С 2023 года платить налоги, сборы и взносы нужно единым налоговым платежом (ЕНП). Для этого деньги перечисляют на единый налоговый счёт (ЕНС). ФНС разместила информацию, как заполнять платёжные поручения на перечисление ЕНП. Подробности – в статье.
Правила оформления платёжки по ЕНП
Сейчас платёжные поручения оформляют по правилам из приказа Минфина № 107н от 12 ноября 2013 года. В связи с переходом единый налоговый платёж Минфин подготовил проект с изменениями в эти правила, но он ещё на рассмотрении. Пока не утвердили новый порядок, заполнять поля платёжного поручения нужно по правилам, которые разместила ФНС на своём сайте:
-
поле 101 «Статус налогоплательщика» – код «01». Его вписывают все юрлица или ИП, которые перечисляют в ИФНС единый платёж. В приложении № 5 приказа № 107н этот код означает организацию, но, судя по инструкции от ФНС, для ЕНП его должны проставлять и ИП;
-
ИНН плательщика – 10 знаков для юрлица и 12 для ИП и физлица;
-
КПП плательщика – только для организаций;
-
плательщик – краткое название организации-плательщика или ФИО предпринимателя;
-
поле 104 – КБК для перечисления единого налогового платежа. В утверждённом перечне кодов на 2023 год это 182 01 06 12 01 01 0000 510. Но, возможно, в 2023 году его отменят или поменяют. Сейчас на рассмотрении находятся несколько проектов с новыми вариантами КБК;
-
поля 105 – 109 – «0» вместо ОКТМО, основания платежа, налогового периода, номера и даты документа;
-
получатель – Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)
-
ИНН и КПП получателя – 7727406020 и 770801001
-
поля 13 – наименование банка получателя «ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула».;
-
Поле 14 – БИК банка
-
Поле 15 — номер банковского счёта получателя платежа: 40102810445370000059.
-
поле 17 – номер казначейского счёта: 03100643000000018500;
-
назначение платежа – «Единый налоговый платёж».
В инструкции от ФНС не сказано как заполнять поля 18, 21 и 22. Но если оставить их пустыми, вы не сможете отправить платёжку в банк. Для налоговых платежей нужно заполнить «Вид операции» – «01», «Очерёдность платежа» – «5» и «Код» – «0».
Заполнить все эти реквизиты можно на сайте ФНС – в личном кабинете или в сервисе «Уплата налогов и пошлин».
Если вы пользуетесь интернет-бухгалтерией «Моё дело» все налоги и взносы, которые вы должны заплатить в составе ЕНП, будут собраны в один список, а платёжное поручение на уплату ЕНП автоматически сформируется нажатием одной кнопки. Отправить платёжку в банк можно прямо из сервиса, если у вас подключена интеграция с банком.
На какие платежи не распространяется новый порядок
Согласно п. 1 ст. 58 НК в новой редакции не все платежи нужно обязательно перечислять общей суммой. Некоторые можно на выбор включать в единую платёжку или оформлять отдельную:
-
налог на профессиональный доход для самозанятых ИП и физлиц;
-
сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биоресурсов.
А эти платежи нужно оформлять только отдельными платёжными поручениями:
-
НДФЛ уплачиваемый иностранцами за патент;
-
госпошлина, по которой суд не выдал исполнительный документ.
Отдельно уплачивают взносы от несчастных случаев и профзаболеваний. После объединения ПФР и ФСС перечислять их нужно по реквизитам нового Социального фонда России.
Платёжные поручения вместо уведомлений в ИФНС
С 2023 года нужно подавать уведомления об исчисленных суммах, чтобы в ИФНС знали, сколько денег списывать с ЕНС на разные виды налогов, взносов и сборов. В них указывают пять реквизитов: КПП, КБК, сумму, ОКТМО, кодовое обозначение отчётного периода. Срок подачи уведомлений – не позднее 25 числа месяца уплаты.
