Может ли юридическая компания заниматься торговлей

Может ли юридическая компания заниматься торговлей?

Ответы на вопрос:

Здравствуйте Лариса!

Юридическая компания не может решить этот вопрос самостоятельно?

Вам помог ответ?ДаНет

Минфин разъяснил, в каком случае ИП на патенте могут продавать товары организациям

Индивидуальные предприниматели вправе применять патентную систему налогообложения при розничной продаже товаров организациям, в том числе бюджетным. Но только в том случае, если товары покупаются не для предпринимательских целей. Об этом напомнил Минфин в письме от 09.02.21 № 03-11-11/8265.

Подпункты 45 и 46 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ позволяют применять ПСН в отношении розничной торговли через:

объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;
объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов,
объекты нестационарной торговой сети.

К розничной торговле, как гласит пункт 3 статьи 346.43 НК РФ, относится предпринимательская деятельность, связанной с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. Определение этого договора дано в Гражданском кодексе. По договору розничной купли-продажи продавец обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью (п. 1 ст. 492 ГК РФ).

Ведите раздельный учет при совмещении УСН и ПСН и готовьте отчетность

Попробовать бесплатно

В Минфине отмечают, что Налоговый кодекс не запрещает применять ПСН при ведении торговли по договорам розничной купли-продажи с юридическими лицами, в частности, с бюджетными организациями. Поэтому предприниматели на патенте могут реализовывать товары юрлицам по договорам розничной купли-продажи за наличный и безналичный расчет, а также с использованием платежных карт. Но лишь в том случае, если приобретение товара не связано с предпринимательской деятельностью покупателя. При этом специалисты ведомства напоминают, что подпункт 5 пункта 6 статьи 346.43 НК РФ прямо запрещает применять ПСН в отношении оптовой торговли, а также торговли, осуществляемой по договорам поставки.

Подробнее о том, как отграничить розницу от опта и предпринимательские цели от непредпринимательских, см. ответы главного эксперта «Бухонлайна»: «Может ли ИП на ЕНВД работать с юридическими лицами?» и «Можно ли при ПСН продавать товар организациям по безналичному расчету?».

Заполнить и подать заявление на патент через интернет

Подать бесплатно

Источник

В большинстве случаев предприниматель на патенте может работать по заказам компаний и ИП, но есть пара исключений.

Когда на патенте нельзя работать с юрлицами и ИП

Предприниматели получают патент на определенный вид деятельности в сфере розницы и оказания услуг. Перечень видов есть в ст. 346.43 НК РФ, а региональные власти с 2021 года могут его расширить как захотят.

Прямого запрета работать на патенте с юрлицами и другими ИП нет. Но есть два случая, когда оплату от них нельзя учесть на патенте. Вот они:

Патент выдан на деятельность в которой сказано, что услуги оказывают «по индивидуальному заказу населения».
Например, когда патент на «ремонт и пошив изделий по индивидуальному заказу населения». С таким патентом работать можно только по заказу физлица — так пояснил Минфин.
Патент выдан на розничную торговлю, а заказчик хочет закупить товар оптом или по договору поставки.
Оптовая торговля и продажи по договору поставки напрямую запрещены на патенте по п. 5 ч. 6 ст. 346.43 НК РФ.
Оптом — это когда товар продают большими партиями, однако никаких критерий по количеству товара нет. А договор поставки предполагает, что товар покупают для своего бизнеса, например, чтобы сделать из купленного сока мороженное, или для последующей перепродажи — это определение поставки из ст. 506 ГК РФ. Получается, продать компании крупную партию сока или сок для переработки нельзя.

Доходы от юрлиц и ИП в описанных случаях нельзя учесть на патенте, их нужно учитывать на УСН — если предприниматель совмещает два спецрежима — или на общей системе налогообложения.

Статья: как совмещать УСН с патентом

Также предприниматель на патенте не может отдать свои услуги на субподряд другим ИП и компаниям. Привлекать таким образом помощников в бизнес на патенте, по мнению Минфина, нельзя — подробно этот вопрос мы раскрыли в другой статье.

30 дней Эльбы в подарок

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно

Когда работать с компаниями и ИП на патенте можно

В целом запрета работать по заказам юрлиц и ИП у патентщиков нет.

Продавать в розницу товары юрлицам и ИП можно

Также можно продавать товар бюджетным организациям, например, школам. Это пояснил Минфин в письме № 03-11-11/8265.

Продать товар юрлицу можно только как розничному покупателю — то есть когда он предназначен для личного потребления, а не для бизнеса или перепродажи. Расплатиться компания-покупатель может наличными или перевести деньги на счёт. Минфин не приводит примеров, когда товар может купить компания для личного потребления. Можно представить, что это, к примеру, продажа букетов цветов на подарок сотрудникам.

Оказывать услуги юрлицам и ИП можно

По большинству видов патентных услуг неважно, кто заказчик: юрлицо или физлицо. Минфин подтверждал, что компаниям можно оказывать патентные услуги по ремонту зданий, монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ, разработке программ, услуг по прокату, химчистке и стирке.

Раньше налоговики запрещали учитывать на патенте доходы от юрлиц, если предприниматель оказывал бытовые услуги. Потому что бытовая услуга нужна для удовлетворение конкретной бытовой потребности индивидуального клиента. Дело было вот в чём.

