Компания взяла кредит на год на каком счете его учитывать

Чем отличается заем от кредита?

Кредит представляет собой денежные средства, перечисленные кредитной организацией заемщику. При этом последний осуществляет выплату процентов за пользование такими заемными средствами.

Важным отличием займа от кредита является то, что заем — привлеченные средства организаций и физлиц, выраженные деньгами или их натуральным эквивалентом.

С учетом указанных определений можно выделить, чем кредит отличается от займа:

• кредит выдает только банк, а заем могут предоставлять физлица, организации и ИП;
• кредит подразумевает выплату кредитору процентов за пользование выданной суммой, выдача займов такого обязательного условия не содержит: они могут быть и беспроцентными;
• кредит выдается исключительно денежными средствами, заем — как деньгами, так и в виде натурального эквивалента (товаром, например).

См. также «Возможен ли беспроцентный заем между юридическими лицами?».

Какие проводки содержит бухучет кредитов и займов полученных?

В бухгалтерском учете особых отличий займа от кредита нет. Так, правила учета кредитов и займов в бухгалтерском учете описаны в ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам».

К расходам при этом следует относить:

• проценты за пользование кредитами и займами;
• прочие сопутствующие расходы: оплату консультационных и информационных услуг, экспертную оценку договора о выдаче кредита или займа и др.

Проценты, согласно п. 8 ПБУ 15/2008, учитываются одним из следующих способов:

• равномерно в течение всего срока действия договора,
• в порядке, предусмотренном условиями договора, если это не нарушает равномерности их учета.

Прочие расходы, связанные с кредитами и займами, следует учитывать равномерно на протяжении всего срока договора.

Бухучет заимствованных активов ведется с использованием следующих счетов:

• 66 — по договорам сроком действия 12 месяцев и менее;
• 67 —по договорам, действующим больше 12 месяцев.

Порядок бухучета полученных кредитов и займов рассмотрим на примерах.

Пример бухучета полученного кредита

Пример 1

Организация получила кредит 2 февраля в сумме 1 500 000 руб. Процентная ставка — 10%. Срок договора о выдаче кредита — 24 месяца. Сумма ежемесячного платежа — 62 500 руб. Договором с банком предусмотрена оплата процентов и погашение суммы кредита ежемесячно на последнее число каждого месяца. Проценты начисляются со следующего дня после получения кредита.

В феврале организация сделает следующие проводки:

2 февраля

Дт 51 Кт 67.1 — кредит получен на расчетный счет организации в сумме 1 500 000 руб.

28 февраля

Дт 91.2 Кт 67.2 — начислены проценты по кредиту: 1 500 000 / 365 × 26 × 10% = 10 684,93 руб.

Дт 67.2 Кт 51 — оплата процентов — 10 684,93 руб.

Дт 67.1 Кт 51 — частичное погашение кредита — 62 500 руб.

Проводки в марте:

31 марта

Дт 91.2 Кт 67.2 — начислены проценты по кредиту: (1 500 000 – 62 500) / 365 × 31 × 10% = 12 208,90 руб.

Дт 67.2 Кт 51 — оплата процентов — 12 208, 90 руб.

Дт 67.1 Кт 51 — частичное погашение кредита — 62 500 руб.

Данный кредит, являясь долгосрочным, будет отражен по строке 1410 «Заемные средства» бухгалтерского баланса в сумме, учтенной по кредитовому сальдо счета 67.

Если бы кредит был краткосрочным, его следовало бы отразить по строке 1510 «Заемные средства» бухбаланса.

Коммерческий кредит и товарные векселя показываются по строкам:

• 1450 «Прочие обязательства» (по долгосрочной задолженности);
• 1520 «Кредиторская задолженность» (по краткосрочной задолженности).

Следует отметить, что в случае, если средства были получены с целью приобретения, сооружения или изготовления инвестиционного актива, проценты необходимо отражать с использованием счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» (Дт 08 Кт 66.2/67.2). Исключение из указанного правила делается для хозсубъектов, ведущих учет упрощенным способом, которые вправе для этих целей применять счет 91.2 (п. 7 ПБУ 15/2008).

Все подробности отражения заемщиком в бухгалтерском учете получения и возврата займа или кредита рассмотрены в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к К+ бесплатно и переходите к рекомендациям экспертов.

О бухучете кредиторской задолженности см. статью «Как кредиторская задолженность отражается на счетах?».

Как отразить в бухгалтерском учете выданные кредиты и займы?

