Льготы для аккредитованных it компаний 2023

Государство заинтересовано в развитии информационных технологий, поэтому старается поддерживать айтишников, например, льготами. Чтобы их получить, компании должны пройти госаккредитацию Минцифры. Недавно мы рассказали, как это сделать. А сегодня подсветим поддерживающие меры, которые действуют сейчас и в 2023 году.

Налоговые льготы

Аккредитованные IT-компании на ОСНО до конца 2024 года не платят налог на прибыль, ставка по нему 0% вместо 3%. Эти же компании с 2023 года смогут применять повышенный коэффициент амортизации 3 для некоторых объектов. Ставка страховых взносов сотрудников тоже меньше, чем у остальных — 7,6%.

Чтобы воспользоваться льготами, аккредитованная компания должна выполнять ещё одно условие: получать минимум 70% выручки именно от профильной деятельности. В неё также можно включить доходы от:

• продажи онлайн-рекламы с помощью своего ПО;
• лицензированной образовательной деятельности на своих платформах;
• предоставления доступа к аудиовизуальным сервисам, которые включены в госреестр.

Льготные кредиты на развитие бизнеса

Организация может получить кредит по ставке до 3% годовых, если она:

• входит в реестр аккредитованных IT-компаний;
• сохраняет не менее 85% среднесписочной численности по сравнению с данными на 1 марта 2022;
• ежегодно индексирует зарплату сотрудникам.

Кроме этого, есть ещё некоторые ограничения для заёмщиков. В рамках программы льготного кредитования IT-компания может взять в кредит от 5 миллионов до 5 миллиардов. 

Проверки

Правительство установило мораторий на любые проверки аккредитованных IT-компаний до 2025 года. Это касается плановых и внеплановых проверок. В это время надзорные органы могут проводить только профилактическую работу — консультировать и информировать организации о каких-то изменениях.

Поддержка для сотрудников в IT

IT-специалистам тоже доступны меры поддержки в трёх направлениях: отсрочка от армии, льготная ипотека и упрощённое трудоустройство иностранцев.

Отсрочка от армии

Сотрудники аккредитованных IT-компаний могут претендовать на отсрочку от призыва на военную службу. Такое право получают призывники до 27 лет, которые:

• работают по трудовому договору полный рабочий день;
• являются сотрудниками аккредитованных IT-компаний не менее 11 месяцев или трудоустроились в такую компанию в течение года после окончания учёбы в вузе;
• получили высшее образование по специальности из списка, утверждённого Правительством.

Работодатель готовит и отправляет в Минцифры список сотрудников, которым положена отсрочка. Сделать это нужно не менее, чем за 50 дней до начала призыва.

Кроме отсрочки от срочной службы, сотрудники аккредитованных IT-компаний с образованием из списка имеют право и на отсрочку от частичной мобилизации. В этом случае айтишник сам должен подать заявление на Госуслугах, прикрепив форму подтверждения от работодателя.

Как подать заявление на отсрочку от мобилизации

Льготная ипотека

IT-специалисты могут взять ипотеку по сниженной ставке — до 5% годовых. Конечно, ограничения здесь тоже есть. Чтобы банк одобрил ипотеку, заёмщик-айтишник должен соответствовать таким критериям:

• гражданин РФ от 22 до 44 лет;
• средняя зарплата до вычета НДФЛ за последние 3 месяца от 150 000 ₽ для организаций в городах-миллионниках, от 100 000 ₽ для организаций в остальных населённых пунктах;
• работает в аккредитованной IT-компании, которая хотя бы один квартал пользовалась налоговыми льготами.

Программа льготной ипотеки действует до 2024 года, подробные условия можно узнать на Госуслугах.

Упрощенное трудоустройство иностранных специалистов

Для иностранных IT-специалистов, которые приезжают работать в Россию, Минцифры тоже подготовило меры поддержки. При трудоустройстве таких сотрудников в IT-компанию с госаккредитацией больше не нужно разрешение на привлечение и использование иностранных работников. А сами иностранцы могут работать, не оформляя патент и разрешение на работу.

Иностранные специалисты, работающие в аккредитованных IT-компании, и члены их семей также могут получить вид на жительство по упрощенной процедуре — разрешение на временное проживание не понадобится.