До 2021 года региональные власти могли добавить в патентные виды деятельности дополнительные виды по бытовым услугам, например, «строительство жилья и других построек». И тут пошли споры: если предприниматель строил дом по заказу юрлица, налоговая считала, что эти доходы нельзя учитывать на патенте. Инспекторы считали, что бытовую услугу можно оказать только физлицу, Минфин эту позицию поддерживал. Предпринимателю начисляли недоимку по УСН или общей системе и штрафовали за занижение базы. Предприниматели судились с налоговой, но проигрывали.

Точку в споре поставил Верховный Суд 16 июля 2022 года по делу предпринимателя с налоговой. Суд указал, что бытовую услугу может заказать и юрлицо, потому что от вида заказчика её суть не меняется.

Теперь нет запрета оказывать бытовую услугу компаниям и ИП. Налоговые уже не смогут доначислить недоимку за последние три года, выявленную на выездных проверках, в связи с оказанием бытовой услуги юрлицу.

Статья актуальна на

15.07.2022

Источник

Кто-то спросил у Минфина, нужно ли регистрировать ИП при продаже иллюстраций и фотографий в интернете. Минфин ответил, и ответ его пригодится всем, кто зарабатывает не по трудовому договору. Говорят, что вам не всегда нужно получать статус ИП и платить страховые взносы. Но это не значит, что кто угодно может работать без оформления.

Рассказываем, что пояснил Минфин.

Кого касается письмо Минфина?

Эти разъяснения касаются всех, кто подрабатывает, получает дополнительный доход с помощью имущества, делает первые шаги в бизнесе или пытается начать свое дело.

Если вы сдаете квартиру, вяжете шарфы на заказ, продаете вещи на «Авито», наращиваете ресницы знакомым или ремонтируете машины — словом, делаете что угодно и получаете при этом доход, государство ждет от вас налоги.

Но суммы этих налогов и последствия для вас зависят от оформления. При одном и том же доходе суммы начислений и штрафы за неуплату могут сильно отличаться. Хорошая новость в том, что можно ничего не оформлять — а значит, экономить. Минфин не против. Но нужно знать, где эта тонкая грань между бизнесом и подработкой.

Когда нужно регистрировать ИП?

Статус ИП нужен только тем, кто получает доход от предпринимательства, а не вообще любой доход. Минфин в очередной раз это объяснил. Если вы заключаете какие-то письменные или устные сделки за деньги — это еще не значит, что вы предприниматель. Одного только факта доходов мало для начисления вам налогов, взносов и штрафов как предпринимателю.

Вот признаки, когда деятельность могут признать предпринимательством:

Вы работаете самостоятельно и сами отвечаете за риски.
Это систематическая деятельность, а не разовые заказы от случая к случаю. Испечь торт за деньги можно и без статуса ИП. А вот печь пять тортов каждый день — это бизнес.
Вы что-то делаете с имуществом или покупаете его, чтобы потом получать доход. Например, переоборудуете машины под такси или превращаете квартиру в хостел.
Вы ведете учет операций и сделок.
Несколько операций в один период связаны между собой. Например, вы каждый месяц сначала покупаете машину, а потом сразу ее продаете.
У вас налаженные связи с поставщиками и клиентами. Продукты для торта на заказ покупаете не в «Ленте» на один раз, а оптом и по накладным.

Одного признака недостаточно. Но и все иметь необязательно. Четких критериев нет, но если есть первые два признака из списка и еще хотя бы один — это повод зарегистрировать ИП или просчитать риски работы без регистрации.

Если признаки есть, а ИП нет — что за это будет?

Штраф. За предпринимательскую деятельность без регистрации могут оштрафовать на 2000 рублей. Это административная ответственность, она не касается налогов. Протокол может выписать даже полицейский — например, по жалобе соседей, которым не нравится шум посуды по ночам.

Налоги. Если до вас доберется налоговая, то даже без статуса ИП будет считаться, что вы предприниматель. И что налоги вы должны платить тоже как предприниматель. Причем на общей системе налогообложения.

То есть вам могут начислить:

НДС 18%. А с 2019 года — 20%.
НДФЛ 13%.
Пени по каждому сроку уплаты.
Штрафы за несданные декларации и недоимки по налогам.

И все это могут насчитать за три года. Конечно, если найдутся доказательства, что вы тогда занимались бизнесом. Но с некоторыми сделками это очень легко сделать. Иногда люди сами сдают декларации 3-НДФЛ и платят налоги. А потом узнают, что надо было платить не это и не столько, — приходится годами ходить по судам.

Вообще, НДС и взносы платят только ИП или фирмы. Но есть такое правило: даже если вы не ИП, но есть признаки, нельзя ссылаться на то, что у вас нет такого официального статуса. Налоги и штрафы начислят, как будто вы были зарегистрированы.

Если у вас систематическая деятельность и регулярный доход от написания текстов, продажи иллюстраций или рекламы на сайтах, лучше оформить ИП. Можно перейти на упрощенку, купить патент и открыть счет в банке, который сам посчитает налоги и взносы и поможет сдать декларацию. Или присмотритесь к новому налоговому режиму.

У меня подработка и нет признаков бизнеса. Можно не регистрировать ИП и не платить налоги?

Не регистрировать ИП можно. Минфин уже не первый раз объясняет, что одного факта возмездных сделок недостаточно для того, чтобы обязать человека стать ИП. По закону вы имеете право оказывать услуги и что-то продавать просто как физлицо. Если вы прочитали где-то, что обязаны оформить ИП, если испекли тортик на заказ или сдали квартиру, — не верьте и не спешите идти в налоговую. Зарегистрировать ИП можно за полчаса, а с 2019 года за это даже платить не придется. А вот рассчитаться потом с бюджетом будет сложнее и дороже.

