На величину чистой прибыли компании оказывает влияние оценка

В статье рассказывается:

Что такое чистая прибыль
Разница между чистой и нераспределенной прибылью
Зачем рассчитывают чистую прибыль
Как рассчитать чистую прибыль предприятия: формулы
Влияние основных показателей деятельности компании на чистую прибыль
Как рассчитать чистую прибыль по балансу
Методы анализа чистой прибыли
Как рассчитать рентабельность по чистой прибыли
Как рассчитать чистую прибыль: 5 примеров
Законные способы увеличения чистой прибыли

Как известно, главными целями любого коммерческого предприятия является извлечение прибыли и дальнейший рост бизнеса. Оценивать его эффективность можно с помощью различных показателей. Особое место среди них занимает чистая прибыль – доля балансовой прибыли, которая остается в распоряжении компании после того, как уплачены все налоги, отчисления и т. п.

Знание того, как рассчитать чистую прибыль, какие формулы использовать для этого и как провести её в бухгалтерской отчетности, является обязательным для любого руководителя бизнеса.

Что такое чистая прибыль?

Коммерция неразрывно связана с понятием чистой прибыли. Чтобы получить её, люди основывают новые предприятия, открывают производства, постоянно ищут действенные способы увеличения доходов фирмы, причем в максимизации чистой прибыли заинтересованы не только владельцы и управляющие компаний.

Чистая прибыль является одним из главных итоговых показателей деятельности любого хозяйствующего субъекта. Этот показатель включает в себя всю балансовую прибыль компании, из которой вычтены суммы расходов (на зарплату персоналу, управленческих, производственных и других), налогов, сборов и прочих отчислений в бюджет.

Чистая прибыль в полном объеме принадлежит предприятию, ею можно распоряжаться, обновляя из неё фонды компании, выплачивая акционерам проценты, расширяя оборотный капитал. То есть эти деньги можно тратить на расширение бизнеса, покрытие текущих потребностей, внедрение инноваций, обновление оборудования и т. п.

Любое предприятие регулярно сталкивается с необходимостью рассчитать сумму чистой прибыли, однако критерии для оценки эффективности управления бизнесом отличаются в различных компаниях.

Среди них основными являются:

оборот капитала;
экономическая эффективность;
увеличение активов.

Рассчитав чистую прибыль компании, мы можем с точностью установить, сколько денег осталось в собственности у хозяйствующего субъекта.

Чистая прибыль – это сумма средств, которая остается в распоряжении у предпрития после уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей.

Расчет величины чистой прибыли необходим и некоммерческим организациям (казенным, бюджетным и т. п.), поскольку понятие эффективности работы применимо и к ним.

Прямое указание законодательства, регулирующего работу Обществ с ограниченной ответственностью (ООО) и Акционерных обществ (АО), предписывает направлять чистую прибыль на:

уплату дивидендов держателям акций (либо распределение её между членами общества);

развитие бизнеса, увеличение объема оборотных средств;

другие потребности компании.

Таким образом, для бухгалтерии любого акционерного общества важно знать, как рассчитать чистую прибыль еще и для выплаты дивидендов в полном и правильном объеме.

Разница между чистой и нераспределенной прибылью

Чистая прибыль – не синоним нераспределенной прибыли (хотя некоторые уверены в том, что это одно и то же). Зачастую они различаются количественно, по-разному рассчитываются и проводятся в бухгалтерских документах.

Для отражения чистой прибыли существует отдельная строка в отчете о финансовых результатах организации. Чистую прибыль обязано рассчитывать и фиксировать каждое предприятие по окончании отчетного периода. Иногда прибыли как таковой нет, дела идут плохо, и тогда вместо неё в итоговых документах отражают убыток.

Нераспределенная же прибыль фиксируется в другом месте – в пассиве бухгалтерского баланса.

Как правило, термином «чистая прибыль» обозначают доход, полученный субъектом экономических отношений за отчетный период (обычно это календарный год). В нераспределенную прибыль входит доход не только за текущий год, но и за предыдущие периоды.

Рассмотрим элементарный практический пример того, как можно рассчитать чистую прибыль магазина. Бухгалтерский баланс ООО «Василёк» на самое начало года, 1 января, содержит в графе «нераспределенная прибыль» сумму 3,2 млн рублей, а чистая прибыль за этот год равна 750 тыс. рублей. Таким образом:

Нераспределенная прибыль к началу отчетного периода − 3,200 млн рублей.
Чистая прибыль за отчетный год − 750 тыс. рублей.
Нераспределенная прибыль на конец отчетного года − 3,950 млн рублей.

То есть чистую прибыль компании всегда рассчитывают за конкретный отчетный период, а нераспределенная прибыль (вместо которой иногда бывает убыток) представляет собой итог работы фирмы с момента её открытия, за всё время.

Зачем рассчитывают чистую прибыль?

Величиной чистой прибыли измеряется эффективность работы всего предприятия. Этот параметр необходим для различных целей как внешним, так и внутренним стейкхолдерам.

Пользователь/ стейкхолдер и цель рассчета	Цель рассчета	Способы использования
Инвестор	Оценка инвестиционной привлекательности бизнеса	Для этого анализируют размер чистой прибыли и динамику её изменений. Способность фирмы давать большую чистую прибыль в конце отчетного периода свидетельствует о её высокой рентабельности.
Кредитор	Оценка кредитоспособности компании	Она определяется величиной и динамикой чистой прибыли, от которых зависит платежеспособность и кредитоспособность организации. Деньги – наиболее ликвидный актив. Чем большим свободным капиталом компания располагает после уплаты налогов и всех неизбежных издержек, тем проще ей будет рассчитаться по долгосрочным и краткосрочным обязательствам.
Владелец бизнеса или акционер	Оценка эффективности работы организации в целом	Интегральной характеристикой деятельности организации является чистая прибыль, отражающая результативность всех принятых в отчетном периоде управленческих решений. Чем она больше, тем эффективнее велось управление, тем больше дивидендные выплаты и тем легче привлечь новых акционеров, продать акции компании.
Поставщик	Оценка стабильности функционирования организации	Поставщиков чистая прибыль интересует в качестве маркера устойчивого развития компании-клиента: чем более значительный чистый доход она получила в течение отчетного периода, тем больше можно рассчитывать на то, что она вовремя расплатится за приобретенные материалы и сырье с поставщиками, а также выполнит обязательства перед подрядчиками.
Топ-менеджер	Оценка стабильности финансового развития фирмы	Управляющего предприятием сумма чистой прибыли и её динамика интересуют как ориентиры для выработки стратегий и планирования дальнейшей деятельности – от глобальных до вполне конкретных планов и графиков. Рассчитывать чистую прибыль необходимо и для распределения отчислений в различные фонды: производственный, зарплатный, резервный.

Как рассчитать чистую прибыль предприятия: формулы

Формула, по которой рассчитывается показатель чистой прибыли предприятия (от продаж или изготовления продукции), не меняет своего экономического смысла, хотя в ней могут быть использованы различные исходные данные.

Существует несколько способов расчета чистой прибыли (ЧП):

ЧП = выручка – налоги – расходы (управленческие, производственные, транспортные и т. д.) – себестоимость товаров.

ЧП = прибыль (до вычета налогов) – налоги.

ЧП = общая прибыль (валовая, финансовая, операционная) – налоговые отчисления.

ЧП от продаж = валовая прибыль – коммерческие расходы – управленческие затраты на продажу товара.

Величина этого показателя определяется целым рядом факторов:

общей выручкой компании;
себестоимостью продукции;
суммой налогов;
размером остальных издержек и доходов.

Кроме чистой прибыли, в бухгалтерском учете применяется и противоположный показатель – чистый убыток, или отрицательная прибыль. Немало предприятий являются убыточными на момент окончания отчетного года, хотя в течение этого времени функционируют вполне успешно. Бывает и так, что даже при отсутствии большого оборота бизнес приносит огромную чистую прибыль.

По каким бы формулам вы ни рассчитывали чистую прибыль, в итоге получается одна и та же цифра. Обычно на практике ЧП вычисляют по упрощенной формуле, построчно заполняя отчет о финансовой деятельности и получая искомую чистую прибыль в итоговой строке.

Рассчет чистой прибыли по упрощенной формуле

ЧП = В – СС – УР – КР + ПД – ПР – НП

В данной формуле:

В — выручка;

СС — себестоимость продаж;

УР, КР — управленческие , коммерческие расходы;

ПД, ПР — прочие доходы и расходы;

НП — налог на прибыль.

Все требуемые исходные данные содержатся в отчете о финансовых результатах организации за интересующий период.

Таким образом, имея доступ к данным из бухгалтерской отчетности, рассчитать чистую прибыль совсем несложно. По этому показателю можно судить о том, насколько продуктивна работа компании.

Разумеется, владельцев бизнеса и топ-менеджеров интересуют любые способы увеличения чистой прибыли: расширение объемов производства, сокращение издержек и т. д. Резкая динамика этого показателя (большими скачками), может вызвать подозрения у возможных инвесторов и партнеров.

Влияние основных показателей деятельности компании на чистую прибыль

Показатель чистой прибыли складывается из нескольких компонентов, что и отражено в различных формулах для её расчета. Каждый из этих компонентов сам по себе тоже является сложносоставным. Так, выручка может состоять из нескольких географических сегментов или направлений работы, но как бы то ни было, она вся должна отражаться в формуле, по которой рассчитывают чистую прибыль.

