Размер взносов
До 2023 года фиксированные взносы состояли из двух частей: на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС). Их платили отдельно.
С 2023 года такого разделения нет. Теперь единая сумма взносов – совокупный фиксированный размер.
На 2023 год взносы составляют:
45 842 руб. + 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей.
Причем по взносам в 1% есть максимум – 257 061 руб.
Итого максимальные взносы ИП: 45 842 + 257 061 = 302 903 руб.
Доход для взносов в 1% считают в зависимости от режима налогообложения.
Как платить налоги по-новому и рассчитывать взносы, узнаете на курсе «Клерка» по всем новым правилам 2023. Эксперты уже все разложили по полочкам. Пользуйтесь ценной информацией, смотрите демо-урок.
Смотрите в нашей таблице, какой доход учитывать.
|
Режим налогообложения |
База для расчета взносов |
|
ОСНО |
Доходы минус расходы по книге учета (декларации 3-НДФЛ) |
|
УСН «Доходы» |
Доходы (выручка) по книге учета (декларации по УСН) |
|
УСН «Доходы минус расходы» |
Доходы минус расходы по книге учета (декларации по УСН) |
|
ПСН |
Потенциальный доход из патента. Реальный доход из книге не имеет значение! |
|
ЕСХН |
Доходы минус расходы по книге учета (декларации по ЕСХН) Главы КФХ 1% не платят! |
Кстати, в 2023 году в НК РФ обнаружилась неувязка в норме о подсчете доходов для взносов ИП с дохода свыше 300 тыс. рублей.
Правила для расчета дохода на разных режимах налогообложения формально работают только для периодов до 2023 года.
Но Минфин в своем письме от 27.12.2022 № 03-15-05/128189 пояснил, что для 2023 года эти правила продолжают действовать.
Пример
ИП применяет УСН с объектом «доходы минус расходы». Доходы за 2023 год – 15 000 000 руб., расходы – 8 000 000 руб.
Фиксированные взносы составят:
45 842 + (7 000 000 – 300 000) х 1% = 112 842 руб.
Если ИП зарегистрировался не с начала года, или закрыл бизнес в течение года, он платит не полную сумму взносов (45 842 руб.), а часть в пропорции.
Срок уплаты взносов
Фиксированные взносы в обычном, минимальном размере (45 842 руб.) надо уплатить до 31 декабря. В этом году 31.12 – выходной день, поэтому крайний срок уплаты взносов – 09.01.2024.
Взносы в размере 1% с дохода за 2023 год надо уплатить до 01.07.2024.
Если ИП «закрылся» в течение года, он должен уплатить фиксированные взносы не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета.
КБК
В 2023 году действуют такие КБК по фиксированным взносам:
182 1 02 02000 01 1000 160 – страховые взносы в совокупном фиксированном размере для ИП с 1 января 2023 года;
182 1 02 03000 01 1000 160 – страховые взносы с дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период для ИП за периоды с 2023 года.
Если в 2023 году ИП платит взносы 1% за 2022 год, то КБК такой: 182 1 02 14010 06 1005 160.
|
Взносы |
Сумма |
КБК |
|
Фиксированные взносы |
45 842 |
18210202000011000160 |
|
1% с дохода свыше 300 тыс. рублей |
1% с дохода свыше 300 000, но не более 257 061 |
18210203000011000160 |
|
Итого (максимальная сумма) |
257 061 + 45 842 = 302 903 |
Как платить
С 2023 года все налоги и взносы надо платить в виде ЕНП на КБК 18201061201010000510.
Сформировать платежный документ можно на сайте ФНС.
Обратите внимание! Есть особенности по уплате фиксированных взносов, если ИП хочет уменьшить на них свой налог по УСН или ПСН.
В прошлые годы ИП просто платил фиксированные взносы поквартально и также поквартально уменьшал на них налог.
В 2023 году эта система значительно усложнилась.
Чтобы учесть взносы в уменьшение налога в течение года есть два варианта.
