Может ли супруг госслужащего иметь акции российских компаний

Если коротко, то подобные ценные бумаги — это иностранный финансовый инструмент. Но дело не в том, что торги идут за валюту, а в том, что это депозитарные расписки, выпущенные зарубежными банками, или же акции иностранных компаний.

Можно ли супругу или супруге конкретного госслужащего покупать такие бумаги, зависит от того, где он работает и на какой должности. В разных органах власти ограничения отличаются, но супругов касаются редко.

Торгуются ли российские акции за иностранную валюту

Акции российских компаний торгуются за рубли. Однако есть ценные бумаги, которые торгуются за иностранную валюту и при этом выглядят как российские акции.

Вы не уточнили, какие конкретно бумаги имеете в виду. Предположу, что речь либо про депозитарные расписки российских компаний, либо про акции и расписки компаний, которые преимущественно работают в России, но на самом деле зарегистрированы за рубежом.

Депозитарные расписки российских компаний. Сбербанк, «Газпром», МТС и другие подобные компании зарегистрированы в России. Их акции торгуются за рубли на Московской бирже — и при этом у некоторых российских компаний есть также депозитарные расписки на акции.

Расписки Сбербанка и других российских компаний торговались на иностранных биржах, например Лондонской, а также в России — на Санкт-Петербургской бирже. Торги обычно шли за доллары.

Расписки выпущены иностранными инвестиционными банками и считаются иностранными финансовыми инструментами. Это видно по их коду ISIN.

В итоге сейчас вряд ли возможно инвестировать в расписки на акции российских компаний. Торги расписками не идут, зато их будут конвертировать в акции.

Акции и расписки иностранных компаний с деятельностью в России. Некоторые компании считают российскими, но на самом деле они зарегистрированы за рубежом — просто их деятельность в основном идет в РФ и они хорошо известны в стране.

Другой пример — расписки на акции FixPrice. На Московской бирже бумаги торгуются за рубли, на Санкт-Петербургской — за доллары. Расписки выпущены The Bank of New York Mellon и считаются иностранным финансовым инструментом. Код ISIN относится к США.

Но, как видите, и расписки на акции российских компаний, и расписки и акции компаний с деятельностью в России — это иностранные финансовые инструменты. Код ISIN таких бумаг начинается не на RU, а на US или что-то еще. И для госслужащих это может стать проблемой.

Можно ли покупать такие бумаги госслужащим и их супругам

Российские законы запрещают некоторым госслужащим владеть и пользоваться иностранными финансовыми инструментами — от вкладов в зарубежных банках до ценных бумаг иностранных компаний. В некоторых случаях запрет распространяется и на супругов таких госслужащих.

Но бывает, что запреты действуют и не на таких высоких уровнях власти:

1. Иностранные финансовые инструменты также запрещены главам городских и муниципальных округов, муниципальных районов и иных муниципальных образований, а также главам местных администраций.
2. Еще это касается депутатов представительных органов муниципальных районов, муниципальных округов и городских округов, которые осуществляют свои полномочия на постоянной основе. А также депутатов, которые замещают должности в представительных органах муниципальных районов, муниципальных округов и городских округов.
3. Запрет распространяется и на супругов и несовершеннолетних детей этих лиц.

Чтобы понять, запрещены ли иностранные финансовые инструменты в вашем случае, найдите подобный приказ по вашему органу власти, изучите в нем список должностей и посмотрите, касается ли запрет супругов. Также обратите внимание, не относится ли должность к тем, что упомянуты в законах с ограничением не только в отношении госслужащих, но и их супругов.

Если госслужащий не уверен, как трактовать приказ, или не нашел сам документ, стоит уточнить это в его органе власти. В идеале обратиться в отдел, который занимается антикоррупционной работой: все ограничения принимались для борьбы с коррупцией. Если такого отдела нет, можно спросить в правовом управлении или отделе кадров.

Как вариант, можно попросить разъяснения у министерства труда и социальной защиты — именно по вашей ситуации с учетом места работы, должности и конкретных ценных бумаг.

Что делать госслужащим и их супругам

Если есть запрет на иностранные финансовые инструменты для супруга или супруги госслужащего, лучше не пользоваться такими инструментами. Это касается любых ценных бумаг с кодом ISIN, который начинается не с RU, а также вкладов и счетов за рубежом и некоторых других инструментов.

Если же запрет на супруга или супругу госслужащего не распространяется, он или она может совершать сделки с такими бумагами — и даже с акциями иностранных компаний на Санкт-Петербургской бирже.

Однако сейчас инвестиции в иностранные финансовые инструменты сопряжены с повышенным инфраструктурным риском из-за санкций. Для госслужащих и их супругов дополнительный риск появляется, если вдруг им всем запретят такие инструменты.

Могут подойти и биржевые ПИФы. Однако в составе многих из них есть иностранные финансовые инструменты, что может стать проблемой для тех госслужащих, кому они запрещены.

Какие инструменты инвестиций выбрать, решать вам. Это зависит в том числе от ваших пожеланий по доходности и риску и размера капитала. А чтобы больше узнать про то, во что можно и нельзя инвестировать госслужащим, посмотрите другие наши статьи:

1. Как инвестировать, если вы госслужащий.
2. Как военнослужащему зайти на биржу и не вылететь со службы.
3. Что нельзя госслужащим на бирже.
4. Можно ли госслужащему пользоваться инвесткопилкой.

Госслужащие и их родственники зачастую считают, что им не нужны инвестиции, так как слышали, что им это «не разрешается». Вот это зря, конечно. Во что и кому нельзя инвестировать такой группе граждан — в этой статье Fingram.

1. На каких госслужащих распространяются ограничения и запреты по инвестированию?

Государственный служащий — специалист, исполняющий те или иные обязанности в соответствии с занимаемой должностью на государственной службе. Их можно разделить на следующие категории:

1. Лица, состоящие на службе в органах власти федерального уровня, органах власти субъектов РФ, в правоохранительных органах, военнослужащие. Такой категории запрещается владеть и пользоваться иностранными финансовыми инструментами.

2. Сотрудники госкорпораций, предприятий, АО, доля участия государства в которых составляет более 50%. На них не распространяются ограничения, кроме сотрудников, занимающих высокопоставленные должности и имеющих доступ к информации государственной важности.

2. В какие инструменты можно вкладывать госслужащим?

Гражданским служащим, сотрудникам МВД, ФСБ, военнослужащим и т. д. можно иметь:

• накопительные счета, вклады и ОМС в российских банках;
• брокерский счет и ИИС;
• иностранную валюту и хранить ее на счетах;
• облигации российских органов власти;
• накопительное или инвестиционное страхование жизни, даже если вложения сделаны в иностранные активы;
• ПИФы и доверительное управление с вложением в российские ценные бумаги;
• акции и облигации российских компаний.

3. А есть ли ограничения для владения ценными бумагами?

Госслужащим запрещается владеть российскими акциями или облигациями компаний, если это приводит к конфликту интересов. Если есть, необходимо передать активы в доверительное управление брокеру (за это он может взять 1—2% от суммы средств и 10—20% от дохода).

Также госслужащим нельзя участвовать в собрании акционеров. Это вытекает из запрета участвовать в управлении коммерческими структурами.

Иметь зарубежные ценные бумаги можно по умолчанию всем госслужащим, кроме тех, кто занимает должности, перечисленные в законе «О противодействии коррупции», однако разные ведомства дополнительно утверждают еще и собственные перечни таких должностей.