Структура себестоимости в разных отраслях экономики и на конкретных предприятиях сильно варьируется. Высокая себестоимость, сравнимая или превышающая выручку (из-за дорогого сырья, трудоемкого производства или устарелости оборудования), исключает возможность получать значительную ЧП.

Коммерческие и управленческие расходы влияют на чистую прибыль вполне предсказуемо: чем они выше, тем меньше ЧП (насколько меньше, зависит от управленческих талантов руководителя фирмы, особенно тех, что касаются оптимизации различных издержек).

Если предприятие имеет дополнительные доходы помимо основной деятельности, то её чистая прибыль может оказаться значительной и в том случае, когда продажи приносят нулевой доход или даже убыток. Эта ситуация будет рассмотрена далее.

Неудовлетворительно низкая прибыль от основной деятельности – нередкое явление, особенно на начальных этапах развития бизнеса. Поэтому дополнительный доход служит серьезным подспорьем.

Это может быть, к примеру, инвестирование в другие предприятия либо грамотные вложения свободных денег в ценные бумаги. Полученный такими способами доход увеличивает сумму чистой прибыли предприятия. Улучшить показатель ЧП можно даже с помощью стандартного договора с банком, позволяющего последнему использовать остатки денег на расчетных счетах компании под проценты.

Для предприятий, пользующихся заемными деньгами, проценты по кредитам могут сильно ударить по показателю чистой прибыли, и это следует иметь в виду, рассчитывая взять кредит. Проценты по заемным обязательствам, даже по рыночной ставке, способны не только урезать чистую прибыль предприятия, но и сделать его убыточным, вплоть до банкротства.

Нельзя недооценивать влияние на ЧП сторонних издержек и доходов, не имеющих отношения к основной деятельности предприятия. Например, сдача в аренду помещений, которые не используются в данный момент, или ненужного оборудования – отличный источник дополнительного дохода и вклад в чистую прибыль. Продажа активов, не используемых фирмой, тоже обеспечивает прирост ЧП.

Однако следует постоянно контролировать прочие расходы (их объем и структуру): когда они возрастают, это часто сказывается негативно на чистой прибыли. Такой статьей расходов может стать (например) благотворительность.

Как рассчитать чистую прибыль по балансу?

Согласно Приказу № 66н Минфина РФ от 02.07.2010 финансовые результаты деятельности предприятия фиксируются на данном бланке отчета.

В этом формуляре имеется специальная графа под номером 2400 для отражения чистой прибыли (убытка) за отчетный период.

Отдельно отметим, что одним из надежных способов рассчитать сумму чистой прибыли является расчет на основе сведений из отчетности фирмы.

Чтобы вычислить этот показатель, применяют следующую формулу, где цифры обозначают номера строк в бланке:

2110 – 2120 – 2210 – 2220 + 2340 − 2350 – 2410,

где:

2110 соответствует валовой выручке;

2120 – себестоимости;

2210 и 2220 — производственным и управленческим расходам;

2340 – прочему доходу (2350 – аналогичному расходу);

2410 – налогу на прибыль.

Таким образом, нужно иметь целиком заполненный формуляр балансового отчета. Из него берутся необходимые данные, по которым рассчитывают чистую прибыль.

Но можно рассчитать ЧП и по более простому алгоритму, просто вычтя из строки 2300 (прибыли до уплаты налогов) строку 2410, соответствующую налогу на прибыль.

Либо использовать оборот по счету 99 в корреспонденции со счетом 84.

Кейс: VT-metall

Узнай как мы снизили стоимость привлечения заявки в 13 раз для металлообрабатывающей компании в Москве

Узнать как

Методы анализа чистой прибыли

На существующий момент выработано два действенных способа анализа чистой прибыли.

Факторный анализ

Сущностью метода является поиск причин, внешних и внутренних, и оценка их влияния на динамику прибыли, выраженную в рублях.

Внешние факторы, влияющие на чистую прибыль, включают в себя:

инфляцию;
изменения в законодательстве;
природные условия региона;
структуру спроса;
изменение поставщиками условий предоставления материалов, сырья;
тарифы на перевозки;
подорожание электроэнергии и сырья;
конкурентную ситуацию на рынке;
политические факторы.

Внутренние факторы – это:

изменение численности персонала фирмы;
повышение арендной платы;
изменение ассортимента продукции;
увеличение или уменьшение объемов производства;
пересмотр цен на товары (услуги);
размер налогового бремени.

К основным факторам, определяющим прибыль, относятся:

стоимость товаров (услуг);
их себестоимость;
выручка от продаж;
управленческие, коммерческие расходы.

Факторный анализ чистой прибыли проводится в четыре этапа:

Отбирают основные факторы, влияющие на ЧП.
Систематизируют и классифицируют их.
Создают модели взаимосвязей между ними.
Рассчитывают и оценивают влияние каждого из них.

Формула факторного анализа:

∆ЧП = ∆В + ∆СС + ∆КР + ∆УР + ∆ПД + ∆ПР – ∆СНП,

где:

∆ – символ изменения;

ЧП – чистая прибыль;

В – выручка;

СС – себестоимость;

СНП – текущий налог на прибыль;

КР – коммерческие расходы;

УР – управленческие расходы;

ПД – прочие доходы;

ПР – прочие расходы.

Проведение статистического анализа прибыли

При помощи данного метода решают следующие задачи:

Проанализировать структуру и исходный объем образования прибыли.
Изучить финансовые отношения.
Описать все направления расходования денег.
Исследовать динамику прибыли.
Оценить финансовую стабильность компании.
Изучить динамику суммарного БП.
Осуществить индексный анализ влияния каждого фактора на ЧП.
Проанализировать структуру БП.

Оценка общего финансового состояния бизнеса, его окупаемости и доходности невозможна без анализа рентабельности. Он демонстрирует эффективность пользования всеми ресурсами компании – финансовыми, трудовыми, материальными и т. д.

Как рассчитать рентабельность по чистой прибыли?

Показатели экономической эффективности бизнеса бывают прямыми и обратными. Первые – это коэффициенты отдачи: условная единица результата на условную единицу затрат для его достижения. Вторые, наоборот, отталкиваются от единицы результата и демонстрируют, какой объем условных издержек необходим для её получения (коэффициенты емкости).

Рентабельность считается одной из главных характеристик эффективности экономической деятельности компании. Влияние инфляции на неё минимально, выражать её можно в виде различных соотношений доходов и расходов (но, как правило, измеряется она в коэффициентах).

Таким образом, рентабельностью называют показатель эффективности хозяйственной деятельности, характеризующий то, насколько грамотно используются различные ресурсы (финансовые, материальные, человеческие и т. п.).

Показатели рентабельности бывают двух типов. В обоих случаях их рассчитывают как отношение одних измерителей к другим.

Главный интерес для собственника бизнеса, инвесторов, акционеров и других стейкхолдеров представляют следующие разновидности рентабельности:

Рентабельность активов

Этот финансовый коэффициент отражает прибыльность и результативность работы компании – тот доход, который был получен с каждого рубля издержек.

Рассчитывают рентабельность активов путем деления чистой прибыли на средний показатель величины активов и умножения получившегося результата на 100 %:

Рентабельность активов = (Чистая прибыль : Среднегодовая величина активов) х 100 %

Исходные данные берутся из бухгалтерских документов: ЧП – из формы № 2 под названием «Отчет о финансовых результатах» (раньше называлась «Отчет о прибылях и убытках»), среднеарифметическая величина активов за год – из формы № 1 под названием «Бухгалтерский баланс». Если необходимо рассчитать рентабельность активов максимально точно, суммируют размер активов на начало и конец года и делят эту величину пополам.

Рентабельность активов показывает, насколько реальная рентабельность не совпала с ожидаемой, и определяет причины этого.

По рентабельности активов можно сравнивать эффективность предприятий, работающих в одной рыночной нише.

Допустим, в 2020 году предприятие владело активами на сумму 2,698 млн рублей, в 2021 году – уже на 3,986 млн рублей. Чистая прибыль в 2021 году составила 1,983 млн рублей.

Рассчитаем среднегодовую величину активов, найдя среднее арифметическое между суммами за оба года. Она равна 3,342 млн рублей.

В 2021 году рентабельность активов была равна 49,7 %.

Посмотрев на эти цифры, видим, что каждый потраченный рубль дал предприятию прибыль в 49,7 %. Это и есть показатель доходности.

Рентабельность основных производственных фондов (ОПФ)

Этот показатель, также называемый рентабельностью основных средств, рассчитывается путем деления чистой прибыли на стоимость основных средств и умножения результата на 100 %:

Рентабельность ОПФ = (ЧП : Среднегодовая стоимость основных средств) х 100 %

Он показывает, какова реальная доходность при использовании основных средств, с помощью которых производится продукция. Все исходные данные для вычисления рентабельности основных производственных фондов можно почерпнуть из бухгалтерской отчетности, а именно: из форм № 2 (объем чистой прибыли) и № 1 (средний размер основных производственных фондов).

Рассмотрим практический пример. В 2020 году производственные фонды компании оценивались в 1,056 млн рублей, а через год – уже в 1,632 млн рублей. В том же 2021 году предприятие показало чистую прибыль, равную 1,983 млн рублей.

Рассчитаем среднее арифметическое стоимостей фондов, получается 1,344 млн рублей. Их рентабельность на 2021 год составит 147,5 % – это и есть реальная доходность от пользования ими.