Согласно п. 12 ст. 4 закона № 263-ФЗ в течение переходного 2023 года вместо уведомлений можно по-прежнему отправлять в банк отдельные платёжные поручения со всеми заполненными реквизитами, конкретными КБК и суммами. Если вы решили воспользоваться таким правом и не отправлять уведомления, платёжки при перечислении налогов заполняйте так:
-
поле 101 «Статус налогоплательщика» – «02». По правилам из приказа № 107н такой код обозначает налогового агента. Но, судя по инструкции от ФНС, его нужно указывать всем юрлицам и ИП, которые подают в ИФНС уведомление об исчисленных суммах в виде платёжки;
-
ИНН и КПП плательщика;
-
плательщик – краткое наименование организации-плательщика или ФИО предпринимателя;
-
поле 104 – КБК конкретного налога, взноса или сбора;
-
поле 105 – ОКТМО из восьми знаков;
-
поля 106, 108 и 109 – «0».
-
поле 107 – кодовое обозначение налогового периода, за которые делаете платёжку. Например, за январь «МС.01.2023», за первый квартал «КВ.01.2023»;
-
наименование, ИНН, КПП и банковские реквизиты получателя – те же реквизиты, по которым перечисляете единый платёж;
-
назначение платежа – «Уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ».
Предоставлять платёжки вместо уведомлений могут только те, кто ни разу таких уведомлений не сдавал. Если отправите уведомление – нужно и дальше сдавать только уведомления.
Новости для бухгалтера, бухучет, налогообложение, отчетность, ФСБУ, прослеживаемость и маркировка, 1С:Бухгалтерия
10.01.2023
С 1 января 2023 года изменился порядок перечисления налоговых платежей в бюджетную систему РФ. Теперь уплата любых налогов (за отдельным исключением) осуществляется посредством единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС).
С 1 января 2023 года все платежи зачисляются на единый казначейский счет в УФК по Тульской области. ФНС РФ в своем сообщении привела реквизиты платежного поручения, которые необходимо указывать при уплате единого налогового платежа.
Согласно устным разъяснениям представителей ФНС РФ, налоговые платежи пока можно вносить и по старым реквизитам, поскольку такие платежи будут все равно зачислены на единый налоговый счет. В частности, в ходе Единого онлайн-семинара 1С, который прошел 14 декабря 2022 года, глава управления взыскания задолженности ФНС РФ Наталья Шалыгина отметила: «Налогоплательщики, которые заплатят с 1 января 2023 года налоги не на единый налоговый платеж, а заполнят платежное поручение по старым правилам, такой платеж все равно будет отнесен органами Федерального казначейства на единый налоговый платеж».
Таким образом, если банк не проводит платежные поручения с новыми едиными реквизитами (например, из-за указания в поле ОКТМО значения «ноль» или при указании в статусе плательщика для предпринимателя значения «01»), в сложившихся условиях полагаем возможным налоговые платежи уплачивать по «старым» реквизитам. Однако делать это следует в исключительных случаях, когда банк не проводит налоговые платежи по новым реквизитам, указанным ФНС РФ.
В подобных ситуациях рекомендуем также формировать и отправлять в налоговые органы уведомления и не полагаться только на сведения, которые указаны в платежном поручении.
Обращаем внимание, в решениях 1С в платежных поручениях проставляется ОКТМО Тульской области, по аналогии с другими реквизитами единого налогового платежа. Такой вариант заполнения платежных поручений безопасен с точки зрения исполнения налоговых обязательств, с одной стороны, и исключает отказ в проведении платежа со стороны банка – с другой. Однако, если банк проводит платежное поручение со значением «ноль» в поле «ОКТМО», то налогоплательщику рекомендуется вручную исправить на «ноль» значение в поле ОКТМО.
В «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) при создании платежки «по старому налогу» (не ЕНП) нужно открыть форму выбора налогов и использовать команду Еще — Выбрать из полного списка.
Пример заполнения платежного поручения в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0):
Следить за новостями удобно в нашем новостном Telegram-канале. Присоединяйтесь!
