Какие реквизиты должен иметь оттиск клише кассового работника

14.1. Рассортированные по номиналам годные к обращению и ветхие банкноты Банка России, а также годная к обращению и дефектная монета Банка России должны формироваться и упаковываться кассовыми работниками отдельно.

14.2. Каждые 100 листов банкнот Банка России одного номинала формируются в полные корешки, банкноты Банка России одного номинала, из которых нельзя сформировать полные корешки, формируются в неполные корешки. Полные, неполные корешки обандероливаются в зависимости от способа упаковки пачки банкнот крестообразно или кольцевой поперечной бандеролью. На бандеролях допускается проставлять реквизиты, определенные кредитной организацией.

(в ред. Указания Банка России от 07.05.2020 N 5454-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

14.3. Каждые десять полных корешков одного номинала формируются и упаковываются в полную пачку банкнот по 1000 листов, полные корешки одного номинала, из которых нельзя сформировать полные пачки банкнот, формируются и упаковываются в неполные пачки банкнот. Каждая полная и неполная пачка банкнот снабжается накладкой (накладками).

(в ред. Указания Банка России от 07.05.2020 N 5454-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

На верхней накладке полной, неполной пачки банкнот проставляются: слова «Банкноты Банка России», символ рубля, сумма цифрами, количество и номинал банкнот Банка России, наименование кредитной организации, или наименование филиала, или наименование ВСП, дата, фамилия, инициалы и подпись кассового работника, осуществлявшего формирование и упаковку пачки банкнот. При заполнении верхней накладки полной, неполной пачки банкнот от руки сумма проставляется цифрами и прописью.

(в ред. Указания Банка России от 07.05.2020 N 5454-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

При осуществлении обработки банкнот Банка России с применением автоматизированного комплекса, обеспечивающего автоматическую маркировку, формирование и упаковку пачек банкнот (далее — автоматизированный комплекс), на верхней накладке пачки банкнот вместо подписи кассового работника, производившего обработку банкнот Банка России, проставляется определенная кредитной организацией информация, позволяющая идентифицировать указанного работника, оттиск (оттиски) клише на сварочном шве (сварочных швах) полиэтиленовой упаковки пачки банкнот не проставляется.

(в ред. Указания Банка России от 07.05.2020 N 5454-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

14.4. Полные и неполные корешки банкнот Банка России одного номинала или один неполный корешок одного номинала формируются и упаковываются кассовым работником в неполно-сборные пачки банкнот, которые не должны содержать более 1000 листов. Неполно-сборные пачки банкнот снабжаются накладкой (накладками). На верхних накладках неполно-сборных пачек банкнот указываются: надпись «Неполно-сборная», наименование кредитной организации, или наименование филиала, или наименование ВСП, количество и номинал банкнот Банка России, символ рубля, сумма цифрами и прописью, дата, фамилия, инициалы кассового работника, осуществлявшего формирование и упаковку пачки банкнот, а также проставляется подпись указанного работника.

(в ред. Указания Банка России от 07.05.2020 N 5454-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

14.5. Полные и неполные корешки разных номиналов формируются и упаковываются кассовым работником в сборные пачки банкнот, которые не должны содержать более 1000 листов. Сборные пачки банкнот снабжаются накладкой (накладками). На верхних накладках сборных пачек банкнот указываются: надпись «Сборная», наименование кредитной организации, или наименование филиала, или наименование ВСП, количество и сумма цифрами банкнот Банка России каждого номинала, символ рубля, общая сумма цифрами и прописью, дата, фамилия, инициалы кассового работника, осуществлявшего формирование и упаковку пачки банкнот, а также проставляется подпись указанного работника.

(в ред. Указания Банка России от 07.05.2020 N 5454-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

14.6. Пачка банкнот из корешков, обандероленных крестообразно или кольцевой поперечной бандеролью, упаковывается кассовым работником в полиэтиленовую упаковку. Оттиск клише на сварочном шве полиэтиленовой упаковки пачки банкнот должен иметь следующие реквизиты: наименование кредитной организации, или наименование филиала, или наименование ВСП либо банковский идентификационный код кредитной организации, код кассового работника.

Пачка банкнот из корешков, обандероленных крестообразно, может обвязываться кассовым работником без узлов и надрывов крестообразно двойной вязкой на четыре глухих узла и снабжаться пломбой. Пломба должна иметь следующие реквизиты: наименование кредитной организации, или наименование филиала, или наименование ВСП либо банковский идентификационный код кредитной организации, номер пломбы кассового работника.

14.7. Монета Банка России формируется и упаковывается кассовыми работниками по номиналам в полные и неполные мешки.

(в ред. Указания Банка России от 07.05.2020 N 5454-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

Максимальная сумма вложения в один мешок составляет для монет Банка России номиналом 1 копейка — 40 рублей, 5 копеек — 100 рублей, 10 копеек — 250 рублей, 50 копеек — 1 000 рублей, 1 рубль — 1 500 рублей, 2 рубля — 2 000 рублей, 5 рублей — 5 000 рублей, 10 рублей — 10 000 рублей, 25 рублей — 12 500 рублей.

Монета Банка России разных номиналов формируется и упаковывается кассовым работником в сборные мешки весом не более 7 кг. На ярлыках к мешкам с монетой проставляются: наименование кредитной организации, или наименование филиала, или наименование ВСП, номинал монеты Банка России, символ рубля, сумма цифрами, дата, фамилия, инициалы и подпись кассового работника, осуществлявшего пересчет, формирование и упаковку мешка с монетой. На ярлыках к сборным мешкам с монетой дополнительно проставляются цифрами суммы монеты Банка России по каждому номиналу, а также надпись «Сборный». Мешок с монетой снабжается пломбой, оттиском клише, содержащими реквизиты, установленные пунктом 14.6 настоящего Положения. При заполнении ярлыка к мешку с монетой от руки сумма проставляется цифрами и прописью.

(в ред. Указания Банка России от 07.05.2020 N 5454-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

Монету Банка России допускается формировать предварительно в пакеты или тюбики. Максимальная сумма вложения монеты Банка России в пакет, тюбик определяется заведующим кассой. На пакетах или тюбиках проставляются: количество и номинал монеты Банка России, символ рубля, сумма цифрами.

14.8. На верхних накладках пачек банкнот с ветхими банкнотами Банка России проставляется надпись «Ветхие», на ярлыках к мешкам с дефектной монетой Банка России — надпись «Дефектные».

14.9. Абзац утратил силу. — Указание Банка России от 07.05.2020 N 5454-У.

(см. текст в предыдущей редакции)

Банкноты и монету Банка России, полные и неполные корешки банкнот Банка России одного или разных номиналов для хранения в хранилище ценностей допускается упаковывать в сумку, которая снабжается ярлыком. На ярлыке к сумке с наличными деньгами проставляются: общая сумма цифрами банкнот Банка России, монеты Банка России, дата, фамилия, инициалы кассового работника, осуществлявшего упаковку сумки с наличными деньгами.

14.10. Кредитные организации, ВСП могут упаковывать полные пачки банкнот, полные корешки, банкноты Банка России, полные мешки с монетой в кассеты, предусмотренные пунктом 8.7 настоящего Положения.

Десять полных пачек банкнот или сто полных корешков одного номинала формируются и упаковываются в полную кассету. Меньшее количество полных пачек банкнот или полных корешков одного номинала формируется и упаковывается в неполную кассету.

Кассета с пачками (корешками, банкнотами), мешками с монетой снабжается ярлыком, на котором указываются: наименование кредитной организации, или наименование филиала, или наименование ВСП; условное обозначение принадлежности упаковки; для кассеты с пачками (корешками, банкнотами) — слова «Банкноты Банка России», «Годные» или «Ветхие»; для кассеты с мешками с монетой — слова «Монета Банка России»; номинал банкнот Банка России (монеты Банка России); количество вложенных пачек (корешков, банкнот), мешков с монетой в кассету; символ рубля, сумма вложения цифрами и прописью; дата упаковки кассеты; номера пломб; фамилия, инициалы кассового работника, осуществлявшего формирование и упаковку кассеты, а также проставляется подпись указанного работника.

(в ред. Указания Банка России от 07.05.2020 N 5454-У)

(см. текст в предыдущей редакции)

14.11. Банкноты Банка России, сформированные и упакованные в пачки банкнот, корешки банкнот, кассеты и предназначенные для сдачи в подразделение Банка России, должны быть расположены в одном положении.

(п. 14.11 введен Указанием Банка России от 07.05.2020 N 5454-У)

Раздел V. Обработка, формирование и упаковка наличных денег, а также работа с сомнительными денежными знаками Банка России, неплатежеспособными денежными знаками Банка России

Настоящее Положение на основании пунктов 2 и 5 статьи 4, статей 32, 34 Федерального закона от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 28, ст.2790; 2003, № 2, ст.157; № 52, ст.5032; 2004, № 27, ст.2711; № 31, ст.3233; 2005, № 25, ст.2426; № 30, ст.3101; 2006, № 19, ст.2061; № 25, ст.2648; 2007, № 1, ст.9, ст.10; № 10, ст.1151; № 18, ст.2117; 2008, № 42, ст.4696, ст.4699; № 44, ст.4982; № 52, ст.6229, ст.6231; 2009, № 1, ст.25; № 29, ст.3629; № 48, ст.5731; 2010, № 45, ст.5756; 2011, № 7, ст.907; № 27, ст.3873; № 43, ст.5973; № 48, ст.6728; 2012, № 50, ст.6954; № 53, ст.7591, ст.7607; 2013, № 11, ст.1076; № 14, ст.1649; № 19, ст.2329; № 27, ст.3438, ст.3476, ст.3477; № 30, ст.4084; № 49, ст.6336; № 51, ст.6695, ст.6699; № 52, ст.6975; 2014, № 19, ст.2311, ст.2317; № 27, ст.3634; № 30, ст.4219; № 40, ст.5318; № 45, ст.6154; № 52, ст.7543; 2015, № 1, ст.4, ст.37; № 27, ст.3958, ст.4001; № 29, ст.4348, ст.4357; № 41, ст.5639; № 48, ст.6699; 2016, № 1, ст.23, ст.46, ст.50; № 26, ст.3891; № 27, ст.4225, ст.4273, ст.4295; 2017, № 1, ст.46; № 14, ст.1997; № 18, ст.2661, ст.2669; № 27, ст.3950; № 30, ст.4456; № 31, ст.4830; № 50, ст.7562; 2018, № 1, ст.66), статьи 5 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года № 17-ФЗ) (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, № 27, ст.357; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, № 6, ст.492; 1998, № 31, ст.3829; 1999, № 28, ст.3459, ст.3469; 2001, № 26, ст.2586; № 33, ст.3424; 2002, № 12, ст.1093; 2003, № 27, ст.2700; № 50, ст.4855; № 52, ст.5033, ст.5037; 2004, № 27, ст.2711; № 31, ст.3233; 2005, № 1, ст.18, ст.45; № 30, ст.3117; 2006, № 6, ст.636; № 19, ст.2061; № 31, ст.3439; № 52, ст.5497; 2007, № 1, ст.9; № 22, ст.2563; № 31, ст.4011; № 41, ст.4845; № 45, ст.5425; № 50, ст.6238; 2008, № 10, ст.895; 2009, № 1, ст.23; № 9, ст.1043; № 18, ст.2153; № 23, ст.2776; № 30, ст.3739; № 48, ст.5731; № 52, ст.6428; 2010, № 8, ст.775; № 27, ст.3432; № 30, ст.4012; № 31, ст.4193; № 47, ст.6028; 2011, № 7, ст.905; № 27, ст.3873, ст.3880; № 29, ст.4291; № 48, ст.6730; № 49, ст.7069; № 50, ст.7351; 2012, № 27, ст.3588; № 31, ст.4333; № 50, ст.6954; № 53, ст.7605, ст.7607; 2013, № 11, ст.1076; № 19, ст.2317, ст.2329; № 26, ст.3207; № 27, ст.3438, ст.3477; № 30, ст.4084; № 40, ст.5036; № 49, ст.6336; № 51, ст.6683, ст.6699; 2014, № 6, ст.563; № 19, ст.2311; № 26, ст.3379, ст.3395; № 30, ст.4219; № 40, ст.5317, ст.5320; № 45, ст.6144, ст.6154; № 49, ст.6912; № 52, ст.7543; 2015, № 1, ст.37; № 17, ст.2473; № 27, ст.3947, ст.3950; № 29, ст.4355, ст.4357, ст.4385; № 51, ст.7243; 2016, № 1, ст.23; № 15, ст.2050; № 26, ст.3860; № 27, ст.4294, ст.4295; 2017, № 14, ст.2000; № 18, ст.2661, ст.2669; № 25, ст.3596; № 30, ст.4456; № 31, ст.4754, ст.4830) (далее – Федеральный закон «О банках и банковской деятельности») и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 19 января 2018 года № 1) определяет порядок ведения кассовых операций с валютой Российской Федерации в виде банкнот и монеты Банка России (далее при совместном упоминании – наличные деньги), а также устанавливает правила хранения, перевозки и инкассации наличных денег в кредитных организациях на территории Российской Федерации.

Зарегистрировано в Минюсте России 18 июня 2018 г. N 51359

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

29 января 2018 г. N 630-П

ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ И ПРАВИЛАХ ХРАНЕНИЯ, ПЕРЕВОЗКИ И ИНКАССАЦИИ БАНКНОТ И МОНЕТЫ БАНКА РОССИИ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

(в ред. Указаний ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У, от 19.08.2021 N 5897-У)

Настоящее Положение на основании пунктов 2 и 5 статьи 4, статей 32, 34 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2003, N 2, ст. 157; N 52, ст. 5032; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 25, ст. 2426; N 30, ст. 3101; 2006, N 19, ст. 2061; N 25, ст. 2648; 2007, N 1, ст. 9, ст. 10; N 10, ст. 1151; N 18, ст. 2117; 2008, N 42, ст. 4696, ст. 4699; N 44, ст. 4982; N 52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, N 1, ст. 25; N 29, ст. 3629; N 48, ст. 5731; 2010, N 45, ст. 5756; 2011, N 7, ст. 907; N 27, ст. 3873; N 43, ст. 5973; N 48, ст. 6728; 2012, N 50, ст. 6954; N 53, ст. 7591, ст. 7607; 2013, N 11, ст. 1076; N 14, ст. 1649; N 19, ст. 2329; N 27, ст. 3438, ст. 3476, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 49, ст. 6336; N 51, ст. 6695, ст. 6699; N 52, ст. 6975; 2014, N 19, ст. 2311, ст. 2317; N 27, ст. 3634; N 30, ст. 4219; N 40, ст. 5318; N 45, ст. 6154; N 52, ст. 7543; 2015, N 1, ст. 4, ст. 37; N 27, ст. 3958, ст. 4001; N 29, ст. 4348, ст. 4357; N 41, ст. 5639; N 48, ст. 6699; 2016, N 1, ст. 23, ст. 46, ст. 50; N 26, ст. 3891; N 27, ст. 4225, ст. 4273, ст. 4295; 2017, N 1, ст. 46; N 14, ст. 1997; N 18, ст. 2661, ст. 2669; N 27, ст. 3950; N 30, ст. 4456; N 31, ст. 4830; N 50, ст. 7562; 2018, N 1, ст. 66), статьи 5 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года N 17-ФЗ) (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, N 27, ст. 357; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 6, ст. 492; 1998, N 31, ст. 3829; 1999, N 28, ст. 3459, ст. 3469; 2001, N 26, ст. 2586; N 33, ст. 3424; 2002, N 12, ст. 1093; 2003, N 27, ст. 2700; N 50, ст. 4855; N 52, ст. 5033, ст. 5037; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 1, ст. 18, ст. 45; N 30, ст. 3117; 2006, N 6, ст. 636; N 19, ст. 2061; N 31, ст. 3439; N 52, ст. 5497; 2007, N 1, ст. 9; N 22, ст. 2563; N 31, ст. 4011; N 41, ст. 4845; N 45, ст. 5425; N 50, ст. 6238; 2008, N 10, ст. 895; 2009, N 1, ст. 23; N 9, ст. 1043; N 18, ст. 2153; N 23, ст. 2776; N 30, ст. 3739; N 48, ст. 5731; N 52, ст. 6428; 2010, N 8, ст. 775; N 27, ст. 3432; N 30, ст. 4012; N 31, ст. 4193; N 47, ст. 6028; 2011, N 7, ст. 905; N 27, ст. 3873, ст. 3880; N 29, ст. 4291; N 48, ст. 6730; N 49, ст. 7069; N 50, ст. 7351; 2012, N 27, ст. 3588; N 31, ст. 4333; N 50, ст. 6954; N 53, ст. 7605, ст. 7607; 2013, N 11, ст. 1076; N 19, ст. 2317, ст. 2329; N 26, ст. 3207; N 27, ст. 3438, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 40, ст. 5036; N 49, ст. 6336; N 51, ст. 6683, ст. 6699; 2014, N 6, ст. 563; N 19, ст. 2311; N 26, ст. 3379, ст. 3395; N 30, ст. 4219; N 40, ст. 5317, ст. 5320; N 45, ст. 6144, ст. 6154; N 49, ст. 6912; N 52, ст. 7543; 2015, N 1, ст. 37; N 17, ст. 2473; N 27, ст. 3947, ст. 3950; N 29, ст. 4355, ст. 4357, ст. 4385; N 51, ст. 7243; 2016, N 1, ст. 23; N 15, ст. 2050; N 26, ст. 3860; N 27, ст. 4294, ст. 4295; 2017, N 14, ст. 2000; N 18, ст. 2661, ст. 2669; N 25, ст. 3596; N 30, ст. 4456; N 31, ст. 4754, ст. 4830) (далее — Федеральный закон «О банках и банковской деятельности») и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 19 января 2018 года N 1) определяет порядок ведения кассовых операций с валютой Российской Федерации в виде банкнот и монеты Банка России (далее при совместном упоминании — наличные деньги), а также устанавливает правила хранения, перевозки и инкассации наличных денег в кредитных организациях на территории Российской Федерации.

Раздел I. Организация работы по ведению кассовых операций, хранению, перевозке и инкассации наличных денег

Глава 1. Общие положения

1.1. Кредитная организация (филиал) (далее при совместном упоминании — кредитная организация), внутренние структурные подразделения кредитной организации (далее — ВСП) при совершении банковской операции по инкассации денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовому обслуживанию физических и юридических лиц осуществляют следующие кассовые операции:

прием наличных денег от юридических лиц (в том числе других кредитных организаций, ВСП других кредитных организаций), индивидуальных предпринимателей (далее — организации), физических лиц (далее при совместном упоминании — клиенты) для зачисления сумм принятых наличных денег на их банковские счета, на их счета по вкладам (депозитам); (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

выдачу наличных денег клиентам со списанием сумм выданных наличных денег с их банковских счетов, с их счетов по вкладам (депозитам); (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

размен банкнот Банка России, монеты Банка России одного номинала на банкноты Банка России, монету Банка России другого номинала;

обмен банкнот и монеты Банка России в соответствии с Указанием Банка России от 26 декабря 2006 года N 1778-У «О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 16 января 2007 года N 8748, 15 июля 2009 года N 14343, 3 сентября 2014 года N 33956 (далее — Указание Банка России N 1778-У);

обработку, включающую в себя пересчет банкнот и монеты Банка России, их сортировку на годные к обращению и банкноты и монету Банка России, не подлежащие выдаче клиентам. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

При ведении кассовых операций кредитная организация, ВСП осуществляют формирование и упаковку наличных денег в пачки банкнот, в мешки с монетой, в сейф-пакеты, инкассаторские сумки, специальные мешки, кейсы, кассеты и другие средства для упаковки наличных денег, обеспечивающие сохранность наличных денег и не позволяющие осуществить их вскрытие без видимых следов нарушения целости упаковки (далее — сумка). (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

Кассовые операции могут осуществляться с применением следующих автоматических устройств:

устройств, функционирующих в автоматическом режиме и предназначенных для приема и выдачи наличных денег клиентам с использованием персонального компьютера, установленного на рабочем месте кассового работника (далее — кассовый терминал);

устройств, функционирующих в автоматическом режиме и предназначенных для приема сумок с наличными деньгами от клиентов (далее — автоматический сейф);

устройств, функционирующих в автоматическом режиме и предназначенных для приема наличных денег от организаций (далее — автоматическое приемное устройство);

банкоматов и других автоматических устройств.

Автоматические устройства, конструкция которых предусматривает прием банкнот Банка России от клиентов и выдачу принятых банкнот Банка России клиентам без их обработки в кредитной организации, ВСП, а также приобретенные (в том числе полученные в пользование) после 1 июля 2015 года автоматические устройства, конструкция которых предусматривает прием банкнот Банка России от клиентов, должны иметь функцию распознавания на всей площади банкноты не менее четырех из следующих машиночитаемых защитных признаков банкнот Банка России:

размеры, местоположение и визуальный образ в видимом диапазоне спектра элементов художественного изображения, надписей, числовых обозначений, номеров банкноты, защитной нити (далее — элементы оформления банкноты);

поглощение инфракрасного излучения элементами оформления банкноты;

магнитные свойства элементов оформления банкноты;

люминесценция элементов оформления банкноты в видимом диапазоне спектра под воздействием ультрафиолетового излучения;

отсутствие фоновой люминесценции бумаги банкноты в видимом диапазоне спектра под воздействием ультрафиолетового излучения;

люминесценция элементов оформления банкноты в видимом диапазоне спектра под воздействием инфракрасного излучения.

Операции по приему наличных денег, выдаче наличных денег осуществляются при совершении других банковских операций и сделок, предусмотренных статьей 5 Федерального закона «О банках и банковской деятельности». (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

1.2. Кредитная организация распорядительным документом должна установить сумму минимального остатка хранения наличных денег. Сумма минимального остатка хранения наличных денег устанавливается отдельно для кредитной организации, каждого ее ВСП, расположенного на подведомственной территориальному учреждению Банка России территории, на которой располагается кредитная организация, открывшая ВСП.

Кредитная организация не позднее трех рабочих дней после дня установления суммы минимального остатка хранения наличных денег должна направить письмо о суммах минимального остатка хранения наличных денег:

Абзац третий. — Утратил силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

в территориальное учреждение Банка России, на подведомственной территории которого располагается кредитная организация.

Письмо о суммах минимального остатка хранения наличных денег направляется филиалом также в открывшую его кредитную организацию.

В случае если ВСП располагается вне пределов подведомственной территориальному учреждению Банка России территории, на которой располагается кредитная организация, открывшая ВСП, сумма минимального остатка хранения наличных денег в ВСП устанавливается отдельным распорядительным документом кредитной организации.

Письмо о сумме минимального остатка хранения наличных денег в ВСП, расположенном вне пределов подведомственной территориальному учреждению Банка России территории, на которой располагается кредитная организация, открывшая ВСП, направляется кредитной организацией в территориальное учреждение Банка России по месту открытия (месту нахождения) ВСП.

ВСП, не осуществляющему хранение наличных денег, сумма минимального остатка хранения наличных денег не устанавливается.

При установлении суммы минимального остатка хранения наличных денег кредитная организация должна учитывать особенности организации кассовой работы, объемы среднедневных оборотов наличных денег, проходящих через кассы кредитной организации и ее ВСП, в том числе по операциям с применением автоматических устройств. Сумма минимального остатка хранения наличных денег должна обеспечивать своевременную выдачу наличных денег клиентам в начале рабочего дня. Сумма фактического остатка наличных денег на конец рабочего дня не должна быть меньше суммы минимального остатка хранения наличных денег.

Вновь создаваемая кредитная организация должна установить сумму минимального остатка хранения наличных денег на основании прогнозируемых данных об обороте наличных денег, которые будут проходить через кассу кредитной организации.

При изменении объемов среднедневных оборотов наличных денег, проходящих через кассы кредитной организации, ее ВСП, в том числе по операциям с применением автоматических устройств, а также по получении письма территориального учреждения Банка России, на подведомственной территории которого располагается кредитная организация, либо по месту открытия (месту нахождения) ВСП кредитная организация должна пересмотреть установленную сумму минимального остатка хранения наличных денег в соответствии с настоящим пунктом. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

1.3. Кассовые операции, хранение наличных денег (далее — операции с наличными деньгами) должны осуществляться в кредитной организации, ВСП в помещениях для совершения операций с ценностями.

Количество, расположение помещений для совершения операций с ценностями, а также место установки автоматических устройств определяются кредитной организацией. Помещения для совершения операций с ценностями кредитной организации, ВСП допускается располагать в нескольких зданиях, имеющих разные адреса, в пределах одного населенного пункта. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

Площади помещений для совершения операций с ценностями определяются кредитной организацией исходя из необходимости размещения планируемых объемов наличных денег с учетом соблюдения требований Федерального закона от 22 июля 2008 года N 123-ФЗ «Технический регламент о требованиях пожарной безопасности» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2008, N 30, ст. 3579; 2018, N 53, ст. 8464) и санитарных норм. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

Техническая укрепленность помещений для совершения операций с ценностями должна обеспечивать защиту жизни работников кредитной организации, ВСП, сохранность наличных денег и достигаться с помощью применения совокупности защитных средств в соответствии с установленными требованиями следующих национальных стандартов Российской Федерации:

ГОСТ Р 50862-2017 «Сейфы, сейфовые комнаты и хранилища ценностей. Требования и методы испытаний на устойчивость к взлому», утвержденный и введенный в действие приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 26 декабря 2017 года N 2090-ст «Об утверждении национального стандарта Российской Федерации» (М., ФГУП «Стандартинформ», 2018); (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

ГОСТ Р 50941-2017 «Кабина защитная. Общие технические требования и методы испытаний», утвержденный и введенный в действие приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 26 сентября 2017 года N 1233-ст «Об утверждении национального стандарта Российской Федерации» (М., ФГУП «Стандартинформ», 2017). (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

Помещения для совершения операций с ценностями, сейфы, предназначенные для хранения наличных денег, должны быть оснащены охранно-пожарной и тревожной сигнализацией с выводом сигналов в организацию, осуществляющую охрану кредитной организации, ВСП. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

Абзацы восьмой — десятый. — Утратили силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

1.4. Требования к технической укрепленности помещений для совершения операций с ценностями, установленные абзацами четвертым — шестым пункта 1.3 настоящего Положения, не применяются и определяются кредитной организацией по согласованию со страховой организацией, иностранной страховой организацией в случаях, если: (в ред. Указания ЦБ РФ от 19.08.2021 N 5897-У)

наличные деньги в кредитной организации, ВСП застрахованы на сумму не менее общей суммы минимального остатка хранения наличных денег или не менее сумм, установленных отдельно для кредитной организации, каждого ее ВСП, расположенного на подведомственной территориальному учреждению Банка России территории, на которой располагается кредитная организация;

наличные деньги в ВСП, расположенном вне пределов подведомственной территориальному учреждению Банка России территории, на которой располагается кредитная организация, открывшая ВСП, застрахованы на сумму не менее суммы минимального остатка хранения наличных денег, установленной для данного ВСП;

наличные деньги в ВСП, не осуществляющем хранение наличных денег, застрахованы на сумму не менее суммы объемов среднедневных оборотов наличных денег, проходящих через кассы ВСП, в том числе по операциям с применением автоматических устройств.

1.5. При совершении инкассации наличных денег кредитная организация, ВСП должны осуществлять сбор наличных денег клиентов (за исключением других кредитных организаций, ВСП кредитных организаций), их доставку в кредитную организацию, ВСП, в том числе сданных клиентами через автоматические сейфы, для зачисления их сумм на банковские счета. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

При совершении перевозки наличных денег кредитная организация, ВСП должны осуществлять доставку принятых ими наличных денег в кредитной организации, ВСП (в подразделении Банка России, осуществляющем кассовое обслуживание кредитной организации, ВСП) и сдачу их в кредитную организацию, ВСП или подразделение Банка России, осуществляющее кассовое обслуживание кредитной организации, ВСП, или передачу клиенту (в кредитную организацию, ВСП), а также доставку принятых наличных денег в кредитной организации, ВСП для их загрузки в автоматические устройства, доставку изъятых наличных денег из автоматических устройств (за исключением автоматических сейфов, предусмотренных в абзаце первом настоящего пункта) в кредитную организацию, ВСП. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

Кредитная организация вправе привлекать для перевозки наличных денег, инкассации наличных денег другую кредитную организацию, организацию, входящую в систему Банка России, осуществляющую перевозку наличных денег, инкассацию наличных денег, операции по приему и обработке наличных денег клиентов кредитной организации (далее — организация, входящая в систему Банка России). Для перевозки наличных денег кредитная организация вправе также привлекать организации, оказывающие услуги по перевозке ценных грузов.

Инкассация наличных денег, а также кассовые операции в части приема и обработки наличных денег, в том числе наличных денег, изъятых из автоматических устройств, организацией, входящей в систему Банка России, должны осуществляться в соответствии с настоящим Положением.

1.6. Кредитная организация распорядительным документом должна определить работника, организующего работу по ведению кассовых операций (далее — заведующий кассой), а также работника, осуществляющего контролирующие функции при проведении кассовых операций, хранении наличных денег (далее — контролирующий работник). (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

Хранение наличных денег в кредитной организации, ВСП осуществляется заведующим кассой, контролирующим работником (далее — должностные лица, ответственные за сохранность ценностей). (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

В случае если кассовые операции в ВСП осуществляются одним кассовым работником, хранение наличных денег в ВСП должно осуществляться этим кассовым работником (далее — кассовый работник ВСП). (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

В кредитной организации, ВСП контролирующие функции при проведении кассовых операций, хранении наличных денег допускается осуществлять с применением телевизионной системы наблюдения и регистрации, осуществляющей видеонаблюдение, непрерывную видеорегистрацию и хранение в цифровом виде видеоинформации о действиях работников кредитной организации, ВСП (далее — ТСНР). Периодичность просмотра видеозаписей ТСНР, а также объем просматриваемых видеозаписей определяются кредитной организацией. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

В случае применения ТСНР хранение наличных денег в кредитной организации, ВСП допускается осуществлять одним должностным лицом, ответственным за сохранность ценностей, — заведующим кассой. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

Функции, права и обязанности должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, кассовых, контролирующих, инкассаторских работников определяются кредитной организацией с учетом требований настоящего Положения. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

1.7. Должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, кассовые, инкассаторские работники обязаны знать установленные настоящим Положением порядок ведения кассовых операций, правила хранения, перевозки наличных денег, инкассации наличных денег в кредитных организациях.

1.8. При осуществлении операций с наличными деньгами, выполнении работы по перевозке наличных денег, инкассации наличных денег должностным лицам, ответственным за сохранность ценностей, кассовым, инкассаторским работникам запрещается:

выполнять работу, не предусмотренную их должностными инструкциями;

передоверять осуществление операций с наличными деньгами, выполнение работы по перевозке наличных денег, инкассации наличных денег другим лицам;

хранить личные деньги вместе с наличными деньгами кредитной организации.

1.9. Руководитель кредитной организации обязан обеспечить условия сохранности наличных денег, контроль за полным и своевременным оприходованием поступивших в кредитную организацию, ВСП наличных денег, организацию работы по осуществлению операций с наличными деньгами, перевозке наличных денег, инкассации наличных денег.

В случае недостачи наличных денег на сумму, равную или превышающую 150 000 рублей, произошедшей в результате действия (бездействия) работников кредитной организации, повлекшего материальный ущерб, хищения наличных денег, в том числе хищений наличных денег из автоматических устройств, нападения на должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, кассовых, инкассаторских работников кредитной организации при осуществлении операций с наличными деньгами, перевозки наличных денег, инкассации наличных денег (далее — случай утраты наличных денег), не позднее десяти рабочих дней после дня наступления случая утраты наличных денег кредитная организация должна сообщить в Банк России о случае утраты наличных денег.

Сообщение о случае утраты наличных денег направляется:

в Департамент надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России либо Службу текущего банковского надзора Банка России в зависимости от структурного подразделения Банка России, осуществляющего надзор за деятельностью кредитной организации;

в территориальное учреждение Банка России, на подведомственной территории которого располагается кредитная организация, либо территориальное учреждение Банка России по месту открытия (месту нахождения) ВСП, в случае если ВСП расположено вне пределов подведомственной территориальному учреждению Банка России территории, на которой располагается кредитная организация;

в Департамент наличного денежного обращения Банка России.

В сообщении о случае утраты наличных денег указываются: полное фирменное (сокращенное фирменное) наименование кредитной организации (далее — наименование кредитной организации), или полное (сокращенное) наименование филиала (далее — наименование филиала), или наименование и (или) номер ВСП (при наличии) либо иные идентифицирующие признаки ВСП (при отсутствии наименования и номера) с указанием на его принадлежность кредитной организации (филиалу) (далее — наименование ВСП); дата и время наступления случая утраты наличных денег; сумма утраченных наличных денег цифрами и прописью; описание случая утраты наличных денег.

1.10. Взаимоотношения кредитной организации с клиентами, подразделениями Банка России, осуществляющими кассовое обслуживание кредитной организации или ВСП, организацией, входящей в систему Банка России, организациями, оказывающими услуги по перевозке ценных грузов, по вопросам осуществления кассовых операций, перевозки наличных денег, инкассации наличных денег определяются на основании заключаемых договоров.

В случае выявления излишков, недостач наличных денег, вызывающих сомнение в платежеспособности денежных знаков Банка России (далее — сомнительные денежные знаки Банка России), неплатежеспособных денежных знаков Банка России при приеме и обработке в кредитной организации, ВСП наличных денег, сформированных и упакованных кассовыми, инкассаторскими работниками в сумки, наличных денег, сформированных и упакованных кассовыми работниками в пачки банкнот, мешки с монетой, кассеты с пачками (корешками, банкнотами), мешками с монетой, а также выявления несоответствия фактического наличия наличных денег данным кассовых документов, данным учета (далее — несоответствие сумм наличных денег) кредитная организация должна установить причины возникновения несоответствия сумм наличных денег и принять меры по устранению несоответствия сумм наличных денег. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

1.11. Работники кредитной организации, ВСП должны применять формы документов, установленные Указанием Банка России от 30 июля 2014 года N 3352-У «О формах документов, применяемых кредитными организациями на территории Российской Федерации при осуществлении кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России, банкнотами и монетой иностранных государств (группы иностранных государств), операций со слитками драгоценных металлов, и порядке их заполнения и оформления», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 24 сентября 2014 года N 34110, а также настоящим Положением (далее — документы, применяемые при осуществлении кассовых операций), оформляемые на бумажном носителе или в виде электронных документов с использованием технических средств, автоматизированной системы кредитной организации.

Книга хранилища ценностей, книга передачи наличных денег оформляются в произвольной форме. В книге хранилища ценностей проставляются: наименование кредитной организации, или наименование филиала, или наименование ВСП; дата; наименование ценностей; номер счета бухгалтерского учета; сумма остатка наличных денег, ценностей на начало следующего рабочего дня с указанием наименования валюты; наименования должностей, подписи, фамилии, инициалы должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей (кассового работника ВСП). В книге передачи наличных денег проставляются: наименование кредитной организации, или наименование филиала, или наименование ВСП; дата; сумма передаваемых наличных денег с указанием наименования валюты; фамилия, инициалы лица, сдающего наличные деньги, а также фамилия, инициалы лица, получающего наличные деньги, и его подпись. Хранение книги хранилища ценностей, оформленной на бумажном носителе, в течение рабочего дня должно осуществляться у заведующего кассой, кассового работника ВСП, по завершении рабочего дня — в кладовой, специально оборудованной сейфовой комнате (далее — хранилище ценностей), сейфе ВСП. Книги передачи наличных денег, оформленные на бумажном носителе, должны храниться у ведущих их работников в металлических шкафах, сейфах, тележках закрытого типа, столах, имеющих индивидуальные секреты замков, или в других устройствах, предназначенных для хранения наличных денег в течение рабочего дня (далее — индивидуальное устройство для хранения). (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

Документы, применяемые при осуществлении кассовых операций, оформляемые в виде электронных документов, должны подписываться работником (работниками) кредитной организации, ВСП, клиентом электронными подписями в соответствии со статьей 5 Федерального закона от 6 апреля 2011 года N 63-ФЗ «Об электронной подписи» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 15, ст. 2036; 2016, N 1, ст. 65) (далее — электронная подпись). При отсутствии возможности подписания электронной подписью документы, применяемые при осуществлении кассовых операций, должны распечатываться на бумажном носителе работником кредитной организации, ВСП и подписываться собственноручными подписями работника (работников) кредитной организации, ВСП, клиента с учетом требований настоящего Положения. При подписании документов, применяемых при ведении кассовых операций, электронными подписями на указанных документах, распечатанных на бумажном носителе, должны проставляться отметки, позволяющие определить лицо (лиц), подписавшее (подписавших) электронный документ. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

Оформление документов, применяемых при осуществлении кассовых операций, в виде электронных документов, их передача между работниками кредитной организации, ВСП, а также клиенту, осуществление проверки содержащихся в них данных, а также хранение документов в виде электронных документов, за исключением документов, предусмотренных приложением 1 к Указанию Банка России от 25 ноября 2009 года N 2346-У «О хранении в кредитной организации в электронном виде отдельных документов, связанных с оформлением бухгалтерских, расчетных и кассовых операций при организации работ по ведению бухгалтерского учета», зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 25 декабря 2009 года N 15828, 7 октября 2011 года N 21994, 25 декабря 2014 года N 35398, 15 августа 2016 года N 43245, 19 января 2018 года N 49689, 12 декабря 2018 года N 52977 (далее — Указание Банка России N 2346-У), должны осуществляться кредитной организацией с обеспечением хранения данных, содержащихся в автоматизированной системе кредитной организации, с применением средств защиты информации, принятых к использованию в кредитной организации. Документы, оформленные в виде электронных документов, предусмотренные приложением 1 к Указанию Банка России N 2346-У, хранятся в порядке, установленном Указанием Банка России N 2346-У. Хранение документов, применяемых при осуществлении кассовых операций, на бумажном носителе осуществляется в соответствии с пунктом 16.8 настоящего Положения. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

1.12. Кассовое обслуживание органов Федерального казначейства, финансовых органов субъектов Российской Федерации (муниципальных образований), органов управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации, а также организаций, лицевые счета которым открыты в органах Федерального казначейства, финансовых органах субъектов Российской Федерации (муниципальных образований), органах управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации, осуществляется кредитной организацией с учетом требований Положения Банка России и Министерства финансов Российской Федерации от 23 января 2018 года N 629-П/12н «О ведении счетов территориальных органов Федерального казначейства и финансовых органов субъектов Российской Федерации (муниципальных образований), органов управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации)», зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 11 апреля 2018 года N 50710, 30 декабря 2019 года N 57055. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

1.13. Операции по приему и выдаче наличных денег клиентам в кредитной организации с использованием платежных карт осуществляются в соответствии с Положением Банка России от 24 декабря 2004 года N 266-П «Об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 25 марта 2005 года N 6431, 30 октября 2006 года N 8416, 8 октября 2008 года N 12430, 9 декабря 2011 года N 22528, 21 ноября 2012 года N 25863, 17 февраля 2015 года N 36063 (далее — Положение Банка России N 266-П).

Глава 2. Организация работы по ведению кассовых операций

2.1. Пункт утратил силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

2.2. При осуществлении кассовых операций кредитная организация, ВСП осуществляют идентификацию клиентов в соответствии с требованиями Федерального закона от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 33, ст. 3418; Официальный интернет-портал правовой информации» (www.pravo.gov.ru), 7 апреля 2020 года) и Положения Банка России от 15 октября 2015 года N 499-П «Об идентификации кредитными организациями клиентов, представителей клиента, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 4 декабря 2015 года N 39962, 10 августа 2016 года N 43196. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

2.3. Операции по приему наличных денег от клиентов должны осуществляться кассовым работником на основании приходных кассовых документов: объявлений на взнос наличными 0402001, представляющих собой комплект документов, состоящий из объявления (далее — объявление 0402001), квитанции (далее — квитанция 0402001), ордера (далее — ордер 0402001); приходных кассовых ордеров 0402008; препроводительных ведомостей к сумкам 0402300, представляющих собой комплект документов, состоящий из ведомости (далее — ведомость к сумке 0402300), накладной (далее — накладная к сумке 0402300), квитанции (далее — квитанция к сумке 0402300).

Операции по выдаче наличных денег клиентам должны осуществляться кассовым работником на основании расходных кассовых документов: денежных чеков, расходных кассовых ордеров 0402009.

Количество экземпляров приходных кассовых ордеров 0402008, расходных кассовых ордеров 0402009 определяется кредитной организацией с учетом требований настоящего Положения.

К кассовым документам относится приходно-расходный кассовый ордер 0402007, представляющий собой комплект документов, состоящий из приходной части приходно-расходного кассового ордера 0402007 и расходной части приходно-расходного кассового ордера 0402007.

В кассовых документах работником кредитной организации, ВСП, клиентом указываются источники поступлений наличных денег и направления их выдач в соответствии с символами отчетности по форме 0409202 «Отчет о наличном денежном обороте», предусмотренной Указанием Банка России от 8 октября 2018 года N 4927-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 13 декабря 2018 года N 52992, 13 декабря 2019 года N 56796. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

Кассовые операции с физическими лицами, являющимися инвалидами по зрению, с использованием факсимильного воспроизведения их собственноручной подписи, проставляемого с помощью средства механического копирования, должны осуществляться кассовым работником в присутствии контролирующего работника с учетом требований статьи 14.1 Федерального закона от 24 ноября 1995 года N 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 1995, N 48, ст. 4563; 2014, N 30, ст. 4268). В этом случае контролирующий работник до осуществления кассовой операции устно доводит до сведения физического лица, являющегося инвалидом по зрению, информацию о характере осуществляемой кассовой операции и сумме операции (сумме наличных денег). (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

Для сдачи, получения наличных денег организация может представлять в кредитную организацию, ВСП заявку в виде электронного документа (далее — заявка).

В заявке указываются: наименование кредитной организации, или наименование филиала, или наименование ВСП; дата сдачи, получения наличных денег; наименование организации; номер банковского счета организации; общая сумма сдаваемых, получаемых наличных денег (суммы могут указываться по номиналам банкнот и монеты Банка России); источники поступления наличных денег, направления выдач наличных денег; фамилия, имя, отчество (при наличии) вносителя, получателя наличных денег.

В случае сдачи организацией сумки с наличными деньгами в заявке дополнительно указывается номер сумки. В случае сдачи нескольких сумок с наличными деньгами в заявке указывается информация по каждой сумке с наличными деньгами.

Заявка, оформляемая на получение наличных денег, подписывается лицом (лицами), уполномоченным (уполномоченными) распоряжаться денежными средствами, находящимися на банковском счете; заявка, оформляемая на сдачу наличных денег, подписывается руководителем или иным уполномоченным лицом организации. Заявка подписывается электронной подписью (электронными подписями). (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

2.4. Кассовые работники, осуществляющие приходные, расходные кассовые операции, должны снабжаться образцами подписей бухгалтерских работников, уполномоченных подписывать приходные, расходные кассовые документы, а бухгалтерские работники, осуществляющие оформление приходных, расходных кассовых документов, — образцами подписей кассовых работников, осуществляющих приходные, расходные кассовые операции, за исключением случая, предусмотренного пунктом 2.5 настоящего Положения, а также при оформлении кассовых документов в виде электронных документов.

2.5. На кассового работника распорядительным документом кредитной организации допускается возложение обязанностей бухгалтерского работника в части составления, оформления:

приходного, расходного кассового документа;

валютного кассового ордера 0401106, состоящего из кассового ордера (далее — кассовый ордер 0401106) и валютного ордера 0401106;

ордера по передаче ценностей 0402102;

кассового журнала по приходу 0401704;

журналов учета принятых сумок и порожних сумок 0402301 (далее — журнал 0402301) (приложение 4 к настоящему Положению);

Абзац седьмой. — Утратил силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

При возложении обязанностей бухгалтерского работника на кассового работника операции по банковскому счету, счету по вкладу (депозиту) клиента должны осуществляться этим кассовым работником с применением компьютерного оборудования, в котором установлена система контроля, исключающая единоличный доступ кассового работника к осуществлению операций по банковскому счету, счету по вкладу (депозиту) клиента без распоряжения клиента. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

2.6. Кредитная организация должна обеспечить должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, кассовых работников, осуществляющих операции с наличными деньгами, индивидуальными устройствами для хранения, именными и другими штампами, печатями (далее — штамп), пломбами, устройствами для опломбирования (далее — пломба), клише, считывающими устройствами (в случае их использования), обеспечивающими считывание штрихового кода, размещенного на пачке банкнот, мешке с монетой, а также на сумке с наличными деньгами (далее — идентификатор сумки с наличными деньгами), и позволяющими однозначно распознать принимаемую пачку банкнот, мешок с монетой, сумку с наличными деньгами в автоматизированной системе кредитной организации (далее — считывающие устройства). (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

При указании фамилии, инициалов на накладках пачек банкнот, ярлыках к мешкам с монетой, кассетам с пачками (корешками, банкнотами), мешкам с монетой, сумкам с наличными деньгами и на документах, составляемых при осуществлении операций с наличными деньгами, должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, кассовыми работниками используются именные штампы.

Виды указанных штампов, пломб, клише, считывающих устройств определяются кредитной организацией с учетом требований настоящего Положения.

2.7. При осуществлении в кредитной организации, ВСП приходных, расходных кассовых операций на экземплярах приходных, расходных кассовых документов, выдаваемых клиентам, должен содержаться оттиск штампа кассы либо оттиск автоматического устройства с реквизитами, принятыми к использованию в кредитной организации в подтверждение осуществления кассовых операций. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

2.8. При осуществлении кассовых операций кассовым работникам запрещается:

выполнять поручения клиентов по осуществлению операций с наличными деньгами по банковским счетам, счетам по вкладам (депозитам) при отсутствии системы контроля, предусмотренной абзацем восьмым пункта 2.5 настоящего Положения; (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

убирать из поля зрения клиента принимаемые от него, выдаваемые ему наличные деньги, кассовые документы до окончания операции;

хранить на рабочем столе ранее принятые от клиентов наличные деньги;

уничтожать, производить гашение сомнительных денежных знаков Банка России, неплатежеспособных денежных знаков Банка России, наличие признаков подделки которых не вызывает сомнения у кассового работника (далее — имеющие признаки подделки денежные знаки Банка России), в том числе путем проставления оттисков штампов, пробивания отверстий, разрезания, а также выдавать, возвращать их клиенту.

2.9. Выдача наличных денег из касс кредитной организации, ВСП осуществляется в упаковке кредитных организаций, ВСП, подразделений Банка России, организации, входящей в систему Банка России, или печатных фабрик, монетных дворов акционерного общества «Гознак».

Банкноты Банка России, выдаваемые кредитной организацией, ВСП клиентам полными и неполными пачками банкнот, отдельными корешками, сформированными кредитной организацией, ВСП, а также отдельными банкнотами Банка России из указанных упаковок кредитной организации, ВСП, должны быть обработаны с использованием счетно-сортировальных машин, имеющих функцию распознавания на всей площади банкноты не менее четырех машиночитаемых защитных признаков банкнот Банка России в соответствии с абзацами четырнадцатым — девятнадцатым пункта 1.1 настоящего Положения и осуществляющих сортировку банкнот Банка России на годные к обращению и не подлежащие выдаче клиентам. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

Информация об автоматических устройствах, счетно-сортировальных машинах, прошедших тестирование в Банке России и рекомендованных к использованию в кредитных организациях при приеме, обработке банкнот Банка России, размещается Банком России на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

Банкноты Банка России, принятые от клиентов кассовым работником полистным пересчетом, должны быть проверены им с применением прибора контроля подлинности банкнот в проходящем свете, увеличительного стекла (с увеличением не менее 10 крат), источника ультрафиолетового света, линейки измерительной, прибора для визуального контроля меток, обнаруживаемых под воздействием инфракрасного облучения, для выдачи клиентам этим кассовым работником в течение рабочего дня.

Кассовым работником клиентам не должны выдаваться платежеспособная монета Банка России, имеющая повреждения механического, химического или термического характера (далее — дефектная монета Банка России), и платежеспособные банкноты Банка России, имеющие одно и более из следующих повреждений (далее — ветхие банкноты Банка России): (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

загрязнение поверхности лицевой и (или) оборотной сторон, приводящее к снижению яркости изображения на 8 процентов и более;

постороннюю надпись (посторонние надписи), состоящую из двух и более знаков (символов);

посторонний рисунок (посторонние рисунки), оттиск (оттиски) штампа;

контрастное пятно (контрастные пятна) диаметром 5 мм и более;

разрыв (разрывы) края банкноты длиной 7 мм и более;

сквозное отверстие (отверстия), прокол (проколы) диаметром 4 мм и более;

нарушение целостности банкноты, заклеенное клеящей лентой;

утраченный угол (углы) площадью 32 мм2 и более;

утраченный край (края), вследствие чего размеры банкноты по длине и (или) ширине уменьшились на 5 мм и более;

частично утраченный красочный слой в результате потертости и (или) обесцвечивания.