1) Платить фиксированные взносы на КБК ЕНП и сдавать заявление на зачет ЕНП в счет взносов.
Такое заявление можно сдать только в электронном виде с электронной подписью:
-
по ТКС;
-
через личный кабинет.
Инструкции по заполнению заявления дали наши эксперты. Посмотрите вводный урок курса по новым правилам 2023.
Глянуть бесплатный урок
2) Платить фиксированные взносы на КБК взносов. В этом случае заявление о зачете не нужно.
Смотрите в нашей таблице, какие реквизиты будут в платежном поручении при этих двух способах.
|
Поле платежки |
Способ № 1: Уплата на ЕНП + заявление |
Способ № 2: Уплата на КБК взноса |
|
101 (статус) |
01 |
02 |
|
13 (банк получателя) |
ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула |
|
|
14 (БИК банка получателя) |
017003983 |
|
|
15 (№ счета банка получателя) |
40102810445370000059 |
|
|
16 (получатель) |
Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом) |
|
|
17 (№ казначейского счета) |
03100643000000018500 |
|
|
61 (ИНН получателя) |
7727406020 |
|
|
103 (КПП получателя) |
770801001 |
|
|
104 (КБК) |
18201061201010000510 |
18210202000011000160 – взносы в фиксированном размере 18210203000011000160 – взносы 1% |
|
105 (ОКТМО) |
0 |
ОКТМО по месту учета ИП |
|
106 (основание платежа) |
0 |
0 |
|
107 (налоговый период) |
0 |
ГД.00.2023 |
|
108 (номер документа) |
0 |
|
|
109 (дата документа) |
0 |
Также про все способы уплаты фиксированных взносов в 2023 году мы рассказывали здесь.
Кстати, в начале 2023 года ИП столкнулись с рядом проблем при уплате фиксированных взносов. О них читайте здесь.
06.02.2023г.
Как известно с 01 января 2023 г. все компании и предприниматели перешли на Единый налоговый счет (ЕНС). О самом счете мы уже рассказывали в статье от 15.12.2022 г.
Хотелось бы еще раз затронуть эту тему и рассказать о том, как предпринимателю оплатить свои фиксированные страховые взносы в 2023 г.
Итак, любой налог, какой бы вы не решили заплатить, будь то фиксированные страховые взносы, УСН или патент, платить необходимо на Единый налоговый счет по следующим реквизитам.
Реквизиты эти самому заполнять не нужно, ведь ИП проще сделать оплату через личный кабинет налогоплательщика или оформить платежку через сервис Уплата налогов и пошлин на сайте ФНС по ссылке https://service.nalog.ru/payment/payment-pick.html?payer=ip
Если у предпринимателя есть долги по налогам, например, не была отправлена оплата по фиксированным страховым взносам за 2022 г., то нужно просто отправить деньги на ЕНС, а налоговая инспекция самостоятельно заберет недоимку по налогу и больше никаких действий не требуется.
Если предприниматель хотел бы оплатить фиксированные страховые взносы за 2023 г., то сделать это можно и сейчас, отправив необходимую сумму денежных средств на Единый налоговый счет, НО налоговая инспекция сможет забрать эту сумму и распределить ее на фиксированные страховые взносы только при наступлении срока платежа, а это 09 января 2024 г. (т.к. 31 декабря 2023 г. — это выходной день) – фиксированный страховой взнос или 01 июля 2024 г. – страховой взнос 1% с суммы выручки свыше 300 000 рублей. При этом необходимо помнить, что если по какому-либо налогу возникнет недоимка или пени, то налоговая инспекция воспользуется деньгами, приготовленными предпринимателем на ЕНС для фиксированных страховых взносов и заберет их на уплату этой недоимки.
Обратите внимание, что в такой ситуации, налог по УСН или патент за 2023 г. нельзя будет уменьшить на сумму фиксированных страховых взносов, т.к. сроки платежа по ним наступят только в 2024 г. Зато никаких действий от предпринимателя не потребуется, в 2024 году налоговая инспекция самостоятельно заберет платежи, при этом предприниматель сможет уменьшить свои налоги только в 2024 г.
