Новогодние подарки для детей сотрудников компании

В преддверии Международного Дня Защиты Детей статья-исследование на тему детского мерча и корпоративных подарков в IT-сегменте от Антона Верта, владельца брендов vertcomm и merchcomm. В фокусе внимания обзора: состав подарка, маркетинговый посыл, актуальные тренды, лайфхаки и лучшие практики от HR-ров и внутрикома компаний.

Зачем дарить детский мерч в организациях?

На основании кейсов HR экспертов и представителей внутренних коммуникаций, можно сделать вывод, что детские подарки в компаниях — это точка контакта бренда с сотрудниками за пределами рабочего времени и пространства. Точка соприкосновения и проникновения бренда в семью сотрудника. Инструмент повышения лояльности сотрудников к бренду через самое ценное — через детей.

Маркетинговые посылы и смыслы, передающиеся через подарки:

Топ корпоративных подарков:

В чем особенности детских подарков и на что обращают внимание эксперты:

Основные поводы, когда принято дарить подарки: Новый Год, внутренние семейные мероприятия, День Защиты Детей, 1 сентября, рождение ребенка.

Раскраски, головоломки и немного сладостей от «Учи.ру»

«Учи.ру» работает со школьниками и старается радовать не только юных пользователей, но и детей сотрудников. Праздники — отличный повод добавить в их жизнь немного сказки.

На Новый год в компании всегда готовят наборы. В 2021-м в них были раскраски с завриком Гришей, цветные карандаши и фирменные мешочки с конфетами.

Такие поздравления еще больше укрепляют добрые отношения в коллективе: когда радуются дети, приятно и их родителям.

«Учи.ру» рекомендует дарить развивающие игры, головоломки, мерч или сладости — только заранее уточнить, нет ли аллергии.

Уникальные впечатления в подарках от Rambler&Co и Окко

Традиционно в компаниях вручают подарки детям сотрудников на Новый год и День защиты детей, а также стараются помогать благотворительным фондам.

Миссия компании звучит так: «Мы используем все возможности для создания уникальных впечатлений». Поэтому цель — чтобы подарки вызывали яркие, положительные эмоции и надолго запоминались. Часто сувениры связаны с благотворительностью и социальной поддержкой. Например, в прошлом году совместно с проектом BuySocial дарили детям варежки, связанные вручную бабушками из глубинки. Таким образом, и детей порадовали, и рукодельниц поддержали.

В связи с тем, что дети сотрудников разных возрастных групп учитывают уровень развития детишек, чтобы подарок был уместным, полезным и трендовым. В этом году детям постарше дарили музыкальные колонки и лампы для селфи. Младшим подготовили рюкзачки, которые нужно было раскрасить, и деревянные сборные кормушки.

Неравнодушные подарки от inDriver

Для сервиса основной ценностью являются сотрудники. И, конечно, их дети. Подарки для детей сотрудников – важный элемент корпоративной культуры. Это простые знаки внимания, которые позволяют каждому почувствовать себя частью единой команды и семьи.

При рождении каждый ребенок получает очень крутой подарок от компании: целую коробку полезностей, вещи, которые действительно очень нужны малышу и родителям. В компании понимают, насколько это важный этап в жизни сотрудников и стараются их всячески поддержать в новом качестве. В подарок новорожденному входят: большое полотенце-плед, бодики и шапочки бутылочка, и красавец — игрушка Сплюша, который сохраняет в себе запах мамы и позволяет малышку всегда чувствовать себя в безопасности. Еще одним из самых популярных подарков детишкам стал чемоданчик первоклассника. В волнительный первый день в школе в компании хотят, чтобы малыш чувствовал себя максимально комфортно. Поэтому дарят ему чемоданчик с яркими, классными канцтоварами, которые точно пригодятся с первых дней школы.

В inDriver выбирают подарки, основываясь на корпоративных ценностях и видении мира: делай то, что тебе действительно интересно и важно, что делает тебя счастливее, а мир лучше. В компании против равнодушия, лени и показного потребительства. Эти ценности и другие лучшие черты и стараются передать, в том числе, через корпоративные подарки.