Кредитные организации, ВСП обязаны сдавать ветхие банкноты Банка России, дефектную монету Банка России в подразделения Банка России. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

2.10. Передача наличных денег между заведующим кассой и кассовыми, контролирующим, инкассаторскими работниками осуществляется: (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

пачками банкнот по надписям на верхних накладках пачек банкнот; (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

мешками с монетой по надписям на ярлыках к мешкам с монетой; (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

отдельными корешками, банкнотами Банка России, монетами Банка России полистным, поштучным пересчетом; (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

сумками с наличными деньгами по надписям на ярлыках к сумкам с наличными деньгами. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

Передачу пачек банкнот, мешков с монетой, сумок с наличными деньгами между заведующим кассой и кассовыми, контролирующим, инкассаторскими работниками и проведение ими операций с наличными деньгами допускается осуществлять с использованием считывающих устройств. В этом случае ярлыки к мешкам с монетой, сумкам с наличными деньгами допускается не оформлять. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

Передача наличных денег, сумок с наличными деньгами и документов между заведующим кассой и кассовыми, контролирующим работниками в операционное время осуществляется по книге передачи наличных денег, за исключением случая, когда операции с наличными деньгами осуществляются совместно указанными работниками. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

Передача наличных денег и документов между заведующим кассой и кассовыми, контролирующим работниками в случае, если время работы кассовых, контролирующего работников не совпадает с временем работы заведующего кассой (далее — послеоперационное время), а также при ведении кассовыми, контролирующим работниками кассовых операций в выходные дни, нерабочие праздничные дни осуществляется по приходным кассовым ордерам 0402008, расходным кассовым ордерам 0402009, приходно-расходным кассовым ордерам 0402007. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

При приеме, выдаче наличных денег клиентам в послеоперационное время, в выходные дни, нерабочие праздничные дни на всех экземплярах приходных, расходных кассовых документов должен содержаться оттиск штампа кассы, указывающий на проведение операций в послеоперационное время, в выходные дни, нерабочие праздничные дни. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

Раздел II. Прием и выдача наличных денег клиентам

Глава 3. Прием наличных денег от клиентов

3.1. В кредитной организации, ВСП прием наличных денег кассовым работником от организаций для зачисления на их банковские счета, счета по депозитам должен осуществляться по объявлениям на взнос наличными 0402001. При представлении организацией в кредитную организацию, ВСП заявки прием наличных денег от организации кассовым работником должен осуществляться по приходному кассовому ордеру 0402008, оформленному с учетом данных заявки. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

Прием наличных денег кассовым работником от физических лиц для зачисления на банковские счета, счета по вкладам должен осуществляться по приходным кассовым ордерам 0402008.

Прием наличных денег кассовым работником от физического лица для осуществления на территории Российской Федерации операции по переводу денежных средств по распоряжению физического лица без открытия банковского счета в кредитной организации, ВСП должен осуществляться по приходному кассовому ордеру 0402008 или отражаться указанным работником в реестре по приему наличных денег для осуществления на территории Российской Федерации операции по переводу денежных средств по распоряжению физических лиц без открытия банковских счетов (далее — реестр переводов), составляемом в произвольной форме.

В реестре переводов кассовым работником проставляются: наименование кредитной организации, или наименование филиала, или наименование ВСП; дата составления реестра переводов; фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лица — вносителя; фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лица — получателя или наименование организации-получателя; сумма наличных денег, принятых для осуществления операции по переводу; сумма комиссионного вознаграждения (в случае его взимания); итоговая сумма принятых наличных денег; фамилия, инициалы и подпись кассового работника.

В случае составления кассовым работником реестра переводов приходные кассовые ордера 0402008 оформляются бухгалтерским работником на итоговые суммы принятых наличных денег, указанные в реестре переводов.

В кредитной организации, ВСП прием наличных денег кассовым работником от организации, входящей в систему Банка России, в случае осуществления ею кассовых операций по приему и обработке наличных денег клиентов кредитной организации осуществляется по приходному кассовому ордеру 0402008 вместе с накладными к сумкам 0402300, распечатками автоматических устройств, реестром операций по обработке наличных денег, составленным в произвольной форме. В реестре операций по обработке наличных денег проставляются: наименование кредитной организации, или наименование филиала, или наименование ВСП; наименование подразделения организации, входящей в систему Банка России; дата; наименования клиентов; суммы наличных денег, полученные по результатам обработки, суммы недостач, излишков, сомнительных денежных знаков Банка России по каждому клиенту; общая сумма сдаваемых наличных денег; фамилия, инициалы и подпись уполномоченного должностного лица подразделения организации, входящей в систему Банка России. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

3.2. Приходный кассовый документ оформляется клиентом или бухгалтерским работником кредитной организации, ВСП. Для проверки, оформления приходного кассового документа клиент предъявляет бухгалтерскому работнику паспорт или иной документ, удостоверяющий личность (далее — документ, удостоверяющий личность).

После проверки, оформления бухгалтерским работником приходного кассового документа клиенту выдается отрывной талон к приходному кассовому документу для предъявления в кассу.

В случае оформления приходного кассового ордера 0402008 в виде электронного документа, выполнения обязанностей бухгалтерского работника кассовым работником, использования кредитной организацией, ВСП жетонов или других средств, идентифицирующих клиента, отрывной талон от приходного кассового документа не отделяется.

При приеме наличных денег от организации, входящей в систему Банка России, в случае осуществления ею кассовых операций по приему и обработке наличных денег клиентов кредитной организации приходный кассовый ордер 0402008 оформляется бухгалтерским работником на основании реестра операций по обработке наличных денег и передается вместе с распечатками автоматических устройств кассовому работнику. Реестр операций по обработке наличных денег, накладные к сумкам 0402300 остаются у бухгалтерского работника. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

3.3. Кассовый работник должен проверить в приходном кассовом документе наличие подписи бухгалтерского работника (ее соответствие имеющемуся образцу при оформлении приходного кассового документа на бумажном носителе), сверить соответствие сумм наличных денег цифрами и прописью, передать клиенту приходный кассовый документ для проставления его подписи и принять наличные деньги.

Наличные деньги от клиентов принимаются кассовым работником полистным, поштучным пересчетом.

Прием наличных денег от другой кредитной организации, ВСП другой кредитной организации допускается осуществлять полными и неполными пачками банкнот по надписям на верхних накладках пачек банкнот с проверкой количества корешков, целости упаковки, наличия реквизитов на верхних накладках пачек банкнот, пломбах, оттисках клише; мешками с монетой по надписям на ярлыках к мешкам с монетой с проверкой целости упаковки, наличия реквизитов на пломбах, оттисках клише и ярлыках к мешкам с монетой. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

Наличные деньги принимаются кассовым работником таким образом, чтобы клиент видел действия указанного работника.

В кредитной организации, ВСП прием наличных денег от организации, входящей в систему Банка России, в случае осуществления ею кассовых операций по приему и обработке наличных денег клиентов кредитной организации осуществляется полными, неполными, неполно-сборными пачками банкнот, мешками с монетой или сумками с наличными деньгами. Пачки банкнот принимаются в соответствии с абзацем третьим настоящего пункта. При приеме неполно-сборных пачек банкнот количество корешков не проверяется. Сумки с наличными деньгами принимаются по надписям на ярлыках к сумкам с наличными деньгами с проверкой целости упаковки, наличия реквизитов на пломбах и ярлыках к сумкам с наличными деньгами.

3.4. После приема наличных денег кассовый работник должен сверить сумму, указанную в приходном кассовом документе, с фактической суммой принятых наличных денег и подписать все экземпляры приходного кассового документа.

В подтверждение приема наличных денег организации, организации, входящей в систему Банка России, кассовый работник должен передать подписанные им квитанцию 0402001, экземпляр приходного кассового ордера 0402008, содержащие оттиск штампа кассы. Ордер 0402001, экземпляр приходного кассового ордера 0402008 кассовый работник направляет бухгалтерскому работнику. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

В подтверждение приема наличных денег кассовым работником от физического лица для зачисления на счет по вкладу по договору банковского вклада бухгалтерским работником производится запись в сберегательной книжке, которая заверяется подписями бухгалтерского и кассового работников. Кассовый работник должен передать физическому лицу подписанный им экземпляр приходного кассового ордера 0402008, содержащий оттиск штампа кассы, если при открытии счета по вкладу по договору банковского вклада сберегательная книжка не оформлялась, а также при приеме наличных денег для зачисления на его банковский счет. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

При приеме наличных денег кассовым работником от физического лица для осуществления на территории Российской Федерации операции по переводу денежных средств по распоряжению физического лица без открытия банковского счета в кредитной организации, ВСП физическому лицу кассовым работником передается документ, предусмотренный пунктами 1.10 — 1.11 Положения Банка России от 19 июня 2012 года N 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств», зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 22 июня 2012 года N 24667, 14 августа 2013 года N 29387, 19 мая 2014 года N 32323, 11 июня 2015 года N 37649, 27 января 2016 года N 40831, 31 июля 2017 года N 47578, 24 декабря 2018 года N 53109, а также подписанный кассовым работником экземпляр приходного кассового ордера 0402008, содержащий оттиск штампа кассы, если приходный кассовый ордер 0402008 оформляется на каждую операцию по приему наличных денег для осуществления на территории Российской Федерации операции по переводу денежных средств по распоряжению физического лица без открытия банковского счета в кредитной организации, ВСП. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

В связи с утратой силы Положения ЦБ РФ от 19.06.2012 N 383-П с 10.09.2021 следует руководствоваться принятым взамен Положением ЦБ РФ от 29.06.2021 N 762-П.

Приходный кассовый ордер 0402008, оформленный в виде электронного документа, по согласованию с клиентом передается ему кредитной организацией с применением средств защиты информации, принятых к использованию в кредитной организации. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

3.5. При несоответствии фактической суммы наличных денег, вносимых организацией, организацией, входящей в систему Банка России, и суммы, указанной в объявлении на взнос наличными 0402001 (приходном кассовом ордере 0402008), объявление на взнос наличными 0402001 (приходный кассовый ордер 0402008) переоформляется клиентом или бухгалтерским работником на фактически вносимую сумму наличных денег.

Кассовый работник должен перечеркнуть первоначально составленное объявление на взнос наличными 0402001 (приходный кассовый ордер 0402008), на обороте перечеркнутой квитанции 0402001 (экземпляра приходного кассового ордера 0402008) указать фактически принимаемую сумму наличных денег, проставить подпись и направить бухгалтерскому работнику для проверки и оформления вновь составленного объявления на взнос наличными 0402001 (приходного кассового ордера 0402008).

В случае несоответствия суммы наличных денег, вносимых физическим лицом, сумме, указанной в приходном кассовом ордере 0402008, кассовый работник должен предложить довнести недостающую сумму наличных денег или вернуть излишне внесенную сумму наличных денег. Если физическое лицо отказалось довнести недостающую сумму наличных денег, кассовый работник должен перечеркнуть все оформленные экземпляры приходного кассового ордера 0402008, на обороте одного экземпляра приходного кассового ордера 0402008 указать фактически принимаемую сумму наличных денег, проставить подпись и направить бухгалтерскому работнику для оформления вновь составленного приходного кассового ордера 0402008.

Приходный кассовый документ, по которому не были внесены наличные деньги клиентом в кассу, перечеркнутые объявление 0402001, ордер 0402001, экземпляры приходного кассового ордера 0402008 уничтожаются бухгалтерским работником.

В приходном кассовом ордере 0402008, оформленном в виде электронного документа, в случаях, предусмотренных настоящим пунктом, кассовый работник должен проставить отметку о переоформлении приходного кассового ордера 0402008 и направить бухгалтерскому работнику для переоформления приходного кассового ордера 0402008 на фактически вносимую сумму наличных денег.

3.6. Принятые в кассу наличные деньги допускается передавать кассовым работником заведующему кассой в течение рабочего дня. Объявления 0402001, приходные кассовые ордера 0402008 передаются кассовым работником заведующему кассой по завершении рабочего дня. До передачи наличных денег кассовый работник должен убедиться в том, что сумма их фактического наличия соответствует сумме, указанной в приходных кассовых документах. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

3.7. При сдаче организацией наличных денег с применением автоматического приемного устройства представитель организации:

вводит персональный код, пароль или другие данные, идентифицирующие организацию, номер банковского счета, на который зачисляется сумма денежных средств;

вносит наличные деньги в автоматическое приемное устройство;

выводит распечатку автоматического приемного устройства, подтверждающую проведение операции по сдаче наличных денег для зачисления суммы денежных средств на банковский счет, в которой содержится информация об организации, кредитной организации, ВСП, идентификационном номере автоматического приемного устройства, дате и времени вложения наличных денег в автоматическое приемное устройство, банковском счете и сумме вложенных наличных денег.

Глава 4. Прием сумок с наличными деньгами от клиентов

4.1. Организация для сдачи наличных денег в сумках для зачисления на ее банковский счет представляет в кредитную организацию образцы пломб, которыми будут опломбировываться сумки, или описание вида сумки (далее — образец упаковки). Образцы упаковки заверяются руководителем (его заместителем) кредитной организации или иным уполномоченным лицом, определенным в распорядительном документе кредитной организации. В случае осуществления приема и обработки наличных денег инкассаторскими работниками другой кредитной организации или организации, входящей в систему Банка России, образцы упаковки заверяются указанной кредитной организацией или организацией, входящей в систему Банка России. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

Один экземпляр заверенного образца упаковки передается организации для предъявления инкассаторским работникам при получении ими сумок с наличными деньгами, другой экземпляр — кассовому, контролирующему работникам, осуществляющим прием сумок с наличными деньгами от инкассаторских работников. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

4.2. Сумки с наличными деньгами, подлежащие сдаче в кредитную организацию, ВСП, упаковываются кассовым работником организации таким образом, чтобы их вскрытие было невозможно без видимых следов нарушения целости упаковки. На сумку с наличными деньгами, подлежащую сдаче в кредитную организацию, ВСП, в организации составляется препроводительная ведомость к сумке 0402300.

В случае если сумка с наличными деньгами сдается организацией, ведомость к сумке 0402300 вкладывается организацией в сумку с наличными деньгами, накладная к сумке 0402300 и квитанция к сумке 0402300 представляются в кредитную организацию, ВСП вместе с сумкой с наличными деньгами.

В случае сдачи сумки с наличными деньгами инкассаторскими работниками ведомость к сумке 0402300 вкладывается организацией в сумку с наличными деньгами, квитанция к сумке 0402300 остается в организации, накладная к сумке 0402300 представляется в кредитную организацию, ВСП вместе с сумкой с наличными деньгами.

При представлении организацией в кредитную организацию, ВСП заявки и использовании кассовым, контролирующим работником считывающего устройства препроводительная ведомость к сумке 0402300 не представляется в случае, если сумка с наличными деньгами сдается организацией; ведомость к сумке 0402300 и накладная к сумке 0402300 не представляются, квитанция к сумке 0402300 остается в организации в случае, если сумка с наличными деньгами сдается инкассаторскими работниками. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

4.3. Бухгалтерский работник должен проверить правильность оформления:

накладной к сумке 0402300, если сумка с наличными деньгами принимается от инкассаторских работников;

накладной к сумке 0402300 и квитанции к сумке 0402300, а также сверить соответствие записей в накладной к сумке 0402300 и в квитанции к сумке 0402300, если сумка с наличными деньгами принимается от организации.

Бухгалтерский работник должен составить журнал 0402301. Журнал 0402301 в случае сдачи сумок с наличными деньгами инкассаторскими работниками составляется в двух экземплярах, в случае сдачи организацией — в одном экземпляре.

При соответствии записей в указанных документах бухгалтерский работник подписывает журнал 0402301, направляет кассовому работнику журнал 0402301, накладные к сумкам 0402300, если сумки с наличными деньгами принимаются от инкассаторских работников, или журнал 0402301, накладные к сумкам 0402300 и квитанции к сумкам 0402300, если сумки с наличными деньгами принимаются от организации.

При выявлении несоответствия записей в накладной к сумке 0402300 и в квитанции к сумке 0402300, оформленных к сумке с наличными деньгами, принимаемой от организации, сумка с наличными деньгами, накладная к сумке 0402300 и квитанция к сумке 0402300 возвращаются организации. Внесение исправлений в препроводительную ведомость к сумке 0402300 не допускается.

4.4. Сумки с наличными деньгами принимаются кассовым работником, осуществляющим приходные кассовые операции, или контролирующим работником.

4.5. При приеме от инкассаторских работников, организации сумки с наличными деньгами кассовый, контролирующий работник должен проверить целость упаковки, соответствие сумки имеющемуся образцу упаковки, соответствие номера сумки с наличными деньгами номеру, указанному в накладной к сумке 0402300, если сумка с наличными деньгами принимается от инкассаторских работников, или в накладной к сумке 0402300 и в квитанции к сумке 0402300, если сумка с наличными деньгами принимается от организации.

В случае использования кассовым, контролирующим работником считывающего устройства и представления организацией в кредитную организацию, ВСП заявки кассовый, контролирующий работник должен произвести считывание идентификатора сумки с наличными деньгами с использованием считывающего устройства для проведения автоматической сверки с данными заявки. После приема сумок с наличными деньгами оформляется с применением автоматизированной системы кредитной организации журнал 0402301, в графе «Примечание» которого проставляется запись о проведении автоматической сверки, а также приходный кассовый ордер 0402008. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

При приеме от инкассаторских работников сумок с наличными деньгами, изъятых из автоматического сейфа (в случае сдачи сумок с наличными деньгами клиентами), кассовый, контролирующий работник должен проверить целость упаковки, сверить данные распечатки автоматического сейфа с реквизитами сумок с наличными деньгами, изъятых из автоматического сейфа, и с накладными к сумкам 0402300 (в случае если накладные к сумкам 0402300 прикрепляются к сумкам с наличными деньгами), а также их общее количество, подписать распечатку автоматического сейфа.

4.6. В случае предъявления инкассаторскими работниками, организацией в кредитную организацию, ВСП сумки с наличными деньгами, имеющей нарушения целости упаковки, несоответствия сумки имеющемуся образцу упаковки, номера сумки номеру, указанному в накладной к сумке 0402300, если сумка с наличными деньгами принимается от инкассаторских работников, или в накладной к сумке 0402300 и квитанции к сумке 0402300, если сумка с наличными деньгами принимается от организации (далее — нарушение упаковки), в присутствии лиц, предъявивших такую сумку:

кассовый работник должен вскрыть сумку и принять находящиеся в ней наличные деньги полистным, поштучным пересчетом;

контролирующий работник должен передать указанную сумку одному из кассовых работников для пересчета вложенных в нее наличных денег.

При выявлении излишка, недостачи в сумке с наличными деньгами кассовым, контролирующим работником составляется:

акт вскрытия сумки и пересчета вложенных наличных денег, предусмотренный в препроводительной ведомости к сумке 0402300, если сумка с наличными деньгами принимается от организации. Организации выдаются квитанция к сумке 0402300, содержащая оттиск штампа кассы, и оформленный акт вскрытия сумки и пересчета вложенных наличных денег; (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

акт пересчета наличных денег (далее — акт пересчета) в произвольной форме в двух экземплярах, если сумка с наличными деньгами принимается от инкассаторских работников.

В акте пересчета кассовым, контролирующим работником указываются: наименование кредитной организации, или наименование филиала, или наименование ВСП; дата составления акта пересчета; наименование организации; реквизиты упаковки; причина вскрытия упаковки; наименования должностей, фамилии, инициалы работников, осуществлявших пересчет наличных денег и присутствовавших при пересчете наличных денег; помещение, в котором осуществлялся пересчет наличных денег; сумма наличных денег по данным кассовых документов, заявки, в случае если прием сумки с наличными деньгами производился с использованием считывающего устройства; фактическая сумма наличных денег.

Акт пересчета подписывается лицом (лицами), осуществлявшим (осуществлявшими) пересчет наличных денег, и лицом (лицами), присутствовавшим (присутствовавшими) при пересчете наличных денег. Один экземпляр акта пересчета передается кассовым работником контролирующему работнику или контролирующим работником заведующему кассой, другой экземпляр акта пересчета направляется организации. В случае выявления кассовым, контролирующим работником излишка, недостачи в сумке с наличными деньгами, принимаемой от инкассаторских работников другой кредитной организации, организации, входящей в систему Банка России, составляется дополнительный экземпляр акта пересчета.

4.7. По окончании приема сумок с наличными деньгами кассовый, контролирующий работник должен подписать накладные к сумкам 0402300, а также квитанции к сумкам 0402300, если сумки с наличными деньгами принимались от организации, сверить фактическое количество принятых сумок с количеством, указанным в журнале 0402301.

В случае приема сумки с наличными деньгами от организации кассовый, контролирующий работник и представитель организации подписывают журнал 0402301. Организации передается подписанная кассовым, контролирующим работником квитанция к сумке 0402300, содержащая оттиск штампа кассы. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

При приеме сумок с наличными деньгами от инкассаторских работников кассовый, контролирующий работник и один из числа инкассаторских работников подписывают два экземпляра журнала 0402301, один из которых передается инкассаторским работникам.

В случае использования кассовым, контролирующим работником считывающего устройства и представления организацией в кредитную организацию, ВСП заявки кассовый, контролирующий работник в подтверждение приема сумок с наличными деньгами должен передать представителю организации, инкассаторским работникам оформленный на основании заявки экземпляр приходного кассового ордера 0402008, подписанный кассовым, контролирующим работником и содержащий оттиск штампа кассы. Приходный кассовый ордер 0402008, оформленный в виде электронного документа, по согласованию с организацией, организацией, входящей в систему Банка России, передается им кредитной организацией с применением средств защиты информации, принятых к использованию в кредитной организации. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

4.8. При недостаче у инкассаторских работников сумки с наличными деньгами или при обнаружении недостачи наличных денег в сумке с нарушением упаковки, а также в случае неявки инкассаторских работников кредитной организации с маршрута инкассации наличных денег об этом немедленно оповещается должностное лицо кредитной организации, организующее работу инкассаторских работников (далее — руководитель инкассации). Способ оповещения указанного работника определяется кредитной организацией.

В случае если инкассация наличных денег выполняется инкассаторскими работниками другой кредитной организации или организации, входящей в систему Банка России, о случаях, перечисленных в абзаце первом настоящего пункта, оповещается руководитель инкассации этой кредитной организации или уполномоченное должностное лицо организации, входящей в систему Банка России.

При выявлении недостачи наличных денег в случаях, перечисленных в абзаце первом настоящего пункта, руководитель инкассации должен осуществить действия, предусмотренные абзацем вторым пункта 1.10 настоящего Положения.

4.9. Наличные деньги, предназначенные для вложения клиентом в автоматический сейф, упаковываются им в сумку. На сумке клиентом указываются: номер сумки, идентифицирующие клиента данные.

На наличные деньги, сдаваемые через автоматический сейф, клиентом составляется препроводительная ведомость к сумке 0402300. Ведомость к сумке 0402300 вкладывается клиентом в сумку с наличными деньгами, накладная к сумке 0402300 вкладывается клиентом в сумку с наличными деньгами или прикрепляется к ней способом, который определяется кредитной организацией в соответствии с технологией приема сумок с наличными деньгами автоматическим сейфом, квитанция к сумке 0402300 остается у клиента.

При вложении сумки с наличными деньгами в автоматический сейф клиент вводит номер сумки, персональный код, пароль или другие идентифицирующие его данные. После вложения сумки с наличными деньгами клиент выводит распечатку автоматического сейфа, подтверждающую осуществление операции по приему сумки с наличными деньгами, в которой содержится информация о клиенте, дате и времени вложения сумки с наличными деньгами в автоматический сейф.

Глава 5. Выдача наличных денег клиентам

5.1. Пункт утратил силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

5.2. В кредитной организации, ВСП выдача наличных денег организациям, физическим лицам осуществляется с их банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам). (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

Организации наличные деньги выдаются по денежному чеку, оформленному этой организацией. Организация предъявляет бухгалтерскому работнику кредитной организации, ВСП денежный чек накануне дня или в день получения наличных денег. При представлении организацией в кредитную организацию, ВСП заявки выдача наличных денег организации осуществляется по расходному кассовому ордеру 0402009, оформленному с учетом данных заявки.

Выдача наличных денег физическому лицу осуществляется по расходному кассовому ордеру 0402009, оформленному физическим лицом или бухгалтерским работником кредитной организации, ВСП.

5.3. Проверенный и оформленный бухгалтерскими работниками расходный кассовый документ должен быть передан кассовому работнику. Для проверки и оформления расходного кассового документа клиент предъявляет бухгалтерскому работнику документ, удостоверяющий личность.

Бухгалтерским работником для предъявления в кассу выдается организации контрольная марка от денежного чека, физическому лицу отрывной талон к расходному кассовому ордеру 0402009.

Контрольная марка, отрывной талон от расходного кассового документа не отделяются в случаях:

оформления расходного кассового ордера 0402009 в виде электронного документа;

возложения на кассового работника обязанностей бухгалтерского работника, предусмотренных пунктом 2.5 настоящего Положения;

использования кредитной организацией, ВСП жетонов или других средств, идентифицирующих клиента.

5.4. Кассовый работник, получив расходный кассовый документ, должен выполнить следующие действия:

проверить наличие подписей бухгалтерских работников, проверивших и оформивших расходный кассовый документ (соответствие этих подписей имеющимся образцам при оформлении расходного кассового документа на бумажном носителе);

сверить соответствие сумм наличных денег, проставленных в расходном кассовом документе цифрами и прописью;

удостовериться в том, что выдача наличных денег производится лицу, указанному в расходном кассовом документе; (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

подготовить сумму наличных денег, подлежащую выдаче, и уточнить у клиента сумму получаемых наличных денег;

сверить номер контрольной марки, отрывного талона, жетона или другого средства, идентифицирующего клиента, с номером на расходном кассовом документе и приклеить контрольную марку, отрывной талон к расходному кассовому документу, если контрольная марка, отрывной талон отделялись от расходного кассового документа;

передать клиенту расходный кассовый документ для проставления подписи клиента в присутствии кассового работника;

пересчитать подготовленную к выдаче сумму наличных денег в присутствии клиента таким образом, чтобы клиент мог видеть количество пересчитываемых банкнот и монеты Банка России и их номиналы, выдать наличные деньги лицу, указанному в расходном кассовом документе, подписать расходный кассовый документ и проставить штамп кассы на расходном кассовом ордере 0402009. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

В подтверждение выдачи наличных денег физическому лицу со счета по вкладу по договору банковского вклада бухгалтерским работником производится запись в сберегательной книжке, которая заверяется подписями бухгалтерского и кассового работников. Если при открытии счета по договору банковского вклада сберегательная книжка не оформлялась, а также в случаях выдачи наличных денег с банковского счета, переведенных на территории Российской Федерации без открытия банковского счета, физическому лицу передается подписанный кассовым работником экземпляр расходного кассового ордера 0402009, содержащий оттиск штампа кассы. В случае выдачи наличных денег организации по расходному кассовому ордеру 0402009 представителю организации передается подписанный кассовым работником экземпляр расходного кассового ордера 0402009, содержащий оттиск штампа кассы. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

Расходный кассовый ордер 0402009, оформленный в виде электронного документа, по согласованию с клиентом передается ему кредитной организацией с применением средств защиты информации, принятых к использованию в кредитной организации. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

5.5. Кассовый работник выдает клиенту банкноты Банка России полными и неполными пачками банкнот по указанным на верхних накладках пачек банкнот суммам, отдельные корешки, банкноты Банка России полистным пересчетом, монету Банка России полными и неполными мешками с монетой по надписям на ярлыках к мешкам с монетой, отдельные монеты Банка России поштучным пересчетом. Наличные деньги, предварительно упакованные в сумку, выдаются по надписям на ярлыках к сумкам.

5.6. Осуществление операций, при которых клиент, не внося наличные деньги, предъявляет одновременно расходный кассовый документ и приходный кассовый документ, не допускается.

5.7. Клиент, не отходя от кассы, в присутствии кассового работника, выдавшего наличные деньги, принимает пачки банкнот, мешки с монетой по надписям на верхних накладках пачек банкнот, ярлыках к мешкам с монетой с проверкой количества корешков в пачке банкнот Банка России, целости упаковки, наличия реквизитов на верхних накладках пачек банкнот, ярлыках к мешкам с монетой, оттисках клише, пломбах; отдельные корешки, банкноты и монеты Банка России полистным, поштучным пересчетом. В случае выявления несоответствия суммы принимаемых клиентом наличных денег данным расходного кассового документа кассовым работником составляется в одном экземпляре акт пересчета. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

В случае если клиентом не были пересчитаны полистно, поштучно отдельные корешки, банкноты и монеты Банка России под наблюдением кассового работника, выдавшего наличные деньги, претензии клиента кредитной организацией, ВСП не принимаются.

Прием организацией от кассового работника сумок с предварительно подготовленными наличными деньгами осуществляется по надписям на ярлыках к сумкам с наличными деньгами с проверкой целости упаковки.

Клиент вправе в индивидуальных кабинах, расположенных при кассах, в которых осуществляется прием, выдача наличных денег, или помещении для пересчета наличных денег клиентами пересчитать полистно, поштучно получаемые наличные деньги, упакованные в пачки банкнот, мешки с монетой, сумки с наличными деньгами. Доставка клиентом наличных денег в указанное помещение и их пересчет осуществляются в присутствии контролирующего работника. При полистном, поштучном пересчете наличных денег клиентом накладка (накладки) от пачки банкнот, обвязка с пломбой (полиэтиленовая упаковка) от пачки банкнот, ярлыки от мешка с монетой, сумки с наличными деньгами, пломбы (обвязки с пломбой от мешка с монетой, сумки с наличными деньгами) сохраняются до окончания пересчета всей пачки банкнот, мешка с монетой или сумки с наличными деньгами. На выявленный в результате пересчета клиентом пачек банкнот, мешков с монетой, сумок с наличными деньгами излишек или недостачу наличных денег кассовым, контролирующим работником составляется в одном экземпляре акт пересчета. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

Кассовый, контролирующий работник принимает от клиента излишнюю сумму наличных денег или выдает клиенту недостающую сумму наличных денег. Акт пересчета передается кассовым, контролирующим работником заведующему кассой. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

5.8. Размен наличных денег осуществляется кассовым работником на основании оформленного клиентом или кассовым работником заявления о размене наличных денег в произвольной форме. В заявлении о размене наличных денег проставляются: наименование организации или фамилия, инициалы физического лица, дата составления заявления, сумма наличных денег цифрами и прописью, подпись клиента.

При осуществлении операции по размену наличных денег в кредитной организации, ВСП кассовый работник, получив от клиента наличные деньги и проверив их платежеспособность в соответствии с абзацем четвертым пункта 2.9 настоящего Положения, должен подготовить и пересчитать наличные деньги в соответствии с абзацами пятым и восьмым пункта 5.4 настоящего Положения, подписать заявление о размене наличных денег и выдать наличные деньги клиенту.

5.9. Сумма наличных денег для выплаты заработной платы и других выплат работникам кредитной организации, ВСП определяется заведующим кассой согласно платежным (расчетно-платежным) ведомостям. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

Выплата заработной платы и других выплат работникам кредитной организации, ВСП осуществляется по платежным (расчетно-платежным) ведомостям или по расходным кассовым ордерам 0402009.

5.10. Пункт утратил силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

Глава 6. Завершение рабочего дня кассовым работником

6.1. Кассовый работник по окончании осуществления операций с наличными деньгами должен направить бухгалтерскому работнику:

Реестр операций с наличной валютой и чеками, установленный Инструкцией Банка России от 16 сентября 2010 года N 136-И «О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц», зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 1 октября 2010 года N 18595, 19 мая 2016 года N 42154, 11 апреля 2019 года N 54348, для оформления валютных кассовых ордеров 0401106; (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

документы по операциям, совершенным с использованием платежных карт, установленные Положением Банка России N 266-П (далее — документы по операциям, совершенным с использованием платежных карт), для оформления приходных кассовых ордеров 0402008, расходных кассовых ордеров 0402009;

реестр переводов для оформления приходных кассовых ордеров 0402008.

Кассовый работник должен сверить суммы наличных денег в полученных от бухгалтерского работника кассовых ордерах 0401106, приходных кассовых ордерах 0402008, расходных кассовых ордерах 0402009 с суммами, отраженными в Реестре операций с наличной валютой и чеками, документах по операциям, совершенным с использованием платежных карт, реестре переводов, и проставить в кассовых ордерах 0401106, приходных кассовых ордерах 0402008, расходных кассовых ордерах 0402009 подпись.

Кассовый работник должен сверить реквизиты сомнительных денежных знаков Банка России, их количество и сумму, для сомнительных денежных знаков Банка России, имеющих повреждения, при которых невозможно установить номинальную стоимость и реквизиты до проведения экспертизы (далее — поврежденные сомнительные денежные знаки Банка России), должен сверить условную оценку по справкам о приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков (задержании имеющих признаки подделки денежных знаков) 0402159 (далее — справка 0402159) (приложение 8 к настоящему Положению) или по заявлениям на прием сомнительных денежных знаков, описям сомнительных денежных знаков, приложенным к ордерам по передаче ценностей 0402102. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

Кассовый работник должен сверить имеющиеся у него суммы наличных денег с суммами:

подсчитанными по объявлениям 0402001, приходным кассовым ордерам 0402008, денежным чекам, расходным кассовым ордерам 0402009, кассовым ордерам 0401106;

указанными в книге передачи наличных денег, расходных кассовых ордерах 0402009, приходных кассовых ордерах 0402008 при получении, сдаче наличных денег заведующему кассой. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

На основании приходных, расходных кассовых документов, кассовых ордеров 0401106 кассовый работник должен составить в произвольной форме отчетную справку. В отчетной справке проставляются: наименование кредитной организации, или наименование филиала, или наименование ВСП; дата; сумма наличных денег, полученная для совершения операций; количество приходных, расходных кассовых документов; общие суммы прихода и расхода за день; остаток наличных денег на конец дня; фамилия, инициалы кассового работника и его подпись. Указанные в отчетной справке суммы по приходу, расходу сверяются кассовым работником с соответствующими записями в кассовых журналах по приходу 0401704, кассовых журналах по расходу 0401705 и заверяются подписями бухгалтерских работников с указанием их фамилий, инициалов. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

По окончании сверки кассовый работник должен сдать имеющиеся у него наличные деньги, приходные, расходные кассовые документы, кассовые ордера 0401106, ордера по передаче ценностей 0402102, Реестр операций с наличной валютой и чеками, реестр переводов, документы по операциям, совершенным с использованием платежных карт, справки 0402159, заявления на прием сомнительных денежных знаков, описи сомнительных денежных знаков, копии документов, подтверждающих причину повреждения денежных знаков (при наличии), сомнительные денежные знаки Банка России, в том числе поврежденные сомнительные денежные знаки Банка России, заявления о размене наличных денег и отчетную справку заведующему кассой. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

Абзац двенадцатый. — Утратил силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

6.2. По окончании приема сумок с наличными деньгами от клиентов кассовый, контролирующий работник должен сверить: (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

фактическое количество принятых сумок с наличными деньгами и порожних сумок с количеством сумок, указанным в журналах 0402301, а также в накладных к сумкам 0402300 (в случаях, предусмотренных абзацами вторым и третьим пункта 4.2 настоящего Положения);

фактические суммы наличных денег, пересчитанных из сумок с нарушением упаковки, с суммами наличных денег, указанными в накладных к сумкам 0402300, актах вскрытия сумки и пересчета вложенных наличных денег, предусмотренных в препроводительных ведомостях к сумке 0402300, если сумки с наличными деньгами принимались от организаций, в актах пересчета, если сумки с наличными деньгами принимались от инкассаторских работников.

Кассовый, контролирующий работник должен составить в произвольной форме справку о сумках с наличными деньгами. В справке о сумках с наличными деньгами проставляются: наименование кредитной организации, или наименование филиала, или наименование ВСП; дата; количество принятых сумок с наличными деньгами; общая сумма наличных денег по данным накладных к сумкам 0402300, приходных кассовых ордеров 0402008, оформленных на основании заявок; фамилия, инициалы и подпись кассового, контролирующего работника. В случае обработки кассовым работником наличных денег из сумок в справке о сумках с наличными деньгами проставляются: сумма наличных денег, полученная по результатам обработки; суммы недостач, излишков, сомнительных денежных знаков Банка России, неплатежеспособных денежных знаков Банка России; фамилии, инициалы и подписи кассового, контролирующего работников. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

Сумки с наличными деньгами, порожние сумки, накладные к сумкам 0402300, журналы 0402301, распечатки автоматических сейфов, справка о сумках с наличными деньгами должны быть сданы кассовым работником контролирующему работнику. Наличные деньги из сумок, пересчитанные кассовым работником, передаются им контролирующему работнику или заведующему кассой вместе с ведомостями к сумкам 0402300, накладными к сумкам 0402300, актами пересчета, порожними сумками, справкой о сумках с наличными деньгами. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

Поступившие в кредитную организацию, ВСП в послеоперационное время, в выходные дни, нерабочие праздничные дни сумки с наличными деньгами, порожние сумки, наличные деньги из сумок, в том числе пересчитанные из сумок с нарушением упаковки, и кассовые документы должны быть сданы кассовым работником, осуществлявшим прием сумок с наличными деньгами, контролирующим работником вместе со справкой о сумках с наличными деньгами контролирующему работнику, заведующему кассой. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

6.3. Кассовый работник по окончании приема сумок с наличными деньгами, доставленных из кредитной организации, ВСП, в том числе изъятых из автоматических устройств, должен сдать заведующему кассой имеющиеся у него сумки с наличными деньгами, наличные деньги, а также приходные кассовые ордера 0402008 или приходные части приходно-расходных кассовых ордеров 0402007, описи, предусмотренные пунктом 8.1 настоящего Положения (далее — описи на перевозимые наличные деньги), акты пересчета, распечатки автоматических устройств (при наличии). (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

Кассовый работник, осуществлявший выдачу сумок с наличными деньгами для их перевозки в кредитную организацию, ВСП, загрузки банкомата, должен сдать заведующему кассой расходные кассовые ордера 0402009 или расходные части приходно-расходных кассовых ордеров 0402007, описи на перевозимые наличные деньги.

6.4. Кассовый работник, осуществлявший обслуживание клиентов с применением кассового терминала, должен сверить информацию кассового терминала о суммах наличных денег, загруженных в кассовый терминал, выданных клиентам и принятых от клиентов, а также о фактических суммах наличных денег, изъятых из кассового терминала или находящихся в кассовом терминале по окончании осуществления операций, в случае хранения наличных денег в кассовом терминале, с суммами наличных денег, отраженными в приходных, расходных кассовых документах. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

После сверки информации кассового терминала с суммами наличных денег, отраженными в приходных, расходных кассовых документах, кассовый работник должен составить отчетную справку, которая заверяется подписями бухгалтерских работников с указанием их фамилий, инициалов. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

Кассовый работник, осуществлявший обслуживание клиентов с применением кассового терминала, должен передать заведующему кассой имеющиеся у него наличные деньги, кассовые документы, распечатку кассового терминала (при наличии), отчетную справку. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

6.5. В случае несоответствия фактической суммы принятых кассовым работником от клиентов наличных денег данным кассовых документов, количества сумок с наличными деньгами и порожних сумок количеству сумок, указанному в журналах 0402301, и количеству накладных к сумкам 0402300 (в случаях, предусмотренных абзацами вторым и третьим пункта 4.2 настоящего Положения) кассовым работником составляется акт пересчета. Кредитная организация устанавливает причины возникновения указанных фактов и принимает меры в соответствии с абзацем вторым пункта 1.10 настоящего Положения.

6.6. Наличные деньги, сумки с наличными деньгами, кассовые документы должны храниться кассовым, контролирующим работниками, осуществлявшими кассовые операции в послеоперационное время, в выходные дни, нерабочие праздничные дни, в сейфах, которые закрываются и опечатываются (опломбировываются) указанными работниками. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

Передачу кассовых документов, сумок с наличными деньгами, наличных денег контролирующему работнику, заведующему кассой допускается осуществлять без личного присутствия кассового, контролирующего работников, осуществлявших кассовые операции в послеоперационное время, в выходные дни, нерабочие праздничные дни. В этом случае передача кассовых документов, сумок с наличными деньгами, наличных денег проводится в присутствии уполномоченного лица (уполномоченных лиц), определенного (определенных) в распорядительном документе кредитной организации, или с осуществлением контролирующих функций с применением ТСНР в соответствии с абзацем четвертым пункта 1.6 настоящего Положения. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

Передача кассовых документов, сумок с наличными деньгами, наличных денег осуществляется по составленному в произвольной форме акту приема-передачи наличных денег (далее — акт приема-передачи) в одном экземпляре. В акте приема-передачи проставляются: наименование кредитной организации, или наименование филиала, или наименование ВСП; дата составления акта; количество кассовых документов; фактическая сумма наличных денег; фамилии, инициалы и подписи работника, принимающего наличные деньги, уполномоченного лица (уполномоченных лиц), предусмотренных в абзаце втором настоящего пункта. Акт приема-передачи хранится в отдельном деле у заведующего кассой, в случае его (их) присутствия. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

6.7. Наличные деньги, полученные кассовым работником для выплаты заработной платы и других выплат работникам кредитной организации, ВСП по книге передачи наличных денег и не выданные в течение рабочего дня, должны быть сданы вместе с платежной (расчетно-платежной) ведомостью заведующему кассой с проставлением подписи заведующего кассой в указанной книге. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

Наличные деньги, полученные для выплаты заработной платы и других выплат работникам кредитной организации, ВСП по расходному кассовому ордеру 0402009 и не выданные в период выплаты заработной платы и других выплат, вместе с платежной (расчетно-платежной) ведомостью должны храниться в сейфе работника, осуществлявшего указанные операции, в соответствии с абзацем первым пункта 6.6 настоящего Положения.

По истечении трех рабочих дней со дня выдачи наличных денег кассовому работнику для осуществления выплаты заработной платы и других выплат работникам кредитной организации, ВСП кассовый работник должен сдать остаток наличных денег заведующему кассой по приходному кассовому ордеру 0402008 вместе с платежной (расчетно-платежной) ведомостью.

6.8. Передача из ВСП в кредитную организацию данных кассовых документов для отражения осуществленных в ВСП в течение рабочего дня кассовых операций по соответствующим счетам бухгалтерского учета осуществляется в соответствии с утвержденным распорядительным документом кредитной организации графиком.

Раздел III. Перевозка наличных денег и инкассация наличных денег

Глава 7. Основные положения о перевозке наличных денег, инкассации наличных денег

7.1. Перевозка наличных денег, инкассация наличных денег осуществляются инкассаторскими работниками, численность которых определяется руководителем инкассации в зависимости от объема работы и сложности выполнения указанных операций.

Перевозку наличных денег допускается осуществлять одним или несколькими кассовыми работниками.

7.2. Для перевозки наличных денег, инкассации наличных денег кредитные организации, ВСП должны применять технически исправный автотранспорт, оборудованный в соответствии с требованиями технического регламента Таможенного союза «О безопасности колесных транспортных средств» (ТР ТС 018/2011), утвержденного решением Комиссии Таможенного союза от 9 декабря 2011 года N 877 «О принятии технического регламента Таможенного союза «О безопасности колесных транспортных средств» <1>, к транспортным средствам, предназначенным для перевозки денежных средств и ценных грузов, а также средства радиосвязи, переговорные устройства и другие средства, необходимые для обеспечения безопасности инкассаторских, кассовых работников, водителей автотранспорта и обеспечения сохранности перевозимых, инкассируемых наличных денег. В случае страхования перевозимых, инкассируемых наличных денег требования, установленные к оборудованию автотранспорта, могут не применяться.

<1> Опубликован на официальном сайте Комиссии Таможенного союза (www.tsouz.ru) 15 декабря 2011 года; на официальном сайте Евразийской экономической комиссии (www.eurasiancommission.org) 13 февраля 2013 года, 3 декабря 2014 года; на официальном сайте Евразийского экономического союза (www.eaeunion.org) 2 июня 2015 года, 7 декабря 2015 года, 9 июня 2016 года, 16 августа 2016 года, 15 декабря 2016 года, 15 мая 2018 года, 28 декабря 2018 года, 24 июня 2019 года. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

Инкассаторские работники в целях самообороны и для обеспечения сохранности наличных денег должны снабжаться служебным оружием в соответствии с Федеральным законом от 13 декабря 1996 года N 150-ФЗ «Об оружии» (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 51, ст. 5681; 2019, N 31, ст. 4439). (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

Инкассаторские работники, не имеющие служебного оружия, должны осуществлять перевозку наличных денег, инкассацию наличных денег, кассовые работники должны осуществлять перевозку наличных денег с привлечением кредитной организацией в соответствии с Федеральным законом от 3 июля 2016 года N 226-ФЗ «О войсках национальной гвардии Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2016, N 27, ст. 4159; 2020, N 12, ст. 1656) и Законом Российской Федерации от 11 марта 1992 года N 2487-1 «О частной детективной и охранной деятельности в Российской Федерации» (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1992, N 17, ст. 888; Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 12, ст. 1093; 2019, N 31, ст. 4469) лиц, имеющих служебное оружие. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

Требования, установленные настоящим пунктом, допускается не применять, если кредитной организацией на автотранспорте осуществляется перевозка только монеты Банка России. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

7.3. В кредитной организации перевозку наличных денег, инкассацию наличных денег допускается осуществлять в специальных устройствах для упаковки наличных денег, в случае несанкционированного вскрытия которых происходит окрашивание банкнот Банка России специальной краской, обладающей устойчивостью к воздействию растворителей, химических реактивов и другими отличительными характеристиками, позволяющими идентифицировать ее наличие на банкноте Банка России (далее — спецконтейнер). В этом случае требования к перевозке наличных денег, инкассации наличных денег, установленные пунктом 7.2 настоящего Положения, могут не применяться. Перевозку наличных денег в спецконтейнерах допускается осуществлять без участия кассовых, инкассаторских работников.

7.4. Выдача инкассаторским работникам штампов, ключей, доверенностей на перевозку наличных денег, инкассацию наличных денег, считывающих устройств (в случае их использования), а также прием от указанных работников штампов, ключей, доверенностей на перевозку наличных денег, инкассацию наличных денег, считывающих устройств (в случае их использования) должны осуществляться руководителем инкассации (дежурным инкассаторским работником) под подпись в журнале учета штампов, ключей, доверенностей, считывающих устройств, составляемом в произвольной форме.

В журнале учета штампов, ключей, доверенностей, считывающих устройств указывается описание штампа или проставляется его оттиск, указываются наименование и (или) номер ключа, номер и дата доверенности, наименование и (или) номер считывающего устройства, дата передачи и проставляются фамилии, инициалы и подписи работника, получившего (сдавшего) штамп, ключ, доверенность, считывающее устройство, и работника, ведущего их учет.

7.5. Для получения наличных денег инкассаторские работники должны предъявить в кредитной организации, ВСП, клиенту доверенности на перевозку наличных денег, инкассацию наличных денег и документы, удостоверяющие личность, или по согласованию с клиентом служебные удостоверения. Кассовый работник предъявляет в кредитной организации, ВСП документ, удостоверяющий личность.

7.6. Кредитная организация, привлекающая для осуществления перевозки наличных денег организацию, оказывающую услуги по перевозке ценных грузов, должна обеспечить соблюдение правил перевозки наличных денег, установленных настоящим Положением.

7.7. В случае окончания операций по перевозке наличных денег, инкассации наличных денег в нерабочее время кредитной организации, ВСП хранение кассовых документов, сумок с наличными деньгами инкассаторскими, кассовыми работниками и их передача контролирующему работнику, заведующему кассой осуществляются в соответствии с пунктом 6.6 настоящего Положения. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

В случае применения при перевозке наличных денег, инкассации наличных денег спецконтейнеров хранение наличных денег инкассаторскими, кассовыми работниками по окончании операций по перевозке наличных денег, инкассации наличных денег в нерабочее время кредитной организации, ВСП допускается осуществлять в спецконтейнерах в помещениях для совершения операций с ценностями. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

Глава 8. Перевозка наличных денег

8.1. Перевозка наличных денег между кредитной организацией, ее филиалами и ВСП организуется кредитной организацией.

На наличные деньги, предназначенные для перевозки, в кредитной организации, ВСП, отправляющих наличные деньги, заведующим кассой, кассовым работником ВСП в произвольной форме должна составляться опись на перевозимые наличные деньги. В описи на перевозимые наличные деньги указываются: наименование кредитной организации, или наименование филиала, или наименование ВСП, отправляющих и получающих наличные деньги, даты составления описи на перевозимые наличные деньги и осуществления перевозки наличных денег, номиналы и суммы наличных денег по каждому номиналу, общая сумма наличных денег, фамилия, инициалы заведующего кассой, кассового работника ВСП, а также проставляется подпись заведующего кассой, кассового работника ВСП.

Абзац третий. — утратил силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

8.2. Операции по выдаче, приему наличных денег от инкассаторских, кассового работников для их перевозки осуществляются по расходным кассовым ордерам 0402009, приходным кассовым ордерам 0402008 или приходно-расходным кассовым ордерам 0402007. Приходная часть приходно-расходного кассового ордера 0402007 направляется в кредитную организацию, ВСП, получающие наличные деньги, расходная часть приходно-расходного кассового ордера 0402007 остается в кредитной организации, ВСП, отправляющих наличные деньги.

Наличные деньги выдаются инкассаторским, кассовому работникам заведующим кассой, кассовым работником ВСП пачками банкнот, мешками с монетой, отдельными корешками, банкнотами и монетами Банка России или сумками с наличными деньгами.

8.3. Абзац первый. — Утратил силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

Принятые наличные деньги должны упаковываться в сумку инкассаторскими, кассовым работниками под контролем заведующего кассой, кассового работника ВСП или с осуществлением контролирующих функций с применением ТСНР в соответствии с абзацем четвертым пункта 1.6 настоящего Положения. Сумка с наличными деньгами снабжается ярлыком, на котором проставляются: наименование кредитной организации, или наименование филиала, или наименование ВСП, отправляющих и получающих наличные деньги, дата упаковки, сумма наличных денег, фамилия, инициалы и подпись инкассаторского, кассового работника, осуществлявшего упаковку сумки с наличными деньгами. Сумка с наличными деньгами опломбировывается указанным работником. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

8.4. Заведующий кассой, кассовый работник ВСП упаковывают наличные деньги, предназначенные для перевозки, в сумки. Сумка с наличными деньгами снабжается ярлыком с указанием реквизитов, предусмотренных пунктом 8.3 настоящего Положения, фамилии, инициалов и проставлением подписи заведующего кассой, кассового работника ВСП, работника, осуществлявшего упаковку сумки с наличными деньгами. Сумка с наличными деньгами опломбировывается указанным работником. Сумки с наличными деньгами должны приниматься инкассаторскими, кассовым работниками по надписям на ярлыках к сумкам с наличными деньгами с проверкой целости упаковки, наличия реквизитов на пломбах и ярлыках к сумкам с наличными деньгами. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

В случае использования в кредитной организации считывающих устройств инкассаторский, кассовый работник должен произвести считывание идентификатора сумки с наличными деньгами для проведения автоматической сверки с данными описи.