Гранты

Чтобы поучаствовать в конкурсе и выиграть грант от государства, IT-компании не обязательно иметь аккредитацию. Скажем больше, если IT-льготы доступны только организациям, то попробовать получить грант могут даже ИП и физлица. 

Гранты обычно выдают на создание новых сервисов и технологий. Деньги можно тратить на зарплаты сотрудникам, оборудование, комплектующие.

На сайте Минцифры есть раздел с конкурсами, в которых могут участвовать опытные компании-разработчики, стартапы и физические лица (ого, наконец что-то для ИП!). Правда, по условиям программы «Старт-ЦТ», в которой как раз могут побороться за грант индивидуальные предприниматели, победителю всё равно придётся создать юрлицо.

Статья актуальна на 

14.10.2022

IT-сфера пользуется особой поддержкой государства. Часть льгот уже была предоставлена раньше, в рамках налогового маневра, а позже перечень мер для этой отрасли был существенно расширен.

В этой статье мы разберёмся, какие льготы для IT-сферы сейчас действуют, кто на них может претендовать и как получить аккредитацию в Минцифры.

Льготы по налогам и взносам

Сейчас налоговые льготы для IT-организаций установлены только по налогу на прибыль. Ставка в 3% начала действовать ещё в прошлом году, а на период с января 2022 до конца 2024 года она снижена до 0%.

Основание: Указ Президента РФ от 02.03.2022 № 83

Кроме того, при передаче исключительных прав на разработанные IT-организацией программы и базы данных не начисляется НДС (пп.26 п.2 статьи 149 НК РФ).

Страховые взносы за работников в IT-сфере перечисляют по пониженному тарифу в 7,6%. А после превышения единой базы для расчёта взносов (если выплаты в пользу работника в 2023 году превысят 1,917 млн рублей) взносы взимаются по нулевому тарифу.

Применять пониженные ставки и тарифы можно с начала отчётного или налогового периода, в котором возникло это право. Но если условия получения льгот (которые мы рассмотрим ниже) будут нарушены, то налог на прибыль или страховые взносы надо пересчитать по стандартным значениям.

Обсуждаются также дополнительные налоговые льготы для IT, но по ним ещё нет нормативно-правовых актов:

• снижение ставки для УСН Доходы до 1%;
• возмещение 13% НДФЛ, перечисленного за работников IT-компаний.

Льготная ипотека для сотрудников

После резкого роста ключевой ставки ипотечный кредит стал неподъёмным для большинства заёмщиков. Чтобы удержать айти-специалистов в стране в условиях экономической неопределённости, Правительство выделило 1,5 млрд рублей на субсидирование льготной ипотеки для этой категории работников. Предполагается, что этой возможностью воспользуются около 50 тысяч человек.

Основание: распоряжение Правительства Российской Федерации от 01.04.2022 № 714-р

Условия предоставления льготной ипотеки для сотрудников установлены Постановлением Правительства от 30 апреля 2022 г. № 805:

• возраст работника: от 22 до 44 лет;
• зарплата до вычета НДФЛ: от 100 тысяч рублей для регионов и от 150 тысяч рублей для городов-миллионников;
• первоначальный взнос: от 15% стоимости жилья;
• процентная ставка: не более 5% годовых, а при поддержке региональных бюджетов ставка может быть дополнительно снижена.

Отсрочка от армии

Работники ИТ-компаний, оформленные по трудовому договору, могут получить отсрочку от призыва в армию до достижения ими 27 лет.

При этом должны выполняться условия:

• высшее образование получено по специальностям, перечисленным в приложении к постановлению Правительства;
• стаж работы — не менее 11 месяцев в течение года, предшествующего дате очередного призыва, либо любой, если выпускник принят на работу в ИТ-компанию в течение года после окончания вуза.

Основание: постановление Правительства Российской Федерации от 28.03.2022 № 490

Другие меры поддержки IT-сферы

Президент РФ также поручил Правительству принять дополнительные меры поддержки отрасли информационных технологий. В указе они обозначены схематично, но к ним ещё разрабатываются специальные нормативно-правовые акты.

