Бизнес сможет взять льготный кредит под 2 % на возобновление деятельности с 1 июня по 1 ноября 2020 года. Если выполнить все условия, кредит можно будет не возвращать совсем или вернуть только половину. Разберёмся с правилами программы.
- Спишут больше кредитов — важные изменения в правилах с 1 декабря 2020
- Кто может взять кредит на возобновление деятельности
- Какую максимальную сумму кредита можно взять
- На что потратить полученные деньги
- Как погашать льготный кредит
- Как банк контролирует работу компании
- Как получить кредит на возобновление деятельности
Спишут больше кредитов — важные изменения в правилах с 1 декабря 2020
Правительство уточнило правила выдачи льготных кредитов постановлением от 30.11.2020 № 1976. Теперь выполнить условия для полного списания кредита стало проще. Вот основные изменения:
- Больше не нужно, чтобы средняя зарплата одного сотрудника была не меньше МРОТ в период с 1 декабря 2020 по 1 апреля 2021 года. Достаточно платить в соответствие с ТК РФ.
- Смягчили правила списания субсидии для тех, кто взял кредит до 25 июня 2020 года. Им достаточно сохранить хотя бы 80 % от численности работников в СЗВ-М за май, если по итогам мая численность составляла менее 80 % от той, что учитывалась при расчёте максимальной суммы кредита. Напомним, что для расчёта максимальной суммы брали численность по СЗВ-М за апрель.
- Если 1 декабря банк уже перевёл компанию на период погашения за невыполнение условий из-за ошибки в СЗВ-М, до 25 декабря можно всё исправить. Для этого надо подать уточнённый отчет в ПФР. Но имейте в виду, что на основе уточнённого отчёта банк также может перевести компанию в период погашения. Аналогично можно будет уточняться в периоде наблюдения в срок до 15 апреля 2021 года.
Кто может взять кредит на возобновление деятельности
Правила выдачи кредита установлены постановлением Правительства РФ от 16.05.2020 № 696 (далее — Правила). Кредит могут получить работодатели — юридические лица и ИП, которые относятся хотя бы к одной из трёх категорий:
- Работают в отрасли из списка наиболее пострадавших от коронавируса. Перечень утверждён постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 № 434.
- Работают в отрасли, которая требует поддержки для возобновления деятельности. Перечень утвержден приложением № 2 к Правилам.
- Попадают в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые получают меры поддержки из-за коронавируса.
Малые предприятия и микропредприятия могут взять кредит по основному или дополнительному коду ОКВЭД. Средние и крупные — только по основному.
Вид деятельности должен быть указан в ЕГРЮЛ или ЕГРИП на 1 марта 2020 года. Поэтому сейчас нет смысла дополнять реестр новыми кодами ОКВЭД.
Кредит дают только действующим предприятиям. Тем, кто находится в процессе банкротства, приостановил свою деятельность или прекратил бизнес как ИП кредит не одобрят.
Эти условия должны выполняться и заёмщиками, в отношении которых проведена реорганизация по решению Правительства или органа исполнительной власти субъекта, по состоянию на дату завершения реорганизации.
Какую максимальную сумму кредита можно взять
Банки принимают заявления на кредит с 1 июня по 1 ноября. Максимальная сумма зависит от:
- количества работников на 1 июня 2020 года (СЗВ-М за апрель для тех, кто обратился до 25 июня 2020 года);
- расчётного размера оплаты труда — МРОТ с учётом районного коэффициента, процентных надбавок и 30 % страховых взносов;
- продолжительности базового периода по кредитному договору — число полных месяцев с даты заключения по 1 декабря 2020 года.
Максимальная сумма кредита рассчитывается по формуле:
Максимальная сумма в месяц = Расчётный размер оплаты труда × N работников × N полных месяцев в базовом периоде
Раньше в постановлении было прописано, что деньги выдаются ежемесячно в пределах суммы, которая равна 2 × расчётный размер оплаты труда × численность сотрудников. Теперь это правило убрали.
ООО «Подсолнух» находится в Екатеринбурге и хочет взять кредит в июне — базовый период составит 6 месяцев. В организации официально работает 45 человек.
Максимальная сумма кредита составит: (12 130 рублей × 1,15 районный коэффициент × 1,3 страховые взносы) × 45 человек × 6 месяцев = 4 896 274,5 рубля.
На что потратить полученные деньги
Кредит дают на возобновление деятельности. В Правилах под ним понимают расходы, которые связаны с осуществлением предпринимательской деятельности заёмщика.
В этот список попадают и следующие затраты:
- зарплата работникам;
- оплата основного долга и процентов по льготному кредиту, утверждённому постановлением Правительства РФ от 30.12.2018 № 1764.
- оплата основного долга и процентов по кредиту на поддержку и сохранение занятости, утверждённому постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 422.
Раньше в Постановлении было указано, что все расходы должны подтверждаться документами, а зарплата не должна быть больше той, что указана в трудовом договоре.
Деньги нельзя тратить на выплату дивидендов, выкуп собственных акций или долей в уставном капитале и благотворительность.
Как погашать льготный кредит
Условия погашения кредита зависят от того, насколько у вас сократилась численность персонала. В зависимости от этого весь срок кредитного договора делится на три периода:
- Базовый период — с даты заключения договора до 1 декабря 2020 года. Он есть у всех заёмщиков.
- Период наблюдения — с 1 декабря 2020 года по 1 апреля 2021 года. Начинается для заёмщиков, у которых численность персонала не опустилась ниже 80 % от численности на 1 июня или от численности по СЗВ-М за май для тех, кто взял кредит до 25 июня 2020 года.