8.5. В кредитной организации, ВСП, получающих наличные деньги, прием наличных денег, сумок с наличными деньгами осуществляется заведующим кассой, кассовым работником ВСП в соответствии с пунктом 8.4 настоящего Положения. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

Прием в кредитной организации, ВСП от инкассаторских, кассового работников наличных денег, полученных в результате осуществления разменных операций в организациях, должен осуществляться заведующим кассой, кассовым работником ВСП полистным, поштучным пересчетом или по надписям на ярлыках к сумкам с наличными деньгами с проверкой целости упаковки, наличия реквизитов на пломбах и ярлыках к сумкам с наличными деньгами.

Сумки с наличными деньгами, пачки банкнот, мешки с монетой с нарушением упаковки должны приниматься заведующим кассой, кассовым работником ВСП полистным, поштучным пересчетом в присутствии инкассаторских, кассового работников, доставивших сумки. В случае выявления излишка, недостачи наличных денег при пересчете наличных денег из сумки, доставленной инкассаторскими, кассовым работниками, заведующим кассой, кассовым работником ВСП составляется акт пересчета в двух экземплярах. Один экземпляр акта пересчета направляется в кассовые документы, другой экземпляр акта пересчета направляется в кредитную организацию, ВСП, отправившие наличные деньги. В случае выявления излишка, недостачи наличных денег при пересчете наличных денег из сумки, доставленной инкассаторскими работниками другой кредитной организации, организации, входящей в систему Банка России, составляется дополнительный экземпляр акта пересчета. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

8.6. Наличные деньги, перевозимые из кредитной организации, ВСП и предназначенные для вложения в автоматический сейф, должны упаковываться в сумку. На сумке с наличными деньгами проставляются данные, позволяющие идентифицировать принадлежность сумки кредитной организации, ВСП.

При вложении сумки с наличными деньгами в автоматический сейф инкассаторские, кассовый работники должны ввести данные сумки, предусмотренные абзацем первым настоящего пункта, а также персональный код, пароль или другие определенные кредитной организацией идентифицирующие кредитную организацию, ВСП данные.

После вложения сумки с наличными деньгами в автоматический сейф инкассаторские, кассовый работники должны вывести подтверждающую осуществление операции по приему сумки с наличными деньгами распечатку автоматического сейфа, в которой содержится информация о кредитной организации, ВСП, дате и времени вложения сумки с наличными деньгами в автоматический сейф.

8.7. Наличные деньги, предназначенные для перевозки из кредитной организации, ВСП в подразделение Банка России, должны выдаваться заведующим кассой, кассовым работником ВСП инкассаторским, кассовому работникам пачками банкнот, мешками с монетой, кассетами с пачками (корешками, банкнотами), мешками с монетой, применяемыми подразделениями Банка России.

Прием в кредитной организации, ВСП наличных денег, полученных в подразделении Банка России, должен осуществляться заведующим кассой, кассовым работником ВСП пачками банкнот, мешками с монетой, кассетами с пачками банкнот, мешками с монетой.

8.8. При перевозке наличных денег из кредитной организации, ВСП клиенту порядок передачи клиенту инкассаторскими, кассовым работниками наличных денег, полученных в соответствии с главой 5 настоящего Положения, а также наличных денег, предназначенных для разменных операций, согласовывается с клиентом.

8.9. Наличные деньги, сумки с наличными деньгами, предназначенные для перевозки, допускается выдавать инкассаторским работникам накануне дня их перевозки. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

8.10. В кредитной организации, ВСП прием от инкассаторских, кассового работников и выдачу инкассаторским, кассовому работникам наличных денег при перевозке вправе осуществлять кассовый работник, на которого возложены указанные функции, в соответствии с настоящей главой. Хранение по окончании рабочего дня наличных денег, сумок с наличными деньгами кассовым работником, осуществлявшим прием, выдачу наличных денег для перевозки в послеоперационное время, в выходные дни, нерабочие праздничные дни, должно осуществляться в соответствии с абзацем первым пункта 6.6 настоящего Положения. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

Глава 9. Инкассация наличных денег

9.1. В подразделении инкассации должен вестись учет информации об организациях, инкассацию наличных денег которых осуществляет данное подразделение, количестве и номерах сумок, в которых организациями осуществляется сдача наличных денег в кредитную организацию, ВСП.

9.2. Количество порожних сумок, выдаваемых организации, определяется кредитной организацией с учетом объема инкассируемых наличных денег.

9.3. Руководитель инкассации должен составлять маршруты инкассации наличных денег и графики заездов инкассаторских работников в организации. Время и периодичность заездов устанавливаются руководителем инкассации по согласованию с организацией.

9.4. Инкассаторские работники перед выездом на маршрут инкассации наличных денег должны получить доверенности на перевозку наличных денег, инкассацию наличных денег, штамп, ключи, считывающие устройства (в случае их использования).

9.5. Перед получением в организации сумки с наличными деньгами инкассаторский работник должен предъявить кассовому работнику организации документы, предусмотренные пунктом 7.5 настоящего Положения.

Кассовый работник организации предъявляет инкассаторскому работнику образец упаковки, передает сумку с наличными деньгами, а также накладную к сумке 0402300 и квитанцию к сумке 0402300.

9.6. При приеме в организации сумки с наличными деньгами инкассаторский работник в присутствии кассового работника организации должен проверить целость упаковки, соответствие сумки имеющемуся образцу упаковки, правильность заполнения накладной к сумке 0402300 и квитанции к сумке 0402300.

Инкассаторский работник в присутствии кассового работника организации должен проверить соответствие сумм наличных денег, проставленных в накладной к сумке 0402300 и квитанции к сумке 0402300, номера сумки, указанного в накладной к сумке 0402300 и квитанции к сумке 0402300, номеру принимаемой сумки с наличными деньгами.

При приеме сумки с наличными деньгами инкассаторский работник должен подписать квитанцию к сумке 0402300, проставить оттиск штампа, дату приема сумки с наличными деньгами и возвратить квитанцию к сумке 0402300 кассовому работнику организации.

9.7. В случае представления организацией в кредитную организацию заявки кассовый работник организации передает инкассаторскому работнику сумку с наличными деньгами и квитанцию к сумке 0402300. Инкассаторский работник в присутствии кассового работника организации должен проверить целость упаковки, соответствие номера сумки, указанного в квитанции к сумке 0402300, номеру принимаемой сумки с наличными деньгами. При использовании считывающего устройства инкассаторский работник должен произвести считывание идентификатора сумки с наличными деньгами для проведения автоматической сверки с данными заявки. Инкассаторский работник возвращает кассовому работнику организации квитанцию к сумке 0402300 с проставленными в ней подписью, оттиском штампа, датой приема сумки с наличными деньгами. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

9.8. При выявлении нарушения упаковки, неправильного составления препроводительной ведомости к сумке 0402300 прием сумки с наличными деньгами инкассаторским работником не производится. В присутствии инкассаторского работника кассовым работником организации устраняются нарушения упаковки и ошибки в составлении препроводительной ведомости к сумке 0402300, либо прием сумок с наличными деньгами в организации осуществляется инкассаторскими работниками при очередном заезде.

9.9. Принятые инкассаторским работником в организации сумки с наличными деньгами, накладные к сумкам 0402300 на все время работы на маршруте инкассации наличных денег должны размещаться инкассаторскими работниками в автотранспорте.

9.10. По окончании маршрута инкассации наличных денег инкассаторские работники должны сдать кассовые документы, сумки с наличными деньгами в кредитную организацию, ВСП. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

9.11. После сдачи сумок с наличными деньгами в кредитную организацию, ВСП инкассаторские работники должны передать руководителю инкассации (дежурному инкассаторскому работнику) экземпляр журнала 0402301, а также доверенности на перевозку наличных денег, инкассацию наличных денег, штамп, ключи, считывающие устройства (в случае их использования).

9.12. Инкассация наличных денег физических лиц осуществляется в соответствии с требованиями, установленными в настоящей главе для инкассации наличных денег организаций.

Раздел IV. Организация работы с наличными деньгами при использовании автоматических устройств

Глава 10. — Утратила силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

Глава 11. Организация работы с наличными деньгами при использовании банкоматов, автоматических приемных устройств и кассовых терминалов

11.1. Загрузка банкомата и кассового терминала наличными деньгами осуществляется по мере необходимости.

Наличные деньги для загрузки банкомата и кассового терминала должны быть обработаны в соответствии с абзацем вторым пункта 2.9 настоящего Положения.

11.2. Операции по загрузке, изъятию наличных денег из банкомата, кассового терминала должны осуществляться инкассаторским, кассовым работником в присутствии контролирующего работника или с осуществлением контролирующих функций с применением ТСНР в соответствии с абзацем четвертым пункта 1.6 настоящего Положения. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

Перед загрузкой банкомата инкассаторский, кассовый работник должен вывести из банкомата распечатку о сумме наличных денег, находящихся в банкомате на момент его вскрытия, и изъять сумки из банкомата, после чего загрузить сумки с наличными деньгами в банкомат, вывести из банкомата распечатку о сумме наличных денег, загруженных в банкомат. Распечатки банкомата подписываются инкассаторским, кассовым работником, контролирующим работником. В случае если банкомат обеспечивает передачу в автоматизированную систему кредитной организации в электронном виде информации о сумме наличных денег, находящихся в банкомате, изъятых из банкомата, загруженных в банкомат, распечатка банкомата с указанной информацией на бумажный носитель не выводится. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

11.3. Пункт утратил силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

11.4. Передача наличных денег между заведующим кассой и кассовым работником, осуществляющим операции по обслуживанию клиентов с применением кассового терминала, в случае хранения наличных денег в кассовом терминале осуществляется по приходному кассовому ордеру 0402008, расходному кассовому ордеру 0402009. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

Обслуживание клиентов с применением кассового терминала осуществляется одним или несколькими кассовыми работниками кредитной организации, ВСП с учетом требований, установленных в главах 3 и 5 настоящего Положения.

11.5. Изъятие наличных денег инкассаторским, кассовым работником из автоматического приемного устройства осуществляется в соответствии с требованиями, установленными в настоящей главе для изъятия наличных денег из банкоматов. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

11.6. В случае привлечения кредитной организацией организации, оказывающей услуги по перевозке ценных грузов, для осуществления операций загрузки наличных денег в банкомат, изъятия сумок с наличными деньгами из автоматических устройств указанные операции должны осуществляться в порядке, установленном настоящим Положением.

Глава 12. Организация работы с наличными деньгами при использовании автоматических сейфов

12.1. Перед изъятием сумок с наличными деньгами из автоматического сейфа инкассаторский, кассовый работник должен вывести распечатку автоматического сейфа, в которой указаны идентифицирующие клиентов данные и номера сумок с наличными деньгами или данные, позволяющие идентифицировать принадлежность сумки кредитной организации, ВСП, и изъять из автоматического сейфа сумки с наличными деньгами. Инкассаторский, кассовый работник должен сверить данные распечатки автоматического сейфа с реквизитами, предусмотренными пунктами 4.9, 8.6 настоящего Положения, нанесенными на сумки с наличными деньгами, изъятые из автоматического сейфа, а также их общее количество и подписать распечатку автоматического сейфа. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

12.2. Инкассаторский, кассовый работник сдает сумки с наличными деньгами, изъятые из автоматических сейфов, кассовому, контролирующему работнику вместе с накладными к сумкам 0402300 (в случае если накладные к сумкам 0402300 прикреплялись к сумкам с наличными деньгами), распечатками автоматических сейфов в соответствии с пунктами 4.5 — 4.7 настоящего Положения. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

Изъятые из автоматического сейфа сумки с наличными деньгами, перевозимые из кредитной организации, ВСП, должны приниматься от инкассаторского, кассового работника заведующим кассой, кассовым работником ВСП в соответствии с пунктом 8.4 настоящего Положения. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

Прием сумок с наличными деньгами с нарушением упаковки осуществляется в соответствии с абзацем третьим пункта 8.5 настоящего Положения. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

Раздел V. Обработка, формирование и упаковка наличных денег, а также работа с сомнительными денежными знаками Банка России, неплатежеспособными денежными знаками Банка России

Глава 13. Обработка наличных денег

13.1. Обработка наличных денег осуществляется кассовыми работниками в присутствии контролирующего работника или с осуществлением контролирующих функций с применением ТСНР в соответствии с абзацем четвертым пункта 1.6 настоящего Положения, за исключением пересчета наличных денег, осуществляемого кассовым работником в присутствии клиента, инкассаторского работника. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

13.2-13.3. Пункты утратили силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

13.4. Кассовые, контролирующий работники должны вести учет сумм наличных денег, принятых на обработку, полученных после обработки. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

Осуществление обработки наличных денег, изъятых из сумок, организуется с учетом определения принадлежности обрабатываемых наличных денег клиенту. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

13.5. После обработки наличных денег, изъятых из сумок, должны быть сверены фактически полученные суммы наличных денег с суммами, указанными в ведомостях к сумкам 0402300 и накладных к сумкам 0402300.

При соответствии указанных сумм кассовый и контролирующий работники должны подписать ведомости к сумкам 0402300 и накладные к сумкам 0402300.

При несоответствии сумм наличных денег, фактически полученных при обработке, суммам, указанным в ведомости к сумке 0402300 и накладной к сумке 0402300, составляется акт вскрытия сумки и пересчета вложенных наличных денег, предусмотренный в препроводительной ведомости к сумке 0402300, с суммами, указанными в заявке, — акт пересчета.

13.6. Пункт утратил силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

13.7. В конце рабочего дня контролирующий работник должен сопоставить суммы наличных денег, полученных для обработки, с учетом выявленных излишков, недостач, сомнительных денежных знаков Банка России, неплатежеспособных денежных знаков Банка России и фактические суммы обработанных наличных денег, отразить результаты обработки наличных денег из сумок в справке о сумках с наличными деньгами в соответствии с абзацем четвертым пункта 6.2 настоящего Положения, передать обработанные наличные деньги, ведомости к сумкам 0402300, накладные к сумкам 0402300, журналы 0402301, справку о сумках с наличными деньгами, распечатки автоматических сейфов, акты пересчета заведующему кассой. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

Для выдачи наличных денег кассовыми работниками клиентам допускается передача в течение рабочего дня обработанных наличных денег из сумок, ведомостей к сумкам 0402300, накладных к сумкам 0402300, распечаток автоматических сейфов контролирующим работником заведующему кассой. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

Контролирующий работник должен проверить соответствие количества порожних сумок количеству сумок с наличными деньгами, полученных им для обработки, и передать заведующему кассой порожние сумки по завершении рабочего дня.

13.8. Прием пачек банкнот, мешков с монетой, а также сумок с наличными деньгами, изъятых из автоматического устройства (в случае сдачи сумок с наличными деньгами кредитной организацией, ВСП), пачек банкнот, мешков с монетой, сумок с наличными деньгами, сформированных и упакованных организацией, входящей в систему Банка России, для их полистного, поштучного пересчета должен осуществляться контролирующим работником от заведующего кассой. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

Абзац второй. — Утратил силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

Кассовый работник должен принять от контролирующего работника пачки банкнот, мешки с монетой, а также сумки с наличными деньгами по надписям на верхних накладках пачек банкнот, ярлыках к мешкам с монетой, ярлыках к сумкам с наличными деньгами и осуществить обработку наличных денег. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

Абзац четвертый. — Утратил силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

В кредитной организации, ВСП на выявленные излишек, недостачу наличных денег в пачках банкнот, мешках с монетой, сформированных и упакованных кассовыми работниками этой кредитной организации, ВСП, или в сумках с наличными деньгами, изъятых из автоматических устройств, контролирующим работником составляется в одном экземпляре акт пересчета. В случае выявления излишка, недостачи наличных денег в пачках банкнот, мешках с монетой, сумках с наличными деньгами, сформированных и упакованных кассовыми работниками другой кредитной организации, организации, входящей в систему Банка России, составляется дополнительный экземпляр акта пересчета. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

Контролирующий работник должен принять от кассовых работников обработанные наличные деньги, сверить соответствие фактически полученных сумм после обработки наличных денег суммам наличных денег, выданным для обработки, информации автоматических устройств с учетом составленных актов пересчета. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

Акты пересчета контролирующий работник должен направить бухгалтерскому работнику для оформления приходных кассовых ордеров 0402008, расходных кассовых ордеров 0402009. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

Наличные деньги, приходные кассовые ордера 0402008, расходные кассовые ордера 0402009, распечатки автоматических устройств (при наличии), акты пересчета контролирующий работник должен сдать заведующему кассой. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

13.9. Пункт утратил силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

13.10. В кредитной организации, ВСП предварительная подготовка наличных денег для выдачи клиентам или перевозки наличных денег, в том числе для загрузки банкомата, производится кассовым работником под контролем заведующего кассой, контролирующего работника или с осуществлением контролирующих функций с применением ТСНР в соответствии с абзацем четвертым пункта 1.6 настоящего Положения. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

Предварительно подготовленные наличные деньги должны вкладываться кассовым работником в сумку или индивидуальное устройство для хранения, которые опломбировываются указанным работником и снабжаются ярлыком, на котором проставляются дата вложения, общая сумма вложенных наличных денег, наименование организации, или наименование кредитной организации, или наименование филиала, или наименование ВСП, для выдачи которым производилась предварительная подготовка наличных денег, фамилия, инициалы и подпись кассового работника.

Абзац третий. — Утратил силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

Глава 14. Формирование и упаковка наличных денег

14.1. Рассортированные по номиналам годные к обращению и ветхие банкноты Банка России, а также годная к обращению и дефектная монета Банка России должны формироваться и упаковываться кассовыми работниками отдельно.

14.2. Каждые 100 листов банкнот Банка России одного номинала формируются в полные корешки, банкноты Банка России одного номинала, из которых нельзя сформировать полные корешки, формируются в неполные корешки. Полные, неполные корешки обандероливаются в зависимости от способа упаковки пачки банкнот крестообразно или кольцевой поперечной бандеролью. На бандеролях допускается проставлять реквизиты, определенные кредитной организацией. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

14.3. Каждые десять полных корешков одного номинала формируются и упаковываются в полную пачку банкнот по 1000 листов, полные корешки одного номинала, из которых нельзя сформировать полные пачки банкнот, формируются и упаковываются в неполные пачки банкнот. Каждая полная и неполная пачка банкнот снабжается накладкой (накладками). (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

На верхней накладке полной, неполной пачки банкнот проставляются: слова «Банкноты Банка России», символ рубля, сумма цифрами, количество и номинал банкнот Банка России, наименование кредитной организации, или наименование филиала, или наименование ВСП, дата, фамилия, инициалы и подпись кассового работника, осуществлявшего формирование и упаковку пачки банкнот. При заполнении верхней накладки полной, неполной пачки банкнот от руки сумма проставляется цифрами и прописью. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

При осуществлении обработки банкнот Банка России с применением автоматизированного комплекса, обеспечивающего автоматическую маркировку, формирование и упаковку пачек банкнот (далее — автоматизированный комплекс), на верхней накладке пачки банкнот вместо подписи кассового работника, производившего обработку банкнот Банка России, проставляется определенная кредитной организацией информация, позволяющая идентифицировать указанного работника, оттиск (оттиски) клише на сварочном шве (сварочных швах) полиэтиленовой упаковки пачки банкнот не проставляется. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

14.4. Полные и неполные корешки банкнот Банка России одного номинала или один неполный корешок одного номинала формируются и упаковываются кассовым работником в неполно-сборные пачки банкнот, которые не должны содержать более 1000 листов. Неполно-сборные пачки банкнот снабжаются накладкой (накладками). На верхних накладках неполно-сборных пачек банкнот указываются: надпись «Неполно-сборная», наименование кредитной организации, или наименование филиала, или наименование ВСП, количество и номинал банкнот Банка России, символ рубля, сумма цифрами и прописью, дата, фамилия, инициалы кассового работника, осуществлявшего формирование и упаковку пачки банкнот, а также проставляется подпись указанного работника. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

14.5. Полные и неполные корешки разных номиналов формируются и упаковываются кассовым работником в сборные пачки банкнот, которые не должны содержать более 1000 листов. Сборные пачки банкнот снабжаются накладкой (накладками). На верхних накладках сборных пачек банкнот указываются: надпись «Сборная», наименование кредитной организации, или наименование филиала, или наименование ВСП, количество и сумма цифрами банкнот Банка России каждого номинала, символ рубля, общая сумма цифрами и прописью, дата, фамилия, инициалы кассового работника, осуществлявшего формирование и упаковку пачки банкнот, а также проставляется подпись указанного работника. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

14.6. Пачка банкнот из корешков, обандероленных крестообразно или кольцевой поперечной бандеролью, упаковывается кассовым работником в полиэтиленовую упаковку. Оттиск клише на сварочном шве полиэтиленовой упаковки пачки банкнот должен иметь следующие реквизиты: наименование кредитной организации, или наименование филиала, или наименование ВСП либо банковский идентификационный код кредитной организации, код кассового работника.

Пачка банкнот из корешков, обандероленных крестообразно, может обвязываться кассовым работником без узлов и надрывов крестообразно двойной вязкой на четыре глухих узла и снабжаться пломбой. Пломба должна иметь следующие реквизиты: наименование кредитной организации, или наименование филиала, или наименование ВСП либо банковский идентификационный код кредитной организации, номер пломбы кассового работника.

14.7. Монета Банка России формируется и упаковывается кассовыми работниками по номиналам в полные и неполные мешки. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

Максимальная сумма вложения в один мешок составляет для монет Банка России номиналом 1 копейка — 40 рублей, 5 копеек — 100 рублей, 10 копеек — 250 рублей, 50 копеек — 1 000 рублей, 1 рубль — 1 500 рублей, 2 рубля — 2 000 рублей, 5 рублей — 5 000 рублей, 10 рублей — 10 000 рублей, 25 рублей — 12 500 рублей.

Монета Банка России разных номиналов формируется и упаковывается кассовым работником в сборные мешки весом не более 7 кг. На ярлыках к мешкам с монетой проставляются: наименование кредитной организации, или наименование филиала, или наименование ВСП, номинал монеты Банка России, символ рубля, сумма цифрами, дата, фамилия, инициалы и подпись кассового работника, осуществлявшего пересчет, формирование и упаковку мешка с монетой. На ярлыках к сборным мешкам с монетой дополнительно проставляются цифрами суммы монеты Банка России по каждому номиналу, а также надпись «Сборный». Мешок с монетой снабжается пломбой, оттиском клише, содержащими реквизиты, установленные пунктом 14.6 настоящего Положения. При заполнении ярлыка к мешку с монетой от руки сумма проставляется цифрами и прописью. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

Монету Банка России допускается формировать предварительно в пакеты или тюбики. Максимальная сумма вложения монеты Банка России в пакет, тюбик определяется заведующим кассой. На пакетах или тюбиках проставляются: количество и номинал монеты Банка России, символ рубля, сумма цифрами.

14.8. На верхних накладках пачек банкнот с ветхими банкнотами Банка России проставляется надпись «Ветхие», на ярлыках к мешкам с дефектной монетой Банка России — надпись «Дефектные».

14.9. Абзац первый. — Утратил силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

Банкноты и монету Банка России, полные и неполные корешки банкнот Банка России одного или разных номиналов для хранения в хранилище ценностей допускается упаковывать в сумку, которая снабжается ярлыком. На ярлыке к сумке с наличными деньгами проставляются: общая сумма цифрами банкнот Банка России, монеты Банка России, дата, фамилия, инициалы кассового работника, осуществлявшего упаковку сумки с наличными деньгами.

14.10. Кредитные организации, ВСП могут упаковывать полные пачки банкнот, полные корешки, банкноты Банка России, полные мешки с монетой в кассеты, предусмотренные пунктом 8.7 настоящего Положения.

Десять полных пачек банкнот или сто полных корешков одного номинала формируются и упаковываются в полную кассету. Меньшее количество полных пачек банкнот или полных корешков одного номинала формируется и упаковывается в неполную кассету.

Кассета с пачками (корешками, банкнотами), мешками с монетой снабжается ярлыком, на котором указываются: наименование кредитной организации, или наименование филиала, или наименование ВСП; условное обозначение принадлежности упаковки; для кассеты с пачками (корешками, банкнотами) — слова «Банкноты Банка России», «Годные» или «Ветхие»; для кассеты с мешками с монетой — слова «Монета Банка России»; номинал банкнот Банка России (монеты Банка России); количество вложенных пачек (корешков, банкнот), мешков с монетой в кассету; символ рубля, сумма вложения цифрами и прописью; дата упаковки кассеты; номера пломб; фамилия, инициалы кассового работника, осуществлявшего формирование и упаковку кассеты, а также проставляется подпись указанного работника. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

14.11. Банкноты Банка России, сформированные и упакованные в пачки банкнот, корешки банкнот, кассеты и предназначенные для сдачи в подразделение Банка России, должны быть расположены в одном положении. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

Глава 15. Работа с сомнительными денежными знаками Банка России, неплатежеспособными денежными знаками Банка России

15.1. При приеме и обработке наличных денег кассовые работники должны осуществлять контроль их платежеспособности, в том числе подлинности, в соответствии с Указанием Банка России N 1778-У и информационными сообщениями, получаемыми от Банка России.

15.2. В случае выявления при приеме наличных денег от клиента, организации, входящей в систему Банка России, сомнительных денежных знаков Банка России, неплатежеспособных денежных знаков Банка России переоформление приходных кассовых документов осуществляется в соответствии с главой 3 настоящего Положения.

На выявленной неплатежеспособной банкноте Банка России, не имеющей признаков подделки, кассовый работник должен проставить оттиск штампа «В обмене отказано», наименование кредитной организации, или наименование филиала, или наименование ВСП, дату, фамилию, инициалы и подпись. Неплатежеспособные денежные знаки Банка России, не имеющие признаков подделки, передаются клиенту, организации, входящей в систему Банка России.

На сомнительные денежные знаки Банка России, имеющие признаки подделки денежные знаки Банка России кассовый работник должен составить справку 0402159 в двух экземплярах. В справке 0402159 отражаются реквизиты каждого сомнительного денежного знака Банка России или имеющего признаки подделки денежного знака Банка России: номинал, год образца, серия и номер, в графе «дополнительные реквизиты» для монеты Банка России указывается наименование монетного двора. Справка 0402159 подписывается кассовым работником.

На сомнительный денежный знак Банка России, имеющий признаки подделки денежный знак Банка России в кредитной организации, ВСП должен быть оформлен ордер по передаче ценностей 0402102. Экземпляр справки 0402159, содержащий оттиск штампа кассы, выдается клиенту, организации, входящей в систему Банка России. При выдаче клиенту, организации, входящей в систему Банка России, справки 0402159 кассовый работник обязан предъявить, не выдавая на руки, сомнительные денежные знаки Банка России, имеющие признаки подделки денежные знаки Банка России для сличения их реквизитов с реквизитами, указанными в справке 0402159. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

Справка 0402159, оформленная в виде электронного документа, по согласованию с клиентом передается ему кредитной организацией с применением средств защиты информации, принятых к использованию в кредитной организации. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

15.3. В случае выявления сомнительного денежного знака Банка России, неплатежеспособного денежного знака Банка России при пересчете наличных денег из сумок, поступивших в кредитную организацию, ВСП от организаций, контролирующий работник должен составить акт вскрытия сумки и пересчета вложенных наличных денег, предусмотренный в препроводительной ведомости к сумке 0402300, при представлении организацией в кредитную организацию, ВСП заявки, при пересчете пачек банкнот, мешков с монетой, наличных денег из сумок с нарушением упаковки, из сумок, изъятых из автоматического устройства, и из сумок, сформированных и упакованных организацией, входящей в систему Банка России, — акт пересчета. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

Абзац второй. — Утратил силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

В акте вскрытия сумки и пересчета вложенных наличных денег, предусмотренном в препроводительной ведомости к сумке 0402300, акте пересчета дополнительно проставляются реквизиты выявленного сомнительного денежного знака Банка России, неплатежеспособного денежного знака Банка России, предусмотренные абзацем третьим пункта 15.2 настоящего Положения. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

Акты пересчета, акты вскрытия сумки и пересчета вложенных наличных денег, предусмотренные в препроводительной ведомости к сумке 0402300, должны быть переданы бухгалтерскому работнику для оформления расходных кассовых ордеров 0402009 в случае, если суммы принятых наличных денег до их обработки отражены по счетам бухгалтерского учета в соответствии с Положением Банка России от 27 февраля 2017 года N 579-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 20 марта 2017 года N 46021, 20 июля 2017 года N 47474, 12 декабря 2017 года N 49220, 12 марта 2018 года N 50299, 3 декабря 2018 года N 52845, 16 января 2019 года N 53372, 26 марта 2019 года N 54165, ордеров по передаче ценностей 0402102. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

Абзац пятый. — Утратил силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

15.4. О выявлении имеющих признаки подделки денежных знаков Банка России при приеме, обработке наличных денег кассовый работник должен поставить в известность заведующего кассой, который в течение рабочего дня должен известить о факте обнаружения указанных денежных знаков территориальный орган внутренних дел.

15.5. Кредитная организация, ВСП обязаны принимать от клиентов сомнительные денежные знаки Банка России для их передачи на экспертизу в подразделение Банка России.

15.6. Сомнительные денежные знаки Банка России принимаются кредитной организацией, ВСП по оформленным клиентом или кассовым работником в произвольной форме заявлению на прием сомнительных денежных знаков в одном экземпляре и описи сомнительных денежных знаков в двух экземплярах.

В заявлении на прием сомнительных денежных знаков указываются: наименование организации и адрес ее фактического нахождения или фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лица и адрес его места жительства, дата составления заявления, общая сумма сдаваемых на экспертизу сомнительных денежных знаков Банка России, способ получения суммы сдаваемых на экспертизу сомнительных денежных знаков Банка России в случае их обмена, а также проставляется подпись клиента.

В описи сомнительных денежных знаков указываются: наименование кредитной организации, или наименование филиала, или наименование ВСП, наименование организации или фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лица, дата составления описи, общая сумма сдаваемых на экспертизу сомнительных денежных знаков Банка России, их реквизиты, предусмотренные абзацем третьим пункта 15.2 настоящего Положения, а также проставляется подпись клиента. По просьбе клиента кассовый работник обязан оказать ему помощь при проставлении в описи сомнительных денежных знаков реквизитов сомнительных денежных знаков Банка России. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

Сомнительные денежные знаки Банка России, неплатежеспособные денежные знаки Банка России, не имеющие признаков подделки, принимаются по номиналу, имеющие признаки подделки денежные знаки Банка России — в условной оценке один рубль за денежный знак Банка России.

Прием на экспертизу поврежденных сомнительных денежных знаков Банка России осуществляется кредитной организацией, ВСП в условной оценке один рубль за упаковку по отдельному заявлению на прием сомнительных денежных знаков, в котором проставляются: наименование организации и адрес ее фактического нахождения или фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лица и адрес его места жительства, дата составления заявления, слова «Денежные знаки Банка России», условная оценка поврежденных сомнительных денежных знаков Банка России и подпись клиента. В описи сомнительных денежных знаков вместо реквизитов, предусмотренных абзацем третьим пункта 15.2 настоящего Положения, проставляется надпись «Денежные знаки Банка России в условной оценке 1 рубль». При наличии документа, подтверждающего причину повреждения денежных знаков (справки о пожаре, о стихийном бедствии, протокола дорожно-транспортного происшествия и других подтверждающих документов), клиент прилагает его копию к заявлению на прием сомнительных денежных знаков. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

15.7. Бухгалтерский работник на основании заявления на прием сомнительных денежных знаков и описи сомнительных денежных знаков должен оформить ордер по передаче ценностей 0402102 на сумму принимаемых сомнительных денежных знаков Банка России и передать его вместе с заявлением на прием сомнительных денежных знаков и описью сомнительных денежных знаков кассовому работнику, осуществляющему прием указанных денежных знаков. При приеме сомнительных денежных знаков Банка России кассовый работник должен сверить по описи сомнительных денежных знаков реквизиты денежных знаков Банка России, их количество и сумму (для поврежденных сомнительных денежных знаков Банка России — условную оценку), подписать опись сомнительных денежных знаков и ордер по передаче ценностей 0402102. Экземпляр описи сомнительных денежных знаков, содержащий оттиск штампа кассы, выдается клиенту. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

Опись сомнительных денежных знаков, оформленная в виде электронного документа, по согласованию с клиентом передается ему кредитной организацией с применением средств защиты информации, принятых к использованию в кредитной организации. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

15.8. Сомнительные денежные знаки Банка России, выявленные кассовыми работниками или принятые от клиента по заявлению на прием сомнительных денежных знаков, в течение пяти рабочих дней со дня их выявления или приема должны быть направлены кредитной организацией, ВСП на экспертизу в подразделение Банка России в порядке, предусмотренном Указанием Банка России от 12 февраля 2019 года N 5071-У «О правилах проведения кассового обслуживания Банком России кредитных организаций и юридических лиц, не являющихся кредитными организациями», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 мая 2019 года N 54632, 9 апреля 2020 года N 58041. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

15.9. Сомнительные денежные знаки, признанные в результате экспертизы, проведенной подразделением Банка России, имеющими признаки подделки, кредитной организации, ВСП не возвращаются, а подлежат передаче в территориальные органы внутренних дел.

Копия акта экспертизы денежных знаков 0402156 передается кредитной организацией, ВСП клиенту, организации, входящей в систему Банка России, от которых поступили или в упаковке которых были выявлены указанные денежные знаки Банка России, в течение пяти рабочих дней со дня получения кредитной организацией, ВСП от подразделения Банка России акта экспертизы денежных знаков 0402156.

15.10. Кредитная организация, ВСП должны сообщить клиенту, организации, входящей в систему Банка России, по их просьбе в день обращения наименование территориального органа внутренних дел, которому переданы имеющие признаки подделки денежные знаки Банка России.

15.11. Сомнительные денежные знаки Банка России, признанные по результатам экспертизы, проведенной в подразделении Банка России, неплатежеспособными денежными знаками Банка России, не имеющими признаков подделки, возвращаются подразделением Банка России кредитной организации, ВСП для передачи клиенту, организации, входящей в систему Банка России.

Не востребованные клиентом, организацией, входящей в систему Банка России, неплатежеспособные денежные знаки Банка России, не имеющие признаков подделки, хранятся в кредитной организации, ВСП в течение одного года со дня их выявления в кредитной организации, ВСП или поступления от подразделения Банка России после проведения экспертизы. По истечении указанного срока неплатежеспособные банкноты Банка России, не имеющие признаков подделки, должны быть уничтожены путем сжигания или измельчения на машине для уничтожения бумаг без возможности восстановления их первоначального вида. Для этого распорядительным документом кредитной организации создается комиссия, в состав которой входят должностные лица, ответственные за сохранность ценностей.

По результатам уничтожения неплатежеспособных банкнот Банка России, не имеющих признаков подделки, составляется в произвольной форме акт в одном экземпляре. В акте указываются: наименование кредитной организации, или наименование филиала, или наименование ВСП, дата составления акта, номиналы, годы образца, серии, номера, количество уничтоженных неплатежеспособных банкнот Банка России, не имеющих признаков подделки, и их сумма цифрами и прописью, наименование организации, организации, входящей в систему Банка России, или фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лица, от которых они поступили, даты поступления, фамилии, инициалы лиц, производивших уничтожение неплатежеспособных банкнот Банка России, не имеющих признаков подделки, а также проставляются подписи указанных лиц. Акт хранится в деле, предусмотренном абзацем третьим пункта 6.6 настоящего Положения.

15.12. Сумма сомнительных денежных знаков Банка России, выявленных при приеме наличных денег от физического лица и обмененных подразделением Банка России, должна быть возвращена кредитной организацией, ВСП этому физическому лицу по предъявлении справки 0402159 и документа, удостоверяющего личность, или зачислена на банковский счет, счет по вкладу.

Сумма сомнительных денежных знаков Банка России, принятых на экспертизу от физического лица по его просьбе и обмененных подразделением Банка России, должна быть возвращена кредитной организацией, ВСП физическому лицу способом, указанным в заявлении на прием сомнительных денежных знаков.

Сумма сомнительных денежных знаков Банка России, выявленных при приеме наличных денег от организации или их пересчете, а также принятых на экспертизу от организации и обмененных подразделением Банка России, должна быть зачислена на банковский счет организации.

Кредитная организация, ВСП должны вернуть организации, входящей в систему Банка России, сумму сомнительных денежных знаков Банка России, выявленных при приеме наличных денег от организации, входящей в систему Банка России, или при их пересчете и обмененных подразделением Банка России, способом, согласованным кредитной организацией, ВСП с организацией, входящей в систему Банка России.

15.13. Направление на экспертизу в подразделение Банка России сомнительных денежных знаков Банка России, выявленных кассовыми работниками или принятых от клиента по заявлению на прием сомнительных денежных знаков, выдача клиенту, организации, входящей в систему Банка России, копии акта экспертизы денежных знаков 0402156, а также возврат суммы обмененных денежных знаков физическим лицам, зачисление денежных средств на банковские счета клиентов должны осуществляться кредитной организацией, ВСП без взимания комиссионного вознаграждения.

Глава 16. Завершение рабочего дня заведующим кассой

16.1. По окончании осуществления операций с наличными деньгами кассовые, контролирующие работники должны передать заведующему кассой наличные деньги, сомнительные денежные знаки Банка России, неплатежеспособные денежные знаки Банка России, порожние сумки, отчетные справки, журналы 0402301, справки о сумках с наличными деньгами, Реестры операций с наличной валютой и чеками, реестры переводов, документы по операциям, совершенным с использованием платежных карт, объявления 0402001, денежные чеки, кассовые ордера 0401106, приходные кассовые ордера 0402008, расходные кассовые ордера 0402009, ведомости к сумкам 0402300, накладные к сумкам 0402300, распечатки автоматических устройств (при наличии), приходные части, расходные части приходно-расходных кассовых ордеров 0402007, описи на перевозимые наличные деньги, акты пересчета, заявления о размене наличных денег, ордера по передаче ценностей 0402102, справки 0402159, заявления на прием сомнительных денежных знаков и описи сомнительных денежных знаков. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

Абзацы второй — шестой. — Утратили силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

Заведующий кассой должен сверить принимаемые суммы наличных денег с суммами, проставленными в отчетных справках, справках о сумках с наличными деньгами, подписать с указанием фамилии, инициалов отчетные справки, справки о сумках с наличными деньгами и направить бухгалтерскому работнику ведомости к сумкам 0402300, накладные к сумкам 0402300, журналы 0402301, справки о сумках с наличными деньгами для проверки полноты поступлений наличных денег и проставления им подписи с указанием фамилии, инициалов в ведомостях к сумкам 0402300, накладных к сумкам 0402300 и справках о сумках с наличными деньгами. Ведомости к сумкам 0402300, справки о сумках с наличными деньгами, журналы 0402301 возвращаются заведующему кассой. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

Абзацы восьмой и девятый. — Утратили силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

16.2. О проведенных в кредитной организации, ВСП кассовых операциях заведующий кассой, кассовый работник ВСП должны составить отчетную справку. Заведующий кассой, кассовый работник ВСП на основании документов, оформленных в виде электронных документов, должны составить справку о количестве и итоговых суммах первичных учетных документов, сформированных и хранящихся в электронном виде по каждому счету, в соответствии с требованиями, установленными Указанием Банка России N 2346-У (далее — справка о документах в электронном виде). Сверка сумм кассовых оборотов, указанных в отчетной справке заведующего кассой, кассового работника ВСП, с данными бухгалтерского учета должна быть заверена подписью главного бухгалтера (его заместителя) кредитной организации или работника, ведущего бухгалтерский учет операций, осуществленных в ВСП, с указанием фамилии, инициалов. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

16.3. Документы, перечисленные в пункте 16.1 настоящего Положения, а также отчетные справки заведующего кассой, кассового работника ВСП, лист книги хранилища ценностей должны быть сформированы не позднее следующего рабочего дня или первого рабочего дня после выходного дня, нерабочего праздничного дня в дело с кассовыми документами за соответствующий операционный день. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

Документы, перечисленные в пункте 16.1 настоящего Положения, по операциям в ВСП передаются в кредитную организацию или хранятся в ВСП.

Формирование дела с кассовыми документами производится заведующим кассой, кассовым работником ВСП, или иным работником, определенным в распорядительном документе кредитной организации. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

16.4. При формировании дела с кассовыми документами подбор кассовых документов должен производиться в соответствии с учетной политикой кредитной организации. В случае формирования дела с кассовыми документами на бумажном носителе и оформления документов, применяемых при ведении кассовых операций, в виде электронных документов в указанное дело помещается справка о документах в электронном виде. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

16.5. В зависимости от видов и объемов осуществляемых операций формируется одно или несколько дел с кассовыми документами. При этом кассовые документы с разными сроками хранения формируются в отдельные дела.

16.6. Дело с кассовыми документами должно быть снабжено ярлыком с текстом для дела с кассовыми документами, оформленным в произвольной форме. На ярлыке с текстом для дела с кассовыми документами проставляются: наименование кредитной организации, или наименование филиала, или наименование ВСП; дата; номер дела и количество дел, срок хранения документов, помещенных в дело; общие суммы по приходу и расходу с указанием наименования валюты по данным приходных, расходных кассовых документов; общие суммы по приходу по данным кассовых ордеров 0401106; общие суммы по дебету и кредиту по данным ордеров по передаче ценностей 0402102, мемориальных ордеров 0401108, а также количество документов, помещенных в дело; фамилия, инициалы и подпись работника, сформировавшего дело с кассовыми документами. Общая сумма по приходным, расходным кассовым документам, кассовым ордерам 0401106, ордерам по передаче ценностей 0402102, мемориальным ордерам 0401108 и количество документов проставляются с учетом данных, отраженных в справке о документах в электронном виде. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

16.7. Итоговые суммы кассовых оборотов по документам, помещенным в дело с кассовыми документами, в том числе по документам ВСП в случае их хранения в кредитной организации, должны быть сверены главным бухгалтером (его заместителем) кредитной организации с данными бухгалтерского учета и заверены его подписью в тексте для дела с кассовыми документами с указанием фамилии, инициалов. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

В случае хранения дел с кассовыми документами в ВСП указанная сверка должна осуществляться кредитной организацией с учетом обеспечения своевременности передачи информации об осуществленных в ВСП операциях. Указанную сверку допускается осуществлять бухгалтерскому работнику кредитной организации, ведущему учет операций, осуществленных в этом ВСП.

16.8. Дела с кассовыми документами за предыдущий календарный год и текущий год их формирования на бумажном носителе хранятся уполномоченным лицом, определенным в распорядительном документе кредитной организации. Место хранения дел с кассовыми документами определяется кредитной организацией с учетом обеспечения их сохранности.

Раздел VI. Хранение наличных денег

Глава 17. Хранение и ревизия наличных денег в кредитной организации, ВСП

17.1. Наличные деньги кредитной организации, ВСП хранятся в одном или нескольких хранилищах ценностей.

При наличии нескольких хранилищ ценностей должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, определяются распорядительным документом кредитной организации по каждому хранилищу ценностей.

Хранение наличных денег в ВСП допускается осуществлять в сейфе ВСП.

17.2-17.3. Пункты утратили силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

17.4. Пачки банкнот, мешки с монетой, кассеты с пачками (корешками, банкнотами), мешками с монетой, сумки с наличными деньгами хранятся в хранилище ценностей, в сейфе ВСП.

Виды ценностей, хранящихся в хранилище ценностей, сейфе ВСП, и порядок их хранения определяются кредитной организацией.

В хранилище ценностей, сейфе ВСП запрещается хранить личные вещи и деньги работников кредитной организации, ВСП, иные посторонние предметы.

17.5. Пункт утратил силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

17.6. В течение рабочего дня хранилище ценностей, сейф ВСП открываются и закрываются должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, кассовым работником ВСП.

17.7. По окончании осуществления операций с наличными деньгами заведующий кассой или кассовый работник ВСП должен отразить в книге хранилища ценностей сумму остатка наличных денег, находящихся в хранилище ценностей, сейфе ВСП на конец рабочего дня, с учетом данных отчетной справки. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

17.8. До закрытия хранилища ценностей, сейфа ВСП должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, кассовый работник ВСП должны сверить фактическое наличие наличных денег, находящихся в хранилище ценностей, сейфе ВСП, с данными, отраженными в книге хранилища ценностей, и заверить сумму остатка наличных денег в книге хранилища ценностей своими подписями. Исправления в книге хранилища ценностей заверяются подписями указанных лиц. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

17.9. Дверь хранилища ценностей должна закрываться на два замка и опечатываться штампами (опломбировываться пломбами) должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

В ВСП закрытие, опечатывание (опломбирование) хранилища ценностей, сейфа ВСП осуществляются должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, кассовым работником ВСП. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

17.10. Опечатывание (опломбирование) хранилища ценностей, сейфа ВСП допускается не осуществлять, если хранилище ценностей, сейф ВСП оснащены охранно-пожарной и тревожной сигнализацией, системой управления и контроля доступа с выводом контрольного сигнала на пульт централизованного наблюдения, который обеспечивает возможность круглосуточного контроля открытия и закрытия хранилища ценностей, сейфа ВСП в режиме реального времени с использованием систем удаленного доступа. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

абзац второй. — Утратил силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

17.11. Сумму остатка наличных денег, указанную в книге хранилища ценностей, главный бухгалтер (его заместитель) (работник, ведущий бухгалтерский учет операций, осуществленных в ВСП) должен сверить с данными бухгалтерского учета и проставить подпись в книге хранилища ценностей с указанием фамилии, инициалов. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

В случае выявления несоответствия фактического наличия наличных денег данным книги хранилища ценностей и данным бухгалтерского учета руководитель (его заместитель) кредитной организации и главный бухгалтер (его заместитель) должны осуществить действия, предусмотренные абзацем вторым пункта 1.10 настоящего Положения. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

17.12. Кредитная организация, ВСП должны проводить ревизии наличных денег не реже одного раза в год; при смене должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, кассового работника ВСП; по требованию руководителя рабочей группы, заместителя руководителя рабочей группы и (или) члена рабочей группы, осуществляющих проверку кредитной организации, ВСП, в том числе внезапные ревизии наличных денег, в соответствии с Инструкцией Банка России от 5 декабря 2013 года N 147-И «О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации (Банка России)», зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 21 февраля 2014 года N 31391, 25 августа 2014 года N 33867, 3 августа 2015 года N 38309, 3 ноября 2016 года N 44231, 20 января 2017 года N 45340.

При замещении временно отсутствующих должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, кассового работника ВСП, при организации посменной работы указанных работников передача наличных денег, кассовых документов между должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, кассовым работником ВСП, сдающими и принимающими наличные деньги, осуществляется по акту приема-передачи, составленному в одном экземпляре. В случае передачи наличных денег, кассовых документов без личного присутствия должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, кассового работника ВСП, сдающих наличные деньги, прием должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, кассовым работником ВСП, принимающими наличные деньги, производится в присутствии уполномоченного лица (уполномоченных лиц), определенного (определенных) в распорядительном документе кредитной организации, или с осуществлением контролирующих функций с применением ТСНР в соответствии с абзацем четвертым пункта 1.6 настоящего Положения. Акт приема-передачи хранится в деле, предусмотренном абзацем третьим пункта 6.6 настоящего Положения. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

Абзацы третий и четвертый. — Утратили силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

17.13. Состав комиссии, создаваемой для проведения ревизии наличных денег, устанавливается распорядительным документом кредитной организации. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

В состав указанной комиссии не должны привлекаться работники, выполняющие операции с ревизуемыми наличными деньгами. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

17.14. Ревизия наличных денег должна проводиться таким образом, чтобы не нарушать порядок осуществления операций с наличными деньгами и исключить возможность сокрытия излишков или недостач наличных денег. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

17.15. Результаты проведенной ревизии наличных денег оформляются актом в произвольной форме. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

В акте ревизии наличных денег указываются: наименование кредитной организации, или наименование филиала, или наименование ВСП; дата составления акта; фактическое наличие наличных денег, находящихся в хранилище ценностей, сейфе ВСП; соответствие (несоответствие) фактического наличия наличных денег данным бухгалтерского учета и книги хранилища ценностей; выявленные несоответствия суммы наличных денег данным бухгалтерского учета, книги хранилища ценностей. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

В случае выявления несоответствия суммы наличных денег данным бухгалтерского учета, книги хранилища ценностей руководитель (его заместитель) кредитной организации и главный бухгалтер (его заместитель) должны принять меры в соответствии с абзацем вторым пункта 1.10 настоящего Положения. Объяснительные документы в оправдание суммы остатка кассы не принимаются. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

Абзац четвертый. — Утратил силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

Акт ревизии наличных денег подписывается работниками, участвовавшими в ревизии наличных денег, а также присутствовавшими при проведении ревизии наличных денег, и должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, кассовым работником ВСП. Акт ревизии наличных денег хранится в деле подразделения кредитной организации, проводившего ревизию наличных денег. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

17.16. По результатам проведенной ревизии наличных денег руководитель (его заместитель) кредитной организации должен принять меры по устранению выявленных недостатков. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

Глава 18. — Утратила силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

Глава 19. Заключительные положения

19.1. Настоящее Положение вступает в силу по истечении 10 дней после дня его опубликования.

19.2. Со дня вступления в силу настоящего Положения признать утратившими силу:

Положение Банка России от 24 апреля 2008 года N 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации», зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 26 мая 2008 года N 11751;

Указание Банка России от 27 февраля 2010 года N 2405-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 24 апреля 2008 года N 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации», зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 23 марта 2010 года N 16687;

Указание Банка России от 13 мая 2011 года N 2632-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 24 апреля 2008 года N 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации», зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 1 июня 2011 года N 20919;

Указание Банка России от 7 февраля 2012 года N 2783-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 24 апреля 2008 года N 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации», зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 22 февраля 2012 года N 23310;

Указание Банка России от 30 июля 2014 года N 3353-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 24 апреля 2008 года N 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации», зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 24 сентября 2014 года N 34111;

Указание Банка России от 16 февраля 2015 года N 3568-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 24 апреля 2008 года N 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации», зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 4 марта 2015 года N 36361.