• Ежегодные ассигнования из федерального бюджета на выдачу грантов для перспективных разработок отечественных решений в IT-области.
• Льготные кредиты по ставке не более 3% на обеспечение текущей деятельности аккредитованных организаций и реализацию новых проектов.
• Освобождение от налогового, валютного и других видов государственного и муниципального контроля на срок до трех лет.
• Стимулирование закупок критически важных отечественных для обеспечения государственных и муниципальных нужд, а также упрощение порядка проведения таких закупок.
• Упрощение процедуры трудоустройства работников-иностранцев и получения ими вида на жительство в Российской Федерации.
• Установление налоговых льгот для аккредитованных IT-организаций, получающих доходы от распространения рекламы или оказания дополнительных услуг с использованием приложений и онлайн-сервисов этих организаций.

Основание: Указ Президента РФ от 02.03.2022 № 83

Какой бизнес попадает под льготы

Давайте теперь разберёмся в требованиях, которые установлены для получения налоговых и прочих льгот в IT-сфере. Они перечислены в п. 1.15 статьи 284 НК РФ, причём с июля прошлого года действует новая редакция этой нормы:

• компания аккредитована в качестве организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий;
• доля доходов от IT-деятельности составляет не менее 70% всех доходов организации.

Ранее условия были более жёсткими: средняя численность работников не менее 7 человек, а обязательная доля доходов составляла 90%.

Что подразумевается под IT-деятельностью? Это:

• реализация или передача исключительных прав на программы и базы данных, разработанных организацией;
• оказание услуг и выполнение работ по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных, программных средств и информационных продуктов вычислительной техники (собственных или разработанных другими организациями);
• оказание услуг и выполнение работ по установке, тестированию, сопровождению программ и баз данных, собственных либо адаптированных (модифицированных) организацией, но разработанных другими лицами.

В доходы от IT-деятельности в целях льготного налогообложения не включаются следующие поступления:

• доходы по сублицензионным договорам;
• компенсации от нарушителей авторских прав на ПО;
• доходы от консультационных услуг и услуг по проектированию информационных систем;
• гранты из федерального бюджета;
• доходы за предоставление секретов производства по лицензионным договорам и др.

Для аккредитации IT-компании надо подать заявление в Минцифры России. Если всё в порядке, то уже через один рабочий день организация будет внесена в электронный реестр.

Обратите внимание: в выписке ЕГРЮЛ у организации должны быть указаны эти коды ОКВЭД (необязательно все):

• 62.01 – разработка компьютерного программного обеспечения;
• 62.02 – деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий;
• 62.02.1 – деятельность по планированию, проектированию компьютерных систем;
• 62.02.4 – деятельность по подготовке компьютерных систем к эксплуатации;
• 62.03.13 – деятельность по сопровождению компьютерных систем;
• 62.09 – деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий;
• 63.11.1 – деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов.

Что касается индивидуальных предпринимателей в IT-сфере, то они под льготы не попадают, так же, как и специалисты, работающие у них. Обязательное условие для этих преференций — наличие юридического лица.

Расчёт зарплаты и кадровый учёт

В 2022 году Министерство цифрового развития, связи и массовых коммуникаций опубликовало измененные условия прохождения аккредитации для ИТ-компаний. Во время аккредитации проверяется соответствие таких юр. лиц определенным стандартам. Если проверка прошла успешно, то организацию включают в реестр аккредитованных, и она получает право на льготы. Для IT-компаний это послабления по налогам, взносам, кредитам и проверкам. Помимо этого аккредитация дает льготы сотрудникам IT-компаний: по ипотеке и отсрочке от армии и мобилизации. В этой статье мы расскажем обо всех льготах для ИТ компаний в 2022 г.

1. Льготы для айти-компаний, прошедших аккредитацию

По налогам и страховым взносам

Именно налоговые льготы для IT-компаний и послабления по взносам в фонды за штат может получить не просто аккредитованная айти-компания, а еще и имеющая выручку от работы в сфере информационных технологий минимум 70%. На деле это происходит так: компания проходит процедуру аккредитации, использует льготы для IT-компаний, а ФНС после получения декларации проверит соблюдение этого требования.

