Кипрская компания статус dissolved что значит

«Компании международного бизнеса» или, как их чаще называют, «оффшорные» компании могут создаваться для решения широкого круга задач, которые не всегда сводятся исключительно к вопросам налогового планирования (хотя, довольно часто подобные корпоративные структуры и создаются ради указанной цели). Во многих случаях одной из главных целей может стать конфиденциальность владения резидентным бизнесом, где сохранение контроля собственника над компанией превалирует над соображениями оптимизации налогового бремени.

Вне зависимости от целей создания оффшорной структуры в какой-то момент времени собственник задумывается о прекращении работы по ней в связи с достижением целей, ради которых компания была создана. Уточним, что речь в данной статье пойдет о прекращении работы и добровольной ликвидации платежеспособной компании, так как ликвидация компании по причине несостоятельности (банкротства) заслуживает отдельного разговора и требует применения специального законодательства.

Ответ консультанта на, казалось бы, простой вопрос клиента: «Что делать с оффшорной компанией, если она мне, как собственнику, более не нужна?», носит для оффшорных компаний не такой однозначный ответ, как для компаний, зарегистрированных на территории Российской Федерации. Прежде всего, это обусловлено спецификой самого понятия «оффшорная» компания.

В отличие от резидентных юридических лиц «компании международного бизнеса» имеют ограниченный круг обязанностей перед государственными органами страны регистрации, особенно это проявляется в полном освобождении от налоговых обязательств и необходимости подавать финансовую отчетность о результатах деятельности компании в государственные органы на регулярной основе. Предоставляя льготный режим ведения бизнеса и отчетности по нему, страны инкорпорации устанавливают для «компаний международного бизнеса» определенные правила: невозможность вести деятельность на территории станы регистрации и обязанность оплачивать в государственный регистр компаний фиксированную государственную пошлину (именуется также лицензионный сбор, лицензионный платеж и т.д.). Средний размер пошлины варьируется от 100 до 4000 USD, размер пошлины для каждой юрисдикции зависит, чаще всего, от разрешенного к выпуску акционерного капитала компании.

Процедура административного вычеркивания оффшорной компании

При условии соблюдения требований, указанных выше, а также выполнения всех требований по ведению реестров, предоставлению необходимых документов и информации о бенефициарах компании регистрационным агентам, оффшорная компания находится в реестре в так называемом «хорошем» или «благополучном» состоянии («good standing»). В данном статусе компания может вести деятельность в любых странах мира (за исключением страны регистрации) при условии соблюдения требований законодательства страны инкорпорации и страны места ведения бизнеса (например, получение лицензий на специальные виды деятельности, имплементация политики противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путем и т.д.).

При неоплате ежегодной фиксированной пошлины данная информация отражается в регистре: компания теряет статус «хорошего» или «благополучного» состояния и получает статус в реестре «not in good standing». В подобном случае на компанию начисляются штрафы, а при последующей неоплате пошлины до указанного в законодательстве срока происходит административное вычеркивание компании из реестра (статус «struck off»), последствия и характеристики которого описаны далее.

Хотим подчеркнуть, что административное вычеркивание компании из реестра – это абсолютно законный способ окончания деятельности компании, не влекущий дополнительной ответственности со стороны директоров/акционеров. На компанию начисляются штрафы за несвоевременную оплату ежегодного лицензионного сбора, но они будут уплачены компанией, директором, кредитором только в случае последующего восстановления компании в реестре, так как считается, что в случае восстановления компания никогда не исключалась из реестра (например, ст. 108 п. 3 Закона о международных коммерческих компаниях Белиза 2000 г.; ст. 98 п. 3 Закона о международных коммерческих компаниях Сейшельских островов 1994 г.).

Отметим также, что процедура «strike off» или административного вычеркивания предусматривается и для некоторых других случаев, кроме неоплаты ежегодной пошлины в регистр компаний. Например, согласно законодательству Британских Виргинских островов (далее – БВО), процедура «strike off» применяется к компании, которая в установленные сроки не назначила регистрационного агента; не подала отчет, декларацию или иной другой документ, предусмотренный Законом о компаниях 2004 г.; компания прекратила свою деятельность и подала соответствующее заявление в регистр; компания ведет деятельность, требующую специального разрешения, без получения соответствующих лицензий со стороны государственных органов.

В результате административного вычеркивания из реестра компания лишается права осуществлять какую-либо хозяйственную деятельность (то есть сделки такой компании могут быть оспорены в суде); кроме того, директора и акционеры не имеют права распоряжаться активами компании и инициировать любое судебное производство. Одновременно компания, ее должностные лица и акционеры продолжают нести ответственность перед кредиторами по обязательствам компании, а именно:

— любой кредитор может предъявить претензию и совершить процессуальные действия для защиты своих интересов;

— директора обязаны продолжать защищать интересы компании в суде по уже инициированным процессам (до даты исключения из реестра), как от имени компании, так и по искам от третьих лиц.

Другой особенностью статуса компании как административно исключенной из реестра является очень простая процедура ее восстановления в реестре. При условии оплаты лицензионных платежей, штрафов, услуг регистрационного агента и адреса (при необходимости, стоимости номинальных услуг) за восстановлением компании в регистр может обратиться любой кредитор, участник, регистрационный агент, а также (согласно законодательству Сейшельских островов) – любое заинтересованное в компании лицо. Данная процедура предусматривает возможность подобного обращения в регистр компаний, как правило, в течение трехлетнего срока для большинства юрисдикций или 10-летнего срок для компаний, зарегистрированных на БВО, и компаний с увеличенным капиталом (более 100 000 акций), зарегистрированных на Сейшельских островах.

По истечении указанного срока (3 или 10 лет) и отсутствии поступающих возражений со стороны кредиторов и третьих лиц, компания подлежит окончательному роспуску и приобретает статус «dissolved». После роспуска компании в реестре данной юрисдикции можно регистрировать компанию с аналогичным наименованием. В статусе «dissolved» или роспуска также имеется возможность восстановления компании в реестре по требованию кредитора, но уже исключительно в судебном порядке.

Логика существования данного срока заключается в возможности предъявления претензий к Компании и ее должностным лицам, исходя из сроков исковой давности, так как с момента исключения из реестра компания не может вести хозяйственную деятельность и заключать сделки. Таким образом, для сделок, которые не могут быть оспорены формально, законом дается разумный срок на удовлетворения претензий со стороны заинтересованных лиц.

Описанные выше положения в части административного вычеркивания компаний из реестра одинаковы для всех юрисдикций, отличия заключаются в датах оплаты и суммах штрафов, информация о наиболее популярных оффшорных юрисдикциях приведена далее.

В Белизе существует система авансовой уплаты ежегодного лицензионного платежа: вне зависимости от даты регистрации компании сбор подлежит уплате до 31 июля каждого года включительно. Далее с 1-ого августа начинается начисление штрафов: при оплате до 31 октября включительно штраф составляет 10%, до 31 декабря – 50%. При неоплате обязательного лицензионного платежа в указанные сроки компания вычеркивается из реестра (то есть с 1 января следующего календарного года статус компании становится «struck off»).

Таким образом, компании Белиза находятся в «хорошем» или «благополучном» состоянии до 1 января каждого последующего года после внесения оплаты ежегодной пошлины или регистрации. С 1 января до даты фактической оплаты компания теряет статус «good standing», что означает отсутствие права осуществлять предпринимательскую и хозяйственную деятельность, в том числе, заключать сделки. Если речь идет о крупных сделках, контрагент, во избежание ситуации возможного последующего оспаривания сделки, может запросить на компанию сертификат «хорошего состояния» и/или сертификат о должностных лицах (Incumbency), последний обычно также содержит упоминание о «хорошем статусе» компании и подтверждает структуру компании на дату выдачи. Для компаний Белиза возможность заказа указанных выше сертификатов для нового календарного года имеется только после оплаты ежегодной пошлины в регистр компаний.

Британские Виргинские острова характеризуются достаточно высоким размером ежегодной пошлины для компаний по сравнению с иными юрисдикциями (где пошлина колеблется в размере 100 – 200 Долларов США) и составляет 350 Долларов США. В отличие от Белиза, на БВО существует привязка даты уплаты лицензионного сбора к дате регистрации компании. Сроки уплаты, размер штрафов и даты административного вычеркивания приведены в сводной таблице ниже.

Дата учреждения	Дата уплаты ежегодной поддержки	10% штраф	50% штраф	Вычеркивание из реестра
1 января – 30 июня	31 мая, начиная со второго года деятельности	1 июня – 31 июля	1 августа – 31 октября	1 ноября
1 июля – 31 декабря	30 ноября, начиная со второго года деятельности	1 декабря — 31 января	1 февраля — 30 апреля	1 мая

Сейшельские острова характеризуются схожей с БВО системой. После регистрации компании необходимо ежегодно оплачивать лицензионный сбор не позднее дня регистрации компании в каждом календарном году. Штрафы за неуплату сбора следующие: 10 % от суммы лицензионного платежа, если ежегодный сбор оплачен с просрочкой от 1 до 89 дней, 50 %, если ежегодный сбор оплачен с просрочкой более 90 дней. Если пошлина не оплачена до 31 декабря текущего года, то компанию автоматически вычёркивают из регистра действующих компаний.

В завершение данного раздела можно сделать первый вывод: если в компании нет неудовлетворенных кредиторов и активов на балансе, то способ административного вычеркивания по результатам неоплаты продления компании является приемлемым и, самое главное, абсолютно законным.

