Налоги на гостиничный бизнес в краснодарском крае

Владелец гостиницы сам выбирает организационно-правовую форму деятельности.

Для мини-гостиниц выгодно открывать ИП: его легко и недорого зарегистрировать, а потом не придется вести бухгалтерский учет. Минус в том, что ИП обязан делать отчисления на страхование, даже если не получает прибыли, а также отвечать по обязательствам гостиничного бизнеса своим имуществом.

Для крупных гостиниц предпочтительнее регистрация ООО: поставщики охотнее работают с юрлицами и дают им хорошую оптовую цену, ответственность юрлица не распространяется на личное имущество владельца бизнеса.

Открыть ООО сложнее: придется собрать почти в два раза больше документов для регистрации бизнеса и сформировать уставный капитал. Также всем ООО нужно вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерскую отчетность.

В России действует пять основных систем налогообложения:

• общая (ОСНО) — для организаций и предпринимателей;
• упрощенная (УСН) — для организаций и предпринимателей;
• автоматизированная упрощенная (АУСН) —  для организаций и предпринимателей;
• патентная — только для предпринимателей (ПСН);
• самозанятость — для предпринимателей и физлиц без статуса ИП (НПД).

Остановимся подробно на каждой системы и разберемся, подходит ли она для гостиничного бизнеса, и какие нюансы есть в применении.

Общая система налогообложения

ОСНО подходит любому бизнесу, в том числе гостиницам. Но это довольно непростая система налогообложения с высокой налоговой нагрузкой и большим количеством отчетности. Гостиницы, работающие на ОСНО, платят перечисленные ниже налоги:

1. Налог на прибыль для организаций (глава 25 НК РФ):
   • относится к федеральным налогам; 
   • объект налогообложения — доходы гостиницы, уменьшенные на расходы, т.е. прибыль;
   • ставка налога на прибыль равна 20 %, из которых 3 % идут в федеральный бюджет, а 17 % — в региональный (ст. 284 НК РФ).
2. НДФЛ для индивидуальных предпринимателей (глава 23 НК РФ):
   • относится к федеральным налогам;
   • объект налогообложения — доходы ИП, уменьшенные на подтвержденные документами расходы бизнеса;
   • ставка НДФЛ равна 13 % с доходов до 5 млн рублей и 15 % с доходов, превышающих 5 млн рублей.
3. НДС (глава 21 НК РФ):
   • относится к федеральным налогам;
   • объект налогообложения — услуги гостиницы, т.е. услуги по временному размещению и проживанию (ст. 146 НК РФ);
   • НДС рассчитывается по ставке 20 %, но с 1 июля 2022 года для услуг по предоставлению мест для временного проживания может применяться ставка 0 % в течение 20 кварталов после ввода объекта туриндустрии в эксплуатацию (ст. 164 НК РФ).

ИП и юрлица могут подать заявление на освобождение от НДС, если сумма выручки от операций, облагаемых НДС, за 3 предыдущих календарных месяца составит не более 2 млн рублей.

1. Налог на имущество (глава 30 НК РФ):
   • относится к региональным налогам;
   • объект налогообложения — все недвижимое имущество гостиницы, поставленное на ее баланс (ст. 374 НК РФ);
   • ставку налога устанавливают субъекты РФ, но не выше 2,2 %.
2. Налог на землю (глава 31 НК РФ):
   • относится к местным налогам;
   • объект налогообложения — участки земли в границах муниципального образования (ст. 388 НК РФ);
   • ставку налога устанавливают органы муниципальных образований РФ в пределах 1,5 % (возможно дифференциальное налогообложение — зависит от категории земли, вида разрешенного использования, места нахождения).

Кроме того, нужно платить НДФЛ и страховые взносы за сотрудников. Это обязательно для всех работодателей. А индивидуальные предприниматели дополнительно уплачивают страховые взносы за себя.

Плюсы и минусы ОСНО для гостиницы

Недостатки: 

• дорогостоящий и трудозатратный налоговый учет, в котором не обойтись без квалифицированного бухгалтера;
• налоговые расходы могут составить большую часть выручки для юрлиц.

Преимущества: 

• возможность работы с крупными поставщиками на выгодных для гостиницы условиях.

Обычно крупные гостиницы с миллионными годовыми оборотами вынуждены работать на ОСНО — для них не доступны специальные налоговые режимы.

