КБК по налогу на прибыль в 2022-2023 годах установлены таких видов: на уплату налога, пени и штрафа. Есть и новый КБК для уплаты налога посредством ЕНП. Каковы КБК по налогу на прибыль в 2022-2023 годах, расскажем в нашем материале.
Плательщики налога на прибыль
Субъектами, в чьи обязанности входят начисление и уплата налога по образовавшейся прибыли, являются все юрлица. Исключение составляют предприятия на льготных режимах налогообложения, таких как ЕСХН и УСН, а также организации, освобожденные от налога на основании пп. 2 и 4 ст. 246 и ст. 246.1 НК РФ.
Ставка налога устанавливается для коммерческих организаций в размере 20%. Исключение составляют некоторые учреждения образовательной и медицинской направленности, сельхозучреждения, участники региональных инвестпроектов и пр. в соответствии со ст. 284 НК РФ.
Дополнительные сведения о налоговых ставках ищите в этом материале.
Платежи по налогу следует перечислять ежемесячно или поквартально. Периодичность начислений зависит от общего объема выручки организации или ее статуса (ст. 286 НК РФ).
Более подробную информацию о расчете налога и периодичности платежей см. в материале«Авансовые платежи по налогу на прибыль: кто платит и как рассчитать?».
Срок уплаты аванса по налогу ― следующий месяц за отчетным периодом, не позже 28-го числа. Итоговая годовая сумма по налогу на прибыль должна быть перечислена в бюджет не позднее 28 марта.
КБК по налогам с 2023 года
С 2023 года введена уплата налогов и взносов с единого налогового счета.
При этом для 2023 года действует переходный период, когда расчеты с бюджетом можно вести либо по новой схеме — посредством ЕНП с подачей уведомления о начисленных налогах и взносах, либо по прежней — отдельная платежка на каждый налог, взнос и без уведомлений.
Исходя из принятого способа расчетов нужно выбирать КБК.
Если решились на ЕНП, то перечисляя налог на прибыль, в платежке нужно указывать КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510. Это код для всех платежей в виде ЕНП.
Как заполнить платежное поручение на ЕНП в 2023 г., разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите в Типовую ситуацию.
Если в 2023 году вы сохраняете старую схему, надо брать КБК, установленные для налога на прибыль.
КБК налога на прибыль в 2022-2023 году для юридических лиц
Перечисление налога совершается в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ.
На период 2017-2024 годов это распределение установлено таким:
- в федеральный бюджет — 3% от налоговой базы;
- бюджеты субъектов — 17%.
При уплате налога на прибыль в 2022-2023 году используются следующие КБК:
- 182 1 01 01011 01 1000 110 ― для перечислений в федеральный бюджет;
- 182 1 01 01012 02 1000 110 ― при зачислении в бюджеты субъектов РФ.
Данные коды используются организациями, не являющимися консолидированными группами плательщиков, иностранными учреждениями и участниками соглашений о разделе продукции.
На КБК 182 1 01 01090 01 1000 110 необходимо уплачивать налог на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских организаций (за исключением облигаций иностранных организаций, признаваемых налоговыми резидентами РФ), эмитированным в период с 01.01.2017 по 31.12.2021 включительно, а также по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 01.01.2007.
Построчные разъяснения о том, как заполнить платежку на перечисление налога на прибыль за год и авансовых платежей, а также образцы таких платежек смотрите в Готовом решении от КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.
КБК на штрафы и пени по налогу на прибыль в 2022-2023 году
Если предприятием допущена просрочка платежей, ему придется уплатить начисленные пени по налогу. Пени рекомендуется начислять и рассчитывать самостоятельно перед сдачей уточненных расчетов в случае образования недоимки.
Воспользуйтесь нашим калькулятором пеней.
Всю информацию о том, как заполнить платежку на перечисление пеней по налогу на прибыль, а также образец такой платежки смотрите в Готовом решении от КонсультантПлюс, оформив бесплатный пробный доступ.
С 2023 года чтобы заплатить пени, составлять отдельные платежки на них не надо. При наличии положительного сальдо ЕНС инспекция сама спишет деньги в погашение пеней. Пени погашаются в третью очередь после недоимок и текущих платежей. Если средств не хватает, нужно внести деньги на ЕНС в виде единого налогового платежа. То есть знать КБК на пени по налогу на прибыль в 2023 году не обязательно.
Но на всякий случай сообщаем, что КБК на пени в 2022-2023 годах в целом остались прежними. Если недоплата произошла по федеральному бюджету, то КБК на пени будет следующим: 182 1 01 01011 01 2100 110. КБК по штрафам ― 182 1 01 01011 01 3000 110.
При обнаружении недоимки в бюджеты субъектов РФ пени перечисляются с использованием КБК 182 1 01 01012 02 2100 110, а для штрафов предусмотрен КБК 182 1 01 01012 02 3000 110.
Но для иных категорий налогоплательщиков законодательством предусмотрены и другие КБК. Для вашего удобства, мы собрали основные КБК по налогу на прибыль, действующие в 2022-2023 годах, в единую таблицу:
Итоги
КБК по прибыли в 2022-2023 году не изменились. При перечислении платежей отдельными платежками следует обращать внимание на то, в какой именно бюджет зачисляются средства — для каждого из них характерно использование своего КБК. При несвоевременном перечислении налога плательщику придется уплатить пени и, возможно, штрафы, которые также имеют свои КБК. Но проще платить налог на ЕНС посредством ЕНП.
