04 Февраль 2020
Предприниматели регулярно интересуются, можно ли ИП расплачиваться корпоративной картой (КП) за покупки? Не заблокирует ли ее банк? Возможно, в качестве расчета следует использовать только свою личную карту?
Ответ на первый вопрос однозначно положительный, но с рядом специфических оговорок. Каких? Читайте подробнее в этой статье.
Что скрывают бухгалтеры о возможностях ИП
Бухгалтеры не спешат делиться своими секретами. Поэтому все, для кого важна эта тема могут ознакомиться с понятием корпоративная карта и особенностями ее использования индивидуальными предпринимателями.
Данный платежный инструмент выпускается финансовой структурой (банком). Ее «привязывают» к расчетному счету компании. Также для КП возможно открытие отдельных счетов. Однако такие счета также будут «привязаны» к компании. Эти счета отличаются от основных тем, что перед оплатой покупки на счет отдельной карты необходимо перевести деньги с основного счета.
Она удобна в использовании, и позволяет расплачиваться по счетам непосредственно на месте. Также существует определенная классификация этого инструмента. Они делятся на именные и неименные.
Именную карту при регистрации закрепят за конкретным лицом. Если с нее будет осуществлен расчет другим человеком, списание средств произойдет с владельца.
Использование неименного вида доступно для всех сотрудников. При этом должно происходить отслеживание – кто и когда использовал данную карту для оплаты покупок. Лучше всего, собирать любые чеки, подтверждающие совершенные операции.
КП можно использовать и при поездке за рубеж. Средства с рублей на валюту пересчитываются моментально. На это влияет внутренний курс банка, в котором открыт счет.
Также с нее можно оплачивать интернет-услуги. В подтверждение оплаты продавец обязан присылать акты, товарные накладные, кассовые и товарные чеки – все зависит от специфики покупки. Чтобы бухгалтер не сомневался в честности картодержателя, достаточно регулярно пересылать ему эти документы.
Как снизить налоги от стоимости покупки, немного лайфхаков
Снижение налогов при расчете КП доступно не по всем видам расходов. Чтобы налог снижался, эти расходы важно экономически обосновать. А значит покупка не должна противоречить деятельности, как вариант – стать источником прибыли в будущем.
Например: Если ИП занимается продажей постельного белья и приобретает товар, используя карту – это прямые затраты текущей деятельности предпринимателя. Любые покупки, оправдывающие деятельность – периферийные устройства, канцелярия и даже предметы офисной мебели оправданы, как покупки, за которые можно расплатиться КП.
Даже если предприниматель расплатится за приобретение Айфона или Айпада, используемых для ведения и структурирования бизнес-процессов – такая покупка оправдана.
Поэтому, если будет принято решение приобрести офисного кота – его не примут к учету, так как наличие животного в офисе не будет увеличивать число потенциальных клиентов.
Должен ли ИП отчитываться за свои покупки
Когда ИП зарегистрировано на УСН «доходы», или у ИП есть Патент и ЕНВД – ему не нужно никому давать отчет о растратах посредством КП. В таком случае у ИП отсутствует обязанность вести бухгалтерский учет. При этом налоговая также не проверяет расходную часть при налоговом учете.
Обратная ситуация действует для ИП на УСН «доходы минус расходы» и ОСНО. Здесь важно сохранять чеки, подтверждающие, что покупки были осуществлены для основного вида деятельности ИП.
Также ИП получает возможность расплачиваться корпоративной картой за личные покупки. В законодательстве нет положений, регламентирующих данный процесс. Подобные расходы не оказывают никакого влияния на налоги.
Как ИП обращаться с личной и корпоративной картой, чтобы её не заблокировали
Чтобы корпоративная или личная карта не была заблокирована ИП должен хранить:
-
товарные накладные;
-
акты оказания услуг;
-
товарные и кассовые чеки;
-
приходные кассовые ордены
-
бланк, в котором отображается строгая отчетность.
В документах важно наличие реквизитов:
-
Наименования, порядкового номера, а также указание дня и времени выдачи документа.
-
Фамилия, имя, отчество предпринимателя, его ИНН.
-
Список покупок.
-
Оплаченная сумам.
-
Информация о продавце.
Если чек содержит информацию и полном списке покупок – получение товарного чека не требуется. Достаточно, чтобы таком чеке стояла печать продавца.
Если покупка оплачивалась в небольшом магазине, продавцом будет осуществлена выдача простого кассового чека, к которому следует попросить товарный чек. Когда ИП с УСН – стоимость приобретенных товаров может быть полностью учтена при подсчете расходов. При ОСНО учитывается сумма без НДС.