Вот, какие льготы доступны в этой группе:

• Налог на прибыль по нулевой ставке до 31 декабря 2024 года.
• Пониженные страховые взносы за работников в фонды. Их общий процент составляет 7,6% и распределяется так:
  • 6% в ПФР,
  • 1,5% в ФСС,
  • 0,1% в ФФОМС.

По приему работников

Аккредитованная ИТ-организация может проще принимать в свой штат иностранных специалистов. Не нужны будут ни патент, ни разрешение. Правда, эта льгота не распространяется на компании-резиденты технико-внедренческих ОЭЗ.

По кредитам

Предусмотрены также льготы для айти компаний по кредитам на бизнес-цели. Максимальная ставка — 3%. Пока действует кредитный договор, компания должна соблюдать такое условие: сохранить от 85% рабочих мест и индексировать зарплаты сотрудникам каждый год.

По проверкам

Аккредитованные айти-компании получают мораторий на:

• Плановые неналоговые проверки до конца 2024 г.;
• Выездные проверки ФНС до 03.03.2025 г.

1. Льготы сотрудникам IT-компаний

Аккредитованные IT-компании России льготы получают не только для себя, но и для своих работников. Рассмотрим послабления для штата.

По ипотеке

У работников айти-сферы на ипотеку будет льготная ставка до 5%. Причем речь о сотрудниках любых профессий таких компаний, а не только об айтишниках. Льгота действует до конца 2024 года. Вот условия:

• Кредит берется в одном из участвующих в программе 52 банков.
• Заемщиком должен быть гражданин РФ в возрасте от 18 — до 50 лет.
• Сотрудник должен получать заработную плату от 120 000 руб., если он работает в городе-миллионнике (для Москвы от 150 000 руб.), и от 70 000 руб., если работает в регионах с меньшим количеством населения. Суммы указаны до вычета НДФЛ.
• Кредит может быть оформлен только в рублях.
• Сотрудник не должен применять вместе с этой льготой какие-то другие меры поддержки государства по ипотеке на то же самое жилье.
• Нужно внести первоначальный взнос в сумме минимум 15%.
• Кредит должен браться на приобретение либо жилья в новостройке, либо готового дома у юр. лица или индивидуального предпринимателя. То есть на кредит на покупку вторичного жилья данная льгота не распространяется.
• Такую льготную ипотеку сотрудник аккредитованной ИТ-компании вправе взять только один раз.
• Максимальная сумма ипотеки для сотрудников компаний из городов-миллионников составляет 18 млн. руб. и 9 млн. руб. для других субъектов. Посредством рыночной ставки эти границы можно расширить до 30 млн. руб. и 15 млн. руб. соответственно.
• После получения ипотеки в ИТ-компании надо работать обязательно только в течение 5 лет, даже если срок кредита больше. Бонус для тех, кто уволится: льготная ставка для такого работника будет действовать еще полгода.

По отсрочке от армии и мобилизации

Среди льгот для айти компаний — отсрочка от службы в армии для айтишников в возрасте до 27 лет. Служить не призовут, если:

• Работник оформлен по трудовому договору и в компании трудится больше года. У него есть высшее образование из установленного перечня. Минимум 11 месяцев в течение года до призыва в армию сотрудник должен работать в компании, имеющей аккредитацию.
• У сотрудника со стажем меньше года есть высшее образование из списка выше. А трудовой договор с ним оформлен в течение года после выпуска из вуза.

А для отсрочки от мобилизации условия такие:

• Официальное трудоустройство.
• Наличие высшего образования по специальности из перечня Минцифры РФ.

Если компания работает в сфере информационных технологий и соответствует требованиям для прохождения аккредитации, у нее есть шанс получить выгодные льготы. Их можно применять, как только Минцифры России внесет юр. лицо в реестр аккредитованных. Так, налоговые льготы для IT-компаний позволяют не платить налог на прибыль, по страховым взносам — сниженная ставка, а кредит для бизнес-целей можно взять по сниженной ставке. Помимо этого, действуют льготы и сотрудникам IT-компаний — по ипотеке и отсрочке от службы. Но почти для каждой льготы есть исключения или дополнительные условия. Обо всем по порядку расскажем в нашей статье.

