Можно ли принимать оплату на бизнес карту ип

Отвечает к. ю. н., доцент Департамента правового регулирования экономической деятельности Финансового университета при Правительстве РФ Оксана Васильева.

Вообще в законе прямого запрета на это нет. Примечательно, что об этом говорит и Письмо Федеральной налоговой службы №ЕД-3-2/[email protected] «Об использовании банковской карты индивидуальным предпринимателем», но при этом есть важное уточнение — после этого необходимо обналичить деньги и перенести их на расчётный счёт ИП.

Необходимо учитывать и то, что ИП использует своё имущество как для занятия предпринимательской деятельностью, так и для личных нужд, поэтому имущество гражданина не может быть разделено, например, на личное и для ведения бизнеса (Постановление Конституционного Суда РФ N20-П «По делу о проверке конституционности пунктов 2 и 3 части первой статьи 11 Закона Российской Федерации от 24 июня 1993 года «О федеральных органах налоговой полиции»»). Поэтому разграничить такие поступления порой может быть непросто.

Но согласно п. 2.2 Инструкции Банка России N153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов», счёт по вашей карте не может использоваться для совершения операций по предпринимательской деятельности, а в силу п. 2.3 расчётный счёт открывается ИП как раз для того, чтобы совершать операции, связанных с предпринимательской деятельностью. То есть клиент не может перевести вам деньги на карту, так как счёт по этой карте для этого не предназначен. В противном случае карту могут заблокировать.

Важно помнить, что перевод больше чем на 600 000 ₽ (или в другой валюте на такую же сумму) подлежит обязательному контролю (п. 1 ст. 6 Федерального закона N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»).

Если клиенты будут часто переводить денежные средства на личный счёт ИП и это как-то заметит налоговая, то будут применены карательные меры. Ваш доход будет увеличен, а соответственно, и налог на него, а также с ИП возьмут пени за занижение дохода.

Может наказать и банк, который обслуживает вашу карту. Он может её просто заблокировать. Или же, если заподозрит что-то неладное, может запросить документы по операции.

Но всё-таки если клиенты переводят вам деньги на личный счёт, то разумно было бы снимать их и вносить на расчётный счёт ИП. Тем более ФНС сама об этом заявляет в своём письме.

​

Коротко

• От физических лиц — наличными, с банковских карт, на сайте и в соцсетях, на электронный кошелек и безналичным расчётом.
• От юридических лиц — наличными и безналичным расчётом.

Подробнее

Есть много разных способов принимать деньги от клиентов: брать наличные, организовать оплату со счёта мобильного телефона или по QR-коду. Разбираемся, как правильно принимать платежи внутри страны разными способами.

Как принимать платежи от физических лиц

Наличными

Покупатель платит вам обычными деньгами: даёт купюру в 5 000 ₽ или высыпает мелочь на прилавок. Принимать оплату наличными могут все — самозанятые, индивидуальные предприниматели и юридические лица.

Как организовать

Если вы самозанятый, можно принимать платежи без онлайн-кассы. Самозанятые выдают чеки в приложении «Мой налог»: указывают наименование товара или услуги, стоимость и отправляют чек покупателю по электронной почте или в любой мессенджер.

Если вы ИП или юридическое лицо, для работы с наличными нужно установить онлайн-кассу. Это такое оборудование, которое автоматически передаёт данные о каждой оплате в ФНС через ОФД (оператора фискальных данных). Онлайн-кассы обязательны для всех, но статья 2 ФЗ-54 предусматривает исключения, например без онлайн-кассы можно продавать газеты и журналы и торговать овощами на ярмарке, ремонтировать обувь.

Чтобы принимать платежи через онлайн-кассу, нужно: 

• купить или арендовать кассу с фискальным накопителем, которая одобрена налоговой и есть в реестре ФНС; 
• заключить договор с ОФД, чтобы тот передавал чеки в налоговую;
• зарегистрировать онлайн-кассу на сайте налоговой — в личном кабинете ИП или юрлица; 
• подключить онлайн-кассу к интернету, чтобы она передавала сведения об оплатах в налоговую.

