Содержание
- Как зачислить деньги на единый налоговый счёт
- Как заполнить платёжное поручение для ЕНП
- Как заполнить платёжное поручение для ЕНП без подачи уведомлений
- Как заполнить платёжное поручение для платежей вне ЕНП
- Как заполнить платёжное поручение по взносам на травматизм
- Выводы
В 2023 году большинство расчётов бизнеса с бюджетом надо проводить через единый налоговый платёж. Обратите внимание, что ЕНП распространяется не на все виды налогов и сборов. Часть из них перечисляют по-прежнему отдельными платёжками, а есть и такие, которые можно платить по выбору: в рамках ЕНП или без него.
Так, в единый налоговый платёж входят: НДС, НДФЛ, УСН, ЕСХН, акцизы, налоги на прибыль, землю, воду, транспорт, имущество, страховые взносы, кроме взносов на травматизм, и др. Вне ЕНП перечисляют НДФЛ с работников-иностранцев, работающих на основании патента, взносы на травматизм и профзаболевания, госпошлину, по которой не выдан исполнительный документ. А вот налог для самозанятых (НПД), а также сборы за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов можно оплатить любым способом.
Важно: ФНС подготовила таблицу с новыми КБК на 2023 год для разных видов платежей. Коды указывают не только в платёжных документах, но и в уведомлениях об исчисленных суммах.
Как зачислить деньги на единый налоговый счёт
На каждого налогоплательщика в 2023 году открыт единый налоговый счёт. Юридические лица могут пополнить свой ЕНС с расчётного счёта, а у ИП есть дополнительные возможности: через банк, почту, МФЦ и др.
Важно: c 2023 года получателем денежных средств с единого налогового счёта является УФК по Тульской области, независимо от места нахождения организации или регистрации ИП. Об этом ФНС сообщила на своей странице.
Все платёжные поручения оформляются в соответствии с приказом Минфина № 107н от 12 ноября 2013 года. В данный момент в приказ вносятся изменения, ознакомиться с которыми можно на портале правовых актов. При этом ФНС, не дожидаясь принятия изменений, уже подготовила свои образцы, которые мы рассмотрим ниже.
Как заполнить платёжное поручение для ЕНП
Если налоги, сборы или взносы, которые надо перечислить в бюджет, оформляются одной платёжкой, то применяется специальный КБК: 18201061201010000510. В назначении документа указывают «Единый налоговый платёж».
Вот как выглядит образец платёжного поручения в 2023 для перечисления ЕНП (подготовлен ФНС).
Обратите внимание на особенности заполнения этой платёжки:
- в поле «Статус» указывают значение «1»;
- в полях «ОКТМО», «Основание платежа», «Налоговый период», «№ документа», «Дата документа» проставляют «0».
По сути, в этот образец от ФНС надо добавить только ИНН/КПП и наименование налогоплательщика, а также указать сумму для перечисления.
Как ИФНС узнает, для каких налогов, сборов, взносов перечислены деньги? Из деклараций, отчётов, уведомлений, которые надо заранее подавать. В рамках ЕНП действует правило: документ с исчисленной суммой направляется не позже 25-го числа месяца, а оплата по нему производится не позже 28-го числа этого месяца.
Соответственно, к тому времени, когда деньги поступят в бюджет, ИФНС уже будет знать, в счёт каких обязательств налогоплательщика они перечислены. Например, указанная в образце сумма в 100 000 рублей может означать, что компания оплатила взносы за работников в размере 68 500 рублей и удержала НДФЛ с выплат в размере 31 500 рублей. Эти суммы организация указала в поданном уведомлении.
Как заполнить платёжное поручение для ЕНП без подачи уведомлений
Итак, мы рассмотрели первый способ – платёжное поручение с единым КБК 18201061201010000510. Документ можно подготовить один раз, а дальше использовать, как шаблон для всех следующих перечислений, меняя только сумму. Напомним, что для этого варианта расчётов с бюджетом надо заранее подавать уведомления, чтобы ИФНС могла распределить полученные средства по обязательствам налогоплательщика.
Но в 2023 году продолжает действовать и привычный способ расчётов: платёжное поручение, где указывают КБК не единого налогового платежа, а конкретного налога, сбора или взноса. Такое поручение заменяет собой уведомление об исчисленных суммах. Эта возможность предусмотрена пунктом 12 статьи 4 закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ.
Чем эта платёжка отличается от первой, которая оформляется только для ЕНП? Во-первых, в поле «Статус» проставлено другое значение, то есть «2». Во-вторых, указывают КБК конкретного налога, взноса, сбора, а не ЕНП. В-третьих, в этом случае надо заполнять поля ОКТМО (по месту нахождения организации или месту жительства ИП, обособленного подразделения, имущества, транспорта), а также код налогового периода.
Что касается поля «Назначение платежа», то раньше в образце ФНС указывали «Уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации». Но в более позднем образце это поле оставлено пустым.
По словам некоторых сотрудников ФНС поле «24», то есть «Назначение платежа» можно вообще не заполнять, если оплату производит сам налогоплательщик, а не третье лицо. Но тогда есть риск, что платёжку не пропустит банк, поэтому рекомендуем это поле всё-таки заполнять, до получения официальных разъяснений.
