Как проверить что предприятие относится к малому бизнесу

Реестр малого бизнеса: что это такое и зачем он нужен

В России сведения о малых (в т. ч. микро-) и средних предприятиях вносятся в специальный реестр малого и среднего бизнеса, который размещен на официальном сайте ФНС. У организаций и ИП до сих пор немало вопросов по его формированию и функционированию.

Малый бизнес в России пользуется особыми, предназначенными только для него, льготами. Государство идёт на то, чтобы уменьшить налоговую и административную нагрузку малого бизнеса, получая взамен рост занятости населения и снижение социальной напряжённости. Что означает определение «субъекты малого предпринимательства» и кто к ним относится в 2023 году?

Читайте также: льготы для IT-компаний.

Субъект малого предпринимательства – это российская коммерческая организация или индивидуальный предприниматель, которые нацелены на получение прибыли. В эту категорию также попадают:

• крестьянские (фермерские) хозяйства;
• производственные и сельскохозяйственные кооперативы;
• хозяйственные партнерства.

Некоммерческая организация, а также унитарное муниципальное или государственное учреждение не является субъектом малого бизнеса.

Кто относится к субъектам МСП

Критерии отнесения к субъектам малого предпринимательства в 2023 году устанавливает государство. Основные требования, при соблюдении которых возможно отнесение бизнесмена к субъектам малого и среднего предпринимательства (МСП), касаются численности работников и размера получаемого дохода.

Кто является МСП, т.е. относится к субъектам малого предпринимательства, определяет закон от 24.07.2007 N 209-ФЗ в статье 4. Укажем эти критерии в таблице.

В отношении индивидуальных предпринимателей действуют такие же критерии разделения на категории бизнеса: по годовой выручке и численности работников. Если у ИП нет работников, то его категория МСП определяется только по размеру выручки. А всех предпринимателей, работающих только на патентной системе налогообложения, относят к микропредприятиям.

Государственный реестр субъектов МСП

С середины 2016 года действует Единый реестр субъектов малого и среднего бизнеса. На портале Федеральной налоговой службы размещён перечень, в которой включены все субъекты малого и среднего предпринимательства РФ. Сведения о субъектах МСП вносятся в реестр автоматически, на основании данных из ЕГРЮЛ, ЕГРИП и налоговой отчётности.

В открытом доступе находится следующая обязательная информация:

• наименование юридического лица или полное имя ИП;
• ИНН налогоплательщика и его место нахождения (жительства);
• категория, к которой относятся субъекты малого и среднего предпринимательства (микро, малое или среднее предприятие);
• сведения о кодах деятельности по ОКВЭД;
• указание на наличие лицензии, если вид деятельности бизнесмена относится к лицензируемым.

Кроме того, по заявлению бизнесмена, относящегося к субъектам малого и среднего предпринимательства, в реестр можно внести дополнительные сведения:

• о производимой продукции и ее соответствии критериям инновационной или высокотехнологичной;
• о включении субъекта МСП в программы партнёрства с государственными заказчиками;
• о наличии контрактов, заключённых в качестве участника госзакупок;
• полную контактную информацию.

Чтобы передать в Единый реестр эти данные, надо авторизоваться в сервисе передачи информации с помощью усиленной квалифицированной электронной подписи.

После формирования официального реестра субъекты малого бизнеса больше не обязаны подтверждать документами, что соответствуют этому статусу для участия в программах господдержки. Раньше для этого требовалось предоставлять годовую бухгалтерскую и налоговую отчётность, отчёт о финансовых результатах, сведения о среднесписочной численности работников.

Проверить сведения, относящиеся к субъектам малого и среднего предпринимательства, и их достоверность можно, сделав в Реестре запрос информации по ИНН или наименованию. Если вы обнаружите, что данных о вас нет или они недостоверны, то надо направить оператору Реестра заявку на проверку сведений.

