансы.

Что изменилось в платежном поручении по НДС с 2023 года

С 1 января 2023 года почти все налоги уплачиваются с единого налогового счета. На ЕНС деньги можно зачислять двумя способами:

1. с помощью ЕНП с подачей уведомления;
2. отдельной платежкой, которая заменяет уведомление (способ доступен до конца 2023 года при условии, что налогоплательщик еще не подал ни одного уведомления).

С 11.02.2023 действуют новые правила заполнения платежных поручений. Посмотреть обновленные образцы заполнения платежек вы можете по ссылкам:

• образец платежки на ЕНП;
• образец платежки, заменяющей уведомление по ЕНП.

Как по-новому заполнять реквизиты по налогам, см. здесь.

В отношении уплаты НДС с 2023 года нужно иметь в виду следующие важные моменты:

• Введены новые сроки уплаты — теперь это 28 число (вместо 25-го). Перенос срока с выходного и возможность уплаты налога по 1/3 сохраняются.
  См. также «В каких случаях возможна уплата НДС по 1/3 (долями)?».
• По-новому указывается статус плательщика в платежном поручении: 01 — если налог платится в виде ЕНП (способ № 1), 02 — если отдельной платежкой (способ № 2). При этом не важно, уплачивается налог в качестве налогоплательщика или налогового агента, организацией или ИП.
• Получателем платежа является УФК по Тульской области (это правило для всех налогов).
• Есть мнение, что НДС нельзя перечислять способом № 2 (отдельной платежкой на КБК по НДС), а нужно платить только в виде ЕНП. Сторонники этой позиции обосновывают её тем, что при таком способе уплаты платежка заменяет уведомление, а по НДС подача уведомлений не предусмотрена (т. к. налог платят после сдачи декларации). В то же время заметим, что запрета платить НДС отдельной платежкой в действующих НПА нет. К тому же деньги в любом случае зачислятся на ЕНС (плательщика идентифицируют по ИНН), откуда ФНС и возьмет их в счет вашей обязанности по НДС. Так что ничего страшного, если вы начали платить НДС таким способом, нет.

Платежное поручение на перечисление НДС налогоплательщиком — 2022

В 2022 году налогоплательщики платили налог тремя равными платежами в срок не позднее 25-го числа каждого из 3 месяцев, следующих за кварталом, за который начислен налог (п. 1 ст. 174 НК РФ). Но можно было уплачивать и всю сумму досрочно. Если 25-е число — выходной или праздник, срок уплаты сдвигался на 1-й следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Реквизиты, которые связаны непосредственно с НДС, в платежном поручении заполнялись так:

1. Статус плательщика (поле 101). При уплате налога налогоплательщиком — юридическим лицом ставили 01, налогоплательщиком — индивидуальным предпринимателем — с 01.10.2021 указывали 13, статус для налоговых агентов был 02.
2. Реквизиты получателя — это была ИФНС, в которой вы состоите на учете (п. 2 ст. 174 НК РФ).

См. также «Куда платить НДС и как и где найти правильные реквизиты для уплаты?».

1. Вид операции (поле 18). Это шифр платежного поручения 01.
2. Очередность платежа (поле 21). Для самостоятельно уплачиваемых налогов это 5.
3. Универсальный идентификатор платежа (поле 22). Ставили 0, т. к. для текущих платежей по налогам он не установлен.

О заполнении данного поля читайте эту статью.

1. Поле 105 «ОКТМО».  Указывали свой ОКТМО.

Заполнению поля ОКТМО посвящена статья «ОКТМО в платежном поручении (нюансы)».

1. КБК. В 2022 году он был следующий: 182 1 03 01000 01 1000 110.

Подробнее о КБК для пеней по НДС читайте здесь.

1. Основание платежа. Ставили ТП, т. е. платежи текущего года.

Как заполнить поле «Основание платежа», читайте в этой статье.

1. Налоговый период. Нужно было указать квартал, за который перечислялся НДС. Например, для налога за 1-й квартал 2022 года ставили: КВ.01.2022.

Заполнению поля 107 «Налоговый период» посвящена эта статья.

1. В поле 108 «Номер документа» ставим 0, а в поле 109 «Дата документа» — дату подписания декларации, в которой рассчитан налог.

Про поле 109 читайте здесь.

1. Поле 110 не заполняется.
2. В назначении платежа можно было привести стандартную фразу: «1/3 НДС, за 1-й квартал 2022 года (по сроку уплаты 25.04.2022)».

Заполненный образец платежки по НДС — 2022 можно скачать на нашем сайте, ниже по ссылке.

Скачать образец платежки по НДС

Платежное поручение на пени по НДС — 2022-2023

После перехода на ЕНП чтобы заплатить пени, составлять отдельные платежки по конкретному налогу, в т. ч. по НДС, не требуется. При наличии положительного сальдо ЕНС инспекция сама спишет деньги в погашение пеней. Они погашаются в третью очередь после недоимок и текущих платежей. Если средств не хватает, нужно внести деньги на ЕНС в виде единого налогового платежа.