Как заполнить платёжное поручение для платежей вне ЕНП
Для перечислений, на которые не распространяется единый налоговый платёж, ФНС подготовила отдельный образец. Речь идёт только о платежах, которые администрирует налоговая служба, в частности, НДФЛ с работников-иностранцев, работающих на основании патента.
Как заполнить платёжное поручение по взносам на травматизм
Ещё один вид платежей, который перечисляют работодатели, это страховые взносы на травматизм и от профзаболеваний. Они не входят в ЕНП и не администрируются Федеральной налоговой службой, поэтому рассмотренные выше образцы здесь не подходят.
Платёжки по взносам на травматизм заполняются, как и раньше, но по новым реквизитам, что связано с объединением ПФР и ФСС. Чтобы узнать эти реквизиты, зайдите на сайт Социального Фонда России, выберите в правом углу свой регион и откройте информацию по страхователям.
КБК по взносам на травматизм в 2023 году новые, утверждены приказом Минфина от 17.05.2022 № 75н (в редакции приказа от 22.11.2022 № 177н):
- взносы на травматизм – 79710212000061000160;
- пени по взносам на травматизм – 79710212000062100160;
- штрафы по взносам на травматизм – 79710212000063000160.
Выводы
- В 2023 году большинство платежей бизнеса в бюджет должны осуществляться в рамках ЕНП.
- При заполнении уведомлений, платёжек, отчётов проверяйте КБК на 2023 год, некоторые из них изменились.
- Денежные средства, входящие в состав единого налогового платежа, можно перечислить двумя способами: одной платёжкой на общую сумму или отдельными платёжными поручениями по каждому налогу, сбору, взносу.
- Если деньги перечисляются общей суммой на разные налоги (например, НДФЛ и взносы за работников), то ИФНС сможет их распределить только на основании предварительно поданного уведомления или отчётности.
- Если платёжное поручение оформляется на конкретный налог или взнос, с указанием соответствующего КБК, уведомление подавать не требуется.
- Денежные средства, перечисляемые для оплаты платежей, которые администрирует ФНС, зачисляются на реквизиты УФК по Тульской области (независимо от места регистрации ООО или ИП).
- При оплате страховых взносов на травматизм, которые администрирует Социальный Фонд России, не забудьте поменять реквизиты с ФСС на СФР, их значения можно найти на региональных сайтах нового Социального Фонда.
Бесплатная консультация по регистрации ООО или ИП
Если у вас остались вопросы по регистрации ООО или ИП, оставьте заявку на бесплатную консультацию по регистрации бизнеса. В рабочее время вам перезвонят специалисты из вашего региона и подробно ответят на вопросы с учётом региональной специфики.
Порядок заполнения заявления
Порядок заполнения заявления:
1. «БИК» — указывается 9-значный идентификационный код банка получателя;
2. «Корреспондентский счет» — указывается 20-значный номер корреспондентского счета банка получателя;
3. «Наименование банка получателя» — указывается наименование банка получателя и его местонахождение;
4. «Номер расчетного счета» — указывается 20-значный номер расчетного счета получателя перевода;
5. «Наименование получателя перевода» — указывается наименование юридического лица — получателя перевода;
6. «ИНН» (КИО) — указывается 10 или 12-значный идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). Для получателя, являющегося иностранной организацией, указывается код иностранной организации (КИО).
7. <*> «КПП» — указывается значение кода причины постановки на учет;
8. «Номер лицевого счета получателя» — указывается 11 или 16-значный номер лицевого счета для учета операций со средствами, полученными получателями средств федерального бюджета от приносящей доход деятельности. Для платежей, администрируемых налоговыми органами не заполняется.
9. <*> «Тип платежа» — указывается 2-значный код, соответствующий типу платежа (налог (сбор) — «НС», пеня — «ПЕ», процент — «ПЦ», уплата платежа — «ПЛ», уплата пошлины — «ГП», административные штрафы — «АШ», налоговые санкции, установленные налоговым кодексом, — «СА», иные штрафы — «ИШ», уплата взноса — «ВЗ», уплата аванса или предоплата — «АВ»);
10. <*> «КБК» — указывается показатель кода бюджетной классификации (КБК) в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации;
11. <*> «Основание платежа» — указывается показатель основания платежа, который имеет 2 знака и может принимать следующие значения: платежи текущего года — «ТП»; добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования об уплате налогов (сборов) от налогового органа — «ЗД»; погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов) — «ТР»; погашение задолженности, приостановленной к взысканию, — «ПР»; погашение задолженности по акту проверки — «АП»; погашение задолженности по исполнительному документу — «АР»; погашение рассроченной задолженности — «РС»; погашение отсроченной задолженности — «ОТ»; погашение реструктурируемой задолженности — «РТ».
В случае проставления в данном показателе значения ноль («0») налоговые органы, при невозможности однозначно идентифицировать платеж, самостоятельно относят поступившие денежные средства к одному из указанных выше оснований платежа, руководствуясь законодательством о налогах и сборах.