Что даёт статус субъекта малого бизнеса

Как мы уже говорили, государство создаёт для микро- и малого бизнеса особые льготные условия предпринимательской деятельности, преследуя следующие финансовые и социальные цели:

• обеспечить выход из тени и самозанятость лиц, оказывающих услуги населению, занятых мелким производством, работающим по типу фриланса;
• создать новые рабочие места и снизить за счет роста благосостояния населения социальную напряжённость в обществе;
• уменьшить расходы из бюджета на пособия по безработице, медицинскому страхованию и пенсионному обеспечению официально неустроенных лиц;
• развить новые виды деятельности, особенно в сфере инновационных производств, не требующих значительных затрат.

Проще всего этих целей можно добиться, сделав процедуру госрегистрации простой и быстрой, снизив административное давление на бизнес, уменьшив налоговую нагрузку. Кроме того, на деятельности начинающих предпринимателей хорошо сказывается целевое финансирование в виде безвозвратных субсидий.

Основной перечень преференций для субъектов малого предпринимательства выглядит так:

1. Налоговые льготы.

   Специальные режимы налогообложения (УСН, ЕСХН, ПСН) позволяют работать на сниженной налоговой ставке. С 2016 года региональные власти вправе дополнительно снижать налоги на ЕНВД (с 15% до 7,5%) и на УСН Доходы (с 6% до 1%). На УСН Доходы минус Расходы возможность снижать ставку с 15% до 5% существует уже не первый год. Кроме того, до 2024 года продлена программа налоговых каникул для ИП на УСН и ПСН, впервые зарегистрированных после вступления в силу соответствующего регионального закона.  

2. Финансовые льготы.

   Это прямая финансовая господдержка в виде грантов и безвозмездных субсидий, выдаваемых в рамках общероссийских программ. Финансирование можно получить на возмещение затрат по лизингу; процентов по займам и кредитам; на участие в конгрессно-выставочных мероприятиях; проектов по софинансированию.

3. Административные льготы.

   Здесь имеются в виду такие послабления, как упрощённый бухучёт и кассовая дисциплина, надзорные каникулы (ограничение количества и продолжительности проверок), возможность оформлять с работниками срочные трудовые договоры. При участии в госзакупках действует специальная квота для представителей малого бизнеса – не менее 15% совокупного годового объёма закупок государственные и муниципальные учреждения обязаны производить у них. При получении кредитов поручителями малого бизнеса выступают государственные гарантийные организации.

Бесплатное бухгалтерское обслуживание от 1С

Юлия Романова
Директор Академии продаж OTC.RU

Специализация: аудит закупочной деятельности, организация периодической проверки и оценки компетенции

дата: 30.03.2022

На сегодняшний день в Российской Федерации МСП включают в себя более 5,5 млн компаний. Так, только в прошлом году этот список увеличился на двести тысяч организаций.

Бизнес стремится попасть в категорию МСП, ведь эти компании в России пользуется особыми льготами. В частности, малое предпринимательство платит меньше налогов и несет меньшую чем крупные компании административную нагрузку.

---

Содержание:

1. Кого следует отнести к МСП
2. Критерии МСП 2022 году
3. Госреестр МСП
4. А что с проверками
5. Льготы для МСП
6. Специфика работы МСП
7. Особое внимание

---

Кого следует отнести к МСП

К субъектам малого и среднего предпринимательства относятся зарегистрированные в соответствии с законодательством Российской Федерации и соответствующие условиям, перечисленным в №209-ФЗ, хозяйственные общества, хозяйственные товарищества, хозяйственные партнерства, производственные кооперативы, потребительские кооперативы, крестьянские (фермерские) хозяйства и индивидуальные предприниматели.

ВАЖНО: К МСП не относятся организации, занимающиеся некоммерческой деятельностью, а также госучреждения и унитарные муниципальные учреждения.

Понятие «Субъекты малого и среднего предпринимательства» распространяется на микропредприятия, а также на средние и малые предприятия.

