Не заполнено значение реквизита дата документа сторонней организации

НДС в авансовом отчете — Не заполнено значение реквизита «Дата документа сторонн

Я

   Looking

20.01.13 — 20:41

Доброго времени суток! Пытаюсь отразить в БП8 «Авансовом отчете» покупку бензина в розницу по чеку. Указал счет-фактуру. Но при попытке записать «Авансовый отчет» получаю сообщение: Не заполнено значение реквизита «Дата документа сторонней организации»!

В чем причина? Что делаю не так?

   Джинн

1 — 20.01.13 — 20:45

   Looking

2 — 20.01.13 — 20:48

(1)почему-то НДС по чеку мы не можем к вычету предъявить? в чеке НДС выделен. дату я указал, и в самой счете-фактуре, и в Авансовом отчете, но сообщение так и появляется.

   Джинн

3 — 20.01.13 — 20:51

(2) Мне устроить Вам громкое чтение НК РФ? У Вас есть счет-фактура? Или чек ККМ стал уже бланком строгой отчетности?

   Looking

4 — 20.01.13 — 20:54

(3)продавец в рознице начисляет НДС по данным чеков, и НДС в них выделяет, хотите сказать платить НДС продавец может, а покупатель к зачету брать не может?

   Джинн

5 — 20.01.13 — 20:59

   Looking

6 — 20.01.13 — 21:42

(6)хорошо, допустим у меня не чек, а ж/д билет, что я не так отразил? вопрос, кстати по инету давно в разных источниках гуляет, только вот ответов не находил.

Вот этот вопрос:

«в авансовом отчете сумму НДС по жд билету выделила отдельной строкой.

Как теперь НДС зачесть?

Ставлю галочку СФ предъявлен, появляется список полученных счетов-факур, выбираю нужную, но документ не проводится, пишет «Не заполнено значение реквизита «Дата документа сторонней организации»!» далее вхожу в счет-фактуру, но строчка с датой не активна. Что делать? «

   Джинн

7 — 20.01.13 — 21:54

   Looking

8 — 20.01.13 — 22:00

(7)так и есть, счет-фактура автоматически создается, но автоматически заполняется только номер, а дата остается пустой, и от руки ее задать нельзя, т.к. для редактирования она недоступна.

   Looking

9 — 20.01.13 — 22:06

   Джинн

10 — 20.01.13 — 22:08

(9) Значит криворукость программеров 1С. Релиз свежий? Может уже поправили.

(10)свежий, последний, значит буду потрошить

Корректировку даты документа можно сделать через обработку Групповое изменение реквизитов (Администрирование-Обслуживание-Корректировка данных-Групповое изменение реквизитов).
Но перед изменением придется открыть период.
Выберите вид документа, который нужно изменить (Поступление (акты, накладные, УПД). Перейдите по ссылке Элементы и отберите документы, которые нужно изменить. Отбор удобнее сделать по Контрагенту.
На закладке реквизиты установите галочки:
-Дата
-Дата документа сторонней организации
-Номер документа сторонней организации.
Укажите верные данные. Ниже клавиша—Изменить реквизиты.

Не забудьте после закрыть период редактирования документов.

Все действия сначала выполните в копии базы Как сделать копию базы 1С 8.3

Посмотрите подобное обсуждение вопроса со скринами по Отбору
Групповое изменение реквизитов
.

После проведения документа и выгрузки в СЭД Lotus Notes основное средство выбывает из аренды.

При возврате ОС из аренды в бухгалтерском учете формируется проводка Кт 001.А субконто 1 арендодатель, субконто 2 основное средство на сумму остаточной стоимости основного средства. При этом если ОС было передано в аренду до переоценки, то и возврат из аренды должен производиться по старой стоимости (до переоценки).

Описание документа «Переоценка ОС» представлено в СТО МИ пользователя по работе с ПО «Учет ОС» (Амортизация).

Печатные формы документа

По кнопкам «Печать» → «Акт о возврате оборудования из аренды/проката» открывается форма выбора вида акта передачи (рисунок 80).

