Реквизиты физлица в договоре
Реквизиты физического лица в договоре нужно указывать в договоре как можно более полно. Во-первых нужно указать имя человека.
Имя гражданина в силуп. 1 ст. 19 ГК РФ включает:
- фамилию;
- имя;
- отчество.
С учетом норм регионального законодательства и национальных обычаев имя может включать иные элементы и составные части или исключать предусмотренные выше (например, отчество). Для надлежащего оформления договора достаточно иметь сведения об имени и фамилии контрагента, как в паспорте.
Формально, этих данных достаточно, но на практике нет. Дело в том, что может быть несколько людей с одинаковыми Ф.И.О., поэтому указание только этих данных в договоре не позволяют точно определить того, кто выступает стороной сделки.
Поэтому нужно обязательно указывать паспортные данные. В случае если условия договора предполагают перечисление денежных средств на счет физлица, следует дополнительно указать платежные реквизиты.
Для осуществления связи с контрагентом, в том числе направления различного рода уведомлений и предложений, необходима информация о почтовом адресе гражданина. Кроме того, для идентификации физического лица в договоре может быть указан его ИНН.
Образец реквизитов физического лица
Образец реквизитов физлица в договоре может выглядеть следующим образом:
Иванов Иван Иванович
Паспорт серии 9543 № 123121,
выдан отделом УФМС России по Москве 12.03.2012, код подразделения — 123-123
Адрес регистрации: 101000, Москва, ул. Сидорова, дом 1, квартира 1
ИНН: 123123123
р/с: 12312454125123, открытый в ПАО «Сбербанк России»
Реквизиты физлица при заключении контракта с ИП и организацией
Реквизиты физлица в договоре с любым контрагентом указываются аналогичным образом – не важно, с кем заключается договор. Соответственно, необходимо отразить Ф. И. О. гражданина, его паспортные данные, адрес места регистрации.
Но учитывайте, что организации и ИП, заключающие договоры с физическими лицами, в рамках которых предполагается осуществление операций с денежными средствами или имуществом в крупном размере, во исполнение ст. 7 закона «О противодействии легализации…» от 07.08.2001 № 115-ФЗ обязаны проводить идентификацию граждан.
Проверке при этом подлежат следующие сведения:
- Ф. И. О.;
- гражданство;
- дата рождения;
- реквизиты паспорта или иного документа, удостоверяющего личность;
- адрес места жительства или пребывания;
- ИНН.
Поэтому не удивляйтесь, если вас просят включить в договор дополнительные сведения.
Отметим, что предоставление сведений о физическом лице второй стороне, равно как и включение их в договор в качестве реквизитов, позволит однозначно установить личность контрагента и не допустить возможности признания соглашения незаключенным через суд.
Как зафиксировать изменение реквизитов физического лица
Условно все сведения в реквизитах можно разделить на следующие группы:
- Имеющие постоянное значение (например, дата рождения для физлица или ОГРН — для юридического).
- Данные, которые могут изменяться (почтовый адрес, данные паспорта физлица, имя, фамилия и пр.).
В случае изменения реквизитов достаточно направить контрагенту соответствующее уведомление с указанием верных данных. Направлять сведения требуется заказным письмом с уведомлением о вручении и описью вложения. Кроме того, можно составить дополнительное соглашение к контракту.
***
В заключение отметим, что четких законодательных требований к порядку указания реквизитов в договоре не предусмотрено. На практике сложилось правило указывать Ф. И. О. физического лица, сведения о документе, представленном для удостоверения личности, адрес регистрации. В некоторых случаях может понадобиться также указание реквизитов банковского счета.
Еще больше материалов по теме в рубрике: «Договор».
Добрый день
Вопрос: достаточно ли этих реквизитов со стороны физ. лица, чтобы договор считался действительным?
Договор считается действительным по факту волеизъявления сторон на его подписание
ГК РФ Статья 421. Свобода договора
1. Граждане и юридические лица свободны в заключении договора.
Понуждение к заключению договора не допускается, за исключением случаев, когда обязанность заключить договор предусмотрена настоящим Кодексом, законом или добровольно принятым обязательством.
2. Стороны могут заключить договор, как предусмотренный, так и не предусмотренный законом или иными правовыми актами. К договору, не предусмотренному законом или иными правовыми актами, при отсутствии признаков, указанных в пункте 3 настоящей статьи, правила об отдельных видах договоров, предусмотренных законом или иными правовыми актами, не применяются, что не исключает возможности применения правил об аналогии закона (пункт 1 статьи 6) к отдельным отношениям сторон по договору.
Однако, проблема в другом — в возможности идентификации его сторон. Представленных данных физлица явно недостаточно для того, чтобы достоверно установить его личность.
Допустим, если подавать в суд или направлять претензию, то неизвестно, по какому адресу необходимо уведомлять физическое лицо. Так же трудно установить, кто такой, например, Иванов Иван Иванович по рабочему адресу и номеру телефона. Если, например, номер телефона зарегистрирован не на его имя, то и вовсе может быть невозможно достоверно установить, кто этот гражданин
Поэтому для того, чтобы избежать совершенно ненужных проблем, следует писать в договор домашний адрес (то есть адрес регистрации) и паспортные данные. В таком случае проблем у установлением личности стороны договора не возникнет
Какие реквизиты есть у договора? Как оформить изменение его условий, перечисленных в тексте, а также иных реквизитов и сведений (например, при изменении места нахождения или иных контактных данных организации, при переименовании или реорганизации компании, смене ее руководителя, банковских реквизитов)? Когда для этого сторонам договора надо подписывать дополнительное соглашение, а когда достаточно направить одно уведомительное официальное письмо и что к нему приложить?
Какие у договора реквизиты?
Специалисты в области права под реквизитами договора понимают реквизиты сторон, указанные в заключительной части документа перед подписями (отмечено цифрой 7 в Примере 1) — обычно здесь перечисляются регистрационные сведения сторон, адреса, банковские реквизиты, контакты для связи. Однако это слишком узкое толкование, на самом деле реквизитами договора являются1:
- его наименование;
- номер;
- дата договора;
- место заключения;
- наименования сторон договора (авторов документа);
- существенные и иные условия договора в виде текста, разбитого на разделы и пункты;
- реквизиты сторон;
- подписи сторон.
Для наглядности в Примере 1 продемонстрируем самую распространенную структуру договора (номера реквизитов здесь соответствуют их номерам в списке выше).
Пример 1. Структура договора
Хотя, учитывая действующий принцип свободы договора в гражданском праве, договор может иметь и иную структуру, включать в себя любые условия, о которых договорились его стороны. Если договор подлежит нотариальному удостоверению, то на нем еще будет стоять удостоверительная надпись и печать нотариуса. Или если договор подлежит государственной регистрации, то на нем появится отметка уполномоченного госоргана о регистрации (с соответствующим штампом и гербовой печатью).
Наименование договора
Разновидности основных договоров перечислены в Гражданском кодексе РФ (части 2 и 4), к ним, например, относятся: купля-продажа, поставка товаров, энергоснабжение, продажа недвижимости, продажа предприятия, мена, дарение, рента, аренда, наем жилого помещения, безвозмездное пользование, подряд, выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ, возмездное оказание услуг, перевозка, транспортная экспедиция, заем, кредит, финансирование под уступку денежного требования, банковский вклад, банковский счет, хранение, страхование, поручение, комиссия, агентирование, доверительное управление имуществом, коммерческая концессия, простое товарищество, лицензионный договор, договор об отчуждении исключительного права и др.
Наименование договора указывается выше текста договора в самом начале страницы. Причем не существует правила о том, указывать ли полное наименование договора, например, «Договор подряда на выполнение строительно-монтажных работ» или сокращенное «Договор». Наименование не влияет на правовой смысл договора, поскольку квалифицировать его правовую природу специалисты будут не по названию, а по существу его условий. К примеру, даже если в наименовании документа указано «договор оказания услуг», а по условиям договора будет ясно, что его предметом является изготовление конкретной вещи в определенный срок, то, скорее всего, данный договор будет квалифицирован юристом как договор подряда, и к нему будут применяться нормы законодательства, регулирующие отношения, вытекающие из подряда.