В нашей стране включение субъектов малых и средних предприятий в отраслевой реестр носит обязательный характер. Эту работу ведет ФНС РФ. Реестр доступен по этой ссылке.

Критерии МСП 2022 году

Критерии, по которым предприятие может получить статус МСП, указаны в ФЗ №209 от 24.07.07. В частности, согласно 4-й статье, субъектами МСП могут быть индивидуальные предприниматели, общества с ограниченной ответственностью, фермерства и кооперативные союзы.

Чтобы оказаться в реестре, организация должна выстроить свою деятельность таким образом, чтобы выполнять следующие показатели:

• – если вы являетесь микропредприятием, то ваш ежегодный доход не превышает 120 миллионов рублей, а численность рабочего персонала составляет будет не более 15 человек;
• – у малого предприятия годовой доход составляет 800 млн рублей, а среднесписочная численность сотрудников должна быть не более ста человек;
• – чтобы получить статус среднего предприятия, необходимо работать с ежегодным доходом суммой не более двух миллиардов рублей в год с коллективом не более 250 сотрудников.

Следует отметить, что для малого и среднего бизнеса данные долевого участия фиксируются ежегодно. При выявлении того или иного несоответствия организация потеряет свой статус МСП.

ВАЖНО: Лимитирование дохода и численности сотрудников учитывается суммарно сроком на три года. Статус МСП можно потерять, если один из этих пунктов не соблюдается постоянно и на протяжении этого времени. Данные требования закреплены в письмах Минэкономразвития от 11.04.16 и ФНС от 18.08.16, а также в ФЗ-209.

К примеру, если до 2022-го компания три года подряд нарушала условия по списочному составу сотрудников, то в этом году она может потерять статус МСП. Если хотя бы в каком-то году одно условие соблюдалось, то организация останется в статусе МСП.

Госреестр МСП

Реестр малых и средних предприятий хранит информацию, отвечающую критериям МСП. Основанием для этого служит пункт второй статьи 4.1 ФЗ №209.

Реестр ведет ФНС, на ее официальном сайте он и размещен. В реестре имеются следующие данные: название компании или ФИО ИП, ИНН, юридический адрес, категорию субъекта малого и среднего предпринимательства, число сотрудников, лицензии, ОКВЭД и др.

В реестре, опубликованном на сайте налоговиков, имеется статистика общего числа субъектов МСП. Также здесь можно оперативно выяснить, состоит ли определенная фирма в реестре. Для этого необходимо ввести основной регистрационный госномер, основной государственный регистрационный номер ИП, ИНН, название компании или ФИО ИП. После этого надо выбрать дату и таким образом узнать, состоит ли организация в реестре МСП на текущий момент.

В реестр компании или ИП попадают следующим образом. Необходимо подать в ФНС РФ необходимый пакет документов и написать заявление. В налоговой проанализирует информацию из ЕГРЮЛ и ЕГРИП, а также из декларационных документов и расчета по страховым взносам.

Согласно требованиям российских законов, госорганы и организации обязаны предоставлять налоговой данные о субъектах, обладающих потенциалом для включения в реестр МСП. К примеру, это должны делать биржи, управляющие компании, Министерство промышленности и торговли России, держатели реестров АО и т.д. В случае, если фирма или ИП отвечает критериям, то соответствующая информация в реестре появится в автоматическом режиме.

Раньше сведения в реестре обновлялись раз в год – 10 августа. Однако с ноября 2020 года правила изменились. Теперь информация должна меняться ежемесячно. ФНС проводит регулярный анализ поступающих данных. Если произошли изменения, то это отображается в реестре.

ВАЖНО: Однако имеются исключения. Так, данные о том, что организация является социальным, обновляется только один раз в год – 10 июля. Тогда же у компаний и ИП появляется информация о том, что они только созданы или зарегистрированы.

А что с проверками

Малые и средние предприятия проходит проверки в сокращенном формате. То или иное контролирующее ведомство может проверять СМП не более 50-ти часов в год.