После выбора вида акта для организаций с включенными режимами: «АОС доверенности», «Только МОЛ бух» печатная форма документа будет иметь вид, представленный на рисунке 81. В колонке «Комплектность» отображаются комплектующие ОС, количество комплектующих выводится в скобках.

Для организаций, по которым не установлен ни один из режимов работы «АОС доверенности» или «Только МОЛ бух» печатная форма документа будет иметь вид, представленный на рисунке 82.

Если признак «Комплектность» не установлен, то колонка «Комплектность» не отображается в печатной форме документа (рисунок 83).

Документ «Авансовый отчет»

Внешний вид документа представлен на рисунке 84.

Реквизиты документа:

На вкладке «Прочее» отражаются наименования документов и подотчетные суммы по ним.

Реквизиты табличной части «Прочее» (обязательна для заполнения, если не заполнена таб. часть «Товары»):

Реквизиты табличной части «Товары» (обязательна для заполнения, если не заполнена таб. часть «Прочее»):

Внешний вид вкладки представлен на рисунке 85.

Реквизиты табличной части «Авансы»:

По кнопке «Заполнить» открывается форма подбора «Заполнение по документа», пример которой представлен на рисунке 86.

В форме подбора документов аванса отображаются только те первичные документы, по которым не были израсходованы выделенные средства по документам:

Форма содержит следующие реквизиты:

Реквизиты табличной части «Дополнительно»:

Связь с ПУД

Пользователь имеет возможность вручную связать созданный и невыгруженный документ «Авансовый отчет» с карточкой ПУД в СЭД Lotus Notes.

Для этого необходимо открыть меню «Действия» выбрать кнопку «Связать с ПУД»

Печатные формы документа

Печатные формы документа открываются на просмотр по кнопке «Печать».

Печатная форма «Авансовый отчет»

Внешний вид формы представлен на рисунке 87.

Печатная форма «Приходный ордер»

Пример внешнего вида печатной формы документа представлен на рисунке 88.

Работа с документом

Решение проблемы с ошибкой «Дата документа должна быть не позже 2020 года» при попытке сохранения документа в 1С:Бухгалтерии

Как в «1С:Бухгалтерии 8» решить проблему с ошибкой «Дата документа должна быть не позже 2020 года» при попытке сохранения документа с датой после 01.01.2021 г.

Дата документа должна быть не позже 2020 года — это дата запрета ввода документов, которая используется разработчиками для предотвращения ошибок ввода документов будущими периодами. Дата запрета не позже 2020 года использовалась разработчиками для типовых конфигураций «1С:Бухгалтерия предприятия» ред. 3.0 до версии 3.0.49.28 от 05.05.2017 г.
Начиная с версии 3.0.50.10 от 19.05.2017 г. дата запрета была «передвинута» разработчиками с 2020 на 2030 год.

Не надо думать, что подобное ограничение было внесено разработчиками в код программы с каким-то злым умыслом и это была специально сделанная «закладка». Дело в том, что в программах 1С дату документа можно указать не только мышкой, выбрав дату из календаря, но и ввести вручную с клавиатуры, что чревато ошибками в следствии невнимательности и «человеческого фактора». Например, много лет назад в нашей практике был случай, когда работая с какой-то из старых версий программ пользователь при вводе приходной накладной вместо даты 11.11.2002 второпях нечаянно ввел лишнюю единичку, в результате дата документа оказалась 11.11.1200 и при закрытии месяца программа запустила пересчет итогов за 800 лет! Что бы подобного не случилось сейчас в программах есть параметр «Дата запрета изменения данных», который не позволит ввести документ ранее установленной даты, но для будущих периодов такого параметра в конфигурациях нет. Поэтому разработчики решили самостоятельно ограничить будущую дату документа, прописав его в коде конфигурации.

Стоимость 1С:Бухгалтерия 8. Базовая версия

Наименование	Стоимость руб.	Комментарий
1С:Бухгалтерия 8 Базовая версия. Электронная поставка Самый быстрый вариант лицензирования! Срок поставки 3-4 часа с момента оплаты! *		Базовая версия 1С:Бухгалтерии с программной системой защиты.