- Период погашения — три месяца после базового периода или периода наблюдения. Не наступает для тех, кто выполнил все условия для списания кредита.
Если бизнес на 1 марта 2021 года сохранит численность сотрудников на уровне не меньше 90 % по отношению к 1 июня 2020 и выполнит остальные условия, то долг спишут полностью.
Отдельные правила для тех, кто подал заявление до 25 июня действуют и тут. Им спишут кредит полностью, если численность работников на 1 марта 2021 года составляет не меньше 90 % от численности в СЗВ-М за май 2020 года.
Сумму списанного долга можно не учитывать в составе доходов как для налога на прибыль, так и для НДФЛ.
Схема погашения выглядит так:
ООО «Гортензия» 1 июня взяла в кредит 2 млн рублей. Проценты за базовый период начислили по льготной ставке — 2 %. За 6 месяцев набежало 20 000 рублей. Итоговая сумма долга с процентами — 2 020 000 рублей.
За время базового периода штат организации сократился на 30 %, поэтому она переходит в период погашения и должна вернуть кредит равными частями в течение трёх месяцев. До полного погашения банк будет начислять проценты на оставшийся долг, но уже по стандартной ставке. Так, ежемесячно придётся выплачивать 673 333,33 рубля плюс проценты банка, начисленные за период погашения.
Как банк контролирует работу компании
Минэкономразвития 30 июля 2020 года опубликовало письмо № Д13и-24303, в котором ответило на вопросы кредитных организаций о порядке выдачи кредитов и контроля за соблюдением условия для невозврата. Мы собрали самое интересное.
Численность работников компании. Банк самостоятельно проверяет численность штата компании по данным налоговой. Для этого у ФНС есть специальная блокчейн-платформа. В ней содержатся данные по страховым взносам, которые работодатели ежемесячно сдают в ПФР.
Чтобы банк списал хотя бы половину задолженности, нужно сохранить 80 % штата. Долю посчитают от численности на 1 июня 2020 года, а тем, кто брал кредит до 25 июня, от численности из СЗВ-М за май.
Корректировочные СЗВ-М за период июнь–ноябрь можно сдавать до 25 декабря 2020 года, а за период декабрь–март — до 15 апреля 2021 года. Они помогут сделать так, чтобы банк пересмотрел условия о переводе в период погашения.
Работа в пострадавшей отрасли. В требованиях для получения кредита нет условия о том, что бизнес обязан по факту вести деятельность из перечня пострадавших отраслей. Достаточно иметь подходящий код в реестре ЕГРИП или ЕГРЮЛ на 1 марта 2020 года. Банки не должны проверять, чем на самом деле занимается компания. Если вам отказали в выдаче кредита, ссылаясь на то, что вы не работаете по нужному виду деятельности, попробуйте обратиться в банк снова и сослаться на письмо № Д13и-24303.
Как получить кредит на возобновление деятельности
Кредитный договор с банком можно заключить в период с 1 июня по 1 ноября 2020 года. Чем раньше подадите заявление, тем больше денег сможете запросить. Срок кредитования — до 30 июня 2021 года.
Перечень документов, которые должен получить банк от заёмщика, не указан в правилах. Уточните, какие документы требуются вашему банку. «ВТБ» разместил на сайте следующий список:
- Заявление на получение кредита.
- Учредительные и правоустанавливающие документы.
- Бухгалтерская отчётность на последнюю дату.
- Отчёт СЗВ-М на последнюю дату, если хотите взять кредит для выплаты зарплаты.
- Справка о размере задолженности по кредиту в стороннем банке, если берёте кредит для погашения долга.
- Документы, подтверждающие залоговое обеспечение, если берёте кредит для рефинансирования другого кредита с залогом.
Внимание! Заявки на кредит больше не принимаются. Актуализация данного материала прекращена.
Часть заемщиков, которые в 2020 году брали кредит под 2%, могут в период с 9 марта по 1 июля 2021 года получить еще один льготный кредит. Подробнее в обзоре.
Актуально на 04.12.2020
ЛЬГОТНЫЙ КРЕДИТ ДЛЯ БИЗНЕСА ПО СТАВКЕ ДО 2%:
РАЗБИРАЕМСЯ В ДЕТАЛЯХ
Правительство утвердило правила выдачи кредитов на возобновление деятельности. Главная особенность — если сохранить 90% персонала, деньги возвращать не надо.
— Какие требования предъявляются к заемщику
— На какие цели выдается кредит
— Когда и на какую сумму можно заключить договор
— Каковы правила погашения и списания кредита
Кредит под 2 процента годовых от Путина банки выдавали с 1 июня по 1 ноября 2020 года. А сейчас окончательно стало понятно, действительно ли можно его не отдавать. Об этом и о том, как отразить данный кредит в бухгалтерском и налоговом учете, читайте в нашей статье.
Условия получения кредита на возобновление деятельности под 2%
Правила выдачи кредитов на возобновление деятельности утверждены постановлением Правительства РФ от 16.05.2020 № 696. Получить такой кредит могли юрлица. Доступен кредит под 2 процента годовых был и для предпринимателей, у которых есть наемные работники. Ограничений по масштабу деятельности не устанавливалось. Льготный кредит могли взять как субъекты МСП, так и крупные компании.
Требований к заемщикам было два:
- они должны работать в пострадавших отраслях либо в отраслях, требующих поддержки для возобновления деятельности;
Принадлежность к соответствующей отрасли определялся по ОКВЭД (в ЕГРЮЛ или ЕГРИП) по состоянию на 01.03.2020. Причем в данном случае у малых и микропредприятий учитывался не только основной ОКВЭД, но и дополнительные, а у остальных — только основной.
