Бывает, что организация должна вернуть денежные средства, переведенные контрагенту. Причины могут быть разными. В этом случае компания должна отправить второй стороне письмо о возврате денег на расчетный счет. Разберемся, как его составить.
ФАЙЛЫ
Скачать образец письма о возврате денег на расчетный счет .doc
В каких ситуациях нужно отправлять такое письмо?
Можно назвать несколько ситуаций:
- Деньги были переведены по ошибке. Например, бухгалтер ошибся с суммой и перечислил больше, чем нужно. Или перевод по привычке был сделан компании, с которой организация уже не сотрудничает.
- Расторжение договора или изменение его условий.
К сведению! Если поступил некачественный товар, то оформляют претензию (письмо) на возврат товара, акт о выявленных недостатках и заполняют накладную по форме ТОРГ-2.
Письмо о возврате денег отправляют контрагенту, когда они уже списаны со счета и перечислены компании-получателю. Деньги, полученные ошибочно, организация обязана вернуть, поскольку тут имеет место неосновательное обогащение (ст. 1102 ГК РФ).
Составляем письмо о возврате денег на расчетный счет
Документ составляют в произвольной форме, законодательно закрепленного бланка не существует. Распечатывать письмо рекомендуется на фирменном бланке компании, содержащем все данные о ней (название, ИНН, КПП, адрес и т. п.).
Какая информация должна быть в письме:
- Об организации. Автоматически ставится, если письмо будет на бланке компании.
- Кому адресовано письмо. Указывают должность и ФИО руководителя.
- Исходящий номер. Его присваивают всей корреспонденции, которую отправляет компания. Под таким номером письмо регистрируют в журнале исходящей корреспонденции.
- Дата написания.
- Наименование документа.
- Текст письма. Здесь объясняют, почему контрагент должен вернуть денежные средства (ошибка в сумме, расторжение договора и т.п.), когда и по какому платежному поручению они были переведены, в каком размере, по какому договору, на какой счет. Затем формулируют просьбу: вернуть денежные средства в течение определенного времени. Не забываем указывать сумму. Необходимо включить реквизиты, также можно приложить их к письму. Для указания на обязанность компании вернуть деньги желательно сослаться на законодательство (ст. 395 ГК РФ, ст. 1102 ГК РФ) и последующее обращение в суд.
- Приложения к письму. Это может быть копия платежного поручения, реквизиты для перевода денег, акт сверки взаиморасчетов.
Письмо заканчивается подписью руководителя компании. Количество экземпляров не ограничивается: можно составить несколько: для контрагента, руководителя, главного бухгалтера и т.д.
Акт сверки взаиморасчетов с поставщиком стоит приложить, поскольку он может внести ясность в расхождениях в учете.
К сведению! Для написания документа нужно использовать официально-деловой стиль, следует избегать разговорных и просторечных слов и выражений. Не должно быть орфографических и другого вида ошибок.
Образец письма о возврате денег на расчетный счет
Общество с ограниченной ответственностью «Мегатрон»
Адрес: 426008, г. Ижевск, ул. Сосновая, д. 123, оф. 3
ИНН 1823456785, КПП 1234567896, ОГРН 2233445566789, тел.: 8 (3412) 33-33-33
Генеральному директору
ООО «Фламинго»
Широбокову Ивану Ивановичу
Исх. № 123
«12» июля 2020 года
Письмо о возврате денег на расчетный счет
На Ваш расчетный счет были излишне перечислены денежные средства в размере 45000 (сорока пяти тысяч) руб. по платежному поручению № 345 от «10» июля 2020 года по договору подряда № 234 от «28» июня 2020 года. Причина — ошибка в расчетах.
Просим вернуть денежные средства в течение 7 (семи) календарных дней согласно п. 2 ст. 314 ГК РФ. Реквизиты счета прилагаем.
Приложение:
- Акт сверки взаиморасчетов от «12» июля 2020 года.
- Платежное поручение № 345 от «10» июля 2020 года.
- Выписка банка о списании денежных средств от «12» июля 2020 года.
- Реквизиты счета.
Генеральный директор
ООО «Мегатрон»
Романов / Николай Ильич Романов
Как передать документ контрагенту
Чтобы получить подтверждение того, что письмо доставлено адресату, можно отправить его такими способами:
- По почте заказным письмом с уведомлением о вручении и описью вложения.
- Лично или курьером. В этом случае надо иметь при себе два экземпляра письма. Один останется у адресата, а второй с проставленной отметкой о получении — у компании отправителя.
Важно получить подтверждение о вручении, поскольку оно может пригодиться в суде, если компания-получатель откажется возвращать денежные средства.
Внимание! Хранить письмо о возврате денег на расчетный счет необходимо 5 лет, как и любую деловую переписку.
Сроки возврата денег
Согласно законодательству ошибочные или излишне перечисленные платежи нужно возвращать в течение 7 дней с момента получения требования об этом (п. 2 ст. 314 ГК РФ). Если имеет место незаконное удержание денег и уклонение от взыскания, то действует норма п. 1 ст. 395 ГК РФ: на сумму долга будут начисляться проценты.
Точно такая же практика по начислению процентов используется при расторжении договора поставки товаров. Норма прописана в ст. 487 ГК РФ.
Добавить в «Нужное»
Назначение платежа «возврат ошибочно перечисленных денежных средств»
При получении отправленных по ошибке денежных средств от покупателя получатель платежа при их возврате должен использовать конструкцию «возврат ошибочно перечисленных денежных средств» в назначении платежа.
Назначение платежа: возврат излишне перечисленных денежных средств
Для возвращения денежных средств, отправленных по ошибке, покупатель должен написать в адрес продавца письмо с реквизитами неверного платежа и просьбой осуществить возврат ошибочно перечисленных денежных средств. К письму необходимо также приложить банковские реквизиты для возврата ошибочного платежа.
Возврат ошибочно полученных денежных средств
Организация или физическое лицо может узнать об ошибочном поступлении денежных средств на счет на основании информации из банка (сообщения, письма или выписки по счёту), а также получив сообщение от плательщика средств, который совершил ошибку при отправке денежных средств.
При зачислении на счет ошибочно переведенных денежных средств необходимо:
- уведомить банк в письменной форме об ошибке;
- вернуть денежные средства.
Уведомление банка об ошибочном поступлении денежных средств
Компания, получившая ошибочный платеж, должна направить письменное сообщение в банк в течение 10 дней с момента получения выписки банковского счета с излишне поступившими средствами. Форма такого письменного сообщения в банк законодательством не установлена, поэтому банки устанавливают такие формы собственными внутренними документами. При отсутствии в банке утвержденной формы организация составляет сообщение в свободной форме.
Банк в зависимости от условий договора банковского счета:
- в случае возможности безакцептного списания с банковского счета компании ошибочно зачисленных сумм списывает ошибочно зачисленные денежные средства без отдельного распоряжения организации;
- при отсутствии такой возможности по договору между банком и организацией списание ошибочно перечисленных денежные средства производится только при поступлении соответствующего распоряжения.
Назначение платежа при ошибочном перечислении суммы по договору
Если ошибочный перевод денежных средств осуществлялся по договору, то средства возвращаются в связи с расторжением договора. В этом случае формируется соглашение о расторжении договора и согласно этому соглашению производится возврат денежных средств. В назначении платежа указываются номер и дата соглашения о расторжении договора.
Назначение платежа при возврате денежных средств покупателю: формулировка НДС
Ошибочно полученные от покупателя денежные средства не принадлежат продавцу и подлежат обязательному возврату плательщику. При возврате этих средств в назначении платежа указывается «Возврат ошибочно полученных средств» и используется формулировка НДС, указанная в назначении платежа ошибочного платежного поручения.
Бухгалтерский и налоговый учёт операций возврата денежных средств
В бухгалтерском учете при возврате денежных средств используется проводка, зеркальная той, которой денежные средства принимались к учету:
- Дт 51 К 62 — приход денежных средств;
- Дт 62 Кт 51 — возврат денежных средств.