4. Что точно нельзя иметь госслужащим?

Никаким категориям госслужащих нельзя иметь:

1. Зарубежные счета, вклады, кредиты.

2. Страховки у иностранных компаний.

3. Акции, доли участия и паи в уставных капиталах зарубежных организаций и имущество иностранных структур без образования юрлица.

4. Акции биржевого фонда ETF, даже если они предлагаются к покупке на отечественных торговых площадках.

5. Доли биржевого фонда ETF от иностранных компаний, даже на российских биржах.

6. Ценные бумаги российских компаний, выпущенные их иностранными подразделениями.

7. Еврооблигации российских компаний, выпущенные их представительствами в других странах, имеющие иностранную регистрацию.

8. Нельзя заключать договоры — следствия финансовых инструментов (фьючерсы), если одной из сторон проходит нерезидент или зарубежная структура без создания юрлица.

9. Договоры займа с участием нерезидента или зарубежной структуры без создания юрлица.

10. Нельзя вступать в ПИФ, если он инвестирует в зарубежные финансовые инструменты, вкладываться в депозитарные расписки, дающие право на владение ценными бумагами внешнего эмитента.

Подробный список запрещенных финансовых инструментов указан в законе № 79-ФЗ от 7 мая 2013 года «О запрете отдельным категориям лиц открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, владеть и (или) пользоваться иностранными финансовыми инструментами».

5. Чем же регламентируются такие ограничения и запреты?

• 58-ФЗ от 27 мая 2003 года «О системе государственной службы РФ»;
• 79-ФЗ от 27 июля 2004 года «О государственной службе РФ»;
• 79-ФЗ от 7 мая 2013 года «О запрете отдельным категориям лиц открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, владеть и (или) пользоваться иностранными финансовыми инструментами»;
• 273-ФЗ от 25 декабря 2008 года «О противодействии коррупции»;
• законами на каждую отдельную деятельность госслужащих;
• пояснениями и письмами Минтруда.

Робот советник

Бонус:

Акции компаний с конфликтом интересов нельзя покупать также вашим близким родственникам: женам/мужьям, детям/родителям, братьям/сестрам.

Ограничения и запреты в инвестировании касаются не только госслужащих, но и их близких родственников: супругов и несовершеннолетних детей.

Если вы госслужащий, чтобы точно узнать, можно ли вам приобретать те или иные ценные бумаги, нужно направить запрос в Минтруд на официальном сайте ведомства через личный кабинет. При этом рекомендуется составить запрос максимально развернуто: указать, какие конкретно ценные бумаги с ISIN вы решили приобрести, ссылки на них, описать свою должность и т. д.

Непрямое владение иностранными бумагами (например, в составе ETF) приравнивается к прямому и также подпадает под ограничение для определенных групп госслужащих.

Если госслужащий случайно купит акции компании, зарегистрированной в другой стране, государство узнает об этом, если он не продаст их до отчетной даты — 31 декабря. Но это все равно незаконно. Чтобы уличить госслужащего в нарушении, проверяющим придется делать запрос в Национальный депозитарий. Если такие запросы и делают, то выборочно.

Чтобы узнать, какие бумаги российские, а какие нет, нужно проверить их ISIN — идентификатор состоит из двух букв и десяти цифр. Буквы указывают на страну — код российских ценных бумаг начинается с префикса RU (или SU). Удобно проверять ISIN ценных бумаг на сайте Московской биржи.

Работников бюджетных организаций в области медицины, образования, науки, культуры, получающих заработную плату из государственного бюджета, запретительные меры для госслужащих не касаются.

А среди наших читателей есть госслужащие? А госслужащие-инвесторы? Сколько лет уже этим занимаетесь?

Зоя ВАСЮТЧЕНКО, Banki.ru

Размещённые в настоящем разделе сайта публикации носят исключительно ознакомительный характер, представленная в них информация не является гарантией и/или обещанием эффективности деятельности (доходности вложений) в будущем. Информация в статьях выражает лишь мнение автора (коллектива авторов) по тому или иному вопросу и не может рассматриваться как прямое руководство к действию или как официальная позиция/рекомендация АО «Открытие Брокер». АО «Открытие Брокер» не несёт ответственности за использование информации, содержащейся в публикациях, а также за возможные убытки от любых сделок с активами, совершённых на основании данных, содержащихся в публикациях. 18+

АО «Открытие Брокер» (бренд «Открытие Инвестиции»), лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности № 045-06097-100000, выдана ФКЦБ России 28.06.2002 г. (без ограничения срока действия).

ООО УК «ОТКРЫТИЕ». Лицензия № 21-000-1-00048 от 11 апреля 2001 г. на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия. Лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг №045-07524-001000 от 23 марта 2004 г. на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами, выданная ФКЦБ России, без ограничения срока действия.

Может. 

Исходя из положений ст. 17 гражданскому служащим запрещается заниматься предпринимательской деятельностью лично или через доверенных лиц. Также в этой статье в п. 1.1. говорится гражданскому служащему, его супруге (супругу) и несовершеннолетним детям запрещается открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, владеть и (или) пользоваться иностранными финансовыми инструментами в случаях, предусмотренных Федеральным законом «О запрете отдельным категориям лиц открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, владеть и (или) пользоваться иностранными финансовыми инструментами». При этом понятие «иностранные финансовые инструменты» используется в настоящем Федеральном законе в значении, определенном указанным Федеральным законом.

Запрета на открытие брокерского счета и перечисленных вами действий не имеется. 

Могут ли служащие покупать ценные бумаги по договору с брокером или доверительным управляющим?

Да, могут, в т.ч. с помощью индивидуального инвестиционного счета.

Надо лишь следить, чтобы покупка не привела к конфликту интересов или нарушению запрета ряду чиновников иметь иностранные финансовые инструменты. Это нужно учитывать в т.ч. при выборе стратегии доверительного управления.

Вправе ли чиновники приобретать облигации федерального займа?

Да, исключая лишь тех, кто регулирует вопросы, связанные с такими бумагами.

Приводит ли покупка акций к нарушению запретов на предпринимательство и управление организациями?

Нет. Акционеров не считают предпринимателями. Само по себе владение акциями не говорит об участии в управлении организацией. Такие подходы закрепил КС РФ.

Служащим запрещено лишь голосовать на собрании акционеров. Также надо учесть, что покупка конкретной акции может привести к конфликту интересов.

Является ли систематическая купля-продажа ценных бумаг предпринимательской деятельностью?

Нет, эти операции считают инвестиционной деятельностью.

Что делать, если возник конфликт интересов?

Сначала надо уведомить об этом нанимателя по правилам, которые он установил. Чтобы предотвратить конфликт интересов, нужно передать ценные бумаги в доверительное управление. Если необходимо, наниматель и служащий принимают меры для урегулирования конфликта интересов.

Можно ли считать передачу ценных бумаг в доверительное управление урегулированием конфликта интересов?

Нет, это лишь предотвращает такой конфликт. При передаче бумаг в доверительное управление право собственности остается у служащего. Он может продолжать получать доходы и иные выгоды от владения. Поэтому факт передачи бумаг не устраняет конфликта интересов и не освобождает служащего от обязанности его урегулировать.

Что надо учесть при покупке паев инвестиционных фондов?

