Компания получила прибыль равную 120 млн рублей - Контакты компаний и предприятий

Руководитель сервиса управления финансами компании Genplace о классических ошибках предпринимателей при определении прибылей и убытков. С примерами.

Продолжаю транслировать на vc.ru серию постов о том, как путем нехитрых расчетов можно использовать бухгалтерскую отчетность для принятия решений в бизнесе, из моего телеграм-канала «Переводчик с бухгалтерского». Финансовый учет и анализ — штука сложная, но даже без фундаментальных бухгалтерских знаний можно научиться пользоваться отдельными приемчиками. Сегодня речь пойдет о распространенных ошибках предпринимателей при определении финансового результата. Я буду говорить о классическом бухучете, но в управленческом учете это работает ровно так же.

Что такое финансовые результаты

Финансовые результаты — это прибыли и убытки (Profit and Loss) от деятельности компании. Чтобы их определить нужно из доходов вычесть расходы. Если разница положительная — компания получила прибыль. Если отрицательная — убыток. Финансовый результат можно определить когда известны доходы и расходы за период. В бухучете прибыли и убытки определяют за месяц. Но никто не мешает определять финансовый результат по каждой операции. Важно только правильно определить доходы и расходы по ней.

Существует несколько видов прибыли, которые рассчитываются в бухгалтерском учете для понимания эффективности различных бизнес-процессов компании.

Валовая прибыль (Gross Profit) — разница между доходами от продажи продукции (выручкой) и расходами на ее производство (себестоимостью). Она показывает эффект от производственной деятельность компании. Кстати, в слове «валовАя» ударение на последний слог — как «дорогАя». И она реально дорога для компании. Если валовая прибыль равна нулю или отрицательна — пора закрываться или всерьез пересматривать производственный процесс. Неэффективное производство не спасет ни грамотное управление, ни отличные маркетинг с продажами.

Прибыль от продаж (Operating Income) — это валовая прибыль минус расходы на хранение и продажу продукции (коммерческие расходы) минус расходы на управление компанией (управленческие расходы). Она показывает эффект от основной деятельности компании — продажи того, что она произвела. Убыток от продаж — неприятная штука, но от него часто получается уйти при наращивании объемов выпуска. Это называется эффект масштаба.

Пример 1.

ООО «Рога и копыта» покупает рога по 8 руб., а продает по 10. В прошлом месяце было продано 50 рогов. Валовая прибыль составила 50 * (10 руб. — 8 руб.) = 100 руб. При этом зарплата продавца — 150 руб. в месяц. То есть прибыль от продаж составила 100 руб. — 150 руб. = — 50 руб. Если в текущем месяце компании удастся продать 100 рогов, то валовая прибыль составит 100 * (10 руб. — 8 руб.) = 200 руб., а прибыль от продаж уже 200 руб. — 150 руб. = 50 руб.

Прибыль до налогообложения (Income Before Tax) — это прибыль от продаж плюс прочие доходы минус прочие расходы. Прочие доходы и расходы не связаны с основной деятельностью компании. Если компания продает рога и копыта, то проценты за размещение свободных денег на депозите — это прочий доход, а стоимость новогоднего корпоратива — прочий расход. Прибыль до налогообложения характеризует эффект от всей деятельности компании, в который вносит свою лепту не только основная, но и прочая деятельность.

Чистая прибыль (Net Income) — прибыль до налогообложения минус налог на прибыль. Это то, что остается компании после Мишустина и его команды. Для спецрежимников вместо налога на прибыль вычитается налог по УСН или ЕНВД.

Нераспределенная прибыль (Retained Earnings) — чистая прибыль минус дивиденды учредителям. Часть чистой прибыли надо отдать учредителям за то, что они внесли свои активы в уставный капитал. Эта процедура называется распределением прибыли. С точки зрения учредителей в этом весь смысл существования компании. Но в первые годы учредители могут и не выводить дивиденды себе в карман, оставляя прибыль на развитие компании. Тогда чистая прибыль текущего года увеличивает нераспределенную прибыль, оставшуюся с прошлых лет.

Собственник может увидеть первые четыре вида прибыли с начала года в отчете о финансовых результатах. Нераспределенную прибыль за все время существования компании — в бухгалтерском балансе.

Вне бухучета можно считать и другие варианты финансовых результатов. Например, EBIT и EBITDA, о которых я подробно рассказывал на vc.ru. Но любой финрез считать бесполезно, если неправильно определять его составляющие — доходы и расходы.

Как считать доходы

Доходы (Revenue) — это увеличение экономических выгод в результате поступления активов или погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала компании. Исключение — вклады учредителей. Так гласит ПБУ 9/99 «Доходы организации». Не самое простое определение, но зато оно четко отделяет поступления денег от доходов. В нем важно понять два момента.

1. Доходы появляются, когда компания получает любые активы, а не только деньги. Или, когда уменьшаются ее обязательства перед контрагентами.

2. Поступление активов или погашение обязательств будет доходом компании только если ее капитал станет больше. Это и есть увеличение экономических выгод. Чтобы увеличение активов стало доходом, нужно в результате сделки не получить такое же или большее увеличение обязательств. Чтобы уменьшение обязательств стало доходом, нужно в результате сделки не получить такое же или большее уменьшение активов.

Пример 2.

Вчера руководитель компании договорился о продаже товаров покупателю за 100 руб. Вчера же на расчетный счет компании поступила предоплата 50 руб. Сегодня покупатель забрал со склада всю партию товара. Оставшиеся 50 руб. покупатель обещает заплатить завтра — такой порядок оплаты зафиксирован в договоре купли-продажи. Когда компания получила доход и сколько он составил?

Вчера на расчетном счете появилось 50 руб. Это предоплата за товар. Если компания не отгрузит товар, то предоплату придется вернуть. Значит, вчера вместе с активом у компании появились обязательство. Для его погашения нужно отгрузить товара на 50 руб. или вернуть деньги покупателю. Экономические выгоды не увеличились. Поэтому вчера дохода у компании еще не было. Сегодня компания отгрузила товары покупателю. 50 руб. она получила вчера — сегодня эти деньги стали доходом, потому что обязательство погашено поставкой товаров. Сегодня компания получила еще один актив — дебиторскую задолженность покупателя. Еще 50 руб. Если покупатель ее не погасит, компания сможет взыскать долг в суде. Таким образом, сегодня компания получила доход 100 руб.

Вот еще пара ситуаций, когда поступление денег не является доходом. В отличие от предоплаты, эти деньги доходом не станут никогда.

Взят кредит. Деньги появились, но одновременно с обязательством по их возврату.

Получена оплата от покупателя с НДС. НДС — доход государства, а не компании. Подробнее — тут. Поэтому на сумму налога увеличились обязательства перед бюджетом.

Важно запомнить: Доход никак не связан по времени с поступлением денег. Деньги могут поступать раньше, позже или одновременно с получением дохода. Поступления могут вообще не быть связаны с доходами. В бухучете это называется допущением временной определенности фактов хозяйственной жизни. Поэтому планировать и учитывать доходы нужно отдельно от планирования и учета платежей. Иначе можно потратить деньги, которые вы не заработали.

Как считать расходы

Расходы (Expenses) — это уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов или возникновения обязательств, приводящее к уменьшению капитала компании. Исключение — уменьшение капитала по решению собственников компании. Так гласит ПБУ 10/99 «Расходы организации». Знакомо? Расходы определены зеркально доходам. И так же четко здесь отделены выплаты денег от расходов. В нем важно понять два момента.

1. Расходы возникают, когда компания отдает любые активы, а не только деньги. Или, когда увеличиваются ее обязательства перед контрагентами.

2. Выбытие активов или возникновение обязательств будет расходом компании только если ее капитал станет меньше. Это и есть уменьшение экономических выгод. Чтобы уменьшение активов стало расходом, нужно в результате сделки не получить такое же или большее уменьшение обязательств. Чтобы увеличение обязательств стало расходом, нужно в результате сделки не получить такое же или большее увеличение активов.

Пример 3.

Вчера продавец и покупатель договорились о купле-продаже партии товаров за 100 руб. Вчера же покупатель перечислил предоплату 50 руб. Сегодня он забрал со склада всю партию товара. Оставшиеся 50 руб. покупатель заплатит завтра — такой порядок оплаты зафиксирован в договоре купли-продажи. Когда покупатель понес расход и сколько он составил?

Вчера с расчетного счета ушло 50 руб. Это предоплата за товар. Если продавец не отгрузит товар, то предоплату придется вернуть. Значит, вчера вместе с выбытием одного актива (денежных средств) у компании появился другой актив (дебиторская задолженность). То есть меньше активов не стало и экономические выгоды не уменьшились. Поэтому вчера расхода у покупателя еще не было. Сегодня у покупателя появился новый актив — товары, которые он забрал со склада продавца. Их стоимость — не расход, потому что активов стало больше, а не меньше. То есть сегодня расхода тоже нет.

Так может расход появится завтра, когда покупатель выплатит вторые 50 руб.? Ведь активы-то уменьшатся. Нет. Сегодня мы получили товаров на 100 руб. Это не доход, потому что на эти же 100 руб. возникло обязательство перед продавцом. Частично оно погашено вчера, когда покупатель перечислил предоплату. Завтра оно будет погашено полностью. Покупатель останется при своих активах, просто они изменят форму: 100 руб. денежных средств поменяется на 100 руб. товаров.

Еще пример для закрепления понимания. Являются ли расходом выплаты по кредиту? При получении кредита возникает обязательство. При его погашении — обязательство списывается. Нет ни дохода, ни расхода. Но это относится только к телу кредита — сумме, которая была взята в долг. Проценты по кредиту — это увеличение обязательств перед банком, в обмен на которые вы не получаете никаких активов. Другие обязательства при этом не уменьшаются. Следовательно, начисленные проценты уменьшают экономические выгоды компании. Проценты — это расход. Причем расход этот возникает не когда проценты выплачиваются, а когда банк получает право их истребования по договору.

Важно запомнить: Расход никак не связан по времени с поступлением денег. Деньги могут выплачиваться раньше, позже или одновременно с признанием расхода. Выплаты могут вообще не быть связаны с расходами. Поэтому планировать и учитывать расходы нужно отдельно от планирования и учета платежей. Иначе можно потратить деньги, которые вы еще не заработали.

Когда получена прибыль

Финансовый результат можно определить когда известны доходы и расходы по операции. Дополню пример 2 себестоимостью проданных товаров.

Пример 4.

Вчера руководитель компании договорился о продаже товаров покупателю за 100 руб. Вчера же на расчетный счет компании поступила предоплата 50 руб. Оставшиеся 50 руб. покупатель обещает заплатить завтра — такой порядок оплаты зафиксирован в договоре купли-продажи. Руководитель тут же купил на оптовке всю партию товара, обещанную покупателю, за 40 руб. Сегодня покупатель забрал ее со склада. Когда компания получила прибыль и сколько она составила?

Вчера не было ни дохода, ни расхода. Поступившая предоплата уравновешена обязательством выплатить 50 руб., которое будет гаситься поставкой товара. А истраченные на закуп товара 40 руб. — не расход, потому что в обмен на денежные средства компания получила запасы на ту же сумму. Поэтому вчера прибыли еще не было.