Напоминаем, что фиксированный страховой взнос с 01 января 2023 г. за 2023 г. составляет 45 842 рублей – при величине дохода до 300 000 рублей и 1% от величины дохода свыше 300 000 рублей, но не более 257 061 рублей (итого максимальный размер вместе с 1% составляет 302 903 рублей).
Если же предприниматель хотел бы оплатить фиксированные страховые взносы заранее (до истечения срока платежа), чтобы потом уменьшить на эти взносы налог по УСН или патент, то возможны два варианта, которые несут в себе определенные риски.
- Платеж на ЕНС по фиксированным страховым взносам и заявление о распоряжении
Разъяснения ФНС и Минфина России по этому вопросу были размещены на сайте ФНС 21 января 2023 г. в Письме от 20.01.2023 № 03-11-09/4254. В таком случае предпринимателю необходимо отправить сумму фиксированных страховых взносов на Единый налоговый счет. Сделать это нужно до истечения налогового (отчетного) периода, в котором исчисляется налог на УСН или патент. В этот же период, после оплаты, подать заявления о распоряжении путем зачета суммой денежных средств. Такой порядок прописан в статье 78 НК РФ.
Заявление о распоряжении путем зачета можно отправить по телекоммуникационным каналам связи в электронной форме, подписав электронной подписью, либо через личный кабинет налогоплательщика.
Вот и сама форма заявления. Это Приложение N 3 к приказу ФНС России от 30.11.2022 г. N ЕД-7-8/1133@.
Таким образом, если предприниматель захочет уменьшить налог по УСН или патент на фиксированные страховые взносы в 1 квартале 2023 г., то до истечения 1 квартала 2023 г. необходимо оплатить на ЕНС сумму денежных средств в размере фиксированных страховых взносов и подать заявление о распоряжении. Для патентной системы налогообложения, после проведения зачета необходимо подать уведомление на уменьшение ПСН, как это было и в 2022 г.
Какие же здесь подводные камни?
На Едином налоговом счете налогоплательщика всегда должно быть положительное сальдо. Ведь согласно пункту 2 статьи 78 НК РФ распоряжении суммой денежных средств путем зачета осуществляется в размере, не превышающем положительное сальдо ЕНС. При отрицательном сальдо – в зачете откажут. Если у налогоплательщика появится задолженность по уплате налогов или пеней, то положительное сальдо ЕНС будет отправлено в счет погашения образовавшейся задолженности. Таким образом, предприниматель должен будет следить за состоянием своего налогового счета до наступления срока платежа по фиксированным страховым взносам.
Также, обратите внимание, что заявление о распоряжении можно подать только в электронном виде, бумажный вариант не предусмотрен -
Сделать платежное поручение на КБК по фиксированным страховым взносам для плательщиков УСН
ФНС России разместило на своем сайте Письмо от 31.01.2023 г. № СД-4-3/1023@, согласованное с Министерством Финансов РФ. Согласно данным Письма, налоговая служба разрешает налогоплательщику уменьшить налог по УСН на фиксированные страховые взносы путем отправки платежного поручения, как это было ранее. Сделать это нужно до истечения налогового (отчетного) периода, в котором исчисляется налог на УСН. Платежное поручение должно быть правильно составлено и из этого платежного поручения можно однозначно определить платеж как страховой взнос.
Так, например, чтобы уменьшить налог по УСН на фиксированный страховой взнос в 1 квартале 2023 г., платеж нужно сделать до 31 марта 2023 г.
В общем случае платежные поручения можно отправлять тем предпринимателям, которые ранее не представляли в налоговый орган уведомления (ч. 12 и ч. 14 ст. 4 Закона N 263-ФЗ). Однако на данный момент от ФНС нет четкой информации о том, можно ли делать предпринимателям уведомления, а по фиксированным взносам отправлять платежку? В отсутствие разъяснений такой вариант пока подходит только предпринимателям, которые будут весь 2023 г. готовить только платежные поручения со всеми реквизитами, без отправки уведомлений.