В налоговом учете:
- УСН: зачисление денежных средств отражается в налогооблагаемых доходах по дате поступления денежных средств на расчетный счет, при возврате — налогооблагаемые доходы сторнируются датой возврата;
- ОСНО: зачисление и возврат перечисленных по ошибке денежных средств не отражается.
Бухгалтерия
Письмо на возврат денежных средств от поставщика
Расскажем, как правильно составить письмо на возврат на примерах с актуальными бланками документов.
В деятельности организаций часто возникают ситуации, когда необходимо вернуть перечисленные контрагенту деньги. Причинами могут стать не только ошибка в реквизитах платежного поручения, но и нарушение сроков поставки товара или выполнения работ, несоответствие качества товаров или услуг, расторжение договора, переплата, выявленная по акту сверки, и прочее. Чтобы вернуть деньги, составляется претензионный документ по образцу.
Общие требования
Документ представляет собой заявление (просьбу) о возврате перечисленных денег. Унифицированной формы не существует, поэтому составляем заявление в произвольной. Укажите обязательно следующие сведения:
- реквизиты вашей организации: обращение можно составить на фирменном бланке;
- банковские реквизиты для возврата средств;
- имя руководителя контрагента, его должность и ФИО;
- тема обращения (предмет претензии): укажите, на основании какого документа (договора, счет-договора, универсального передаточного документа) оформляется письмо;
- предмет обращения: опишите точно, каким образом и в следствие чего перечислены деньги на расчетный счет поставщика. Укажите, на основании чего необходимо вернуть деньги, свои требования по срокам, включите штрафы и неустойки, если таковые имеются в документе — основании обязательства. Аргументируйте собственную позицию нормой законодательства или условиями договора, на основании которых поставщик обязан вернуть средства.
Приложите копии подтверждающих документов: платежки, банковской выписки о списании со счета. В описи укажите не только количество, но и число страниц в каждом из них. В приложении к письму обязательно добавьте акт сверки взаимных расчетов. Заверьте обращение подписями: ответственного исполнителя, финансового директора (главного бухгалтера) и руководителя организации.
Образец письма на возврат денег от поставщика
Скачать
Как составить письмо на возврат переплаты
Документ составляем в двух экземплярах, один направляем контрагенту, а второй регистрируем в журнале и подшиваем в исходящей документации. Количество экземпляров может быть больше, по одному на каждое заинтересованное лицо. Например, для руководителя и главбуха филиала, для директора и главного бухгалтера головной организации, для учредителя вашей организации.
Акт сверки
Акт сверки взаиморасчетов с поставщиком следует приложить обязательно, вне зависимости от причины возникновения дебиторской задолженности. Он позволит понять расхождения в учете или выявить ошибку.
Образец письма на возврат переплаты поставщику
Пример: возвращаем переплату, которая произошла по технической ошибке. В платежном поручении №117 от 16.07.2017г. ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» неверно указан получатель: вместо ООО «Поставка спорттоваров» указан ООО «Поставка товаров». Сумма платежа 30 000 рублей. Составляем просьбу о возврате.
Скачать
Образец письма на возврат аванса от поставщика
Рассмотрим ситуацию, которая может случиться на практике (возвращаем аванс).
ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» ошибочно перечислило аванс ООО «Поставка товаров» в сумме 30 000 рублей. Между организациями заключен договор на покупку спортивных мячей на 100 000 рублей. Авансовые платежи по договору не предусмотрены. Составляем письмо.
Скачать
Ответственность и сроки хранения
Письма на возврат, как и прочая деловая переписка, должны храниться не менее 5 лет.
Для претензионной переписки можно завести отдельный журнал регистраций, его форму и порядок ведения утвердите в учетной политике. Ознакомьте ответственное должностное лицо с данным порядком под роспись.
Ответственность за ведение и хранение этих документов пропишите в должностных инструкциях.
Об авторе статьи
Евдокимова Наталья
Бухгалтер-эксперт
С 2017 года — автор и научный редактор электронных журналов по бухучету и налогообложению.