Учет займов выданных регулируется ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений».

Для отражения займов в бухучете заимодавец применяет счет 58 «Финансовые вложения».

Пример 2

Организация выдала заем 1 марта сроком на 1 год. Сумма займа — 3 000 000 руб. Процентная ставка по займу — 15% годовых. В соответствии с условиями договора заемщик выплачивает проценты за каждый день пользования займом на конец каждого месяца. Проценты начинают начисляться со дня, следующего за днем выдачи займа, Договором не предусмотрено частичное погашение суммы займа на ежемесячной основе.

В октябре заимодавец отразил:

1 марта

Дт 58 Кт 51 — выдача займа — 3 000 000 руб.

31 марта

Дт 76 Кт 91.1 — начислены проценты: 3 000 000 / 365× 30 × 15% = 36 986,30 руб.

Дт 51 Кт 76 — проценты получены от заемщика — 36 986,30 руб.

Проводки в апреле:

30 апреля

Дт 76 Кт 91.1 — начислены проценты за апрель: 3 000 000 / 365× 30 × 15% = 36 986,30 руб.

Дт 51 Кт 76 — проценты получены — 36 986,30 руб.

Проводки в мае:

31 мая

Дт 76 Кт 91.1 — начислены проценты: 3 000 000 /365 × 31 × 15% = 38 219,18 руб.

Дт 51 Кт 76 — проценты поступили на расчетный счет — 38 219,18 руб. 

…и так далее до 28 февраля следующего года.

Сумму займа заимодавец отразит в бухбалансе по строке 1170 «Финансовые вложения» в размере 3 000 000 руб.

Бухучет беспроцентных займов выданных

Пример 3

Рассмотрим условия из примера 2, при этом предположим, что договором была предусмотрена выдача беспроцентного займа.

Тогда проводки у заимодавца будут выглядеть так:

1 марта

Дт 76 Кт 51 — выдача беспроцентного займа 3 000 000 руб.

Следующей и последней записью в учете заимодавца будет проводка Дт 51 Кт 76 (она появится в день возврата займа).

ВАЖНО! Займы, выданные на беспроцентных условиях, для компании-заимодавца не являются финвложениями (п. 2 ПБУ 19/02), поскольку не выполняется существенное условие признания таковыми активов: их способность приносить доход. В то же время предусматривающий проценты выданный заем будет считаться таковым (п. 3 ПБУ 19/02).

В отчетности заимодавца выданный заем будет отражаться по строке 1230 «Дебиторская задолженность». При этом организация может детализировать в бухбалансе вид дебиторской задолженности: краткосрочная задолженность со сроком 12 месяцев и менее и долгосрочная задолженность со сроком более 12 месяцев.

Как учесть беспроцентный заем, выданный сотруднику, читайте здесь.

Каковы особенности налогового учета кредитов и займов?

Полученные кредитные или заемные средства не являются доходом в целях исчисления налога на прибыль для их получателя в силу норм подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ. Также не являются расходом выданные средства с учетом положений п. 12 ст. 270 НК РФ. Аналогично не являются доходами и расходами средства, полученные и выплаченные в счет погашения кредита или займа.

При этом суммы начисленных и уплаченных процентов полностью признаются внереализационными расходами в соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ. Момент отражения в расходах сумм процентов определяется согласно п. 8 ст. 272 НК РФ:

• на конец каждого месяца,
• на дату погашения кредита или займа (если они полностью выплачены).

Подробнее см. в материале «Принимаемые для налогообложения проценты по кредиту».

Сумма процентов при наличии контролируемой задолженности включается в состав внереализационных расходов в размере, предусмотренном в ст. 269 НК РФ.

Проценты, полученные в рамках договоров о выдаче кредитов и займов, относятся к внереализационным доходам (п. 6 ст. 250 НК РФ).

Следует отметить, что различия в бухгалтерском и налоговом признании в расходах начисленных сумм процентов при инвестиционном кредите или при наличии контролируемой задолженности вызывают возникновение временных разниц, учитываемых в соответствии с ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций».

Практические ситуации для заемщика и заимодавца, связанные с учетом процентов по займам и кредитам, рассмотрены в Готовом решении от КонсультантПлюс. Оформите пробный онлайн доступ к К+ бесплатно.

Возможно ли погашение процентов займа взаимозачетом?