С банковских карт

Клиенты платят вам с банковских карт: прикладывают карточку к терминалу, если вы ИП или юридическое лицо, или переводят деньги в онлайн-банке, если вы самозанятый.

Как организовать

Если вы самозанятый, можно принимать платежи без онлайн-кассы и расчётного счёта прямо на свою личную карту. Просто выписывайте чеки в приложении, как при приёме наличных. А ещё можно подключить специальные сервисы, например «Своё дело» от Сбербанка. Тогда каждый раз при переводе денег на вашу карту сервис будет формировать чек — вам останется только отправить его покупателю.

Если вы ИП или юридическое лицо и хотите принимать платежи с банковских карт, нужно: 

• завести расчётный счёт в любом банке — именно на него будут поступать деньги; 
• установить или арендовать онлайн-кассу с фискальным накопителем и зарегистрировать её в налоговой; 
• установить POS-терминал — он считывает банковские карты, без него принимать оплату с карт нельзя; 
• подключить эквайринг от банка — он нужен, чтобы платежи доходили с карт клиентов до вашего расчётного счёта.

За эквайринг придётся платить: в конце марта 2022 года Тинькофф брал комиссию от 1,2 %, Сбербанк — от 1,6 %, Альфа-Банк — от 1,9 %. Комиссия зависит от оборота: чем больше денег приходит на счёт, тем меньше нужно будет отдавать за каждую транзакцию.

На сайте и в соцсетях

Это когда вы можете принимать платежи через сайт, а клиенты оплачивают заказы разными способами: со счёта мобильного, банковскими картами, через терминалы у дома или электронные кошельки. Подключить такую оплату могут самозанятые, индивидуальные предприниматели и юридические лица. 

Как организовать

Если вы самозанятый, можно подключить интернет-эквайринг у банка или агрегатора платежей. Схема приёма платежей работает так: 

• Банк или агрегатор даёт форму приёма платежей, которую можно установить на сайт или открывать по ссылке.
• Клиенты переходят по ссылке или оплачивают заказ на сайте любым удобным для них способом.
• Вы выписываете чеки как обычно. 
• Деньги поступают на счёт в агрегаторе или банке. 

Потом выводите деньги на банковскую карту и тратите куда хотите. 

Если вы ИП или юрлицо, чтобы принимать онлайн-платежи, нужно:

• открыть расчётный счёт, чтобы выводить на него деньги, полученные от покупателей; 
• установить онлайн-кассу с фискальным накопителем, чтобы покупатели получали чеки на электронную почту или в смс; 
• подключить интернет-эквайринг у банка или агрегатора платежей; 
• установить платёжный модуль на сайт, чтобы клиенты переводили деньги, или отправлять каждому покупателю ссылку на страницу оплаты.

Как и в случае с обычным торговым эквайрингом, банк или агрегатор будет удерживать комиссию за каждую транзакцию. Размер комиссии зависит от способа, который покупатель использовал для оплаты, и составляет 0,9–5 %. 

Если принимать платежи только онлайн, можно не покупать кассу, а арендовать облачное решение. Физически аппарат будет находиться у поставщика услуги — вы просто подключитесь к нему через интернет и будете выдавать чеки. Принимать платежи с сайта без кассы не получится: в любом случае надо или купить её, или арендовать облачный сервис.

На электронный кошелёк

Деньги поступают на электронный кошелёк компании или частного специалиста. Принимать электронные платёжные средства могут все — самозанятые, ИП и юрлица. А платить так могут только физические лица.

Как организовать 

Если вы самозанятый, просто отправляйте клиентам номер кошелька или ссылку на оплату. Выписывайте чеки, а потом выводите деньги на карту.

Если вы ИП или юридическое лицо, нужно зарегистрировать корпоративный электронный кошелёк в системе, которая работает с ИП и юрлицами: в ЮMoney или QIWI. Регистрация корпоративного кошелька — требование Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платёжной системе». Для этого укажите сведения о компании или ИП, привяжите электронный кошелёк к расчётному счёту и сообщите об открытии в ФНС.