Однако подтверждающих документов может быть недостаточно. Иногда возникает необходимость в оформлении авансового отчета. Его формируют после каждой операции, совершенной КП.
Вопросы-ответы
Что покупают ИП, с помощью корпоративной карты?
Используя корпоративные карты ИП могут покупать, как товары для осуществления своей деятельности, так и личные покупки, но не все ИП.
Вышеуказанные положения закреплены действующим законодательством. Средства, которые остаются на карте после уплаты налогов могут использоваться на усмотрение ИП. В ряде случаев претензии возникнут только у банка.
Недоплаченные налоги, вследствие использования корпоративной карты в личных целях, будут грозить ИП штрафами или приостановлением деятельности в принудительном порядке.
Также ИП может получить отказ в получении займа, стать непривлекательным для инвесторов. Более того, партнеры могут прекратить сотрудничество. Качественный анализ показателей текущей деятельности ставится под сомнение. Отсутствует возможность организации действенного финансового внутреннего контроля.
Что влияет на правила оплаты покупок корпоративной картой?
Форма собственности и система налогообложения.
- ИП на УСН «Доходы» расходная часть не будет интересовать ФНС. Также у них нет необходимости вести бухучет.
- ИП на ОСНО или УСН «Доходы минус расходы» все обстоит иначе. У них должен быть раздельный учет, и личные расходы не могут учитываться в целях налогообложения. Любая финансовая операция, осуществленная корпоративной картой, должна иметь документальное подтверждение.
Должен ли ИП на УСН «Доходы» вести бухгалтерский учет?
Нет, законодательством не закреплены такие положения. В данном случает ведение бухучета учета не требуется, если ИП самостоятельно ведет КУДиР (книгу учета доходови расходов).
При наличии сотрудников, учет может вестись по упрощенке. Необходимо выяснить список первичных документов и отчетов для оформления учета. Обязанность ИП в таком случае — своевременная отправка отчетов в ИФНС и в фонды применения УСН, а также разработка учетной политики с последующим закреплением выбранных методов бухучета.
За ИП остается выбор, как вести учет. Полноценно, или в виде книг, учитывающих доходы и расходы. ИП не освобождается от таких задач, как сбор документов, по которым видно расчеты налогов, кассовой и банковской документации.
Также ведение бухгалтерского учета должно осуществляться ИП, входящими в состав холдингов.
В каких случаях требуется ведение раздельного учета?
В случае, когда ИП на ОСНО или на УСН «Доходы минус расходы».
Что происходит во время проверки корпоративной карты ФНС?
Сотрудниками Федеральной налоговой службы осуществляется доначисление налогов, пени и штрафов, в случае обнаружения нарушений при пользовании ИП корпоративной картой.
Благодаря карте у ФНС появляется возможность получения достоверной информации, согласно которой становится понятно, в каком финансовом состоянии находится ИП. На основании проверки принимаются важные решения.
ИП могут смело пользоваться корпоративной картой для оплаты, как личных покупок, так и покупок для нужд предпринимательской деятельности. Карта обладает рядом неоспоримых преимуществ, доминирующих над ее недостатками. Совершать платежи с помощью КП очень удобно. Основная часть операций регулируется финансовой структурой, что позволяет держателю карты не терять концентрации, развивая бизнес.
Количество показов: 12881
Теги данной публикации: ипкорпоративные картыфинансы
- Главная
- Бизнес-карты
Расчёты по бизнес-карте: что можно, а что нельзя
Делать моментальные переводы, расплачиваться за покупки в интернете и офлайн, снимать наличные в банкоматах — у бизнес-карт масса плюсов, но есть и свои особенности. Разбираемся, когда бизнес-картой можно оплатить доставку еды на дом, а в каких случаях надо тратить деньги только в интересах бизнеса — и как вообще это всё работает.
Корпоративная карта упрощает безналичную оплату: она проходит мгновенно и без оформления лишних бумаг. Оплатить покупку в интернете или офлайн можно в любое время суток: поставщик сразу получит деньги и начнёт собирать заказ. При этом классические платежи по реквизитам расчётного счёта могут идти дольше.
Клиенты Сбера также могут переводить деньги по номеру карты: с бизнес-карты на бизнес-карту или на карту физлица. К примеру, так можно оплачивать услуги подрядчиков.
Ориентируйтесь на количество сотрудников, специфику и потребности бизнеса. Небольшой компании или фрилансеру-ИП подойдет базовый вариант — моментальная бизнес-карта с бесплатным обслуживанием на срок до года, которая выпускается в отделении Сбера за несколько минут при открытии расчётного счёта. На один счёт можно оформить до 5 карт. В любое время за пару минут можно выпустить карту без пластика в интернет-банке СберБизнес: её обслуживание дешевле и природу сберегаете.