Наименование доходов
Коды бюджетной классификации
Налог на прибыль организаций (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в федеральный бюджет (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
182 1 01 01011 01 1000 110
Налог на прибыль организаций (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в федеральный бюджет (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)
182 1 01 01011 01 3000 110
Налог на прибыль организаций (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
182 1 01 01012 02 1000 110
Налог на прибыль организаций (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)
182 1 01 01012 02 3000 110
Налог на прибыль организаций консолидированных групп налогоплательщиков, зачисляемый в федеральный бюджет (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
182 1 01 01013 01 1000 110
Налог на прибыль организаций консолидированных групп налогоплательщиков, зачисляемый в федеральный бюджет (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)
182 1 01 01013 01 3000 110
Налог на прибыль организаций консолидированных групп налогоплательщиков, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
182 1 01 01014 02 1000 110
Налог на прибыль организаций консолидированных групп налогоплательщиков, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)
182 1 01 01014 02 3000 110
Налог на прибыль организаций, уплачиваемый международными холдинговыми компаниями, зачисляемый в федеральный бюджет (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
182 1 01 01015 01 1000 110
Налог на прибыль организаций, уплачиваемый международными холдинговыми компаниями, зачисляемый в федеральный бюджет (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)
182 1 01 01015 01 3000 110
Налог на прибыль организаций, уплачиваемый международными холдинговыми компаниями, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
182 1 01 01016 02 1000 110
Налог на прибыль организаций, уплачиваемый международными холдинговыми компаниями, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)
182 1 01 01016 02 3000 110
Налог на прибыль организаций при выполнении Соглашений о разработке месторождений нефти и газа, расположенных в Дальневосточном федеральном округе, на условиях соглашений о разделе продукции, зачисляемый в федеральный бюджет (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе отмененному)
182 1 01 01021 01 1000 110
Налог на прибыль организаций при выполнении Соглашений о разработке месторождений нефти и газа, расположенных в Дальневосточном федеральном округе, на условиях соглашений о разделе продукции, зачисляемый в федеральный бюджет (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)
182 1 01 01021 01 3000 110
Налог на прибыль организаций при выполнении Соглашений о разработке месторождений нефти и газа, расположенных в Дальневосточном федеральном округе, на условиях соглашений о разделе продукции, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе отмененному)
182 1 01 01022 02 1000 110
Налог на прибыль организаций при выполнении Соглашений о разработке месторождений нефти и газа, расположенных в Дальневосточном федеральном округе, на условиях соглашений о разделе продукции, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)
182 1 01 01022 02 3000 110
Налог на прибыль организаций при выполнении Соглашений о разработке месторождений нефти и газа, расположенных в Дальневосточном федеральном округе, на условиях соглашений о разделе продукции (за исключением налога на прибыль, зачисляемого в федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации по ставкам, установленным соглашениями о разделе продукции) (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе отмененному)
182 1 01 01023 01 1000 110
Налог на прибыль организаций при выполнении Соглашений о разработке месторождений нефти и газа, расположенных в Дальневосточном федеральном округе, на условиях соглашений о разделе продукции (за исключением налога на прибыль, зачисляемого в федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации по ставкам, установленным соглашениями о разделе продукции) (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)
182 1 01 01023 01 3000 110
Налог на прибыль организаций при выполнении Соглашений о разработке месторождений нефти и газа, расположенных в Северо-Западном федеральном округе, на условиях соглашений о разделе продукции (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе отмененному)
182 1 01 01024 01 1000 110
Налог на прибыль организаций при выполнении Соглашений о разработке месторождений нефти и газа, расположенных в Северо-Западном федеральном округе, на условиях соглашений о разделе продукции (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)
182 1 01 01024 01 3000 110
Налог на прибыль организаций с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
182 1 01 01030 01 1000 110
Налог на прибыль организаций с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)
182 1 01 01030 01 3000 110
Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
182 1 01 01040 01 1000 110
Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)
182 1 01 01040 01 3000 110
Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
182 1 01 01050 01 1000 110
Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)
182 1 01 01050 01 3000 110
Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от иностранных организаций российскими организациями (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
182 1 01 01060 01 1000 110
Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от иностранных организаций российскими организациями (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)
182 1 01 01060 01 3000 110
Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
182 1 01 01070 01 1000 110
Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)
182 1 01 01070 01 3000 110
Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
182 1 01 01080 01 1000 110
Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)
182 1 01 01080 01 3000 110
Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских организаций (за исключением облигаций иностранных организаций, признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации), которые на соответствующие даты признания процентного дохода по ним признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, номинированным в рублях и эмитированным в период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2021 года включительно, а также по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 1 января 2007 года. (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
