Какие документы нужны для открытия бизнеса в казахстане

Для того чтобы открыть свой небольшой бизнес, достаточно зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (ИП).

Статус ИП дает вам право законно заниматься своим делом и получать с него прибыль при условии добросовестного расчета и уплаты налогов.

Будучи индивидуальным предпринимателем, вы будете иметь возможность легально сотрудничать и устанавливать партнерские отношения с другими компаниями и организациями. Да и потенциальные клиенты склонны больше доверять тем бизнесменам, которые зарегистрированы официально.

В этом материале собрана информация об условиях регистрации ИП, режимах налогообложения и онлайн-регистрации ИП.

1. Условия регистрации ИП

Индивидуальное предпринимательство осуществляется в виде личного или совместного предпринимательства.

Личное предпринимательство осуществляется одним физическим лицом самостоятельно на базе принадлежащего ему имущества. Совместное предпринимательство осуществляется группой индивидуальных предпринимателей на базе имущества, принадлежащего им на праве общей собственности.

Вам точно следует зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, если:

• будете использовать труд наемных работников на постоянной основе;

• будете иметь годовой доход в размере, превышающем 12-кратный минимальный размер заработной платы, т.е. 12 х 42 500 = 510 000 тг (в 2019 году МЗП – 42 500 тг).

В противном случае ваша деятельность будет считаться незаконной, и за это может возлагаться административная ответственность.

2. Режимы налогообложения для ИП

Существуют несколько режимов налогообложения, после выбора одного из которых происходит регистрация индивидуального предпринимателя. Перечислим основные из них:

Общеустановленный режим налогообложения

ИП, применяющий общеустановленный режим налогообложения, ежегодно (в срок до 31 марта следующего года) представляет налоговую декларацию по индивидуальному подоходному налогу.

В налоговой декларации рассчитывается прибыль («доходы» минус «расходы»), полученная за отчетный период, которая является объектом обложения ИПН по ставке 10%.

Специальный налоговый режим (СНР) на основе упрощенной декларации

Применяется налогоплательщиками, соответствующими следующим условиям:

• Среднесписочная численность работников за период – до 30 человек;

• Доход за период – не превышает 24 038 МРП (60 695 950 тенге в 2019 году).

Налог по упрощенной декларации составляет 3% от дохода.

Специальный налоговый режим (СНР) на основе патента

СНР на основе патента применяют индивидуальные предприниматели, которые:

• не используют труд наемных работников;

• предельный доход за год не превышает 3 528 МРП (8 908 200 тенге в 2019 году).

Индивидуальный подоходный налог для СНР на основе патента следующий:

• 2% для деятельности в сфере торговли (торговля по безналичному расчету 1%);

1% для деятельности за исключением торговли.

3. Регистрация индивидуального предпринимателя

Для регистрации в качестве ИП Вам достаточно уведомить налоговый орган о начале предпринимательской деятельности.

Уведомление дает возможность заниматься бизнесом уже с момента направления и само по себе является подтверждением наличия регистрации в качестве ИП.

Услуга по подаче уведомления полностью автоматизирована, осуществляется в течение 1 рабочего дня и оказывается бесплатно.

Регистрация ИП онлайн

Для отправки уведомления о начале предпринимательской деятельности, необходимо пройти регистрацию на портале электронного лицензирования elicense.kz. Для этого необходимо получить ЭЦП. С подробной инструкцией можно ознакомиться здесь.

После регистрации перейдите на страницу услуги «Уведомление о начале деятельности в качестве индивидуального предпринимателя».

На странице услуги необходимо нажать на кнопку «Заказать услугу онлайн», после чего Вам будет предложено выбрать лицензиара, т.е. налоговый орган, за которым Вы будете закреплены.

Затем заполните заявление, указав сведения о наименовании ИП, адрес, вид деятельности (ОКЭД) и выберите один из режимов налогообложения. Далее подпишите заявление при помощи своей ЭЦП.