Рентабельность продаж

С рентабельностью продаж всё просто: она отражает долю прибыли в выручке предприятия. Фактически это коэффициент прибыли на каждый заработанный рубль. Данный показатель выражают в процентах и рассчитывают за определенный период.

Рентабельность продаж – это тот маркер, на который в первую очередь обращает внимание руководитель бизнеса. Опираясь на данные о рентабельности продаж, компании меняют свою ценовую политику и оптимизируют расходы на реализацию товара.

Рентабельность продаж = (Прибыль : Выручка) х 100 %

У каждого предприятия есть свое уникальное значение показателя рентабельности. Общепринятых мерок здесь не может быть, поскольку и ассортимент, и конкурентные стратегии компаний сильно различаются.

Рассчитывать коэффициент рентабельности продаж можно на базе разных типов прибыли. Это порождает несколько вариаций данного показателя. Чаще всего его вычисляют по валовой или чистой прибыли, но также распространена и операционная рентабельность продаж.

Рентабельность продаж по валовой прибыли = (Валовая прибыль : Выручка) х 100 %

Рентабельность продаж по валовой прибыли рассчитывают, разделив валовую прибыль на выручку, и выражают в процентах.

В свою очередь, валовую прибыль можно рассчитать, вычтя себестоимость реализации товара из выручки за него. Эти данные содержатся в форме № 2.

Разберем конкретный пример. В 2021 году компания получила валовую прибыль, равную 2,112 млн рублей, а её годовая выручка при этом равнялась 4,019 млн рублей. Рентабельность продаж, рассчитанная по валовой прибыли, составит 52,6 % – то есть каждый заработанный фирмой рубль в 2021 году на 52,6 % состоял из валовой прибыли.

Операционная рентабельность продаж = (Прибыль до налогообложения : Выручка) х 100 %

Операционная рентабельность продаж является отношением прибыли (без вычета налогов) к выручке. Тоже имеет процентное выражение. Все исходные сведения для расчета есть в форме № 2.

Этот показатель демонстрирует долю прибыли в каждом рубле, который заработала компания, после налогообложения выручки.

Предположим, что прибыль компании в 2021 году без учета налогов составила 2,001 млн рублей. Фирма выручила за тот же год всего 4,019 млн рулей. В этом случае операционная рентабельность продаж составит 49,8 %. Это означает, что каждый рубль вырученных денег, после того как предприятие уплатило все обязательные налоги, содержит 49,8 % прибыли.

Рентабельность продаж по чистой прибыли = (Чистая прибыль : Выручка) х 100 %

Рентабельность продаж по чистой прибыли – это отношение чистой прибыли к сумме вырученных средств в процентном выражении.

Все исходные показатели, как и в остальных случаях, есть в форме № 2.

Предположим, предприятие в 2021 году получило чистую прибыль в размере 1,983 млн рублей, выручив за этот период всего 4,019 млн рублей.

Если рассчитывать рентабельность продаж по чистой прибыли, то она будет равной 49,3 %: каждый рубль, заработанный компанией, на 49,3 % является чистой прибылью.

В некоторых случаях коэффициент рентабельности продаж обозначается как норма прибыльности, поскольку он отражает удельный вес прибыли того или иного вида в выручке от продажи продуктов, оказания услуг или проведения работ.

Анализируя рентабельность продаж, имейте в виду, что её падение свидетельствует об уменьшении спроса на продукцию компании и её конкурентоспособности. В подобных случаях надо позаботиться о стимулировании спроса, освоении новых рыночных ниш либо улучшении качества предлагаемого товара (услуги).

В факторном анализе рентабельность продаж рассматривается с точки зрения её влияния на ценовую динамику себестоимости и конечной стоимости товаров (услуг, работ).

Чтобы обнаружить тенденции изменения рентабельности, выделяют отчетный и базисный периоды. За базисный обычно принимают прошлый год либо тот период, когда предприятие было на пике успеха и получало самые высокие прибыли. Коэффициенты рентабельности за оба периода сравнивают.

Повышения рентабельности продаж можно добиться путем увеличения потребительских цен на товарный ассортимент либо оптимизации себестоимости. Выбирая стратегию действий и соответствующие ей коммуникационные, ценовые, товарные рычаги влияния на ситуацию, следует принимать во внимание следующие факторы: колебания спроса, динамику рыночной конъюнктуры, действия конкурентов, возможность сокращения производственных издержек.

Как рассчитать чистую прибыль: 5 примеров

ООО «Фирма»

Предположим, в 2021 году ООО «Фирма» продало продукцию себестоимостью 400 тыс. рублей на общую сумму 600 тыс. рублей. При этом оно сдавало в аренду помещение, за что получило еще 100 тыс. рублей. Кроме этого, компанией были получены сторонние доходы в размере 70 тыс. рублей с инвестиций в другие бизнесы. Затраты в этот период составили 100 тыс. рублей.

Рассчитываем валовую прибыль: 600 тыс. руб. — 400 тыс. руб. = 200 тыс. руб.
Финансовая прибыль равна 70 тыс. рублей.
Рассчитаем операционную прибыль: 100 тыс. руб. — 100 тыс. руб. = 0 руб.
Сумма налога: (200 тыс. руб. + 70 тыс. руб.) × 20 % = 54 тыс. руб.
На основе этих показателей можно рассчитать чистую прибыль: 70 тыс. руб. + 200 тыс. руб. — 54 тыс. руб. = 216 тыс. руб.

Магазин «Кораблики»

Рассчитаем чистую прибыль магазина по данным его бухгалтерской отчетности.

Предположим, отчетные документы магазина содержат следующие цифры:

Показатель	Строка	2021 год (тыс. руб.)
Выручка	2110	150
Себестоимость	2120	60
Коммерческие затраты	2210	15
Управленческие затраты	2220	20
Прочий доход	2340	2
Прочий расход	2350	1,5
Налог на прибыль	2410	11,1

Рассчитаем чистую прибыль:

150 тыс. руб. + 2 тыс. руб. — 60 тыс. руб. — 15 тыс. руб. — 20 тыс. руб. — 1,5 тыс. руб. — 11,1 тыс. руб. = 44,4 тыс. руб.

ООО «Организация»

ООО «Организация» за отчетный год получило доход в размере 500 тыс. рублей при себестоимости продукции 300 тыс. рублей. За этот период компания также продала станок, получив за него 20 тыс. рублей, и понесла расходы в 100 тыс. рублей.

В первую очередь рассчитаем сумму всех её доходов за год:

500 тыс. руб. + 20 тыс. руб. = 520 тыс. руб.

После этого сложим все расходы за этот период:

300 тыс. руб. + 100 тыс. руб. = 400 тыс. руб.

Подсчитаем итоговую прибыль компании:

520 тыс. руб. — 400 тыс. руб. = 120 тыс. руб.

Не забудем о налоге на прибыль:

120 тыс. руб. × 20 % = 24 тыс. руб. (в госбюджет)

Теперь можно рассчитывать чистую прибыль по формуле:

ЧП = П — Н, или

120 тыс. руб. — 24 тыс. руб. = 96 тыс. руб.

ООО «Ромашка»

Показатели деятельности компании в первом квартале отчетного 2021 года составили:

налоги: ОСН – 20%;

один штатный сотрудник с зарплатой 40 тыс. рублей (без вычета налогов и взносов);

получена выручка 2 млн рублей (включая НДС в размере 360 тыс. рублей);

затраты на закупку продукции – 1,2 млн рублей(включая НДС величиной 216 тыс. рублей.);

на транспортировку, подготовку товара к продаже было израсходовано 177 тыс. руб. (включая НДС 27 тыс. руб.).

Таким образом, ООО «Ромашка» обязано уплатить НДС, равный 117 тыс. рублей (216 тыс. рублей и 27 тыс. рублей – к возмещению из бюджета).

Рассчитаем НДФЛ и обязательные взносы в фонды:

5,2 тыс. руб. (13%) + 8,8 тыс. руб. (ПФР) + 2,04 тыс. руб. (ФФОМС) + 1,16 тыс. руб. (ФСС) = 17,2 тыс. руб.

Без учета налогов прибыль составляла 553 тыс. рублей и рассчитывалась так:

выручка без НДС – (расходы на покупку без НДС + подготовку без НДС)

В конкретных цифрах:

1 640 тыс. руб. – 1 107 тыс. руб. = 533 тыс. руб.

Теперь можно рассчитать чистую прибыль компании:

ЧП = 553 тыс. руб. – 17,2 тыс. руб. – 20 % = 428,64 тыс. руб.

ИП Иванов С. П.

Исходные данные за отчетный период деятельности ИП (2021 год):

налоги: УСН в размере 15 %;

ни одного наемного работника, то есть никаких зарплат и отчислений в фонды;

выручка составила 2,3 млн рублей;

издержки на закупку товара – 1,5 млн рулей;

доставка, подготовка к продаже повлекли за собой расходы в 300 тыс. рублей.

Так как ИП работает по упрощенной системе налогообложения, не включающей в себя НДС, то его рассчитывать не придется.

Вычислим сумму взносов:

20 727,53 руб. (на сумму до 300 тыс. руб.) + 20 000 руб. = 40 727,53 руб.

После чего рассчитаем чистую прибыль:

ЧП = 2 300 тыс. руб. – 1 500 тыс. руб. – 300 тыс. руб. – 40 727,53 руб. – 15 % (УСН) = 390,37 тыс. руб.