Председатель Центрального банка
Российской Федерации
Э.С. НАБИУЛЛИНА

Приложения 1 — 3. — Утратили силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

Приложение 4
к Положению Банка России
от 29 января 2018 года N 630-П
«О порядке ведения кассовых
операций и правилах хранения,
перевозки и инкассации банкнот
и монеты Банка России в кредитных
организациях на территории
Российской Федерации»

(рекомендуемый образец)

ЖУРНАЛ УЧЕТА ПРИНЯТЫХ СУМОК И ПОРОЖНИХ СУМОК

Количество и номера сданных инкассаторскими работниками сумок с наличными деньгами соответствуют количеству и номерам по данным, содержащимся в накладных к сумкам 0402300, заявкам в виде электронных документов; количество и номера сданных организацией сумок с наличными деньгами соответствуют количеству и номерам по данным, содержащимся в накладных к сумкам 0402300 и квитанциях к сумкам 0402300, заявкам в виде электронных документов (ненужное зачеркнуть).

<1> Общероссийский классификатор управленческой документации.

<2> Символ рубля.

Приложения 5 — 7. — Утратили силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

Приложение 8
к Положению Банка России
от 29 января 2018 года N 630-П
«О порядке ведения кассовых
операций и правилах хранения,
перевозки и инкассации банкнот
и монеты Банка России в кредитных
организациях на территории
Российской Федерации»

(рекомендуемый образец)

СПРАВКА N ____ О ПРИЕМЕ НА ЭКСПЕРТИЗУ СОМНИТЕЛЬНЫХ ДЕНЕЖНЫХ ЗНАКОВ (ЗАДЕРЖАНИИ ИМЕЮЩИХ ПРИЗНАКИ ПОДДЕЛКИ ДЕНЕЖНЫХ ЗНАКОВ)

(в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

(в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

на общую сумму (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

(в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

приняты на экспертизу, задержаны как имеющие признаки подделки (ненужное зачеркнуть). (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

О получении от подразделения Банка России результатов экспертизы сомнительных денежных знаков сообщить (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

(в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

В случае обмена подразделением Банка России принятых на экспертизу сомнительных денежных знаков Банка России их сумма возвращается клиенту (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

(в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

Место штампа

<1> Общероссийский классификатор управленческой документации.

Приложения 9 — 13. — Утратили силу. (в ред. Указания ЦБ РФ от 07.05.2020 N 5454-У)

Оформление первичных документов по учету кассовых операций

Ведение расчетно-кассовых операций необходимо для эффективной работы любого предприятия. Одно из направлений этой области — оформление первичных кассовых документов.

Унифицированные формы первичной учетной документации по учету кассовых операций, предназначенные для юридических лиц всех форм собственности (кроме кредитных организаций, осуществляющих кассовое обслуживание физических и юридических лиц) утверждены Постановлением Госкомстата Российской Федерации от 18 августа 1998 года №88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации»:

№КО-1 «приходный кассовый ордер»,

№КО-2 «расходный кассовый ордер»,

№КО-3 «журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов»,

№КО-4 «кассовая книга»,

№КО-5 «книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств».

Приходный кассовый ордер

Приходный кассовый ордер (форма №КО-1) применяется для оформления поступления наличных денег в кассу, организации как в условиях методов ручной обработки данных, так и при обработке информации с применением средств вычислительной техники.

Квитанция к приходному кассовому ордеру, оформленная с учетом требований пунктов 13 и 19 «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации» регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (Форма №КО-3) и выдается на руки сдавшему деньги, а приходный кассовый ордер остается в кассе.

Прядок заполнения:

• — приходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, как правило, кассиром, подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным.
• — квитанция к приходному кассовому ордеру подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным, и кассиром, заверяется печатью (штампом) кассира и регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма №КО-3) и выдается на руки сдавшему деньги, а приходный кассовый ордер остается в кассе.
• — в приходном кассовом ордере и квитанции к нему указываются: по сроке «Основание» — содержание хозяйственной операции; по строке «В том числе» сумма НДС, которая записывается цифрами, а в случае, если продукция работы, услуги не облагаются налогом, делается запись «Без налога (НДС)»;
• — в приходном кассовом ордере по строке «Приложение» перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления;
• — в графе «Кредит, код структурного подразделения» указывается код структурного подразделения, на котором приходуются денежные средства.

Кассир, получив из бухгалтерии приходный ордер или заменяющий его документ, обязан проверить его, руководствуясь предписаниями пункта 20 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации.

Поступление в кассу наличных денег сопровождается выдачей квитанции приходного кассового ордера

В случае, когда деньги в кассу поступают за проданный товар, выполненную работу или оказанную услугу, организации и индивидуальные предприниматели, для которых федеральным законом предписано применение контрольно-кассовой техники (ККТ) при осуществлении наличных расчетов и (или) с использованием платежных карт, обязаны выдать покупателю (клиенту) кассовый чек, отпечатанный на ККТ (абзацы 1 и 4 статьи 5 Федерального закона от 22 мая 2003 года №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».

Расходный кассовый ордер

Расходный кассовый ордер (форма №КО-2) используется для выдачи наличных денег из кассы организации как в условиях обычных методов обработки данных, так и при обработке информации с применением средств вычислительной техники. Расходный кассовый ордер оформляется с учетом требований пунктов 14 — 16, абзаца 4 пункта 17, пункта 19 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации и регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма №КО-3).

В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах (заявлениях, счетах и другом) имеется разрешительная надпись (виза) руководителя организации, подпись его на расходных кассовых ордерах необязательна.

Порядок заполнения:

— вверху пишется наименование организации, его структурое подразделение (если есть). Если структурного подразделения нет, то ставим прочерк. Вверху в правой части пишутся коды организации на основании справки из Госкомстата.

«Номер документа» присваивается по-порядку по мере выдачи денег из кассы. Нумерация начинается с начала года.

Дата документа — дата выдачи денег из кассы. Она совпадает с датой в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (КО-3). Дата указывается в формате — ДД.ММ.ГГГГ.

В графе «Дебет» и «Кредит» указываются бухгалтерские счета операции по кассе. Они заполняются бухгалтером. Графа «Дебет, код структурного подразделения» заполняется, если у предприятия есть такое подразделение и выдача денег осуществляется в нем.

В графе «Дебет, код аналитического учета» указывается код, если он применяется в организации, либо ставится прочерк.

«Кредит» — это счета кассы, из которой выдаются деньги. В синтетическом учете это счет 50 «Касса».

«Сумма, руб. коп.» — указывается сумма, выдаваемая из кассы, цифрами.

В графе «Код целевого назначения» указываются коды, если они приняты в предприятии.

По строке «Выдать» заполняется Ф.И.О. работника организации, которому выдаются деньги, в родительном падеже.

По строке «Основание» пишется содержание финансовой операции.

— По строке «Сумма» повторяется сумма, указанная выше по расходному кассовому ордеру. Она пишется с большой буквы сначала строки прописью. Копейки указываются цифрами.

В «Приложении» — указываются документы, на основании которых из кассы выдаются деньги. Если деньги получает работник сторонней организации, необходимо указать данные в доверенности, по которой деньги выдаются из кассы. Доверенность прикладывается к расходному кассовому ордеру.

РКО регистрируется в журнале учета кассовых документов КО-3 и заверяется подписями руководителя организации и главного бухгалтера.

Строку «Получил» заполняет сам получатель денег. В нее вписывается полученная сумма прописью, копейки цифрами. Затем получатель денежных средств ставит свою подпись и дату. Ниже пишется наименование документа, на основании которого деньги выдаются получателю. Чаще всего это паспорт или документ, удостоверяющий личность.

Строка «Выдал кассир» заполняется кассиром или уполномоченным лицом после выдачи денег по РКО. По ней кассир заверяет расходник своей подписью и ее расшифровкой.

Кассир при получении из бухгалтерии расходного кассового ордера или заменяющего документа, обязан руководствоваться предписанием пункта 20 «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации».

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов

Регистрации в журнале Формы №КО-3 приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов (платежных или расчетно-платежных ведомостей, заявлений на выдачу денег, счетов и иное) производится бухгалтерией до передачи их в кассу. И лишь «расходные кассовые ордера, оформленные на платежных (расчетно-платежных) ведомостях на оплату труда, и других приравненных к ней платежей регистрируется после их выдачи» (Пункт 21 «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации»).

Порядок заполнения:

• — в строке «организация» пишется полное наименование организации — составителя документа, далее указывается код организации по ОКПО;
• — в строке «структурное подразделение» указывается наименование структурного подразделения организации (если имеется), в этой же строке в графе «Код» указывается код этого структурного подразделения;
• — в строке «должность, фамилия, имя, отчество» указывается должность, Ф.И.О. работника, ответственного за ведение журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов;

В графе «Приходный документ» указывают:

• — в графе 1 — дата выписки приходного документа;
• — в графе 2 — номер составленного приходного кассового ордера;
• — в графе 3 — «Сумма, руб.коп.» указывается сумма, предназначенная к получению по приходному кассовому ордеру;
• — в графе 4 — «Примечание» может указываться основанием получения денежных средств и/или кто их получил;
• — Графа «Расходный документ» объединяет графу 5 «дата» графу 6 «номер», в которых указывается -дата выписки расходного документа, и номер составленного расходного кассового ордера;
• — графе 8 «Примечание» указывается основание выдачи денежных средств и/или лицо, которому эти средства выданы.

Кассовая книга

Кассовая книга №КО-4 применяется для учета поступлений и выдач наличных денег организации в кассе. Кассовая книга должна быть оформлена с учетом требований пункта 23 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации.

Каждый лист кассовой книги состоит из 2-х равных частей: одна из них (с горизонтальной линовкой) заполняется кассиром как первый экземпляр, вторая (без горизонтальных линеек) заполняется кассиром как второй экземпляр с лицевой и оборотной стороны через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными, они служат отчетом кассира и до конца операций за день не отрываются.

Записи кассовых операций начинаются на лицевой стороне неотрывной части листа после строки «Остаток на начало дня».

Предварительно лист сгибают по линии отреза, подкладывая отрывную часть листа под часть листа, которая остается в книге. Для ведения записей после «Переноса» отрывную часть листа накладывают на лицевую сторону неотрывной части листа и продолжают записи по горизонтальным линейкам оборотной стороны неотрывной части листа.

Контроль за правильным ведением кассовой книги осуществляет главный бухгалтер организации.

Порядок заполнения.

Оформление титульного листа кассовой книги:

• — в строке «организация» пишется полное наименование организации, в этой же строке в соответствующей графе указывается код организации по ОКПО;
• — в строке «структурнее подразделение» указывают наименование структурного подразделения (если есть);
• — в строке «Кассовая книга» указывается период на который заводится кассовая книга.

Заполнение основной части кассовой книги:

• — в строке «Касса за» ставится текущая дата, она указывается на каждом новом листе кассовой книге, далее в этой же строке должен быть указан номер листа по порядку;
• — в строке «Остаток на начало дня» пишется остаток денежных в кассе на начало дня;
• — в графе 1 «Номер документа» указывается номер соответствующего приходного или расходного ордера;
• — в графе 2 «От кого получено или кому выдано» пишутся инициалы физического лица или наименование организации, вносящей или получающей денежные средства, а также характер операции;
• — в графе 3 «Номер корреспондирующего счета, субсчета» прописывается номер счета, корреспондирующего со счетом 50, указывающего на способ поступления или расходования средств. Предприниматели эту графу не заполняют;
• — в графе 4 «Приход» проставляется сумма полученных денежных средств по ПКО;
• — в графе 5 «Расход» указывается сумма выплаченных денежных средств по РКО;
• — в строке «Перенос» пишется сумма прихода и расхода на первой половине листа ( в графах 4 и 5);
• — в строке «Итого за день» подсчитываются общие суммы поступления и выплаты денежных средств;
• — в строке «Остаток денежных средств на конец дня» рассчитывается сумма остатка в кассе, полученная сложением остатка денежных средств на начало дня и поступлений за день за минусом суммы произведенных расходов;
• — в строке » В том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии» пишется сумма по платежным ведомостям на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии;
• — в строке «Кассир» ставится подпись и расшифровка подписи (инициалы и фамилия) кассир.

Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств

Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма №КО-5) применяется для учета денег, выданных кассиром из кассы организации другим кассирам или доверенному лицу (раздатчику), а также учета возврата наличных денег и кассовых документов по произведенным операциям.

В соответствии с Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденным Приказом Минфина Российской Федерации от 29 июля 1998 года №34н «Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» — для обеспечения достоверности бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности организации должны производить инвентаризацию имущества и обязательств, в ходе которой проверяются и документально подтверждаются их наличие, и определяется их состояние.

Расчетно-платежная ведомость

Наличные денежные средства могут выдаваться из кассы не только на основании расходного кассового ордера, но и на основании платежной или расчетно-платежной ведомости.

Эти ведомости оформляют при выдаче зарплаты сотрудникам организации.

При этом организация решает самостоятельно, какие формы ведомости использовать:

• — расчетно-платежную;
• — расчетную;
• — платежную.

Порядок заполнения:

• — в строке «Наименование организации» нужно указать название предприятия (полное или сокращенное). Если имеется структурное подразделение, в котором отдельно производится расчет зарплаты, то необходимо указать его название. В случае отсутствия такого проставляется прочерк.
• — в строке «В кассу для оплаты в срок» ставится период в течение которого производится выплата денег. Согласно новым правилам, он составляет пять дней («Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации», утв. Банком России 12 октября 2011 года № 373-П).
• — в графе «Начислено» необходимо написать суммы по видам оплат из фонда заработной платы, а также другие доходы в виде различных социальных и материальных благ, предоставленных работнику.
• -на каждого работника в ведомости отводят одну строку. Напротив фамилий работников, не получивших выплату, ставится отметка «Депонировано».
• — в строке «Сумма» с заглавной буквы указывается сумма, подлежащая выплате сотрудникам, а копейки пишутся цифрами, или ставится прочерк. Далее ещё раз необходимо написать эту сумму, только уже цифрами. В аналогичном порядке необходимо указать депонированную сумму. На выданную сумму заработной платы необходимо составить расходный кассовый ордер (форма №КО-2), номер и дата которого проставляются в конце платежной ведомости.

Расчетно-платежная ведомость подписывается сотрудниками, получившими денежные средства, а также кассиром, бухгалтером и руководителем организации (с обязательной расшифровкой инициалов последних). В расчетных ведомостях, составляемых на машинных носителях информации, состав реквизитов и их расположение определяется в зависимости от принятой технологии обработки информации. При этом форма документа должна содержать все реквизиты унифицированной формы.

По истечении установленного в организации срока для выдачи заработной платы и прочих выплат, кассир обязан в конце платежной ведомости указать итоговые выплаченные и депонированные (подлежащие выплате, но не выплаченные, а принятые на хранение до востребования) суммы, произвести сверку с общим итогом, подписать ведомость и в кассовую книгу записать фактически выплаченную сумму. Ведомость должна быть подписана кассиром, главным бухгалтером и руководителем организации. На общую сумму, которая будет выплачена по ведомости, оформляется расходный кассовый ордер. Номер расходного кассового ордера и дата составления указываются в ведомости. На депонированные суммы, сдаваемые в банк, составляют один общий расходный кассовый ордер.

Платежные ведомости регистрируются в специальном журнале (форма №Т-53а). Ведомости на выдачу зарплаты хранятся в организации в течение 75 лет. Журнал заводится на один календарный год и хранится в организации 5 лет.

Авансовый отчет

Организация может выдавать денежные средства работнику на административно-хозяйственные нужды, командировочные, представительские и тому подобные расходы.

Срок, на который организация может выдать наличные денежные средства под отчет на хозяйственные нужды, законодательно не ограничен, но он может и должен устанавливаться приказом руководителя организации. Приказом может быть утвержден перечень хозяйственных операций, оплачиваемых за наличный расчет; перечень должностей или список лиц, допущенных к их осуществлению; предельные размеры сумм, выдаваемых в подотчет по каждому виду операций, сроки сдачи авансового отчета.

В течение трех рабочих дней после окончания такого срока работник, получавший деньги под отчет, обязан отчитаться за потраченные деньги (предъявить авансовый отчет с приложением документов, подтверждающих расходы, и/или вернуть остаток неизрасходованных денег, если таковой имеется).

Если денежные средства выдавались на командировочные цели, то работник должен отчитаться за них, также в срок не позднее трех рабочих дней после возвращения из командировки.

Порядок заполнения:

Авансовый отчет составляется в одном экземпляре подотчетным лицом и работником бухгалтерии на бумажном или машинном носителе информации.

На оборотной стороне формы АО-1 авансового отчета подотчетное лицо записывает перечень документов, подтверждающих произведенные расходы (командировочное удостоверение, квитанции, транспортные документы, чеки ККТ, товарные чеки и другие оправдательные документы), и суммы затрат по ним (графы 1-6). Документы, приложенные к авансовому отчету, нумеруются подотчетным лицом в порядке их записи в отчете.

В бухгалтерии проверяются целевое расходование средств, наличие оправдательных документов, подтверждающих произведенные расходы, правильность их оформления и подсчета сумм, а также на оборотной стороне формы указываются суммы расходов, принятые к учету (графа 7-8), и счета (субсчета), которые дебетуются на эти суммы (графа 9).

Если по авансовому отчету выявлен остаток денежных средств, то работник обязан вернуть его в кассу организации. При этом кассир выписывает приходный кассовый ордер.

Если сотрудник обоснованно израсходовал большую сумму, то сумма перерасхода по авансовому отчету ему возмещается. При этом кассир должен выписать расходный кассовый ордер.

Проверенный авансовый отчет утверждается руководителем организации или уполномоченным на это лицом и принимается к учету. Остаток неиспользованного аванса сдается подотчетным лицом в кассу организации по приходному кассовому ордеру, перерасход по авансовому отчету выдается подотчетному лицу по расходному кассовому ордеру.

Данные утвержденного авансового отчета являются основанием для списания подотчетных денежных сумм в установленном порядке.

Авансовый отчет должен хранится в организации «в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет» (пункт 1 статьи 17 Федерального закона от 21 ноября 1996 года №129-ФЗ «О бухгалтерском учете»).

Новая выдача денежных средств под отчет работнику возможна только после полного погашения прежней задолженности.

Лимит остатка кассы

Порядок установления лимита наличия денег в кассе организации, а также порядок и сроки сдачи наличных денег в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих организаций, определены в Положении о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 5 января 1998 года №14-П (утверждено Советом директоров Банка России 19 декабря 1997 года, протокол №47).

Наличные денежные средства, поступающие в кассы организаций, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих организаций. Денежная наличность сдается организациями в кассы учреждений банков непосредственно или через объединенные кассы при организациях, а также с использованием услуг организаций федеральной почтовой связи для перевода на соответствующие счета в учреждения банков. Наличные деньги могут сдаваться организациями на договорных условиях через инкассаторские службы учреждений банков или специализированные инкассаторские службы, имеющие лицензию Банка России на осуществление соответствующих операций по инкассации денежных средств и других ценностей.

Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются обслуживающими учреждениями банков для каждой организации по согласованию с их руководителями исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банков.

При этом могут устанавливаться следующие сроки сдачи организациями наличных денежных средств:

• — для организаций, расположенных в населенном пункте, где имеются учреждения банков или организации федеральной почтовой связи, — ежедневно в день поступления наличных денег в кассы организаций;
• — для организаций, которые в силу специфики своей деятельности и режима работы, а также при отсутствии вечерней инкассации или вечерней кассы учреждения банка не могут ежедневно в конце рабочего дня сдавать наличные денежные средства в учреждения банков или организации федеральной почтовой связи, — на следующий день;
• — для организаций, расположенных в населенном пункте, где нет учреждений банков или организаций федеральной почтовой связи, а также находящихся от них на отдаленном расстоянии, — 1 раз в несколько дней.

Наличные деньги, принятые от физических лиц в уплату налогов, страховых и других сборов, сдаются администрациями и сборщиками этих платежей непосредственно в учреждения банков или путем перевода через организации федеральной почтовой связи.

В кассах организаций могут храниться наличные деньги в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями этих организаций.

Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем организациям, независимо от организационно — правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты.

Для установления лимита остатка наличных денег в кассе организация представляет в учреждение банка, осуществляющее его расчетно-кассовое обслуживание, расчет установленной формы — «Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу».

Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично-денежного оборота организации с учетом особенностей режима ее деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банков, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей.

При этом лимит остатка кассы может устанавливаться:

• — в размерах, необходимых для обеспечения нормальной работы организаций с утра следующего дня;
• — в пределах среднедневной выручки наличными деньгами;
• — в зависимости от установленных сроков сдачи и суммы денежной выручки;
• — в пределах среднедневного расхода наличных денег (кроме расходов на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии).

Установленные учреждением банка лимиты остатка наличных денег в кассе письменно сообщаются каждой организации.

Лимит остатка кассы может пересматриваться в течение года в установленном порядке по обоснованной просьбе организации (в случае изменения объемов кассовых оборотов, условий сдачи выручки и других), а также в соответствии с договором банковского счета.

Организация обязана сдавать в учреждения банков все наличные деньги сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе.

Порядок ведения кассовых операций

Порядок ведения кассовых операций регламентируется инструкцией ЦБ России от 04.10.93 г. «О порядке ведения кассовый операций в РФ».

Организации могут хранить в своих кассах наличные денежные средства в пределах лимитов остатка кассы, установленных банками по согласованию с руководителями организаций.

Прием наличных денег при расчетах с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин.

Кассовые операции оформляются с использованием форм бланков кассовых документов, утвержденных Министерством Финансов РФ, и проводятся в следующем порядке:

• оформление первичных кассовых документов. Поступление наличных денежных средств в кассу организации оформляется приходным кассовым ордером. Выдача наличных денежных средств из кассы организации оформляется расходным кассовым ордером;
• регистрация сформированных документов в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов;
• регистрация кассовых операций в кассовой книге и ежедневное выведение остатка по кассовой книге. Записи в книгу делаются в двух экземплярах;
• сдача в бухгалтерию отчета кассира с приходными и расходными кассовыми документами.

В случаях оплаты труда, выдачи депонированных сумм, выплаты пособий по социальному страхованию и т.п. кассовые операции могут оформляться платежными ведомостями без составления кассового ордера для каждого получателя. В таком случае, на основании платежной ведомости, формируется один расходный кассовый ордер на общую сумму выданных по ведомости денежных средств.

Порядок учета кассовых операций

Для организации бухгалтерского учета кассовых операций предназначен счет 50 «Касса». Согласно утвержденному плану счетов бухгалтерского учета к счету 50 «Касса» могут быть открыты субсчета:

• 50.1 «Касса организации». На субсчете учитывается поступление и расход наличных денежных средств в валюте РФ;
• 50.2 «Операционная касса». На субсчете учитывается поступление и расход наличных денежных средств в билетных кассах, кассах отделений связи и т.п.;
• 50.3 «Денежные документы». На субсчете учитываются операции по движению почтовых марок, марок государственной пошлины, оплаченных авиабилетов и других денежных документов. Денежные документы учитываются в сумме фактических затрат на их приобретение.
• 50.4 «Касса в иностранной валюте». На субсчете учитываются операции с наличной валютой. Валюта может приобретаться на внутреннем валютном рынке РФ (в банках) для оплаты командировочных расходов работников организации.

По дебету счета 50 «Касса» отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации. По кредиту счета 50 «Касса» отражается выдача денежных средств и денежных документов из кассы организации.

Касса и бухучет — каковы правила отражения?

В бухгалтерском учете операции по кассе отражаются при помощи бухсчета 50. Кассовыми операциями считаются все действия, производимые с наличностью и денежными документами в компании и у любого предпринимателя.

Что это за операции, вы узнаете из нашей статьи «Понятие и виды кассовых операций (правовое регулирование)».

Бухсчет 50 является активным, по его дебету отражается поступление активов, а по кредиту — выбытие. В зависимости от типа хозоперации счет 50 может корреспондировать со многими бухсчетами.

Так, например, оприходование наличности (снятие с банковского счета) в кассе предприятия отражается следующим образом: Дт 50 Кт 51. И наоборот, сдача наличности в банк из кассы предприятия — Дт 51 Кт 50.

Поступление наличности от покупателя в оплату товаров/услуг отражается так: Дт 50 Кт 62. Расчет наличными с поставщиком оформляется проводкой Дт 60 Кт 50. При этом надо соблюдать лимиты при расчетах наличными средствами между юридическими лицами, установленные Банком России в п. 6 указания от 07.10.2013 № 3073-У.

Поступление в кассу кредитных средств — Дт 50 Кт 66 (67), погашение кредита путем внесения наличности из кассы — Дт 66 (67) Кт 50.

Выплата зарплаты сотрудникам из кассы — Дт 70 Кт 50, а расчет наличными с учредителями путем выплаты дивидендов — Дт 75 Кт 50. Выдача наличности в подотчет отражается проводкой Дт 71 Кт 50, а возврат в кассу из подотчета остатка неизрасходованной суммы отражается так: Дт 50 Кт 71.

Продажа основных средств за наличные оформляется проводкой Дт 50 Кт 62, оприходование выручки от розничной продажи в кассу — Дт 50 Кт 90.

Подробности по ведению кассовых операций в компаниях содержатся в указании БР от 11.03.2014 № 3210-У (далее по тексту — Указание).

Лимит остатка

В соответствии с п. 2 Указания любое предприятие, планирующее осуществлять кассовые операции, должно установить лимит денежных средств для хранения в специально установленном руководством месте (кассе).

Лимит остатка в кассе денежных средств выводится на конец рабочего дня путем подбития итога в кассовой книге. При этом ИП и субъекты малого предпринимательства могут не устанавливать в своих кассах лимиты.

О кассовой дисциплине предпринимателей читайте в статье «Какие особенности кассовой дисциплины для ИП?».

Для определения максимально допустимого остатка наличности в кассе (лимита — Лим) используются данные о виде деятельности компании, а также берется во внимание формула:

Лим = Выр/РП × ДСб,

где:

Выр — объем поступившей за расчетный период наличности, полученной от продажи товаров/продукции, выполнения работ/услуг;

РП — расчетный период, измеряемый в рабочих днях, на протяжении которого предприятие будет накапливать наличность (для юрлиц — не дольше 92 дней);

ДСб — периодичность сдачи денег в банк (например, если деньги сдаются раз в два дня, то показатель равняется 2).

Второй способ расчета лимита остатка кассы смотрите .

Накопление денег в кассе сверх установленного лимита не допускается, кроме дней, когда производится выплата зарплаты и социальных платежей.

Для сдачи денег в банк либо инкассаторам для транспортировки в банковское учреждение на предприятии определяется особый представитель, в полномочия которого включены указанные обязанности. Такой представитель, как правило, получает полномочия после издания руководителем предприятия соответствующего приказа.

Для осуществления работы в кассе руководителем предприятия (или самим ИП) назначаются специальные ответственные работники — кассиры, в обязанности которых входит работа с наличностью и обеспечение исполнения всех установленных кассовых норм. С перечнем своих должностных обязанностей каждый кассир знакомится под роспись.

Документальное оформление кассовых операций

При поступлении наличности используются кассовые ордера, заполняемые по ф. 0310001; при расходе — расходные ордера по ф. 0310002. При этом ИП могут не оформлять кассовые документы (ордера) и регистры (кассовую книгу), как упомянуто в пп. 4.1, 4.6 Указания.

Оформление кассовых документов возлагается на главбуха, а также на бухгалтера, кассира, иное лицо (должностное или физлицо, которому доверено ведение бухучета), в обязанности которого входит ведение кассовых операций. Руководитель оформляет кассовые документы в том случае, если нет в штате (на рабочем месте) главбуха, кассира или другого уполномоченного на ведение кассовых операций лица (п. 4.2 Указания).

Документы по кассе подписывают главбух или уполномоченный бухгалтер и кассир, при их отсутствии — руководитель предприятия. У кассира должна быть своя печать с реквизитами, подтверждающими проведение операций по кассе, и образцы подписей уполномоченных на подписание кассовых документов должностных лиц.

Если в штате имеется старший кассир, то факт передачи/принятия им денег кассиру/от кассира отражается в книге учета денежных средств по ф. 0310005. Каждая запись по движению средств между старшим кассиром и кассирами подтверждается их подписями.

Под кассу отводится специальное место (помещение), в котором бы можно было обеспечить сохранность как денежных средств, так и кассовых документов.

В обязанности кассира входит не только подсчет поступающей в кассу наличности, но и проверка кассового документа на соответствие образцу, наличие достоверных подписей и точность указанной суммы. Кроме того, проверяется наличие перечисленной в ордере подтверждающей документации. Наличные принимаются путем пересчета, при этом лицо, вносящее денежные средства в кассу, должно наблюдать процесс подсчета.

Учет поступающей в кассу наличности ведется в кассовой книге, оформляемой по ф. 0310004. При этом каждая запись в данном регистре делается кассиром на основании каждого кассового ордера (ф. 0310001 и 0310002). Кассир должен вывести остаток в кассе денежных средств на конец каждого рабочего дня — итоговая запись делается в ф. 0310004 и заверяется его подписью. Если на протяжении дня операций по кассе не было, то и записи в книгу не делаются.

В конце своего рабочего дня кассир должен сверить все записи, сделанные в ф. 0310004, с имеющимися кассовыми документами, вывести остаток и проставить свою подпись. Также сверку должен провести и проставить свою подпись в книге главбух или ответственный бухгалтер.

Кассовые документы и регистры могут быть оформлены в бумажной или в электронной форме. При этом на бумажном носителе документы могут быть составлены при помощи машинописи или же заполнены от руки. Подписи на бумажных документах должны проставляться собственноручно.

В кассовые документы нельзя вносить исправления. В регистрах исправления допустимы, но необходимо, чтобы была проставлена дата исправления, а также инициалы и подпись сотрудника, вносящего исправления.

Для оформления кассовых документов и регистров в электронном формате используются специальные технические средства для обеспечения защиты записей от несанкционированных исправлений и искажений информации, а также для идентификации ответственного лица. После проставления на таких документах цифровой подписи их исправление уже недопустимо.

От Порядка ведения кассовых операций к первичным документам по учету кассовых операций

Обратимся к Порядку ведения кассовых операций в РФ — документу, на который прямо ссылается ст. 346.11 НК РФ, чтобы определить, какие первичные кассовые документы предписывает оформлять данный документ.

Таким образом, из анализа положений Порядка ведения кассовых операций в РФ становится понятно, что приходные и расходные кассовые ордера — не единственное, что должен иметь «упрощенец».

Кроме того, в п. 12 Порядка ведения кассовых операций в РФ сказано, что кассовые операции оформляются типовыми межведомственными формами первичной учетной документации для предприятий и организаций, которые утверждаются Госкомстатом России по согласованию с Центральным банком Российской Федерации и Министерством финансов Российской Федерации. Данное положение отсылает нас к Постановлениям Госкомстата России от 18.08.1998 N 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» (далее — Постановление N 88), от 01.08.2001 N 55 «Об утверждении унифицированной формы первичной учетной документации N АО-1 «Авансовый отчет».

Этими Постановлениями Госкомстата утверждены следующие формы первичных документов по учету кассовых операций:

— приходный кассовый ордер (форма N КО-1);

— расходный кассовый ордер (форма N КО-2);

— журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма N КО-3);

— кассовая книга (форма N КО-4);

— книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма N КО-5);

— авансовый отчет (форма N АО-1).

От редакции. Поскольку авансовый отчет — та форма, составление и заполнение которой всегда вызывают большое количество вопросов, этот документ будет предметом рассмотрения отдельной статьи в одном из ближайших номеров журнала.

На порядке составления и нюансах заполнения каждого документа остановимся более подробно.

Приходный кассовый ордер

Порядок заполнения

Назначение. Приходный кассовый ордер применяется для оформления поступления наличных денег в кассу организации как в условиях методов ручной обработки данных, так и при обработке информации с применением средств вычислительной техники.

Порядок заполнения. Из Указаний по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету кассовых операций приведем несколько основополагающих моментов, касающихся порядка заполнения приходного кассового ордера:

— приходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным;

— квитанция к приходному кассовому ордеру подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным, и кассиром, заверяется печатью (штампом) кассира и регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма N КО-3) и выдается на руки сдавшему деньги, а приходный кассовый ордер остается в кассе;

— в приходном кассовом ордере и квитанции к нему указываются: по строке «Основание» — содержание хозяйственной операции; по строке «В том числе» — сумма НДС, которая записывается цифрами, а в случае, если продукция, работы, услуги не облагаются налогом, делается запись «Без налога (НДС)»;

— в приходном кассовом ордере по строке «Приложение» перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления;

— в графе «Кредит, код структурного подразделения» указывается код структурного подразделения, на которое приходуются денежные средства.

Обратите внимание! Если организация-«упрощенец» не ведет бухгалтерский учет в полном объеме и данное решение закреплено в учетной политике, графу «Кредит, код структурного подразделения» такая организация вправе не заполнять.

Типичные заблуждения

Приходный кассовый ордер не заменит БСО и ККМ. Одна из ситуаций, встречающихся на практике: физическое лицо заключило с организацией договор на оказание услуг по подбору персонала и произвело оплату наличными денежными средствами. Вправе ли организация при получении оплаты не применять ККТ, а выдать квитанцию к приходному кассовому ордеру на уплаченную сумму? К сожалению, такие вопросы нередки, и ответу на одно из них посвящено Письмо УФНС по г. Москве от 07.05.2010 N 22-12/042067. Разъясняя ситуацию, налоговики отмечают, что в соответствии с п. 1 ст. 2 Федерального закона N 54-ФЗ контрольно-кассовая техника, включенная в государственный реестр, применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

В п. 2 ст. 2 Федерального закона N 54-ФЗ определено, что организации и индивидуальные предприниматели согласно порядку, определяемому Правительством РФ, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ в случае оказания услуг населению при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности.

Минфином не утверждена в качестве документа строгой отчетности какая-либо форма квитанции по приему наличных денег от населения для оказания платных услуг по подбору персонала.

Таким образом, при осуществлении наличных денежных расчетов с клиентами организацией, оказывающей подобные услуги, должна применяться ККТ либо денежные расчеты за оказываемые услуги должны осуществляться через кредитные учреждения (посредством безналичных расчетов).

Также налоговики отмечают, что форма приходного кассового ордера, утвержденная Постановлением N 88, является первичным документом бухгалтерского учета. Она не утверждена Минфином в качестве документа строгой отчетности, который приравнивается к кассовому чеку при ведении наличных денежных расчетов с покупателем (заказчиком, клиентом), а потому не может являться основанием для получения наличных денег без применения ККТ.

Без штампа «Получено» («Погашено») приходный кассовый ордер все же подтверждает произведенные расходы. Судьи ВСО в Постановлении от 16.04.2008 N А19-8816/07-56-Ф02-1325/08 рассмотрели спор, в котором истец (налоговый орган) заявлял, что представленные обществом квитанции к приходно-кассовым ордерам не содержат надписи «Получено» или «Погашено», в связи с чем не подтверждают произведенные расходы.

Судьи, разрешая спор, указали на следующее. Первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации.

В соответствии с Альбомом унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, утвержденным Постановлением N 88, приходный кассовый ордер является одной из форм первичного учетного документа.

Приходный кассовый ордер и квитанция к нему подписываются главным бухгалтером или уполномоченным лицом, кассиром, заверяются печатью и выдаются на руки сдавшему деньги, а приходный кассовый ордер остается в кассе. В приходном кассовом ордере и квитанции к нему по строке «Основание» указывается содержание хозяйственной операции, по строке «В том числе» — сумма НДС, которая записывается цифрами, а в случае, если продукция, работы, услуги не облагаются налогом, делается запись «Без налога (НДС)».

Из анализа данных норм следует, что надпись «Погашено» или «Получено» с указанием даты ее проставления не является обязательным реквизитом приходного кассового ордера и прилагаемой квитанции. Следовательно, вывод, что квитанции к приходным кассовым ордерам, представленные обществом, составлены по установленной форме и являются надлежащими доказательствами, подтверждающими факт оплаты выставленных поставщиками счетов-фактур, верен.

В качестве документа, подтверждающего исполнение обязательств, заимодавец должен представить квитанцию к приходному кассовому ордеру, а не копию самого ордера. Ситуация, рассмотренная судьями Северо-Западного округа в Постановлении от 02.12.2009 N А66-113/2009, как раз является примером из хозяйственной практики, о котором мы сказали в начале статьи, когда первичные документы по учету кассовых операций способны вызвать разногласия не с проверяющими органами, а с контрагентами организации.

Как следует из материалов дела, общество (заемщик) и физическое лицо (заимодавец) заключили договор, согласно которому заимодавец в течение трех дней обязуется передать в собственность заемщика денежные средства в сумме 2 288 000 руб., а общество (заемщик) — возвратить сумму займа в срок, определенный договором.

Полагая, что в нарушение требований ст. ст. 309, 310, 810 ГК РФ общество не исполнило обязательство по возврату займа, физическое лицо в связи с введением в отношении должника процедуры наблюдения обратилось в суд с требованием о включении задолженности в третью очередь реестра.

В подтверждение факта передачи обществу суммы займа физическое лицо представило копию договора и две отличные друг от друга копии приходного кассового ордера (с различными подписями главных бухгалтеров и кассиров).

Между тем, как отметили судьи, согласно п. 13 Порядка ведения кассовых операций в РФ прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом, уполномоченным на это письменным распоряжением руководителя предприятия. О приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями главного бухгалтера или лица, уполномоченного на это, и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата.

В соответствии с Постановлением N 88 приходный кассовый ордер применяется для оформления поступления наличных денег в кассу организации как в условиях методов ручной обработки данных, так и при обработке информации с применением средств вычислительной техники. Приходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным.

Квитанция к приходному кассовому ордеру подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным, и кассиром, заверяется печатью (штампом) кассира и регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов и выдается на руки сдавшему деньги, а приходный кассовый ордер остается в кассе.

Следовательно, документом, подтверждающим факт внесения наличных денег в кассу организации, является квитанция к приходному кассовому ордеру. Такая квитанция в дело представлена не была.

Аналогичная ситуация рассмотрена и судьями Северо-Кавказского округа (Постановление от 12.09.2007 N Ф08-5929/2007). В данном случае судьи выразили солидарность с коллегами из Северо-Западного округа. Они указали, что в соответствии с разделом «Приходный кассовый ордер» Постановления N 88 на каждую кассовую операцию составляется отдельный приходный кассовый ордер формы N КО-1. При этом копия квитанции в обязательном порядке прилагается к заполненному приходному ордеру как основание для его оформления. Квитанция к приходному кассовому ордеру заверяется печатью (штампом) и регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма N КО-3) и выдается на руки сдавшему деньги, а приходный кассовый ордер остается в кассе. Таким образом, для подтверждения обоснованности требований заявитель должен был представить квитанции к приходным кассовым ордерам, находящимся в деле в качестве доказательства внесения денег во исполнение договоров. Записи кассовых операций в кассовой книге производят ежедневно. Доказательства того, что заимодавец внес в кассу должника денежные средства и они оприходованы в установленном порядке, в материалах дела отсутствуют.

Свидетельские показания о том, что денежные средства внесены в кассу предприятия, не подтвержденные доказательствами, не могут быть положены в основу судебного акта.

Расходный кассовый ордер

Порядок заполнения

Назначение. Расходный кассовый ордер применяется для оформления выдачи наличных денег из кассы организации как в условиях традиционных методов обработки данных, так и при обработке информации с применением средств вычислительной техники.

Порядок заполнения. Из Указаний по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету кассовых операций приведем несколько основополагающих моментов, касающихся порядка заполнения расходного кассового ордера:

— кассовый ордер выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии;

— кассовый ордер подписывается руководителем организации и главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным;

— кассовый ордер регистрируется в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма N КО-3);

— в тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах (заявлениях, счетах и др.) имеется разрешительная надпись руководителя организации, его подпись на расходных кассовых ордерах необязательна;

— в расходном кассовом ордере по строке «Основание» указывается содержание хозяйственной операции, а по строке «Приложение» перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления.

Типичные заблуждения

Нарушение порядка заполнения расходного кассового ордера делает его недействительным. Судьи ФАС ВВО в Постановлении от 20.10.2004 N А29-101/2004а рассмотрели спор между налоговым органом и предпринимателем. Налоговый орган считал, что представленные им доказательства о получении предпринимателем дохода от контрагента достаточны и достоверны, ненадлежащее исполнение должностных обязанностей сотрудниками организации-контрагента и несоблюдение ими требований по ведению бухгалтерского учета не могут являться доказательством отсутствия финансовых взаимоотношений между данным обществом и предпринимателем.

Обо всем по порядку. Инспекция провела выездную налоговую проверку предпринимателя по вопросам соблюдения законодательства о налогах и сборах. В ходе проверки, в частности, установлено: при определении налогооблагаемой базы по налогу на доходы физических лиц предприниматель не учел доходы, полученные от предпринимательской деятельности, что привело к неуплате суммы налога на доходы физических лиц. Выводы проверяющих о получении предпринимателем спорных доходов основаны на анализе представленных контрагентом предпринимателя документов:

— справки о начисленном предпринимателю доходе;

— договора комиссии товарно-материальных ценностей;

— накладных к названному договору комиссии;

— накладных на отпуск товара;

— расходных кассовых ордеров.

Судьи, отказав в удовлетворении заявленных требований, руководствовались положениями Федерального закона «О бухгалтерском учете», Постановлением Правительства РФ от 08.07.1997 N 835 «О первичных учетных документах», Постановлением N 88 и пришли к выводу, что расходно-кассовые ордера, заполненные контрагентом предпринимателя с нарушением требований бухгалтерского учета, не отвечают принципам достоверности и не могут служить надлежащим доказательством получения предпринимателем доходов от этой организации.

В силу п. 1 ст. 9 Федерального закона «О бухгалтерском учете» все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет.

В п. 2 той же статьи указано, что первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации.

В соответствии с Постановлением N 88 расходный кассовый ордер применяется для оформления выдачи наличных денег из кассы организации, выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, подписывается руководителем организации и главным бухгалтером. В расходном кассовом ордере по строке «Основание» указывается содержание хозяйственной операции, а по строке «Приложение» перечисляются прилагаемые первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления.

Представленные в дело расходно-кассовые ордера, составленные контрагентом предпринимателя, не соответствуют предъявляемым к ним требованиям, поскольку не содержат подписи руководителя, главного бухгалтера, кассира, даты составления и номера ордеров, основания и даты получения дохода предпринимателем, то есть не являются надлежащим доказательством получения последним доходов от данного контрагента.

Наличие в материалах дела договора комиссии товарно-материальных ценностей и накладных на отпуск товара не может служить основанием для доначисления предпринимателю налогов, так как налоговый орган должен доказать не только наличие хозяйственных связей между предпринимателем и контрагентом, но и размер полученного дохода.

Сведения, содержащиеся в строке «Основание», должны соответствовать сути хозяйственной операции. Спор, аналогичный предыдущему, был рассмотрен судьями Северо-Западного округа (Постановление от 10.03.2009 N А26-3619/2008). Действующими лицами также явились налоговая инспекция и предприниматель, суть претензий налоговиков та же — занижение предпринимателем дохода. Разница в деталях. В данном случае претензий к заполнению расходных ордеров не было, здесь предмет спора — информация в строке «Основание» расходного кассового ордера, по которому предприниматель получал вознаграждение от контрагента-организации, а именно в данной строке было указано, что денежные средства выданы предпринимателю под отчет. Кроме того, и сам предприниматель утверждал, что контрагент выдавал ему наличные денежные средства под отчет для осуществления деятельности в рамках агентского договора. Эти денежные средства, по словам предпринимателя, использовались как заемные и впоследствии возвращались контрагенту. Примечательно и то, что от инстанции к инстанции позиция судей менялась.

Суд первой инстанции расценил денежные средства в сумме 1 010 584,53 руб. как полученные предпринимателем от организации-контрагента под отчет. Суд указал, что спорная сумма не может являться доходом предпринимателя, поскольку в расходных кассовых ордерах не указано на выдачу денежных средств за реализованный по агентскому договору товар. Суд посчитал: указание в финансовых документах на выдачу денежных средств под отчет означает, что деньги должны быть возвращены лицу, их выдавшему. Ссылку инспекции на письмо предприятия как доказательство получения предпринимателем денежных средств за реализованный по агентскому договору товар суд отклонил.

Апелляционный суд отменил решение суда в этой части.

Суд апелляционной инстанции, оценив в совокупности все представленные предпринимателем и инспекцией документы, признал спорную сумму денежных средств доходом предпринимателя, полученным от контрагента за товар, реализованный по агентскому договору. Суд указал, что в материалах дела отсутствуют доказательства возврата предпринимателем организации-контрагенту полученных под отчет денежных средств либо отчеты об их использовании. Представленное инспекцией письмо суд апелляционной инстанции признал допустимым доказательством.

Кассационная инстанция не нашла оснований для отмены обжалуемого судебного акта по рассматриваемому эпизоду. При принятии решения судьи основывались на положениях:

— Порядка ведения кассовых операций в РФ;

— Постановления N 88.

Суд принял во внимание, что доказательств, подтверждающих факт возврата предпринимателем контрагенту денежных средств в сумме 1 010 584,53 руб., в том числе платежных поручений, свидетельствующих о перечислении предпринимателем на расчетный счет контрагента спорной суммы, либо приходных кассовых ордеров, подтверждающих факт внесения наличных денежных средств в кассу организации, в материалах дела нет.

В то же время инспекция представила в материалы дела письмо, в котором контрагент подтвердил, что размер выручки за реализованный по агентскому договору товар, а также то, что денежные средства, выплаченные в спорный период, не являются средствами, переданными под отчет.

Суд апелляционной инстанции также принял во внимание результаты опроса налоговым органом предпринимателя, в ходе которых последний указал, что полученные по расходным кассовым ордерам от контрагента денежные средства являются выручкой за реализованный товар.

Кассационная инстанция сочла, что апелляционный суд дал правильную оценку всем представленным в материалы дела доказательствам, учтя их в совокупности.

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов

Применяется для регистрации бухгалтерией приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов платежных (расчетно-платежных) ведомостей, заявлений на выдачу денег, счетов и др. до передачи в кассу организации. Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных (расчетно-платежных) ведомостях на оплату труда и других, приравненных к ней платежей, регистрируются после их выдачи.

Значимость и важность наличия данного документа в полной мере смогли оценить участники спора, рассматриваемого судьями ФАС ЦО (Постановление от 09.10.2007 N А09-8896/06-4). Судьи указали, что произведение оплаты, подтверждаемое приходными кассовыми ордерами, не может быть признано обоснованным. Поскольку имеющиеся в деле приходные кассовые ордера о получении истцом от ответчика денежных средств носят односторонний характер, а потому не подтверждают факт перечисления должником указанной в нем суммы. Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов, являющийся первичной учетной документацией в соответствии с Постановлением N 88, представлен не был.

На заметку: факсимиле на первичных документах

Вопрос о возможности проставления факсимильной подписи на кассовых документах звучит нередко. Причины, его вызывающие, могут быть различны: трудно застать руководителя и потом заставить его подписать все документы, большой объем кассовых документов ухудшает настроение руководителя уже одним своим видом и т.д.

Вот что говорят судьи Центрального округа в Постановлении от 09.10.2007 N А09-8896/06-4 по поводу использования факсимиле на первичных документах.

Факсимильное воспроизведение подписи является аналогом собственноручной подписи и допускается при совершении сделок. В нормативных актах не содержится запрета на использование факсимильного воспроизведения подписи в первичных бухгалтерских документах, каковыми являются спорные накладные.

Согласно п. 2 ст. 160 ГК РФ использование при совершении сделок факсимильного воспроизведения подписи с помощью средств механического или иного копирования, электронно-цифровой подписи либо иного аналога собственноручной подписи допускается в случаях и порядке, предусмотренных законом, иными правовыми актами или соглашением сторон.

Договор, являющийся по своей правовой природе сделкой и также подписанный посредством факсимиле, доказательством заключения сторонами такого соглашения выступать не может в связи с отсутствием в его тексте специально оговоренного условия.

Кроме того, в соответствии с п. 1 ст. 9 Федерального закона «О бухгалтерском учете» все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет.

Пунктом 2 указанной статьи и п. 13 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н, установлено, что первичные учетные документы должны содержать следующие обязательные реквизиты:

— наименование документа (формы);

— код формы;

— дату составления;

— наименование организации, от имени которой составлен документ;

— содержание хозяйственной операции;

— измерители хозяйственной операции (в натуральном и денежном выражении);

— наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;

— личные подписи и их расшифровки (включая случаи создания документов с применением средств вычислительной техники).

Первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, а документы, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, должны содержать обязательные реквизиты, перечень которых определен названными нормами.

Таким образом, законом и иными правовыми актами не предусмотрена возможность использования факсимиле на доверенностях, платежных документах, других документах, имеющих финансовые последствия. К таким документам относится в том числе первичная учетная документация.

Важные моменты

При поступлении документов в бухгалтерию их необходимо проверить:

Очень часто бухгалтеры допускают ошибки при оформлении. Наиболее распространенные:

• использование простого карандаша;
• отсутствие необходимых реквизитов;
• наличие исправлений;
• использование не утвержденных бланков;
• в незаполненных строках нет прочерка;
• подписи теми лицами, которые не имеют на это право.

Чтобы не допускать ошибок, необходимо ознакомиться с правилами оформления. Если избежать помарок не удалось, важно знать, как их исправить:

Если поправки внесены неверно, они не признаются и считаются недействительными. Любая организация должна хранить первичные документы.