Важно обратить внимание, что в соответствии с законодательством некоторых юрисдикций, в частности БВО, при роспуске компании (статус «dissolved») все имущество, оставшееся на балансе компании и по каким-то причинам нераспределенное между акционерами, становится собственностью Британской Короны. Заявить о его возврате можно только при условии восстановления компании при соблюдении ряда условий. Поэтому к составлению балансов компании, особенно в случае несвоевременной оплаты продления компании, нужно относиться с повышенным вниманием.

Согласно описанному сценарию до принятия изменений в Налоговый кодекс РФ (так называемого «антиоффшорного законодательства», подробнее — http://www.gestion-law.com/kik) прекращало свою работу большинство «компаний международного бизнеса» во всех юрисдикциях.

С 1 января 2015 года данная простая процедура стала таить для налоговых резидентов РФ возможность неприятных последствий в случае неуведомления налоговой службы РФ об участии в иностранной компании, за что предусмотрены штрафы (в случае получения данной информации российской налоговой службой). Особенно это актуально в случае восстановления компании (например, третьим лицом, в том числе неудовлетворенным кредитором), которое в течение трехлетнего (10-летнего срока для БВО) носит упрощенный характер. При восстановлении компании она считается действующей в реестре с даты инкорпорации, в связи с чем российский налоговый резидент может нарушить порядок уведомления об участии в иностранных компаниях (в случае владения акциями компании согласно реестрам) и/или нарушить законодательство о контролируемых иностранных компаниях, которое предусматривает необходимость предоставления отчетности по иностранным контролируемым компаниям в российские налоговые органы.

В настоящий момент автоматического обмена с оффшорными юрисдикциями в части налоговой информации не предусмотрено, как и отсутствуют открытые реестры акционеров, но это не означает, что данная информация не может быть получена налоговыми органами РФ в принципе (особенно в ходе судебных процессов с неудовлетворенными кредиторами).

Процедура официальной ликвидации оффшорной компании

Кроме описанного выше порядка административного исключения и последующего роспуска Компании по прошествии 3 или 10 лет в зависимости от юрисдикции существует возможность официальной ликвидации оффшорной компании. Стоимость данной процедуры оплачивается компанией дополнительно и варьируется в среднем от 1500 до 2000 Долларов США в зависимости от юрисдикции, личности ликвидатора и необходимости получения легализованных документов, подтверждающих завершение процедуры ликвидации компании.

Основное отличие от административного исключения из реестра заключается в том, что при завершении процедуры официальной ликвидации оформляется роспуск компании в реестре, ответственность директоров и участников по обязательствам компании с этого момента прекращается. Компания может быть восстановлена только по решению суда, а обратиться за ее восстановлением может только кредитор по требованиям с не истекшей исковой давностью.

Если иное не предусмотрено уставом компании, процедура официальной ликвидации начинается с принятия соответствующего решения всеми акционерами компании, или, если в компании не были выпущены акции, — решения директора / совета директоров.

В соответствующем решении (или резолюции) должен содержаться (на примере законодательства БВО) план ликвидации компании, в который входит информация о причинах ликвидации, заявление о «платежеспособности», предполагаемый срок ликвидации (не может превышать согласно законодательству Белиза и Сейшельских островов 2 года), а также назначение ликвидатора компании, включая его персональные данные, предполагаемое вознаграждение, круг полномочий.

Отметим, что после назначения ликвидатора (если иное не предусмотрено в решении/резолюции директоров) контроль над хозяйственной деятельностью и активами компании переходит к ликвидатору. Ликвидатор со своей стороны также может привлекать директоров к деятельности посредствам письменной резолюции. Важно, что директора после начала процедуры ликвидации имеют право принять решение (порядок аналогичен принятию решения о начале ликвидации) о прекращении процесса ликвидации.

В законодательстве о «компаниях международного бизнеса», которое содержит регулирует процедуру добровольной ликвидации (как мы ранее упоминали, о ликвидации по причине несостоятельности (банкротства) речь в данной статье не идет), практически не содержится требований к личности ликвидатора. Сразу отметим, что согласно характеру деятельности ликвидатора, основные обязанности которого заключаются в сборе информации о всех активах, кредиторах и заявителях против компании, оплате всех платежей и обязательных пошлин, распределению всех оставшихся после ликвидации активов между акционерами, ликвидатор должен быть незаинтересованным лицом. В силу этого факта (негласно) регистрационный агент не одобрит (особенно в случае использования номинального сервиса, в случае которого директор должен подписать решение о назначении ликвидатора) назначение любого заинтересованного лица, например, супругов и близких родственников акционеров/бенефициаров.

Общий порядок процедуры добровольной ликвидации (законодательство популярных оффшорных юрисдикций практически идентично в данном вопросе, имеются лишь небольшие расхождения в сроках и штрафах):

1. По решению акционера/бенефициара объявляется начало ликвидации компании, оформляются соответствующие решения, которые подаются в регистр компаний юрисдикции, назначается ликвидатор.

2. Дата начала процедуры ликвидации – это день принятия регистром компаний документов о ликвидации или любой день в течение последующих 30 дней (в последнем случае, данный факт должен быть указан непосредственно в резолюции директоров о ликвидации). В течение последующих 30 дней ликвидируемая компания обязана опубликовать в местной газете (общего тиража в стране регистрации, чаще всего публикация осуществляется в издании The Gazette) объявление о роспуске.

Дополнительно требуется вторая публикация по месту ведения бизнеса компании (на английском языке, данная публикация обязательно предоставляется вниманию регистрационного агента и регистра компаний). Объявление должно содержать в себе информацию о наименовании компании, ее регистрационном номере, уведомление о нахождении компании в процессе ликвидации и дате ее начала, а также имя и зарегистрированный адрес ликвидатора.

Если компания не подает какое-либо из описанных объявлений в течение 30 дней, то на саму компанию и, в определенных случаях на директора, начисляются штрафы в размере 50 Долларов США за каждый день просрочки подачи объявления. При начислении штрафов ликвидация может быть завершена только при предоставлении объявления и уплаты начисленных штрафов в регистр компаний (например, ст. 102 п. 9 Закона о международных коммерческих компаниях Белиза 2000 г.).

3. Ликвидатор оформляет и подписывает все балансовые документы компании. Если у компании открыт счет в банке, для подписания закрывающих документов необходимо предоставить подтверждение закрытия счета (официальная справка на бланке банка);

4. По истечении предписанного законодательством срока (БВО – 15 дней, Сейшельские острова и Белиз – 30 дней), а также выполнении всех формальностей, указанных ранее, ликвидатор может представить в регистр компаний заявление об окончании ликвидации и отсутствии возражений к ликвидации со стороны третьих лиц. При получении данного заявления происходит исключение компании из реестра и выпускается соответствующий сертификат. Роспуск компании вступает в силу с даты, указанного в сертификате.

Выводы

В заключение необходимо отметить, что вопрос прекращения работы оффшорной компании носит в настоящий момент многогранный характер, так как существуют два альтернативных и законных варианта прекращения работы компании. У каждого из них есть свои плюсы и минусы, которые становятся более или менее значимыми для каждой конкретной ситуации.

В случае отсутствия неудовлетворенных обязательств компании и кредиторов, а также активов на балансе компании (участие в иных компаниях для холдингов, интеллектуальная собственность, зарегистрированная на компанию, любое иное имущество и имущественные права), можно воспользоваться простой процедурой административного вычеркивания компании, перестав оплачивать продление компании. Через 3 года (или 10 лет для компаний БВО и компаний с увеличенным капиталом Сейшельских островов) компания будет распущена, обязательства по ее интересам прекратятся у ее директоров и акционеров.

Между тем, данный способ неприемлем для ситуаций наличия у компании активов, так как после административного вычеркивания из реестра любые операции с имуществом и имущественными правами компании незаконны и могут быть впоследствии оспорены. Также необходимо помнить, что при роспуске компании, на балансе которой имеются активы, в некоторых юрисдикциях (БВО) данные активы подлежат отчуждению в пользу государства. Таким образом, необходимо до даты административного вычеркивания компании вывести имущество с баланса компании, или провести процедуру официальной ликвидации. Если компания уже вычеркнута из реестра, то процедура ликвидации такой компании может быть инициирована только в судебном порядке путем назначения официального ликвидатора. Процедура ликвидации в данном случае является схожей с описанной выше, однако ответственность ликвидатора перед кредиторами за поиск активов компании существенно ниже.

С 1 января 2015 года налоговым резидентам РФ необходимо подходить к вопросу прекращения деятельности с особой осторожностью, так как существуют риски нарушить российское налоговое законодательство и уплатить значительные штрафы в случае восстановления компании по требованию кредитора в течение значительного периода времени (от 3-х до 10 лет).

«Компании международного бизнеса» или, как их чаще называют, «оффшорные» компании могут создаваться для решения широкого круга задач, которые не всегда сводятся исключительно к вопросам налогового планирования (хотя, довольно часто подобные корпоративные структуры и создаются ради указанной цели). Во многих случаях одной из главных целей может стать конфиденциальность владения резидентным бизнесом, где сохранение контроля собственника над компанией превалирует над соображениями оптимизации налогового бремени.