Не платить налоги нельзя. Если вы получаете доход, пусть даже редко и немного, нужно сдать декларацию и начислить 13%. Платить их, может быть, и не придется, потому что НДФЛ по ставке 13% можно уменьшать с помощью вычетов. Это касается и услуг, и продажи товаров — например, личных вещей на «Авито». Можно и перед государством отчитаться, и ни рубля не заплатить в бюджет.

Я сдаю квартиру. Мне нужно оформлять ИП?

Нет, если вы сдаете квартиру, вам вообще нежелательно оформлять ИП. Некоторые сайты по финансовой грамотности советуют регистрировать ИП для сдачи квартиры. Не делайте так: можно сэкономить на налогах в краткосрочной перспективе и влететь на гораздо большую сумму в будущем.

И вот почему.

И физлицо, и ИП имеют право сдавать имущество в аренду. С доходов от этой деятельности в любом случае нужно платить налоги: физлицу — 13%, ИП — в зависимости от выбранной системы налогообложения.

У физлиц есть налоговые вычеты — способ уменьшить налоги. Например, при продаже квартиры можно вообще не платить НДФЛ или уменьшить доходы на расходы.

У ИП с этим сложности: если квартира использовалась для бизнеса, с ее продажи нельзя получить вычет, придется платить полную сумму налога.

Как налоговая узнает, что я получаю какой-то доход?

Налоговая может и не узнать, но способы это сделать у нее есть. Иногда люди сами все рассказывают, достаточно лишь прислать уведомление о вызове для дачи пояснений.

Можно честно сдавать декларацию как физлицо, а в итоге оказаться предпринимателем и попасть на дополнительные налоги.

Еще может пожаловаться сосед, конкурент или покупатель. Полгода назад Минфин предлагал так делать. Такое сообщение может стать поводом для налоговой проверки и запроса в банк. Это еще не значит, что вам есть чего бояться, — мы рассказывали, как реагировать на такие претензии. Но это точно повод задуматься. Налоговая может и домой прийти. У нее работа — искать, кто не платит налоги, проверять их и наказывать.

Источник

Торговля – это один из самых популярных и доходных видов деятельности, который при регистрации выбирают многие наши пользователи. В этой статье мы хотим ответить на самые частые ваши вопросы о торговле:

Когда нужно получать лицензию на торговлю;
Кто должен подавать уведомление о начале торговой деятельности;
Чем отличается оптовая торговля от розничной;
Чем рискуют плательщики ПСН при неправильном оформлении розничной продажи;
Какая ответственность существует за нарушение правил торговли.

Для наших пользователей, выбравших в качестве вида деятельности розничную торговлю, мы подготовили книгу «Розничный магазин» из серии «Начни свой бизнес». Книга доступна после регистрации в личном кабинете.

Лицензируемая торговля

Сама по себе торговая деятельность не лицензируется, но лицензия нужна, если вы планируете реализацию следующих товаров:

алкогольная продукция, кроме пива, сидра, пуарэ и медовухи (лицензию на алкоголь могут получить только организации)
лекарства;
оружие и боеприпасы;
лом черных и цветных металлов;
защищенная от подделок полиграфическая продукция;
специальные технические средства, предназначенные для негласного получения информации.

О том, как получить лицензию, если она вам необходима, читайте в статье Лицензирование деятельности.

Уведомление о начале деятельности

Обязанность сообщать о начале работы установлена законом от 26.12.2008 г. № 294-ФЗ для некоторых видов деятельности, среди которых есть и торговля. Относится это требование только к розничным и оптовым продавцам, осуществляющим деятельность по следующим кодам ОКВЭД:

47.11 — Торговля розничная преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями в неспециализированных магазинах
47.19 — Торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах
47.21 — Торговля розничная фруктами и овощами в специализированных магазинах
47.22 — Торговля розничная мясом и мясными продуктами в специализированных магазинах
47.23 — Торговля розничная рыбой, ракообразными и моллюсками в специализированных магазинах
47.24 — Торговля розничная хлебом и хлебобулочными изделиями и кондитерскими изделиями в специализированных магазинах
47.29 — Торговля розничная прочими пищевыми продуктами в специализированных магазинах
47.75 — Торговля розничная косметическими и товарами личной гигиены в специализированных магазинах
47.8 — Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках
46.32 — Торговля оптовая мясом и мясными продуктами
46.33 — Торговля оптовая молочными продуктами, яйцами и пищевыми маслами и жирами
46.36.4 — Торговля оптовая хлебобулочными изделиями
46.38 — Торговля оптовая прочими пищевыми продуктами, включая рыбу, ракообразных и моллюсков
46.38.21 — Торговля оптовая гомогенизированными пищевыми продуктами, детским и диетическим питанием
46.39.1 Торговля оптовая неспециализированная замороженными пищевыми продуктами
46.45.1 Торговля оптовая парфюмерными и косметическими товарами, кроме мыла
46.49.42 Торговля оптовая играми и игрушками
46.73.4 Торговля оптовая лакокрасочными материалами
46.75.1 Торговля оптовая удобрениями и агрохимическими продуктами

Обратите внимание: если вы просто указали эти коды ОКВЭД при регистрации, но пока не планируете по ним работать, то подавать уведомление не надо.