Потом установите онлайн-кассу — и сможете принимать платежи: 

• Офлайн — по QR-коду или реквизитам. Даёте клиентам номер кошелька или распечатываете QR-код со ссылкой на него и вешаете в зале.
• Онлайн — по реквизитам или ссылке на страницу оплаты. Когда человек перейдёт по ней, попадёт на форму перевода денег, где в поле получателя уже будет указан ваш кошелёк.

Подробнее о том, как принимать платежи по QR-коду, читайте в статье.

Безналичным расчётом

Безналичные расчёты — это когда деньги зачисляют на ваш расчётный счёт через банк. Принимать так деньги могут только индивидуальные предприниматели и юридические лица.

Как организовать: 

• Установите и подключите онлайн-кассу — она нужна, если деньги переводят физические лица. 
• Заключайте с клиентами договоры и прописывайте в них порядок расчёта. 
• Выдайте реквизиты или распечатайте квитанцию, по которой покупатель сможет перевести деньги в отделении банка. 
• Каждый раз, когда на счёт поступает оплата от физического лица, выписывайте чек и передавайте его покупателю.

Как принимать платежи от юридических лиц и ИП

Наличными

Чтобы принять наличные от индивидуального предпринимателя или юридического лица, нужно заключить договор — на поставку товара, на оказание услуг или другой. Принимать оплату таким способом могут самозанятые, индивидуальные предприниматели и юридические лица. 

Если вы ИП или юрлицо, по одному договору можно принять не больше 100 000 ₽ — это лимит, установленный Указанием Банка России № 5348-У. Дальше придётся переходить на безналичный расчёт. Перезаключение или продление договора не поможет: если возникнут проблемы, суд объединит договоры в один, а вам придётся платить штраф за превышение лимита — до 50 000 ₽.

Безналичным расчётом

Откройте расчётный счёт и принимайте оплату на него. Для этого заключайте договоры с другими ИП или юридическими лицами, прописывайте в них метод оплаты безналичным расчётом и указывайте номер расчётного счёта. Клиенты будут создавать платёжные поручения, и деньги с их счетов поступят на ваш. 

Это единственный способ, как принимать платежи без онлайн-кассы. Она не нужна, если вы работаете только с ИП или юридическими лицами по безналичному расчёту.

Корпоративная карта

Для каких операций подходит?

Расчетный счет — это специальный банковский счет, который предприниматель открывает для бизнеса. К нему привязана его корпоративная карта. Через расчетный счет ИП могут:

• переводить сотрудникам зарплату;
• оплачивать налоги, страховые взносы без комиссии;
• рассчитываться с контрагентами;
• принимать оплату через терминалы и интернет-эквайринг;
• перечислять деньги за аренду офиса;
• принимать участие в гостендерах;
• получать субсидии в рамках программ господдержки.

Все доходы от бизнеса должны поступать на расчетный счет?

Да, но не совсем.

Законодательство не запрещает предпринимателям вести бизнес без расчетного счета, если суммы их сделок не превышают 100 тысяч рублей. Получать оплату по таким сделкам можно наличными.

Однако Центробанк предпочитает, когда все расходы и доходы, связанные с бизнесом, проходили через расчетный счет. Это помогает отслеживать экономические нарушения, не затрагивая при этом личные счета предпринимателей.

Можно ли оплачивать личные расходы?

Своими личными деньгами на корпоративной карте ИП может распоряжаться, как угодно — платить за бензин и парковку, за обеды и сотовую связь, за канцелярию и бутыли с водой. Можно даже оплачивать билеты на самолет и брони в гостиницах. 

Важно! В отличие от предпринимателей, юридические лица не могут использовать расчетный счет для оплаты личных расходов. Любые не связанные с бизнесом расходы вызовут вопросы у обслуживающего банка и налоговой.

Самое главное правило — нужно разделять личные и коммерческие расходы и сохранять все документы по каждой покупке, особенно если вы на ОСНО или УСН «доходы минус расходы». Режим налогообложения в этом случае играет ключевую роль.

УСН «доходы» или ПСН

Корпоративной картой можно оплачивать любые расходы: как личные, так и расходы компании.

Платежные документы сохранять не нужно: у ФНС не возникнет вопросов. 

УСН «доходы минус расходы» или ОСНО

Корпоративной картой тоже можно оплачивать личные и бизнес-расходы, но при этом сохраняйте чеки расходов на нужды компании.