Вне зависимости от целей создания оффшорной структуры в какой-то момент времени собственник задумывается о прекращении работы по ней в связи с достижением целей, ради которых компания была создана. Уточним, что речь в данной статье пойдет о прекращении работы и добровольной ликвидации платежеспособной компании, так как ликвидация компании по причине несостоятельности (банкротства) заслуживает отдельного разговора и требует применения специального законодательства.

Ответ консультанта на, казалось бы, простой вопрос клиента: «Что делать с оффшорной компанией, если она мне, как собственнику, более не нужна?», носит для оффшорных компаний не такой однозначный ответ, как для компаний, зарегистрированных на территории Российской Федерации. Прежде всего, это обусловлено спецификой самого понятия «оффшорная» компания.

В отличие от резидентных юридических лиц «компании международного бизнеса» имеют ограниченный круг обязанностей перед государственными органами страны регистрации, особенно это проявляется в полном освобождении от налоговых обязательств и необходимости подавать финансовую отчетность о результатах деятельности компании в государственные органы на регулярной основе. Предоставляя льготный режим ведения бизнеса и отчетности по нему, страны инкорпорации устанавливают для «компаний международного бизнеса» определенные правила: невозможность вести деятельность на территории станы регистрации и обязанность оплачивать в государственный регистр компаний фиксированную государственную пошлину (именуется также лицензионный сбор, лицензионный платеж и т.д.). Средний размер пошлины варьируется от 100 до 4000 USD, размер пошлины для каждой юрисдикции зависит, чаще всего, от разрешенного к выпуску акционерного капитала компании.

Процедура административного вычеркивания оффшорной компании

При условии соблюдения требований, указанных выше, а также выполнения всех требований по ведению реестров, предоставлению необходимых документов и информации о бенефициарах компании регистрационным агентам, оффшорная компания находится в реестре в так называемом «хорошем» или «благополучном» состоянии («good standing»). В данном статусе компания может вести деятельность в любых странах мира (за исключением страны регистрации) при условии соблюдения требований законодательства страны инкорпорации и страны места ведения бизнеса (например, получение лицензий на специальные виды деятельности, имплементация политики противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путем и т.д.).

При неоплате ежегодной фиксированной пошлины данная информация отражается в регистре: компания теряет статус «хорошего» или «благополучного» состояния и получает статус в реестре «not in good standing». В подобном случае на компанию начисляются штрафы, а при последующей неоплате пошлины до указанного в законодательстве срока происходит административное вычеркивание компании из реестра (статус «struck off»), последствия и характеристики которого описаны далее.

Хотим подчеркнуть, что административное вычеркивание компании из реестра – это абсолютно законный способ окончания деятельности компании, не влекущий дополнительной ответственности со стороны директоров/акционеров. На компанию начисляются штрафы за несвоевременную оплату ежегодного лицензионного сбора, но они будут уплачены компанией, директором, кредитором только в случае последующего восстановления компании в реестре, так как считается, что в случае восстановления компания никогда не исключалась из реестра (например, ст. 108 п. 3 Закона о международных коммерческих компаниях Белиза 2000 г.; ст. 98 п. 3 Закона о международных коммерческих компаниях Сейшельских островов 1994 г.).

Отметим также, что процедура «strike off» или административного вычеркивания предусматривается и для некоторых других случаев, кроме неоплаты ежегодной пошлины в регистр компаний. Например, согласно законодательству Британских Виргинских островов (далее – БВО), процедура «strike off» применяется к компании, которая в установленные сроки не назначила регистрационного агента; не подала отчет, декларацию или иной другой документ, предусмотренный Законом о компаниях 2004 г.; компания прекратила свою деятельность и подала соответствующее заявление в регистр; компания ведет деятельность, требующую специального разрешения, без получения соответствующих лицензий со стороны государственных органов.

В результате административного вычеркивания из реестра компания лишается права осуществлять какую-либо хозяйственную деятельность (то есть сделки такой компании могут быть оспорены в суде); кроме того, директора и акционеры не имеют права распоряжаться активами компании и инициировать любое судебное производство. Одновременно компания, ее должностные лица и акционеры продолжают нести ответственность перед кредиторами по обязательствам компании, а именно:

• любой кредитор может предъявить претензию и совершить процессуальные действия для защиты своих интересов;
• директора обязаны продолжать защищать интересы компании в суде по уже инициированным процессам (до даты исключения из реестра), как от имени компании, так и по искам от третьих лиц.

Другой особенностью статуса компании как административно исключенной из реестра является очень простая процедура ее восстановления в реестре. При условии оплаты лицензионных платежей, штрафов, услуг регистрационного агента и адреса (при необходимости, стоимости номинальных услуг) за восстановлением компании в регистр может обратиться любой кредитор, участник, регистрационный агент, а также (согласно законодательству Сейшельских островов) – любое заинтересованное в компании лицо. Данная процедура предусматривает возможность подобного обращения в регистр компаний, как правило, в течение трехлетнего срока для большинства юрисдикций или 10-летнего срок для компаний, зарегистрированных на БВО, и компаний с увеличенным капиталом (более 100 000 акций), зарегистрированных на Сейшельских островах.

По истечении указанного срока (3 или 10 лет) и отсутствии поступающих возражений со стороны кредиторов и третьих лиц, компания подлежит окончательному роспуску и приобретает статус «dissolved». После роспуска компании в реестре данной юрисдикции можно регистрировать компанию с аналогичным наименованием. В статусе «dissolved» или роспуска также имеется возможность восстановления компании в реестре по требованию кредитора, но уже исключительно в судебном порядке.

Логика существования данного срока заключается в возможности предъявления претензий к Компании и ее должностным лицам, исходя из сроков исковой давности, так как с момента исключения из реестра компания не может вести хозяйственную деятельность и заключать сделки. Таким образом, для сделок, которые не могут быть оспорены формально, законом дается разумный срок на удовлетворения претензий со стороны заинтересованных лиц.

Описанные выше положения в части административного вычеркивания компаний из реестра одинаковы для всех юрисдикций, отличия заключаются в датах оплаты и суммах штрафов, информация о наиболее популярных оффшорных юрисдикциях приведена далее.

В Белизе существует система авансовой уплаты ежегодного лицензионного платежа: вне зависимости от даты регистрации компании сбор подлежит уплате до 31 июля каждого года включительно. Далее с 1-ого августа начинается начисление штрафов: при оплате до 31 октября включительно штраф составляет 10%, до 31 декабря – 50%. При неоплате обязательного лицензионного платежа в указанные сроки компания вычеркивается из реестра (то есть с 1 января следующего календарного года статус компании становится «struck off»).

Таким образом, компании Белиза находятся в «хорошем» или «благополучном» состоянии до 1 января каждого последующего года после внесения оплаты ежегодной пошлины или регистрации. С 1 января до даты фактической оплаты компания теряет статус «good standing», что означает отсутствие права осуществлять предпринимательскую и хозяйственную деятельность, в том числе, заключать сделки. Если речь идет о крупных сделках, контрагент, во избежание ситуации возможного последующего оспаривания сделки, может запросить на компанию сертификат «хорошего состояния» и/или сертификат о должностных лицах (Incumbency), последний обычно также содержит упоминание о «хорошем статусе» компании и подтверждает структуру компании на дату выдачи. Для компаний Белиза возможность заказа указанных выше сертификатов для нового календарного года имеется только после оплаты ежегодной пошлины в регистр компаний.

Британские Виргинские острова характеризуются достаточно высоким размером ежегодной пошлины для компаний по сравнению с иными юрисдикциями (где пошлина колеблется в размере 100 – 200 Долларов США) и составляет 350 Долларов США. В отличие от Белиза, на БВО существует привязка даты уплаты лицензионного сбора к дате регистрации компании. Сроки уплаты, размер штрафов и даты административного вычеркивания приведены в сводной таблице ниже.

Сейшельские острова характеризуются схожей с БВО системой. После регистрации компании необходимо ежегодно оплачивать лицензионный сбор не позднее дня регистрации компании в каждом календарном году. Штрафы за неуплату сбора следующие: 10 % от суммы лицензионного платежа, если ежегодный сбор оплачен с просрочкой от 1 до 89 дней, 50 %, если ежегодный сбор оплачен с просрочкой более 90 дней. Если пошлина не оплачена до 31 декабря текущего года, то компанию автоматически вычеркивают из регистра действующих компаний.

В завершение данного раздела можно сделать первый вывод: если в компании нет неудовлетворенных кредиторов и активов на балансе, то способ административного вычеркивания по результатам неоплаты продления компании является приемлемым и, самое главное, абсолютно законным.

Важно обратить внимание, что в соответствии с законодательством некоторых юрисдикций, в частности БВО, при роспуске компании (статус «dissolved») все имущество, оставшееся на балансе компании и по каким-то причинам нераспределенное между акционерами, становится собственностью Британской Короны. Заявить о его возврате можно только при условии восстановления компании при соблюдении ряда условий. Поэтому к составлению балансов компании, особенно в случае несвоевременной оплаты продления компании, нужно относиться с повышенным вниманием.

Согласно описанному сценарию до принятия изменений в Налоговый кодекс РФ (так называемого «антиоффшорного законодательства», подробнее — http://www.gestion-law.com/manual/kik) прекращало свою работу большинство «компаний международного бизнеса» во всех юрисдикциях.