Порядок подачи уведомления установлен Постановлением Правительства РФ от 16 июля 2009 г. № 584. Необходимо до начала реальной работы представить в территориальное подразделение Роспотребнадзора два экземпляра уведомления – лично, заказным письмом с уведомлением и описью вложения или электронным документом, подписанным ЭЦП.

Скачать форму уведомления о начале деятельности

В случае изменения юридического адреса продавца (места жительства ИП), а также изменения места фактического осуществления торговой деятельности нужно будет в 10-дневный срок сообщить об этом в отделение Роспотребнадзора, куда ранее было подано уведомление. Заявление об изменении сведений о торговом объекте подается в произвольной форме.

Оптовая и розничная торговля

В чем разница между оптовой и розничной торговлей? Если вы считаете, что опт – это продажа партиями со склада, а розница – штучно, то будете правы, но только отчасти. В бизнесе критерий для определения вида торговли другой, и приводится он в законе от 28.12.2009 № 381-ФЗ:

оптовая торговля — приобретение и продажа товаров для использования их в предпринимательской деятельности или в других целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием;
розничная торговля — приобретение и продажа товаров для использования их в личных, семейных, домашних и иных целях, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

Узнайте, как анализировать оптовую торговлю с помощью воронки продаж

Продавец, конечно, не имеет возможности отслеживать, как покупатель будет использовать купленный товар, да и обязанности у него такой нет, что подтверждают письма Минфина, ФНС, судебные решения, постановления Президиума ВАС РФ. Учитывая это, на практике отличие оптовой торговли от розничной определяется по документальному оформлению продажи.

Для розничного покупателя, который делает покупку в личных целях, достаточно кассового или товарного чека, а субъект предпринимательской деятельности должен подтверждать свои расходы документально, поэтому продажа оптом оформляется иначе.

Для оформления оптовой продажи между продавцом и покупателем заключается договор купли-продажи или договор поставки, который больше соответствует интересам покупателя. Расплатиться покупатель может безналичным перечислением или наличными деньгами, но при условии, что сумма покупки в рамках одного договора не превышает 100 тыс. рублей. Первичным документом для подтверждения расходов покупателя является товарная накладная ТОРГ-12. Если продавец работает на общей системе налогообложения, нужно еще выписать счет-фактуру. Кроме того, при доставке закупленного товара автотранспортом составляют товарно-транспортную накладную.

При реализации товара в розницу договор купли-продажи заменяет кассовый или товарный чек. Дополнительно могут выписываться такие же сопроводительные документы, которые выдают при оптовой торговле (товарная накладная и счет-фактура), хотя они и необязательны для розничной торговли. Сам по себе факт выдачи счет-фактуры или накладной покупателю не указывает однозначно на оптовую торговлю, но есть такие письма Минфина, в которых ведомство считает, что продажа, оформляемая этими документами, розничной не может быть признана. Чтобы избежать налоговых споров, не стоит выписывать их розничному покупателю, если он приобретает товар не для предпринимательских целей, такие подтверждающие документы ему ни к чему.

При ведении розничной торговли необходимо соблюдать Правила продажи, утвержденные постановлением Правительства РФ от 31 декабря 2020 г. N 2463, а также разместить в магазине уголок покупателя (потребителя). Это информационный стенд, находящийся в доступном для покупателя месте.

В уголке покупателя должна находиться следующая информация:

Копия свидетельства о госрегистрации ООО или ИП;
Копия листа с кодами ОКВЭД (обязательно указывают основной вид деятельности, если дополнительных кодов много, то их указывают выборочно);
Копия лицензии на алкоголь, если она есть;
Сообщение о запрете продажи алкоголя лицам до 18 лет, если магазин реализует такую продукцию;
Книга жалоб и предложений;
Закон о защите прав потребителей (брошюра или распечатка);
Правила продажи (брошюра или распечатка);
Информация об особенностях обслуживания льготных категорий граждан (инвалидов, пенсионеров, участников Великой отечественной войны и др.);
Контактные данные территориального подразделения Роспотребнадзора, контролирующего деятельность данного магазина;
Контактные данные руководителя организации или ИП, которым принадлежит торговая точка, или ответственного работника;
Если в магазине реализуют весовой товар, то рядом с уголком покупателя должны быть размещены контрольные весы.

Уголок покупателя должны иметь все розничные торговые точки, в том числе на рынках, ярмарках, выставках. Только в случае разносной торговли можно ограничиться личной карточкой продавца с фотографией и указанием ФИО, регистрационных и контактных данных.

И последнее – о выборе налогового режима при осуществлении торговли. Учитывайте, что на режиме ПСН разрешена только розничная торговля, за исключением некоторых маркированных товаров (меха, обувь, лекарства). А для работы в рамках упрощенной системы налогообложения надо соблюдать лимит получаемых доходов – в 2023 году это 251,4 млн рублей в год.

Розничная торговля и ПСН

ПСН – это налоговый режим, при котором для налогообложения учитывается не реально полученный доход, а потенциально возможный, т.е. предполагаемый. Для розницы сумму налога рассчитывают, исhttps://www.regberry.ru/malyy-biznes/markirovka-lekarstvходя из площади магазина или из количества торговых объектов. Для небольших магазинов, ведущих только розничную торговлю, этот режим оказывается достаточно справедливым, в том числе с учетом интересов бюджета.

