Налоговые льготы для аккредитованных ит компаний

IT-сфера пользуется особой поддержкой государства. Часть льгот уже была предоставлена раньше, в рамках налогового маневра, а позже перечень мер для этой отрасли был существенно расширен.

В этой статье мы разберёмся, какие льготы для IT-сферы сейчас действуют, кто на них может претендовать и как получить аккредитацию в Минцифры.

Льготы по налогам и взносам

Сейчас налоговые льготы для IT-организаций установлены только по налогу на прибыль. Ставка в 3% начала действовать ещё в прошлом году, а на период с января 2022 до конца 2024 года она снижена до 0%.

Основание: Указ Президента РФ от 02.03.2022 № 83

Кроме того, при передаче исключительных прав на разработанные IT-организацией программы и базы данных не начисляется НДС (пп.26 п.2 статьи 149 НК РФ).

Страховые взносы за работников в IT-сфере перечисляют по пониженному тарифу в 7,6%. А после превышения единой базы для расчёта взносов (если выплаты в пользу работника в 2023 году превысят 1,917 млн рублей) взносы взимаются по нулевому тарифу.

Применять пониженные ставки и тарифы можно с начала отчётного или налогового периода, в котором возникло это право. Но если условия получения льгот (которые мы рассмотрим ниже) будут нарушены, то налог на прибыль или страховые взносы надо пересчитать по стандартным значениям.

Обсуждаются также дополнительные налоговые льготы для IT, но по ним ещё нет нормативно-правовых актов:

• снижение ставки для УСН Доходы до 1%;
• возмещение 13% НДФЛ, перечисленного за работников IT-компаний.

Льготная ипотека для сотрудников

После резкого роста ключевой ставки ипотечный кредит стал неподъёмным для большинства заёмщиков. Чтобы удержать айти-специалистов в стране в условиях экономической неопределённости, Правительство выделило 1,5 млрд рублей на субсидирование льготной ипотеки для этой категории работников. Предполагается, что этой возможностью воспользуются около 50 тысяч человек.

Основание: распоряжение Правительства Российской Федерации от 01.04.2022 № 714-р

Условия предоставления льготной ипотеки для сотрудников установлены Постановлением Правительства от 30 апреля 2022 г. № 805:

• возраст работника: от 22 до 44 лет;
• зарплата до вычета НДФЛ: от 100 тысяч рублей для регионов и от 150 тысяч рублей для городов-миллионников;
• первоначальный взнос: от 15% стоимости жилья;
• процентная ставка: не более 5% годовых, а при поддержке региональных бюджетов ставка может быть дополнительно снижена.

Отсрочка от армии

Работники ИТ-компаний, оформленные по трудовому договору, могут получить отсрочку от призыва в армию до достижения ими 27 лет.

При этом должны выполняться условия:

• высшее образование получено по специальностям, перечисленным в приложении к постановлению Правительства;
• стаж работы — не менее 11 месяцев в течение года, предшествующего дате очередного призыва, либо любой, если выпускник принят на работу в ИТ-компанию в течение года после окончания вуза.

Основание: постановление Правительства Российской Федерации от 28.03.2022 № 490

Другие меры поддержки IT-сферы

Президент РФ также поручил Правительству принять дополнительные меры поддержки отрасли информационных технологий. В указе они обозначены схематично, но к ним ещё разрабатываются специальные нормативно-правовые акты.

• Ежегодные ассигнования из федерального бюджета на выдачу грантов для перспективных разработок отечественных решений в IT-области.
• Льготные кредиты по ставке не более 3% на обеспечение текущей деятельности аккредитованных организаций и реализацию новых проектов.
• Освобождение от налогового, валютного и других видов государственного и муниципального контроля на срок до трех лет.
• Стимулирование закупок критически важных отечественных для обеспечения государственных и муниципальных нужд, а также упрощение порядка проведения таких закупок.
• Упрощение процедуры трудоустройства работников-иностранцев и получения ими вида на жительство в Российской Федерации.
• Установление налоговых льгот для аккредитованных IT-организаций, получающих доходы от распространения рекламы или оказания дополнительных услуг с использованием приложений и онлайн-сервисов этих организаций.

Основание: Указ Президента РФ от 02.03.2022 № 83

Какой бизнес попадает под льготы

Давайте теперь разберёмся в требованиях, которые установлены для получения налоговых и прочих льгот в IT-сфере. Они перечислены в п. 1.15 статьи 284 НК РФ, причём с июля прошлого года действует новая редакция этой нормы:

• компания аккредитована в качестве организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий;
• доля доходов от IT-деятельности составляет не менее 70% всех доходов организации.

Ранее условия были более жёсткими: средняя численность работников не менее 7 человек, а обязательная доля доходов составляла 90%.

Что подразумевается под IT-деятельностью? Это:

• реализация или передача исключительных прав на программы и базы данных, разработанных организацией;
• оказание услуг и выполнение работ по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных, программных средств и информационных продуктов вычислительной техники (собственных или разработанных другими организациями);
• оказание услуг и выполнение работ по установке, тестированию, сопровождению программ и баз данных, собственных либо адаптированных (модифицированных) организацией, но разработанных другими лицами.