Скачайте полезный документ по теме:

Деловая переписка: Чек-лист для составления идеального письма

Законные способы увеличения чистой прибыли

Расширять производственные мощности

Приобретение и внедрение инноваций – дорогое удовольствие для компании. Однако новые технологии и достижения научно-технического прогресса позволяют существенно экономить на производственных издержках. Можно не менять сразу весь парк оборудования, а модернизировать имеющееся. В результате продуктивность работы возрастет, а ресурсы будут сэкономлены.
Управлять качеством выпускаемых продуктов

Спрос на качественно сделанные вещи будет существовать всегда. Если же ваш бизнес страдает от недостаточной рентабельности продаж, поработайте над качеством самого продукта, чтобы людям захотелось покупать его у вас.
Выработать правильную маркетинговую стратегию

Маркетинговая политика, направленная на рыночное продвижение продукта или услуги, базируется на результатах исследования конъюнктуры рынка и потребностей клиентов. Крупные корпорации имеют в своей организационной структуре специальные отделы маркетинга. Некоторые фирмы ограничиваются одним штатным специалистом, отвечающим за разработку и реализацию маркетинговых стратегий. В более мелких фирмах подобные задачи выполняют руководители и сотрудники различных отделов.

Чтобы разработать и реализовать маркетинговую политику, потребуются вложения. Но результат стоит того: чистая прибыль компаний заметно возрастает, когда они всерьез начинают заниматься вопросами маркетинга.
Удешевлять производство продукции

Чтобы увеличить чистую прибыль, можно попробовать снизить себестоимость производимых товаров. Например, сменить поставщиков на тех, которые работают на более выгодных условиях. Если же вы рассчитываете сэкономить на материалах, следите за тем, чтобы качество вашего продукта не пострадало.
Замотивировать персонал

Управление персоналом требует от руководителя особых компетенций. Эту деятельность необходимо осуществлять, чтобы наемные работники ответственно исполняли свои трудовые обязанности, продукция выпускалась с минимумом брака и в установленные сроки, а чистая прибыль компании росла.

В наше время выработано множество методов и инструментов стимулирования работников: это тимбилдинги и другие корпоративные мероприятия, выпуск фирменной газеты и прочие меры внутрикорпоративной политики, в том числе экономические рычаги – штрафы и премии.

Подытожить всё вышесказанное можно следующим образом: рассчитывать суммы чистой прибыли и показатель рентабельности необходимо для анализа эффективности управления компанией, состояния её финансов и хозяйственной части.

Ведь для улучшения любых показателей их нужно сначала измерить, а затем, проанализировав все данные и выявив уязвимые места бизнеса, выработать стратегию его дальнейшего развития.

Облако тегов

Понравилась статья? Поделитесь:

Источник

Виды анализа чистой прибыли

Анализ чистой прибыли проводится разнообразными способами. В числе самых распространенных — горизонтальный, вертикальный и факторный анализ прибыли. Кроме того, важным этапом исследования финансовых результатов фирмы, компонентом которых выступает чистая прибыль, является анализ качества чистой прибыли и ее использования.

Все вышеперечисленные виды анализа имеют один важный общий элемент — единый предварительный этап. Он включает изучение структуры доходов и расходов компании. Такое исследование позволяет составить общую картину влияния полной совокупности доходов и расходов предприятия на его чистую прибыль.

Общие показатели доходов и расходов выступают укрупненными факторами формирования чистой прибыли, а их изменение — в качестве фактора изменения чистой прибыли.

Основу составляет простая модель факторного анализа изменения чистой прибыли:

∆ЧП = ∆Д – ∆Р,

где ∆ЧП, ∆Д и ∆Р — изменение чистой прибыли, доходов и расходов соответственно.

Например, если в текущем периоде доходы компании выросли на 5 000 000 руб., а расходы — на 3 000 000 руб., то изменение чистой прибыли по сравнению с показателем прошлого периода составит 2 000 000 руб. (∆ЧП = 5 000 000 – 3 000 000).

Эту модель анализа можно детализировать, расшифровав в формуле доходы и расходы как доходы и расходы от основной деятельности (ОД и ОР) и прочие доходы и расходы (ПД и ПР). В результате получаем 2-ю модель анализа:

∆ЧП = (∆ОД + ∆ПД) – (∆ОР + ∆ПР) = (∆ОД – ∆ОР) + (∆ПД – ∆ПР).

Из этой формулы можно определить, что в большей степени способствовало изменению чистой прибыли компании — ее основная деятельность или прочая.

Предварительный этап позволяет выявить общее соотношение доходов и расходов, а все последующие аналитические операции направлены на детальное исследование факторов, влияющих на формирование чистой прибыли.

Подробнее о перечисленных видах анализа поговорим в следующих разделах.

Горизонтальный и вертикальный анализ чистой прибыли

Для горизонтального и вертикального анализа необходимо знать показатели, формирующие чистую прибыль. Все они представлены в одном из наиболее важных бухгалтерских отчетов — о финансовых результатах. Изучая его, можно проанализировать влияние каждого показателя на чистую прибыль во времени.

Название «горизонтальный анализ» характеризует процесс его проведения. Исследование осуществляется по горизонтали: показатели каждого составного элемента чистой прибыли в текущем периоде сравниваются с соответствующими показателями за такой же отрезок времени прошлого года. Результат выражается в процентах.

Например, выручка от продажи за 9 месяцев 2020 года составила 100 000 000 руб., а за 9 месяцев 2019 года — 170 000 000 руб. Горизонтальный анализ выявит, что в текущем году выручка снизилась на 41% от уровня прошлого периода:

(100 000 000 – 170 000 000) / 170 × 100.

Аналогично рассматриваются все влияющие на чистую прибыль показатели: себестоимость продукции;

валовая прибыль;
управленческие и коммерческие расходы;
прибыль от продаж;
прочие доходы и расходы.

Подробнее о валовом доходе фирмы см. в статье «Как правильно рассчитать валовый доход?».

Вертикальный анализ предусматривает изучение показателей сверху вниз по строкам отчета о финансовых результатах. Он позволяет определить структуру формирования показателей чистой прибыли.

Проводя анализ чистой прибыли, специалисты компании оценивают уровень и динамику показателей, формирующих чистую прибыль, и выявляют возможные резервы прибыли на основе оптимизации объемов реализации и издержек производства и обращения.

Провести анализ чистой прибыли можно с помощью отчета о финансовых результатах. Отчет с 2020 года претерпел изменения. Как правильно заполнять формуляр в связи с нововведениями, узнайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Рассмотрим факторный анализ прибыли от продаж.

Факторный анализ чистой прибыли

Факторный анализ чистой прибыли начинается с группировки всех оказывающих влияние на ее величину факторов. Они образуют 2 большие группы: внешние и внутренние факторы.

Внешние факторы — те, которые никак не зависят от самой компании и не могут ею контролироваться. К таким влияниям можно отнести форс-мажорные обстоятельства, природные (климатические) особенности и пр. Сюда же включается, например, изменение гостарифов, инфляционное влияние на цены (на сырье, топливо и др.) или нарушение контрагентами условий хозяйственных договоров.

Внутренние факторы — те, которые зависят от самой фирмы и определяют результаты ее работы (учетные способы, структура затрат и т. д.).

В целом чистая прибыль определяется по следующему алгоритму:

ЧП = В – СС – КР – УР + ПД – ПР – НП,

где:

В — выручка от реализации;

СС — себестоимость продукции;

УР и КР — управленческие и коммерческие расходы;

ПД и ПР — прочие доходы и расходы;

НП — налог на прибыль.

В строках отчета о финансовых результатах это выглядит следующим образом:

Стр. 2400 = стр. 2110 – стр. 2120 – стр. 2210 – стр. 2220 + стр. 2310 + стр. 2320 – стр. 2330 + стр. 2340 – стр. 2350 – стр. 2410 ± стр. 2430 ± стр. 2450 ± стр. 2460.

Факторный анализ изменения чистой прибыли (∆ЧП) в отчетном периоде в сравнении с аналогичным отрезком предыдущего года проводится по следующей формуле:

∆ЧП = ∆В + ∆СС + ∆КР + ∆УР + ∆ПД + ∆ПР – ∆СНП,

где:

∆В — изменение выручки;

∆СС — изменение себестоимости и т. д. (изменение остальных факторов, влияющих на прибыль);

∆СНП — изменение текущего налога на прибыль, скорректированного на отложенные налоговые активы (ОНО) и обязательства (ОНО).

Подробнее об ОНА и ОНО см. в статье «Что такое отложенный налог на прибыль, и как его учитывать?».

Факторный анализ на основе этой формулы дает обобщенное представление о влиянии финансовых результатов различных видов деятельности компании на ее чистую прибыль.

Пример факторного анализа чистой прибыли страхового предприятия можно найти в КонсультантПлюс. Работу провела к.э.н, доцент кафедры бухгалтерского учета, анализа и аудита экономического факультета Национальный исследовательский Мордовский государственный университет им. Н.П. Огарева Е.Г. Москалева. Изучите материал, получив пробный доступ к системе К+ бесплатно.

Анализ качества и использования чистой прибыли

Качеством прибыли принято считать обобщенную структуру источников формирования чистой прибыли. Анализ качества чистой прибыли направлен на сокращение разрыва между суммами чистой прибыли, отраженными в бухотчетности, и ее реальной величиной, подкрепленной фактическим притоком денег в компанию.