С 1 января 2015 года данная простая процедура стала таить для налоговых резидентов РФ возможность неприятных последствий в случае неуведомления налоговой службы РФ об участии в иностранной компании, за что предусмотрены штрафы (в случае получения данной информации российской налоговой службой). Особенно это актуально в случае восстановления компании (например, третьим лицом, в том числе неудовлетворенным кредитором), которое в течение трехлетнего (10-летнего срока для БВО) носит упрощенный характер. При восстановлении компании она считается действующей в реестре с даты инкорпорации, в связи с чем российский налоговый резидент может нарушить порядок уведомления об участии в иностранных компаниях (в случае владения акциями компании согласно реестрам) и/или нарушить законодательство о контролируемых иностранных компаниях, которое предусматривает необходимость предоставления отчетности по иностранным контролируемым компаниям в российские налоговые органы.

В настоящий момент автоматического обмена с оффшорными юрисдикциями в части налоговой информации не предусмотрено, как и отсутствуют открытые реестры акционеров, но это не означает, что данная информация не может быть получена налоговыми органами РФ в принципе (особенно в ходе судебных процессов с неудовлетворенными кредиторами).

Процедура официальной ликвидации оффшорной компании

Кроме описанного выше порядка административного исключения и последующего роспуска Компании по прошествии 3 или 10 лет в зависимости от юрисдикции существует возможность официальной ликвидации оффшорной компании. Стоимость данной процедуры оплачивается компанией дополнительно и варьируется в среднем от 1500 до 2000 Долларов США в зависимости от юрисдикции, личности ликвидатора и необходимости получения легализованных документов, подтверждающих завершение процедуры ликвидации компании.

Основное отличие от административного исключения из реестра заключается в том, что при завершении процедуры официальной ликвидации оформляется роспуск компании в реестре, ответственность директоров и участников по обязательствам компании с этого момента прекращается. Компания может быть восстановлена только по решению суда, а обратиться за ее восстановлением может только кредитор по требованиям с не истекшей исковой давностью.

Если иное не предусмотрено уставом компании, процедура официальной ликвидации начинается с принятия соответствующего решения всеми акционерами компании, или, если в компании не были выпущены акции, — решения директора / совета директоров.

В соответствующем решении (или резолюции) должен содержаться (на примере законодательства БВО) план ликвидации компании, в который входит информация о причинах ликвидации, заявление о «платежеспособности», предполагаемый срок ликвидации (не может превышать согласно законодательству Белиза и Сейшельских островов 2 года), а также назначение ликвидатора компании, включая его персональные данные, предполагаемое вознаграждение, круг полномочий.

Отметим, что после назначения ликвидатора (если иное не предусмотрено в решении/резолюции директоров) контроль над хозяйственной деятельностью и активами компании переходит к ликвидатору. Ликвидатор со своей стороны также может привлекать директоров к деятельности посредствам письменной резолюции. Важно, что директора после начала процедуры ликвидации имеют право принять решение (порядок аналогичен принятию решения о начале ликвидации) о прекращении процесса ликвидации.

В законодательстве о «компаниях международного бизнеса», которое содержит регулирует процедуру добровольной ликвидации (как мы ранее упоминали, о ликвидации по причине несостоятельности (банкротства) речь в данной статье не идет), практически не содержится требований к личности ликвидатора. Сразу отметим, что согласно характеру деятельности ликвидатора, основные обязанности которого заключаются в сборе информации о всех активах, кредиторах и заявителях против компании, оплате всех платежей и обязательных пошлин, распределению всех оставшихся после ликвидации активов между акционерами, ликвидатор должен быть незаинтересованным лицом. В силу этого факта (негласно) регистрационный агент не одобрит (особенно в случае использования номинального сервиса, в случае которого директор должен подписать решение о назначении ликвидатора) назначение любого заинтересованного лица, например, супругов и близких родственников акционеров/бенефициаров.

Общий порядок процедуры добровольной ликвидации (законодательство популярных оффшорных юрисдикций практически идентично в данном вопросе, имеются лишь небольшие расхождения в сроках и штрафах):

1. По решению акционера/бенефициара объявляется начало ликвидации компании, оформляются соответствующие решения, которые подаются в регистр компаний юрисдикции, назначается ликвидатор.

2. Дата начала процедуры ликвидации – это день принятия регистром компаний документов о ликвидации или любой день в течение последующих 30 дней (в последнем случае, данный факт должен быть указан непосредственно в резолюции директоров о ликвидации). В течение последующих 30 дней ликвидируемая компания обязана опубликовать в местной газете (общего тиража в стране регистрации, чаще всего публикация осуществляется в издании The Gazette) объявление о роспуске.

Дополнительно требуется вторая публикация по месту ведения бизнеса компании (на английском языке, данная публикация обязательно предоставляется вниманию регистрационного агента и регистра компаний). Объявление должно содержать в себе информацию о наименовании компании, ее регистрационном номере, уведомление о нахождении компании в процессе ликвидации и дате ее начала, а также имя и зарегистрированный адрес ликвидатора.

Если компания не подает какое-либо из описанных объявлений в течение 30 дней, то на саму компанию и, в определенных случаях на директора, начисляются штрафы в размере 50 Долларов США за каждый день просрочки подачи объявления. При начислении штрафов ликвидация может быть завершена только при предоставлении объявления и уплаты начисленных штрафов в регистр компаний (например, ст. 102 п. 9 Закона о международных коммерческих компаниях Белиза 2000 г.).

3. Ликвидатор оформляет и подписывает все балансовые документы компании. Если у компании открыт счет в банке, для подписания закрывающих документов необходимо предоставить подтверждение закрытия счета (официальная справка на бланке банка);

4. По истечении предписанного законодательством срока (БВО – 15 дней, Сейшельские острова и Белиз – 30 дней), а также выполнении всех формальностей, указанных ранее, ликвидатор может представить в регистр компаний заявление об окончании ликвидации и отсутствии возражений к ликвидации со стороны третьих лиц. При получении данного заявления происходит исключение компании из реестра и выпускается соответствующий сертификат. Роспуск компании вступает в силу с даты, указанного в сертификате.

Выводы

В заключение необходимо отметить, что вопрос прекращения работы оффшорной компании носит в настоящий момент многогранный характер, так как существуют два альтернативных и законных варианта прекращения работы компании. У каждого из них есть свои плюсы и минусы, которые становятся более или менее значимыми для каждой конкретной ситуации.

В случае отсутствия неудовлетворенных обязательств компании и кредиторов, а также активов на балансе компании (участие в иных компаниях для холдингов, интеллектуальная собственность, зарегистрированная на компанию, любое иное имущество и имущественные права), можно воспользоваться простой процедурой административного вычеркивания компании, перестав оплачивать продление компании. Через 3 года (или 10 лет для компаний БВО и компаний с увеличенным капиталом Сейшельских островов) компания будет распущена, обязательства по ее интересам прекратятся у ее директоров и акционеров.

Между тем, данный способ неприемлем для ситуаций наличия у компании активов, так как после административного вычеркивания из реестра любые операции с имуществом и имущественными правами компании незаконны и могут быть впоследствии оспорены. Также необходимо помнить, что при роспуске компании, на балансе которой имеются активы, в некоторых юрисдикциях (БВО) данные активы подлежат отчуждению в пользу государства. Таким образом, необходимо до даты административного вычеркивания компании вывести имущество с баланса компании, или провести процедуру официальной ликвидации. Если компания уже вычеркнута из реестра, то процедура ликвидации такой компании может быть инициирована только в судебном порядке путем назначения официального ликвидатора. Процедура ликвидации в данном случае является схожей с описанной выше, однако ответственность ликвидатора перед кредиторами за поиск активов компании существенно ниже.

С 1 января 2015 года налоговым резидентам РФ необходимо подходить к вопросу прекращения деятельности с особой осторожностью, так как существуют риски нарушить российское налоговое законодательство и уплатить значительные штрафы в случае восстановления компании по требованию кредитора в течение значительного периода времени (от 3-х до 10 лет).

 
Дискуссия
08.07.2014
Анна

Статус компании

Ликвидация кипрских компаний

В деятельности предпринимателей бывают случаи, когда ликвидация кипрской компании бывает не менее важным мероприятием, чем ее регистрация.

Некоторые предприниматели просто «бросают» компанию, чтобы избежать расходов на ликвидацию. При этом брошенная организация перестает подавать ежегодную отчетность и оплачивать необходимые налоги и пошлины. Способ довольно распространенный, но отнюдь не означающий, что у владельца брошенной компании не возникнет никаких последствий, если компания имеет задолженности перед третьими лицами.

Законодательство Кипра предусматривает три варианта официальной ликвидации компании:
— в судебном порядке,
— strike off (автоматическое исключение из реестра),
— voluntary liquidation (в добровольном порядке).

Ликвидация компании в судебном порядке — мероприятие довольно редкое и каждый раз проходящее по уникальному сценарию. Поэтому мы оставим описание этого мероприятия за рамками настоящей статьи.

Наибольший интерес представляют формы ликвидации, которые происходят по инициативе самой компании — Strike off и Voluntary liquidation.

1. Strike Off (автоматическое вычёркивание из регистра)

В соответствии с положением статьи 327 Закона о компаниях Кипра (Cyprus Companies law Chapter 113), оффшорная компания может быть вычеркнута из Регистра действующих компаний по инициативе Регистратора компаний (Registrar of Companies) в том случае, если есть подозрения, что компания не осуществляет экономическую деятельность. В этом случае, Регистратор направляет в адрес компании запрос, в котором просит предоставить информацию о деятельности компании и о том, ведется ли деятельность вообще. Если ответ не получен в течение 1 месяца, запрос повторяется. Если компания не отвечает на второй запрос в течение 1 месяца, то Регистратор публикует в официальном издании Official Gazette сообщение о ликвидации (вычеркивании) компании из регистра. Та же процедура выполняется в случае, если компания даёт ответ, что деятельность не ведётся. В некоторых случаях Регистратор может назначить аудиторскую проверку.