О предпринимателях на патентной системе налогообложения в этом письме не говорится.
Внимание! Как и в 1 варианте, сальдо на ЕНС должно быть положительным, до наступления срока платежа по фиксированным страховым взносам!
Какие же реквизиты должны быть указаны в платежном поручении?
КБК, которые необходимо указать в платежном поручении берем из Приказа Минфина России от 17.05.2022 N 75н.
КБК Страховых взносов, уплачиваемых в совокупном фиксированном размере
182 1 02 02000 01 1000 160
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере на выплату страховой пенсии (с доходов свыше 300 тыс. рублей)
182 1 02 03000 01 1000 160
На сайте ФНС по ссылке https://www.nalog.gov.ru/rn57/news/activities_fts/13014820/ размещен образец заполнения платежа вместо подачи уведомления. По размещенному образцу можно подготовить платежное поручение на уплату фиксированных страховых взносов.
Бухгалтерское обслуживание ООО, ИП — наша основная деятельность. Снижайте издержки на ведение бухучета, работая с нами!
Оставьте заявку на сайте, или узнайте стоимость по тел.: (495) 661-35-70!
При оплате страховых взносов важно указать правильный код бюджетной классификации — КБК. Да, в 2023 году появился единый налоговый платёж, но пользоваться отдельными платёжками с разными КБК всё ещё можно.
Содержание
-
Фиксированные страховые взносы
-
Когда платить
-
КБК в 2023
-
Для чего нужны КБК
-
Как поможет Эльба
Фиксированные страховые взносы
ИП платят обязательные взносы на пенсионное страхование — ОПС и медицинское страхование — ОМС. В 2023 году их сумма равна 45 842 ₽. Из них ОПС — 36 723 ₽ и ОМС — 9119 ₽. При оплате единым налоговым платежом сумму взносов на медицинское и пенсионное страхование складывают.
Когда платить
В течение года. Крайний срок — 31 декабря 2023.
КБК в 2023
| Для уплаты фиксированных страховых взносов за 2023 год (ОПС + ОМС) | 182 1 02 02000 01 1000 160 |
| Для уплаты 1% с дохода за 2023 год свыше 300 000 ₽ | 182 1 02 03000 01 1000 160 |
Для чего нужны КБК
В них указаны данные, которые помогают определить — за что вы платите. Также коды позволяют упорядочить платежи и избежать их потери. Все КБК утверждены в приказе Минфина РФ от 24.05.2022 N 82Н.
30 дней Эльбы в подарок
Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно
Как поможет Эльба
- Напомнит о сроках.
- Посчитает страховые взносы с учётом даты регистрации ИП и ваших доходов.
- Подготовит платёжки с правильными реквизитами.
Статья актуальна на
31.01.2023
Продолжайте читать
Все статьи
Ещё больше полезного
Рассылка для бизнеса
Дайджест о законах, налогах, отчётах два раза в месяц
Успех! Мы выслали подтверждение на адрес указанной
вами электронной почты.