- не должны находиться в процессе банкротства, приостановления деятельности, а ИП не должен был прекратить деятельность в данном статусе.
Какую сумму давали и на что ее можно был потратить
Сумма кредита зависела от двух факторов:
- численности работников на 1 июня 2020 года;
- даты заключения кредитного договора.
Максимальная сумма рассчитывалась по формуле:
Кредит = (МРОТ с учетом райкоэффициентов и надбавок + 30% МРОТ на страховые взносы) × Численность работников на 01.06.2020 × Количество месяцев с даты заключения договора до 01.12.2020
Например, в компании работало 20 человек. В июле она могла претендовать на кредит по программе господдержки в сумме 1 576 900 руб. ((12 130 + 12 130 × 30%) × 20 чел. × 5 мес.).
Кредит выдавался не единовременно. Банк зачислял деньги раз в месяц, причем сумма каждого транша была ограничена произведением двукратного расчетного размера оплаты труда (это те самые МРОТ + 30% от МРОТ из нашей формулы) и численности работников.
В нашем примере в июле компания получила бы 630 760 руб. ((12 130 + 12 130 × 30%) × 2 × 20 чел.).
Что касается расходования кредита, то есть некоторые ограничения. Этими деньгами можно было оплачивать любые документально подтвержденные расходы на ведение предпринимательской деятельности, в т. ч. выдавать зарплату и гасить ранее полученные по госпрограммам кредиты. Нельзя было за счет кредита выплачивать дивиденды, выкупать собственные акции и доли в уставном капитале, тратиться на благотворительность. Банк может контролировать целевое использование, поэтому будьте готовы предоставить ему подтверждающие документы.
Действительно ли кредит невозвратный
Для тех, кто выполнил все установленные требования, да — кредит и проценты (или половину долга) можно не выплачивать. А требования эти таковы:
- в течение всего периода кредитования численность ваших работников оставалась не меньше 80% численности на 01.06.2020 (проверяется на конец каждого отчетного месяца);
- вы не обанкротились, вашу деятельность на приостанавливали по требованию закона;
- средняя зарплата каждого вашего работника не ниже МРОТ;
- на 01.03.2021 численность персонала составляет не менее 90% от численности на 01.06.2020 — в этому случае кредит и проценты спишут полностью. Если на 1 марта 2021 года сохранено 80% от численности — долг спишут наполовину.
Что делать в период действия кредита
Действия заемщика, получившего кредит под 2 процента, несколько отличаются от традиционных схем кредитования. Здесь выделяются три периода:
- базовый (до 01.12.2020);
- наблюдения (с 01.12.2020 по 01.04.2021);
- погашения (по 30.06.2021).
Разъясняет «КонсультантПлюс»:
Период наблюдения
С 1 декабря 2020 года по 1 апреля 2021 года:
— заемщик ничего не платит банку;
— для заемщика действует конечная ставка не выше 2% годовых;
— начисляемые проценты переносятся в основной долг на дату окончания периода наблюдения.
Весь долг по кредиту, включая проценты, спишут полностью, если…
Проверить соблюдение условий списания долга можно в К+, получив бесплатный пробный доступ.
Тем, кто в течение периодов базового и наблюдения выполнил все установленные условия, сейчас банки должны рассылать уведомления о списании долга по кредиту. Если условия не соблюдены, для вас начался период погашения. Гасить задолженность (тело кредита и начисленные проценты) нужно тремя равными платежами: 30 апреля, 30 мая и 30 июня. При этом с 01.04.2021 по кредиту действует уже не льготная, а стандартная ставка, и проценты по этой ставке начисляются как на сумму основного долга, так и на льготные проценты.
Другие льготные кредиты 2021 — 2022 гг
В 2021 году была предусмотрена программа выдачи льготных кредитов под названием ФОТ 3.0. Условия установлены постановлением Правительства от 27.02.2021 № 279. Воспользоваться ими могли те, кто уже брал кредиты под 2% и входит в обновленный перечень пострадавших отраслей. Этот перечень значительно меньше, чем перечень 2020 года.
Подробнее о программе кредитования 2021 года ФОТ 3.0 читайте в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.
2022 год также не обошелся без новых льготных кредитов бизнесу. Причины такой поддержки уже совсем иные — тяжелая экономическая ситуация в связи с проведением специально военной операции.
Какая может быть оказана поддержка в 2022 году:
- кредитные каникулы для определенных видов деятельности по договорам, заключенным до 1 марта;
- для программы кредитования по программе ФОТ 3.0 также доступны кредитные каникулы;
- рефинансирование кредитов;
- оборотные и инвестиционные кредиты для малого и среднего бизнеса.
Программа стимулирования кредитования МСП приведена в КонсультантПлюс. Оформите пробный бесплатный доступ к системе и переходите в программу.
Учитываем льготный кредит в бухучете и налогообложении
В бухучете льготный кредит нужно отражать так же, как обычный — по правилам ПБУ 15/2008, ПБУ 9/99 и ПБУ 10/99:
- получение кредита признается кредиторской задолженностью (это не доход) — Дт 51 Кт 66;
- проценты — расходами, связанными с исполнением кредитного договора, — Дт 91 Кт 66.
ВАЖНО! Несмотря на то, что до определенного момента проценты по льготному кредиту не уплачивались, они должны были начисляться и присоединяться к основной сумме долга. Начислять их в бухучете нужно было в общем порядке.
Если кредит вам спишут, списание основного долга и процентов вы признаете прочим доходом — Дт 66 Кт 91. Делать такую запись нужно на дату получения от банка уведомления о списании долга или на дату, которой оно датировано (в разных банках документооборот разный).