Отследить статус поданного заявления и получить уведомление можно в Личном кабинете
в разделе «Мои разрешительные документы», далее «Уведомления». Так происходит процедура регистрации ИП в электронном виде.

Что такое индивидуальное предпринимательство?

Согласно статьи 2 Предпринимательского кодекса Республики Казахстан предпринимательством является самостоятельная, инициативная деятельность граждан, оралманов и юридических лиц, направленная на получение чистого дохода путем использования имущества, производства, продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг, основанная на праве частной собственности (частное предпринимательство) либо на праве хозяйственного ведения или оперативного управления государственного предприятия.

Каждый имеет право на свободу предпринимательской деятельности, свободное использование своего имущества для любой законной предпринимательской деятельности и субъекты предпринимательства вправе осуществлять любые виды предпринимательской деятельности, не запрещенные законами Республики Казахстан.

Субъектами предпринимательства являются граждане, оралманы и негосударственные коммерческие юридические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность (субъекты частного предпринимательства), государственные предприятия (субъекты государственного предпринимательства).

Физическое лицо, являющееся субъектом предпринимательства, регистрируется в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с требованиями статьи 35 Предпринимательского кодекса Республики Казахстан в органах государственных доходах по месту нахождения, заявленному при государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Какие существуют виды ИП?

Личное предпринимательство (статья 31 ПК РК)

Личное предпринимательство осуществляется одним физическим лицом самостоятельно на базе имущества, принадлежащего ему на праве собственности, а также в силу иного права, допускающего пользование и (или) распоряжение имуществом.

Для осуществления личного предпринимательства физическим лицом, состоящим в браке, согласие супруга не требуется.

В случаях, когда для осуществления личного предпринимательства физическое лицо использует общее имущество супругов, необходимо нотариально удостоверенное согласие другого супруга на такое использование, если иное не предусмотрено законами или брачным договором либо иным соглашением между супругами.

Личное предпринимательство может осуществляться с использованием формы фермерского хозяйства.

Совместное  предпринимаьельство (статья 32 ПК РК)

Совместное предпринимательство осуществляется группой физических лиц (индивидуальных предпринимателей) на базе имущества, принадлежащего им на праве общей собственности, а также в силу иного права, допускающего совместное пользование и (или) распоряжение имуществом.

При совместном предпринимательстве все сделки, связанные с частным предпринимательством, совершаются, а права и обязанности приобретаются и осуществляются от имени всех участников совместного предпринимательства.

Формами совместного предпринимательства являются:

1) предпринимательство супругов, осуществляемое на базе общей совместной собственности супругов;

2) семейное предпринимательство, осуществляемое на базе общей совместной собственности крестьянского хозяйства или общей совместной собственности на приватизированное жилище;

3) простое товарищество, при котором частное предпринимательство осуществляется на базе общей долевой собственности;

4) иные формы в соответствии с законами Республики Казахстан.

При осуществлении предпринимательства супругов в деловом обороте от имени супругов выступает один из супругов с согласия другого супруга, которое может быть подтверждено при регистрации индивидуального предпринимателя или выражено письменно и нотариально удостоверено в случаях, когда деятельность индивидуального предпринимателя осуществляется без государственной регистрации.

При отсутствии согласия одного из супругов на выступление другого супруга в деловом обороте от их имени предполагается, что супруг, выступающий в деловом обороте, осуществляет индивидуальное предпринимательство в виде личного предпринимательства.

Для целей настоящего Кодекса субъектами малого бизнеса признаются индивидуальные предприниматели и юридические лица-резиденты Республики Казахстан, применяющие специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса

Специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса вправе применять налогоплательщики, соответствующие следующим условиям:

1) среднесписочная численность работников за налоговый период не превышает для специального налогового режима:

• на основе упрощенной декларации – 30 человек;
• с использованием фиксированного вычета  — 50 человек.

