Льготы компании при трудоустройстве инвалида

Кто признается инвалидом

Определение термина «инвалид» дано в статье 1 Федерального закона от 24.11.95 № 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации» (далее — Закон № 181-ФЗ). Человек считается инвалидом, если он имеет нарушение здоровья со стойким расстройством функций организма, обусловленное заболеваниями, последствиями травм или дефектами, приводящее к ограничению жизнедеятельности и вызывающее необходимость социальной защиты. Признать гражданина инвалидом может бюро медико-социальной экспертизы.

В зависимости от степени выраженности стойких расстройств функций организма устанавливается I, II или III группа инвалидности, а если человек не достиг 18 лет — категория «ребенок-инвалид» (п. 7 Правил, утв. постановлением Правительства от 20.02.06 № 95). Отличается и срок, на который в общем случае «дается» инвалидность. Так, I группа устанавливается на два года, а II и III — на один год (п. 9 Правил).

Вести кадровый учет в веб‑сервисе, заполнять и сдавать СЗВ‑ТД через интернет

Льготы работодателям при трудоустройстве инвалидов

Для работодателей, у которых трудятся лица с ограниченными возможностями, предусмотрены некоторые льготы по налогам и страховым взносам. Также им могут выдаваться субсидии.

Налогообложение

Если работодателем является организация — плательщик налога на прибыль, то при соблюдении определенных условий она может уменьшить доходы на расходы, потраченные на цели, указанные в подпункте 38 пункта 1 статьи 264 НК РФ. Речь идет о затратах, связанных с обеспечением социальной защиты инвалидов (см. справку). Учесть расходы можно при соблюдении двух условий: инвалиды составляют не менее 50% среднесписочной численности, а на оплату их труда приходится не менее 25% от общего объема выплат работникам.

Пройти обучение и получить удостоверение специалиста по охране труда

Подать заявку

В части НДС льгота для обычных коммерческих организаций и ИП, использующих труд инвалидов, не предусмотрена (подп. 2 п. 3 ст. 149 НК РФ).

Каких-либо льгот по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам для организаций, имеющих в своем составе работников-инвалидов, на федеральном уровне не предусмотрено. Также наличие в штате людей с ограниченными возможностями не дает преференций при уплате налогов в рамках специальных режимов — УСН, ЕСХН и ПСН.

Социальное страхование

С выплат работникам, имеющим любую группу инвалидности, взносы в ФСС на «травматизм» начисляются в размере 60% страхового тарифа, установленного для организации (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.12.05 № 179-ФЗ и ст. 1 Федерального закона от 22.12.20 № 434-ФЗ). Льгот по остальным страховым взносам для организаций, использующих труд инвалидов, не предусмотрено.

Заполнить и сдать через интернет 4‑ФСС по действующей форме

Еще одна особенность связана с выплатой инвалидам пособия по временной нетрудоспособности (за исключением заболевания туберкулезом). Таким лицам больничные перечисляются не более 4-х месяцев подряд или не более 5-ти месяцев в календарном году (п. 3 ст. 6 Федерального закона от 29.12.06 № 255-ФЗ). Это означает, что по одному заболеванию или по одной травме (вне зависимости от количества оформленных в этом случае бюллетеней) пособие выплачивается не более чем за 4 месяца (отсчет ведется со дня выдачи первого больничного). По всем таким случаям, произошедшим в течение календарного года, пособие начисляется не более чем за 5 месяцев.

Рассчитывайте зарплату с учетом повышения МРОТ

Рассчитать бесплатно

С 2022 года пункт 3 статьи 6 закона № 255-ФЗ будет действовать в новой редакции: положение о выплате больничных не более 4-х месяцев подряд исключается. Как и сейчас, пособие (за исключением выплаты за первых 3 дня болезни) будет назначать и перечислять ФСС. Необходимые для этого сведения должен передать работодатель (см. «Как ФСС будет выплачивать больничные и декретные с 2022 года и как действовать работодателям»).