Если кредит все-таки придется оплачивать, отразите погашение кредиторки — Дт 66 Кт 51.
В налоговом учете при получении и списании (или погашении) основной суммы льготного кредита ни доходов, ни расходов не будет (подп. 10, 21.4 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270 НК РФ), в т. ч. и для упрощенки (п. 1.1 ст. 251, п. 1.1 ст. 345.15 НК РФ).
Списанные банком проценты также не увеличат налоговую базу. А вот если их придется выплачивать, тогда отразите в расходах на дату уплаты (подп. 12 п. 7 ст. 272, подп. 9 п. 1 ст. 346.16, подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Применяющим ПБУ 18/02 нужно иметь в виду, что при списании кредита и процентов в бухучете будут доходы, а в налоговом нет. Значит, будут разницы. Учесть их по всем правилам вам поможет Готовое решение от КонсультантПлюс. Пробный доступ к нему можно получить бесплатно.
Итоги
Получить кредит под 2% на возобновление деятельности и не гасить его в полном объеме или частично можно при соблюдении определенных условий. Расходовать эти деньги было возможно на текущую деятельность, но с рядом ограничений.
Добавить в «Нужное»
Льготный кредит малому бизнесу под 2 процента
Поскольку экономическое положение у многих организаций и предпринимателей весной и летом 2020 г. было непростым, Правительство приняло целый ряд мер поддержки малого бизнеса в связи с коронавирусом. О том, на какую помощь от государства могут претендовать те, кто пострадал от коронавируса, мы рассказали в отдельной консультации. Но хотим подробнее рассказать о возможности взять льготный кредит для малого бизнеса без залога и поручителей под небольшую ставку, который к тому же при определенных условиях можно не возвращать. Порядок выдачи и погашения такого кредита определен в Постановлении Правительства от 16.05.2020 N 696.
—
Вам также могут быть интересны следующие материалы:
— Обзор: «Кредитные каникулы: установлен список пострадавших отраслей и лимиты по потребкредитам»;
— Обзор: «Малый и средний бизнес может воспользоваться кредитными каникулами: обзор нового закона»;
— Обзор: «Президент предложил допмеры для поддержки бизнеса, граждан и медперсонала»
—
Кредиты для зарплаты малому бизнесу
Именно так называют этот кредит в интернете. Но на самом деле кредит можно будет использовать для покрытия любых документально подтвержденных расходов (на выплату зарплаты, оплату ранее полученных кредитов для поддержки малого бизнеса в связи с коронавирусом и т.д.).
Кредит можно получить, начиная с 1 июня 2020 г. по 1 ноября 2020 г.
Назовем, каким условиям должен соответствовать заемщик, чтобы получить льготный кредит:
- заемщик (организация или предприниматель) относится к субъектам малого или среднего предпринимательства;
- заемщик должен работать в пострадавших отраслях (перечень утвержден Постановлением Правительства от 03.04.2020 N 434) или отраслях, требующих поддержки для возобновления деятельности (их перечень приведен в Приложении N 2 к Постановлению Правительства от 16.05.2020 N 696). При этом микропредприятия и малые предприятия должны ориентироваться на основной или дополнительный вид экономической деятельности, указанный в реестре по состоянию на 1 марта 2020 г. А средний бизнес ориентируется на основной вид деятельности, содержащийся в реестре на указанную дату;
- заемщик должен иметь работников, то есть предприниматели, работающие в одиночку, такой кредит получить не смогут;
- заемщик не должен находиться на стадии банкротства, его деятельность не должна быть приостановлена (деятельность ИП с работниками не должна быть прекращена).
Ставки по кредитам для малого бизнеса
По рассматриваемому кредиту будет действовать 3 периода:
- базовый (с даты заключения договора до 1 декабря 2020 г.). В это время проценты по кредиту будут начисляться по ставке не выше 2%;
- период наблюдения (период с 1 декабря 2020 г. по 1 апреля 2021 г.): сохраняется ставка не более 2%;
- период погашения (период продолжительностью 3 месяца). В это время будет действовать стандартная ставка банка, устанавливаемая по соглашению с банком.
Вместе с тем, при соблюдении определенных условий (п. 12 Правил, утв. Постановлением Правительства от 16.05.2020 N 696) и сохранении численности работников на уровне не менее 90% весь долг и начисленные проценты по кредиту будут полностью списаны. То есть можно сказать, что это будет беспроцентный кредит для малого бизнеса.
Если же численность сохранится на уровне не менее 80%, то спишут половину долга.
Максимальная сумма кредита
Максимум, который выдадут в рамках льготного кредита малому бизнесу под 2 процента, определяется так:
(МРОТ с учетом районных коэффициентов, процентных надбавок и страховых взносов по ставке 30%) * численность работников на 1 июня 2020 г. * количество месяцев с даты заключения договора до 1 декабря 2020 г.
Эпидемия коронавируса привела к тому, что из-за вынужденной изоляции многие организации и предприниматели оказались в сложном положении. Чтобы поддержать бизнес в условиях нестабильной экономики, в мае 2020 года был предложен комплекс мер, в числе которых – кредит с господдержкой. Сколько денег смогут получить предприниматели? Кому доступна льготная ставка? В каких случаях не нужно возвращать деньги? Разбираемся вместе.
Суть программы льготного кредитования бизнеса
Программа вошла в число мер, предложенных президентом России для поддержки и сохранения бизнеса. Получить заем могут организации и ИП, которые работают в отраслях, пострадавших от коронавируса. Деньги будут выдаваться до 30 июня 2021 года. Договор с банком можно заключить до 1 ноября 2020 года. Индивидуальные предприниматели и организации смогут взять кредит, а выплату процентов и основного долга возьмет на себя государство.