Упрощенная система налогообложения

Применять УСН для гостиничного бизнеса разрешено, но только если он соответствует условиям по количеству сотрудников, стоимости основных средств, выручке. Ограничения для УСН в 2023 году следующие:

• количество сотрудников — не более 130 человек;
• годовой доход — не более 251,4 млн рублей;
• остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн рублей;
• доля участия организаций в уставном капитале — не более 25 %;
• запрет на наличие филиалов.

Гостиницы, применяющие УСН, освобождены от уплаты следующих налогов:

• налога на прибыль;
• НДФЛ в части доходов от деятельности ИП;
• НДС;
• налога на имущество организаций (кроме налога на недвижимое имущество, который считается, исходя из кадастровой стоимости);
• налога на имущество физлиц по имуществу, которое используется в бизнесе, кроме облагаемого налогом по кадастровой стоимости.

Объект налогообложения при УСН — это «доходы» или «доходы минус расходы» (ст. 346.14 НК РФ). Налогоплательщик самостоятельно выбирает объект и вправе менять его ежегодно.

Бизнесы, которые в качестве объекта налогообложения выбрали «доходы минус расходы», обязаны уплачивать минимальный налог — 1% от дохода в случае, когда за год величина налога по базе «доходы минус расходы» ниже величины минимального налога (ст. 346.18 НК РФ). 

Упрощенцам разрешено включать разницу минимального налога и рассчитанного по общим правилам налога в расходы в следующих налоговых периодах, в т.ч. увеличивать убытки, которые переносятся на будущее.

Ставки по УСН

1. Объект налогообложения «доходы» — 6 %. Субъекты РФ вправе установить ставку от 1 до 6  процентов в зависимости от категории налогоплательщика (п. 1 ст. 346.20 НК РФ). 
2. Объект налогообложения «доходы минус расходы» — 15 %. Субъекты РФ вправе установить ставку от 5 до 15 % по категориям налогоплательщиков (п. 2 ст. 346.20 НК РФ).

Если количество сотрудников гостиницы превысит 100 человек, а сумма доходов с начала года — 188,5 млн рублей, ставки вырастут до 8 и 20 процентов соответственно.

Для налогоплательщиков-ИП, которые соответствуют требованиям п. 3-4 ст. 346.20 НК РФ, местные власти могут устанавливать ставку 0 %. Для этого ИП на УСН должен быть зарегистрирован после 13.07.2015, а в субъекте его регистрации установлена возможность использования ставки 0 %. Тогда ИП-владелец гостиницы вправе в течение двух лет с момента регистрации использовать ставку УСН 0 %. Правда, субъекты РФ могут установить ограничение на эту льготу в виде величины средней численности сотрудников или дохода от реализации. С 1 января 2021 года эта льгота будет удалена или пересмотрена.

Плюсы и минусы УСН для гостиницы

Преимущества:

• незначительная бухгалтерская нагрузка;
• расчет и уплата всего одного налога; 
• возможность сменить базу налогообложения раз в год.

К недостаткам работы на УСН относится необходимость отслеживать соблюдение пороговых значений выручки и средней численности сотрудников, чтобы не потерять право работать на УСН.

Гостиницы могут применять АУСН, такой вид деятельности не указан в перечне запрещенных. Но на этом налоговом режиме масса ограничений, поэтому подойдет он не каждому:

• он доступен только организациям и ИП, зарегистрированным в Москве, Московской области, Татарстане или Калужской области;
• средняя численность работников не должна превышать 5 человек, в том числе по гражданско-правовым договорам;
• годовой доход не должен превышать 60 млн рублей;
• зарплату сотрудникам можно платить только через банковский счет;
• счет можно открывать только в банке из списка налоговой;
• сотрудники должны быть резидентами РФ;
• нельзя иметь филиалы;
• в уставном капитале ООО не должно быть больше 25 % участия других юрлиц.

Полный перечень ограничений можно изучить в ст. 3 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ.

Этот налоговый режим похож на УСН, он освобождает налогоплательщиков от тех же налогов, но есть и дополнительные бонусы:

• не нужно платить страховые взносы с заработной платы сотрудников, кроме взносов на травматизм;
• не нужно платить фиксированные взносы ИП на пенсионное и медицинское страхование;
• НДФЛ за сотрудников будет считать и уплачивать банк, через который выплачивается зарплата.

Объект налогообложения на АУСН налогоплательщик выбирает сам — это «доходы» или «доходы за вычетом расходов».

