Как выбрать форму собственности для бизнеса

1. Статусные различия ИП и ООО

Индивидуальный предприниматель — физическое лицо, выступает от своего имени. Бизнес ведет единолично. Если собственных средств для развития не хватит, то привлечь сторонних инвесторов ИП не сможет. Кроме того, ИП не является привлекательным партнером для больших компаний, в том числе из-за того, что часто используют специальные налоговые режимы, не предполагающие уплаты налога на добавленную стоимость.

Общество с ограниченной ответственностью — юридическое лицо, функционирует от имени учредителей. Бизнес может вестись как одним лицом, так и несколькими участниками-учредителями. Количество учредителей может быть до 50 человек и каждый из них влияет на управление компанией. Для крупных контрагентов ООО, которые уплачивают НДС, довольно привлекательны как деловые партнеры.

2. Регистрация бизнеса

ИП проще зарегистрировать, поскольку пакет документов меньше, чем у общества. Государственная пошлина — всего 800 рублей. ИП может не иметь печати и не открывать расчетный счет, а также не формирует уставный капитал.

У ООО процедура регистрации сложнее, потребуются такие документы:

• если учредитель один — Устав и решение об учреждении общества;
• если участников двое и более — Устав и протокол о создании общества, договор об учреждении ООО.

Обществу также придется уплатить государственную пошлину в размере 4 000 рублей и открыть счет в банке. Что касается печати, то с 2015 года ее можно не применять, если только федерльное законодательство не предусматривает иного. Но если ООО решит работать с печатью, то сведения об этом нужно включить в устав.

Создание ООО предполагает внесение средств в уставный капитал. Учредители сами определяют его размер, но минимально должно быть 10 тысяч рублей (ст. 14 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ).

3. Ограничения на виды деятельности

Законодательство запрещает ИП вести некоторые виды деятельности. Например, предприниматель не может:

• производить алкоголь и торговать алкоголем, за исключением пива;
• осуществлять страховую и банковскую деятельность;
• открывать инвестиционные фонды;
• оказывать услуги ломбарда;
• производить лекарственные препараты;
• быть туристическим оператором.

Компаний эти правила не касаются, и они могут вести любую деятельность. Главное, чтобы это не противоречило законодательству.

4. Налоговый режим

При выборе системы налогообложения нужно учитывать такие особенности: вид деятельности; с кем планируется работать — с гражданами или юрлицами; какой будет структура доходов и расходов; есть ли планы расширять бизнес.

ИП выбирает из пяти режимов:

• Общая, или основная система налогообложения (ОСНО).
• Упрощенная система налогообложения (УСН).
• Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) (с 2022 года этот спецрежим отменяется).
• Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
• Патентная система налогообложения (ПСН).

Компании выбирают из первых четырех. Патент могут приобретать только индивидуальные предприниматели, организации на этом режиме работать не могут.

От выбора системы налогообложения полностью зависит налоговая нагрузка.

5. Отчетность

Налоговая отчетность, которую ООО и ИП обязаны сдавать, зависит не от формы собственности, а от системы налогообложения, которую они применяют.

Бухгалтерский учет и отчетность обязательны только для ООО. ИП вправе не вести бухучет и не сдавать бухгалтерскую отчетность. Решение вести учет ИП может принять самостоятельно, тем самым обеспечит себе контроль над финансово-хозяйственными ресурсами. И в любой момент сможет предоставить достоверную информацию о состоянии бизнеса. Это важно, к примеру, при работе с банком и заключении крупных контрактов. К тому же, ИП может применять упрощенные варианты учета и сдавать упрощенную отчетность.

Что касается работников, то отчетность во внебюджетные фонды (ПФР, ФСС), а также расчеты 6-НДФЛ, справки 2-НДФЛ сдают и ООО, и ИП.

Кассовая дисциплина проще у ИП. К примеру, они могут не оформлять кассовые документы приходные, расходные ордера, кассовая книга, но есть исключение —документы, которые подтверждают выплату зарплаты расчетно-платежные и платежные ведомости.

6. Распределение прибыли

ИП принадлежит все, что он заработал. Причем, средства можно расходовать прямо со счета по корпоративной карте или переводить на личную карту физлица. Главное — вовремя платить налоги и взносы.

Участникам общества доступ к денежным средствам не так прост, но довольно популярен механизм выплаты дивидендов. Их выплачивают из чистой прибыли компании после уплаты налогов и сборов. Распределять дивиденды можно не чаще раза в квартал. С них удерживается и перечисляется в бюджет НДФЛ по ставке 13 %.

7. Как выбрать юридический адрес

ИП юридический адрес не нужен: его регистрируют по месту прописки гражданина. Обществу потребуются документы об аренде помещения (или о собственности на него). Допускается указать домашний адрес учредителя, но это нежелательно. Нужно помнить, что регистрация по массовому адресу может вызвать подозрения деловых партнеров или налоговиков. При этом адрес может быть вполне легитимным, к примеру, его предоставит арендодатель (бизнес-центр).

8. Наем работников

Трудоустраивать могут как ИП, так и ООО. Независимо от того, где работает нанятый сотрудник, у ИП или в организации, его права одинаковы. Трудовое законодательство обязывает каждого работодателя создать нормальные условия труда, заключить трудовой договор, выплачивать причитающиеся компенсации, уплачивать страховые взносы за сотрудников.

9. Ответственность и риски

ИП — статус физического лица, это значит, что по своим обязательствам он отвечает всем принадлежащим ему имуществом. Исключение составляет лишь та собственность, которая в соответствии со ст. 24 ГК РФ не может быть взыскана с владельца.