Заемные средства предоставляются с выгодной ставкой – под 2%. Если работодателю удается сохранить хотя бы 90% официальных сотрудников, то возвращать долг не нужно – это сделает государство. Объем кредита рассчитывается исходя из количества работников, оформленных на 1 июня 2020 года.
Кто может получить кредит на льготных условиях
Воспользоваться программой могут компании или ИП с наемными работниками.
Если индивидуальный предприниматель работает один, то взять деньги под льготный процент у него не выйдет.
Компания не должна быть банкротом или приостанавливать деятельность.
Организация или ИП должны работать в одной из отраслей, пострадавших от коронавируса:
- транспорт и пассажирские перевозки;
- туризм;
- гостиничный бизнес;
- физкультурно-оздоровительная деятельность;
- культура и организация досуга;
- общественное питание;
- бытовые услуги населению;
- дополнительное образование;
- здравоохранение;
- розничная торговля непродовольственными товарами;
- СМИ.
Сфера деятельности компании проверяется по основному коду ОКВЭД на 1 марта 2020 года.
Важно! Для малого бизнеса и микропредприятий учитываются дополнительные коды видов деятельности, для крупных предприятий – только основной.
Программа рассчитана не только на предприятия малого и среднего бизнеса. На получение государственной поддержки могут рассчитывать даже крупные компании из тех отраслей, что пострадали вследствие коронавируса.
На какие цели выдается
Получить льготный кредит можно на возобновление деятельности компании. Сюда относятся любые расходы, связанные с бизнесом, которые подтверждены документально:
- выдача заработной платы сотрудникам;
- погашение ранее оформленных льготных и беспроцентных кредитов на выплату зарплат;
- закупка материалов;
- оплата аренды;
- расчеты с поставщиками и подрядчиками;
- оплата коммунальных платежей и т. д.
Важно! Оформив льготный кредит, стремитесь максимально сохранить штат сотрудников и уровень заработной платы не ниже МРОТ.
На что нельзя потратить льготный кредит
Как водится, есть и ограничения, но их не так много. Средства, полученные по льготной программе, нельзя расходовать на выплату дивидендов. Также запрещено с помощью кредита выкупать собственные акции и доли в уставном капитале компании. Тратить заемные средства на благотворительность тоже запрещено.
Как рассчитывается сумма кредита
Лимит рассчитывается индивидуально, в зависимости от количества оформленных сотрудников и даты заключения договора с банком. Чтобы узнать, какая сумма положена вам, перемножьте между собой:
- МРОТ с учетом региональных коэффициентов и надбавок, а также страховых взносов в размере 30% от МРОТ;
- количество официально оформленных работников на 1 июня 2020 года;
- количество месяцев с заключения договора по 1 декабря 2020 года.
В итоге должна получиться формула вида: (А+А*30%)*В*С.
Например, в кафе работает 10 сотрудников, а кредит был взят в июне 2020. Рассчитаем максимальный размер кредита:
(12130 + 12130*30%)*10*6 = 946 140 рублей
Однако получить всю сумму единовременно нельзя. Выплата производится траншами. Размер разовой выплаты считается по формуле:
МРОТ с учетом надбавок и страховых взносов*2*число сотрудников
Кафе сможет получить единовременно (12130+12130*30%)*2*10 = 315 380 рублей. Ежемесячные переводы на эту сумму будут продолжаться до исчерпания кредита.
Важно! Чем раньше оформлен договор, тем длиннее базовый период (количество месяцев). Следовательно, наибольшие суммы получат заемщики, подписавшие документы в июне. Меньше всего получат те, кто придет в банк в ноябре.
В случае, если договор с банком оформлен не в июне, а в июле или августе, наше гипотетическое кафе получит гораздо меньше денег, так как базовый период уменьшится с 6 месяцев до 5 и 4 соответственно.
(12130+12130*30%)*10*5 = 788 450 рублей – максимальная сумма при оформлении в июле.
(12130+12130*30%)*10*4 = 630 760 рублей – максимальная сумма при оформлении в августе.
Если работодатель протянет с оформлением кредита еще один месяц и придет за ним в сентябре, он лишится еще 157 690 рублей.
Срок возврата и порядок погашения
Условия кредита зависят от периода действия договора. Выделяют три периода:
- Базовый – до 1.12.2020.
- Период наблюдения – с 1.12.2020 до 1.04.2021.
- Период погашения – это три месяца после базового периода или периода наблюдения.
Во время базового периода действует льготная процентная ставка – 2%. При этом заемщик пока ничего не выплачивает. Начисленные проценты копятся, а по завершении базового периода суммируются с основным долгом.
Как будут разворачиваться события в дальнейшем, зависит от численности сотрудников:
- Если удалось сохранить более 80% штата и компания не банкрот – наступает период наблюдения.
- Если же работодатель лишился более 20% сотрудников, приостановил деятельность или объявил себя банкротом, наступит период погашения. Это значит, что деньги нужно будет вернуть банку. Погашение производится тремя платежами: 28 декабря 2020 года, 28 января 2021 года, а также 1 марта 2021 года. При этом процентная ставка будет уже не льготной, а стандартной – той, что указана в договоре.
С 1 декабря 2020 года наступает период наблюдения. Пока он длится, выплачивать кредит заемщику также не нужно. Начисленные по льготной ставке проценты скапливаются и добавляются к основному долгу. По окончании этого периода будет учитываться не только число оформленных сотрудников, но и уровень их зарплаты, которая не должна опускаться ниже МРОТ.
