Идея построить бизнес на перепродаже китайских товаров не нова. Однако такая незатейливая бизнес-модель не теряет своей актуальности. Аргументов в пользу сотрудничества с Китаем можно привести множество, ограничимся самыми основными.
- Поднебесная постоянно расширяет свои производственные возможности и осваивает все новые ниши. Здесь вы найдете товары практически любой категории: от резинок для волос до промышленного оборудования.
- Постоянно совершенствуется экспортный менеджмент. Как известно, Китай — это фабрика мирового масштаба, поэтому система производства и поставок товара здесь отлажена до автоматизма.
- Местные предприятия предлагают гибкую линейку цен, производя товары от совсем бюджетных до дорогостоящих позиций европейского качества. Импортируя товары отсюда, вы можете занять сразу несколько ценовых ниш.
- Ни для кого не секрет, что наши государства являются друзьями, партнерами и активно развивают двусторонние отношения в политике, культуре и бизнесе. Обе стороны способствуют предпринимателям, которые за счет своей деятельности укрепляют процесс налаживания деловых связей, поэтому направление очень перспективное.
В этой статье поговорим об открытии торговой компании на территории Китая с целью экспорта товаров в Россию.
С какими налогами столкнется российский предприниматель, решивший организовать такое дело, рассказала Ольга Коновалова — эксперт по бизнесу с Китаем и основатель Торгового Дома «Цайшень».
Основные налоги для бизнеса в Китае:
|
Вид налога |
Ставка |
Срок уплаты |
|
Налог на прибыль |
25% |
1 раз в год |
|
Налог на дивиденды |
20% |
1 раз в год |
|
Гербовый сбор (от суммы всех контрактов за год) |
0,03% |
1 раз в год |
|
НДС |
13% |
каждый месяц |
|
Социальное страхование сотрудников |
37,66% |
каждый месяц |
|
Накопительный фонд или налог на недвижимость (в дополнение к соцстрахованию) |
14% |
каждый месяц |
Налог на прибыль в Китае составляет 25%, и компания должна заплатить его до 31 мая. Иногда налоговая инспекция устанавливает сроки самостоятельно, и они могут быть изменены.
Для некоторых малорентабельных предприятий существует пониженная ставка 20%. Льготная ставка 15% также предусмотрена для предприятий из сфер высоких технологий, биомедицины и науки.
Налог на дивиденды будем платить, соответственно, при выводе дивидендов — здесь все стандартно.
Социальное страхование сотрудников. Сумма распределяется между работодателем и сотрудником в таком соотношении: на компанию приходится 27,16%, а на работника — 10,5%.
Здесь существуют зафиксированные пределы: нижний предел составляет 1856 юаней, верхний — 9277 юаней. В этот пакет входят пенсионное и медицинское страхование, страхование от безработицы, травматизма и рождаемости.
|
Распределение соцстрахования |
Компания, ставка (%) |
Сотрудник, ставка (%) |
|
Пенсионное страхование |
16% |
8% |
|
Медицинское страхование |
9,50% |
2,00% |
|
Страхование безработицы |
0,50% |
0,50% |
|
Страхование травматизма |
0,16% |
0 |
|
Страхование рождаемости |
1,00% |
0 |
|
Итого |
27,16% |
10,50% |
Накопительный фонд, или налог на недвижимость. В России аналогичного налога нет — тем интереснее.
Здесь также имеет место распределение сумм между сторонами: 7% платит компания, 7% — сотрудник. Этот фонд создается для ситуации, когда работник захочет купить жилье и воспользоваться ипотечным кредитом. По задумке, именно из данного фонда государство будет брать финансы для погашения процентов за заемщика.
Хитрость заключается в том, что налог платит каждый, а вот ипотечный кредит одобрят далеко не всем желающим китайцам.
Нижний предел составляет 338 юаней, верхний — 3 290 юаней.
Отдельно рассмотрим НДС. Если вы открываете компанию, которая будет работать исключительно на экспорт продукции из Китая, то НДС вы платить не будете, а, наоборот, будете возвращать НДС после продажи товара за границу.
Возврат НДС в Китае работает четко, как часы, главное — подтвердить все документы. Такая система разработана для поощрения экспорта из Китая и привлечения к сотрудничеству большего числа иностранных предпринимателей.
Ставки возврата НДС разные — от нуля до 13%. Ежегодно эти ставки пересматриваются. Если государство считает, что объемы экспорта какого-то вида товара надо увеличить, то могут поднять ставку до максимальной или, наоборот, снизить.
На некоторые виды товаров и природные ресурсы (например, ферромарганец, боксит) есть заградительная пошлина. То есть экспортировать их невыгодно, вы уплатите НДС при покупке внутри Китая в полном объеме, получите нулевой возврат и вдобавок заплатите налог при вывозе из страны.