Нет. Бизнес-карта выпускается к расчётному счёту определённой компании или ИП. Привязать карту к другому счёту или сразу к нескольким нельзя.
ИП на всех системах налогообложения, кроме УСН «Доходы» или патента, а также все ООО и АО уменьшают налог на сумму расходов для бизнеса. Поэтому налоговая проверяет траты и следит, чтобы они были обоснованными.
По каждой операции нужно доказательство, что она совершена для работы, а не в личных целях. Траты подтверждаются документами, такими как чеки, квитанции и акты. Если документов нет или налоговая заподозрит, что операция совершена в личных целях, её не включат в перечень расходов — и доначислят налог.
Единственные, кому не нужно отчитываться о тратах перед налоговой — ИП на УСН «Доходы» или патенте. Только им можно покупать по бизнес-карте всё: от ноутбука для работы до еды с доставкой на дом.
Все остальные, кроме этих двух типов предпринимателей, не могут оплачивать бизнес-картой никакие личные траты.
Закажите бизнес-карту
Простой доступ к деньгам на расчётном счёте 24/7
Простой доступ к деньгам на расчётном счёте 24/7Теги:
- Бухгалтерия
- Бизнес-карта
- Контрагенты
- Безналичные платежи
Поделиться:
Рекомендации
Главное
Многие предприниматели воспринимают свой расчётный счёт как личный кошелёк. По большому счёту, для ИП, в отличие от директоров компаний, это так. Но риски всё же есть. О чём бухгалтеру стоит предупредить владельца, чтобы его расходы не усложняли учёт и не навредили бизнесу? Рассказывает Лина Николаева — бухгалтер, консультант и автор блога в инстаграме pro.buh.
Сложно учитывать расходы, если траты с одной карты
Предприниматели могут тратить в личных целях деньги прямо с расчётного счёта или пользоваться корпоративной картой как своей личной. Если ИП на ЕНВД, патенте или на УСН «доходы», бухгалтеру это не создает никаких проблем.
А вот на УСН «доходы-расходы» или ОСНО личные траты придётся исключить из расходов, уменьшающих налог. Должны остаться только целевые расходы, подтверждённые документами: чеками, квитанциями и т.д.
Это несложно, если таких трат немного. А если предприниматель действительно пользуется бизнес-картой как личной и оплачивает с неё покупки в продуктовом магазине, заправку и кофе? Вашу работу это сильно усложнит.
Банк может заблокировать счёт по 115-ФЗ
Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ (далее — Закон 115-ФЗ) предписывает банкам противодействовать отмыванию доходов, полученных преступным путём. Банки проверяют все операции по счетам. Если транзакция кажется банку подозрительной, он может затребовать у клиента акты, договоры, счета и накладные, которые позволят убедиться в реальности сделки (п. 11, п. 5.2 ст. 7 Закона 115-ФЗ). Если не представить документы, банк вправе заблокировать счёт.
Какие именно операции банк может счесть подозрительными, неизвестно. Алгоритмы, которые используют банки, не выкладываются в открытый доступ и всё время обновляются (ст. 4 Закона 115-ФЗ). По опыту, банки настораживает:
- обналичивание больших сумм (согласно ст. 6 Закона 115-ФЗ, на контроле суммы более 600 тыс. руб., но, судя по разговорам с ИП, внимание привлекают суммы больше 400 тыс.);
- снятие наличных, только что поступивших на счёт;
- перевод крупной суммы физлицу.
К примеру, предприниматель перечисляет с бизнес-карты на карту своей жены деньги на покупку шубы или переводит на свою карту 200 тыс. руб. и тут же снимает. Вопросы могут возникнуть не только у банка, где у ИП расчётный счёт, но и у банка, куда бизнесмен перевёл деньги. Придётся объясняться с банком, а в случае блокировки — жаловаться в ЦБ РФ.
Как уберечься блокировки счёта? Смотрите в видео от Контур.Эльбы
Как действовать, если вам кажется, что счёт заблокирован, подробно описано в методических рекомендациях Банка России.
Счёт может заблокировать ФНС
ФНС может приостановить операции только по расчётному счёту ИП, а не личному счёту физлица. Но если предприниматель пользуется бизнес-картой как личной, это может стать неожиданным препятствием и для его личных трат.