Государство погасит 50% от суммы задолженности, если будут соблюдены определенные условия:
- с 1 июня 2020 года по 1 марта 2021 года сохранено не менее 80% рабочих мест;
- в конце каждого месяца периода наблюдения остается не менее 80% сотрудников;
- работники получают ежемесячный доход не менее 1 МРОТ;
- организация не банкрот.
Чтобы долг заемщика был списан полностью, необходимо соблюдать аналогичные условия. Разница лишь в том, что на 1 марта 2021 года численность сотрудников должна составлять не менее 90% от показателя на 1 июня 2020 года.
Для примера снова возьмем наше кафе. 1 июня 2020 года в нем официально трудилось 10 человек. Если к первому марта 2021 года работать продолжат все – долг будет погашен за счет государственных средств. Если за весь период был уволен только один официант – долг также будет списан полностью.
Если же за период наблюдения из кафе уволят двоих сотрудников, то работодателю придется оплачивать 50% задолженности из своего кармана. Государство компенсирует лишь половину долга.
Если же дела у владельцев пойдут совсем плохо, и из 10 сотрудников останутся лишь 5 человек или еще меньше, с 1 апреля 2021 года наступит период погашения. В таком случае работодателю придется возвращать сумму основного долга и начисленных процентов. Причем сделать это нужно будет тремя платежами – 30 апреля, 30 мая и 30 июня 2020 года. Льгота во время периода погашения не действует, поэтому за эти три месяца будет начисляться стандартный процент, указанный в договоре.
Какие организации могут выдать заем для малого бизнеса под 2%
Оформить кредит с господдержкой под 2% сегодня можно в одном из банков-участников:
- Сбербанк
- ВТБ
- РНКБ
- Промсвязьбанк
- Росбанк
- Совкомбанк
- Банк АК БАРС
- Дальневосточный банк
- Банк Открытие
- Альфа-банк
- Райффайзенбанк
- Россельхозбанк
- Сургутнефтегазбанк и др.
Перечень участников постоянно пополняется, так как добавляются новые организации.
Как оформить кредит через Выберу.ру
С помощью портала финансовых услуг Выберу.ру вы также можете подать предварительную заявку на льготный кредит для бизнеса. Для этого перейдите по ссылке в раздел. Ознакомьтесь с перечнем организаций, готовых принимать онлайн-заявки. Сделав выбор, нажмите кнопку «Оформить». После этого система совершит автоматический переход на официальный сайт банка.
Заключение
Льготный кредит под 2% – хорошее подспорье бизнесу в условиях нестабильной экономики. Программа может помочь многим компаниям. Заемные деньги позволяют расплатиться с долгами, сохранить штат и удержать бизнес на плаву.
Однако если компания лишится части сотрудников или обанкротится, руководству придется возвращать деньги в банк – при этом ставка будет стандартной, а не льготной. Поэтому перед подачей заявки тщательно проанализируйте свои возможности и риски.
4.2
Рейтинг статьи 4.2 из 5
Индивидуальные предприниматели и юридические лица с 1 июня 2020 г. могут воспользоваться новой программой государственной поддержки и обратиться в банк для получения денежных средств в кредит под 2% для возобновления своей деятельности. Выдача льготных займов будет происходить с 1 июня по 1 ноября 2020 г.
Условия выдачи льготного кредита
Государство предоставляет бизнесу кредитные средства для возобновления деятельности и для расходов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности заемщика. Выданные денежные средства не являются целевыми, направить их можно не только на заработную плату, но и на погашение других кредитов и другие цели.
Есть ограничение: нельзя выданные денежные средства направить на выдачу зарплаты, если сумма превышает указанную сумму в трудовом договоре; потратить кредит на выплату дивидендов, выкуп собственных акций или долей в уставном капитале, благотворительность.
Льготный кредит рассчитан на малые и микропредприятия из отраслей деятельности, пострадавших от коронавируса (Постановление Правительства от 16.05.2020). Нужно, чтобы основной или любой дополнительный вид деятельности бизнеса по ОКВЭД входил в список пострадавших отраслей. Средний и крупный бизнес сможет воспользоваться льготами в том случае, только если основной вид деятельности входит в список пострадавших отраслей. Однако компании, изменившие ОКВЭД после 1 марта 2020 г., находящиеся в процессе банкротства, ликвидации или приостановившие деятельность, не могут претендовать на льготный кредит.
Максимальная сумма кредита считается как произведение расчетного размера оплаты труда, количества сотрудников на 1 июня 2020 г. и количества месяцев с момента заключения кредитного договора и до 1 декабря. Чем раньше оформлен кредит, тем больше денег можно взять в долг по льготной ставке.
Выдача денежных средств происходит следующим образом. После одобрения кредита банк не сможет перевести всю сумму на расчетный счет. Банк может это делать ежемесячными платежами не более двойного расчетного размера оплаты труда.
В договоре предусмотрена льготная кредитная ставка 2% и стандартная ставка банка. Начисление процентов по льготной ставке начинается с момента погашения кредита. По стандартной ставке — либо с 1 декабря 2020 г., либо с 1 апреля 2021 г.
Условия возврата
Если после 1 декабря в компании численность сотрудников сократилась более чем на 20% в период с 1 июня 2020 г. по 1 декабря 2020 г. по сравнению с данными на 1 июня 2020 г., то выданный кредит необходимо отдать в полном объеме на условиях стандартной процентной ставки.
Численность сотрудников считается по итогам каждого месяца. Если сотрудники были сокращены, и к 1 декабря штат восстановлен до 80 % от июньского значения, возвращать кредит придется в жестких условиях. Возврат необходимо производить тремя равными частями (28 декабря 2020 г., 28 января и 1 марта 2021 г.).