Одним из способов взаиморасчетов при погашении процентов по договору займа контрагенты вправе выбрать зачет взаимных требований. Зачет требований возможен при соблюдении 3-х условий (ст. 410 ГК РФ):

1. займодавец и заемщик имеют друг к другу встречные требования;
2. требования  обеих компаний однородны;
3. срок исполнения встречного требования уже наступил.

Для зачета достаточно заявления одной из сторон.

Понятие однородное требование законодательно не закреплено. Согласно п. 7 информационного письма Президиума ВАС от 29.12.2001 № 65 указано, что требование, предъявляемое к зачету, может не соответствовать обязательствам одного вида. Из этого следует, что однородными признаются обязательства, связанные с исполнением различных договоров, но с одинаковым способом погашения и выраженным в одной валюте.

Пример:

Компания «Строймастер» получила процентный  займ от ООО «Альянс» на сумму 20 млн руб. под 15% годовых сроком на 1 год с выплатой процентов по окончании периода кредитования. То есть вернуть «Строимастер» обязан 20 млн руб. основного долга и 3 млн руб. процентов (20 млн.руб * 10%).

По данной операции компании зафиксировали в учете следующие проводки:

ООО «Строймастер»	ООО «Альянс»
Дт 51 Кт 66	20 млн.руб	получен займ	Дт 58 Кт 51	20 млн. руб	Выдан займ
Дт 91.2 Кт 66	2 млн.руб.	Начислены проценты	Дт 76 Кт 91.1	2 млн. руб	Проценты к получению

ООО «Альянс» приобрело офисное помещение у компании «Строймастер» за 3 млн руб.. Компании зафиксировали в учете проводки:

ООО «Строймастер»	ООО «Альянс»
Дт 62 Кт 01	3 млн руб	Продано помещение	Дт 08 Кт 60	3 млн.руб.	Куплен офис

Фирма «Строймастер» направила заявление о зачете взаимных требований на сумму 2 млн руб.

Проводки у контрагентов будут выглядеть следующим образом:

ООО «Строймастер»	ООО «Альянс»
Дт 66 Кт 62	2 млн. руб	взаимозачет	Дт 60 Кт 76	2 млн.руб.	взаимозачет

Итоги

Бухучет полученных кредитов и займов находит свое отражение на счетах: 66 — для краткосрочных договоров, 67 — для долгосрочных, а выданные займы отражаются заимодавцем по счетам: 58 — по процентным займам, 76 — по беспроцентным займам. Проценты по кредиту и займу являются внереализационными доходами для кредитора и внереализационными расходами для заемщика.

Любая организация хоть однажды брала банковский кредит. В этой статье мы расскажем, как отразить кредитные операции в 1С, разберем проводки в 1С 8.3 при получении кредита в банке и уплате процентов. А еще рассмотрим, как отправить заявку на получение кредита.

Нормативное регулирование

Кредит — это форма гражданского договора, по которому кредитор (чаще всего банк) обязуется выдать денежные средства, а заемщик — вернуть их в установленный срок с процентами (ст. 819 ГК РФ).

Сумма кредита отражается как кредиторская задолженность (п. 2 ПБУ 15/2008) на счетах:

• 66 — при сроке возврата 12 мес. и менее;
• 67 — если срок свыше 12 мес.

БУ: Проценты по кредиту включают в:

• стоимость актива, для создания которого взят кредит: ОС, НМА, НЗП и пр. (п. п. 7, 9, 12 ПБУ 15/2008, пп. д. п. 11 ФСБУ 5/2019);
• прочие расходы — в остальных случаях (п. 7 ПБУ 15/2008, п. 11 ПБУ 10/99).

Организации, имеющие право на упрощенный бухучет, могут любые проценты учитывать в прочих расходах.

НУ: Начисленные банком проценты все заемщики признают во внереализационных расходах на конец каждого месяца действия договора (пп. 2 п. 1 ст. 265, п. п. 3, 4 ст. 328, п. 8 ст. 272 НК РФ).

Учет в 1С

1 июня Организация взяла кредит в банке для пополнения оборотных средств:

• срок — 6 мес.
• сумма — 1 200 000 руб.
• ставка — 19 % годовых.

Банк удерживает с р/с организации часть долга и проценты за пользование кредитом на последнее число каждого месяца:

• 200 000 руб. — погашение основного долга;
• сумма процентов — согласно графику платежей.

Поступление кредита от банка оформите документом Поступление на расчетный счет в разделе Банк и касса.

При выборе Вида операции — Получение кредита в банке Статья доходов устанавливается автоматически:

Договор с банком должен иметь вид — Прочее.