Основания для блокировки расчётного счёта по инициативе ФНС
| Основание | Что именно происходит |
|---|---|
| Налогоплательщик не исполнил требование об уплате налога, пеней или штрафа (п. 1 ст. 76 НК РФ) | Инспекция блокирует операции по счетам, чтобы исполнить решение о взыскании нужной суммы. Инспекция блокирует истребуемую сумму. Если на счёте есть средства сверх этой суммы, то ими можно пользоваться |
| Налогоплательщик не представил декларацию(п. 3 ст. 76 НК РФ) | Счёт могут заблокировать через 10 дней после крайнего срока сдачи отчёта |
| Налогоплательщик совершил налоговое правонарушение (пп. 2 п. 10 ст. 101 НК РФ) | Счёт блокируется после передачи имущества в залог, если его стоимость не перекрывает сумму недоимки |
| Налогоплательщик не отправил в ответ на требование ФНС квитанцию о приёме (касается плательщиков НДС). На отправку квитанции даётся 6 рабочих дней (п. 5.1 ст. 23 НК РФ) | Через 10 дней после истечения срока отправки квитанции ИФНС может заблокировать счёт (пп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ) |
Добросовестные бухгалтеры, разумеется, стараются подобных ситуаций не допускать. Но никогда нельзя исключить форс-мажор, ошибку или копеечную недоимку. На разблокировку счёта может уйти несколько дней. Если бизнесмен рассчитывал в это время воспользоваться деньгами с расчётного счёта, ничего не получится.
Эльба поможет избежать блокировки счёта. Сервис сам готовит декларации, принимает требования в электронном виде и автоматически отправляет квитанции о приёме.
Попробовать бесплатно
Закон о защите прав потребителей не защитит
В трактовке Федерального закона от 07.02.1992 № 2300-I «О защите прав потребителей», потребитель — гражданин, который заказывает или приобретает (либо намеревается это сделать) товары (работы, услуги) исключительно для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью.
Например, предприниматель купил по бизнес-карте телевизор, он сломался, а магазин не взялся ремонтировать его по гарантии. Потребитель может требовать в этом случае не только вернуть деньги, но и уплатить пени и компенсировать моральный вред. Если покупка для бизнеса, магазин вернет только деньги за сам телевизор.
Так что если предприниматель собирается купить что-то крупное для себя и своей семьи, посоветуйте ему подготовить обоснование, что покупка для личных нужд. Это может быть пункт в договоре, заказ на домашний адрес, квитанция от мастера, который устанавливает технику на дому.
Впрочем, это уже не бухгалтерия 
Контролируйте сдачу отчётности и уплату налогов с помощью онлайн-таблицы в Экстерне. Ещё не пользуетесь Экстерном? Переходите со скидкой 50% (действует не во всех регионах).
Поймать скидку
Лина Николаева — бухгалтер, консультант и автор блога в инстаграме pro.buh.
Можно ли с бизнес-карты ИП оплачивать личные нужды?
Здравствуйте ! ИП УСН доходы 6%, патент. Могу ли я со своей бизнес-карты (привязана к счёту ИП) купить сотовый телефон (смартфон)? Возможно, есть какие-то ограничения по сумме? Я вроде читала, что имею право, тк налоги уплачены и могу тратить на личные нужды. Спасибо за ответ.
Добрый день
Цитата (darkkate):Я вроде читала, что имею право, тк налоги уплачены и могу тратить на личные нужды.
Можете.
Все деньги от предпринимательской деятельности принадлежат предпринимателю. Он, как собственник, на основании ст. 209 ГК РФ, вправе распоряжаться им на своё усмотрение. .
Письмо Департамента налоговой и таможенно- тарифной политики Минфина от 19.04.16 № 03-11-11/24221
ЭЦП для отчетности на 2023 год
Получите электронную подпись без посещения госорганов
г. Новосибирск192 143 балла
Добрый день.
Цитата (darkkate):Могу ли я со своей бизнес-карты (привязана к счёту ИП) купить сотовый телефон (смартфон)? Возможно, есть какие-то ограничения по сумме?
Я не советую. Внимательно прочитайте договор с банком об использовании корпоративной карты.
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=547696
Цитата (darkkate):Я вроде читала, что имею право, тк налоги уплачены и могу тратить на личные нужды.
Можете, от налоговой претензий не будет. Правила пользования корпоративной картой устанавливает банк, а не Минфин.
Это пластиковая карточка, которая привязана к расчетному счету в банке открытому ИП. Есть карты, которые напрямую привязаны к расчетному счету и баланс на одной равен балансу на другой. Чтобы ей рассчитаться никаких дополнительных действий не нужно, просто она должна быть с собой, чтобы в любом месте вы могли ею расплатиться.
Есть другой вид, у такой карты отдельный счет: чтобы рассчитаться по ней за покупку в магазине, вам нужно заранее перевести деньги с расчетного счета ИП на счет карты.