Для компаний, где до 1 декабря 2020 г. численность сотрудников не опускается ниже 80% от показателей, зафиксированных на 1 июня 2020 г., будет введен период наблюдений, который продлится до 1 апреля 2021 г. Если в период наблюдения компания не удержит численность сотрудников на уровне 80% от показателей июня, то кредит необходимо возвращать на условиях стандартной процентной ставки.
В компании, где численность сотрудников по итогам каждого месяца не будет опускаться ниже 80% от показателей 1 июня 2020 г., кредит и проценты спишут наполовину.
Полное списание обязательств по выплате кредита и процентов обеспечения положено компаниям, которые к 1 марта 2021 г. сохранят не менее 90% численности сотрудников от показателей на 1 июня 2020 г., в которых зафиксирована средняя заработная плата не ниже МРОТ и которые не подадут на банкротство к 1 апреля 2021 г.
На что обратить внимание
Бюджет на эту программу ограничен. Если желающих окажется слишком много, то компания может не успеть принять участие в программе. Поэтому заявку необходимо подать как можно раньше!
Ответственно подходите к выбору банка для получения этого кредита. Если банк нарушит какие-то условия Правительства, то льготный кредит компании превратится в кредит на стандартных условиях. В кредитном договоре банка должно быть прописано, что кредит выдается на возобновление деятельности, а срок окончания должен быть 30 июня. При нарушении этих условий у банка могут возникнуть проблемы с получением компенсации от государства, а компания или ИП, соответственно, будут должны вернуть этот кредит по стандартным условиям.
Перед тем, как обращаться в банк и брать денежные средства в кредит, нужно хорошо оценить ситуацию в предпринимательской деятельности. Эта государственная программа выгодная: фактически бесплатные деньги для поддержки деятельности компании.
Многим юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям программа поможет, однако если сохранить среднюю численность штата у компании не получится, деньги придется отдавать на стандартных условиях, причем тремя платежами в сжатые сроки, а не в течение нескольких лет. Проценты будут начислены не по льготной ставке, а по обычной. Если бизнес к тому времени обанкротится, долги перед банком никуда не денутся, их будут взыскивать.
2 декабря изменились правила льготных кредитов для бизнеса — тех, что можно было взять под 2%, а потом не возвращать. Эти кредиты оформлялись на возобновление деятельности, а сумма зависела от численности работников в штате. Чтобы по максимуму использовать льготные условия, нужно хотя бы на 80% сохранить коллектив.
Заявки на такие кредиты подавать уже нельзя: 1 декабря у заемщиков начался период наблюдения или погашения. Но изменения повлияют на тот бизнес, что успел получить льготные деньги и хотел бы их не возвращать.
Что это за программа
Программа льготных кредитов под 2% появилась в мае 2020 года. Так государство пыталось помочь бизнесу из пострадавших отраслей: компаниям и ИП предложили кредиты по низкой ставке. А при условии максимального сохранения штата 50 или 100% долга списывалось — то есть деньги можно было потратить на нужды бизнеса и не возвращать. Но если больше 20% работников придется уволить, ставка станет рыночной, а деньги надо будет вернуть за три месяца.
Подробные условия программы — в отдельном разборе.
После оформления кредитов возникли проблемы с некоторыми условиями программы. Оказалось, что численность работников не всегда считается так, как рассчитывал бизнес. Из-за этого заемщики могли потерять право на льготную ставку и списание долга. Не было конкретики и по поводу расчета средней зарплаты — а это тоже влияло на списание долга.
Эти недочеты учтены в новой редакции правил. Вот что уточнили в программе.
Как вести бизнес по закону
И зарабатывать больше на своем деле. Подпишитесь на ежемесячную рассылку для предпринимателей и получайте важные статьи и новости о бизнесе
Кто может взять льготный кредит
Льготные кредиты давали бизнесу из пострадавших отраслей, а также социально ориентированным НКО. Для этой программы есть два списка кодов ОКВЭД:
- общий — из постановления правительства № 434;
- дополнительный — из постановления правительства № 696.
Код из этих списков должен быть у бизнеса по состоянию на 1 марта 2020 года. Раньше это уточнение было в других пунктах, поэтому оно кардинально ничего не меняет. Если нужный код ОКВЭД появился в госреестре позже, рассчитывать на господдержку нельзя.
Если заемщик проходит реорганизацию по решению правительства или местных властей, условия по поводу вида деятельности должны соблюдаться на дату завершения реорганизации.
Как численность работников влияет на условия
Срок кредита разделен на периоды:
- Базовый — когда никто ничего не платит. Он длился для всех заемщиков с даты выдачи кредита по 1 декабря 2020 года.
- Период наблюдения — когда проценты начисляются по льготной ставке, но платить не нужно. Если этот период наступит, он длится с 1 декабря 2020 по 1 апреля 2021 года.
- Период погашения — это три месяца после базового периода или периода наблюдения. Проценты начисляются по обычной, а не льготной ставке, и нужно погасить весь кредит тремя платежами.
Численность штата влияет на то, какой период начнется после базового: придется ли вносить платежи, или еще можно ничего не платить и рассчитывать на списание долга.
Самое неприятное — если сразу после базового периода начинается период погашения. А у тех, кто сократил 20% штата и более, с 1 декабря как раз он и наступил. Первый платеж с процентами по рыночной ставке им нужно внести уже 28 декабря, а весь кредит придется погасить до 28 марта 2021 года.
Банк сам проверяет данные о численности штата и направляет заемщику уведомление. Информацию о количестве работников кредитор берет у ФНС — туда поступает информация из отчетов работодателей.