Сформировать и сдать в ФСС документы для выплаты пособий

Сдать бесплатно

Субсидии для работодателей

На федеральном уровне каких-либо специальных субсидий организациям, использующим труд инвалидов, не предусмотрено. Однако такие меры поддержки могут включаться в региональные или местные программы. В частности, в рамках региональных госпрограмм субсидии часто выдаются на обустройство рабочих мест для незанятых инвалидов.

Квота для приема на работу

Квотирование — это резервирование определенного числа рабочих мест для трудоустройства определенных категорий лиц. Как указал Верховный суд в определении от 11.05.11 № 92-Г11-1, квота — это минимальное количество рабочих мест для граждан, особо нуждающихся в социальной защите и испытывающих трудности в поиске работы, которых работодатель обязан трудоустроить. Основанием квотирования рабочих мест для инвалидов является статья 21 Закона № 181-ФЗ.

Данной статьей введены следующие нормы квотирования:

• в организации с числом работников больше 100 человек — от 2% до 4% среднесписочной численности;
• в организации с числом работников от 35 до 100 человек — не выше 3% среднесписочной численности.

Для компаний с меньшей численностью персонала и предпринимателей обязательное квотирование не устанавливается.
Конкретный размер квоты определяют власти субъекта РФ. В связи с этим если головной офис организации и ее филиал (представительство) находятся в разных местностях, квоты для организации и для обособленного подразделения рассчитываются отдельно (определение ВАС РФ от 03.09.12 № ВАС-11395/12 по делу № А32-13713/11).

Также важно учесть, что в квоту включаются рабочие места, на которых уже трудятся инвалиды (определение ВС РФ от 11.05.11 № 92-Г11-1). Другими словами, число рабочих мест, которое должно быть зарезервировано в пределах нормы квотирования, уменьшается на число рабочих мест, которые уже заняты инвалидами.

Составить локальные акты по готовым шаблонам и подготовить всю кадровую отчетность

Требования к условиям труда для инвалидов

Такие требования прописаны в статье 23 Закона № 181-ФЗ. В частности, установлено, что работодатель обязан создать для каждого инвалида те условия труда, которые предусмотрены его индивидуальной программой реабилитации или абилитации. При этом для инвалидов I и II групп в любом случае вводится сокращенная продолжительность рабочего времени — не более 35 часов в неделю с сохранением полной оплаты труда. Продолжительность ежедневной работы (смены) определяется в соответствии с медицинским заключением работника-инвалида (абз. 4 ч. 1 ст. 94 ТК РФ).

Также нужно помнить, что инвалид имеет право на удлиненный ежегодный отпуск — его продолжительность не может быть меньше 30 календарных дней (п. 5 ст. 23 закона № 181-ФЗ). Помимо этого, работодатель обязан по заявлению инвалида предоставить ему в любое время отпуск без сохранения зарплаты. Общая продолжительность такого отдыха — до 60 календарных дней в рабочем году (ч. 2 ст. 128 ТК РФ, письмо Минтруда от 06.10.16 № 14-2/ООГ-8948).

Бесплатно рассчитать зарплату и отпускные в веб‑сервисе

Прием на работу инвалида

Для оформления на работу инвалид должен принести те же самые документы, что и другие соискатели. Медицинские документы, подтверждающие статус инвалида, он предъявляет только по собственному желанию. Работодатель не вправе их требовать даже если инвалидность соискателя очевидна (ст. 65 ТК РФ).

Составить и распечатать трудовой договор

Начисление зарплаты инвалидам

Несмотря на то, что продолжительность рабочего времени для инвалидов I или II группы не должна превышать 35 часов в неделю, заработная плата им выплачивается в полном размере, а не пропорционально отработанному времени.

Оплата сверхурочной работы и работы в выходные и праздничные дни осуществляется работникам-инвалидам в общем порядке, установленном статьей 149 ТК РФ.