Согласно постановлению Кабмина России №1520 от 08.09.2021, в текущем году малые предприятия получили надзорные каникулы. Однако эти преференции касаются только плановых проверок. Субъекты, указанные в восьмом пункте постановления российского правительства № 1969 от 30.11.2020, не могут пользоваться данной привилегией.

Также надо помнить, что надзорные каникулы не касаются проверок, которые проводятся с ориентиром на выявление рисков. Таким образом, МСП от проверок ФНС РФ, ФАС, МЧС, Росприроднадзор и Росалкогольрегулирование.

Льготы для МСП

Государство для малых и средних предприятий предлагает специальные льготные условия, которые преследуют следующие цели и задачи:

• вывод из теневой зоны людей, которые попадают в категорию самозанятых, а также занимающихся мелким производством по типу фриланса;
• снизить напряженность в обществе за счет создания дополнительных рабочих мест и повышения уровня жизни людей;
• снизить нагрузку на государство и бюджет за счет уменьшения выплат по безработице, медстрахованию и пенсий;
• способствовать развитию новых бизнес-направлений, прежде всего, в сфере высокотехнологичного производства.

Какие же льготы предоставляет малым предприятиям государство, чтобы добиться этих целей?

Бухучет

Прежде всего, субъекты МСП имеют льготы в сфере бухучета. Они могут осуществлять бухгалтерский учет по упрощенной системе и отчетность сдавать по упрощенке. Для этого необходимо готовить всего две формы – бухгалтерский баланс и отчет о результатах финансовой деятельности.

ВАЖНО Льготы по бухучету не положены организациям, которые согласно ФЗ №402 от 06.12.11 не попадают в льготную категорию и подвержены регулярному аудиту – кооперативы жильцов многоквартирных домов, организации, специализирующиеся на микрофинансовых операциях и т.д.

Согласно информации Министерства финансов РФ № ПЗ-3/2015, при упрощенном бухгалтерском учете компании могут рассчитывать на некоторые послабления:

• – возможность не делать резерв на оплату отпусков;
• – внесение в бухучет корректировок, даже если недочеты выявлены после того, как отчетность была утверждена;
• – отсутствие надобности применять ПБУ 18/02 и ПБУ 2/2008;
• – отсутствие необходимости подвергать переоценке нематериальные активы и основные средства;
• – нет надобности переоценивать вложения в сфере финансов, а также осуществлять проверку на предмет их обесценивания;
• – возможность учета процентов по всем кредитам, включая приобретение активов по инвестициям.

Бухгалтерский учет по упрощенке может вести сам руководитель предприятия. Согласно пункту 2 статьи 7 ФЗ-402, ему необходимо просто издать такой приказ. Кроме того, МСП для бухучета могут использовать кассовый метод. Такая возможность предоставляется по рекомендации Минфина №54н от 21.12.98. А ИП по ФЗ-402 и вовсе освобождаются от ведения бухучета и составления отчетности.

Операции с наличностью

Кассовые операции МСП могут производить в упрощенном порядке. Это оговаривается в указании Банка РФ № 3210-У от 11.03.14. Документ дает МСП и ИП не утверждать ограничения по остаткам наличности. Основываясь на данное указание, ЦБ РФ предоставляет МСП льготы по кассовым операциям. В частности, эти предприятия освобождаются от оформления приходных и расходных кассовых ордеров и от ведения кассовой книги.

Сфера налогообложения

Льготы в области налогообложения устанавливаются органами власти субъектов РФ и на местном уровне. К примеру, преференции можно получить по уплате региональных налогов на имущество, на землепользование, на транспорт. Кроме того, могут быть льготные ставки по налогу на прибыль и единому налогу по УСН.

Ситуация с коронавирусной инфекцией также вносит свои корректировки. МСП могут начислять страховые взносы по более низким тарифным ставкам в части выплат, превышающих МРОТ. Так, взносы в ПФР РФ составляют 10%, больничные – 0%, медицинские – 5%.