Если установить срок действия, то нужный счет расчетов в документы подставится автоматически.

Проводки

Возврат суммы долга и процентов банку

Чаще всего в банке, предоставившем кредит, у организации есть расчетный счет, и банк самостоятельно удерживает нужные суммы. В программе отразите эти операции документом Списание с расчетного счета вид операции Возврат кредита банку в разделе Банк и касса.

При оплате тела кредита выберите Вид платежа — Погашение долга, тогда Статья расходов автоматически установится — Погашение кредитов и займов.

Проводки

Документ по уплате процентов оформите аналогично, только укажите Вид платежа — Уплата процентов.

Статья расходов автоматически установится — Выплата процентов по кредитам и займам.

Проводки

Проценты по кредиту — проводки в 1С 8.3

В кредитном договоре прописан способ расчета процентов (по умолчанию — по формуле простого процента), а также график платежей с разбивкой на основной долг и проценты. Независимо от графика уплаты проценты в БУ и НУ начисляются на конец каждого месяца. Поэтому если по графику проценты уплачиваются в середине месяца за период, например, с 17 числа текущего по 16 число следующего месяца, то рассчитайте проценты за каждый месяц пропорционально календарным дням.

Например:

• проценты уплачиваются 16-го числа каждого месяца, сумма 30 000 руб.;
• сумма процентов, подлежащих уплате 16.07.2023, рассчитана за 30 дней (с 17 июня по 16 июля), из них 14 дней приходится на июнь и 16 дней — на июль.

Следовательно, проценты нужно распределить между июнем и июлем в суммах:

• 30 000 / 30 дн. x 14 дн. = 14 000 руб. — июнь;
• 30 000 / 30 дн. x 16 дн. = 16 000 руб. — июль.

По нашему примеру при оплате процентов с 18 (17) по 16 число расчет был бы таким: Excel

Начисление процентов отражайте ежемесячно документом Операция, введенная вручную в разделе Операции.

Можно создать документ Типовая операция для автоматизации процесса начисления.

1С Кредит

Направить заявку на получение кредита можно прямо из программы, благодаря сервису 1С:Кредит в разделе Банк и касса — только в банки, подключенные к сервису.

Здесь же можно перейти по ссылкам к подробному описанию сервиса.

Посмотрите условия, укажите нужные данные и по кнопке Далее переходите к следующим шагам.

Задайте необходимые данные по своей заявке, и сервис покажет, какие банки готовы с вами работать на этих условиях. Отметьте флажком только те, в которые хотите обратиться.

Подберите к заявке необходимые отчеты для банков (лишние можно исключить).

На заключительном этапе проверьте все реквизиты компании, настройте ЭЦП и отправьте заявку.

За ходом рассмотрения заявки можно следить из списка заявок.

См. также:

• Отражение в учете начисленных процентов по кредиту
• Проценты по кредитам и займам при УСН
• Кредит с комиссией на приобретение материалов
• Кредит на приобретение ОС

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Какие проводки содержит бухучет

Порядок применения проводок для учета кредитов и займов в бухгалтерском учете описан в ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам».

Учет и кредитов, и займов осуществляется на пассивных счетах, по которым проводят операции по получению, возврату заемных средств, начислению и погашению процентов.

Независимо от вида заимствования, правила отражения проводок одинаковые:

• Расходы по займам отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в том отчетном периоде, к которому они относятся.
• Они относятся к прочим расходам.
• Проценты, причитающиеся к оплате заимодавцу (кредитору), учитываются равномерно, независимо от условий предоставления займа (кредита).
• Дополнительные расходы по займам могут включаться равномерно в состав прочих расходов в течение срока займа (кредитного договора).

Что относится к расходам:

• Начисленные проценты за пользование заемными средствами.
• Сопутствующие расходы, в т. ч. оплата за оказание консультационных и информационных услуг, экспертную оценку договора о выдаче кредита или займа и др.

Кредитов

Для учета кредитов используются следующие счета:

• Сч. 66 — если кредитный договор действует до 12 месяцев (включительно).
• Сч. 67 — если договор действует более 12 месяцев.

К счетам 66 и 67 заводят субсчета для учета суммы основного долга и задолженности по процентам. Например, для учета основного долга используют счет 66.1 (67.1), для учета долга по процентам — счет 66.2 (67.2).

Займов

Учет займов производится на тех же счетах, что и кредитов: 66 или 67 в зависимости от срока предоставления займа.