Сегодня право собственности на товар перешло покупателю. Это значит, что актив выбыл безвозвратно. Экономические выгоды компании уменьшились на 40 руб., в которые обошлось его приобретение. Это — расход. В то же время обязательство перед покупателем исполнено полностью, а значит он должен продавцу 100 руб. в соответствии с договором. Эта сумма увеличивает активы продавца. 50 руб. уже перечислено вчера, еще 50 руб. пока существует в виде дебиторской задолженности. Поэтому сегодня продавец фиксирует доход 100 руб. Поступившие завтра деньги уменьшат дебиторку, но не приведут к увеличению экономических выгод. Это как переложить монетку из одного кармана в другой. Таким образом, уже сегодня известны доходы (100 руб.) и расходы (40 руб.). Разница между ними (60 руб.) — это прибыль. И она получена сегодня.

Отделение в бухучете денежных потоков от доходов и расходов важно для понимания реальной экономической ситуации в компании. Если считать все поступившие деньги своим доходом, а все выплаченные деньги — своим расходом, можно твердой рукой вести компанию к закрытию.

Пример 5.

Предположим, что в примере 4 предоплата составила 100 руб., а на оптовке удалось купить товар за 120 руб., но с отсрочкой платежа до завтра. Если ориентироваться только на денежный поток, то вчера продавец получил доход 100 руб. Сегодня с деньгами ничего не происходило. Зато завтра расход составит 120 руб. И результатом операции станет убыток 20 руб. Но вчера доход был 100 руб., а расхода не было вовсе. Поэтому продавец предполагал, что все 100 руб. — это его прибыль. И потратил ее. А завтра он будет думать чем заплатить поставщику.

Одновременная фиксация дохода и расхода не дает принять желаемое за действительное. Из бухучета сразу по завершению операции виден ее финансовый результат. При этом понятно кто из сторон сделки сколько должен контрагенту. Предприниматель, который учитывает и планирует доходы и расходы отдельно от денежных потоков, понимает экономику своей компании и не тратит незаработанные деньги. Тот же, кто валит все в одну кучу, приближает себя к банкротству и достает главбуха главным бухгалтерским мемом: «Почему прибыль есть, а денег нет?»

Прибыль есть, а денег нет

Главный бухгалтерский меме возникает, когда предприниматель не понимает разницы между:

поступлениями денег и доходами;
выплатами денег и расходами.

В его мире прибыль — это разница между поступлениями и выплатами, а в мире бухгалтера — между доходами и расходами. Предприниматель живет по кассовому методу. Он знает, что должен в этом месяце заплатить зарплату, налоги, аренду, проценты по кредиту. Чтобы это сделать, нужно получить деньги от покупателей. В мире бухгалтера живет розовый единорог, который не какает. Его зовут Метод Начисления. Эти два мира плохо понимают друг друга без переводчика, а главбух со спины единорога не всегда может объяснить предпринимателю почему нельзя ориентироваться только на денежный поток. В результате в совершенно реальной бухгалтерии поселяется ведьма, которая наводит морок. А в кабинете директора — Винни-Пух, в голове которого опилки. Да-да-да!

Чтобы не стать персонажем этой сказки достаточно понимать, что финансовый результат и денежный поток нужно рассматривать в комплексе. Если смотреть на них по отдельности, легко принять желаемое за действительное.

Пример 6.

Компания оказывает услуги. За месяц от покупателей поступило 100 руб. Из них 70 руб. ушло на зарплату и аренду. На расчетном счете осталось 30 руб. Это прибыль? Вовсе не обязательно!

Вариант 1. В этом месяце было оказано услуг на 300 руб. Из них 100 руб. поступили на расчетный счет, еще 200 руб. остались в виде дебиторской задолженности. Она станет деньгами только в следующем месяце, а доходом является уже сейчас. Значит, прибыль составила 230 руб. А вот денег в конце месяца осталось только 30 руб. Прибыль есть, а денег нет!

Вариант 2. Все поступившие 100 руб. — это предоплата. Услуги в счет нее еще предстоит оказать. Пока это не доход: если услуга не будет оказана, деньги придется вернуть. 70 руб. зарплаты выплачивалось за работу, выполненную в прошлом месяце. Это уже не расход. Но за этот месяц предстоит выплатить сотрудникам и арендодателю еще 70 руб., а это уже расход — они свои обязательства за месяц выполнили. Значит, убыток составил 70 руб. Деньги есть, а прибыли нет!

Для того, чтобы не принять чужие деньги за прибыль, а кассовый разрыв за убыток в бухучете придуманы два отчета.

Отчет о финансовых результатах (он же отчет о прибылях и убытках).
Отчет о движении денежных средств.

Только глядя в оба этих отчета можно понять сколько из заработанного вы уже получили и сколько из полученного уже заработали.

Не путайте расходы с затратами

На бытовом уровне эти понятия употребляются как синонимы. Да и предприниматели часто путают их. Чего уж там — большинство бухгалтеров не понимают разницы. Из-за этого принимаются неправильные управленческие решения. Определять прибыль как разницу между доходами и затратами — все равно, что вычитать из теплого мягкое в надежде получить зеленое. Давайте разбираться.

Затраты — это категория, которая в правовом поле не определена. Но через нее определяются другие категории. Например, ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов» предписывает принимать запасы к учету по фактической себестоимости, а это «сумма фактических затрат организации на приобретение». Похожие отсылки встречаются и в других нормативных документах. В международных стандартах затраты (Cost) также не расшифровываются. Но на Западе все понимают cost примерно одинаково — уровень экономической подготовки среднего бухгалтера там значительно выше, да и терминология выстраивалась веками. А у нас подмена понятий идет даже на уровне минфиновской нормативки.

Затраты — это стоимость потребленных ресурсов. Купили материалы — затратами будет цена приобретения. Начислили зарплату — образовались затраты в сумме обязательства перед работником. Но при этом далеко не очевидно, что экономические выгоды компании уменьшились, и надо признавать расход.

Пример 7.

Компания производит тортики. Позавчера были куплены продукты на 300 руб. Вчера из этих продуктов начали делать 3 тортика. Сегодня испекли 2, еще 1 только предстоит отправить в духовку. Зарплата кондитера за 2 готовых тортика составила 200 руб., за 1 незаконченный — 70 руб. Для простоты будем считать, что больше никаких затрат не было. 1 из 2 испеченных тортиков сегодня продали, второй пока стоит в холодильнике.

Тортик № 1: изготовлен и продан. Затраты составили 200 руб. (100 руб. — продукты и 100 руб. — зарплата). Расходы — 200 руб., т.к. актив (тортик) выбыл. Теперь это актив покупателя.

Тортик № 2: изготовлен и не продан. Затраты составили 200 руб. (100 руб. — продукты и 100 руб. — зарплата). Расходы — 0 руб. Актив остался у нас. Фактически мы обменяли один актив (деньги) на другой (готовая продукция). Экономические выгоды не изменились.

Тортик № 3: изготовлен не полностью. Затраты составили 170 руб. (100 руб. — продукты и 70 руб. — зарплата). Расходы — 0 руб. Актив остался у нас. Фактически мы обменяли один актив (деньги) на другой (незавершенное производство). Экономические выгоды не изменились.

Всего затраты за месяц составили 570 руб., а расходы только 200 руб. Оставшиеся 370 руб. капитализировались в активах. Они станут расходами, когда мы продадим оставшиеся тортики.

Если цена тортика 250 руб., то доходы за период составили 250 руб. Вычитая из них расходы, получим прибыль 50 руб. И это настоящая прибыль: мы поменяли актив, стоимостью 200 руб., на 250 руб. денег.

Вычитая затраты, получим убыток 320 руб.? Нет! Это не убыток. Завтра мы продадим оставшиеся 2 тортика за 300 руб. и заработаем на каждом по 50 руб. Если мы будем считать 320 руб. капитализированных в стоимости тортиков затрат расходами, то можем решить, что делать тортики — плохой бизнес. И отказаться от выгодного направления.

Не вычитайте затраты из доходов — это бессмысленное и вредное занятие.

Итого:

Чтобы правильно считать финансовые результаты, необходимо отделить денежные потоки от доходов и расходов и фиксировать прибыль в момент изменения экономических выгод. Неважно где это происходит: в классическом бухучете или в управленке. Без такого разделения вы не владеете информацией о реальном финансовом состоянии бизнеса.

Впервые материал опубликован на vc.ru.

Источник

В статье рассказывается:

Что такое чистая прибыль
Разница между чистой и нераспределенной прибылью
Зачем рассчитывают чистую прибыль
Как рассчитать чистую прибыль предприятия: формулы
Влияние основных показателей деятельности компании на чистую прибыль
Как рассчитать чистую прибыль по балансу
Методы анализа чистой прибыли
Как рассчитать рентабельность по чистой прибыли
Как рассчитать чистую прибыль: 5 примеров
Законные способы увеличения чистой прибыли

Как известно, главными целями любого коммерческого предприятия является извлечение прибыли и дальнейший рост бизнеса. Оценивать его эффективность можно с помощью различных показателей. Особое место среди них занимает чистая прибыль – доля балансовой прибыли, которая остается в распоряжении компании после того, как уплачены все налоги, отчисления и т. п.

Знание того, как рассчитать чистую прибыль, какие формулы использовать для этого и как провести её в бухгалтерской отчетности, является обязательным для любого руководителя бизнеса.

Что такое чистая прибыль?

Коммерция неразрывно связана с понятием чистой прибыли. Чтобы получить её, люди основывают новые предприятия, открывают производства, постоянно ищут действенные способы увеличения доходов фирмы, причем в максимизации чистой прибыли заинтересованы не только владельцы и управляющие компаний.

Чистая прибыль является одним из главных итоговых показателей деятельности любого хозяйствующего субъекта. Этот показатель включает в себя всю балансовую прибыль компании, из которой вычтены суммы расходов (на зарплату персоналу, управленческих, производственных и других), налогов, сборов и прочих отчислений в бюджет.

Чистая прибыль в полном объеме принадлежит предприятию, ею можно распоряжаться, обновляя из неё фонды компании, выплачивая акционерам проценты, расширяя оборотный капитал. То есть эти деньги можно тратить на расширение бизнеса, покрытие текущих потребностей, внедрение инноваций, обновление оборудования и т. п.

Любое предприятие регулярно сталкивается с необходимостью рассчитать сумму чистой прибыли, однако критерии для оценки эффективности управления бизнесом отличаются в различных компаниях.

Среди них основными являются:

оборот капитала;
экономическая эффективность;
увеличение активов.

Рассчитав чистую прибыль компании, мы можем с точностью установить, сколько денег осталось в собственности у хозяйствующего субъекта.

Чистая прибыль – это сумма средств, которая остается в распоряжении у предпрития после уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей.

Расчет величины чистой прибыли необходим и некоммерческим организациям (казенным, бюджетным и т. п.), поскольку понятие эффективности работы применимо и к ним.

Прямое указание законодательства, регулирующего работу Обществ с ограниченной ответственностью (ООО) и Акционерных обществ (АО), предписывает направлять чистую прибыль на:

уплату дивидендов держателям акций (либо распределение её между членами общества);

развитие бизнеса, увеличение объема оборотных средств;

другие потребности компании.