1. Льготы для аккредитованных ИТ-компаний

Льготы для ИТ-компаний в 2022 году — главная причина прохождения аккредитации. Во время этой процедуры Минцифры России проверяет соответствие ИТ-компании определенным требованиям. Если все условия соблюдены, юридическое лицо вносят в специальный реестр — реестр аккредитованных айти-компаний. После чего можно пользоваться выгодными льготами. Однако почти каждое послабление имеет дополнительные условия. Давайте рассмотрим вопрос льгот IT-компаниям России подробнее.

1.1. Послабления для организаций

Налоговая льгота для ИТ-компаний предусматривает ставку 0% по налогу на прибыль. Действует она до конца 2024 года.

Льгота по страховым взносам в фонды за сотрудников позволяет уменьшить сумму до 7,6%. Процент распределяется так: 6% в Пенсионный фонд России, 1,5% в Фонд социального страхования, 0,1% в Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования.

Важно отметить, что льготы по налогам и взносам доступны аккредитованным компаниям только при соблюдении дополнительного условия: выручка именно от ИТ-деятельности должна быть не менее 70%. Так, после прохождения аккредитации можно сразу применять льготы, а соблюдается ли условие по доходу, ФНС проверит после получения декларации. Если доход от айти меньше, то придется оплатить и налог на прибыль, и доплатить по взносам.

Льгота на прием иностранных специалистов позволяет трудоустраивать их без патента или разрешения на работу. Есть исключение: это послабление не распространяется на компании-резиденты технико-внедренческих ОЭЗ.

Льготная ставка на кредит, взятый ИТ-компанией, не превысит 3%, если юр. лицо в течение срока кредитного договора сохранит до 85% рабочих мест и будет каждый год повышать зарплаты сотрудникам.

Мораторий на проверки айти-компаний означает отсутствие плановых неналоговых проверок до 31.12.2024 года и выездных налоговых до 3 марта 2025 года.

1.2. Льготы сотрудникам IT-компаний

Льготы для айти-компаний, прошедших аккредитацию, распространяются и на штат.

Льготная ипотека со ставкой до 5% сотрудникам аккредитованных ИТ-компаний доступна на таких условиях:

• Приобретается новое готовое жилье. Вторичка не подойдет.
• Кредит берется в рублях в одном из 52 банков, участвующих в программе.
• Заемщик — российский гражданин в возрасте от 18-до 50 лет, трудоустроенный в компании официально.
• Запрещается одновременно использовать другие меры гос. поддержки на этот же объект. Речь о программах семейной, сельской, дальневосточной или льготной ипотеки на новые дома.
• Зарплата работника должна быть от 120 000 руб., если он работает в компании из города-миллионника (для Москвы от 150 000 руб.), и от 70 000 руб. при работе в юр. лицах других субъектов. Суммы указаны до вычета НДФЛ.
• Нужно внести первоначальный взнос от 15%.
• Льготой можно воспользоваться каждому сотруднику один раз.
• Размер ипотеки — до 18 млн. руб. для городов-миллионников и до 9 млн. руб. для других субъектов. Сумму можно увеличить до 30 млн. руб. и 15 млн. руб. соответственно посредством рыночной ставки.
• После оформления кредита в ИТ-компании надо работать в течение 5 лет, даже если срок кредита больше.
• При увольнении из аккредитованной айти-компании льготная ставка для сотрудника будет действовать еще 6 месяцев.

Отсрочка от службы в армии доступна на таких условиях:

• Сотруднику до 27 лет.
• Если специалист имеет официальный стаж работы в айти-сфере больше года, он должен иметь высшее образование из установленного перечня и трудиться в аккредитованной компании минимум 11 месяцев в течение года до призыва в армию.
• Если айтишник имеет стаж меньше года, он должен иметь высшее образование из того же списка, а трудовой договор с ним должен быть оформлен в течение года после окончания вуза.

Отсрочку от мобилизации сотруднику можно получить на таких условиях:

• Официальное трудоустройство.
• Высшее образование по специальности из перечня Минцифры РФ.