Но до этого времени вела бухгалтерский и налоговый учет в бюджетной сфере, в том числе как главбух.
Другие статьи автора на gosuchetnik.ru
Вместе с эти материалом часто ищут:
Возврат товара поставщику — это неприятная и, к сожалению, распространенная процедура. Рассказываем, какие документы оформлять на возврат товара поставщику, как правильно составить акт и другие необходимые сопроводительные документы, какие проводки использовать для учета.
1 марта 2019
Разберемся, что представляет собой управленческий учет в бюджетном учреждении, зачем он нужен и как эффективно управлять активами.
6 января 2019
Образец штампа медика на путевом листе 2020 года — это особая виза, подтверждающая, что водитель транспортного средства прошел медицинское обследование и допущен к управлению автомобилем. Разберемся, обязательны ли отметки в путевом листе о медосмотре водителя и техосмотре транспорта и приведем актуальный образец печати медика на путевом листе 2020 года.
20 апреля 2020
Подробно рассмотрим порядок оформления обязательного документа — журнала учета путевых листов. Заполним образец на конкретном примере.
12 января 2019
Возврат денег от контрагента происходит при ошибочном перечислении, при невыполнении или некачественном выполнении условий договора. Рассказываем, как запросить возврат денежных средств и как отразить операцию в бухучете.
В жизни хозяйствующего субъекта складываются ситуации, при которых необходимо вернуть суммы, ранее перечисленные поставщику. Рассмотрим отражение операций в бухгалтерском учете и юридические нюансы при возвращении денег на расчетный счет.
Как получить деньги назад
Вот примеры причин возврата денежных средств:
- излишнее перечисление суммы;
- ошибочное перечисление;
- расторжение или изменение условий договора.
Чтобы вернуть деньги при переплате или получить их назад, необходимо направить требование поставщику. Это может быть претензия на возврат денежных средств за товар в связи с отказом от товара или в связи с ошибкой при перечислении средств.
Как составить требование
Унифицированной формы такого письма не существует. Заявление составляется в свободной форме, на фирменном бланке.
Вот как правильно написать заявление на возврат денежных средств:
1. Укажите получателя и составителя заявления.
2. По тексту укажите:
- банковские реквизиты, куда поступят денежные средства;
- основания для перечисления;
- реквизиты операции: договор, платежное поручение, сумма;
- ожидаемый срок поступления денег;
- подпись и расшифровку Ф.И.О. ответственного лица — руководителя организации.
3. Если заявление подписывает представитель, приложите копию доверенности.
Шаблон заявления
Заявление на возврат аванса
Заявление при ошибочно перечисленной сумме
В целях устранения разногласий с поставщиком рекомендуем к письму приложить акт сверки расчетов.
Образец акта сверки
При составлении требования и акта сверки обязательно сделайте ссылку на договор.
Если товар некачественный
Если покупатель выявил недостатки оплаченного товара, он направляет поставщику претензию и акт неполучения товара (или акт о выявленных недостатках), отказ от товара оформляет с помощью накладной. Брак, замеченный при приемке товара, оформляйте с помощью унифицированной формы ТОРГ-2.
Отражение операций в учете
Рассмотрим порядок отражения операций на счетах бухгалтерского учета со стороны всех участников сделки.
|
№ |
Ситуация |
Поставщик |
Покупатель |
|---|---|---|---|
|
1 |
Излишне перечислен аванс |
Дт 51 Кт 62 — поступил аванс Дт 62 Кт 76,2 — по письму излишек переведен на счет 76.2 «Расчеты по претензиям» Дт 76.2 Кт 51 — излишне полученная сумма отправлена покупателю |
Дт 60 Кт 51 — перечислена предоплата Дт 76.2 Кт 60 — отправлено письмо на возврат части платежа Дт 51 Кт 76.2 — излишне перечисленная сумма поступила на счет |
|
2 |
Ошибочное перечисление |
Дт 51 Кт 76.2 — ошибочно полученная сумма Дт 76.2 Кт 51—- отправлен возврат |
Дт 76.2 Кт 51 — ошибочно перечисленная сумма. Дт 51 Кт 76.2 — получен возврат |
|
3 |
Расторжение или изменение условий договора |
Дт 51 Кт 62 — поступила предоплата Дт 62 Кт 76.2 — расторгли или изменили договор Дт 76.2 Кт 51 — деньги вернули |
Дт 60 Кт 51 — перечислен аванс Дт 76.2 Кт 60 — договор изменили или расторгли Дт 51 Кт 76.2 — деньги поступили на счет |
Нюансы учета при УСНО
Нередко у поставщика возникают разногласия с налоговыми органами о налогообложении излишних поступлений. Дело в том, что налоговая база формируется по факту оплаты, т. е. на момент поступления денег возникает доход.