Полезность и практичность от Playgendary

По традиции, в игровой компании дарят подарки детям сотрудников на 1 сентября и Новый год, для того, чтобы порадовать вниманием взрослых сотрудников и их детей.

В компании, считают, что точно стоит отказаться от съедобных подарков для детей. Стоит обратить внимание на сегментацию презентов и делить на возрастные группы, либо искать что-то универсальное. Например, как на 1 сентября — в целом набор один был для всех, но по наполнению немного отличался — для деток постарше набор для эксперимента, для младших набор с тестом.

Самое главное, по мнению компании, чтобы подарки, которые дарятся детям, приносили пользу.

Знаки внимания от Dahua Technology Rus

В компании дарят подарки детям только на Новый Год. Основная идея подарков детям сотрудников — знак внимания. Были времена шоколадных наборов с символом года, гигантских киндеров и мягких игрушек, но потом пришли к разделению по возрастам и отдали предпочтение подаркам, которые имеют хоть какой-то смысл и не валяются потом на полках. Поэтому, например, мягкие игрушки никогда не появятся в детских наборах.

Например, для совсем малышей старались выбирать что-то развивающее или модное мультяшное, детям постарше — увлекательное и не скучное: головоломки, эксперименты и тд, подросткам — вариации монополий или уно. При таком подходе всегда сложно было уложиться в бюджет, отмечают в компании, но кто ищет, тот всегда найдет.

Объемные презенты с лого «Мир. Дети» от НСПК «МИР»

В Национальной Системе Платежных Карт для работы с детьми сотрудников, как части программы поддержки семейных ценностей и культурного кода компании, был разработан лого «Мир. Дети». Это совместный проект команды маркетинга и HR. Очень важно было остаться узнаваемыми, но добавить настроения и характера.

В детском направлении используется специальная версия лого, состоящая из лепестка с подписью «Дети». В палитру оформления входят базовые для «Мира» синий, зеленый и белый. А также оранжевый. Оранжевый – это цвет солнца, бодрости и хорошего настроения. Кроме того, используются иконки с разными изображениями.

Подарки в этом году получились объемные. И все в новом бренде. В мешочки для сменки положили целые наборы важных и приятных мелочей: кошельки, держатели для карт, пеналы, подушки для телефона, термосы и дженгу. А также силиконовые браслеты и значки. И, конечно, шоколад. Куда же без него, отмечают в компании.

Осознанные подарки от «Ай Ти Логистика»

На Новый Год традиционно дарят сотрудникам, их супругам и детям футболки или поло с корпоративной иллюстрацией. Если дети совсем маленькие, делают для них бодики. Некоторые коллеги делятся с нами фотографиями с каникул, где вся семья в футболках с символикой компании, а в компании потом создают из фото коллажи для внутреннего дайджеста.

Как для сотрудников, так и для их детей в новогодний набор обязательно входят сладости, но не простые, а полезные. Например, пастила и фруктовые чипсы, которые не содержат сахара. Они поставляются от небольшого производителя, поэтому всегда свежие. К тому же в период пандемии — это еще и символ поддержки малого бизнеса.

В этом году в подарочные пакеты детям положили фарфоровые стаканчики для зубных щеток с напоминанием о том, что нужно выключать воду во время чистки зубов. Таким образом, сотрудники поддерживают небольшую, но продолжающуюся экоинициативу принятую в компании.

Подарки “с душой”, а не “для галочки” от «Инфомаксимум»

В преддверии Нового года подарки от «Инфомаксимум» получают не только сотрудники, но их дети.

Каждому возрасту — свое: — 0-5: развивающие книги/игрушки, мягкие игрушки либо сертификаты в детские магазины; — 6-10: кукольные домики, конструкторы или настолки+сладкие подарки/фруктовый набор; — 1-18: подарочные сертификаты на мастер-классы (например, по рисованию), серьезные настолки или небольшие гаджеты (аля беспроводная зарядка/powerbank) + сладкий подарок

Подарок получает каждый, независимо от должности родителя в компании и количества детей в семье.

Подарки детям — часть корпоративной культуры. Компания акцентирует внимание, что сотрудники — её главная ценность, и такая традиция — отличный повод лишний раз сказать “спасибо” каждому за его труд.