В первой редакции правил была неопределенность с периодами, за которые нужно было сравнивать численность. Сначала решили, что сравнивать будут с количеством работников на 1 июня. Но при обращении с заявкой в июне еще нельзя было проверить численность на эту дату — и банки брали данные за апрель. Получалось, что за май бизнес сокращает 20% штата и думает, что важны фактические данные на 1 июня. А в итоге численность сравнивают с апрелем, потому что только эти данные есть у банка при рассмотрении заявки. И выходит, что условия льготы нарушены. Наступает период погашения с платежами.
Теперь в программе все конкретнее.
Как сравнивать численность для периода погашения
1 декабря у тех заемщиков, кто за базовый период сохранил меньше 80% штата, наступает период погашения. То есть нужно возвращать кредит.
И вот как теперь определяется соответствие условиям программы, чтобы этот период все-таки не наступил, а начался период наблюдения — когда платежей все еще нет, а ставка 2%.
Если заемщик обратился в банк до 25 июня, то численность по состоянию на 25 ноября сравнят с численностью за май — то есть той, что фигурирует в отчете СЗВ-М за этот месяц. Но только если численность за май окажется меньше 80% от той, что взяли за основу при выдаче кредита.
Если численность за май составит 80% или более от той, что учли при выдаче кредита, то для сравнения берут эту первоначальную базовую численность. Базовая численность — это будет количество работников по СЗВ-М за апрель, потому что других данных на 1 июня у банка быть не могло.
Например, организация подала заявку на кредит 10 июня. Тогда у банка были данные о численности за апрель — 40 человек. Но в мае девять человек уволили — остался 31. А по состоянию на 25 ноября в штате осталось 29 работников. Если считать по старым правилам, это 72,5% от апрельской численности, то есть должен наступить период погашения. Но если сравнивать с численностью за май, получается, что к ноябрю количество работников удалось сохранить на уровне 93,5% — то есть у заемщика должен начаться период наблюдения.
Если заемщик обратился после 25 июня, то численность за базовый период сравнивают с той, что учтена при расчете максимальной суммы кредита. Фактически это тоже будут данные за май. Если окажется, что по состоянию на 25 ноября численность снизится более чем на 20%, с декабря придется возвращать кредит.
Если заемщика перевели на период погашения, до 30 ноября банк должен был прислать ему уведомление. Изменения были опубликованы позже, так что для некоторых заемщиков период погашения может смениться на период наблюдения — когда вносить платежи все еще не нужно.
Как сравнивать численность для списания долга
Если начался период наблюдения, то далее на конец каждого месяца нужно сохранить 80% штата и платить работникам не меньше МРОТ. При этом если к 1 марта 2021 года штат сохранен на 90%, то кредит спишут полностью, если на 80% — наполовину.
Сравнивать также собирались с данными на 1 июня. Теперь условия аналогичны оценке для периода погашения. Базовая численность зависит от того, когда заемщик обратился за кредитом: до 25 июня или после. Только исходные данные сравниваются с численностью по состоянию на 25 марта 2021 года.
Сколько платить сотрудникам в период наблюдения
Условие о средних выплатах не меньше МРОТ на каждого работника отменили. Хотя раньше в правилах было написано именно так: платите в среднем не меньше МРОТ. Но было непонятно, как именно рассчитывать эту среднюю зарплату.
Теперь нужно платить просто по закону. Но конкретных условий расчета все равно нет — и понятнее не стало. В некоторых регионах есть свой МРОТ, выше федерального. Если работодатель не отказался присоединяться к соглашению об этой минимальной сумме, то получается, что работникам нужно в среднем платить именно столько. В Москве и Кемеровской области это больше 20 тысяч рублей, в Тульской, Ростовской и Волгоградской областях — больше 14 тысяч.
Если региональный МРОТ больше федерального и мотивированного отказа от него не было, придется ориентироваться на эту сумму. Уточнение условий должно решить проблему с теми сотрудниками, кто получает меньше МРОТ, потому что работает полдня. Они могут получать и меньше минимального размера — главное, чтобы в расчете на полный месяц выходил МРОТ или больше.
Но лучше прямо сейчас уточнить в своем банке, как он будет считать зарплату при проверке. Потому что кредитор может ориентироваться на условия договора, где есть отсылка к МРОТ. Вдруг банк просто возьмет данные об общей зарплате из отчета РСВ и поделит эту сумму на численность из отчета СЗВ-М, не учитывая совместителей. Так можно случайно вылететь из программы и попасть на сотни тысяч рублей.
Перевод с периода погашения на период наблюдения
Первой редакцией правил такое условие не было предусмотрено вообще. Если заемщика перевели на период погашения — все, надо возвращать кредит тремя платежами с процентами.
Но теперь с периода погашения можно перейти на период наблюдения. Так повезет тем, у кого данные о численности штата будут скорректированы не позднее 25 декабря и покажут, что удалось сохранить 80% работников.
Но может быть и наоборот: с периода наблюдения переведут на период погашения — на основании все тех же уточнений численности. Уведомление об изменении периода банк пришлет в течение двух рабочих дней.
Списание долга или перевод на период погашения
Аналогичная ситуация с теми, кто надеется на списание долга, то есть прошел период наблюдения. Если к 1 марта удалось сохранить 90% штата, кредит можно не возвращать. Если 80% — списывают половину, а остальное надо вернуть.
Теперь данные можно уточнить с помощью сервиса ФНС до 15 апреля 2021 года. И дальше может быть так, что заемщик рассчитывал на списание долга, а его перевели на период погашения. Или наоборот: думал, что надо платить, а долг списан.