Ставки по АУСН

Ставка налога на АУСН «доходы» — 8 %, на АУСН «доходы минус расходы» — 20 %. 

Как и на стандартной УСН «доходы минус расходы», тут есть минимальный налог, но составляет он 3 % от дохода.

Плюсы и минусы АУСН для гостиницы

Главный минус АУСН — территориальные ограничения и очень жесткие лимиты по количеству сотрудников и доходам. При этом пониженных региональных ставок на этом режиме нет, в отличие от стандартной УСН. Кроме того, многих может оттолкнуть выплата зарплаты исключительно в безналичной форме и обязательное открытие счета в банках из списка налоговой. 

Но для маленьких гостиниц режим вполне может подойти. Несомненным плюсом является освобождение от страховых взносов и передача задач по расчету и уплате НДФЛ банку. А еще на АУСН очень мало отчетности и есть освобождение от выездных налоговых проверок.

Этот режим доступен только индивидуальным предпринимателям. Чтобы на него перейти, надо подать заявление в налоговую — купить патент на срок от 1 до 12 месяцев в рамках года. Дополнительно желательно перейти на УСН, так как все доходы, для получения которых патента нет, будут облагаться налогом в рамках другой системы налогообложения: ОСНО или УСН.

В п. 2 ст. 346.43 НК РФ перечислены виды деятельности, для которых можно применять патентную систему налогообложения. Но этот перечень не полный, окончательный список видов деятельности утверждают власти субъекта РФ в региональном законе о патентной системе налогообложения.

Чтобы узнать, доступен ли патент для гостиниц в вашем регионе, изучите местное законодательство.

Кроме территориальных ограничений, есть и другие: по количеству сотрудников, выручке, площадям. Так, средняя численность работников, включая исполнителей по договорам ГПХ, не может превышать 15 человек, а доход от патентной деятельности с начала года не должен быть больше 60 млн рублей.

Патент освобождает предпринимателя от НДФЛ, налога на имущество и НДС.

Ставка патента

Ставка налога на ПСН — 6 %. Но особенность патента в том, что его стоимость (налог) рассчитывается не с фактических доходов, а с потенциальных, то есть с тех, которые такой предприниматель может получить по мнению властей региона.

Предпринимателям на патенте доступны налоговые каникулы — это ставка налога 0 %. Такая льгота и ее условия должны быть прописаны в региональном законодательстве.

Плюсы и минусы ПСН для гостиницы

Далеко не во всех регионах гостиницы могут применять патент. Кроме того, оплачивать его полную стоимость нужно даже в тех случаях, когда предприниматель не получал прибыли.

Из плюсов можно выделить отсутствие налоговой декларации и простой расчет налога.

Предприниматели-самозанятые не могут заниматься гостиничным бизнесом в привычном понимании. Дело в том, что объектом налогообложения НПД не признаются доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество, кроме аренды (найма) жилых помещений (пп. 3 п. 2 ст. 6. ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

То есть самозанятые граждане могут сдавать в наем только жилые помещения. Они должны соответствовать критериям:

• изолированное помещение, 
• недвижимое имущество; 
• пригодное для постоянного проживания граждан.

Виды жилых помещений перечислены в ст. 16 ЖК РФ: жилой дом и его часть; квартира и ее часть; комната.

Однако ни гостиницы, ни хостелы, ни гостевые дома к жилым, как правило, не относятся, так как предназначены исключительно для временного проживания. Доход от сдачи в аренду таких помещений будет облагаться НДФЛ.

В конце октября 2022 года Президент дал Правительству РФ поручение до 1 декабря 2022 года проработать возможность применения НПД при осуществлении деятельности по сдаче в аренду (наем) объектов коммерческой недвижимости, оборудованных для размещения туристов (п. 3в Перечня поручений по итогам заседания Президиума Госсовета).

Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых возможно применение патентной системы налогообложения

Полный перечень видов деятельности перечислен в законе о применении индивидуальными предпринимателями патентной системы налогообложения того субъекта Российской Федерации в котором будет осуществляться предпринимательская деятельность.

---

Информация ниже зависит от вашего региона (23 Краснодарский край)

Ваш регион был определен автоматически. Вы всегда можете сменить его, воспользовавшись переключателем в верхнем левом углу страницы.

На территории края действует закон Краснодарского края от 16.11.2012 № 2601-КЗ «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края». Данным законом установлены размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения на территории Краснодарского края.