Имущество паевого инвестиционного фонда принадлежит всем пайщикам на праве общей долевой собственности. Нужно исходить из того, что входит в его состав:

• если в нем есть ценная бумага, владение которой приводит к конфликту интересов, —считают, что служащий-пайщик уже исполнил обязанность по ее передаче в доверительное управление. Именно таким способом и управляют имуществом фонда. Однако это не отменяет обязанности урегулировать конфликт интересов;
• если в составе имущества есть иностранные финансовые инструменты — для ряда чиновников будет нарушен запрет на владение ими.

Какие меры можно принять для урегулирования конфликта интересов?

Ими могут быть:

• отвод или самоотвод служащего;
• изменение его должностного положения;
• отказ от выгоды, которая стала причиной конфликта интересов.

Чиновника нельзя заставлять продать ценные бумаги.

Что делать, если остались сомнения, возник ли конфликт интересов?

Нужно проконсультироваться с антикоррупционным подразделением госоргана. Если и после этого остались сомнения, лучше подать уведомление о конфликте интересов. Тогда вопрос решит антикоррупционная комиссия.

Вправе ли государственный служащий владеть ценными бумагами, паями и инвестиционными счетами?

Российское законодательство в действительности устанавливает ограничения на гражданских служащих, в том числе на их инвестиционную деятельность. При этом из действующих запретов имеется ряд исключений.

Пунктом 4 части 1 статьи 17 Федерального закона от 27.07.2004 № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 79-ФЗ) установлен запрет на приобретение гражданским служащим ценных бумаг, по которым может быть получен доход, в случаях, установленных федеральным законом.

В настоящее время антикоррупционным законодательством запрещено приобретать ценные бумаги (доли участия, паи в уставных (складочных) капиталах организаций), если владение ими приводит или может привести к конфликту интересов. При этом государственный гражданский служащий обязан передать принадлежащие ему ценные бумаги (доли участия, паи в уставных (складочных) капиталах организаций) в доверительное управление в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации (часть 2 статьи 17 Федерального закона № 79-ФЗ, пункт 6 статьи 11 Федерального закона от 25.12.2008 № 273-ФЗ «О противодействии коррупции»).

Кроме того, для лиц, замещающих должности федеральной государственной службы, должности государственной гражданской службы субъектов Российской Федерации, и которые включены в соответствующие перечни, определенные соответственно нормативными правовыми актами федеральных государственных органов, субъектов Российской Федерации, установлен запрет владеть и (или) пользоваться иностранными финансовыми инструментами (Федеральный закон от 07.05.2013 № 79-ФЗ «О запрете отдельным категориям лиц открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, владеть и (или) пользоваться иностранными финансовыми инструментами»).

Запрещено не только личное использование иностранных финансовых инструментов, но и привлечение для этого посредников.

При этом служащие вправе открывать индивидуальные инвестиционные счета (далее – ИИС).

Закон запрещает госслужащим заниматься предпринимательской деятельностью, однако владение ценными бумагами, в том числе облигациями федерального займа и облигациями компаний с государственным участием — не считается предпринимательской деятельностью.

Между тем в целях исключения нарушения вышеупомянутых запретов при заключении договоров на ведение таких счетов следует учитывать разъяснения, приведенные в письме Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 11.04.2018 № 18-2/10/В-2575, о том, что приобретение брокером в интересах служащего ценных бумаг, владение которыми приводит или может привести к конфликту интересов, либо являющихся иностранными финансовыми инструментами, недопустимо.

Большая часть государственных служащих обязана ежегодно предоставлять сведения о своих доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера. Также предоставляют те же сведения о своих супругах и всех несовершеннолетних детях (п. 1 ст. 20 Федерального закона № 79-ФЗ).

Информацию о ценных бумагах, приобретенных через ИИС, необходимо указывать в разделе 5 — «Сведения о ценных бумагах» с предоставлением данных об эмитенте ценных бумаг, их количестве и стоимости.

Если в отчетном периоде государственный служащий получал доход от ценных бумаг, приобретенных через ИИС, например, дивиденды, то информацию об этих доходах необходимо указывать в разделе 1 декларации в пункте «Доход от ценных бумаг и долей участия в коммерческих организациях».

Разъяснение подготовила: 

Старший помощник прокурора края по надзору

за исполнением законодательства

о противодействии коррупции  

Татьяна Морозова

Настоящие методические рекомендации подготовлены в связи с многочисленными обращениями лиц, проходящих службу (осуществляющих трудовую деятельность) в органах внутренних дел Российской Федерации, членов их семей о разъяснении возможности владения сотрудниками органов внутренних дел Российской Федерации, федеральными государственными гражданскими служащими системы МВД России, а также работниками организаций, созданных для выполнения задач, поставленных перед Министерством внутренних дел Российской Федерации,¹ ценными бумагами.

Целями настоящих методических рекомендаций являются:

оказание консультативной и методической помощи сотрудникам подразделений по профилактике коррупционных и иных правонарушений (должностным лицам, ответственным за работу по профилактике коррупционных и иных правонарушений)^[1][2] при проведении мероприятий по профилактике нарушений сотрудниками, гражданскими служащими, а также работниками требований, ограничений, запретов и обязанностей, установленных антикоррупционным законодательством;

повышение профессионального уровня сотрудников подразделений по профилактике коррупционных правонарушений для последующего оказания квалифицированной помощи сотрудникам, гражданским служащим и работникам при подготовке сведений о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера^[3], принятии ими мер по предотвращению и урегулированию конфликта интересов, а также соблюдению иных требований, ограничений, запретов и обязанностей, установленных антикоррупционным законодательством;

формирование единой правоприменительной практики в области профилактики коррупционных правонарушений;

формирование у сотрудников, гражданских служащих и работников представления об основных аспектах владения ценными бумагами, об особенностях заполнения раздела 5 «Сведения о ценных бумагах» справки о доходах и логически связанных с ним разделов.

Данные методические рекомендации являются дополнением к ранее направленным информационным материалам для формирования у сотрудников, гражданских служащих и работников навыков и умений антикоррупционного поведения (исх. ДГСК МВД России от 06.07.2018 № 21/24/7128, от 26.11.2020 № 21/24/14450).

Информация, изложенная в настоящих рекомендациях, не является официальным толкованием норм антикоррупционного законодательства.

Настоящие методические рекомендации не преследуют цели по обеспечению какой-либо подготовки к осуществлению деятельности на финансовых рынках.

В целях недопущения нарушения антикоррупционного законодательства Российской Федерации при осуществлении операций с ценными бумагами рекомендуется изучить содержание соответствующих договоров, порождающих правоотношения в сфере обращения эмиссионных и иных ценных бумаг, а также ознакомиться с особенностями деятельности участников рынка ценных бумаг, их правовыми статусами и правами клиента, в том числе по исполнению его поручений.

Раздел I. Общие положения о законодательном регулировании возможности владения ценными бумагами сотрудниками, гражданскими служащими и работниками

Приобретение сотрудником, гражданским служащим или работником ценных бумаг не противоречит законодательству. Вместе с тем пунктом 4 части 1 статьи 17 Федерального закона от 27 июля 2004 г. № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации»¹ определено, что в случаях, установленных федеральным законом, запрещается приобретать ценные бумаги, по которым может быть получен доход.

К таким случаям можно отнести приобретение ценных бумаг, которое повлечет возникновение конфликта интересов при выполнении служебных обязанностей. Согласно части 2 статьи 17 Закона о государственной гражданской службе в случае, если владение ценными бумагами (долями участия, паями в уставных (складочных) капиталах организаций) приводит или может привести к конфликту интересов, гражданский служащий обязан передать принадлежащие ему ценные бумаги (доли участия, паи в уставных (складочных) капиталах организаций) в доверительное управление в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.