182 1 01 01090 01 1000 110
Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских организаций (за исключением облигаций иностранных организаций, признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации), которые на соответствующие даты признания процентного дохода по ним признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, номинированным в рублях и эмитированным в период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2021 года включительно, а также по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 1 января 2007 года (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)
182 1 01 01090 01 3000 110
Налог на прибыль организаций, уплаченный налогоплательщиками, производящими газ природный в сжиженном состоянии из газа природного в газообразном состоянии, добытого на участках недр федерального значения и (или) иных участках недр, расположенных полностью или частично на полуостровах Ямал и (или) Гыданский в Ямало-Ненецком автономном округе и прилегающей акватории, лицензии на пользование недрами которым выданы после 1 января 2013 года, на 2023 2025 годы, которые до 1 января 2023 года являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков, зачисляемый в федеральный бюджет (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
182 1 01 01101 01 1000 110
Налог на прибыль организаций, уплаченный налогоплательщиками, производящими газ природный в сжиженном состоянии из газа природного в газообразном состоянии, добытого на участках недр федерального значения и (или) иных участках недр, расположенных полностью или частично на полуостровах Ямал и (или) Гыданский в Ямало-Ненецком автономном округе и прилегающей акватории, лицензии на пользование недрами которым выданы после 1 января 2013 года, на 2023 — 2025 годы, которые до 1 января 2023 года являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков, зачисляемый в федеральный бюджет (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)
182 1 01 01101 01 3000 110
Налог на прибыль организаций, уплаченный налогоплательщиками (за исключением производящих газ природный в сжиженном состоянии из газа природного в газообразном состоянии, добытого на участках недр федерального значения и (или) иных участках недр, расположенных полностью или частично на полуостровах Ямал и (или) Гыданский в Ямало-Ненецком автономном округе и прилегающей акватории, лицензии на пользование недрами которым выданы после 1 января 2013 года, на 2023 — 2025 годы), которые до 1 января 2023 года являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков, зачисляемый в федеральный бюджет (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
182 1 01 01102 01 1000 110
Налог на прибыль организаций, уплаченный налогоплательщиками (за исключением производящих газ природный в сжиженном состоянии из газа природного в газообразном состоянии, добытого на участках недр федерального значения и (или) иных участках недр, расположенных полностью или частично на полуостровах Ямал и (или) Гыданский в Ямало-Ненецком автономном округе и прилегающей акватории, лицензии на пользование недрами которым выданы после 1 января 2013 года, на 2023 — 2025 годы), которые до 1 января 2023 года являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков, зачисляемый в федеральный бюджет (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)
182 1 01 01102 01 3000 110
Налог на прибыль организаций, уплаченный налогоплательщиками, которые до 1 января 2023 года являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации в соответствии с нормативом, установленным абзацем вторым пункта 2 статьи 56 Бюджетного кодекса Российской Федерации (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
182 1 01 01103 01 1000 110
Налог на прибыль организаций, уплаченный налогоплательщиками, которые до 1 января 2023 года являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации в соответствии с нормативом, установленным абзацем вторым пункта 2 статьи 56 Бюджетного кодекса Российской Федерации (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)
182 1 01 01103 01 3000 110
Налог на прибыль организаций, уплаченный налогоплательщиками, которые до 1 января 2023 года являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков, в случае если уплаченная сумма налога на прибыль организаций в бюджет одного субъекта Российской Федерации в период с 2019 года по 30 июня 2022 года составляла более 99 процентов от совокупной суммы налога на прибыль организаций, уплаченной указанным налогоплательщиком в бюджеты всех субъектов Российской Федерации, зачисляемый в федеральный бюджет (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
182 1 01 01111 01 1000 110
Налог на прибыль организаций, уплаченный налогоплательщиками, которые до 1 января 2023 года являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков, в случае если уплаченная сумма налога на прибыль организаций в бюджет одного субъекта Российской Федерации в период с 2019 года по 30 июня 2022 года составляла более 99 процентов от совокупной суммы налога на прибыль организаций, уплаченной указанным налогоплательщиком в бюджеты всех субъектов Российской Федерации, зачисляемый в федеральный бюджет (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)
182 1 01 01111 01 3000 110
Налог на прибыль организаций, уплаченный налогоплательщиками, которые до 1 января 2023 года являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков, в случае если уплаченная сумма налога на прибыль организаций в бюджет одного субъекта Российской Федерации в период с 2019 года по 30 июня 2022 года составляла более 99 процентов от совокупной суммы налога на прибыль организаций, уплаченной указанным налогоплательщиком в бюджеты всех субъектов Российской Федерации, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
182 1 01 01112 01 1000 110
Налог на прибыль организаций, уплаченный налогоплательщиками, которые до 1 января 2023 года являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков, в случае если уплаченная сумма налога на прибыль организаций в бюджет одного субъекта Российской Федерации в период с 2019 года по 30 июня 2022 года составляла более 99 процентов от совокупной суммы налога на прибыль организаций, уплаченной указанным налогоплательщиком в бюджеты всех субъектов Российской Федерации, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)
182 1 01 01112 01 3000 110
КОДЫ БЮДЖЕТНОЙ КЛАССИФИКАЦИИ НА 2022 ГОД
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ КГН)