Как подтвердить расходы и целевые траты?

Налоговая совершенно спокойно отнесется к тратам ИП с карты компании, если они целевые. К примеру, если предприниматель занимается перевозками и у него есть на балансе автомобили, то с корпоративной карты можно оплачивать топливо, запчасти, шины, комплектующие, ремонт и т. д. Покупку оргтехники, телефонов, программ для бизнеса тоже можно признать целевой. А вот если предприниматель внезапно покупает с корпоративной карты оборудование для салона красоты, ФНС точно придет с проверкой.

Эксперты Главбух Ассистент советуют все траты с корпоративной карты фиксировать дополнительно — в книгах учета или хотя бы в записных книжках. Это необходимо, чтобы информацию о расходах правильно разнести по счетам во время бухгалтерского учета.

Чтобы подтвердить расходы, нужно сохранять платежные документы: чеки, ордеры, БСО и акты. Проследите, чтобы на них были все необходимые реквизиты, и передайте бухгалтеру сразу же после получения, чтобы расходы можно было своевременно отразить в отчетности. К примеру, бухгалтерам аутсорсинга Главбух Ассистент можно передать документы через мобильное приложение, и они в тот же день всё оформят, чтобы ФНС не придралась.

Личный счет

Может ли ИП получать доход на личную карту?

Закон не запрещает предпринимателю получать доход от бизнеса на личную карту. Однако тут важно учесть ряд нюансов и рисков.

Если предприниматель на УСН оказывает услуги или реализует товары, то он должен платить налоги с тех доходов, которые получает. И не имеет значения, куда именно приходят эти деньги: на его личный счет или на корпоративную карту. ФНС может проверить доход по любому счету, и если у налоговиков возникнут вопросы, счет могут заблокировать. Например, внимание налоговой может привлечь поступление на счет предпринимателя крупной суммы после продажи машины или квартиры

Поэтому будьте готовы обосновать все поступления на свой личный счет, имейте на руках подтверждающие документы, а с полученного дохода не забывайте уплачивать налог. 

Эксперты Главбух Ассистент обращает внимание: в отличие от разовых поступлений, регулярное получение дохода на личный счет может создать проблемы для вашего бизнеса. 

Во-первых, такие операции по счету банк может расценить как попытку отмывания доходов по 115-ФЗ. 

Во-вторых, вам и вашим контрагентам придется платить комиссию — до 2–3% от суммы каждого перевода.

Поэтому мы рекомендуем все же использовать расчетный счет для бизнеса.

Как учесть доходы с личной карты ИП?

Поступления на личную карту предпринимателя следует считать наличкой. В этом случае нужно не забыть отбить своевременно кассовый чек — в момент поступления средств на карту.

День, когда на счет пришли деньги, считается датой поступления дохода. Это значит, что для того, чтобы правильно определить налоговую базу, предпринимателю нужно учесть все подобные доходы от своей деятельности. Система налогообложения в данном случае — важнее счета, на который поступает доход.

Для каких выплат лучше использовать?

Выплаты, не связанные с бизнесом, лучше получать на личную карту. К таким операциям относятся детские выплаты от государства, образовательные гранты или зарплата, если вы занимаетесь не только предпринимательской деятельностью, но и работаете по найму. 

Конечно, для этих поступлений вы можете указать и расчетный счет — закон этого не запрещает. Однако если расчетный счет заблокируют, потребуется много времени, чтобы решить проблему, и ваши личные деньги «застрянут» на корпоративной карте. Воспользоваться ими вы не сможете, пока не снимете блокировку.

Так что для выплат, которые предназначены физлицу, рекомендуем использовать личную карту.

Могут ли заблокировать?

Личный счет блокируют реже, чем расчетный, однако такое все же может случится.

Банки могут заблокировать личный счет предпринимателя, если заподозрят клиента в нарушении 115-ФЗ — легализации доходов, полученных преступным путем, или финансировании терроризма. Это крайняя мера. Гораздо чаще банк приостанавливает дистанционное обслуживание и операции по счету, «замораживает» его, и ждет пояснений от клиента по операциям, которые показались подозрительными. 