12. <*> «Код ОКТМО» — указывается значение кода, присвоенного территории муниципального образования (межселенной территории) или населенного пункта, входящего в состав муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований. При этом указывается код ОКТМО территории, на которой мобилизуются денежные средства от уплаты налога,сбора и иного платежа;
13. <*> «Налоговый период» — показатель используется для указания периодичности уплаты налога (сбора) (месячной, квартальной, полугодовой, годовой) или конкретной даты уплаты налога (сбора), установленной законодательством о налогах и сборах, а именно: первые два знака принимают значение «МС» — месячные платежи; «КВ» — квартальные платежи; «ПЛ» — полугодовые платежи; «ГД» — годовые платежи. В 4-м и 5-м знаках показателя налогового периода для месячных платежей проставляется номер месяца текущего отчетного года, для квартальных платежей — номер квартала, для полугодовых — номер полугодия, для года — нули. Номер месяца может принимать значения от 01 до 12, номер квартала — от 01 до 04, номер полугодия — 01 или 02. В 3-м и 6-м знаках показателя налогового периода в качестве разделительных знаков проставляются точки («.»). В 7 — 10 знаках показателя налогового периода указывается год, за который производится уплата налога.
14. «Плательщик (Ф.И.О. полностью)» — указываются полностью фамилия, имя и отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая) плательщика;
15. «Идентификатор» — указывается уникальный идентификатор начисления (УИН) или идентификатор плательщика (ИП) в соответствии с требованиями законодательства.
16. «Адрес места жительства (регистрации) или пребывания» — указывается полный адрес места жительства (регистрации) или пребывания плательщика;
17. «ИНН (заполняется при наличии)» — указывается 12-значный идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
18. <*> «Статус» — определяет лицо, оформившее расчетный документ: налоговый агент (02), индивидуального предпринимателя (09), частного нотариуса (10), адвоката, учредившего адвокатский кабинет (11), главу крестьянского (фермерского) хозяйства (12), иное физическое лицо — (13), налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам (п.п. 1 п. 1 ст. 235 Налогового кодекса Российской Федерации), (14). Всего — 2 знака.
———————————
<*> Данные поля обязательны к заполнению при наличии в поле «Статус» двузначного показателя.
19. В поле «N Счета или N банковской карты» — указывается 20-значный номер счета плательщика (либо номер банковской карты), с которого(ой) плательщиком поручается банку осуществить списание денежных средств и перевести их в адрес получателя. Данное поле не обязательно для заполнения;
20. «Сумма перевода» — указывается сумма перевода в рублях и копейках;
21. «Назначение перевода» — указывается кратко назначение перевода, в том числе дополнительная информация (например, показания счетчиков, номер телефона, номер договора и т.п.);
22. «Код валютной операции» — заполняется при переводе нерезидентом в соответствии с Инструкцией Банка России от 15.06.2004 N 117-И;
23. «Дата» — место для указания плательщиком даты подписания заявления;
24. «Подпись плательщика» — место для подписи плательщика;
«Отметка банка» — проставляется средствами программно-технического комплекса или контрольно-кассовой машины с указанием банковских и дополнительных (при необходимости) реквизитов платежа. В случае отсутствия такой возможности проставляется штамп (штампы) кредитной организации (филиала), дата и подпись ответственного исполнителя.
Рады видеть Вас в числе наших клиентов!
Банковские реквизиты — что это такое
Для осуществления целого ряда операций сторонами применяются реквизиты банка. Они необходимо для перечисления денежных средств со счета на счет. В некоторых случаях эта форма перевода является единственной — к примеру, когда в сделке участвует юридическое лицо.
08.09.21
45697
17
Если нравится — подписывайтесь на телеграм-канал Бробанк.ру и не пропускайте новости
Высшее образование в Международном Восточно-Европейском Университете по направлению «Банковское дело». С отличием окончила Российский экономический институт имени Г.В. Плеханова по профилю «Финансы и кредит». Десятилетний опыт работы в ведущих банках России: Альфа-Банк, Ренессанс Кредит, Хоум Кредит Банк, Дельта Кредит, АТБ, Связной (закрылся). Является аналитиком и экспертом сервиса Бробанк по банковской деятельности и финансовой стабильности. rusanova@brobank.ru
Открыть профиль
Что такое «банковские реквизиты»
Объяснение сложных терминов в доступном виде — только на сервисе Brobank.ru. Банковские реквизиты — это ряд сведений, необходимых для перечисления денежных средств от отправителя к получателю, а также для совершения различного рода платежей. При совершении операции рекомендуется быть предельно внимательным, так как незначительная ошибка станет причиной, по которой деньги не дойдут до получателя.
-
Что такое «банковские реквизиты»
-
Банковские реквизиты физического лица
-
Как физическому лицу перевести деньги организации
-
Что такое БИК банка получателя
К примеру, клиент оплачивает займ или кредит по банковским реквизитам: в случае ошибочного платежа возрастает риск выхода на просрочку. Подобный способ оплаты выгоден тем, что по нему, как правило, взимается небольшая комиссия.
Для совершения платежа или перевода одних реквизитов банка не будет достаточно, так как к ним необходимо добавить реквизиты получателя. Только в этом случае деньги «осядут» на счете физического или юридического лица.
Банковские реквизиты физического лица
В одном банке у физического лица может быть несколько реквизитов для перевода. В их числе: банковская карта; текущий счет; сберегательный счет. Юридическое лицо может перевести деньги на карту физического лица в следующих случаях:
- Выдача займа или кредита.
- Выплата заработной платы — в рамках зарплатного проекта.
- Перечисление подотчетных сумм — командировочные и представительские расходы; оплата услуг физлица при наличии договора.
Во всех остальных случаях используются текущие или сберегательные счета. Для совершения операции наличие только номера счета — не будет достаточным. Компании и организации необходимо знать полные банковские реквизиты: в этом случае деньги вовремя дойдут до адресата. Полные реквизиты физического лица:
- Получатель.
- Счет получателя.
- Полное наименование банка.
- Корреспондентский счет.
- БИК.
- КПП.
- ИНН.
Последние пять пунктов относятся к банку получателя перевода. В случае необходимости эти реквизиты можно уточнить на официальном сайте кредитной организации. При этом важно знать, что переводы в иностранной валюте совершаются по другим банковским реквизитам, которые должны находиться в свободном доступе.
Как физическому лицу перевести деньги организации
В большинстве случаев доступна оплата с банковской карты. Подобная функция доступна в мобильных приложениях большинства российских банков. К примеру, в Сбербанк Онлайн можно выбрать организацию для прямого перевода, либо совершить операцию по реквизитам юридического лица.
Для этого необходимо указать следующие данные:
- Наименование юридического лица — ООО «Компания».
- ИНН.
- КПП.
- Наименование банка получателя — филиал «Центральный» банка ВТБ (ПАО) г. Москва (пример).
- Счет.
- Корреспондентский счет.
- БИК.
- Назначение платежа — если это оплата кредита или займа, то в этом поле указывается номер кредитного договора (оферты) и дата его заключения.
Переводы по банковским реквизитам поступают до получателя в течение трех рабочих дней. Это обстоятельство необходимо учитывать, если речь идет о срочном платеже. Как правило, если деньги доходят в банк, то ошибка в счете получателя не является критичной. Главное, чтобы кредитная организация имела возможность обнаружить платеж.
Что такое БИК банка получателя
Одним из важнейших составляющих банковских реквизитов является БИК — банковский идентификационный код. Это уникальный идентификатор банка, который используется в платежных документах — поручениях, аккредитивах, операциях прочих видов. Классификатор всех используемых на территории России БИКов ведет ЦБ РФ.
Эта комбинация — не случайный набор цифр. Каждый блок несет определенную информацию. Расшифровка БИК банка (слева направо):
- 1-2 разряды — код Российской Федерации (04).
- 3-4 разряды — Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления (ОКАТО).
- 5-6 разряды — условный номер обособленного подразделения Банка России.
- 7-9 разряды — условный номер кредитной организации (филиала).
Следовательно, по номеру БИК можно определить, в какой именно филиал банка отправляется перевод. Повторное использование уникального идентификатора допускается после исключения кредитной организации из Справочника БИК РФ.
Комментарии: 17
Внимание!
Ответственность за правильность предоставленных банковских реквизитов несет акционер. Сотрудники Регистратора не имеют возможности проверить корректность предоставленных банковских реквизитов.
За получением информации о банковских реквизитах акционеру необходимо обращаться в банк, в котором у него открыт счет.
Перечисление денежных средств осуществляется только на счета с кодом валюты счета – рубли (810). Код валюты – это 6,7 и 8 цифры номера счета получателя.
- Акционерам, которые получают дивиденды на банковский счет, открытый в банке, находящемся на территории Российской Федерации, обязательно указать в Анкете следующие банковские реквизиты:
БИК– уникальный идентификатор банка, используемый в платежных документах (платёжное поручение) на территории России. БИК является базовым элементом справочника банков, действующих на территории России. Справочник классификаторов БИК ведет Центральный банк Российской Федерации. Состоит из 9-ти цифр.
Корреспондентский счет банка – обязательный реквизит банковского перевода. При этом последние три цифры корреспондентского счета банка должны быть такими же, как и последние три цифры БИК.
Наименование банка, город — Данные реквизиты напрямую связаны с БИК. В случае их неверного указания, автоматически производится их корректировка и в дальнейшем для осуществления платежа указываются данные, соответствующие классификатору БИК.
Счет получателя – счет, на который будут зачислены денежные средства после поступления в банк. Следует обратить внимание, что счет получателя всегда состоит из 20 цифр (без использования дополнительных символов и букв). Счет получателя платежа не должен дублировать корреспондентский счет банка.
*Если Вы являетесь клиентом ПАО «Сбербанк», то информацию о типе вклада, указываемую после номера счета, вносить не надо (например, счет № 00000000000000000000/11 нужно указать просто как № 00000000000000000000).
Для физических лиц банковские счета для зачисления денежных средств разделяются на два основных вида:
- Счета для прямых зачислений на действующий счет (счет начинается с цифр 408 или 423);
- Счета для зачислений средств через транзитный или расчетный счет банка с дальнейшим зачислением на пластиковую карту или счет физического лица (счет начинается с цифр 302, 303 или 474).
Внимание!
Рекомендуем перед заполнением анкеты узнать в банке, к какому виду относится Ваш счет и возможность зачисления денежных средств от третьих лиц.
Получатель платежа – в соответствии с видом банковского счета заполняется следующим образом:
- Получение денежных средств на Счета для прямых зачислений на действующий счет (счет начинается с цифр 408 или 423):
Если получателем платежа являетесь Вы, в поле «счет получателя» необходимо указать номер Вашего лицевого счета, поле «получатель платежа» оставить пустым.