Дети и родители ощущают, когда презент собран “с душой”, а когда “для галочки”. В «Инфомаксимум» стараются подобрать подарок, чтобы он понравился своему получателю, отходя от стандартного “кулек конфет+мандаринка”.

«Порадовать малышей и сотрудников» от PR Partner

У сотрудников PR Partner много детей. Только у генерального директора их трое. А всего — 16. Агентство дарит подарки детям в основном на Новый год, плюс на рождение (и сотрудникам и клиентам), но это скорее в помощь родителям — стараются выбирать функциональные и полезные, например, шезлонг или переноску.

В канун 2021 дарили сладости и наборы LEGO. Легенды нет, задача — порадовать малышей. Посыл прост: Новый год — время подарков и чудес. На День детей дарили бодики для малышей «За интервью обращайтесь к моему агентству PR Partner», игрушки для песочницы — планируют в этом году повторить.

Надо дарить вечные ценности вроде LEGO и «Монополии». Эти игры развивают, можно играть бесконечно. Моветон — дуделки, микрофоны и другие игрушки, которые сведут с ума родителей в первый же час. Туда же всё, что может испачкать мебель: слаймы, краски и т.д. Лучше искать подарок, который обрадует не только детей.

Подарки для совместного семейного отдыха от «Инфосистемы Джет»

Традиционно дарят подарки детям на Новый год и на всех семейных мероприятиях. Их в «Инфосистемы Джет» обычно как минимум три в год, и на них подарки связаны с тематикой праздника.

Например, на семейном путешествии в Затерянный мир — флорариум со странными суккулентами, которые участники создали сами, а на JETVILLE (это деревенский праздник в начале осени) — клубничное варенье, которое дети с родителями варили прямо на мероприятии.

В целом, для детей с родителями, особенно на мероприятиях, самое главное — не какой-то физический подарок, а приятное воспоминание о моменте, когда семья проводит время вместе. Поэтому отличная идея — памятные сувениры.

А если говорить именно о подарках, то больше всего нравится дарить детям сотрудников что-такое, что позволит семье провести время вместе. На Новый год в этот раз (из-за пандемии, к сожалению, от проведения новогодней елки пришлось отказаться) придумали сразу три варианта подарков: деревянные елочные игрушки для раскрашивания вместе с родителями — для самых маленьких, настольная семейная игра — для ребят постарше, и для самых взрослых мы сделали специальные балансборды. Больше всего позитивных отзывов получили по настолке. Коллеги с восторгом рассказывали, как много часов на новогодних праздниках они в нее рубились всей семьей.

Подарки для детей должны соответствовать возрасту. Чем старше дети, тем обычно сложнее их удивить. Например, подросткам 12-16 лет на Дне открытых дверей, где дети пробовали себя в разных бизнес-ролях, по итогам дарили игры, которые развивают предпринимательский дух и коммуникационные навыки.

Готовить новогодние подарки для сотрудников компании – добрая традиция среди руководства успешных фирм. Людям это нравится: вы делаете красивый жест, а коллеги чувствуют, что о них заботятся.

Какой подарок выбрать

Сладости – классический презент, который придется по вкусу ребенку любого возраста. Упаковка делает этот универсальный, понятный каждому знак внимания особенным. Достаточно выбрать один или несколько вариантов на нашем сайте.

Мы предлагаем различные виды упаковки подарков:

• красочная картонная;
• практичная жестяная;
• тканевые мешочки из флока и органзы;
• стильная деревянная;
• в виде симпатичной мягкой игрушки.

Вероятно, любому сотруднику будет приятно получить к зимнему празднику яркую коробку с вкусными конфетами и сюрпризом внутри. А чтобы корпоративные подарки детям на Новый год было интереснее распаковывать, все наборы дополнены магнитом и письмом от Деда Мороза.

Что внутри

Мы тщательно подбираем сладости, из которых составляем детские корпоративные подарки на Новый год. Наши партнеры – ведущие производители кондитерских изделий («Красный Октябрь», «Рот Фронт», «Бабаевский») – славятся своей высокой репутацией. Вся необходимая информация: дата упаковки, особенности и срок хранения, а также вес, состав наборов, контакты производителя указаны по стандарту.