А вот налоговая не может заблокировать личный счет ИП без решения суда. Но здесь важно помнить, что суд часто встает на сторону ФНС и дает разрешение на блокировку. Так что решение о блокировке скорее всего будет принято, хоть и не мгновенно.

Читайте также: 

ФНС или банк заблокировали счет: как снять блокировку и защитить бизнес от проблем

Как вывести деньги с расчетного счета на личную карту?

Для этого достаточно просто перевести на нее средства напрямую с расчетного счета с указанием назначения платежа «личные средства предпринимателя». Такие переводы помогут разграничить личные финансы и бизнес.

Эксперты Главбух Ассистент напоминают о рисках: если вы регулярно будете выводить крупные суммы с корпоративной карты на личный счет, при этом не оплачивая налоги и не подтверждая бизнес-расходы, ваш расчетный счет могут заблокировать.

Чтобы безопасно вывести средства с учетом особенностей вашего бизнеса и норм законодательства, обратитесь к специалистам аутсорсинга. Вы сразу получите консультацию по вашей ситуации: просто перейдите на сайт и закажите обратный звонок.

«Бизнес без купюр» — совместный образовательный проект ПАО Сбербанк, международной платежной системы Visa и Платформы знаний и сервисов для бизнеса «Деловая среда», цель которого — популяризация знаний о бизнес-картах.

Как появился этот проект? Мы провели исследование среди представителей бизнеса разных отраслей и выяснили, что предприниматели и руководители активно используют бизнес-карты или планируют их оформить, однако у них возникают сложности с доступом к информации по бизнес-картам. А вопросов возникает немало, например:

— какие расходы можно проводить по бизнес-карте, а какие нет
— как оплачивать бизнес-картой услуги за рубежом
— как установить лимиты для карт, выданных сотрудникам
— какие документы нужны от сотрудников для оформления бизнес-карт
— как учитывать расходы по бизнес-картам
— что делать, если сотрудник потеряет бизнес-карту
— что делать, если сотрудник оплатил личные расходы по бизнес-карте и др.

Проект «Бизнес без купюр» — это база знаний, в которой собраны ответы на самые распространенные вопросы о бизнес-картах. Для вашего удобства информация представлена в разных форматах: видео, статьи, вопрос-ответ. Своими советами и лайфхаками делятся не только эксперты, но и предприниматели, некоторые из которых пользуются бизнес-картами уже более 15 лет.

Успехов в вашем деле!
Команда проекта «Бизнес без купюр»

ПАО Сбербанк — лидер банковского сектора, треть ее банковской системы. У Сбербанка в России — более 110 миллионов клиентов, а за рубежом — около 11 миллионов человек. Среди клиентов Сбербанка — более 1 млн предприятий (из 4,5 млн зарегистрированных юридических лиц в России).

Visa — международная платежная система, которая обеспечивает держателям карт, торгово-сервисным предприятиям, финансовым и правительственным учреждениям в более чем 200 странах и территориях доступ к быстрой, безопасной и надежной сети электронных платежей.

Деловая среда — Платформа знаний и сервисом для бизнеса. Мы помогаем предпринимателям воплощать мечты об успешном бизнесе и формируем для него комплексную экосистему с продуктами и сервисами, позволяющими ему развивать личностные навыки и способности, увеличивать эффективность бизнеса.

Может ли ИП принимать оплату на счёт физлица

ИП лучше не использовать личный счёт в предпринимательской деятельности. Это не запрещено налоговой, но могут быть проблемы с банком. 

Когда физлицу открывают счёт, с ним заключают договор о банковском обслуживании. В нём обычно есть условие, что текущий счёт не предназначен для бизнеса. Если физлицо будет использовать счёт не по назначению, то нарушит договорённости с банком. 

Штрафов для клиента за это нет. Но банки отвечают перед ЦБ РФ за то, что допустили такое нарушение. Чтобы себя обезопасить, они могут приостанавливать подозрительные зачисления и запрашивать у клиентов пояснения и подтверждающие документы. Если платёж связан с предпринимательством, банк может отказаться его проводить.