Коммерсанты сами способны влиять на величину прибыли посредством формирования рациональной учетной политики. Например, фирма вправе определить и закрепить в своей учетной политике такие способы учета активов, как амортизация ОС (линейный метод, способ уменьшаемого остатка и др.), порядок списания стоимости МПЗ (ФИФО, по средней себестоимости и др.), порядок формирования резервов и т. д. Все эти факторы способны оказать значительное влияние на величину чистой прибыли.

Другой немаловажной задачей для компании является анализ использования чистой прибыли. Чистая прибыль участвует в расчете прибыли на 1 акцию — характеристику рыночной активности фирмы, свидетельствующую о заработанной в отчетном периоде чистой прибыли, приходящейся на 1 акцию:

ПР_А=(ЧП – Д_ПА) / К_А,

где:

ПР_А — прибыль на акцию;

Д_ПА — дивиденды на привилегированные акции;

К_А — количество обыкновенных акций в обращении.

Анализировать использование чистой прибыли акционерных обществ может любой пользователь отчетности. Публичные акционерные общества обязаны раскрывать в своей отчетности 2 показателя: базовую прибыль (убыток) на акцию и разводненную прибыль (убыток) на акцию.

При этом базовая прибыль определяется на основе фактических данных, а показатель разводненной прибыли имеет прогнозный характер и показывает возможную степень уменьшения прибыли или увеличения убытка, приходящегося на 1 обыкновенную акцию, в случае:

конвертации привилегированных акций и иных ценных бумаг акционерного общества в обыкновенные акции;
исполнения договоров купли-продажи обыкновенных акций у эмитента по цене ниже их рыночной стоимости.

Таким образом, разводнение представляет собой уменьшение прибыли (или увеличение убытка) в расчете на 1 обыкновенную акцию за счет возможного в будущем выпуска дополнительных обыкновенных акций без соответствующего увеличения активов АО.

Итоги

Анализ формирования чистой прибыли подразделяется на несколько видов: горизонтальный, вертикальный, факторный анализ. Отдельно анализируется качество чистой прибыли, ее зависимость от учетной политики компании и использование чистой прибыли собственниками.

Исследование всех факторов и показателей, влияющих на прибыль, позволяет выявить потенциальные резервы прибыли на основе оптимизации объемов реализации и издержек производства и обращения.

Источник

Добавить в «Нужное»

Анализ прибыли и рентабельности предприятия

Основной целью учреждения любой коммерческой организации является извлечение максимально возможной прибыли из имеющихся в ее распоряжении активов, капитала, трудовых и управленческих ресурсов. Возможности получения прибыли ограничиваются общей конъюнктурой рынка в выбранной сфере ведения бизнеса: нормой прибыли, емкостью рынка, уровнем конкуренции. Оценить, как предпринимаемые действия и вложенные ресурсы отражаются на конечных финансовых результатах, какова эффективность ведения бизнеса, позволяет анализ прибыли и рентабельности предприятия.

Оценка прибыли предприятия

Прибыль предприятия – абсолютный показатель, поэтому наличие, размер и даже рост прибыли не могут дать полную информацию об эффективности ведения бизнеса.

Анализ прибыли и рентабельности предприятия может быть внешним и проводиться инвесторами, аудиторами и кредиторами для оценки финансового состояния предприятия и внутренним и осуществляться для целей планирования, операционного менеджмента и принятия стратегических решений. Также может проводиться сопоставление плановых результатов с фактически полученными.

По методике проведения анализа прибыли выделяют следующие виды анализа:

структурный;
факторный;
динамический;
индексный;
сравнительный.

Структурный анализ прибыли

Определение структуры прибыли предприятия позволяет проанализировать долю, которую занимает в общей сумме прибыль от основного и прочих видов деятельности.

Изменение структуры прибыли может говорить о сдвигах в доходности основной деятельности. Увеличение доли прочих операций в сумме приносимой прибыли даже при росте абсолютных значений прибыли говорит о снижении эффективности ведения бизнеса в выбранной сфере.

Также можно рассчитать показатели приносимой чистой прибыли:

Показатель приносимой чистой прибыли будет означать, в какую сумму чистой прибыли превращается 1 рубль прибыли полученной, что может определить наиболее выгодные в текущий момент позиции в структуре общей реализации.

В структурном анализе прибыли также можно выделить территориальный признак:

В структуре прибыли от реализации также можно выделить доли по долгосрочным контрактам и единичным сделкам, что позволяет оценить качество клиентской базы.

Факторный анализ прибыли

Факторный анализ предполагает изучение влияния на прибыль различных факторов:

себестоимости товаров или услуг;
расходов на оплату труда;
объемов реализации;
цен на товары, услуги организации.

В качестве базы может использоваться любой из анализируемых видов прибыли, например:

Значение показателя будет определять степень, в которой изменение валовой (чистой, балансовой) прибыли происходит при изменении выручки (себестоимости, ФОТ, цены) на один рубль.

Динамический анализ прибыли

Динамический анализ прибыли предполагает измерение темпов роста различных видов прибыли и их сопоставление между собой.

Важную информацию здесь дают:

анализ темпов роста одного и того же вида прибыли за разные периоды,
сопоставление темпов изменения разных видов прибыли.

Если темп роста балансовой прибыли превышает темп роста операционной или они движутся разнонаправленно, это будет означать несбалансированность структуры прибыли предприятия.

Индексный анализ

Индексный анализ позволяет установить тенденции постоянства или разбалансированности темпов роста или прироста видов прибыли, а также сезонности.

При базисном анализе все показатели приводятся к одному базисному знаменателю, при цепном — последовательно один к другому, например:

Сравнительный анализ прибыли

Сравнительный анализ прибыли и рентабельности с целью определить эффективность деятельности предприятия в сравнении с другими хозяйствующими субъектами предполагает сопоставление различных видов прибыли предприятия:

с нормой прибыли по отрасли;
с аналогичными показателями у конкурентов, ведущих игроков;
в смежных сферах ведения бизнеса.

Анализ рентабельности предприятия

Рентабельность — относительный показатель, характеризующий уровень прибыльности предприятия.

Сопоставление показателей рентабельности за разные периоды дает возможность проанализировать динамику эффективности использования предприятиям тех средств и вложений, которыми оно обладает, способность ресурсов предприятия приносить прибыль.

Рентабельность рассчитывается в виде коэффициента, в общем виде демонстрирующего, сколько процентов прибыли извлекается из одного рубля ресурсов.

Различают рентабельность продукции, производства, активов, капитала.

Рентабельность продукции рассчитывается по формуле:

Валовая рентабельность рассчитывается как:

Рентабельность активов характеризует уровень отдачи от их использования:

Рост или падение уровня рентабельности активов выявляет влияние на прибыльность деятельности предприятия роста или снижения оборачиваемости его активов среди прочих факторов.

Рентабельность капитала демонстрирует прибыльность вложений в бизнес как таковой:

Сравнение в динамике одних и тех же показателей рентабельности капитала, вычисленных по разным видам прибыли, дает представление о разнице в эффективности бизнеса как хозяйствующего субъекта и как объекта по вложению средств инвесторов.

Значение показателей рентабельности в сравнении с аналогичными по отрасли дает понимание, насколько предприятие способно вне зависимости от масштабов бизнеса поддерживать необходимый для данной сферы деятельности уровень прибыльности, и позволяет оценить перспективы на выбранном сегменте рынка.

Источник

В управленческом учете чистая прибыль зачастую служит «точкой отсчета» для финансистов. Величина прибыли говорит об адекватности себестоимости продукции и состоянии экономики предприятия в целом. Как и по какому принципу ЧП отображается в автоматизированных отчетах, а также последовательность расчета фактического объема прибыли, рассмотрим на примере работы с программными продуктами 1С.

Зачем нужен показатель чистой прибыли?

Владельцам и держателям акций анализ ЧП по периодам дает оценку действий – чем выше показатель ЧП, тем эффективнее бизнес и дивиденды. Ее рост позволит получить новые инвестиции, потребителей и поставщиков.
Контрагентам рост ЧП скажет о финансовой устойчивости бизнеса контрагента и способности своевременно расплачиваться по долгам.
Кредиторам анализ кредитоспособности и платежеспособности контрагентов проиллюстрирует способность рассчитаться по обязательствам: чем больше ЧП остается в распоряжении бизнеса, тем выше данная оценка.
Инвесторам будет интересен рост рентабельности, от которого зависит инвестиционная привлекательность субъекта.
Сотрудников и менеджеров динамика показателя ЧП может интересовать, поскольку от этого зависит стратегия работы, проведение мероприятий и KPI.

Формула и способы анализа

Чистая прибыль (или, как ее еще называют, «итоговая», а также Net income/NI и «bottom line», от крайней строки в упомянутом выше отчете) – остаток средств, после всех уплат.

Рис.1 ЧП в отчете 1С:ERP

Рассчитать ЧП можно различными путями, но все они будут схожи друг к другом. Например, в отчете о финансовых результатах (ОФР) чистая прибыль равна (ее номер строчки – 2400):

Выручка (строчка 2110)
Себестоимость продаж (строчка 2120)
Коммерческие расходы (строчка 2210)
Управленческие расходы (строчка 2220)
Доходы от участия в др. организациях (строчка 2310)
% к получению (строчка 2320)
% к уплате (строчка 2330)
Пр. доходы (строчка 2340)
Пр. расходы (строчка 2350)
Налог на прибыль (строчка 2410)

Рис.2 ОФР в 1С:ERP

Для всестороннего изучения колебания ЧП анализируют силу воздействия на нее разных факторов как внешнеэкономических, так и внутрикорпоративных. Для этого проводят пофакторный анализ. Рассмотрим пример ООО «Зимний сад», который занимается реализацией буров.