Срок – не меньше 5 лет. Эти документы фиксируют факт проведения операций в учреждении.

Что это такое

Первичные документы по учету денежных средств в кассе – это документы, которые подтверждают осуществление действий или операций на предприятии.

В состав первичных документов включаются те, которые содержат данные об итогах деятельности — ордеры (по приходу и расходу финансов), кассовая книга, отчеты.

Основными первичными документами являются различные акты, счета, накладные, поручения и прочие.

Какова их роль

С помощью первичных документов можно подтвердить факт совершения операции в организации, узнать дату ее проведения.

Также на их основании ведется контроль по работе как структурного подразделения, так и работников в отдельности. По информации, содержащейся в документах, осуществляются проверки.

Также играют роль по сохранности имущества организации, дают возможность оптимально его использовать. Обладают первичные документы и юридическим значением.

Поскольку служат письменным доказательством проведения операций, то используются судьей при рассмотрении бухгалтерских споров.

Правовое регулирование

Федеральный закон № 129 «О бухгалтерском учете», принятый 21 ноября 1996 года, содержит основные требования и порядок заполнения первичной документации.

9 статья, пункт 2 данного закона гласит, что документы принимаются к учету, если оформлены на утвержденных законодательством бланках.

Прочие нормативные документы, которыми стоит руководствоваться:

1. Гражданский кодекс – 1 и 2 части.
2. Федеральный закон № 173 «О валютном регулировании» от 10 декабря 2003 года.
3. Положение ЦБ «О безналичных расчетах» № 2П от 3 октября 2002 года.
4. Инструкция Центрального банка «Порядок ведения кассовых операций», разработанная 5 января 1998 года № 18.

Оформление первичных кассовых документов

Все документы, поступающие в кассу, оформляются в бухгалтерии. После исполнения их кассиром, они возвращаются обратно.

Заполнять может кассир или бухгалтер. Оформление возможно несколькими путями:

• в бумажном виде;
• с помощью компьютера;
• в электронном формате.

В нормативных актах нет требований, касающихся нумерации документов из кассы. Правила можно установить самостоятельно. Можно использовать нумерацию цифрами, индексами и даже буквами.

О чем говорится в положении 88 про первичные документы смотрите в статье: первичные документы.

Какую отчетность сдает НКО в налоговую в 2019 году, .

Единственное требование – соблюдение хронологии. Если приходных документов много, нумерацию можно начинать каждый день заново. Печать обязательна.

Где взять бланки

Формы документов разработаны и утверждены Центральным банком. Приобрести их можно в канцелярии или книжном магазине.

Существуют специальные бухгалтерские программы, дающие возможность распечатать бланк на компьютере. Последний вариант более приемлемый, так как можно самостоятельно выбрать формат, изменить размеры строк.

Обязательные реквизиты

Министерство финансов определяет реквизиты, обязательные к заполнению в учетных документах:

• название документа – форма;
• код;
• дата оформления;
• название предприятия, которое составляло документ;
• суть операции и ее измерители – натуральные и денежные;
• ответственные лица;
• их подписи и расшифровки.

Официальные бланки содержат графы с обязательными реквизитами, их необходимо лишь заполнить.

Требования к их оформлению

Государственный комитет статистики выдвигает правила оформления документов:

• записи ведутся чернилами, ручкой или химическим карандашом – такими средствами, которые гарантируют сохранность данных. Возможно использование машинных носителей;
• простым карандашом недопустимо пользоваться;
• документы оформлять аккуратно, записи делать разборчивыми;
• обязательно указывать все необходимые реквизиты. Если какие-то из них отсутствуют, ставить прочерк;
• сумму писать и цифрой, и буквами;
• заверение документации руководителем предприятия обязательно;
• расшифровки подписей также необходимы;
• скрепляется документация печатью организации.

Кассовый ордер

Сопровождаются кассовые операции ордерами. Кассовый ордер – приказ главного бухгалтера компании (или должностного лица) кассиру и отчет последним о поступлении или расходе денежных средств.

Цель ордера – контроль действий кассира, оправдание его перед бухгалтером в случае возникновения спорных моментов. Бывает приходным и расходным.

Приходной

Приходной кассовый ордер – документ, использующийся для оформления приема денег в кассу. Сотрудник бухгалтерии может заполнять бланк от руки или с помощью компьютера.

Делать исправления в ордере строго запрещено. Ордер и квитанция к нему подписывается бухгалтером, кассиром и ставятся их подписи.

Также обязательна печать – главная е часть ставится на квитанции, остальная – на самом ордере. Когда деньги поступают в кассу, кассир отрывает квитанцию и отдает ее лицу, которые внес деньги.

Ордер остается в кассе организации. Бланк ордера стандартный — № КО-1.

Приходной кассовый ордер необходимо заполнять следующим образом:

• указывается название организации, которая выдала ордер и структурное подразделение (при наличии);
• ставится порядковый номер ПКО;
• проставляется дата поступления денег в кассу и сумма (цифрами);
• ставится номер бухгалтерского счета;
• указывается дебет и кредит;
• проставляется код назначения использования финансов из кассы;
• указывается наименование компании и личные данные лица, от которого поступили деньги;
• пишется цель операции, например, оплата по соглашению;
• прописывается сумма НДС;
• рубли пишутся буквами, копейки – цифрами;
• при наличии первичных документов указываются их реквизиты.

Для индивидуальных предпринимателей приходник может не составляться. Если ИП оформляет ПКО и отвечает за кассовую дисциплину, то документ необходимо подписать.

Оформляется в одном экземпляре во время предоставления выручки ИП в кассу. Средства могут поступать в таких случаях:

• в качестве оплаты за услугу;
• за проданное имущество;
• как возврат неиспользованных финансов;
• во время пополнения капитала;
• от сотрудников организации – займы, ущербы;
• с банковского счета.

Хранится приходной кассовый ордер не менее 5 лет. Приходные документы:

• от юридических лиц – объявление на взнос наличкой;
• от физических — ордеры.

Основные операции прихода:

• наличная выручка;
• поступления из банка;
• возврат лишней заработной платы;
• возмещение ущерба;
• поступление денег от учредителей;
• возвраты от поставщиков.

Расходный

Бухгалтерия занимается выдачей денег, помогает в этом расходный кассовый ордер. Заполняется он в зависимости от порядка осуществления операций. Форма ордера № КО-2.

Бланк выписывается работником бухгалтерии. Описание заполнения расходного ордера из кассы:

Составляется ордер в день выдачи финансов. После оформления его необходимо зарегистрировать в журнале.

Главный бухгалтер организации и руководитель ставят свои подписи, после чего бланк передается кассиру.

Расходный кассовый ордер на руки сотрудника не выдают, он хранится в кассе. Относятся:

Деньги разрешено выдавать в день составления документов. Расходные операции:

• сдача финансов в банк;
• выдача заработной платы сотрудникам;
• выдача отчетных денег;
• займы;
• расчеты с поставщиками.

Любое учреждение обязано вести кассовую книгу в одном экземпляре. Форма стандартная – № КО-4. Вести ее можно в электронном и бумажном варианте.

Первый вариант возможен в случае обеспечения сохранности данных. Для этого в начале каждого рабочего дня оформляется 2 машинограммы – «Вкладной лист» и «Отчет кассира». Отчет ведется с начала года.

В случае ведения бумажного формата кассовая книга заводится на определенный период времени. Зависит он от числа операций. Заполнять книгу можно несколькими вариантами – горизонтально и вертикально.

При вертикальном расположении данные об операции расположены на одном листе. Отчетом является следующая страница или вкладыш (пустой).

Записи ведутся ручкой или чернилами. Сведения можно дублировать, используя копировальную бумагу, которая вкладывается между страницами.

Какие существуют шаблоны форм налоговой отчетности на 2019 год узнайте из статьи: формы налоговой отчетности.

Что такое шлюз ФСС для сдачи отчетности, .

Как выглядит новая форма отчета в ФСС в 2019 году, .

При выборе горизонтального расположения книга содержит 2 части – вкладыш и отчет. Первая часть имеет горизонтальную линейку, у второй ее нет.

Она заполняется с помощью копира. Нумерация у обеих частей одинаковая. Обрывать отчет, пока смена не закончится, не допускается.

В кассовой книге в первую очередь указываются приходные документы, затем – расходные. По окончании рабочего дня кассир должен подвести итоги по движению денег в кассе и сдать бухгалтеру отрывной лист.

На титульном листе книги обязательно должны присутствовать данные:

• код организации;
• данные индивидуального предпринимателя;
• отчетный период;
• название структурного подразделения.

Таким образом, первичные документы служат основанием для проведения операций в учреждении. Оформлять их необходимо на основании требований, установленных законодательством.

Основными первичными документами являются ордеры, кассовая книга, различные распоряжения и другие. Прежде чем сдавать документы, необходимо их проверить.

Занимается этим бухгалтер предприятия. После проверки документация сдается в кассу. На руки кассовые документы не выдаются.

Предыдущая статья: Отчетность НКО в налоговую Следующая статья: Что относится к первичным документам

Кассовые документы — именно ими оформляется движение наличных денежных средств. При этом порядок оформления кассовых документов строго регламентирован. О нем мы и расскажем в данной статье.

Оформление первичных кассовых документов

Все мы знаем, что с 01.01.2013 организации получили право разрабатывать собственные формы первичной учетной документации (подробнее об этом — «Первичный документ: требования к форме и последствия ее нарушения»).

Однако это не касается первичных кассовых документов, которые и сейчас продолжают составляться по утвержденным унифицированным формам (см. информацию Минфина России № ПЗ-10/2012).

В настоящее время порядок оформления кассовых документов регулируется:

1. Указанием Банка России «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» от 11.03.2014 № 3210-У (далее — указание № 3210-У).
2. Указаниями по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, утв. постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88.

Подробности об этом см. в статье «Нюансы документального оформления кассовых операций».

Важно! С 30.11.2020 в порядок ведения кассовых операций внесены изменения. Обо всех нововведениях в сфере регулирования кассовой дисциплины вы можете прочесть здесь.

Какие еще поправки были внесены в учет кассовых операций? Оформите пробный бесплатный доступ к КонсультантПлюс и переходите в статью  с подробным описанием нововведений. 

Заполнение кассовых документов

Составляет и заполняет кассовые документы сотрудник, на которого возложена данная обязанность. Это может быть бухгалтер, главный бухгалтер, кассир. Если в штате нет бухгалтерских работников, этим занимается сам руководитель или ИП.

Заполнять кассовые документы можно несколькими способами (п. 4.7 указания № 3210-У):

1. От руки.
2. На компьютере с последующей распечаткой на бумажном носителе.
3. В электронном виде. В этом случае должна обеспечиваться их защита от несанкционированного доступа, искажений и потерь информации. Такие кассовые документы подписываются электронными подписями в соответствии с требованиями закона «Об электронной подписи» от 06.04.2011 № 63-ФЗ.

См. также «Порядок ведения кассовой книги в электронном виде».

В первых 2 случаях документы подписываются собственноручными подписями уполномоченных лиц. Электронный же документ может подписать электронной подписью не только тот, кто его сформировал, но и получатель денежных средств – в случае оформления расходного кассового ордера. А если сотрудник формирует электронный приходный кассовый ордер, то квитанция такого документа может быть направлена вносителю денежных средств по электронной почте (п. 5.1 указания № 3210-У).

Как правильно оформлять кассовые операции, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Изучите материал, получив пробный доступ к системе К+ бесплатно.

Правила нумерации кассовых документов

Нормативные акты, регулирующие оформление кассовых документов, не содержат специальных требований к порядку их нумерации. Следовательно, разработать правила присвоения номеров можно самостоятельно, указав их в локальном акте по документообороту.

При этом допускается использовать дробную нумерацию, цифровые, буквенные или комбинированные индексы и другие удобные варианты — главное, чтобы соблюдалась хронологическая последовательность. Кстати, порядок возобновления хронологии тоже можно выбрать свой. Например, при большом количестве документов начинать нумерацию с первого номера можно ежедневно. Если же ордеров мало, то возможна сквозная нумерация на протяжении всего года. Закрепите выбранный порядок нумерации кассовых документов в положении о кассе или учетной политике.

ВАЖНО! С 01.01.2022 вступил в действие ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете». В новом стандарте прописан перечень обязательных реквизитов первичных документов и порядок работы с ними. О ФСБУ 27 мы рассказывали в статье. Положение о том, что местом хранения документов может быть только РФ, вступает в силу с 01.01.2024. Подробнее об этом мы писали в материале. 

Печать на кассовых документах

Как обязательный реквизит печать предусмотрена на таких кассовых документах, как:

• приходный кассовый ордер (в этом случае печать ставится на квитанции, передаваемой вносителю денег, при условии что документ оформлен на бумаге);
• кассовая книга (здесь печатью заверяется запись «В этой книге пронумеровано и прошнуровано _______ листов», которая делается на последней странице бумажного варианта).

Поскольку печать содержат унифицированные формы этих документов, обязательные к применению, проставлять ее целесообразно даже в том случае, если вы официально от нее отказались. Она обезопасит вас от возможных претензий при проверке. Однако это не обязательно должна быть круглая печать организации, ее вполне можно заменить печатью для кассовых документов или специальным штампом.

В другой кассовой первичке, в том числе расходном ордере, Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов и Книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств, печать необязательна.

Итоги

Заполнение кассовых документов – строго регламентированная процедура. Кассовые документы могут быть бумажными, а могут формироваться в электронном виде, но тогда и подписываться они должны электронной подписью.

Подробнее о порядке ведения кассовых операций, в том числе с учетом перехода большинства налогоплательщиков на онлайн-ККТ, читайте в рубрике «Онлайн-кассы ККТ ККМ».

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

29 января 2018 г. N 630-П

ПОЛОЖЕНИЕ
О ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ И ПРАВИЛАХ ХРАНЕНИЯ,
ПЕРЕВОЗКИ И ИНКАССАЦИИ БАНКНОТ И МОНЕТЫ БАНКА РОССИИ
В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Настоящее Положение на основании пунктов 2 и 5 статьи 4, статей 32, 34 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2003, N 2, ст. 157; N 52, ст. 5032; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 25, ст. 2426; N 30, ст. 3101; 2006, N 19, ст. 2061; N 25, ст. 2648; 2007, N 1, ст. 9, ст. 10; N 10, ст. 1151; N 18, ст. 2117; 2008, N 42, ст. 4696, ст. 4699; N 44, ст. 4982; N 52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, N 1, ст. 25; N 29, ст. 3629; N 48, ст. 5731; 2010, N 45, ст. 5756; 2011, N 7, ст. 907; N 27, ст. 3873; N 43, ст. 5973; N 48, ст. 6728; 2012, N 50, ст. 6954; N 53, ст. 7591, ст. 7607; 2013, N 11, ст. 1076; N 14, ст. 1649; N 19, ст. 2329; N 27, ст. 3438, ст. 3476, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 49, ст. 6336; N 51, ст. 6695, ст. 6699; N 52, ст. 6975; 2014, N 19, ст. 2311, ст. 2317; N 27, ст. 3634; N 30, ст. 4219; N 40, ст. 5318; N 45, ст. 6154; N 52, ст. 7543; 2015, N 1, ст. 4, ст. 37; N 27, ст. 3958, ст. 4001; N 29, ст. 4348, ст. 4357; N 41, ст. 5639; N 48, ст. 6699; 2016, N 1, ст. 23, ст. 46, ст. 50; N 26, ст. 3891; N 27, ст. 4225, ст. 4273, ст. 4295; 2017, N 1, ст. 46; N 14, ст. 1997; N 18, ст. 2661, ст. 2669; N 27, ст. 3950; N 30, ст. 4456; N 31, ст. 4830; N 50, ст. 7562; 2018, N 1, ст. 66), статьи 5 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года N 17-ФЗ) (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, N 27, ст. 357; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 6, ст. 492; 1998, N 31, ст. 3829; 1999, N 28, ст. 3459, ст. 3469; 2001, N 26, ст. 2586; N 33, ст. 3424; 2002, N 12, ст. 1093; 2003, N 27, ст. 2700; N 50, ст. 4855; N 52, ст. 5033, ст. 5037; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 1, ст. 18, ст. 45; N 30, ст. 3117; 2006, N 6, ст. 636; N 19, ст. 2061; N 31, ст. 3439; N 52, ст. 5497; 2007, N 1, ст. 9; N 22, ст. 2563; N 31, ст. 4011; N 41, ст. 4845; N 45, ст. 5425; N 50, ст. 6238; 2008, N 10, ст. 895; 2009, N 1, ст. 23; N 9, ст. 1043; N 18, ст. 2153; N 23, ст. 2776; N 30, ст. 3739; N 48, ст. 5731; N 52, ст. 6428; 2010, N 8, ст. 775; N 27, ст. 3432; N 30, ст. 4012; N 31, ст. 4193; N 47, ст. 6028; 2011, N 7, ст. 905; N 27, ст. 3873, ст. 3880; N 29, ст. 4291; N 48, ст. 6730; N 49, ст. 7069; N 50, ст. 7351; 2012, N 27, ст. 3588; N 31, ст. 4333; N 50, ст. 6954; N 53, ст. 7605, ст. 7607; 2013, N 11, ст. 1076; N 19, ст. 2317, ст. 2329; N 26, ст. 3207; N 27, ст. 3438, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 40, ст. 5036; N 49, ст. 6336; N 51, ст. 6683, ст. 6699; 2014, N 6, ст. 563; N 19, ст. 2311; N 26, ст. 3379, ст. 3395; N 30, ст. 4219; N 40, ст. 5317, ст. 5320; N 45, ст. 6144, ст. 6154; N 49, ст. 6912; N 52, ст. 7543; 2015, N 1, ст. 37; N 17, ст. 2473; N 27, ст. 3947, ст. 3950; N 29, ст. 4355, ст. 4357, ст. 4385; N 51, ст. 7243; 2016, N 1, ст. 23; N 15, ст. 2050; N 26, ст. 3860; N 27, ст. 4294, ст. 4295; 2017, N 14, ст. 2000; N 18, ст. 2661, ст. 2669; N 25, ст. 3596; N 30, ст. 4456; N 31, ст. 4754, ст. 4830) (далее — Федеральный закон «О банках и банковской деятельности») и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 19 января 2018 года N 1) определяет порядок ведения кассовых операций с валютой Российской Федерации в виде банкнот и монеты Банка России (далее при совместном упоминании — наличные деньги), а также устанавливает правила хранения, перевозки и инкассации наличных денег в кредитных организациях на территории Российской Федерации.

Раздел I. Организация работы по ведению кассовых операций, хранению, перевозке и инкассации наличных денег

Глава 1. Общие положения

1.1. Кредитная организация (филиал) (далее при совместном упоминании — кредитная организация), внутренние структурные подразделения кредитной организации (далее — ВСП) при совершении банковской операции по инкассации денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовому обслуживанию физических и юридических лиц осуществляют следующие кассовые операции:

прием наличных денег от юридических лиц (в том числе других кредитных организаций, ВСП других кредитных организаций), индивидуальных предпринимателей (далее — организации), физических лиц (далее при совместном упоминании — клиенты) для зачисления сумм принятых наличных денег на их банковские счета, счета по вкладам физических лиц;

выдачу наличных денег клиентам со списанием сумм выданных наличных денег с их банковских счетов, счетов по вкладам физических лиц;

размен банкнот Банка России, монеты Банка России одного номинала на банкноты Банка России, монету Банка России другого номинала;

обмен банкнот и монеты Банка России в соответствии с Указанием Банка России от 26 декабря 2006 года N 1778-У «О признаках платежеспособности и правилах обмена банкнот и монеты Банка России», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 16 января 2007 года N 8748, 15 июля 2009 года N 14343, 3 сентября 2014 года N 33956 (далее — Указание Банка России N 1778-У);

обработку, включающую в себя пересчет банкнот Банка России, их сортировку на годные к обращению и банкноты Банка России, не подлежащие выдаче клиентам.

Операции по приему наличных денег, выдаче наличных денег осуществляются при совершении других банковских операций и сделок, предусмотренных статьей 5 Федерального закона «О банках и банковской деятельности».

Кассовые операции могут осуществляться с применением следующих автоматических устройств:

устройств, функционирующих в автоматическом режиме и предназначенных для приема и выдачи наличных денег клиентам с использованием персонального компьютера, установленного на рабочем месте кассового работника (далее — кассовый терминал);

устройств, функционирующих в автоматическом режиме и предназначенных для приема сумок с наличными деньгами от клиентов (далее — автоматический сейф);

устройств, функционирующих в автоматическом режиме и предназначенных для приема наличных денег от организаций (далее — автоматическое приемное устройство);

банкоматов и других автоматических устройств.

Автоматические устройства, конструкция которых предусматривает прием банкнот Банка России от клиентов и выдачу принятых банкнот Банка России клиентам без их обработки в кредитной организации, ВСП, а также приобретенные (в том числе полученные в пользование) после 1 июля 2015 года автоматические устройства, конструкция которых предусматривает прием банкнот Банка России от клиентов, должны иметь функцию распознавания на всей площади банкноты не менее четырех из следующих машиночитаемых защитных признаков банкнот Банка России:

размеры, местоположение и визуальный образ в видимом диапазоне спектра элементов художественного изображения, надписей, числовых обозначений, номеров банкноты, защитной нити (далее — элементы оформления банкноты);

поглощение инфракрасного излучения элементами оформления банкноты;

магнитные свойства элементов оформления банкноты;

люминесценция элементов оформления банкноты в видимом диапазоне спектра под воздействием ультрафиолетового излучения;

отсутствие фоновой люминесценции бумаги банкноты в видимом диапазоне спектра под воздействием ультрафиолетового излучения;

люминесценция элементов оформления банкноты в видимом диапазоне спектра под воздействием инфракрасного излучения.

1.2. Кредитная организация распорядительным документом должна установить сумму минимального остатка хранения наличных денег. Сумма минимального остатка хранения наличных денег устанавливается отдельно для кредитной организации, каждого ее ВСП, расположенного на подведомственной территориальному учреждению Банка России территории, на которой располагается кредитная организация, открывшая ВСП.

Кредитная организация не позднее трех рабочих дней после дня установления суммы минимального остатка хранения наличных денег должна направить письмо о суммах минимального остатка хранения наличных денег:

в Департамент надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России либо Службу текущего банковского надзора Банка России в зависимости от структурного подразделения Банка России, осуществляющего надзор за деятельностью кредитной организации;

в территориальное учреждение Банка России, на подведомственной территории которого располагается кредитная организация.

Письмо о суммах минимального остатка хранения наличных денег направляется филиалом также в открывшую его кредитную организацию.

В случае если ВСП располагается вне пределов подведомственной территориальному учреждению Банка России территории, на которой располагается кредитная организация, открывшая ВСП, сумма минимального остатка хранения наличных денег в ВСП устанавливается отдельным распорядительным документом кредитной организации.

Письмо о сумме минимального остатка хранения наличных денег в ВСП, расположенном вне пределов подведомственной территориальному учреждению Банка России территории, на которой располагается кредитная организация, открывшая ВСП, направляется кредитной организацией в территориальное учреждение Банка России по месту открытия (месту нахождения) ВСП.

ВСП, не осуществляющему хранение наличных денег, сумма минимального остатка хранения наличных денег не устанавливается.

При установлении суммы минимального остатка хранения наличных денег кредитная организация должна учитывать особенности организации кассовой работы, объемы среднедневных оборотов наличных денег, проходящих через кассы кредитной организации и ее ВСП, в том числе по операциям с применением автоматических устройств. Сумма минимального остатка хранения наличных денег должна обеспечивать своевременную выдачу наличных денег клиентам в начале рабочего дня. Сумма фактического остатка наличных денег на конец рабочего дня не должна быть меньше суммы минимального остатка хранения наличных денег.

Вновь создаваемая кредитная организация должна установить сумму минимального остатка хранения наличных денег на основании прогнозируемых данных об обороте наличных денег, которые будут проходить через кассу кредитной организации.

При изменении объемов среднедневных оборотов наличных денег, проходящих через кассы кредитной организации, ее ВСП, в том числе по операциям с применением автоматических устройств, а также по получении письма Департамента надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России либо Службы текущего банковского надзора Банка России в зависимости от структурного подразделения Банка России, осуществляющего надзор за деятельностью кредитной организации, либо территориального учреждения Банка России, на подведомственной территории которого располагается кредитная организация, либо по месту открытия (месту нахождения) ВСП кредитная организация должна пересмотреть установленную сумму минимального остатка хранения наличных денег в соответствии с настоящим пунктом.

1.3. Кассовые операции, хранение наличных денег (далее — операции с наличными деньгами) должны осуществляться в кредитной организации, ВСП в помещениях для совершения операций с ценностями.

Количество, расположение помещений для совершения операций с ценностями, а также необходимость установки автоматических устройств определяются кредитной организацией. Помещения для совершения операций с ценностями кредитной организации, ВСП допускается располагать в нескольких зданиях, имеющих разные адреса, в пределах одного населенного пункта.

Площади помещений для совершения операций с ценностями определяются кредитной организацией исходя из необходимости размещения планируемых объемов наличных денег с учетом соблюдения требований Федерального закона от 22 июля 2008 года N 123-ФЗ «Технический регламент о требованиях пожарной безопасности» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2008, N 30, ст. 3579; 2012, N 29, ст. 3997; 2013, N 27, ст. 3477; 2014, N 26, ст. 3366; 2015, N 29, ст. 4360; 2016, N 27, ст. 4234; 2017, N 31, ст. 4793) и санитарных норм.

Техническая укрепленность помещений для совершения операций с ценностями должна обеспечивать защиту жизни работников кредитной организации, ВСП, сохранность наличных денег и достигаться с помощью применения совокупности защитных средств в соответствии с установленными требованиями следующих национальных стандартов Российской Федерации:

ГОСТ Р 50862-2012 «Сейфы, сейфовые комнаты и хранилища ценностей. Требования и методы испытаний на устойчивость к взлому», утвержденный и введенный в действие приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 22 ноября 2012 года N 1031-ст «Об утверждении национального стандарта» (М., ФГУП «Стандартинформ», 2014), с изменением, утвержденным и введенным в действие приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 6 ноября 2015 года N 1721-ст «Об утверждении изменения к национальному стандарту» (ИУС «Национальные стандарты», 2016, N 2);

ГОСТ Р 50941-96 «Кабина защитная. Общие технические требования и методы испытаний», принятый и введенный в действие постановлением Госстандарта России от 28 августа 1996 года N 549 (М., ИПК «Издательство стандартов», 2003).

Помещения для совершения операций с ценностями должны быть оснащены охранно-пожарной и тревожной сигнализацией с выводом сигналов в организацию, осуществляющую охрану кредитной организации, ВСП (далее — подразделение охраны).

Работу по ведению кассовых операций организует один из кассовых работников (далее — заведующий кассой).

Кредитная организация распорядительным документом должна определить должностных лиц, осуществляющих хранение наличных денег, один из которых является руководителем (его заместителем) кредитной организации, ВСП или иным уполномоченным лицом, второй — заведующим кассой (далее — должностные лица, ответственные за сохранность ценностей).

В случае если кассовые операции в ВСП осуществляются одним кассовым работником, хранение наличных денег в ВСП в соответствии с распорядительным документом кредитной организации должно осуществляться этим кассовым работником (далее — кассовый работник ВСП).

1.4. Требования к технической укрепленности помещений для совершения операций с ценностями, установленные абзацами четвертым — шестым пункта 1.3 настоящего Положения, не применяются и определяются кредитной организацией по согласованию со страховой организацией в случаях, если:

наличные деньги в кредитной организации, ВСП застрахованы на сумму не менее общей суммы минимального остатка хранения наличных денег или не менее сумм, установленных отдельно для кредитной организации, каждого ее ВСП, расположенного на подведомственной территориальному учреждению Банка России территории, на которой располагается кредитная организация;

наличные деньги в ВСП, расположенном вне пределов подведомственной территориальному учреждению Банка России территории, на которой располагается кредитная организация, открывшая ВСП, застрахованы на сумму не менее суммы минимального остатка хранения наличных денег, установленной для данного ВСП;

наличные деньги в ВСП, не осуществляющем хранение наличных денег, застрахованы на сумму не менее суммы объемов среднедневных оборотов наличных денег, проходящих через кассы ВСП, в том числе по операциям с применением автоматических устройств.

1.5. При совершении инкассации наличных денег кредитная организация, ВСП должны осуществлять сбор наличных денег клиентов, их доставку в кредитную организацию, ВСП, в том числе сданных клиентами через автоматические сейфы, для зачисления их сумм на банковские счета.

При совершении перевозки наличных денег кредитная организация, ВСП должны осуществлять доставку принятых ими наличных денег в кредитной организации, ВСП (в подразделении Банка России, осуществляющем кассовое обслуживание кредитной организации, ВСП) и сдачу их в кредитную организацию, ВСП или подразделение Банка России, осуществляющее кассовое обслуживание кредитной организации, ВСП, или передачу клиенту (в кредитную организацию, ВСП), а также доставку принятых наличных денег в кредитной организации, ВСП для их загрузки в автоматические устройства, доставку изъятых наличных денег из автоматических устройств в кредитную организацию, ВСП.

Кредитная организация вправе привлекать для перевозки наличных денег, инкассации наличных денег другую кредитную организацию, организацию, входящую в систему Банка России, осуществляющую перевозку наличных денег, инкассацию наличных денег, операции по приему и обработке наличных денег клиентов кредитной организации (далее — организация, входящая в систему Банка России). Для перевозки наличных денег кредитная организация вправе также привлекать организации, оказывающие услуги по перевозке ценных грузов.

Инкассация наличных денег, а также кассовые операции в части приема и обработки наличных денег, в том числе наличных денег, изъятых из автоматических устройств, организацией, входящей в систему Банка России, должны осуществляться в соответствии с настоящим Положением.

1.6. Функции, права и обязанности должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, кассовых, инкассаторских работников определяются кредитной организацией с учетом требований настоящего Положения.

1.7. Должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, кассовые, инкассаторские работники обязаны знать установленные настоящим Положением порядок ведения кассовых операций, правила хранения, перевозки наличных денег, инкассации наличных денег в кредитных организациях.

1.8. При осуществлении операций с наличными деньгами, выполнении работы по перевозке наличных денег, инкассации наличных денег должностным лицам, ответственным за сохранность ценностей, кассовым, инкассаторским работникам запрещается:

выполнять работу, не предусмотренную их должностными инструкциями;

передоверять осуществление операций с наличными деньгами, выполнение работы по перевозке наличных денег, инкассации наличных денег другим лицам;

хранить личные деньги вместе с наличными деньгами кредитной организации.

1.9. Руководитель кредитной организации обязан обеспечить условия сохранности наличных денег, контроль за полным и своевременным оприходованием поступивших в кредитную организацию, ВСП наличных денег, организацию работы по осуществлению операций с наличными деньгами, перевозке наличных денег, инкассации наличных денег.

В случае недостачи наличных денег на сумму, равную или превышающую 150 000 рублей, произошедшей в результате действия (бездействия) работников кредитной организации, повлекшего материальный ущерб, хищения наличных денег, в том числе хищений наличных денег из автоматических устройств, нападения на должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, кассовых, инкассаторских работников кредитной организации при осуществлении операций с наличными деньгами, перевозки наличных денег, инкассации наличных денег (далее — случай утраты наличных денег), не позднее десяти рабочих дней после дня наступления случая утраты наличных денег кредитная организация должна сообщить в Банк России о случае утраты наличных денег.

Сообщение о случае утраты наличных денег направляется:

в Департамент надзора за системно значимыми кредитными организациями Банка России либо Службу текущего банковского надзора Банка России в зависимости от структурного подразделения Банка России, осуществляющего надзор за деятельностью кредитной организации;

в территориальное учреждение Банка России, на подведомственной территории которого располагается кредитная организация, либо территориальное учреждение Банка России по месту открытия (месту нахождения) ВСП, в случае если ВСП расположено вне пределов подведомственной территориальному учреждению Банка России территории, на которой располагается кредитная организация;

в Департамент наличного денежного обращения Банка России.

В сообщении о случае утраты наличных денег указываются: полное фирменное (сокращенное фирменное) наименование кредитной организации (далее — наименование кредитной организации), или полное (сокращенное) наименование филиала (далее — наименование филиала), или наименование и (или) номер ВСП (при наличии) либо иные идентифицирующие признаки ВСП (при отсутствии наименования и номера) с указанием на его принадлежность кредитной организации (филиалу) (далее — наименование ВСП); дата и время наступления случая утраты наличных денег; сумма утраченных наличных денег цифрами и прописью; описание случая утраты наличных денег.

1.10. Взаимоотношения кредитной организации с клиентами, подразделениями Банка России, осуществляющими кассовое обслуживание кредитной организации или ВСП, организацией, входящей в систему Банка России, организациями, оказывающими услуги по перевозке ценных грузов, по вопросам осуществления кассовых операций, перевозки наличных денег, инкассации наличных денег определяются на основании заключаемых договоров.

В случае выявления излишков, недостач наличных денег, вызывающих сомнение в платежеспособности денежных знаков Банка России (далее — сомнительные денежные знаки Банка России), неплатежеспособных денежных знаков Банка России при приеме и обработке в кредитной организации, ВСП наличных денег, сформированных и упакованных кассовыми, инкассаторскими работниками в одноразовые сейф-пакеты, инкассаторские сумки, специальные мешки, кейсы, кассеты и другие средства для упаковки наличных денег, обеспечивающие сохранность наличных денег и не позволяющие осуществить их вскрытие без видимых следов нарушения целости упаковки (далее — сумка), наличных денег, сформированных и упакованных кассовыми работниками в пачки банкнот, мешки с монетой, кассеты с пачками (корешками, банкнотами), мешками с монетой, а также выявления несоответствия фактического наличия наличных денег данным кассовых документов, данным учета (далее — несоответствие сумм наличных денег) кредитная организация должна установить причины возникновения несоответствия сумм наличных денег и принять меры по устранению несоответствия сумм наличных денег.

1.11. Работники кредитной организации, ВСП должны применять формы документов, установленные Указанием Банка России от 30 июля 2014 года N 3352-У «О формах документов, применяемых кредитными организациями на территории Российской Федерации при осуществлении кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России, банкнотами и монетой иностранных государств (группы иностранных государств), операций со слитками драгоценных металлов, и порядке их заполнения и оформления», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 24 сентября 2014 года N 34110, а также настоящим Положением (далее — документы, применяемые при осуществлении кассовых операций), оформляемые на бумажном носителе или в виде электронных документов с использованием технических средств, автоматизированной системы кредитной организации.

При оформлении на бумажных носителях книги хранилища ценностей 0402118 (далее — книга 0402118) (приложение 1 к настоящему Положению), книги учета принятых и выданных ценностей 0402124 (далее — книга 0402124) (приложение 2 к настоящему Положению), контрольного журнала приема из-под охраны и сдачи под охрану хранилища ценностей 0402162 (далее — журнал 0402162) (приложение 3 к настоящему Положению) листы указанных книг и журнала до начала их ведения брошюруются и пронумеровываются работником кредитной организации, ВСП. Заверительные надписи о количестве листов в книге 0402118, книге 0402124, журнале 0402162 должны быть подписаны руководителем (его заместителем), главным бухгалтером (его заместителем) кредитной организации (либо уполномоченными лицами, определенными в распорядительном документе кредитной организации), а также заведующим кассой (кассовым работником ВСП) и скреплены оттиском печати (при наличии) или штампа кредитной организации, ВСП. Хранение книги 0402118 в течение рабочего дня должно осуществляться у заведующего кассой, кассового работника ВСП, по завершении рабочего дня — в кладовой, специально оборудованной сейфовой комнате (далее — хранилище ценностей), сейфе ВСП. Книги 0402124 должны храниться у работников, ведущих книги 0402124, журнал 0402162 — у заведующего кассой, кассового работника ВСП в металлических шкафах, сейфах, тележках закрытого типа, столах, имеющих индивидуальные секреты замков, или других устройствах, предназначенных для хранения наличных денег в течение рабочего дня (далее — индивидуальное устройство для хранения).

Документы, применяемые при осуществлении кассовых операций, оформляемые в виде электронных документов, должны подписываться работником (работниками) кредитной организации, ВСП, клиентом электронными подписями в соответствии со статьей 5 Федерального закона от 6 апреля 2011 года N 63-ФЗ «Об электронной подписи» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 15, ст. 2036; N 27, ст. 3880; 2012, N 29, ст. 3988; 2013, N 14, ст. 1668; N 27, ст. 3463, ст. 3477; 2014, N 11, ст. 1098; N 26, ст. 3390; 2016, N 1, ст. 65; N 26, ст. 3889) (далее — электронная подпись). При отсутствии возможности подписания электронной подписью документы, применяемые при осуществлении кассовых операций, должны распечатываться на бумажном носителе работником кредитной организации, ВСП и подписываться собственноручными подписями работника (работников) кредитной организации, ВСП, клиента с учетом требований настоящего Положения.

Оформление документов, применяемых при осуществлении кассовых операций, в виде электронных документов, их передача между работниками кредитной организации, ВСП, а также клиенту, осуществление проверки содержащихся в них данных, а также хранение документов в виде электронных документов, за исключением документов, предусмотренных приложением 1 к Указанию Банка России от 25 ноября 2009 года N 2346-У «О хранении в кредитной организации в электронном виде отдельных документов, связанных с оформлением бухгалтерских, расчетных и кассовых операций при организации работ по ведению бухгалтерского учета», зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 25 декабря 2009 года N 15828, 7 октября 2011 года N 21994, 25 декабря 2014 года N 35398, 15 августа 2016 года N 43245, 19 января 2018 года N 49689 (далее — Указание Банка России N 2346-У), должны осуществляться кредитной организацией с учетом обеспечения хранения данных, содержащихся в автоматизированной системе кредитной организации, и исключения возможности внесения исправлений и несанкционированного доступа к ним. Документы, оформленные в виде электронных документов, предусмотренные приложением 1 к Указанию Банка России N 2346-У, хранятся в порядке, установленном Указанием Банка России N 2346-У. Хранение документов, применяемых при осуществлении кассовых операций, на бумажном носителе осуществляется в соответствии с пунктом 16.8 настоящего Положения.

1.12. Кассовое обслуживание органов Федерального казначейства, финансовых органов субъектов Российской Федерации (муниципальных образований), органов управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации, а также организаций, лицевые счета которым открыты в органах Федерального казначейства, финансовых органах субъектов Российской Федерации (муниципальных образований), органах управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации, осуществляется кредитной организацией с учетом требований Положения Банка России и Министерства финансов Российской Федерации от 23 января 2018 года N 629-П/12н «О ведении счетов территориальных органов Федерального казначейства и финансовых органов субъектов Российской Федерации (муниципальных образований), органов управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации)», зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 11 апреля 2018 года N 50710.

1.13. Операции по приему и выдаче наличных денег клиентам в кредитной организации с использованием платежных карт осуществляются в соответствии с Положением Банка России от 24 декабря 2004 года N 266-П «Об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 25 марта 2005 года N 6431, 30 октября 2006 года N 8416, 8 октября 2008 года N 12430, 9 декабря 2011 года N 22528, 21 ноября 2012 года N 25863, 17 февраля 2015 года N 36063 (далее — Положение Банка России N 266-П).

Глава 2. Организация работы по ведению кассовых операций

2.1. Кассовые операции в кредитной организации, ВСП осуществляются в операционное, послеоперационное время, а также в выходные дни, нерабочие праздничные дни.

2.2. При осуществлении кассовых операций кредитная организация, ВСП осуществляют идентификацию клиентов в соответствии с требованиями Федерального закона от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 33, ст. 3418; 2002, N 30, ст. 3029; N 44, ст. 4296; 2004, N 31, ст. 3224; 2005, N 47, ст. 4828; 2006, N 31, ст. 3446, ст. 3452; 2007, N 16, ст. 1831; N 31, ст. 3993, ст. 4011; N 49, ст. 6036; 2009, N 23, ст. 2776; N 29, ст. 3600; 2010, N 28, ст. 3553; N 30, ст. 4007; N 31, ст. 4166; 2011, N 27, ст. 3873; N 46, ст. 6406; 2012, N 30, ст. 4172; N 50, ст. 6954; 2013, N 19, ст. 2329; N 26, ст. 3207; N 44, ст. 5641; N 52, ст. 6968; 2014, N 19, ст. 2311, ст. 2315, ст. 2335; N 23, ст. 2934; N 30, ст. 4214, ст. 4219; 2015, N 1, ст. 14, ст. 37, ст. 58; N 18, ст. 2614; N 24, ст. 3367; N 27, ст. 3945, ст. 3950, ст. 4001; 2016, N 1, ст. 11, ст. 23, ст. 27, ст. 43, ст. 44; N 26, ст. 3860, ст. 3884; N 27, ст. 4196, ст. 4221; N 28, ст. 4558; 2017, N 1, ст. 12, ст. 46; N 31, ст. 4816, ст. 4830) и Положения Банка России от 15 октября 2015 года N 499-П «Об идентификации кредитными организациями клиентов, представителей клиента, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 4 декабря 2015 года N 39962, 10 августа 2016 года N 43196.

2.3. Операции по приему наличных денег от клиентов должны осуществляться кассовым работником на основании приходных кассовых документов: объявлений на взнос наличными 0402001, представляющих собой комплект документов, состоящий из объявления (далее — объявление 0402001), квитанции (далее — квитанция 0402001), ордера (далее — ордер 0402001); приходных кассовых ордеров 0402008; препроводительных ведомостей к сумкам 0402300, представляющих собой комплект документов, состоящий из ведомости (далее — ведомость к сумке 0402300), накладной (далее — накладная к сумке 0402300), квитанции (далее — квитанция к сумке 0402300).

Операции по выдаче наличных денег клиентам должны осуществляться кассовым работником на основании расходных кассовых документов: денежных чеков, расходных кассовых ордеров 0402009.

Количество экземпляров приходных кассовых ордеров 0402008, расходных кассовых ордеров 0402009 определяется кредитной организацией с учетом требований настоящего Положения.

К кассовым документам относится приходно-расходный кассовый ордер 0402007, представляющий собой комплект документов, состоящий из приходной части приходно-расходного кассового ордера 0402007 и расходной части приходно-расходного кассового ордера 0402007.

В кассовых документах работником кредитной организации, ВСП, клиентом указываются источники поступлений наличных денег и направления их выдач в соответствии с символами отчетности по форме 0409202 «Отчет о наличном денежном обороте», предусмотренной Указанием Банка России от 24 ноября 2016 года N 4212-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 14 декабря 2016 года N 44718, 29 марта 2017 года N 46155, 25 декабря 2017 года N 49421.

Кассовые операции с физическими лицами, являющимися инвалидами по зрению, с использованием факсимильного воспроизведения их собственноручной подписи, проставляемого с помощью средства механического копирования, должны осуществляться кассовым работником в присутствии работника, на которого распорядительным документом кредитной организации возложены обязанности контроля за пересчетом наличных денег (далее — контролирующий работник), с учетом требований статьи 14.1 Федерального закона от 24 ноября 1995 года N 181-ФЗ «О социальной защите инвалидов в Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 1995, N 48, ст. 4563; 1999, N 2, ст. 232; N 29, ст. 3693; 2001, N 24, ст. 2410; N 33, ст. 3426; N 53, ст. 5024; 2002, N 1, ст. 2; 2003, N 2, ст. 167; N 43, ст. 4108; 2004, N 35, ст. 3607; 2005, N 1, ст. 25; 2006, N 1, ст. 10; 2007, N 43, ст. 5084; N 49, ст. 6070; 2008, N 9, ст. 817; N 29, ст. 3410; N 30, ст. 3616; N 52, ст. 6224; 2009, N 18, ст. 2152; N 30, ст. 3739; 2010, N 50, ст. 6609; 2011, N 27, ст. 3880; N 30, ст. 4596; N 45, ст. 6329; N 47, ст. 6608; N 49, ст. 7033; 2012, N 29, ст. 3990; N 30, ст. 4175; N 53, ст. 7621; 2013, N 8, ст. 717; N 19, ст. 2331; N 27, ст. 3460, ст. 3475, ст. 3477; N 48, ст. 6160; N 52, ст. 6986; 2014, N 26, ст. 3406; N 30, ст. 4268; N 49, ст. 6928; 2015, N 27, ст. 3967; N 48, ст. 6724; 2016, N 1, ст. 14, ст. 19; N 52, ст. 7493, ст. 7510; 2017, N 11, ст. 1539; N 23, ст. 3227; N 24, ст. 3485; N 31, ст. 4766; N 45, ст. 6581; 2018, N 1, ст. 61). В этом случае контролирующий работник до осуществления кассовой операции устно доводит до сведения физического лица, являющегося инвалидом по зрению, информацию о характере осуществляемой кассовой операции и сумме операции (сумме наличных денег).

Для сдачи, получения наличных денег организация может представлять в кредитную организацию, ВСП заявку в виде электронного документа (далее — заявка).

В заявке указываются: наименование кредитной организации, или наименование филиала, или наименование ВСП; дата сдачи, получения наличных денег; наименование организации; номер банковского счета организации; общая сумма сдаваемых, получаемых наличных денег (суммы могут указываться по номиналам банкнот и монеты Банка России); источники поступления наличных денег, направления выдач наличных денег; фамилия, имя, отчество (при наличии) вносителя, получателя наличных денег.

В случае сдачи организацией сумки с наличными деньгами в заявке дополнительно указывается номер сумки. В случае сдачи нескольких сумок с наличными деньгами в заявке указывается информация по каждой сумке с наличными деньгами.

Заявка подписывается лицом (лицами), уполномоченным (уполномоченными) распоряжаться денежными средствами, находящимися на банковском счете, электронной подписью (электронными подписями) и представляется в кредитную организацию, ВСП с применением средств защиты информации, принятых к использованию в кредитной организации.

2.4. Кассовые работники, осуществляющие приходные, расходные кассовые операции, должны снабжаться образцами подписей бухгалтерских работников, уполномоченных подписывать приходные, расходные кассовые документы, а бухгалтерские работники, осуществляющие оформление приходных, расходных кассовых документов, — образцами подписей кассовых работников, осуществляющих приходные, расходные кассовые операции, за исключением случая, предусмотренного пунктом 2.5 настоящего Положения, а также при оформлении кассовых документов в виде электронных документов.

2.5. На кассового работника распорядительным документом кредитной организации допускается возложение обязанностей бухгалтерского работника в части составления, оформления:

приходного, расходного кассового документа;

валютного кассового ордера 0401106, состоящего из кассового ордера (далее — кассовый ордер 0401106) и валютного ордера 0401106;

ордера по передаче ценностей 0402102;

кассового журнала по приходу 0401704;

журналов учета принятых сумок и порожних сумок 0402301 (далее — журнал 0402301) (приложение 4 к настоящему Положению);

справки о принятых сумках и порожних сумках 0402302 (далее — справка 0402302) (приложение 5 к настоящему Положению).

При возложении обязанностей бухгалтерского работника на кассового работника операции по банковскому счету, счету по вкладу клиента должны осуществляться этим кассовым работником с применением компьютерного оборудования, в котором установлена система контроля, исключающая единоличный доступ кассового работника к осуществлению операций по банковскому счету, счету по вкладу клиента без распоряжения клиента.

2.6. Кредитная организация должна обеспечить должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, кассовых работников, осуществляющих операции с наличными деньгами, индивидуальными устройствами для хранения, именными и другими штампами, печатями (далее — штамп), пломбами, устройствами для опломбирования (далее — пломба), клише, считывающими устройствами (в случае их использования), обеспечивающими считывание штрих-кода, размещенного на сумке, ярлыке к сумке с наличными деньгами, пломбе (далее — идентификатор сумки с наличными деньгами), и позволяющими однозначно распознать принимаемую сумку с наличными деньгами в автоматизированной системе кредитной организации (далее — считывающие устройства).

При указании фамилии, инициалов на накладках пачек банкнот, ярлыках к мешкам с монетой, кассетам с пачками (корешками, банкнотами), мешкам с монетой, сумкам с наличными деньгами и на документах, составляемых при осуществлении операций с наличными деньгами, должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, кассовыми работниками используются именные штампы.

Виды указанных штампов, пломб, клише, считывающих устройств определяются кредитной организацией с учетом требований настоящего Положения.

2.7. При осуществлении в кредитной организации, ВСП приходных, расходных кассовых операций на экземплярах приходных, расходных кассовых документов, выдаваемых клиентам, должен проставляться оттиск штампа кассы либо оттиск автоматического устройства, содержащие реквизиты, подтверждающие осуществление кассовых операций.

При приеме, выдаче наличных денег в послеоперационное время, в выходные дни, нерабочие праздничные дни на всех экземплярах приходных, расходных кассовых документов кассовыми работниками проставляется оттиск штампа кассы, содержащий реквизиты, подтверждающие их осуществление и указывающие на проведение операций в послеоперационное время, в выходные дни, нерабочие праздничные дни.

2.8. При осуществлении кассовых операций кассовым работникам запрещается:

выполнять поручения клиентов по осуществлению операций с наличными деньгами по банковским счетам, счетам по вкладам при отсутствии системы контроля, предусмотренной абзацем восьмым пункта 2.5 настоящего Положения;

убирать из поля зрения клиента принимаемые от него, выдаваемые ему наличные деньги, кассовые документы до окончания операции;

хранить на рабочем столе ранее принятые от клиентов наличные деньги;

уничтожать, производить гашение сомнительных денежных знаков Банка России, неплатежеспособных денежных знаков Банка России, наличие признаков подделки которых не вызывает сомнения у кассового работника (далее — имеющие признаки подделки денежные знаки Банка России), в том числе путем проставления оттисков штампов, пробивания отверстий, разрезания, а также выдавать, возвращать их клиенту.

2.9. Выдача наличных денег из касс кредитной организации, ВСП осуществляется в упаковке кредитных организаций, ВСП, подразделений Банка России, организации, входящей в систему Банка России, или печатных фабрик, монетных дворов акционерного общества «Гознак».