В доходы от IT-деятельности в целях льготного налогообложения не включаются следующие поступления:

• доходы по сублицензионным договорам;
• компенсации от нарушителей авторских прав на ПО;
• доходы от консультационных услуг и услуг по проектированию информационных систем;
• гранты из федерального бюджета;
• доходы за предоставление секретов производства по лицензионным договорам и др.

Для аккредитации IT-компании надо подать заявление в Минцифры России. Если всё в порядке, то уже через один рабочий день организация будет внесена в электронный реестр.

Обратите внимание: в выписке ЕГРЮЛ у организации должны быть указаны эти коды ОКВЭД (необязательно все):

• 62.01 – разработка компьютерного программного обеспечения;
• 62.02 – деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий;
• 62.02.1 – деятельность по планированию, проектированию компьютерных систем;
• 62.02.4 – деятельность по подготовке компьютерных систем к эксплуатации;
• 62.03.13 – деятельность по сопровождению компьютерных систем;
• 62.09 – деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий;
• 63.11.1 – деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов.

Что касается индивидуальных предпринимателей в IT-сфере, то они под льготы не попадают, так же, как и специалисты, работающие у них. Обязательное условие для этих преференций — наличие юридического лица.

Расчёт зарплаты и кадровый учёт

Если компания работает в сфере информационных технологий и соответствует требованиям для прохождения аккредитации, у нее есть шанс получить выгодные льготы. Их можно применять, как только Минцифры России внесет юр. лицо в реестр аккредитованных. Так, налоговые льготы для IT-компаний позволяют не платить налог на прибыль, по страховым взносам — сниженная ставка, а кредит для бизнес-целей можно взять по сниженной ставке. Помимо этого, действуют льготы и сотрудникам IT-компаний — по ипотеке и отсрочке от службы. Но почти для каждой льготы есть исключения или дополнительные условия. Обо всем по порядку расскажем в нашей статье.

1. Льготы для аккредитованных ИТ-компаний

Льготы для ИТ-компаний в 2022 году — главная причина прохождения аккредитации. Во время этой процедуры Минцифры России проверяет соответствие ИТ-компании определенным требованиям. Если все условия соблюдены, юридическое лицо вносят в специальный реестр — реестр аккредитованных айти-компаний. После чего можно пользоваться выгодными льготами. Однако почти каждое послабление имеет дополнительные условия. Давайте рассмотрим вопрос льгот IT-компаниям России подробнее.

1.1. Послабления для организаций

Налоговая льгота для ИТ-компаний предусматривает ставку 0% по налогу на прибыль. Действует она до конца 2024 года.

Льгота по страховым взносам в фонды за сотрудников позволяет уменьшить сумму до 7,6%. Процент распределяется так: 6% в Пенсионный фонд России, 1,5% в Фонд социального страхования, 0,1% в Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования.

Важно отметить, что льготы по налогам и взносам доступны аккредитованным компаниям только при соблюдении дополнительного условия: выручка именно от ИТ-деятельности должна быть не менее 70%. Так, после прохождения аккредитации можно сразу применять льготы, а соблюдается ли условие по доходу, ФНС проверит после получения декларации. Если доход от айти меньше, то придется оплатить и налог на прибыль, и доплатить по взносам.

Льгота на прием иностранных специалистов позволяет трудоустраивать их без патента или разрешения на работу. Есть исключение: это послабление не распространяется на компании-резиденты технико-внедренческих ОЭЗ.

Льготная ставка на кредит, взятый ИТ-компанией, не превысит 3%, если юр. лицо в течение срока кредитного договора сохранит до 85% рабочих мест и будет каждый год повышать зарплаты сотрудникам.

Мораторий на проверки айти-компаний означает отсутствие плановых неналоговых проверок до 31.12.2024 года и выездных налоговых до 3 марта 2025 года.

1.2. Льготы сотрудникам IT-компаний

Льготы для айти-компаний, прошедших аккредитацию, распространяются и на штат.

Льготная ипотека со ставкой до 5% сотрудникам аккредитованных ИТ-компаний доступна на таких условиях:

• Приобретается новое готовое жилье. Вторичка не подойдет.
• Кредит берется в рублях в одном из 52 банков, участвующих в программе.
• Заемщик — российский гражданин в возрасте от 18-до 50 лет, трудоустроенный в компании официально.
• Запрещается одновременно использовать другие меры гос. поддержки на этот же объект. Речь о программах семейной, сельской, дальневосточной или льготной ипотеки на новые дома.
• Зарплата работника должна быть от 120 000 руб., если он работает в компании из города-миллионника (для Москвы от 150 000 руб.), и от 70 000 руб. при работе в юр. лицах других субъектов. Суммы указаны до вычета НДФЛ.
• Нужно внести первоначальный взнос от 15%.
• Льготой можно воспользоваться каждому сотруднику один раз.
• Размер ипотеки — до 18 млн. руб. для городов-миллионников и до 9 млн. руб. для других субъектов. Сумму можно увеличить до 30 млн. руб. и 15 млн. руб. соответственно посредством рыночной ставки.
• После оформления кредита в ИТ-компании надо работать в течение 5 лет, даже если срок кредита больше.
• При увольнении из аккредитованной айти-компании льготная ставка для сотрудника будет действовать еще 6 месяцев.