Нормативными предписаниями части 2 статьи 14 Федерального закона от 30 ноября 2011 г. № 342-ФЗ «О службе в органах внутренних дел Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»^[4][5] на сотрудника органов внутренних дел распространены ограничения, запреты и обязанности, установленные Федеральным законом от 25 декабря 2008 г. № 273-ФЗ «О противодействии коррупции»^[6] и статьями 17, 18 и 20 Закона о государственной гражданской службе.

Частью 3 статьи 71 Закона о службе также определена дополнительная обязанность принимать меры по недопущению любой возможности возникновения конфликта интересов.

Кроме того, согласно части 7 статьи 71 Закона о службе в случае, если сотрудник органов внутренних дел владеет ценными бумагами (долями участия, паями в уставных (складочных) капиталах организаций), он обязан в целях предотвращения конфликта интересов передать принадлежащие ему ценные бумаги (доли участия, паи в уставных (складочных) капиталах организаций) в доверительное управление в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации. Аналогичная норма содержится и в статье 11 Закона о противодействии коррупции.

Данные требования являются безусловными и их соблюдение не зависит от непосредственного наличия либо отсутствия личной заинтересованности, которая приводит или может привести к конфликту интересов.

Таким образом, сотрудником органов внутренних дел могут быть приобретены ценные бумаги при условиях отсутствия личной заинтересованности, которая приводит или может привести к конфликту интересов, а также привлечения для осуществления данной операции профессионального участника рынка ценных бумаг — доверительного управляющего.

В то же время в силу требований статьи 3492 Трудового кодекса Российской Федерации, статьи 12⁴ Закона о противодействии коррупции и постановления Правительства Российской Федерации от 5 июля 2013 г. № 568¹ на работников также распространены указанные ограничения, запреты и обязанности.

Таким образом, исходя из круга должностных лиц, проходящих государственную службу (осуществляющих трудовую деятельность) в Министерстве внутренних дел Российской Федерации, обязанность передачи ценных бумаг в доверительное управление распространяется на:

сотрудников и работников — в целях предотвращения конфликта интересов вне зависимости от ситуаций, когда владение ценными бумагами приводит или может привести к возникновению данного конфликта;

государственных гражданских служащих — в случае, если владение ценными бумагами приводит или может привести к возникновению конфликта интересов.

Передача в доверительное управление осуществляется в соответствии с предписаниями статьи 1025 Гражданского кодекса Российской Федерации^[7][8], статьи 5 Федерального закона от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг»^[9].

Правомочия доверительного управляющего по распоряжению ценными бумагами определяются в договоре доверительного управления.

Порядок осуществления деятельности по управлению ценными бумагами, права и обязанности управляющего определяются законодательством Российской Федерации и договорами. Единые требования к правилам осуществления деятельности по управлению ценными бумагами, к порядку раскрытия управляющим информации, а также требованиях, направленных на исключение конфликта интересов управляющего, утверждены Положением Банка России от 3 августа 2015 г. № 482-П.

Раздел II. Основные виды ценных бумаг и финансовых инструментов

Одним из ключевых регуляторов правоотношений, связанных с ценными бумагами, является Гражданский кодекс Российской Федерации.

Согласно статье 142 ГК РФ ценными бумагами признаются документы, соответствующие установленным законом требованиям и удостоверяющие обязательственные и иные права, осуществление или передача которых возможны только при предъявлении таких документов (документарные ценные бумаги).

Ценными бумагами признаются также обязательственные и иные права, которые закреплены в решении о выпуске или ином акте лица, выпустившего ценные бумаги в соответствии с требованиями закона, и осуществление и передача которых возможны только с соблюдением правил учета этих прав в соответствии со статьей 149 ГК РФ (бездокументарные ценные бумаги).

Таким образом, ценная бумага — документ, удостоверяющий в установленной форме и с соблюдением обязательных реквизитов соответствующие имущественные права.

Немаловажная роль в правовом регулировании отношений, возникающих при эмиссии и обращении эмиссионных ценных бумаг независимо от типа эмитента, при обращении иных ценных бумаг в случаях, предусмотренных федеральными законами, а также особенностей создания и деятельности профессиональных участников рынка ценных бумаг, отведена профильному Закону о рынке ценных бумаг.

Частью 2 статьи 142 ГК РФ определено, что ценными бумагами являются акция, вексель, закладная, инвестиционный пай паевого инвестиционного фонда, коносамент, облигация, чек и иные ценные бумаги, названные в таком качестве в законе^[10] или признанные таковыми в установленном законом порядке.

Наряду с этим Указанием Банка России от 16 февраля 2015 г. № 3565-У «О видах производных финансовых инструментов» к числу производных финансовых активов, не являющихся ценными бумагами, отнесены опционный, фьючерсный, форвардный договоры, своп-договор, а также смешанные договоры, содержащие условия нескольких видов производственных финансовых активов.

Ввиду целей настоящих методических рекомендаций раскрытие всех видов ценных бумаг и производных финансовых инструментов, в том числе вариантов их классификаций, не предусмотрено. При наличии заинтересованности в вопросах инвестирования и осуществления иных операций на рынке ценных бумаг необходимо самостоятельно ознакомиться с соответствующими теоретическими аспектами.

Тем не менее без раскрытия основных видов ценных бумаг, используемых при осуществлении операций на фондовых рынках, и финансовых инструментов формирование представления о заполнении соответствующих разделов справки о доходах видится затруднительным.

1)    Акции.

Наиболее известный инструмент фондового рынка — акция. В соответствии с Законом о рынке ценных бумаг акция — эмиссионная ценная бумага¹, закрепляющая права ее владельца (акционера) на получение части прибыли акционерного общества в виде дивидендов, на участие в управлении акционерным обществом и на часть имущества, остающегося после его ликвидации.

Стоит отметить, что по акциям выплачиваются дивиденды, подлежащие отражению в разделе «Сведения о доходах» справки о доходах.

Акции также подразделяются на обыкновенные и привилегированные. Отличительной чертой привилегированных акций является то, что по ним, как правило, происходит преимущественная дивидендная выплата, но их владельцы не обладают правом голоса на собрании акционеров.

2)    Облигации.

Облигация — эмиссионная ценная бумага, закрепляющая право ее владельца на получение (если иное не предусмотрено Законом о рынке ценных бумаг^[11][12]) в предусмотренный в ней срок от эмитента облигации ее номинальной стоимости или иного имущественного эквивалента. Таким образом, облигация — классическая долговая бумага, представляющая по факту удостоверение займа, в соответствии с которым компания-эмитент обязуется обслуживать свой долг и вернуть его в дату погашения облигации, которая заранее известна и прописана в сопроводительной документации .

Облигация может не предусматривать право ее владельца на получение номинальной стоимости облигации в зависимости от наступления одного или нескольких указанных в ней обстоятельств. Наряду с этим облигация может также предусматривать право ее владельца на получение установленных в ней процентов либо иные имущественные права.

Доходом по облигации являются процент и (или) дисконт. Процентами признается любой заранее заявленный (установленный) доход, в том числе в виде дисконта, полученный по долговому обязательству любого вида (независимо от способа его оформления)^[13]. В то же время дисконт и проценты различны по своей экономической природе: процентами по ценной бумаге считается доход, начисляемый на ее номинал по ставке, указанной в ценной бумаге, в то время как дисконт — это доход, определяемый как разница между ценой реализации ценной бумаги и ее номинальной стоимостью.

Одними из разновидностей облигаций являются облигации федерального займа, а также облигации, выпущенные муниципальными образованиями. Правоотношения, возникающие на основании договоров государственного займа, регулируются статьей 817 ГК РФ.

Генеральные условия эмиссии и обращения облигаций федерального займа утверждены постановлением Правительства Российской Федерации от 15 мая 1995 г. № 458.

Эмитентом облигаций федеральных займов от имени Российской Федерации выступает Министерство финансов Российской Федерации.

Владельцами облигаций федеральных займов могут быть российские и иностранные юридические и физические лица.

Владелец облигаций федеральных займов имеет право на получение при их погашении основной суммы долга (номинальной стоимости), а также дохода, если это предусмотрено условиями выпуска, в виде процентов, начисляемых на номинальную стоимость облигаций либо непогашенную часть номинальной стоимости облигации при погашении номинальной стоимости частями.

Номинал облигаций федеральных займов установлен в размере 1 млн рублей^[14]. Номинал облигаций федерального займа с индексируемым номиналом устанавливается приказами Минфина России.

Помимо облигаций федерального займа и муниципальных облигаций существуют ещё и корпоративные облигации, выпускаемые различными организациями для привлечения денежных средств.

3)    Бумаги паевых инвестиционных фондов.

Согласно пункту 1 статьи 14 Федерального закона от 29 ноября 2001 г. № 156-ФЗ «Об инвестиционных фондах» инвестиционный пай является именной ценной бумагой, удостоверяющей:

долю его владельца в праве собственности на имущество, составляющее паевый инвестиционный фонд;

право требовать от управляющей компании надлежащего доверительного управления паевым инвестиционным фондом;

право на получение денежной компенсации при прекращении договора доверительного управления паевым инвестиционным фондом со всеми владельцами инвестиционных паев этого фонда (прекращении паевого инвестиционного фонда).

Управление имуществом, составляющим паевый инвестиционный фонд, осуществляется управляющей компанией по заранее выбранной стратегии, прописанной в инвестиционной декларации фонда. Стратегия может предусматривать торговлю акциями или другими активами с целью максимизации прибыли, а может быть направлена на повторение динамики какого-либо индекса.

Условия договора доверительного управления паевым инвестиционным фондом определяются управляющей компанией в стандартных формах и могут быть приняты учредителем доверительного управления только путем присоединения к указанному договору в целом.

Присоединение к договору доверительного управления паевым инвестиционным фондом осуществляется путем приобретения инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, выдаваемых управляющей компанией, осуществляющей доверительное управление этим паевым инвестиционным фондом.

Денежные средства, переданные в оплату инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда при его формировании, должны поступать на транзитный счет, открытый для формирования этого паевого инвестиционного фонда, бездокументарные ценные бумаги — на отдельный счет депо, открытый в специализированном депозитарии этого фонда, документарные ценные бумаги передаются на хранение в указанный специализированный депозитарий.

Инвестиционный пай не имеет номинальной стоимости.

Данный вид ценных бумаг максимально отвечает требованиям антикоррупционного законодательства, так как приобретение имущества, входящего в паевый инверсионный фонд, и дальнейшее распоряжение им осуществляются на всех этапах управляющей компанией, осуществляющей доверительное управление таким имуществом.

Информация о стоимости паевого инвестиционного фонда устанавливается исходя из стоимости приобретения.

4)     Коносамент.

Коносамент является товарораспределительной ценной бумагой и удостоверяет право ее держателя распоряжаться указанным в коносаменте грузом и получить груз после завершения морской перевозки груза. Действующее законодательство не содержит определения коносамента, хотя достаточно подробно регламентирует отношения, связанные с выпуском и обращением коносаментов.

Коносамент выполняет три функции:

доказательство поставки товара на борт судна;

подтверждение наличия договора перевозки;

способ передачи прав на находящийся в пути товар другой стороне посредством передачи ей документа.

Коносамент может быть выдан на имя определенного получателя (именной коносамент), приказу отправителя или получателя (ордерный коносамент) либо на предъявителя.

Реквизиты коносамента определены статьей 144 Кодекса торгового мореплавания Российской Федерации.

5)     Вексель.

Вексель — внебиржевая ценная бумага, удостоверяющая безусловное, абстрактное и строго формальное предложение (переводной вексель) или обещание (простой вексель) уплатить денежную сумму.

Таким образом, по простому векселю обещает уплатить сам векселедатель, а по переводному векселю векселедатель предлагает уплатить другому лицу. При этом обещание или предложение уплатить определенную денежную сумму является безусловным, не зависящим от каких- либо обстоятельств.

Суть вексельного обязательства заключается в том, что выплате по векселю подлежит та сумма, которая в нем указана (вексельная сумма), а не та, которая причитается к получению по сделке, в рамках которой был выдан (передан) вексель.

Предметом векселя всегда выступает денежное обязательство^[15].

Нормативное регулирование правоотношений, связанных с владением векселем, составляют Федеральный закон от 11 марта 1997 г. №            48-ФЗ

«О переводном и простом векселе», постановление Правительства Российской Федерации от 26 сентября 1994 г. № 1094 «Об оформлении взаимной задолженности предприятий и организаций векселями единого образца и развитии вексельного обращения», а также документы, формирующие судебную практику по разрешению споров, связанных с использованием векселя.

6)     Закладная.

В соответствии с Федеральным законом от 16 июля 1998 г. № 102-ФЗ «Об ипотеке (залоге недвижимости)» права залогодержателя по обеспеченному ипотекой обязательству и по договору об ипотеке могут быть удостоверены закладной.

Закладная является внебиржевой ценной бумагой, удостоверяющей следующие права ее законного владельца:

право на получение исполнения по денежным обязательствам, обеспеченным ипотекой, без представления других доказательств существования этих обязательств;

право залога на имущество, обремененное ипотекой.

Закладная является именной документарной ценной бумагой или бездокументарной ценной бумагой, права по которой закрепляются в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью, который хранится в депозитарии.

Таким образом, закладная предоставляет её владельцу в соответствии с договором о залоге право на получение денежного обязательства или указанного в ней имущества.

7)     Чек.

Согласно нормативным предписаниям статьи 877 ГК РФ чеком признается внебиржевая ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

В качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.

Отзыв чека до истечения срока для его предъявления не допускается.

Выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан.

Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются ГК РФ¹, а в части, им не урегулированной, другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами^[16][17].

     Фьючерсный договор.

В классическом определении финансовые инструменты срочного рынка не являются ценными бумагами, а выделяются в группу производных инструментов, которые еще называют деривативы.

Фьючерсным договором признается заключаемый на биржевых торгах договор, предусматривающий обязанность каждой из сторон договора периодически уплачивать денежные суммы в зависимости от изменения цен (значений) базисного актива и (или) наступления обстоятельства, являющегося базисным активом.

Фьючерсный договор помимо вышеуказанных условий может также предусматривать одну из следующих обязанностей:

обязанность одной стороны договора передать ценные бумаги, валюту или товар, являющиеся базисным активом, в собственность другой стороне или лицу (лицам), в интересах которых был заключен фьючерсный договор, в том числе путем заключения стороной (сторонами) фьючерсного договора и (или) лицом (лицами), в интересах которых был заключен фьючерсный договор, договора купли-продажи ценных бумаг, договора купли-продажи иностранной валюты или договора поставки товара;

обязанность сторон фьючерсного договора заключить договор, являющийся производным финансовым инструментом и составляющий базисный актив.