2) доход за налоговый период не превышает для специального налогового режима:

• на основе патента — 3 528-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года;
• на основе упрощенной декларации — 24 038-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года;
• с использованием фиксированного вычета — 144 184-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.

При этом в доход, указанный в абзаце третьей части первой настоящего подпункта, не включаются доходы в пределах 70 048-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, полученные индивидуальным предпринимателем путем безналичных расчетов с обязательным применением трехкомпонентной интегрированной системы.

Внедрение специального налогового режима с использованием мобильного приложения («е-SalyqBusiness»)

С 1 января 2022 года вводится новой специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей с использованием специального мобильного приложения («E-Salyq Business»).

В соответствии с указанным нормами мобильное приложение должно обеспечить упрощение исполнения налоговых обязательств предпринимателей. Так, предусматривается, что посредством использования мобильного приложения будут обеспечены простая онлайн регистрация в качестве индивидуального предпринимателя, расчет налогов и социальных платежей, отмена представления ФНО для лиц, применяющих указанный специальный налоговый режим.

ИП по упрощенной декларации.

Не вправе применять специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса:

• юридические лица, имеющие структурные подразделения;
• структурные подразделения юридических лиц;
• налогоплательщики, имеющие иные обособленные структурные подразделения и (или) объекты налогооблажения в разных населенных пунктах.

В целях налогоблажения лиц, применяющих специальные налоговые режимы, иным обособленным структурным подразделением налогоплательщика признается территориально обособленное подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места, выполняющие часть его функций. Рабочее место считается стационарным, если оно создано на срок более одного месяца.

Положение настоящего подпункта не распространяется на налогоплательщиков, осуществляющих исключительно деятельность по сдаче в имущественный наем (аренду) имущества:

• юридические лица,  в которых доля участия других юридических лиц составляет более25 процентов;
• юридические лица, у которых учредитель или участник одновременно является учркдителем или участником другого юридического лица, применяющего специальный налоговый режим или особенности налогооблажения;
• некоммерческие организации;
• плательщики налога на игорный бизнес.

ИП по общеустановленному порядку и лица занимающиеся частной практикой

Общеустановленный порядок налогообложения – порядок исчисления, уплаты налогов и платежей в бюджет, представления налоговой отчетности по ним, установленный Особенной частью Налогового кодекса, за исключением порядка, определенного разделом 20 Налогового кодекса;

Лицо, занимающееся частной практикой, – частный нотариус, частный судебный исполнитель, адвокат, профессиональный медиатор

В случае если вновь образованный налогоплательщик не выбрал специальный налоговый режим в порядке, определенном частью первой пункта 1 статьи 679 Налогового кодекса, то такой налогоплательщик, до подачи уведомления о применяемом режиме налогообложения, по умолчанию признается выбравшим общеустановленный порядок налогообложения.

Доход индивидуального предпринимателя, применяющего общеустановленный режим, определяется в соответствии со статьей 366 Налогового кодекса.

В случае применения общеустановленного порядка налогообложения ф.200. 00 «Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу» предоставляется в налоговые органы по месту нахождения налогового агента не позднее 15 числа второго месяца, следующего заотчетным периодом для составления декларации является календарный квартал.

Декларация по индивидуальному подоходному налогу представляется в налоговый орган по месту нахождения (Ф.220.00) не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом, за исключением случаев, предусмотренных Конституционным законом Республики Казахстан «О выборах в Республике Казахстан», Уголовно-исполнительным кодексом Республики Казахстан и Законом Республики Казахстан «О противодействии коррупции».

Согласно пункту 1 статьи 362 Налогового кодекса индивидуального подоходного налога индивидуальным предпринимателем, уплата по итогам налогового периода осуществляется налогоплательщиком самостоятельно — по месту нахождения не позднее десяти календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации.

Лица, занимающиеся частной практикой.