Номер договора
Порядок нумерации договоров обычно утверждается в Инструкции по делопроизводству организации, Положении о договорной работе или ином локальном нормативном акте, устанавливающем порядок работы с договорами в компании. С точки зрения правил делопроизводства у любого документа должен быть свой регистрационный номер, что облегчает идентификацию и оперативный поиск документов.
Номер может содержать не только цифровые, но и буквенные символы, например, № ПР-Н/2-2017. И располагается он сразу после наименования договора — в той же строке. Между тем с правовой точки зрения не возбраняется и отсутствие номера у договора, на его юридическую силу это не влияет.
Место заключения договора
Местом заключения договора является указание на населенный пункт, в котором стороны подписывают договор (обычно указывается в верхнем левом углу договора в одной строке с датой). Чаще всего место заключения договора совпадает с местом нахождения одной из его сторон.
Например, одна организация находится в Москве, другая — в Екатеринбурге. Если для переговоров и заключения договора руководитель (или иной представитель) приехал из Екатеринбурга в Москву, то столица и будет значиться в документе местом заключения договора. Если же «никто никуда не ездил», а документ для подписания курсировал по почте, то, в принципе, все равно, какой город будет здесь указан.
Закон позволяет также писать в качестве места заключения договора место проведения переговоров (например, если руководители этих организаций встретились на международном форуме в Санкт-Петербурге) и место нахождения имущества, являющегося предметом договора.
Место заключения договора иногда влияет на место рассмотрения судебного спора, связанного с невыполнением контрагентом своих обязательств по заключенному договору.
Дата договора
Дата проставляется числовым или буквенно-числовым способом: «01 августа 2017 г.» или «01.08.2017», хотя иногда можно увидеть полное буквенное выражение: «Первое августа две тысячи семнадцатого года». Иными словами, возможны различные варианты.
Однако вопрос с определением даты договора в правовом смысле не так прост, как кажется. Датой заключения договора является дата, проставленная в правом верхнем углу договора (так называемая «титульная дата»), только в том случае, если стороны подписали договор как единый документ в присутствии представителей обеих сторон. Но бывают и иные ситуации.
Например, если 2 экземпляра проекта договора сначала подписала одна сторона (проставив на нем титульную дату), потом направляет их с курьером другой стороне с просьбой после подписания 1 экземпляр вернуть обратно, то в этом случае:
- единый договор подписывается сторонами в разные дни (отмечено цифрами 1 и 2 в Примере 2);
- дата получения (см. цифру 3 в Примере 2) стороной, подписавшей договор первой, документа с подписью второй стороны и вовсе может быть позже даты проставления подписи второй стороной (цифра 2 там же);
- датой заключения договора признается дата, когда сторона, подписавшая договор первой, получит экземпляр договора, подписанный второй стороной (цифра 3 там же).
Об этом говорится в п. 1 ст. 433 ГК РФ. И это вполне логично: давайте представим, что ваша компания подписала договор и направила 2 его экземпляра контрагенту по почте. Контрагент, получив их через неделю, подписал со своей стороны договор и 1 экземпляр направил вам обратно почтовой связью. Если бы договор считался заключенным с даты его подписания контрагентом, то к моменту, как вы бы его получили, он уже мог бы давно действовать, а ваша компания была бы даже не в курсе, что уже обязана исполнять этот договор! Но договор считается заключенным, только когда ваша организация получит от контрагента договор с подписями обеих сторон, и это спасает ситуацию.
Вот почему важно позаботиться о том, чтобы зафиксировать дату получения договора второй стороной. И поэтому же ошибочно считать, что датой заключения договора будет просто более поздняя дата подписи на договоре.
Пример 2. Даты на договоре
Кстати, стороны договора вправе установить, что его условия применяются к их отношениям, возникшим до даты заключения договора, например, начиная с его титульной даты (формулировка о дате вступления в силу):
Пример 3. Формулировка о дате вступления договора в силу
Дата заключения Договора определяется в соответствии с п. 1 ст. 433 Гражданского кодекса РФ. Договор распространяет свое действие на фактические отношения Сторон, возникшие с даты, указанной в титульных положениях («шапке») Договора, и действует до полного исполнения Сторонами обязательств по Договору.
Итак, перечислим ситуации, при которых датой заключения договора вместо титульной будет иная:
-
дата передачи подписанного договора одной из сторон — в случае получения акцепта в виде подписанного экземпляра договора второй стороной (данную ситуацию мы подробно рассмотрели выше). Это будет:
- дата в виде почтового штемпеля отделения получателя на конверте с договором либо
- дата проставления подписи о получении почтового отправления в уведомлении о вручении (если отправление было с уведомлением);
- а если документ передавался курьером, то почтовых документов у вас не будет, потому важно, чтобы получатель оформил на вашем экзепляре договора отметку о получении (желательно по образцу, показанному в Примере 2, см. оранжевую заливку);
- дата государственной регистрации договора — в случаях, когда она обязательна;
- дата нотариального удостоверения — когда оно обязательно по закону для данной разновидности договоров или если оно предусмотрено соглашением сторон;
- дата передачи имущества по реальному договору — когда для заключения договора необходима передача имущества, например, денег по договору займа.
Имеет ли значение, какая дата стоит в договоре: выходной это день, нерабочий праздничный или рабочий? Для гражданско-правовых договоров в большинстве своем не имеет значения, является ли дата заключения договора «рабочей». Между тем рекомендуем указывать рабочий день во избежание разногласий и споров, касающихся момента заключения договора и факта его заключения в целом.
Наименования сторон договора
Наименование юридического лица может быть полным или сокращенным. В договоре указывается, как правило, полное наименование, а затем в скобках может добавляться сокращенное, например:
- «Общество с ограниченной ответственностью «Перспектива» (ООО «Перспектива»)».
Следом пишется Ф.И.О. представителя стороны и его должность с указанием документа, на основании которого он действует, например:
- «…в лице генерального директора Суркова Андрея Павловича, действующего на основании устава…» или
- «…в лице Маркова Алексея Геннадьевича, действующего на основании доверенности от 20 августа 2017 года № 45-Д…».
Если стороной договора выступает индивидуальный предприниматель, то указывается его статус и Ф.И.О., например:
- «индивидуальный предприниматель Петров Евгений Павлович».
Для физического лица в договоре указывается его Ф.И.О. и иногда в преамбуле следом добавляются паспортные данные, место регистрации и порой даже дата рождения. Но эти дополнительные идентифицирующие сведения обычно приводятся в конце договора в реквизитах сторон, потому дублировать их в его начале (в преамбуле) совсем не обязательно:
- «Петров Максим Валерьевич».
Условия договора в виде текста
Условия договора прописываются в тексте, структурированном на разделы и пункты. Отметим, что существенными являются условия:
- о предмете договора и
- которые названы в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров конкретного вида, а также
- все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.
Иными словами, есть существенные условия, установленные в законе, а есть существенные условия, которые стороны сами посчитали таковыми.
Если существенные условия не будут согласованы сторонами в установленном порядке, то договор будет считаться незаключенным и, соответственно, не влекущим юридические последствия.
Реквизиты сторон
Как правило, в заключительном разделе договора под названием «реквизиты сторон» указывают регистрационные и контактные данные:
- для юридических лиц — ОГРН, ИНН / КПП, адрес места нахождения, иные контактные данные, банковские реквизиты;
- для индивидуальных предпринимателей — ОГРНИП, ИНН, адрес места жительства, иные контактные данные, банковские реквизиты;
- для физических лиц — паспортные данные, адрес места жительства, иные контактные данные, ИНН, СНИЛС, банковские реквизиты.
Подписи сторон
Подписи сторон располагаются в самом конце договора, чуть ниже реквизитов сторон. Причем подписи должны быть собственноручными. Использование факсимильной подписи допускается в исключительных случаях, например, если стороны в отдельном соглашении специально условились о порядке использования факсимиле при подписании договоров, например, так:
Пример 4. Фрагмент соглашения об использовании факсимиле
1. Стороны признают равную юридическую силу собственноручных подписей и факсимильного воспроизведения подписей (механическим способом с использованием клише) следующих лиц в договорах, приложениях и дополнительных соглашениях к ним, а также на иных необходимых документах:
В случае использования факсимиле без согласования соответствующего условия в вышеуказанном порядке не будет соблюдена письменная форма сделки в соответствии с нормой п. 1 ст. 160 ГК РФ. Следовательно, при возникновении спора между сторонами и передачи его на разрешение в суд во многих ситуациях такой договор может быть признан незаключенным.