Перейти
Рассчитать стоимость патента можно с помощью Интернет-сервиса «Налоговый калькулятор — Расчет стоимости патента»

С 1 апреля 2021 года на территории Краснодарского края специальный налоговый режим — патентная система налогообложения будет применяться согласно закону от 26.02.2021 № 4415-КЗ «О внесении изменений в Закон Краснодарского края «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края».

В соответствии с нормами действующего законодательства выдача налогоплательщикам патентов осуществляется на основании заявления. Форма заявления на получение патента разработана ФНС России (приказ ФНС России 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@ «Об утверждении формы заявления на получение патента, порядка ее заполнения, формата представления заявления на получение патента в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@»). В рекомендуемой форме заявления на получение патента предусмотрен идентификационный код установленного законом субъекта Российской Федерации вида предпринимательской деятельности, который проставляется в соответствии с классификатором.

Указанный классификатор кодов по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых предусмотрено применение патентной системы налогообложения, разработан Управлением ФНС России по Краснодарскому краю и утвержден Приказом от 18.03.2021 №01-01-30@ «Об утверждении классификатора кодов по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых предусмотрено применение на территории Краснодарского края патентной системы налогообложения». При заполнении соответствующего поля в заявлении код вида предпринимательской деятельности необходимо проставлять в соответствии с данным классификатором.

Кроме того, обращаем ваше внимание, чт  в заявлении на выдачу патента указывается наименование вида предпринимательской деятельности, установленное Законом Краснодарского края.

Краснодарский край — самый посещаемый регион России после Москвы и Санкт-Петербурга. Поэтому гостиничная сфера — актуальное направление инвестирования, даже несмотря на высокую конкуренцию.

Как организовать гостиничный бизнес в Краснодаре и Краснодарском крае? Какие нюансы нужно учесть, чтобы получить максимальную загрузку гостиницы на Черном море? Читайте в этой статье!

Как открыть гостиничный бизнес с нуля

Бизнес начинается с анализа рынка и планирования. Чтобы создать востребованный бизнес нужно определить, в чем нуждается рынок, на какую целевую аудиторию нужно рассчитывать. Изучите рейтинги на сайтах бронирования, так вы поймете, какие форматы гостиниц наиболее популярны.

Самая многочисленная аудитория гостиничного бизнеса — люди среднего достатка. Это путешествующие студенты, семьи, предприниматели, приехавшие в город по делам. Они не готовы дорого платить за проживание. Все, что им нужно — уютная, чистая комната. Поэтому самые востребованные форматы бизнеса — гостиницы эконом-класса, небольшие отели семейного типа, мини-отели и хостелы.

Выбирайте место для бизнеса в зависимости от своей целевой аудитории: в туристическом и деловом центре города, около вокзалов и пляжей.В таких районах конкуренция высокая. Нужно придумать, чем ваш отель будет отличаться от других. Это может быть ценовая политика, интерьер или дополнительные услуги.

Выбираем помещение для гостиничного бизнеса

Для начала, определитесь, что выгоднее: построить собственное здание, купить или арендовать готовое. На строительство уйдет от 1 года при затратах до 100’000’000 ₽. Срок окупаемости нового гостиничного бизнеса в собственности — около 10 лет.

Затраты на покупку здания зависят от формата бизнеса. Например, небольшой дом на 10-15 комнат можно купить за 10’000’000 ₽. Более выгодное решение — помещение с долгосрочной арендой. Так вы не рискуете вложениями, если бизнес перестанет приносить доход, вы сможете закрыть гостиницу и расторгнуть договор аренды.

Какие документы нужны для гостиничного бизнеса

Любой бизнес начинается с регистрации организационно-правовой формы. Для хостела, мини-отеля или небольшой гостиницы подойдет индивидуальное предпринимательство. Но если вы планируете привлекать инвесторов, партнеров, развивать бизнес и расширять количество услуг — выбирайте общество с ограниченной ответственностью.

Пока помещение строится, нужно заключить договоры на обслуживание с поставщиками коммунальных услуг. Перед открытием получите разрешительные документы от пожарного контроля и санэпидемслужбы. Чтобы подготовиться к проверке, изучите СанПиН 2.1.2.-14, требования пожарной безопасности.

Список других документов будет зависеть от специфики вашего бизнеса. Вам может понадобится договор с прачечной или кейтеринговой компанией.