Подписаться на комментарии
Отправить на почту
Печать
Написать комментарий
Опросы
Изменение правил сдачи статистической отчетности для малого бизнеса
Предложения партнеров
- Где купить СОФТ
- Вакансии фирм-партнеров «1С»
Обучение пользователей продуктов 1С
- Центры Сертифицированного Обучения
- Интернет курсы обучения «1С»
- Самоучители
- Учебный центр № 1
- Учебный центр № 3
- Сертификация по «1С:Профессионал»
- Организация обучения под заказ
- Книги по 1С:Предприятию
Следите за новостями Экстерна, первыми узнавайте о новых разъяснениях от экспертов и общайтесь с коллегами в соцсетях
- Телеграм
- ВКонтакте
- Одноклассники
Единый налоговый платеж (ЕНП) предусматривает уплату почти всех налогов, взносов и сборов одним платежным поручением. Но есть несколько платежей-исключений, которые не входят ЕНП и платятся отдельно. А для некоторых налогов способ уплаты даже можно выбрать:
| Входят в ЕНП | Платятся отдельно | По выбору плательщика |
|---|---|---|
|
|
|
Налоги, перечисленные в левом столбце, с 2023 года будем перечислять на единый налоговый счет (ЕНС) в единый срок — до 28 числа.
ЕНП — это способ уплаты налогов, он не является новым налоговым режимом и не заменяет отдельные налоги. Периодичность (ежемесячно, раз в квартал или в год) и территориальность уплаты налогов (по месту «головы», обособок и др.) тоже не меняется.
В 2023 году действует переходный период (п. 12-14 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ), во время которого разрешено платить налоги как по новым правилам, так и по старым, хотя и несколько «модернизированным»:
- Способ 1. Уплачивать всё одним платежным поручением.
- Способ 2. Отправлять на каждый налог отдельные платежные поручения-распоряжения.
При этом любая сумма, поступившая в Казначейство с 1 января 2023 года, будет считаться ЕНП, независимо от способа уплаты. Неважен и период, за который уплачена сумма. Даже если вы платите, например, за 2020 год, все равно ее зачислят на ЕНС.
Просто и быстро формируйте платежные поручения по ЕНП и отдельным налогам в системе интернет-отчетности
Попробовать
Поступивший единый платеж налоговики будут распределять в счет уплаты конкретных налогов. Суммы начислений они возьмут из вашей отчетности. Но так будет только по налогам, по которым есть обязательные отчеты. По «авансовым» платежам и налогам, по которым не предусмотрена отчетность, информацию о начисленных суммах ИФНС будет получать, в зависимости от выбранного варианта уплаты, из:
- уведомлений по ЕНП (п. 9 ст. 58 НК РФ в ред. 263-ФЗ), их надо подавать в ИФНС до 25 числа месяца, в котором платится налог;
- распоряжений, в роли которых будут обычные платежки на уплату конкретных налогов (п. 12 ст. 4 263-ФЗ).
Форма уведомления утверждена Приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047. Подробно о ней мы писали здесь. И ждем со дня на день утверждения приказа о заполнении платежных поручений по ЕНП.
Контролируйте сроки отчётности и платежей в Экстерне
Попробовать
Способ 1 — с помощью одного платежного поручения и уведомлений
Если вы выбираете этот способ, то порядок такой:
Шаг 1. До 25 числа подайте в ИФНС:
- текущую отчетность — для налогов, по которым она предусмотрена;
- уведомление — по «авансовым» налогам, а также по тем налогам, по которым нет деклараций.
В уведомлениях указывается вся конкретика по каждому налогу: КПП, ОКТМО, КБК, сумма платежа, код отчетного (налогового) периода, отчетный (календарный) год;
Шаг 2. До 28 числа оформите единую платежку и передайте в банк.
Налоговики рекомендуют уплачивать ЕНП через сервисы ФНС или формировать платежки в бухгалтерской программе — в этом случае реквизиты платежа заполнятся автоматически.
Но если решите оформлять платежное поручение вручную, следует придерживаться правил, утвержденных Приказом Минфина от 12.11.2013 № 107н в ред. Приказа Минфина от 30.12.2022 № 199н (п. 4 Приложения к изменениям).
| Реквизит платежного поручения | Наименование (поле) | Что указать |
|---|---|---|
| 7 | Сумма | Общая сумма обязанности |
| 101 | Информация, идентифицирующая плательщика средств, получателя средств и платеж (Статус плательщика) | 01 — этот статус указывают российские компании, ИП, частнопрактикующие лица |
| 102 | КПП плательщика | 0, но можно указать КПП по месту постановки на учет организации |
| 61 | ИНН получателя | 7727406020 |
| 103 | КПП получателя | 770801001 |
| 13 | Наименование банка получателя средств | Отделение ТУЛА БАНКА Росии//УФК по Тульской области, г. Тула |
| 14 | БИК банка получателя средств (БИК ТОФК) | 017003983 |
| 15 | № счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета) | 40102810445370000059 |
| 16 | Получатель | Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом) |
| 17 | Номер казначейского счета | 03100643000000018500 |
| 22 | Код (УИП) | 0 |
| 24 | Назначение платежа | 0, но можно указать дополнительную информацию для идентификации платежа, например, если платите налог за другое лицо |
| 104 | КБК | 18201061201010000510 |
| 105 | ОКТМО | 0, но можно указать любой восьмизначный код |
| 106 | Основание платежа | 0 |
| 107 | Налоговый период | 0 |
| 108 | Номер документа — основания платежа | 0 |
| 109 | Дата документа основания-платежа | 0 |
Образец заполнения платежного поручения по ЕНП, предложенный ФНС:
Способ 2 — с помощью отдельных платежек
Поскольку уведомления станут обязательными только с 2024 года, то в 2023-м вы еще можете выбирать — подавать именно их или по-прежнему отправлять в банк платежки по отдельным налогам с заполненными реквизитами (п. 12 ст. 4 263-ФЗ). Платежки будут выполнять роль уведомлений и нужны налоговикам для информации — какая сумма пойдет на каждый налог.
Реквизиты для заполнения платежного поручения в соответствии с Приказом Минфина от 12.11.2013 № 107н в ред. Приказа Минфина от 30.12.2022 N 199н (п. 7 Приложения к изменениям):
| Реквизит платежного поручения | Наименование (поле) | Что указать |
|---|---|---|
| 7 | Сумма | Общая сумма обязанности |
| 101 | Информация, идентифицирующая плательщика средств, получателя средств и платеж (Статус плательщика) | 02 — этот статус указывают российские компании, ИП, частнопрактикующие лицаа |
| 102 | КПП плательщика |
— КПП — для компаний; — 0 — для ИП, нотариусов, адвокатов, глав КФХ |
| 61 | ИНН получателя | 7727406020 |
| 103 | КПП получателя | 770801001 |
| 13 | Наименование банка получателя средств | Отделение ТУЛА БАНКА Росии//УФК по Тульской области, г. Тула |
| 14 | БИК банка получателя средств (БИК ТОФК) | 017003983 |
| 15 | № счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета) | 40102810445370000059 |
| 16 | Получатель | Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом) |
| 17 | Номер казначейского счета | 03100643000000018500 |
| 22 | Код (УИП) | 0 |
| 24 | Назначение платежа | 0, но можно указать дополнительную информацию для идентификации платежа, например, если платите налог за другое лицо |
| 104 | КБК | КБК налога, взноса, сбора |
| 105 | ОКТМО | ОКТМО по месту учета |
| 106 | Основание платежа | 0 |
| 107 | Налоговый период |
Заполняется сокращенно, например: — при оплате за апрель 2023 — МС.04.2023; — за первый квартал 2023 — КВ.01.2023; — за полугодие — ПЛ.02.2023; — за 2023 год — ГД.00.2023 |
| 108 | Номер документа — основания платежа | 0 |
| 109 | Дата документа основания-платежа | 0 |
Образец заполнения такого платежного поручения тоже приведен на сайте ФНС:
Налоговики настоятельно рекомендуют использовать уведомления. Будет меньше путаницы, к тому же они разъясняют, что исправить ошибку в платежке можно будет только через уведомление.
Способ с отдельными платежками доступен, только если вы ранее не подавали уведомления о ЕНП. Отправите хоть одно уведомление — назад дороги нет: придется их подавать и дальше.
Понятие «место уплаты налогов» при переходе на ЕНП не отменяется.
При способе 1 (подача уведомлений) единый платеж будем перечислять от головной организации, а в уведомлениях проставлять реквизиты обособок.
При способе 2 (подача платежек вместо уведомлений) платежки оформляем, указывая реквизиты ОП, так как ваше платежное поручение — единственный источник для верного разнесения платежа сотрудниками ИФНС.
Мы подготовили шпаргалку для тех, кто платит налоги за обособленные подразделения, а также по имуществу, учтенному в разных ИФНС:
| Налог | Куда платить | Основание |
|---|---|---|
| НДС | По месту учета компании | п. 2 ст. 174 НК РФ |
| НДФЛ |
Налог разрешается платить централизованно, если в одном МО расположены:
О выборе лица, по месту которого будете платить НДФЛ, не забудьте уведомить ИФНС не позже 1 числа отчетного периода |
п. 7 ст. 226 НК РФ |
| Страховые взносы |
|
п. 11 ст. 431 НК РФ |
| Налог на прибыль |
Платить налог можно централизовано, если:
Не забудьте подать соответствующие уведомления в ИФНС — не позже 10 рабочих дней после окончания квартала, в котором открыто ОП, или до 31 декабря, если переходите на централизованную уплату с нового года |
п. 1, 2 ст. 288 НК РФ |
| Налог на имущество |
|
п. 13 ст. 378.2, п. 3, 6 ст. 383-385, ст. 385.2 НК РФ |
| Транспортный налог | По местонахождению транспортных средств | п. 1 ст. 363 |
| Земельный налог | По местонахождению земельного участка | п. 3 ст. 397 |
В начале этой статьи мы рассказывали, какие налоги с 2023 года входят в ЕНП, а какие нет. Еще раз напомним, что как и прежде, платятся не в виде ЕНП: госпошлина без исполнительного судебного документа, НДФЛ с доходов иностранцев, страховые взносы от НС и ПЗ.
Для этого случая ФНС тоже приводит образец заполнения:
При заполнении платежек не забудьте проверить актуальность КБК. Коды, действующие в 2023 году утверждены Приказом Минфина от 17.05.2022 № 75н (в ред. Приказа Минфина от 22.11.2022 № 177н).
Для упрощения администрирования уплаты с 2023 года все налоги перечисляются на единый счет Федерального казначейства — в УФК по Тульской области. Но это не влияет на учет платежей в налоговом органе. Обращаться по всем вопросам, например за разъяснениями или сверкой, необходимо по-прежнему в свою ИФНС.
В платежках, оформляемых на каждый налог, необходимо заполнить:
— статус плательщика — 02;
— КПП по месту учета;
— КБК конкретного налога, взноса, сбора;
— ОКТМО по месту постановки на учет;
— налоговый период.
В единой платежке указывается статус 01, а остальные перечисленные поля не заполняются.
С 2023 года для взносов на ОПС, ОМС, ВНиМ действует единый КБК 182 1 02 01000 01 1000 160. Его указываем в платежных поручениях и уведомлениях (п. 3 ст. 425 НК РФ). Разделять по виду взносов не надо.
Взносы НС и ПЗ не входят в единый налоговый платеж и платятся отдельно в Социальный фонд России (СФР).
При уплате единым платежом ОКТМО и КПП не указываются. Но если банк платеж не пропускает, можно заполнить КПП головной организации, а для ОКТМО — указать любой 8-значный код.
Если вы платите налоги отдельными платежками без подачи уведомлений, то укажите КПП и ОКТМО по месту уплаты налога — такие же, как указываете в отчетности по этому налогу. Посмотрите раздел статьи «Как платить ЕНП компаниям с филиалами».
Если вы платите налоги «по-старому» и сделали в платежке ошибку, ее можно исправить только, подав уведомление. После этого придется платить налоги единым платежным поручением со статусом 01.
Реквизиты для уплаты налогов с 1 января 2023 года
Реквизиты для уплаты налогов
с 1 января 2023 года
С 1 января 2023 года все налоговые платежи уплачиваются на единый казначейский счет (ЕНС) Управления Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом), вне зависимости от адреса регистрации и ведения деятельности ООО или ИП
Новые реквизиты для заполнения платежного поручения на уплату налогов приведены в таблице:
Образец заполнения платежного поручения для уплаты налогов, входящих в ЕНП
с 1 января 2023 года
Образец заполнения платежного поручения для уплаты налогов, не входящих в ЕНП
с 1 января 2023 года
Образец заполнения платежного поручения при уплате платежей на основании которых формируется уведомление об исчисленных суммах
Новая форма учета налоговых платежей в бюджетную систему Российской Федерации с 01 января 2023 года
Единый налоговый платеж создан для упрощения уплаты налогов для НП. Плательщикам не понадобится указывать КБК, ОКТМО, назначение платежа, отчетный период, сроки по каждому налогу. Вместо разных платежек на отдельные налоги нужно будет перечислять общую сумму на единый налоговый счет Федерального казначейства.
В рамках ЕНП понадобится перечислять платеж в счет уплаты налогов и взносов, а также представлять отчетность не позднее единых установленных сроков (за некоторыми исключениями)
При этом появится еще одно важное новшество – обязанность налогоплательщиков, кроме сдачи деклараций (расчетов) представлять в налоговые инспекции уведомления об исчисленных суммах налогов
Единый налоговый счет это:
- консолидация всех обязательств по налогоплательщику
- свернутое сальдо по всем налогам в целом по налогоплательщику с учетом всех его обособленных подразделений. Оно может быть положительное, отрицательное и нулевое)
Перечисленные на единый счет денежные средства в качестве ЕНП будут автоматически распределяться инспекциями в счет уплаты налогов, страховых взносов и иных обязательных платежей в соответствии с установленной очерёдностью.
Единый налоговый платеж будет распределяться в следующей последовательности (очередности):
- недоимка
- текущие налоги и страховые взносы
- пени
- проценты
- штрафы
Если на дату платежа на ЕНС денег не достаточно, их распределят пропорционально величине обязательств. Одной из причин, когда обязанность по уплате не признается исполненной, является неправильное указание номера счета Федерального казначейства и наименование банка получателя
Какие налоги с 01 января 2023 года платятся единым платежом, а какие нет
Налоги, перечисленные в левом столбце, с 2023 года будем перечислять на единый налоговый счет (ЕНС) в единый срок — до 28 числа
Что будет при ошибках в платежах
С 2023 года перестают действовать правила, которые разрешают уточнять платежи практически при любой ошибке (главное — чтобы платеж попал в бюджет)
С 2023 года налог считается неуплаченным, если платеж вы отправите не в ту ИФНС, в которую бы следовало (п. 13 ст. 45 НК РФ в ред. 263-ФЗ). В этом случае уточнить платеж не получится
Если же ошибку вы сделали в отчетности — дело поправимое: как обычно, нужно подать уточненку, и налоговики скорректируют данные на вашем ЕНС (п. 9 ст. 45 НК РФ в ред. 263-ФЗ)
Способы уплаты ЕНП
В 2023 году действует переходный период (п. 12-14 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ), во время которого разрешено платить налоги как по новым правилам, так и по старым, хотя и несколько «модернизированным»:
- Вариант 1. Уплачивать всё одним платежным поручением
- Вариант 2. Отправлять на каждый налог отдельные платежные поручения-распоряжения
При этом любая сумма, поступившая в Казначейство с 1 января 2023 года, будет считаться ЕНП, независимо от способа уплаты. Неважен и период, за который уплачена сумма. Даже если вы платите, например, за 2021 год, все равно ее зачислят на ЕНС
Поступивший единый платеж налоговики будут распределять в счет уплаты конкретных налогов. Суммы начислений они возьмут из вашей отчетности. Но так будет только по налогам, по которым есть обязательные отчеты
По «авансовым» платежам и налогам, по которым не предусмотрена отчетность, информацию о начисленных суммах ИФНС будет получать, в зависимости от выбранного варианта уплаты, из:
- уведомлений по ЕНП (п. 9 ст. 58 НК РФ в ред. 263-ФЗ), их надо подавать в ИФНС до 25 числа месяца, в котором платится налог
- распоряжений, в роли которых будут обычные платежки на уплату конкретных налогов (п. 12 ст. 4 263-ФЗ)
Форма уведомления утверждена Приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8 по ЕНП
Примечание: об особенностях нового механизма уплаты налогов, действующего с января 2023 года, предприниматели могут узнать с помощью промостраницы от ФНС
У нас часто заказывают
База знаний о ЕНП и ЕНС
Интернет-бухгалтерия «Контур. Эльба» Новым ИП — год бесплатно
Интернет-бухгалтерия «Контур. Эльба» Новым ИП — год бесплатно
Содержание
- Как зачислить деньги на единый налоговый счёт
- Как заполнить платёжное поручение для ЕНП
- Как заполнить платёжное поручение для ЕНП без подачи уведомлений
- Как заполнить платёжное поручение для платежей вне ЕНП
- Как заполнить платёжное поручение по взносам на травматизм
- Выводы
В 2023 году большинство расчётов бизнеса с бюджетом надо проводить через единый налоговый платёж. Обратите внимание, что ЕНП распространяется не на все виды налогов и сборов. Часть из них перечисляют по-прежнему отдельными платёжками, а есть и такие, которые можно платить по выбору: в рамках ЕНП или без него.