Собственность ликвидированной компании, не обремененная обязательствами, становится собственностью Кипра.

Также процедура Strike off инициируется на основании заявления, поданного директорами компании. Процесс начинается с принятия акционерами компании решения о начале процедуры Strike off. Директора компании подписывают заявление о ликвидации компании, в котором подтверждают, что компания не занимается хозяйственной деятельностью.

Все директора оффшорной компании письменно обращаются к Регистратору с заявлением о вычёркивании оффшора Кипр по причине того, что компания прекратила свою хозяйственную деятельность. Директора также подписывают заявление о том, что оффшорная компания на момент подписания не имеет активов, долгов и обязательств, что все банковские счета оффшорной компании закрыты, все ранее выданные доверенности отозваны и аннулированы, и все госпошлины, включая пошлины на вычёркивание — оплачены. Если оффшорной компанией управляет и владеет номинальный директор и акционер, то вся процедура дополняется ещё одним шагом — письменным решением бенефициарных владельцев о закрытии оффшорной компании и подписанием ими гарантийного письма (Indemnity) на возмещение возможных ущербов в результате исполнения номинальными директорами и акционерами своих действий по закрытию компании.

Получив подписанное решение директоров, Регистратор направляет по юридическому адресу оффшорной компании первое уведомление (first notice), после чего публикует в официальной газете Кипра объявление о том, что компания будет вычеркнута из Регистра в течение трёх месяцев с даты публикации объявления. Если в течение этого времени Регистратор не получает никаких возражений от налоговой службы Кипра, акционеров или кредиторов оффшорной компании, то он отправляет по юридическому адресу компании второе и последнее уведомление (final notice). Далее публикует в официальной газете Кипра объявление о том, что компания вычеркнута из Регистра. Вся эта процедура может занимать от нескольких месяцев до года.

Необходимо иметь в виду, что во избежание возражений на вычёркивание от налоговой службы Кипра, компания обязана уплатить все положенные налоги на дату подписания директорами компании решения о её закрытии. Для этой цели компания должна пройти аудиторскую проверку и получить соответствующее заключение. Необходимо также иметь в виду, что после вычёркивания из Регистра, компания может быть восстановлена в регистре действующих в течение 20-ти лет с момента вычёркивания компаний. Для этого любой акционер или кредитор оффшорной компании должен обратиться в суд.

2. Voluntary Liquidation / Winding Up (добровольная ликвидация)

Директора оффшорной компании подписывают декларацию о том, что компания в состоянии оплатить все свои долги и обязательства в течение 12-ти месяцев с момента начала ликвидации компании. При этом организация обязана уплатить все положенные налоги на дату подписания директорами компании решения о её закрытии. Для этой цели, компания должна пройти аудиторскую проверку и получить соответствующее заключение, которое должно также отразить все материальные отношения с акционерами оффшорной компании. Директора также подписывают заявление о том, что все ранее выданные доверенности отозваны и аннулированы, и все госпошлины, включая пошлины на ликвидацию — оплачены. Если в компании есть номинальный директор и акционер, то процедура как и в предыдущем случае требует подписания решения бенефициарными владельцами о закрытии компании и подписания ими гарантийного письма (Indemnity) на возмещение возможных ущербов в результате исполнения номинальными директорами и акционерами своих действий по закрытию оффшорной компании. Если декларация подписывается за пределами Кипра, то подписи директоров должны быть легализованы.

После подписания директорами декларации о ликвидации, акционеры компании на своём общем собрании назначают Ликвидатора.

Ликвидатор информирует Регистратора компаний Кипра о том, что акционеры начали процедуру ликвидации и о том, что в официальной газете Кипра опубликовано соответствующее объявление. Ликвидатор также публикует в местной прессе объявление для потенциальных кредиторов о том, что компания приступила к процедуре ликвидации. Далее получает в налоговой службе Кипра уведомление об отсутствии у компании налоговых обязательств (tax clearance).

После этого Ликвидатор публикует последнее уведомление в официальной газете Кипра о том, что последнее собрание акционеров компании состоится в течение месяца с момента публикации уведомления и готовит отчёт о своей работе для его представления на последнем собрании акционеров.

Активы, если таковые имеются, распределяются между акционерами на последнем собрании.

Регистратор примерно через три месяца после последнего собрания акционеров выписывает сертификат о ликвидации компании.

Данная процедура также может занять от нескольких месяцев до года.

Источник

Ликвидация компании на Кипре

В определенный период времени и по разным на то причинам может возникнуть необходимость в ликвидации кипрской компании. Необходимо помнить о том, что согласно местному законодательству, регистрируя компанию на Кипре, ее владелец также обязуется позаботиться о соблюдении ею всех установленных требований (см. статью об администрировании кипрских компаний), а также о ее надлежащей ликвидации.

На данный момент на Кипре фактически существует 2 способа добровольного прекращения деятельности компании:

1. Добровольная ликвидация (Voluntary liquidation), проходит в соответствии с положениями ст. 268-274 Закона о компаниях Кипра (Cyprus Companies Law (Cap.113), далее — Закон);

1. Вычеркивание компании из реестра (Strike-off), согласно ст.327 Закона.

Основные различия между этими двумя способами заключаются в процедуре, стоимости, сроках и последствиях.

Добровольная ликвидация

Добровольная ликвидация участниками компании является процедурой довольно дорогой и долгой, однако, по ее итогу выдается сертификат о ликвидации и с его даты компания перестает существовать. Законодательство отводит всего 2 года на то, чтобы заинтересованные третьи лица (кредиторы, гос.органы, ликвидатор) могли инициировать восстановление компании через суд.

На начало процедуры ликвидации компания должна прекратить вести свою деятельность, кроме той, которая может потребоваться для осуществления ликвидации. Сама процедура начинается с принятия решения директорами компании о добровольной ликвидации, а также подписания ими подтверждения о том, что компания является платежеспособной. Данное подтверждение должно сопровождаться подготовленным финансовым отчетом.

Затем на общем собрании акционеров происходит назначение лицензированного ликвидатора. Ликвидатор в свою очередь информирует кипрский Регистратор о своем назначении и о том, что акционерами компании начата процедура ликвидации. После этого полномочия директоров компании прекращаются и процедуру ликвидации проводит именно ликвидатор, который несёт ответственность за ликвидацию активов компании, за урегулирование возникающих затрат и требований кредиторов. В официальной газете Кипра (Official Gazette) размещается объявление для потенциальных кредиторов о намерениях компании быть ликвидированной.

Далее происходит получение сертификата в налоговой службе Кипра о том, что все налоговые обязательства компании были погашены (Tax Clearance Certificate), и после того, как ликвидатор выплатил все долги и реализовал активы компании, в официальной газете размещается объявление о том, что через месяц состоится итоговое собрание акционеров по ликвидации. Между двумя объявлениями в официальной газете должно пройти не менее 3х месяцев.

В течение этого месяца ликвидатор подготавливает финальный отчет, который и представляет на последнем собрании акционеров. В случае одобрения акционерами подготовленного отчета, ликвидатор направляет в Регистратор копию ликвидационного баланса, а также отчет о проведенном окончательном собрании акционеров. Сертификат о ликвидации компании следует ожидать примерно через 3 месяца.

В общей сложности процедура ликвидации компании может занять от 6 до 12 месяцев.

Вычеркивание из реестра

Вычеркивание из реестра по стоимости в два, а то и в три раза дешевле добровольной ликвидации, описанной выше. Срок данной процедуры обычно также меньше – около 4-6 месяцев. Однако необходимо учитывать, что объявления о вычеркивании из реестра публикуются в официальной газете только два раза в год, тогда как объявления о ликвидации подлежат публикации гораздо чаще. По этой причине итоговая процедура ликвидации в некоторых случаях может быть более быстрой по сравнению с вычеркиванием из реестра.

Также стоит учесть еще пару критически важных моментов. После вычеркивания компании из реестра компания продолжает свое существование как юридическое лицо и любой акционер или кредитор, а также иные заинтересованные лица в течение 20 лет после ее вычёркивания могут обратиться в суд для ее восстановления. Любые обязательства директоров или должностных лиц компании, или любые обязательства самой компании остаются в силе, как и в случае если бы компания не была бы вычеркнута. Второй важный момент, который стоит иметь в виду при выборе данной процедуры заключается в том, что после вычёркивания компании из реестра ее собственность, не обремененная обязательствами, становится собственностью Кипра. Поэтому в случае, если компания имеет значительные активы, ей целесообразнее воспользоваться возможность проведения добровольной ликвидации.

Для добровольного вычеркивания компании из реестра, у нее должны быть подготовлены все финансовые отчеты на дату такого решения, уплачены налоги, сборы и пошлины, компания должна быть снята с VAT учета. В подтверждение отсутствия задолженности по налогам, компании необходимо получить Tax Clearance Certificate. После этого директора подписывают заявление о том, что компания не имеет активов, долгов и обязательств, больше не занимается хозяйственной деятельностью и не планирует заниматься ею в будущем.