Подписываясь, вы соглашаетесь на
обработку персональных данных
и получение информационных сообщений от группы компании СКБ Контур
Соцсети
Новости и видео — простыми словами, с заботой о бизнесе
КОДЫ БЮДЖЕТНОЙ КЛАССИФИКАЦИИ НА 2023 ГОД
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ВО ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ РФ, ШТРАФЫ
ЕДИНЫЙ КБК ДЛЯ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, РАСПРЕДЕЛЯЕМЫХ ПО ВИДАМ СТРАХОВАНИЯ
| 182 1 02 01000 01 1000 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 02 01000 01 3000 160 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОПС
за расчетные периоды, начиная с 1 января 2023 года
| 182 1 02 01010 01 1000 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 02 01010 01 3000 160 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
за расчетные периоды до 1 января 2023 года
| 182 1 02 14010 06 1001 160 | На выплату страховой пенсии за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года |
| 182 1 02 14010 06 1101 160 | На выплату страховой пенсии за расчетные периоды до 1 января 2017 года |
| 182 1 02 14010 06 1002 160 | На выплату накопительной пенсии за расчетные периоды до 1 января 2023 года |
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА НАКОПИТЕЛЬНУЮ ПЕНСИЮ РАБОТНИКА
| 797 1 02 07000 06 1100 160 | уплачиваемые за счет средств работника |
| 797 1 02 07000 06 1200 160 | уплачиваемые за счет средств работодателя |
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОМС
за расчетные периоды, начиная с 1 января 2023 года
| 182 1 02 01030 01 1000 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 02 01030 01 3000 160 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
за расчетные периоды до 1 января 2023 года
| 182 1 02 14030 08 1001 160 | Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения |
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ НА СЛУЧАЙ ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ И В СВЯЗИ С МАТЕРИНСТВОМ
за расчетные периоды, начиная с 1 января 2023 года
| 182 1 02 01020 01 1000 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 02 01020 01 3000 160 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
за расчетные периоды до 1 января 2023 года
| 182 1 02 14020 06 1001 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) |
| 182 1 02 14020 06 1101 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному за расчетные периоды до 1 января 2017 года) |
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ ОТ НЕСЧАСТНЫХ СЛУЧАЕВ НА ПРОИЗВОДСТВЕ И ПРОФЗАБОЛЕВАНИЙ
| 797 1 02 12000 06 1000 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 797 1 02 12000 06 2100 160 | Пени по платежу |
| 797 1 02 12000 06 2200 160 | Проценты по платежу |
| 797 1 02 12000 06 3000 160 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ПО ДОПОЛНИТЕЛЬНЫМ ТАРИФАМ
за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.13 N 400-ФЗ
По тарифу, не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)
| 182 1 02 04010 01 1010 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 02 04010 01 3010 160 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
По тарифу, зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)
| 182 1 02 04010 01 1020 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 02 04010 01 3020 160 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 2 — 18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.13 N 400-ФЗ
По тарифу, не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)
| 182 1 02 04020 01 1010 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 02 04020 01 3010 160 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
По тарифу, зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)
| 182 1 02 04020 01 1020 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 02 04020 01 3020 160 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
ВЗНОСЫ ПО ДОПОЛНИТЕЛЬНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ ОБЕСПЕЧЕНИЮ ЧЛЕНОВ ЛЕТНЫХ ЭКИПАЖЕЙ И РАБОТНИКОВ УГОЛЬНОЙ ПРОМЫШЛЕННОСТИ
организации, использующие труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, на выплату доплат к пенсии
| 182 1 02 08000 06 1000 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 02 08000 06 2100 160 | Пени по платежу |
| 182 1 02 08000 06 3000 160 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
организации угольной промышленности на выплату доплаты к пенсии
| 182 1 02 09000 06 1000 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 02 09000 06 2100 160 | Пени по платежу |
| 182 1 02 09000 06 3000 160 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В ФИКСИРОВАННОМ РАЗМЕРЕ (ДЛЯ ИП)