Отсрочка от службы в армии доступна на таких условиях:

• Сотруднику до 27 лет.
• Если специалист имеет официальный стаж работы в айти-сфере больше года, он должен иметь высшее образование из установленного перечня и трудиться в аккредитованной компании минимум 11 месяцев в течение года до призыва в армию.
• Если айтишник имеет стаж меньше года, он должен иметь высшее образование из того же списка, а трудовой договор с ним должен быть оформлен в течение года после окончания вуза.

Отсрочку от мобилизации сотруднику можно получить на таких условиях:

• Официальное трудоустройство.
• Высшее образование по специальности из перечня Минцифры РФ.

Государство заинтересовано в развитии информационных технологий, поэтому старается поддерживать айтишников, например, льготами. Чтобы их получить, компании должны пройти госаккредитацию Минцифры. Недавно мы рассказали, как это сделать. А сегодня подсветим поддерживающие меры, которые действуют сейчас и в 2023 году.

Налоговые льготы

Аккредитованные IT-компании на ОСНО до конца 2024 года не платят налог на прибыль, ставка по нему 0% вместо 3%. Эти же компании с 2023 года смогут применять повышенный коэффициент амортизации 3 для некоторых объектов. Ставка страховых взносов сотрудников тоже меньше, чем у остальных — 7,6%.

Чтобы воспользоваться льготами, аккредитованная компания должна выполнять ещё одно условие: получать минимум 70% выручки именно от профильной деятельности. В неё также можно включить доходы от:

• продажи онлайн-рекламы с помощью своего ПО;
• лицензированной образовательной деятельности на своих платформах;
• предоставления доступа к аудиовизуальным сервисам, которые включены в госреестр.

Льготные кредиты на развитие бизнеса

Организация может получить кредит по ставке до 3% годовых, если она:

• входит в реестр аккредитованных IT-компаний;
• сохраняет не менее 85% среднесписочной численности по сравнению с данными на 1 марта 2022;
• ежегодно индексирует зарплату сотрудникам.

Кроме этого, есть ещё некоторые ограничения для заёмщиков. В рамках программы льготного кредитования IT-компания может взять в кредит от 5 миллионов до 5 миллиардов. 

Проверки

Правительство установило мораторий на любые проверки аккредитованных IT-компаний до 2025 года. Это касается плановых и внеплановых проверок. В это время надзорные органы могут проводить только профилактическую работу — консультировать и информировать организации о каких-то изменениях.

Поддержка для сотрудников в IT

IT-специалистам тоже доступны меры поддержки в трёх направлениях: отсрочка от армии, льготная ипотека и упрощённое трудоустройство иностранцев.

Отсрочка от армии

Сотрудники аккредитованных IT-компаний могут претендовать на отсрочку от призыва на военную службу. Такое право получают призывники до 27 лет, которые:

• работают по трудовому договору полный рабочий день;
• являются сотрудниками аккредитованных IT-компаний не менее 11 месяцев или трудоустроились в такую компанию в течение года после окончания учёбы в вузе;
• получили высшее образование по специальности из списка, утверждённого Правительством.

Работодатель готовит и отправляет в Минцифры список сотрудников, которым положена отсрочка. Сделать это нужно не менее, чем за 50 дней до начала призыва.

Кроме отсрочки от срочной службы, сотрудники аккредитованных IT-компаний с образованием из списка имеют право и на отсрочку от частичной мобилизации. В этом случае айтишник сам должен подать заявление на Госуслугах, прикрепив форму подтверждения от работодателя.

Как подать заявление на отсрочку от мобилизации

Льготная ипотека

IT-специалисты могут взять ипотеку по сниженной ставке — до 5% годовых. Конечно, ограничения здесь тоже есть. Чтобы банк одобрил ипотеку, заёмщик-айтишник должен соответствовать таким критериям:

• гражданин РФ от 22 до 44 лет;
• средняя зарплата до вычета НДФЛ за последние 3 месяца от 150 000 ₽ для организаций в городах-миллионниках, от 100 000 ₽ для организаций в остальных населённых пунктах;
• работает в аккредитованной IT-компании, которая хотя бы один квартал пользовалась налоговыми льготами.

Программа льготной ипотеки действует до 2024 года, подробные условия можно узнать на Госуслугах.

Упрощенное трудоустройство иностранных специалистов

Для иностранных IT-специалистов, которые приезжают работать в Россию, Минцифры тоже подготовило меры поддержки. При трудоустройстве таких сотрудников в IT-компанию с госаккредитацией больше не нужно разрешение на привлечение и использование иностранных работников. А сами иностранцы могут работать, не оформляя патент и разрешение на работу.

Иностранные специалисты, работающие в аккредитованных IT-компании, и члены их семей также могут получить вид на жительство по упрощенной процедуре — разрешение на временное проживание не понадобится.

Гранты

Чтобы поучаствовать в конкурсе и выиграть грант от государства, IT-компании не обязательно иметь аккредитацию. Скажем больше, если IT-льготы доступны только организациям, то попробовать получить грант могут даже ИП и физлица. 

Гранты обычно выдают на создание новых сервисов и технологий. Деньги можно тратить на зарплаты сотрудникам, оборудование, комплектующие.

На сайте Минцифры есть раздел с конкурсами, в которых могут участвовать опытные компании-разработчики, стартапы и физические лица (ого, наконец что-то для ИП!). Правда, по условиям программы «Старт-ЦТ», в которой как раз могут побороться за грант индивидуальные предприниматели, победителю всё равно придётся создать юрлицо.

Статья актуальна на 

14.10.2022

Время на прочтение
15 мин

Количество просмотров 32K

Привет, я Айгуль Шадрина, налоговый консультант, специализирующийся на IT сфере. В этой статье я по полочкам разберу изменения по аккредитации Минцифры, опишу варианты получения аккредитации в новых реалиях и расскажу про риски для компаний, которые уже имеют аккредитацию Минцифры.

30 сентября правительство утвердило новый порядок аккредитации компаний в реестре Минцифры. Аккредитация нужна, чтобы пользоваться IT-льготами. С 10 октября 2022 Минцифра открыла прием заявлений на аккредитацию (с 1 августа прием заявок на аккредитацию был остановлен).

Процедура включения в реестр для IT-компаний стала сложнее, но не сильно. При этом изменились условия вхождения в реестр для компаний с выручкой и без выручки (стартапов).

Сначала я кратко расскажу про условия получения аккредитации, а далее опишу каждое условие подробно.

Условия для входа в реестр Минцифры для IT-компании с выручкой — способ «это base»

1. Компания должна иметь IT-ОКВЭДы из этого перечня.

2. Средняя зарплата в компании должна быть не меньше средней по стране или субъекту РФ, где зарегистрирована компания.

3. Доля доходов от IT более 30% (при выручке более 1 млн).

4. На сайте компании размещена информация о продуктах и ПО из реестра отечественного ПО.

5. Компания разрешает Минцифре получать данные из налоговой.

Условия для входа в реестр Минцифры для IT-компании с выручкой — способ «крутое ПО»

1. Компания должна иметь IT-ОКВЭДы из этого перечня.

2. Компания — правообладатель прав на программу, которая внесена в реестр отечественного ПО.

3. Компания получала доход от продажи прав на программу из реестра отечественного ПО за предыдущий год.

4. Доля доходов от IT более 30% (при выручке более 1 млн).

5. На сайте компании размещена информация о продуктах и ПО из реестра отечественного ПО.

6. Компания разрешает Минцифре получать данные из налоговой.

Условия для входа в реестр Минцифры для IT-компании без выручки — способ «стартап»

1. Компания должна иметь IT-ОКВЭДы из этого перечня.

2. Средняя зарплата в компании должна быть не меньше средней по стране или субъекту РФ, где зарегистрирована компания.

3. Возраст компании менее 3 лет до даты подачи заявления.

4. Доход компании менее 1 млн рублей с момента создания компании.

5. На сайте компании размещена информация о продуктах и ПО из реестра отечественного ПО.

6. Компания разрешает Минцифре получать данные из налоговой.

А теперь расскажу подробнее про каждый пункт.

IT ОКВЭДы

Компания должна иметь основной IT ОКВЭД из этого перечня (п.п. (а), п. 4 настоящего положения). Основная группа IT-ОКВЭДов (62, 63) осталась, но также в перечень включены дополнительные, которые связаны с торговлей (46.51.2, 47.91.2), издательством (58) и издательством программного обеспечения (58.2), рекламной деятельностью (73.1), показами фильмов (59.14) и т.д.

Если компания имеет основной IT ОКВЭД из списка и это не 62, 63 ОКВЭД, то компания в обязательном порядке должна иметь 62, 63 ОКВЭД в качестве дополнительного.

Средняя зарплата сотрудников

Средняя зарплата (зарплата на руки + НДФЛ) в компании за последний квартал должна быть не ниже среднемесячной зарплаты в РФ или субъекте РФ, в котором зарегистрирована компания за предпоследний квартал (п.п. (б), п. 4 настоящего положения).

Это условие распространяется на компании, которые существуют более 1 квартала.

Если компания существует менее 1 квартала и вы подаете заявление на аккредитацию, то это условие не нужно выполнять.

Например, компания подает заявку в реестр Минцифры в октябре 2022 года (IV квартал). Компания создана и зарегистрирована в Москве в апреле (II квартал). Компания существует более 1 квартала, значит нужно выполнять условие по средней зарплате.

Среднемесячная зарплата в компании за:

1. Июль = 90 тыс.

2. Август = 100 тыс.

3. Сентябрь = 110 тыс.

Определяем среднюю зарплату по субъекту РФ за предпоследний квартал

Октябрь — текущий IV квартал. Последний квартал — III (июль, август, сентябрь). Предпоследний квартал — II (апрель, май, июнь). Средняя зарплата по субъекту (Москва) за II квартал — 119 287 рублей.

Информацию по средней зарплате по РФ и субъекту Минцифра будет брать с сайта Росстата. Если за нужный период не будет данных, то Минцифра будет принимать для расчета более ранний период (п. 5 настоящего положения).

В нашем примере, если бы не было данных за 2 квартал, то Минцифра ориентировалась бы на данные за 1 квартал.

Определяем среднюю зарплату по РФ за предпоследний квартал

Логика такая же, как по субъекту. В РФ средняя зарплата за II квартал — 63 784 рублей.

Определяем среднюю зарплату по компании за последний отчетный период (квартал)

Средняя зарплата за последние 3 месяца отчетного (расчетного) периода считается на основе страховых взносов (п.п. (б), п. 4 настоящего положения).