В разных банках разные тарифы на обслуживание таких карт, не забывайте об этом, когда открываете счёт. Обязательно уточняйте про комиссии, которые будут идти в банк за переводы по корпоративной карте и снятие наличных. Опять же, не все карты поддерживают снятие. Это лучше уточнить сразу, а в некоторых банках комиссия за снятие наличных огромная или есть лимит на такие операции.
Корпоративная карта может быть именной для каждого сотрудника отдельно, а может быть моментальной и не содержать личной информации. Ими можно пользоваться любому, у кого она в руках, главное, чтобы это был сотрудник организации, а не просто родственник ИП.
Что делать с корпоративной картой и зачем она нужна?
Корпоративная карта — это тот же счет в банке, с неё можно оплачивать расходы, так же, как и с банковского счета, только там, где это нужно и моментально. Не применяя доступ к расчетному счету. По корпоративной карте можно снять и внести наличные, это выручит, когда деньги на расчетном счете закончились, а срочно нужно оплатить что-то с него.
В рамках деятельности, можно расплачиваться ей через интернет-переводы, например, за рекламу в Яндексе. С помощью корпкарты можно оплатить любой представительский, командировочный расход, оплатить купленную канцелярию в магазине, сотовую связь и т.п.
Главное для налоговой помнить одно золотое правило: сохранять документы по каждой проведенной по корпоративной карте покупке. Вовремя отправлять их бухгалтеру.
Покупки по ней могут быть только в рамках деятельности ИП, именно тогда, бухгалтер сможет сократить налог и принять к учету все расходы по корпкарте.
Какие расходы по корпоративной карте не вызовут вопросов у налоговой?
Целевые расходы в рамках деятельности ИП не вызовут таких вопросов. А вот расходы на покупку автомобильных запчастей, если ИП занимается сантехникой, точно вызовут и, более того, могут навлечь на ИП налоговую проверку. Конечно, если транспорт у ИП на балансе и расходы идут на поддержку деятельности ИП, тогда можно учесть и их. Покупку телефона, сотовую связь, различного рода программное обеспечение можно учесть в расход, который уменьшит налог, только если телефоном вы пользуетесь исключительно в рабочих нуждах, программы вам нужны в работе по ИП.
Скажем, личное приложение для ускорения работы интернета или средства защиты, роутер, усилители, модемы не всегда идут в учет, если работают у в квартире, а не в офисе, нужны в личных целях.
Задача при принятии в учет расходов по корпоративной карте — разделить личные и рабочие расходы. В итоге, не придется объяснять налоговой и банку, почему средства ушли с карты на те или иные цели, соблюдать документальное подтверждение так же обязательно. Нет бумаги — нет расхода в учете.
Еще одна задача этих расходов — это увеличение прибыли. Все что не приносит прибыль прямо или косвенно, сразу убираем из расходов к учету.
ИП может тратить с корпоративной карты деньги и на личные нужды. Законодательство не предусматривает ограничений на этот счёт.
Однако, как к этому отнесётся банк и налоговая инспекция. Налоговая не будет придираться, если личные расходы не учитывать в составе уменьшающих налог. Банки не особо это одобряют, главное выдержать рамки в части сумм расходов. Особенно это касается снятия наличных денежных средств. Если вы только снимаете деньги с корпоративной карты на личные нужды и больше ничего не оплачиваете с неё, то банк заблокирует карту по 115-ФЗ.
Если ИП на патенте или УСН-6%, то для налоговой не имеет значения, куда идут расходы с корпоративной карты. ИП на ОСНО и УСН-15% может учесть расход в целях деятельности в отчете, если подтвердит их документами. Налоговая не откажет в уменьшении налога, главное отчитаться вовремя.
Как отразить в учете расходы по корпоративной карте?
Расход произведён и будет отражен в банковской выписке, как выдача средств в подотчет. Для бухгалтерии не секрет, что выдачи в подотчет необходимо закрыть документами на расходы до копейки авансовым отчетом. А что на практике? Обычно при формировании авансового отчета либо не хватает документов, либо они оформлены не должным образом. И вопросы следуют обратно к ИП. Вам нужно учитывать:
- Документы, подтверждающие расход — это: товарные чеки, накладные, кассовые чеки, акты выполненных работ/услуг, договоры, кассовые ордеры, бланки строгой отчётности.
- Все они должны иметь порядковый номер, реквизиты получателя средств, дату, печать и подпись организации их выдавшего, если предполагается их наличие.
- Все они должны быть предоставлены бухгалтеру сразу после совершения расхода, а не «ездить в багажнике» 2 месяца, такое часто бывает.