Если получателем платежа является другое физическое лицо, в поле «счет получателя» необходимо указать номер лицевого счета этого физического лица, в поле «получатель платежа» указать полные фамилию, имя и отчество этого физического лица. При этом все банковские реквизиты должны соответствовать банковским реквизитам этого физического лица.
- Получение денежных средств на Счета для зачислений средств через транзитный или расчетный счет банка с дальнейшим зачислением на пластиковую карту или счет физического лица (счет начинается с цифр 302, 303 или 474):
Если получателем платежа является Банк или отделение Банка, В ОБЯЗАТЕЛЬНОМ ПОРЯДКЕ УКАЗЫВАТЬ ИНН БАНКА, в поле «получатель платежа» анкеты указать наименование этого отделения, а в поле «Счет получателя» указать транзитный/расчетный счет отделения. При этом информацию о своем лицевом счете или номере пластиковой карты (который, как правило, состоит из 16-ти цифр и указан на лицевой стороне карты) нужно указать в поле Анкеты «Дополнительная информация».
Внимание!
Перед заполнением анкеты обязательно уточните в банке, кто является получателем платежа.
- Акционерам, которые получают дивиденды на банковский счет, открытый в банке, находящемся за пределами РФ.
Внимание!
Дивиденды выплачиваются только в валюте Российской Федерации – в рублях.
Соответственно, перечисление денежных средств по системе SWIFT не осуществляется.
Если Вы получаете дивиденды на счет в банке, находящемся за пределами РФ, то при заполнении раздела «банковские реквизиты» необходимо учесть, что перевод будет осуществляться через корреспондентский счет банка-корреспондента, находящегося на территории РФ.
Поля Анкеты «БИК», «ИНН Банка», «Наименование банка», «Город банка», «Корр.счет» заполняется данными банка-корреспондента. В поле Анкеты «счет получателя» указывается корреспондентский счет банка-получателя. В поле «Получатель платежа» указывается наименование банка-получателя и его место нахождения. В поле «Дополнительная информация» указывается окончательный получатель и его банковские реквизиты, соответствующие международной платежной системе.
Внимание!
Перед заполнением анкеты обязательно обратитесь в банк для получения корректных реквизитов.
- Акционерам, которые получают дивиденды почтовым переводом.
В Анкете зарегистрированного лица в разделе «Адрес фактического места жительства» (для направления почтовой корреспонденции/ адрес для выплаты доходов по ЦБ путем направления почтового перевода) необходимо указать адрес полностью, индекс является обязательным полем для заполнения!
Если Вы проживаете за пределами России, то адрес необходимо писать так, как это принято в стране проживания (например, используя латинские буквы).
В настоящее время Почта России осуществляет обмен международными почтовыми переводами денежных средств со странами Ближнего и Дальнего зарубежья: Азербайджан, Армения, Беларусь, Грузия, Казахстан, Китай, Кыргызстан, Латвия, Литва, Молдова, Сербия, Таджикистан, Туркменистан, Узбекистан, Украина (кроме Донецкой и Луганской областей), Франция, Эстония, Южная Осетия.
Заявление на перечисление зарплаты на карту
Заявление о перечислении зарплаты на карту — обязательный документ, являющийся условием для безналичных расчетов между работодателем и работником. Без него придется получать заработную плату наличными.
Согласно статье 136 Трудового кодекса РФ, у работника есть выбор между наличной и безналичной формой выплаты заработной платы. В первом случае деньги выдаются на месте — из кассы организации, во втором бухгалтер переводит их на счет сотрудника в выбранной кредитной организации. Рассмотрим подробнее, как написать заявление о выплате заработной платы на карту: собственную или близкого родственника.
Основные условия
Наличная или безналичная формы выплаты вознаграждения за труд — это условие, которое обязательно прописано в трудовом договоре. Иногда его указывают и в договоре коллективном.
Характер сумм, которые будут поступать на счет сотрудника от работодателя, как правило, не указывается. Например, перечисление командировочных на зарплатную карту осуществляется без особой оговорки.
Как правило, организация выбирает один банк, в котором ведет зарплатный проект для всех сотрудников. Но, согласно упомянутой статье 136, каждый работник имеет право изменить кредитную организацию по заявлению.
Отказать работодатель права не имеет, как и обязать использовать безналичный расчет. Но некоторые руководители пытаются это положение обойти: они включают в трудовой договор пункт о получении выплат через конкретный банк. Это незаконно и допустимо обжаловать такое условие в суде.
Зарплата на карточку: заявление обязательно
Для использования безналичной формы оплаты труда необходимо согласие работника, и организация обязана получить от него соответствующее прошение. При трудоустройстве такой документ формируется сразу же.
Для получения вознаграждения за труд обычно используется личная карточка. Если таковой нет, допускается:
- открыть ее лично;
- поручить бухгалтерии открыть ее;
- отказаться от безналичной формы расчета.
Если в дальнейшем сотрудник решит поменять кредитное учреждение, ему вновь понадобится составить заявление на перевод зарплаты на карту другого банка, указав новые реквизиты. Подать его следует не позже чем за пять дней до очередной зарплаты.
Структура документа
Начинается обращение к руководству с шапки. В ней надо указать должность, Ф.И.О. руководителя и свои. Текст составляется в свободной форме, но указать статью 136 Трудового кодекса, которой заявитель руководствуется, необходимо.
