Куда платить реквизиты фиксированного платежа

Размер взносов

До 2023 года фиксированные взносы состояли из двух частей: на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС). Их платили отдельно.

С 2023 года такого разделения нет. Теперь единая сумма взносов – совокупный фиксированный размер.

На 2023 год взносы составляют:

45 842 руб. + 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей.

Причем по взносам в 1% есть максимум – 257 061 руб.

Итого максимальные взносы ИП: 45 842 + 257 061 = 302 903 руб.

Доход для взносов в 1% считают в зависимости от режима налогообложения.

Как платить налоги по-новому и рассчитывать взносы, узнаете на курсе «Клерка» по всем новым правилам 2023. Эксперты уже все разложили по полочкам. Пользуйтесь ценной информацией, смотрите демо-урок.

Смотрите в нашей таблице, какой доход учитывать.

Кстати, в 2023 году в НК РФ обнаружилась неувязка в норме о подсчете доходов для взносов ИП с дохода свыше 300 тыс. рублей.

Правила для расчета дохода на разных режимах налогообложения формально работают только для периодов до 2023 года.

Но Минфин в своем письме от 27.12.2022 № 03-15-05/128189 пояснил, что для 2023 года эти правила продолжают действовать.

Пример

ИП применяет УСН с объектом «доходы минус расходы». Доходы за 2023 год – 15 000 000 руб., расходы – 8 000 000 руб.

Фиксированные взносы составят:

45 842 + (7 000 000 – 300 000) х 1% = 112 842 руб.

Если ИП зарегистрировался не с начала года, или закрыл бизнес в течение года, он платит не полную сумму взносов (45 842 руб.), а часть в пропорции.

Срок уплаты взносов

Фиксированные взносы в обычном, минимальном размере (45 842 руб.) надо уплатить до 31 декабря. В этом году 31.12 – выходной день, поэтому крайний срок уплаты взносов – 09.01.2024.

Взносы в размере 1% с дохода за 2023 год надо уплатить до 01.07.2024.

Если ИП «закрылся» в течение года, он должен уплатить фиксированные взносы не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета.

КБК

В 2023 году действуют такие КБК по фиксированным взносам:

182 1 02 02000 01 1000 160 – страховые взносы в совокупном фиксированном размере для ИП с 1 января 2023 года;

182 1 02 03000 01 1000 160 – страховые взносы с дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период для ИП за периоды с 2023 года.

Если в 2023 году ИП платит взносы 1% за 2022 год, то КБК такой: 182 1 02 14010 06 1005 160.

Как платить

С 2023 года все налоги и взносы надо платить в виде ЕНП на КБК 18201061201010000510.

Сформировать платежный документ можно на сайте ФНС.

Обратите внимание! Есть особенности по уплате фиксированных взносов, если ИП хочет уменьшить на них свой налог по УСН или ПСН.

В прошлые годы ИП просто платил фиксированные взносы поквартально и также поквартально уменьшал на них налог.

В 2023 году эта система значительно усложнилась.

Чтобы учесть взносы в уменьшение налога в течение года есть два варианта.

1) Платить фиксированные взносы на КБК ЕНП и сдавать заявление на зачет ЕНП в счет взносов.

Такое заявление можно сдать только в электронном виде с электронной подписью:

• по ТКС;

• через личный кабинет.

Инструкции по заполнению заявления дали наши эксперты. Посмотрите вводный урок курса по новым правилам 2023.

Глянуть бесплатный урок

2) Платить фиксированные взносы на КБК взносов. В этом случае заявление о зачете не нужно.

Смотрите в нашей таблице, какие реквизиты будут в платежном поручении при этих двух способах.

Также про все способы уплаты фиксированных взносов в 2023 году мы рассказывали здесь.

Кстати, в начале 2023 года ИП столкнулись с рядом проблем при уплате фиксированных взносов. О них читайте здесь.

Как известно с 01 января 2023 г. все компании и предприниматели перешли на Единый налоговый счет (ЕНС). О самом счете мы уже рассказывали в статье от 15.12.2022 г.

Хотелось бы еще раз затронуть эту тему и рассказать о том, как предпринимателю оплатить свои фиксированные страховые взносы в 2023 г.

Итак, любой налог, какой бы вы не решили заплатить, будь то фиксированные страховые взносы, УСН или патент, платить необходимо на Единый налоговый счет по следующим реквизитам.