Выручка от продаж

Анализ влияния на этот фактор производится в ходе поэтапного расчета:

Влияние цены;
Влияние количества проданных буров.

Выручка от продажи буров за 2020: 364000 руб. – В₂₀₂₀.

Рост цены в сравнении с 2019 – 15%.

Индекс цен (И_ц)= (100+15)/100=1,15.

Т.е. выручка от реализации буров ООО «Зимний сад»:

В_соп.ц. = 364000 / 1,15= 316522 руб.

Так, выручка 2020 года ООО «Зимний сад» больше на 47478 руб. (364000 руб. – 316522 руб.) Выручка ООО «Зимний сад» в 2019 года составила 295800 руб. (В₂₀₁₉). Значит, рост реализации привел к увеличению выручки отчетного периода на 20722 руб. (316522руб. – 295800 руб.)

В_кол=В_соп.ц.– В₂₀₁₉

Рост прибыли из-за повышения цены сильнее, чем из-за увеличения объема продаж (количества). Это свидетельствует о постоянстве спроса и в целом хорошо для бизнеса.

Подберем программу 1С для автоматизации расчета чистой прибыли компании

Цена

Как мы выяснили выше, в 2020 из-за роста цены буров ООО «Зимний сад» получил больше, чем в прошлом году, на 47478 руб.

Рентабельность продаж отчетного года 0,19 или 19% (Р₂₀₂₀) = (69000 руб. / 364000 руб.)

Р₂₀₂₀ = Прибыль от продаж (П_пр.2020)/ Выручка (В₂₀₂₀)

Рентабельность продаж 2019 года составила 0,21 или 21% (62000 руб. / 295800 руб.)

Р2019 = Прибыль от продаж (Ппр.2019)/ Выручка (В2019)

В связи с повышением цены прибыль ООО «Зимний сад» выросла на 9020 руб. (47478 руб. * 19% / 100 %)

Ф_Цена = рост В_соп.ц. * Р2019 / 100%

Количество реализованной продукции

Как мы выяснили выше, в 2020 из-за роста объема продаж буров «Зимний сад» получил больше чем в прошлом году на 20722 руб. Зная рентабельность прошлого периода (19%), определим, что под влиянием роста объемов реализации, прибыль выросла – 3947 руб. (20722 руб. * 19 % / 100%).

Себестоимость продаж

В 2020 году данный показатель – 243000 руб. (С₂₀₂₀), а в 2019 году – 279000 (С₂₀₁₉). Определим уровень себестоимости по отношению к выручке:

УС₂₀₂₀ = 67% (243000 руб. /364000 руб.);

УС₂₀₁₉ = 71% (279000 руб. / 295800 руб.)

Влияние снижения себестоимости продаж привело к увеличению прибыли на 14560 руб. за счет экономии ресурсов – 14560 руб.

364000 * (67%-71%) / 100% = 364000*(-4%)=100%

Управленческие и коммерческие затраты

Их сокращение позволит сэкономить и в короткие сроки повысить ЧП, но в долгосрочной перспективе такая экономия может отрицательно сказаться на бизнесе.

Примеры расчета чистой прибыли

На базе данных ОФР рассчитать ЧП по РСБУ:

Валовая прибыль (Выручка-Себестоимость продаж)
-Коммерческие и управленческие расходы
+Доходы от участия в других фирмах
-Пр. расходы
-Налог на прибыль

EBITDA и EBIT. Исходя из показателей МСФО, их расчет:

ЧП
+Расходы по налогу на прибыль
-Возмещенный налог на прибыль
+Чрезвычайные расходы
-Чрезвычайные доходы
+Уплаченные %
-Полученные %
=EBIT*
+Амортизационные отчисления по материальным и нематериальным активам
-Переоценка активов

*EBIT = строчка 2300 «Прибыль (убыток) до налогообложения» + строчка 2330 «Проценты к уплате».

Рис.3 EBIT в ОФР

Информацию по амортизации можно найти в приложении бухгалтерского баланса – Пояснения 2. Основные средства.

Рис.4 Форма приложения

Хорошо, когда EBIT в плюсе, но и это не дает гарантии ЧП, т.к. если предприятие имеет крупное долговое обязательство, итогом ее деятельности может быть и убыток.

Рис.5 OIBDA

ROA (EBIT/все активы) – коэффициент рентабельности активов (и собственных, и заемных) определяется соотношением ЧП ко всем активам предприятия, используя данные баланса. За стоимость активов берется среднегодовой показатель: данные об активах в начале и конце года/2.

ROE (ЧП/собственные активы) – в отличие от предыдущего, показывает лишь собственные средства, поэтому и дает более реальную оценку рентабельности.

Его можно определить и так:

NI/Equity*100%

Разрыв между ними может расти при росте кредитных потоков. С увеличением собственного капитала предприятия – ROE будет уменьшаться, при увеличении заемных средств – расти, а уменьшится, наоборот, ROA. Коэффициент может быть рассчитан и через расчет чистого дохода NV. Для эффективного анализа, необходимо провести изучение динамики показателей по годам.

График зависимости показателей от типа источников и объема привлеченного финансирования

Здесь используется метод анализа EBIT – EPS (коэффициент прибыли на акцию).

Здесь находят объем операционной прибыли – EBIT, при которой EPS при разных источниках финансирования (собственных и заемных) будет одинакова. Ее определяют как:

EPS=((1–T)*(EBIT–I) – D)/n

Где:

T – ставка налога на прибыль;
I – %;
D – дивиденды по привилегированным акциям;
n – количество обычных акций в обращении.

EBIT или «точку безразличия» можно выразить и на графике.

Составляется равенство, с одной стороны которого определяются данные при одном источнике финансирования, с противоположной стороны – при другом.

EPS₁=EPS₂

EPS₁=((1–T)*(EBIT–I₁)–D)/n₁

EPS₂=((1–T)*(EBIT–I₂)–D)/n₂

((1–T)*(EBIT–I₁) – D)/n₁=((1–T)*(EBIT–I₂)–D)/n₂

Где, в зависимости от варианта финансирования:

I_1,2 – % платежи– 1, 2;
n_1,2 – количество обыкновенных акций – 1, 2.

После сопоставления итогов, рисуем график.

Рис.6 График зависимости показателей в зависимости от объема привлеченного капитала

В области выше пересечения графиков («точки безразличия») превалирует долговое финансирование и желателен рост финансового рычага.
Под пересечением графиков – зона, где в преимуществе собственные средства.

ROS (ЧП/Выручка) – рентабельность продаж. Она определяется соотношением показателя ЧП (NI) к выручке предприятия (Sales) и отражает эффективность ее продаж:

ROS=NI/Sales

С помощью этого показателя определяется, какова прибыль с каждого вложенного рубля. Выше ROS – выше рентабельность продаж.

Модель Дюпона – DuPont Model – показывает рентабельность своего капитала фирмы, учитывающая факторы ее деятельности. Изначально она предполагала расчет влияния 2 факторов на ROA:

ROA = ЧП/Средняя величина активов = Чистая прибыль/Выручка * Выручка/Средняя величина активов

ROA=ROS*K_об

Где (помимо прочего):

K_об–коэф. оборачиваемости активов.

Еще один из вариантов 2-факторной модели Дюпона:

ROE=ROA*LR

Где (помимо прочего):

ROR – рентаб. собст. капитала;
LR – коэф. капитализации.

3-факторная модель Дюпона при определении ROE:

ROE=ROS*K_об*LR

Формулы ROE:

(ЧП/Выручка)×(Выручка/Активы)×(Активы/Собст. капитал)
(Рентаб. ЧП (NPM))×(Оборач. активов)×(Коэф. капитализации)

Бесплатный аудит и рекомендации по учету чистой прибыли на базе 1С

Инструменты информационных систем

Рассмотрим, какие отчеты в информационных системах 1С помогут нам получить информацию о ЧП ее структуре. Кроме регламентированных, о которых мы писали выше, в программе 1С:ERP имеется множество аналитических отчетов, позволяющих получить информацию в разрезе показателей, рассмотреть динамику их изменения и выполнить анализ этих показателей.

ОФР в 1С:ERP

Шаг 1. Перейдите в раздел «ФР и контроллинг-Отчеты».

Рис.7 Нужный раздел в 1С:ERP

Шаг 2. В подразделе «Доходы и расходы, финансовый результат» найдите и откройте искомый отчет.

Рис.8 Отчеты в 1С:ERP

Шаг 3. Выполните настройку отчета – кнопка «Настройки», установив отбор по организации ООО «Зимний сад», и нажмите «Сформировать».

Отчет сформировал структуру прибыли ООО «Зимний сад» за указанный период – 2020 год, в разрезе показателей и по направлениям его работы.

Рис.9 ФР ООО «Зимний сад»

Для аналитики и контроля полученных результатов в том же разделе предусмотрен инструмент «Монитор целевых показателей».

Монитор в 1С:ERP

Рис.10 Монитор в 1С:ERP

Монитор заполняется автоматом, введенными в ERP данными для аналитики по прибыли. Нажав кнопку выбора действия, к каждому отчету можно получить детальную аналитику.