Кипрский Регистратор, получив заявление от компании, направляет на ее адрес уведомление, а также публикует его в официальной газете, о том, что по истечению трехмесячного срока компания будет вычеркнута из реестра. Если в течение 3 месяцев в Регистратор не поступает никаких уведомлений с возражениями от налоговых служб, кредиторов и акционеров, то на адрес компании поступает окончательное уведомление, а за ним уже следует очередная публикация в официальной газете Кипра с известием о том, что компания была вычеркнута из реестра.

Компания также может быть принудительно вычеркнута из реестра по инициативе самого Регистратора, об этом подробнее в статье – Как восстановить компанию после strike-off.

Перед тем как окончательно определиться с выбором варианта ликвидации компании, следует проконсультироваться с вашим сервис-провайдером и непременно взвесить соотношение всех основных факторов, таких как, стоимость, потенциальные сроки процедуры, ее сложность и положение дел в компании на текущий момент времени.

Источник

Процедура ликвидации компании на Британских Виргинских островах

Нам на Оффшор форум пришел вопрос: Возможен ли strike off компании на БВО на добровольной основе, например, на основании заявления?
На этом вебинаре мы рассмотрим процедуру ликвидации компаний на Британских Виргинских островах.
Добровольная и принудительная ликвидация компании. Особенности добровольной ликвидации (возможность добровольной ликвидации, инициация, процедура, результаты ликвидации; ликвидация иностранных компаний).
Исключение компании из реестра — strike off (основания для исключения, процедура, возможные последствия).
Восстановление в реестре (инициирующие лица, пошлины за восстановление, особенности восстановления ликвидированной компании, подтверждение нахождения компании в реестре).

Расшифровка стенограммы вебинара

Александр Алексеев, управляющий партнер GSL Law & Consulting (А.А.)
&
Надежда Новожилова, руководитель отдела международного корпоративного права GSL Law & Consulting (Н.Н.)

А.А.: Здравствуйте, наши вебзрители. Сегодня наш вебинар посвящен теме ликвидации компании на Британских Виргинских островах. Мы решили оттолкнуться от вопроса, который пришел к нам на офшор-форум. Если его прочитать в таком виде, в каком он к нам поступил, то он прозвучит следующим образом: «Возможен ли «strike off» компании на БВО на добровольной основе, например, на основании заявления?». Нашим гостем сегодня является Надежда Новожилова, руководитель отдела международного корпоративного права.

Мы сначала оттолкнемся от этой формулировки или сразу подробно расскажем про всю процедуру? Если отвечать только на этот вопрос, то можно сказать либо «да», либо «нет». Но так как мы хотим, чтобы тема сегодняшнего вебинара была более существенной, мы расскажем про все процедуры ликвидации компаний на БВО. И тогда, наверное, ответ на этот вопрос будет естественным образом понятен.

Н.Н.: На самом деле, естественным образом он не будет понятен. Я действительно расскажу об основных вариантах «расставания» с компанией на БВО, которые существуют.

А.А.: Какой интересный термин «расставание». Я предположу, что это связано с тем, что прекращение деятельности компании может быть осуществлено несколькими способами, которым соответствуют разные английские термины. Если их перевести на русский язык просто словом «ликвидация», это будет абсолютно не верно. Один из терминов, которые мы сегодня рассматриваем, это «strike off». Перевести его можно как «вычеркивание».

Н.Н.: Это самый простой способ.

А.А.: Также есть термин «liquidation», который максимально близок к нашему пониманию ликвидации.

Н.Н.: Давайте все-таки будет последовательны, и рассмотрим их по порядку. Начнем с того, что ответим на вопрос «возможно или невозможно «вычеркивание» компании по инициативе самого клиента и инициативе самой компании». Вообще говоря, на БВО такой практики нет. Хотя такой способ вычеркивания может подпадать под следующий пункт в законе: Регистрар вправе вычеркнуть компанию, если он убедится, что компания прекратила вести деятельность.

А.А.: То есть в законе это есть.

Н.Н.: Нет, в законе есть только такая расплывчатая формулировка. Если клиент подаст заявление на вычеркивание компании, так как она больше не ведет деятельность, то теоретически это может быть реализовано. Но на практике я могу сказать, что за все 15 лет, которые мы занимаемся ликвидацией компаний, с таким способом ликвидации мы не сталкивались.

А.А.: Тогда с какими способами ликвидации мы сталкивались?

Н.Н.: Мы сталкивались со способом, который более простой и не требует от клиентов в принципе никаких действий.

А.А.: Насколько я понимаю, он тоже инициативный.

Н.Н.: Нет.

А.А.: Не по желанию клиента?

Н.Н.: Нет. Это ликвидация вследствие неуплаты клиентом ежегодной пошлины в Регистрар.

А.А.: Это «strike off».

Н.Н.: Да, я о нем и говорю. Мы сейчас говорим про «вычеркивание». В данном случае, если клиенту компания больше не нужна, у компании нет никаких долгов перед кредиторами, и клиент не боится, что могут возникнуть какие-нибудь претензии, предъявленные к компании, то можно компанию просто оставить, то есть «бросить». Компания будет вычеркнута по истечении пяти месяцев, после наступления dead line по продлению этой компании.

Скажем буквально два слова о продлении компании на БВО. Существует два установленных срока по продлению компании. Если компания зарегистрирована в первом полугодии, то она должна быть продлена до 31 мая следующего года, а также всех последующих годов. Если она зарегистрирована во втором полугодии, то продление осуществляется до 30 ноября. Соответственно, если компания была зарегистрирована в октябре 2013 года, до 30 ноября 2014 года она не оплатила пошлину, то через пять месяцев, это будет первое мая 2015 года, компанию «вычеркнут» из реестра. У нее будет статус «strike off», то есть она «вычеркнута». Но она не будет считаться ликвидированной, так как у нее не будет статуса «dissolved».

А.А.: Вы можете рассказать, что это значит, и какие это влечет последствия?

Н.Н.: Это значит, что юридически компания не имеет права вести никакую деятельность, то есть директорам нельзя вести какую-либо деятельность, нельзя распоряжаться банковскими счетами, нельзя заключать никакие договоры –– любая деятельность будет незаконна, так как компании больше нет. Но при этом кредиторы компании, если таковые имеются, имеют право предъявлять претензии к такой компании, несмотря на то, что она вычеркнута. Для этого даже не нужно ее восстанавливать. Хотя восстановить компанию, которая была вычеркнута, вправе любое лицо. И не обязательно это должен быть директор или акционер –– любое лицо может это сделать. Основное последствие это некоторая ущемленность в правах со стороны директоров –– они со стороны компании ничего не могут сделать, но к ним могут быть предъявлены претензии.

А.А.: Права теряются, а ответственность сохраняется. Главная цель, которую хотят достичь, ликвидировав компанию, это избавиться от каких-либо претензий. В процессе «strike off» эта задача не решается.

Сколько времени компания может находиться в этом статусе? Раньше, до 2012 года, если я не ошибаюсь, по закону компания может находиться в статусе «strike off» 10 лет. Если в течение этих 10 лет никто не обращался за восстановлением этой компании, компания считалась «dissolved».

А.А.: То есть приобретала другой статус. Чем он отличается?

Н.Н.: Последствия такие же, как после ликвидации компании. Восстановить ее можно только в судебном порядке.

А.А.: Когда проходят 10 лет, условно теряется ответственность. Фактически это такое же состояние, как после добровольной ликвидации, о которой мы еще не говорили, но отсроченной на гораздо более поздний срок.

Н.Н.: Сейчас этот срок немного подвинули. С 2012 года срок, в течение которого компания может быть восстановлена, составляет 7 лет.

А.А.: Теперь это происходит немного быстрее.

Н.Н.: Да.

А.А.: Теперь стоит рассказать про ликвидацию. Как не ждать семь лет и добиться результата, к которому, как мне кажется, стремятся задающий этот вопрос и вообще все, кто интересуется «strike off», «liquidation» и «dissolved»? Они хотят, чтобы к компании нельзя было предъявить претензии. Это состояние можно достигнуть вследствие процедуры ликвидации.

Н.Н.: Да, верно. Здесь тоже есть свои нюансы, я походу разговора постараюсь их отметить.

Кто принимает решения? Сначала акционеры должны собраться и принять решение, что они больше не хотят вести деятельность этой компании. Принимая такое решение, деятельность компании прекращается. Дальше либо акционеры, либо директора (закон предусматривает и тот, и другой вариант) принимают решение о назначении ликвидатора. Затем акционерами утверждается план ликвидации, в котором указаны все этапы ликвидации компании, кто является ликвидатором, какое вознаграждение должен получить ликвидатор, какие полномочия к нему переходят в результате принятия такого решения о ликвидации (как правило, переходят все полномочия, потому что директор фактически теряет право на управление компанией с того момента, как назначается ликвидатор).

А.А.: Звучит страшно.

Н.Н.: С одной стороны это некие формальные требования, которые обязательно должны быть соблюдены, и каждая компания их соблюдает. Но главное то, что ответственность будет лежать на человеке, который назначается ликвидатором. Будет учитываться, насколько он добросовестно подойдет к своим обязанностям, уведомит ли он всех кредиторов, которых он должен и обязан уведомить, как он поступит с имуществом компании, если оно осталось и т.д. Конечно, на момент ликвидации самым простым вариантом будет, когда у компании нет ни активов, ни пассивов, и она никому не должна. Тем не менее если на момент ликвидации остаются какие-то средства, то лучше бы их тоже распределить между акционерами.