Так, в единый налоговый платёж входят: НДС, НДФЛ, УСН, ЕСХН, акцизы, налоги на прибыль, землю, воду, транспорт, имущество, страховые взносы, кроме взносов на травматизм, и др. Вне ЕНП перечисляют НДФЛ с работников-иностранцев, работающих на основании патента, взносы на травматизм и профзаболевания, госпошлину, по которой не выдан исполнительный документ. А вот налог для самозанятых (НПД), а также сборы за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов можно оплатить любым способом.
Важно: ФНС подготовила таблицу с новыми КБК на 2023 год для разных видов платежей. Коды указывают не только в платёжных документах, но и в уведомлениях об исчисленных суммах.
Как зачислить деньги на единый налоговый счёт
На каждого налогоплательщика в 2023 году открыт единый налоговый счёт. Юридические лица могут пополнить свой ЕНС с расчётного счёта, а у ИП есть дополнительные возможности: через банк, почту, МФЦ и др.
Важно: c 2023 года получателем денежных средств с единого налогового счёта является УФК по Тульской области, независимо от места нахождения организации или регистрации ИП. Об этом ФНС сообщила на своей странице.
Все платёжные поручения оформляются в соответствии с приказом Минфина № 107н от 12 ноября 2013 года. В данный момент в приказ вносятся изменения, ознакомиться с которыми можно на портале правовых актов. При этом ФНС, не дожидаясь принятия изменений, уже подготовила свои образцы, которые мы рассмотрим ниже.
Как заполнить платёжное поручение для ЕНП
Если налоги, сборы или взносы, которые надо перечислить в бюджет, оформляются одной платёжкой, то применяется специальный КБК: 18201061201010000510. В назначении документа указывают «Единый налоговый платёж».
Вот как выглядит образец платёжного поручения в 2023 для перечисления ЕНП (подготовлен ФНС).
Обратите внимание на особенности заполнения этой платёжки:
- в поле «Статус» указывают значение «1»;
- в полях «ОКТМО», «Основание платежа», «Налоговый период», «№ документа», «Дата документа» проставляют «0».
По сути, в этот образец от ФНС надо добавить только ИНН/КПП и наименование налогоплательщика, а также указать сумму для перечисления.
Как ИФНС узнает, для каких налогов, сборов, взносов перечислены деньги? Из деклараций, отчётов, уведомлений, которые надо заранее подавать. В рамках ЕНП действует правило: документ с исчисленной суммой направляется не позже 25-го числа месяца, а оплата по нему производится не позже 28-го числа этого месяца.
Соответственно, к тому времени, когда деньги поступят в бюджет, ИФНС уже будет знать, в счёт каких обязательств налогоплательщика они перечислены. Например, указанная в образце сумма в 100 000 рублей может означать, что компания оплатила взносы за работников в размере 68 500 рублей и удержала НДФЛ с выплат в размере 31 500 рублей. Эти суммы организация указала в поданном уведомлении.