Пример бухучета

Компания оформила кредит 01 марта в сумме 2000000 рублей, процентная ставка 10% годовых. Срок 24 месяца, с ежемесячным погашением в последний день месяца. Сумма ежемесячного платежа по кредиту 83333 рублей.

Поскольку кредит выдан на срок более 12 месяцев, он является долгосрочным и учитывается на счете 67. В балансе он отражается по строке 1410 «Заемные средства» в сумме, учтенной по кредитовому сальдо счета 67 (при выдаче 2000000 рублей).

Какие формируются проводки:

Дата	Сумма	Дебет овый счет	Кредитный счет	Операция
1 марта	2000000 руб.	51	67.1	выдача кредита
31 марта	2000000 / 365 * 30 * 10% =6 438 руб.	91.2	67.2	начисление процентов по кредиту
31 марта	16438 руб.	67.2	51	оплата процентов
31 марта	83333 руб.	51	67.1	погашение кредита
30 апреля	(2000000–83333) / 365 * 30 * 10% =15753 руб.	91.2	67.2	начисление процентов по кредиту
30 апреля	15753 руб.	67.2	51	оплата процентов
30 апреля	83333 руб.	67.1	51	погашение кредита

Аналогичным образом формируются проводки и на все последующие месяцы.

В случае, если предприятие на ОСНО, а заемные средства были получены для инвестиционной деятельности предприятия, для отражения процентов должен быть применен не 91 сч., а счет 08 «Вложения во внеоборотные активы» – Дт. 08 Кт. 67.2. При УСН применяется счет 91.2.

Где отображается получение и возврат займа в бухучете

Сумму полученного займа нельзя считать доходом компании, также, как и ее возврат, это не расход. Поэтому эти суммы не оказывают влияние на налогооблагаемую базу.

При получении займа в денежной форме, используется сч. 51.

Рассмотрим на примерах, как в бухучете отразить получение и возврат займа.

Пример: 01 июня компания получила заем для пополнения оборотных средств в размере 500000 рублей, сроком на 3 месяца, с ежемесячным погашением в сумме 167000 рублей. Процентная ставка 1% в месяц, оплата процентов ежемесячно.

Получение займа, проводка:

Дата	Сумма	Дебетовый счет	Кредитный счет	Операция
01 июня	500000	51	66.1	Получение займа

Возврат заемных средств, проводка:

Дата	Сумма, рублей	Дебетовый счет	Кредитный счет	Операция
30 июня	5000 (на остаток долга в 500000)	91.2	66.2	Начисление процентов за июнь
30 июня	5000	66.2	51	Оплата процентов
30 июня	167000	66.1	51	Внесение первого взноса по кредиту
31 июля	3330 (на остаток долга 333000)	91.2	66.2	Начисление процентов за июль
31 июля	3330	66.2	51	Оплата процентов
31 июля	167000	66.1	51	Оплата второго транша по кредиту
31 августа	1660(на остаток долга 166000)	91.2	66.2	Начисление процентов за август
31 августа	1660	66.2	51	Оплата процентов
31 августа	166000	66.1	51	Оплата третьего, последнего транша по кредиту

Если дата оплаты займа приходится не на последний день месяца, например, на 15 число, в конце месяца формируется проводка Дт. 91.2 Кт 66 – начисление процентов, а проводка по их погашению будет сформирована 15 числа, после их фактической уплаты.

Как отразить в бухучете выданные займы

В бухучете для отражения выданных займов применяется сч. 58 «Финансовые вложения».

Пример. Компания 1 марта выдала заем на 100000 рублей сроком на 10 месяцев, с единовременным погашением, под 5 % годовых. По условиям договора начисление процентов осуществляется за каждый день пользования займом, выплата ежемесячно, на конец каждого месяца. Проценты начинают начисляться со следующего дня после получения займа.

Проводки в марте:

Дата	Сумма, рублей	Дебетовый счет	Кредитный счет	Операция
1 марта	1000000	58	51	Выдача займа
31 марта	100000 / 365 * 30 * 5% = 411	76	91.1	Начисление процентов за март (30 дней)
31 марта	411 рублей	51	76	Уплата процентов заемщиком
30 апреля	100000 / 365 * 30 * 5% = 411	76	91.1	Начисление процентов за апрель (30 дней)
30 апреля	411	51	76	Уплата процентов заемщиком
31 мая	100000 / 365 * 31 * 5% = 425	76	91.1	Начисление процентов за май (31 день)
31 мая	425	51	76	Уплата процентов заемщиком

И так ежемесячно, в течение срока пользования заемными средствами, до января следующего года.