Далее обязательно приводятся банковские реквизиты, по которым бухгалтерия осуществляет переводы:
- номер лицевого счета (не карточный!);
- наименование банка;
- БИК;
- ИНН (банка, не сотрудника!);
- КПП;
- корреспондентский счет;
- Ф.И.О. держателя карточки.
Эти реквизиты, чтобы не ошибиться при вводе, лучше скопировать из системы интернет-банкинга в разделе информации о финансовом инструменте.
Вот образец заявления о перечислении заработной платы на банковскую карту:
Перечисление на счет родственника
Трудовой кодекс допускает, что зарплата работника будет переводиться не на его личный счет, а на счет родственника (супруга или родителей). Такое решение тоже оформляется заявлением.
Директору
ООО «Ppt.ru»
Петрову Порфирию Петровичу
от руководителя отдела кадров
Иванова Ивана Ивановича
ЗАЯВЛЕНИЕ
о перечислении заработной платы на банковскую карту
На основании ст. 136 ТК РФ, прошу перечислять заработную плату на карточку моей жены, Ивановой А.Н., по следующим реквизитам:
- Лицевой счет: 40817810100001234567
- Наименование банка: КБ «ЛМН»
- БИК: 123456789
- ИНН: 1234567898
- КПП: 123456789
- к/с: 30101810123456789789
- Ф.И.О. держателя карты: Иванова Анна Николаевна
03.03.2022 г.
__________________/И.И. Иванов/
Завершается документ, как обычно, датой и подписью. При подаче желательно проконтролировать постановку отметки о принятии.
Чтобы у проверяющих органов не возникло замечаний, к трудовому договору работника рекомендуется составить дополнительное соглашение об изменении его условий, в котором четко обозначить новое условие выплаты зарплаты — на карточку супруги, например. Такие разъяснения содержатся в письме Роструда № ТЗ/5985-6-1 от 16.10.2019.
Вам в помощь образцы, бланки для скачивания
Гончарова Алина
Юрист
Юрист сайта «Правовед.ру», автор научных статей по юриспруденции.
Все статьи автора
Вам может быть интересно:
Подписывайтесь на наш канал в Telegram
Мы расскажем о последних новостях и публикациях
В договоре, который заключают ИП или компании, не все можно предусмотреть заранее.
Иногда меняется цена на материалы или по ходу дела выясняется, что на выполнение заказа потребуется больше времени, чем подрядчик рассчитывал.
Чтобы в таких случаях не согласовывать и не заключать каждый раз новый договор, закон позволяет подписать дополнительное соглашение. В нем стороны точечно меняют те пункты, по которым договоренности изменились. Часто это касается каких-то существенных условий договора — предмета, цены, срока исполнения.
Но бывает, что существенные условия не изменились — просто одна из сторон сменила реквизиты. Например, компания открыла расчетный счет в другом банке на более выгодных условиях или переехала и изменила адрес в ЕГРЮЛ.
В этом случае принято направлять письмо о смене реквизитов, указанных в договоре. Зачастую такое письмо — это не только вопрос делового этикета и удобства взаимодействия, но и обязанность, которую стороны согласовали в договоре.
Под реквизитами понимаются как банковские: расчетный счет, БИК, название банка, так и другие данные, например адрес, телефон или контакты уполномоченного представителя.
Зачем составлять письмо о смене реквизитов
Бывают разные ситуации, когда компании или предпринимателю нужно отправить письмо о смене реквизитов.
Вот популярные причины, когда компании или ИП отправляют письмо о смене реквизитов:
- чтобы контрагент перевел оплату на актуальный расчетный счет;
- не заключать дополнительное соглашение и сэкономить время и ресурсы сторон договора.
Если вовремя уведомить другую сторону о том, что реквизиты поменялись, это поможет сохранить деловые отношения и исключить некоторые возможные проблемы с документами, деньгами и налогами.
Например, если компания на ОСН изменила адрес и не направила контрагенту уведомление, а тот указал в счете-фактуре старый адрес, у налоговой могут быть вопросы, когда эта компания захочет получить вычет по НДС.
По общему правилу, которое Минфин не раз повторял в письмах, ошибки в счетах-фактурах, которые не мешают идентифицировать налогоплательщика, не должны влиять на принятие налога к вычету. На практике в вычетах не отказывают, но запрашивают пояснения. А это время и силы, которые можно было бы не тратить.
Или, допустим, подрядчик открыл новый счет в другом банке, потому что прочитал в интернете, что его банк могут закрыть, а заказчику реквизиты нового счета не сообщил. Переживал подрядчик не зря — у его предыдущего банка отозвали лицензию, но заказчик уже заплатил за работы в старый банк — потому что так было прописано в договоре.
Теперь подрядчика ждет увлекательный квест по добыче денег: придется обращаться в банк, собирать документы для подтверждения платежа и ждать. А можно было всего лишь вовремя направить уведомление.
Письмо, в котором пишут об изменении реквизитов — юридически значимое сообщение, то есть устанавливает для сторон правила, по которым они должны сотрудничать дальше. Для того чтобы новые правила начали работать, нужно оформить и отправить письмо с учетом того, о чем я расскажу ниже.
Изменения, которые описаны в письме, начинают действовать для сторон с момента, когда контрагент его получит, если в договоре не написано по-другому. Например, заказчик может оплачивать работы подрядчика по новым банковским реквизитам с того момента, как получил письмо с указанием этих реквизитов.