Участники ООО несут имущественную ответственность в пределах своей доли в уставном капитале. Уголовной ответственности юрлицо не подлежит, но руководителя общества (участников, главбуха и других) могут привлечь. Например, за умышленное уклонение от уплаты налогов (ст. 199 УК РФ). ИП отвечает по уголовным статьям тоже как гражданин: так, за уклонение от уплаты налогов применяются санкции по статье 198 УК РФ. При этом порог суммы неуплаченных налогов, когда ответственность наступает, тоже различается: для ИП — от 900 тыс. рублей, для общества — от 5 млн рублей.

Административная ответственность регулируется КоАП РФ. Варианты наказаний для организаций существенно выше, чем для их должностных лиц. ИП несут административную ответственность как должностные лица. Так, например, за нарушение порядка применения кассовой техники ИП заплатит от 3до 4 тысяч рублей (ст. 14.5 КоАП РФ), с организации за те же нарушения взыщут от 30 до 40 тысяч.

Нужно отметить, что после изменения закона о банкротстве ситуация с мерой ответственности уже не так однозначна. Например, учредители общества могут попасть под субсидиарную ответственность и отвечать по долгам общества всем своим имуществом. Напротив, процедуры личного банкротства для физических лиц делает невозможным применение к ИП субсидиарной ответственности.

10. Как закрыть

Закрыть ИП просто: нужно уплатить госпошлину и подать заявление в налоговую инспекцию или МФЦ. В 2019 году размер госпошлины — 160 рублей. ИП закроют в течение 5 рабочих дней, если заявление подано в налоговую, или через 8 рабочих дней, если в МФЦ. Если остались долги, то их нужно выплатить.

Общество закрывать дольше и сложнее. Есть два варианта:

• самостоятельная ликвидация;
• банкротство.

Решение о ликвидации ООО принимает общее собрание участников. Уведомить инспекцию нужно в течение 3 рабочих дней после принятия решения. Нужно создать ликвидационную комиссию или назначить уполномоченное за ликвидацию лицо. Сформировать и утвердить ликвидационный баланс, выявить кредиторов…

Обе процедуры требуют времени, но в банкротстве участвует еще и арбитражный суд с конкурсным управляющим. В среднем на закрытие ООО уходит от 3 до 5 месяцев.

Читайте также:

Два навыка, без которых продакт-менеджер упрется в потолок

Что случится, если бизнес есть, а регистрации — нет

Как не привлечь внимание налоговой при работе с самозанятыми

ИП = физлицо, а ООО — это отдельная организация

Основное отличие ИП от ООО заключается в правовом статусе. ИП — это человек, который зарегистрировался в качестве предпринимателя. У ИП нет отдельного имущества, поэтому в случае банкротства придётся пожертвовать личными вещами. ООО — отдельное юридическое лицо, со своими правами, обязанностями и имуществом. Принято считать, что в случае банкротства ООО вы рискуете только уставным капиталом (минимум 10 000 рублей). Но на самом деле риск больше. Государство предусмотрело субсидиарную ответственность: при банкротстве компании рассчитаться по долгам придется директору и собственникам. Личное имущество удастся сохранить только при наличии доказательств, что действовали в интересах организации. Логика законодателей простая — банкротство допустили сами собственники, поэтому им придётся взять на себя обязательные платежи.

Риск потери личного имущества есть и при регистрации ИП, и при открытии ООО. Но установлен список имущества, которое взыскать не смогут:

• единственное жильё;
• одежду, обувь и предметы домашней обстановки;
• продукты питания и деньги на общую сумму не менее установленной величины прожиточного минимума;
• другие вещи, необходимые для жизни.

Обратите внимание на другие отличия, которые составляют более существенную разницу между ИП и ООО.

ИП один владеет бизнесом, а ООО можно открыть с друзьями

Если вы собираетесь делать бизнес в одиночку — вам подойдёт ИП. Предприниматель может работать без сотрудников и за всё отвечать самостоятельно. Чтобы открыть своё дело с друзьями, придётся регистрировать ООО. Тогда в долю можно взять до 50 человек. ООО не может работать само по себе, как минимум должен быть один сотрудник, который координирует деятельность — директор. Им может стать кто-то из собственников или сторонний человек.

Обратите внимание: даже если вы единственный учредитель и самостоятельно управляете деятельностью компании, вам нужно заключить трудовой договор и платить себе зарплату. В договоре с одной стороны вы будете выступать как представитель ООО, а с другой стороны — как сотрудник. Подробнее об этом мы рассказали в отдельной статье про трудоустройство директора.

ООО ведут бухучёт, а ИП нет

Все ООО обязаны вести бухучёт —  составлять проводки, чтобы отразить каждую операцию на счетах бухучёта, и в конце года сдавать бухгалтерскую отчётность. Крупные фирмы нанимают для этого бухгалтера. А небольшая ОООшка может обойтись без него. В этом поможет Эльба. Мы постарались максимально упростить бухучёт, чтобы вы не думали о проводках и счетах, а отражали в сервисе понятные операции: оплату поставщику, передачу товара, выдачу зарплаты. А Эльба позаботится о том, чтобы правильно отразить это в бухучёте.

В отличие от ООО ИП не ведут бухучёт. А ИП на специальных режимах налогообложения — УСН или патенте — ещё проще. Один налог заменяет несколько, и нужно сдавать один простой отчёт. А на патенте отчётности совсем нет.