Уполномоченными заключать договоры являются:
- руководитель организации или иное лицо, действующее от имени организации без доверенности (в соответствии с полномочиями, установленными учредительными документами организации);
- лицо, действующее на основании доверенности (глава 10 ГК РФ).
Кстати, на договоре проставлять печать необязательно, если стороны специально не предусмотрели условие о скреплении договора печатью в тексте договора. Ее оттиск продолжают ставить скорее по привычке и на всякий случай, как дополнительное заверение подписи.
Аналогично и на дополнительном соглашении к договору простановка печати по общему правилу не является обязательной.
Если меняются условия договора
Под изменением договора обычно понимают внесение дополнений, уточнений, исправлений в текст договора (т.е. в его условия). Разумеется, договор может быть изменен сторонами по разным причинам: возникновение новых обстоятельств, повлекшее нецелесообразность исполнения договора на прежних условиях, влияние инфляции, изменения курсов валют и др.
Договор может быть изменен, во-первых, по соглашению сторон, если в договоре или законе не указан иной способ (см. Пример 5). Существенное изменение обстоятельств, из которых стороны исходили при заключении договора, — самое распространенное основание изменения договора по соглашению сторон. Изменение обстоятельств можно считать существенным, когда они изменились настолько, что если бы стороны могли это разумно предвидеть, то они не заключили бы договор вовсе или заключили его на значительно отличающихся условиях.
Во-вторых, закон допускает внесение изменений в договор в судебном порядке по требованию одной из его сторон. Основаниями таких требований могут быть, например, нарушение договора контрагентом, влекущее для другой стороны ущерб, при котором она в значительной степени лишается того, на что была вправе рассчитывать при заключении договора, а также иные случаи, предусмотренные законом или договором.
При этом требования заинтересованной стороны об изменении договора в связи с существенным изменением обстоятельств могут быть рассмотрены судом в исключительных случаях, если расторжение договора:
- противоречит общественным интересам либо
- влечет для сторон ущерб, значительно превышающий затраты, необходимые для исполнения договора на измененных судом условиях.
Пример 5. Соглашение о внесении изменений в договор
Однако до обращения в суд сторона, желающая внести изменения в договор, должна обратиться с соответствующим предложением к своему контрагенту. И только после получения от него отказа она может подать исковое заявление в суд. По общему правилу ждать ответ на данное обращение контрагент должен 30 дней. Ему могут:
- сообщить о согласии с предложением (в этом случае договор будет считаться измененным с момента получения сообщения о согласии) либо
- сообщить об отказе от предложения (получив отказ, можно обратиться в суд) либо
- предложить иные условия изменения договора (договор будет считаться измененным на условиях, согласованных сторонами).
Важно помнить, что изменить или расторгнуть можно договор, который еще не исполнен, поскольку исполнение договора в целом прекращает договорные обязательства сторон.
Соглашение об изменении договора заключается в той же форме, что и сам договор, если из закона, иных правовых актов, договора, обычаев делового оборота не вытекает иное (п. 1 ст. 452 ГК РФ).
То есть если договор заключен в простой письменной форме, то и соглашение об его изменении должно быть сделано в простой письменной форме. Если договор был удостоверен нотариально, то и соглашение о внесении изменений в договор также следует удостоверить у нотариуса. Если договор подлежал государственной регистрации, то соглашение о внесении в него изменений также подлежит государственной регистрации — кстати, тогда:
- пункт 5, показанный в допсоглашении из Примера 5, формулируется иначе: «5. Настоящее дополнительное соглашение составлено в 3 (трех) идентичных экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, — по одному для каждой из Сторон и третий экземпляр для регистрирующего органа»;
- а в пункте 3 корректируется условие о дате вступления допсоглашения в силу.
В наименовании допсоглашения обязательно указываются наименование, дата и номер договора, к которому оно составлено.
Номер, дата и место составления самого допсоглашения оформляются по тем же правилам, как и у договора. Преамбула обычно копируется из основного договора с добавлением фразы «заключили настоящее дополнительное соглашение к договору от … №… (далее — «Договор») о нижеследующем:». Далее перечисляются вносимые изменения. А следом за ними идут стандартные формулировки, которые в Примере 5 оказались в пунктах 3, 4 и 5.
Обычно допсоглашение подписывается теми же лицами, что и основной договор. Но это не обязательно — главное, чтобы подписанты имели право заключать сделки, к которым относится договор, корректируемый этим допсоглашением.
Если меняются иные реквизиты, сведения
Однако измениться могут не только условия договора, но и реквизиты сторон, например:
- наименование юридического лица или
- адрес места нахождения;
- счет в банке;
- контакты сторон (номера телефона / факса, адреса электронной почты и пр.).
Нередко специалисты в области делопроизводства задаются вопросом, влечет ли изменение наименования организации возникновение нового юридического лица, которое должно заменить прежнюю сторону договора. Ответ очевиден: если изменяется только наименование организации без проведения реорганизации юридического лица, то новое юрлицо не образуется, соответственно, никаких соглашений о замене стороны в обязательстве делать не нужно.
Между тем изменение наименования организации может быть как связанным, так и не связанным с реорганизацией. Реорганизация юридического лица может быть осуществлена в одной из следующих форм (п. 1 ст. 57 ГК РФ):
- слияние,
- присоединение,
- разделение,
- выделение,
- преобразование (п. 1 ст. 57 ГК РФ).
При любой форме реорганизации, кроме присоединения, возникают новые юридические лица — безусловно, они будут иметь другие наименования (юридическое лицо считается реорганизованным с момента государственной регистрации вновь возникших юрлиц согласно п. 4 ст. 57 ГК РФ).
При реорганизации юридического лица в форме присоединения к нему другого лица первое из них считается реорганизованным с момента внесения в ЕГРЮЛ записи о прекращении деятельности присоединенного юрлица (п. 4 ст. 57 ГК РФ). Таким образом, юридическое лицо, к которому осуществлено присоединение, не является новой организацией, а его наименование может измениться или остаться прежним.
Если у юридического лица изменилось только наименование или место нахождения (не в результате реорганизации), то перезаключать договор не нужно, так же как и заключать дополнительное соглашение к договору о произошедших изменениях. Достаточно уведомить о новом наименовании / месте нахождения вторую сторону договора и приложить надлежащим образом заверенные копии:
- учредительных документов,
- решения о смене наименования и
- выписки из ЕГРЮЛ.
При реорганизации контрагенту следует предоставить надлежащим образом заверенные копии документов, подтверждающих правопреемство юридического лица, полученного в результате реорганизации, — это:
- учредительные документы;
- свидетельство о государственной регистрации в качестве юридического лица, в настоящее время — лист записи ЕГРЮЛ;
- выписка из ЕГРЮЛ;
- свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
- документы, подтверждающие полномочия лица, выступающего от имени контрагента.
Также обычно предоставляется карточка контрагента с новыми реквизитами за подписью уполномоченного выступать от имени данного лица либо соответствующие новые реквизиты указываются в письме партнеру по сделке.
Если в компании сменился руководитель, ранее подписавший договор, нужно ли переподписывать данный договор или заключать дополнительное соглашение об изменении подписанта?
Ответ: конечно же, такой необходимости нет. Наличие надлежащих полномочий имеет значение лишь на момент заключения сделки. Далее, если в процессе исполнения договора необходимо подписывать какие-либо документы (акты, накладные, счета-фактуры и пр.), а руководитель уже другой, то этот новый руководитель будет подписывать документы. Чтобы контрагент убедился в законности полномочий нового руководителя, достаточно прислать ему заверенные копии документов, которые их подтверждают:
- решения об избрании или назначении руководителя,
- выписки из ЕГРЮЛ.