Отчетным периодом по страховым взносам является первый квартал, полугодие и 9 месяцев. Расчетным периодом является календарный год (ст. 423 НК РФ).

Т.е. для расчета средней зарплаты потребуется просто последний квартал.

Если заявка подается в октябре, значит последний квартал — III (июль, август, сентябрь).

Средняя зарплата в компании за III квартал — 100 тыс. рублей.

Средняя зарплата за отчетный период определяется как (п. 5 настоящего положения):

1. Рассчитывается среднемесячная зарплата — берется сумма всех выплат (включая премии, отпускные и т.п.) по трудовым договорам за календарный месяц и сумма делится на количество сотрудников, которые получили эти выплаты за данный месяц.

2. Далее суммируются 3 среднемесячных зарплаты отчетного периода и затем сумма делится на 3.

Учитывать выплаты в сторону ИП и самозанятых айтишников для расчета средней зарплаты не получится.

Зарплата в компании больше, чем средняя по РФ, но меньше, чем средняя в субъекте РФ (Москва). Одно из условий true, поэтому компания сможет получить аккредитацию Минцифры.

Доля доходов от IT деятельности

Если компания создана и подает документы для получения аккредитации в этом же году и доход компании превышает 1 млн рублей, то доля IT-выручки должна составлять более 30% от всех доходов компании, полученной за этот год (п.п. (в), п. 4 настоящего положения).

Если компания создана в прошлом и более поздних годах от даты подачи документов в реестр Минцифры, то доля доходов от IT деятельности за весь прошлый год должна составлять более 30%.

На сайте компании должна быть размещена информация о деятельности компании

На сайте нужно разместить информацию (п.п. (г), п. 4 настоящего положения):

1. Какие услуги оказывает компания и какие продукты создает.

2. О созданных или созданных и используемых продуктах, которые внесены в реестр отечественного ПО.

Грубо говоря на сайте нужно разместить информацию:

1. Если компания аутсорсит разработку — прямо на сайте об этом написать.

2. Если компания делает продукт — сделать страничку с описанием продукта.

3. Если компания создала аналог 1С и внесла программу в реестр отечественного ПО, то нужно указать эту информацию на сайте. Если программа передавалась заказчику, который затем самостоятельно вносил ПО в реестр, но создавалась программа силами компании, то на сайте также нужно отобразить инфо о внесении ПО в реестр.

По дефолту 1 и 2 пункт выполнен у большинства IT-компаний. На 3 пункт потребуется потратить несколько часов фронтендера для внесения изменений на сайте, если это ранее было не сделано.

Организация дает согласие на раскрытие налоговых данных для Минцифры

Компания отправляет в налоговую согласие на передачу данных, содержащих налоговую тайну, Минцифре (п.п. (д), п. 4, настоящего положения, п.п. 1 п. 1 и п. 2 ст. 102 НК РФ).

Т.е. налоговая сможет передавать налоговые данные Минцифре: выручку, количество сотрудников, зарплату, прибыль, уплаченные налоги и любую другую информацию, которая доступна налоговикам.

Это сделано для того, чтобы Минцифра могла получать от налоговой нужные данные для контроля компаний, которые получили аккредитацию Минцифры.

Ну и просто, чтобы собирать статистику и потом делать красивую инфографику.

Подавать заявление в налоговую нужно в момент подачи документов в Минцфиру для получения аккредитации.

Минцифра выпустила инструкцию по заполнению этого заявления. Если у вас будут вопросы по заполнению, то можете написать мне в личку в телеграм, либо оставить комментарий к статье.

Также важный момент для тех, кто уже получил аккредитацию Минцифры:

Если вы получили аккредитацию Минцифры до 30.09.2022 (до вступления данных поправок), то вам нужно в течение 30 дней отправить заявление на передачу данных в налоговую (до 30.10.2022).

Если вы это не сделаете, то вы можете лишиться аккредитации Минцифры и IT-льгот (п.п. (д) п.4 настоящего положения).

Если компания не выполняет условие по средней зарплате и имеет выручку более 1 млн — способ «крутое ПО»

Компания может получить аккредитацию без выполнения условия по средней зарплате, если будет следовать двум дополнительным условиям:

1. Компания — правообладатель на программу, которая внесена в реестр отечественного ПО.

2. Компания получала доход от продажи прав на программу из реестра за предыдущий год.

Подробнее про процедуру внесения ПО в реестр отечественного ПО можете прочитать в этой статье.

Например, компания создана в 2016 году в Санкт-Петербурге. В 2019 году компания создала аналог SAP — PUSHKA и внесла программу в реестр отечественного ПО. Компания продавала PUSHKA в 2019, 2020, 2021, 2022 году.

В октябре 2022 года компания захотела получить аккредитацию Минцифры по новым правилам и подала заявление.

Средняя зарплата в компании за последний квартал получилась 60 тыс. рублей, вместо необходимых 63 784 рублей (средняя зарплата по РФ за II квартал 2022) или 83 742 рублей (средняя зарплата в Санкт-Петербурге за II квартал 2022). Одно из двух или оба условия не выполнены, значит компания не проходит по критерию средней зарплаты.

Но компания сможет получить аккредитацию Минцифры, т.к. компания имеет права на программу из реестра и получала выручку от продажи прав в прошлом году (2021).