ИП может свободно распоряжаться выручкой, а учредитель ООО получает дивиденды

Пожалуй, это отличие может сыграть решающую роль. Раз ИП = физлицо, то предприниматель может как угодно распоряжаться заработанными деньгами и в любой момент взять выручку для личных нужд. В случае с ООО так делать нельзя, ведь это доходы компании и расходовать их можно только на оправданные цели. Вы как учредитель ООО сможете получить доход в виде дивидендов. Их можно выплачивать не чаще, чем раз в квартал и только при наличии чистой прибыли по данным бухучёта. С дивидендов вам придётся заплатить 13 % НДФЛ. Подробнее об этом в статье «Как учредителю вывести прибыль из ООО: дивиденды»

Организация может приостановить деятельность без затрат

Все индивидуальные предприниматели обязаны платить фиксированные страховые взносы в налоговую за себя. Если ИП решил временно приостановить деятельность, страховые взносы необходимо перечислять даже при отсутствии дохода. В 2023 году размер страховых взносов для всех ИП составляет 45 842 рублей, но это еще не всё. Если годовой доход от бизнеса составит больше 300 тысяч рублей, то кроме фиксированной части взносов придётся доплатить 1% от дохода, превышающего 300 тысяч.

В отличие от ИП организация платит страховые взносы только с зарплат своих сотрудников. В случае приостановки деятельности на отчислениях можно будет сэкономить, нет зарплат — нет взносов.

Как сделать выбор: ИП или ООО?

Приведённых отличий вполне достаточно для того, чтобы понять разницу между ИП и ООО. Безусловно, у каждой формы собственности есть свои плюсы и минусы. При выборе нужно учитывать специфику своей будущей фирмы, ее развитие и извлечение прибыли от деятельности. Если вы хотите развить крупную компанию, будете работать с престижными контрагентами, привлекать инвесторов, то лучше сразу зарегистрировать ООО. Для небольшого дела и начинающего стартапа отлично подойдёт ИП. Помните и о том, что из ООО вывести прибыль значительно сложнее и дороже, нежели ИП.

Подготовка документов для регистрации ИП и ООО

После того как определитесь с формой бизнеса, приступайте к подготовке документов. Для регистрации ООО понадобится внушительный пакет, а для ИП — только заявление. Чтобы упростить себе задачу, воспользуйтесь бесплатным мастером регистрации ИП и инструкцией для ООО.

Регистрации бизнеса мы посвятили целый раздел на нашем сайте. Там вы найдёте ответы на большинство вопросов, с которыми столкнётесь на старте.

Что делать после регистрации — удобнее всего узнать из курса молодого ИП. Эксперты Эльбы расскажут про аренду помещения, выбор онлайн-кассы, оформление сделок и уплату налогов, и всё это — за 11 простых уроков по 5-10 минут. Советы будут сопровождать тесты и практики, чтобы усвоить материал было ещё легче. 

Статья актуальна на 

22.02.2023

Самые распространенные формы бизнеса в России — ИП и ООО.

Коротко: ИП подходит тем, кто будет работать самостоятельно, а ООО — тем, кто собирается заниматься бизнесом вместе с партнерами. Дальше нужно разбираться.

Ответственность

Если же Василий откроет ООО и разорится, то в большинстве случаев заберут только то, что принадлежит фирме: имущество, деньги на расчетных счетах и мебель из офиса. Личную машину не должны трогать, хотя и есть способ.

Учредители, документы и регистрация

ИП — это индивидуальный предприниматель, который самостоятельно решил заняться бизнесом. Соучредителей у него быть не может. Чтобы зарегистрироваться как ИП, Василию нужен паспорт, заявление и оплаченная пошлина 800 Р. Юридический адрес не нужен: ИП регистрируют по месту постоянной прописки в паспорте. Если нет постоянной, регистрируют по адресу временной регистрации.

Общество с ограниченной ответственностью организует один или несколько человек — всего до 50 учредителей. У ООО есть уставный капитал, в него вкладываются все учредители. Минимальный размер капитала — 10 000 Р, доли могут быть неравными.

Как распределяются доли и прибыль в ООО

Имя	Доля	Прибыль
Василий	5000 Р	50%
Елена	3000 Р	30%
Петр	2000 Р	20%

Если дела компании пойдут в гору, то учредители будут получать прибыль пропорционально своим вложениям.

Если вы хотите внести в уставный капитал имущество, которое стоит от 20 000 Р — допустим компьютеры, — то независимый оценщик должен оценить их стоимость и составить акт оценки имущества. Это дополнительные расходы, которые ложатся на учредителей.

Заранее, еще до регистрации компании, нужно договориться о названии; юридическом адресе; размере уставного капитала (от 10 000 Р); кодах ОКВЭД (видах деятельности, которыми будет заниматься компания) и системе налогообложения.

После этого нужно утвердить устав и назначить генерального директора — можно из числа учредителей, а можно и со стороны. Если в компании нет соучредителей, то единственный учредитель собственным решением назначает генеральным директором себя или нанимает кого-то.

Учтите: все решения нужно фиксировать на бумаге. Если учредитель один, печатаете единоличные решения. Если несколько — протоколы собраний. Первый протокол делайте в момент создания организации. В статье 181.2 гражданского кодекса перечислено, что нужно обязательно указать при составлении протокола.

Все эти протоколы — страховка, которая подтверждает решения компании. Если что-то пойдет не так, то в суде вы будете оперировать именно протоколами.

Как подать документы

Лично. Нужно оплатить госпошлину 4000 Р и подать в ИФНС пакет документов. В больших городах документы принимает единый регистрационный центр, или ЕЦР. В Санкт-Петербурге ООО регистрирует МИФНС № 15, в Москве — МИФНС № 46.

Вот что нужно собрать:

1. Заявление о регистрации юридического лица (форма Р11001). Паспортные данные и ИНН всех учредителей.
2. Устав юридического лица.
3. Протокол о создании юридического лица.
4. Договор об учреждении ООО (не нужен, если учредитель один).
5. Квитанцию об оплате госпошлины.
6. Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, если собираетесь на ней работать.

