Когда сменились реквизиты для уплаты налогов

Уважаемые налогоплательщики!

УФНС России по Ростовской области сообщает, что с 1 января 2023 года, в соответствии с Федеральным законом РФ от 14.07.2022 №263-ФЗ, изменяется порядок расчетов с бюджетом в виде уплаты Единого налогового платежа и устанавливаются единые реквизиты для перечисления налоговых платежей на всей территории Российской Федерации!

В связи с этим, при заполнении платежных поручений, для перечисления налогов, сборов, страховых взносов и других обязательных платежей посредством Единого налогового платежа необходимо использовать следующие обязательные реквизиты:

Реквизиты уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, начиная с 1 января 2023 года

Приказ с изменениями

Правила заполнения платежных поручений на перевод средств в бюджет утверждены приказом Минфина от 12.11.13 № 107н (см. «Инструкция по заполнению платежек при уплате налогов, пеней, штрафов, взносов»).

Запросить в ИФНС акт сверки по налогам через Контур.Экстерн

Запросить бесплатно

В конце прошлого года в указанные правила были внесены поправки (утв. приказом Минфина от 30.12.22 № 199н). Они регламентируют, в числе прочего, порядок заполнения платежки при уплате единого налогового платежа (ЕНП).

Также в обновленных правилах сказано, что указать в реквизитах, если налогоплательщик в 2023 году решил перечислять налоги (взносы, сборы и проч.) «по-старому», то есть отдельными платежками, заменяющими уведомления (см. «Как платить налоги и взносы в 2023 году: выбираем между единым платежом и обычными платежками»).

Расскажем, какие значения необходимо ставить в отдельных полях платежного поручения.

Сформируйте платежку на уплату налогов в один клик по данным из отчета

Статус составителя платежки

Приказ № 199н внес изменения в правила заполнения поля 101. Для юридических и физических лиц, ИП, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, а также для глав крестьянских (фермерских) хозяйств утверждены следующие значения:

• «01» — при перечислении единого налогового платежа;
• «02» — при перечислении налогов (взносов, сборов и проч.) отдельными платежками, которые заменяют собой уведомления.

Также есть поправки относительно статуса «13». Прежде его использовали физлица, а также ИП и прочие «частники». Теперь он предназначен для иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах РФ.

Заполняйте платежки с актуальными на сегодня КБК, кодами дохода и другими обязательными реквизитами

Заполнить бесплатно

Другие реквизиты платежки

Прочие реквизиты платежных поручений приведены в приложении № 2 к приказу Минфина № 107н (в редакции комментируемого приказа № 199н):

• для платежек на перечисление ЕНП — в пунктах 4 — 4.12;
• для платежек, заменяющих собой уведомления — в пунктах 7 — 7.13 (см. табл.).

Табл.

Как в 2023 году заполнять реквизиты платежек при перечислении налогов, взносов, сборов

Сформировать платежки на уплату НДФЛ и взносов с актуальными реквизитами

Попробовать бесплатно

Добавим, что значения реквизитов платежки при перечислении налогов и сборов, не входящих в ЕНП, приведены в пунктах 5 — 5.12 приложения № 2 к приказу Минфина № 107н (в редакции комментируемого приказа № 199н). Их следует использовать, в частности, при уплате утилизационного сбора и НДФЛ с выплат иностранцам, работающим на основании патента. Также они применяются при уплате налога на профдоход, если самозанятый принял решение не включать его в состав ЕНП (подробнее см. «ФНС подготовила памятку по единому налоговому платежу»).

Новости для бухгалтера, бухучет, налогообложение, отчетность, ФСБУ, прослеживаемость и маркировка, 1С:Бухгалтерия

ФНС проводит реорганизацию: некоторые инспекции присоединяют к УФНС. Из-за этого в ряде регионов меняются реквизиты для платежей по налогам, взносам, сборам: наименование получателя, а также ИНН и КПП получателя. Чтобы не допустить ошибок, проверяйте реквизиты вашей ИФНС в сервисе «Определение реквизитов ИФНС».

Так, 29 августа 2022 года уже завершена реорганизация (и поменялись реквизиты):

• в Калининградской области;
• Орловской области;
• Мурманской области;
• Чувашской Республике.

На очереди:

• Владимирская область — завершение реорганизации планируется 19 сентября;
• Московская — 26 сентября;
• Ивановская — 24 октября;
• Тамбовская и Амурская — 31 октября;
• Курская — 28 ноября.