В платежном поручении на пени по НДС 2022 года, в отличие от платежки по налогу, нужно было указывать:

• КБК для пеней по НДС 182 1 03 010 0001 2100 110.
• Основание платежа — ЗД, то есть добровольное погашение задолженности.
• И конечно, в назначении платежа нужно пояснить, что это пени.

Правильно посчитать пени вам поможет статья «Как правильно рассчитать пени по НДС?».

Если уплата производилась на основании требования, тогда указывали:

• УИП в поле 22. Берем его из требования, а если он не присвоен, ставим 0.
• Основание платежа — с 01.10.2021 также ЗД.
• В поле 107 — срок уплаты, установленный в требовании в формате ДД.ММ.ГГГГ (например, 19.11.2021).
• В поле 108 — номер требования без знака № и с указанием на то, что это уплата по требованию — «ТР0000000000000».
• В поле 109 — дату требования.

Проверьте, правильно ли вы заполнили платежку на уплату пеней по НДС. Для этого получите пробный бесплатный доступ к КонсультантПлюс и переходите к рекомендациям экспертов и заполненному образцу.

Если НДС перечисляется за третье лицо

Порядок уплаты налогов за третье лицо в 2023 году подробно разъясняют эксперты КонсультантПлюс.

ВАЖНО! Разъяснения КонсультантПлюс
В каком порядке осуществляется уплата налогов за третье лицо
Для этого нужно правильно заполнить платежку, чтобы из нее было понятно, за кого вы платите налог. Поэтому в поле ИНН и КПП укажите данные лица, за которое хотите его уплатить.
Также вы можете использовать сервис «Уплата налогов за третьих лиц», размещенный на сайте ФНС России.
Перечислить за третье лицо можно любой налог, а также пени и штрафы.
По общему правилу такая уплата возможна за счет тех средств, которые у вас есть на счете.
Также можно зачесть сумму денежных средств, формирующих положительное сальдо вашего единого налогового счета, в счет оплаты налогов, пеней, штрафов другого лица.
Подробнее см. Готовое решение. Пробный доступ к системе бесплатный. 

Порядок заполнения платежного поручения в случае уплаты за другое лицо до 2023 года описан в информации ФНС России «О налоговых платежах, перечисленных иным лицом».

Итоги

С 2023 года платежные поручения по НДС оформляются по-новому: с учетом перехода на ЕНП и новых правил заполнения реквизиов налоговых платежек. Не так как раньше уплачиваются и пени по налогу.

В 2023 году большинство расчётов бизнеса с бюджетом надо проводить через единый налоговый платёж. Обратите внимание, что ЕНП распространяется не на все виды налогов и сборов. Часть из них перечисляют по-прежнему отдельными платёжками, а есть и такие, которые можно платить по выбору: в рамках ЕНП или без него.

Так, в единый налоговый платёж входят: НДС, НДФЛ, УСН, ЕСХН, акцизы, налоги на прибыль, землю, воду, транспорт, имущество, страховые взносы, кроме взносов на травматизм, и др. Вне ЕНП перечисляют НДФЛ с работников-иностранцев, работающих на основании патента, взносы на травматизм и профзаболевания, госпошлину, по которой не выдан исполнительный документ. А вот налог для самозанятых (НПД), а также сборы за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов можно оплатить любым способом.

Важно: ФНС подготовила таблицу с новыми КБК на 2023 год для разных видов платежей. Коды указывают не только в платёжных документах, но и в уведомлениях об исчисленных суммах.

Как зачислить деньги на единый налоговый счёт

На каждого налогоплательщика в 2023 году открыт единый налоговый счёт. Юридические лица могут пополнить свой ЕНС с расчётного счёта, а у ИП есть дополнительные возможности: через банк, почту, МФЦ и др.

Важно: c 2023 года получателем денежных средств с единого налогового счёта является УФК по Тульской области, независимо от места нахождения организации или регистрации ИП. Об этом ФНС сообщила на своей странице.

Все платёжные поручения оформляются в соответствии с приказом Минфина № 107н от 12 ноября 2013 года. В данный момент в приказ вносятся изменения, ознакомиться с которыми можно на портале правовых актов. При этом ФНС, не дожидаясь принятия изменений, уже подготовила свои образцы, которые мы рассмотрим ниже.

Как заполнить платёжное поручение для ЕНП

Если налоги, сборы или взносы, которые надо перечислить в бюджет, оформляются одной платёжкой, то применяется специальный КБК: 18201061201010000510. В назначении документа указывают «Единый налоговый платёж».

Вот как выглядит образец платёжного поручения в 2023 для перечисления ЕНП (подготовлен ФНС).

Обратите внимание на особенности заполнения этой платёжки:

• в поле «Статус» указывают значение «1»;
• в полях «ОКТМО», «Основание платежа», «Налоговый период», «№ документа», «Дата документа» проставляют «0».

По сути, в этот образец от ФНС надо добавить только ИНН/КПП и наименование налогоплательщика, а также указать сумму для перечисления.