* По рабочим дням с 9.30 до 18.00 по Московскому времени.

Если у вас используется 1С:Бухгалтерии ПРОФ, то доступ к обновлениям типовой конфигурации предоставляется только при наличии действующего договора на Информационно-технологическое сопровождение (Договор ИТС). Если была приобретена легальная версия программы, но действующего Договора ИТС нет, то вы можете оформить договор ИТС напрямую в нашей компании даже если саму программу вы приобретали в другой фирме.

Стоимость Договора ИТС

Стоимость Договора ИТС при непрерывном продлении дешевле, чем при восстановлении после перерыва более одного месяца.

Наименование	Стоимость восстановления , руб.	Стоимость непрерывного продления, руб.
1С:Комплект поддержки ИТС ПРОФ на 12 месяцев
1С:Комплект поддержки ИТС ПРОФ на 6 месяцев
1С:Комплект поддержки ИТС ПРОФ на 3 месяца

Легализация

Обращаем внимание, что необходимо приобретать именно ту версию 1С:Бухгалтерии, которую реально используете, т.е. если например, вы используете 1С:Бухгалтерию ПРОФ, то приобретать 1С:Бухгалтерию Базовой версии смысла не имеет.
Если у вас используется однопользовательская версия программы в файловом режиме, то достаточно будет приобрести только основную поставку. Если же используется сетевая версия на нескольких компьютерах в файловом режиме, то необходимо также приобрести дополнительные клиентские лицензии или сразу многопользовательский комплект 1С:Бухгалтерии на 5 пользователей.

Стоимость легальных программ 1С:Бухгалтерия

Наименование	Стоимость руб.	Комментарий
1С:Бухгалтерия 8 ПРОФ. Электронная поставка Самый быстрый вариант лицензирования! Срок поставки 3-4 часа с момента оплаты! *		Основная поставка на 1 рабочее место с программной системой защиты.
1С:Бухгалтерия 8 ПРОФ. Комплект на 5 пользователей. Электронная поставка Самый быстрый вариант лицензирования! Срок поставки 3-4 часа с момента оплаты! *		Основная поставка на 5 рабочих мест с программной системой защиты.

* Электронная поставка 1С:Бухгалтерии — это «бескоробочный» вариант программы, который 100% является лицензионным, функционально ничем не отличается от привычной «коробки», при этом позволяет перейти на использование легальной версии 1С:Бухгалтерии 8 ПРОФ в максимально быстрые сроки. Уже где-то через 3-4 часа после оплаты вы сможете самостоятельно скачать в личном кабинете Портала 1С установочные дистрибутивы программы, коды активации и документацию в электронном виде (в формате pdf). Также в стоимость программ входит 3 месяца льготной подписки ИТС для получения обновлений и сервисов. Если при установке программы потребуется помощь наших специалистов, то они помогут удаленно через интернет.

Если программа 1С используется в клиент-серверном режиме, то в дополнение к основной поставке и клиентским лицензиям необходимо также приобрести лицензию на сервер 1С:Предприятие.

Наименование	Стоимость руб.	Комментарий
1С:Предприятие 8.3. Сервер МИНИ на 5 подключений. Электронная поставка Самый быстрый вариант лицензирования! Срок поставки 3-4 часа с момента оплаты! *		Лицензия на сервер 1С:Предприятие с программной системой защиты на 5 сеансов в режиме 1С:Предприятие + 1 сеанс в режиме Конфигуратор
1С:Предприятие 8.3 ПРОФ. Лицензия на сервер (x86-64). Электронная поставка Самый быстрый вариант лицензирования! Срок поставки 3-4 часа с момента оплаты! *		Лицензия на сервер 1С:Предприятие х64 с программной системой защиты без ограничения на количество запущенных сеансов.

* Электронная поставка лицензии на сервер 1С:Предприятия 8 — это «бескоробочный» вариант программы, который 100% является лицензионным, функционально ничем не отличается от привычной «коробки», при этом позволяет перейти на использование легальной версии сервера 1С в максимально быстрые сроки. Уже где-то через 3-4 часа после оплаты вы сможете самостоятельно скачать в личном кабинете Портала 1С установочные дистрибутивы программы, коды активации и документацию в электронном виде (в формате pdf).