А.А.: Давай вернемся к ликвидатору. Кто может им быть?

Н.Н.: Это обязательно должно быть физическое лицо. Каких-либо квалификационных требований к нему нет. По резидентному статусу тоже нет никаких требований –– им может быть кто угодно. В 2012 году, когда внесли изменения в закон, немного поменяли требования к ликвидаторам. Им не может быть ни текущий директор компании, ни бывший директор компании.

А.А.: То есть это должно быть какое-то независимое лицо.

Н.Н.: Верно. А также это не может быть близкий родственник директора. Как видите, все же есть некоторые требования к этому человеку.

А.А.: Но в принципе это может быть любой человек со стороны.

Н.Н.: Да.

А.А.: В моем понимании я предполагал, что существует какая-нибудь сертифицированная палата ликвидаторов и т.д. К счастью, это не так.

Н.Н.: Да, но если компания, которая будет ликвидироваться, не будет отвечать требованиям платежеспособности, то тогда может потребоваться профессиональный ликвидатор.

А.А.: В том случае, когда компания фактически банкрот.

Н.Н.: Да, но такой вариант мы сегодня не рассматриваем. Существует отдельный закон о банкротстве, в соответствии с которым будет проходить ликвидация компании. Там все гораздо сложнее. Сегодня мы рассматриваем более простой вариант.

До того, как директор уйдет в отставку, он должен обязательно сделать заявление (declaration of solvency) о том, что компания является платежеспособной на момент ликвидации, и представить какую-то справку, которой может быть сокращенная форма баланса актива и пассива компании. В идеале, как я уже сказала, лучше, чтобы везде были нули, и было понятно, что все расчеты уже произведены.

А.А.: Некий упрощенный вариант ликвидационного баланса.

Н.Н.: Совсем упрощенный.

После того как назначен ликвидатор, он должен сообщить в регистрирующий орган на БВО о факте своего назначения и о том, что он с этим фактом согласен и готов начать процедуру ликвидации. Копия заявления о платежеспособности и копия плана ликвидации –– это все подается в Регистрар.

Дальше идет выполнение обязанностей ликвидатора. Если у компании остались активы, он должен их распределить между акционерами. Если у компании есть кредиторы, он должен обязательно их уведомить. Кроме того есть некоторые обязательные формальные требования, которые он должен соблюсти. Например, он должен опубликовать в газете на БВО информацию о том, что данная компания ликвидируется (такое требование уже давно существовало). Согласно новому требованию, которое было введено с 2012 года, он также должен опубликовать подобную информацию по месту деятельности компании.

А.А.: Это может быть любая газета?

Н.Н.: Требований к газете нет. Это довольно формальное требование. Объявление в газете по месту осуществления деятельности нужно для того, чтобы возможные кредиторы увидели это объявление.

После того, как он опубликовал объявление, выполнил все свои обязательства, прошел срок, который был заявлен в объявлении для предъявления претензий со стороны кредиторов –– все, теперь ликвидатор говорит, что он сделал все, что от него зависит. Дальше он подает заявление в Регистрар о том, что процедура ликвидации завершена, и уже Регистрар выпускает свидетельство о ликвидации и исключает компанию из реестра.

А.А.: Сколько времени уходит в среднем на процедуру ликвидации?

Н.Н.: Примерно полтора месяца.

А.А.: Очень быстро. Не надо ждать семь лет.

Н.Н.: С другой стороны эти цифры справедливы именно для тех компаний, у которых в балансе нули. Ликвидатор реально должен осуществлять поиск кредиторов и выплачивать им деньги. Если такое будет иметь место, то процедура может затянуться.

А.А.: Мне кажется, что вроде бы все. Вы еще что-то хотели сказать?

Н.Н.: Добавлю, что по итогам ликвидации кредиторы просто так уже не могут предъявить требовании к компании. Скорее всего, если таковые вдруг останутся, и они узнают, что компания была ликвидирована, а их требования не были удовлетворены, то тогда компанию придется восстанавливать в реестре, а после ликвидации это возможно только в судебном порядке.

Что такое судебный порядок на БВО? Это действительно страшно долго. Восстановление компании может занять 1,5-2 года. Нужно смотреть, кто был не прав: либо ликвидатор должным образом не выполнил свои обязанности, либо директор сделал заявление о платежеспособности, а компания в действительности не была платежеспособной на момент выдачи такого заявления –– суд будет рассматривать все обстоятельства. Если он примет решение, что в процессе ликвидации были допущены какие-то ошибки, то компания может быть восстановлена. И только после этого кредиторы смогут предъявить какие-либо претензии к этой компании.

А.А.: Тогда я подведу итог того, что сегодня прозвучало. Мы говорим о нескольких вариантах условной ликвидации, прекращения деятельности юридического лица. «Strike off» –– это вариант, который усечен и в нашем понимании не является ликвидацией. В результате «вычеркивания» компания теряет права, но сохраняет всю ответственность. Если она находится в состоянии «strike off» больше 7 лет, то тогда наступает тот результат, к которому стремятся все, кто хотел компанию ликвидировать. Для того чтобы не ждать 7 лет, а сразу поставить компанию в состояние «безответственности», то есть в состояние ликвидированной, как мы это понимаем, существует процедура ликвидации, о которой мы только что рассказали. Есть еще другие варианты, но это уже тема другого разговора. А сейчас я полагаю, что мы ответили на наш вопрос, предполагая, что он должен быть задан шире, чем в той формулировке, которая прозвучала.

На этом мы с вами прощаемся. До следующих встреч.

Источник

Status dissolved companies have been formally closed down. Not only does that mean it no longer operates, but there are also other matters that need attending to. All assets and liabilities must be addressed, similar to the process of settling the estate of someone who has passed away.

There are many reasons that a company may choose to dissolve, such as when the owner decides to retire or if the company simply is no longer active. However, dissolving a business does not get rid of any debts it owes. If creditors are not notified of the company’s dissolution, the owners may be subject to litigation.

Paperwork Needed to Dissolve a Business

Various forms need to be completed and submitted for filing to dissolve a business. These include:

• A resolution to dissolve by the owners or board of directors.
• Approval to dissolve by the shareholders, who must vote on the resolution.
• Articles of dissolution, filed with the secretary of state office. This must be the same state where the business was formed.

Other requirements vary by state. For example, some states require a two-thirds majority vote, while others permit a majority of any ratio.

The next step in dissolving a business is notifying all of the company’s creditors and making sure all debts are paid before the business can be wrapped up. During this process, the company may not sign any new business contracts, but it must fulfill all terms of existing ones.

Liquidating and Distributing Assets

All property that is owned by a business is sold off. If the property is used as loan collateral, the loan must be paid off before it is sold, or the property must be transferred to the lender. If a business is insolvent at the time that it’s dissolved, it may not be able to liquidate all of its assets.

Liabilities include any business obligations, which may include items or services that customers have paid for and the company has not yet delivered. It also includes any debts. These need to be settled before dissolution can progress.

Any remaining assets are distributed to the company’s shareholders according to the number of shares each owns. Form 1099-DIV must be filed with the IRS and also given to these shareholders because these distributions need to be reported.

Tax Requirements

Companies that dissolve must file a final tax return. This document must report all of the business’s financial activity in detail, and the “final return” box in Item E must be checked off.

The company needs to cancel its federal tax ID number or Employer Identification Number. This is a simple process: the company needs to send the IRS a letter saying it no longer needs the EIN because it is dissolving.

Can a Dissolved Company Be Re-Opened?

There are many reasons that a corporation can be dissolved. However, it is usually possible to re-open the corporation. Each state has its own laws regarding the process for re-opening a business that has dissolved, or even governing whether it’s allowed to re-open at all.

Most states do not allow dissolved corporations to be reactivated if they voluntarily dissolved. However, there is no reason that corporation cannot be re-formed using the same process of registration as if it were brand new. It may even use the same name as long as it’s still available for use. Keep in mind that if this occurs, the corporation will then be a totally different entity from the old, dissolved company.

If the corporation was involuntarily dissolved due to failure to file annual reports or other paperwork, most states allow that corporation to be reactivated by filing the missing reports, paying overdue taxes, or otherwise fulfilling missing requirements. A filing fee is also required. After this is done, the company returns to good standing.

However, even though the process of re-activating an administratively dissolved or involuntarily dissolved company is straightforward and easy to do, it should be avoided for many reasons. Business owners may lose their liability protection, for one thing. For another, if the company has lapsed for five years, it may not be reinstated. If it continues to do business anyway, it will be treated as a sole proprietorship or partnership.

If you need more information or help with dissolving a company you can post your legal need on UpCounsel’s marketplace. UpCounsel accepts only the top 5 percent of lawyers to its site. Lawyers on UpCounsel come from law schools such as Harvard Law and Yale Law and average 14 years of legal experience, including work with or on behalf of companies like Google, Menlo Ventures, and Airbnb.

Liquidation or dissolution is a term which is used when a company decides to dissolve and materialize all its assets. This usually occurs when the company is deemed insolvent, i.e. cannot pay its debts when they are due. As a result, it collects and materialises its assets to settle its obligations and eventually comes to an end.

The liquidation (dissolution) or wound-up method can be either voluntary or compulsory. The Board of Directors must select the most suitable mechanism for the dissolution of a company, depending on the circumstances. The Companies Law, Cap. 113 regulates the procedures and requirements for the liquidation of Cyprus companies.