 Обратите внимание, что корпоративные подарки для детей отличаются по весу:

• наборы до 800 г;
• упаковки от 800 г до 1 кг;
• подарочные коробки вместимостью более 1 кг.

Выбирайте вариант на свое усмотрение. Любой корпоративный детский набор содержит популярные конфеты и новинки. Ребенок наверняка захочет угостить друзей сюрпризом, принесенным родителями с работы.

Для заказа

Купить новогодние подарки детям сотрудников без лишних хлопот можно на нашем сайте. Просто выберите подходящий вариант, укажите нужное количество и ожидайте доставку. Мы всегда привозим заказы в условленное время, так как хотим, чтобы корпоративные праздники наших клиентов прошли замечательно.

Бухгалтерский учет новогодних подарков детям работников

Порядок отражения в бухгалтерском учете приобретенных организацией новогодних подарков для детей работников нормативно не установлен и должен быть закреплен в учетной политике организации. На практике применяются несколько вариантов:

• стоимость приобретенных новогодних подарков для детей работников относится в момент приобретения на счет прочих расходов 91.2 «Прочие расходы» (п. 12 ПБУ 10/99), а для контроля за движением подарков организуется их учет на забалансовом счете;
• приобретенные подарки учитываются в составе материально-производственных запасов на счете 10 «Материалы»;
• приобретенные подарки учитываются в составе товаров на счете 41 «Товары».

Если новогодние детские подарки по учетной политике организации учитываются как МПЗ или товары и их стоимость не были учтены в расходах ранее в момент приобретения, то их стоимость включается в прочие расходы при передаче работнику (абз. 5 п. 11, п. 16 ПБУ 10/99).

Сумма исчисленного с безвозмездной передачи подарков НДС учитывается в прочих расходах (абз. 5 п. 11, п. 16 ПБУ 10/99) и отражается в бухгалтерском учете записью по дебету счета 91.02 «Прочие расходы» и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «Налог на добавленную стоимость».

Налоговый учет новогодних подарков детям работников

Стоимость безвозмездно переданных подарков не учитывается в расходах для целей налогообложения прибыли (п. 16 ст. 270 НК РФ). Доходов, признаваемых в целях главы 25 НК РФ, у передающей стороны также не возникает (письмо Минфина России от 27.10.2015 № 03-07-11/61618).

По общему правилу в целях учета НДС безвозмездная передача имущества (в данном случае дарение подарков) является реализацией и облагается НДС (абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). В связи с этим следует учитывать:

• НДС, предъявленный поставщиком при приобретении подарков, принимается к вычету в общем порядке, т. к. они используются в деятельности, облагаемой НДС (п. 2 ст. 171,п. 1 ст. 172 НК РФ, письмо Минфина РФ от 18.08.2017 № 03-07-11/53088).
• В налоговом периоде, когда произошла передача подарков, необходимо исчислить и уплатить в бюджет НДС с их рыночной стоимости (п. 2 ст. 154, ст. 105.3 НК РФ). При определении налоговой базы по НДС при безвозмездной передаче товаров можно применять цены, указанные в первичных учетных документах по этой операции (письмо Минфина России от 04.10.2012 № 03-07-11/402). Моментом определения налоговой базы является день передачи подарка получателю (пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ).
• Суммы НДС, исчисленные при передаче подарков, в расходы по налогу на прибыль не включаются (п. 16 ст. 270 НК РФ).
• Поскольку физические лица не являются плательщиками НДС, счета-фактуры при передаче им подарков в адрес каждого физического лица можно не выставлять, а для отражения операции в книге продаж составить бухгалтерскую справку-расчет или сводный документ, содержащий суммарные (сводные) данные по указанным операциям (письмо Минфина России от 08.02.2016 № 03-07-09/6171).