Еще на практике часто возникает вопрос: нужно ли заключать дополнительное соглашение к договору в случае, когда у одной из сторон изменились банковские реквизиты для перечисления денежных средств в счет исполнения обязательств по оплате. Делать это также не обязательно. Для уведомления контрагента достаточно письма о соответствующих изменениях с определенной даты, направленного заказным отправлением с уведомлением или врученным под расписку уполномоченному представителю организации. Кроме того, не лишним будет отправить такое письмо на официальный электронный адрес компании. Ваш экземпляр письма необходимо хранить вместе с договором (в т.ч. в информационной системе). Образец такого письма показан в Примере 7.
На всякий случай можно предусмотреть в договоре следующий пункт:
Пример 6. Обязательство об уведомлении в договоре
7.2. Стороны Договора обязаны письменно уведомлять о реорганизации, переименовании, смене адреса места нахождения, банковских реквизитов не позднее 3 (трех) рабочих дней с начала действия указанных изменений.
Учитывая несопоставимость изменения условий договора и реквизитов сторон (ведь последнее не меняет права и обязанности сторон договора, его существенные условия), заключать специально дополнительное соглашение о внесении подобных изменений в договор не имеет правового смысла. Тем не менее по настоянию одной из сторон договора в него может быть включено подобное условие:
«В случае изменения реквизитов для осуществления платежей, предусмотренных настоящим договором, Стороны заключают дополнительное соглашение к договору об изменении банковских реквизитов в течение 5 рабочих дней со дня изменения реквизитов».
И тогда составление допсоглашения становится обязательным. В Примере 8 мы показали, как его можно оформить.
Что касается возможного изменения контактных данных сторон, указанных в заключительной части договора, то достаточно уведомительного порядка для сообщения об этом контрагентам и всем заинтересованным лицам. Как правило, об изменении контактов сообщают по электронной почте.
Пример 7. Письмо с уведомлением об изменении банковских реквизитов
Следует внимательно относиться к изменениям, происходящим в процессе исполнения договоров. В большинстве ситуаций лучше перестраховаться и заключать двусторонние соглашения об изменениях, это уж точно не вызовет никаких проблем в случае, если второй стороной договора впоследствии произошедшие изменения будут проигнорированы.
Пример 8. Дополнительное соглашение об изменении банковских реквизитов
- Главная
- Правовые ресурсы
- Подборки материалов
- Реквизиты сторон
Реквизиты сторон
Подборка наиболее важных документов по запросу Реквизиты сторон (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 438 «Акцепт» ГК РФ«В пункте 12 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 25.12.2018 N 49 «О некоторых вопросах применения общих положений Гражданского кодекса Российской Федерации о заключении и толковании договора» разъяснено, что акцепт должен прямо выражать согласие направившего его лица на заключение договора на предложенных в оферте условиях (абзац второй пункта 1 статьи 438 ГК РФ). Ответ о согласии заключить договор на предложенных в оферте условиях, содержащий уточнение реквизитов сторон, исправление опечаток и тому подобное, следует рассматривать как акцепт.»
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по договорной работе. Поставка. Рекомендации по заключению договора«Расчеты по договору поставки осуществляются в безналичном порядке путем перечисления денежных средств на расчетный счет поставщика на основании платежного поручения покупателя. Денежные средства перечисляются по реквизитам, указанным в разделе 7 «Адреса и реквизиты сторон» настоящего договора, если иные реквизиты не указаны в выставленном поставщиком счете на оплату».
Нормативные акты
Ипотечный договор 2021 года: как оформить, важные пункты, образец
Покупка недвижимого имущества в ипотеку — один из распространенных видов банковского кредитования. Отношения между банком и заемщиком регулируются договором ипотеки. Документ гарантирует обеспечение кредитной сделки. В случае непогашении займа, банк вправе взыскать долг с заемщика за счет предмета залога.
Под ипотекой понимают выдачу кредита на покупку жилья под залог приобретаемого жилья. Чтобы урегулировать все вопросы относительно сделки, между банком и заемщиками заключаются ипотечные договоры. Документ регламентирует порядок передачи денег, залога, права и обязанности сторон. Любые неточности в формулировках или условиях могут привести к признанию договора недействительным. Поэтому составлению и регистрации уделяют особое внимание.
Какие данные указывают от имени работника
Второй стороной трудового соглашения выступает физическое лицо — сотрудник. Сведения о нем, которые обязательно нужны в документе:
- Ф.И.О. и дата рождения;
- данные паспорта — место и дата выдачи, номер и серия документа;
- адрес проживания (регистрации);
- ИНН (при наличии) и СНИЛС — нужны для заполнения отчетов и отчисления налогов, взносов;
- контактные данные — обычно только телефон, но еще можно указать e-mail.
Структура
Любое дополнительное соглашение составляется и структурируется по образу и подобию основного договора. Это значит, что в дополнительное соглашение об изменении реквизитов должны входить следующие структурные элементы:
- дата и место заключения договора;
- наименование сторон договора, причем контрагент, претерпевший изменения реквизитов должен указать действующие реквизиты;
- сведения об основном договоре с указанием даты его заключения и предмета договора;
- выражение согласия сторон на внесение изменений в части реквизитов одного из контрагентов;
- перечисление новых реквизитов;
- дата, с которой старые реквизиты считаются недействительными. В данном случае дата может быть более ранней, чем дата заключения соглашения;
- подписи сторон.
Составляется соглашение в количестве экземпляров, соответствующих количеству участников договора. Каждый из контрагентов получает свой экземпляр и в дальнейшем хранит его, как составную часть основного договора.
Из каких разделов состоит типовой договор?
Обязательными составляющими типового договора являются следующие разделы:
- Преамбула (или вводная часть). В этом разделе указываются данные о названии, дате, месте составления, наименовании сторон, заключающих сторон, ФИО лиц (уполномоченных в подписании документа).
- Предмет договора (основной раздел). Этот раздел посвящен конкретным намерениям сторон договора. В нем содержится информация об объекте сделки (например, продажа чего-либо>) и описание предмета договора.
- Права и обязанности сторон.
- Сумма и способ оплаты за услуги. В данном разделе описываются порядок и форма взаиморасчетов.
- Срок действия договора. Сроки (или период времени) за который стороны обязуются выполнить взятые на себя обязательства. Рекомендуем в этом разделе договора добавить фразу: «в части расчетов договор действует до полного погашения взаимных обязательств».
- Дополнительные условия. В этой части договора предусматриваются разные специфические условия, которые обязательными не являются.
- Ответственность сторон. В данном разделе оговариваются санкции, грозящие сторонам, в случае невыполнения ими условий и обязательств.
- Расторжение внесение изменений в договор. Эта часть документа посвящена условиям, позволяющим расторгнуть или изменить договор сторон.
- Заключительные положения. Раздел предусматривает способы разрешения спорных вопросов, которые могут возникнуть между сторонами.
- Реквизиты сторон. Раздел содержит следующие пункты:
- наименование;
- адрес;
- код;
- банковские реквизиты сторон.
Теперь рассмотрим, с какими из видов договоров в процессе своей деятельности чаще всего может столкнуться индивидуальный предприниматель.
Преимущества и недостатки
Для физического лица заключение договора имеет следующие положительные моменты:
- нет подчиненности, соглашение регулирует скорее партнерские отношения;
- исполнитель вправе выполнить работу в удобное для себя время без необходимости соблюдать внутренний трудовой режим;
- результат должен быть оплачен в соответствии с условиями договора или заказчик будет привлечен к ответственности.
Но не все так просто, поэтому перечислим и отрицательные стороны:
- отсутствует социальная поддержка;
- рабочее место необходимо оборудовать самостоятельно;
- придется учесть затраты на инструменты и материалы, которые потребуются для получения конечного продукта по договору.
Заполненный образец документа
Заполненный образец документаг. _______________ «____»___________________ 20__ года
______________________________________, именуемое в дальнейшем «Продавец», в лице ______________________________________________________________, действующего на основании _________________________________________________ одной стороны, и
______________________________________ (ФИО физического лица), именуемое в дальнейшем «Покупатель», с другой стороны, совместно именуемые «Стороны», заключили настоящий договор купли-продажи (далее – Договор) о нижеследующем:
1. Предмет договора
1.1. В соответствии с настоящим Договором Продавец обязуется передать в собственность, а Покупатель обязуется принять и оплатить Товар в порядке и на условиях предусмотренных настоящим Договором.