Если компания не выполняет условие по доле доходов от IT — способ «стартап»

Если компания создана за 3 года до подачи заявления на получение аккредитации Минцифры и имеет доход менее 1 млн рублей с момента основания, а также компания включена в реестр стартапов субъекта РФ в котором компания зарегистрирована (при наличии такого реестра), то компания может получить аккредитацию Минцифры без условия 30% IT-выручки (п. 8 настоящего постановления).

Например, стартап «Инстаграм и точка» создан в январе 2021 года. Компания захотела попасть в реестр в октябре 2022. С момента основания компании прошло 22 месяца и общая выручка с января 2021 года составила 50 рублей. Компания сможет получить аккредитацию Минцифры, если она будет соответствовать всем условиям (про них писала выше) без учета условия по доле доходов от IT в 30%.

Также при подаче заявления в Минцифру компания должна предоставить справку из реестра стартапов.

Если реестра не существует, то справка не подается и компания имеет право получить аккредитацию Минцифры без учета пункта с выручкой.

На 05.10.2022 реестры стартапов еще не сформированы, поэтому справка не требуется.

Также на данный момент непонятно, какие будут условия вхождения в реестр стартапов.

Организации с «нечистокровным» основным ОКВЭДом могут получить аккредитацию при условии

Если у компании основной ОКВЭД 58, 60.10, 60.20, 63.91, 73.20.1 (тут расшифровка), то такие компании могут получить аккредитацию Минцифры, если будут выполняться все условия, кроме условия с 30% IT-выручки (п. 10 настоящего положения).

Кто не может получить аккредитацию Минцифры и IT-льготы

1. ИП также не могут получить аккредитацию Минцифры.

2. Компании, которые не соответствуют основным условиям для включения в реестр.

3. Компании в которых РФ, субъект РФ, муниципальное образование имеют долю более 50%, за исключением казенных учреждений и автономных некоммерческих организаций (п. 17, п. 9).

4. Компании, которые являются государственным или муниципальным учреждением/унитарным предприятием, государственной компанией, государственной корпорацией, публично-правовой компанией.

5. Компании из «списка запрещенки»: банки; небанковские кредитные компании; некредитные финансовые организации; страховые компании; компании-операторы, которые занимают существенное положение в сети связи общего пользования (ограничение для крупных телеком-компаний); ОАО из данного списка (ВТБ, ДОМ.РФ, Ростелеком и др).

6. Есть задолженность по налогам, пени, штрафам, страховым взносам, сборам более 3 тыс. рублей.

7. Руководитель организации имеет неснятую или непогашенную судимость.

8. Компания не отправила в налоговую согласие на предоставление данных, содержащих налоговую тайну, Минцифре.

Если по какой-то причине завернут заявку, то компания может снова подать заявку на вступление в реестр. Ограничений нет.

Аккредитация аннулируется в случае

1. Компания сама хочет удалить себя из реестра Минцифры.

2. Компания не соответствует основным требованиям Минцифры.

3. В ЕГРЮЛ внесены сведения о прекращении деятельности компании.

4. Компания имеет государственные корни, либо является компанией из списка запрещенки (выше про это написала).

5. РФ или субъект РФ прямо участвуют в компании и имеют долю более 50%.

6. Компанией предоставлены ложные сведения по основным условиям.

7. Компания не отправила в налоговую согласие на предоставление данных, которые содержат налоговую тайну Минцфире.

Если аккредитация будет аннулирована из-за пункта 7 (компания не отправит в налоговую согласие на передачу данных Минцифре), то подать заявление на новую аккредитацию можно будет только спустя год со дня аннулирования аккредитации.

Если аккредитацию компании аннулируют из-за несоответствия условиям по выручке или средней зарплате, то заявление на аккредитацию можно снова подать, когда компания будет соответствовать данным условиям.

Также последний абзац п.п. (ж) п. 22 настоящего положения сохраняет аккредитацию Минцифры для организаций с госучастием более 50%, которые ранее уже получили аккредитацию Минцифры и использовали льготу по страховым взносам.

Изменения в процедуре подачи заявления на аккредитацию

Заявление и документы подаются также через личный кабинет в госуслугах через аккаунт генерального директора.

Ранее для получения аккредитации не требовались какие-либо документы.

Теперь для получения аккредитации потребуется следующий список документов.

Большую часть информации Минцифра будет получать от государственных структур.

Компании при подаче заявки потребуется предоставить 4 документа (для не стартапа):

1. Справку о доходах компании в разрезе IT доходов (про справку подробно напишу ниже) — в Минцифру.

2. Заявление, подписанное директором, который подтверждает, что выручка от IT деятельности составляет более 30% — в Минцифру.

3. Справку об отсутствии судимости у директора (исполнительного органа компании) — в Минцифру.

4. Согласие на передачу налоговых данных в Минцифру — отправляется в налоговую при подаче заявки в Минцифру.

Для стартапа потребуется предоставить 3 документа — вместо заявления и справки о доходах потребуется предоставить выписку из реестра стартапов.

Если Минцифре не хватит предоставленных данных или часть данных Минцифра не получит от других государственных структур, то министерство может запросить дополнительные документы у компании. На предоставление документов отводится 5 рабочих дней (п. 12 настоящего положения).

Срок получения аккредитации составляет до 15 рабочих дней (до 3 недель) (п. 16 настоящего положения).