Реквизиты эти самому заполнять не нужно, ведь ИП проще сделать оплату через личный кабинет налогоплательщика или оформить платежку через сервис Уплата налогов и пошлин на сайте ФНС по ссылке https://service.nalog.ru/payment/payment-pick.html?payer=ip

Если у предпринимателя есть долги по налогам, например, не была отправлена оплата по фиксированным страховым взносам за 2022 г., то нужно просто отправить деньги на ЕНС, а налоговая инспекция самостоятельно заберет недоимку по налогу и больше никаких действий не требуется.

Если предприниматель хотел бы оплатить фиксированные страховые взносы за 2023 г., то сделать это можно и сейчас, отправив необходимую сумму денежных средств на Единый налоговый счет, НО налоговая инспекция сможет забрать эту сумму и распределить ее на фиксированные страховые взносы только при наступлении срока платежа, а это 09 января 2024 г. (т.к. 31 декабря 2023 г. — это выходной день) – фиксированный страховой взнос или 01 июля 2024 г. – страховой взнос 1% с суммы выручки свыше 300 000 рублей. При этом необходимо помнить, что если по какому-либо налогу возникнет недоимка или пени, то налоговая инспекция воспользуется деньгами, приготовленными предпринимателем на ЕНС для фиксированных страховых взносов и заберет их на уплату этой недоимки.

Обратите внимание, что в такой ситуации, налог по УСН или патент за 2023 г. нельзя будет уменьшить на сумму фиксированных страховых взносов, т.к. сроки платежа по ним наступят только в 2024 г. Зато никаких действий от предпринимателя не потребуется, в 2024 году налоговая инспекция самостоятельно заберет платежи, при этом предприниматель сможет уменьшить свои налоги только в 2024 г.

Напоминаем, что фиксированный страховой взнос с 01 января 2023 г. за 2023 г. составляет 45 842 рублей – при величине дохода до 300 000 рублей и 1% от величины дохода свыше 300 000 рублей, но не более 257 061 рублей (итого максимальный размер вместе с 1% составляет 302 903 рублей).

Если же предприниматель хотел бы оплатить фиксированные страховые взносы заранее (до истечения срока платежа), чтобы потом уменьшить на эти взносы налог по УСН или патент, то возможны два варианта, которые несут в себе определенные риски.

1. Платеж на ЕНС по фиксированным страховым взносам и заявление о распоряжении
   Разъяснения ФНС и Минфина России по этому вопросу были размещены на сайте ФНС 21 января 2023 г. в Письме от 20.01.2023 № 03-11-09/4254. В таком случае предпринимателю необходимо отправить сумму фиксированных страховых взносов на Единый налоговый счет. Сделать это нужно до истечения налогового (отчетного) периода, в котором исчисляется налог на УСН или патент. В этот же период, после оплаты, подать заявления о распоряжении путем зачета суммой денежных средств. Такой порядок прописан в статье 78 НК РФ.
   Заявление о распоряжении путем зачета можно отправить по телекоммуникационным каналам связи в электронной форме, подписав электронной подписью, либо через личный кабинет налогоплательщика.
   Вот и сама форма заявления. Это Приложение N 3 к приказу ФНС России от 30.11.2022 г. N ЕД-7-8/1133@.
   
   
   Таким образом, если предприниматель захочет уменьшить налог по УСН или патент на фиксированные страховые взносы в 1 квартале 2023 г., то до истечения 1 квартала 2023 г. необходимо оплатить на ЕНС сумму денежных средств в размере фиксированных страховых взносов и подать заявление о распоряжении. Для патентной системы налогообложения, после проведения зачета необходимо подать уведомление на уменьшение ПСН, как это было и в 2022 г.
   
   Какие же здесь подводные камни?
   
   На Едином налоговом счете налогоплательщика всегда должно быть положительное сальдо. Ведь согласно пункту 2 статьи 78 НК РФ распоряжении суммой денежных средств путем зачета осуществляется в размере, не превышающем положительное сальдо ЕНС. При отрицательном сальдо – в зачете откажут. Если у налогоплательщика появится задолженность по уплате налогов или пеней, то положительное сальдо ЕНС будет отправлено в счет погашения образовавшейся задолженности. Таким образом, предприниматель должен будет следить за состоянием своего налогового счета до наступления срока платежа по фиксированным страховым взносам.
   