Таким образом, для бухгалтерии любого акционерного общества важно знать, как рассчитать чистую прибыль еще и для выплаты дивидендов в полном и правильном объеме.

Разница между чистой и нераспределенной прибылью

Чистая прибыль – не синоним нераспределенной прибыли (хотя некоторые уверены в том, что это одно и то же). Зачастую они различаются количественно, по-разному рассчитываются и проводятся в бухгалтерских документах.

Для отражения чистой прибыли существует отдельная строка в отчете о финансовых результатах организации. Чистую прибыль обязано рассчитывать и фиксировать каждое предприятие по окончании отчетного периода. Иногда прибыли как таковой нет, дела идут плохо, и тогда вместо неё в итоговых документах отражают убыток.

Нераспределенная же прибыль фиксируется в другом месте – в пассиве бухгалтерского баланса.

Как правило, термином «чистая прибыль» обозначают доход, полученный субъектом экономических отношений за отчетный период (обычно это календарный год). В нераспределенную прибыль входит доход не только за текущий год, но и за предыдущие периоды.

Рассмотрим элементарный практический пример того, как можно рассчитать чистую прибыль магазина. Бухгалтерский баланс ООО «Василёк» на самое начало года, 1 января, содержит в графе «нераспределенная прибыль» сумму 3,2 млн рублей, а чистая прибыль за этот год равна 750 тыс. рублей. Таким образом:

Нераспределенная прибыль к началу отчетного периода − 3,200 млн рублей.
Чистая прибыль за отчетный год − 750 тыс. рублей.
Нераспределенная прибыль на конец отчетного года − 3,950 млн рублей.

То есть чистую прибыль компании всегда рассчитывают за конкретный отчетный период, а нераспределенная прибыль (вместо которой иногда бывает убыток) представляет собой итог работы фирмы с момента её открытия, за всё время.

Зачем рассчитывают чистую прибыль?

Величиной чистой прибыли измеряется эффективность работы всего предприятия. Этот параметр необходим для различных целей как внешним, так и внутренним стейкхолдерам.

Пользователь/ стейкхолдер и цель рассчета	Цель рассчета	Способы использования
Инвестор	Оценка инвестиционной привлекательности бизнеса	Для этого анализируют размер чистой прибыли и динамику её изменений. Способность фирмы давать большую чистую прибыль в конце отчетного периода свидетельствует о её высокой рентабельности.
Кредитор	Оценка кредитоспособности компании	Она определяется величиной и динамикой чистой прибыли, от которых зависит платежеспособность и кредитоспособность организации. Деньги – наиболее ликвидный актив. Чем большим свободным капиталом компания располагает после уплаты налогов и всех неизбежных издержек, тем проще ей будет рассчитаться по долгосрочным и краткосрочным обязательствам.
Владелец бизнеса или акционер	Оценка эффективности работы организации в целом	Интегральной характеристикой деятельности организации является чистая прибыль, отражающая результативность всех принятых в отчетном периоде управленческих решений. Чем она больше, тем эффективнее велось управление, тем больше дивидендные выплаты и тем легче привлечь новых акционеров, продать акции компании.
Поставщик	Оценка стабильности функционирования организации	Поставщиков чистая прибыль интересует в качестве маркера устойчивого развития компании-клиента: чем более значительный чистый доход она получила в течение отчетного периода, тем больше можно рассчитывать на то, что она вовремя расплатится за приобретенные материалы и сырье с поставщиками, а также выполнит обязательства перед подрядчиками.
Топ-менеджер	Оценка стабильности финансового развития фирмы	Управляющего предприятием сумма чистой прибыли и её динамика интересуют как ориентиры для выработки стратегий и планирования дальнейшей деятельности – от глобальных до вполне конкретных планов и графиков. Рассчитывать чистую прибыль необходимо и для распределения отчислений в различные фонды: производственный, зарплатный, резервный.

Как рассчитать чистую прибыль предприятия: формулы

Формула, по которой рассчитывается показатель чистой прибыли предприятия (от продаж или изготовления продукции), не меняет своего экономического смысла, хотя в ней могут быть использованы различные исходные данные.

Существует несколько способов расчета чистой прибыли (ЧП):

ЧП = выручка – налоги – расходы (управленческие, производственные, транспортные и т. д.) – себестоимость товаров.

ЧП = прибыль (до вычета налогов) – налоги.

ЧП = общая прибыль (валовая, финансовая, операционная) – налоговые отчисления.

ЧП от продаж = валовая прибыль – коммерческие расходы – управленческие затраты на продажу товара.

Величина этого показателя определяется целым рядом факторов:

общей выручкой компании;
себестоимостью продукции;
суммой налогов;
размером остальных издержек и доходов.

Кроме чистой прибыли, в бухгалтерском учете применяется и противоположный показатель – чистый убыток, или отрицательная прибыль. Немало предприятий являются убыточными на момент окончания отчетного года, хотя в течение этого времени функционируют вполне успешно. Бывает и так, что даже при отсутствии большого оборота бизнес приносит огромную чистую прибыль.

По каким бы формулам вы ни рассчитывали чистую прибыль, в итоге получается одна и та же цифра. Обычно на практике ЧП вычисляют по упрощенной формуле, построчно заполняя отчет о финансовой деятельности и получая искомую чистую прибыль в итоговой строке.

Рассчет чистой прибыли по упрощенной формуле

ЧП = В – СС – УР – КР + ПД – ПР – НП

В данной формуле:

В — выручка;

СС — себестоимость продаж;

УР, КР — управленческие , коммерческие расходы;

ПД, ПР — прочие доходы и расходы;

НП — налог на прибыль.

Все требуемые исходные данные содержатся в отчете о финансовых результатах организации за интересующий период.

Таким образом, имея доступ к данным из бухгалтерской отчетности, рассчитать чистую прибыль совсем несложно. По этому показателю можно судить о том, насколько продуктивна работа компании.

Разумеется, владельцев бизнеса и топ-менеджеров интересуют любые способы увеличения чистой прибыли: расширение объемов производства, сокращение издержек и т. д. Резкая динамика этого показателя (большими скачками), может вызвать подозрения у возможных инвесторов и партнеров.

Влияние основных показателей деятельности компании на чистую прибыль

Показатель чистой прибыли складывается из нескольких компонентов, что и отражено в различных формулах для её расчета. Каждый из этих компонентов сам по себе тоже является сложносоставным. Так, выручка может состоять из нескольких географических сегментов или направлений работы, но как бы то ни было, она вся должна отражаться в формуле, по которой рассчитывают чистую прибыль.

Структура себестоимости в разных отраслях экономики и на конкретных предприятиях сильно варьируется. Высокая себестоимость, сравнимая или превышающая выручку (из-за дорогого сырья, трудоемкого производства или устарелости оборудования), исключает возможность получать значительную ЧП.

Коммерческие и управленческие расходы влияют на чистую прибыль вполне предсказуемо: чем они выше, тем меньше ЧП (насколько меньше, зависит от управленческих талантов руководителя фирмы, особенно тех, что касаются оптимизации различных издержек).

Если предприятие имеет дополнительные доходы помимо основной деятельности, то её чистая прибыль может оказаться значительной и в том случае, когда продажи приносят нулевой доход или даже убыток. Эта ситуация будет рассмотрена далее.

Неудовлетворительно низкая прибыль от основной деятельности – нередкое явление, особенно на начальных этапах развития бизнеса. Поэтому дополнительный доход служит серьезным подспорьем.

Это может быть, к примеру, инвестирование в другие предприятия либо грамотные вложения свободных денег в ценные бумаги. Полученный такими способами доход увеличивает сумму чистой прибыли предприятия. Улучшить показатель ЧП можно даже с помощью стандартного договора с банком, позволяющего последнему использовать остатки денег на расчетных счетах компании под проценты.

Для предприятий, пользующихся заемными деньгами, проценты по кредитам могут сильно ударить по показателю чистой прибыли, и это следует иметь в виду, рассчитывая взять кредит. Проценты по заемным обязательствам, даже по рыночной ставке, способны не только урезать чистую прибыль предприятия, но и сделать его убыточным, вплоть до банкротства.

Нельзя недооценивать влияние на ЧП сторонних издержек и доходов, не имеющих отношения к основной деятельности предприятия. Например, сдача в аренду помещений, которые не используются в данный момент, или ненужного оборудования – отличный источник дополнительного дохода и вклад в чистую прибыль. Продажа активов, не используемых фирмой, тоже обеспечивает прирост ЧП.

Однако следует постоянно контролировать прочие расходы (их объем и структуру): когда они возрастают, это часто сказывается негативно на чистой прибыли. Такой статьей расходов может стать (например) благотворительность.

Как рассчитать чистую прибыль по балансу?

Согласно Приказу № 66н Минфина РФ от 02.07.2010 финансовые результаты деятельности предприятия фиксируются на данном бланке отчета.

В этом формуляре имеется специальная графа под номером 2400 для отражения чистой прибыли (убытка) за отчетный период.

Отдельно отметим, что одним из надежных способов рассчитать сумму чистой прибыли является расчет на основе сведений из отчетности фирмы.

Чтобы вычислить этот показатель, применяют следующую формулу, где цифры обозначают номера строк в бланке:

2110 – 2120 – 2210 – 2220 + 2340 − 2350 – 2410,

где:

2110 соответствует валовой выручке;

2120 – себестоимости;

2210 и 2220 — производственным и управленческим расходам;

2340 – прочему доходу (2350 – аналогичному расходу);

2410 – налогу на прибыль.

Таким образом, нужно иметь целиком заполненный формуляр балансового отчета. Из него берутся необходимые данные, по которым рассчитывают чистую прибыль.

Но можно рассчитать ЧП и по более простому алгоритму, просто вычтя из строки 2300 (прибыли до уплаты налогов) строку 2410, соответствующую налогу на прибыль.

Либо использовать оборот по счету 99 в корреспонденции со счетом 84.

Кейс: VT-metall

Узнай как мы снизили стоимость привлечения заявки в 13 раз для металлообрабатывающей компании в Москве

Узнать как

Методы анализа чистой прибыли

На существующий момент выработано два действенных способа анализа чистой прибыли.

Факторный анализ

Сущностью метода является поиск причин, внешних и внутренних, и оценка их влияния на динамику прибыли, выраженную в рублях.

Внешние факторы, влияющие на чистую прибыль, включают в себя:

инфляцию;
изменения в законодательстве;
природные условия региона;
структуру спроса;
изменение поставщиками условий предоставления материалов, сырья;
тарифы на перевозки;
подорожание электроэнергии и сырья;
конкурентную ситуацию на рынке;
политические факторы.

Внутренние факторы – это:

изменение численности персонала фирмы;
повышение арендной платы;
изменение ассортимента продукции;
увеличение или уменьшение объемов производства;
пересмотр цен на товары (услуги);
размер налогового бремени.

К основным факторам, определяющим прибыль, относятся:

стоимость товаров (услуг);
их себестоимость;
выручка от продаж;
управленческие, коммерческие расходы.

Факторный анализ чистой прибыли проводится в четыре этапа:

Отбирают основные факторы, влияющие на ЧП.
Систематизируют и классифицируют их.
Создают модели взаимосвязей между ними.
Рассчитывают и оценивают влияние каждого из них.