Согласно требованиям пункта 3 статьи 79 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Налоговый кодекс) постановка физического лица на регистрационный учет в качестве лица, занимающегося частной практикой, производится на основании налогового заявления физического лица о регистрационном учете лица, занимающегося частной практикой, представленного в электронной форме посредством веб-портала «электронного правительства» до начала осуществления нотариальной деятельности, деятельности по исполнению исполнительных документов, адвокатской деятельности, деятельности по урегулированию споров в порядке медиации.

Налоговые органы в течение одного рабочего дня с даты получения налогового заявления производят постановку физического лица на регистрационный учет в качестве лица, занимающегося частной практикой, либо отказывают в такой постановке.

Как открыть ИП?

С 1 января 2017 года постановка на регистрационный учет в качестве индивидуального предпринимателя (далее-ИП) переведена на уведомительный порядок, согласно которому для государственной регистрации в качестве ИП (совместного индивидуального предпринимательства) физическое лицо (уполномоченное лицо совместного ИП) представляет непосредственно в орган государственных доходов, посредством электронного портала E—gov/Е-Лицензирование и/или через НАО «Государственная корпорация «Правительство для граждан» по городу Алматы уведомление по форме, утвержденной уполномоченным органом в сфере разрешений и уведомлений, также регистрация производится через мобильные приложения e—Salyq Business и банков второго уровня.

Сведения о регистрации в качестве ИП автоматически размещаются на информационном сайте КГД МФ РК  www.kgd.gov.kz, содержащий в себе, в том числе электронный сервис «Помощь бизнесу/Поиск налогоплательщиков» отображающий информацию о регистрации в качестве ИП. У казываемый выше сервис, позволяет просматривать информацию в отношении одного налогоплательщика, путем распечатки сведений о регистрации в качестве ИП с указанием даты постановки ИП.

Обязательство государственной регистрации в качестве ИП возникает у физического лица в случае:

            1) использования труда наемных работников на постоянной основе;

            2) если годовой доход от частного предпринимательства превышает 12-кратный МЗП (в 2021 г. 510 000 тенге (42 500*12))

            Вправе не регистрироваться в качестве ИП физические лица, которые не используют труд наемных работников и получают доходы:

            1) облагаемые у источника выплаты;

            2) имущественный доход;

            3) из источников за пределами РК;

            4) от лиц, не являющихся налоговыми агентами;

            5) по трудовым договорам и (или) договорам ГПХ, заключенным с представительствами или консульствами иностранных государств, международными организациями или фондами, освобожденными от исчисления ИПН;

            6) на основании разрешения трудовому иммигранту;

            7) от личного подсобного хозяйства;

            Плательщики ЕСП также вправе не регистрироваться в качестве ИП.

.           Для государственной регистрации в качестве ИП физическое лицо представляет уведомление о начале деятельности в качестве ИП в электронной форме посредством веб-портала «электронного правительства» (через egov.kz или elicense.kz) либо в явочном порядке на бумажном носителе (в территориальный налоговый орган).

            Важно! При подаче уведомления о начале деятельности в качестве ИП необходимо выбрать один из следующих режимов налогообложения (поставить отметку в соответствующей ячейке уведомления):

            1) общеустановленный порядок;

            2) специальный налоговый режим на основе патента;

            3) специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации;

            4) специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств;

            5) специальный налоговый режим для производителей сельскохозяйственной продукции и сельскохозяйственных кооперативов;

            6) специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета;

            7) специальный налоговый режим розничного налога

            В случае не указания режима налогообложения в уведомлении автоматически считаетесь применяющим общеустановленный порядок.

            Выбор режима налогообложения зависит от вида будущей деятельности и предполагаемой численности работников и годового оборота.

            Орган государственных доходов в течение одного рабочего дня со дня представления уведомления производит государственную регистрацию ИП.