Подарки работникам организации и их детям не облагаются НДФЛ при условии, что общая стоимость полученных физическим лицом в течение налогового периода (календарного года) подарков не превышает 4 000 руб. (10 000 руб. для отдельных категорий граждан) (ст. 216, п. 28 ст. 217 НК РФ, п. 33 ст. 217 НК РФ). При этом выдача подарков должна быть оформлена документально (письмо Минфина РФ от 12.08.2014 № 03-04-06/40051). Доходы в виде подарков, превышающие соответственно 4 000 руб. и 10 000 руб. в год, облагаются НДФЛ на общих основаниях (ст. 211 НК РФ).

Поскольку подарок передается получателю по договору дарения, предусматривающему переход права собственности на передаваемое в дар имущество, то объекта обложения страховыми взносами и взносами на страхование от НС и ПЗ не возникает (п. 4 ст. 420 НК РФ, п. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Кроме того, дети сотрудников не состоят в трудовых отношениях с организацией, следовательно, выплаты, производимые в их пользу, не признаются объектом обложения страховыми взносами (п. 2 письма Минфина РФ от 01.08.2017 № 03-04-06/48824, письмо Минздравсоцразвития РФ от 19.05.2010 № 12309-19). Во избежание споров с проверяющими органами выдачу новогодних детских подарков следует оформить договором дарения в письменной форме (письмо Минфина России от 20.01.2017 № 03-15-06/2437).

Учитывая, что порядок признания стоимости детских новогодних подарков в расходах в бухгалтерском и налоговом учете различен (в бухгалтерском учете расходы признаются, а в налоговом – нет), в соответствии с ПБУ 18/02 в оценке расходов возникнет постоянная разница и будет признано соответствующее ей постоянное налоговое обязательство (ПНО). На счетах бухгалтерского учета признание ПНО отражается записью Дт 99 «Прибыли и убытки» Кт 68 «Расчеты по налогам и сборам».

В программе «1С:Бухгалтерия 8» приобретение подарков отражается документом Поступление (акт, накладная), выдача подарков – документом Безвозмездная передача.

Оформление подарков детям работников в 1С:Бухгалтерии 8 ред. 3.0

Организация ООО «ТФ-Мега» (покупатель) закупила у ООО «Подарок» (поставщик) сладкие новогодние подарки для детей сотрудников в количестве 50 шт. на общую сумму 41 300,00 руб., в т. ч. НДС 18% 6 300,00 руб. Выдача детских новогодних подарков не входит в систему оплаты труда организации. С каждым сотрудником, получившим подарок для своего ребенка, заключен договор дарения в письменной форме, подарки вручены 20.12.2018. Стоимость одного подарка – 826,00 руб., в том числе НДС 126,00 руб.

По учетной политике предприятия подарки к праздничным датам до их выдачи получателям учитываются на счете 10.06 «Материалы».

ООО «ТФ-Мега» использует общую систему налогообложения (ОСН), применяет метод начисления и ПБУ 18/02.

1. Поступление детских новогодних подарков.

1.1. Закуплены детские новогодние подарки.

1.2. Учтен входной НДС.

Документ Поступление (акт, накладная) (рис. 1):

• Раздел Покупки – Поступление (акты, накладные).
• Кнопка Поступление. Вид операции документа – Товары (накладная).
• Заполните документ:
• Укажите контрагента, договор, склад, проверьте счета учета и сроки расчетов по ссылке в поле Расчеты.
• Табличную часть документа заполните по кнопке Добавить:
• в колонке Номенклатура выберите поступающие новогодние подарки, при создании новых элементов выбирайте вид номенклатуры «Материалы» (если подарки учитываются на счете 10 «Материалы»);
• в колонках Счет учета и Счет НДС укажите соответственно счет 10.06 «Прочие материалы» и счет 19.03 «НДС по приобретенным материально-производственным запасам»;
• заполните остальные колонки (количество, цена, сумма, ставка и сумма НДС).
• Кнопка Провести.

Рис. 1

По кнопке  посмотрите результат проведения документа (рис. 2).

Рис. 2

1.3. Входной НДС принят к вычету.

Документ Счет-фактура полученный (рис. 3):

• В документе поступления заполните поля Счет-фактура № и от, затем нажмите кнопку Зарегистрировать (рис. 1). Автоматически будет создан документ Счет-фактура полученный, поля документа будут заполнены данными из документа-основания, а в форме документа-основания появится ссылка на созданный документ.
• По ссылке откройте документ Счет-фактура полученный. Проверьте заполнение полей документа и установленный флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения. Если флажок снять, то вычет отражается регламентным документом Формирование записей книги покупок.