Источник

Дата документы основания не может быть позже даты заполнения что значит

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Первичные документы за оказанные услуги, например УПД (со статусом 1) от 30.09.2019 и акт за услуги, оказанные в ноябре, от 30.11.2019, подписаны отправителем электронной подписью соответственно 25.11.2019 и 02.12.2019, заказчиком — 03.12.2019.
Какова будет дата принятия к учету товаров, работ, услуг по первичным документам, полученным и подписанным через электронный документооборот, в целях налогового и бухгалтерского учета?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Организация-заказчик вправе признавать расходы (как в бухгалтерском учете, так и в целях налогообложения прибыли) в том месяце, в котором услуги были фактически оказаны, независимо от даты фактического поступления акта и от даты проставления электронной подписи под полученным актом.
Вычет НДС организация вправе предъявить в том периоде, когда фактически получены УПД или счет-фактура по системе электронного документооборота (при выполнении иных условий, необходимых для принятия НДС к вычету).

Обоснование вывода:

Бухгалтерский учет

В соответствии со ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ (далее — Закон N 402-ФЗ) каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом, который, в свою очередь, должен составляться при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным — непосредственно после его окончания (п.п. 1, 3 ст. 9 Закона N 402-ФЗ).
При этом п. 5 ст. 9 Закона N 402-ФЗ установлено, что первичный учетный документ составляется на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью.
В силу п. 1 ст. 10 Закона N 402-ФЗ данные, содержащиеся в первичном учетном документе, подлежат своевременной регистрации и накоплению в регистрах бухгалтерского учета.
В связи с этим применительно к рассматриваемой ситуации обращаем внимание на документ: Рекомендация Р 62/2015-КпР «Отражение фактов хозяйственной жизни по поступившим в следующем отчетном периоде первичным учетным документам», принятая фондом «Национальный негосударственный регулятор бухгалтерского учёта «Бухгалтерский методологический центр» 20 мая 2015 г. (далее — Рекомендация)*(1). В нем представлены рекомендации по отражению в бухгалтерском учете ситуации, когда в отчетном периоде имел место подлежащий признанию в отчетности факт хозяйственной жизни, возникающий из гражданско-правовых отношений с другим экономическим субъектом (например, продажа/приобретение товаров, работ, услуг, имущественных прав), при этом соответствующий «внешний» первичный учетный документ был составлен и (или) поступил в организацию после окончания отчетного периода, но до даты составления отчетности за данный период*(2).
В Рекомендации отмечено, что своевременная регистрация факта хозяйственной жизни в регистрах бухгалтерского учета означает, что факт хозяйственной жизни должен регистрироваться по его дате совершения, а не дате первичного документа, которым факт хозяйственной жизни оформлен.
Следовательно, для принятия к бухгалтерскому учету первичного учетного документа имеет значение дата совершения факта хозяйственной жизни, а не дата составления и (или) получения первичного документа.
Системный анализ действующего законодательства по бухгалтерскому учету показывает, что в регистрах бухгалтерского учета могут регистрироваться первичные документы с более поздней датой составления и (или) получения, чем дата окончания отчетного периода, в котором имел место факт хозяйственной жизни, при наличии в этом документе специальной информации о дате (периоде) совершения факта хозяйственной жизни. В связи с этим рекомендовано отражать в бухгалтерском учете такие первичные документы по дате свершения факта хозяйственной жизни, а не по дате составления и (или) получения первичного документа (при условии выполнения критериев для признания факта хозяйственной жизни в отчетном периоде). При этом данный подход применяется в отношении первичных документов, составленных как на бумажном носителе, так и в виде электронного документа.
Применительно к рассматриваемой ситуации сказанное означает, что правомерно признавать в бухгалтерском учете расходы за предоставленные услуги (например, Интернет, электроэнергия, аренда и т.п.) на последнее число месяца, в котором такие услуги были фактически оказаны, вне зависимости от даты фактического поступления файла и от даты проставления электронной подписи под полученным актом (смотрите Пример 2 Рекомендации).
Учитывая изложенное, на наш взгляд, в рассматриваемом случае стоимость услуг контрагентов, потребленных на конец месяца (что подтверждается соответствующими первичными учетными документами, датированными последним числом месяца и содержащими формулировку услуги за сентябрь или услуги за ноябрь), должна быть отражена в регистрах бухгалтерского учета в периоде фактического потребления услуг (в данной ситуации в сентябре и в ноябре), несмотря на то, что контрагенты через систему электронного документооборота (далее — ЭДО) направили УПД за сентябрь в ноябре, а акт за ноябрь в декабре.
Полагаем, что данный вывод соответствует также требованиям, предъявляемым к учетной политике организации, а именно требованиям полноты, своевременности и приоритета содержания перед формой (п. 6 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации» (далее — ПБУ 1/2008)). Кроме того, сказанное согласуется с тем, что факты хозяйственной жизни должны относиться к тому отчетному периоду, в котором они имели место (п. 5 ПБУ 1/2008, п. 4.1 Концепции бухгалтерского учета в рыночной экономике России (одобрена Методологическим советом по бухгалтерскому учету при Минфине России, Президентским советом Института профессиональных бухгалтеров 29.12.1997), п. 18 ПБУ 10/99 «Расходы организации»).