Вопросы персонала

Согласно ТК России, МСП, в штате которых не более 35 сотрудников, имеют право с ними заключать срочные трудовые договоры. При этом, их переоформление не требуется даже если компания потеряла статус субъекта МСП или же при увеличении количества персонала.

ВАЖНО: Микропредприятиям и вовсе нет надобности регламентировать ПВТР, положения о заработной плате, премиях, графике сменной работы. Эти условия есть возможность прописать конкретно в трудовом договоре. По постановлению кабина России №858 от 27.08.16, микропредприятия могут использовать типовую форму договора.

Административные преференции

Контролеры не штрафуют малые и средние предприятия, а выносят им предупреждение. Данная привилегия действует, если МСП впервые сделал нарушение, и оно не нанесло ущерб имуществу, здоровью людей, состоянию природы, памятникам культуры, безопасности государства, а также не привело к техногенным авариям. Об этом говорится в пункте втором статьи 4.1.1. КоАП Российской Федерации.

Нарушения, которые обязательно повлекут за собой штрафные санкции, оговариваются в втором пункте статьи 4.1.1 КоАП России.

Вклады и их страхование

Согласно п. 1 ст. 5.1 ФЗ-177 от 23.12.03, вклады и счета МСП и мелких организаций включаются в систему обязательного страхования. МСП и ИП могут получить страховое возмещение, денежно-кредитная организация, где были их средства, потерял свою лицензию. Потерянная сумма будет возмещена в полном размере, но при условии, что она не превышает 1,4 млн рублей, размещенной в одном банке.

Госзаказ

МСП в государственных закупках имеют возможность принимать участие на условиях, предоставляемых только им. Для этих компаний организуются отдельные торги. Сумма обеспечения в таких тендерах ниже, а если компания хорошо себя зарекомендовала, то она и вовсе не требуется.

Другими словами, субъект МСП должен подтвердить свою добросовестность в качестве поставщика. В этом случае он не обязан перечислять на счет заказчику сумму в качестве гарантии. Это возможность появляется, если МСП:

• – без штрафов и неустоек осуществил поставку ТРУ хотя бы по трем договорам, и это зафиксировано в реестре государственных контрактов;
• – сумма соглашений, исполненных ранее, равен или выше начальной максимальной цены контракта закупки.

Помимо этого, для малых предприятий период оплаты контракта рассчитывается на меньший срок. Средства на счет малых и средних компаний должны быть переведены в течение двух недель.

Взаимодействие с органами статистики

Субъекты малого и среднего предпринимательства предоставляют в ведомства меньше форм. Так, им не надо предоставлять сведения о частичной занятости, просрочке по заработной плате, о кадровых перестановках и т.д. Некоторые формы предназначены именно для малого бизнеса.

Есть статистические данные, которые малым предприятиям надо сдавать в особых случаях. Это необходимо делать в случае сложного или выборочного статистических наблюдений. Такой анализ производится раз в пять лет.

Специфика работы МСП

Законодательство РФ не регламентируют деятельность компаний, обладающих статусом МСП. Специфическая практика может наблюдаться при использовании компанией различными преференциями.

К примеру, при использовании МСП кассового метода в бухучете не будет отражаться дебиторская задолженность. Получается, что эти данные придется смотреть в других источниках.

Особое внимание

Малым и средним предприятиям необходимо регулярно осуществлять мониторинг реестра, размещенного на официальном сайте ФНС. Это необходимо, чтобы быть уверенным, что компания находится там и не произошли ли те или иные изменения в статусе.

В сведения о МСП при необходимости можно внести корректировки. Это позволит не потерять статус малого и среднего предпринимательства, который дает компаниям столь много привилегий.

Кто относится к субъектам МСП

Фраза «субъекты МСП» расшифровывается как «Субъекты малого и среднего предпринимательства». К ним относятся средние, малые и микропредприятия. Также на практике для обозначения данной категории лиц применяется другая аббревиатура — СМП. Она расшифровывается как «Субъекты малого предпринимательства». В дальнейшем мы будем использовать данные термины как синонимы.