Продаваемый Товар принадлежит Продавцу на праве собственности, не заложен, не арестован, не является предметом исков третьих лиц.
1.2. Наименование, количество, комплектность и стоимость Товара определяются в спецификации, являющейся неотъемлемой частью настоящего Договора.
1.3. На дату подписания настоящего Договора Товар осмотрен Покупателем, к качеству Товара претензий нет.
1.4. Продавец гарантирует соблюдение надлежащих условий хранения Товара, сохраняющих количество, комплектность и качество Товара до его передачи Покупателю.
2. Расчёты
2.1. Общая стоимость Товара указана в Спецификации и составляет ____ (___________) рублей ___ копеек, в том числе НДС (18%) в сумме _____ (_____) рублей ___ копеек.
2.2. Оплата за Товар в размере 100% осуществляется в течение 5 (пяти) банковских дней, после подписания настоящего Договора в безналичном порядке по реквизитам Продавца, указанным в статье 7 Договора.
2.3. Обязанность Покупателя по оплате, считается исполненной с момента зачисления денежных средств на корреспондентский счёт Продавца.
3. Условия поставки
3.1. Продавец обязуется передать Товар в собственность Покупателю не позднее «_____»_______________ 200_года, при условии поступления денежных средств на корреспондентский счёт Продавца.
3.2. Место передачи Товара Покупателю: г.____________, ул. _______________________.
3.3. Передаваемый по настоящему Договору Товар был в употреблении, в этой связи гарантийные обязательства Продавца в отношении продаваемого Товара Покупателю не предоставляются.
4. Обстоятельства непреодолимой силы
4.1. Стороны освобождаются от ответственности за частичное или полное неисполнение обязательств по настоящему договору, если оно явилось следствием обстоятельств непреодолимой силы, если эти обстоятельства непосредственно повлияли на исполнение данного Договора.
4.2. Если эти обстоятельства будут продолжаться более одного месяца, каждая сторона будет иметь право отказаться от дальнейшего исполнения обязательств по настоящему договору, и в этом случае ни одна из сторон не будет иметь права требовать от другой стороны возмещения возможных убытков. При этом все суммы, уплаченные Покупателем за не поставленный по настоящему договору Товар, подлежат немедленному возвращению Покупателю.
5. Ответственность сторон
5.1. В случае нарушения сроков оплаты Товара, на срок более 2 (двух) рабочих дней, от сроков установленных настоящим Договором, по вине Покупателя, последний уплачивает пеню в размере 0,5 % от неоплаченной стоимости Товара за каждый день просрочки, а Продавец имеет право в одностороннем (внесудебном) порядке отказаться от настоящего Договора, письменно уведомив об этом Покупателя.
5.2. В случае нарушения сроков передачи Товара по вине Продавца последний уплачивает Покупателю пеню в размере 0,5 % от Общей стоимости Товара за каждый день просрочки.
5.3. За неисполнение или ненадлежащее исполнение других обязательств по настоящему Договору Стороны несут ответственность в соответствии с действующим законодательством.
6. Порядок и срок исполнения договора
6.1. Настоящий Договор вступает в силу с момента подписания и действует до полного исполнения Сторонами своих обязательств.
6.2. Передача Товара Покупателю производится в срок, указанный в настоящем Договоре, при условии полной оплаты Товара Покупателем.
6.3. Передача Товара оформляется подписанием Акта приёма-передачи (далее – Акта). Право собственности на Товар переходит к Покупателю с момента подписания Акта.
6.4. Разборка и демонтаж, упаковка, такелаж и вывоз Товара с адреса передачи Товара осуществляется силами и за счёт Покупателя.
7. Прочие условия
7.1. Изменения, дополнения к Договору действительны только в том случае, если составлены в письменной форме и подписаны обеими сторонами.
7.2. Споры и разногласия, возникающие в связи с настоящим Договором, стороны будут стремиться урегулировать путём переговоров.
7.3. В случае невозможности урегулирования споров путём переговоров они передаются на рассмотрение в Арбитражный суд в соответствии с действующим законодательством.
7.4. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из сторон.
8. Адреса и платёжные реквизиты Сторон
Покупатель:
Продавец:
Паспорт серия __________ № ____________
дата выдачи ____________________________
дата рождения __________________________
Адрес местожительства __________________
ИНН ________________, КПП _______________
лицевой счёт: ____________________
ОКПО ______________, ОКВЭД _____________
____________________ / Фамилия И.О. /
_____________ (должность уполномоченного лица)
___________________________ / Фамилия И.О./
Приложение № 1
к договору купли-продажи товара № ___
(с физическим лицом)
от «_____»____________________ 20___года
Коротко: как законно уволить сотрудника, если он вас не устраивает
Увольнение по соглашению сторон — самое безопасное для работодателя основание, которое невозможно оспорить в суде.
Чтобы уволить сотрудника за однократное грубое неисполнение трудовых обязанностей, чётко соблюдайте процедуру и подготовьте все подтверждающие документы.
Увольнение за неоднократное неисполнение трудовых обязанностей легко обжаловать в суде, поэтому соблюдайте процедуру увольнения и оформите все документы.
Уволить сотрудника на испытательном сроке можно по любым причинам, но не забудьте собрать доказательства, что сотрудник не справился с работой.
Если сотрудник вас не устраивает, но с ним удалось договориться, можно оформить увольнение по собственному желанию.
Договор гражданско-правового характера (ГПХ) — это соглашение, по которому исполнитель оказывает заказчику услуги. Рассказываем, в каких случаях его заключают, какие отчеты сдавать заказчику и в каком порядке начисляются налоги на доход исполнителя.
Договор ГПХ
Договор гражданско-правового характера — это соглашение, по которому исполнитель оказывает заказчику услуги. Соглашением определяют перечень услуг, порядок их оказания, стоимость, права и обязанности сторон.
Заключая сделку, стороны не вступают в трудовые отношения. Этим пользуются работодатели, оформляя вместо трудового гражданский контракт. Если проверяющие обнаружат, что гражданским подменили трудовые отношения — работодателя накажут.
По ГПД оказывают разнообразные услуги, единого перечня нет:
- юридические;
- бухгалтерские;
- репетиторские;
- авторские и пр.
Что означает ГПХ при устройстве на работу
При трудоустройстве заключение гражданского вместо трудового лишает работника прав, которые ему гарантирует ТК РФ:
- выплата зарплаты два раза в месяц;
- отпуск;
- оплата сверхурочных;
- охрана труда;
- оплата простоя;
- индексация зарплаты и пр.
Отношения по ГПД регламентирует Гражданский кодекс, а по трудовому — Трудовой.
Трудоустройство по ГПХ: плюсы и минусы для работника и работодателя
Преимущества для работника:
- увеличенный размер оплаты, поскольку работодатель экономит на взносах и нередко разницу относит на зарплату;
- возможность увольнения без отработки;
- отсутствие обязательств по возмещению вреда.
Недостатки для работника:
- отсутствие гарантий, предусмотренных ТК РФ для работника;
- отсутствие оплачиваемого отпуска;
- отсутствие соцпакета.
Преимущества для работодателя:
- экономия на взносах;
- отсутствие социальных обязательств;
- отсутствие ответственности, предусмотренной ТК РФ.
Недостатки для работодателя:
- сложно взыскать материальный ущерб с работника;
- работник не обязан отрабатывать две недели перед увольнением;
- отношение к работе менее серьезно.
Срок действия договора ГПХ
Срок действия определяют по соглашению сторон. В отличие от трудового, ГПД нельзя заключить бессрочно.
С кем заключается договор ГПХ
ГПД вправе заключить:
- граждане между собой;
- организации между собой;
- организация с гражданином;
- ИП с организацией, гражданином, ИП.
Прием на работу по договору ГПХ
Трудоустройство по ГПД не требует внесения записи в трудовую книжку, издания приказа о приеме, ведения личной карточки и пр.
Для оформления достаточно заключить контракт.