Платежи в федеральный бюджет
| 182 1 01 01011 01 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 01 01011 01 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 01 01011 01 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 01 01011 01 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Платежи в бюджеты субъектов РФ
| 182 1 01 01012 02 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 01 01012 02 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 01 01012 02 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 01 01012 02 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ КГН
Платежи в федеральный бюджет
| 182 1 01 01013 01 1000 110 | Налог на прибыль (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 01 01013 01 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 01 01013 01 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 01 01013 01 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Платежи в бюджеты субъектов РФ
| 182 1 01 01014 02 1000 110 | Налог на прибыль (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 01 01014 02 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 01 01014 02 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 01 01014 02 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ С ДОХОДОВ В ВИДЕ ДИВИДЕНДОВ ОТ РОССИЙСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ РОССИЙСКИМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ
| 182 1 01 01040 01 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 01 01040 01 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 01 01040 01 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 01 01040 01 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ С ДОХОДОВ В ВИДЕ ДИВИДЕНДОВ ОТ ИНОСТРАННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ РОССИЙСКИМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ
| 182 1 01 01060 01 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 01 01060 01 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 01 01060 01 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 01 01060 01 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ С ДОХОДОВ В ВИДЕ ПРИБЫЛИ КОНТРОЛИРУЕМЫХ ИНОСТРАННЫХ КОМПАНИЙ
| 182 1 01 01080 01 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 01 01080 01 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 01 01080 01 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 01 01080 01 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ С ДОХОДОВ В ВИДЕ ПРОЦЕНТОВ ПО ГОСУДАРСТВЕННЫМ И МУНИЦИПАЛЬНЫМ ЦЕННЫМ БУМАГАМ
| 182 1 01 01070 01 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 01 01070 01 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 01 01070 01 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 01 01070 01 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ С ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ В ВИДЕ ДИВИДЕНДОВ ОТ РОССИЙСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ ИНОСТРАННЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ
| 182 1 01 01050 01 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 01 01050 01 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 01 01050 01 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 01 01050 01 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ С ДОХОДОВ ИНОСТРАННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ, НЕ СВЯЗАННЫХ С ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ЧЕРЕЗ ПОСТОЯННОЕ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО, ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ В ВИДЕ ДИВИДЕНДОВ И ПРОЦЕНТОВ ПО ГОСУДАРСТВЕННЫМ И МУНИЦИПАЛЬНЫМ ЦЕННЫМ БУМАГАМ
| 182 1 01 01030 01 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 01 01030 01 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 01 01030 01 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 01 01030 01 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ПРИ ВЫПОЛНЕНИИ СОГЛАШЕНИЙ О РАЗРАБОТКЕ МЕСТОРОЖДЕНИЙ НЕФТИ И ГАЗА НА УСЛОВИЯХ СОГЛАШЕНИЯ О РАЗДЕЛЕ ПРОДУКЦИИ
При выполнении Соглашений о разработке месторождений в Дальневосточном федеральном округе (в федеральный бюджет)
| 182 1 01 01021 01 1000 110 | Сумма платежа, (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 01 01021 01 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 01 01021 01 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 01 01021 01 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
При выполнении Соглашений о разработке месторождений в Дальневосточном федеральном округе (в бюджеты субъектов)
| 182 1 01 01022 02 1000 110 | Сумма платежа, (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 01 01022 02 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 01 01022 02 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 01 01022 02 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
При выполнении Соглашений о разработке месторождений в Дальневосточном федеральном округе (за исключением налога на прибыль, зачисляемого в федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации по ставкам, установленным соглашениями о разделе продукции)
| 182 1 01 01023 01 1000 110 | Сумма платежа, (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 01 01023 01 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 01 01023 01 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 01 01023 01 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
При выполнении Соглашений о разработке в Северо-Западном федеральном округе
| 182 1 01 01024 01 1000 110 | Сумма платежа, (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 01 01024 01 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 01 01024 01 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 01 01024 01 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ С ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ В ВИДЕ ПРОЦЕНТОВ ПО ОБЛИГАЦИЯМ РОССИЙСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ (ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ ОБЛИГАЦИЙ ИНОСТРАННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ, ПРИЗНАВАЕМЫХ НАЛОГОВЫМИ РЕЗИДЕНТАМИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ), КОТОРЫЕ НА СООТВЕТСТВУЮЩИЕ ДАТЫ ПРИЗНАНИЯ ПРОЦЕНТНОГО ДОХОДА ПО НИМ ПРИЗНАЮТСЯ ОБРАЩАЮЩИМИСЯ НА ОРГАНИЗОВАННОМ РЫНКЕ ЦЕННЫХ БУМАГ, НОМИНИРОВАННЫМ В РУБЛЯХ И ЭМИТИРОВАННЫМ В ПЕРИОД С 1 ЯНВАРЯ 2017 ГОДА ПО 31 ДЕКАБРЯ 2021 ГОДА ВКЛЮЧИТЕЛЬНО, А ТАКЖЕ ПО ОБЛИГАЦИЯМ С ИПОТЕЧНЫМ ПОКРЫТИЕМ, ЭМИТИРОВАННЫМ ПОСЛЕ 1 ЯНВАРЯ 2007 ГОДА».