- Все они должны быть корректно и своевременно отражены в учете, соответствующими бухгалтерскими проводками и предоставлены в налоговую в отчетности.
Например, в авансовом отчете нельзя принять еще и НДС к вычету для ИП на ОСНО, даже если документы с НДС.
Как избежать блокировки корпоративной карты?
Причин блокировки может быть несколько: у банков сейчас целая система финмониторинга, которая определяет сомнительные операции по счету. Как только есть хоть одна причина, счета блокируются. И вот их краткий список:
- Частое снятие наличных большими суммами.
- Превышение лимита по снятию налички.
- Отсутствие необходимости таких снятий.
- Отсутствие обоснованности расходов по корпоративной карте.
- Отсутствие безналичных платежей по счету.
- Расходование денежных средств только на личные цели без использования их в деятельности ИП.
- Расходы в магазинах только на личные цели.
- Частые покупки у одного контрагента, не имеющего отношения к деятельности ИП.
- Сомнительные контрагенты по переводам с корпоративной карты.
- Переводы физическим лицам с корпоративной карты, без документального и целевого обоснования.
На самом деле, для блокировки гораздо больше критериев у банка и самое интересное, что все они выходят автоматически при просмотре банковской выписки, а также ставят красную отметку на такого рода операции. Репутация ИП и рейтинг надёжности падает, и банковская программа выдает блок.
Вы опасный для них клиент. Чтобы определить вас в этот список, сотрудникам банка практически и делать ничего не нужно, у них на руках уже есть результат. Все что банки могут — это запросить документы по расходам для проверки. Нередко, предоставив документы, вы пройдете проверку и счёт на усмотрение банка могут разблокировать.
А личная карта — она зачем?
Нередко при открытии счета ИП банк сразу выдает минимум 3 карты, одна из которых личная карта физического лица, как правило, она только именная карта. Эта карта как раз по правилам банка позволяет осуществлять личные платежи, которые не связаны с деятельностью ИП: квартплату, домашний интернет, коммуналку, например.
Осуществлять переводы другим физическим лицам без риска блокировки и пояснения перед налоговой, все эти расходы не пойдут ни в один отчёт по ИП для налоговой. Они не уменьшают налоги. Но как раз эта карта и даёт право личных платежей без ограничений и опасений перед банком. По ней тоже есть, скорее всего, свои лимиты, которые банк при выдаче должен озвучить. Плюс ее обслуживание не бесплатное и она сама несет дополнительный расход в виде комиссии банку. Но она дает много преимуществ, в том числе популярные сейчас «кэшбэк» в магазинах партнёрах. По снятию наличных тоже лимит свой, но соблюдая его, вы всегда снимайте наличные без проблем на личные нужды, при этом никаких документов и отчетов по ней не нужно.
Личную карту налоговая не проверяет?
Последнее время участились случаи проверки доходов по картам физических лиц со стороны налоговой. Если на карту приходит заработная плата и ИП вовремя платит страховые взносы за себя раз в квартал, то можно не беспокоится, проверять вряд ли будут. А вот если продали квартиру, и пришла большая сумма дохода на карту, скажем, 600 тысяч рублей. Тут налоговая интересуется, может запросить документ обоснование этого дохода.
Будьте готовы к тому, что можно проверить доход и расход по любой карте, в том числе и по личной.
Как обращаться с корпоративной и личной картами, чтобы их не заблокировали
- По корпоративной карте старайтесь снимать не более 100000 р. в месяц.
- Кроме снятия, активно платите с неё переводами.
- Разделите расход: расход по корпоративной карте должен быть только на деятельность ИП, личные нужды оплатите с карты физического лица.
- Переводы физическим лицам делайте только с личной карты.
- Оплачивайте с личной карты покупки в магазинах продуктов и других магазинах партнерах, там ждёт приятный бонус по «кэш-бэку».
- Не делайте переводы больших сумм денег на личную карту.
- Четко соблюдайте лимиты банка по снятию наличных денежных средств и переводам на счета физических лиц.
- Едете в командировку — платите корпоративной картой, идете за продуктами — личной.
- Корпоративная карта — это подотчет и расход, который может уменьшить налог. Сохраните все документы по ее операциям.
- Ограничьте суммы по переводам в личном кабинете банка самостоятельно в пределах 5000-15000.
- Следите за всеми операциями ежемесячно и вопросов к вашему ИП не будет.
Основная задача бизнеса – приносить прибыль своему владельцу. Все остальные цели могут быть сопутствующими, но без решения главной задачи они не имеют особого значения. Заработанные деньги можно направить на дальнейшее развитие бизнеса, но какую-то часть средств собственник забирает себе.