Банкноты Банка России, выдаваемые кредитной организацией, ВСП клиентам полными и неполными пачками банкнот, отдельными корешками, сформированными кредитной организацией, ВСП, а также отдельными банкнотами Банка России из указанных упаковок кредитной организации, ВСП, должны быть обработаны с использованием счетно-сортировальных машин, имеющих функцию распознавания машиночитаемых защитных признаков банкнот Банка России в соответствии с абзацами четырнадцатым — девятнадцатым пункта 1.1 настоящего Положения и осуществляющих сортировку банкнот Банка России на годные к обращению и не подлежащие выдаче клиентам.

Информация об автоматических устройствах, счетно-сортировальных машинах, прошедших тестирование в Банке России и рекомендованных к использованию в кредитных организациях при приеме, обработке банкнот Банка России, размещается Банком России на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

Банкноты Банка России, принятые от клиентов кассовым работником полистным пересчетом, должны быть проверены им с применением прибора контроля подлинности банкнот в проходящем свете, увеличительного стекла (с увеличением не менее 10 крат), источника ультрафиолетового света, линейки измерительной, прибора для визуального контроля меток, обнаруживаемых под воздействием инфракрасного облучения, для выдачи клиентам этим кассовым работником в течение рабочего дня.

Кассовым работником клиентам не должны выдаваться платежеспособные банкноты Банка России, имеющие одно и более из следующих повреждений (далее — ветхие банкноты Банка России):

загрязнение поверхности лицевой и (или) оборотной сторон, приводящее к снижению яркости изображения на 8 процентов и более;

постороннюю надпись (посторонние надписи), состоящую из двух и более знаков (символов);

посторонний рисунок (посторонние рисунки), оттиск (оттиски) штампа;

контрастное пятно (контрастные пятна) диаметром 5 мм и более;

разрыв (разрывы) края банкноты длиной 7 мм и более;

сквозное отверстие (отверстия), прокол (проколы) диаметром 4 мм и более;

нарушение целостности банкноты, заклеенное клеящей лентой;

утраченный угол (углы) площадью 32 мм2 и более;

утраченный край (края), вследствие чего размеры банкноты по длине и (или) ширине уменьшились на 5 мм и более;

частично утраченный красочный слой в результате потертости и (или) обесцвечивания.

Кредитные организации, ВСП обязаны сдавать ветхие банкноты Банка России в подразделения Банка России.

2.10. Передача наличных денег между заведующим кассой и кассовыми, инкассаторскими работниками осуществляется:

кассетами с пачками (корешками, банкнотами), мешками с монетой с проверкой целости упаковки, наличия реквизитов на ярлыке и пломбах, соответствия количества вложенных в кассету пачек банкнот, мешков с монетой реквизитам, указанным на ярлыке к кассете с пачками банкнот, мешками с монетой;

пачками банкнот по надписям на верхних накладках пачек банкнот с проверкой количества корешков, целости упаковки, наличия реквизитов на верхних накладках пачек банкнот, пломбах, оттисках клише;

мешками с монетой по надписям на ярлыках к мешкам с монетой с проверкой целости упаковки, наличия реквизитов на пломбах и ярлыках к мешкам с монетой;

отдельными корешками, банкнотами Банка России, монетами Банка России полистным, поштучным пересчетом;

сумками с наличными деньгами по надписям на ярлыках к сумкам с наличными деньгами с проверкой целости упаковки, наличия реквизитов на пломбах и ярлыках к сумкам с наличными деньгами.

Передачу сумок с наличными деньгами между заведующим кассой и кассовыми, инкассаторскими работниками и проведение ими операций с наличными деньгами допускается осуществлять с использованием считывающих устройств. В этом случае ярлыки к сумкам с наличными деньгами могут не оформляться.

Раздел II. Прием и выдача наличных денег клиентам

Глава 3. Прием наличных денег от клиентов

3.1. В кредитной организации, ВСП прием наличных денег кассовым работником от организаций для зачисления на их банковские счета должен осуществляться по объявлениям на взнос наличными 0402001. При представлении организацией в кредитную организацию, ВСП заявки прием наличных денег от организации кассовым работником должен осуществляться по приходному кассовому ордеру 0402008, оформленному с учетом данных заявки.

Прием наличных денег кассовым работником от физических лиц для зачисления на банковские счета, счета по вкладам должен осуществляться по приходным кассовым ордерам 0402008.

Прием наличных денег кассовым работником от физического лица для осуществления на территории Российской Федерации операции по переводу денежных средств по распоряжению физического лица без открытия банковского счета в кредитной организации, ВСП должен осуществляться по приходному кассовому ордеру 0402008 или отражаться указанным работником в реестре по приему наличных денег для осуществления на территории Российской Федерации операции по переводу денежных средств по распоряжению физических лиц без открытия банковских счетов (далее — реестр переводов), составляемом в произвольной форме.

В реестре переводов кассовым работником проставляются: наименование кредитной организации, или наименование филиала, или наименование ВСП; дата составления реестра переводов; фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лица — вносителя; фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лица — получателя или наименование организации-получателя; сумма наличных денег, принятых для осуществления операции по переводу; сумма комиссионного вознаграждения (в случае его взимания); итоговая сумма принятых наличных денег; фамилия, инициалы и подпись кассового работника.

В случае составления кассовым работником реестра переводов приходные кассовые ордера 0402008 оформляются бухгалтерским работником на итоговые суммы принятых наличных денег, указанные в реестре переводов.

В кредитной организации, ВСП прием наличных денег кассовым работником от организации, входящей в систему Банка России, в случае осуществления ею кассовых операций по приему и обработке наличных денег клиентов кредитной организации осуществляется по приходному кассовому ордеру 0402008, оформленному на общую сумму наличных денег, вместе с реестром операций по обработке наличных денег 0402307 (приложение 6 к настоящему Положению), подписанным уполномоченным должностным лицом организации, входящей в систему Банка России, накладными к сумкам 0402300, распечатками автоматических устройств.

3.2. Приходный кассовый документ оформляется клиентом или бухгалтерским работником кредитной организации, ВСП. Для проверки, оформления приходного кассового документа клиент предъявляет бухгалтерскому работнику паспорт или иной документ, удостоверяющий личность (далее — документ, удостоверяющий личность).

После проверки, оформления бухгалтерским работником приходного кассового документа клиенту выдается отрывной талон к приходному кассовому документу для предъявления в кассу.

В случае оформления приходного кассового ордера 0402008 в виде электронного документа, выполнения обязанностей бухгалтерского работника кассовым работником, использования кредитной организацией, ВСП жетонов или других средств, идентифицирующих клиента, отрывной талон от приходного кассового документа не отделяется.

При приеме наличных денег от организации, входящей в систему Банка России, в случае осуществления ею кассовых операций по приему и обработке наличных денег клиентов кредитной организации приходный кассовый ордер 0402008 оформляется бухгалтерским работником на основании реестра операций по обработке наличных денег 0402307 и передается вместе с распечатками автоматических устройств кассовому работнику. Реестр операций по обработке наличных денег 0402307, накладные к сумкам 0402300 остаются у бухгалтерского работника.

3.3. Кассовый работник должен проверить в приходном кассовом документе наличие подписи бухгалтерского работника (ее соответствие имеющемуся образцу при оформлении приходного кассового документа на бумажном носителе), сверить соответствие сумм наличных денег цифрами и прописью, передать клиенту приходный кассовый документ для проставления его подписи и принять наличные деньги.

Наличные деньги от клиентов принимаются кассовым работником полистным, поштучным пересчетом.

Прием наличных денег от другой кредитной организации, ВСП другой кредитной организации допускается осуществлять полными и неполными пачками банкнот по надписям на верхних накладках пачек банкнот с проверкой количества корешков, целости упаковки, наличия реквизитов на верхних накладках пачек банкнот, пломбах, оттисках клише; мешками с монетой по надписям на ярлыках к мешкам с монетой с проверкой целости упаковки, наличия реквизитов на пломбах и ярлыках к мешкам с монетой.

Наличные деньги принимаются кассовым работником таким образом, чтобы клиент видел действия указанного работника.

В кредитной организации, ВСП прием наличных денег от организации, входящей в систему Банка России, в случае осуществления ею кассовых операций по приему и обработке наличных денег клиентов кредитной организации осуществляется полными, неполными, неполно-сборными пачками банкнот, мешками с монетой или сумками с наличными деньгами. Пачки банкнот принимаются в соответствии с абзацем третьим настоящего пункта. При приеме неполно-сборных пачек банкнот количество корешков не проверяется. Сумки с наличными деньгами принимаются по надписям на ярлыках к сумкам с наличными деньгами с проверкой целости упаковки, наличия реквизитов на пломбах и ярлыках к сумкам с наличными деньгами.

3.4. После приема наличных денег кассовый работник должен сверить сумму, указанную в приходном кассовом документе, с фактической суммой принятых наличных денег и подписать все экземпляры приходного кассового документа.

В подтверждение приема наличных денег организации, организации, входящей в систему Банка России, кассовый работник должен передать подписанные им квитанцию 0402001, экземпляр приходного кассового ордера 0402008 с проставленными оттисками штампа кассы. Ордер 0402001, экземпляр приходного кассового ордера 0402008 кассовый работник направляет бухгалтерскому работнику.

В подтверждение приема наличных денег кассовым работником от физического лица для зачисления на счет по вкладу по договору банковского вклада бухгалтерским работником производится запись в сберегательной книжке, которая заверяется подписями бухгалтерского и кассового работников. Кассовый работник должен передать физическому лицу подписанный им экземпляр приходного кассового ордера 0402008 с проставленным оттиском штампа кассы, если при открытии счета по вкладу по договору банковского вклада сберегательная книжка не оформлялась, а также при приеме наличных денег для зачисления на его банковский счет.

При приеме наличных денег кассовым работником от физического лица для осуществления на территории Российской Федерации операции по переводу денежных средств по распоряжению физического лица без открытия банковского счета в кредитной организации, ВСП физическому лицу кассовым работником передается документ, предусмотренный пунктами 1.10 — 1.11 Положения Банка России от 19 июня 2012 года N 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств», зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 22 июня 2012 года N 24667, 14 августа 2013 года N 29387, 19 мая 2014 года N 32323, 11 июня 2015 года N 37649, 27 января 2016 года N 40831, 31 июля 2017 года N 47578, а также подписанный кассовым работником экземпляр приходного кассового ордера 0402008 с проставленным оттиском штампа кассы, если приходный кассовый ордер 0402008 оформляется на каждую операцию по приему наличных денег для осуществления на территории Российской Федерации операции по переводу денежных средств по распоряжению физического лица без открытия банковского счета в кредитной организации, ВСП.

Приходный кассовый ордер 0402008, оформленный в виде электронного документа, по согласованию с клиентом передается организации с применением средств защиты информации, принятых к использованию в кредитной организации, физическому лицу с использованием информационно-телекоммуникационных сетей на представленные физическим лицом абонентский номер либо адрес электронной почты.

3.5. При несоответствии фактической суммы наличных денег, вносимых организацией, организацией, входящей в систему Банка России, и суммы, указанной в объявлении на взнос наличными 0402001 (приходном кассовом ордере 0402008), объявление на взнос наличными 0402001 (приходный кассовый ордер 0402008) переоформляется клиентом или бухгалтерским работником на фактически вносимую сумму наличных денег.

Кассовый работник должен перечеркнуть первоначально составленное объявление на взнос наличными 0402001 (приходный кассовый ордер 0402008), на обороте перечеркнутой квитанции 0402001 (экземпляра приходного кассового ордера 0402008) указать фактически принимаемую сумму наличных денег, проставить подпись и направить бухгалтерскому работнику для проверки и оформления вновь составленного объявления на взнос наличными 0402001 (приходного кассового ордера 0402008).

В случае несоответствия суммы наличных денег, вносимых физическим лицом, сумме, указанной в приходном кассовом ордере 0402008, кассовый работник должен предложить довнести недостающую сумму наличных денег или вернуть излишне внесенную сумму наличных денег. Если физическое лицо отказалось довнести недостающую сумму наличных денег, кассовый работник должен перечеркнуть все оформленные экземпляры приходного кассового ордера 0402008, на обороте одного экземпляра приходного кассового ордера 0402008 указать фактически принимаемую сумму наличных денег, проставить подпись и направить бухгалтерскому работнику для оформления вновь составленного приходного кассового ордера 0402008.

Приходный кассовый документ, по которому не были внесены наличные деньги клиентом в кассу, перечеркнутые объявление 0402001, ордер 0402001, экземпляры приходного кассового ордера 0402008 уничтожаются бухгалтерским работником.

В приходном кассовом ордере 0402008, оформленном в виде электронного документа, в случаях, предусмотренных настоящим пунктом, кассовый работник должен проставить отметку о переоформлении приходного кассового ордера 0402008 и направить бухгалтерскому работнику для переоформления приходного кассового ордера 0402008 на фактически вносимую сумму наличных денег.

3.6. Принятые в кассу наличные деньги допускается передавать кассовым работником заведующему кассой в течение рабочего дня с проставлением подписи заведующим кассой в книге 0402124. Объявления 0402001, приходные кассовые ордера 0402008 передаются кассовым работником заведующему кассой по завершении рабочего дня. До передачи наличных денег кассовый работник должен убедиться в том, что сумма их фактического наличия соответствует сумме, указанной в приходных кассовых документах.

3.7. При сдаче организацией наличных денег с применением автоматического приемного устройства представитель организации:

вводит персональный код, пароль или другие данные, идентифицирующие организацию, номер банковского счета, на который зачисляется сумма денежных средств;

вносит наличные деньги в автоматическое приемное устройство;

выводит распечатку автоматического приемного устройства, подтверждающую проведение операции по сдаче наличных денег для зачисления суммы денежных средств на банковский счет, в которой содержится информация об организации, кредитной организации, ВСП, идентификационном номере автоматического приемного устройства, дате и времени вложения наличных денег в автоматическое приемное устройство, банковском счете и сумме вложенных наличных денег.

Глава 4. Прием сумок с наличными деньгами от клиентов

4.1. Организация для сдачи наличных денег в сумках для зачисления на ее банковский счет представляет в кредитную организацию образцы пломб, которыми будут опломбировываться сумки, или описание вида сумки (далее — образец упаковки). Образцы упаковки заверяются руководителем (его заместителем) кредитной организации или иным уполномоченным лицом, определенным в распорядительном документе кредитной организации.

Один экземпляр заверенного образца упаковки передается организации для предъявления инкассаторским работникам при получении ими сумок с наличными деньгами, другой экземпляр — кассовому, контролирующему работникам кредитной организации, осуществляющим прием сумок с наличными деньгами от инкассаторских работников. В случае осуществления инкассации наличных денег инкассаторскими работниками другой кредитной организации или организации, входящей в систему Банка России, экземпляр заверенного образца упаковки передается организации, осуществляющей инкассацию наличных денег.

4.2. Сумки с наличными деньгами, подлежащие сдаче в кредитную организацию, ВСП, упаковываются кассовым работником организации таким образом, чтобы их вскрытие было невозможно без видимых следов нарушения целости упаковки. На сумку с наличными деньгами, подлежащую сдаче в кредитную организацию, ВСП, в организации составляется препроводительная ведомость к сумке 0402300.

В случае если сумка с наличными деньгами сдается организацией, ведомость к сумке 0402300 вкладывается организацией в сумку с наличными деньгами, накладная к сумке 0402300 и квитанция к сумке 0402300 представляются в кредитную организацию, ВСП вместе с сумкой с наличными деньгами.

В случае сдачи сумки с наличными деньгами инкассаторскими работниками ведомость к сумке 0402300 вкладывается организацией в сумку с наличными деньгами, квитанция к сумке 0402300 остается в организации, накладная к сумке 0402300 представляется в кредитную организацию, ВСП вместе с сумкой с наличными деньгами.

При представлении организацией в кредитную организацию, ВСП заявки и использовании инкассаторскими работниками считывающих устройств ведомость к сумке 0402300 и накладная к сумке 0402300 не оформляются, квитанция к сумке 0402300 остается в организации.

4.3. Бухгалтерский работник должен проверить правильность оформления:

накладной к сумке 0402300, если сумка с наличными деньгами принимается от инкассаторских работников;

накладной к сумке 0402300 и квитанции к сумке 0402300, а также сверить соответствие записей в накладной к сумке 0402300 и в квитанции к сумке 0402300, если сумка с наличными деньгами принимается от организации.

Бухгалтерский работник должен составить журнал 0402301. Журнал 0402301 в случае сдачи сумок с наличными деньгами инкассаторскими работниками составляется в двух экземплярах, в случае сдачи организацией — в одном экземпляре.

При соответствии записей в указанных документах бухгалтерский работник подписывает журнал 0402301, направляет кассовому работнику журнал 0402301, накладные к сумкам 0402300, если сумки с наличными деньгами принимаются от инкассаторских работников, или журнал 0402301, накладные к сумкам 0402300 и квитанции к сумкам 0402300, если сумки с наличными деньгами принимаются от организации.

При выявлении несоответствия записей в накладной к сумке 0402300 и в квитанции к сумке 0402300, оформленных к сумке с наличными деньгами, принимаемой от организации, сумка с наличными деньгами, накладная к сумке 0402300 и квитанция к сумке 0402300 возвращаются организации. Внесение исправлений в препроводительную ведомость к сумке 0402300 не допускается.

4.4. Сумки с наличными деньгами принимаются кассовым работником, осуществляющим приходные кассовые операции, или контролирующим работником.

4.5. При приеме от инкассаторских работников, организации сумки с наличными деньгами кассовый, контролирующий работник должен проверить целость упаковки, соответствие сумки имеющемуся образцу упаковки, соответствие номера сумки с наличными деньгами номеру, указанному в накладной к сумке 0402300, если сумка с наличными деньгами принимается от инкассаторских работников, или в накладной к сумке 0402300 и в квитанции к сумке 0402300, если сумка с наличными деньгами принимается от организации.

В случае использования кассовым, контролирующим работником считывающего устройства и представления организацией в кредитную организацию, ВСП заявки кассовый, контролирующий работник должен произвести считывание идентификатора сумки с наличными деньгами с использованием считывающего устройства для проведения автоматической сверки с данными заявки. После приема сумок с наличными деньгами оформляется с применением автоматизированной системы кредитной организации журнал 0402301, в графе «Примечание» которого проставляется запись о проведении автоматической сверки, а также приходный кассовый ордер 0402008 в виде электронного документа.

При приеме от инкассаторских работников сумок с наличными деньгами, изъятых из автоматического сейфа (в случае сдачи сумок с наличными деньгами клиентами), кассовый, контролирующий работник должен проверить целость упаковки, сверить данные распечатки автоматического сейфа с реквизитами сумок с наличными деньгами, изъятых из автоматического сейфа, и с накладными к сумкам 0402300 (в случае если накладные к сумкам 0402300 прикрепляются к сумкам с наличными деньгами), а также их общее количество, подписать распечатку автоматического сейфа.

4.6. В случае предъявления инкассаторскими работниками, организацией в кредитную организацию, ВСП сумки с наличными деньгами, имеющей нарушения целости упаковки, несоответствия сумки имеющемуся образцу упаковки, номера сумки номеру, указанному в накладной к сумке 0402300, если сумка с наличными деньгами принимается от инкассаторских работников, или в накладной к сумке 0402300 и квитанции к сумке 0402300, если сумка с наличными деньгами принимается от организации (далее — нарушение упаковки), в присутствии лиц, предъявивших такую сумку:

кассовый работник должен вскрыть сумку и принять находящиеся в ней наличные деньги полистным, поштучным пересчетом;

контролирующий работник должен передать указанную сумку одному из кассовых работников для пересчета вложенных в нее наличных денег.

При выявлении излишка, недостачи в сумке с наличными деньгами кассовым, контролирующим работником составляется:

акт вскрытия сумки и пересчета вложенных наличных денег, предусмотренный в препроводительной ведомости к сумке 0402300, если сумка с наличными деньгами принимается от организации. Организации выдается квитанция к сумке 0402300 с проставленным оттиском штампа кассы и оформленным актом вскрытия сумки и пересчета вложенных наличных денег;

акт пересчета наличных денег (далее — акт пересчета) в произвольной форме в двух экземплярах, если сумка с наличными деньгами принимается от инкассаторских работников.

В акте пересчета кассовым, контролирующим работником указываются: наименование кредитной организации, или наименование филиала, или наименование ВСП; дата составления акта пересчета; наименование организации; реквизиты упаковки; причина вскрытия упаковки; наименования должностей, фамилии, инициалы работников, осуществлявших пересчет наличных денег и присутствовавших при пересчете наличных денег; помещение, в котором осуществлялся пересчет наличных денег; сумма наличных денег по данным кассовых документов, заявки, в случае если прием сумки с наличными деньгами производился с использованием считывающего устройства; фактическая сумма наличных денег.

Акт пересчета подписывается лицом (лицами), осуществлявшим (осуществлявшими) пересчет наличных денег, и лицом (лицами), присутствовавшим (присутствовавшими) при пересчете наличных денег. Один экземпляр акта пересчета передается кассовым работником контролирующему работнику или контролирующим работником заведующему кассой, другой экземпляр акта пересчета направляется организации. В случае выявления кассовым, контролирующим работником излишка, недостачи в сумке с наличными деньгами, принимаемой от инкассаторских работников другой кредитной организации, организации, входящей в систему Банка России, составляется дополнительный экземпляр акта пересчета.

4.7. По окончании приема сумок с наличными деньгами кассовый, контролирующий работник должен подписать накладные к сумкам 0402300, а также квитанции к сумкам 0402300, если сумки с наличными деньгами принимались от организации, сверить фактическое количество принятых сумок с количеством, указанным в журнале 0402301.

В случае приема сумки с наличными деньгами от организации кассовый, контролирующий работник и представитель организации подписывают журнал 0402301. Организации передается подписанная кассовым, контролирующим работником квитанция к сумке 0402300 с проставленным оттиском штампа кассы.

При приеме сумок с наличными деньгами от инкассаторских работников кассовый, контролирующий работник и один из числа инкассаторских работников подписывают два экземпляра журнала 0402301, один из которых передается инкассаторским работникам.

4.8. При недостаче у инкассаторских работников сумки с наличными деньгами или при обнаружении недостачи наличных денег в сумке с нарушением упаковки, а также в случае неявки инкассаторских работников кредитной организации с маршрута инкассации наличных денег об этом немедленно оповещается должностное лицо кредитной организации, организующее работу инкассаторских работников (далее — руководитель инкассации). Способ оповещения указанного работника определяется кредитной организацией.

В случае если инкассация наличных денег выполняется инкассаторскими работниками другой кредитной организации или организации, входящей в систему Банка России, о случаях, перечисленных в абзаце первом настоящего пункта, оповещается руководитель инкассации этой кредитной организации или уполномоченное должностное лицо организации, входящей в систему Банка России.

При выявлении недостачи наличных денег в случаях, перечисленных в абзаце первом настоящего пункта, руководитель инкассации должен осуществить действия, предусмотренные абзацем вторым пункта 1.10 настоящего Положения.

4.9. Наличные деньги, предназначенные для вложения клиентом в автоматический сейф, упаковываются им в сумку. На сумке клиентом указываются: номер сумки, идентифицирующие клиента данные.

На наличные деньги, сдаваемые через автоматический сейф, клиентом составляется препроводительная ведомость к сумке 0402300. Ведомость к сумке 0402300 вкладывается клиентом в сумку с наличными деньгами, накладная к сумке 0402300 вкладывается клиентом в сумку с наличными деньгами или прикрепляется к ней способом, который определяется кредитной организацией в соответствии с технологией приема сумок с наличными деньгами автоматическим сейфом, квитанция к сумке 0402300 остается у клиента.

При вложении сумки с наличными деньгами в автоматический сейф клиент вводит номер сумки, персональный код, пароль или другие идентифицирующие его данные. После вложения сумки с наличными деньгами клиент выводит распечатку автоматического сейфа, подтверждающую осуществление операции по приему сумки с наличными деньгами, в которой содержится информация о клиенте, дате и времени вложения сумки с наличными деньгами в автоматический сейф.

Глава 5. Выдача наличных денег клиентам

5.1. Заведующий кассой должен выдать кассовому работнику наличные деньги для осуществления расходных и разменных операций в операционное время с проставлением кассовым работником подписи в книге 0402124.

В случае осуществления кассовых операций непосредственно заведующим кассой, кассовым работником ВСП записи об осуществленных ими операциях в книгах 0402124 не производятся.

5.2. В кредитной организации, ВСП выдача наличных денег организациям, физическим лицам осуществляется с их банковских счетов, счетов по вкладам в пределах остатка денежных средств на банковском счете, счете по вкладу, если иное не определено условиями договора банковского счета, договора банковского вклада.

Организации наличные деньги выдаются по денежному чеку, оформленному этой организацией. Организация предъявляет бухгалтерскому работнику кредитной организации, ВСП денежный чек накануне дня или в день получения наличных денег. При представлении организацией в кредитную организацию, ВСП заявки выдача наличных денег организации осуществляется по расходному кассовому ордеру 0402009, оформленному с учетом данных заявки.

Выдача наличных денег физическому лицу осуществляется по расходному кассовому ордеру 0402009, оформленному физическим лицом или бухгалтерским работником кредитной организации, ВСП.

5.3. Проверенный и оформленный бухгалтерскими работниками расходный кассовый документ должен быть передан кассовому работнику. Для проверки и оформления расходного кассового документа клиент предъявляет бухгалтерскому работнику документ, удостоверяющий личность.

Бухгалтерским работником для предъявления в кассу выдается организации контрольная марка от денежного чека, физическому лицу отрывной талон к расходному кассовому ордеру 0402009.

Контрольная марка, отрывной талон от расходного кассового документа не отделяются в случаях:

оформления расходного кассового ордера 0402009 в виде электронного документа;

возложения на кассового работника обязанностей бухгалтерского работника, предусмотренных пунктом 2.5 настоящего Положения;

использования кредитной организацией, ВСП жетонов или других средств, идентифицирующих клиента.

5.4. Кассовый работник, получив расходный кассовый документ, должен выполнить следующие действия:

проверить наличие подписей бухгалтерских работников, проверивших и оформивших расходный кассовый документ (соответствие этих подписей имеющимся образцам при оформлении расходного кассового документа на бумажном носителе);

сверить соответствие сумм наличных денег, проставленных в расходном кассовом документе цифрами и прописью;

проверить соответствие данных на расходном кассовом документе данным предъявленного клиентом документа, удостоверяющего личность;

подготовить сумму наличных денег, подлежащую выдаче, и уточнить у клиента сумму получаемых наличных денег;

сверить номер контрольной марки, отрывного талона, жетона или другого средства, идентифицирующего клиента, с номером на расходном кассовом документе и приклеить контрольную марку, отрывной талон к расходному кассовому документу, если контрольная марка, отрывной талон отделялись от расходного кассового документа;

передать клиенту расходный кассовый документ для проставления подписи клиента в присутствии кассового работника;

пересчитать подготовленную к выдаче сумму наличных денег в присутствии клиента таким образом, чтобы клиент мог видеть количество пересчитываемых банкнот и монеты Банка России и их номиналы, сверить подпись клиента в расходном кассовом документе с подписью, проставленной в документе, удостоверяющем личность, выдать наличные деньги лицу, указанному в расходном кассовом документе, подписать расходный кассовый документ и проставить оттиск штампа кассы на расходном кассовом ордере 0402009.

В подтверждение выдачи наличных денег физическому лицу со счета по вкладу по договору банковского вклада бухгалтерским работником производится запись в сберегательной книжке, которая заверяется подписями бухгалтерского и кассового работников. Если при открытии счета по договору банковского вклада сберегательная книжка не оформлялась, а также в случаях выдачи наличных денег с банковского счета, переведенных на территории Российской Федерации без открытия банковского счета, физическому лицу передается подписанный кассовым работником экземпляр расходного кассового ордера 0402009 с проставленным оттиском штампа кассы. В случае выдачи наличных денег организации по расходному кассовому ордеру 0402009 представителю организации передается подписанный кассовым работником экземпляр расходного кассового ордера 0402009 с проставленным оттиском штампа кассы.

Расходный кассовый ордер 0402009, оформленный в виде электронного документа, по согласованию с клиентом передается организации с применением средств защиты информации, принятых к использованию в кредитной организации, физическому лицу с использованием информационно-телекоммуникационных сетей на предоставленные физическим лицом абонентский номер либо адрес электронной почты.

5.5. Кассовый работник выдает клиенту банкноты Банка России полными и неполными пачками банкнот по указанным на верхних накладках пачек банкнот суммам, отдельные корешки, банкноты Банка России полистным пересчетом, монету Банка России полными и неполными мешками с монетой по надписям на ярлыках к мешкам с монетой, отдельные монеты Банка России поштучным пересчетом. Наличные деньги, предварительно упакованные в сумку, выдаются по надписям на ярлыках к сумкам.

5.6. Осуществление операций, при которых клиент, не внося наличные деньги, предъявляет одновременно расходный кассовый документ и приходный кассовый документ, не допускается.

5.7. Клиент, не отходя от кассы, в присутствии кассового работника, выдавшего наличные деньги, принимает пачки банкнот, мешки с монетой по надписям на верхних накладках пачек банкнот, ярлыках к мешкам с монетой с проверкой количества корешков в пачке банкнот Банка России, целости упаковки, наличия реквизитов на верхних накладках пачек банкнот, оттисках клише, ярлыках к мешкам с монетой, пломбах; отдельные корешки, банкноты и монеты Банка России полистным, поштучным пересчетом. В случае выявления несоответствия суммы принимаемых клиентом наличных денег данным расходного кассового документа кассовым работником составляется в одном экземпляре акт пересчета.

В случае если клиентом не были пересчитаны полистно, поштучно отдельные корешки, банкноты и монеты Банка России под наблюдением кассового работника, выдавшего наличные деньги, претензии клиента кредитной организацией, ВСП не принимаются.

Прием организацией от кассового работника сумок с предварительно подготовленными наличными деньгами осуществляется по надписям на ярлыках к сумкам с наличными деньгами с проверкой целости упаковки.

Клиент вправе в индивидуальных кабинах, расположенных при кассах, в которых осуществляется прием, выдача наличных денег, или помещении для пересчета наличных денег клиентами пересчитать полистно, поштучно получаемые наличные деньги, упакованные в пачки банкнот, мешки с монетой, сумки с наличными деньгами. Доставка клиентом наличных денег в указанное помещение и их пересчет осуществляются в присутствии контролирующего работника. При полистном, поштучном пересчете наличных денег клиентом верхняя и нижняя накладки от пачки банкнот, обвязка с пломбой (полиэтиленовая упаковка) от пачки банкнот, ярлыки от мешка с монетой, сумки с наличными деньгами, пломбы (обвязки с пломбой от мешка с монетой, сумки с наличными деньгами) сохраняются до окончания пересчета всей пачки банкнот, мешка с монетой или сумки с наличными деньгами. На выявленные в результате пересчета клиентом пачек банкнот, мешков с монетой излишек или недостачу наличных денег контролирующим работником составляется в одном экземпляре акт о выявлении излишка, недостачи, сомнительного денежного знака 0402145 (далее — акт 0402145) (приложение 7 к настоящему Положению), на излишек или недостачу из сумок с наличными деньгами — в одном экземпляре акт пересчета.

Контролирующий работник принимает от клиента излишнюю сумму наличных денег или выдает клиенту недостающую сумму наличных денег. Акт 0402145, акт пересчета передаются контролирующим работником заведующему кассой.

5.8. Размен наличных денег осуществляется кассовым работником на основании оформленного клиентом или кассовым работником заявления о размене наличных денег в произвольной форме. В заявлении о размене наличных денег проставляются: наименование организации или фамилия, инициалы физического лица, дата составления заявления, сумма наличных денег цифрами и прописью, подпись клиента.

При осуществлении операции по размену наличных денег в кредитной организации, ВСП кассовый работник, получив от клиента наличные деньги и проверив их платежеспособность в соответствии с абзацем четвертым пункта 2.9 настоящего Положения, должен подготовить и пересчитать наличные деньги в соответствии с абзацами пятым и восьмым пункта 5.4 настоящего Положения, подписать заявление о размене наличных денег и выдать наличные деньги клиенту.

5.9. Сумма наличных денег для выплаты заработной платы и других выплат работникам кредитной организации, ВСП определяется заведующим кассой согласно платежным (расчетно-платежным) ведомостям. Выдача кассовому работнику наличных денег осуществляется заведующим кассой с проставлением подписи кассовым работником в книге 0402124, если выплата заработной платы и других выплат работникам кредитной организации, ВСП осуществляется в течение рабочего дня, или по расходному кассовому ордеру 0402009, если указанные выплаты будут осуществляться в период до трех рабочих дней включительно.

Выплата заработной платы и других выплат работникам кредитной организации, ВСП осуществляется по платежным (расчетно-платежным) ведомостям или по расходным кассовым ордерам 0402009.

5.10. Для осуществления кассовых операций в послеоперационное время, в выходные дни, нерабочие праздничные дни наличные деньги должны выдаваться заведующим кассой кассовому работнику по расходному кассовому ордеру 0402009.

Глава 6. Завершение рабочего дня кассовым работником

6.1. Кассовый работник по окончании осуществления операций с наличными деньгами должен направить бухгалтерскому работнику:

Реестр операций с наличной валютой и чеками, установленный Инструкцией Банка России от 16 сентября 2010 года N 136-И «О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц», зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 1 октября 2010 года N 18595, 19 мая 2016 года N 42154, для оформления валютных кассовых ордеров 0401106;

документы по операциям, совершенным с использованием платежных карт, установленные Положением Банка России N 266-П (далее — документы по операциям, совершенным с использованием платежных карт), для оформления приходных кассовых ордеров 0402008, расходных кассовых ордеров 0402009;

реестр переводов для оформления приходных кассовых ордеров 0402008.

Кассовый работник должен сверить суммы наличных денег в полученных от бухгалтерского работника кассовых ордерах 0401106, приходных кассовых ордерах 0402008, расходных кассовых ордерах 0402009 с суммами, отраженными в Реестре операций с наличной валютой и чеками, документах по операциям, совершенным с использованием платежных карт, реестре переводов, и проставить в кассовых ордерах 0401106, приходных кассовых ордерах 0402008, расходных кассовых ордерах 0402009 подпись.

Кассовый работник должен сверить реквизиты сомнительных денежных знаков Банка России, их количество и сумму, для сомнительных денежных знаков Банка России, имеющих повреждения, при которых невозможно установить номинальную стоимость и реквизиты до проведения экспертизы (далее — имеющие существенные повреждения сомнительные денежные знаки Банка России), должен сверить условную оценку по справкам о приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков (задержании имеющих признаки подделки денежных знаков) 0402159 (далее — справка 0402159) (приложение 8 к настоящему Положению) или по заявлениям на прием сомнительных денежных знаков, описям сомнительных денежных знаков, приложенным к ордерам по передаче ценностей 0402102.

Кассовый работник должен сверить имеющиеся у него суммы наличных денег с суммами:

подсчитанными по объявлениям 0402001, приходным кассовым ордерам 0402008, денежным чекам, расходным кассовым ордерам 0402009, кассовым ордерам 0401106;

указанными в книге 0402124, расходных кассовых ордерах 0402009, приходных кассовых ордерах 0402008 при получении, сдаче наличных денег заведующему кассой.

На основании приходных, расходных кассовых документов, кассовых ордеров 0401106 кассовый работник должен составить отчетную справку 0402112 (приложение 9 к настоящему Положению). Указанные в отчетной справке 0402112 суммы по приходу, расходу сверяются кассовым работником с соответствующими записями в кассовых журналах по приходу 0401704, кассовых журналах по расходу 0401705 и заверяются подписями бухгалтерских работников.

По окончании сверки кассовый работник должен сдать имеющиеся у него наличные деньги, приходные, расходные кассовые документы, кассовые ордера 0401106, ордера по передаче ценностей 0402102, Реестр операций с наличной валютой и чеками, реестр переводов, документы по операциям, совершенным с использованием платежных карт, справки 0402159, заявления на прием сомнительных денежных знаков, описи сомнительных денежных знаков, копии документов, подтверждающих причину повреждения денежных знаков (при наличии), сомнительные денежные знаки Банка России и имеющие существенные повреждения сомнительные денежные знаки Банка России, заявления о размене наличных денег и отчетную справку 0402112 заведующему кассой с проставлением подписи заведующим кассой в книге 0402124.

Кассовый работник, осуществлявший кассовые операции в послеоперационное время, в выходные дни, нерабочие праздничные дни, на основании приходных, расходных кассовых документов, кассовых ордеров 0401106 должен составить справку о кассовых оборотах 0402114 (далее — справка 0402114) (приложение 10 к настоящему Положению) и сдать наличные деньги, кассовые документы, кассовые ордера 0401106 и справку 0402114 заведующему кассой по приходному кассовому ордеру 0402008.

6.2. По окончании приема сумок с наличными деньгами от клиентов кассовый работник должен сверить:

фактическое количество принятых сумок с наличными деньгами и порожних сумок с количеством сумок, указанным в журналах 0402301, а также в накладных к сумкам 0402300 (в случаях, предусмотренных абзацами вторым и третьим пункта 4.2 настоящего Положения);

фактические суммы наличных денег, пересчитанных из сумок с нарушением упаковки, с суммами наличных денег, указанными в накладных к сумкам 0402300, актах вскрытия сумки и пересчета вложенных наличных денег, предусмотренных в препроводительных ведомостях к сумке 0402300, если сумки с наличными деньгами принимались от организаций, в актах пересчета, если сумки с наличными деньгами принимались от инкассаторских работников.

Кассовый работник должен составить справку 0402302, которая заверяется подписями кассового и бухгалтерского работников.

Сумки с наличными деньгами, порожние сумки, накладные к сумкам 0402300, журналы 0402301, распечатки автоматических сейфов, справка 0402302 должны быть сданы кассовым работником контролирующему работнику с проставлением подписи контролирующим работником в справке 0402302. Наличные деньги из сумок, пересчитанные кассовым работником, передаются им контролирующему работнику или заведующему кассой вместе с ведомостями к сумкам 0402300, накладными к сумкам 0402300, актами пересчета, порожними сумками с проставлением контролирующим работником, заведующим кассой подписи в справке 0402302, составленной кассовым работником на указанные наличные деньги.

Поступившие в кредитную организацию, ВСП в послеоперационное время, в выходные дни, нерабочие праздничные дни сумки с наличными деньгами, порожние сумки, наличные деньги из сумок, в том числе пересчитанные из сумок с нарушением упаковки, и кассовые документы должны быть сданы кассовым работником, осуществлявшим прием сумок с наличными деньгами, контролирующим работником с проставлением своих подписей в справке 0402302 контролирующему работнику, заведующему кассой.

6.3. Кассовый работник по окончании приема сумок с наличными деньгами, доставленных из кредитной организации, ВСП, в том числе изъятых из автоматических устройств, должен сдать заведующему кассой имеющиеся у него сумки с наличными деньгами, наличные деньги с проставлением подписи заведующим кассой в книге 0402124, а также приходные кассовые ордера 0402008 или приходные части приходно-расходных кассовых ордеров 0402007, описи, предусмотренные пунктом 8.1 настоящего Положения (далее — описи на перевозимые наличные деньги), акты пересчета, распечатки автоматических устройств.

Кассовый работник, осуществлявший выдачу сумок с наличными деньгами для их перевозки в кредитную организацию, ВСП, загрузки банкомата, должен сдать заведующему кассой расходные кассовые ордера 0402009 или расходные части приходно-расходных кассовых ордеров 0402007, описи на перевозимые наличные деньги.

6.4. Кассовый работник, осуществлявший обслуживание клиентов с применением кассового терминала, должен вывести из кассового терминала распечатку о суммах наличных денег, загруженных в кассовый терминал при его загрузке, выданных клиентам и принятых от клиентов, а также о фактических суммах наличных денег, изъятых из кассового терминала или находящихся в кассовом терминале по окончании осуществления операций, в случае хранения наличных денег в кассовом терминале.

После сверки данных, указанных в распечатке кассового терминала, с суммами наличных денег, отраженными в приходных, расходных кассовых документах, кассовый работник должен составить отчетную справку 0402112 (кассовый работник ВСП — справку 0402114), которая заверяется подписью бухгалтерского работника.

В случае хранения наличных денег в кассовом терминале кассовый работник, осуществлявший обслуживание клиентов с его применением, должен составить справку 0402114. Справка 0402114 и распечатка кассового терминала заверяются подписью бухгалтерского работника.

Кассовый работник, осуществлявший обслуживание клиентов с применением кассового терминала, должен передать заведующему кассой имеющиеся у него наличные деньги, кассовые документы, распечатку кассового терминала, отчетную справку 0402112, в случае хранения наличных денег в кассовом терминале — кассовые документы, распечатку кассового терминала, справку 0402114.

6.5. В случае несоответствия фактической суммы принятых кассовым работником от клиентов наличных денег данным кассовых документов, количества сумок с наличными деньгами и порожних сумок количеству сумок, указанному в журналах 0402301, и количеству накладных к сумкам 0402300 (в случаях, предусмотренных абзацами вторым и третьим пункта 4.2 настоящего Положения) кассовым работником составляется акт пересчета. Кредитная организация устанавливает причины возникновения указанных фактов и принимает меры в соответствии с абзацем вторым пункта 1.10 настоящего Положения.

6.6. Наличные деньги, сумки с наличными деньгами, кассовые документы должны храниться кассовым, контролирующим работниками, осуществлявшими кассовые операции в послеоперационное время, в выходные дни, нерабочие праздничные дни, в сейфах, которые закрываются и сдаются под охрану подразделению охраны.

Передачу кассовых документов, сумок с наличными деньгами, наличных денег контролирующему работнику, заведующему кассой допускается осуществлять без личного присутствия кассового, контролирующего работников, осуществлявших кассовые операции в послеоперационное время, в выходные дни, нерабочие праздничные дни. В этом случае передача кассовых документов, сумок с наличными деньгами, наличных денег проводится в присутствии уполномоченного лица (уполномоченных лиц), определенного (определенных) в распорядительном документе кредитной организации, или с осуществлением уполномоченным лицом видеонаблюдения либо видеоконтроля за указанной передачей путем просмотра видеозаписей телевизионной системы наблюдения и регистрации.

Передача кассовых документов, сумок с наличными деньгами, наличных денег осуществляется по составленному в произвольной форме акту приема-передачи наличных денег (далее — акт приема-передачи) в одном экземпляре. В акте приема-передачи проставляются: наименование кредитной организации, или наименование филиала, или наименование ВСП; дата составления акта; количество кассовых документов; фактическая сумма наличных денег; фамилии, инициалы и подписи работника, принимающего наличные деньги, уполномоченного лица (уполномоченных лиц), предусмотренных в абзаце втором настоящего пункта. Акт приема-передачи хранится в отдельном деле у заведующего кассой.

6.7. Наличные деньги, полученные кассовым работником для выплаты заработной платы и других выплат работникам кредитной организации, ВСП по книге 0402124 и не выданные в течение рабочего дня, должны быть сданы вместе с платежной (расчетно-платежной) ведомостью заведующему кассой с проставлением подписи заведующего кассой в указанной книге.

Наличные деньги, полученные для выплаты заработной платы и других выплат работникам кредитной организации, ВСП по расходному кассовому ордеру 0402009 и не выданные в период выплаты заработной платы и других выплат, вместе с платежной (расчетно-платежной) ведомостью должны храниться в сейфе работника, осуществлявшего указанные операции, в соответствии с абзацем первым пункта 6.6 настоящего Положения.

По истечении трех рабочих дней со дня выдачи наличных денег кассовому работнику для осуществления выплаты заработной платы и других выплат работникам кредитной организации, ВСП кассовый работник должен сдать остаток наличных денег заведующему кассой по приходному кассовому ордеру 0402008 вместе с платежной (расчетно-платежной) ведомостью.

6.8. Передача из ВСП в кредитную организацию данных кассовых документов для отражения осуществленных в ВСП в течение рабочего дня кассовых операций по соответствующим счетам бухгалтерского учета осуществляется в соответствии с утвержденным распорядительным документом кредитной организации графиком.

Раздел III. Перевозка наличных денег и инкассация наличных денег

Глава 7. Основные положения о перевозке наличных денег, инкассации наличных денег

7.1. Перевозка наличных денег, инкассация наличных денег осуществляются инкассаторскими работниками, численность которых определяется руководителем инкассации в зависимости от объема работы и сложности выполнения указанных операций.

Перевозку наличных денег допускается осуществлять одним или несколькими кассовыми работниками.

7.2. Для перевозки наличных денег, инкассации наличных денег кредитные организации, ВСП должны применять технически исправный автотранспорт, оборудованный в соответствии с требованиями технического регламента Таможенного союза «О безопасности колесных транспортных средств» (ТР ТС 018/2011), утвержденного решением Комиссии Таможенного союза от 9 декабря 2011 года N 877 «О принятии технического регламента Таможенного союза «О безопасности колесных транспортных средств» <1>, к транспортным средствам, предназначенным для перевозки денежных средств и ценных грузов, а также средства радиосвязи, переговорные устройства и другие средства, необходимые для обеспечения безопасности инкассаторских, кассовых работников, водителей автотранспорта и обеспечения сохранности перевозимых, инкассируемых наличных денег. В случае страхования перевозимых, инкассируемых наличных денег требования, установленные к оборудованию автотранспорта, могут не применяться.

———————————

<1> Опубликован на официальном сайте Комиссии Таможенного союза (www.tsouz.ru) 15 декабря 2011 года; на официальном сайте Евразийской экономической комиссии (www.eurasiancommission.org) 13 февраля 2013 года, 3 декабря 2014 года; на официальном сайте Евразийского экономического союза (www.eaeunion.org) 2 июня 2015 года, 7 декабря 2015 года, 9 июня 2016 года, 16 августа 2016 года, 15 декабря 2016 года.

Инкассаторские работники в целях самообороны и для обеспечения сохранности наличных денег должны снабжаться служебным оружием в соответствии с Федеральным законом от 13 декабря 1996 года N 150-ФЗ «Об оружии» (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 51, ст. 5681; 1998, N 30, ст. 3613; N 31, ст. 3834; N 51, ст. 6269; 1999, N 47, ст. 5612; 2000, N 16, ст. 1640; 2001, N 31, ст. 3171; N 33, ст. 3435; N 49, ст. 4558; 2002, N 26, ст. 2516; N 30, ст. 3029; 2003, N 2, ст. 167; N 27, ст. 2700; N 50, ст. 4856; 2004, N 18, ст. 1683; N 27, ст. 2711; 2006, N 31, ст. 3420; 2007, N 1, ст. 21; N 32, ст. 4121; 2008, N 10, ст. 900; N 52, ст. 6227; 2009, N 1, ст. 17; N 7, ст. 770; N 11, ст. 1261; N 30, ст. 3735; 2010, N 14, ст. 1554, ст. 1555; N 23, ст. 2793; 2011, N 1, ст. 10, ст. 16; N 15, ст. 2025; N 27, ст. 3880; N 30, ст. 4596; N 50, ст. 7351; 2012, N 29, ст. 3993; 2013, N 27, ст. 3477; 2014, N 11, ст. 1092; N 14, ст. 1555; N 16, ст. 1832; N 30, ст. 4228; 2015, N 1, ст. 76; N 10, ст. 1393; N 29, ст. 4356; 2016, N 1, ст. 28; N 15, ст. 2066; N 27, ст. 4160, ст. 4238; N 28, ст. 4558; 2017, N 14, ст. 1996; N 27, ст. 3945, ст. 3948; N 31, ст. 4817; N 50, ст. 7562).

Инкассаторские работники, не имеющие служебного оружия, должны осуществлять перевозку наличных денег, инкассацию наличных денег, кассовые работники должны осуществлять перевозку наличных денег с привлечением кредитной организацией в соответствии с Федеральным законом от 3 июля 2016 года N 226-ФЗ «О войсках национальной гвардии Российской Федерации» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2016, N 27, ст. 4159; 2017, N 50, ст. 7562) и Законом Российской Федерации от 11 марта 1992 года N 2487-1 «О частной детективной и охранной деятельности в Российской Федерации» (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1992, N 17, ст. 888; Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 12, ст. 1093; 2003, N 2, ст. 167; 2005, N 24, ст. 2313; 2006, N 30, ст. 3294; 2007, N 31, ст. 4011; 2008, N 52, ст. 6227; 2009, N 48, ст. 5717; N 52, ст. 6450, ст. 6455; 2010, N 47, ст. 6032, ст. 6035; 2011, N 7, ст. 901; N 27, ст. 3880; N 49, ст. 7067; 2013, N 27, ст. 3477; 2014, N 19, ст. 2331; N 26, ст. 3364; N 30, ст. 4211; 2015, N 1, ст. 87; N 29, ст. 4356; 2016, N 27, ст. 4160; 2017, N 50, ст. 7562) лиц, имеющих служебное оружие.

7.3. В кредитной организации перевозку наличных денег, инкассацию наличных денег допускается осуществлять в специальных устройствах для упаковки наличных денег, в случае несанкционированного вскрытия которых происходит окрашивание банкнот Банка России специальной краской, обладающей устойчивостью к воздействию растворителей, химических реактивов и другими отличительными характеристиками, позволяющими идентифицировать ее наличие на банкноте Банка России (далее — спецконтейнер). В этом случае требования к перевозке наличных денег, инкассации наличных денег, установленные пунктом 7.2 настоящего Положения, могут не применяться. Перевозку наличных денег в спецконтейнерах допускается осуществлять без участия кассовых, инкассаторских работников.

7.4. Выдача инкассаторским работникам штампов, ключей, доверенностей на перевозку наличных денег, инкассацию наличных денег, считывающих устройств (в случае их использования), а также прием от указанных работников штампов, ключей, доверенностей на перевозку наличных денег, инкассацию наличных денег, считывающих устройств (в случае их использования) должны осуществляться руководителем инкассации (дежурным инкассаторским работником) под подпись в журнале учета штампов, ключей, доверенностей, считывающих устройств, составляемом в произвольной форме.