Налог на прибыль

По общим правилам согласно п. 1 ст. 272 НК РФ расходы признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты, и определяются с учетом положений ст.ст. 318-320 НК РФ.
При определении организацией в налоговом учете доходов и расходов методом начисления расходы по оплате выполненных работ (оказанных услуг) производственного характера признаются на дату подписания акта приемки-сдачи выполненных работ (оказанных услуг) (п. 2 ст. 272 НК РФ, письма Минфина России от 03.11.2015 N 03-03-06/1/63478, от 22.09.2014 N 03-03-06/1/47331, ФНС России от 12.04.2013 N ЕД-4-3/6811).
В отношении прочих расходов в виде расходов на оплату сторонним организациям, в том числе за предоставленные ими услуги (в виде иных подобных расходов) в качестве даты их осуществления (признания) пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ определена дата расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров или дата предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов, либо последнее число отчетного (налогового) периода.
Специалисты финансового ведомства в отношении длящихся услуг разъясняют, что если первичный учетный документ, подтверждающий факт оказания длящихся услуг за истекший месяц, составлен непосредственно после окончания месяца, в котором был совершен факт хозяйственной жизни, в течение разумного срока, но до даты представления декларации (до 28 числа), то такие первичные документы, подтверждающие произведенные расходы, следует учитывать в том отчетном периоде, к которому они относятся, о чем должно быть указано в документе (письма Минфина России от 02.08.2019 N 03-07-11/58375, от 28.04.2016 N 03-03-06/1/24705, от 27.07.2015 г. N 03-03-05/42971, письмо ФНС России от 21.08.2015 N ГД-4-3/14815@).
При этом из письма Минфина России от 19.10.2015 N 03-07-11/59682 следует, что при применении ЭДО для целей налогообложения прибыли организаций расходы подлежат признанию в том отчетном (налоговом) периоде, к которому относятся в соответствии с условиями договора. Датой признания расходов в целях налогообложения прибыли организаций будет признаваться дата документа, сформированного в подтверждение возникновения соответствующих расходов.
В письме ФНС России от 02.07.2015 N ГД-4-3/11546@ указывается, что если услуги фактически оказывались налогоплательщику согласно условиям договоров в отчетном (налоговом) периоде длительно и (или) многократно с регулярным определением их выполненных и принятых объемов и подтверждающие указанные расходы документы в бумажном или электронном виде, содержащие информацию о периоде оказания услуг, были составлены в следующем отчетном (налоговом) периоде, то в целях налогообложения прибыли признание расходов, к которым применяется норма пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ, на последнее число отчетного (налогового) периода, включающего указанный период их фактического потребления, не противоречит налоговому законодательству.
Из изложенного следует, что в данной ситуации расходы по услугам учитываются при налогообложении прибыли в периоде их фактического потребления (получения), несмотря на то, что первичные учетные документы были переданы через систему ЭДО позже фактического потребления (приобретения) услуг*(3).