Voluntary Liquidation

Article 261 of the Companies Law, Cap. 113, outlines the circumstances in which a company may be liquidated voluntarily, namely:

• when the period of the company’s duration, if any, (set by the articles of association of a company) expires; or
• when a particular event occurs, the occurrence of which was set in the articles of association to mean the dissolution of the company;
• when a company votes by special resolution its voluntary liquidation;
• when a company votes by extraordinary resolution that, due to its obligations, it may not continue operating and liquidation is advisable.

Article 262(1) provides for the notice of resolution for voluntary liquidation after a company has approved it. The company must deliver a copy of such notice to the Registrar of Companies within 15 days from its approval. The Registrar of Companies proceeds to its registration and arranges for its publication in the Official Gazette of the Republic. The voluntary liquidation date of commencement is considered to be the date of approval of the relevant resolution.

Voluntary liquidation can be made either by the members of the company or by its creditors. Different requirements apply for each case.

1. Voluntary Liquidation by Members

One or more members of a company may decide to dissolve it voluntarily, considering that they are solvent shareholders. The directors must make a statutory declaration that the company can pay its debts within 12 months from the commencement of the procedure.

The Solvency Declaration must be accompanied by a Statement of Assets and Liabilities up to the date of the declaration. The company members arrange a general meeting to pass a special resolution declaring the voluntary liquidation and appointing a liquidator. The appointed liquidator must check and collect the company’s assets to be realized and paid to the creditors.

Any surplus is returned to the shareholders. In the final general meeting, the liquidator submits to the company members the final liquidation accounts and explains their conduct. The accounts must also be submitted to the Registrar of Companies.

The company is dissolved within 3 months from the filing of the returns.

The directors must prepare the following documents and present them during the meeting:

• Audited financial statements which are relevant to the liquidation date;
• A solvency statement confirming that the company can pay all its debts;
• A written resolution approving the solvency statement.

2. Voluntary Liquidation by Creditors

When a company is insolvent, i.e. cannot pay its liabilities, it can only proceed with a voluntary liquidation by its creditors.

Both the members and the creditors must hold a meeting to decide upon the appointment of one or more liquidators. The creditors may also appoint an inspection committee if deemed appropriate. The liquidators shall arrange for the liquidation of the company’s affairs, and then send notices for the final meetings.

Finally, the liquidators submit the Final Liquidation Account which will lead to the dissolution of the company.

The company directors must prepare the following documents prior to the meeting:

• A statement of their position on the company’s affairs;
• A list of the creditors and an estimated amount of their claims;

Furthermore, they must send a notice simultaneously to both the creditors and the shareholders. Such notices of the meeting must also be published in the Official Gazette and at least 2 local newspapers.

If coronavirus stress has forced your company into financial discomfort, a legal expert in Cyprus can analyze all possible choices you may have. From restructuring processes including administration, through to closure considerations such as company liquidation in case the prospect of recovery is reduced.

Compulsory Liquidation (By Court)

A creditor, a contributor or any other interested party can file an application to the court for the company’s liquidation. Subsequently, the court will issue an order to that effect.

According to Article 211 of the Companies Law, a company may be wound up by Court in the following circumstance:

• the company has decided by special resolution for its liquidation by the Court;
• the company failed to submit the statutory report to the Registrar of Companies or to hold the statutory meeting;
• the company does not commence its business within a year from its incorporation or suspends its business for a year;
• in case of a public company, the number of members is reduced below 7 and either it declares inability to increase the number or is unable to increase it within the time given by the Court;
• the company is unable to pay its debts;
• the Court believes that it is fair and in accordance with the law of leniency to dissolve the company.

Other grounds include a request for the court to exercise its discretionary powers, where it is just and equitable. Furthermore, where a European company (SE) fails to provide a remedy under Article 64 of Regulation (EC) no. 2157/2001.

The Court appoints a Liquidator, who must act in accordance with a Statement of Affairs, prepared and submitted by the company’s directors. The document includes the company’s affairs, such as details of its assets and liabilities, creditors’ details, securities and other information.

The liquidator follows the same steps as in a voluntary liquidation: locate the assets to be materialised for the payment of the fees and expenses, preferential debts and secured and unsecured creditors. The liquidator must prepare statements of receipts and payments on a six-monthly basis. Such statements must contain information about the accounts of the procedure, and be submitted to the Registrar of Companies.

Strike-Off Companies Register

Strike-Off The Companies’ Registry is an alternative way to dissolve a company.

It applies to dormant companies or those who have ceased to operate and have no assets, nor do they intend to pursue their business activities in the future.

The strike-off is an administrative procedure which takes effect from a notice sent by the Registrar of Companies to the company in question or vice versa. In effect, this method is used when the Registrar of Companies is satisfied that the company in question is no longer active and has no assets.

The company must fulfil all its statutory obligations and settle its affairs:

• close all bank accounts worldwide,
• de-register from the VAT services, and
• obtain a Tax Clearance Certificate from the Tax Department.

The registered owners of the business bank accounts must contact the bank institutions and request their closure. Similarly, they can request the de-registration of their company name from the VAT. Once the shareholders have paid off all the pending taxes, they receive a Tax Clearance Certificate from the Tax Department.

The liquidation or wound-up method can be either voluntary or compulsory. The Board of Directors must select the most suitable mechanism for the dissolution of a company, depending on the circumstances.

Comparisons of dissolution processes in Cyprus

Voluntary liquidation is a more complex and costly method than compulsory liquidation. It takes about 12 months or more to complete and there is a requirement to appoint one or more liquidators.

On the other hand, the strike-off method is the easiest and cheapest method. There is no need to appoint any liquidators and takes 4-9 months to complete.

The law imposes greater control on court-based compulsory liquidations (i.e. the requirement to periodic filings), contrary to voluntary ones.

Restoration

A liquidated company can be restored after a petition from any of its members or creditors. The application must be filed to the court within 20 years from the publication of the liquidation notice. The Registrar of Companies sets out several conditions which must be satisfied for a company to be restored. These include submission of all pending financial statements, audited accounts, annual returns, and payment of any pending company levies. If successful, the court issues an order restoring the name of the company in the same position before its liquidation. The Registrar of Companies must receive a copy of the court order.

Summarizing

Unfortunately a great number of companies have endured incomparable challenges during the Covid-19 pandemic. These challenges may have pushed their business to a breaking point.

While the financial help given by the government to relieve the impact of Covid-19 to businesses, sometimes this cannot be enough to keep them operational. If Covid-19 has led you to consider whether liquidation is the only viable next step for your company, it is crucial you look for assistance of legal experts.

Our team of lawyers can help you through your options if you need to liquidate your company. Feel free to contact us at [email protected]

Роман

самое главное, чтобы при выдаче доверенности соблюдалось условие гражданского законодательства Российской Федерации

Согласно нормам ГК РФ

Статья 185. Доверенность

1. Доверенностью признается письменное уполномочие, выдаваемое одним лицом другому лицу для представительства перед третьими лицами. Письменное уполномочие на совершение сделки представителем может быть представлено представляемым непосредственно соответствующему третьему лицу.

2. Доверенность на совершение сделок, требующих нотариальной формы, должна быть нотариально удостоверена, за исключением случаев, предусмотренных законом.

…..

5. Доверенность от имени юридического лица выдается за подписью его руководителя или иного лица, уполномоченного на это его учредительными документами, с приложением печати этой организации.

Доверенность от имени юридического лица, основанного на государственной или муниципальной собственности, на получение или выдачу денег и других имущественных ценностей должна быть подписана также главным (старшим) бухгалтером этой организации.

Статья 186. Срок доверенности

1. Срок действия доверенности не может превышать трех лет. Если срок в доверенности не указан, она сохраняет силу в течение года со дня ее совершения.

Доверенность, в которой не указана дата ее совершения, ничтожна.

2. Удостоверенная нотариусом доверенность, предназначенная для совершения действий за границей и не содержащая указание о сроке ее действия, сохраняет силу до ее отмены лицом, выдавшим доверенность.

Доверенность может выдаваться на представительство в том числе в органах государственной власти и прокуратуре.

Если компания ликвидирована, внесены изменения в единый государственный реестр юридических лиц о её ликвидации, то данная доверенность не может быть действительной, она прекращает свое действие (ст. 188 ГК РФ)

Вам помог ответ?ДаНет

Статус «Dissolved с 2011» означает, что компания прекратила своё существование в 2011 г.

Статья 188. Прекращение доверенности

1. Действие доверенности прекращается вследствие:

1) истечения срока доверенности;

2) отмены доверенности лицом, выдавшим ее;

3) отказа лица, которому выдана доверенность;

4) прекращения юридического лица, от имени которого выдана доверенность;

5) прекращения юридического лица, которому выдана доверенность;

6) смерти гражданина, выдавшего доверенность, признания его недееспособным, ограниченно дееспособным или безвестно отсутствующим;

7) смерти гражданина, которому выдана доверенность, признания его недееспособным, ограниченно дееспособным или безвестно отсутствующим.

2. Лицо, выдавшее доверенность, может во всякое время отменить доверенность или передоверие, а лицо, которому доверенность выдана, — отказаться от нее. Соглашение об отказе от этих прав ничтожно.

3. С прекращением доверенности теряет силу передоверие.

Вам помог ответ?ДаНет