            Отказ в государственной регистрации ИП возможен в случае:

            1) подачи уведомления на занятие запрещенными в РК видами деятельности;

            2) наличия у физического лица уже зарегистрированного ранее ИП;

            3) наличия действующего судебного запрета на занятие предпринимательской деятельностью, наложенного на физическое лицо.

Все большее количество людей интересуется возможностью занятия предпринимательской деятельностью. Начинать заниматься бизнесом проще, зарегистрировавшись в качестве индивидуального предпринимателя (ИП). Это решение является оптимальным для пробы собственных сил и возможностей по организации своего дела.

КАК ОТКРЫТЬ ИП

Согласно статье 30 Предпринимательского кодекса индивидуальным предпринимательством является самостоятельная, инициативная деятельность граждан РК, кандасов, направленная на получение чистого дохода, основанная на собственности самих физических лиц и осуществляемая от имени физических лиц, за их риск и под их имущественную ответственность.

Иным физическим лицам запрещается осуществлять индивидуальное предпринимательство.

В соответствии со статьей 35 Предпринимательского кодекса государственная регистрация физических лиц, осуществляющих частное предпринимательство без образования юридического лица, заключается в постановке на учет в качестве ИП в органе госдоходов по месту нахождения, заявленному при государственной регистрации в качестве ИП.

Обязательной государственной регистрации в качестве ИП подлежат физические лица, которые отвечают одному из следующих условий:

– используют труд наемных работников на постоянной основе;

– имеют от частного предпринимательства годовой доход, исчисленный в соответствии с налоговым законодательством РК, в размере, превышающем 12-кратный минимальный размер заработной платы (МРЗП), установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года (510 000 тенге в 2021 году).

Физическое лицо, не использующее труд работников на постоянной основе, вправе не регистрироваться в качестве ИП при получении следующих доходов, установленных Налоговым кодексом:

– подлежащих налогообложению у источника выплаты;

– имущественного дохода;

– из источников за пределами РК;

– домашних работников в соответствии с трудовым законодательством РК, получающих доходы от лиц, не являющихся налоговыми агентами;

– граждан РК по трудовым договорам (контрактам) и (или) договорам гражданско-правового характера (ГПХ), заключенным с дипломатическими и приравненными к ним представительствами иностранного государства, консульскими учреждениями иностранного государства, аккредитованными в РК, не являющимися налоговыми агентами;

– граждан РК по трудовым договорам (контрактам) и (или) договорам ГПХ, заключенным с международными и государственными организациями, зарубежными и казахстанскими неправительственными общественными организациями и фондами, освобожденными от обязательства по исчислению, удержанию и перечислению ИПН у источника выплаты в соответствии с международными договорами, ратифицированными РК;

– трудовых иммигрантов-резидентов, полученных (подлежащих получению) по трудовым договорам, заключенным в соответствии с трудовым законодательством РК на основании разрешения трудовому иммигранту;

– медиаторов, за исключением профессиональных медиаторов, полученных от лиц, не являющихся налоговыми агентами;

– от личного подсобного хозяйства, учтенного в книге похозяйственного учета в соответствии с законодательством РК, подлежащих налогообложению, по которым не было произведено удержание ИПН у источника выплаты в связи с представлением налоговому агенту недостоверных …

На слуху очень много разговоров среди предпринимателей о том, что они думают перенести бизнес в другую страну, или хотя бы сделать что-то, что позволит их бизнесу в России безопасно работать с западом.

Современные реалии, негативное отношение западных компаний и наложение санкций на экспорт и импорт загоняют в угол российский бизнес. Предприниматели не хотят терять уже привычную прибыль, поэтому ищут рабочие варианты. Один из них — открыть бизнес и вести его на территории Казахстана. Это выгодно для россиян, учитывая что таможенный союз сильно упрощает взаимодействие между нашими странами.

Мы в команде сервиса учёта финансов Adesk решили детально разобраться в том, как устроен бизнес в Казахстане и как российские предприниматели могут работать через эту республику.