Обычно проблемы с выводом денег на свои нужды возникают у учредителей ООО. По закону владелец компании может получить их единственным способом – в виде дивидендов, с которых надо заплатить 13% НДФЛ. Кроме того, дивиденды распределяются в особом порядке, например, решение об их выплате можно принимать не чаще, чем раз в квартал.
Некоторые индивидуальные предприниматели, проводя аналогию с учредителями ООО, сомневаются – можно ли тратить деньги от бизнеса на личные цели? Да, можно. Ранее мы подробно обсудили, как снять или перевести деньги с расчётного счёта на свой текущий счёт. Никаких дополнительных налогов платить при этом не надо.
А здесь расскажем немного о другом – можно ли тратить на личные нужды деньги с расчётного счёта напрямую, не переводя их на карту физлица.
Что такое расчётный счёт ИП
Расчётный счёт открывается банком специально для проведения хозяйственных операций. Все сделки, которые напрямую относятся к бизнесу, должны проходить через р/с.
Некоторые предприниматели считают, что могут работать без расчётного счёта и принимают оплату от клиентов и покупателей на личную карту или текущий счёт физлица. Однако в этом есть свои риски, не считая того, что банк может просто заблокировать карту или счёт, если на неё стабильно поступает выручка от бизнеса.
Не стоит допускать и другой крайности – принимать на расчётный счёт платежи, не связанные с предпринимательской деятельностью. Например, подарки от родственников или возвращённый долг. В этом случае у ИФНС возникнут вопросы – почему оборот по р/с не соответствует данным в налоговой декларации.
Итак, принимать на расчётный счёт надо только деньги, полученные от предпринимательской деятельности.
А теперь разберёмся, почему ИП может направлять эти средства на личные расходы.
Почему ИП может тратить деньги с расчётного счёта на себя
Основная разница между ИП и учредителем ООО заключается в том, что предприниматель ведёт бизнес без образования юридического лица. Поэтому все деньги, которые он получает от предпринимательской деятельности, принадлежат лично ему. А собственник имущества, на основании статьи 209 ГК РФ, вправе распоряжаться им на своё усмотрение. Разумеется, соблюдая установленные законы.
В одном из писем Минфин чётко указал на это: «Денежные средства, которые остались на расчётном счёте индивидуального предпринимателя после уплаты налогов, сборов и обязательных платежей, могут быть использованы им на личные цели».
Означает ли это, что ИП может тратить деньги с р/с только после того, как заплатил все платежи в бюджет? Нет, отчитываться перед ИФНС по личным тратам или получать какое-то разрешение предприниматель не должен. У налоговой инспекции и без этого есть механизмы воздействия на должников, например, блокировка расчётного счёта. Поэтому надо соотносить свои желания с остатком денег на счёте и помнить о сроках уплаты налогов и взносов.
Как ИП потратить на себя деньги с расчётного счёта
Если индивидуальный предприниматель работает на режиме, который не требует учёта расходов, то вопроса, на что он тратит деньги с р/с, у ИФНС не возникает. Это такие системы налогообложения, как ПСН, УСН Доходы.
Но на ОСНО, УСН Доходы минус расходы и ЕСХН в расчёт принимаются только расходы ИП, которые связаны с бизнесом и документально доказаны. Соответственно, в книгах налогового учёта и декларациях нельзя заявлять затраты, которые предприниматель понёс в личных целях.
Самый простой и удобный способ оплачивать с расчётного счёта личные покупки – это корпоративная или бизнес-карта. Такое предложение есть у большинства крупных банков, причём с выгодными тарифами. Бизнес-карта привязана прямо к расчётному счёту, поэтому в выписке вы увидите списание средств с соответствующим обоснованием и названием магазина, где вы расплатились.
А может ли ИП оформить платёжное поручение и перечислить деньги безналом за личную покупку? Да, но здесь есть определённые сложности. Если продавец работает на ПСН, то покупка, например, холодильника для дома, может быть признана налоговой инспекцией оптовой сделкой. Это создаст дополнительные проблемы продавцу, поэтому он может отказаться от получения оплаты с р/с.
Кроме того, при оплате покупки с расчётного счёта трудно будет попасть под действие закона «О защите прав потребителя», который регулирует сделки только с обычными физлицами. В этом случае нужны дополнительные обоснования, например, письменное подтверждение доставки на дом.
На что ещё обращать внимание при оплате личных расходов ИП с расчётного счета? На банковскую комиссию, ведь тарифы переводов организациям или другим предпринимателям отличаются от переводов на свою карту физлица. Например, на тарифе «Лёгкий старт» от Сбербанка вы можете вывести на личную карту 300 000 рублей в месяц без комиссии. Если же оплата личной покупки проведена платёжным поручением, то банк возьмёт с вас деньги.