Проверить, относится ли ваша организация/ИП к малому или среднему бизнесу

Критерии малого предприятия 2022: таблица

Основные критерии СМП приведены в Федеральном законе от 24.07.07 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (далее — Закон № 209-ФЗ). Согласно статье 4 этого закона, ими могут быть индивидуальные предприниматели, ООО, кооперативы, а также крестьянские (фермерские) хозяйства.

В таблице приведены показатели деятельности, при выполнении которых налогоплательщик становится субъектом малого и среднего предпринимательства.

Категория	Среднесписочная численность за предыдущий год	Доход за предыдущий год без НДС по данным налогового учета	Прочие ограничения (для ООО)
Микропредприятие	не более 15 человек	не более 120 млн руб.	не менее 51% капитала (акций) должно принадлежать физлицам, или другим СМП; доля организаций, не являющихся СМП, не может быть больше 49%; доля государства, субъектов РФ и (или) НКО — не более 25% (суммарно)
Малое предприятие	не более 100 человек	не более 800 млн руб.
Среднее предприятие	не более 250 человек (до 1 000 человек — для легкой промышленности, до 1 500 человек — для общепита)	не более 2 млрд руб.

Общие для всех субъектов малого и среднего бизнеса показатели по доле участия определяются ежегодно. Их нарушение сразу же приводит к утрате соответствующего статуса. 

Ограничения по доходу и среднесписочной численности применяются кумулятивно за три года. Это означает, что изменение категории субъекта МСП или утрата статуса происходит только в том случае, если как минимум один из этих критериев не соблюдается на протяжении трех лет подряд (п. 4 ст. 4 Закона № 209-ФЗ, п. 1 письма ФНС от 18.08.16 № 14-2-04/0870@, письмо Минэкономразвития от 11.04.16 № Д28и-913). 

Например, компания или ИП утратит статус СМП (перейдет в другую категорию) с 2022 года, если в течение каждого из трех предыдущих лет (2019, 2020 и 2021 гг.) были превышены показатели по доходу и (или) численности работников. Если хотя бы в одном из перечисленных годов соблюдались оба параметра, то статус в 2022 году сохраняется.

Категория субъекта МСП определяется в соответствии с наибольшим по значению условием (п. 3 ст. 4 Закона № 209-ФЗ). Например, если ООО соответствует по численности микропредприятию, но его доход превышает 800 млн руб. (но менее 2 млрд руб.), то оно будет считаться средним.

Узнать ОКВЭДы, систему налогообложения и доходы вашего контрагента

Что дает статус субъекта малого предпринимательства

Включение организации или ИП в реестр субъектов малого бизнеса дает возможность пользоваться различными льготами и мерами государственной поддержки. Данные привилегии установлены на федеральном, региональном и местном уровнях.

Причем, речь идет не только о налоговых льготах. Перечень преференций, которые полагаются субъектам малого предпринимательства, гораздо шире. К ним относятся льготы при сдаче отчетности и ведении бухгалтерского учета, дополнительная защита денежных средств на счетах и др.

Льготы для малых предприятий

Рассмотрим основные послабления и преимущества, которые предоставляются субъектам малого и среднего бизнеса.

Бухгалтерский учет и отчетность

Значительная часть льгот касается бухгалтерского учета. Так, практически все малые предприятия (кроме тех, кто подлежит обязательному аудиту, микрофинансовых организаций, жилищных кооперативов и прочих субъектов, названных в п. 5 ст. 6 Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ о бухучете) могут вести упрощенный бухучет и сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность. В ее состав в большинстве случаев входит всего две формы (бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах). Некоторые организации (НКО и получатели бюджетных средств) должны также заполнять отчет о целевом использовании средств.