Как ИФНС узнает, для каких налогов, сборов, взносов перечислены деньги? Из деклараций, отчётов, уведомлений, которые надо заранее подавать. В рамках ЕНП действует правило: документ с исчисленной суммой направляется не позже 25-го числа месяца, а оплата по нему производится не позже 28-го числа этого месяца.

Соответственно, к тому времени, когда деньги поступят в бюджет, ИФНС уже будет знать, в счёт каких обязательств налогоплательщика они перечислены. Например, указанная в образце сумма в 100 000 рублей может означать, что компания оплатила взносы за работников в размере 68 500 рублей и удержала НДФЛ с выплат в размере 31 500 рублей. Эти суммы организация указала в поданном уведомлении.

Как заполнить платёжное поручение для ЕНП без подачи уведомлений

Итак, мы рассмотрели первый способ – платёжное поручение с единым КБК 18201061201010000510. Документ можно подготовить один раз, а дальше использовать, как шаблон для всех следующих перечислений, меняя только сумму. Напомним, что для этого варианта расчётов с бюджетом надо заранее подавать уведомления, чтобы ИФНС могла распределить полученные средства по обязательствам налогоплательщика.

Но в 2023 году продолжает действовать и привычный способ расчётов: платёжное поручение, где указывают КБК не единого налогового платежа, а конкретного налога, сбора или взноса. Такое поручение заменяет собой уведомление об исчисленных суммах. Эта возможность предусмотрена пунктом 12 статьи 4 закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ.

Чем эта платёжка отличается от первой, которая оформляется только для ЕНП? Во-первых, в поле «Статус» проставлено другое значение, то есть «2». Во-вторых, указывают КБК конкретного налога, взноса, сбора, а не ЕНП. В-третьих, в этом случае надо заполнять поля ОКТМО (по месту нахождения организации или месту жительства ИП, обособленного подразделения, имущества, транспорта), а также код налогового периода.

Что касается поля «Назначение платежа», то раньше в образце ФНС указывали «Уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации». Но в более позднем образце это поле оставлено пустым.

По словам некоторых сотрудников ФНС поле «24», то есть «Назначение платежа» можно вообще не заполнять, если оплату производит сам налогоплательщик, а не третье лицо. Но тогда есть риск, что платёжку не пропустит банк, поэтому рекомендуем это поле всё-таки заполнять, до получения официальных разъяснений.

Как заполнить платёжное поручение для платежей вне ЕНП

Для перечислений, на которые не распространяется единый налоговый платёж, ФНС подготовила отдельный образец. Речь идёт только о платежах, которые администрирует налоговая служба, в частности, НДФЛ с работников-иностранцев, работающих на основании патента.

Как заполнить платёжное поручение по взносам на травматизм

Ещё один вид платежей, который перечисляют работодатели, это страховые взносы на травматизм и от профзаболеваний. Они не входят в ЕНП и не администрируются Федеральной налоговой службой, поэтому рассмотренные выше образцы здесь не подходят.

Платёжки по взносам на травматизм заполняются, как и раньше, но по новым реквизитам, что связано с объединением ПФР и ФСС. Чтобы узнать эти реквизиты, зайдите на сайт Социального Фонда России, выберите в правом углу свой регион и откройте информацию по страхователям.

КБК по взносам на травматизм в 2023 году новые, утверждены приказом Минфина от 17.05.2022 № 75н (в редакции приказа от 22.11.2022 № 177н):

• взносы на травматизм – 79710212000061000160;
• пени по взносам на травматизм – 79710212000062100160;
• штрафы по взносам на травматизм – 79710212000063000160.

Выводы

1. В 2023 году большинство платежей бизнеса в бюджет должны осуществляться в рамках ЕНП.
2. При заполнении уведомлений, платёжек, отчётов проверяйте КБК на 2023 год, некоторые из них изменились.
3. Денежные средства, входящие в состав единого налогового платежа, можно перечислить двумя способами: одной платёжкой на общую сумму или отдельными платёжными поручениями по каждому налогу, сбору, взносу.
4. Если деньги перечисляются общей суммой на разные налоги (например, НДФЛ и взносы за работников), то ИФНС сможет их распределить только на основании предварительно поданного уведомления или отчётности.
5. Если платёжное поручение оформляется на конкретный налог или взнос, с указанием соответствующего КБК, уведомление подавать не требуется.
6. Денежные средства, перечисляемые для оплаты платежей, которые администрирует ФНС, зачисляются на реквизиты УФК по Тульской области (независимо от места регистрации ООО или ИП).
7. При оплате страховых взносов на травматизм, которые администрирует Социальный Фонд России, не забудьте поменять реквизиты с ФСС на СФР, их значения можно найти на региональных сайтах нового Социального Фонда.

Бесплатная консультация по регистрации ООО или ИП

Если у вас остались вопросы по регистрации ООО или ИП, оставьте заявку на бесплатную консультацию по регистрации бизнеса. В рабочее время вам перезвонят специалисты из вашего региона и подробно ответят на вопросы с учётом региональной специфики.