В бухгалтерском балансе займ отражается на счете 1170 «Финансовые вложения» в сумме 100000 рублей.

Бухгалтерский учет беспроцентных займов

Компания может получить беспроцентный займ от своего учредителя или от другого юридического лица. Учет расчетов по договору беспроцентного займа учитывается на тех же счетах, что и процентного, в зависимости от его срока – 66, 67.

Пример формирования проводок:

Дебетовые счета	Кредитные счета	Операция
50, 51	66	Получение краткосрочного займа от учредителя на пополнение оборотных средств
51, 52, 10, 41	67	Получение долгосрочного займа от другой компании
66/67	51, 52, 10, 41	Возврат беспроцентного займа

Если беспроцентный займ выдает компания, например, своим работникам, для учета вместо счета 58 «Финансовые вложения» применяется счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», т. к. данное вложение денег не принесет доход и не может быть финансовым вложением. Когда компания выдает займ без процентов сотруднику, он учитывается на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». Возврат займа от контрагента отображается на счёте 50, 51, 52, 10, 41 и т. д., в зависимости от цели заимствования.

Пример формирования проводок:

Дебетовые счета	Кредитные счета	Операция
50, 51	73	Выдача беспроцентного займа своему работнику
51, 52, 10, 41	76	Выдача беспроцентного займа другой компании
76/73	50, 51, 52, 10, 41	Погашение займа

Займы, выданные на беспроцентных условиях, для компании-заимодавца не являются финансовыми вложениями. Заемщик не должен признавать в своих доходах.

Материальную выгоду в виде сэкономленных процентов заемщик также не учитывает в своих доходах.

В бухгалтерской отчетности заем отражается по строке 1230 «Дебиторская задолженность» баланса. Отражение осуществляется в зависимости от срока выдачи – до 12 месяцев, более 12 месяцев.

Особенности налогового учета

Полученные займы и кредиты не считаются полученным компанией доходом, поэтому не учитываются при исчислении налога на прибыль для их получателя. Также выданные заемные средства не являются расходом. Аналогично не являются доходами и расходами средства, полученные и выплаченные в счет погашения кредита или займа.

Начисленные проценты после уплаты списываются на внереализационные расходы. Отражаются расходы по процентам ежемесячно, в последний день месяца или в любой день месяца при окончательном погашении, вместе с кредитом или займом.

Полученные проценты по договорам займов относят к внереализационным доходам.

Если компания выдает займ не денежными средствами, а товарами или материалами, т. е. в натуральной форме, то обязательно отражается их выбытие. В этом случае заемщику переходит от компании-заимодавца право собственности на данные ТМЦ, т. е. они реализуются и потребуется начислить НДС. После погашения долга отражаются операции по оприходованию полученного имущества. Входной НДС принимается к вычету в стандартном порядке. Если заемщик физическое лицо или юридическое лицо, которое не является плательщиком НДС, такого права у займодателя не будет.

Учет заемных средств осуществляется аналогично, независимо от того, получает/выдает компания займ или кредит.

Погашение процентов займа взаимозачетом

Взаимозачет является одним из способов погашения процентов по договору займа. Для проведения операции, она должна соответствовать требованиям, определенным в ст. 41 ГК РФ:

• У займодателя и заемщика должны быть встречные требования.
• Эти требования должны являться однородными, т. е. они могут быть связаны с исполнением различных договоров, но с одинаковым способом погашения и выраженными в одной валюте.
• Наступил срок исполнения обязательств по встречному требованию.

Как можно сделать

Чтобы зачесть погашение процентов по займу взаимозачетом, любая из сторон договора должна составить заявление.

Пример

ООО «Импульс» выдало процентный займ ООО «Мост» в сумме 10 млн руб., сроком на 12 месяцев, под 10% годовых, с единовременной выплатой процентов в конце срока. Получается, что компания «Мост» должна вернуть через 12 месяцев 10 млн руб. займа + проценты за год в сумме 1 млн руб.

Примеры формирования проводок:

ООО «Импульс» выдача займа:

Сумма	Дебетовые счета	Кредитные счета	Операция
10 млн руб.	58	51	Выдача займа
1 млн. руб.	76	91.1	Сумма процентов к получению

ООО «Мост» получение займа:

Сумма	Дебетые счета	Кредитные счета	Операция
10 млн руб.	51	66	Получение займа
1 млн. руб.	91.2	66	Начисление процентов

ООО «Мост» купил у ООО «Импульс» производственный цех за 5 млн руб.