Учтите, что с 2017 года в силу вступил закон об обязательной классификации гостиниц. Она дает право присвоить гостинице звездность.

Как управлять персоналом в гостиничном бизнесе

Качество сервиса во многом определяет востребованность гостиницы, отеля или хостела. Поэтому подбор персонала и управление штатом — первостепенная задача собственника.

• Количество сотрудников зависит от номерного фонда гостиницы. Например, для хостела достаточно двух администраторов и горничной. Для отеля на 50 номеров понадобится около 10 человек в штате.
• Контролируйте работы персонала. Чтобы сотрудники не заселяли гостей «мимо кассы», установите камеры видеонаблюдения и электронные замки для номеров. Так вы сможете считывать данные с замка и сравнивать его с бухгалтерской отчетностью.
• Планируете принимать иностранцев — ищите сотрудников со знанием английского.
• Распределяйте нагрузку. Например, администратор может выполнять роль менеджера по бронированию, а горничная — помогать на кухне или в прачечной. Так вы сократите количество сотрудников и обеспечите им большую зарплату.

Как раскручивать гостиничный бизнес: что можно, а что нельзя

Чтобы заинтересовать клиентов и обеспечить высокую заполняемость номеров нужно настроить рекламу. Эффективные инструменты маркетинга:

• Сайт. Он должен входить в топ поисковых систем. Для этого настройте контекстную рекламу. Разместите на сайте реальные фотографии номеров и прайсы, новости, отзывы.
• Системы бронирования. Заключите договоры с популярными ресурсами.
• Страницы в социальных сетях. Вы можете рекламировать свои услуги на посещаемых ресурсах, оперативно публиковать новости отеля, информацию об акциях и скидках.
• Сотрудничество с туристическими компаниями. Это поможет привлечь гостей со всей России.

Самый действенный способ раскрутки гостиницы — «сарафанное радио». Нужно заработать положительные отзывы постояльцев, сделать так, чтобы они рекомендовали ваш отель всем своим знакомым.

Чего делать нельзя: публиковать цены ниже реальных, добавлять скрытые платежи, обещать услуги, которые не сможете выполнить. Будьте честны с гостями, делайте все, чтобы их отдых был приятным. Только так вы заработаете положительный имидж и получите прибыль.

Как вести гостиничный бизнес на Черном море

Отдых на морском пляже — самый желанный для большинства россиян. Поэтому наиболее востребованы гостиницы у моря. Идеальный вариант — если к территории отеля прилегает чистый пляж.

Даже если гостиница расположена в нескольких километрах от моря, организуйте трансфер до ближайшего пляжа. Включите перевозки в стоимость номеров. Для гостей поездки окажутся дешевле, чем проживание в дорогостоящем отеле около пляжа.

Преимущества готового гостиничного бизнеса

Самостоятельно открыть и развить гостиницу реально. Главный вопрос — выгодно ли создавать гостиничный бизнес с нуля. В зависимости от формата, окупаемость займет от 5 до 10 лет.

Альтернативный вариант — покупка готового бизнеса. Вам переходят все материальные и нематериальные активы, налаженные бизнес-процессы, штат сотрудников, договоры с арендатором, коммунальными службами, подрядчиками и системами бронирования.

Вы начинаете не с нуля, а с управления действующей гостиницей, в которой уже отдыхают гости. С первого дня после покупки вы начнете получать доход. Остается придумать, как его увеличить. Срок окупаемости готового гостиничного бизнеса — от 1 года.

В чем опасность готового гостиничного бизнеса и как снизить риски

При всех своих плюсах покупка гостиницы не является гарантией прибыли. Бизнес- это сложная систем с множеством процессов, которые сложно проверить до передачи активов. Существует ряд вероятных рисков:

• Собственник способен фальсифицировать финансовые показатели, чтобы продать гостиницу дороже.
• У гостиницы плохая репутация, мало гостей.
• У покупателя не получается вести бизнес, доход падает.

Этих рисков можно избежать и купить гостиничный бизнес, который будет приносить прибыль. Главное — правильно отнестись к выбору гостиницы и процессу сделки. Обратитесь к профессиональным бизнес-брокерам. Они подскажут, как купить гостиницу и не оказаться обманутым.

Узнайте больше о гостиничном бизнесе из статей:

• Бизнес на море: идеи для Краснодара
• Как открыть мини-гостиницу на курорте: пошаговая инструкция
• Сколько прибыли приносит гостиничный бизнес