Как пройти аккредитацию, и чем она выгодна? Эти вопросы на слуху у руководителей и сотрудников всех ИТ-компаний в 2022 году. Льготы для аккредитованных юр. лиц в сфере информационных технологий так хороши, что интерес к аккредитации понятен. Причем получают послабления не только сами организации, но и трудящиеся в них работники. Однако почти по каждой льготе есть или дополнительные условия для ее применения или ограничения. Из этой статьи вы узнаете, какие разработаны льготы для IT-компании России, которые прошли процедуру аккредитации, и какие нюансы нужно знать об этих послаблениях.

1. Льготы для IT-компаний с аккредитацией

Они становятся доступны после того, как Минцифры России внесет компанию в реестр аккредитованных. Однако для использования некоторых льгот только факта аккредитации недостаточно, есть и дополнительные условия. Обо всем по порядку:

• Налоговая льгота для IT-компаний предусматривает ставку по налогу на прибыль 0% до конца 2024 года. Доступна она, только если айти-выручка будет минимум 70%.
• Льготы по страховым взносам за сотрудников реализованы в пониженном тарифе — в целом 7,6%. Условия применения — те же, что и по налоговой льготе.
• Можно взять кредит на бизнес-цели по ставк до 3%. Для этого на протяжении всего срока кредитного договора надо сохранять как минимум 85% рабочих мест и каждый год повышать зарплаты.
• Работников-иностранцев можно нанимать без патента или разрешения на работу. Исключение: компании-резиденты технико-внедренческих ОЭЗ.
• Плановых неналоговых проверок не будет до конца 2024 года, а выездных налоговых — до 3 марта 2025 года.

Важно: Как реализуется на практике условие по айти-выручке от 70% для получения льгот по налогу и взносам? Компания проходит аккредитацию, пользуется льготами, а ФНС проверяет условие по доходу после получения декларации.

2. Льготы сотрудникам IT-компаний

Льготы для айти-компаний мы рассмотрели. А что предлагает государство для сотрудников аккредитованных организаций? Как и в послаблениях для самих юр. лиц, по каждой льготе будут свои дополнительные условия. Общее для всех предложения одно — обязательное официальное трудоустройство сотрудника по трудовому договору. То есть работающим с айти-компанией по соглашению гражданско-правового характера воспользоваться льготами не получится.

Итак, сотрудники ИТ-компаний, прошедших аккредитацию, вправе:

• Взять льготную ипотеку по ставке до 5%. Кредит выдают 52 участвующих в программе банка, в рублях, только на новое жилье. Заемщик должен иметь российское гражданство, быть в возрасте от 18 — до 50 лет и иметь возможность внести первоначальный взнос 15%. Льготой можно воспользоваться до конца 2014 год и каждому сотруднику только один раз. Причем одновременное применение на тот же объект недвижимости каких-то ещё мер гос. поддержки запрещается (например, участие в программах семейной, дальневосточной, сельской ипотеки).
  Большое значение для одобрения кредита играет регион. Так, зарплата в городе-миллионнике до вычета НДФЛ должна быть от 120 000 руб. (но для столицы на 30 тысяч больше), и от 70 000 руб. для других субъектов. Максимальный размер ипотеки для работников в больших городах составляет 18 млн. руб., а в других регионах — до 9 млн. руб. Рыночная ставка позволяет увеличить суммы до 30 млн. руб. и 15 млн. руб. соответственно.
• Получить отсрочку от службы в армии — для айтишников до 27 лет. Работник должен иметь высшее образование из установленного перечня, его стаж в ИТ-компании должен превышать год. Причем минимум 11 месяцев в течение года до призыва в армию надо трудиться в аккредитованной компании.
• Получить отсрочку от мобилизации. Для этого надо иметь высшее образование по специальностям из другого списка — из этого перечня Минцифры РФ.

Имейте в виду: Для получения льготной ипотеки можно не быть айтишником. Условий по конкретной должности нет, важен факт работы в ИТ-компании и соблюдение требований для выдачи кредита. То есть теоретически и бухгалтер, и менеджер, и юрист ИТ-компании могут воспользоваться предложением по выгодному кредитованию на жилье.