Но если, например, на 30 кв. м вести оптовую торговлю, то оборот такого магазина может составлять не один миллион рублей в день, а налог при этом окажется мизерным. Применять к оптовой торговле те же составляющие формулы расчета налога, что и для розничной торговли, будет некорректным как по отношению к другим налогоплательщикам, так и для пополнения бюджета. Именно поэтому налоговые инспекции всегда следят за тем, чтобы плательщики ПСН не подменяли розничную торговлю оптовой. Каким образом налоговики приходят к выводу, что вместо розничной торговли плательщик ПСН ведет оптовую торговлю?

1. Оптовая торговля оформляется договором поставки, поэтому если плательщик ПСН заключит с покупателем такой договор, то продажа однозначно будет признана оптовой, с соответствующим доначислением налогов по общей системе налогообложения. Но даже если договор будет называться договором розничной купли-продажи, а в нем будут предусмотрены определенный ассортимент товаров и срок их доставки покупателю, то такая торговля тоже признается оптовой. Такая позиция выражена в постановлении Президиума ВАС РФ от 04.10.11 № 5566/11.

Вообще договор розничной купли-продажи является публичным договором, и для его заключения не требуется составления письменного документа, а достаточно кассового или товарного чека. Если покупатель просит у вас письменный договор купли-продажи, объясняя, что хочет учесть эти расходы в своих затратах – то это использование товара в предпринимательских целях, а значит, плательщик ПСН, заключая такой договор с покупателем, рискует попасть под доначисление налогов и штрафы.

2. Основным критерием разделения оптовой и розничной торговли, как мы уже выяснили, является конечная цель использования покупателем приобретаемого товара. Хотя продавец не обязан отслеживать дальнейшее использование товара покупателем, но есть такие товары, характеристика которых однозначно указывает на их применение в предпринимательской деятельности: торговое, стоматологическое, ювелирное и другое оборудование, кассовые аппараты и чекопечатающие машинки, офисная мебель и др.

Кроме того, в статье 346.43 (п.3) НК РФ приводится перечень товаров, реализация которых не признается розничной торговлей, разрешенной на ПСН, в частности:

некоторые подакцизные товары (легковые автомобили, мотоциклы мощностью более 150 л.с., бензин, дизтопливо, масла);
продукты питания, напитки, алкоголь в объектах общепита;
грузовые автомобили и автобусы;
спецавтомобили и прицепы;
товары по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (интернет-магазины, почтовые каталоги).

3. В некоторых случаях налоговые инспекции делают вывод о том, что торговля является оптовой, только по категории покупателя – ИП и организация, хотя такой вывод часто опровергается судами. Что же касается таких бюджетных учреждений, как школы, детсады, больницы, то в отношении них торговля может быть признана оптовой не по признаку использования закупленных товаров в предпринимательской деятельности, а по признаку договоров поставки.

4. Не является однозначным указанием на оптовую торговлю способ оплаты – наличный или безналичный. Розничный покупатель вправе расплатиться с продавцом как наличными деньгами, и банковской картой, так и перечислением на расчетный счет. Однако оплата перечислением на счет продавца часто оценивается как косвенное доказательство оптовой торговли.

Таким образом, плательщикам ПСН безопаснее придерживаться следующих моментов при реализации товаров:

Не заключать с покупателем письменный договор купли-продажи, а выдавать кассовый или торговый чек;
Реализовывать товар в помещении магазина, а не путем доставки его покупателю;
Не выписывать покупателю счет-фактуру и товарные накладные;
Принимать оплату наличными деньгами или картой.

Если среди ваших покупателей есть не только обычные физические лица, то проще работать на УСН. В этом случае вы не рискуете получить перерасчет налогов по общей системе налогообложения.

Ответственность за нарушение правил торговли

Приводим перечень самых частых нарушений в сфере торговли с указанием размера возможных санкций.

Нарушение	Санкции	Статья КоАП
Непредставление уведомления	от 10 до 20 тыс. руб. для организаций от 3 до 5 тыс. руб. для руководителя и ИП	19.7.5-1
Представление уведомления с недостоверными сведениями	от 20 до 30 тыс. руб. для организаций от 5 до 10 тыс. руб. для руководителя и ИП	19.7.5-1
Отсутствие уголка потребителя в розничном магазине и другие нарушения Правил торговли	от 10 до 30 тыс. руб. для организаций от 1 до 3 тыс. руб. для руководителя и ИП	14.15
Отсутствие лицензии на лицензируемую деятельность	от 40 до 50 тыс. руб. для организаций от 4 до 5 тыс. руб. для руководителя и ИП дополнительно допускается конфискация продукции, орудий производства и сырья	14.1
Нарушение лицензионных требований	предупреждение или штраф от 30 до 40 тыс. руб. для организаций от 3 до 4 тыс. руб. для руководителя и ИП	14.1
Грубое нарушение лицензионных требований	от 100 до 200 тыс. руб. для организаций или приостановление деятельности до 90 суток от 4 до 8 тыс. руб. для руководителя и ИП	14.1
Продажа товаров ненадлежащего качества или с нарушением установленных законом требований	от 20 до 30 тыс. руб. для организаций от 10 до 20 тыс. руб. для ИП от 3 до 10 тыс. руб. для руководителя	14.4
Продажа товаров без кассового аппарата, в случаях, когда он обязателен	от 3/4 до полной суммы расчета, но не менее 30 тыс. руб. для организаций от 1/4 до 1/2 суммы расчета, но не менее 10 тыс. руб. для руководителя и ИП	14.5
Продажа товаров без указания обязательной информации об изготовителе (исполнителе, продавце)	от 30 до 40 тыс. руб. для организаций от 3 до 4 тыс. руб. для руководителя и ИП	14.5
Обмеривание, обвешивание, обсчет или иной обман потребителей при реализации товаров	от 20 до 50 тыс. руб. для организаций от 10 до 30 тыс. руб. для руководителя и ИП	14.7
Введение потребителей в заблуждение относительно потребительских свойств или качества товара в целях сбыта	от 100 до 500 тыс. руб. для организаций от 12 до 20 тыс. руб. для руководителя и ИП	14.7
Незаконное использование чужого товарного знака, знака обслуживания, наименования места происхождения товара	от 50 до 200 тыс. руб. для организаций от 10 до 50 тыс. руб. для руководителя и ИП	14.10
Реализация товара, содержащего незаконное воспроизведение чужого товарного знака, знака обслуживания, наименования места происхождения товара	от 100 тыс. руб. для организаций от 50 тыс. руб. для руководителя и ИП с конфискацией предметов торговли материалов и оборудования, используемых для их производства	14.10