Письмо о смене реквизитов можно направить контрагенту почти всегда, кроме случаев, когда в договоре напрямую указано: менять любые положения, в том числе реквизиты, можно только через дополнительные соглашения.
Но есть и хорошая новость — все меньше контрагентов вставляют такие пункты в договоры. В моей практике это иногда встречается в типовых договорах крупных госкомпаний, которые еще не перестроились на более бизнес-ориентированный подход к работе.
Что относится к реквизитам
Как прописывать реквизиты и что к ним следует относить — не определено в законодательстве. Можно сказать, что реквизиты — это данные, которые помогают точно идентифицировать стороны договора. Реквизиты сторон обычно указываются в последнем разделе договора перед подписями.
По смыслу реквизиты можно разделить на три категории:
- Общие: наименование компании или ФИО ИП, организационно-правовая форма компании — ООО, АО и другие, ИНН, ОГРН или ОГРНИП, КПП.
- Банковские: расчетный счет, наименование банка, БИК и корреспондентский счет банка.
- Контактные: номер телефона и адрес электронной почты.
Письмом меняют реквизиты в двух случаях:
- Неправильно внесли данные при заключении договора — в такой ситуации можно менять любые реквизиты, по сути, вы исправляете опечатку.
- Реквизиты действительно изменились, а в договоре нет обязанности подписывать дополнительное соглашение.
Есть исключение: письмом нельзя изменить сторону в договоре, например, если фирма-контрагент прекратила деятельность — ликвидировалась.
В моей практике был случай: контрагент ликвидировал одну организацию и зарегистрировал новую. Клиентов он при этом хотел сохранить — и пытался письмом о смене реквизитов поменять ИНН, ОГРН и наименование компании в договоре.
Но в таких случаях нужно до ликвидации заключить договор с новым контрагентом или заменить контрагента на основании соглашения об уступке прав требования, об этом мы уже рассказывали подробно.
Как правильно составить письмо о смене реквизитов
Закон не обязывает составлять письмо о смене реквизитов по утвержденному образцу, вы можете написать в свободной форме — или воспользоваться нашим шаблоном.
Вот что я советую указать в письме, чтобы в случае вопросов от налоговой или других ведомств быть готовым к пояснениям:
- причину изменения реквизитов. Например, это может быть техническая ошибка при подписании договора или закрытие счета в одном банке с последующим открытием в другом;
- номер и дату договора, в котором меняются реквизиты;
- новые реквизиты;
- дату, с которой вы просите использовать новые данные;
- подпись уполномоченного лица и печать, если вы ее используете.
Никаких установленных сроков, за которые рассматривают письмо о смене реквизитов, нет. Если важно учесть сроки, то стороны могут прописать в договоре, в течение какого времени нужно предоставить ответ на письмо или подтвердить его получение.
Кто составляет письмо об изменении реквизитов
Письмо о смене реквизитов может составить любой сотрудник компании по шаблону. Главное — подписать письмо у уполномоченного лица. Обычно это генеральный директор либо сотрудник, у которого есть доверенность на подписание подобных документов.
Если письмо подписал сотрудник по доверенности, в подписи укажите данные доверенности и приложите копию доверенности, когда будете отправлять письмо контрагенту. Так можно предотвратить вопросы о том, есть ли полномочия у подписанта.
Кому и куда отправить письмо об изменении реквизитов
Обычно в договоре есть пункт о том, как стороны ведут переписку. Там указывают ФИО контактных лиц с обеих сторон и адреса электронной почты, по которым нужно направлять любые сообщения в рамках договора.
Если пункт про такую электронную переписку в договоре есть, можно отправить скан письма с новыми реквизитами по указанному адресу. Если вам не придет сообщение об ошибке при доставке письма, то оно будет считаться доставленным, а изменения реквизитов вступят в силу с даты, которую вы укажете в письме.
Если письмо попало в спам на стороне адресата, это его риск, вы со своей стороны сделали все в соответствии с договором. Но лучше всего после отправки письма позвонить контактному лицу и уточнить, получили ли письмо.
Если контактные лица и адреса для переписки в договоре не указаны, направляйте письмо на адрес контрагента из ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Его можно найти на сайте ФНС.
Отправить можно Почтой России заказным письмом с уведомлением — вам выдадут квитанцию с номером для отслеживания. Вбейте номер на сайте Почты России и следите за статусом письма. Если уведомление привезут на официальный адрес, оно в любом случае считается полученным, даже если контрагент его не забрал.
Но опять же, если вы общаетесь с кем-то из сотрудников контрагента по электронной почте, рекомендуем продублировать письмо о смене реквизитов и туда. Так вы снизите риск того, что контрагент узнает об изменении реквизитов не вовремя и, например, переведет деньги на уже закрытый счет.
Контрагент получил письмо, что дальше
В письме указывается дата, начиная с которой применяются новые реквизиты. Формулировка может быть такой: «Изменения действуют с 1 мая 2022» или «Просим оплачивать по новым реквизитам с 1 мая 2022».
Если письмо направлено по правилам, которые описаны в договоре — например, по электронной почте или на адрес, который указан в договоре, и контрагент его получил — значит, вы взаимодействуете по-новому. Ничего больше делать не надо.