При ведении упрощенного бухучета предусмотрен целых ряд послаблений (информация Минфина № ПЗ-3/2015). Перечислим наиболее важные. Так, можно не создавать резерв на оплату отпусков; исправлять как несущественные любые ошибки в бухучете, даже если они выявлены после утверждения отчетности; не применять ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» и ПБУ 2/2008 «Учет договоров строительного подряда»; не переоценивать основные средства и нематериальные активы и не отражать обесценение НМА; не переоценивать финансовые вложения и не проверять их на обесценение. Также при данном способе бухучета можно учитывать проценты по любым займам, в том числе полученным для покупки инвестиционных активов, как прочие расходы, а запасы оценивать на отчетную дату по фактической себестоимости. 

Также см. «Учетная политика организации: образцы на 2022 год, как составить, примеры».

Бесплатно получить образец учетной политики и вести бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО

Помимо этого, малое предприятие может принять решение об использовании для целей бухучета кассового метода (п. 20 Типовых рекомендаций по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства, утв. приказом Минфина от 21.12.98 № 64н).

Кассовые операции

Указанием Банка России от 11.03.14 № 3210-У для малых предприятий установлен упрощенный порядок ведения кассовых операций. Он предполагает освобождение таких организаций и ИП от необходимости утверждать лимит остатка наличных.

На основании этого же указания ЦБ РФ индивидуальные предприниматели имеют дополнительные «кассовые» льготы — они могут не оформлять приходные и расходные кассовые ордера и не вести кассовую книгу.

Также см. «Кассовые операции: как небольшой фирме организовать учет наличных денег» и «Кассовая дисциплина у ИП: как предпринимателю работать с наличными деньгами».

Бесплатно вести кассовую книгу в электронном виде

Налоговые льготы

Налоговые преференции для СМП устанавливаются на федеральном, региональном и местном уровнях.

В частности, на выплаты работникам сверх МРОТ данные организации начисляют страховые взносы по пониженным тарифам. А именно: по пенсионным взносам 10%, по медицинским — 5%, по взносам «на больничные» — 0%. Скорее всего, в 2023 году будет действовать другие льготы по взносам (см. «Объединение ПФР и ФСС: какие новшества ожидают страхователей»). Также возможно введение льгот по уплате региональных и местных налогов (налога на имущество, земельного и транспортного налогов), а также льготных ставок по налогу на прибыль (в части, зачисляемый в региональных бюджет), единому налогу в рамках УСН. 

Трудовые отношения

Субъекты малого бизнеса, у которых работают не более 35 (в сфере розничной торговли и бытового обслуживания — не более 20) человек, могут заключать с ними срочные трудовые договоры (ст. 59 ТК РФ). Переоформлять эти договоры в бессрочные при утрате работодателем статуса МСП, или при превышении указанного числа работников не нужно. В последнем случае с новыми работниками (36-м (21-м) и последующими) следует заключать договоры на неопределенный срок.

Составить и распечатать трудовой договор

Административная ответственность

Для субъектов МСП установлена привилегия, обязывающая контролеров заменять практически любой административный штраф на предупреждение.

Льгота действует, если нарушение совершено впервые и им не был причинен имущественный вред, а также вред (либо угроза его причинения) жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, историческим и культурным памятникам, безопасности государства и при этом не было угрозы возникновения чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера (п. 1 ст. 4.1.1 КоАП РФ). Виды правонарушений, при совершении которых невозможна замена штрафа на предупреждение, перечислены в пункте 2 статьи 4.1.1 КоАП РФ.

Страхование вкладов

Счета и вклады микропредприятий и малых предприятий включены в систему обязательного страхования (п. 1 ст. 5.1 Федерального закона от 23.12.03 № 177-ФЗ). Если банк, в котором находятся деньги такой компании или ИП, лишится лицензии, либо Центробанк введет мораторий на удовлетворение требований кредиторов данного банка, можно будет получить страховое возмещение. Его размер равен сумме, которая была на счетах, но не более 1 400 000 руб. по всем счетам в одном банке. Подробнее см. «Деньги в «проблемном» банке: когда и как ИП, малые предприятия и физлица смогут вернуть деньги со счетов и вкладов».