   Также, обратите внимание, что заявление о распоряжении можно подать только в электронном виде, бумажный вариант не предусмотрен
2. Сделать платежное поручение на КБК по фиксированным страховым взносам для плательщиков УСН
   ФНС России разместило на своем сайте Письмо от 31.01.2023 г. № СД-4-3/1023@, согласованное с Министерством Финансов РФ. Согласно данным Письма, налоговая служба разрешает налогоплательщику уменьшить налог по УСН на фиксированные страховые взносы путем отправки платежного поручения, как это было ранее. Сделать это нужно до истечения налогового (отчетного) периода, в котором исчисляется налог на УСН. Платежное поручение должно быть правильно составлено и из этого платежного поручения можно однозначно определить платеж как страховой взнос.
   Так, например, чтобы уменьшить налог по УСН на фиксированный страховой взнос в 1 квартале 2023 г., платеж нужно сделать до 31 марта 2023 г.
   В общем случае платежные поручения можно отправлять тем предпринимателям, которые ранее не представляли в налоговый орган уведомления (ч. 12 и ч. 14 ст. 4 Закона N 263-ФЗ). Однако на данный момент от ФНС нет четкой информации о том, можно ли делать предпринимателям уведомления, а по фиксированным взносам отправлять платежку? В отсутствие разъяснений такой вариант пока подходит только предпринимателям, которые будут весь 2023 г. готовить только платежные поручения со всеми реквизитами, без отправки уведомлений.
   О предпринимателях на патентной системе налогообложения в этом письме не говорится.
   Внимание! Как и в 1 варианте, сальдо на ЕНС должно быть положительным, до наступления срока платежа по фиксированным страховым взносам!

Какие же реквизиты должны быть указаны в платежном поручении?

КБК, которые необходимо указать в платежном поручении берем из Приказа Минфина России от 17.05.2022 N 75н.

КБК Страховых взносов, уплачиваемых в совокупном фиксированном размере
182 1 02 02000 01 1000 160

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере на выплату страховой пенсии (с доходов свыше 300 тыс. рублей)
182 1 02 03000 01 1000 160

На сайте ФНС по ссылке https://www.nalog.gov.ru/rn57/news/activities_fts/13014820/ размещен образец заполнения платежа вместо подачи уведомления. По размещенному образцу можно подготовить платежное поручение на уплату фиксированных страховых взносов.

Бухгалтерское обслуживание ООО, ИП — наша основная деятельность. Снижайте издержки на ведение бухучета, работая с нами!

Оставьте заявку на сайте, или узнайте стоимость по тел.: (495) 661-35-70!

Страховые взносы ИП в 2023 году за себя платят в фиксированном размере. Обязательный платеж ежегодно увеличивается, а взносы на социальное страхование предприниматели уплачивают добровольно. С 2023 года порядок уплаты существенно изменился.

Все лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, уплачивают фиксированные страховые взносы ИП за себя в 2023 году и за работников, если они есть. В силу требований Налогового кодекса РФ, каждый индивидуальный предприниматель обязан перечислять в бюджет страховые платежи:

• за себя (на пенсионное и медицинское страхование);
• с заработной платы, выплачиваемой работникам.

Правила начисления и уплаты установлены главой 34 Налогового кодекса РФ. Есть еще добровольные страхвзносы, которые предприниматели уплачивают в Социальный фонд России.

Добровольные страховые платежи ИП в СФР за себя

Индивидуальные предприниматели, по закону, не являются застрахованными лицами для целей получения социальных пособий из СФР. Они вправе «купить» для себя социальные пособия, вступив в добровольные правоотношения с Социальным фондом. Для этого они платят добровольные страхвзносы. Платеж зависит от федерального МРОТ. Годовой добровольный взнос для индивидуальных предпринимателей считают по формуле:

МРОТ × 12 × 2,9%.

С 01.01.2023 МРОТ увеличился до 16 242 рублей. Стоимость страхового года для ИП рассчитывается так: 16 242 × 2,9% × 12 = 5652,22 рублей. Столько надо заплатить, чтобы иметь возможность получать пособие по временной нетрудоспособности. Напоминаем, добровольные взносы в ФСС для ИП в 2023 году за себя не платят: Фонда социального страхования больше не существует. Теперь добровольные страхвзносы предприниматели перечисляют в СФР.

В местностях, где применяется районный коэффициент, добровольные страхвзносы выше. Для расчета МРОТ увеличивают на этот коэффициент. ИП из регионов с районным коэффициентом перечисляют взносы с учетом районного показателя.

По теме: МРОТ с 1 января 2023 года в России по регионам.

В СФР разъяснили, в каком объеме платятся больничные ИП, добровольно уплачивающим взносы, — выплата зависит от величины МРОТ на момент страхового случая (болезни, беременности и родов, отпуска по уходу за ребенком). Средний заработок принимается равным МРОТ.