Формула факторного анализа:

∆ЧП = ∆В + ∆СС + ∆КР + ∆УР + ∆ПД + ∆ПР – ∆СНП,

где:

∆ – символ изменения;

ЧП – чистая прибыль;

В – выручка;

СС – себестоимость;

СНП – текущий налог на прибыль;

КР – коммерческие расходы;

УР – управленческие расходы;

ПД – прочие доходы;

ПР – прочие расходы.

Проведение статистического анализа прибыли

При помощи данного метода решают следующие задачи:

Проанализировать структуру и исходный объем образования прибыли.
Изучить финансовые отношения.
Описать все направления расходования денег.
Исследовать динамику прибыли.
Оценить финансовую стабильность компании.
Изучить динамику суммарного БП.
Осуществить индексный анализ влияния каждого фактора на ЧП.
Проанализировать структуру БП.

Оценка общего финансового состояния бизнеса, его окупаемости и доходности невозможна без анализа рентабельности. Он демонстрирует эффективность пользования всеми ресурсами компании – финансовыми, трудовыми, материальными и т. д.

Как рассчитать рентабельность по чистой прибыли?

Показатели экономической эффективности бизнеса бывают прямыми и обратными. Первые – это коэффициенты отдачи: условная единица результата на условную единицу затрат для его достижения. Вторые, наоборот, отталкиваются от единицы результата и демонстрируют, какой объем условных издержек необходим для её получения (коэффициенты емкости).

Рентабельность считается одной из главных характеристик эффективности экономической деятельности компании. Влияние инфляции на неё минимально, выражать её можно в виде различных соотношений доходов и расходов (но, как правило, измеряется она в коэффициентах).

Таким образом, рентабельностью называют показатель эффективности хозяйственной деятельности, характеризующий то, насколько грамотно используются различные ресурсы (финансовые, материальные, человеческие и т. п.).

Показатели рентабельности бывают двух типов. В обоих случаях их рассчитывают как отношение одних измерителей к другим.

Главный интерес для собственника бизнеса, инвесторов, акционеров и других стейкхолдеров представляют следующие разновидности рентабельности:

Рентабельность активов

Этот финансовый коэффициент отражает прибыльность и результативность работы компании – тот доход, который был получен с каждого рубля издержек.

Рассчитывают рентабельность активов путем деления чистой прибыли на средний показатель величины активов и умножения получившегося результата на 100 %:

Рентабельность активов = (Чистая прибыль : Среднегодовая величина активов) х 100 %

Исходные данные берутся из бухгалтерских документов: ЧП – из формы № 2 под названием «Отчет о финансовых результатах» (раньше называлась «Отчет о прибылях и убытках»), среднеарифметическая величина активов за год – из формы № 1 под названием «Бухгалтерский баланс». Если необходимо рассчитать рентабельность активов максимально точно, суммируют размер активов на начало и конец года и делят эту величину пополам.

Рентабельность активов показывает, насколько реальная рентабельность не совпала с ожидаемой, и определяет причины этого.

По рентабельности активов можно сравнивать эффективность предприятий, работающих в одной рыночной нише.

Допустим, в 2020 году предприятие владело активами на сумму 2,698 млн рублей, в 2021 году – уже на 3,986 млн рублей. Чистая прибыль в 2021 году составила 1,983 млн рублей.

Рассчитаем среднегодовую величину активов, найдя среднее арифметическое между суммами за оба года. Она равна 3,342 млн рублей.

В 2021 году рентабельность активов была равна 49,7 %.

Посмотрев на эти цифры, видим, что каждый потраченный рубль дал предприятию прибыль в 49,7 %. Это и есть показатель доходности.

Рентабельность основных производственных фондов (ОПФ)

Этот показатель, также называемый рентабельностью основных средств, рассчитывается путем деления чистой прибыли на стоимость основных средств и умножения результата на 100 %:

Рентабельность ОПФ = (ЧП : Среднегодовая стоимость основных средств) х 100 %

Он показывает, какова реальная доходность при использовании основных средств, с помощью которых производится продукция. Все исходные данные для вычисления рентабельности основных производственных фондов можно почерпнуть из бухгалтерской отчетности, а именно: из форм № 2 (объем чистой прибыли) и № 1 (средний размер основных производственных фондов).

Рассмотрим практический пример. В 2020 году производственные фонды компании оценивались в 1,056 млн рублей, а через год – уже в 1,632 млн рублей. В том же 2021 году предприятие показало чистую прибыль, равную 1,983 млн рублей.

Рассчитаем среднее арифметическое стоимостей фондов, получается 1,344 млн рублей. Их рентабельность на 2021 год составит 147,5 % – это и есть реальная доходность от пользования ими.

Рентабельность продаж

С рентабельностью продаж всё просто: она отражает долю прибыли в выручке предприятия. Фактически это коэффициент прибыли на каждый заработанный рубль. Данный показатель выражают в процентах и рассчитывают за определенный период.

Рентабельность продаж – это тот маркер, на который в первую очередь обращает внимание руководитель бизнеса. Опираясь на данные о рентабельности продаж, компании меняют свою ценовую политику и оптимизируют расходы на реализацию товара.

Рентабельность продаж = (Прибыль : Выручка) х 100 %

У каждого предприятия есть свое уникальное значение показателя рентабельности. Общепринятых мерок здесь не может быть, поскольку и ассортимент, и конкурентные стратегии компаний сильно различаются.

Рассчитывать коэффициент рентабельности продаж можно на базе разных типов прибыли. Это порождает несколько вариаций данного показателя. Чаще всего его вычисляют по валовой или чистой прибыли, но также распространена и операционная рентабельность продаж.

Рентабельность продаж по валовой прибыли = (Валовая прибыль : Выручка) х 100 %

Рентабельность продаж по валовой прибыли рассчитывают, разделив валовую прибыль на выручку, и выражают в процентах.

В свою очередь, валовую прибыль можно рассчитать, вычтя себестоимость реализации товара из выручки за него. Эти данные содержатся в форме № 2.

Разберем конкретный пример. В 2021 году компания получила валовую прибыль, равную 2,112 млн рублей, а её годовая выручка при этом равнялась 4,019 млн рублей. Рентабельность продаж, рассчитанная по валовой прибыли, составит 52,6 % – то есть каждый заработанный фирмой рубль в 2021 году на 52,6 % состоял из валовой прибыли.

Операционная рентабельность продаж = (Прибыль до налогообложения : Выручка) х 100 %

Операционная рентабельность продаж является отношением прибыли (без вычета налогов) к выручке. Тоже имеет процентное выражение. Все исходные сведения для расчета есть в форме № 2.

Этот показатель демонстрирует долю прибыли в каждом рубле, который заработала компания, после налогообложения выручки.

Предположим, что прибыль компании в 2021 году без учета налогов составила 2,001 млн рублей. Фирма выручила за тот же год всего 4,019 млн рулей. В этом случае операционная рентабельность продаж составит 49,8 %. Это означает, что каждый рубль вырученных денег, после того как предприятие уплатило все обязательные налоги, содержит 49,8 % прибыли.

Рентабельность продаж по чистой прибыли = (Чистая прибыль : Выручка) х 100 %

Рентабельность продаж по чистой прибыли – это отношение чистой прибыли к сумме вырученных средств в процентном выражении.

Все исходные показатели, как и в остальных случаях, есть в форме № 2.

Предположим, предприятие в 2021 году получило чистую прибыль в размере 1,983 млн рублей, выручив за этот период всего 4,019 млн рублей.

Если рассчитывать рентабельность продаж по чистой прибыли, то она будет равной 49,3 %: каждый рубль, заработанный компанией, на 49,3 % является чистой прибылью.

В некоторых случаях коэффициент рентабельности продаж обозначается как норма прибыльности, поскольку он отражает удельный вес прибыли того или иного вида в выручке от продажи продуктов, оказания услуг или проведения работ.

Анализируя рентабельность продаж, имейте в виду, что её падение свидетельствует об уменьшении спроса на продукцию компании и её конкурентоспособности. В подобных случаях надо позаботиться о стимулировании спроса, освоении новых рыночных ниш либо улучшении качества предлагаемого товара (услуги).

В факторном анализе рентабельность продаж рассматривается с точки зрения её влияния на ценовую динамику себестоимости и конечной стоимости товаров (услуг, работ).

Чтобы обнаружить тенденции изменения рентабельности, выделяют отчетный и базисный периоды. За базисный обычно принимают прошлый год либо тот период, когда предприятие было на пике успеха и получало самые высокие прибыли. Коэффициенты рентабельности за оба периода сравнивают.

Повышения рентабельности продаж можно добиться путем увеличения потребительских цен на товарный ассортимент либо оптимизации себестоимости. Выбирая стратегию действий и соответствующие ей коммуникационные, ценовые, товарные рычаги влияния на ситуацию, следует принимать во внимание следующие факторы: колебания спроса, динамику рыночной конъюнктуры, действия конкурентов, возможность сокращения производственных издержек.

Как рассчитать чистую прибыль: 5 примеров

ООО «Фирма»

Предположим, в 2021 году ООО «Фирма» продало продукцию себестоимостью 400 тыс. рублей на общую сумму 600 тыс. рублей. При этом оно сдавало в аренду помещение, за что получило еще 100 тыс. рублей. Кроме этого, компанией были получены сторонние доходы в размере 70 тыс. рублей с инвестиций в другие бизнесы. Затраты в этот период составили 100 тыс. рублей.

Рассчитываем валовую прибыль: 600 тыс. руб. — 400 тыс. руб. = 200 тыс. руб.
Финансовая прибыль равна 70 тыс. рублей.
Рассчитаем операционную прибыль: 100 тыс. руб. — 100 тыс. руб. = 0 руб.
Сумма налога: (200 тыс. руб. + 70 тыс. руб.) × 20 % = 54 тыс. руб.
На основе этих показателей можно рассчитать чистую прибыль: 70 тыс. руб. + 200 тыс. руб. — 54 тыс. руб. = 216 тыс. руб.

Магазин «Кораблики»

Рассчитаем чистую прибыль магазина по данным его бухгалтерской отчетности.

Предположим, отчетные документы магазина содержат следующие цифры:

Показатель	Строка	2021 год (тыс. руб.)
Выручка	2110	150
Себестоимость	2120	60
Коммерческие затраты	2210	15
Управленческие затраты	2220	20
Прочий доход	2340	2
Прочий расход	2350	1,5
Налог на прибыль	2410	11,1

Рассчитаем чистую прибыль:

150 тыс. руб. + 2 тыс. руб. — 60 тыс. руб. — 15 тыс. руб. — 20 тыс. руб. — 1,5 тыс. руб. — 11,1 тыс. руб. = 44,4 тыс. руб.

ООО «Организация»

ООО «Организация» за отчетный год получило доход в размере 500 тыс. рублей при себестоимости продукции 300 тыс. рублей. За этот период компания также продала станок, получив за него 20 тыс. рублей, и понесла расходы в 100 тыс. рублей.

В первую очередь рассчитаем сумму всех её доходов за год:

500 тыс. руб. + 20 тыс. руб. = 520 тыс. руб.

После этого сложим все расходы за этот период:

300 тыс. руб. + 100 тыс. руб. = 400 тыс. руб.

Подсчитаем итоговую прибыль компании:

520 тыс. руб. — 400 тыс. руб. = 120 тыс. руб.