Бесплатная консультация по регистрации ООО или ИП

Если у вас остались вопросы по регистрации ООО или ИП, оставьте заявку на бесплатную консультацию по регистрации бизнеса. В рабочее время вам перезвонят специалисты из вашего региона и подробно ответят на вопросы с учётом региональной специфики.

Источник

Если вы без регистрации ИП или статуса самозанятого продаете вещи на «Авито» или печете торты на заказ, вас могут обвинить в незаконном предпринимательстве: придется заплатить налоги, штраф. Иногда возникает риск уголовной ответственности. Правда, есть нюансы — не всегда получение дохода считается нарушением.

В большинстве случаев проблемы можно предотвратить. Рассказываем, как все устроено.

Что такое предпринимательство
Как наказывают за нелегальный бизнес
Кто и как вычисляет нелегальных предпринимателей
Признаки предпринимательской деятельности
Спорные ситуации с нелегальным бизнесом

Под предпринимательской деятельностью следует понимать самостоятельную систематическую деятельность, направленную на получение прибыли от продажи товаров, оказания услуг или выполнения работ (ст. 2 ГК РФ).

Таким образом, для того чтобы получение дохода признали предпринимательством, деятельность должна соответствовать сразу нескольким критериям.

Быть самостоятельной. Это значит, что человек сам решает, от какой деятельности получать доход. Например, вы работаете в кондитерской. Для кого и когда печь торты, решает ваш руководитель. Это трудовая деятельность. Если вы захотите сами искать клиентов, общаться с ними и строить свой график, без трудоустройства, это уже будет предпринимательская деятельность.

Цель деятельности — получение прибыли. Если вы помогли другу перевести диван на дачу, а он отблагодарил вас обедом — это просто помощь. А вот если вы договорились на оказание этой услуги за деньги, такую деятельность могут признать предпринимательством. Но только если вы будем заниматься такой логистикой постоянно, то есть оказывать услугу.

Деятельность — систематическая. Под этим подразумевается постоянное получение прибыли. Например, если вы продали свой диван на «Авито», то за это не оштрафуют. А вот если вы покупаете, а затем перепродаете диваны, или производите их и реализовываете даже под видом подержанных, то такую деятельность можно назвать предпринимательской.

Ведение предпринимательской деятельности без регистрации юридического лица, статуса ИП или постановки на учет в качестве самозанятого может обернуться штрафом и доначислением неуплаченных налогов.

На своем сайте ФНС постоянно сообщает о результатах рейдов в разных регионах России. Проверки могут производиться в том числе с помощью контрольных закупок через интернет.

В 2018 году специалисты ИФНС по Тверской области закупили кондитерские изделия у одного из граждан, к которому возникли вопросы. После этого ему вручили уведомление о вызове для дачи пояснений по вопросу получения доходов за оказанные услуги и непредставления налоговых деклараций и неуплаты НФДЛ.

Незарегистрированному предпринимателю пришлось представить декларации о доходах за два налоговых периода с указанием суммы дохода.

Деятельность могут признать предпринимательством, даже если она не принесла доход — об этом говорится в Письме ФНС от 07.05.2019 N СА-4-7/8614@. В нарушении важен сам факт неких действий, которые можно квалифицировать как предпринимательство.

Например, если вы решите продавать на рынке пирожки, а в это время торговые ряды будут проверять полицейские, вас могут оштрафовать сразу, не дожидаясь первой продажи. Потому что:

ваша деятельность самостоятельная — вы не работаете на администрацию рынка;
вы планируете заработать на этой деятельности — берете деньги за конкретный товар;
планируете делать это систематически — то есть можете заключить несколько сделок, пока товар не закончится.

ФНС не скрывает, что за нелегальную предпринимательскую деятельность грозит налоговая, административная и даже уголовная ответственность.

В частности, КоАП РФ предусматривает различные административные санкции, под которые попадают:

предпринимательская деятельность без госрегистрации в качестве юрлица или ИП;
предпринимательская деятельность без наличия специального разрешения или лицензии (если они обязательны);
осуществление предпринимательской деятельности с нарушением требований и условий, предусмотренных специальным разрешением или лицензией.

Как правило, если в ходе рейда налоговой устанавливается, что гражданин осуществлял торговлю без оформления свидетельства о предпринимательской деятельности, то на него составляется административный протокол с последующим направлением в суд по ст. 14.1 КоАП РФ «Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации».

elba

Онлайн-бухгалтерия для самостоятельных предпринимателей, которые не разбираются в бухгалтерии. Начинающим ИП — год в подарок!