Дополнительно может потребоваться документ, подтверждающий юридический адрес, например копия договора аренды, гарантийное письмо от собственника помещения или выписка из ЕГРН — Единого государственного реестра недвижимости о зарегистрированных правах на недвижимость.

Кроме простой существует усиленная электронная подпись, которая может быть неквалифицированной или квалифицированной — КЭП. КЭП защищена от копирования и подделки, ее нельзя переслать по почте или выложить на торренты. Она полностью равносильна собственноручной подписи на бумажных документах. Именно КЭП требуется для электронной подачи заявления и всех документов на регистрацию.

Чтобы получить сертификат КЭП в приложении «Госключ», потребуются подтвержденная учетная запись на портале госуслуг, смартфон с NFC-модулем и загранпаспорт нового поколения. Именно он содержит чип с персональной информацией, который позволяет идентифицировать человека.

Какие документы выдадут после регистрации

В течение трех рабочих дней после подачи полного пакета документов в ИФНС компанию зарегистрируют, а вы получите пакет документов.

Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе. В свидетельстве указаны ИНН и код причины постановки на учет — КПП. ИНН присваивается организации один раз и остается неизменным все время ее существования, при изменении адреса юридического лица КПП будет меняться.

Лист записи Единого государственного реестра юридических лиц. Он является подтверждением регистрации ООО. В нем отражаются все основные данные о компании. В случае внесения изменений, например если меняется состав участников или юридический адрес, лист нужно будет получить заново.

Налоговая сама уведомляет пенсионный фонд, ФСС и органы статистики о регистрации организации.

Как выбрать юридический адрес

На самом деле в законодательстве РФ нет понятия «юридический адрес», есть «место нахождения общества». Но для удобства мы и дальше будем оперировать понятием «юридический адрес».

Юридическим считается тот адрес, по которому находится руководитель компании, на языке закона — «постоянно действующий исполнительный орган». Этот адрес определяет налоговую инспекцию, в которой ООО будет состоять на учете. На этот адрес будут приходить бумажные требования из ИФНС, и ПФР, и ФСС. Если компания переезжает, нужно внести изменения в устав и ЕГРЮЛ, госпошлина — 800 Р. Но бывают случаи, когда ее платить не нужно.

Юридическим адресом может быть и собственное, и арендованное помещение, и даже домашний адрес учредителя, но везде есть нюансы.

Собственное помещение должно быть нежилым. В налоговой могут попросить выписку из ЕГРН.

Арендованное помещение. Нужно разрешение собственника на использование адреса для регистрации ООО.

Домашний адрес учредителя или руководителя. Учредитель или руководитель, чей адрес указывают, должен быть собственником квартиры или быть прописанным в ней. Если у квартиры несколько собственников, то от каждого понадобится разрешение на использование помещения.

Квартира не такой интересный вариант, как может показаться на первый взгляд: адрес будет указан в выписке ЕГРЮЛ, которую может получить любой мимо-крокодил. При этом в жилом помещении нельзя разместить аптеку, склад, магазин, кабинет стоматологии и т. д.

Аренда адреса — плохой вариант. Базово вы платите не за помещение, а за адрес, по которому компания числится. Дальше, в зависимости от цены, по адресу будут принимать вашу почту или вы даже сможете находиться там, если налоговая решит навестить компанию с выездной проверкой.

Еще можно арендовать помещение в бизнес-инкубаторе. В крупных городах существуют такие центры поддержки предпринимательства. Если организация и вид деятельности соответствуют условиям бизнес-инкубатора (например, информационные технологии), то она может арендовать помещение и зарегистрироваться по адресу инкубатора.

ИП юридический адрес не нужен: его регистрируют по месту прописки. Организации нужно представить документы об аренде помещения (или собственности на него), как вариант можно указать домашний адрес учредителя, но нежелательно.

Расчетный счет и печать

ИП может работать без расчетного счета, а ООО нужно открыть его сразу после регистрации. В Тинькофф Бизнесе для резервирования реквизитов понадобится только ИНН компании. Для открытия счета — фото уставных документов, фото паспортов учредителей, фото выписки из ЕГРЮЛ.

Вы можете открыть сразу несколько счетов в разных банках — это не запрещено.

Раньше все компании были обязаны иметь печать, теперь нет. Если вы не пишете про печать в уставе, то она вам не нужна. Если написали, то придется делать круглую печать.

Налоги

Сумма налогов полностью зависит от вида системы налогообложения. Компании выбирают из четырех:

1. Общая система налогообложения (ОСН).
2. Упрощенная система налогообложения (УСН).
3. Автоматизированная упрощенная система налогообложения — АУСН. Она пока доступна только в четырех регионах: в Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан.
4. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

В отдельных случаях возникают дополнительные налоги: акцизы, водный налог, транспортный, налог на имущество, на добычу полезных ископаемых и т. д. Об этом в другой раз.

Выбирать систему налогообложения нужно с оглядкой на бизнес-план: будете работать с физлицами или юрлицами, какая будет структура доходов и расходов компании. Есть еще куча нюансов.

Проконсультируйтесь с бухгалтером: мало ли что в интернете могут написать.

Если упростить, то есть три критерия для выбора системы налогообложения: вид деятельности, количество сотрудников и размер дохода.

Выбор системы налогообложения

По виду деятельности

ОСН — может быть любой вид деятельности.

УСН не могут применять банки, производители подакцизных товаров, страховщики, ломбарды. Полный перечень — в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Автоматизированная УСН не подойдет для компаний, которые производят подакцизные товары, занимаются добычей и продажей полезных ископаемых, работают по договорам поручения, комиссии и агентским договорам.

ЕСХН — рассчитан на бизнес, который занят в сфере производства, продажи и переработки сельскохозяйственной продукции.

Выбор системы налогообложения

По количеству сотрудников

ОСН — любое количество сотрудников.