Не забудем о налоге на прибыль:

120 тыс. руб. × 20 % = 24 тыс. руб. (в госбюджет)

Теперь можно рассчитывать чистую прибыль по формуле:

ЧП = П — Н, или

120 тыс. руб. — 24 тыс. руб. = 96 тыс. руб.

ООО «Ромашка»

Показатели деятельности компании в первом квартале отчетного 2021 года составили:

налоги: ОСН – 20%;

один штатный сотрудник с зарплатой 40 тыс. рублей (без вычета налогов и взносов);

получена выручка 2 млн рублей (включая НДС в размере 360 тыс. рублей);

затраты на закупку продукции – 1,2 млн рублей(включая НДС величиной 216 тыс. рублей.);

на транспортировку, подготовку товара к продаже было израсходовано 177 тыс. руб. (включая НДС 27 тыс. руб.).

Таким образом, ООО «Ромашка» обязано уплатить НДС, равный 117 тыс. рублей (216 тыс. рублей и 27 тыс. рублей – к возмещению из бюджета).

Рассчитаем НДФЛ и обязательные взносы в фонды:

5,2 тыс. руб. (13%) + 8,8 тыс. руб. (ПФР) + 2,04 тыс. руб. (ФФОМС) + 1,16 тыс. руб. (ФСС) = 17,2 тыс. руб.

Без учета налогов прибыль составляла 553 тыс. рублей и рассчитывалась так:

выручка без НДС – (расходы на покупку без НДС + подготовку без НДС)

В конкретных цифрах:

1 640 тыс. руб. – 1 107 тыс. руб. = 533 тыс. руб.

Теперь можно рассчитать чистую прибыль компании:

ЧП = 553 тыс. руб. – 17,2 тыс. руб. – 20 % = 428,64 тыс. руб.

ИП Иванов С. П.

Исходные данные за отчетный период деятельности ИП (2021 год):

налоги: УСН в размере 15 %;

ни одного наемного работника, то есть никаких зарплат и отчислений в фонды;

выручка составила 2,3 млн рублей;

издержки на закупку товара – 1,5 млн рулей;

доставка, подготовка к продаже повлекли за собой расходы в 300 тыс. рублей.

Так как ИП работает по упрощенной системе налогообложения, не включающей в себя НДС, то его рассчитывать не придется.

Вычислим сумму взносов:

20 727,53 руб. (на сумму до 300 тыс. руб.) + 20 000 руб. = 40 727,53 руб.

После чего рассчитаем чистую прибыль:

ЧП = 2 300 тыс. руб. – 1 500 тыс. руб. – 300 тыс. руб. – 40 727,53 руб. – 15 % (УСН) = 390,37 тыс. руб.

Скачайте полезный документ по теме:

Деловая переписка: Чек-лист для составления идеального письма

Законные способы увеличения чистой прибыли

Расширять производственные мощности

Приобретение и внедрение инноваций – дорогое удовольствие для компании. Однако новые технологии и достижения научно-технического прогресса позволяют существенно экономить на производственных издержках. Можно не менять сразу весь парк оборудования, а модернизировать имеющееся. В результате продуктивность работы возрастет, а ресурсы будут сэкономлены.
Управлять качеством выпускаемых продуктов

Спрос на качественно сделанные вещи будет существовать всегда. Если же ваш бизнес страдает от недостаточной рентабельности продаж, поработайте над качеством самого продукта, чтобы людям захотелось покупать его у вас.
Выработать правильную маркетинговую стратегию

Маркетинговая политика, направленная на рыночное продвижение продукта или услуги, базируется на результатах исследования конъюнктуры рынка и потребностей клиентов. Крупные корпорации имеют в своей организационной структуре специальные отделы маркетинга. Некоторые фирмы ограничиваются одним штатным специалистом, отвечающим за разработку и реализацию маркетинговых стратегий. В более мелких фирмах подобные задачи выполняют руководители и сотрудники различных отделов.

Чтобы разработать и реализовать маркетинговую политику, потребуются вложения. Но результат стоит того: чистая прибыль компаний заметно возрастает, когда они всерьез начинают заниматься вопросами маркетинга.
Удешевлять производство продукции

Чтобы увеличить чистую прибыль, можно попробовать снизить себестоимость производимых товаров. Например, сменить поставщиков на тех, которые работают на более выгодных условиях. Если же вы рассчитываете сэкономить на материалах, следите за тем, чтобы качество вашего продукта не пострадало.
Замотивировать персонал

Управление персоналом требует от руководителя особых компетенций. Эту деятельность необходимо осуществлять, чтобы наемные работники ответственно исполняли свои трудовые обязанности, продукция выпускалась с минимумом брака и в установленные сроки, а чистая прибыль компании росла.

В наше время выработано множество методов и инструментов стимулирования работников: это тимбилдинги и другие корпоративные мероприятия, выпуск фирменной газеты и прочие меры внутрикорпоративной политики, в том числе экономические рычаги – штрафы и премии.

Подытожить всё вышесказанное можно следующим образом: рассчитывать суммы чистой прибыли и показатель рентабельности необходимо для анализа эффективности управления компанией, состояния её финансов и хозяйственной части.

Ведь для улучшения любых показателей их нужно сначала измерить, а затем, проанализировав все данные и выявив уязвимые места бизнеса, выработать стратегию его дальнейшего развития.

Облако тегов

Понравилась статья? Поделитесь:

Источник

Алгоритмы и примеры расчета авансовых платежей по налогу на прибыль, расчет предела для перехода на ежемесячные платежи.

Сервис сам рассчитает авансы и налоги

Контур.Бухгалтерия рассчитает суммы на основе данных учета, подготовит платежки и отчеты, напомнит об уплате и отправке.

Попробовать бесплатно

Какими бывают авансовые платежи по налогу на прибыль?

По итогам каждого отчетного (налогового) периода налогоплательщики исчисляют и уплачивают авансовые платежи одним из способов:

по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев, а также авансовыми платежами в каждом месяце следующего квартала, рассчитанными с учетом прибыли за предыдущий квартал (п. 2 ст. 286 НК РФ). Подходит компаниям, у которых за предыдущие четыре квартала средняя выручка превысила 15 млн рублей;
можно добровольно перейти на ежемесячные авансовые платежи по фактической прибыли (п. 2 и 3 ст. 286 НК РФ). Подходит компаниям, у которых за предыдущие четыре квартала средняя выручка превысила 15 млн рублей;
по итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев без уплаты ежемесячных авансовых платежей. Этот способ п. 3 ст. 286 НК РФ разрешено применять организациям, у которых выручка от реализации за предыдущие четыре квартала не превысила в среднем 15 млн рублей за каждый квартал, бюджетным и автономным учреждениям, выгодоприобретателям по договорам ДДУ и иным лицам, перечисленным в ст. 286 НК РФ.

Авансовые платежи совсем не исчисляют и не уплачивают театры, музеи, библиотеки, концертные организации, являющиеся бюджетными учреждениями (п. 3 ст. 286 НК РФ).

Онлайн-бухгалтерия сама рассчитает сумму, подготовит платежку и напомнит о сроках. Учет, зарплата, отчетность.

Попробовать бесплатно

О переходе на ежемесячные авансовые платежи с фактической прибыли нужно уведомить налоговый орган до 31 декабря предыдущего года. Уведомление можно подать в свободной форме или использовать бланк, рекомендованный в Письме ФНС от 22.04.2020 № СД-4-3/6802. В этом случае исчисление сумм авансовых платежей производится налогоплательщиками исходя из ставки налога и фактически полученной прибыли, рассчитываемой нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответствующего месяца.

Важно! В 2022 году перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей по фактической прибыли можно и в середине года. Для этого нужно подать в ИФНС уведомление не позднее 20-го числа последнего месяца периода, с которого планируется переход. Для этого ФНС рекомендовала специальную форму — уведомление об изменении порядка исчисления авансовых платежей по налогу на прибыль (письмо ФНС от 22.04.2020 № СД-4-3/6802@).

Посчитаем для условного ООО «Ананасы в шампанском» авансовые платежи каждым из способов, а затем сравним результаты. Доходы и расходы в целях налогообложения определяются методом начисления. Налоговая база по налогу на прибыль представлена нарастающим итогом с начала года в поквартальном и помесячном разрезе.

Период	2022 год	2023 год
	Налоговая база по налогу на прибыль	Налоговая база по налогу на прибыль
1 квартал	160 тыс. руб. (1 месяц: 50 тыс. руб.; 2 месяц: 100 тыс. руб.; 3 месяц: 160 тыс. руб.)	90 тыс. руб. (1 месяц: 30 тыс. руб.; 2 месяц: 60 тыс. руб.; 3 месяц: 90 тыс. руб.)
2 квартал	350 тыс. руб. (4 месяц: 230 тыс. руб.; 5 месяц: 300 тыс. руб.; 6 месяц: 350 тыс. руб.)	50 тыс. руб. (4 месяц: 70 тыс. руб.; 5 месяц: 60 тыс. руб.; 6 месяц: 50 тыс. руб.)
3 квартал	620 тыс. руб. (7 месяцев: 400 тыс. руб.; 8 месяцев: 500 тыс. руб.; 9 месяцев: 620 тыс. руб.)	150 тыс. руб. (7 месяцев: 80 тыс. руб.; 8 месяцев: 120 тыс. руб.; 9 месяцев: 150 тыс. руб.)
4 квартал	900 тыс. руб. (10 месяцев: 700 тыс. руб.; 11 месяцев: 800 тыс. руб.; 12 месяцев: 900 тыс. руб.)	370 тыс. руб. (10 месяцев: 230 тыс. руб.; 11 месяцев: 300 тыс. руб.; 12 месяцев: 370 тыс. руб.)

Как рассчитать ежеквартальные авансовые платежи по налогу на прибыль

Сумма квартального авансового платежа по итогам отчетного периода определяется по фактической прибыли, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного периода — квартала, полугодия, девяти месяцев. При этом учитываются авансовые платежи, ранее уплаченные в налоговом периоде.

Пример 1: рассчитаем для ООО «Ананасы в шампанском» квартальные авансовые платежи за 2023 год:

по итогам 1 квартала: 90 тысяч рублей × 20 % = 18 тысяч рублей.

по итогам 2 квартала получен убыток 40 тысяч рублей. Значит, налоговая база за полугодие составит 50 тысяч рублей. То есть авансовый платеж за полугодие составит 50 тысяч рублей × 20 % – 18 тысяч рублей = – 8 тысяч рублей. По формуле мы понимаем, что у нас есть переплата по налогу, поэтому в бюджет за полугодие мы ничего платить не будем.

по итогам 9 месяцев: 150 тысяч рублей × 20 % = 30 тысяч рублей. Если переплата 8 тысяч рублей, образовавшаяся по итогам полугодия, не зачтена в счет уплаты других налогов и не возвращена организации, она зачитывается в счет уплаты квартального авансового платежа по итогам 9 месяцев (п. 1 ст. 287, п. 14 ст. 78 НК РФ). Следовательно, сумма к доплате в бюджет: 30 тысяч рублей – 18 тысяч рублей = 12 тысяч рублей.