Особенности ведения бизнеса в Республике Казахстан

Казахстан занимает 25-ю (из 190) строчку рейтинга Doing Business по легкости ведения бизнеса. Недавние реформы еще больше повысили привлекательность страны для иностранных предпринимателей:

Налогообложение

С момента регистрации компания становится налогоплательщиком. В Казахстане налоговая система в целом схожа с российской, но имеет свои нюансы.

Предусмотрено два режима налогообложения. Общеустановленный, который включает:

Специальные режимы действуют на ограниченные виды деятельности. Есть несколько видов:

Бизнес должен платить отчисления в бюджетные фонды, также оплате подлежат акцизы и другие контрибуции. Подробнее обо всех налоговых ставках можно ознакомиться здесь.

У России, как члена ЕАЭС есть привилегии по визовым и налоговым вопросам. Допустим, если вы экспортируете товары внутри стран-участниц ЕАЭС, вас освобождают от основного налога в 3%. Предприниматели могут рассчитывать и на другие льготы, но каждый случай рассматривается индивидуально.

Для нерезидентов РК введены ограничения на некоторые виды деятельности. Например, согласно Закону «Об охранной деятельности» иностранец не может открыть охранное предприятие. Средства массовой информации также ограничены — иностранец может владеть не более чем 20 % акций компании (Закон «О средствах массовой информации»).

Как оформить бизнес в Казахстане

Российский предприниматель может выбрать удобную форму ведения бизнеса в Казахстане:

Филиал или представительство

Представительство по факту не является новым юридическим лицом. Главная цель этой формы бизнеса — защищать интересы юрлица.

Филиал — примерно то же, что и представительство, только с правом на ведение коммерческой деятельности. Для ведения бизнеса не обязательно держать штат сотрудников, однако есть два больших минуса:

Зарегистрировать филиал можно только офлайн при личном обращении в налоговые органы в Казахстане.

ИП (индивидуальный предприниматель)

Индивидуальное предпринимательство в Казахстане регулируется Предпринимательским кодексом (последняя редакция от 07.03.2022 года). Регистрироваться могут граждане Казахстана, кандасы (этнические казахи) и негосударственные коммерческие юридические лица.

Получение гражданства РК — обязательное условие для иностранцев. Но между странами-участницами ЕАЭС заключен Договор, согласно которому при наличии вида на жительство, россиянин вправе быть ИП.

Для регистрации ИП в Казахстане понадобятся:

Зарегистрировать ИП в Республике Казахстан можно тремя способами:

Сам процесс довольно прост: заполнить заявление и приложить документы. Заявка рассматривается в течение одного дня, после чего вам приходит уведомление. С этого момента можно считать, что ИП зарегистрировано. Теперь дело за малым — открыть расчетный счет и начать вести бизнес.

Товарищество с ограниченной ответственностью

ТОО очень популярно среди нерезидентов. Это самостоятельное юридическое лицо, имеющее право участвовать в тендерах. Вполне подходящий вариант для большинства российских бизнесменов, так как не требует гражданства или ВНЖ руководителя на территории РК. Зарегистрировать ТОО можно удаленно.

Есть несколько особенностей:

Как открыть ТОО иностранцу

Для регистрации ТОО нужно пройти несколько шагов:

Вот несколько полезных нормативных актов для предпринимателей, желающих зарегистрировать Товарищество:

Почему Казахстан привлекателен для россиян

Казахстаном интересуются многие россияне, желающие развивать свой бизнес. На это есть несколько причин:

Правительство Республики совершенствует правовую базу, повышая рейтинг в Doing Business. Многие положения о регистрации и ведении бизнеса были упрощены, что позволило сделать процедуру регистраций малых, средних и крупных компаний доступнее. Активно развивается направление цифровизации экономики и государственных услуг.

Подписывайтесь на наш Telegram-канал — там мы будем регулярно публиковать интересные статьи про бизнес.