УСН — до 130 сотрудников, включая внешних совместителей и исполнителей на ГПД.

АУСН — до пяти сотрудников. Совместители и исполнители по договорам подряда тоже входят в этот лимит.

ЕСХН — для сельхозорганизаций ограничений нет. Для рыбных хозяйств — до 300 человек.

Выбор системы налогообложения

По размеру дохода

ОСН — любой размер дохода.

УСН — до 219,2 млн рублей в год. В 2022 году на УСН могли перейти компании, которые с января по сентябрь 2021 года заработали не более 123,3 млн рублей.

Если в процессе работы количество сотрудников или доходы превысят лимиты, то компанию автоматически снимут с упрощенки и будет считаться, что она применяет ОСН.

ЕСХН — не менее 70% дохода должны быть от сельскохозяйственного производства.

Какие налоги с дохода платят

ОСН — налог на прибыль 20%, НДС 20%, 10% или 0%.

УСН «Доходы» — от 1 до 6%. УСН «Доходы минус расходы» — от 5 до 15%. Конкретную ставку устанавливают регионы. Например, в Ленинградской области ставка по УСН «Доходы минус расходы» — 5%, в Санкт-Петербурге для большинства упрощенцев — 7%.

При доходах от 164,4 до 219,2 млн руб. в год или если число сотрудников превысило 100 человек, налог надо платить по повышенным ставкам — 8% для УСН «Доходы» и 20% для УСН «Доходы минус расходы».

Автоматизированная УСН «Доходы» — 8%, «Доходы минус расходы» — 20%. В отличие от простой УСН, на автоматизированной упрощенке регионы не могут снижать эти ставки.

ЕСХН — 6%. Платить с доходов, из которых вычли расходы.

Бухгалтерский и налоговый учет

Есть два вида учета: бухгалтерский и налоговый.

Бухгалтерский учет — это учет всех хозяйственных операций в организации: что купили, что кому продали и т. д. Идея в том, что гендир заглядывает в бухгалтерский учет и видит ответ на вопрос «А где деньги?». ИП освобождены от ведения бухгалтерского учета и сами решают, нужен ли он им.

Для компании выбора нет, ведение бухгалтерского учета в полном объеме обязательно: нужно заполнять регистры бухгалтерского учета. Регистр — это копилка информации о хозяйственной деятельности. В регистре надо фиксировать информацию из кассовых чеков, товарных накладных, актов, счетов-фактур и других первичных документов.

На ОСН и УСН каждый год надо подавать в ИФНС бухгалтерскую (финансовую) отчетность, она же бухгалтерский баланс, и отчет о финансовых результатах.

Налоговый учет — информация, которая помогает вам и налоговой посчитать, сколько с вас причитается. Тут важны только те операции, что влияют на объем налога, а количество и частота отчетов зависят от системы налогообложения.

Налоговая отчетность зависит от системы налогообложения.

При ОСН — надо подавать раз в квартал декларацию по налогу на прибыль и по НДС. При УСН — раз в год подавать декларацию по УСН. При АУСН ничего сдавать не надо. При ЕСХН — раз в год подавать декларацию по ЕСХН.

Если в компании работают сотрудники, то в налоговую надо еще сдавать ежеквартально расчет 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам.

Также отчеты нужно будет отправлять в фонды — ФСС (ежеквартально по форме 4-ФСС) и ПФР (СЗВ-М ежемесячно, СЗВ-СТАЖ ежегодно).

Если нет деятельности

Если у ИП нет работы, то он обязан сдавать нулевые отчеты, а от фиксированных страховых взносов за себя его никто не освобождает. Даже если ИП ничего не заработал, то он все равно обязан заплатить. Например, за 2022 год сумма фиксированных страховых взносов для ИП — 43 211 Р.

Компания на ОСН и УСН, если не ведет деятельность, налоги не платит. Сдавать нулевые декларации и бухгалтерскую отчетность надо, платить — нет.

Если по каким-то причинам компания не ведет деятельность, то генеральный директор (когда он единственный сотрудник и участник) может уйти в неоплачиваемый отпуск. Отпуск неоплачиваемый — директору зарплату не платят, следовательно, НДФЛ и взносы тоже не нужно платить.

Когда нет деятельности

	ИП	ООО
Налоги	УСН, ОСН, АУСН — не платят ПСН — платят	УСН, ОСН, АУСН — не платят
Страховые взносы	Платит 43 211 Р за себя (за 2022 год)	Не платит, если нет сотрудников и директор в неоплачиваемом отпуске

Заработанные деньги

Все, что заработал ИП, принадлежит ИП. Можно тратить прямо со счета по корпоративной карте, а можно переводить на личную карту физлица. Главное — вовремя платить налоги и взносы.

Участникам компании не так просто получить заработанное, но есть процедура выплаты дивидендов. Их выплачивают из чистой прибыли компании — то есть с суммы, которая остается после уплаты налогов и сборов.

Распределять дивиденды можно не чаще раза в квартал. С них компания должна удержать и перечислить в налоговую НДФЛ 13%. Если дивиденды превышают 5 млн рублей, тогда с суммы превышения ставка НДФЛ будет 15%.

Как закрыть

Закрыть ИП просто: нужно оплатить госпошлину 160 Р и подать заявление в налоговую или МФЦ. ИП закроют в течение пяти рабочих дней, если заявление подавали в налоговую, или через восемь рабочих дней в МФЦ. После этого нужно выплатить бюджетные долги, если они остались, и спать спокойно.

ООО закрывать дольше и сложнее. Как правило, это либо самостоятельная ликвидация, либо банкротство. Обе процедуры занимают время, но в банкротстве участвует еще и арбитражный суд с конкурсным управляющим. В среднем на закрытие ООО уходит от трех до пяти месяцев.