В журнале учета штампов, ключей, доверенностей, считывающих устройств указывается описание штампа или проставляется его оттиск, указываются наименование и (или) номер ключа, номер и дата доверенности, наименование и (или) номер считывающего устройства, дата передачи и проставляются фамилии, инициалы и подписи работника, получившего (сдавшего) штамп, ключ, доверенность, считывающее устройство, и работника, ведущего их учет.

7.5. Для получения наличных денег инкассаторские работники должны предъявить в кредитной организации, ВСП, клиенту доверенности на перевозку наличных денег, инкассацию наличных денег и документы, удостоверяющие личность, или по согласованию с клиентом служебные удостоверения. Кассовый работник предъявляет в кредитной организации, ВСП документ, удостоверяющий личность.

7.6. Кредитная организация, привлекающая для осуществления перевозки наличных денег организацию, оказывающую услуги по перевозке ценных грузов, должна обеспечить соблюдение правил перевозки наличных денег, установленных настоящим Положением.

Глава 8. Перевозка наличных денег

8.1. Перевозка наличных денег между кредитной организацией, ее филиалами и ВСП организуется кредитной организацией.

На наличные деньги, предназначенные для перевозки, в кредитной организации, ВСП, отправляющих наличные деньги, заведующим кассой, кассовым работником ВСП в произвольной форме должна составляться опись на перевозимые наличные деньги. В описи на перевозимые наличные деньги указываются: наименование кредитной организации, или наименование филиала, или наименование ВСП, отправляющих и получающих наличные деньги, даты составления описи на перевозимые наличные деньги и осуществления перевозки наличных денег, номиналы и суммы наличных денег по каждому номиналу, общая сумма наличных денег, фамилия, инициалы заведующего кассой, кассового работника ВСП, а также проставляется подпись заведующего кассой, кассового работника ВСП.

Количество экземпляров описи на перевозимые наличные деньги определяется кредитной организацией. На наличные деньги, предназначенные для загрузки в банкомат, для сдачи в подразделение Банка России, осуществляющее кассовое обслуживание кредитной организации, ВСП, а также в случае использования считывающих устройств описи на перевозимые наличные деньги допускается оформлять в электронном виде.

8.2. Операции по выдаче, приему наличных денег от инкассаторских, кассового работников для их перевозки осуществляются по расходным кассовым ордерам 0402009, приходным кассовым ордерам 0402008 или приходно-расходным кассовым ордерам 0402007. Приходная часть приходно-расходного кассового ордера 0402007 направляется в кредитную организацию, ВСП, получающие наличные деньги, расходная часть приходно-расходного кассового ордера 0402007 остается в кредитной организации, ВСП, отправляющих наличные деньги.

Наличные деньги выдаются инкассаторским, кассовому работникам заведующим кассой, кассовым работником ВСП пачками банкнот, мешками с монетой, отдельными корешками, банкнотами и монетами Банка России или сумками с наличными деньгами.

8.3. Инкассаторские, кассовый работники должны принимать пачки банкнот для их перевозки по надписям на верхних накладках пачек банкнот с проверкой количества корешков, целости упаковки, наличия реквизитов на верхних накладках пачек банкнот, пломбах, оттисках клише; мешки с монетой по надписям на ярлыках к мешкам с монетой с проверкой целости упаковки, наличия реквизитов на пломбах и ярлыках к мешкам с монетой. Отдельные корешки, банкноты и монеты Банка России принимаются полистным, поштучным пересчетом.

Принятые наличные деньги должны упаковываться в сумку инкассаторскими, кассовым работниками под контролем заведующего кассой, кассового работника ВСП. Сумка с наличными деньгами снабжается ярлыком, на котором проставляются: наименование кредитной организации, или наименование филиала, или наименование ВСП, отправляющих и получающих наличные деньги, дата упаковки, сумма наличных денег, фамилия, инициалы и подпись инкассаторского, кассового работника, осуществлявшего упаковку сумки с наличными деньгами. Сумка с наличными деньгами опломбировывается указанным работником.

8.4. Заведующий кассой, кассовый работник ВСП упаковывают наличные деньги, предназначенные для перевозки, в сумки. Сумка с наличными деньгами снабжается ярлыком с указанием реквизитов, предусмотренных абзацем вторым пункта 8.3 настоящего Положения, фамилии, инициалов и проставлением подписи заведующего кассой, кассового работника ВСП, работника, осуществлявшего упаковку сумки с наличными деньгами. Сумка с наличными деньгами опломбировывается указанным работником. Сумки с наличными деньгами должны приниматься инкассаторскими, кассовым работниками по надписям на ярлыках к сумкам с наличными деньгами с проверкой целости упаковки, наличия реквизитов на пломбах и ярлыках к сумкам с наличными деньгами.

В случае использования в кредитной организации считывающих устройств инкассаторский, кассовый работник должен произвести считывание идентификатора сумки с наличными деньгами для проведения автоматической сверки с данными описи.

8.5. В кредитной организации, ВСП, получающих наличные деньги, прием наличных денег, сумок с наличными деньгами осуществляется заведующим кассой, кассовым работником ВСП в соответствии с пунктами 8.3 и 8.4 настоящего Положения.

Прием в кредитной организации, ВСП от инкассаторских, кассового работников наличных денег, полученных в результате осуществления разменных операций в организациях, должен осуществляться заведующим кассой, кассовым работником ВСП полистным, поштучным пересчетом или по надписям на ярлыках к сумкам с наличными деньгами с проверкой целости упаковки, наличия реквизитов на пломбах и ярлыках к сумкам с наличными деньгами.

Наличные деньги из сумок с нарушением упаковки должны приниматься заведующим кассой, кассовым работником ВСП полистным, поштучным пересчетом в присутствии инкассаторских, кассового работников, доставивших сумки. В случае выявления излишка, недостачи наличных денег при пересчете наличных денег из сумки, доставленной инкассаторскими, кассовым работниками, заведующим кассой, кассовым работником ВСП составляется акт пересчета в двух экземплярах. Один экземпляр акта пересчета направляется в кассовые документы, другой экземпляр акта пересчета направляется в кредитную организацию, ВСП, отправившие наличные деньги. В случае выявления излишка, недостачи наличных денег при пересчете наличных денег из сумки, доставленной инкассаторскими работниками другой кредитной организации, организации, входящей в систему Банка России, составляется дополнительный экземпляр акта пересчета.

8.6. Наличные деньги, перевозимые из кредитной организации, ВСП и предназначенные для вложения в автоматический сейф, должны упаковываться в сумку. На сумке с наличными деньгами проставляются данные, позволяющие идентифицировать принадлежность сумки кредитной организации, ВСП.

При вложении сумки с наличными деньгами в автоматический сейф инкассаторские, кассовый работники должны ввести данные сумки, предусмотренные абзацем первым настоящего пункта, а также персональный код, пароль или другие определенные кредитной организацией идентифицирующие кредитную организацию, ВСП данные.

После вложения сумки с наличными деньгами в автоматический сейф инкассаторские, кассовый работники должны вывести подтверждающую осуществление операции по приему сумки с наличными деньгами распечатку автоматического сейфа, в которой содержится информация о кредитной организации, ВСП, дате и времени вложения сумки с наличными деньгами в автоматический сейф.

8.7. Наличные деньги, предназначенные для перевозки из кредитной организации, ВСП в подразделение Банка России, должны выдаваться заведующим кассой, кассовым работником ВСП инкассаторским, кассовому работникам пачками банкнот, мешками с монетой, кассетами с пачками (корешками, банкнотами), мешками с монетой, применяемыми подразделениями Банка России.

Прием в кредитной организации, ВСП наличных денег, полученных в подразделении Банка России, должен осуществляться заведующим кассой, кассовым работником ВСП пачками банкнот, мешками с монетой, кассетами с пачками банкнот, мешками с монетой.

8.8. При перевозке наличных денег из кредитной организации, ВСП клиенту порядок передачи клиенту инкассаторскими, кассовым работниками наличных денег, полученных в соответствии с главой 5 настоящего Положения, а также наличных денег, предназначенных для разменных операций, согласовывается с клиентом.

8.9. Наличные деньги, сумки с наличными деньгами, предназначенные для перевозки, допускается выдавать инкассаторским работникам накануне дня их перевозки. Хранение сумок с наличными деньгами инкассаторскими работниками осуществляется в соответствии с главой 18 настоящего Положения.

8.10. В кредитной организации, ВСП прием от инкассаторских, кассового работников и выдачу инкассаторским, кассовому работникам наличных денег при перевозке вправе осуществлять кассовый работник, на которого возложены указанные функции, в соответствии с настоящей главой. Передача наличных денег, сумок с наличными деньгами между заведующим кассой и кассовым работником, осуществляющим прием, выдачу наличных денег для перевозки, в операционное время осуществляется по книге 0402124, в послеоперационное время, в выходные дни, нерабочие праздничные дни — по приходному кассовому ордеру 0402008, расходному кассовому ордеру 0402009. Хранение по окончании рабочего дня наличных денег, сумок с наличными деньгами кассовым работником, осуществлявшим прием, выдачу наличных денег для перевозки в послеоперационное время, в выходные дни, нерабочие праздничные дни, должно осуществляться в соответствии с абзацем первым пункта 6.6 настоящего Положения.

Глава 9. Инкассация наличных денег

9.1. В подразделении инкассации должен вестись учет информации об организациях, инкассацию наличных денег которых осуществляет данное подразделение, количестве и номерах сумок, в которых организациями осуществляется сдача наличных денег в кредитную организацию, ВСП.

9.2. Количество порожних сумок, выдаваемых организации, определяется кредитной организацией с учетом объема инкассируемых наличных денег.

9.3. Руководитель инкассации должен составлять маршруты инкассации наличных денег и графики заездов инкассаторских работников в организации. Время и периодичность заездов устанавливаются руководителем инкассации по согласованию с организацией.

9.4. Инкассаторские работники перед выездом на маршрут инкассации наличных денег должны получить доверенности на перевозку наличных денег, инкассацию наличных денег, штамп, ключи, считывающие устройства (в случае их использования).

9.5. Перед получением в организации сумки с наличными деньгами инкассаторский работник должен предъявить кассовому работнику организации документы, предусмотренные пунктом 7.5 настоящего Положения.

Кассовый работник организации предъявляет инкассаторскому работнику образец упаковки, передает сумку с наличными деньгами, а также накладную к сумке 0402300 и квитанцию к сумке 0402300.

9.6. При приеме в организации сумки с наличными деньгами инкассаторский работник в присутствии кассового работника организации должен проверить целость упаковки, соответствие сумки имеющемуся образцу упаковки, правильность заполнения накладной к сумке 0402300 и квитанции к сумке 0402300.

Инкассаторский работник в присутствии кассового работника организации должен проверить соответствие сумм наличных денег, проставленных в накладной к сумке 0402300 и квитанции к сумке 0402300, номера сумки, указанного в накладной к сумке 0402300 и квитанции к сумке 0402300, номеру принимаемой сумки с наличными деньгами.

При приеме сумки с наличными деньгами инкассаторский работник должен подписать квитанцию к сумке 0402300, проставить оттиск штампа, дату приема сумки с наличными деньгами и возвратить квитанцию к сумке 0402300 кассовому работнику организации.

9.7. В случае использования инкассаторским работником считывающего устройства кассовый работник организации передает инкассаторскому работнику сумку с наличными деньгами и квитанцию к сумке 0402300, в которой не указаны суммы вложенных в сумку наличных денег. Инкассаторский работник в присутствии кассового работника организации должен проверить соответствие номера сумки, указанного в квитанции к сумке 0402300, номеру принимаемой сумки с наличными деньгами, произвести считывание идентификатора сумки с наличными деньгами с использованием считывающего устройства для проведения автоматической сверки с данными заявки и возвратить кассовому работнику организации квитанцию к сумке 0402300 с проставленными в ней подписью, оттиском штампа, датой приема сумки с наличными деньгами.

9.8. При выявлении нарушения упаковки, неправильного составления препроводительной ведомости к сумке 0402300 прием сумки с наличными деньгами инкассаторским работником не производится. В присутствии инкассаторского работника кассовым работником организации устраняются нарушения упаковки и ошибки в составлении препроводительной ведомости к сумке 0402300, либо прием сумок с наличными деньгами в организации осуществляется инкассаторскими работниками при очередном заезде.

9.9. Принятые инкассаторским работником в организации сумки с наличными деньгами, накладные к сумкам 0402300 на все время работы на маршруте инкассации наличных денег должны размещаться инкассаторскими работниками в автотранспорте.

9.10. По окончании маршрута инкассации наличных денег инкассаторские работники должны сдать сумки с наличными деньгами в кредитную организацию, ВСП. Прием сумок с наличными деньгами от инкассаторских работников осуществляется в соответствии с пунктами 4.3 — 4.7 настоящего Положения.

9.11. После сдачи сумок с наличными деньгами в кредитную организацию, ВСП инкассаторские работники должны передать руководителю инкассации (дежурному инкассаторскому работнику) экземпляр журнала 0402301, а также доверенности на перевозку наличных денег, инкассацию наличных денег, штамп, ключи, считывающие устройства (в случае их использования).

9.12. Инкассация наличных денег физических лиц осуществляется в соответствии с требованиями, установленными в настоящей главе для инкассации наличных денег организаций.

Раздел IV. Организация работы с наличными деньгами при использовании автоматических устройств

Глава 10. Основные положения по организации работы с наличными деньгами при использовании автоматических устройств

10.1. Операции по загрузке, изъятию наличных денег из банкомата, а также изъятию наличных денег из автоматического приемного устройства, автоматического сейфа должны осуществляться инкассаторскими, кассовыми работниками в количестве не менее двух человек, на одного из которых распорядительным документом кредитной организации возлагаются функции контролирующего работника. В случае осуществления дистанционного видеонаблюдения с применением телевизионной системы наблюдения и регистрации операции по загрузке, изъятию наличных денег из банкомата, а также изъятию наличных денег из автоматического приемного устройства, автоматического сейфа допускается осуществлять одним инкассаторским, кассовым работником.

Операции по загрузке, изъятию наличных денег из кассового терминала выполняются кассовым работником, осуществляющим обслуживание клиентов с применением этого кассового терминала.

10.2. Автоматическое устройство должно обеспечивать возможность вывода на бумажный носитель информации о суммах наличных денег, фактически изъятых из автоматического устройства и загруженных в автоматическое устройство соответственно при изъятии из автоматического устройства и загрузке в автоматическое устройство наличных денег.

Глава 11. Организация работы с наличными деньгами при использовании банкоматов, автоматических приемных устройств и кассовых терминалов

11.1. Загрузка банкомата и кассового терминала наличными деньгами осуществляется по мере необходимости.

Наличные деньги для загрузки банкомата и кассового терминала должны быть обработаны в соответствии с абзацем вторым пункта 2.9 настоящего Положения.

11.2. Наличные деньги для загрузки банкомата выдаются инкассаторским, кассовым работникам заведующим кассой, кассовым работником ВСП по расходному кассовому ордеру 0402009.

Перед загрузкой банкомата инкассаторские, кассовые работники должны вывести из банкомата распечатку о сумме наличных денег, находящихся в банкомате на момент его вскрытия, проставить на распечатке банкомата подписи и изъять сумки из банкомата, после чего загрузить сумки с наличными деньгами в банкомат, вывести из банкомата распечатку, подтверждающую операцию загрузки наличных денег, и проставить на ней подписи.

11.3. Прием в кредитной организации, ВСП заведующим кассой, кассовым работником ВСП от инкассаторских, кассовых работников наличных денег, изъятых из банкомата, осуществляется по приходному кассовому ордеру 0402008.

Прием наличных денег, изъятых из банкомата, должен осуществляться полистным, поштучным пересчетом или сумками с наличными деньгами по прикрепленным к ним способом, определенным кредитной организацией в соответствии с технологией изъятия сумок с наличными деньгами из банкомата, распечаткам о сумме наличных денег, находившихся в банкомате на момент вскрытия, с проверкой целости упаковки, наличия реквизитов на пломбах.

При выявлении излишка, недостачи при приеме наличных денег, изъятых из банкомата, полистным, поштучным пересчетом составляется акт пересчета в одном экземпляре. В случае выявления излишка, недостачи при приеме наличных денег от инкассаторских работников другой кредитной организации, организации, входящей в систему Банка России, составляется дополнительный экземпляр акта пересчета.

11.4. Передача наличных денег между заведующим кассой и кассовым работником, осуществляющим операции по обслуживанию клиентов с применением кассового терминала, в операционное время осуществляется по книге 0402124, в послеоперационное время, в выходные дни, нерабочие праздничные дни, а также в случае хранения наличных денег в кассовом терминале — по приходному кассовому ордеру 0402008, расходному кассовому ордеру 0402009.

Обслуживание клиентов с применением кассового терминала осуществляется одним или несколькими кассовыми работниками кредитной организации, ВСП с учетом требований, установленных в главах 3 и 5 настоящего Положения.

11.5. Изъятие наличных денег инкассаторскими, кассовыми работниками из автоматического приемного устройства и прием указанных наличных денег в кредитной организации осуществляются в соответствии с требованиями, установленными в настоящей главе для изъятия наличных денег из банкоматов и приема их в кредитной организации.

11.6. В случае привлечения кредитной организацией организации, оказывающей услуги по перевозке ценных грузов, для осуществления операций загрузки наличных денег в банкомат, изъятия сумок с наличными деньгами из автоматических устройств указанные операции должны осуществляться в порядке, установленном настоящим Положением.

Глава 12. Организация работы с наличными деньгами при использовании автоматических сейфов

12.1. Перед изъятием сумок с наличными деньгами из автоматического сейфа инкассаторские, кассовые работники должны вывести распечатку автоматического сейфа, в которой указаны идентифицирующие клиентов данные и номера сумок с наличными деньгами или данные, позволяющие идентифицировать принадлежность сумки кредитной организации, ВСП, и изъять из автоматического сейфа сумки с наличными деньгами. Инкассаторские, кассовые работники должны сверить данные распечатки автоматического сейфа с реквизитами, предусмотренными пунктами 4.9, 8.6 настоящего Положения, нанесенными на сумки с наличными деньгами, изъятые из автоматического сейфа, а также их общее количество и подписать распечатку автоматического сейфа.

12.2. Сумки с наличными деньгами, изъятые из автоматических сейфов, должны приниматься кассовым, контролирующим работником от инкассаторских, кассовых работников вместе с накладными к сумкам 0402300 (в случае если накладные к сумкам 0402300 прикреплялись к сумкам с наличными деньгами), распечатками автоматических сейфов в соответствии с пунктами 4.5 — 4.7 настоящего Положения.

Изъятые из автоматического сейфа сумки с наличными деньгами, перевозимые из кредитной организации, ВСП, должны приниматься от инкассаторских, кассовых работников заведующим кассой, кассовым работником ВСП по надписям на ярлыках к сумкам с наличными деньгами с проверкой целости упаковки, наличия реквизитов на пломбах и ярлыках к сумкам с наличными деньгами.

Прием сумок с наличными деньгами с нарушением упаковки осуществляется в соответствии с абзацем третьим пункта 8.5 настоящего Положения.

Раздел V. Обработка, формирование и упаковка наличных денег, а также работа с сомнительными денежными знаками Банка России, неплатежеспособными денежными знаками Банка России

Глава 13. Обработка наличных денег

13.1. Обработка наличных денег осуществляется кассовыми работниками в присутствии контролирующего работника (контролирующих работников), за исключением пересчета наличных денег, осуществляемого кассовым работником в присутствии клиента, инкассаторского работника.

13.2. Контролирующий работник должен принять от кассового работника, осуществлявшего прием сумок с наличными деньгами от клиентов, сумки с наличными деньгами, пересчитанные наличные деньги из сумок с нарушением упаковки, ведомости к сумкам 0402300, накладные к сумкам 0402300, акты пересчета, распечатки автоматического сейфа, журналы 0402301, справку 0402302, порожние сумки с проверкой соответствия номеров принимаемых сумок с наличными деньгами номерам, указанным в журналах 0402301, целости упаковки и должен подписать справку 0402302.

13.3. В течение рабочего дня контролирующий работник должен хранить принятые сумки с наличными деньгами в индивидуальном устройстве для хранения.

13.4. Учет сумок с наличными деньгами, подлежащими обработке, и результатов пересчета наличных денег, изъятых из сумок, должен вестись контролирующим работником в контрольной ведомости 0402010 (приложение 11 к настоящему Положению).

Кассовые работники должны вести учет сумм наличных денег, принятых на обработку и сданных после обработки, в контрольных листах 0402011 (приложение 12 к настоящему Положению).

Осуществление полистного, поштучного пересчета и сортировки наличных денег, изъятых из сумок, организуется с учетом определения принадлежности обрабатываемых наличных денег клиенту.

13.5. После обработки наличных денег, изъятых из сумок, должны быть сверены фактически полученные суммы наличных денег с суммами, указанными в ведомостях к сумкам 0402300 и накладных к сумкам 0402300.

При соответствии указанных сумм кассовый и контролирующий работники должны подписать ведомости к сумкам 0402300 и накладные к сумкам 0402300.

При несоответствии сумм наличных денег, фактически полученных при обработке, суммам, указанным в ведомости к сумке 0402300 и накладной к сумке 0402300, составляется акт вскрытия сумки и пересчета вложенных наличных денег, предусмотренный в препроводительной ведомости к сумке 0402300, с суммами, указанными в заявке, — акт пересчета.

13.6. После вскрытия сумок и обработки наличных денег, изъятых из сумок, контролирующий работник должен сверить суммы, отраженные в контрольной ведомости 0402010, с записями в контрольных листах 0402011 кассовых работников. Указанная сверка оформляется подписями кассового и контролирующего работников под общими суммами наличных денег в контрольной ведомости 0402010.

13.7. В конце рабочего дня контролирующий работник должен сопоставить суммы наличных денег по контрольной ведомости 0402010 с учетом выявленных излишков, недостач, сомнительных денежных знаков Банка России, неплатежеспособных денежных знаков Банка России и фактические суммы обработанных наличных денег, передать обработанные наличные деньги, контрольную ведомость 0402010, ведомости к сумкам 0402300, накладные к сумкам 0402300, журналы 0402301, распечатки автоматических сейфов, акты пересчета заведующему кассой, который должен проставить подпись в справке 0402302.

Для выдачи наличных денег кассовыми работниками клиентам допускается передача в течение рабочего дня обработанных наличных денег из сумок, ведомостей к сумкам 0402300, накладных к сумкам 0402300, распечаток автоматических сейфов контролирующим работником заведующему кассой с проставлением заведующим кассой подписи в справке 0402302.

Контролирующий работник должен проверить соответствие количества порожних сумок количеству сумок с наличными деньгами, полученных им для обработки, и передать заведующему кассой порожние сумки по завершении рабочего дня.

13.8. Прием пачек банкнот, мешков с монетой, а также сумок с наличными деньгами, изъятых из автоматического устройства (в случае сдачи сумок с наличными деньгами кредитной организацией, ВСП), пачек банкнот, мешков с монетой, сумок с наличными деньгами, сформированных и упакованных организацией, входящей в систему Банка России, для их полистного, поштучного пересчета должен осуществляться контролирующим работником от заведующего кассой с проставлением контролирующим работником подписи в книге 0402124.

Контролирующий работник должен выдавать на обработку пачки банкнот, мешки с монетой, а также сумки с наличными деньгами кассовому работнику с проставлением кассовым работником подписи в книге 0402124.

Кассовый работник должен принять от контролирующего работника пачки банкнот, мешки с монетой, а также сумки с наличными деньгами по надписям на верхних накладках пачек банкнот, ярлыках к мешкам с монетой, ярлыках к сумкам с наличными деньгами, отразить суммы наличных денег в контрольном листе 0402011 и осуществить полистный, поштучный пересчет и сортировку наличных денег.

В случае выявления в кредитной организации, ВСП излишка, недостачи наличных денег в пачке банкнот, мешке с монетой, сформированных и упакованных кассовым работником другой кредитной организации, ВСП, организацией, входящей в систему Банка России, контролирующим работником составляется акт 0402145 в двух экземплярах, один из которых направляется кредитной организации, ВСП, организации, входящей в систему Банка России, в упаковке которых выявлен излишек, недостача. В случае выявления в кредитной организации, ВСП излишка, недостачи наличных денег в сумке с наличными деньгами, сформированной и упакованной организацией, входящей в систему Банка России, контролирующим работником составляется акт пересчета в двух экземплярах, один из которых направляется организации, входящей в систему Банка России.

В кредитной организации, ВСП на выявленные излишек, недостачу наличных денег в пачках банкнот, мешках с монетой, сформированных и упакованных кассовыми работниками этой кредитной организации, ВСП, или в сумках с наличными деньгами, изъятых из автоматических устройств, контролирующим работником составляется в одном экземпляре акт 0402145 или акт пересчета. В случае выявления излишка, недостачи наличных денег в сумках с наличными деньгами, доставленных инкассаторскими работниками другой кредитной организации, организации, входящей в систему Банка России, составляется дополнительный экземпляр акта пересчета.

Контролирующий работник должен принять от кассовых работников обработанные наличные деньги, сверить соответствие фактически полученных сумм после обработки наличных денег суммам наличных денег, выданным для обработки, данным распечаток автоматических устройств с учетом составленных актов 0402145, актов пересчета, подписать контрольные листы 0402011 кассовых работников и отразить принятые суммы наличных денег в книге 0402124.

Акты 0402145, акты пересчета контролирующий работник должен направить бухгалтерскому работнику для оформления приходных кассовых ордеров 0402008, расходных кассовых ордеров 0402009.

Наличные деньги, приходные кассовые ордера 0402008, расходные кассовые ордера 0402009, распечатки автоматических устройств, акты 0402145, акты пересчета контролирующий работник должен сдать заведующему кассой с проставлением заведующим кассой подписи в книге 0402124.

13.9. При совместном выполнении кассовыми, контролирующим работниками обработки наличных денег и заключении с указанными работниками договора о коллективной (бригадной) материальной ответственности обработка наличных денег может осуществляться без ведения контрольной ведомости 0402010, контрольных листов 0402011.

13.10. В кредитной организации, ВСП предварительная подготовка наличных денег для выдачи клиентам или перевозки наличных денег, в том числе для загрузки банкомата, производится кассовым работником под контролем заведующего кассой или контролирующего работника.

Предварительно подготовленные наличные деньги должны вкладываться кассовым работником в сумку или индивидуальное устройство для хранения, которые опломбировываются указанным работником и снабжаются ярлыком, на котором проставляются дата вложения, общая сумма вложенных наличных денег, наименование организации, или наименование кредитной организации, или наименование филиала, или наименование ВСП, для выдачи которым производилась предварительная подготовка наличных денег, фамилия, инициалы и подпись кассового работника.

Передача наличных денег, в том числе предварительно подготовленных наличных денег, между заведующим кассой, контролирующим, кассовым работниками должна производиться с проставлением подписей указанными работниками в книгах 0402124.

Глава 14. Формирование и упаковка наличных денег

14.1. Рассортированные по номиналам годные к обращению и ветхие банкноты Банка России, а также годная к обращению и дефектная монета Банка России должны формироваться и упаковываться кассовыми работниками отдельно.

14.2. Каждые 100 листов банкнот Банка России одного номинала, ориентированные в одном положении, формируются в полные корешки, банкноты Банка России одного номинала, из которых нельзя сформировать полные корешки, формируются в неполные корешки. Полные, неполные корешки обандероливаются в зависимости от способа упаковки пачки банкнот крестообразно или кольцевой поперечной бандеролью.

14.3. Каждые десять полных корешков одного номинала формируются и упаковываются в полную пачку банкнот по 1000 листов, полные корешки одного номинала, из которых нельзя сформировать полные пачки банкнот, формируются и упаковываются в неполные пачки банкнот. Каждая полная и неполная пачка банкнот снабжается верхней и нижней накладками.

На верхней накладке полной, неполной пачки банкнот проставляются: слова «Банкноты Банка России», символ рубля, сумма цифрами, количество и номинал банкнот Банка России, год образца, наименование кредитной организации, или наименование филиала, или наименование ВСП, банковский идентификационный код подразделения Банка России, осуществляющего кассовое обслуживание кредитной организации, ВСП (при наличии), дата, фамилия, инициалы и подпись кассового работника, осуществлявшего формирование и упаковку пачки банкнот. При заполнении верхней накладки полной, неполной пачки банкнот от руки сумма проставляется цифрами и прописью.

При осуществлении обработки банкнот Банка России с применением автоматизированного комплекса, обеспечивающего автоматическую маркировку, формирование и упаковку пачек банкнот (далее — автоматизированный комплекс), на верхней накладке пачки банкнот вместо подписи кассового работника, производившего обработку банкнот Банка России, проставляется определенная кредитной организацией информация, позволяющая идентифицировать указанного работника, оттиск (оттиски) клише на сварочном шве (сварочных швах) полиэтиленовой упаковки пачки банкнот не проставляется. Пачка банкнот, сформированная с применением автоматизированного комплекса, может не снабжаться нижней накладкой.

14.4. Полные и неполные корешки банкнот Банка России одного номинала или один неполный корешок одного номинала формируются и упаковываются кассовым работником в неполно-сборные пачки банкнот, которые не должны содержать более 1000 листов. Неполно-сборные пачки банкнот снабжаются верхней и нижней накладками. На верхних накладках неполно-сборных пачек банкнот указываются: надпись «Неполно-сборная», наименование кредитной организации, или наименование филиала, или наименование ВСП, год образца, количество и номинал банкнот Банка России, символ рубля, сумма цифрами и прописью, дата, фамилия, инициалы кассового работника, осуществлявшего формирование и упаковку пачки банкнот, а также проставляется подпись указанного работника.

14.5. Полные и неполные корешки разных номиналов формируются и упаковываются кассовым работником в сборные пачки банкнот, которые не должны содержать более 1000 листов. Сборные пачки банкнот снабжаются верхней и нижней накладками. На верхних накладках сборных пачек банкнот указываются: надпись «Сборная», наименование кредитной организации, или наименование филиала, или наименование ВСП, год образца, количество и сумма цифрами банкнот Банка России каждого номинала, символ рубля, общая сумма цифрами и прописью, дата, фамилия, инициалы кассового работника, осуществлявшего формирование и упаковку пачки банкнот, а также проставляется подпись указанного работника.

14.6. Пачка банкнот из корешков, обандероленных крестообразно или кольцевой поперечной бандеролью, упаковывается кассовым работником в полиэтиленовую упаковку. Оттиск клише на сварочном шве полиэтиленовой упаковки пачки банкнот должен иметь следующие реквизиты: наименование кредитной организации, или наименование филиала, или наименование ВСП либо банковский идентификационный код кредитной организации, код кассового работника.

Пачка банкнот из корешков, обандероленных крестообразно, может обвязываться кассовым работником без узлов и надрывов крестообразно двойной вязкой на четыре глухих узла и снабжаться пломбой. Пломба должна иметь следующие реквизиты: наименование кредитной организации, или наименование филиала, или наименование ВСП либо банковский идентификационный код кредитной организации, номер пломбы кассового работника.

14.7. Монета Банка России формируется и упаковывается кассовыми работниками по номиналам в полные и неполные мешки без наружных швов.

Максимальная сумма вложения в один мешок составляет для монет Банка России номиналом 1 копейка — 40 рублей, 5 копеек — 100 рублей, 10 копеек — 250 рублей, 50 копеек — 1 000 рублей, 1 рубль — 1 500 рублей, 2 рубля — 2 000 рублей, 5 рублей — 5 000 рублей, 10 рублей — 10 000 рублей, 25 рублей — 12 500 рублей.

Монета Банка России разных номиналов формируется и упаковывается кассовым работником в сборные мешки весом не более 7 кг. На ярлыках к мешкам с монетой проставляются: наименование кредитной организации, или наименование филиала, или наименование ВСП, банковский идентификационный код подразделения Банка России, осуществляющего кассовое обслуживание кредитной организации, ВСП (при наличии), номинал монеты Банка России, символ рубля, сумма цифрами, дата, фамилия, инициалы и подпись кассового работника, осуществлявшего пересчет, формирование и упаковку мешка с монетой. На ярлыках к сборным мешкам с монетой дополнительно проставляются цифрами суммы монеты Банка России по каждому номиналу, а также надпись «Сборный». Мешок с монетой снабжается пломбой, содержащей реквизиты, установленные абзацем вторым пункта 14.6 настоящего Положения. При заполнении ярлыка к мешку с монетой от руки сумма проставляется цифрами и прописью.

Монету Банка России допускается формировать предварительно в пакеты или тюбики. Максимальная сумма вложения монеты Банка России в пакет, тюбик определяется заведующим кассой. На пакетах или тюбиках проставляются: количество и номинал монеты Банка России, символ рубля, сумма цифрами.

14.8. На верхних накладках пачек банкнот с ветхими банкнотами Банка России проставляется надпись «Ветхие», на ярлыках к мешкам с дефектной монетой Банка России — надпись «Дефектные».

14.9. Банкноты и монету Банка России, предназначенные для выдачи клиентам, для перевозки между кредитной организацией и ее ВСП, в день их упаковки в полные, неполные, неполно-сборные и сборные пачки банкнот допускается обвязывать крестообразно обвязкой без наложения пломб или упаковывать в полиэтиленовую упаковку без проставления оттиска (оттисков) клише, в полные и неполные мешки с монетой без наложения пломб или в полиэтиленовую упаковку без проставления оттиска (оттисков) клише, которые снабжаются ярлыками, содержащими реквизиты, предусмотренные абзацем третьим пункта 14.7 настоящего Положения.

Банкноты и монету Банка России, полные и неполные корешки банкнот Банка России одного или разных номиналов для хранения в хранилище ценностей допускается упаковывать в сумку, которая снабжается ярлыком. На ярлыке к сумке с наличными деньгами проставляются: общая сумма цифрами банкнот Банка России, монеты Банка России, дата, фамилия, инициалы кассового работника, осуществлявшего упаковку сумки с наличными деньгами.

14.10. Кредитные организации, ВСП могут упаковывать полные пачки банкнот, полные корешки, банкноты Банка России, полные мешки с монетой в кассеты, предусмотренные пунктом 8.7 настоящего Положения.

Десять полных пачек банкнот или сто полных корешков одного номинала формируются и упаковываются в полную кассету. Меньшее количество полных пачек банкнот или полных корешков одного номинала формируется и упаковывается в неполную кассету.

Кассета с пачками (корешками, банкнотами), мешками с монетой снабжается ярлыком, на котором указываются: наименование кредитной организации, или наименование филиала, или наименование ВСП; банковский идентификационный код подразделения Банка России, осуществляющего кассовое обслуживание кредитной организации, ВСП (при наличии); условное обозначение принадлежности упаковки; для кассеты с пачками (корешками, банкнотами) — слова «Банкноты Банка России», «Годные» или «Ветхие», год образца; для кассеты с мешками с монетой — слова «Монета Банка России»; номинал банкнот Банка России (монеты Банка России); количество вложенных пачек (корешков, банкнот), мешков с монетой в кассету; символ рубля, сумма вложения цифрами и прописью; дата упаковки кассеты; номера пломб; фамилия, инициалы кассового работника, осуществлявшего формирование и упаковку кассеты, а также проставляется подпись указанного работника.

Глава 15. Работа с сомнительными денежными знаками Банка России, неплатежеспособными денежными знаками Банка России

15.1. При приеме и обработке наличных денег кассовые работники должны осуществлять контроль их платежеспособности, в том числе подлинности, в соответствии с Указанием Банка России N 1778-У и информационными сообщениями, получаемыми от Банка России.

15.2. В случае выявления при приеме наличных денег от клиента, организации, входящей в систему Банка России, сомнительных денежных знаков Банка России, неплатежеспособных денежных знаков Банка России переоформление приходных кассовых документов осуществляется в соответствии с главой 3 настоящего Положения.

На выявленной неплатежеспособной банкноте Банка России, не имеющей признаков подделки, кассовый работник должен проставить оттиск штампа «В обмене отказано», наименование кредитной организации, или наименование филиала, или наименование ВСП, дату, фамилию, инициалы и подпись. Неплатежеспособные денежные знаки Банка России, не имеющие признаков подделки, передаются клиенту, организации, входящей в систему Банка России.

На сомнительные денежные знаки Банка России, имеющие признаки подделки денежные знаки Банка России кассовый работник должен составить справку 0402159 в двух экземплярах. В справке 0402159 отражаются реквизиты каждого сомнительного денежного знака Банка России или имеющего признаки подделки денежного знака Банка России: номинал, год образца, серия и номер, в графе «дополнительные реквизиты» для монеты Банка России указывается наименование монетного двора. Справка 0402159 подписывается кассовым работником.

На сомнительный денежный знак Банка России, имеющий признаки подделки денежный знак Банка России в кредитной организации, ВСП должен быть оформлен ордер по передаче ценностей 0402102. Экземпляр справки 0402159 и ордер по передаче ценностей 0402102 передаются кассовым работником заведующему кассой, экземпляр справки 0402159 с проставленным оттиском штампа кассы выдается клиенту, организации, входящей в систему Банка России. При выдаче клиенту, организации, входящей в систему Банка России, справки 0402159 кассовый работник обязан предъявить, не выдавая на руки, сомнительные денежные знаки Банка России, имеющие признаки подделки денежные знаки Банка России для сличения их реквизитов с реквизитами, указанными в справке 0402159.

15.3. В случае выявления сомнительного денежного знака Банка России, неплатежеспособного денежного знака Банка России при пересчете наличных денег из сумок, поступивших в кредитную организацию, ВСП от организаций, контролирующий работник должен составить акт вскрытия сумки и пересчета вложенных наличных денег, предусмотренный в препроводительной ведомости к сумке 0402300, при представлении организацией в кредитную организацию, ВСП заявки, при пересчете наличных денег из сумок с нарушением упаковки, из сумок, изъятых из автоматического устройства, и из сумок, сформированных и упакованных организацией, входящей в систему Банка России, — акт пересчета.

В случае выявления сомнительных денежных знаков Банка России, неплатежеспособных денежных знаков Банка России при полистном, поштучном пересчете пачек банкнот, мешков с монетой должен быть составлен акт 0402145.

В акте вскрытия сумки и пересчета вложенных наличных денег, предусмотренном в препроводительной ведомости к сумке 0402300, акте 0402145, акте пересчета дополнительно проставляются реквизиты выявленного сомнительного денежного знака Банка России, неплатежеспособного денежного знака Банка России, предусмотренные абзацем третьим пункта 15.2 настоящего Положения.

Акты 0402145, акты пересчета, акты вскрытия сумки и пересчета вложенных наличных денег, предусмотренные в препроводительной ведомости к сумке 0402300, должны быть направлены бухгалтерскому работнику для оформления расходных кассовых ордеров 0402009, ордеров по передаче ценностей 0402102.

Расходные кассовые ордера 0402009, ордера по передаче ценностей 0402102, акты 0402145, акты пересчета, акты вскрытия сумки и пересчета вложенных наличных денег, предусмотренные в препроводительной ведомости к сумке 0402300, должны быть переданы контролирующим работником заведующему кассой.

15.4. О выявлении имеющих признаки подделки денежных знаков Банка России при приеме, обработке наличных денег кассовый работник должен поставить в известность заведующего кассой, который в течение рабочего дня должен известить о факте обнаружения указанных денежных знаков территориальный орган внутренних дел.

15.5. Кредитная организация, ВСП обязаны принимать от клиентов сомнительные денежные знаки Банка России для их передачи на экспертизу в подразделение Банка России.

15.6. Сомнительные денежные знаки Банка России принимаются кредитной организацией, ВСП по оформленным клиентом или кассовым работником в произвольной форме заявлению на прием сомнительных денежных знаков в одном экземпляре и описи сомнительных денежных знаков в двух экземплярах.

В заявлении на прием сомнительных денежных знаков указываются: наименование организации и адрес ее фактического нахождения или фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лица и адрес его места жительства, дата составления заявления, общая сумма сдаваемых на экспертизу сомнительных денежных знаков Банка России, способ получения суммы сдаваемых на экспертизу сомнительных денежных знаков Банка России в случае их обмена, а также проставляется подпись клиента.

В описи сомнительных денежных знаков указываются: наименование организации или фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лица, дата составления описи, общая сумма сдаваемых на экспертизу сомнительных денежных знаков Банка России, их реквизиты, предусмотренные абзацем третьим пункта 15.2 настоящего Положения, а также проставляется подпись клиента. По просьбе клиента кассовый работник обязан оказать ему помощь при проставлении в описи сомнительных денежных знаков реквизитов сомнительных денежных знаков Банка России.

Сомнительные денежные знаки Банка России, неплатежеспособные денежные знаки Банка России, не имеющие признаков подделки, принимаются по номиналу, имеющие признаки подделки денежные знаки Банка России — в условной оценке один рубль за денежный знак Банка России.

Прием на экспертизу имеющих существенные повреждения сомнительных денежных знаков Банка России осуществляется кредитной организацией, ВСП в условной оценке один рубль за упаковку по отдельному заявлению на прием сомнительных денежных знаков, в котором проставляются: наименование организации и адрес ее фактического нахождения или фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лица и адрес его места жительства, дата составления заявления, слова «Денежные знаки Банка России», условная оценка имеющих существенные повреждения сомнительных денежных знаков Банка России и подпись клиента. В описи сомнительных денежных знаков вместо реквизитов, предусмотренных абзацем третьим пункта 15.2 настоящего Положения, проставляется надпись «Денежные знаки Банка России в условной оценке 1 рубль». При наличии документа, подтверждающего причину повреждения денежных знаков (справки о пожаре, о стихийном бедствии, протокола дорожно-транспортного происшествия и других подтверждающих документов), клиент прилагает его копию к заявлению на прием сомнительных денежных знаков.

15.7. При приеме от клиента сомнительных денежных знаков Банка России, в том числе имеющих существенные повреждения, бухгалтерский работник на основании заявления на прием сомнительных денежных знаков и описи сомнительных денежных знаков должен оформить ордер по передаче ценностей 0402102 в двух экземплярах на сумму принимаемых сомнительных денежных знаков Банка России и передать его вместе с заявлением на прием сомнительных денежных знаков и описью сомнительных денежных знаков кассовому работнику, осуществлявшему прием указанных денежных знаков. При приеме сомнительных денежных знаков Банка России, в том числе имеющих существенные повреждения, кассовый работник должен сверить по описи сомнительных денежных знаков реквизиты денежных знаков Банка России, их количество и сумму (для имеющих существенные повреждения сомнительных денежных знаков Банка России — условную оценку), подписать два экземпляра описи сомнительных денежных знаков и ордера по передаче ценностей 0402102, проставить на вторых экземплярах ордера по передаче ценностей 0402102 и описи сомнительных денежных знаков оттиск штампа кассы и выдать вторые экземпляры ордера по передаче ценностей 0402102 и описи сомнительных денежных знаков клиенту, сдавшему на экспертизу сомнительные денежные знаки Банка России, в том числе имеющие существенные повреждения. Первые экземпляры ордера по передаче ценностей 0402102 и описи сомнительных денежных знаков передаются кассовым работником заведующему кассой.

15.8. Сомнительные денежные знаки Банка России, выявленные кассовыми работниками или принятые от клиента по заявлению на прием сомнительных денежных знаков, в течение пяти рабочих дней со дня их выявления или приема должны быть направлены кредитной организацией, ВСП на экспертизу в подразделение Банка России в порядке, предусмотренном Указанием Банка России от 27 августа 2008 года N 2060-У «О кассовом обслуживании в учреждениях Банка России кредитных организаций и иных юридических лиц», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 5 сентября 2008 года N 12240, 21 января 2011 года N 19552, 21 ноября 2012 года N 25874, 20 февраля 2015 года N 36137, 24 марта 2017 года N 46128.

15.9. Сомнительные денежные знаки, признанные в результате экспертизы, проведенной подразделением Банка России, имеющими признаки подделки, кредитной организации, ВСП не возвращаются, а подлежат передаче в территориальные органы внутренних дел.

Копия акта экспертизы денежных знаков 0402156 передается кредитной организацией, ВСП клиенту, организации, входящей в систему Банка России, от которых поступили или в упаковке которых были выявлены указанные денежные знаки Банка России, в течение пяти рабочих дней со дня получения кредитной организацией, ВСП от подразделения Банка России акта экспертизы денежных знаков 0402156.

15.10. Кредитная организация, ВСП должны сообщить клиенту, организации, входящей в систему Банка России, по их просьбе в день обращения наименование территориального органа внутренних дел, которому переданы имеющие признаки подделки денежные знаки Банка России.

15.11. Сомнительные денежные знаки Банка России, признанные по результатам экспертизы, проведенной в подразделении Банка России, неплатежеспособными денежными знаками Банка России, не имеющими признаков подделки, возвращаются подразделением Банка России кредитной организации, ВСП для передачи клиенту, организации, входящей в систему Банка России.

Не востребованные клиентом, организацией, входящей в систему Банка России, неплатежеспособные денежные знаки Банка России, не имеющие признаков подделки, хранятся в кредитной организации, ВСП в течение одного года со дня их выявления в кредитной организации, ВСП или поступления от подразделения Банка России после проведения экспертизы. По истечении указанного срока неплатежеспособные банкноты Банка России, не имеющие признаков подделки, должны быть уничтожены путем сжигания или измельчения на машине для уничтожения бумаг без возможности восстановления их первоначального вида. Для этого распорядительным документом кредитной организации создается комиссия, в состав которой входят должностные лица, ответственные за сохранность ценностей.

По результатам уничтожения неплатежеспособных банкнот Банка России, не имеющих признаков подделки, составляется в произвольной форме акт в одном экземпляре. В акте указываются: наименование кредитной организации, или наименование филиала, или наименование ВСП, дата составления акта, номиналы, годы образца, серии, номера, количество уничтоженных неплатежеспособных банкнот Банка России, не имеющих признаков подделки, и их сумма цифрами и прописью, наименование организации, организации, входящей в систему Банка России, или фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лица, от которых они поступили, даты поступления, фамилии, инициалы лиц, производивших уничтожение неплатежеспособных банкнот Банка России, не имеющих признаков подделки, а также проставляются подписи указанных лиц. Акт хранится в деле, предусмотренном абзацем третьим пункта 6.6 настоящего Положения.

15.12. Сумма сомнительных денежных знаков Банка России, выявленных при приеме наличных денег от физического лица и обмененных подразделением Банка России, должна быть возвращена кредитной организацией, ВСП этому физическому лицу по предъявлении справки 0402159 и документа, удостоверяющего личность, или зачислена на банковский счет, счет по вкладу.

Сумма сомнительных денежных знаков Банка России, принятых на экспертизу от физического лица по его просьбе и обмененных подразделением Банка России, должна быть возвращена кредитной организацией, ВСП физическому лицу способом, указанным в заявлении на прием сомнительных денежных знаков.

Сумма сомнительных денежных знаков Банка России, выявленных при приеме наличных денег от организации или их пересчете, а также принятых на экспертизу от организации и обмененных подразделением Банка России, должна быть зачислена на банковский счет организации.

Кредитная организация, ВСП должны вернуть организации, входящей в систему Банка России, сумму сомнительных денежных знаков Банка России, выявленных при приеме наличных денег от организации, входящей в систему Банка России, или при их пересчете и обмененных подразделением Банка России, способом, согласованным кредитной организацией, ВСП с организацией, входящей в систему Банка России.

15.13. Направление на экспертизу в подразделение Банка России сомнительных денежных знаков Банка России, выявленных кассовыми работниками или принятых от клиента по заявлению на прием сомнительных денежных знаков, выдача клиенту, организации, входящей в систему Банка России, копии акта экспертизы денежных знаков 0402156, а также возврат суммы обмененных денежных знаков физическим лицам, зачисление денежных средств на банковские счета клиентов должны осуществляться кредитной организацией, ВСП без взимания комиссионного вознаграждения.

Глава 16. Завершение рабочего дня заведующим кассой

16.1. По окончании осуществления операций с наличными деньгами кассовые, контролирующие работники должны передать заведующему кассой наличные деньги, сомнительные денежные знаки Банка России, неплатежеспособные денежные знаки Банка России, порожние сумки, отчетные справки 0402112 (справки 0402114), журналы 0402301, справки 0402302, Реестры операций с наличной валютой и чеками, реестры переводов, документы по операциям, совершенным с использованием платежных карт, объявления 0402001, денежные чеки, кассовые ордера 0401106, приходные кассовые ордера 0402008, расходные кассовые ордера 0402009, ведомости к сумкам 0402300, накладные к сумкам 0402300, распечатки автоматических устройств, приходные части, расходные части приходно-расходных кассовых ордеров 0402007, описи на перевозимые наличные деньги, контрольные ведомости 0402010, акты 0402145, акты пересчета, заявления о размене наличных денег, ордера по передаче ценностей 0402102, справки 0402159, заявления на прием сомнительных денежных знаков и описи сомнительных денежных знаков.

При приеме указанных документов заведующий кассой должен:

сверить количество приходных, расходных кассовых документов, кассовых ордеров 0401106 и отраженные в них суммы наличных денег с данными отчетных справок 0402112 (справок 0402114), справок 0402302, распечаток автоматических устройств, Реестров операций с наличной валютой и чеками, реестров переводов, документов по операциям, совершенным с использованием платежных карт, описей на перевозимые наличные деньги, актов 0402145, актов пересчета, ордеров по передаче ценностей 0402102, оформленных на сомнительные денежные знаки Банка России, неплатежеспособные денежные знаки Банка России, справок 0402159, заявлений на прием сомнительных денежных знаков, описей сомнительных денежных знаков;

сверить реквизиты сомнительных денежных знаков Банка России, неплатежеспособных денежных знаков Банка России с реквизитами, отраженными в справках 0402159, описях сомнительных денежных знаков, актах 0402145, актах вскрытия сумки и пересчета вложенных наличных денег, предусмотренных в препроводительных ведомостях к сумкам 0402300, актах пересчета;

проверить правильность выведения в отчетных справках 0402112 сумм остатков наличных денег с учетом записей в книге 0402124;

сверить количество принятых порожних сумок с количеством, указанным в журналах 0402301 и справках 0402302.