НДС

В общем случае налогоплательщик имеет право принять к вычету сумму НДС, предъявленную ему продавцом при приобретении товаров (работ, услуг) на территории РФ, при одновременном выполнении следующих условий:
— наличие надлежащим образом оформленного счета-фактуры, выставленного продавцом (п. 2 ст. 169, п. 1 ст. 172 НК РФ);
— принятие приобретенных товаров (работ, услуг) на учет при наличии соответствующих первичных документов (п. 1 ст. 172 НК РФ);
— приобретение товаров (работ, услуг) для осуществления операций, облагаемых НДС (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 2 ст. 170 НК РФ).
Следовательно, организация вправе принять к вычету сумму НДС, предъявленную ей исполнителем услуг, в том налоговом периоде (квартале — ст. 163 НК РФ), в котором будут соблюдены все перечисленные условия.
Из приведенных условий следует, что организация вправе принять к вычету сумму «входного» НДС в том периоде, когда получен счет-фактура.
Вместе с тем из этого правила есть исключение, содержащееся в п. 1.1 ст. 172 НК РФ, согласно которому при получении счета-фактуры покупателем от продавца товаров (работ, услуг), имущественных прав после завершения налогового периода, в котором эти товары (работы, услуги), имущественные права приняты на учет, но до установленного ст. 174 НК РФ срока представления налоговой декларации за указанный налоговый период, покупатель вправе принять к вычету сумму налога в отношении таких товаров (работ, услуг), имущественных прав с того налогового периода, в котором указанные товары (работы, услуги), имущественные права были приняты на учет, с учетом особенностей, предусмотренных ст. 172 НК РФ.
Таким образом, при получении счетов-фактур до 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором товары (работы, услуги) приняты на учет, налогоплательщик вправе заявить к вычету НДС по таким товарам (работам, услугам) в том налоговом периоде, в котором товары (работы, услуги) были приняты на учет*(4).
В данной ситуации УПД со статусом 1 за сентябрь передан исполнителем по системе ЭДО 25.11.2019 (принят заказчиком 02.12.2019), то есть после 25 дней по окончании налогового периода (третьего квартала). Следовательно, вычет НДС по услугам, полученным в сентябре, заказчик услуг вправе принять только в 4 квартале — в периоде, когда фактически получен УПД (при выполнении иных условий, необходимых для принятия НДС к вычету)*(5). Вычет НДС по услугам, полученным в ноябре, организация вправе также принять в 4 квартале — в периоде, когда услуга была фактически оказана и получен соответствующий счет-фактура.