У участников есть возможность продать долю или поделить компанию.

ООО vs. ИП – отличия

Отличия между ООО и ИП в первую очередь состоят в том, что Общество с ограниченной ответственностью – это юридическое лицо, а ИП – индивидуальный предприниматель без образования юридического лица. Соответственно их деятельность регламентирована разными законами, к ним предъявляются разные требования со стороны контролирующих органов.

В чем состоят основные отличия:

• Ответственности по обязательствам.
• Возможных направлениях деятельности.
• Органах управления.
• В порядке регистрации бизнеса.
• Различие в возможных системах налогообложения.
• В способе выплаты налогов.
• Величиной штрафных санкций.
• В порядке ведения бухгалтерской отчетности.
• В ответственности по долгам.
• Порядке ликвидации.

Не смотря на отличия, соответствия между ООО и ИП в осуществлении деятельности также есть:

• Обе формы организации бизнеса могут принадлежать одному владельцу.
• При регистрации автоматически присваивается система налогообложения ОСНО, для перехода на УСН потребуется писать заявление.
• В соответствии с законодательством они обязаны оплачивать налоги и другие обязательные платежи.
• Могут брать кредиты, заключать контракты, участвовать в тендерах.
• Могут работать с НДС и без.
• ИП и ООО могут принимать участие в государственных программах поддержки малого и среднего бизнеса – получать гранты, пользоваться льготными кредитами, льготами по налогообложению и т. д.
• На ООО и ИП одинаково распространяются требования о лицензировании и получении дополнительных разрешений в зависимости от выбранных кодов.

Что выгоднее

ИП выгоднее открывать тому, кто желает вести бизнес один. Он может работать даже без наемных сотрудников, вести минимальный бухгалтерский учет, свободно распоряжаться собственной прибылью. После становления бизнеса на ноги, для его расширения, можно открыть ООО.

Если вы планируете открыть компанию с привлечением средств третьих лиц, хотите развить крупный бизнес, планируете работать с солидными контрагентами, привлекать инвесторов, то лучше сразу зарегистрировать ООО.

Налоги при ИП и ООО

Обе формы бизнеса могут находиться на общей или упрощенной системах налогообложения. Они могут перейти на УСН без дополнительных условий, при соблюдении требований по численности работников, остаточной стоимости основных средств и максимальной выручке.

ИП дополнительно может быть на патенте, платить единый сельскохозяйственный налог или налог на профессиональный доход. В этом случае ставки налогов будут минимальными.

Для ООО доступен только ЕСХН.

Ставки налогов по УСН одинаковые. Разница в величине налога на прибыль для ООО на ОСНО она составляет – 20%, а предприниматель платит подоходный налог в размере 13%.

Разница в уплате взносов в фонды:

• ИП может работать без наемных работников и платить фиксированные платежи в ПФР и фонды за себя, но делать это необходимо даже, если в отчетный период деятельность не осуществлялась и дохода не было.
• Деятельность ООО предполагает наличие сотрудников, поэтому уплачивает страховые взносы во внебюджетные фонды (ПФР, ФФОМС, ФСС) от суммы начисленной заработной платы (в сумме порядка 34%). Если компания приостановила деятельность и зарплата не начисляется, взносы не уплачиваются.

Ограничения

Предприниматели и ООО имеют ограничения в сферах деятельности. Они касаются как видов направлений работы, так и использования прибыли, ведения учета и отчетности и т. д.

Ограничения для ООО

По видам деятельности. Чем не могут заниматься ООО:

• осуществлять деятельность, касающуюся работы с любым видом боевого вооружения и военной техникой;
• открывать ПИФы и пенсионные фонды;
• трудоустройством граждан за рубежом;
• производить и распространять психотропные и наркотические вещества и др.

Ограничения по использованию собственной прибыли. Учредитель ООО не может взять деньги из кассы по своему желанию, в любой момент. Получить прибыль он может только в виде дивидендов, после уплаты налога на прибыль и НДФЛ. У ИП вся выручка принадлежит ему, поэтому, он распоряжается ей, когда угодно и, как угодно. Она облагается налогом только один раз.

В пополнении счета. Учредители могут вносить денежные средства только определенными способами: как дополнительный взнос в уставный капитал, в виде финансовой помощи или займа учредителя.

Ограничения для ИП

По видам деятельности. Для ИП список ограничений значительно шире.

Чего не могут делать предприниматели:

• производить и продавать крепкий алкоголь;
• осуществлять деятельности в области оказания страховых услуг, туристического бизнеса, банков, ломбардов, ПИФов;
• заниматься частной охраной;
• воздушными пассажирскими и грузоперевозками;
• любой деятельностью, связанной с психотропными, наркотическими веществами, взрывчатыми материалами и вооружением, др.

По привлечению инвесторов и продаже. ИП не сможет привлекать инвесторов для расширения компании. Продать долю или весь бизнес в этом случае невозможно.

По адресу регистрации бизнеса. ИП должен зарегистрировать бизнес строго по месту своей регистрации, указанной в паспорте. Если регистрация отсутствует, допустимо открыть бизнес по временной прописке, но должны быть выполнены установленные ограничения по сроку.

По регистрации. ИП может быть зарегистрировано одно и только на себя, тогда как ООО можно регистрировать несколько, с участием одного и того же учредителя.

Ответственность

Поскольку общество с ограниченной ответственностью является юридическим лицом, в большинстве случаев рискует только уставным капиталом и имуществом ООО. Субсидиарная ответственность по долгам общества возлагается редко, в случаях, когда будет доказано, что учредители действовали недобросовестно, неразумно и предумышленно.

ИП, в качестве физического лица, отвечает по своим долгам почти всем своим имуществом, кроме неприкосновенного (п. 1 ст. 446 ГПК РФ).