Фьючерсный договор, предусматривающий такие обязанности, является поставочным договором, если иное не установлено условиями фьючерсного договора. Иные фьючерсные договоры являются расчетными договорами.

Таким образом, фьючерс — производный финансовый инструмент (договор), который обязывает стороны совершать сделки с активом на заранее определенные общие цену и дату. Сделка совершается по установленной цене, независимо от текущей рыночной цены. Обязанности продавца и покупателя неоспоримы.

9)     Опционный договор.

Опционы относятся к инструментам срочного рынка.

Опционным договором признается:

расчетный договор, предусматривающий обязанность стороны договора в     случае предъявления требования другой              стороной периодически

и   (или)    единовременно   уплачивать    денежные  суммы     в зависимости

от изменения цен (значений) базисного актива и (или) наступления обстоятельства, являющегося базисным активом;

поставочный договор, предусматривающий одну из следующих обязанностей:

обязанность стороны договора на условиях, определенных при его заключении, в случае предъявления требования другой стороной купить или продать ценные бумаги, валюту или товар, являющиеся базисным активом, в том числе путем заключения стороной (сторонами) и (или) лицом (лицами), в интересах которого (которых) был заключен опционный договор, договора купли-продажи ценных бумаг, договора купли-продажи иностранной валюты или договора поставки товара;

обязанность стороны договора в случае предъявления требования другой стороной заключить договор, являющийся производным финансовым инструментом и составляющий базисный актив.

Поставочный опционный договор помимо вышеуказанных условий может также предусматривать обязанность каждой из сторон периодически уплачивать денежные суммы в зависимости от изменения цен (значений) базисного актива и (или) наступления обстоятельства, являющегося базисным активом.

Базовым активом (активом, с которым и будет заключена сделка) для опционов выступают соответствующие фьючерсные договоры.

10)   Форвардный договор.

Форвардным договором признаются договоры:

расчетный, предусматривающий обязанность одной стороны договора передать ценные бумаги, валюту или товар, являющиеся базисным активом, в собственность другой стороне не ранее третьего дня после дня заключения договора, обязанность другой стороны принять и оплатить такое имущество и указание на то, что договор является производным финансовым инструментом;

поставочный, предусматривающий обязанность сторон или стороны договора уплачивать денежные суммы в зависимости от изменения цен (значений) базисного актива и (или) наступления обстоятельства, являющегося базисным активом.

11)   Своп-договор.

Своп-договором признаются:

договор, предусматривающий обязанность стороны или сторон договора периодически и (или) единовременно уплачивать денежные суммы в зависимости от изменения цен (значений) базисного актива и (или) наступления обстоятельства, являющегося базисным активом. В случае, если такая обязанность установлена для каждой из сторон, она определяется на основании различных базисных активов или различных значений базисного актива (правил определения значений базисного актива). При этом обязанность стороны договора уплачивать денежные суммы может определяться на основании фиксированного значения базисного актива, установленного договором;

договор (за исключением договора репо), предусматривающий обязанность одной стороны передать валюту, ценные бумаги или товар в собственность второй стороне и обязанность второй стороны принять и оплатить валюту, ценные бумаги или товар, а также обязанность второй стороны передать валюту, ценные бумаги или товар в собственность первой стороне не ранее третьего дня после дня заключения договора и обязанность первой стороны принять и оплатить валюту, ценные бумаги или товар. Данный договор должен иметь указание на то, что он является производным финансовым инструментом, или предусматривать обязанность стороны или сторон договора периодически и (или) единовременно уплачивать денежные суммы в зависимости от изменения цен (значений) базисного актива и (или) наступления обстоятельства, являющегося базисным активом, и (или) от фиксированных в договоре цен (значений) базисного актива. При этом определение обязанности каждой из сторон договора уплачивать денежные суммы осуществляется в соответствии с условиями договора на основании различных базисных активов или различных значений базисного актива (правил определения значений базисного актива);

договор, предусматривающий обязанность стороны или сторон договора периодически и (или) единовременно уплачивать денежные суммы в зависимости от наступления обстоятельства, являющегося кредитным событием.

При этом последние два договора могут также предусматривать одно из следующих условий:

обязанность сторон или стороны своп-договора передать, в том числе на периодической основе, другой стороне ценные бумаги, валюту или товар, являющиеся базисным активом, или иные ценные бумаги, или права (требования), в том числе путем заключения стороной (сторонами) своп-договора и (или) лицом (лицами), в интересах которого (которых) был заключен своп-договор, договора купли-продажи ценных бумаг, договора купли-продажи иностранной валюты, договора поставки товара, договора уступки прав (требований);

обязанность сторон своп-договора заключить договор, являющийся производным финансовым инструментом и составляющий базисный актив.

12)   Смешанный договор.

Договор, являющийся производным финансовым инструментом, содержащий условия нескольких видов производных финансовых инструментов, предусмотренных Указанием Банка России от 16 февраля 2015 г. № 3565-У «О видах производных финансовых инструментов», представляет собой смешанный договор.

Раздел III. Ответы на часто задаваемые вопросы
(на основе соответствующих обращений граждан)

В соответствии с частью 1 статьи 3 Федерального закона от 22 апреля 1996 г. №                  39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» брокерской деятельностью

признается осуществляемая на основании возмездных договоров с клиентом деятельность по исполнению поручения клиента на совершение гражданско- правовых сделок с ценными бумагами и (или) на заключение договоров, являющихся производными финансовыми инструментами.

Специальный брокерский счет — открываемый брокером отдельный банковский счет для хранения денежных средств клиента, переданных им брокеру для совершения сделок с ценными бумагами и (или) заключения договоров, являющихся производными финансовыми инструментами. Также на данном счете хранятся денежные средства, полученные брокером по таким сделкам и (или) таким договорам, которые совершены (заключены) им на основании договоров с клиентами.

Профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий деятельность по управлению ценными бумагами, именуется управляющим.

По поручению управляющего брокеры совершают сделки, связанные с управлением ценными бумагами и денежными средствами клиента. При этом отдельными брокерами могут осуществляться функции доверительного управления. Самостоятельное осуществление функций брокера противоречит антикоррупционному законодательству, согласно которому сотрудник обязан передать акции и имеющиеся ценные бумаги в доверительное управление.

Таким образом, сотрудником органов внутренних дел могут быть приобретены ценные бумаги при условии привлечения для осуществления данных операций профессионального участника рынка ценных бумаг — доверительного управляющего, в том числе на основании договоров доверительного управления ценными бумагами, которыми предусматриваются открытие и ведение индивидуального инвестиционного счета.

Внимание! Кредитные организации, осуществляющие операции на финансовых рынках, могут использовать понятия «брокерский счет», «открытие брокерского счета для управления инвестициями» и т.п. для привлечения клиентов.

К примеру, в соответствии с пунктом 5.8 Регламента оказания услуг на финансовых рынках Банка ВТБ (ПАО)^[18] под брокерским счетом для проведения торговых операций понимается совокупность активов клиента (для клиента-брокера — совокупность собственных активов и активов клиентов, уполномочивших клиента-брокера), состоящих из суммы денежных средств, учитываемых на лицевом(ых) счете(ах), открытых клиенту, и ценных бумаг, учитываемых на соответствующем(их) счете(ах) депо, открытом(ых) в депозитарии Банка. Брокерский счет не является банковским счетом в том смысле, как он понимается в соответствии с законодательством Российской Федерации. Банк рассматривает все денежные средства и ценные бумаги, учитываемые на брокерском счете, как собственные активы клиента, свободные от обременений, которые могут быть использованы в том числе для целей приема в обеспечение при заключении сделок и исполнении иных распорядительных сообщений, объем которых превышает плановую позицию клиента.