Но если ваша компания будет заниматься торговлей внутри Китая, то платить НДС будете в размере 13%. Еще два года назад ставка НДС была 17%, но за два года правительство КНР понизило ее два раза — сначала до 16%, затем до 13%, таким образом они стимулируют экономику и компенсируют потери от снижения ВВП.
Для малых предприятий существует ставка НДС 3%.
Подоходный налог в Китае, в отличие от России, считается по прогрессивной шкале в зависимости от суммы дохода. Также отличие от России в том, что считается этот налог только от дохода, то есть за минусом всех налогов, а не с полной заработной платы.
Есть минимальный порог, который не облагается доходом, — 5000 юаней в месяц. То есть люди, получающие менее 50 000 руб. в месяц, НДФЛ не платят — довольно справедливо для малообеспеченных граждан.
|
Годовой доход (юань) |
Ставка, % |
|
менее 36 000 |
3 |
|
36 000 — 144 000 |
10 |
|
144 000 — 300 000 |
20 |
|
300 000 — 420 000 |
25 |
|
420 000 — 660 000 |
30 |
|
660 000 — 960 000 |
35 |
|
более 960 000 |
45 |
Вот, пожалуй, и все, что стоит знать предпринимателю на первом этапе планирования бизнеса совместно с Китаем. Несмотря на все эти внушительные цифры, разобравшись, можно понять, что бизнес с Поднебесной выгоден.
Планируйте бизнес самостоятельно или обращайтесь за консультацией к профессионалам — в любом случае, Китай встретит вас дружелюбно и пойдет навстречу в организации вашего собственного дела.
Развернуть все записи
Свернуть все записи
Налоговые резиденты Китая уплачивают налог со своего мирового дохода, а нерезиденты – с доходов из источников в Китае.
Доходы резидентов, в целом, облагаются по прогрессивной шкале налога:
- доход до 36 000 CNY облагается налогом по ставке 3%;
- доход от 36 000 до 144 000 CNY по ставке 10%, налог уменьшается на 2 520 CNY;
- доход от 144 000 до 300 000 CNY по ставке 20%, налог уменьшается на 16 920 CNY;
- доход от 300 000 до 420 000 CNY по ставке 25%, налог уменьшается на 31 920 CNY;
- доход от 420 000 до 660 000 CNY по ставке 30%, налог уменьшается на 52 920 CNY;
- доход от 660 000 до 960 000 CNY по ставке 35%, налог уменьшается на 85 920 CHY;
- доход свыше 960 000 CNY по ставке 45%, налог уменьшается на 181 920 CNY.
Доходы нерезидентов в виде трудового вознаграждения, вознаграждения за услуги, авторского вознаграждения облагаются налогом в отношении каждого из этих видов доходов по следующим ставкам:
- доход до 3 000 CNY облагается налогом по ставке 3%;
- доход от 3 000 до 12 000 CNY по ставке 10%, налог уменьшается на 210 CNY;
- доход от 12 000 до 25 000 CNY по ставке 20%, налог уменьшается на 1 410 CNY;
- доход от 25 000 до 35 000 CNY по ставке 25%, налог уменьшается на 2 660 CNY;
- доход от 35 000 до 55 000 CNY по ставке 30%, налог уменьшается на 4 410 CNY;
- доход от 55 000 до 80 000 CNY по ставке 35%, налог уменьшается на 7 160 CNY;
- доход свыше 80 000 CNY по ставке 45%, налог уменьшается на 15 160 CNY.
Доход от предпринимательской деятельности облагается по прогрессивной шкале от 5% до 35%.
Другие категории доходов (арендные доходы, проценты, дивиденды, прибыль от прироста капитала, прочие доходы), в целом, облагаются налогом по плоской ставке налога в 20%. Проценты по депозитам в китайских банках налогом не облагаются.
Китайские компании уплачивают налог на прибыль со своего мирового дохода, иностранные – с доходов из источников в Китае.
Стандартная ставка налога на прибыль составляет 25%. Существуют льготные ставки налога для компаний из определенных отраслей (в частности, высокотехнологичных), регионов/зон и небольших предприятий.
Прибыль от реализации активов облагается по обычным ставкам налога.
Дивиденды, которые китайская компания получает от другой китайской компанией, налогом не облагаются за исключением дивидендов от компаний, акции которых торгуются на биржах, при сроке владения менее 12 месяцев.