При ошибочном или излишнем перечислении платежей полученные суммы не учитываются при формировании налогооблагаемого дохода (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). До выяснения обстоятельств эти средства не попадают под определение доходов от реализации или внереализационных доходов (ст. 249, 250 НК РФ).
Сказанное выше не относится к авансам, возвращаемым вследствие расторжения или изменения условий договора. На момент поступления предоплаты у налогоплательщика возникает обязанность в увеличении дохода. При взыскании полученных от покупателей авансов на возвращаемую сумму уменьшаются доходы того периода, в котором возвращены денежные средства (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Срок возврата платежей
Ошибочно или излишне перечисленные платежи возвращаются в течение семи дней со дня предъявления кредитором требования о его исполнении (п. 2 ст. 314 ГК РФ).
В случаях неправомерного удержания денежных средств и уклонения от их взыскания на сумму долга начисляются проценты в соответствии с нормами, изложенными в п. 1 ст. 395 ГК РФ и п. 5 Обзора практики рассмотрения споров, связанных с применением норм о неосновательном обогащении (информационное письмо ВАС РФ № 49 от 11.01.2000).
Аналогичные обращения по начислению процентов применяются при расторжении договора поставки товаров (п. 3-4 ст. 487 ГК РФ).
Чтобы избежать выплаты процентов за пользование чужими деньгами, обратите внимание на дату документа и не позднее семи дней исполните обязательства.
Иная юридическая ситуация складывается в случае возвращения аванса при расторжении или изменении договора подряда. Организация, получившая предоплату, приступила к выполнению работ. В этом случае подрядчик обязан доказать, что на момент получения уведомления о расторжении договора часть его уже выполнена. При выполнении этого условия подрядчик удерживает часть установленной цены пропорционально части работы, выполненной до получения извещения об отказе заказчика от исполнения договора, и возмещает убытки, причиненные прекращением договора подряда (ст. 717 ГК РФ).
Хранение документации
Вся служебная переписка хранится не менее 5 лет, не являются исключением и письма на возвращение денег.
Если хозяйственная деятельность ведется активно и переписка объемная, используйте журнал регистрации входящих и исходящих писем, утвердив его форму в учетной политике и включив в должностные обязанности ответственного лица обязанность вести журнал учета корреспонденции.
Вам в помощь образцы, бланки для скачивания
Как без ошибок заполнить заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога
Для возврата переплаты надо подать в налоговую заявление установленной формы. В нем необходимо указать причину возврата, размер излишне уплаченной суммы и реквизиты для перечисления денежных средств. Подробные правила заполнения формы вы найдете в нашей статье.
Какую форму надо заполнять
Заявление о возврате переплаты по налогу, страховым взносам, пеням, штрафу следует заполнять по форме, утвержденной приказом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ (приложение № 8, КНД 1150058).
Заявление нужно подать отдельно по каждому виду и периоду платежа, по которому возникла переплата.
Если компания состоит на учете в нескольких инспекциях (например, по месту нахождения обособленных подразделений или недвижимости), она подает заявление в ту инспекцию, в которой возникла переплата. Срок подачи документа – три года со дня уплаты налогов, сборов, пеней, штрафов в излишнем размере (пп. 7, 14 ст. 78 НК).
Как заполнить форму КНД 1150058
Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога заполняют следующим образом.