Лучше не рисковать и открыть отдельный расчётный счёт ИП, хотя такой обязанности в законе нет.

Самозанятые ИП могут получать деньги на любой из своих банковских счетов.

Способы приёма платежей от физических лиц

Чтобы клиентам было удобно платить, лучше предусмотреть как можно больше вариантов оплаты.

Наличными

Ограничений по сумме расчётов наличкой между ИП и физическими лицами нет. Чтобы принимать деньги, нужно приобрести онлайн-кассу с фискальным накопителем, заключить договор с оператором фискальных данных — через него информация о продажах поступает в налоговую. При оплате нужно выдать покупателю чек.

Исключение — ИП, которые применяют налоговый режим НПД, то есть самозанятые. Касса им не нужна. Они передают информацию о продажах самостоятельно через приложение «Мой налог» и в нём же формируют чек.

Также ИП могут принимать оплату от физлиц без кассы если:

• продают газеты и журналы, торгуют на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, ремонтируют и окрашивают обувь и занимаются другой деятельностью из п. 2 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ;
• применяют патент для ремонта зданий или мебели, фотографии, репетиторства и другой деятельности из п. 2.1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ. Они должны выдавать физлицам документ, подтверждающий покупку.

С банковских карт

Чтобы принимать оплату с пластиковых карт, нужно открыть расчётный счёт, приобрести платёжный терминал и заключить договор с банком об оказании услуг эквайринга. 

Если у ИП есть интернет-магазин, можно настроить на сайте интернет-эквайринг и принимать оплату онлайн. Если ИП доставляет товары курьером, для оплаты при получении понадобится мобильный эквайринг. Тогда курьер сможет брать с собой переносной терминал или смартфон со специальным ПО, а покупатель — расплачиваться картой. Можно использовать QR-эквайринг и принимать деньги от физлиц по системе быстрых платежей. В этом случае покупатель сканирует QR-код камерой мобильного телефона и получает ссылку на оплату.

Эквайринг не освобождает от онлайн-кассы. ИП, которые обязаны её применять, при поступлении оплаты должны выдавать покупателям чеки.

Банковским переводом

Физлицо может перевести деньги на расчётный счёт ИП по банковским реквизитам. Для этого предприниматель выдаёт ему счёт или квитанцию на оплату. Плательщику нужно прийти с паспортом в отделение своего банка, там операционисты оформят перевод. Либо он может сам сформировать платёжное поручение в приложении или в личном кабинете интернет-банка.

При получении денег банковским переводом тоже нужно пробивать чеки.

Почтовым переводом

Покупатель может отправить перевод на расчётный счёт ИП в любом отделении Почты России. Для этого ему тоже нужны паспорт и банковские реквизиты ИП. Деньги будут идти примерно два дня, но можно заказать услугу мгновенного перевода и они окажутся у получателя в день отправки.

Чек в этом случае выдаёт не ИП, а почта, так как она принимает деньги от физлица.

Электронными деньгами

Принять электронные деньги от физлиц можно двумя способами:

1. Самостоятельно завести корпоративные электронные кошельки, например, в платёжных системах ЮMoney, QIWI. 
2. Заключить договор с платёжным агрегатором — сервисом для приёма платежей в интернете разными способами. Например, с «Робокассой», «Юкассой». В этом случае не придётся самому оформлять кошельки в каждой платёжной системе.

При поступлении оплаты электронными деньгами нужно пробивать кассовые чеки.

Как оформить и выдать чек физическому лицу

В кассовом чеке должны быть обязательные реквизиты:

• наименование документа;
• порядковый номер за смену;
• дата и время по часовому поясу адреса, где установлена касса;
• адрес торговой точки или сайта, где был расчёт;
• ФИО и ИНН предпринимателя;
• режим налогообложения;
• наименование товаров, работ, услуг и их количество.

Полный перечень реквизитов — в ст. 4.7 закона № 54-ФЗ.

При оплате картой или наличкой через кассу и терминал чек выдают сразу. При оплате другими способами его отправляют покупателю в электронном виде до конца следующего рабочего дня — на электронку, мессенджеры, через приложение ФНС «Мои чеки онлайн» или в виде QR-кода.

Статья актуальна на 

24.08.2022