Величина штрафов на юридические лица выше, чем на ИП. В таблице на примерах показана разница.

Нарушение	ИП	ООО
Максимальное	50 тыс. руб.	1 млн руб.
За нарушение трудового законодательства	До 5 тыс. руб.	До 50 тыс. руб.
За неприменение ККТ	До 10 тыс. руб.	До 30 тыс. руб.
Нецелевое расходование наличной выручки	До 5 тыс. руб.	До 50 тыс. руб.
Нарушен порядок применения ККТ	До 3 тыс. руб.	До 10 тыс. руб.

Таким образом, ООО придется платить при нарушениях больше чем ИП в 3–10 раз.

Репутация

Эксперты утверждают, что доверие к ООО у контрагентов выше, чем к ИП. Особенно это касается среднего и крупного бизнеса. Несмотря на то, что ИП отвечает по обязательствам всем своим имуществом, а ООО только уставным фондом, солидные компании предпочитают налаживать постоянные связи с юридическими лицами.

Повышает деловую репутацию ИП (и ООО тоже) наличие печати, расчетного счета, применение современных способов проведения операций, онлайн-банкинга, наличие сайта и т. д.

«За» ИП

В поддержку открытия ИП выступают многие факторы: простые процедуры регистрации и ликвидации, простой налоговый учет, меньшая ставка по налогу на прибыль и т. д.

Простота регистрации

Для регистрации ИП потребуется только паспорт, заявление, квитанция об оплате госпошлины (в некоторых случаях). Не потребуется писать или выбирать Устав, составлять учредительный договор, протокол собраний участников, другие учредительные документы. Не нужно назначать директора, можно вести деятельность самостоятельно и не нанимать сотрудников.

Проще оформить кредит

Предприниматель может оформить кредит на себя, как на физическое лицо с предоставлением минимального количества документов. ООО потребуется собирать финансовую и налоговую отчетность, предоставлять обеспечение. Условия по кредитованию частных лиц более мягкие, чем юридических – ставка ниже, срок больше, есть возможность оформить кредит без залога и поручительства. Оформить кредитную карту на физическое лицо также проще, чем бизнес-карту. Условия оформления кредитных карт для физических лиц также лучше, чем для бизнеса – предлагается более длительный беспроцентный период, возможность снятия наличных и т. д.

Быстрая ликвидация

Чтобы закрыть ИП достаточно написать заявление, погасить долги по налогам и штрафам и уплатить госпошлину. Срок закрытия ИП (при условии отсутствие долгов) 5 дней.

В ООО процедура закрытия может длиться несколько месяцев. Потребуется уведомить госорганы, кредиторов, налоговая произведет проверку бухучета, составить ликвидационный баланс и т. д. Все операции имеют установленный законом порядок проведения и срок, поэтому произвести закрытие ООО быстро не получиться.

Быстрый вывод прибыли

Предприниматель может снимать деньги со счета в любой момент.

«За» ООО

В поддержку ООО выступают следующие факторы: престиж, более благозвучное название бизнеса, чем просто ФИО, возможность открыть совместное предприятие с партнерами, доступность широкого выбора видов деятельности, уровнем ответственности.

Престиж

Быть владельцем ООО более престижно, чем ИП. Вероятность, что именно с вами заключат договор контрагенты выше, чем у ИП.

Открытие совместного бизнеса и возможность его продажи

В деятельность ООО могут вложиться несколько участников, физических или юридических лиц, каждый из которых будет иметь свою долю. ИП не сможет привлекать дополнительных лиц для расширения бизнеса.

Участник ООО может продать свою долю в бизнесе и выйти из состава учредителей или учредители могут продать компанию. ИП продать невозможно.

Можно приостановить деятельность без дополнительных расходов

Организации уплачивают страховые взносы с зарплат своих сотрудников. Если деятельности ООО приостановлена, взносы платить не потребуется, т. к. зарплата в этом случае начисляться не будет. Когда ИП решил временно приостановить деятельность, страховые взносы необходимо перечислять даже при отсутствии дохода.

Большая возможность выбора вида деятельности

ООО за некоторыми ограничениями смогут открывать любые направления развития бизнеса, у ИП их значительно больше.

Ответственность по долгам

Если вы опасаетесь отвечать по долгам всем своим имуществом, открывайте ИП. Вы будете нести ответственность в размере своей доли вложения в компанию.

Таблица отличий

Главные отличия между ООО и ИП:

Параметры сравнения	ИП	ООО
Документы для регистрации	Паспорт	Протокол собрания учредителей или решение единственного участника; Учредительный договор; Устав
Величина госпошлины за регистрацию	4000 рублей	800 рублей
Адрес регистрации	По месту прописки предпринимателя	Регистрация по месту нахождения бизнеса или по месту регистрации учредителя или директора
Ограничения в видах деятельности	Есть ограничения	Ограничений практически нет, только в отдельных направлениях
Управляющий орган	Индивидуальный предприниматель	Директор, ряд решений принимает собрание учредителей
Возможность продажи доли или бизнеса	Нет	Есть
Ответственность по обязательствам	Всем имуществом	Участник отвечает в пределах внесенной в уставный капитал доли
Порядок внесения денег в бизнес	Без ограничений	Только, если участник делает дополнительный взнос в уставный капитал, оказывает финансовую помощь или предоставляет заем ООО
Получение прибыли	Без ограничений	Учредители получают доход в виде дивидендов, который облагается дополнительным налогом
Страховые взносы	Уплачивают фиксированные страховые взносы	Платит взносы только при фактическом осуществлении деятельности и наличии сотрудников
Штрафные санкции	До 50 тыс. рублей	До 1 миллиона рублей, дополнительно могут накладываться штрафы на должностных лиц
Порядок ликвидации	Простой и быстрый	Долгий и достаточно сложный