Как рассчитать ежемесячные авансовые платежи по прибыли прошлого квартала

В отличие от авансового платежа по итогам квартала, ежемесячный авансовый платеж определяется не из фактической, а из предполагаемой прибыли, которая определяется по итогам предыдущего квартала. Исключение — ежемесячные платежи I квартала текущего налогового периода: они равны платежам, которые уплачивались в IV квартале предыдущего налогового периода. Подробно расчет описан в п. 2 ст. 286 НК РФ.

Важно: если в течение текущего квартала организация получает меньше прибыли или даже убыток, это не освобождает ее от уплаты ежемесячных авансовых платежей. Они признаются переплатой, которую можно вернуть на расчетный счет, зачесть в счет следующих платежей или направить на погашение других налогов, сборов и взносов.

Онлайн‑бухгалтерия без авралов и рутины

Ведите учет в удобной онлайн-бухгалтерии: учет, расчет зарплаты и пособий, отправка отчетности в ФНС, СФР, Росстат.

Попробовать

Пример 2: посчитаем авансовые платежи, которые перечислит ООО «Ананасы в шампанском» в 2023 году с учетом ежемесячных авансовых платежей:

платежи в январе, феврале и марте 2023 года равны ежемесячному авансовому платежу, который уплачивался в IV квартале 2022 года:

(620 тысяч рублей × 20% − 350 тысяч рублей × 20%) / 3 = 18 тысяч рублей в месяц.

авансовый платеж по фактическим итогам I квартала составил 18 тысяч рублей. Образовалась переплата по налогу: (18 тысяч рублей × 3 месяца − 18 тысяч рублей) = 36 тысяч рублей.

Ежемесячный авансовый платеж во 2 квартале текущего года равен: 18 тысяч рублей / 3 = 6 тысяч рублей. В счет этих платежей организация зачла переплату, но даже с учетом этого по итогам 2 квартала осталась переплата:

(6 тысяч рублей × 3 — 36 000 рублей) = – 18 тысяч рублей.

в июле, августе и сентябре организация не перечисляла платежи, поскольку разница между квартальным и авансовыми платежами за полугодие и 1 квартал 2023 года была отрицательной.

Квартальный авансовый платеж за 9 месяцев составил 30 тысяч рублей. Часть организация закрыла переплатой, а остаток доплатила в бюджет:

(30 тысяч рублей − 18 тысяч рублей) = 12 тысяч рублей.

для этого варианта можно уже посчитать платежи, подлежащие уплате в октябре, ноябре и декабре 2023 года и 1 квартале следующего года:

(30 тысяч рублей − 0 рублей) / 3 = 10 000 рублей.

Как рассчитать ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли

В этом случае налог уплачивается по фактически полученной прибыли за прошлый месяц. Дата уплаты налога — 28-ое число месяца, следующего за отчетным периодом. Авансовый платеж считаем по формуле:

АП = НБ × С – АПпр, где

АП — авансовый платеж за отчетный период;
НБ — налогооблагаемая база;
С — ставка по налогу на прибыль;
АПпр — авансовые платежи за предыдущие периоды.

Пример 3: посчитаем авансовые платежи, которые перечислит ООО «Ананасы в шампанском» в 2022 году с учетом ежемесячных авансовых платежей по фактической прибыли:

В январе получена прибыль 30 тысяч рублей, следовательно, в феврале компания уплатит 30 тысяч рублей × 20 % = 6 тысяч рублей;

В январе-феврале налогооблагаемая база 60 тысяч рублей, налог к уплате в марте составит 60 тысяч рублей × 20 % – 6 тысяч рублей = 6 тысяч рублей;

В январе — марте база равна 90 тысяч рублей, налог к уплате 90 тысяч рублей × 20 % – 6 тысяч рублей – 6 тысяч рублей = 6 тысяч рублей;

в январе — апреле налоговая база составит 70 тысяч рублей, следовательно, в мае нужно уплатить 70 тысяч рублей × 20 % – 6 тысяч рублей – 6 тысяч рублей – 6 тысяч рублей = – 4 000 рублей. Число получается с минусом, значит у компании образовалась переплата. Уплачивать налог за апрель не нужно. Точно также не будет налога к уплате в мае, июне, июле и августе;

Каждый дальнейший месяц считается по формуле выше. Для удобства мы собрали все платежи в таблицу.

Период

Налогооблагаемая база

Налог за период к уплате

Авансовый платеж с учетом предыдущих платежей

Дата оплаты аванса

Январь

30000

6000

6000

28 февраля 2023 года

Январь — февраль

60000

12000

6000

28 марта 2023 года

Январь — март

90000

18000

6000

28 апреля 2023 года

Январь — апрель

70000

14000

0

29 мая 2023 года

Январь — май

60000

12000

0

28 июня 2023 года

Январь — июнь

50000

10000

0

28 июля 2023 года

Январь — июль

80000

16000

0

28 августа 2023 года

Январь — август

120000

24000

6000

28 сентября 2023 года

Январь — сентябрь

150000

30000

6000

30 октября 2023 года

Январь — октябрь

230000

46000

16000

28 ноября 2023 года

Январь — ноябрь

300000

60000

14000

28 декабря 2023 года

График платежей и выводы

С учетом сроков, указанных в п. 1 ст. 287 НК РФ, составим график платежей для ООО «Ананасы в шампанском»:

	Авансовые платежи только по итогам квартала	Авансовые платежи по итогам квартала с ежемесячными платежами	Авансовые платежи по фактически полученной прибыли с ежемесячными платежами
до 30.01.2023		2 тысячи рублей доплаты за 2022 год + 18 тысяч рублей	20 тысяч рублей (за январь 2022 года)
до 28.02.2023		18 тысяч рублей	6 тысяч рублей
до 28.03.2023	56 тысяч рублей (по итогам IV квартала 2022 года: 900 тысяч рублей × 20% − 124 тысячи рублей)	18 тысяч рублей	6 тысяч рублей
до 28.04.2023	18 тысяч рублей	зачтена переплата	6 тысяч рублей
до 29.05.2023		зачтена переплата	—
до 28.06.2023		зачтена переплата	—
до 28.07.2023	—	—	—
до 28.08.2023		—	—
до 28.09.2023		—	6 тысяч рублей
до 30.10.2023	12 тысяч рублей	12 тысяч рублей + 10 тысяч рублей	6 тысяч рублей
до 28.11.2023		10 тысяч рублей	16 тысяч рублей
до 28.12.2023		10 тысяч рублей	14 тысяч рублей

Налогоплательщику выгоднее платить авансовые платежи по итогам истекшего квартала или месяца: по сути, их платят по реальной прибыли, а не «вперед». Ежемесячные же авансовые платежи исходя из платежей прошлого квартала — действительно плата вперед из тех денег, которые можно было бы пустить в оборот. Это особенно ощущается, когда был хороший результат по итогам 9 месяцев, а потом снижение прибыли или даже убыток: организация все равно должна перечислять авансовые платежи, к тому же рассчитанные по «прибыльным» периодам.

Возвращаясь к обсуждаемой новости: будет ли организация уплачивать ежемесячные авансовые платежи или может ограничиться платежами по итогам квартала — зависит от средней величины выручки за истекшие 4 квартала. Вспомним, как ее посчитать.

Веб‑сервис для малого бизнеса

Автоматизируйте работу с сотрудниками, сдавайте отчеты и ведите учет в Контур.Бухгалтерии без авралов и рутины.

Попробовать бесплатно

Порядок расчета средней величины доходов

В расчет принимаются доходы от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав, указанные в ст. 249 НК РФ. Внереализационные доходы и доходы, перечисленные в ст. 251 НК РФ, не учитываются. Выручка от реализации берется без НДС и акцизов.

Средняя величина доходов от реализации за предыдущие четыре квартала — это сумма доходов от реализации за каждый из предыдущих четырех кварталов, идущих подряд, деленная на четыре. Если она превысит лимит в 15 млн рублей, со следующего квартала организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи.

Рассмотрим расчет лимита на примере.

Пример 4: посмотрим, обязана ли организация уплачивать ежемесячные авансовые платежи в течение 2023 года:

Для I квартала берутся доходы, полученные в 1 – 4 кварталах прошлого года: (10,5 млн рублей + 8 млн рублей + 13 млн рублей + 16 млн рублей) = 47,5 млн рублей

47,5 млн рублей / 4 = 11,88 млн рублей Это меньше, чем 15 млн рублей, значит, в I квартале организация не обязана уплачивать ежемесячные авансовые платежи.

Вновь созданным организациям

Компании, только начавшие работу, за первый квартал всегда уплачивают налог по итогам квартала, независимо от выручки. А уже после первого квартала, выбирают один из способов уплаты налога.

Вновь созданные организации уплачивают авансовые платежи ежеквартально за соответствующий отчетный период при условии, что выручка от реализации не превышала 15 миллионов рублей в квартал. Если выручка, по истечении полного квартала превысит эти лимиты, то вносить авансы придется ежемесячно исходя из прибыли предыдущего квартала.

Рассчитывайте налог на прибыль с помощью онлайн-сервиса Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете легко вести бухучет, рассчитывать зарплату, платить налоги, автоматически формировать отчетность и отправлять ее онлайн.

Сервис сам рассчитает авансы и налоги

Попробовать бесплатно

Источник

Задачи по УСН с приведенными их решениями помогут вам на практике понять, как рассчитывается единый налог для налогоплательщиков, работающих на упрощенке. В данной статье вы найдете примеры расчета упрощенного налога как при объекте «доходы», так и «доходы минус расходы».

Задача № 1

Руководство небольшой строительной фирмы ООО «Дорстрой 10» решило поберечь свои с трудом заработанные деньги и не выплачивать многочисленные налоги, а перейти в 2023 году с общего режима на более выгодный УСН.

Подсчитанная выручка за объекты, сданные заказчикам с января по сентябрь 2022 года, равна 99 млн руб., включая НДС. Средняя численность работающих с января по сентябрь — 70 человек. Остаточная стоимость основных средств — 68 млн руб. Филиалов у ООО «Дорстрой 10» нет.

Вопрос

Может ли ООО «Дорстрой 10» перейти на УСН с 2023 года?

Решение и ответ

ООО «Дорстрой 10» отвечает всем требованиям, которые нужно соблюсти для перехода на упрощенку (ст. 346.12 НК РФ), а именно:

на предприятии трудится 70 работников, что значительно меньше 100;
остаточная стоимость ОС в размере 68 млн руб. < 150 млн руб.;
доход в сумме 99 млн рублей < 123,3 млн руб.;
филиалов у фирмы нет;
специфика деятельности ООО «Дорстрой 10» не подпадает под перечень ограничений, приведенных в ст. 346.12 НК РФ.

Следовательно, ООО «Дорстрой 10» может отказаться от ранее используемой системы ОСНО и перейти на более выгодную УСН начиная с января 2023 года.

Подробнее о стандартных и повышенных лимитах доходов и соответствующих ставках по налогу рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности нововведений.

Задача № 2

Предприятие на УСН ООО «Формула» имеет следующие показатели:

Период	Доход, руб.	Расход, руб.	Ставка УСН,%
2022 год	49 000 000	10 000 000	15

Вопрос

Как правильно рассчитать единый налог за 2022 год?

Решение и ответ

Сумма налога за год = (доход – расход) × 15% = (49 000 000 — 10 000 000) × 0,15 = 39 000 000 × 0,15 = 5 850 000 руб.