Заведующий кассой должен сверить принимаемые суммы наличных денег с суммами, проставленными в отчетных справках 0402112, справках 0402302, подписать отчетные справки 0402112, справки 0402302 и направить бухгалтерскому работнику ведомости к сумкам 0402300, накладные к сумкам 0402300, журналы 0402301, справки 0402302 для проверки полноты поступлений наличных денег и проставления им подписи в ведомостях к сумкам 0402300, накладных к сумкам 0402300 и справках 0402302. Ведомости к сумкам 0402300, справки 0402302, журналы 0402301 возвращаются заведующему кассой.

Порожние сумки заведующий кассой должен передать руководителю инкассации.

Заведующий кассой на основании документов, оформленных в виде электронных документов, должен составить справку о количестве и итоговых суммах первичных учетных документов, сформированных и хранящихся в электронном виде по каждому счету, в соответствии с требованиями, установленными Указанием Банка России N 2346-У (далее — справка о документах в электронном виде).

16.2. В кредитной организации, ВСП заведующий кассой должен составить справку 0402114 по данным отчетных справок 0402112, справок 0402302 с учетом приходных кассовых ордеров 0402008, расходных кассовых ордеров 0402009, приходных частей, расходных частей приходно-расходных кассовых ордеров 0402007 по операциям, осуществленным заведующим кассой, справки о документах в электронном виде, актов 0402145 на выявленные излишки, недостачи наличных денег, сомнительные денежные знаки Банка России, неплатежеспособные денежные знаки Банка России. Кассовый работник ВСП по завершении рабочего дня в соответствии с пунктом 6.1 настоящего Положения должен составить справку 0402114. Сверка сумм кассовых оборотов, указанных в справке 0402114, с данными бухгалтерского учета должна быть заверена подписью главного бухгалтера (его заместителя) кредитной организации или работника, ведущего бухгалтерский учет операций, осуществленных в ВСП, в справке 0402114.

16.3. Документы, перечисленные в пункте 16.1 настоящего Положения, должны быть сформированы не позднее следующего рабочего дня или первого рабочего дня после выходного дня, нерабочего праздничного дня в дело с кассовыми документами за соответствующий операционный день.

Документы, перечисленные в пункте 16.1 настоящего Положения, по операциям в ВСП передаются в кредитную организацию или хранятся в ВСП.

Формирование дела с кассовыми документами производится заведующим кассой, кассовым работником ВСП, кассовым работником, на которого возложена указанная функция.

16.4. При формировании дела кассовые документы подбираются в порядке возрастания номеров лицевых счетов, открытых на балансовом счете по учету кассы, сначала по дебету, затем по кредиту. Подбор кассовых документов внутри одного лицевого счета по учету кассы должен осуществляться кредитной организацией с учетом обеспечения упорядоченного подбора кассовых документов, позволяющего осуществлять оперативный поиск указанных документов и сверку кассовых оборотов с данными бухгалтерского учета. Кассовые ордера 0401106 подбираются в порядке возрастания номеров лицевых счетов балансового счета по учету кассы по приходу. Ордера по передаче ценностей 0402102 подбираются в порядке возрастания номеров сначала дебетуемых внебалансовых счетов, кроме счетов N N 99998 и 99999, затем кредитуемых внебалансовых счетов, кроме счетов N N 99998 и 99999.

Справка 0402114, отчетные справки 0402112, журналы 0402301, справки 0402302, контрольные ведомости 0402010, лист книги 0402118 помещаются в дело впереди кассовых документов, кассовых ордеров 0401106, ордеров по передаче ценностей 0402102. При формировании дела с кассовыми документами на бумажном носителе и оформлении документов, применяемых при осуществлении кассовых операций, в виде электронных документов в указанное дело помещается справка о документах в электронном виде.

16.5. В зависимости от видов и объемов осуществляемых операций формируется одно или несколько дел с кассовыми документами. При этом кассовые документы с разными сроками хранения формируются в отдельные дела.

16.6. Дело с кассовыми документами должно быть снабжено штампом (ярлыком) с текстом для дела с кассовыми документами 0402433 (далее — текст для дела 0402433) (приложение 13 к настоящему Положению).

16.7. Итоговые суммы кассовых оборотов по документам, помещенным в дело с кассовыми документами, в том числе по документам ВСП в случае их хранения в кредитной организации, должны быть сверены главным бухгалтером (его заместителем) кредитной организации с данными бухгалтерского учета и заверены его подписью в тексте для дела 0402433.

В случае хранения дел с кассовыми документами в ВСП указанная сверка должна осуществляться кредитной организацией с учетом обеспечения своевременности передачи информации об осуществленных в ВСП операциях. Указанную сверку допускается осуществлять бухгалтерскому работнику кредитной организации, ведущему учет операций, осуществленных в этом ВСП.

16.8. Дела с кассовыми документами за предыдущий календарный год и текущий год их формирования на бумажном носителе хранятся уполномоченным лицом, определенным в распорядительном документе кредитной организации. Место хранения дел с кассовыми документами определяется кредитной организацией с учетом обеспечения их сохранности.

Раздел VI. Хранение наличных денег

Глава 17. Хранение и ревизия наличных денег в кредитной организации, ВСП

17.1. Наличные деньги кредитной организации, ВСП хранятся в одном или нескольких хранилищах ценностей.

При наличии нескольких хранилищ ценностей должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, определяются распорядительным документом кредитной организации по каждому хранилищу ценностей.

Хранение наличных денег в ВСП допускается осуществлять в сейфе ВСП.

17.2. Ключи от хранилища ценностей, сейфа ВСП должны находиться у должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, кассового работника ВСП.

17.3. Хранилище ценностей, сейф ВСП должны иметь дубликаты ключей, которые хранятся в хранилище ценностей кредитной организации, ВСП или в другой кредитной организации, ее ВСП. Сдача на хранение и изъятие из места хранения дубликатов ключей от хранилища ценностей, сейфа ВСП осуществляется кредитной организацией с учетом обеспечения их сохранности. В случае хранения дубликатов ключей от хранилища ценностей, сейфа ВСП в другой кредитной организации порядок сдачи на хранение и изъятия из места хранения дубликатов ключей от хранилища ценностей, сейфа ВСП согласовывается с кредитной организацией, осуществляющей их хранение.

17.4. Пачки банкнот, мешки с монетой, кассеты с пачками (корешками, банкнотами), мешками с монетой, сумки с наличными деньгами хранятся в хранилище ценностей, в сейфе ВСП.

Виды ценностей, хранящихся в хранилище ценностей, сейфе ВСП, и порядок их хранения определяются кредитной организацией.

В хранилище ценностей, сейфе ВСП запрещается хранить личные вещи и деньги работников кредитной организации, ВСП, иные посторонние предметы.

17.5. Перед открытием хранилища ценностей, сейфа ВСП должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, кассовый работник ВСП в присутствии представителя подразделения охраны должны проверить, не имеют ли повреждений двери, замки, оттиски штампов (пломб), после чего оформить журнал 0402162.

17.6. В течение рабочего дня хранилище ценностей, сейф ВСП открываются и закрываются должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, кассовым работником ВСП.

17.7. По окончании осуществления операций с наличными деньгами заведующий кассой или кассовый работник ВСП должен отразить в книге 0402118 сумму остатка наличных денег, находящихся в хранилище ценностей, сейфе ВСП на конец рабочего дня, с учетом данных справки 0402114.

17.8. Перед закрытием хранилища ценностей, сейфа ВСП должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, кассовый работник ВСП должны сверить фактическое наличие наличных денег, находящихся в хранилище ценностей, сейфе ВСП, с данными, отраженными в книге 0402118, и заверить сумму остатка наличных денег в книге 0402118 своими подписями. Исправления в книге 0402118 заверяются подписями указанных лиц.

17.9. Дверь хранилища ценностей должна закрываться на два разных ключа и опечатываться штампами (опломбировываться пломбами) должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, в присутствии представителя подразделения охраны. После закрытия хранилища ценностей и сдачи его под охрану оформляется журнал 0402162.

В ВСП закрытие, опечатывание (опломбирование) и сдача под охрану хранилища ценностей, сейфа ВСП осуществляются должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, кассовым работником ВСП.

17.10. Опечатывание (опломбирование) хранилища ценностей, сейфа ВСП допускается не осуществлять, если хранилище ценностей, сейф ВСП оснащены охранно-пожарной и тревожной сигнализацией, системой управления и контроля доступа с выводом контрольного сигнала на пульт централизованного наблюдения, который обеспечивает возможность круглосуточного контроля открытия и закрытия хранилища ценностей, сейфа ВСП в режиме реального времени с использованием систем удаленного доступа (далее — система охраны).

Необходимость присутствия представителя подразделения охраны при открытии и закрытии хранилища ценностей, сейфа ВСП, оборудованных системой охраны, ведения журнала 0402162 определяется кредитной организацией по согласованию с подразделением охраны.

17.11. Сумму остатка наличных денег, указанную в книге 0402118, главный бухгалтер (его заместитель) (работник, ведущий бухгалтерский учет операций, осуществленных в ВСП) должен сверить с данными бухгалтерского учета и проставить подпись в книге 0402118.

В случае выявления несоответствия фактического наличия наличных денег данным книги 0402118 и данным бухгалтерского учета руководитель (его заместитель) кредитной организации и главный бухгалтер (его заместитель) должны осуществить действия, предусмотренные абзацем вторым пункта 1.10 настоящего Положения.

17.12. Кредитная организация, ВСП должны проводить ревизии наличных денег не реже одного раза в год; при смене должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, кассового работника ВСП; по требованию руководителя рабочей группы, заместителя руководителя рабочей группы и (или) члена рабочей группы, осуществляющих проверку кредитной организации, ВСП, в том числе внезапные ревизии наличных денег, в соответствии с Инструкцией Банка России от 5 декабря 2013 года N 147-И «О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации (Банка России)», зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 21 февраля 2014 года N 31391, 25 августа 2014 года N 33867, 3 августа 2015 года N 38309, 3 ноября 2016 года N 44231, 20 января 2017 года N 45340.

При замещении временно отсутствующих должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, кассового работника ВСП, при организации посменной работы указанных работников передача наличных денег, кассовых документов между должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, кассовым работником ВСП, сдающими и принимающими наличные деньги, осуществляется по акту приема-передачи, составленному в одном экземпляре. В случае передачи наличных денег, кассовых документов без личного присутствия должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, кассового работника ВСП, сдающих наличные деньги, прием должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, кассовым работником ВСП, принимающими наличные деньги, производится в присутствии уполномоченного лица (уполномоченных лиц), определенного (определенных) в распорядительном документе кредитной организации, или с осуществлением уполномоченным лицом видеонаблюдения либо видеоконтроля за указанной передачей путем просмотра видеозаписей телевизионной системы наблюдения и регистрации. Акт приема-передачи хранится в деле, предусмотренном абзацем третьим пункта 6.6 настоящего Положения.

Кредитная организация, ВСП должны проводить проверки порядка ведения кассовых операций, правил хранения, перевозки наличных денег, инкассации наличных денег (далее — проверки порядка ведения кассовых операций).

Периодичность проведения ревизий наличных денег, проверок порядка ведения кассовых операций определяется кредитной организацией.

17.13. Состав комиссии, создаваемой для проведения ревизии наличных денег, проверки порядка ведения кассовых операций, устанавливается распорядительным документом кредитной организации.

В состав указанной комиссии не должны привлекаться работники, выполняющие операции с ревизуемыми, проверяемыми наличными деньгами.

17.14. Ревизия наличных денег, проверка порядка ведения кассовых операций должны проводиться таким образом, чтобы не нарушать порядок осуществления операций с наличными деньгами и исключить возможность сокрытия излишков или недостач наличных денег.

17.15. Результаты проведенной ревизии наличных денег, проверки порядка ведения кассовых операций оформляются актами в произвольной форме в одном экземпляре.

В акте ревизии наличных денег указываются: наименование кредитной организации, или наименование филиала, или наименование ВСП; дата составления акта; фактическое наличие наличных денег, находящихся в хранилище ценностей, сейфе ВСП; соответствие (несоответствие) фактического наличия наличных денег данным бухгалтерского учета и книги 0402118; выявленные несоответствия суммы наличных денег данным бухгалтерского учета, книги 0402118.

В случае выявления несоответствия суммы наличных денег данным бухгалтерского учета, книги 0402118 руководитель (его заместитель) кредитной организации и главный бухгалтер (его заместитель) должны принять меры в соответствии с абзацем вторым пункта 1.10 настоящего Положения. Объяснительные документы в оправдание суммы остатка кассы не принимаются.

В акте проверки порядка ведения кассовых операций указываются: наименование кредитной организации, или наименование филиала, или наименование ВСП; дата составления акта; выявленные при осуществлении кассовыми работниками кредитной организации, ВСП операций с наличными деньгами несоответствия требованиям настоящего Положения; принятые в период проведения проверки ведения кассовых операций меры по их устранению.

Акты ревизии наличных денег, проверки порядка ведения кассовых операций подписываются работниками, участвовавшими в ревизии, проверке, а также присутствовавшими при проведении ревизии наличных денег, проверки порядка ведения кассовых операций, и должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, кассовым работником ВСП. Акты ревизии наличных денег, проверки порядка ведения кассовых операций хранятся в деле, предусмотренном абзацем третьим пункта 6.6 настоящего Положения.

17.16. По результатам проведенной ревизии наличных денег, проверки порядка ведения кассовых операций руководитель (его заместитель) кредитной организации должен принять меры по устранению выявленных недостатков.

Глава 18. Хранение сумок с наличными деньгами инкассаторскими работниками

18.1. Хранение сумок с наличными деньгами, накладных к сумкам 0402300, распечаток автоматических устройств, описей на перевозимые наличные деньги должно осуществляться инкассаторскими работниками в сейфах. За каждой бригадой инкассаторских работников закрепляются отдельные сейфы.

18.2. Вложение в сейфы и изъятие из сейфов сумок с наличными деньгами, накладных к сумкам 0402300, распечаток автоматических устройств, описей на перевозимые наличные деньги должны осуществляться одним из инкассаторских работников в присутствии других инкассаторских работников.

Перед каждым вложением в сейф и изъятием из сейфа сумок с наличными деньгами инкассаторские работники должны сверить фактическое количество сумок с наличными деньгами с данными накладных к сумкам 0402300 (в случае, предусмотренном абзацем третьим пункта 4.2 настоящего Положения), распечаток автоматических устройств, описей на перевозимые наличные деньги.

Штамп, считывающие устройства (в случае их использования) и доверенности на перевозку наличных денег, инкассацию наличных денег вкладываются в сейф по окончании работы.

18.3. Сейф сдается под охрану инкассаторскими работниками согласно договору, заключенному кредитной организацией с подразделением охраны.

Закрытие сейфа и сдача его под охрану должны осуществляться инкассаторскими работниками после каждого вложения в сейф и изъятия из сейфа сумок с наличными деньгами, накладных к сумкам 0402300, распечаток автоматических устройств, описей на перевозимые наличные деньги.

18.4. В случае вложения в сейф сумок с наличными деньгами, накладных к сумкам 0402300, распечаток автоматических устройств, описей на перевозимые наличные деньги и их изъятия из сейфа разными бригадами инкассаторских работников открытие, закрытие сейфа, а также передача сумок с наличными деньгами, накладных к сумкам 0402300, распечаток автоматических устройств, описей на перевозимые наличные деньги между указанными бригадами, в том числе без личного присутствия инкассаторских работников, вложивших сумки с наличными деньгами и указанные документы в сейф, должны производиться с учетом обеспечения сохранности наличных денег и документов. Передача сумок с наличными деньгами, накладных к сумкам 0402300, распечаток автоматических устройств, описей на перевозимые наличные деньги между бригадами инкассаторских работников производится по акту приема-передачи. Акт приема-передачи хранится в деле, предусмотренном абзацем третьим пункта 6.6 настоящего Положения.

При передаче сумок с наличными деньгами, накладных к сумкам 0402300, распечаток автоматических устройств, описей на перевозимые наличные деньги другой бригаде инкассаторских работников без личного присутствия инкассаторских работников, вложивших сумки с наличными деньгами, накладные к сумкам 0402300, распечатки автоматических устройств, описи на перевозимые наличные деньги в сейф, штамп, считывающие устройства (в случае их использования) и доверенности на перевозку наличных денег, инкассацию наличных денег передаются руководителю инкассации.

Глава 19. Заключительные положения

19.1. Настоящее Положение вступает в силу по истечении 10 дней после дня его опубликования.

19.2. Со дня вступления в силу настоящего Положения признать утратившими силу:

Положение Банка России от 24 апреля 2008 года N 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации», зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 26 мая 2008 года N 11751;

Указание Банка России от 27 февраля 2010 года N 2405-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 24 апреля 2008 года N 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации», зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 23 марта 2010 года N 16687;

Указание Банка России от 13 мая 2011 года N 2632-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 24 апреля 2008 года N 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации», зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 1 июня 2011 года N 20919;

Указание Банка России от 7 февраля 2012 года N 2783-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 24 апреля 2008 года N 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации», зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 22 февраля 2012 года N 23310;

Указание Банка России от 30 июля 2014 года N 3353-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 24 апреля 2008 года N 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации», зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 24 сентября 2014 года N 34111;

Указание Банка России от 16 февраля 2015 года N 3568-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 24 апреля 2008 года N 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации», зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 4 марта 2015 года N 36361.

Председатель Центрального банка
Российской Федерации
Э.С.НАБИУЛЛИНА

Приложение 1
к Положению Банка России
от 29 января 2018 года N 630-П
«О порядке ведения кассовых
операций и правилах хранения,
перевозки и инкассации банкнот
и монеты Банка России в кредитных
организациях на территории
Российской Федерации»

(рекомендуемый образец)

___________________________________________________________________________
     (полное фирменное (сокращенное фирменное) наименование кредитной
      организации, или полное (сокращенное) наименование филиала, или
  наименование и (или) номер ВСП (при наличии) либо иные идентифицирующие
  признаки ВСП (при отсутствии наименования и номера) с указанием на его
              принадлежность кредитной организации (филиалу)

                                   КНИГА
                          хранилища ценностей <2>

                                              Начата ______________________
                                                            (дата)
                                            Окончена ______________________
                                                            (дата)

Должностные лица, ответственные за сохранность ценностей (кассовый работник
ВСП):
                              наименование должности ______________________
                              личная подпись         ______________________
                              фамилия, инициалы      ______________________

                              наименование должности ______________________
                              личная подпись         ______________________
                              фамилия, инициалы      ______________________

С данными бухгалтерского учета сверено:
                              наименование должности ______________________
                              личная подпись         ______________________
                              фамилия, инициалы      ______________________

___________________________________________________________________________
     (полное фирменное (сокращенное фирменное) наименование кредитной
      организации, или полное (сокращенное) наименование филиала, или
  наименование и (или) номер ВСП (при наличии) либо иные идентифицирующие
  признаки ВСП (при отсутствии наименования и номера) с указанием на его
              принадлежность кредитной организации (филиалу)

                           ЗАВЕРИТЕЛЬНАЯ НАДПИСЬ

             Итого в настоящей книге содержится сброшюрованных
         и пронумерованных ________________________________ листов
                  (количество листов указывается прописью)
                     с N ____ по N ____ включительно.

______________________________   __________________   _____________________
   (наименование должности)       (личная подпись)     (фамилия, инициалы)
______________________________   __________________   _____________________
   (наименование должности)       (личная подпись)     (фамилия, инициалы)
______________________________   __________________   _____________________
   (наименование должности)       (личная подпись)     (фамилия, инициалы)

    Место печати (при наличии),
              штампа                      _________________________________
                                                        (дата)

———————————

<1> Общероссийский классификатор управленческой документации.

<2> Записи в настоящей книге производятся до полного ее использования.

<3> В графе 4 «Остаток на ______» указывается дата рабочего дня, следующего после дня выведения заведующим кассой, кассовым работником ВСП остатка наличных денег на конец рабочего дня.

Приложение 2
к Положению Банка России
от 29 января 2018 года N 630-П
«О порядке ведения кассовых
операций и правилах хранения,
перевозки и инкассации банкнот
и монеты Банка России в кредитных
организациях на территории
Российской Федерации»

(рекомендуемый образец)

___________________________________________________________________________
     (полное фирменное (сокращенное фирменное) наименование кредитной
      организации, или полное (сокращенное) наименование филиала, или
  наименование и (или) номер ВСП (при наличии) либо иные идентифицирующие
  признаки ВСП (при отсутствии наименования и номера) с указанием на его
              принадлежность кредитной организации (филиалу)

                                   КНИГА
                  учета принятых и выданных ценностей <2>

             _________________________________________________
                           (фамилия и инициалы)

                                              Начата ______________________
                                                            (дата)
                                            Окончена ______________________
                                                            (дата)

___________________________________________________________________________
     (полное фирменное (сокращенное фирменное) наименование кредитной
      организации, или полное (сокращенное) наименование филиала, или
  наименование и (или) номер ВСП (при наличии) либо иные идентифицирующие
  признаки ВСП (при отсутствии наименования и номера) с указанием на его
              принадлежность кредитной организации (филиалу)

                           ЗАВЕРИТЕЛЬНАЯ НАДПИСЬ

            Итого в настоящей книге содержится сброшюрованных и
      пронумерованных ________________________________________ листов
                      (количество листов указывается прописью)
                с N ________ по N ___________ включительно.

______________________________   __________________   _____________________
   (наименование должности)       (личная подпись)     (фамилия, инициалы)
______________________________   __________________   _____________________
   (наименование должности)       (личная подпись)     (фамилия, инициалы)

    Место печати (при наличии),
              штампа                      _________________________________
                                                        (дата)

———————————

<1> Общероссийский классификатор управленческой документации.

<2> Записи в настоящей книге производятся до полного ее использования.

Приложение 3
к Положению Банка России
от 29 января 2018 года N 630-П
«О порядке ведения кассовых
операций и правилах хранения,
перевозки и инкассации банкнот
и монеты Банка России в кредитных
организациях на территории
Российской Федерации»

(рекомендуемый образец)

___________________________________________________________________________
     (полное фирменное (сокращенное фирменное) наименование кредитной
      организации, или полное (сокращенное) наименование филиала, или
  наименование и (или) номер ВСП (при наличии) либо иные идентифицирующие
  признаки ВСП (при отсутствии наименования и номера) с указанием на его
              принадлежность кредитной организации (филиалу)

                            КОНТРОЛЬНЫЙ ЖУРНАЛ
      приема из-под охраны и сдачи под охрану хранилища ценностей <2>

                                               Начат ______________________
                                                             (дата)
                                             Окончен ______________________
                                                             (дата)

___________________________________________________________________________
     (полное фирменное (сокращенное фирменное) наименование кредитной
      организации, или полное (сокращенное) наименование филиала, или
  наименование и (или) номер ВСП (при наличии) либо иные идентифицирующие
  признаки ВСП (при отсутствии наименования и номера) с указанием на его
              принадлежность кредитной организации (филиалу)

                           ЗАВЕРИТЕЛЬНАЯ НАДПИСЬ

           Итого в настоящем журнале содержится сброшюрованных и
      пронумерованных ________________________________________ листов
                      (количество листов указывается прописью)
                с N ________ по N ___________ включительно.

______________________________   __________________   _____________________
   (наименование должности)       (личная подпись)     (фамилия, инициалы)
______________________________   __________________   _____________________
   (наименование должности)       (личная подпись)     (фамилия, инициалы)

 Место печати (при наличии),
          штампа            __________________________
                                      (дата)

———————————

<1> Общероссийский классификатор управленческой документации.

<2> Записи в настоящей книге производятся до полного ее использования.

<3> При открытии и закрытии хранилища ценностей, сейфа, оборудованных системой охраны, данная графа не заполняется.

Приложение 4
к Положению Банка России
от 29 января 2018 года N 630-П
«О порядке ведения кассовых
операций и правилах хранения,
перевозки и инкассации банкнот
и монеты Банка России в кредитных
организациях на территории
Российской Федерации»

(рекомендуемый образец)

___________________________________________________________________________
     (полное фирменное (сокращенное фирменное) наименование кредитной
      организации, или полное (сокращенное) наименование филиала, или
  наименование и (или) номер ВСП (при наличии) либо иные идентифицирующие
  признаки ВСП (при отсутствии наименования и номера) с указанием на его
              принадлежность кредитной организации (филиалу)

                                  ЖУРНАЛ
                   учета принятых сумок и порожних сумок

---------------------------------------------------------------------------
    Сумки с наличными деньгами в количестве            ______________ штук;
                                                         (прописью)
на объявленную сумму наличных денег (Р) ___________________________________
                                                (цифрами и прописью)
_____________________________________________ по накладным к сумкам 0402300
с наличными деньгами, заявкам в виде электронных документов;
наличные деньги, пересчитанные из сумок с нарушением
упаковки (Р)                                          _____________________
___________________________________________________________________________
                           (цифрами и прописью)
по маршруту (заезду) N _______________ приняты от инкассаторских работников
__________________________________________________________________________.
                          (фамилии(я), инициалы)

    Кроме того, от инкассаторских работников принято порожних
сумок                                                          ____________
                                                                (количество
                                                                  цифрами)
за номерами _______________________________________________________________

---------------------------------------------------------------------------
    Сумки с наличными деньгами в количестве            ______________ штук;
                                                         (прописью)
на объявленную сумму наличных денег (Р) ___________________________________
                                               (цифрами и прописью)
_____________________________________________ по накладным к сумкам 0402300
с наличными деньгами, заявкам в виде электронных документов;
наличные деньги, пересчитанные из сумок с нарушением
упаковки (Р)                                          _____________________
                                                      (цифрами и прописью)
___________________________________________________________________________
приняты от представителя организации _____________________________________.
                                      (наименование организации, фамилия,
                                      инициалы представителя организации)

    Количество   и  номера  сданных  инкассаторскими  работниками  сумок  с
наличными   деньгами   соответствуют   количеству   и  номерам  по  данным,
содержащимся  в  накладных  к  сумкам  0402300,  заявкам в виде электронных
документов;  количество  и  номера  сданных  организацией сумок с наличными
деньгами  соответствуют  количеству  и  номерам  по  данным, содержащимся в
накладных  к  сумкам  0402300 и квитанциях к сумкам 0402300, заявкам в виде
электронных документов (ненужное зачеркнуть).

_______________________________  _____________  ___________________________
    (наименование должности)        (личная         (фамилия, инициалы)
                                    подпись)

Сдали сумки в кредитной организации:
_______________________________  _____________  ___________________________
    (наименование должности)        (личная         (фамилия, инициалы)
                                    подпись)

Приняли сумки в кредитной организации:
_______________________________  _____________  ___________________________
    (наименование должности)        (личная         (фамилия, инициалы)
                                    подпись)
_______________________________ час. _____ мин. ______.
           (дата)

    Подразделение инкассации
    _____________________________ _____________ _________________________
      (наименование должности)       (личная       (фамилия, инициалы)
                                     подпись)

______________________________
           (дата)

———————————

<1> Общероссийский классификатор управленческой документации.

<2> Символ рубля.

Приложение 5
к Положению Банка России
от 29 января 2018 года N 630-П
«О порядке ведения кассовых
операций и правилах хранения,
перевозки и инкассации банкнот
и монеты Банка России в кредитных
организациях на территории
Российской Федерации»

(рекомендуемый образец)

                                  СПРАВКА
                    о принятых сумках и порожних сумках

1. _______________________
           (дата)
Принято сумок с наличными деньгами ________________________________________
                                       (количество цифрами и прописью)
на объявленную сумму наличных денег (Р <2>) _______________________________
__________________________________________________________________________;
                           (цифрами и прописью)
из них вскрыто сумок с наличными деньгами _________________________________
                                           (количество цифрами и прописью)
и пересчитано наличных денег на сумму (Р) _________________________________
__________________________________________________________________________.
                           (цифрами и прописью)
Кроме того, получено ______________________________________ порожних сумок.
                        (количество цифрами и прописью)

___________________________  _____________________  _______________________
  (наименование должности)      (личная подпись)      (фамилия, инициалы)
___________________________  _____________________  _______________________
  (наименование должности)      (личная подпись)      (фамилия, инициалы)

2. Принято _______________________ для пересчета сумок с наличными деньгами
                   (дата)
__________________________________________________________________________;
                      (количество цифрами и прописью)
накладных ________________________; заявок в виде _________________________
к сумкам    (количество цифрами и   электронных     (количество цифрами и
0402300             прописью)       документов             прописью)
на объявленную сумму наличных денег (Р) ___________________________________
__________________________________________________________________________;
                           (цифрами и прописью)
наличных денег в сумме (Р) ________________________________________________
__________________________________________________________________________;
                           (цифрами и прописью)
ведомостей           ; накладных            ; заявок в                    ;
к сумкам  ___________  к сумкам  ___________  виде        ________________
0402300   (количество  0402300   (количество  электронных   (количество
            цифрами)               цифрами)   документов      цифрами)
порожних сумок ___________________________________________________________.
                            (количество цифрами и прописью)

____________________________ ____________________ _____________________ <3>
  (наименование должности)     (личная подпись)    (фамилия, инициалы)

3. Принято в течение рабочего дня:
обработанных из сумок наличных денег в сумме (Р)
__________________________________________________________________________;
                           (цифрами и прописью)
ведомостей           ; накладных            ; заявок в                    ;
к сумкам  ___________  к сумкам  ___________  виде        ________________
0402300   (количество  0402300   (количество  электронных   (количество
            цифрами)               цифрами)   документов      цифрами)

___________________________  _____________________  _______________________
  (наименование должности)      (личная подпись)      (фамилия, инициалы)

Принято по завершении рабочего дня:
обработанных из сумок наличных денег в сумме (Р)
__________________________________________________________________________;
                           (цифрами и прописью)
ведомостей           ; накладных            ; заявок в                    ;
к сумкам  ___________  к сумкам  ___________  виде        ________________
0402300   (количество  0402300   (количество  электронных   (количество
            цифрами)               цифрами)   документов      цифрами)

__________________________  ___________________  ______________________ <4>
 (наименование должности)    (личная подпись)     (фамилия, инициалы)

4. В результате пересчета сумок с наличными деньгами оказалось:
наличных денег (цифрами и прописью) (Р) ___________________________________
__________________________________________________________________________;
недостач (цифрами) (Р)                  __________________________________;
излишков (цифрами) (Р)                  __________________________________;
сомнительных   денежных   знаков  Банка
России (цифрами) (Р)                    __________________________________;
неплатежеспособных не имеющих признаков
подделки денежных знаков  Банка  России
(цифрами) (Р)                           __________________________________;
имеющих  признаки   подделки   денежных
знаков Банка России (цифрами) (Р)       __________________________________;

ведомостей           ; накладных            ; заявок в                    ;
к сумкам  ___________  к сумкам  ___________  виде        ________________
0402300   (количество  0402300   (количество  электронных   (количество
            цифрами)               цифрами)   документов      цифрами)
порожних сумок ___________________________________________________________.
                           (количество цифрами и прописью)

___________________________  ___________________  _____________________ <5>
  (наименование должности)     (личная подпись)    (фамилия, инициалы)

Принято:
___________________________  ___________________  _____________________
  (наименование должности)     (личная подпись)    (фамилия, инициалы)

Проверено:
___________________________  ___________________  _____________________
  (наименование должности)     (личная подпись)    (фамилия, инициалы)

———————————

<1> Общероссийский классификатор управленческой документации.

<2> Символ рубля.

<3> В случае приема сумок с наличными деньгами контролирующим работником и осуществления им контроля за пересчетом наличных денег из сумок пункт 2 настоящей справки не заполняется.

<4> Если контролирующим работником передача обработанных из сумок наличных денег заведующему кассой в течение рабочего дня не осуществлялась, пункт 3 настоящей справки не заполняется.

<5> В случае передачи пересчитанных кассовым работником наличных денег заведующему кассой пункты 2 и 3 настоящей справки не заполняются.

Приложение 6
к Положению Банка России
от 29 января 2018 года N 630-П
«О порядке ведения кассовых
операций и правилах хранения,
перевозки и инкассации банкнот
и монеты Банка России в кредитных
организациях на территории
Российской Федерации»

(рекомендуемый образец)

                              РЕЕСТР ОПЕРАЦИЙ
                        ПО ОБРАБОТКЕ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ

___________________________________________________________________________
     (полное фирменное (сокращенное фирменное) наименование кредитной
      организации, или полное (сокращенное) наименование филиала, или
  наименование и (или) номер ВСП (при наличии) либо иные идентифицирующие
  признаки ВСП (при отсутствии наименования и номера) с указанием на его
              принадлежность кредитной организации (филиалу)

___________________________________________________________________________
        (наименование подразделения организации, входящей в систему
                               Банка России)

                             _________________
                                  (дата)

Фактическая сумма наличных денег, полученная по результатам обработки сумок
с наличными деньгами
(Р) <5>:
------------------ _______________________________________________________.
    (цифрами)                            (прописью)
Сумма наличных денег, предназначенных для сдачи в _________________________
                                                        (наименование
__________________________________________________________________________,
     подразделения Банка России, его банковский идентификационный код
                               (при наличии)
(Р):
------------------ _______________________________________________________.
    (цифрами)                            (прописью)
Составлены заявление от _______ N ___ и опись сомнительных денежных  знаков
от _____________ для сдачи в
___________________________________________________________________________
         (наименование подразделения Банка России, его банковский
                    идентификационный код (при наличии)
сомнительных денежных знаков
Банка России в количестве    _____ на общую сумму (Р) ____________________.
                                                      (цифрами и прописью)
Сумма наличных денег, предназначенных для сдачи в _________________________
                                                   (наименование кредитной
                                                  организации, наименование
                                                     филиала, банковский
                                                   идентификационный код)
(Р):
------------------ _______________________________________________________.
    (цифрами)                            (прописью)
Неплатежеспособные не имеющие признаков
подделки денежные знаки Банка России  в
количестве                              ____ на общую сумму (Р) ___________
                                                                (цифрами и
                                                                 прописью)
подлежат сдаче в _________________________________________________________.
                    (наименование кредитной организации, наименование
                        филиала, банковский идентификационный код)
Имеющие признаки подделки
денежные знаки Банка России в количестве ___ на общую сумму (Р) ___________
                                                                (цифрами и
                                                                 прописью)
переданы в территориальные органы внутренних дел на основании _____________
__________________________________________________________________________.
   (документ, подтверждающий передачу имеющих признаки подделки денежных
  знаков Банка России сотрудникам территориального органа внутренних дел)

________________________________ __________________ _______________________
    (наименование должности)      (личная подпись)    (фамилия, инициалы)

———————————

<1> Общероссийский классификатор управленческой документации.

<2> При обработке наличных денег, вложенных в сумку, изъятую из банкомата, автоматического приемного устройства, графа 2 не заполняется.

<3> Символ рубля.

<4> Указываются: номинал, год образца, серия и номер банкноты, для монеты Банка России — наименование монетного двора.

<5> Обработанные в организации, входящей в систему Банка России, наличные деньги подлежат сдаче в кредитную организацию, ВСП или подразделение Банка России.

Приложение 7
к Положению Банка России
от 29 января 2018 года N 630-П
«О порядке ведения кассовых
операций и правилах хранения,
перевозки и инкассации банкнот
и монеты Банка России в кредитных
организациях на территории
Российской Федерации»

(рекомендуемый образец)

                                    АКТ
             о выявлении излишка, недостачи, сомнительного <2>
                              денежного знака

________________                                            N _____________
    (дата)

Настоящий акт составлен в _________________________________________________
                            (наименование подразделения Банка России или
                                        кредитной организации)
о том, что __________ при вскрытии упаковки _______________________________
             (дата)                           (наименование предприятия -
___________________________________________________________________________
  изготовителя банкнот и монеты Банка России, подразделения Банка России
                        или кредитной организации)
и пересчете _______________________________________________________________
            (указываются операция, при совершении которой выявлены излишек,
                недостача, сомнительный <2> денежный знак Банка России,
                         и помещение, в котором они выявлены)
  банкнот        кассовым работником
-----------  --------------------------  __________________________________
  монеты              клиентом                   (фамилия, инициалы)
в присутствии _____________________________________________________________
                 (фамилия, инициалы работника подразделения Банка России
                              или кредитной организации, клиента)
                               пачке, кассете
был выявлен (была выявлена) в ---------------- номиналом ______________ <3>
                                  мешке
на сумму (Р <4>) _________________________________________________________,
                    (сумма, указанная на верхней накладке пачки, ярлыке
                                       кассеты, мешка)
сформированной                                          целой
--------------- ___________________________________ с ---------- упаковкой,
сформированном   (дата формирования пачки, мешка,     нарушенной
                             кассеты)
      целой     пломбой N
с ------------ ------------------
   нарушенной   упаковкой N
__________________________________________________________________________,
          (фамилия, инициалы кассового работника, табельный номер
 контролера-упаковщика или номер бригады (для банкнот), номер автомата или
  шифр контролера-счетчика, шифр контролера-упаковщика, номер упаковочной
    линии (для монеты), в упаковке которых выявлены излишек, недостача,
               сомнительный <2> денежный знак Банка России)

                                         банкнот (банкнота) (серии и номера
излишек, недостача                               <5>), пачки (пачек)
------------------ _____________________ ----------------------------------
 сомнительная <2>   (количество цифрами    монеты (монета), мешка (мешков)
                        и прописью)

номиналом _______ на сумму (Р) ____________________________________________
                                        (сумма цифрами и прописью)

┌──                                                                  ─┐ <6>
│    излишек,                           (банкнот (банкнота) (серии и  │
│   недостача                               номера), пачки (пачек)    │
│---------------- ____________________ -------------------------------│
│сомнительная <2>  (количество цифрами монеты (монета), мешка (мешков)│
│                      и прописью)                                    │
│                                                                     │
│номиналом ______ на сумму (Р) ______________________________________.│
│                                    (сумма цифрами и прописью)       │
└──                                                                  ─┘

Подпись лица,
производившего пересчет _______________ _______________ ___________________
                         (наименование (личная подпись) (фамилия, инициалы)
                           должности)

Подписи лиц,
присутствовавших при    _______________ _______________ ___________________
пересчете                (наименование (личная подпись) (фамилия, инициалы)
                           должности)
                        _______________ _______________ ___________________
                         (наименование (личная подпись) (фамилия, инициалы)
                           должности)
                        _______________ _______________ ___________________
                         (наименование (личная подпись) (фамилия, инициалы)
                           должности)

Составитель             _______________ _______________ ___________________
                         (наименование (личная подпись) (фамилия, инициалы)
                           должности)

К акту прилагаются:
верхняя и нижняя накладки (поперечная бандероль), полиэтиленовая упаковка с
оттиском (оттисками) клише (обвязка с пломбой) от пачки банкнот;
ярлык от мешка с монетой и обвязка с пломбой (кольцо-пломба), пакет;
ярлык  от  кассеты  с  пачками  (корешками, банкнотами), мешками с монетой,
обвязка  с пломбой (пломба), верхние накладки от всех пачек банкнот, ярлыки
от всех мешков с монетой, вложенных в кассету, в которой был (была) выявлен
(выявлена)

 излишек, недостача     банкнот (банкнота), пачки (пачек)
--------------------   -----------------------------------.
  сомнительная <2>       монеты (монета), мешка (мешков)

———————————

<1> Общероссийский классификатор управленческой документации.

<2> В случае выявления в кредитной организации неплатежеспособного не имеющего признаков подделки денежного знака Банка России, имеющего признаки подделки денежного знака Банка России слово «сомнительный» в соответствующем падеже зачеркивается и проставляются слова «неплатежеспособный не имеющий признаков подделки» или слова «имеющий признаки подделки» в соответствующем падеже.

<3> При пересчете сборной пачки банкнот указывается слово «сборная».

<4> Символ рубля.

<5> В случае значительного количества сомнительных банкнот Банка России (для кредитных организаций также неплатежеспособных не имеющих признаков подделки банкнот Банка России, имеющих признаки подделки банкнот Банка России) их серии и номера могут указываться в приложении к акту.

<6> Заполняется в случае выявления в пачке банкнот, мешке с монетой, кассете с пачками (корешками, банкнотами), мешками с монетой денежного знака Банка России, пачки банкнот, мешка с монетой, номинал которых не соответствует номиналу, указанному на верхней накладке пачки банкнот, ярлыке к мешку с монетой, кассете с пачками (корешками, банкнотами), мешками с монетой, излишнего сомнительного денежного знака Банка России, одновременно недостачи банкноты Банка России (монеты Банка России) и сомнительного денежного знака Банка России.

Приложение 8
к Положению Банка России
от 29 января 2018 года N 630-П
«О порядке ведения кассовых
операций и правилах хранения,
перевозки и инкассации банкнот
и монеты Банка России в кредитных
организациях на территории
Российской Федерации»

(рекомендуемый образец)

                              СПРАВКА N ____
            о приеме на экспертизу сомнительных денежных знаков
          (задержании имеющих признаки подделки денежных знаков)

                             ________________
                                  (дата)

Выдана ___________________________________________________________________,
        (фамилия, имя, отчество (при наличии) (наименование организации)
проживающему (находящейся) по адресу ______________________________________
__________________________________________________________________________,
      (почтовый адрес физического лица (адрес фактического нахождения
                               организации)
документ, удостоверяющий личность, _____________ N ________________________
кем и когда выдан ________________________________________________________,
в том, что предъявленные им денежные знаки:

приняты   на   экспертизу,   задержаны  как   имеющие   признаки   подделки
(ненужное зачеркнуть).

________________________________ ________________ _________________________
    (наименование должности)     (личная подпись)   (фамилия, инициалы)

Место штампа

———————————

<1> Общероссийский классификатор управленческой документации.

Приложение 9
к Положению Банка России
от 29 января 2018 года N 630-П
«О порядке ведения кассовых
операций и правилах хранения,
перевозки и инкассации банкнот
и монеты Банка России в кредитных
организациях на территории
Российской Федерации»

(рекомендуемый образец)

___________________________________________________________________________
     (полное фирменное (сокращенное фирменное) наименование кредитной
      организации, или полное (сокращенное) наименование филиала, или
  наименование и (или) номер ВСП (при наличии) либо иные идентифицирующие
  признаки ВСП (при отсутствии наименования и номера) с указанием на его
              принадлежность кредитной организации (филиалу)

                             ОТЧЕТНАЯ СПРАВКА

                             _________________
                                  (дата)

Получено для совершения операций в сумме
(суммах) с указанием наименования валюты: _________________________________
___________________________________________________________________________
                           (цифрами и прописью)

Остаток (остатки) на конец дня в сумме
(суммах) с указанием наименования валюты: _________________________________
___________________________________________________________________________
                           (цифрами и прописью)

________________________________ ________________ _________________________
    (наименование должности)     (личная подпись)   (фамилия, инициалы)
________________________________ ________________ _________________________
    (наименование должности)     (личная подпись)   (фамилия, инициалы)

———————————

<1> Общероссийский классификатор управленческой документации.

<2> Количество кассовых ордеров 0401106 указывается в приходной части настоящей справки, суммы по приходу и расходу, отраженные в кассовых ордерах 0401106, указываются в приходной и расходной частях настоящей справки.

Приложение 10
к Положению Банка России
от 29 января 2018 года N 630-П
«О порядке ведения кассовых
операций и правилах хранения,
перевозки и инкассации банкнот
и монеты Банка России в кредитных
организациях на территории
Российской Федерации»

(рекомендуемый образец)

___________________________________________________________________________
     (полное фирменное (сокращенное фирменное) наименование кредитной
      организации, или полное (сокращенное) наименование филиала, или
  наименование и (или) номер ВСП (при наличии) либо иные идентифицирующие
  признаки ВСП (при отсутствии наименования и номера) с указанием на его
              принадлежность кредитной организации (филиалу)

                        СПРАВКА О КАССОВЫХ ОБОРОТАХ

                            ___________________
                                  (дата)

________________________________ ________________ _________________________
    (наименование должности)     (личная подпись)   (фамилия, инициалы)

С данными бухгалтерского учета сверено:
________________________________ ________________ _________________________
    (наименование должности)     (личная подпись)   (фамилия, инициалы)

———————————

<1> Общероссийский классификатор управленческой документации.

<2> Количество кассовых ордеров 0401106 указывается в приходной части настоящей справки, суммы по приходу и расходу, отраженные в кассовых ордерах 0401106, указываются в приходной и расходной частях настоящей справки.

Приложение 11
к Положению Банка России
от 29 января 2018 года N 630-П
«О порядке ведения кассовых
операций и правилах хранения,
перевозки и инкассации банкнот
и монеты Банка России в кредитных
организациях на территории
Российской Федерации»

(рекомендуемый образец)

___________________________________________________________________________
     (полное фирменное (сокращенное фирменное) наименование кредитной
      организации, или полное (сокращенное) наименование филиала, или
  наименование и (или) номер ВСП (при наличии) либо иные идентифицирующие
  признаки ВСП (при отсутствии наименования и номера) с указанием на его
              принадлежность кредитной организации (филиалу)

                           КОНТРОЛЬНАЯ ВЕДОМОСТЬ

                            __________________
                                  (дата)

                                             сумок на
___________  Принято на обработку           объявленную
(фамилия,    в начале рабочего дня  ______ сумму (Р <2>) _______ __________
инициалы
контроли-                                    сумок на
рующего      Принято на обработку           объявленную
работника)   в течение рабочего дня ______   сумму (Р)   _______ __________

             Передано другим                 сумок на
             работникам,                    объявленную
             контролирующим                  сумму (Р)   _______ __________
             пересчет,              ______
                                             сумок на
                                            объявленную
             Всего пересчитано      ______   сумму (Р)   _______ __________

_____________  __________  __________  _____________  __________ __________
(наименование   (личная     (фамилия,  (наименование   (личная    (фамилия,
 должности)     подпись)   инициалы)    должности)     подпись)   инициалы)

_____________  __________  __________  _____________  __________ __________
(наименование   (личная     (фамилия,  (наименование   (личная    (фамилия,
  должности)    подпись)   инициалы)    должности)     подпись)   инициалы)

———————————

<1> Общероссийский классификатор управленческой документации.

<2> Символ рубля.

Приложение 12
к Положению Банка России
от 29 января 2018 года N 630-П
«О порядке ведения кассовых
операций и правилах хранения,
перевозки и инкассации банкнот
и монеты Банка России в кредитных
организациях на территории
Российской Федерации»

(рекомендуемый образец)

___________________________________________________________________________
     (полное фирменное (сокращенное фирменное) наименование кредитной
      организации, или полное (сокращенное) наименование филиала, или
  наименование и (или) номер ВСП (при наличии) либо иные идентифицирующие
  признаки ВСП (при отсутствии наименования и номера) с указанием на его
              принадлежность кредитной организации (филиалу)

                             КОНТРОЛЬНЫЙ лист

              _______________________________________________
                  (фамилия, инициалы кассового работника)

                            __________________
                                  (дата)

________________________________ ___________________ ______________________
    (наименование должности)       (личная подпись)   (фамилия, инициалы)

Контрольный лист хранится у кассового работника в течение 10 рабочих дней.

———————————

<1> Общероссийский классификатор управленческой документации.

Приложение 13
к Положению Банка России
от 29 января 2018 года N 630-П
«О порядке ведения кассовых
операций и правилах хранения,
перевозки и инкассации банкнот
и монеты Банка России в кредитных
организациях на территории
Российской Федерации»

(рекомендуемый образец)

                                   ТЕКСТ
                     для дела с кассовыми документами

___________________________________________________________________________
     (полное фирменное (сокращенное фирменное) наименование кредитной
      организации, или полное (сокращенное) наименование филиала, или
  наименование и (или) номер ВСП (при наличии) либо иные идентифицирующие
  признаки ВСП (при отсутствии наименования и номера) с указанием на его
              принадлежность кредитной организации (филиалу)

                          ______________________
                                  (дата)

                          Количество дел _______

    Дело N _____                             Срок хранения __________

________________________________ ___________________ ______________________
    (наименование должности)       (личная подпись)   (фамилия, инициалы)

    С данными бухгалтерского учета сверено:
________________________________ ___________________ ______________________
    (наименование должности)       (личная подпись)   (фамилия, инициалы)

———————————

<1> Общероссийский классификатор управленческой документации.

<2> В случае формирования нескольких дел с кассовыми документами указывается информация об общем за день количестве кассовых документов и о суммах. При оформлении текста для дела с кассовыми документами, в которое не помещаются справка 0402114, отчетные справки 0402112, журналы 0402301, справки 0402302, контрольные ведомости 0402010, лист книги 0402118, справка о документах в электронном виде, графа «Всего» может не заполняться и (или) на печать не выводиться.

<3> В случае формирования одного дела с кассовыми документами графы «Дело N __» могут не заполняться и (или) на печать не выводиться. В случае формирования нескольких дел с кассовыми документами текст для дела с кассовыми документами, в которое помещаются справка 0402114, отчетные справки 0402112, журналы 0402301, справки 0402302, контрольные ведомости 0402010, лист книги 0402118, справка о документах в электронном виде, должен содержать информацию по документам и суммам по каждому отдельному делу с кассовыми документами за этот день, при этом количество граф «Дело N __» должно соответствовать количеству дел с кассовыми документами. Текст для дела с кассовыми документами, сформированными в отдельные дела с кассовыми документами, может содержать информацию о количестве помещенных в это дело документов и об их суммах, при этом другие графы «Дело N __» могут не заполняться и на печать не выводиться.

<4> Количество приходных, расходных кассовых документов, кассовых ордеров 0401106, ордеров по передаче ценностей 0402102, указанное в справке о документах в электронном виде, указывается в скобках отдельно от количества документов, помещенных в дело с кассовыми документами.

<5> Сумма проставляется с учетом сумм по приходным, расходным кассовым документам, кассовым ордерам 0401106, ордерам по передаче ценностей 0402102, отраженным в справке о документах в электронном виде, с указанием наименования валюты.