на ОПС + ОМС
| 182 1 02 02000 01 1000 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 02 02000 01 3000 160 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
с дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период
| 182 1 02 03000 01 1000 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 02 03000 01 3000 160 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
на ОПС
| 182 1 02 02010 01 1000 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 02 02010 01 3000 160 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
на ОМС
| 182 1 02 02020 01 1000 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 02 02020 01 3000 160 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
уплачиваемые лицами, добровольно вступившими в отношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
| 797 1 02 06000 06 1000 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
на ОПС за расчетные периоды до 01.01.2023
| 182 1 02 14010 06 1005 160 | В фиксированном размере на выплату страховой пенсии за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 г. |
| 182 1 02 14010 06 1105 160 | В фиксированном размере на выплату страховой пенсии за расчетные периоды до 1 января 2017 года |
на ОМС расчетные периоды до 01.01.2023
| 182 1 02 14030 08 1002 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
КБК ДЛЯ ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ ШТРАФОВ ЗА НАРУШЕНИЯ, ВЫЯВЛЕННЫЕ ДОЛЖНОСТНЫМИ ЛИЦАМИ ФОНДА ПЕНСИОННОГО И СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ФФОМС, ТФОМС, В РАМКАХ ГЛАВЫ 15 КОАП РФ
| 797 1 16 01230 06 0000 140 | Штрафы за нарушения, выявленные должностными лицами Фонда пенсионного и социального страхования |
| 394 1 16 01230 08 0000 140 | Штрафы за нарушения, выявленные должностными лицами ФФОМС |
| 395 1 16 01230 09 0000 140 | Штрафы за нарушения, выявленные должностными лицами ТФОМС |
Согласно НК РФ, индивидуальный предприниматель обязан оплачивать «за себя» страховые взносы. Размер личных взносов фиксирован и платится отдельно от отчислений за работников. После перехода контроля над взносами от ПФР и ФФОМС к налоговой службе — КБК для уплаты фиксированных платежей ИП изменились. Действующие коды и фиксированные суммы взносов на 2022 год смотрите в нашей статье.
Согласно НК РФ, индивидуальный предприниматель обязан оплачивать «за себя» страховые взносы. Размер личных взносов фиксирован и платится отдельно от отчислений за работников. После перехода контроля над взносами от ПФР и ФФОМС к налоговой службе — КБК для уплаты фиксированных платежей ИП изменились. Действующие коды и фиксированные суммы взносов на 2021 и 2022 год смотрите в нашей статье.
Фиксированные платежи ИП в 2022 году
Для предпринимателей установлены фиксированные суммы взносов на медицинское и пенсионное страхование. При этом не имеет значения, ведет он деятельность или нет, личные взносы все равно придется платить (за исключением перечисленных в НК РФ случаев).
После передачи страховых платежей на ОМС и ОПС под контроль ФНС в федеральном законе закреплен новый порядок определения взносов ИП, который не привязан к МРОТ. Личные взносы предпринимателей с 2018 года чиновники устанавливают на каждый отчетный год.
Так в 2022 году обязательный медицинский платеж для ИП установлен в сумме 8 766 рублей, а в 2020 году он был равен 8 426 рублей.
Пенсионные отчисления в ФНС зависят от доходов предпринимателя (в рублях):
- доход в пределах трехсот тысяч — сумма взносов на ОПС равна 34 445 рублей;
- доход, превышающий триста тысяч — сумма взносов на ОПС состоит из фиксированного платежа (34 445) и 1% от суммы, превышающей триста тысяч.
Пример 1. В 2022 году предприниматель Иванов И.И. получил доход в размере 430 000 рублей. Сумму взносов к уплате на ОПС он рассчитал так:
34 445 + 1% × (430 000 − 300 000) = 35 745 рублей.
Отметим, что отчисление на пенсионное страхование не должно превышать максимальной величины, которая равна произведению фиксированного пенсионного платежа на восемь. Для 2022 года ее размер равен 275 560 рублей (34 445 × 8). Платеж по итогам 2021 года не должен превышать 259 584 рубля (32 448 × 8).
Личные взносы предприниматель может перечислить единовременно в установленном размере или частями в течение года, чтобы применять налоговый вычет. В любом случае взносы на ОМС и ОПС в фиксированной сумме за 2022 год необходимо оплатить до 31 декабря 2022, а пенсионный 1 % взнос — до 01 июля 2023.
Пример 2. В 2022 году предприниматель Овечкин К.К. получил доход в размере 22 500 000 рублей. Сумму пенсионных взносов к уплате он рассчитал по формуле:
34 445 + 1% × (25 500 000 − 300 000) = 286 445 рублей.