Нюансы расчета налога при УСН «доходы-расходы» см. в материале «Порядок расчета УСН «доходы минус расходы» (15 процентов)».

Задача № 3

Предприятие ООО «Надежный выбор» имеет следующие показатели:

Период	Доход, руб.	Расход, руб.	Ставка УСН,%
2022 год	49 000 000	49 000 000	15

Вопрос

Может ли ООО «Надежный выбор» не платить единый налог, если разница между доходом и расходом равна нулю?

Решение и ответ

Сумма налога = (доход – расход) × 15% = (49 000 000 – 49 000 000) × 0,15 = 0 руб.

Несмотря на то, что налоговая база от деятельности ООО «Надежный выбор» в 2022 году отсутствует, фирма обязана уплатить минимальный налог, равный 1% от полученных доходов.

Налог min = доход за 2022 год × 1% = 49 000 000 × 0,01 = 490 000 руб.

Как рассчитать минимальный налог, см. здесь.

О том, как и какие расходы учитываются при упрощенке, читайте в статье «Принимаемые расходы при УСН».

Задача № 4

Предприятие ООО «Рассвет», рассчитывающее и уплачивающее 15% с доходов, уменьшенных на величину подтвержденных расходов, имеет следующие показатели:

Период	Доход, руб.	Расход, руб.	Ставка УСН,%
2022 год	49 000 000	48 700 000	15

Вопрос

Какой налог должно уплатить ООО «Рассвет» за 2022 год?

Решение и ответ

Налог, рассчитываемой с базы «доходы минус расходы» будет равен:

(49 000 000 – 48 700 000) × 15% = 300 000 × 0,15 = 45 000 руб.

Что меньше минимального налога, который равен:

49 000 000 × 0,01 = 490 000 руб.

Поскольку «упрощенец» должен внести в бюджет налог не ниже минимального, ООО «Рассвет» по итогам 2022 года обязано заплатить налог в сумме 490 000 руб.

В каком порядке уплачивать авансовые платежи и налог УСН, а также что будет за неуплату, узнайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Задача № 5

ИП Кузьмин А. С., имеющий работников, рассчитывающий и уплачивающий 6% с доходов, имеет следующие показатели.

Период	Доход, руб.	Расход, руб.	Ставка УСН,%	Уплаченные страховые взносы (в т. ч. за работников и фиксированный взнос ИП), руб.	Выплаты больничных за счет работодателя, руб.
1 квартал 2022 год	11 000 000	Не учитывается	6	100 000	26 000

Вопрос

Как рассчитать авансовый платеж за 1 квартал 2022 года?

Решение и ответ

Налог = доход × 6% = 11 000 000 × 0,06 = 660 000 руб.
«Упрощенцам», выбравшим налоговый объект «доходы», можно уменьшить единый налог на размер уплаченных страховых взносов и выплат больничных пособий за счет работодателя. При наличии работников по таким выплатам действует ограничение — не более 50% от суммы налога.

Сумма взносов и больничных = 100 000 + 26 000 = 126 000 руб.

Внимательно проверим максимально возможный размер уменьшения авансового платежа или налога:

Налог × 50% = 660 000 × 0,5 = 330 000 руб.

Так как уплаченные страховые взносы меньше максимально возможной суммы уменьшения налога (126 000 руб. < 330 000 руб.), то налог за 1 квартал 2022 года можно уменьшить на всю сумму уплаченных предпринимателем взносов и больничных.

Итого налог за 1 квартал 2022 года составит:

Доход × 6% – (взносы + больничные) = 660 000 – 126 000 = 534 000 руб.

Об актуальных изменениях по упрощенному режиму на доходах см. в этом материале.

Итоги

Приведенные примеры являются ответами на наиболее простые, но в то же время распространенные вопросы по переходу на упрощенную систему налогообложения и расчету налога и авансовых платежей. Более подробно с особенностью перехода на УСН и расчета единого налога можно ознакомиться в статьях из рубрик нашего сайта:

«Переход на УСН в (заявление, сроки, условия)»;
«УСН доходы минус расходы (КБК, расчет и др.)».

Источник

Дорогие студенты! Мы подготовили для вас обучающие видео,
которые помогут вам подготовиться к экзамену по Экономике предприятия. Также вы можете пройти тест и порешать задачи, чтобы проверить свои знания.

Эффект финансового рычага

Рентабельность и оборачиваемость

Связь между рентабельностью активов и рентабельностью продаж 1

Связь между рентабельностью активов и рентабельностью продаж 2

Запас финансовой прочности

Дополнительный объём производства

Ответ на вопрос о целесообразности продолжения производства

Связь операционного рычага и запаса финансовой прочности

1. Предприятие, имеющее активов на сумму 700 тыс. руб., добилось их чистой рентабельности в размере 40%. Оборачиваемость активов составила 2,0. Ставка налога на прибыль — 30%. Внереализационная прибыль составила 15% общей. Определить рентабельность продаж.

Предприятие, имеющее активов на сумму 500 тыс. руб., добилось их чистой рентабельности в размере 36%. Оборачиваемость активов составила 5,0. Ставка налога на прибыль — 10%. Внереализационная прибыль составила 16,7% общей. Определить рентабельность продаж.

Предприятие произвело и реализовало за год продукцию на 1 млн.руб. Рентабельность продаж составила 10%. Коэффициент оборачиваемости активов равнялся 2,5. Ставка налога на прибыль – 30%. Чистая рентабельность активов – 21%. Определить, какую долю в общей прибыли составила прибыль от внереализационных операций.

Предприятие произвело и реализовало за год продукции на 1 млн.руб. Рентабельность продаж составила 10%. Коэффициент оборачиваемости активов – 2,5. Доля прибыли от внереализационных операций в общей – 16,7%. Чистая рентабельность активов – 21%. Определить ставку налога на прибыль.

Предприятие произвело и реализовало за год продукции на 2000 тыс.руб. Рентабельность продаж составила 10%. Коэффициент оборачиваемости активов – 2. Доля прибыли от внереализационных операций в общей – 20%. Чистая рентабельность активов – 19%. Определить ставку налога на прибыль.

Чистая рентабельность продаж составила 10%, выручка 2100, оборачиваемость активов 1,4. Налог на прибыль 30%. Доля внереализационной прибыли в общей 20%. Определите общую прибыль и чистую рентабельность активов.

Чистая рентабельность активов составила 25%. Выручка – 2000. Коэффициент оборачиваемости активов -2. Рентабельность продаж – 15%. Доля внереализационной прибыли в общей – 4%. Определите ставку налога на прибыль и чистую рентабельность продаж.

Чистая рентабельность продаж составила 10%, выручка 2000, оборачиваемость активов 2. Чистая рентабельность активов равна 20%. Общая прибыль равна 300. Определите ставку налога на прибыль и долю внереализационной прибыли в общей.

Предприятие, имеющее активов на сумму 1000 тыс. руб., добилось рентабельности продаж в размере 10%. Оборачиваемость активов составила 4,0. Ставка налога на прибыль — 30%. Внереализационная прибыль составила 20% общей. Определить общую прибыль и чистую рентабельность активов.

Чистая рентабельность продаж составила 10%, выручка 5000, оборачиваемость активов 2. Налог на прибыль 20%. Прибыль от реализации составила 95% общей. Определите общую прибыль и чистую рентабельность активов.

Пусть на некотором предприятии средний процент, выплачиваемый за пользование заемными средствами, составляет 24.0% рентабельность собственного капитала — 64.88% рентабельность активов равна 40.0%. Определить величину собственного капитала данного предприятия, если заемный капитал составил 14 млн.руб.

Пусть на некотором предприятии средний процент, выплачиваемый за пользование заемными средствами, составляет 19.0% рентабельность собственного капитала — 48.74% рентабельность активов равна 40.0%. Определить величину капитала данного предприятия, если заемный капитал составил 5 млн.руб.

Пусть на некотором предприятии средний процент, выплачиваемый за пользование заемными средствами, составляет 24.0% рентабельность собственного капитала — 25.42% рентабельность активов равна 25.0%. Определить долю собственного капитала.

Пусть на некотором предприятии средний процент, выплачиваемый за пользование заемными средствами, составляет 22.0% рентабельность собственного капитала — 33.69% рентабельность активов равна 30.0%. Определить величину собственного капитала данного предприятия, если заемный капитал составил 6 млн.руб.

Пусть на некотором предприятии средний процент, выплачиваемый за пользование заемными средствами, составляет 13.0% рентабельность собственного капитала — 88.63% рентабельность активов равна 45.0%. Определить величину капитала данного предприятия, если заемный капитал составил 15 млн.руб.

Заемный капитал некоторого предприятия состоит из двух долгосрочных кредитов: 50 млн.руб. под 5.0% годовых и 100 млн.руб. под 18.0% годовых. Определите рентабельность активов, если известно, что собственный капитал предприятия равен 50 млн.руб., а его рентабельность составила 79.02%.

Заемный капитал некоторого предприятия состоит из двух долгосрочных кредитов: 40 млн.руб. под 9.0% годовых и 40 млн.руб. под 16.0% годовых. Определите величину собственного капитала, если его рентабельность составила 100.02%, а рентабельность активов — 50.0%.

Заемный капитал некоторого предприятия состоит из двух долгосрочных кредитов: 40 млн.руб. под 5.0% годовых и 30 млн.руб. под 20.0% годовых. Известно, что рентабельность собственного капитала составила 51.5%, а рентабельность активов — 35.0%. Определить величину капитала данного предприятия.

Заемный капитал некоторого предприятия состоит из двух долгосрочных кредитов: 90 млн.руб. под 18.0% годовых и 70 млн.руб. под 20.0% годовых. Определите рентабельность активов, если известно, что собственный капитал предприятия равен 70 млн.руб., а его рентабельность составила 88.29%.

Заемный капитал некоторого предприятия состоит из двух долгосрочных кредитов: 40 млн.руб. под 9.0% годовых и 50 млн.руб. под 20.0% годовых. Определите величину собственного капитала, если его рентабельность составила 112.82%, а рентабельность активов — 50.0%.

Предприятие увеличило за год стоимость активов на 10%, их рентабельность возросла с 20 до 25%, а рентабельность продаж на 12,5%. На сколько процентов изменился объем продаж предприятия, если оно имеет прибыль только от реализации продукции?

Рентабельность активов некоторого предприятия сократилась в 2001 г. на 20% по сравнению с 2000 г. Оборачиваемость активов при этом поднялась на 20%, а доля прибыли от реализации продукции в общей прибыли поднялась с 80% до 90%. Чему стала равна рентабельность продаж, если ранее она была 10%?

Предприятие уменьшило рентабельность продаж в 2000 г. по сравнению с 1999 г. на 25%. Оборачиваемость активов при этом поднялась на 20%, а доля внереализационной прибыли в общей снизилась с 20% до 10%. Чему стала равна рентабельность активов, если ранее она была 20%?

Предприятие увеличило рентабельность продаж в 2000 г. по сравнению с 1999 г. на 20%. Оборачиваемость активов при этом поднялась на 20%, а доля прибыли от реализации продукции в общей прибыли поднялась с 80% до 90%. Чему стала равна рентабельность активов, если ранее она была 20%?