Справка в Минцифру о доходах компании в разрезе IT доходов

При подаче заявления для получения аккредитации Минцифры компания должна предоставить документ, подписанный руководителем компании или уполномоченным сотрудником, что более 30% от выручки составляет IT-выручка (п. 6 настоящего положения).

Также нужно предоставить справку о всех доходах, полученных от физических и юридических лиц от IT-деятельности с указанием конкретного вида IT-деятельности. Перечень можно посмотреть в таблице по ссылке. Либо посмотреть в этом указе.

Также справку нужно предоставить, если компания создана в год подачи заявления на получение аккредитации Минцифры и выручка более 1 млн, с расшифровкой доходов за текущий год.

Отчетность

Компаниям ежегодно до 1 июня потребуется предоставлять заявление директора о том, что IT-выручка за предыдущий год более 30%, а также предоставлять справку с разбивкой доходов от физиков и юриков с распределением выручки по видам IT деятельности (п. 26 настоящего положения).

Такое же заявление и справка подаются при получении аккредитации Минцифры по новым правилам.

До 1 июня должны отчитаться все компании.

Например, IT-компания создана в феврале 2023 года и получила аккредитацию в марте 2023 года. Значит до 1 июня 2023 года нужно будет сдать заявление и справку о доходах в Минцифру.

Проверки

Минцифра ежегодно до 1 июля проверяет аккредитованные компании, что они соответствуют всем критериям аккредитации (п. 27 настоящего положения). Если компания за предыдущий квартал использовала льготу по страховым взносам, то проверка не проводится. Т.е. если вы регулярно используете льготу по страховым — проверки не будет.

Минцифра будет проверять данные по выручке за год. Данные по средней зарплате Минцифра будет проверять за 4 квартал. Хотя пункт (б) пункта 4 настоящего положения можно трактовать по разному, условие (средняя зарплата по организации за последние 3 месяца отчетного (расчетного) периода), написанное в данном пункте, может быть применимо только для организаций, которые собираются подавать заявление. Для компаний, которые проходят проверку на соответствие условиям может быть другой регламент проверки. Например, проверка средней зарплаты за весь год. Здесь остались вопросы.

Минцифра может потребовать любые документы, которые необходимы, чтобы проверить выполнение основных условий для получения аккредитации Минцифры. Отведенный срок на предоставление документов — 5 рабочих дней.

Также Минцифра может делать внеочередные проверки компаний не более 1 раза в год за последний отчетный период (за 1 квартал, за полугодие или за 9 месяцев). Если за последний отчетный период компания применяла пониженные страховые взносы, значит Минцифра не может проводить внеочередную проверку (п. 24 настоящего положения).

Если компания утратила право на применение пониженных страховых взносов в отчетном (расчетном) периоде, то Минцифра проводит проверку на соответствие компании требованиям аккредитации Минцифры с момента их обнаружения.

Минцифра может потребовать любые документы во время проверки, которые потребуются для подтверждения выполнения условий получения аккредитации.

Ответы на запросы Минфиры надо дать в течение 5 рабочих дней, если запрос пришел по ЭДО и в течение 7 рабочих дней, если по бумаге.

Также ежегодно налоговая отправляет информацию в Минцфиру по аккредитованным компаниям, которые применяли льготу по страховым взносам, а также другие финансовые показатели (п. 25 настоящего положения). Если информация будет передаваться ежегодно, то как Минцифра узнает, что компания утратила право на применение страховых взносов в текущем периоде и проведет проверку? Здесь у меня возникли некоторые вопросы на которые я не нашла прямых ответов в настоящем положении.

---

Здесь я заканчиваю разбор наиболее важных нововведений. Далее расскажу, как бизнесу действовать в новых реалиях.

---

Если открываете новое ООО под IT

Вы можете получить аккредитацию через способ «стартап» без выполнения условий по выручке и средней зарплате, если на момент подачи заявки выручка компании будет менее 1 млн рублей. Плюс, если до даты подачи заявления на аккредитацию компания существует менее 1 квартала.

Если открыли компанию 1 сентября, то условие по зарплате не выполняется до 30 сентября. После этого считается, что компания существует более 1 квартала — компания сдает отчетность по страховым взносам за III квартал и у Минцифры появляются данные по средней зарплате.

Если открыли компанию 1 октября, то условие по выручке и средней зарплате необязательны до 30 декабря. Если подадите заявление на аккредитацию 9 января (компания прожила 1 квартал), то условие по зарплате необходимо соблюдать.

Если откроете 29 сентября, то у вас будет 2 дня на подачу заявления в Минцифру без соблюдения условия по средней зарплате. Если хотите получить аккредитацию без соблюдения условия по зарплате, то создавайте компанию и подавайте заявление в начале квартала. Либо распланируйте время так, чтобы успеть подготовить все документы пройти процедуру.

Поэтому новые IT-компании смогут устраивать сотрудников на частичный оклад, пользоваться услугами самозанятых, ИП и не слетать с льготы. Но не забывайте про правильную работу с самозанятыми и ИП.

С точки зрения компании процесс получения аккредитации практически не изменился, если процедура вхождения в реестр стартапов будет не усложнена.

Потребуется предоставить 3 документа при подаче заявления:

1. Выписка из реестра стартапов при наличии реестра.

2. Справку об отсутствии судимости у директора.

3. Согласие на передачу налоговых данных Минцифре.