Попробовать бесплатно

Уголовная ответственность может стать реальностью, если нелегальный бизнес нанес ущерб государству или гражданам.

Таким образом, вид наказания зависит от ситуации и тяжести проступка. Распространенное наказание — административная ответственность по ст. 14.1 КоАП:

Штраф от 500 руб. до 2 000 руб. — если доходы от нелегального бизнеса меньше 2,25 млн руб. Причем речь идет не о конкретном факте заработка, а об общей сумме, которую смогут доказать инспекторы.
Штраф от 2000 руб. до 2 500 руб. — если доходы составили меньше 2,25 млн руб., но для деятельности нужна лицензия.

Если в дело вмешается налоговая, то незаконному предпринимателю могут доначислить налоги — нужно будет заплатить неучтенные НДФЛ и НДС. Конкретная сумма зависит от решения суда.

Еще могут оштрафовать за непостановку на учет в налоговой — 10 % от дохода за три года деятельности, но не меньше 40 000 руб. (ст. 116 НК РФ). И за умышленную неуплату налогов и сборов — 40 % от неуплаченной суммы (ст. 122 НК РФ).

Если доход от незаконной предпринимательской деятельности составил больше 2,25 млн руб., то может наступить уголовная ответственность (ст. 171 УК РФ): штраф до 300 000 руб., 480 часов обязательных работ или арест на 6 месяцев. Если доход был в особо крупном размере, то есть больше 9 млн руб., наказание будет тяжелее: штраф от 100 000 руб. до 500 000 руб., работы на срок до 5 лет или лишение свободы на срок 5 лет и штраф до 800 000 руб.

Штраф за незаконную предпринимательскую деятельность может дополняться наказаниями за сопутствующие правонарушения: торговля контрафактом, незаконное использование чужих товарных знаков, обман покупателя.

Поиском незаконных предпринимателей занимаются налоговая и полиция. Но проблемы могут начаться, если деятельностью заинтересуется прокуратура. Уличная торговля может привлечь внимание администрации муниципалитета. Также уличать в незаконной предпринимательской деятельности уполномочены сотрудники антимонопольных органов, органов надзора за потребительским рынком.

На нелегальный бизнес могут выйти по прямой жалобе клиента, если кто-то из покупателей сообщит о некачественном товаре. Например, клиент нелегального таксиста окажется недоволен сервисом и подаст жалобу.

Схемы незаконного предпринимательства вскрываются во время рейдов, когда сотрудники налоговой изучают страницы торговцев в социальных сетях. В регионах даже проводятся специальные акции. В Марий Эл она называется «СТОП незаконной предпринимательской деятельности», в рамках инициативы налоговые органы выводят из тени тех, кто скрывает свой доход и работает без оформления ИП, юрлица и без статуса самозанятого. Инспекторы сотрудничают с ТСЖ, торговыми центрами, рынками, анализируют социальные сети.

Еще о теневой деятельности узнают во время проверки другого бизнеса — например, кто-то из легальных предпринимателей может рассказать, что заказывал услуги у фрилансера.

Для контролирующих органов недостаточно просто назвать человека нелегальным предпринимателем — незарегистрированную деятельность нужно подтвердить.

В Письме от 07.05.2019 N СА-4-7/8614 ФНС называет маркеры, которые «подсвечивают» признаки нелегального бизнеса:

Учет операций. Подразумевается любая фиксация операций, связанных с предпринимательством. Это может быть воронка продаж и передвижение по ней клиентов в CRM, учет производства в обычной тетради.
Устойчивые связи с клиентами и контрагентами. Например, если фрилансер заключает договоры с подрядчиками.
Приобретение имущества для получения прибыли. Под этот пункт подходит закупка товара для перепродажи, постоянные поступления на склад сырья для производства. Подойдут пакеты с мукой и кондитерские инструменты, если человек зарабатывает на производстве и продаже тортов.

Косвенным признаком предпринимательской деятельности может быть готовая торговая точка, расставленный ассортимент, учет деятельности, действующая реклама, постоянные переводы разных или одинаковых сумм на карту.

Нельзя сказать, что любой из этих пунктов будет являться точным доказательством предпринимательской деятельности: все зависит от конкретной ситуации, и за пачку муки в кладовке вряд ли выпишут штраф. Но если человек дает объявления о продаже тортов на заказ, имеет договоренность с соседним магазином о постоянной поставке джемов, ведет блокнот с учетом продаж и хранит мешки с мукой в квартире, это может послужить доказательством незаконного предпринимательства.

Если у налоговой или полиции возникнут вопросы, занимаетесь ли вы предпринимательской деятельностью законно, у вас могут попросить доказательства регистрации — например, справку о постановке на учет как плательщика налога на профессиональных доход или лист ЕГРИП для предпринимателей. Если в деятельности есть признаки нелегального бизнеса, стоит зарегистрироваться как ИП и платить налоги.

Если такие виды деятельности, которые в бытовом понимании сложно отнести к бизнесу. Например, человек сдает квартиру на длительный период, иногда печет торты на продажу, периодически помогает перевозить знакомым вещи на своем грузовике. Сюда же подходит репетиторство, помощь с ремонтом техники, условные малярные или строительные работы, косметические процедуры на дому, продажа выращенных на даче фруктов и овощей.