Рис. 3

По кнопке  посмотрите результат проведения документа (рис. 4).

Рис. 4

2. Оплата детских новогодних подарков.

2.1. Перечислена оплата продавцу за детские новогодние подарки.

Документ Списание с расчетного счета (рис. 5):

• Документ можно:
• создать на основании документа Платежное поручение по ссылке Ввести документ списания с расчетного счета, поля документа будут заполнены по умолчанию в соответствии с данными из документа-основания (раздел Банк и касса – Платежные поручения);
• загрузить через «Клиент-банк»;
• создать как новый документ (раздел Банк и касса – Банковские выписки).
• Раздел Банк и касса – Банковские выписки.
• Создайте документ по кнопке Списание или откройте ранее созданный/загруженный через «Клиент-банк» документ.
• Заполните/проверьте заполнение полей документа:
• выберите Вид операции – Оплата поставщику;
• укажите получателя (поставщика новогодних подарков) и договор с ним, перечисляемую сумму, ставку и сумму НДС;
• в поле Статья расходов выберите/проверьте (при необходимости создайте новую) статью движения денежных средств с видом движения «Оплата товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов».
• Установите флажок Подтверждено выпиской банка.
• Кнопка Провести.

Рис. 5

По кнопке  посмотрите результат проведения документа (рис. 6).

Рис. 6

3. Выдача детских новогодних подарков.

3.1. Отражена в расходах себестоимость детских новогодних подарков, выданных сотрудникам.

3.2. Исчислен НДС с безвозмездной передачи подарков.

Документ Безвозмездная передача (рис. 7, 8):

• Документ можно:
• создать на основании документа Поступление (акт, накладная), в этом случае в документ будут автоматически перенесены из документа-основания сведения о передаваемых товарах, их количестве и счетах учета;
• создать как новый документ (раздел Продажи – Безвозмездная передача).

• Раздел: Продажи – Безвозмездная передача.
• Кнопка Создать.
• Заполните документ:
• Поле Получатель оставьте незаполненным.
• Укажите Склад, с которого выдаются подарки.
• На закладке Товары табличную часть заполните по кнопке Добавить (рис. 7):
• в колонке Номенклатура выберите передаваемые сотрудникам детские новогодние подарки;
• укажите количество и цену подарков, ставку НДС, счет учета.
• На закладке Счет затрат (рис. 8):
• в полях Счет затрат и Счет учета НДС проверьте счет учета (счет 91.02 «Прочие расходы» проставляется по умолчанию);
• в поле Прочие доходы и расходы автоматически по умолчанию указывается статья прочих доходов и расходов «Расходы по передаче товаров (работ, услуг) безвозмездно и для собственных нужд» с одноименным видом статьи и снятым флажком Принимается к налоговому учету (рис. 8).
• Кнопка Провести.

Для печати требования-накладной на отпуск подарков со склада (форма М-11) и счета-фактуры на безвозмездную передачу используйте кнопку Печать.

Рис. 7

Рис. 8

По кнопке  посмотрите результат проведения документа (рис. 9).

Проводки по дебету счета НЕ.01.9 носят информативный характер. На субсчетах счета НЕ «Доходы и расходы, не учитываемые в целях налогообложения» при проведении некоторых документов отражаются суммы расходов, не принимаемые к налоговому учету.

Рис. 9

3.3. Выписан счет-фактура.

Документ Счет-фактура выданный (рис. 10):

• Нажмите кнопку Выписать счет-фактуру в документе Безвозмездная передача (рис. 7).
• Автоматически будет создан документ Счет-фактура выданный, его поля будут заполнены данными из документа-основания, а в форме документа-основания появится ссылка на созданный документ.
• По ссылке откройте документ Счет-фактура выданный и проверьте заполнение его полей.
• Поле Код вида операции заполняется автоматически значением «10», которое соответствует отгрузке (передаче) товаров (выполнению работ, оказанию услуг), имущественных прав на безвозмездной основе согласно Приложению к приказу ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@.
• Для печати счета-фактуры используйте кнопку Печать. В сводном счете-фактуре на безвозмездную передачу подарков в строках 6 «Покупатель», 6а «Адрес», 6б «ИНН/КПП покупателя» будут проставлены прочерки. Счет-фактура будет отражен в книге продаж (раздел Отчеты – Книга продаж).
• Документ не формирует проводок.