Так как полученная сумма больше максимально допустимой по пенсионным взносам, то уплатить нужно установленную законом предельную сумму — 275 560 рублей. При этом 34 445 рублей Овечкин К.К. должен уплатить до 31 декабря 2021, а оставшиеся 241 115 рублей — до 01 июля 2023 г.
Что касается отчислений на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ), то «за себя» предприниматели платить не обязаны, но по своему желанию могут встать на учет в соцстрахе и перечислять взносы на соцстрахование. Срок уплаты аналогичен взносам на ОМС и ОПС, а вот размер установлен исходя из МРОТ на начало 2022 года и составил 4 833 руб. 72 коп. (13 890 рублей × 12 мес. × 2,9 %).
Веб-сервис Контур.Бухгалтерия напомнит об уплате взносов и автоматически рассчитает их.
КБК ИП фиксированный платеж 2022
Оплата личных взносов предпринимателя производится отдельно от взносов сотрудников. Для этого предусмотрены специальные коды бюджетной классификации:
| Фиксированный платеж | Взнос | Пеня | Штраф |
|---|---|---|---|
| ОМС | 182 1 02 02103 08 1013 160 | 182 1 02 02103 08 2013 160 | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
|
ОПС (включая 1% сверх 300 тыс.) |
182 1 02 02140 06 1110 160 | 182 1 02 02140 06 2110 160 | 182 1 02 02140 06 3010 160 |
Если предприниматель решил оплачивать взносы на ВНиМ, то в платежке по этим взносам он должен указать КБК 393 1 17 06020 07 6000 180. Пеней и штрафов не предусмотрено, так как взносы добровольные.
Для погашения долгов ИП по личным взносам, образовавшимся до 2017 года, используют другие коды, которые отличаются от приведенных в таблице 14-17 знакоместами:
- в «медицинском» коде 16-17 знакоместа меняются на «11»;
- в «пенсионном» коде 14-17 знакоместа принимают значение «1100»;
- в «пенсионном — 1%» коде на 14-17 знакоместа ставится «1200».
Платежные поручения 2022 по личным взносам ИП
Предприниматель при заполнении платежного документа на уплату личных взносов на ОМС должен внимательно заполнить следующие поля:
- 101 — статус адресанта — код индивидуальных предпринимателей «13»;
- 6 — сумма — часть или весь фиксированный платеж;
- 104 — КБК — код взносов;
- 105 — ОКТМО — в зависимости от принадлежности ИП к определенному муниципальному образованию;
- 106 — основание платежа — код «ТП», так как для ИП уплата взносов — это текущий платеж;
- 107 — период — ИП должны указывать отчетный год, за который платят взносы, например, за 2022 год код «ГД.00.2022».
Образец платежного документа ИП на уплату личных взносов на ОМС в полной сумме:
.png)
Платежное поручение по личным фиксированным пенсионным взносам будет отличаться только суммой, КБК и назначением:
.png)
С 2018 года КБК для перечисления 1% пенсионных взносов предпринимателя и суммы отчислений с дохода до трехсот тысяч одинаковый. Поэтому реквизиты приведенного выше платежного документа, за исключением суммы и назначения, останутся неизменными.
При перечислении взносов на ВНиМ «за себя» важно помнить, что получателем добровольных отчислений ИП будет ФСС, а не ФНС. Поэтому в платежном документе указывается отделение фонда, где предприниматель встал на учет, и соответствующий КБК.
Образец платежки на уплату добровольных взносов ИП в ФСС в 2022 году:
.png)
Чтобы перечисленные суммы взносов не зависли среди невыясненных платежей, проверяйте КБК платежного документа. Ранее контролирующие органы подтверждали, что ошибка в КБК не критична и штрафы предпринимателю не грозят, но подать заявление на уточнение придется.
Автор статьи: Ирина Смирнова
Платите взносы без ошибок из облачного сервиса Контур.Бухгалтерия. Легко ведите учет в нашем сервисе, платите зарплату, налоги, взносы, автоматически формируйте отчетность и отправляйте через интернет. Экономьте время и деньги, избавьтесь от авралов и рутины.
Попробовать бесплатно