Рис.11 Аналитика на Мониторе

Инструмент целевых показателей позволяет:

определить проблемные участки;
осуществлять контроль заданных целей;
произвести анализ показателей финансового результата для достижения цели.

Программа позволяет пользователю формировать цели и задавать целевые показатели. Для этого предназначен справочник «Варианты анализа целевых показателей» в подразделе «Целевые показатели».

Рис.12 Варианты анализа целевых показателей

Определяя цель, пользователь может задать для нее свои подцели, выполнив которые достигается основная цель.

Так, достижение цели «Рост» прибыли для ООО «Зимний сад» происходит за счет заданной подцели «Рост валовой прибыли» и «Снижение косвенных расходов». Создав цель, нажатием одноименной кнопки пользователь задает для нее настройку – «Создать вариант анализа». В программе 1С:ERP уже заложены предопределенные варианты анализа, с возможностью настройки «под себя». Нажав гиперссылку «Целевые значения (диапазоны)», задаются параметры цели, подцели.

Рис.13 Настройка анализа целевого показателя «Прибыль» для ООО «Зимний сад»

Задается целевое значение и возможное «позитивное» и «негативное» отклонение от цели в процентах.

Рис.14 Диапазон целевого значения прибыли для ООО «Зимний сад»

Создавая свои варианты для анализа показателей, пользователь может задать типы анализа:

«Динамика изменения»;
«Покомпонентное сравнение (динамика)»;
«Покомпонентное сравнение (структура)»;
«Сравнение с прошлым периодом»;
«Изменение текущего состояния».

Рис.15 Настройка варианта анализа показателя. Выбор значения «Тип показателя»

На вкладке «Внешний вид и прогнозирование» пользователь может задать тип диаграммы:

«График»;
«График по шагам (ступенчатая)»;
«Гистограмма»;
«Гистограмма объемная».

Здесь же можно задать вариант отображения данных и дополнительно настроить оформление.

Рис.16 Настройка типа диаграммы для отражения анализа показателей

Для каждого показателя можно задать сколько угодно аналитических вариаций.

1С:ERP — инновационное решение для автоматизации управленческого учета и получения отчетности

Конфигурация 1С:Управление холдингом имеет множество инструментов для проведения структурного фин.анализа. Отчеты помогают пользователю получить наглядную картину о состоянии бизнеса, увидеть их динамику и детализацию не только в таблице, но и в графическом виде.

Шаг 1. Перейдите в раздел «Руководителю-Фин.анализ».

Рис.17 Работа в конфигурации 1С:УХ

Шаг 2. Укажите дату получения данных, выберите организацию (в нашем примере – ТК Мегаполис АО) и нажмите «Сформировать».

Отчет формирует информацию по разделам, которые мы подробно рассмотрим далее.

В разделе «Главное» представлены данные по АО «Мегаполис» по состоянию на 31.12.2020 г. Отчет включает не только общие суммы по работе предприятия, но и данные по ликвидности и рентабельности.

Рис.18 Данные по АО ТК «Мегаполис»

Раздел по Бух.отчетности отражает баланс за 4 года. Полученные данные позволят наглядно сравнить показатели, формирующие ЧП АО «Мегаполис».

Рис.19 Фин.анализ АО ТК «Мегаполис»

Раздел «Анализ отчетности» отражает активы предприятия как за отчетный год, так и за предшествующие.

Рис.20 Прочие данные по АО ТК «Мегаполис»

Раздел «Коэффициенты» дает возможность оценки в разрезе текущей, быстрой и абсолютной ликвидности и по наличию собственных средств.
Нажав ссылку «Показать расчет», пользователь получает детальную информацию по выбранному показателю.

Рис.21 Ликвидность АО ТК «Мегаполис»

Рис.22 Расшифровка АО ТК «Мегаполис»

В разделе «Рентабельность» показывает оценку в разрезе продуктов, организации, активов и продаж. По одноименной гиперссылке выводится расчет.

Рис.23 Данные рентабельности по АО ТК «Мегаполис»

Рис.24 Расшифровка по «Мегаполис»

В разделе «Оценки» пользователь видит результаты многофакторного анализа рисков банкротства и некредитоспособности.

Рис.25 Аналитика по рискам АО ТК «Мегаполис»

Кроме специализированных аналитических отчетов пользователь может прибегнуть к регламентированной отчетности и стандартным отчетам в одноименном разделе.

Удобный расчет чистой прибыли в 1С:Управление холдингом

Как мы увидели, 1С:ERP и 1С:УХ помогает топ-менеджменту повышать работоспособность бизнеса, увеличивать сумму чистой прибыли, выявляя факторы, влияющие на размер чистой прибыли, и воздействуя на составляющие чистой прибыли, повышать чистую прибыль за год до уровня ожидаемой чистой прибыли. Благодаря аналитике программ 1С пользователь получает различную информацию, объединенную в один отчет.
Оперативная оценка показателей прибыли дает возможность своевременно оценить ситуацию, выявить «узкие места» и предотвратить отрицательную динамику развития компании.

Источник

Пресс-релизы и отчетности компаний кишат массой разных финансовых терминов, в которых новичок вряд ли разберется без помощи. Чаще всего возникают путаницы в понятиях. Так обыватель не отличит прибыль от выручки, а ведь это совсем разные показатели.

Содержание:

Чистая прибыль
Составляющие чистой прибыли
Как распределяется чистая прибыль
Зачем нужно рассчитывать чистую прибыль
Формула подсчета чистой прибыли
Какие показатели влияют на чистую прибыль

Чистая прибыль

Чистая прибыль – одна из частей балансовой прибыли организации; комплексное понятие, включающее в себя несколько параметров. Каждый из них в свою очередь тоже рассчитывается из ряда показателей. Слово «чистая» употребляется в фразе не просто так – эта прибыль полностью очищена от расходов на сотрудников, закупки, от налогов и прочих отчислений.

%colored_text_box=1%

Величина чистой прибыли напрямую зависит от количества валового дохода и налогов. Из нее рассчитываются дивиденды каждому акционеру компании. Показатель формируется после отчислений в налоговый фонд, оплаты труда, платежей в государственный бюджет, прочие предприятия и банки.

Чистая прибыль призвана стимулировать коллектив и расширять производство. Ее правильный расчет позволяет определить доходность организации и только положительные значения свидетельствуют об успешности предприятия.

Составляющие чистой прибыли

Итоговая часть всего заработка компании формируется из валовой, операционной, финансовой прибыли за вычетом налоговых отчислений. Каждое из этих понятий является многокомпонентным и рассчитывается отдельно:

Валовая прибыль – доход, получаемый организацией после вычета трат на изготовление, продажу продукции/услуг. Рассчитывается при вычитании цены проданных товаров из общих продаж.

Валовая прибыль = Выручка — Себестоимость

Операционная прибыль – валовой прирост, учитывающий все доходы (возмещение страховки, штрафы контрагентов, не выполнивших условий) и расходы (деньги на рекламные кампании, сбыт) на проведение операций.

Прибыль операционная = Доходы операционные — Расходы операционные

Финансовая прибыль – показывает разницу между доходами (проводится переоценка стоимости дивидендов, приходят проценты с инвестиций) и расходами (проценты по кредитам) от проведения финансовых операций.

Прибыль финансовая = Доходы финансовые — Расходы финансовые

Сильно повысить доходность предприятия может сдача неиспользуемых помещений, оборудования в аренду или реализация чистых активов, которые так же не используются в деятельности. Однако она же понизится при выплате больших процентов по кредитам или при росте прочих расходов.

%colored_text_box=2%

Налоги – обязательные безвозмездные платежи в государственную казну. Предприятия выплачивают налог на выручку, имущество, делают выплаты в пенсионный фонд и проч.

Каждый из этих показателей существенно влияет на размеры конечной чистой прибыли и отражается в финансовой отчетности организации, в балансе и финансовых результатах. Для отслеживания динамики эффективности главы компаний постоянно сравнивают чистый доход с теми же показателями за другой месяц или год.

Как распределяется чистая прибыль

Качество распределения чистой прибыли может многое сказать о корректности работы бизнеса. Только правильное распределение средств приводит к росту эффективности деятельности организации. Средства распределяются на несколько основных направлений, которые стоит разобрать подробнее:

Выплату дивидендов. Организация отдает часть собственной прибыли владельцам ценных бумаг компании. Дивиденды выплачиваются в виде денег, отдаются имуществом или другими акциями.
Инвестирование. Предприятие вкладывает свободные денежные средства в развитие разных инструментов с целью получения прибыли в дальнейшем. Инвестиции способны приносить деньги несколько лет, а могут и не оправдаться.

%colored_text_box=3%

Погашение убытков за прошлые сезоны. Компания направляет полученные средства на оплату долгов или неустоек за прошлый период (актуально для предприятий с отрицательной доходностью за год).
Премирование работников. Организация поощряет отличившихся рабочих за выполнение своих обязанностей. Выплата премий закреплена на законодательном уровне в Трудовом кодексе РФ, однако производится в зависимости от пожеланий руководства.
Создается или пополняется резервный фонд. Не у каждой организации имеются лишние деньги на создание своеобразной финансовой подушки в виде резервного фонда. Он формируется из ежегодных отчислений из чистого дохода.