Рис. 10

Книгу продаж сформируйте через раздел Отчеты – Книга продаж (рис. 11).

Рис. 11

4. Признание постоянного налогового обязательства (ПНО).

4.1. Признано постоянное налоговое обязательство (ПНО) в части стоимости выданных подарков.

Регламентная операция «Расчет налога на прибыль» в составе обработки «Закрытие месяца» (рис. 12):

• Раздел Операции – Закрытие месяца.
• Установите месяц закрытия (декабрь 2018 г.).
• Кнопка Выполнить закрытие месяца.

Рис. 12

По ссылке с названием регламентной операции Расчет налога на прибыль выберите Показать проводки (рис. 12) и посмотрите результат ее выполнения (рис. 13).

Признано постоянное налоговое обязательство (ПНО) со стоимости подарков и исчисленного с безвозмездной передачи НДС (не включенных в расходы для исчисления налога на прибыль): (35 000,00 руб. + 6 300,00 руб.) * ставка налога 20% = 8 260,00 руб.

Рис. 13

Расшифровку расчета налоговых активов и обязательств можно посмотреть в отчете Справка-расчет налоговых активов и обязательств (рис. 14) (раздел Операции – Справки-расчеты или кнопка Справки-расчеты в форме обработки Закрытие месяца).

Рис. 14

Стоимость врученных сотрудникам подарков, включая подарки для детей, в отчетном налоговом периоде не превышает 4 000,00 руб. и на этом основании не облагается НДФЛ.

Источник: 1С:ИТС.

Перейти к содержанию

Впереди новогодние праздники. Для одних это время подведения итогов, для других – период корпоративов и подарков. А для бухгалтера – самый разгар работы. Ведь все упомянутое выше нужно отразить в учете. В том числе и новогодние подарки детям работников. О них мы и поговорим.

«Подарочный» НДФЛ

Подарок — это доход в натуральной форме, который учитывается при определении налоговой базы по НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК РФ). В то же время п. 28 ст. 217 НК РФ освобождает от налогообложения полученные физлицами подарки организаций, стоимость которых не превышает 4 000 рублей за год. Вряд ли детский новогодний подарок будет стоить дороже. А это значит, что обязанности по удержанию у работника НДФЛ, скорее всего, не возникнет. От организации в данном случае требуется вести персонифицированный учет этих доходов (см., например, письмо Минфина от 20.01.2017 № 03-04-06/2650).

Важно! Рекомендация от КонсультантПлюс
Передачу подарка нужно оформить документально, иначе доход не будет считаться подарком (Письма Минфина России от 28.02.2020 N 03-04-06/14371, от 12.08.2014 N 03-04-06/40051).
Такими документами является…
Подробнее смотрите в КонсультантПлюс. Пробный доступ можно получить бесплатно.

Если подарок стоит дороже 4 000 руб., или организация одаряет не только детей, но и самих сотрудников, и не только на Новый год, но и на другие праздники, и общая стоимость подарков за год превысила освобождаемую от налога сумму, по этим доходам организация становится налоговым агентом (п. 1 ст. 226 НК РФ). Но только в отношении суммы превышения, с которой и нужно исчислить налог.

Пример расчета НДФЛ при выдаче нескольких подарков в календарном году от КонсультантПлюс
Ситуация:
Сотруднице (налоговому резиденту РФ) организация в течение календарного года выдала три подарка:
первый подарок — к 8 Марта деньгами в размере 1 500 руб.;
второй подарок в июне к профессиональному празднику в виде вазы стоимостью 2 000 руб.;
третий подарок в декабре к Новому году деньгами в размере 1 000 руб.
Выдача каждого из подарков оформлена приказом руководителя.
Расчет НДФЛ можно посмотреть в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе бесплатен.