Больничный для ИП, добровольно застраховавшего себя, рассчитывают так:

Шаг 1. Определяем размер дневного пособия.

ДП = МРОТ × n / количество календарных дней в месяце нетрудоспособности.

Показатель n — это процент, который зависит от страхового стажа предпринимателя:

• 60% — при страховом стаже до 5 лет;
• 80% — при страховом стаже от 5 до 8 лет;
• 100% — при страховом стаже от 8 лет.

Шаг 2. Высчитываем размер пособия.

П = ДП × количество календарных дней нетрудоспособности.

В страховой стаж ИП включают периоды предпринимательской деятельности, за которые заплатили добровольные страхвзносы, и периоды работы по трудовому договору. Периоды у работодателя надо подтверждать трудовой книжкой или письменными трудовыми договорами.

Обязательные страховые взносы ИП за себя

Независимо от выбранной системы налогообложения, оплата страховых взносов ИП за себя в 2023 году обязательна для всех предпринимателей (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 430 НК РФ). Ежегодно устанавливаются фиксированные размеры страхвзносов.

Общая сумма фиксированных страхвзносов для предпринимателей в 2023 году — 45 842 рубля (п. 1 ст. 430 НК РФ). Актуальный размер фиксированных страховых взносов в 2023 году для ИП:

• на обязательное пенсионное страхование — 36 723 руб.;
• на обязательное медицинское страхование — 9119 руб.

Если сумма годового дохода ИП превысит 300 000 руб., размер взноса на ОПС увеличивается на 1% от суммы превышения дохода. Но обязательные страховые взносы ИП за себя, уплачиваемые в ПФР, ограничены максимальной величиной 293 784 руб. с учетом превышения годового дохода. Больше этой суммы на ОПС не платят.

Для сведения: бухгалтерские проводки по страховым взносам.

Сроки перечисления страховых взносов ИП

Фиксированную сумму страховых взносов следует заплатить до 31 декабря (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 2 ст. 432 НК РФ). Но 31.12.2022 выпало на выходной, субботу, поэтому срок перенесли на первый рабочий день в январе — на 09.01.2023 (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). За 2023 г. будем платить до 09.01.2024, поскольку 31.12.2023 выпадает на воскресенье.

Страховые взносы ИП разбивает на несколько, перечисляя их поквартально. Сумма оплаты — любая: единственное требование — успеть перечислить весь фиксированный страховой сбор в полном объеме до последнего дня срока.

Платеж с доходов, превышающих 300 000 руб., надо перечислить не позднее 1 июля следующего года. За 2022 г. платят до 03.07.2023 (01.07.2023 выпадает на субботу), за 2023 — до 01.07.2024.

За отсутствие обязательного страхового платежа ИП накажут по нормам Налогового кодекса:

• штраф в размере 20% от неуплаченной суммы (ст. 122 НК РФ);
• пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ).

Страховые взносы ИП за работников

Правила исчисления этих обязательных платежей одинаковы для всех хозяйствующих субъектов, которые нанимают работников и выплачивают им вознаграждение за труд. Страховые взносы ИП уплачивают по тем же ставкам, что и юрлица, независимо от применяемой системы налогообложения. Кроме перечислений на социальное, медицинское и пенсионное страхование, с заработной платы работников обязательно исчисляется и уплачивается сбор на страхование от несчастных случаев на производстве.

Из-за ЕНП тарифы и порядок начисления страхвзносов изменили. Для ОПС, ОМС и ВНиМ действует единый тариф, который зависит от единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов. А страхвзносы на травматизм платим по тем же тарифам, что и раньше (517-ФЗ от 19.12.2022). Подробности — в таблице ставок страховых взносов ИП в 2023 году:

Вид страхования	Тариф	Предельная база 2023 г.	Тариф с суммы, превышающей предельную	Пониженный тариф для МСП (применяют к выплатам свыше МРОТ)
ОПС	Единый тариф страховых взносов по ОПС, ОМС и ВНиМ — 30% в пределах единой базы	Единая предельная база — 1 917 000,00 рублей	15,1% свыше единой базы	Единый тариф — 15%
СС на случай ВНиМ
ОМС
От несчастных случаев на производстве и профзаболеваний	0,2-8,5%, в зависимости от вида деятельности	Предельной базы нет, платежи уплачиваются со всех доходов за расчетный период	0,2-8,5%, в зависимости от вида деятельности

Порядок определения суммы к уплате в бюджет:

Страховые взносы за сотрудников предприниматели тоже платят по-новому. Страхвзносы на ОПС, ОМС и ВНиМ перечисляют через ЕНП одной платежкой, их администрирует ФНС. Сроки уплаты изменили: заплатить надо до 28-го числа следующего месяца. А перед оплатой необходимо отправить РСВ (раз в квартал, как и раньше) или уведомление об исчисленной сумме (в те месяцы, когда платите без отчетности) — до 25-го числа.