Иногда в договоре может быть предусмотрено, что сторона, получившая уведомление или письмо, должна на него ответить или подтвердить получение в определенный срок. В таком случае, как только вы получили уведомление, напишите об этом контрагенту по правилам, которые вы согласовали в договоре.
Запомнить
- Если у бизнеса изменились реквизиты, то стоит отправить контрагентам письмо о смене реквизитов, указанных в договоре.
- Письмо о смене реквизитов отправляют, чтобы уведомить другую сторону о том, что в компании что-то поменялось — и чтобы следующие платежи контрагента дошли.
- Письмом меняют реквизиты в двух случаях: если неправильно внесли данные при заключении договора. И если реквизиты действительно изменились, а в договоре нет обязанности подписывать дополнительное соглашение.
- Письмом нельзя изменить сторону в договоре — ИНН, ОГРН или наименование компании, либо ФИО, ИНН и ОГРНИП предпринимателя. Чтобы поменять сторону в договоре, нужно заключить новый договор с новым контрагентом или заменить сторону через соглашение об уступке прав требования.
- После того как отправили письмо, убедитесь, что оно дошло до адресата — уточните по электронной почте или по телефону.
Наименование счета в заявлении на возврат НДФЛ — в новой форме заявления именно такого реквизита нет. Однако сведения о счете указываются, и должны быть отражены без ошибок, иначе с возвратом денежных средств будут проблемы. Где и как указать сведения о счете в новом бланке заявления на возврат, узнайте из нашей статьи.
В каких документах указывается наименование счета в рамках возврата НДФЛ
Законодательство РФ допускает возникновение самых разных оснований для возврата НДФЛ. К примеру, данная процедура может быть осуществлена:
- работодателем, переплатившим НДФЛ с зарплаты сотрудника;
- индивидуальным предпринимателем, применяющим ОСН и переплатившим (либо ошибочно уплатившим) НДФЛ;
- физлицом — резидентом РФ, имеющим право на налоговый вычет.
Подробнее о порядке возврата налога читайте в статьях «Как вернуть НДФЛ за обучение» и «Порядок возмещения (возврата) НДФЛ при покупке квартиры».
До 31 декабря 2022 г. в случаях, когда каким-либо субъектом осуществлялся возврат НДФЛ, должна была заполняться форма, утвержденная приказом ФНС РФ от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ (приложение 8). С 23.10.2021 она применялась в редакции приказа ФНС от 17.08.2021 № ЕД-7-8/757@.
С 1 января 2023 года Приказ № ММВ-7-8/182@ утратил силу и начиная с этого момента стали применяться формы заявлений согласно Приказу от 30 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/1133@. Скачать актуальное заявление на возврат денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, можно отсюда.
Начиная с декларации за 2020 год, есть возможность подать заявление прямо в составе 3-НДФЛ. Оно приведено в Приложении к разд. 1 декларации.
Ниже остановимся на указании сведений о счете, на который вы хотите получить возврат.
Реквизит «Наименование счета» при возврате НДФЛ: на что обратить внимание
Банковские счета, используемые в РФ, бывают следующих основных разновидностей:
1. Расчетные.
Применяются ИП и юрлицами для осуществления различных хозяйственных операций (расчетов с поставщиками, выплаты зарплаты, уплаты налогов).
2. Текущие или личные.
Применяются физическими лицами для осуществления нехозяйственных финансовых операций (таких как размещение денежных средств для текущего пользования, оплата ЖКХ, услуг связи и иных сервисов, совершение покупок через интернет или по привязанной к счету пластиковой карте).
3. Депозитные.
Применяются юр- и физлицами в рамках осуществления операций по вкладу (пополнение, снятие средств).
В новой форме заявления вид (наименование) счета не указывается, а просто прописывается его номер:
ИП при возврате НДФЛ может указать как расчетный, так и текущий счет. Физлицам, в свою очередь, рекомендуется использовать текущие счета.
Обратите внимание, что депозитный счет может указываться для возврата налога, только если в условиях договора по вкладу есть пункт, разрешающий прием денежных средств на счет от третьих лиц.
О правилах открытия счета через интернет читайте в материале «Возможно ли открыть счет в банке через интернет?».
Образец заполнения банковских реквизитов в заявлении на возврат НДФЛ представлен на картинке ниже.
Чтобы понять, как полностью заполнить заявление на возврат НДФЛ по новой форме, вы можете просмотреть Готовое решение в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе бесплатен.
В заявлении, подаваемом в составе 3-НДФЛ, указание счета несколько отличается. В Приложении 1 к Разделу 1 данной декларации ней нужно привести:
- в строке 020 — банковский идентификационный код;
- в строке 030 — код вида счета: 02 (текущий счет) или 07 (счет по вкладам (депозитам));
- в строке 040 — номер счета.
Если хотите посмотреть построчный алгоритм заполнения такого заявления, получите бесплатный пробный доступ и переходите в КонсультантПлюс.
Итоги
Денежные средства в виде возвращаемого НДФЛ перечисляются ФНС на счет, указанный в заявлении на возврат налога. Форма заявления с 1 января 2023 года существенно поменялась, теперь в нем такого реквизита как «Наименование счета» нет, налогоплательщик должен указать номер счета, который должен корреспондировать с юридическим статусом заявителя, который может быть простым физлицом или ИП. Кроме того, счет может быть указан непосредственно в декларации 3-НДФЛ при обращении за вычетами.