См. также «Отражаются ли в 6-НДФЛ подарки дешевле 4 000 рублей?». 

Начислять ли страховые взносы?

Исчислять страховые взносы, в том числе на травматизм, со стоимости детских подарков не нужно. Хотя бы потому, что между детьми работников и организацией нет трудовых отношений, а следовательно, отсутствует и объект обложения взносами (п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ, см. также письмо Минздравсоцразвития РФ от 19.05.2010 № 1239-19).

Кроме того, п. 4 ст. 420 НК РФ прямо предусмотрено, что выплаты по гражданско-правовым договорам, в рамках которых происходит переход права собственности на имущество, не относятся к объекту по взносам. А договор дарения как раз и является таким договором.

См. также «С подарков к празднику можно не платить взносы даже при отсутствии договора дарения».

Что с НДС?

НДС со стоимости подарков лучше уплатить. И не только потому, что такова позиция Президиума ВАС РФ (постановление от 25.06.2013 № 1001/13) и контролирующих органов.

Подробнее см. наш материал «Нужно ли уплачивать НДС при выдаче подарков сотрудникам?»

При вручении подарков, в том числе детям сотрудников, происходит передача права собственности на товары на безвозмездной основе. А в силу п. 1 ст. 39 и пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ такая передача является объектом обложения НДС. Следовательно, организация должна посчитать налог с рыночной стоимости подарков (п. 2 ст. 154 НК РФ) и уплатить его в бюджет. Также нужно составить счет-фактуру — в одном экземпляре, с прочерками в строках 6-6б. Достаточно одного счета-фактуры на все подарки.

Если продавец подарков тоже платит НДС, то особых проблем здесь нет. Исчисляя налог по данной операции, организация — покупатель получает право на вычет «входного» налога (п. 1 ст. 171 НК РФ). Рыночной стоимостью подарков, из которой в данном случае должен рассчитываться НДС к уплате, будет цена их приобретения. Таким образом, сумма налога начисленного, будет равна сумме вычета. А значит, организация ничего не потеряет.

В то же время неуплата налога может повлечь:

• претензии со стороны контролирующих органов;
• невозможность вычета «входного» НДС (п. 2 ст. 170 НК РФ);
• необходимость раздельного учета (п. 4 ст. 170 НК РФ).

Если подарки приобретены у неплательщика НДС (например, у «упрощенца»), уплатить налог придется фактически за свой счет. Если суммы значительны, таких поставщиков лучше избегать.

Налог на прибыль: расходы не учесть

Учесть детские подарки в расходах, скорее всего, не получится. Во-первых, очень сложно доказать их экономическую обоснованность и производственную направленность, которые требует от расходов п. 1 ст. 252 НК РФ. Кроме того, здесь налицо безвозмездная передача имущества. А его стоимость прямо отнесена к расходам, не учитываемым при налогообложении (п. 16 ст. 270 НК РФ). 

Бухучет подарков

Исходя из Плана счетов и инструкции по его применению (утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н) в бухучете приобретение и выдача детских подарков могут отражаться так:

Дебет 41 Кредит 60 — оприходованы детские новогодние подарки;

Дебет 19 Кредит 60 — отражен предъявленный поставщиком НДС;

Дебет 68, субсчет «Расчеты по НДС», Кредит 19 — «входной» НДС принят к вычету;

Дебет 73 Кредит 41 — отражена передача подарков работникам;

Дебет 91 Кредит 73 — стоимость подарков отнесена на прочие расходы;

Дебет 91 Кредит 68, субсчет «Расчеты по НДС» — начислен НДС со стоимости подарков.

Из-за того что данные расходы не уменьшают налогооблагаемую прибыль, у организаций, применяющих ПБУ 18/02 (утв. приказом Минфина РФ от 19.11.2002 № 114н), возникнет постоянная налоговая разница и соответствующее ей постоянное налоговое обязательство (ПНО):

Дебет 99, субсчет «Постоянное налоговое обязательство» Кредит 68, субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» — на сумму ПНО.

Итоги

Как видим, провести детские новогодние подарки в учете не так сложно. Соблюдайте наши простые рекомендации, и эти предпраздничные хлопоты будут для вас только в радость.