1. В поле «ИНН» прописывают номер, присвоенный компании.
2. В поле «КПП» указывают код, присвоенный в том налоговом органе, в котором компания подает заявление.
3. В поле «Номер заявления» отражают порядковый номер заявления текущего года.
4. В поле «Статус плательщика» нужно проставить соответствующую цифру:
- 1 – налогоплательщик;
- 4 – налоговый агент.
5. В поле «На основании статьи» указывают статью НК, на основании которой осуществляется возврат:
- 78 – возврат излишне уплаченного налога (пеней, штрафа);
- 176 – возврат НДС;
- 203 – возврат акциза.
Далее указывают причину переплаты:
- 1 – излишняя уплата;
- 3 – возмещение НДС, акциза.
Также приводят вид платежа, по которому возникла переплата:
- 1 – налог;
- 4 – пени;
- 5 – штраф.
6. В поле «В размере» прописывают цифрами сумму возврата в рублях и копейках.
7. В поле «Налоговый (расчетный) период (код)» следует указать период образования в следующем формате:
- первые два знака обозначают налоговый (расчетный) период:
– МС – месяц;
– КВ – квартал;
– ПЛ – полугодие;
– ГД – год (для случаев уплаты налога (пеней, штрафов) либо представления декларации (расчета) один раз в год);
- следующие два знака после точки – порядковый номер периода:
– 01–12 – если выбран «МС»;
– 01–04 – если выбран «КВ»;
– 01–02 – если выбран «ПЛ»;
– 00 – если выбран «ГД».
- Последние четыре знака – год.
Например: МС.07.2021, КВ.02.2021, ПЛ.01.2021, ГД.00.2020.
Если установлена конкретная дата уплаты налога либо представления декларации (расчета), нужно указать ее. Например, переплата возникла при уплате налога на прибыль за 2021 год. Налог на прибыль по итогам года уплачивается не позднее 28 марта следующего года (п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК). В рассматриваемом поле организация должна указать «28.03.2022».
8. В поле «Код по ОКТМО» нужно отразить код муниципального образования по месту постановки компании на учет.
9. В поле «Код бюджетной классификации» указывают код бюджетной классификации платежа.
10. В разделе «Сведения о счете» заполняют реквизиты счета, на который налоговый орган будет возвращать платеж, а также приводят информацию о получателе платежа.
11. В поле «Вид счета (код)» выбирают нужное значение:
- 01 – расчетный счет;
- 07 – счет по вкладам (депозитам);
- 09 – корреспондентский счет;
- 13 – корреспондентский субсчет.
12. Поля «КБК получателя» и «Номер лицевого счета получателя» компании заполняют только участники бюджетного процесса.
Обратите внимание. Сведения о физическом лице, не являющемся ИП, компании не заполняют. Его заполняют только физические лица (не ИП), которые не указали ИНН.
После составления заявления на нем нужно проставить дату и подпись налогоплательщика либо его представителя (п. 1 ст. 26 НК).
В заявлении о возврате налога необходимо указать все реквизиты обслуживающего банка
Дата публикации: 25.05.2016 09:41 (архив)
Федеральная налоговая служба в письме от 25 апреля 2016 г. N БС-3-11/1859@ пояснила, что при формировании заявления на возврат переплаты по налогу посредством сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» указания только названия кредитной организации недостаточно для ее идентификации.
В заявлении необходимо отразить также БИК, ИНН/КПП, корреспондентский счет банка. Утвержденная ведомством форма заявления (Приказ ФНС России от 03.03.2015 N ММВ-7-8/90@) содержит место для заполнения этих данных.
Указанное требование основано на Положении Банка России от 19.06.2012 N 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств», которым установлены форма платежного поручения и порядок ее заполнения. В форме платежного поручения содержится информация о реквизитах, необходимых для перевода денежных средств, в том числе для идентификации получателя платежа (ИНН, КПП, БИК, корреспондентский счет и номер счета получателя).
Учитывая вышеизложенное, перечисленные выше реквизиты должны в обязательном порядке содержаться в заявлении на возврат излишне уплаченного налога.