Как заполнить платёжное поручение для ЕНП без подачи уведомлений
Итак, мы рассмотрели первый способ – платёжное поручение с единым КБК 18201061201010000510. Документ можно подготовить один раз, а дальше использовать, как шаблон для всех следующих перечислений, меняя только сумму. Напомним, что для этого варианта расчётов с бюджетом надо заранее подавать уведомления, чтобы ИФНС могла распределить полученные средства по обязательствам налогоплательщика.
Но в 2023 году продолжает действовать и привычный способ расчётов: платёжное поручение, где указывают КБК не единого налогового платежа, а конкретного налога, сбора или взноса. Такое поручение заменяет собой уведомление об исчисленных суммах. Эта возможность предусмотрена пунктом 12 статьи 4 закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ.
Чем эта платёжка отличается от первой, которая оформляется только для ЕНП? Во-первых, в поле «Статус» проставлено другое значение, то есть «2». Во-вторых, указывают КБК конкретного налога, взноса, сбора, а не ЕНП. В-третьих, в этом случае надо заполнять поля ОКТМО (по месту нахождения организации или месту жительства ИП, обособленного подразделения, имущества, транспорта), а также код налогового периода.
Что касается поля «Назначение платежа», то раньше в образце ФНС указывали «Уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации». Но в более позднем образце это поле оставлено пустым.
По словам некоторых сотрудников ФНС поле «24», то есть «Назначение платежа» можно вообще не заполнять, если оплату производит сам налогоплательщик, а не третье лицо. Но тогда есть риск, что платёжку не пропустит банк, поэтому рекомендуем это поле всё-таки заполнять, до получения официальных разъяснений.
Как заполнить платёжное поручение для платежей вне ЕНП
Для перечислений, на которые не распространяется единый налоговый платёж, ФНС подготовила отдельный образец. Речь идёт только о платежах, которые администрирует налоговая служба, в частности, НДФЛ с работников-иностранцев, работающих на основании патента.
Как заполнить платёжное поручение по взносам на травматизм
Ещё один вид платежей, который перечисляют работодатели, это страховые взносы на травматизм и от профзаболеваний. Они не входят в ЕНП и не администрируются Федеральной налоговой службой, поэтому рассмотренные выше образцы здесь не подходят.
Платёжки по взносам на травматизм заполняются, как и раньше, но по новым реквизитам, что связано с объединением ПФР и ФСС. Чтобы узнать эти реквизиты, зайдите на сайт Социального Фонда России, выберите в правом углу свой регион и откройте информацию по страхователям.
КБК по взносам на травматизм в 2023 году новые, утверждены приказом Минфина от 17.05.2022 № 75н (в редакции приказа от 22.11.2022 № 177н):
- взносы на травматизм – 79710212000061000160;
- пени по взносам на травматизм – 79710212000062100160;
- штрафы по взносам на травматизм – 79710212000063000160.
Выводы
- В 2023 году большинство платежей бизнеса в бюджет должны осуществляться в рамках ЕНП.
- При заполнении уведомлений, платёжек, отчётов проверяйте КБК на 2023 год, некоторые из них изменились.
- Денежные средства, входящие в состав единого налогового платежа, можно перечислить двумя способами: одной платёжкой на общую сумму или отдельными платёжными поручениями по каждому налогу, сбору, взносу.
- Если деньги перечисляются общей суммой на разные налоги (например, НДФЛ и взносы за работников), то ИФНС сможет их распределить только на основании предварительно поданного уведомления или отчётности.
- Если платёжное поручение оформляется на конкретный налог или взнос, с указанием соответствующего КБК, уведомление подавать не требуется.
- Денежные средства, перечисляемые для оплаты платежей, которые администрирует ФНС, зачисляются на реквизиты УФК по Тульской области (независимо от места регистрации ООО или ИП).
- При оплате страховых взносов на травматизм, которые администрирует Социальный Фонд России, не забудьте поменять реквизиты с ФСС на СФР, их значения можно найти на региональных сайтах нового Социального Фонда.
Бесплатная консультация по регистрации ООО или ИП
Если у вас остались вопросы по регистрации ООО или ИП, оставьте заявку на бесплатную консультацию по регистрации бизнеса. В рабочее время вам перезвонят специалисты из вашего региона и подробно ответят на вопросы с учётом региональной специфики.