А также предоставить дополнительные документы в случае необходимости. Плюс увеличатся сроки вхождения в реестр до 3 недель. Ранее аккредитацию выдавали практически день в день.

Если же вхождение в реестр стартапов усложнят. Например, обязательным требованием будет продуктовая разработка сервиса/приложения для рынка с низкой конкуренцией или ее отсутствием, то получение аккредитации в качестве стартапа сильно усложнится. Компании, которые занимаются аутсорс разработкой по умолчанию не смогут получить аккредитацию, как стартап.

Если планируете открывать ООО для IT-деятельности в ближайшие несколько месяцев, то лучше поспешить с регистрацией и получением аккредитации, пока не созданы реестры стартапов и процедура получения аккредитации для новых компаний не усложнилась (из-за реестра стартапов).

Если вы действующая компания и хотите получить аккредитацию Минцифры

Если выручка более 1 млн рублей и от даты создания компании до даты подачи заявки на аккредитацию прошло более 3 месяцев, то потребуется идти одной из трех дорог.

Дорога №1 — просто в лоб

Через среднюю зарплату и 30% айтишной выручки.

Удерживать среднюю зарплату в компании на уровне 40-65 тыс. рублей в месяц для IT-компании в целом реально, даже с учетом неполной ставки у программистов. Поэтому сложностей с этими критериями возникнуть не должно.

Если же в компании работает по ТК 3 человека, а код пишут подрядчики: самозанятые и ИП, то для расчета средней зарплаты будут учитываться выплаты по ТК только от 3 человек.

В этом случае компании потребуется 1 квартал поддерживать среднюю зарплату выше, чем в регионе или РФ, а также платить полные страховые взносы с зарплаты. Если компания включена в реестр МСП, то 30% будет уходить с суммы МРОТ (15 279 с 01.06.2022), а остальная часть ~45 тыс. будут облагаться 15% страховыми взносами (при ФОТ в 60 тыс. рублей в месяц).

Это калькулятор налоговой нагрузки по физлицам в котором можно прикинуть расходы.

Процедура подачи заявки описана выше.

Дорога №2 — через «крутое ПО»

Через ПО в реестре отечественного ПО.

Эта процедура позволит обойти условие по средней зарплате.

Однако для выполнения этого условия потребуется внести ПО в реестр отечественного ПО — эта процедура небыстрая (занимает 3-4 месяца), плюс потребуется подготовить приличный объем документов, а некоторые разработать с нуля (обычно это отдельно разработанная техдокументация, адаптированная под Минцифру). Если обратиться за услугами к юристам, то расходы на внесение ПО составят в 70-120 тыс. рублей.

Быстрее, но не факт, что дешевле это будет сделать с учетом выполнения условий по средней зарплате, либо пойти третьей дорогой.

Дорога №3 — reload

Закрыть действующую компанию и открыть новую, чтобы получить аккредитацию без соответствия условиям по выручке и средней зарплате (способ «стартап»).

После получения аккредитации перевести всех сотрудников и контракты в новое юрлицо. Пользоваться льготами.

Есть ли риски для компаний, которые уже аккредитованы в Минцифре и используют IT-льготы?

Если у вас были спорные ситуации по правомерности применения IT-льгот и вы боитесь, что они вскроются из-за передачи данных от налоговой в Минцифру — не волнуйтесь.

За правомерностью применения льгот следит налоговая. Минцифра будет заниматься отслеживанием критериев для получения и сохранения аккредитации Минцифры. В налоговые споры Минцифра лезть не будет.

Если же вы волнуетесь, что ваша компания не проходит по текущим условиям для получения аккредитации Минцифры, например по средней зарплате, то лучше повысить зарплату и выполнить условия, которые нужны для аккредитации (так вы будете соответствовать закону).

Если же, по каким-то причинам вы этого сделать не можете, то нарушение возникает только по факту его обнаружения проверяющими органами. По закону Минцифра не должна проверять компанию, если компания регулярно использует пониженные ставки страховых взносов. Но риск проведения проверки и лишения аккредитации в обход этих правил или по случайному стечению обстоятельств я не исключаю.

Если у вас компания с аккредитацией, но у вас нет оборотов, не платится зарплата и не используется льгота по страховым, то нужно начать платить зарплату и пользоваться льготой по страховым, чтобы сохранить аккредитацию Минцифры, либо выполнить условия получения новой аккредитации.

Это же правило касается новых компаний, которые будут открываться с октября 2022 года. Потребуется сразу начать использовать льготы по страховым взносам и начать платить зарплату, чтобы избежать проверки Минцифры, , либо выполнить условия получения новой аккредитации.

Также необходимо за 2022 получить выручку за IT-деятельность. Если у вас продукт без PMF и у вас не выручки, то заведите ее самостоятельно (можете даже с личной карты перевести 1000 рублей за услуги по разработке). Но она обязательно должна быть айтишной. Это необходимо сделать, чтобы сохранить аккредитацию и пользоваться налоговыми льготами.

---

Еще раз напомню: компании, которые уже имеют аккредитацию Минцифры должны в обязательном порядке отправить соглашение на передачу налоговых данных от налоговой в Минцифру. Если не сделать это до 30.10.2022, то вы потеряете аккредитацию и IT-льготы.

---

Спасибо, что дочитали до конца.