Статистическая отчетность

Для субъектов малого и среднего предпринимательства значительно сокращено количество форм, представляемых в органы статистики. В частности, они не сдают Сведения о неполной занятости и движении работников, Сведения о просроченной задолженности по заработной плате, Сведения об объеме платных услуг населению по видам и многие другие.

Остальную статистическую отчетность субъекты малого и среднего предпринимательства сдают в особом порядке. Соответствующая обязанность возникает в рамках сплошного (в отношении всех СМП) или выборочного (в отношении указанных Росстатом организаций и ИП) статистического наблюдения. При этом сплошное исследование малого бизнеса проводится один раз в 5 лет (п. 2 ст. 5 Закона № 209-ФЗ). Так, в 2021 году СМП должны были отчитаться о своей деятельности за 2020 год (см. «Сплошное статистическое наблюдение за малым бизнесом: Росстат напомнил, когда и как надо отчитываться»).

Заполнить и сдать всю отчетность в Росстат по актуальным на сегодня формам через интернет

Выборочное статистическое наблюдение проводится в отношении тех субъектов, которые попали в перечень, ежегодно определяемый Росстатом (п. 3 ст. 5 Закона № 209-ФЗ). Информацию о том, нужно ли конкретному субъекту сдавать статотчетность, по каким формам и с какой периодичностью, можно уточнить на сайте Росстата (https://websbor.gks.ru/online/info). Также см. «Отчетность в статистику (Росстат) по ИНН: как узнать, какие отчеты сдавать».

Государственный заказ

Компании и ИП, получившие статус субъектов малого и среднего предпринимательства, могут участвовать в госзакупках на особых условиях. Для них проводят специальные тендеры. Сумма обеспечения заявки для малых и средних предприятий ниже, а продавцы — субъекты МСП с хорошей репутацией могут и вовсе не обеспечивать контракт. 

Кроме того, срок оплаты контракта, стороной которого выступает малое или среднее предприятие, меньше, чем для «обычных» участников закупок. Деньги нужно выплатить не позднее 7 рабочих дней со дня подписания заказчиком документа о приемке поставленного товара (выполненной работы, оказанной услуги) по договору или его этапу (п. 14.3, 28 и 32.1 Положения, утв. постановлением правительства РФ от 11.12.14 № 1352). За нарушение этого срока заказчик может быть оштрафован на сумму до 100 тыс. руб. (ч. 9 ст. 7.32.3 КоАП РФ).

Также см. «Госзакупки по 44‑ФЗ: что малому бизнесу с июля 2019 года надо учитывать при участии в торгах» и «Как участвовать в тендерах начинающему».

Получать уведомления о торгах для малого и среднего бизнеса

Особенности деятельности малого предприятия

Такие нюансы могут возникать из-за применения налогоплательщиком тех или иных льгот.

Например, если малое предприятие решит использовать кассовый метод при ведении бухучета, то в этом случае в учете фактически не будет отражена дебиторская задолженность. А значит, следить за данным параметром придется на основании информации из других источников.

Кроме того, нужно помнить, что кассовый метод в бухучете вовсе не равнозначен кассовому методу для целей УСН. Так, полученные суммы авансов не формируют бухгалтерские доходы, тогда как при УСН они будут доходом в момент поступления на счет или в кассу (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Соответственно, такие расхождения тоже нужно учитывать, чтобы не занизить сумму налога или авансовых платежей по нему.

В заключение отметим, что все субъекты малого и среднего предпринимательства должны периодически проверять наличие информации о них в специальном реестре, который ведет ФНС. Исправить неверные сведения можно через форму на сайте службы. И, конечно, необходимо отлеживать основные критерии, которые дают право считаться СМП в 2022 году — выручку, среднесписочную численность и ограничения по составу участников.