| 182 1 01 01090 01 1000 110 | Сумма платежа, (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 01 01090 01 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 01 01090 01 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 01 01090 01 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
КБК для уплаты налога на прибыль
| НАЛОГ | КБК |
|---|---|
| Налог на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджет | 182 1 01 01011 01 1000 110 |
| Налог на прибыль, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ | 182 1 01 01012 02 1000 110 |
| Налог на прибыль при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Закона от 30.12.1995 г. № 225-ФЗ (фактически до 21.10.2011 г.) | 182 1 01 01020 01 1000 110 |
| Налог на прибыль с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в РФ через постоянное представительство | 182 1 01 01030 01 1000 110 |
| Налог на прибыль с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний | 182 1 01 01080 01 1000 110 |
| Налог на прибыль с доходов российских организаций в виде дивидендов от российских организаций | 182 1 01 01040 01 1000 110 |
| Налог на прибыль с доходов иностранных организаций в виде дивидендов от российских организаций | 182 1 01 01050 01 1000 110 |
| Налог на прибыль с доходов российских организаций в виде дивидендов от иностранных организаций | 182 1 01 01060 01 1000 110 |
| Налог на прибыль с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам | 182 1 01 01070 01 1000 110 |
КБК для уплаты пени по налогу на прибыль
| ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ | КБК | |
|---|---|---|
| Пени, проценты, штрафы по налогу на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджет | пени | 182 1 01 01011 01 2100 110 |
| проценты | 182 1 01 01011 01 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 01 01011 01 3000 110 | |
| Пени, проценты, штрафы по налогу на прибыль, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ | пени | 182 1 01 01012 02 2100 110 |
| проценты | 182 1 01 01012 02 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 01 01012 02 3000 110 | |
| Пени, проценты, штрафы по налогу на прибыль при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Закона от 30.12.1995 г. № 225-ФЗ (фактически до 21.10.2011 г.) | пени | 182 1 01 01020 01 2100 110 |
| проценты | 182 1 01 01020 01 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 01 01020 01 3000 110 | |
| Пени, проценты, штрафы по налогу на прибыль с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в РФ через постоянное представительство | пени | 182 1 01 01030 01 2100 110 |
| проценты | 182 1 01 01030 01 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 01 01030 01 3000 110 | |
| Пени, проценты, штрафы по налогу на прибыль с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний | пени | 182 1 01 01080 01 2100 110 |
| проценты | 182 1 01 01080 01 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 01 01080 01 3000 110 | |
| Пени, проценты, штрафы по налогу на прибыль с доходов российских организаций в виде дивидендов от российских организаций | пени | 182 1 01 01040 01 2100 110 |
| проценты | 182 1 01 01040 01 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 01 01040 01 3000 110 | |
| Пени, проценты, штрафы по налогу на прибыль с доходов иностранных организаций в виде дивидендов от российских организаций | пени | 182 1 01 01050 01 2100 110 |
| проценты | 182 1 01 01050 01 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 01 01050 01 3000 110 | |
| Пени, проценты, штрафы по налогу на прибыль с доходов российских организаций в виде дивидендов от иностранных организаций | пени | 182 1 01 01060 01 2100 110 |
| проценты | 182 1 01 01060 01 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 01 01060 01 3000 110 | |
| Пени, проценты, штрафы по налогу на прибыль с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам | пени | 182 1 01 01070 01 2100 110 |
| проценты | 182 1 01 01070 01 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 01 01070 01 3000 110 |
ФАЙЛЫ
Скачать КБК для уплаты налога на прибыль в .PDFСкачать КБК для уплаты налога на прибыль в формате картинки .JPG
Особенности расчета и уплаты налога на прибыль юрлиц
Организация получила определенный доход, если вычесть из него расходы, имеет прибыль, подлежащую налогообложению. Такой налог называется прямым. Платить его обязаны все юридические лица на территории РФ – как отечественные, так и иностранные (резиденты, работающие через постоянные представительства или просто получающие какой-либо доход). Все предприниматели, работающие на общей системе налогообложения, должны будут его уплатить.
Кого налог на прибыль не касается:
- предприниматели на особых налоговых режимах – УСН, ЕСХН;
- владельцы игорного бизнеса (для них предусмотрен специальный налог);
- те, кто участвует в инвестиционном проекте центра Сколково.
Запомните: нет задекларированной прибыли – нет объекта налога.
Как рассчитать этот налог
Сначала нужно определить базу – ту прибыль, на которую он будет начисляться, и умножить ее на установленную налоговую ставку.
Доходы определяются методом начисления (по итогам годовой декларации) или кассовым методом (по дате фактического поступления дохода предпринимателю). Доходы, которые учитываются для этого вида налога, перечислены в НК РФ.
Расходы, вычитаемые из полученной суммы – это те траты, которые понес работодатель, и при этом обосновал и документально подтвердил. Некоторые расходы не вычитаются, например, выплаты по кредитам, начисление дивидендов, формирование уставного капитала и др.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если в один из периодов вместо прибыли получен убыток, то следующий авансовый платеж может быть уменьшен на эту сумму или ее часть. Переносить убытки в грядущее нельзя дальше, чем на 10 лет.
Когда платить
Несмотря на то, что отчетный период составляет год, авансовые платежи необходимо вносить помесячно (в основной массе налогоплательщиков) или поквартально (отдельные категории, указанные в п.3.ст.286 НК РФ).