Бизнес-карта привязывается к расчетному счету ИП, и никаких особых отличий по принципу работы от обычной карточки у нее нет. Однако пользоваться банковским продуктом предприниматель должен по правилам, в ином случае — жди неприятностей! Как же ограничивается использование пластика законом и стоит ли делиться бизнес-картой с сотрудниками? Можно ли оплачивать ею продукты, семейные ужины в ресторане или другие личные нужды?
Зачем ИП отдельная карта?
Бизнес-карта, привязанная к расчетному счету, нужна для оплаты командировочных расходов (например, бронирования отеля и билетов); товаров и услуг, необходимых для бизнеса (новый картридж, вызов сантехника в офис и прочее); расчетов с контрагентами и других бизнес-операций. Однако все они должны быть подотчетными, каждое действие необходимо фиксировать.
Также картой имеют право пользоваться сотрудники, если таковые есть у ИП, безусловно, если предприниматель посчитает необходимым. Для этой цели выпускается дополнительная корпоративная карта.
Получить бизнес-карту в банке не составляет труда. ИП должен предоставить заявление, паспорт, учредительные документы (устав и учредительный договор) для открытия расчетного счета, выписку из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей.
Если предприниматель хочет оформить карту на своего подчиненного, то кредитная организация также запросит паспортные данные сотрудника и доверенность от ИП с правом распоряжения финансами.
Безопасно и удобно
В современном мире уже сложно представить, что расплачиваться можно только наличкой. Безналичный расчет — обычное дело!
При этом использование бизнес-карты помогает оградить бизнес от множества лишних движений и проблем, которых и так с головой хватает любому предпринимателю.
Во-первых, это безопасно. Все действия остаются в истории пользования картой. Не нужно будет выяснять, куда доверенный сотрудник потратил деньги. Тем более предпринимателю приходят СМС-оповещения, чтобы он был в курсе трансакций и мог экстренно принять меры в негативной ситуации.
Во-вторых, это удобно. Деньги на все нужды можно использовать в любой момент, а не идти для этого в бухгалтерию, тратя время на выдачу средств. Те же действия не нужно совершать и сотрудникам, которые имеют доступ к карте. Это может пригодиться для решения экстренных проблем в офисе или увеличения расходов сотрудника в командировке.
Право на наличку
По правилам, траты с бизнес-карты должны иметь основание. Как и было сказано выше, например, идти на оплату товаров или услуг для работы ИП. Действия должны подтверждаться в отчетности с помощью документов — квитанций, чеков, актов, договоров. Поэтому все эти бумажки нужно сохранять.
К отчетному бухгалтерскому периоду должны быть предоставлены чеки по всем операциям, а если это невозможно (например, услуги выполнены без кассы частным мастером), предоставляется подписанный акт о выполнении работ.
Если командировка сотрудника была зарубежной, все чеки и квитанции необходимо перевести на русский язык и заверить печатью переводчика.
При этом статус ИП разрешает снимать с карты наличные, а вот другие юридические лица позволить себе этого не могут. В этом случае также стоит сохранить чек о совершении операции в банке.
Личное или рабочее?
Но есть еще один важный вопрос: может ли ИП использовать бизнес-карту для личных расходов? Согласно законодательству — да, может. Иные юрлица не могут похвастаться такой привилегией.
Но право оплачивать свой обед в ресторане или такси бизнес-картой имеют только ИП на упрощенной системе налогообложения «Доходы» или патенте. Налоговая не потребует отчет по этим тратам, так как налог выплачивается предпринимателем с общей суммы выручки.
ИП на иных системах налогообложения обязаны отчитываться по всем тратам. Налоговая или финмониторинг могут предположить, что ИП специально снижает сумму налога, выплачивая серые зарплаты, или обналичивает средства «мимо кассы».
Органы имеют право проверить операции, и, если опасения подтвердятся (окажется, что ИП не имел права совершать личные траты, а это были именно они), на потраченную сумму начислят налог, который не был выплачен государству.
Таким образом, бизнес-карта — это удобный и безопасный продукт, но пользоваться им нужно правильно. Только предприниматели на УСН «Доходы» или патенте могут оплачивать ею личные нужды. А все рабочие траты необходимо учитывать и фиксировать документально, сохранять чеки и квитанции, даже на снятие наличных. Лучше завести себе привычку не выбрасывать бумажки, чтобы не оказаться в позиции проигравшего в борьбе с налоговой.
Мнение автора может не совпадать с мнением редакции