Ответственность работодателя

За нарушение трудовых прав инвалидов (в т.ч. невыплату зарплаты, непредоставление отпусков, незаконное привлечение к сверхурочной или ночной работе, а равно за невыполнение положений медзаключения об условиях труда и требованиях к рабочему месту) работодатель несет такую же ответственность, как и в отношении прочих сотрудников. Напомним, что это может быть административная ответственность (ст. 5.27 и 5.27.1 КоАП РФ) или материальная (ст. 236 ТК РФ).

Отдельные штрафы установлены за неисполнение обязанности по созданию или выделению рабочих мест для инвалидов в соответствии с установленной квотой, а также за отказ в трудоустройстве таких лиц в пределах квоты. Штраф для должностных лиц компании составит от 5 000 до 10 000 руб. (ст. 5.42 КоАП РФ). Нарушением будет несоздание специальных рабочих мест для инвалидов в пределах квоты или невыделение таких мест из уже имеющих (т.е. отсутствие соответствующих документов о квотировании — см. постановление ВС РФ от 08.04.14 № 32-АД14-2). Также штраф выпишут за необоснованный отказ в приеме на работу на эти места. Если отказ связан с деловыми качествами соискателя или медицинскими показаниями, то состава правонарушения не будет (ст. 64 ТК РФ; п. 16 Обзора практики рассмотрения судами дел по спорам, связанным с реализацией мер социальной поддержки отдельных категорий граждан, утв. Президиумом ВС РФ 17.06.20). Кроме того, ответственность за нарушения в данной сфере может устанавливаться региональным законодательством.

Расскажем об особенностях трудоустройства граждан-инвалидов и предоставления им дополнительных гарантий и льгот.

• Квоты
• Порядок приема
• Льготы и налоговый вычет
• Сокращение, отстранение от обязанностей, перевод и увольнение

Квоты

Инвалиды – это граждане, требующие особой защищенности со стороны общества по причине стойкой утраты их физических, умственных или психических способностей к жизнедеятельности и имеющие статус инвалида. Однако, несмотря на свою ограниченность в жизненных функциях, инвалиды имеют такие же права, как и обычные люди, в том числе они обладают правом на труд. На многих предприятиях в числе сотрудников есть инвалиды. Но принимая на работу человека с ограниченными возможностями, организация обязана создать для него комфортные условия труда, а также предоставить некоторые дополнительные льготы.

Главными нормативными документами, которые регламентируют возможности инвалидов заниматься трудовой деятельностью, являются трудовой кодекс РФ и Федеральный закон «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации» № 181-ФЗ от 24.11.1995.

В ст. 20 Закона № 181-ФЗ перечислены основные мероприятия, направленные на обеспечение занятости людей с ограниченными возможностями. Так, к некоторым из них относится создание специальных условий труда для инвалидов в соответствии с индивидуальными программами реабилитации и абилитации, организация их профессионального обучения, установление в организациях квот для приема инвалидов и минимального количества специальных рабочих мест и пр.

Что касается квот, то согласно ст. 21 Закона № 181-ФЗ от 24.11.1995 г., для всех предприятий. независимо от организационно-правовых форм и форм собственности. установлены нормы для приема инвалидов на работу. Причем данные нормы в каждом субъекте РФ могут варьироваться, но при этом не должны отклоняться от принятых законом №181 значений. Так, число работников с ограниченными возможностями в организации напрямую зависит от штата предприятия:

• при численности работников в организации свыше 100 человек работодатель должен зарезервировать вакантные места для инвалидов в количестве от 2 до 4% от среднесписочной численности работников;
• при численности работников от 35 человек (включительно) до 100 человек (включительно) для работодателя устанавливается норма не выше 3% от среднесписочной численности работников.

Причем при расчете квотированных мест для инвалидов запрещено включать работников, которые заняты на вредных или опасных условиях труда. Полное освобождение от квот получают лишь организации, созданные общественными объединениями инвалидов, уставный/складочный капитал которых состоит из вклада этих объединений.

Каждый месяц работодателю необходимо отчитываться перед органами занятости о соблюдении квоты: какова численность трудоустроенных инвалидов, сколько имеется свободных мест для трудоустройства инвалидов. Форма и сроки подачи сведений о выполнении квоты в каждом субъекте могут устанавливаться самостоятельно, поэтому работодателям рекомендуется для начала обратиться в службу занятости населения для уточнения данной информации.

Если работодатель нарушит соблюдение норм по квотам для занятости инвалидов, то ему грозит применение санкционных мер со стороны государства, а именно:

• в случае, если не созданы или не выделены рабочие места в пределах квоты, а также если работодатель неправомерно отказал в приеме на работу инвалида, то за такое нарушение полагается штраф для должностных лиц от 5000 руб. до 10 000 руб. согласно ст. 5.42 КоАП РФ;
• если же работодатель по каким-то причинам не сообщает в службу занятости информацию о наличии свободных мест для инвалидов, то за несообщение таких сведений для должностных лиц положен штраф от 300 руб. до 500 руб., а для организаций штраф составляет от 3000 руб. до 5000 руб., согласно ст. 19.7 КоАП РФ.

Порядок приема

При трудоустройстве инвалида работодатель в общеустановленном порядке должен запросить у него такие документы как: паспорт (документ, удостоверяющий личность), трудовую книжку, СНИЛС, дипломы об окончании учебных заведений, документ воинского учета (для мужчин и военнообязанных лиц) и пр. (перечень указан в ч. 1 ст. 65 ТК РФ). Однако для подтверждения инвалидности требуются еще два важных дополнительных документа:

• справка, выданная комиссией МСЭ (медико-социальной экспертизы), в которой указывается группа инвалидности и степень ограничения трудовой деятельности;
• ИПР (индивидуальная программа реабилитации или абилитации) – именно в соответствии с этой программой работодатель должен предоставить необходимые условия труда человеку с ограниченными возможностями. Работодатель благодаря данной программе может убедиться, что человеку, претендующему на вакантное место, условия работы не противопоказаны ему по состоянию здоровья. Если имеются какие-либо противопоказания (недопустимый уровень шума, загазованность и пр.), то работодатель на законных основаниях может отказать инвалиду в трудоустройстве. При этом в направлении службы занятости необходимо отметить причину отказа.

Но важно учитывать, что если устройство на работу инвалида происходит не в рамках квоты и для занимаемой вакансии не предъявляются особые требования к состоянию здоровья работника, то инвалиду не обязательно предоставлять вышеперечисленные два документа, он это может сделать по желанию, и в связи с этим может быть принят на работу на общих основаниях, без предоставления льгот.

Льготы и налоговый вычет

В ст. 23 Закона № 181-ФЗ от 24.11.1995 указаны некоторые гарантии труда инвалидов. К ним относятся:

• сокращенная продолжительность рабочего времени не более 35 часов в неделю для инвалидов I и II группы, при этом сохраняется полная оплата труда;
• работодатель может привлекать инвалидов к сверхурочным работам и работам в выходные дни, а также в ночное время, но только с согласия самого сотрудника и если это не запрещено ему по медицинским показаниям;
• всем инвалидам работодатели обязаны предоставлять ежегодный оплачиваемый отпуск не менее 30 календарных дней;
• кроме того, в ст. 128 ТК РФ прямо указано о праве работника-инвалида в предоставлении ему отпуска без сохранения заработной платы до 60 календарных дней в году. По письменному заявлению сотрудника работодатель обязан предоставить ему неоплачиваемый отпуск;
• особая категория инвалидов-чернобыльцев имеет право на дополнительный ежегодный отпуск в 14 календарных дней, который должен оплачиваться органами соцзащиты населения.

Важно понимать, что льготы работнику-инвалиду будут полагаться с момента предоставления им соответствующих документов: справки с указанием инвалидности и ИПР. Если работник не приносит документы, то работодатель не в праве их самостоятельно истребовать и, соответственно, нет основания для предоставления льгот. Такого мнения придерживаются суды: апелляционные определения Московского городского суда от 16.01.2015 по делу № 33–636/15, Ставропольского краевого суда от 09.12.2015 по делу № 33–8284/15.

Также отдельно хотелось бы добавить и про налоговый вычет. Так, согласно пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ, инвалидам-чернобыльцам, инвалидам ВОВ, инвалидам радиационной аварии на производственном объединении «Маяк» и инвалидам из числа военнослужащих положен налоговый вычет в размере 3000 руб. в месяц. А в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ инвалидам с детства и инвалидам I и II группы полагается ежемесячный налоговый вычет в размере 500 руб.

Сокращение, отстранение от обязанностей, перевод и увольнение

В ст. 73 ТК РФ указаны ситуации перевода, увольнения и отстранения от обязанностей сотрудников-инвалидов. Так, если по медицинским показаниям работник-инвалид больше не способен выполнять свои трудовые обязанности, то работодатель обязан с письменного согласия самого работника перевести его на другую работу с подходящими условиями труда. Выполнение данного условия со стороны работодателя направлено исключительно в интересах работника и в целях сохранения его здоровья.

Однако в ситуации, когда сотруднику необходим временный перевод на срок до четырех месяцев, а у работодателя нет соответствующей работы, то работодатель на указанный в медзаключении срок обязан отстранить сотрудника от работы с сохранением за ним должности. При этом зарплата в период отстранения не начисляется сотруднику.

А в случае если работнику нужен перевод по состоянию здоровья на срок свыше четырех месяцев или и вовсе на постоянной основе, то при его отказе о переводе либо же отсутствия у работодателя соответствующего вакантного места, то трудовой договор расторгается на основании п. 8 ч. 1 ст. 77 ТК РФ.

В случае же сокращения численности работников предприятия для инвалидов отсутствуют какие-либо привилегии, под сокращение они попадут в общем порядке.

Кто считается инвалидом

Человек получает инвалидность, если у него есть физические или ментальные нарушения, которые ограничивают его жизненные возможности. Например, в результате травмы он потерял зрение или не может самостоятельно передвигаться.

Бюро медико-социальной экспертизы присваивает человеку группу инвалидности в зависимости от тяжести его состояния — I, II или III. В подтверждение ему выдают справку об инвалидности. Для инвалидов I группы она действует два года, для II и III групп один год — Постановление Правительства РФ от 05.04.2022 N 588.

Квоты рабочих мест на инвалидов

В каждой организации должны быть рабочие места для инвалидов. Работодатель обязан принимать на работу людей с ограниченными возможностями в рамках установленной квоты, то есть минимального количества вакансий для них. 

Ст. 13.2 Закона РФ от 19.04.91 №1032-1 устанавливает такой норматив в 2022 году:

• если в организации более 100 работников — от 2 до 4 % от среднесписочного числа;
• от 35 до 100 работников — до 3 % от среднесписочного числа;
• до 35 работников — требований нет.

Какой именно показатель нужно соблюдать, зависит от региона. Так, в Пермском крае в организациях с персоналом от 50 человек для инвалидов должно быть предусмотрено 2 % рабочих мест. В Санкт-Петербурге квота составляет 2,5 % в фирмах численностью от 100 человек. Можно не ограничиваться квотой, а принимать на работу большее число сотрудников с ограниченными возможностями здоровья.

Если при расчёте получается нецелое число, его округляют в меньшую сторону. Например, квота на сотрудников-инвалидов составляет 2 %, а среднесписочное число работников — 120. 120×2 %=2,4. Значит, на работу нужно принять двух человек с ограниченными возможностями здоровья.

Если получилось меньше единицы, итог округляют в большую сторону. Например, квота составляет 2,5 %, а число работников в организации — 37. 37×2,5 %=0,9. На работу необходимо взять одного инвалида.