%colored_text_box=4%

Зачем нужно рассчитывать чистую прибыль

Чистая прибыль помогает измерить эффективность работы всей компании в целом. Параметр нужен для разных целей внешних и внутренних пользователей:

Инвесторы оценивают привлекательность бизнеса для вложения средств. Предварительно они анализируют размеры дохода и динамику его изменений. Фирмы, способные давать большую доходность считаются высокорентабельными.
Кредиторы оценивают кредитоспособность организации, которая определяется, исходя из величины и динамики дохода. От этих показателей зависит платежеспособность организации в принципе, а деньги считаются самым ликвидным активом. Чем больше свободный капитал организации после всех выплат, тем проще она рассчитается по кредитам.
Владельцы/акционеры оценивают эффективность работы компании. Для них важна доходность, показывающая результат развития. Далее акционеры смогут выходить на новые рынки, что также положительно скажется на размерах чистой прибыли.
Поставщики оценивают стабильность работы компании. Показатель дохода для них является гарантом надежности. Они будут больше надеяться на организацию, вовремя расплачивающуюся со счетами.
Топ-менеджеры могут выстроить стратегию дальнейших действий для развития организации в финансовом плане. Также они распределяют отчисления в фонды разных типов.

%colored_text_box=5%

Формула подсчета чистой прибыли

Для расчета чистой прибыли необходимо узнать несколько основных показателей о которых говорилось выше. Необходимое число получится при вычете расходов и налогов из общей суммы доходов. Классическая формула выглядит так:

ЧП = ФП + ОП + ВП — Н

ЧП здесь обозначает чистую прибыль;
ФП отображает финансовую прибыль, рассчитанную ранее;
ОП – операционную прибыль;
ВП – валовую прибыль;
Н – процент налога, установленный законодательством.

Пример подсчета чистой прибыли

В качестве примера расчета можно взять такие показатели:

Реализация продукции	2 000 000
Себестоимость продукции	1 000 000
Сдача в аренду имущества	150 000
Финансовые вложения	10 000
Доходы со вклада в ценные бумаги	300 000
Прочие затраты	280 000

Согласно этим данным валовых доход составит:

2 000 000 — 1 000 000 = 1 000 000.

Финансовая прибыль равна:

300 000 — 10 000 = 290 000.

Операционная прибыль:

150 000 — 280 000 = -130 000.

Налоговый вычет:

(1 000 000 + 290 000 — 130 000) Х 20% = 232 000.

В таком случае чистая доходность предприятия составит:

1 000 000 + 290 000 — 130 000 — 232 000 = 928 000.

Какие показатели влияют на чистую прибыль

Определение понятия «чистая прибыль» и формула расчета указывают на то, что на ее величину влияют:

Выручка компании за определенное время – все средства, включая доходы от прочих операций (процентов по займам, продажу оборудования/имущества или сдача в аренду).
Траты компании за определенное время – расходы на транспорт, продажу, издержки, не связанные с основным производством и проч. Основные затраты предприятия – это оплата наемного труда, отчисления на ФОТ, коммунальные услуги.
Налоги на доход, ЕНВД и прочие. Некоторые организации совмещают несколько платежей в бюджет вместе в зависимости от своего вида деятельности.

Чистая прибыль – это многосоставный показатель, который включает все возможные доходы предприятия за вычетом расходов.

%colored_text_box=6%

Постоянный подсчет чистой прибыли позволяет главам предприятий рассчитать свои силы на будущий год, развивать бизнес, осваивая новые рынки.

Анастасия Кривельская-Ершова

Главный редактор,

Окончила МГУ им. М.В. Ломоносова по специальности журналистика. Несколько лет проработала автором в ведущих финансовых изданиях — ПРАЙМ, ТАСС и других известных в РФ компаниях.

Источник

Каждая компания стремится максимально эффективно использовать свои производственные активы и трудовые ресурсы с целью извлечения прибыли. Чтобы знать, насколько эффективно использованы ресурсы и возможности организации, выявить резервы для повышения прибыли, нужно анализировать прибыль. Из статьи вы узнаете, как провести горизонтальный, вертикальный, факторный, индексный и сравнительный анализ прибыли, для чего необходим анализ методологических аспектов ее формирования.

ЧТО ТАКОЕ ПРИБЫЛЬ И КАКИЕ ВИДЫ ПРИБЫЛИ ИСПОЛЬЗУЮТ НА ПРАКТИКЕ

Определения различных видов прибыли даны отечественным законодательством и международными стандартами.

Валовая прибыль

Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утвержденное Приказом Минфина России от 06.07.1999 № 43н (в ред. от 08.11.2010) выделяет такой числовой элемент, как валовая прибыль (п. 23). Валовая прибыль представляет собой разность между выручкой (без НДС и акцизов) и себестоимостью проданных товаров, продукции, работ, услуг (кроме коммерческих и управленческих расходов).

Налогооблагаемая прибыль

В соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности» прибыль или убыток — общая сумма доходов за вычетом расходов, исключая компоненты прочего совокупного дохода.

Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 12 «Налоги на прибыль» под бухгалтерской прибылью определяет прибыль или убыток за период до вычета расхода по налогу на прибыль (п. 5).

В отечественном законодательстве это понятие подходит под понятие налогооблагаемой прибыли. Так, Налоговый кодекс РФ (далее — НК РФ) прибылью для целей налогообложения признает для российских организаций полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.

Чистая прибыль

Согласно Плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденному Приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н (в ред. от 08.11.2010) конечный финансовый результат (чистая прибыль или чистый убыток) слагается из финансового результата от обычных видов деятельности, а также прочих доходов и расходов. По дебету счета 99 «Прибыли и убытки» отражают убытки (потери, расходы), по кредиту — прибыли (доходы) организации. Сопоставление дебетового и кредитового оборотов за отчетный период показывает конечный финансовый результат отчетного периода.

Федеральный закон от 26.12.1995 № 208-ФЗ (в ред. от 25.02.2022) «Об акционерных обществах» конкретизирует, что чистая прибыль общества представляет собой прибыль общества после налогообложения (п. 2 ст. 42).

Нераспределенная прибыль

В бухгалтерской отчетности представлены данные о нераспределенной прибыли (убытке). Что это за показатель?

Нераспределенная прибыль — это часть чистой прибыли, которая не была распределена между акционерами (участниками) или израсходована иным образом в отчетном периоде, трансформированная в прибыль прошлых лет и представляющая собой всю сумму неиспользованной прибыли компании, накопленной за весь период ее деятельности.

Решение о распределении прибыли принимают собственники фирмы. Прибыль может быть направлена на:

• выплату дивидендов;

• создание и пополнение резервного или других специальных фондов;

• прочие цели.

Можно выделить следующие виды прибыли:

• валовая прибыль;

• прибыль от продаж;

• прибыль до налогообложения;

• чистая прибыль;

• нераспределенная прибыль.

Для решения частных аналитических задач еще выделяют:

• прибыль от прочих операций;

• прибыль (валовая, до налогообложения, чистая) по отдельным видам продукции, отдельным структурным подразделениям.

ВИДЫ АНАЛИЗА, ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ ДЛЯ ИЗУЧЕНИЯ ПРИБЫЛИ

Чтобы изучить прибыль компании, можно использовать разные способы анализа.

Возьмем в качестве примера абсолютный суммовой показатель прибыли. Это важный экономический показатель, однако он не способен дать ответы на многие актуальные вопросы. Его сложно сопоставить с эталонными или другими сравнительными значениями. Для этого нужны некие относительные показатели, характеризующие прибыль организации.

Однако относительные показатели не всегда могут дать ответ, как меняется прибыль на протяжении ряда лет, какими темпами она растет или падает, чем вызваны изменения.

Полноценный анализ прибыли должен быть комплексным.

Для оценки прибыли предприятия используют следующие виды анализа:

Рассмотрим особенности каждого вида анализа прибыли.

ГОРИЗОНТАЛЬНЫЙ (ДИНАМИЧЕСКИЙ) И ВЕРТИКАЛЬНЫЙ (СТРУКТУРНЫЙ) АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ

Основой для проведения горизонтального и вертикального анализа прибыли является бухгалтерская отчетность организации. В первую очередь это Отчет о финансовых результатах предприятия. По итогам изучения Бухгалтерского баланса также можно получить важный материал для анализа данных по нераспределенной прибыли организации.

При горизонтальном (динамическом) и вертикальном (структурном) анализе активно используют различные показатели прибыли (валовой, до налогообложения, прибыли от прочих операций, чистой).

Горизонтальный (динамический) анализ прибыли

Горизонтальный (динамический) анализ проводят по горизонтали, в динамике, то есть сравнивают значения прибыли за разные по времени, но одинаковые по продолжительности периоды (если используют Отчет о финансовых результатах — за разные годы).

Сопоставление темпов роста (снижения) разных показателей прибыли дает важный аналитический материал:

• если изменения темпов роста (снижения) сравнительно одинаковые, это означает, что все факторы, влияющие на показатели прибыли, менялись примерно одинаково, их влияние на финансовые итоги одинаковое;

• если темпы роста (снижения) разных показателей прибыли отражают разнонаправленную динамику, это говорит о неодинаковом влиянии на прибыль различных факторов.

Предположим, валовая прибыль падает, а прибыль от продаж поднимается. Это происходит за счет:

повышения себестоимости проданных товаров;
снижения величины управленческих и (или) коммерческих расходов.

Более точный диагноз может поставить факторный анализ прибыли.

Материал публикуется частично. Полностью его можно прочитать в журнале «Планово-экономический отдел» № 8, 2022.

Источник