Плюсы и минусы ИП и ООО

В чем преимущества и недостатки регистрации в качестве Индивидуального предпринимателя:

Плюсы открытия ИП	Минусы открытия ИП
Простая регистрация бизнеса, можно открыть ИП самостоятельно, не привлекая специальные компании	Можно открыть не под все направления деятельности
Можно открыть ИП на патенте с минимальными налогами	Солидные контрагенты могут опасаться работать с ИП в длительной перспективе
Возможность распоряжаться собственными деньгами, выводить их со счета или вкладывать в бизнес без ограничений	Регистрировать бизнес можно только по месту прописки
Если предприниматель работает один, ему не нужно сдавать зарплатную и кадровую отчетность	Нельзя продать долю в бизнесе

Плюсы и минусы ООО:

Преимущества открытия ООО	Недостатки открытия ООО
Практически нет ограничений по выбору направлений деятельности	Для регистрации потребуется оформить пакет документов, часто приходится для этого обращаться в специализированные компании
Ответственность учредителя только в пределах доли, внесенной в Уставный капитал	С дивидендов необходимо платить подоходный налог
Можно продать свою долю или весь бизнес	Достаточно сложное ведение бухгалтерского учета, необходимость соблюдения кассовой дисциплины
Статус ООО более престижный, а название компании звучит более убедительно, чем просто Фамилия ИП	Возможная сумма штрафов высокая

FAQ

В чем отличия ИП и ООО в списании убытков прошлых лет?

При ОСНО компания может покрывать убытки прошлых лет прибылью текущего года, чтобы уменьшить налог на прибыль. ИП не могут учитывать убытки прошлых лет при расчете НДФЛ.

Может ли одно физическое лицо быть одновременно учредителем ООО и индивидуальным предпринимателем?

Да, может, многие используют такую схему, чтобы свободнее распоряжаться собственными денежными средствами.

Должен ли ИП на УСН вести бухгалтерский учет?

На УСН предприниматель самостоятельно решает, вести ему бухучет или нет. Для упрощенцев на доходной системе сложностей не возникнет: они отражают поступления и платят от них налог в размере 6% и ежеквартально перечисляют аванс. Тем, кто работает по системе «Доходы минус расходы», расходы необходимо экономически обосновывать и документально подтверждать. Поэтому предприниматель должен вести книгу расходов и доходов, составлять первичные кассовые документы и т. д. Кроме того, предприниматели, у которых работают наемные сотрудники, начисляют и перечисляют НДФЛ, сдают отчетность по зарплате, оплачивают взносы в Пенсионный фонд и ФСС. Кадровый учет и бухгалтерия для ИП на УСН без работников необязательны.

Какая процедура ликвидации ООО?

Процедура ликвидации ООО занимает 3–4 месяца и состоит в следующем:

• учредитель принимает решение о ликвидации, если их несколько оформляется протокол;
• создается ликвидационная комиссия и назначается лицо, ответственное за процедуру ликвидации;
• решение о ликвидации и уведомление о формировании ликвидационной комиссии подается в ФНС, это необходимо сделать в течение 3-х рабочих дней после принятия решения;
• ликвидационная комиссия публикует в журнале «Вестник государственной регистрации» сообщение о ликвидации, а также о порядке и сроке заявления требований кредиторами общества;
• подается уведомление о ликвидации юридического лица в Едином федеральном реестре сведений о фактах деятельности юридических лиц;
• ликвидационная комиссия выявляет кредиторов, а также предпринимает действия по сбору дебиторской задолженности;
• через 2 месяца со дня публикации составляется промежуточный ликвидационный баланс;
• подготавливается пакет документов для сдачи в налоговую инспекцию;
• лист записи ЕГРЮЛ и уведомление о снятии с учета в налоговой, подтверждающие ликвидацию юридического лица, выдаются на 6-й день после сдачи пакета документов.

Подведем итоги

• Для осуществления коммерческой деятельности можно создать компанию единолично или совместно и партнерами – ООО, либо вести дела самостоятельно, оформляя все деловые отношения на себя, как физическое лицо – ИП.
• Плюсы и минусы открытия ИП или ООО зависят от того, какой бизнес вы хотите открыть и как вы планируете его развивать.
• Если в новичок в бизнесе, сначала зарегистрируйте ИП, это проще, вы сами сможете заниматься ведением учета без привлечения наемных работников. После расширения бизнеса, можно открывать ООО.
• Регистрируют ИП и ООО одинаково, за 5 дней. Однако для ИП достаточно только паспорта, а список документов для ООО более серьезный.
• С точки зрения имущественной ответственности, создавать ООО более безопасно, чем ИП, т. к. учредитель рискует только долей своего вложения, а предприниматель отвечает по долгам всем свои имуществом.
• Разницы по налогообложению ИП и ООО практически нет, можно применять ОСНО, УСН. Дополнительно предприниматель может оформить патент, платить налог на профессиональный доход, тогда ему вообще не придется сдавать налоговую отчетность. Также ООО И ИП могут платить ЕСХН, если доход от сельскохозяйственной деятельности занимает более 70% от всех доходов.
• Сколько платить налогов, какую сдавать налоговую отчетность, размер взносов на наемных работников, зависят от применяемой системы налогообложения, а не от организационной формы бизнеса.
• У индивидуальных предпринимателей более простая форма ведения бухучета.
• Для закрытия ИП достаточно просто подать заявление в ФНС, процедура ликвидации ООО более длительная и сложная.
• Один человек может одновременно быть оформленным в качестве ИП и являться учредителем ООО (одного или нескольких).
• Стоит ли открывать ООО или лучше открыть ИП – выбор остается за вами.