Образец договора ГПХ
Подробнее: еще больше образцов, правил и нюансов по договору возмездного оказания услуг
Можно ли совмещать ГПХ и трудовой договор
Закон не запрещает совмещение. Гражданин вправе оказывать услуги по ГПД как у работодателя, так и в иной организации.
Работы должны иметь разовый характер, если они выполняются у работодателя. Если работы систематичны, работодатель рискует получить предписание о переквалификации гражданской сделки в трудовую.
Подробнее: в каких случаях можно заключить ГПД и не оформлять трудовую книжку
ГПХ с сотрудником по основному месту работы
Работник вправе совмещать работу по трудовому и по гражданскому соглашению.
Ограничений по количеству рабочих часов нет. Допустимо заключение ГПД с работодателем, у которого гражданин трудоустроен официально. В таком случае учет рабочего времени и объем оказанных услуг ведут отдельно. Оплату проводят отдельно: зарплату и выплаты по ГПД.
Необходимо учитывать, что работа по ГПД — разовая. Например, когда бухгалтер оказывает услуги по оформлению зала для проведения корпоратива.
Если услуги по гражданскому систематичны и пересекаются с трудовыми обязанностями сотрудника, есть риск признания такого соглашения трудовым.
ГПХ: изменения с 2023 года
В соответствии со ст. 9 Федерального закона от 14.07.2022 № 237-ФЗ, с 2023 года работодатели уплачивают страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Взносы подлежат уплате по сделкам с физлицами, предметом которых является выполнение работ или оказание услуг. Тариф общий — 2,9%.
Граждане вправе получать пособия по временной нетрудоспособности по ГПД, если сумма взносов за предыдущий календарный год составит не менее половины от установленного минимума страхового года.
Подробнее: общий порядок заключения договора ГПХ с физлицом
Уплата налогов по договору ГПХ
Доход физлица, по правилам ст. 208 НК РФ, облагается НДФЛ. Сумма налога исчисляется, удерживается и перечисляется в бюджет заказчиком — организацией. Исключение: если исполнитель — ИП или самозанятый.
Подробнее: как начислять и платить налоги и страховые взносы по договору ГПХ
Профессиональный налоговый вычет по договору ГПХ
Исполнитель вправе оформить профессиональный налоговый вычет в соответствии со ст. 221 НК РФ. Вычет предоставляют на величину расходов, которые исполнитель понес в процессе оказания услуг.
К расходам относят:
- покупку материалов;
- затраты на проезд;
- затраты на пользование оборудованием и пр.
Для получения вычета исполнителю необходимо предоставить заказчику заявление и документы, подтверждающие расходы.
Подробнее: особенности заключения договора ГПХ с самозанятыми
Как признать договор ГПХ трудовым договором
Признать ГПД трудовым вправе как работник через трудовую инспекцию или суд, так и инспектор ГИТ.
Проверяющие и суд квалифицируют контракт трудовым при наличии таких признаков:
- подчинение гражданина правилам внутреннего трудового распорядка;
- установленный заказчиком (работодателем) график работы;
- участие гражданина в производственной деятельности;
- выполнение работ под контролем работодателя. Сдача отчетности, составление объяснительных и служебных записок;
- выполнение работ на рабочем месте, определенном работодателем;
- неоднократное продление и перезаключение ГПД.
Подробнее: разъяснения ФНС о признании отношений по договору ГПХ трудовыми
Переквалификация договора ГПХ в трудовой договор
В соответствии со ст. 19.1 ТК РФ, переквалификация ГПД в трудовой допустима:
- на основании предписания трудовой инспекции;
- по заявлению гражданина;
- в судебном порядке.
Сомнения относительно наличия трудовых отношений трактуются в пользу трудового. В случае переквалификации ГПД в трудовой работодателю доначислят налоги и взносы, которые он должен был уплатить, если бы оформил работника официально.
Разница между ГПХ и трудовым договором
ГПД отличается от трудового:
- на ГПД у сотрудника нет графика. Он выполняет работу в удобное время;
- сотрудник не подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка, иным локальным актам;
- у сотрудника нет оплачиваемого отпуска;
- гарантии и компенсации, предусмотренные нормами ТК РФ, на гражданина не распространяются;
- заказчик (работодатель) вправе в любое время отказаться от услуг сотрудника, фактически проведя увольнение. ТК РФ закрепляет ограниченный перечень причин и условий для увольнения по инициативе работодателя.
Для сведения: точка зрения Роструда о трудовых отношениях и договоре ГПХ
В чем разница между договорами ГПД и ГПХ
ГПД и ГПХ — это одно и то же. Гражданско-правовой договор (ГПД) и гражданско-правового характера (ГПХ) — наименования соглашения на оказание услуг.
Сделку именуют так в силу правового регулирования, которое осуществляет Гражданский кодекс.
Такое соглашение сравнивают с трудовым, правовое регулирование которого осуществляет Трудовой кодекс.
Подробнее: особенности начисления и уплаты страховых взносов и налогов по договору ГПХ
Самозанятость или ГПХ: что лучше
Сравним самозанятость и ГПД в таблице:
|
Критерии |
Самозанятость |
ГПД |
|---|---|---|
|
Налогообложение |
4-6% |
13% |
|
Вид деятельности |
Ограничен |
Не ограничен |
|
Ограничение по сумме дохода |
2,4 млн в год |
Не установлено |
|
Социальные взносы |
Платят по желанию |
Платит заказчик |
|
Отчетность |
Сдает самостоятельно |
Сдает заказчик — юрлицо. Если заказчик физлицо — сдает самостоятельно |
Подробнее: о налогообложении договоров ГПХ
Отчет по ГПХ с 2023 года
Заказчик сдает отчеты:
- ЕФС-1, утв. Постановлением правления ПФР от 310.2022 № 245п, подают в Социальный фонд. Заполняют титульный лист и подраздел 1.1. В отчете отражают дату начала и окончания действия договора;
- персонифицированные сведения по форме, утв. Приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ (приложение № 2). Отчет подают в ФНС. В нем указывают начисления в пользу гражданина за отчетный месяц.
Подробнее: как правильно заполнить и отправить ЕФС-1
Код ОКЗ для ГПХ в 2023 году
В форме ЕФС-1 необходимо заполнить графу «Трудовая функция». Для трудовых договоров это код ОКЗ, а для ГПХ — коды по виду выполняемой работы:
- ДГПХ — выполнение работ, оказание услуг;
- ДАВТ — авторский заказ;
- ДОИП — отчуждение исключительного права;
- ИЗЛД — лицензионный;
- ЛДПИ — о предоставлении права на объекты исключительных прав.
Для сведения: как заполнить ОКЗ в 1С
Образец ЕФС-1: окончание договора ГПХ
При расторжении ГПД в ЕФС-1 заполняют подраздел 1 раздела 1. В таблице заполняют колонки 1, 2, 3, 6, 8, 9, 10.
Так заполняют ЕФС-1, когда действие договора завершено:
Сотрудники по ГПХ в СЗВ-СТАЖ
С 2023 года форму СЗВ-СТАЖ заменил отчет ЕФС-1. Подраздел 1.2 раздела 1 заполняют вместо СЗВ-СТАЖ.
Форма дополнена данными:
- районный коэффициент;
- занятость (условия досрочного назначения страховой пенсии);
- сведения о СОУТ.
Этот подраздел подают на работников, если в работе имеются особенности:
- выполняли работу, дающую право на досрочное назначение пенсии;
- замещали государственные должности;
- отправлены в простой и пр.
Если особенностей работы нет, раздел не заполняют, а сведения о приеме и увольнении отражают в подразделе 1.1.
На сотрудников по ГПД этот раздел не заполняют. Достаточно данных о заключении и расторжении ГПД.
Подробнее: о заполнении и отправке СЗВ-СТАЖ
ГПХ СЗВ-ТД
На основании СЗВ-ТД формировали электронные трудовые книжки. С 2023 года этот отчет отменили, сведения включили в единую форму ЕФС-1.
Данные содержатся в подразделе 1.1 раздела 1. В этой части отчета заполняют данные о заключении и расторжении ГПД.