Особенности осуществления деятельности на рынке ценных бумаг, связанные с ведением индивидуальных инвестиционных счетов, определены статьей 10.2-1 Закона о рынке ценных бумаг.

Индивидуальный инвестиционный счет — счет внутреннего учета, который предназначен для обособленного учета денежных средств, драгоценных металлов, ценных бумаг клиента — физического лица, обязательств по договорам, заключенным за счет указанного клиента, и который открывается и ведется в соответствии с настоящим Федеральным законом и нормативными актами Банка России.

Индивидуальный инвестиционный счет открывается и ведется брокером или управляющим на основании отдельного договора на брокерское обслуживание или договора доверительного управления ценными бумагами, которые предусматривают открытие и ведение индивидуального инвестиционного счета

Индивидуальный инвестиционный счет, открытие которого осуществлено на основании договора доверительного управления, максимально отвечает требованиям антикоррупционного законодательства в части передачи ценных бумаг в доверительное управление, так как денежные средства, драгоценные металлы и ценные бумаги, которые учтены на таком счете, используются только для исполнения и (или) обеспечения обязательств, вытекающих из договоров, заключенных на основании договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, и для исполнения и (или) обеспечения обязательств по данному договору.Нужно ли указывать акции, приобретенные в электронном приложении на смартфоне? При этом я не подписывал каких-либо документов об их приобретении, письменных.бумагу меня не имеется.

Статья 160 ГК РФ дополнена предписаниями, регламентирующими совершение сделок в письменной и электронной формах. Изменения позволили закрепить возможность заключения сделки в письменной форме виртуально.

В настоящий момент письменная форма считается соблюденной, когда сделка оформляется путем составления документа, подписанного всеми сторонами, либо путем обмена письмами и иными документами, в том числе электронными.

Одним из примеров заключения такой сделки является заключение соглашения о предоставлении услуг на финансовых рынках.

Так, для заключения соглашения достаточно ввести в диалоговом окне в мобильном приложении или на странице кредитной организации реквизиты паспортных данных, ИНН, СНИЛС (и др. реквизиты).

Далее, как правило, потребуется подписать соглашение об электронном документообороте.

Разновидности электронной подписи предусмотрены Федеральным законом от 6 апреля 2011 г. № 63-ФЗ «Об электронной подписи». К ним относятся простая и усиленная электронная подпись. Простая электронная подпись может представлять собой различные коды подтверждения, комбинации логинов и паролей. Она приравнивается к собственноручной подписи лица только при условии заключения сторонами соглашения о признании ее таковой^[19]. Для усиленной электронной подписи необходимо получить специальный ключ в аккредитованном удостоверяющем центре.

Однако стороны вправе предусмотреть любой способ идентификации.

Таким образом, невнимательность к деталям заключаемых соглашений и последующее осуществление действий по приобретению акций исключительно в «виртуальном секторе» без собственноручной подписи на письменном документе не оправдывают сотрудника органов внутренних дел, совершившего указанные действия посредством мобильного приложения.

В указанном случае правовые последствия совершения сделок посредством электронной подписи, подтверждающей волеизъявление клиента, будут равнозначны последствиям классической сделки, заключенной в простой письменной форме.

Запрет отдельным категориям лиц открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, владеть и (или) пользоваться иностранными финансовыми инструментами установлен Федеральным законом от 7 мая 2013 г. № 79-ФЗ «О запрете отдельным категориям лиц открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, владеть и (или) пользоваться иностранными финансовыми инструментами»¹.

В МВД России данный запрет^[20][21] распространен на:

1)  Руководителей, назначение которых осуществляется Президентом Российской Федерации.

2)    Лиц,    замещающих    должности     федеральной    государственной гражданской службы высшей группы должностей.

3)    Лиц, замещающих       должности     руководителей (начальников) и заместителей руководителей (начальников) организаций, создаваемых для выполнения задач, возложенных на МВД России, в том числе замещаемые на основании трудового договора.

4)  Должности руководителей (начальников), заместителей руководителей (начальников) территориальных органов МВД России на окружном и региональном уровнях, Восточно-Сибирского, Забайкальского линейных управлений МВД России на транспорте из числа должностей старшего начальствующего состава.

5)  Должности всех наименований, исполнение обязанностей по которым предусматривает допуск к сведениям особой важности.

Данный запрет также распространен на супругов и несовершеннолетних детей лиц, указанных в пунктах 1-3.

Супруги и несовершеннолетние дети лиц, замещающих должности, указанные в пунктах 4-5, в возможностях владения иностранными счетами и (или) пользования иностранными финансовыми инструментами не ограничены.

Несоблюдение вышеназванного запрета влечет досрочное прекращение полномочий сотрудников и гражданских служащих, освобождение от замещаемой (занимаемой) должности или увольнение в связи с утратой доверия.

Иностранными финансовыми инструментами признаются ценные бумаги и относящиеся к ним финансовые инструменты нерезидентов и (или) иностранных структур без образования юридического лица, которым в соответствии с международным стандартом «Ценные бумаги — Международная система идентификации ценных бумаг (международные идентификационные коды ценных бумаг (ISIN)» присвоен международный идентификационный код ценной бумаги. При этом ценные бумаги российских организаций могут иметь иностранное происхождение¹, в связи с чем при их приобретении необходимо обращать внимание на идентификационные коды ценных бумаг, свидетельствующие об их выпуске иностранным эмитентом.

На практике возникают случаи получения в результате принятия наследства счетов (вкладов), наличных денежных средств и ценностей в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в прямое и косвенное (через третьих лиц) владение и (или) пользование иностранных финансовых инструментов, а также приобретения статуса учредителя и (или) бенефициара, учрежденного в соответствии с законодательством иностранного государства доверительного управления наследственным имуществом (наследственного фонда, траста).

В данной ситуации лица, на которых распространен рассматриваемый запрет, обязаны в течение шести месяцев со дня принятия наследства или передачи иностранных финансовых инструментов учредителю и (или) бенефициару доверительного управления наследственным имуществом (наследственного фонда, траста) закрыть счета (вклады), прекратить хранение наличных денежных средств и ценностей в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и (или) осуществить отчуждение полученных иностранных финансовых инструментов, прекратить владение и (или) пользование иностранными финансовыми инструментами иным способом.

При этом факт, свидетельствующий о невозможности выполнения вышеуказанного требования в связи с арестом, запретом распоряжения, наложенными компетентными органами иностранного государства, на территории которого находятся счета (вклады), осуществляется хранение наличных денежных средств и ценностей в иностранном банке и (или) имеются иностранные финансовые инструменты, или в связи с иными обстоятельствами, не зависящими от воли должностных лиц системы МВД России, подлежит рассмотрению по заявлениям этих лиц на заседании соответствующей комиссии по соблюдению требований к служебному поведению и урегулированию конфликта интересов (аттестационной комиссии)^[22][23].

Раздел IV. Особенности отражения в справке о доходах, расходах, об имуществе обязательствах имущественного характера сведений о ценных бумагах

В разделе отражены выдержки Методических рекомендаций Минтруда России по вопросам представления сведений о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера и заполнения соответствующей формы справки¹, а также сведения, направленные на формирование единого подхода при отражении информации о ценных бумагах, а также дивидендов и доходов, полученных от операций с ними, в справках о доходах.