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если в один из периодов вместо прибыли получен убыток, то следующий авансовый платеж может быть уменьшен на эту сумму или ее часть. Переносить убытки в грядущее нельзя дальше, чем на 10 лет.
Таблица кодов бюджетной классификации налога на прибыль.
- Налог на прибыль организаций, уплаченный налогоплательщиками, которые до 1 января 2023 года являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков
- Налог на прибыль организаций, уплаченный налогоплательщиками, производящими газ природный в сжиженном состоянии из газа природного в газообразном состоянии
- Налог на прибыль организаций, уплаченный налогоплательщиками (за исключением производящих газ природный в сжиженном состоянии из газа природного в газообразном состоянии, добытого на участках недр федерального значения и (или) иных участках недр, расположенных полностью или частично на полуостровах Ямал и (или) Гыданский в Ямало-Ненецком автономном округе и прилегающей акватории)
- На прибыль организаций (за исключением КГН)
- Платежи в федеральный бюджет
- Платежи в бюджеты субъектов РФ
- На прибыль организаций КГН
- Платежи в федеральный бюджет
- Платежи в бюджеты субъектов РФ
- На прибыль международных холдинговых компаний
- Платежи в федеральный бюджет
- Платежи в бюджеты субъектов РФ
- С доходов в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями
- С доходов в виде дивидендов от иностранных организаций российскими организациями
- С доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний
- С доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам
- С доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями
- С доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в российской федерации через постоянное представительство, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам
- При выполнении соглашений о разработке месторождений нефти и газа на условиях соглашения о разделе продукции
- В Дальневосточном федеральном округе (в федеральный бюджет)
- В Дальневосточном федеральном округе (в бюджеты субъектов)
- В Дальневосточном федеральном округе (за исключением налога на прибыль, зачисляемого в федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации по ставкам, установленным соглашениями о разделе продукции)
- В Северо-Западном федеральном округе
- С доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских организаций
Налог на прибыль организаций, уплаченный налогоплательщиками, которые до 1 января 2023 года являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков
| КБК | Наименование |
|---|---|
| 1 01 01100 01 0000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному) |
Налог на прибыль организаций, уплаченный налогоплательщиками, производящими газ природный в сжиженном состоянии из газа природного в газообразном состоянии, добытого на участках недр федерального значения и (или) иных участках недр, расположенных полностью или частично на полуостровах Ямал и (или) Гыданский в Ямало-Ненецком автономном округе и прилегающей акватории, которые до 1 января 2023 года являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков, зачисляемый в федеральный бюджет
| КБК | Наименование |
|---|---|
| 1 01 01101 01 0000 110 | Налог на прибыль (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному) |
Налог на прибыль организаций, уплаченный налогоплательщиками (за исключением производящих газ природный в сжиженном состоянии из газа природного в газообразном состоянии, добытого на участках недр федерального значения и (или) иных участках недр, расположенных полностью или частично на полуостровах Ямал и (или) Гыданский в Ямало-Ненецком автономном округе и прилегающей акватории), которые до 1 января 2023 года являлись участниками консолидированной группы налогоплательщиков, зачисляемый в федеральный бюджет
| КБК | Наименование |
|---|---|
| 1 01 01100 01 0000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному) |
Налог на прибыль организаций (за исключением КГН)
Платежи в федеральный бюджет
| КБК | Наименование |
|---|---|
| 182 1 01 01011 01 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному) |
| 182 1 01 01011 01 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 01 01011 01 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 01 01011 01 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Платежи в бюджеты субъектов РФ
| КБК | Наименование |
|---|---|
| 182 1 01 01012 02 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному) |
| 182 1 01 01012 02 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 01 01012 02 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 01 01012 02 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Попробуйте сдать отчетность через систему Экстерн. 14 дней бесплатно пользуйтесь всеми возможностями!
Попробовать бесплатно
Налог на прибыль организаций КГН
Платежи в федеральный бюджет
| КБК | Наименование |
|---|---|
| 182 1 01 01013 01 1000 110 | Налог на прибыль (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному) |
| 182 1 01 01013 01 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 01 01013 01 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 01 01013 01 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Платежи в бюджеты субъектов РФ
| КБК | Наименование |
|---|---|
| 182 1 01 01014 02 1000 110 | Налог на прибыль (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному) |
| 182 1 01 01014 02 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 01 01014 02 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 01 01014 02 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Налог на прибыль организаций, уплачиваемый международными холдинговыми компаниями
Платеж в федеральный бюджет
| КБК | Наименование |
|---|---|
| 182 1 01 01015 01 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному) |
| 1182 1 01 01015 01 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 01 01015 01 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 01 01015 01 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Платеж в бюджет субъекта РФ
| КБК | Наименование |
|---|---|
| 182 1 01 01016 02 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному) |
| 182 1 01 01016 02 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 01 01016 02 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 01 01016 02 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Налог на прибыль с доходов в виде дивидендов от российских организаций, полученных российскими организациями
| КБК | Наименование |
|---|---|
| 182 1 01 01040 01 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному) |
| 182 1 01 01040 01 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 01 01040 01 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 01 01040 01 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Налог на прибыль организаций с доходов в виде дивидендов от иностранных организаций, полученных российскими организациями
| КБК | Наименование |
|---|---|
| 182 1 01 01060 01 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному) |
| 182 1 01 01060 01 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 01 01060 01 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 01 01060 01 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Попробуйте сдать отчетность через систему Экстерн. 14 дней бесплатно пользуйтесь всеми возможностями!