При подаче данных всю форму ЕФС-1 заполнять не требуется, достаточно заполнить соответствующий раздел.
Подробнее: об отчетах при увольнении работников
Подается ли СЗВ-ТД на договоры ГПХ
СЗВ-ТД отменили, сведения о заключении и расторжении ГПД подают в составе ЕФС-1.
Договор ГПХ в СЗВ-М
С января 2023 года форму СЗВ-М отменили. Вместо СЗВ-М подают персонифицированные сведения на сотрудников. Бланк утвержден Приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11-878:
Подробнее: об отчете СЗВ-М
2-НДФЛ по договору ГПХ
Заказчик выдает исполнителю 2-НДФЛ, которая действовала ранее, в 2023 году справка имеет форму КНД 1175018. В ней отражают доход, который исполнитель получил по гражданско-правовому соглашению.
Суммы дохода отражают в том месяце, в котором их получил исполнитель.
Подробнее: о справке 2-НДФЛ и когда она нужна
Код дохода ГПХ в справке 2-НДФЛ
В действовавшей ранее справке 2-НДФЛ, в актуальном приложении 1 к расчету 6-НДФЛ и в справке по форме КНД 1175018 (Приказ ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@) указывают код дохода.
Коды определены Приказом ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Для ГПД применяют код 2010.
НДФЛ по ГПХ в 6-НДФЛ
В декларации 6-НДФЛ доход по ГПД отражают в строке 110 и 113:
КБК указывают в зависимости от ставки налога:
- 13% (доход до 5 млн руб.) — 182 1 01 02130 01 1000 110;
- 15% (доход более 5 млн руб.) — 182 1 01 02140 01 1000 110.
ГПХ в РСВ 2023 году
В РСВ по гражданско-правовому соглашению заполняют:
- подраздел 1.1 по пенсионному страхованию;
- приложение 1 к разделу 1 расчета и 1.2 по медицинскому страхованию;
- приложение 1, 1 раздел, строка 030 — суммы выплат;
- строку 030 подраздела 1.1 приложения 1 к разд. 1 и строку 030 приложения 2 по больничному;
- строку 050 — база для страховых взносов.
Строки 010-060 приложения 2 к разд. 1 не заполняют.
Раздел 3 и подраздел 3.2 заполняют на каждое физлицо.
Подробнее: как заполнить РСВ
Как рассчитать среднюю численность работников по ГПХ
В соответствии с п. 5.1 Приказа Росстата от 30.11.2022 № 872, если работник работает в организации по трудовому договору и по ГПД, он учитывается в списочной и среднесписочной численности один раз по месту основной работы, а начисленная ему заработная плата по трудовому контракту и соглашению гражданско-правового характера — в графе 8 (фонд заработной платы работников списочного состава).
Если трудового нет, то работников по ГПД считают по методологии определения среднесписочной численности (п. 70 Приказа № 872): количество сотрудников на ГПД умножаем на количество рабочих дней в месяце и делим на количество календарных дней в месяце.
Годовая средняя численность определяется путем суммирования средней численности за все месяцы, истекшие с начала года, и деления полученной суммы на число месяцев отчетного периода.
Для удобства: онлайн-калькулятор расчета средней численности работников
Договор ГПХ в 1С
Программное обеспечение 1С предусмотрело возможность учета сотрудников по ГПД и выплат по ним.
Программа ведет учет количества исполнителей по гражданским сделкам, перечислений и удержаний, формирует отчетность.
Для учета необходимо внести данные исполнителя, договора и суммы выплат. При начислении суммы взносов и налогов отобразятся в программе.
ГПХ в 1С:ЗУП в 2023 году
В прошлых версиях программы начисления отображались в ручном режиме. В 2023 году операции автоматизировали.
Для внесения исполнителя в разделе «Сотрудники» создаем карточку физлица, отмечаем: подряд или ГПД.
Для учета выплат необходимо заполнить параметры соглашения:
- срок действия;
- порядок выплат;
- сумму выплат.
Сотрудник учтен в системе.
Начисления отобразятся в конце срока договора или ежемесячно, в зависимости от внесенных данных. НДФЛ и взносы отобразятся автоматически.
Для выплаты программа создаст ведомость в банк или в кассу, в зависимости от способа расчета с исполнителем.
Проводки по ГПХ с физическим лицом
Для отражения расчетов по гражданским договорам используют счет 76, счет 70 не используют.
Для отражения расчетов применяют проводку:
Подробнее: что такое счет 50 в бухгалтерском учете
Для учета НДФЛ:
- Дт 76 Кт 68/НДФЛ — удержан НДФЛ с вознаграждения по договору ГПХ;
- Дт 68/ЕНП Кт 51 — перечисление ЕНП в бюджет;
- Дт 68/НДФЛ Кт 68/ЕНП — зачет ЕНП в счет уплаты НДФЛ по сроку уплаты.
Подробнее: что такое счет 69 в бухгалтерском учете
Образец справки о работе по договору ГПХ
Гражданин вправе запросить справку о том, что он выполняет работы и получает вознаграждение по ГПД. Справку запрашивают для подтверждения дохода в банк, для госорганов, для налоговых вычетов.
Справку о работе составляют в произвольной форме. Указывают наименование заказчика, Ф.И.О. исполнителя, номер и дату заключения сделки.
Вот образец:
Если потребуется справка о доходах по ГПД, ее оформляют по форме КНД 1175018:
Акт выполненных работ по договору ГПХ
Акт выполненных работ имеет юридическую силу и подтверждает сдачу и приемку работ или услуг по сделке.
Для организации акт понадобится для целей бухучета расходов. Для сторон его наличие обеспечит доказательство выполнения обязательств по сделке.
Акт подтверждает, что исполнитель выполнил работу, а заказчик ее принял без замечаний.
В акте указывают:
- дату составления;
- наименование заказчика;
- Ф.И.О. исполнителя;
- реквизиты договора;
- перечень работ и услуг;
- объем работ и услуг;
- стоимость работ и услуг.
Заказчику необходимо сделать отметку об отсутствии или о наличии замечаний относительно выполненных исполнителем работ.
Документ составляют в двух экземплярах, его подписывает заказчик и исполнитель.
Образец акта:
Подробнее: как оформить акт выполненных работ по договору подряда
Журнал регистрации договоров ГПХ
Обязательное наличие журнала регистрации сделок по ГПД законом не предусмотрено. Журнал заводят для внутренней организации работы.
В журнал вносят информацию:
- номер договора;
- дата заключения;
- наименование контрагента;
- предмет сделки;
- цена;
- срок действия;
- ответственное лицо.
Журнал ведут на бумажном носителе или электронно, в зависимости от учетной политики организации.
Можно ли работать по ГПХ в декрете
Закон не ограничивает гражданина в праве работать в декрете по договору ГПД. На размер декретных выплат и срок отпуска договор не влияет.
Необходимо учитывать, что закон запрещает подмену трудового договора на ГПХ.
Можно ли выплачивать суточные по договору ГПХ
Командировочным сотрудникам по ГПД разрешено выплачивать суточные и возмещать расходы на командировку.
Письмо Минфина России от 04.10.2019 № 03-04-05/76261 уточняет: такие выплаты облагаются НДФЛ.
Обратите внимание: гражданин вправе оформить налоговый вычет на сумму расходов, которые он понес для выполнения работ по ГПД, в том числе на проезд и проживание.
Аванс по договору ГПХ
Заказчик вправе выплатить исполнителю аванс по ГПД. Его размер и сроки выплаты согласуются сторонами.
Организация начисляет взносы только на выплату, на которую подписан акт выполненных работ. Поскольку для аванса акт не требуется, заказчик не начисляет на сумму взносы.
НДФЛ с суммы аванса необходимо удержать и перечислить в бюджет.
Подробнее: как указать условия оплаты в договоре ГПХ
Удерживаются ли алименты с договора ГПХ
Удержание алиментов осуществляется со всех доходов гражданина. Ограничений для удержания по ГПД законом не установлено.
Судебный пристав-исполнитель вправе направить документ на удержание организации — заказчику или в банк, если суммы перечисляют безналично.