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
— Вопрос: Организация переходит на электронный документооборот с поставщиками. Какой датой можно или нужно проводить акт в автоматизированной бухгалтерской программе, если услуги оказаны в декабре 2018 года, акт датирован 31.12.2018, поступил 10.01.2019, а подписан 15.01.2019? Есть ли разница в дате проведения документа, если покупатель — получатель услуг и акта находится на общей системе налогообложения (ОСН) или на УСН (объект налогообложения — «доходы»)? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, февраль 2019 г.)
— Вопрос: При электронном документообороте (далее — ЭДО), например при покупке электроэнергии, акты выполненных работ высылаются не ранее 15 числа следующего месяца, а значит, и подпишутся покупателем электронной цифровой подписью следующим месяцем, а по истечении квартала — в следующем квартале. Акты выполненных работ датированы последним числом месяца (например, акт на потребление электроэнергии за март датирован 31.03.2017, а выслан и подписан по ЭДО уже в апреле 2017 года). В акте указано, что электроэнергия — за март 2017 года. Имеет ли право покупатель включить НДС в книгу покупок в тот период, когда услуга была оказана? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, декабрь 2017 г.)
— Вопрос: Организация получает акты на оказанные услуги, датированные последним числом месяца, по системе Диадок. Подписание документа продавцом услуг происходит уже в следующем месяце. Аналогично обстоит ситуация с оприходованием сырья для производства. Накладная от одного числа, транспортная накладная от следующего, по ней и приходуется сырье, а документы (УПД) приходят по телекоммуникационным каналам связи с разрывом в неделю или две. Какой датой приходовать документы — акты выполненных услуг и накладные на оприходование сырья, полученные в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, сентябрь 2018 г.)
— Вопрос: С мая 2017 года организация начала активно обмениваться электронными документами. Электронный счет-фактура на услуги относится к апрелю 2017 года, а датой получения оператором со стороны покупателя значится 19.06.2017, так как с этого времени установилась связь в роуминге. На эту дату покупатель отразил счет-фактуру в книге покупок. О том, что поставщик отправил электронный документ, организации было известно еще с 23.05.2017. Какие даты будут для налоговой инспекции значимы? Какие риски существуют для поставщика в связи с рассматриваемой ситуацией при проведении встречных камеральных проверок? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, июнь 2017 г.)
— Вопрос: По итогам 2018 года организация уплатила налог на прибыль. Как без рисков принять счет-фактуру на услуги с НДС от 25.07.2018, полученный в сентябре 2019 года? Можно ли не сдавать корректировочный расчет по налогу на прибыль и по НДС, а учесть затраты и возместить НДС в текущем периоде? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, октябрь 2019 г.)

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Башкирова Ираида

Ответ прошел контроль качества

6 декабря 2019 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

————————————————————————-
*(1) Деятельность Бухгалтерского методологического центра направлена на разработку Федеральных стандартов бухгалтерского учета, Рекомендаций и иных регулирующих документов в области бухгалтерского учета в порядке, предусмотренном Законом N 402-ФЗ.
*(2) В соответствии с п. 6 ст. 3 Закона N 402-ФЗ отчетный период — период, за который составляется бухгалтерская (финансовая) отчетность.
*(3) Согласно п. 1 ст. 54 НК РФ при обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).
По мнению специалистов финансового ведомства, неотражение в целях налогообложения прибыли организаций расходов, возникших в прошлых налоговых периодах, но выявленных в текущем отчетном (налоговом) периоде в результате получения первичных документов, является искажением налоговой базы предыдущего налогового периода, на которое распространяются положения ст. 54 НК РФ (письма Минфина России от 24.03.2017 N 03-03-06/1/17177, от 13.04.2016 N 03-03-06/2/21034).
В случае, когда обнаруженные в ранее поданной декларации ошибки (недостоверные сведения) привели к занижению суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, у налогоплательщика возникает обязанность внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную декларацию (п. 1 ст. 81 НК РФ).
Вместе с тем налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога (третий абзац п. 1 ст. 54 НК РФ, письма Минфина России от 18.02.2016 N 03-05-05-01/9022, от 08.02.2016 N 03-03-06/1/6383, от 22.05.2015 N 03-03-06/1/29540, от 23.04.2014 N 03-02-07/1/18777, от 17.10.2013 N 03-03-06/1/43299, от 13.08.2012 N 03-03-06/1/408, от 30.01.2012 N 03-03-06/1/40, от 18.01.2012 N 03-03-06/4/1).
*(4) Смотрите письма Минфина России от 28.07.2016 N 03-07-11/44208, от 30.05.2016 N 03-03-06/1/31061, от 02.02.2016 N 03-07-11/4712, от 26.10.2015 N 03-03-06/1/61237, от 19.10.2015 N 03-07-11/59682.
*(5) Оформление УПД рекомендовано ФНС России письмом от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@ «Об отсутствии налоговых рисков при применении налогоплательщиками первичного документа, составленного на основе счета-фактуры». Приложением N 2 к названному письму предусмотрено, что заполнение всех реквизитов УПД, установленных в качестве обязательных для первичных документов ст. 9 Закона N 402-ФЗ и для счетов-фактур ст. 169 НК РФ, позволяет использовать его одновременно в целях исчисления налога на прибыль и расчетов с бюджетом по НДС. В этом случае УПД присваивается статус документа 1.

Источник