Операция сопровождалась проводками:

Мост			Импульс
Дебет	Кредит	Операция	Дебет	Кредит	Операция
08	60	Покупка цеха	62	01	Продажа цеха

ООО «Мост» оформило заявление о зачете взаимных требований на сумму 1 млн руб.

С формированы проводки в сумме 1 млн руб.:

Мост			Импульс
Дебет	Кредит	Операция	Дебет	Кредит	Операция
60	76	Взаимозачет	66	62	Взаимозачет

Выводы

• Учет займов в бухгалтерском учете производится в зависимости от срока заимствования.
• Краткосрочные займы – счет бухгалтерского учета 66, долгосрочные – 67.
• Займы выданные – счет бухгалтерского учета 58, если заем процентный, и счет 76, если беспроцентный.
• Денежные средства, полученные организацией, находящейся на упрощенной системе налогообложения, в качестве займа, не признаются ее доходом, а возвращённый заем — ее расходом.
• Возврат займа при УСН считается доходом только в сумме полученных процентов.
• Взаимозачет является одним из способов погашения процентов по договору займа.
• Бухгалтер должен всегда быть в курсе изменений нормативных документов, так как законодательно могут вводиться новые правила, регулирующие учет кредитов и займов, отменяющие ранее действующие. Невыполнение требований повлечен наложение штрафов.

Личные кабинеты популярных МФО

Институт Юнеско
Личный кабинет еКапуста
Личный кабинет Займер
Личный кабинет MoneyMan
Личный кабинет Belkacredit
Личный кабинет Веб-займ
Личный кабинет Webbankir
Личный кабинет VIVA Деньги
Личный кабинет МигКредит
Личный кабинет КредитПлюс
Личный кабинет Лайм-Займ
Личный кабинет Турбозайм
Личный кабинет Быстроденьги
Личный кабинет Финмолл
Личный кабинет Kviku
Личный кабинет Vivus
Личный кабинет Е заем
Личный кабинет Деньги сразу
Личный кабинет Займ Экспресс
Личный кабинет Отличные наличные
Личный кабинет Монеза
Личный кабинет МикроКлад
Личный кабинет One click money
Личный кабинет Займиго МФК
Личный кабинет Joymoney
Личный кабинет ДоброЗайм
Личный кабинет Смсфинанс
Личный кабинет Финтерра
Личный кабинет Pay P.S.
Личный кабинет ГринМани
Личный кабинет Cash-U finance
Личный кабинет Деньги для всех
Личный кабинет Kredito24
Личный кабинет Конга
Личный кабинет Cash To You
Личный кабинет Касса Взаимопомощи
Личный кабинет Плисков
Личный кабинет М Булак
Личный кабинет Platiza.ru
Личный кабинет ВсегдаЗаем
Личный кабинет Boostra
Личный кабинет credit7
Личный кабинет ПапаЗайм
Личный кабинет ЭкспрессДеньги
Личный кабинет УН-Финанс
Личный кабинет Фастмани.ру
Личный кабинет Кредит Лайн
Личный кабинет ООО МКК «ГФК»
Личный кабинет До зарплаты
Личный кабинет Честное слово
Личный кабинет Creditter
Личный кабинет Деньги на дом
Личный кабинет Микроденьги
Личный кабинет ФастФинанс
Личный кабинет Деньга
Личный кабинет Profi Credit
Личный кабинет Твой.кредит
Личный кабинет Деньгимигом
Личный кабинет Крепкая монета
Личный кабинет Ализайм
Личный кабинет Дополучкино
Личный кабинет Займы.рф
Личный кабинет Касса №1
Личный кабинет Денежная единица
Личный кабинет Срочноденьги
Личный кабинет Выручайка
Личный кабинет Капиталина
Личный кабинет Страна Экспресс
Личный кабинет СмартСтарт
Личный кабинет ВАН КЛИК МАНИ
Личный кабинет Надо денег
Личный кабинет На личное
Личный кабинет Финансовый аспект
Личный кабинет Денежная лента
Личный кабинет Cash Point
Личный кабинет Мани на диване
Личный кабинет Экспресс финанс
Личный кабинет КэшДрайв
Личный кабинет Всегда в плюсе