Трудовые права инвалидов

Трудовые права работников-инвалидов прописаны в Трудовом кодексе РФ и Федеральном законе от 24 ноября 1995 г. №181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации».

Устройство на работу. При приёме на работу сотрудник-инвалид должен подтвердить свой статус справкой медико-социальной экспертизы. Дополнительно он может предоставить индивидуальную программу реабилитации. В этом случае работодатель сверяет условия работы с этой программой и предлагает претенденту подходящую должность.

Рабочее место инвалида. Оно должно быть оборудовано в соответствии с индивидуальной картой реабилитации — ст. 23 закона № 181-ФЗ. Например, слабослышащим работникам предоставляют звукоусиливающую аппаратуру, у людей в кресле-коляске должна быть возможность подъехать к своему рабочему месту и свободно развернуться. Вместе с тем оборудование для инвалидов не должно мешать другим сотрудникам.

Условия работы. Запрещено включать в трудовой или коллективный договор пункты, которые бы поставили инвалида в худшие условия по сравнению с другими сотрудниками. Например, в организации трудятся два бухгалтера одинакового разряда, один из работников с инвалидностью. Разницы в зарплате только на основании состояния здоровья у них быть не должно.

Рабочее время. Инвалиды I и II групп работают не более 35 часов в неделю, III группы — в соответствии с программой реабилитации. При этом у них сохраняется заработная плата, как если бы они трудились 40 часов.

Запрещено по инициативе работодателя привлекать инвалидов к сверхурочным работам, в выходные дни и ночное время. Он может сам согласиться выйти в ночь или взять дополнительные смены. Но при условии, что даст письменное согласие и это не запрещено его программой реабилитации.

Отпуск. Работникам с ограниченными возможностями здоровья полагается ежегодный отпуск не менее 30 дней. Также у них есть право на отпуск без сохранения заработной платы до 60 дней в году — абз. 4 ст. 2 ст. 128 ТК РФ. 

Увольнение. Инвалида можно уволить по собственному желанию или по соглашению сторон. Сотрудника уволят, если медицинская комиссия признала его полностью недееспособным — п. 5 ч. 1 ст. 83 ТК РФ, он отказался от более лёгкой работы в соответствии с состоянием здоровья или нет подходящих вакансий — п. 8 ч. 1 ст. 77 ТК РФ.

Сотрудник стал инвалидом

Если действующий работник стал инвалидом, он может принести в отдел кадров подтверждающие документы. После этого он получит право на перечисленные выше социальные гарантии.

Если сотрудник не приносит на работу справку об инвалидности, все возможные риски он берёт на себя. В этом случае работодателя нельзя привлечь к ответственности за нарушение прав инвалидов. Например, монтажник-высотник получил инвалидность — ему запретили трудиться на высоте. Но он решил скрыть это и продолжил работать в прежней должности, хотя бы до следующего медосмотра. Если в этот период с человеком произойдёт несчастный случай из-за состояния здоровья, виновным признают его самого.

Ответственность работодателя

Если организация не выделяет квоты на инвалидов или отказывается принимать их на работу, хотя места есть, её оштрафуют на сумму от 5 000 ₽ до 10 000 ₽ — ст. 5.42 КоАП РФ.

Если работодатель нарушает другие трудовые права, его накажут согласно ст. 5.27 КоАП РФ — точно так же, как и в случае с обычными работниками. К примеру, директор неофициально принял на работу человека с инвалидностью. Должностному лицу за это нарушение полагается штраф от 10 000 ₽ до 20 000 ₽, ИП — от 5 000 ₽ до 10 000 ₽, юрлицу — от 50 000 ₽ до 100 000 ₽.

Если организация не предоставляет вовремя сведения о сотрудниках-инвалидах — например, в службу занятости — к ней применяется ст. 19.7 КоАП РФ. Должностное лицо заплатит штраф от 300 ₽ до 500 ₽, юрлицо — от 3 000 ₽ до 5 000 ₽.

Статья актуальна на 

18.01.2023