1. Рекомендации общего характера.

1)    Справки о доходах заполняются только с использованием специального программного обеспечения «Справка БК»^[24][25], размещенного на официальном сайте Президента Российской Федерации, ссылка на который также размещена на официальном сайте федеральной государственной информационной системы в области государственной службы в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», а также на официальном сайте МВД России. Текущая версия специального программного обеспечения «Справка БК» — 2.4.4 от 26 июня 2020 г.^[26]

В случае владения ценными бумагами и финансовыми инструментами при заполнении справок о доходах необходимо уделить повышенное внимание пунктам 59, 67, 74, 133-142 и 180 Методических рекомендаций.

2)    Представленные сотрудником, гражданским служащим или работником сведения о доходах должны основываться на правообразующих документах (свидетельствах, договорах и т.д.), а также соответствующих выписках, отчетах и списках операций (выписки банков, отчеты брокеров и т.д.).

3)    На практике регулярно возникают ситуации, в которых требуется подтверждение информации, послужившей основанием для заполнения сведений о доходах: к примеру, анализ сведений о доходах^[27], проведение в отношении сотрудника, гражданского служащего или работника проверки достоверности представленных ими справок.

В связи с этим актуально хранение в течение трех лет сведений, используемых при заполнении справок о доходах (копии договоров, расписок, выписок и т.д.). К примеру соблюдение данной рекомендации в случае обращения органов прокуратуры Российской Федерации за представлением объяснений в рамках надзора за соблюдением антикоррупционного законодательства поможет оперативно подтвердить фактическое состояние дел в прошедших отчетных периодах.

4)    С 1 сентября 2020 года сведения о наличии счетов, ценных бумагах, доходов от них, о срочных обязательствах имущественного характера и иная информация, необходимая для представления сведений о доходах, предоставляются кредитной организацией и некредитной финансовой организацией по единой форме^[28].

Сведения предоставляются данными организациями в соответствии с обращением гражданина (его представителя), в том числе с использованием средств дистанционного обслуживания клиента. Сведения подлежат представлению заявителю не позднее 5 рабочих дней после дня обращения гражданина. При этом практика свидетельствует об увеличении вероятности получения адекватной информации при обращении в кредитные организации со ссылкой на Указание Банка России от 14 апреля 2020 г. № 5440-У.

Особенности заполнения раздела 1 «Сведения о доходах».

В строке «Доход от ценных бумаг и долей участия в коммерческих организациях» указывается сумма доходов от ценных бумаг и долей участия в коммерческих организациях, в том числе при владении инвестиционным фондом, включающая доходы:

от ценных бумаг и долей участия в коммерческих организациях, в том числе при владении инвестиционным фондом;

дивиденды, полученные акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе в виде процентов по привилегированным акциям);

по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации;

выплаченный купонный доход по облигациям;

от операций с ценными бумагами, в том числе доход от погашения (продажи) сберегательных сертификатов и погашения (продажи) облигаций, который выражается в величине суммы финансового результата, определяемого как доходы от операций за вычетом соответствующих расходов на их приобретение.

Информация о стоимости ценных бумаг, поручение (указание) на приобретение (продажу) которых было дано брокеру или доверительному управляющему сотрудником, гражданским служащим, работником, а также их супругом (супругой), содержится в соответствующих отчетных документах брокера (доверительного управляющего), включающих отчет о сделках и операциях за конкретный период.

Дополнительного внимания при заполнении данного раздела справки требует отражение дохода, полученного в иностранной валюте. Данный доход указывается в рублях по курсу Банка России на дату его получения.

Нулевой или отрицательный доход (нулевой или отрицательный финансовый результат) в справке не указывается. В таком случае сами ценные бумаги указываются в разделе 5 справки «Сведения о ценных бумагах», так как по состоянию на отчетную дату сотрудник, гражданский служащий, работник, член его семьи обладал такими бумагами.

Особенности заполнения подраздела 5.1 «Акции и иное участие в коммерческих организациях и фондах» раздела 5 «Сведения о ценных бумагах».

В графе «Наименование и организационно-правовая форма организации» указываются полное или сокращенное официальное наименование организации и ее организационно-правовая форма (акционерное общество, общество с ограниченной ответственностью, товарищество, производственный кооператив, фонд, крестьянско-фермерское хозяйство и другие).

В случае, если сотрудник, гражданский служащий, работник или члены их семей являются учредителями коммерческой организации, то данную информацию также необходимо отразить.

Уставный капитал указывается согласно учредительным документам организации по состоянию на отчетную дату. Для уставных капиталов, выраженных в иностранной валюте, уставный капитал указывается в рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации на отчетную дату. Сведения об официальных курсах валют на заданную дату, устанавливаемых Центральным банком Российской Федерации, размещены на его официальном сайте^[29].

Если законодательством не предусмотрено формирование уставного капитала, то указывается «0 руб.».

Доля участия выражается в процентах от уставного капитала. Для акционерных обществ указываются также номинальная стоимость и количество акций.

В графе «Основание участия» указываются основание приобретения доли участия (учредительный договор, приватизация, покупка, мена, дарение, наследование и другие), а также реквизиты (дата, номер) соответствующего договора или акта.

Наименование и реквизиты договора на брокерское обслуживание и (или) депозитарного договора и т.п., в рамках которых акции были зачислены на счет клиента, отражению не подлежат.

Подтверждением права собственности на ценные бумаги, права на которые подлежат учету на счетах депо или лицевых счетах, открытых соответственно депозитариями или держателями реестра, является запись по таким счетам. Подтверждением внесения записи по указанным счетам является выписка по счету депо или лицевому счету, выдаваемая соответственно депозитарием или держателем реестра.

5.1 Акции и иное участие в коммерческих организациях и фондах

Особенности заполнения подраздела 5.2 «Иные ценные бумаги» раздела 5 «Сведения о ценных бумагах».

В подразделе 5.2 указываются все ценные бумаги по видам (облигация, вексель и другие), за исключением акций, указанных в подразделе 5.1.

В графе «Номинальная величина обязательства» отражается информация о цене, которая определена эмитентом при выпуске ценной бумаги. В данной графе указывается номинальная величина обязательства одной ценной бумаги, а не их совокупности. При этом отдельные ценные бумаги (инвестиционный пай паевого инвестиционного фонда, депозитарные расписки, закладные, ипотечные сертификаты участия, сберегательные сертификаты, цифровое
свидетельство) не имеют номинальной стоимости. В связи с этим данная графа не заполняется.

Амортизация облигации, под которой понимается частичное погашение номинала облигации, то есть возврат части вложенных денежных средств, влечет уменьшение номинальной стоимости такой облигации на отчетную дату. Выплата купонного дохода не свидетельствует об амортизации облигации.

В графе «Общая стоимость» указывается общая стоимость ценных бумаг данного вида исходя из стоимости их приобретения (если ее нельзя определить — исходя из рыночной стоимости или номинальной стоимости). Для обязательств, выраженных в иностранной валюте, стоимость указывается в рублях по курсу Банка России на отчетную дату.

5.2 Иные ценные бумаги О

№ Вид ценной бумаги  Лицо, выпустившее Номинальная величи- Общее количест- Общая стоимость п/п  маги   ценную бумагу на обязательства (руб.)                                                                                                      (руб.]

ДГСК МВД России