Если китайская компания единолично или совместно с другими китайскими налоговыми резидентами контролирует иностранную компанию из низконалоговой юрисдикции (ставка налога – менее половины китайской, т.е. менее 12,5%), то ее нераспределенная прибыль может быть включена в налогооблагаемую прибыль китайской компании. Контроль возникает, если компания владеет не менее 10% голосующих акций иностранной компании, а всего китайским резидентам принадлежит, прямо или косвенно, более 50% таких акций. Контроль может возникать и в других случаях.
Прибыль КИК не включается в налогооблагаемую базу китайского налогоплательщика, если КИК из страны с высоким уровнем налогообложения (список таких стран определяется налоговой службой), прибыль КИК возникает, в основном, от активных коммерческих операций, или если прибыль КИК менее 5 млн юаней.
При выплате доходов из источников в Китае, включая, дивиденды, проценты, роялти, налог у источника выплаты удерживается по ставке 10%.
Ставки налога снижаются в соответствии с положениями соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН).
Стандартная ставка НДС составляет 13%. Для некоторых товаров и услуг применяется ставка в 9% и 6%. Ставка налога для мелких плательщиков НДС составляет 3%.
С сумм НДС (и налога на потребление – взимается с продаж табака, алкоголя и некоторых других товаров) уплачивается также налог на строительство и поддержание в городе, ставки различаются в зависимости от месторасположения налогоплательщика: 7% в городских районах, 5% в округах и 1% в других районах. С сумм НДС (и налога на потребление) также уплачивается взнос на образование по ставке 3% и локальный взнос на образование по ставке 2%.
Социальные взносы уплачиваются в пенсионный фонд, медицинский фонд, на страхование безработицы, от профессиональных травм и др., как работодателем, так и работником.
Величина отчислений и потолки зарплат для их начисления разнятся от города к городу. Для примера, в Шанхае общая ставка обязательных взносов составляет 10,5%, для работодателя – 27,16% — 28,52%, потолок зарплаты за месяц для начисления взносов – 28 017 CNY (рассчитывается как средняя зарплата в городе за предыдущий год, увеличенная в три раза); существуют также минимальные пороги для начисления взносов.
Налог на недвижимость уплачивается по ставке 1,2% от стоимости зданий, используемых в коммерческих целях. Местные власти могут уменьшать этот налог. Альтернативно возможно уплачивать налог по ставке 12% с арендного дохода.
В городах уплачивается налог в отношении земельных участков, определяемый местными властями в юанях за метр кв. Также земельный налог уплачивается в отношении сельскохозяйственных земель, используемых не по назначению.
Налог с продажи прав на землю или недвижимости уплачивается по прогрессивным ставкам от 30% до 60%.
Гербовые сборы уплачиваются в отношении определенных документов по ставкам от 0,005% до 0,1%.
При сделках с правами на землю и недвижимостью уплачивается специальный сбор по ставкам, в целом, от 3% до 5%.
Китай заключил 111 соглашений об избежании двойного налогообложения (Double Tax Treaty, DTC), а также 2 соглашения об обмене налоговой информацией (Tax Information Exchange Agreement, TIEA) со следующими юрисдикциями:
103 DTCs: Австралия, Австрия, Азербайджан, Албания, Алжир, Ангола, Армения, Аргентина, Бангладеш, Барбадос, Бахрейн, Беларусь, Бельгия, Босния и Герцеговина, Болгария, Ботсвана, Бразилия, Бруней, Великобритания, Венгрия, Венесуэла, Вьетнам, Габон, Германия, Гонконг, Греция, Грузия, Дания, Египет, Замбия, Зимбабве, Израиль, Исландия, Испания, Индия, Индонезия, Иран, Ирландия, Италия, Казахстан, Камбоджа, Канада, Катар, Кения, Кипр, Конго, Куба, Кувейт, Кыргызстан, Лаос, Латвия, Литва, Люксембург, Маврикий, Макао, Македония, Малайзия, Мальта, Марокко, Мексика, Молдова, Монголия, Непал, Нигерия, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, ОАЭ, Оман, Пакистан, Папуа Новая Гвинея, Польша, Португалия, Республика Корея, Российская Федерация, Руанда, Румыния, Саудовская Аравия, Сейшелы, Сингапур, Сирия, Словакия, Словения, Судан, США, Таджикистан, Таиланд, Тайвань, Тринидад и Тобаго, Тунис, Туркменистан, Турция, Уганда, Узбекистан, Украина, Филиппины, Финляндия, Франция, Хорватия, Чехия, Чили, Швеция, Швейцария, Шри-Ланка, Эквадор, Эстония, Эфиопия, ЮАР, Югославия, Ямайка, Япония.
10 TIEAs: Багамы, Британские Виргинские острова.
Кроме того Китай подписал и ратифицировал (Многостороннюю конвенцию по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and profit Shifting, MLI). Многосторонняя конвенция вступила в силу для Китая с 1 сентября 2022 года.