Горячая линия популярных МФО

Горячая линия MoneyMan
Горячая линия еКапуста
Горячая линия Займер
Горячая линия Касса №1
Горячая линия Kviku
Горячая линия МигКредит
Горячая линия Лайм-Займ
Горячая линия Страна Экспресс
Горячая линия Веб-займ
Горячая линия VIVA Деньги
Горячая линия Быстроденьги
Горячая линия Турбозайм
Горячая линия Займ Экспресс
Горячая линия Kredito24
Горячая линия One click money
Горячая линия Смсфинанс
Горячая линия Городские Микрозаймы 24
Горячая линия ДоброЗайм
Горячая линия КэшДрайв
Горячая линия МикроКлад
Горячая линия Отличные наличные
Горячая линия Webbankir
Горячая линия Финмолл
Горячая линия Vivus
Горячая линия Joymoney
Горячая линия Финтерра
Горячая линия Belkacredit
Горячая линия Деньги для всех
Горячая линия Е заем
Горячая линия Монеза
Горячая линия ФастФинанс
Горячая линия Агора
Горячая линия Быстрый город
Горячая линия Инвест-ЭН
Горячая линия Займиго МФК
Горячая линия Boostra
Горячая линия Фастмани.ру
Горячая линия Pay P.S.
Горячая линия Деньгимигом
Горячая линия ВсегдаЗаем
Горячая линия М Булак
Горячая линия ГринМани
Горячая линия УН-Финанс
Горячая линия ЭкспрессДеньги
Горячая линия Cash-U finance
Горячая линия Cash To You
Горячая линия Касса Взаимопомощи
Горячая линия Profi Credit
Горячая линия Русзаймсервис
Горячая линия Удобные деньги
Горячая линия credit7
Горячая линия Конга
Горячая линия Кредит Лайн

Отзывы популярных МФО

Отзывы МФО Займер
Отзывы МФО еКапуста
Отзывы МФО MoneyMan
Отзывы МФО Веб-займ
Отзывы МФО Kviku
Отзывы МФО МигКредит
Отзывы МФО VIVA Деньги
Отзывы МФО Лайм-Займ
Отзывы МФО ДоброЗайм
Отзывы МФО Турбозайм
Отзывы МФО Быстроденьги
Отзывы МФО Webbankir
Отзывы МФО ВсегдаЗаем
Отзывы МФО Займ Экспресс
Отзывы МФО Отличные наличные
Отзывы МФО Joymoney
Отзывы МФО ГринМани
Отзывы МФО Деньги для всех
Отзывы МФО Vivus
Отзывы МФО Плисков
Отзывы МФО КэшДрайв
Отзывы МФО Belkacredit
Отзывы МФО Финтерра
Отзывы МФО One click money
Отзывы МФО МикроКлад
Отзывы МФО Cash-U finance
Отзывы МФО Boostra
Отзывы МФО Смсфинанс
Отзывы МФО credit7
Отзывы МФО Pay P.S.
Отзывы МФО Займиго МФК
Отзывы МФО УН-Финанс
Отзывы МФО Profi Credit
Отзывы МФО Kredito24
Отзывы МФО Монеза
Отзывы МФО Крепкая монета
Отзывы МФО ЭкспрессДеньги
Отзывы МФО Cash To You
Отзывы МФО Финмолл
Отзывы МФО Польза-Финанс
Отзывы МФО ООО МКК «ГФК»
Отзывы МФО CarMoney
Отзывы МФО Е заем
Отзывы МФО Platiza.ru
Отзывы МФО Фастмани.ру
Отзывы МФО ФастФинанс
Отзывы МФО Касса Взаимопомощи

Ваш вопрос – наш ответ

Задать вопрос

• Редактор Мария Власова

  22 марта 2023 в 11:39

  Курьер вам должен доверенность показать от клиента.

  Самовывоз курьером. Как оформить?

• Редактор Мария Власова

  22 марта 2023 в 11:38

  Да, верное, не пишите этот Указ, он к вам не относится.

  Личное дело работника

• Гость_5910

  22 марта 2023 в 11:25

  Ну я Указ вписывать не буду. Правильно же не хранить копии паспортов и т.п. Делаю новое положение о ведении…

  Личное дело работника

• Редактор Мария Власова

  22 марта 2023 в 11:19

  Вероятно, они не знали, на какой документ опираться, поэтому и написали этот Указ (он к ним не относится)….

  Личное дело работника