Идет ли стаж по договору ГПХ
Несмотря на то, что работодатель — заказчик по ГПД не вносит запись в трудовую книжку, у исполнителя идет стаж для назначения страховой пенсии.
Такое правило закреплено п. 13 правил подсчета и подтверждения страхового стажа для установления страховой пенсии, утв. Постановлением Правительства РФ от 2.10.2014 № 1015.
Заказчик передает данные о заключении и расторжении ГПД в Социальный фонд.
Оплачивается ли больничный по договору ГПХ
С 01 января 2023 года исполнителей по ГПД включили в перечень застрахованных лиц. Граждане вправе получать пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, если сумма уплаченных за них взносов за предыдущий календарный год составляет не менее стоимости страхового года (ч. 4.2 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»).
Может ли директор работать по ГПХ
Директор вправе оказывать услуги организации в качестве исполнителя: подготовить рекламную афишу, украсить зал, сделать презентацию и пр.
Заменить трудовой договор на исполнение обязанностей директора по ГПХ запрещено: работа является длящейся, присутствует подчинение правилам внутреннего трудового распорядка, соблюдение должностной инструкции и иные признаки трудового договора.
Проверяющие переквалифицируют такой договор в трудовой.
Можно ли продлить договор ГПХ дополнительным соглашением
ГК РФ закрепляет принцип свободы договора и не содержит ограничений по сроку действия сделок.
Стороны вправе продлить договор ГПХ по соглашению сторон. Для этого оформляют дополнительное соглашение о продлении.
Расторжение договора ГПХ
Договор расторгается:
- автоматически по завершении срока действия;
- по соглашению сторон;
- в одностороннем порядке;
- в судебном порядке.
Право на односторонний отказ закрепляет ГК РФ: правила отказа различны в зависимости от вида сделки. Например, ст. 717 ГК РФ позволяет заказчику отказаться от подряда в любое время до завершения работ.
Если стороны не пришли к соглашению о расторжении, сторона вправе обратиться в суд. Суд принимает решение о расторжении, если имеются основания, предусмотренные законом.
Например, ст. 620 позволяет арендатору расторгнуть сделку в суде, если арендодатель не предоставляет ему помещение.
Подробнее: как составить соглашение о расторжении договора оказания услуг
Как разорвать договор ГПХ с Вайлдберриз
Большинство работников на Вайлдберриз работают по ГПХ. Для расторжения договора необходимо подать заявление в личном кабинете сотрудника.
Сроки и порядок расторжения регламентированы договором. После рассмотрения заявления в системе отобразится уведомление о последнем рабочем дне и порядке действий исполнителя для завершения сотрудничества.
Договор ГПХ с самозанятым
Основное правило для заключения ГПХ с самозанятым — гражданин не должен быть бывшим работником. Сотрудничество с бывшими работниками разрешено не менее чем через два года после увольнения.
Иные особенности сделки:
- самозанятый самостоятельно исчисляет и уплачивает налог;
- заказчик не начисляет страховые взносы;
- для бухучета требуется чек самозанятого;
- такую сделку могут переквалифицировать в трудовой договор, если имеются признаки трудовых отношений.
Следите за лимитом дохода — самозанятый вправе получать не более 2,4 млн руб. в год. Если лимит превысят, гражданин теряет статус самозанятого. В этом случае выплаты облагаются НДФЛ и страховыми взносами.
Подробнее: как заключить договор с самозанятым
Договор ГПХ с ИП
Индивидуальный предприниматель вправе заключить договор оказания услуг с физлицом.
Учитывайте особенности:
- вознаграждение облагается НДФЛ и взносами (п. 1 ст. 420 НК РФ, письмо МФ РФ от 12.04.2019 № 03-15-05/26092);
- если сделка заключена не на оказание услуг, а на передачу имущественных прав, выплаты не облагаются взносами.
Для ИП нет исключений — налоги, взносы и отчеты (персонифицированные сведения, ЕФС-1) направляют наравне с организациями.
ИП вправе выступать в роли исполнителя. В этом случае исчисление налогов и взносов осуществляет предприниматель самостоятельно.
Подробнее: как заключить договор ГПХ с ИП
Договор ГПХ с несовершеннолетними в РФ: особенности
С несовершеннолетним допустимо заключить сделку, если гражданину исполнилось 14 лет. Для этого потребуется согласие родителей или законных представителей.
Сделка ГПД не требует разрешения органа опеки и прохождения медосмотра.
Запрещено привлекать несовершеннолетних к работам, связанным с табачными и алкогольными изделиями, материалами ограниченного оборота, ограниченными в обороте произведениями.
Договор ГПХ с иностранным гражданином
Для привлечения к труду иностранных граждан заказчику требуется разрешение (ст. 13 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»). Иностранцу потребуется разрешение на работу.
Документы выдают в МВД РФ в отделениях и на Госуслугах.
Вид разрешения на работу зависит от правового статуса гражданина:
- если гражданин прибыл в РФ на основании визы — требуется разрешение на работу (абз. 16 п. 1 ст. 2 закона № 115);
- если иностранец прибыл без визы — требуется патент (абз. 1 п. 4 ст. 13, абз. 1, 2 п. 1 ст. 13.3 закона № 115-ФЗ).
Разрешение на работу не требуется высококвалифицированным специалистам в сфере ИТ, получившим документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий (за исключением организаций, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны).
Патент не требуется для граждан ЕАЭС.
Налогообложение зависит от того, является ли гражданин резидентом или нет.
О заключении и расторжении с иностранным гражданином сделки на оказание услуг или выполнение работ необходимо уведомить МВД.
Подробнее: как заключить договор ГПХ с иностранным гражданином
Налогообложение при ГПХ с нерезидентами РФ
С выплат иностранцам удерживают НДФЛ. Ставка зависит от статуса физлица:
- для резидентов применяют ставку 13% либо прогрессивную ставку 15% (п. 1 ст. 224 НК РФ);
- для нерезидентов ставка 30%. К доходам нерезидентов — высококвалифицированных специалистов, работающих по ГПД, для граждан стран ЕАЭС применяется либо общая ставка 13%, либо прогрессивная 15% в зависимости от величины выплаченных в налоговом периоде доходов.
Если исполнитель — ИП или самозанятый, исчислять и удерживать налог и взносы не требуется.
На выплаты начисляются взносы НДФЛ и взносы на ОПС, ОМС и по ВНиМ. Исключение — выплаты временно пребывающим в РФ высококвалифицированным иностранным специалистам из стран, которые не являются членами ЕАЭС. Такие выплаты взносами не облагаются.
Договор ГПХ с водителем
Заказчик вправе заключить соглашение ГПД с водителем.
В соглашении необходимо предусмотреть:
- какой автомобиль используется для оказания услуг — корпоративный или личный;
- порядок и размер оплаты: расчет по времени, по расстоянию и пр.;
- ответственность сторон.
Использовать автомобиль водителя не рекомендуется, поскольку сделка приобретает признаки аренды.
Если услуги имеют постоянный характер, выплаты осуществляются два раза в месяц, сделку могут признать имеющей признаки трудовых отношений и переквалифицировать.
Образец договора ГПХ с водителем грузового автомобиля
Вот образец:
Договор ГПХ с бухгалтером
Заказчик вправе пользоваться услугами бухгалтера по ГПД. Сделку заключают, когда в штате нет основного сотрудника, и услуги бухгалтера не требуются на постоянной основе.
В соглашении необходимо определить перечень услуг, порядок их приема и передачи.
Шаблон:
Договор ГПХ с преподавателем
Для такой сделки заказчику не обязательно вести образовательную деятельность и иметь лицензию. В роли заказчика вправе выступать студент, родитель ребенка, репетиторское агентство, некоммерческая организация.
При согласовании условий необходимо убедиться, что сделка не имеет признаков трудового соглашения.
К исполнителю по ГПД не применяют требования для педагогических работников об образовании, квалификации, отсутствии судимости и пр.
Образец:
Договор ГПХ с уборщицей служебных помещений
В соглашении необходимо предусмотреть:
- объем услуг;
- периодичность оказания услуг;
- кто предоставляет материалы и инвентарь;
- порядок оплаты.
Избегайте признаков трудовых отношений.
Вот шаблон:
