Какие документы финансовой отчетности необходимы для оценки бизнеса

Перечень документов

Оценка предприятия (бизнеса)

Документы, необходимые для оценки предприятия (бизнеса):

Общая информация о предприятии и его деятельности;
Бухгалтерская отчетность (ф. №1- 5) за последние три года;
Бизнес-план развития компании (при его отсутствии — производственный план);
Перечень основных средств на последнюю отчетную дату с расшифровкой и дата их последней переоценки;
Перечень объектов незавершенного строительства на последнюю отчетную дату с расшифровкой и график осуществленных в них капитальных вложений;
Расшифровка долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений;
Перечень нематериальных активов на начало отчетного периода с расшифровкой;
Копии лицензий и патентов;
Документы, подтверждающие права собственности на объекты недвижимости, и техпаспорта БТИ на них;
Свидетельства о регистрации транспортных средств;
Структура акционеров (участников) владеющих более 5% пакетами акций (владеющими долями участия в УК);
Сведения о наличии обременений — залогах, ведущихся судебных разбирательствах в отношении имущества компании и др.

Это обязательный перечень, однако, в каждом отдельном случае требования к предоставляемой информации могут отличаться.

Источник

Какие документы понадобятся для проведения оценки

Для оценки стоимости предприятия (бизнеса):

Общая информация о предприятии и его деятельности.
Бухгалтерская отчетность (по форме №№1–5) за последние три года.
Бизнес-план развития компании (в случае его отсутствия – производственный план).
Перечень основных средств на последнюю отчетную дату с расшифровкой, а также дата их последней переоценки.
Перечень объектов незавершенного строительства на последнюю отчетную дату с расшифровкой и график осуществленных в них капитальных вложений.
Расшифровка долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений.
Перечень нематериальных активов на начало отчетного периода с расшифровкой.
Копии лицензий и патентов.
Документы, подтверждающие права собственности на объекты недвижимости, и техпаспорта БТИ на них.
Свидетельства о регистрации транспортных средств.
Структура акционеров (участников) владеющих более 5% пакетами акций (владеющими долями участия в УК);
Сведения о наличии обременений – залогах, ведущихся судебных разбирательствах в отношении имущества компании и др.

Для оценки недвижимости

Определение стоимости права собственности или иных прав (аренды, пользования и т.д.) производится в отношении зданий (отдельных и находящихся в составе производственных комплексов), офисных, складских и производственных помещений, земельных участков, сооружений (дорог, мостов, подъездных путей, резервуаров, ограждений и т.п.), жилых домов и квартир, а также все видов морских и речных судов, и воздушных транспортных средств.

Документы, необходимые для проведения оценки недвижимости (земельного участка):

документы, подтверждающие права собственности на объекты недвижимости (участок);
документы БТИ на объект (данные о территориальных границах участка и паспорта БТИ);
сведения о наличие обременений у объекта, включая обременение залогом или долговыми обязательствами, наличием арендаторов, юридических оговорок, соглашений, контрактов, договоров, специальных налоговых обложений и иных ограничений по использованию.

Для определения стоимости зданий и сооружений также необходимы данные о физических размерах объекта и движимом имуществе, подлежащем оценке в составе объекта оценки.

Для оценки машин и оборудования

Оценка машин и оборудования включает определение стоимости объектов движимого имущества — производственного и технологического оборудования, автомобилей, силовых агрегатов, офисного оборудования и прочих объектов, относящихся к движимому имуществу. При проведении экспертизы оценщик устанавливает стоимость рыночных объектов-аналогов, определяет износ и возможность получения доходов от использования или продажи оцениваемого объекта. Окончательная величина стоимости определяется на основании комплексного анализа перечисленных факторов.

Документы необходимые для оценки оборудования:

полное наименование объекта: марка, модель, серия;
наименование компании-производителя;
год выпуска;
технические характеристики объекта оценки (мощность, масса, размеры, пробег, производительность и т.п. согласно технической документации);
инвентарный номер, восстановительная и остаточная балансовая стоимость на последнюю отчетную дату перед датой оценки (если собственник объекта – юридическое лицо);
сведения о консервации и осуществленных ремонтах (замена узлов, агрегатов, усовершенствование).

Этот перечень может быть сокращен или расширен после детального ознакомления оценщика с заданием на оценку и перечнем оборудования.

Для оценки результатов интеллектуальной деятельности и нематериальных активов

Оценка результатов интеллектуальной деятельности и нематериальных активов включает:

оценку промышленной интеллектуальной собственности (патентов на изобретения, лицензий, полезных моделей, промышленных образцов, опытно-конструкторской документации, свидетельств на товарные знаки и знаки обслуживания);
оценку объектов авторского права (программного обеспечения, электронных баз данных, полезных моделей);
информации, представляющей коммерческую тайну (текущих разработок компании, ноу-хау имеющих потенциал генерирования дохода, закрытой информации о финансово-хозяйственной деятельности компании);
структурного и интеллектуального капитала компании (организационной структуры, внутренних и внешних коммуникаций, подсистем управления бизнес-процессами, а также бренда компании).

Документы, необходимые для проведения оценки нематериальных активов:

описание оцениваемых объектов;
правоустанавливающие документы на результаты интеллектуальной деятельности (патенты, свидетельства, лицензионные договора, авторские договора и др).

После ознакомления оценщика с основными документами, учетом специфики объекта, цели и назначения оценки, может дополнительно понадобиться следующая информация:

затраты на приобретение прав пользования, охрану и маркетинг результатов интеллектуальной деятельности;
потребительские, эксплуатационные, экологические и экономические показатели, а также источники получения доходов от использования результатов интелелктуальной деятельности;
себестоимость и/или цена единицы товара, произведенного с использованием результатов интеллектуальной деятельности.

Результатом проведения оценочных работ является Отчет об оценке и сопроводительное письмо к нему.

Первая публикация: 18.03.2010 00:00. Последнее обновление: 02.06.2014 01:16

Источник

Документы для оценки финансового состояния предприятия

Экспресс-оценка для процедуры снижения кадастровой стоимости недвижимости

В интересах наших заказчиках мы разработали процедуру экспресс-оценки недвижимости. По результатам оценщик решает, надо ли рекомендовать заказчику оспаривать кадастровую стоимость, и рассчитывает, какую финансовую выгоду он получит в итоге.

Для оценки финансового состояния предприятия наличие и полнота бухгалтерских документов имеет первостепенное значение, так как именно информация, содержащаяся в этих документах, позволяет оценщику провести анализ финансово-хозяйственной деятельности и сделать заключение о финансовом состоянии предприятия.

Форма № 1 «Бухгалтерский баланс»
Форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках»
Форма № 3 «Отчет о движении капитала»
Форма № 4 «Отчет о движении денежных средств»
Форма № 5 «приложение к бухгалтерскому балансу»
«Пояснительная записка» с изложением основных факторов, повлиявших в отчетном году на итоговые результаты деятельности предприятия, с оценкой его финансового состояния
Аудиторское заключение (при его наличии)

Источник

Об услуге

Оценка бизнеса (предприятия) является одним из основных инструментов на рынке услуг по сопровождению сделок с капиталом, который помогает инвестору избежать риска. Динамично развивающийся рынок купли-продажи предприятий, а также инвестирования, диктует необходимость своевременного получения полноценных сведений об объекте купли-продажи еще на стадии принятия решения о заключении сделки.

Наша компания является специализированной организацией, основным профилем которой является оказание услуг по оценке бизнеса, предприятия, имущественных комплексов, паев, долевых вкладов, ценных бумаг. Деятельность ООО «АКЦ «Департамент профессиональной оценки» не совмещается с инвестиционной или какой-либо иной, за исключением консалтинга, что позволяет нашей компании выступать действительно независимым арбитром сделки.

Специалисты ООО «АКЦ «Департамент профессиональной оценки», обладающие необходимыми знаниями и опытом оценки с 1997 года, произведут для Вас квалифицированную оценку бизнеса в соответствии с российскими и международными стандартами качества.

Оценка бизнеса включает в себя определение стоимости пассивов и активов компании: недвижимого имущества, машин и оборудования, складских запасов, финансовых вложений, нематериальных активов. Кроме того, оценивается эффективность работы компании, ее прошлые, настоящие и будущие доходы, перспективы развития и конкурентная среда на данном рынке. В результате такого комплексного подхода определяется реальная стоимость бизнеса и его способность приносить прибыль.

Фактически, под термином «оценка бизнеса» понимается одна из следующих задач:

Оценка мажоритарного (контрольного, блокирующего) пакета акций компании — ОАО или ЗАО. Наиболее востребованная задача, дающая представление о стоимости компании в целом или стоимости крупного пакета акций.
Оценка миноритарного пакета акций. В этом случае оценивается одна акция в составе миноритарного пакета; ситуация отличается от оценки бизнеса предприятия в целом и по объему требуемых для работы документов и по используемым оценщиком подходам.
Оценка имущественного комплекса. Особое внимание уделяется оценке активов предприятия — зданий и сооружений, сетей, коммуникаций, земельных участков, машин и оборудования. Также анализируются и финансовые потоки предприятия.
Оценка акций компаний, котирующихся на рынке. Это частный случай оценки акций, достаточно простой и зачастую сводящийся к анализу котировок, состояния рынка и определению ставки дисконта.

В каких случаях нужна оценка бизнеса

Оценка бизнеса требуется в следующих случаях:

При продаже (покупке) пакета акций, когда собственник хочет получить независимое мнение о своем активе.
В качестве аргумента при переговорном процессе. Отчет независимого оценщика, подкрепленный положительным заключением Экспертной организации, значительно помогает сблизить позиции сторон в переговорах о купле-продаже актива.
При разработке ТЭО участия города Москвы в создании акционерных обществ в соответствии с ППМ 576-м и 697.
При продаже муниципальной или федеральной собственности — пакета акций предприятия на аукционе или в соответствии с процедурами безконкурсного (безаукционного) выкупа.
При отчуждении предприятия, например при строительстве транспортных магистралей. Если через земельный участок, на котором расположено предприятие, планируется прокладка магистрали (Транспортного кольца, мостового перехода, эстакады и пр.), собственность подлежит принудительному выкупу муниципальной или федеральной структурой. Рыночная стоимость предприятия (бизнеса), рассчитанная оценщиком, будет компенсирована собственнику.
При вступлении в наследство, для совершения нотариальных действий. При владении собственником миноритарным пакетом акций требуется его оценка. Специалисты ДПО разработали особую, упрощенную процедуру оценки для целей вступления в наследство, позволяющую получить стоимость пакета акций используя минимум информации и по минимальным расценкам.
Как этап работы по бизнес-планированию. Бизнес-план основывается на важнейшей цифре — стоимости бизнеса (пакета акций, предприятия). Поэтому разработка бизнес-плана всегда базируется на данных, полученных в ходе оценки бизнеса.

Краткий перечень документов и информационных данных, необходимых для определения стоимости работ по оценке бизнеса (предприятия, пакета акций, доли в УК)

Учредительные документы.
Размер оцениваемого пакета акций, вид акций, входящих в оцениваемый пакет.
Финансово-бухгалтерская отчетность предприятия за текущий и 1-2 предыдущих периода.
- Бухгалтерский баланс (форма №1);
- Отчет о прибылях и убытках (форма №2);
Информация об активах предприятия:
- Перечень основных средств, находящихся на балансе Предприятия, на последнюю отчетную дату с указанием общего количества основных средств и отдельно: общее количество и площадь зданий, общее количество сооружений, общее количество движимого имущество, балансовая стоимость основных средств, площадь земельного участка, существующие права на землю.
Информация о производственной деятельности:
Бизнес-план предприятия (или текущие финансовые планы) — если имеется. Данный перечень предназначен только для определения стоимости работ, и не является исчерпывающим для проведения работ по оценке.

Полный перечень документов и информационных данных, необходимых для проведения работ по оценке бизнеса (предприятия, пакета акций, доли в УК)

Уставные документы:

Копия устава (с учетом последних изменений) либо выписка из устава с указанием общего количества акций, номинала и их распределения на обыкновенные и привилегированные. Если оценке подлежит общество с ограниченной ответственностью — размер уставного капитала;
Выписка из реестра акционеров (основного внимания заслуживает информация об акционерах, владеющих 5 и более % акций) — для акционерных обществ;
Размер оцениваемой доли (пакета акций), вид акций, входящих в оцениваемый пакет;

Общеэкономическая и общепроизводственная информация об оцениваемом предприятии:

Общая информация (достижения, положение на рынке, основные направления деятельности, перечень дочерних предприятий, филиалов, представительств);
Среднесписочная численность работающих на предприятии за последний год;

Финансово-бухгалтерская отчетность предприятия за текущий отчетный период:

Бухгалтерский баланс (форма №1);
Отчет о прибылях и убытках (форма №2);
Отчет о движении капитала (форма №3);
Отчет о движении денежных средств (форма № 4);
Приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5).

Информация об активах предприятия:

Полный перечень основных средств, находящихся на балансе Предприятия, на последнюю отчетную дату с указанием наименования каждой единицы, даты ввода в эксплуатацию (постановки на баланс), первоначальной и остаточной стоимости — в электронном виде.

Сведения о последней переоценке: на какую дату проведена, какие группы основных средств переоценивались, способ проведения переоценки;
Данные об амортизационных отчислениях по основным средствам за отчетный период, средняя норма амортизации;
По движимому имуществу, включенному в состав основных средств: наименование, марка (модель), изготовитель (страна и фирма) состояние (рабочее/нерабочее), ориентировочный пробег (по автомобилям), технические характеристики (мощность, производительность, грузоподъёмность и др.);
По недвижимости, включенной в состав основных средств: копии свидетельств о государственной регистрации права; копии технических паспортов, либо выписки из паспортов БТИ (форма 1а), экспликации, поэтажные планы, справки о состоянии здания/помещения (форма БТИ №5). При отсутствии данных документов, заполняется форма Описание здания (сооружения). Кроме того, необходимы: копия договора аренды земельного участка или другого документа, подтверждающего права на земельный участок; среднегодовые суммы расходов на содержание зданий (по возможности, по каждому зданию);
Незавершенное строительство: общая площадь, высота (либо строительный объем), материал постройки, степень завершенности, балансовая стоимость, дата проведения последних работ по каждому объекту, наличие замороженных объектов.
Долгосрочные финансовые вложения: перечень финансовых вложений (их характеристика), балансы дочерних, зависимых и других организаций-объектов финансовых вложений;
Краткосрочные финансовые вложения в следующем виде:
Расшифровка запасов — информация об имеющихся излишках, неликвидах и устаревших запасах. В случае отсутствия неликвидных запасов, просьба предоставить справку об их отсутствии;
Информация о составе дебиторской задолженности у предприятия (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты): объем, дата возникновения, ожидаемый график погашения, валюта расчетов;
Информация о составе дебиторской задолженности у предприятия (платежи по которой ожидаются по истечении 12 месяцев после отчетной даты): объем, дата возникновения, ожидаемый график погашения, валюта расчетов;
Есть ли неликвидная дебиторская задолженность у предприятия (если есть, просьба предоставить суммы по каждому дебитору, дату возникновения, истекшую дату погашения по каждому дебитору). В случае отсутствия неликвидных дебиторов, просьба предоставить справку об их отсутствии;

Информация о пассивах предприятия:

Информация о составе кредиторской задолженности у предприятия (объем, дата возникновения, ожидаемый график погашения, валюта расчетов);

Информация о полученных кредитах:
Суммы заимствований, которые предприятие предполагает привлекать в следующих отчетных периодах:

Информация о производственной деятельности:

Калькуляция выручки предприятия: объем предоставляемых услуг (продаваемой продукции) по каждому виду услуг (продукции) и цена на каждый вид услуг (продаваемой продукции) по состоянию на текущий отчетный период. Доля каждого вида продукции (направления деятельности) в общем объеме выручки;

Состав себестоимости (расшифровка себестоимости) за текущий отчетный период; выделите затраты, не зависящие от объема предоставленных услуг (реализуемой продукции);
Суммы по уплаченным за текущий отчетный период налогам (относящимся и не относящимся на себестоимость)
Данные по прочей финансово-хозяйственной деятельности за текущий отчетный период:
- Расшифровка операционных доходов и расходов;
- Расшифровка внереализационных доходов и расходов;
Бизнес-план предприятия (или краткий финансовый план) на ближайшие 2-3 года деятельности. Если такого плана нет, то необходима следующая информация:
- Прогноз объемов оказания услуг (продукции) на ближайшие 2-3 года в натуральном выражении;
- Прогноз изменения цен на услуги (продукцию) в ближайшие 2-3 года, в %;
- План капитальных вложений (затрат на покупку оборудования и пр.) на ближайшие 2-3 года;
Перечень основных конкурентов;
Примерное количество основных клиентов — потребителей услуг (покупателей продукции). Значительная доля в объеме оказания услуг (реализации продукции) приходится на одного или несколько потребителей.

Данный перечень является базисным и может быть изменен в каждом конкретном случае.

Источник

Есть вопросы? Напишите нам!

Зарегистрируйтесь, чтобы скачать полный файл!

«Санкт-Петербургский институт независимой экспертизы и оценки»

Документы для оценки стоимости предприятия:

1. Задание на оценку (цель оценки)
2. Копии учредительных документов (Устав, Учредительный договор, Свидетельство о регистрации).
3. Виды деятельности и организационная структура компании.
4. Копии договоров аренды на недвижимое имущество (если есть).
5. Данные бухгалтерской отчетности за последний год и квартал (или возможное количество предшествующих периодов) (+ копия в эл. виде):
  - бухгалтерский баланс (+ копия в эл. виде)
  - отчет о прибылях и убытках
6. Последнее заключение аудитора (если проводилась аудиторская проверка).
7. Ведомость основных фондов.
8. Инвентарные списки имущества (+ копия в эл. виде с указанием годов выпуска или приобретения).
9. Данные о всех активах (недвижимости, запасах, акциях сторонних обществ, векселях, нематериальных активах и пр.) (+ копия в эл. виде).
10. Расшифровка кредиторской задолженности.
11. Расшифровка дебиторской задолженности (+ копия в эл. виде):
  - по срокам образования;
  - по видам дебиторской задолженности;
  - доля сомнительной задолженности.

Информация о наличии дочерних компаний, холдингов (если есть), финансовая документация по ним.

Данный перечень документов для оценки предприятия носит предварительный характер и может быть сокращен или расширен после детального ознакомления оценщика с заданием на оценку и детального анализа специфики и состояния оцениваемой компании.

Оценка стоимости бизнеса ►

Оценить бизнес предприятия ►

Заказать оценку бизнеса, задать вопрос эксперту, узнать стоимость и сроки можно по телефону: 340-00-35 — главный офис СИНЭО в Санкт-Петербурге

Задать вопрос эксперту

Источник

Услуги:

Оценка
- Оценка коммерческой недвижимости
- Оценка жилой недвижимости
- Оценка земельных участков
- Оценка оборудования, машин, автотранспортных средств
- Оценка бизнеса
- Оценка ценных бумаг
- Оценка интеллектуальной собственности
Разработка бизнес-планов и инвестиционных проектов
Ипотечный брокер
Аудит
Страхование

Перечень информации, необходимой для оценки стоимости бизнеса (ООО)

Устав Общества.
Структура уставного капитала на дату проведения оценки (владелец, доля в УК).
Сведения об обременениях на дату проведения оценки (залог, судебный арест и др.).
Краткое описание истории деятельности Предприятия.
Свидетельство о государственной регистрации Общество и свидетельство о постановке на налоговый учет.
Бухгалтерская отчетность за последние 3 года.
Бухгалтерский баланс (ф.1) (за последние 3 года);
Отчет о прибылях и убытках (ф.2) (за последние 3 года);
Приказ об учетной политике Общества на дату проведения оценки.
Расшифровка статей баланса на дату проведения оценки:

Наименование статьи		Необходимая информация
Нематериальные активы		Наименование актива; Правоустанавливающая документация (если таковая имеется); Фактические затраты на приобретение (создание актива) с указанием их даты.
Долгосрочные финансовые вложения		Расшифровка статьи
— Займы		Заемщики, суммы займов, условия погашения (сроки, проценты), договоры займа
— Вложения в другие предприятия		Доля в уставном капитале предприятий; Уставы предприятий; Бухгалтерская отчетность предприятий за последние 3 года и (если потребуется) расшифровка статей баланса; Краткое описание деятельности предприятий. Если доля в уставном капитале предприятий является контрольной, то необходима вся информация из данного перечня
Незавершенное строительство		Структура данной статьи баланса; Если включает недвижимость, то по объектам недвижимости – назначение, общая площадь, строительный объем, этажность, материал конструктивов, дата начала строительства, дата окончания строительства, процент готовности; Если оборудование к установке – его модель, дата изготовления; Если нематериальные активы – наименование, фактические затраты и дата совершения затрат.
Основные средства		Список основных средств на дату проведения оценки (в электронном виде)
— Недвижимость		Правоустанавливающая документация; Технические паспорта по объектам; Cмета на строительство (если имеется); Арендные ставки по заключенным договорам; Операционные расходы на содержание объектов; Сведения об обременениях объектов недвижимости (долгосрочная аренда, залог и пр.).
— Оборудование		Наименование, инвентарный номер; Дата приобретения, дата выпуска; Первоначальная и остаточная балансовая стоимость, начисленный износ, код ОКОНХ; Модель, наименование производителя, технический паспорт или основные технические характеристики; Для автотранспортных средств – пробег или наработка в мото-часах.
Прочие внеоборотные активы и прочие оборотные активы		Расшифровка статьи.
Запасы		Выделить сумму неликвидных запасов; Расшифровка статьи.
Дебиторская задолженность		Наименование дебитора; Сумма задолженности; Дата возникновения задолженности; Дата погашения задолженности; Обозначить просроченную задолженность: сумму, на сколько просрочена, вероятность погашения.
Краткосрочные финансовые вложения		Расшифровка статьи.
— Займы		Заемщики, суммы займов, условия погашения (сроки, проценты), договора займов
— Векселя		Векселедатели, векселя; Суммы приобретения; Суммы к погашению; Даты погашения.
— Другие краткосрочные финансовые вложения		Наименование, суммы приобретения и погашения, условия погашения (проценты, сроки и т. п.).
Займы и кредиты		Кредитор, договор займа; Первоначальный объем кредита; Настоящий баланс; Кредитная ставка; Срок кредита; Месячные выплаты (график и суммы).
Кредиторская задолженность		Кредиторы; Суммы задолженности; Даты возникновения; Даты погашения; Если есть просроченная – сумма, на сколько просрочена, возможные штрафы и пени.
Прочие долгосрочные обязательства		Расшифровка статьи
Прочие краткосрочные обязательства		Расшифровка статьи
Резервы предстоящих расходов		Расшифровка статьи

Расшифровка строк отчета о прибылях и убытках за последние 3 года.
Расшифровка забалансовых счетов.
Договора аренды на объекты недвижимости, по которым Общество выступает арендатором.
Список активов, не используемых в производственной деятельности, в том числе список объектов социальной сферы.
Правоустанавливающие документы на землю и документы по платежам за землю.
Структура доходов за последние 3 года (в натуральном и денежном выражении, с разбивкой по ассортименту услуг).
Структура и состав затрат за последние 3 года (с выделением постоянных и переменных).
Бизнес-планы и проекты, разработанные Обществом.
График дополнительных капитальных вложений (сумма, срок освоения).
Описание предполагаемых кредитов и займов, цели их привлечения.
Описание структуры Общества.
Технологическая схема оказания услуг Предприятия, фактическая загрузка производственных мощностей Общества.
Описание структуры поставщиков Общества и потребителей услуг Общества.
Структура оказываемых услуг (ассортимент услуг, доля групп ассортимента в общем объеме оказываемых услуг).
Численность персонала, реальная занятость, средняя зарплата.

Источник