В Китае действует система валютного контроля и регулирования.
Основными регулирующими органами являются Народный банк Китая и Государственная администрация валютного обмена.
Регулируются обменные курсы, платежи за рубеж и из-за рубежа, другие операции.
Особые правила существуют для компаний с иностранными инвестициями.
Правила постепенно становятся более либеральными. В Шанхайской зоне и ряде других экономических зон применяются (тестируется) системы более свободных валютных операций.
Про риски для акций китайских компаний рассказал Fomag.ru Сергей Давыдов, инвестиционный консультант «Финам».
Далее делимся мнением эксперта от первого лица.
То, что сейчас происходит в Китае, – это очень горячая и интересная тема. Правительство вводит жесткие ограничительные меры для китайских компаний, акции которых из-за этого падают в цене. Однако экономика страны все же идет в сторону роста.
При этом если обратить внимание на ситуацию в самих компаниях, у них, безусловно, еще есть некоторый потенциал. Из-за давления, связанного в первую очередь с IPO Ant Group, а также с ситуацией вокруг Alibaba Group Holding Limited (BABA), мы увидели распродажи и сильную нервозность со стороны инвесторов.
На фоне текущей конъюнктуры наблюдалось снижение JD.com (JD) и Pinduoduo (PDD), но если посмотреть на мультипликаторы самих компаний, на финансовую отчетность, то станет ясно, что они сильно недооценены. При этом есть некоторые сигналы того, что рост онлайн-продаж все-таки начинает замедляться.
Китайские регуляторы сначала оказывали давление на сектор e-commerce, в дальнейшем потихоньку стали давить на образование, запрещая коммерческое репетиторство. Также было противостояние с Didi Global (DIDI), которая совсем недавно провела IPO. И я думаю, что все это в совокупности связано с тем, что в сентябре в Китае вступает в силу закон, затрагивающий персональные данные граждан.
Правительство на этом фоне потихоньку начинает прощупывать почву в каждой компании, наблюдая за тем, как это влияет на поведение всего рынка. Данный законопроект подразумевает, что компании должны будут предоставлять все данные о пользователях властям. Когда эта ситуация будет разрешена, я думаю, большая часть китайских компаний начнет разворачиваться в сторону роста.
Китай против того, чтобы США или какая-нибудь другая страна вмешивалась в дела каждой компании. С этим связаны последние IPO, которые проводились, в том числе TAL Education Group (TAL), в состав которой входит иностранный капитал, что тоже не нравится властям.
На днях Китай начал расследование против производителей удобрений, и этот сектор также будет под давлением в ближайшие недели. Фактор негативный, но ничего пугающего здесь быть не должно.
Еще будет оказываться давление на игровой сегмент, особенно на Tencent (TCEHY). Это будет касаться всех крупных компаний, которые торгуются в Китае, потому что у них сформирована огромная клиентская база, и они могут влиять на поведение людей. Фактически база Alibaba может повлиять на выборы любой партии, поэтому китайскому правительству это и не нравится. Однако до сентября, скорее всего, ситуация разрешится и будет более менее спокойная.
Я думаю, можно рассмотреть компании в сфере электронной коммерции JD.com, Pinduoduo, Baidu (BIDU), Vipshop (VIPS), которые по многим мультипликаторам интересны и, как мне кажется, в дальнейшем будут пользоваться спросом.
Также можно обратить внимание на истории, связанные с производством электрокаров, – данный сегмент тоже сильно недооценен. Любопытная компания Li Auto (LI), у которой, к сожалению, только один автомобиль идет на продажу, и поэтому ей нужно расширять линейку производства и придумывать новые локальные интересные идеи. При этом, наверное, самая интересная история – NIO (NIO). Компания предлагает новшество в плане замены батареи, и рынок это воспринимает очень позитивно.
Самое рисковое сейчас – все, что связано с репетиторством или обучением на дому, в том числе New Oriental Education & Technology Group (EDU) или TAL. Однако есть некоторые расчеты в интернете, которые говорят о том, что TAL может еще отскочить от текущих уровней и дойти до примерного уровня в районе $9. Но это, конечно, спекулятивная идея, и каждый сам принимает решение для себя, включаться ли в нее.
К чему приведут жесткие меры регулирования компаний в Китае
Ограничительные меры для китайских компаний уже привели к потере более $1,2 трлн рыночной капитализации и усилили опасения по поводу будущего инновационной деятельности.
Правительство Китая хочет дать понять, что использование капиталистических рынков нормально до тех пор, пока это на условиях правящей Коммунистической партии.
Международные инвесторы начали массово распродавать китайские акции, что привело за последний месяц к потере сотен миллиардов долларов рыночной стоимости.
Продолжение