Предприятие, имеющее прибыль только от реализации продукции, увеличило рентабельность продаж на 25%. Оборачиваемость активов при этом снизилась на 12,5%. Чему стала равна рентабельность активов, если ранее она была 20%.

Предприятие уменьшило рентабельность продаж в 2000 г. по сравнению с 1999 г. на 25%. Оборачиваемость активов при этом сократилась на 20%, а доля прибыли от реализации продукции в общей прибыли поднялась с 80% до 90%. Чему стала равна рентабельность активов, если ранее она была 20%?

Предприятие уменьшило рентабельность продаж в 2000 г. по сравнению с 1999 г. на 25%. Оборачиваемость активов при этом поднялась на 20%, а доля прибыли от реализации продукции в общей прибыли поднялась на 12,5%. Чему стала равна рентабельность активов, если ранее она была 20%?

Рентабельность активов некоторого предприятия сократилась в 2001 г. на 20% по сравнению с 2000 г. Рентабельность продаж при этом сократилась на 25%, а доля прибыли от реализации продукции в общей прибыли поднялась с 80% до 90%. Чему стала равна оборачиваемость активов, если ранее она была 3?

Предприятие, имеющее прибыль только от реализации продукции, увеличило рентабельность продаж с 12 до 16%. Оборачиваемость активов при этом снизилась на 12,5%. Чему стала равна рентабельность активов, если ранее она была 20%?

Прибыль предприятия составила 200, а операционный рычаг 2,5. Чему равны постоянные затраты?

У некоторого предприятия постоянные затраты в 3 раза больше прибыли. Как должна измениться выручка этого предприятия, чтобы прибыль выросла на 20%?

Предположим у некоторого предприятия операционный рычаг в 2019 году был равен 4. В 2020 году объем продаж предприятия вырос на 10%, а в 2021 еще на 20%. На сколько процентов прибыль в 2021 году была больше, чем в 2019?

Пусть у некоторого предприятия при росте объема продаж на 10% в 2021 г. по сравнению с 2020 г. прибыль увеличилась на 20%. Рентабельность продаж 2021 г. составила 25%. Определить долю переменных затрат в себестоимости в оба года.

Пусть у некоторого предприятия при росте объема продаж в 2021 году по сравнению с 2020 годом на 10% прибыль увеличилась на 20%. Рентабельность продаж в 2020 году составляла 25%. Определить долю переменных затрат в себестоимости в обоих годах.

В 2021 г. выручка уменьшилась (по сравнению с 2020 г.) на 10%, а прибыль – на 20%. В 2020 г. доля переменных затрат в себестоимости составляла 60%. Определите рентабельность продаж 2020 и 2021 гг.

В 2021 г. выручка уменьшилась (по сравнению с 2020 г.) на 10%, а прибыль – на 30%. В 2020 г. доля переменных затрат в себестоимости составляла 60%. Определите рентабельность продаж обоих годов.

Рентабельность продаж составила 20%. Доля переменных затрат в себестоимости составила 40%. Как изменится прибыль, если объем продаж увеличится на 15%? Чему будет равна рентабельность?

При увеличении объема выпуска на 15% в 2021 г. по сравнению с 2020 г. прибыль увеличилась на 45%. Рентабельность продаж 2020 г. составляла 10%. Чему равна доля постоянных затрат в себестоимости в обоих годах.

Пусть некоторое предприятие в июле произвело и реализовало продукции на 50 млн.руб. с рентабельностью продаж 20,0%. В августе это предприятие выпустило и реализовало продукции на 60 млн.руб., а рентабельность продаж оказалась равна 25,0%. Чему равен запас финансовой прочности в оба месяца?

Пусть некоторое предприятие в июле произвело и реализовало продукции на 200 млн.руб. с рентабельностью продаж 25,0%. В августе это предприятие выпустило и реализовало продукции на 250 млн.руб., а затраты оказались равны 180 млн.руб. Чему равен запас финансовой прочности в оба месяца?

Пусть некоторое предприятие в июле произвело и реализовало продукции на 60 млн.руб., а затраты составили 70 млн.руб. В августе это предприятие выпустило и реализовало продукции на 100 млн.руб., а затраты оказались равны 85 млн.руб. Чему равен запас финансовой прочности в оба месяца?

Пусть некоторое предприятие в июле произвело и реализовало продукции на 140 млн.руб., а затраты составили 120 млн.руб. В августе это предприятие увеличило объем реализации продукции на 43%, а затраты оказались равны 160 млн.руб. Чему равен запас финансовой прочности в оба месяца?

Пусть некоторое предприятие в июле произвело и реализовало продукции на 18 млн.руб., а затраты составили 16 млн.руб. В августе это предприятие увеличило объем реализации продукции на 66,7%, а затраты выросли на 25,0% Чему равен запас финансовой прочности в оба месяца?

Пусть некоторое предприятие в июле произвело и реализовало продукции на 90 млн.руб. с рентабельностью продаж 20,0%. В августе это предприятие выпустило и реализовало продукции на 100 млн.руб., а рентабельность продаж оказалась равна 22,0%. Чему равен запас финансовой прочности в оба месяца?

Пусть некоторое предприятие в июле произвело и реализовало продукции на 100 млн.руб. с рентабельностью продаж 20,0%. В августе это предприятие выпустило и реализовало продукции на 120 млн.руб., а затраты оказались равны 85 млн.руб. Чему равен запас финансовой прочности в оба месяца?

Пусть некоторое предприятие в июле произвело и реализовало продукции на 180 млн.руб., а затраты составили 160 млн.руб. В августе это предприятие выпустило и реализовало продукции на 200 млн.руб., а затраты оказались равны 175 млн.руб. Чему равен запас финансовой прочности в оба месяца?

Пусть некоторое предприятие в июле произвело и реализовало продукции на 90 млн.руб., а затраты составили 75 млн.руб. В августе это предприятие увеличило объем реализации продукции на 25,0%, а затраты оказались равны 85 млн.руб. Чему равен запас финансовой прочности в оба месяца?

Пусть некоторое предприятие в июле произвело и реализовало продукции на 95 млн.руб., а затраты составили 80 млн.руб. В августе это предприятие увеличило объем реализации продукции на 20,0%, а затраты выросли на 10,0% Чему равен запас финансовой прочности в оба месяца?

Тест

Проверьте свои знания!

Мы подготовили для вас тест из нескольких вопросов, чтобы вы могли проверить свои знания.

Как изменится точка безубыточности предприятия, если оно при прочих равных условиях уменьшит объем производства на 5%?

Уменьшится более чем на 5%

Уменьшится менее чем на 5%;

Увеличится более чем на 5%

Увеличится менее чем на 5%

Как изменится запас финансовой прочности предприятия, если оно при прочих равных условиях уменьшит объем производства на 10%?

При прочих равных условиях операционный рычаг тем больше, чем больше

переменные затраты предприятия

постоянные затраты предприятия

выручка от реализации продукции

У прибыльного предприятия всегда

Маржинальный доход больше выручки

Маржинальный доход больше постоянных затрат

Маржинальный доход больше переменных затрат

Валовая выручка больше валового дохода

Валовой доход больше маржинального дохода

Возможно ли такое: при прочих равных условиях объем производства и реализации продукции предприятия растет и одновременно увеличивается убыток?

так бывает всегда, если переменные затраты больше выручки

так бывает всегда, если удельные переменные затраты больше цены

так бывает всегда, если постоянные затраты больше прибыли

так бывает всегда, если маржинальный доход меньше постоянных затрат

Поздравляем! Кажется, вы хорошо разбираетесь в экономике предприятия!

Источник

Ответ: Вы не должны уплачивать авансовые платежи, если порог выручки в 15 млн.руб. превышен за год.

Обоснование: Организация обязана перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль в течение квартала, если за предыдущие четыре квартала доходы от реализации превысили в среднем 15 млн руб. за каждый квартал (п. п. 2, 3 ст. 286 НК РФ).

Чтобы определить, произошло ли это, вам нужно выполнить два шага:

рассчитать среднюю величину доходов от реализации за предыдущие четыре квартала;
сравнить полученную сумму с установленным ограничением в 15 млн руб.

Расчет средней величины доходов от реализации за предыдущие четыре квартала осуществляется по формуле:

Пример расчета средней величины доходов от реализации

ООО «Альфа» осуществляет торговую деятельность. Отчетными периодами у организации признаются квартал, полугодие, 9 месяцев. Доходы и расходы в целях налогового учета организация определяет методом начисления.

Выручка от реализации ООО «Альфа» составила:

во II квартале текущего года — 28 млн руб.;
в I квартале текущего года — 2 млн руб.;
в IV квартале предыдущего года — 11 млн руб.;
в III квартале предыдущего года — 20 млн руб.

Чтобы определить, нужно ли уплачивать в III квартале текущего года ежемесячные авансовые платежи, бухгалтер ООО «Альфа» произвел расчет средней величины доходов от реализации, полученных за I — II кварталы текущего налогового периода и за III — IV кварталы предыдущего года:

(28 млн руб. + 2 млн руб. + 11 млн руб. + 20 млн руб.) / 4 = 15,25 млн руб.

Полученная величина — 15,25 млн руб. — превышает 15 млн руб., поэтому ООО «Альфа» в III квартале текущего года обязано уплачивать ежемесячные авансовые платежи.

Готовое решение: Ежемесячные и квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль, уплачиваемые в течение квартала (КонсультантПлюс, 2022) {КонсультантПлюс}

Источник

Компания получила прибыль, равную 120 млн рублей.

Прибыль распределяется только на уплату налогов, выплату дивидендов и покупку нового оборудования.

Налог на прибыль составляет 20%.

На собрании акционеров было решено потратить 16 млн рублей на покупку нового оборудования.

Определите размер дивиденда (в процентах к стоимости акции), если было выпущено 100 тыс.

Акций по 2 тыс.

Рублей.

На этой странице вы найдете ответ на вопрос Компания получила прибыль, равную 120 млн рублей?. Вопрос
соответствует категории Экономика и уровню подготовки учащихся 5 — 9 классов классов. Если ответ полностью не удовлетворяет критериям поиска, ниже можно
ознакомиться с вариантами ответов других посетителей страницы или обсудить с
ними интересующую тему. Здесь также можно воспользоваться «умным поиском»,
который покажет аналогичные вопросы в этой категории. Если ни один из
предложенных ответов не подходит, попробуйте самостоятельно сформулировать
вопрос иначе, нажав кнопку вверху страницы.

Источник

Период	Налогооблагаемая база	Налог за период к уплате	Авансовый платеж с учетом предыдущих платежей	Дата оплаты аванса
Январь	30000	6000	6000	28 февраля 2023 года
Январь — февраль	60000	12000	6000	28 марта 2023 года
Январь — март	90000	18000	6000	28 апреля 2023 года
Январь — апрель	70000	14000	0	29 мая 2023 года
Январь — май	60000	12000	0	28 июня 2023 года
Январь — июнь	50000	10000	0	28 июля 2023 года
Январь — июль	80000	16000	0	28 августа 2023 года
Январь — август	120000	24000	6000	28 сентября 2023 года
Январь — сентябрь	150000	30000	6000	30 октября 2023 года
Январь — октябрь	230000	46000	16000	28 ноября 2023 года
Январь — ноябрь	300000	60000	14000	28 декабря 2023 года