Всю эту деятельность от привычного понимания бизнеса отличает особенность: люди делают это сами, то есть не нанимают сотрудников или подрядчиков, и активно не рекламируют свои товары и услуги. Но с точки зрения закона такую деятельность можно назвать предпринимательской.

Например, в Кирове налоговая оштрафовала местную жительницу за продажу тортов через соцсети. В Саратове незаконных предпринимателей оштрафовали за продажу арбузов и куриных яиц.

Перед тем, как получать доход, разберитесь, не попадает ли он под все критерии нелегального бизнеса: самостоятельная и систематическая деятельность, направленная на получение прибыли. Если попадает, то стоит сразу же перейти на законные рельсы, то есть стать самозанятым, зарегистрировать ИП или юрлицо.

За доходы, полученные без регистрации, можно отчитаться как физическое лицо: для этого по итогам года подают в налоговую декларацию 3-НДФЛ и платят налог, сейчас это 13 %.

journal

Оформите ИП бесплатно без визита в налоговую через сервис регистрации бизнеса в Контуре и получите год обслуживания в онлайн-бухгалтерии Эльба в качестве бонуса

Зарегистрировать ИП

Источник

Безопасно ли применять ПСН, если среди покупателей и клиентов есть не только граждане, но и организации, которые к тому же рассчитываются через расчетный счет? Постараемся ответить на этот вопрос в нашей статье.

Глава 26.5 НК РФ не содержит для применяющих ПСН предпринимателей запретов на:

работу с юридическими лицами;
прием за товары, работы, услуги безналичных платежей.

Но есть ряд моментов, которые ИП должны учитывать, чтобы при проверке не оказалось, что они использовали патентный режим необоснованно.

Розница

Чаще других вопрос о том, а можно ли работать с юрлицами по безналичному расчету, возникает у ИП, торгующих в розницу. Минфин отвечает на этот вопрос положительно.

В письме от 09.02.2021 № 03-11-11/8265 ведомство указало, что ИП вправе применять ПСН при реализации товаров организациям (как коммерческим, так и бюджетным) по договорам розничной купли-продажи для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью. Форма оплаты — наличный, безналичный расчет, карта — также значения не имеет.

Ключевой момент здесь — продажа должна осуществляться по договору розничной купли-продажи. Если сделка является договором поставки или госконтрактом, нужно использовать другой налоговый режим: ОСНО или УСН.

Как и по каким критериям отличить один договор от другого? Подробные рассуждения на эту тему и примеры из судебной практики вы можете посмотреть в «КонсультантПлюс», получив бесплатный пробный доступ. Данные разъяснения были даны применительно к ЕНВД, но актуальны и для ПСН, поскольку суть вопроса по патенту та же самая.

А вкратце основные различия розничной продажи и поставки представлены в нашей таблице:

Критерий	Розничный договор	Договор поставки
Цель приобретения товара покупателем	Для обеспечения своей деятельности (собственного потребления). Например, суды признают розницей покупку оргтехники, офисной мебели, материалов для ремонтных работ и т. п.	Для последующей перепродажи товара или использования в качестве сырья, материалов
Характер взаимоотношений с покупателем	Покупки разовые или от случая к случаю	Длительные хозяйственные отношения с клиентом, закупки регулярные, в крупных объемах
Предварительное согласование существенных условий договора	Не характерно, договор считается заключенным в момент передачи товара покупателю	Перед сделкой стороны согласовывают предмет договора (наименование и количество товара), порядок и сроки поставки, доставки товара до покупателя и т. д.
Документальное оформление	Покупателю выдается кассовый или товарный чек, БСО, электронный или иной документ, подтверждающий оплату	Оформляются накладные, спецификации, счета-фактуры без НДС и т. п. документы

Если условия продажи не содержат признаков поставки, применение ПСН обоснованно и безопасно.

См. также, где можно торговать в розницу на патенте.

Важно! «КонсультантПлюс» напоминает
Стоимость патента можно уменьшить на страховые платежи (взносы), понесенные в отношении работников, занятых в деятельности, по которой уплачивается ПСН, в частности:…
Подробнее см. в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

Работы и услуги

Для применения ПСН в отношении выполнения работ и оказания услуг статус заказчика и форма оплаты в общем случае значения также не имеют. Например, ПСН может применяться при оказании организациям услуг по стирке и химчистке (письмо Минфина от 28.12.2012 № 03-11-11/398), ремонту компьютеров (подп. 63 п. 2 ст. 346.43, письмо Минфина от 17.02.2012 № 03-11-11/48) и др.

Главное, чтобы в списке патентных видов деятельности, который приведен в ст. 346.43 НК РФ, к вашей услуге не было приписки «по индивидуальному заказу населения». Например, такое уточнение есть:

в подп. 1 — ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения;
подп. 6 — ремонт электронной бытовой техники, бытовых приборов, часов, металлоизделий бытового и хозяйственного назначения, предметов и изделий из металла, изготовление готовых металлических изделий хозяйственного назначения по индивидуальному заказу населения и еще к нескольким позициям.

При наличии такого указания применение ПСН по сделке с юрлицом становится невозможным.

Однако заметим, что это услуги сугубо частного характера и вряд ли их закажет организация.

Итоги

Предпринимателям на ПСН не запрещено работать с юрлицами и принимать от них платежи на расчетный счет. Главное, чтобы выполнялись требования к бизнесу, установленные главой 26.5 НК РФ.

Может ли ИП совмещать УСН и патент в 2022 — 2023 годах, читайте в этой статье.

Источник