Важно! Разъяснения от КонсультантПлюс
ОШИБКИ ПРИ ЗАПОЛНЕНИИ ПЛАТЕЖНОГО ПОРУЧЕНИЯ НА УПЛАТУ НАЛОГА
При заполнении платежного поручения на уплату налога организации и индивидуальные предприниматели иногда допускают ошибки. Например, приводят неправильные счет Федерального казначейства, ОКТМО, неверно указывают основание платежа, налоговый период, статус плательщика и др.
В зависимости от последствий эти ошибки могут быть двух видов:
1) ошибки, в результате которых платеж в бюджет не поступил;
2) ошибки, несмотря на которые налог поступил в бюджет.
Рассмотрим их более подробно.
Смотрите разбор ошибок и их последствий в Путеводителе от экспертов. Пробный доступ к КонсультантПлюс бесплатный.

О заполнении разных реквизитов платежных поручений рассказывают материалы нашей «горячей» подборки.

С 2023 г. меняется порядок уплаты бюджетных платежей. С этого момента налогоплательщики будут перечислять деньги на единый казначейский счет (ЕНС). В связи с этим реквизиты на уплату поменяются. В статье расскажем о том, как заполнять платежки для перечисления ЕНП, реквизиты ЕНС с 01.01.2023.

Новый порядок перечисления бюджетных платежей

Разъяснения по уплате налогов на ЕНС с 2023 г. и новым реквизитам представлены на сайте ФНС. С подробной информацией по ЕНС можно ознакомиться на промостранице, созданной налоговой службой.

ФНС обращает внимание, что ЕНС – это особая система учета, предназначенная для учета всех налоговых платежей (к уплате, заплаченных). Единое сальдо ЕНС указывает на результат выполнения налогоплательщиком своих налоговых обязательств.

Сальдо по ЕНС на 01.01.2023: что это значит

Сальдо ЕНС – новый показатель, введенный в действие с 2023 года, который определяется как разница между ЕНП и совокупной обязанностью. Чтобы избежать проблем, не потерять переплату и не получить недоимку, плательщикам следует по всем платежам сверить расчеты, разобраться с переплатой и долгами. Рассмотрим, как это правильно сделать.

Подробнее

Подробнее о порядке уплаты налогов (страховых взносов, сборов, пеней), зачета, возврата действующем с 1 января 2023 г рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Путеводитель.

После внедрения ЕНС (с 01.01.2023) реквизиты для уплаты бюджетных платежей изменятся. Перечислять ЕНП на единый счет можно будет, заполнив единое платежное поручение по всем налогам и взносам без разбивки по видам обязательств.

Напомним: новый порядок уплаты (ЕНС) не касается НПД и сборов, которые платят за использование объектов животного мира (водных биоресурсов). Раздельно (по отдельным платежкам) нужно платить НДФЛ с доходов иностранцев на ПСН и госпошлину при не выдаче судом исполнительного документа. Взносы на травматизм после объединения ПФР и ФСС платить следует по реквизитам объединенного Соцфонда и тоже раздельно!

Реквизиты ЕНС

В 2023 г. все платежи будут перечисляться на единый счет в УФК по Тульской обл. Поэтому для целей уплаты налогов, взносов, сборов (пени, штрафов, процентов) нужно будет указывать реквизиты ЕНС с 01.01.2023, представленные на сайте ФНС:

Реквизиты, которые нужно будет указывать при заполнении платежки для перечисления ЕНП, образцы заполнения представлены на промостранице о ЕНС!

Как заполнить платежку для уплаты ЕНП

Платежку для перечисления ЕНП можно заполнить самостоятельно, а также при помощи налоговых сервисов. ФНС рекомендует для уплаты ЕНП пользоваться именно сервисами, где реквизиты будут заполняться автоматически. Сформировать тот либо иной платеж с автоматическим указанием реквизитов можно также в учетной (бухгалтерской) системе.

ФНС обращает внимание, что при перечислении денежных средств налогоплательщиков единым платежом (ЕНП) нужно указать при заполнении платежки, по сути, только два реквизита: ИНН, суммы платежей.

Переход на ЕНС: сверка с ИФНС

В целях подготовки к успешному переходу с 01.01.2023 на ЕНП налогоплательщикам следует сверить расчеты с ИФНС. Это необходимо потому, что ИФНС сформирует начальное сальдо ЕНС, где будут учтены все остатки по налогам, взносам, сборам, пене, штрафам. Переход на ЕНС, сверка с ИФНС – ключевой вопрос статьи.

Подробнее

Заполнение при помощи налоговых сервисов (реквизиты ЕНС формируются автоматически)

1. В личном кабинете (юрлица, ИП) нужно во вкладке «Пополнение ЕНС» выбрать «пополнение (своего либо стороннего) ЕНС», затем сформировать платежку либо уплату картой. Здесь заполнить нужно сумму платежа (указать свой счет в банке), реквизиты ЕНС заполнятся автоматически. Деньги перечислятся в ИФНС после подтверждения платежа.
2. В учетной (бухгалтерской) системе, формируя платежку, тоже указывают только сумму платежа.
3. В сервисе «Уплата налогов и пошлин» при заполнении формы платежки потребуется указать ИНН, КПП, сумму платежа.