Страхвзносы на травматизм теперь администрирует СФР. Их не платят через ЕНП. Перечислить деньги надо раз в месяц, до 15-го числа следующего месяца. А отчитываются по страхвзносам на травматизм в разделе 2 нового отчета ЕФС-1. Его сдают в СФР раз в квартал — до 25-го числа следующего месяца после отчетного квартала.

Актуально: как правильно заполнить и подать отчетность по форме ЕФС-1.

КБК для ИП в 2023 году

Код бюджетной классификации (КБК) прописывают в платежных документах на перечисление обязательных платежей в бюджет. Чтобы деньги зачислили корректно, надо указывать правильный код. Если допустить ошибку, то налоговые органы не смогут правильно классифицировать платеж, в результате чего у предпринимателя появится задолженность.

КБК за работников указаны в таблице:

Вид страхования	КБК
ОПС	КБК страховых взносов — 182 1 02 01000 01 1000 160 КБК ЕНП — 182 0 10 61201 01 0000 510
ОМС
ВНиМ
На травматизм	792 1 02 12000 06 1000 160

Если надо заплатить страховые взносы за периоды до 2023 г., используйте такие КБК:

• ОПС — 182 1 02 14010 06 1001 160;
• ОМС — 182 1 02 14030 08 1001 160;
• ВНиМ — 182 1 02 14020 06 1001 160.

Действующие КБК по страховым взносам ИП за себя в 2023 г.:

• КБК фиксированного платежа — 182 1 02 02000 01 1000 160;
• КБК дополнительного взноса на ОПС за 2022 г. — 182 1 02 14010 06 1005 160;
• КБК единого налогового платежа (для перечисления страхвзносов) — 182 0 10 61201 01 0000 510.

Если ИП несвоевременно перечислил обязательную выплату, ему начислят пени. Но формировать платежку на погашение пеней, процентов и штрафов теперь не надо. Налоговики учтут недоимку в совокупной обязанности ИП и автоматически зачтут долг со следующего ЕНП, который предприниматель перечислит на ЕНС.

Надо знать: как заполнить платежку по страховым взносам.

Как найти реквизиты для перечисления

Реквизиты для перечисления страхвзносов через ЕНП с 2023 года тоже обновили. Деньги перечисляют в Межрегиональную инспекцию Федеральной налоговой службы по управлению долгом — на единый казначейский счет в УФК по Тульской области. Вы сможете заполнить платежку самостоятельно или сформировать документ через сервис ФНС «Уплата налогов и пошлин».

Перечисления на травматизм переводятся в территориальное отделение Социального фонда России. Найдите реквизиты с помощью официального сайта СФР. Например, для Санкт-Петербурга они указаны на региональном сайте.

Отчетность по страховым взносам в 2023 году

ИП, который нанимает работников и платит им зарплату, обязан сдавать отчетность по застрахованным лицам. В 2023 году порядок отчетности тоже кардинально поменялся. В ИФНС теперь сдают два отчета — РСВ и персонифицированные сведения о сотрудниках (Приказ ФНС № ЕД-7-11/878@ от 29.09.2022). Отчет СЗВ-М упразднили. А вместо СЗВ-СТАЖ и 4-ФСС ввели единую форму сведений, ее надо сдавать в СФР (Постановление правления ПФ РФ № 245п от 31.10.2022).

Отчет	Периодичность	Куда сдается	Срок сдачи
РСВ	Ежеквартально	ИФНС	До 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом
Персонифицированные сведения о физлицах	Ежемесячно	До 25-го числа следующего месяца
Сведения о трудовой и иной деятельности	По необходимости	СФР	При приеме или увольнении, заключении или расторжении договора ГПХ, приостановлении или возобновлении трудового договора с мобилизованным — не позднее следующего рабочего дня. При переводе на другую работу, подаче заявления на электронную трудовую — до 25-го числа следующего месяца
Сведения о страховом стаже	Ежегодно	До 25 января следующего года
Расчет взносов на травматизм	Ежеквартально	До 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Если ИП, у которого есть заключенные трудовые договоры с сотрудниками, временно не ведет деятельность, то он обязан предоставить нулевой раздел 2 отчета ЕФС-1. Если работников нет, обязанности отчитываться не возникает.