Попробовать бесплатно
Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний
| КБК | Наименование |
|---|---|
| 182 1 01 01080 01 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 01 01080 01 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 01 01080 01 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 01 01080 01 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Налог на прибыль организаций с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам
| КБК | Наименование |
|---|---|
| 182 1 01 01070 01 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 01 01070 01 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 01 01070 01 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 01 01070 01 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями
| КБК | Наименование |
|---|---|
| 182 1 01 01050 01 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 01 01050 01 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 01 01050 01 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 01 01050 01 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Налог на прибыль организаций с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам
| КБК | Наименование |
|---|---|
| 182 1 01 01030 01 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 01 01030 01 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 01 01030 01 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 01 01030 01 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Налог на прибыль при выполнении соглашений о разработке месторождений нефти и газа на условиях соглашения о разделе продукции
При выполнении Соглашений о разработке месторождений в Дальневосточном федеральном округе (в федеральный бюджет)
| КБК | Наименование |
|---|---|
| 182 1 01 01021 01 1000 110 | Сумма платежа, (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 01 01021 01 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 01 01021 01 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 01 01021 01 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
При выполнении Соглашений о разработке месторождений в Дальневосточном федеральном округе (в бюджеты субъектов)
| КБК | Наименование |
|---|---|
| 182 1 01 01022 02 1000 110 | Сумма платежа, (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 01 01022 02 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 01 01022 02 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 01 01022 02 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
При выполнении Соглашений о разработке месторождений в Дальневосточном федеральном округе (за исключением налога на прибыль, зачисляемого в федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации по ставкам, установленным соглашениями о разделе продукции)
| КБК | Наименование |
|---|---|
| 182 1 01 01023 01 1000 110 | Сумма платежа, (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 01 01023 01 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 01 01023 01 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 01 01023 01 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
При выполнении Соглашений о разработке в Северо-Западном федеральном округе
| КБК | Наименование |
|---|---|
| 182 1 01 01024 01 1000 110 | Сумма платежа, (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 01 01024 01 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 01 01024 01 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 01 01024 01 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Попробуйте сдать отчетность через систему Экстерн. 14 дней бесплатно пользуйтесь всеми возможностями!
Попробовать бесплатно
Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских организаций (за исключением облигаций иностранных организаций, признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации), которые на соответствующие даты признания процентного дохода по ним признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, номинированным в рублях и эмитированным в период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2021 года включительно, а также по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 1 января 2007 года».
| КБК | Наименование |
|---|---|
| 182 1 01 01090 01 1000 110 | Сумма платежа, (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 01 01090 01 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 01 01090 01 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 01 01090 01 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Налог на прибыль (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в бюджеты субъектов РФ
налог
182 1 01 01012 02 1000 110
Скопировано в буфер
штрафы
182 1 01 01012 02 3000 110
Скопировано в буфер
Налог на прибыль (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в федеральный бюджет
налог
182 1 01 01011 01 1000 110
Скопировано в буфер
штрафы
182 1 01 01011 01 3000 110
Скопировано в буфер
Налог на прибыль с доходов, полученных российскими организациями в виде дивидендов от российских организаций
налог
182 1 01 01040 01 1000 110
Скопировано в буфер
штрафы
182 1 01 01040 01 3000 110
Скопировано в буфер
Налог на прибыль с доходов, полученных российскими организациями в виде дивидендов от иностранных организаций
налог
182 1 01 01060 01 1000 110
Скопировано в буфер
штрафы
182 1 01 01060 01 3000 110
Скопировано в буфер
Налог на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам
налог
182 1 01 01070 01 1000 110
Скопировано в буфер
штрафы
182 1 01 01070 01 3000 110
Скопировано в буфер
Налог на прибыль, уплаченный налогоплательщиками, которые до 1 января 2023 года являлись участниками консолидированной группы в случае, если уплаченная сумма налога на прибыль организаций в бюджет одного субъекта Российской Федерации в период с 2019 года по 30 июня 2022 года составляла более 99 % от совокупной суммы налога на прибыль организаций, уплаченной указанным налогоплательщиком в бюджеты всех субъектов РФ, зачисляемый в федеральный бюджет
налог
182 1 01 01111 01 1000 110
Скопировано в буфер
штрафы
182 1 01 01111 01 3000 110
Скопировано в буфер
Налог на прибыль с доходов, полученных иностранными организациями в виде дивидендов от российских организаций
налог
182 1 01 01050 01 1000 110
Скопировано в буфер
штрафы
182 1 01 01050 01 3000 110
Скопировано в буфер
Налог на прибыль с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство (за исключением доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам)
налог
182 1 01 01030 01 1000 110
Скопировано в буфер
штрафы
182 1 01 01030 01 3000 110
Скопировано в буфер
Налог на прибыль, уплаченный налогоплательщиками, которые до 1 января 2023 года являлись участниками консолидированной группы (зачисляется в федеральный бюджет)
налог
182 1 01 01102 01 1000 110
Скопировано в буфер
штрафы
182 1 01 01102 01 3000 110
Скопировано в буфер
Налог на прибыль, уплаченный налогоплательщиками, которые до 1 января 2023 года являлись участниками консолидированной группы, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ в соответствии с нормативом, установленным абзацем вторым пункта 2 статьи 56 Бюджетного кодекса, распределяемый уполномоченным органом Федерального казначейства между региональными бюджетами и местными бюджетами
налог
182 1 01 01130 01 1000 110
Скопировано в буфер
штрафы
182 1 01 01130 01 3000 110
Скопировано в буфер
Налог на прибыль, уплаченный налогоплательщиками, которые до 1 января 2023 года являлись участниками консолидированной группы в случае, если уплаченная сумма налога на прибыль организаций в бюджет одного субъекта Российской Федерации в период с 2019 года по 30 июня 2022 года составляла более 99 % от совокупной суммы налога на прибыль организаций, уплаченной указанным налогоплательщиком в бюджеты всех субъектов РФ, зачисляемый в региональные бюджеты
налог
182 1 01 01112 01 1000 110
Скопировано в буфер
штрафы
182 1 01 01112 01 3000 110
Скопировано в буфер
Налог на прибыль, уплаченный налогоплательщиками, которые до 1 января 2023 года являлись участниками консолидированной группы (зачисляется в региональные бюджеты)
налог
182 1 01 01103 01 1000 110
Скопировано в буфер
штрафы
182 1 01 01103 01 3000 110
Скопировано в буфер
КБК по налогу на прибыль предназначен для перечисления в бюджет сумм налога, указанных в разделе 1 декларации. Нужно, чтобы совпали две величины. Первая — та, что указана в поле «Сумма налога к доплате в рублях» по соответствующему КБК в разделе 1 декларации. Вторая — это сумма платежного поручения, в котором указан точно такой же КБК. Если эти величины совпадут, у организации не будет задолженности.
Добавить в «Нужное»
Организации на ОСН по итогам 2022 г. должны уплатить в бюджет налог на прибыль. Мы расскажем, в частности о том, в какой срок это нужно сделать, и что будет, если нарушить установленный срок уплаты.
Налог на прибыль: срок уплаты за 4 квартал 2022 г.
Доплату налога по итогам 2022 г. организации должны произвести не позднее 28.03.2023 (п. 1 ст. 287 НК РФ (в ред., действ. с 01.01.2023)).
Если нарушить срок уплаты налога на прибыль за 2022 г., то организации будут начислены пени (ст. 75 НК РФ).
Рассчитать сумму пеней вы можете при помощи нашего Калькулятора.
Налог на прибыль за 2022 г.: ставки
Как известно, чтобы рассчитать сумму налога необходимо в том числе знать ставку этого налога.
Напомним, что общая ставка налога на прибыль составляет 20%:
- 3% в федеральный бюджет;
- 17% в региональный бюджет.
Кстати такое распределение между бюджетами должно было действовать до конца 2024 г. Однако власти решили его продлить до конца 2030 г. (п. 1 ст. 284 НК РФ (в ред., действ. с 01.01.2023)).
Как мы уже сказали выше, 20% – это общая ставка по налогу на прибыль. Но есть еще и другие «прибыльные» ставки. Подробнее об этом можно прочитать в консультации «Ставка налога на прибыль».
Налог на прибыль за 4 квартал 2022 г.: КБК
Срок уплаты налога на прибыль по итогам 2022 г. приходится уже на 2023 г. То есть на тот период, когда ЕНП станет обязательным для всех организаций. Однако именно в 2023 г. плательщикам разрешено выбрать способ уплаты обязательных платежей, перечисляемых в ИФНС.
Способ 1. Организация подает уведомления об исчисленных суммах налогов/взносов и перечисляет платежи в рамках ЕНП.
В этом случае налог на прибыль уплачивается на КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510.
Кстати, на этот же КБК предназначен и для уплаты других налогов/взносов, перечисляемых в рамках ЕНП.
Способ 2. Организация уплачивает налоги/взносы привычным образом – отдельными платежками для каждого налога/взноса.
Здесь нужно учесть, что выбрать этот способ уплаты организация может при условии, что ранее она не подавала уведомлений об исчисленных суммах налогов, взносов.
При выборе этого способа уплаты большинство организаций перечисляют налог на прибыль на следующие КБК.
| В какой бюджет уплачивается налог на прибыль | КБК |
|---|---|
| В федеральный бюджет | 182 1 01 01011 01 1000 110 |
| В региональный бюджет | 182 1 01 01012 02 1000 110 |
Иные КБК для уплаты налога на прибыль предусмотрены, к примеру, для участников КГН.
В связи с платежными новшествами-2023 ФНС разработала специальную промостраницу. На ней вы в числе прочего можете ознакомиться с образцами заполнения платежных поручений для каждого из способов уплаты.
Налог на прибыль за 2022 г.: еще одно важное новшество
Говоря о налоге на прибыль по итогам 2022 г., нельзя не отметить, что декларацию за этот период организациям нужно будет представить по обновленной форме. Подробнее об этом можно прочитать в отдельной консультации.