Самостоятельное заполнение платежки

Платежное поручение по ЕНП

Платежное поручение по ЕНП заполняйте с учетом нововведений. Как правильно заполнить единую платежку по налогам с 2023 года? Можно ли платить налоги в 2023 году по старому порядку? Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее.

Подробнее

По вопросу заполнения платежек с 2023 г. Минфин сообщает следующее (письмо ведомства № 21-01-09/92156 от 22.09.2022). До введения нового нормативно-правового акта, касающегося изменения правил заполнения платежек, при их оформлении следует руководствоваться нормами Приложения 2 к Приказу Минфина № 107н от 12.11.2013.

Соответственно, при заполнении платежки следует придерживаться правил, размещенных налоговой службой на промостранице по ЕНС (см. ссылку выше). Согласно предписаниям ФНС данные указывать необходимо с учетом следующего:

• совокупная сумма обязанности (п. «7»);
• статус плательщика (п. «101»): код «01» (согласно инструкции ФНС этот код нужно записывать всем, кто перечисляет ЕНП, в т. ч. ИП);
• о плательщике: название юрлица (ФИО ИП);
• реквизиты плательщика: ИНН (10-значный код юрлица и 12-значный ИП и физлица), КПП (для юрлиц);
• КБК для ЕНП (п. 104): 18201061201010000510 (данные согласно Перечню, утв. Минфином, Приказ № 75н от 08.06.2021);
• нули проставляются в п. 105 – 109 (поля предназначены для указания ОКТМО, реквизитов документа, основания платежа, периода);
• данные получателя (ИФНС): название, ИНН, КПП, а также банковские реквизиты (п. 13 – 15) и № казначейского счета (п. 17);
• назначение платежа: «ЕНП».

Образец заполнения указанных выше полей также представлен на промостранице:

Пример заполнения платежки на перечисление ЕНП

При заполнении бланка использованы следующие условные данные:

• плательщик: статус «01», ООО «Восход», ИНН 2303025487, КПП 230301001, сч. 407028000154789654;
• банк плательщика: АО «Альфа-Банк», БИК 044525593, счет 30101810200000000593;
• сумма 200 000 р.;
• реквизиты банка получателя и его название: указывают новые реквизиты ЕНС (см. выше);
• КБК: 18201061201010000510.

Скачать образец платежного поручения ЕНП

Что выбрать: платежку либо уведомление?

С 01.01.2023 после внедрения ЕНС плательщики должны уведомлять ИФНС об исчисленных суммах (до 25 числа месяца оплаты). Делать это разрешается двумя способами:

• отдельными платежными поручениями на уплату налога / взноса (в этой ситуации уведомлением является само платежное поручение);
• уведомлениями (форма КНД 1110355).

Это требуется для того, чтобы налоговая знала, сколько денег списывать на уплату разных налогов, взносов, сборов.

Если плательщик выбирает платежку, то заполняет отдельную платежку, указывая данные по общим правилам, т. е.:

• статус плательщика: «02»;
• ИНН, КПП;
• название юрлица (ФИО ИП);
• КБК налога (взноса, сбора);
• ОКТМО;
• налоговый период, за который оформляют, сдают платежку;
• название и реквизиты получателя (ИФНС);
• назначение платежа (уведомление об исчисленных суммах налога (взноса) в виде распоряжения на перевод средств для уплаты в бюджет).

Заявление в ИФНС о сальдо по ЕНС


Посмотреть


Скачать

Если плательщик выберет и отправит хотя бы один раз уведомление, дальше нужно будет отправлять только уведомления. Форма данного уведомления вкупе с порядком его заполнения утверждена Приказом ФНС № ЕД-7-8/1047@ от 02.11.2022. В нем указывают, по сути, идентичные данные: КПП, ОКТМО, КБК, код ИФНС, конкретную сумму, отчетный период и т. д.

Итоги

С 2023 года все платежи в бюджет следует перечислять в составе единого налогового платежа, оформив одну платежку без разбивки по видам бюджета. Реквизиты ФНС едины по всей стране – УФК по Тульской области.

Специализация: все виды систем налогообложения, бухотчетность, МСФО

Эксперт в сфере права, бухучета, финансов и налогообложения. Общий стаж профессиональной деятельности с 2007 года. За это время успешно работала на должностях налогового консультанта, заместителя главного бухгалтера, главного бухгалтера, финансового директора. Автор множества публикаций по практическому применению бухгалтерского, налогового и трудового законодательства для различных профессиональных электронных СМИ. С отличием окончила факультет управления и психологии Кубанского государственного университета и Адыгейский государственный университет по специальности «Бухгалтерский учет и аудит».

Ответы на вопросы по этой теме: