Как получить реквизиты единого налогового счета

Для уплаты ЕНП с 2023 года для каждого налогоплательщика откроется его персональный единый налоговый счет (ЕНС). Этот счет открывается не в банке, а в Казначействе. Откроет и будет вести ЕНС налоговая служба. Как узнать номер ЕНС и его реквизиты, расскажем далее.

Какой номер у ЕНС и как его узнать

Чтобы платить ЕНП, номер ЕНС налогоплательщику не потребуется. Единый налоговый счет привязан к ИНН. Соответственно, зачисляться на ЕНС и расходоваться с него деньги будут по ИНН.

Подробнее о ЕНС читайте в нашей статье.

Чтобы перечислить ЕНП ФНС рекомендует использовать свои сервисы или сформировать платеж в учетной (бухгалтерской) системе. При этом реквизиты ЕНС будут заполнены автоматически:

• в Личном кабинете или учетной (бухгалтерской) системе нужно заполнить только сумму платежа;
• в сервисе «Уплата налогов и пошлин» нужно заполнить ИНН/КПП плательщика и сумму платежа.

При уплате ЕНП в Личном кабинете надо перейти на вкладку «Пополнение ЕНС» и выбрать действие:

• пополнение своего ЕНС или ЕНС третьего лица;
• формирование платежки или оплату картой.

И задать сумму платежа и счет списания (свой банковский).

После подтверждения платежа деньги уйдут налоговикам, которые распорядятся ими по назначению.

Также в ЛК будет возможно отслеживать сальдо ЕНС и предстоящие платежи. Соответствующий функционал ЛК сейчас у ФНС в разработке.

В счет каких платежей и в какой очередности зачтут ЕНП, читайте здесь.

Подготовиться к уплате налогов в 2023 году вам поможет удобный навигатор по ЕНП от «КонсультантПлюс». Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, получите пробный доступ. Это бесплатно.

Реквизиты ЕНС

Перечислять ЕНП можно будет и платежкой через банк. Сейчас Минфин готовит новые правила заполнения платежных поручений для ЕНП с 2023 года. До официального утверждения новых правил заполнения платежек и вступления их в силу формировать распоряжения о переводе денежных средств в уплату налогов, сборов, страховых взносов следует в соответствии с нормами приложения № 2 к приказу от 12.11.2013 № 107н, говорит Минфин в письме от 22.09.2022 № 21-01-09/92156.

Что касается реквизитов ЕНС, то, по сообщению ФНС, с 2023 года для всех налогоплательщиков — представителей бизнеса будет действовать отдельный казначейский счет Управления Федерального казначейства по Тульской области.

ВАЖНО! При заполнении платежного поручения особое внимание необходимо обращать на заполнение реквизита 17 — «Номер счета получателя средств», отмечают в налоговой службе.

Для заполнения платежных документов необходимо указывать следующие реквизиты:

НОМЕР (ПОЛЯ) РЕКВИЗИТА ПЛАТЕЖНОГО ДОКУМЕНТА	НАИМЕНОВАНИЕ (ПОЛЯ) РЕКВИЗИТА ПЛАТЕЖНОГО ДОКУМЕНТА	ЗНАЧЕНИЕ
7	Сумма	указывается общая сумма обязанности
101	Информация, идентифицирующая плательщика средств, получателя средств и платеж (Статус плательщика)	«01»
102	КПП плательщика	«по месту постановки на учет организации (при наличии филиалов (обособленных подразделений) — головной организации)»
61	ИНН получателя	7727406020
103	КПП получателя	770801001
13	Наименование банка получателя средств	ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула
14	БИК банка получателя средств (БИК ТОФК)	017003983
15	№ счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета)	40102810445370000059
16	Получатель	Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)
17	N Номер казначейского счета	03100643000000018500
22	Код (УИП)	0
24	Назначение платежа	—
104	КБК	18201061201010000510
105	ОКТМО	0
106	Основание платежа	0
107	Налоговый период	0
108	Номер документа — основания платежа	0
109	Дата документа основания-платежа	0

Образцы заполнения платежных поручений по ЕНП

•  Пример заполнения платежки по ЕНП от ФНС (см. промо-страницу):

• Пример заполнения платежного поручения на отдельные налоги, взносы при их уплате в 2023 году без подачи уведомления (см. промо-страницу):

Итоги

Отдельного номера у ЕНС, открытого налогоплательщику для уплаты ЕНП с 2023 года, не будет. Зачисление и списание средств с единого счета будет производиться по ИНН. Реквизиты для платежей на ЕНС будут в УФК по Тульской области, но с указанием места постановки на учет.

С 2023 г. меняется порядок уплаты бюджетных платежей. С этого момента налогоплательщики будут перечислять деньги на единый казначейский счет (ЕНС). В связи с этим реквизиты на уплату поменяются. В статье расскажем о том, как заполнять платежки для перечисления ЕНП, реквизиты ЕНС с 01.01.2023.

Новый порядок перечисления бюджетных платежей

Разъяснения по уплате налогов на ЕНС с 2023 г. и новым реквизитам представлены на сайте ФНС. С подробной информацией по ЕНС можно ознакомиться на промостранице, созданной налоговой службой.

ФНС обращает внимание, что ЕНС – это особая система учета, предназначенная для учета всех налоговых платежей (к уплате, заплаченных). Единое сальдо ЕНС указывает на результат выполнения налогоплательщиком своих налоговых обязательств.

Сальдо по ЕНС на 01.01.2023: что это значит

Сальдо ЕНС – новый показатель, введенный в действие с 2023 года, который определяется как разница между ЕНП и совокупной обязанностью. Чтобы избежать проблем, не потерять переплату и не получить недоимку, плательщикам следует по всем платежам сверить расчеты, разобраться с переплатой и долгами. Рассмотрим, как это правильно сделать.

Подробнее

Подробнее о порядке уплаты налогов (страховых взносов, сборов, пеней), зачета, возврата действующем с 1 января 2023 г рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Путеводитель.

После внедрения ЕНС (с 01.01.2023) реквизиты для уплаты бюджетных платежей изменятся. Перечислять ЕНП на единый счет можно будет, заполнив единое платежное поручение по всем налогам и взносам без разбивки по видам обязательств.

Напомним: новый порядок уплаты (ЕНС) не касается НПД и сборов, которые платят за использование объектов животного мира (водных биоресурсов). Раздельно (по отдельным платежкам) нужно платить НДФЛ с доходов иностранцев на ПСН и госпошлину при не выдаче судом исполнительного документа. Взносы на травматизм после объединения ПФР и ФСС платить следует по реквизитам объединенного Соцфонда и тоже раздельно!

Реквизиты ЕНС

В 2023 г. все платежи будут перечисляться на единый счет в УФК по Тульской обл. Поэтому для целей уплаты налогов, взносов, сборов (пени, штрафов, процентов) нужно будет указывать реквизиты ЕНС с 01.01.2023, представленные на сайте ФНС:

Реквизиты, которые нужно будет указывать при заполнении платежки для перечисления ЕНП, образцы заполнения представлены на промостранице о ЕНС!

Как заполнить платежку для уплаты ЕНП

Платежку для перечисления ЕНП можно заполнить самостоятельно, а также при помощи налоговых сервисов. ФНС рекомендует для уплаты ЕНП пользоваться именно сервисами, где реквизиты будут заполняться автоматически. Сформировать тот либо иной платеж с автоматическим указанием реквизитов можно также в учетной (бухгалтерской) системе.

ФНС обращает внимание, что при перечислении денежных средств налогоплательщиков единым платежом (ЕНП) нужно указать при заполнении платежки, по сути, только два реквизита: ИНН, суммы платежей.

Переход на ЕНС: сверка с ИФНС

В целях подготовки к успешному переходу с 01.01.2023 на ЕНП налогоплательщикам следует сверить расчеты с ИФНС. Это необходимо потому, что ИФНС сформирует начальное сальдо ЕНС, где будут учтены все остатки по налогам, взносам, сборам, пене, штрафам. Переход на ЕНС, сверка с ИФНС – ключевой вопрос статьи.

Подробнее

Заполнение при помощи налоговых сервисов (реквизиты ЕНС формируются автоматически)

1. В личном кабинете (юрлица, ИП) нужно во вкладке «Пополнение ЕНС» выбрать «пополнение (своего либо стороннего) ЕНС», затем сформировать платежку либо уплату картой. Здесь заполнить нужно сумму платежа (указать свой счет в банке), реквизиты ЕНС заполнятся автоматически. Деньги перечислятся в ИФНС после подтверждения платежа.
2. В учетной (бухгалтерской) системе, формируя платежку, тоже указывают только сумму платежа.
3. В сервисе «Уплата налогов и пошлин» при заполнении формы платежки потребуется указать ИНН, КПП, сумму платежа.

Самостоятельное заполнение платежки

Платежное поручение по ЕНП

Платежное поручение по ЕНП заполняйте с учетом нововведений. Как правильно заполнить единую платежку по налогам с 2023 года? Можно ли платить налоги в 2023 году по старому порядку? Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее.

Подробнее

По вопросу заполнения платежек с 2023 г. Минфин сообщает следующее (письмо ведомства № 21-01-09/92156 от 22.09.2022). До введения нового нормативно-правового акта, касающегося изменения правил заполнения платежек, при их оформлении следует руководствоваться нормами Приложения 2 к Приказу Минфина № 107н от 12.11.2013.

Соответственно, при заполнении платежки следует придерживаться правил, размещенных налоговой службой на промостранице по ЕНС (см. ссылку выше). Согласно предписаниям ФНС данные указывать необходимо с учетом следующего:

• совокупная сумма обязанности (п. «7»);
• статус плательщика (п. «101»): код «01» (согласно инструкции ФНС этот код нужно записывать всем, кто перечисляет ЕНП, в т. ч. ИП);
• о плательщике: название юрлица (ФИО ИП);
• реквизиты плательщика: ИНН (10-значный код юрлица и 12-значный ИП и физлица), КПП (для юрлиц);
• КБК для ЕНП (п. 104): 18201061201010000510 (данные согласно Перечню, утв. Минфином, Приказ № 75н от 08.06.2021);
• нули проставляются в п. 105 – 109 (поля предназначены для указания ОКТМО, реквизитов документа, основания платежа, периода);
• данные получателя (ИФНС): название, ИНН, КПП, а также банковские реквизиты (п. 13 – 15) и № казначейского счета (п. 17);
• назначение платежа: «ЕНП».

Образец заполнения указанных выше полей также представлен на промостранице:

Пример заполнения платежки на перечисление ЕНП

При заполнении бланка использованы следующие условные данные:

• плательщик: статус «01», ООО «Восход», ИНН 2303025487, КПП 230301001, сч. 407028000154789654;
• банк плательщика: АО «Альфа-Банк», БИК 044525593, счет 30101810200000000593;
• сумма 200 000 р.;
• реквизиты банка получателя и его название: указывают новые реквизиты ЕНС (см. выше);
• КБК: 18201061201010000510.

Скачать образец платежного поручения ЕНП

Что выбрать: платежку либо уведомление?

С 01.01.2023 после внедрения ЕНС плательщики должны уведомлять ИФНС об исчисленных суммах (до 25 числа месяца оплаты). Делать это разрешается двумя способами:

• отдельными платежными поручениями на уплату налога / взноса (в этой ситуации уведомлением является само платежное поручение);
• уведомлениями (форма КНД 1110355).

Это требуется для того, чтобы налоговая знала, сколько денег списывать на уплату разных налогов, взносов, сборов.

Если плательщик выбирает платежку, то заполняет отдельную платежку, указывая данные по общим правилам, т. е.:

• статус плательщика: «02»;
• ИНН, КПП;
• название юрлица (ФИО ИП);
• КБК налога (взноса, сбора);
• ОКТМО;
• налоговый период, за который оформляют, сдают платежку;
• название и реквизиты получателя (ИФНС);
• назначение платежа (уведомление об исчисленных суммах налога (взноса) в виде распоряжения на перевод средств для уплаты в бюджет).

Заявление в ИФНС о сальдо по ЕНС


Посмотреть


Скачать

Если плательщик выберет и отправит хотя бы один раз уведомление, дальше нужно будет отправлять только уведомления. Форма данного уведомления вкупе с порядком его заполнения утверждена Приказом ФНС № ЕД-7-8/1047@ от 02.11.2022. В нем указывают, по сути, идентичные данные: КПП, ОКТМО, КБК, код ИФНС, конкретную сумму, отчетный период и т. д.

Итоги

С 2023 года все платежи в бюджет следует перечислять в составе единого налогового платежа, оформив одну платежку без разбивки по видам бюджета. Реквизиты ФНС едины по всей стране – УФК по Тульской области.

Специализация: все виды систем налогообложения, бухотчетность, МСФО

Эксперт в сфере права, бухучета, финансов и налогообложения. Общий стаж профессиональной деятельности с 2007 года. За это время успешно работала на должностях налогового консультанта, заместителя главного бухгалтера, главного бухгалтера, финансового директора. Автор множества публикаций по практическому применению бухгалтерского, налогового и трудового законодательства для различных профессиональных электронных СМИ. С отличием окончила факультет управления и психологии Кубанского государственного университета и Адыгейский государственный университет по специальности «Бухгалтерский учет и аудит».

Ответы на вопросы по этой теме:

С начала 2023 года в России изменился принцип, по которому перечисляются деньги от налогоплательщиков к государству¹. Теперь все обязательные взносы следует отправлять платежом на Единый налоговый счет. Кардинально система не поменялась, но появились некоторые особенности и новые термины, которые могут запутать. Расскажем об этом подробнее.

Что значит Единый налоговый счет

Если все упростить, то ЕНС – это виртуальный кошелек, в котором хранятся деньги, поступившие от налогоплательщика. Далее система ФНС самостоятельно распределяет средства с этого кошелька на уплату налогов.

Сейчас Единый налоговый счет – это обязательная система, которой должны пользоваться налогоплательщики. Исключением в 2023 году стали лишь самозанятые. Они сами решают, как платить налоги – по старой схеме или переходить на ЕНС. 

Полезная информация о Едином налоговом счете

Опишем главные изменения в системе уплаты налогов с 2023 года в небольшой таблице. Затем разберем все сложные моменты по отдельности.

Что такое ЕНС	Счет для оплаты всех платежей по налогам и взносам в РФ
Когда появился	В 2019 году, стал обязательным в 2023
Где получить	Счет создается автоматически для каждого налогоплательщика в системе ФНС
Как можно пополнить	Через сайт ФНС
Кто может отказаться от ЕНС	Только самозанятые

Правила перехода на Единый налоговый счет

Переход на новую систему сделали максимально бесшовным. В ФНС заранее создали для налогоплательщиков все необходимые условия. Начиная с 2023 года, у каждого гражданина или предприятия появился свой уникальный ЕНС. На нем есть сальдо (разница между поступлениями и расходами), которое может быть:

• положительным;
• отрицательным;
• нулевым.

При положительном сальдо волноваться не стоит. Это значит, что налогоплательщик перевел на ЕНС денег больше, чем требуется за этот период. Неизрасходованные средства можно вывести или оставить на следующий год.

Нулевое сальдо означает, что на ЕНС есть лишь необходимое для уплаты налогов количество средств.

Отрицательный показатель сальдо означает, что денег для уплаты налогов недостаточно. Это может привести к пени, штрафам и взысканию средств. Старайтесь не допускать такого.

Где получить Единый налоговый счет

Гражданам не нужно подавать никаких заявлений, ЕНС уже есть у каждого налогоплательщика. Реквизиты счета также знать не нужно – это главное достоинство новой системы. Пополнить ЕНС налогоплательщики могут по старой схеме – на сайте налогового органа. 

Рассказываем, где можно увидеть ЕНС для разных категорий налогоплательщиков.

ООО

Все ООО перевели на новую систему оплаты налогов с 2023 года, поэтому лишний раз обращаться в ФНС не нужно. Узнать баланс и сальдо организации можно на сайте налоговой службы.

ИП

Аналогичный порядок распространяется и на ИП. Если вы индивидуальный предприниматель, можете не переживать. ЕНС с нулевым, положительным или отрицательным сальдо для вас уже открыли. Ознакомиться с ним можно прямо сейчас на сайте ФНС.

Физическое лицо

Граждане могли пользоваться ЕНС еще с 2019 года, а обязательным он стал с 2023 года. Также как и предыдущих примерах, все операции с ЕНС физическим лицам доступны через сайт налоговой. 

Самозанятым государство в 2023 году дает право выбора. Если вы привыкли платить налог со своей деятельности через мобильное приложение – можете продолжать. Если вас это не устраивает, то переходите на ЕНС.

Реквизиты Единого налогового счета

Основное преимущество ЕНС в том, что теперь бухгалтеру не нужно заполнять несколько платежный поручений с разными кодами бюджетной классификации. Теперь все обязательные сборы уплачиваются одним платежом и по единым реквизитам.

Раньше у каждого региона для уплаты налогов был свой счет в Федеральном казначействе. После перехода на ЕНС все поступления отражаются на счете, открытом в Тульском отделении Управления Федерального казначейства.

КБК для ЕНС

18201061201010000510

Если вы по каким-то причинам оформили платеж по старым правилам, не стоит паниковать. Деньги в любом случае попадут на ваш счет, независимо от указанного КБК.

Популярные вопросы и ответы

На самые популярные вопросы о Едином налоговом счете отвечает бухгалтер, Член палаты налоговых консультантов Российской Федерации Ольга Ровенская.

Источники

1. https://www.nalog.gov.ru/rn77/ens/

С 2023 уплата налогов и взносов с помощью единого налогового платежа (ЕНП) обязательна. Для оперативной работы с единым налоговым счетом (ЕНС) и контролем за ЕНП откройте ЛК ЮЛ на сайте ФНС. Его можно найти по ссылке >> 

Ссылку ЛК ЮЛ открывайте через браузер Internet explorer или Спутник. Также можно зайти на сайт ФНС — Юридические лица — ссылка Личный кабинет.
Далее Диагностика подключения — выберите подходящий вариант и настройте свой браузер, следуя инструкции.

ФНС представила прототип ЕНС в Личном кабинете юридического лица на сайте ФНС (см. видео: время с 9.25 по 29.15).

Представляем краткий гид по этому сервису (информация представлена ФНС на май 2022, финальный вариант ЕНС 2023 года может отличаться). Итак, что такое единый налоговый счет и как выглядит ЕНС на сайте ФНС.

Интерфейс Личного кабинета налогоплательщика с ЕНС будет доступен с 01.01.2023.

Функционал ЕНС в личном кабинете ФНС

На главной странице ЛК ЮЛ с 2023 года отображается состояние ЕНС: представлено сальдо ЕНС — положительное или отрицательное — и видна информация о предстоящих платежах.

Пополнение ЕНС

Перейти к пополнению ЕНС можно по соответствующей кнопке в правой части экрана. Или кликнув по вкладке Единый налоговый счет в шапке интерфейса.

Так выглядит раздел, где можно пополнить ЕНС.

Можно пополнить свой ЕНС или иного лица:

• по всем платежам;
• только задолженность;
• часть суммы.

Следует указать способ пополнения и сформировать платежку. Для этого в правой части экрана заполните соответствующие поля:

• Банк;
• Номер счета.

По кнопке Сформировать платежное поручение в нижней части экрана выводится печатная форма платежки на уплату ЕНП. Ее можно скачать в формате PDF.

Доступно пополнение и с помощью банковской карты.

Можно выбрать добавленную ранее карту из перечня или указать новую.

Выбранная карта будет подсвечена ярче других, и станет доступной кнопка Оплатить в нижней части экрана.

Для перехода к завершению платежа необходимо перейти к внешнему сервису по кнопке Готово.

После этого можно вернуться на страницу ЕНС, кликнув мышкой по соответствующей команде.

И таким образом вернуться в Личный кабинет ЮЛ на сайте ФНС в интерфейс ЕНС.

Вкладка Единый налоговый счет выглядит так:

Чтобы пополнить ЕНС иного лица, перейдите по ссылке Пополнить ЕНС и выберите Пополнение ЕНС – Иного лица.

Укажите ИНН иного лица (будет выполнена его проверка) и сумму запланированного платежа в бюджет.

Здесь также можно сформировать платежное поручение, заполнив банковские реквизиты, с которых будут списаны деньги в бюджет. Затем нажмите кнопку Сформировать платежное поручение.

Платежное поручение откроется в режиме предварительного просмотра. Его можно скачать в формате PDF.

Пополнить ЕНС иного лица можно и банковской картой. Для этого в правой части экрана выберите Оплата банковской картой, потом нужную карту и нажмите кнопку Оплатить в нижней части экрана.

Для перехода к завершению платежа необходимо перейти к внешнему сервису. Для этого нажмите кнопку Готово.

После этого можно вернуться на страницу ЕНС, кликнув мышкой по соответствующей команде.

И таким образом вернуться в Личный кабинет ЮЛ на сайте ФНС в интерфейс ЕНС.

Просмотр сведений о состоянии расчетов

В интерфейсе ЕНС в ЛК ЮЛ на вкладке Единый налоговый счет можно просмотреть сведения о состоянии единого налогового счета.

На отдельных вкладках отражается детализированная информация о состоянии расчетов налогоплательщика.

Все обязательства

На вкладке Все обязательства отображается информация в разрезе налогов и видов обязательства:

• сальдо расчетов в графе Сальдо;
• сведения о ближайших платежах в графе Предстоящий платеж.

Здесь дается информация по сальдо с положительными и отрицательными суммами.

Кликнув по соответствующей строке, можно перейти к детализации сведений по конкретным:

• КБК;
• КПП/ОКТМО.

Эту информацию можно детализировать еще больше, кликнув мышкой по значку  в конце строки.

На экране отобразятся операции по выбранному КБК, КПП / ОКТМО в хронологическом порядке, формирующие сальдо расчетов. Операции сортируются по хронологии снизу вверх. Такой принцип вывода данных применяется во всех расшифровках.

Таким же образом можно расшифровать предстоящие платежи по выбранному виду обязательства, например, по НДС.

Это может быть текущий платеж, начисленный на основании декларации, а также уведомления об исчисленных налогах. Для вывода информации установите переключатель на Текущие платежи.

Переключатель можно перевести в положение Платежи с изменением срока уплаты. Например, на основании решения ИФНС о рассрочке, отсрочке, предоставлении инвестиционного налогового вычета, налогового кредита.

Задолженность

С главной страницы интерфейса ЕНС можно перейти к информации об обязательствах, формирующих задолженность — на вкладку Задолженность. Здесь дается информация по сальдо с отрицательной суммой.

Группировка сделана по видам обязательств в разбивке по:

• Пени — общая сумма т. к. начисление идет на сальдо, а не на конкретное обязательство.
• Налогам:
  • конкретный налог, взнос.

Кликнув мышкой по Пени, можно перейти к расшифровке операций. Отражаются операции каждым днем.

Также задолженность можно посмотреть в виде списка всех неисполненных обязательств в разрезе:

• КБК;
• КПП / ОКТМО.

Кликнув мышкой по нужной строке (она станет белого цвета), можно перейти к расшифровке операций.

Вы увидите перечень операций, формирующих отрицательное сальдо расчетов по выбранному КБК.

Предстоящие платежи

На вкладке Предстоящие платежи их можно увидеть в разрезе:

Например, по причине решений о налоговой рассрочке или отсрочке. Из этой же формы можно перейти к их списку на соответствующей вкладке.

Решения об изменении срока уплаты

Вкладка Решения об изменении срока уплаты содержит список всех решений.

Кликнув мышкой по нужной строке (она будет выделена белым цветом), можно перейти к просмотру содержания решения налоговой.

Расшифровка Решения об изменении срока уплаты по данному примеру.

Из этой формы можно просмотреть График погашения основного платежа, кликнув мышкой по нужной ссылке.

И График погашения процентов за пользование бюджетными средствами.

Операции ЕНП

С главной страницы ЕНС можно перейти прямо к операциям единого налогового счета, кликнув мышкой по нужной вкладке. Информация отражается в вариантах:

Все операции делятся на группу Поступления в ЕНП с детальной расшифровкой по:

Операции Списания из ЕНП с детализацией по:

Детальная информация по НДС выглядит так. Аналогично можно просмотреть и другие налоги.

История ЕНС

С главной страницы интерфейса ЕНС доступна информация об истории изменения сальдо ЕНС на вкладке История ЕНС. В хронологическом порядке (по состоянию на дату) отображается история изменения суммы на ЕНС.

По каждой записи доступен состав операций, которые влияют на сальдо на выбранную дату.

Процедуры взыскания

С главной страницы интерфейса ЕНС можно перейти к списку Процедуры взыскания. Далее посмотреть информацию в разрезе сформированных:

• Требований об уплате;
• Решений о взыскании — за счет денежных средств;
• Постановлений о взыскании за счет имущества.

Маркер процедуры взыскания также отражается и в блоке Сальдо ЕНС.

Взаимодействие с ФНС через ЛК

Из сервиса Единый налоговый счет в ЛК ЮЛ в рамках взаимодействия с налоговым органом можно:

• запросить ряд справок;
• сформировать заявления;
• сформировать уведомления.

Для этого перейдите к нижней части экрана в интерфейсе ЕНС — группа Документы.

Заявление на отсрочку / рассрочку

Перейдите по ссылке Сформировать заявление на отсрочку / рассрочку в группе Документы нижней части экрана.

Для заполнения необходимо последовательно выбрать:

Выбрать вариант изменения суммы уплаты, установив флажок:

• Задолженность, которая соответствует отрицательному сальдо ЕНС. Сумму можно редактировать в ручном режиме.
• Предстоящий платеж — добавить изменение срока уплаты по предстоящему платежу. Для этого укажите реквизиты платежа и сумму.

Реквизиты можно дополнять по кнопке Добавить.

К заявлению необходимо приложить сканы подтверждающих документов.

Готовое заявление можно отправить в налоговую по кнопке Подписать и отправить.

После отправки заявления нажмите Закрыть.

За ходом рассмотрения заявления можно наблюдать в отдельном разделе Заявления, направленные в налоговый орган.

Уведомление об исчисленных суммах

Перейдите по ссылке Сформировать уведомление об исчисленных суммах в группе Документы нижней части экрана.

Необходимо заполнить реквизиты по кнопке Добавить и указать исчисленную сумму обязательства.

Уведомление, сформированное в стороннем приложении в формате XML, можно загрузить в интерфейс ЕНС по ссылке Загрузить файл.  Данные заполненные вручную при этом не сохранятся.

После нажатия кнопки Продолжить загруженные данные обрабатываются.

После загрузки проверьте их и при необходимости отредактируйте через Удалить записи с ошибками.

Составленное уведомление отправляется в налоговую по кнопке Подписать и отправить.

После отправки уведомления нажмите Закрыть. За ходом его рассмотрения можно наблюдать в отдельном разделе Заявления, направленные в налоговый орган.

Если в уведомлении есть ошибка, его можно откорректировать до подачи декларации, к которому относится уведомление.

Справка о сальдо ЕНС

Из ЛК ЮЛ можно Запросить справку о сальдо ЕНС, кликнув по нужной ссылке в группе Документы нижней части экрана — и запрос будет отправлен в налоговый орган.

После обработки запроса сформированная справка доступна для скачивания на отдельной странице Документооборот.

Из этого интерфейса доступны отправленные заявления и запросы.

Когда запрос обработан (метка «ответ получен налогоплательщиков»), ответ доступен для скачивания в формате PDF.

Кликнув мышкой по пиктограмме с PDF, можно просмотреть запрошенный документ.

Справка об исполнении обязанностей

Из ЛК ЮЛ можно запросить Справку об исполнении обязанностей, кликнув по нужной ссылке в группе Документы нижней части экрана.

После клика по ссылке запрос отправится в налоговый орган.

После обработки запроса сформированная справка доступна для скачивания на отдельной странице Документооборот.

Кликнув мышкой по пиктограмме с PDF, можно просмотреть запрошенный документ.

Справка о принадлежности сумм ЕНП

Из ЛК ЮЛ можно запросить Справку о принадлежности сумм ЕНП, кликнув по нужной ссылке в группе Документы нижней части экрана. Эта справка поможет понять, как распределился ЕНП по конкретным налоговым обязательствам.

После клика по ссылке откроется форма запроса. Укажите период для формирования справки, нажмите Подписать и отправить.

Далее запрос будет отправлен в налоговый орган.

После обработки запроса сформированная справка доступна для скачивания на отдельной странице Документооборот.

Кликнув мышкой по пиктограмме с PDF, можно просмотреть запрошенный документ.

Распоряжение положительным сальдо ЕНС

Главная страница отражает состояние ЕНС. В блоке Сальдо ЕНС можно Распорядиться сальдо, если оно положительное.

Для этого сформируйте подходящее заявление о распоряжении деньгами на странице Единый налоговый счет.

Заявление о распоряжении путем возврата

При выборе Заявление о распоряжении путем возврата откроется форма:

Укажите сумму возврата, которая ограничена положительным сальдо.

Также учитывайте заявления, ранее отправленные из ЛК ЮЛ на распоряжение этой суммой, по которым решение налогового органа не принято. Интерфейс работы с ЕНС ограничивает сумму к распоряжению в этом случае.

Заполните банковские реквизиты для зачисления денег и нажмите кнопку Подписать и отправить.

После отправки заявления нажмите Закрыть. За ходом его рассмотрения можно наблюдать в отдельном разделе Заявления, направленные в налоговый орган на вкладке Документооборот.

Заявление о распоряжении путем зачета за иное лицо

При выборе Заявление о распоряжении путем зачета за иное лицо открывается форма:

Укажите:

• ИНН иного лица, он будет проверен на корректность автоматически;
• сумму возврата, которая ограничена положительным сальдо.

Также учитывайте заявления, ранее отправленные из ЛК ЮЛ на распоряжение этой суммой, по которым решение налогового органа не принято. Интерфейс работы с ЕНС ограничивает сумму к распоряжению в этом случае.

После проверки данных нажмите кнопку Подписать и отправить.

После отправки заявления нажмите Закрыть. За ходом его рассмотрения можно наблюдать в отдельном разделе Заявления, направленные в налоговый орган на вкладке Документооборот.

Заявление о распоряжении путем зачета в счет исполнения предстоящей обязанности

При выборе Заявление о распоряжении путем зачета в счет исполнения предстоящей обязанности откроется форма:

Укажите реквизиты обязательства по предстоящему платежу, срок уплаты и сумму зачета, а также сумму возврата, которая ограничена положительным сальдо ЕНС. По кнопке Добавить можно указать сразу несколько обязательств.

Также учитывайте заявления, ранее отправленные из ЛК ЮЛ на распоряжение этой суммой, по которым решение налогового органа не принято. Интерфейс работы с ЕНС ограничивает сумму к распоряжению в этом случае.

После проверки данных нажмите кнопку Подписать и отправить.

После отправки заявления нажмите Закрыть. За ходом его рассмотрения можно наблюдать в отдельном разделе Заявления, направленные в налоговый орган на вкладке Документооборот.

Этот вид заявления можно применять, если надо «зарезервировать» сумму платежа в бюджет. Например, планируете подать уточненку по налогу или знаете, что будет доплата налога по выездной проверке. При этом отложенная сумма будет направлена в счет погашения другой задолженности, если сальдо по ЕНС станет отрицательным и возникнет другое более раннее обязательство по уплате. В этот срок резерв расформируют.

См. также:

• С 1 июля 2022 стартует эксперимент по единому налоговому платежу
• Обязательный единый налоговый платеж с 2023 года: вопросы и ответы
• Первоочередные дела по годовой отчетности 2022 в 1С:Бухгалтерия

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Где найти реквизиты для уплаты ЕНП

2023 год начинаем с нововведений. Ключевые изменения таковы:

• ввели ЕНП и ЕНС. Налоги, страховые взносы, авансы, сборы, пени, проценты и штрафы необходимо перечислять через единый налоговый платеж на единый налоговый счет (п. 1 ст. 11.3, п. 1 ст. 45 НК РФ);
• изменили реквизиты уплаты ЕНС с 01.01.2023. Они опубликованы на официальном сайте ФНС — на промо-странице про единый счет;
• обновили сроки сдачи отчетности и уплаты налогов. По новым правилам, налогоплательщики сначала сдают отчет или отправляют уведомление об исчисленном платеже (до 25-го числа), а затем платят в бюджет (до 28-го числа).

Основанием для такого распределения станет информация от налогоплательщика — декларации, расчеты, уведомления и другие сведения. Деньги списывают в определенной очередности: сначала — недоимку, затем — текущие платежи, а затем санкции — пени, проценты и штрафы.

Надо знать: что такое ЕНС и как на него перейти

Какие реквизиты использовать

С 01.01.2023 налоги и взносы, сборы и авансы, пени и штрафы перечисляем одной платежкой по ЕНП. Для таких поручений действуют единые реквизиты ЕНС: в Москве с 01.01.2023 применяются такие же реквизиты, что и в других городах России. Никаких исключений нет. Получателем единого платежа сделали Межрегиональную ИФНС по управлению долгом: деньги перечисляют на ее казначейский счет, который зарегистрирован в УФК по Тульской области.

В таблице — банковские реквизиты получателя ЕНП, Межрегиональной ИФНС по управлению долгом.

Наименование реквизита	Его значение
ИНН получателя	7727406020
КПП получателя	7708010001
Наименование банка получателя средств	ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ // УФК по Тульской области, г. Тула
БИК банка получателя средств — БИК ТОФК	017003983
Номер счета банка получателя	40102810445370000059
Получатель	Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)
Номер казначейского счета	03100643000000018500

Где указывать реквизиты

Реквизиты надо указывать в том платежном документе, которым вы перечисляете ЕНП. Деньги для перечисления единого платежа вносят (п. 6 ст. 45 НК РФ):

• в банк — платежным поручением на перечисление денежных средств с вашего счета на реквизиты Межрегиональной ИФНС в УФК по Тульской области;
• в кассу банка, почты, МФЦ, местной администрации — наличными;
• в УФК — предоставляют платежный документ об отражении операции по перечислению средств с лицевого счета плательщика в бюджетную систему РФ.

Большинство налогоплательщиков рассчитывается с бюджетом стандартным способом — через платежные поручения. Специальные правила по заполнению платежек на ЕНП пока не ввели, следует руководствоваться порядком из Положения Банка России № 762-П от 29.06.2021 и Приказа Минфина № 107н от 12.11.2013.

Для ЕНП укажите в полях платежки:

• сумму единого платежа (поле 7) — суммарное значение всех обязательных выплат и недоимок на текущую дату;
• статус плательщика (поле 101) — 01;
• КПП плательщика (поле 102) — всегда КПП вашей организации, даже если платите за обособленное подразделение;
• реквизиты получателя (поля 61, 103, 13-17) — всегда реквизиты Межрегиональной ИФНС по управлению долгом;
• КБК (104) — всегда 18201061201010000510;
• очередность платежа (21) — 5;
• УИН (22) — 0;
• ОКТМО (105), основание платежа (106), налоговый период (107), номер документа (108), дата документа (109) — 0;
• назначение (24) — ЕНП.

Может пригодиться: как заполнить платежное поручение

За ошибку в КБК в платеже не откажут. Деньги не попадут на ЕНС, только если вы ошибетесь в реквизитах получателя и отправите средства в другую инспекцию. Чтобы не было нарушений в заполнении платежки, формируйте ее в специальном сервисе ФНС «Уплата налогов и пошлин»: там требуются только реквизиты плательщика и сумма перевода.

Читайте также: как исправить ошибку в платежном поручении

Срок для уплаты ЕНП не установили — деньги надо перечислять в сроки, которые действуют для определенных налогов, взносов, авансов (п. 1 ст. 45 НК РФ). И необязательно отправлять на ЕНС сумму, равную совокупной обязанности: плательщик вправе заплатить и больше. Обязанность по уплате налога налоговики посчитают исполненной со дня перечисления ЕНП в бюджет.

Об авторе статьи

В 2023 году большинство расчётов бизнеса с бюджетом надо проводить через единый налоговый платёж. Обратите внимание, что ЕНП распространяется не на все виды налогов и сборов. Часть из них перечисляют по-прежнему отдельными платёжками, а есть и такие, которые можно платить по выбору: в рамках ЕНП или без него.

Так, в единый налоговый платёж входят: НДС, НДФЛ, УСН, ЕСХН, акцизы, налоги на прибыль, землю, воду, транспорт, имущество, страховые взносы, кроме взносов на травматизм, и др. Вне ЕНП перечисляют НДФЛ с работников-иностранцев, работающих на основании патента, взносы на травматизм и профзаболевания, госпошлину, по которой не выдан исполнительный документ. А вот налог для самозанятых (НПД), а также сборы за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов можно оплатить любым способом.

Важно: ФНС подготовила таблицу с новыми КБК на 2023 год для разных видов платежей. Коды указывают не только в платёжных документах, но и в уведомлениях об исчисленных суммах.

Как зачислить деньги на единый налоговый счёт

На каждого налогоплательщика в 2023 году открыт единый налоговый счёт. Юридические лица могут пополнить свой ЕНС с расчётного счёта, а у ИП есть дополнительные возможности: через банк, почту, МФЦ и др.

Важно: c 2023 года получателем денежных средств с единого налогового счёта является УФК по Тульской области, независимо от места нахождения организации или регистрации ИП. Об этом ФНС сообщила на своей странице.

Все платёжные поручения оформляются в соответствии с приказом Минфина № 107н от 12 ноября 2013 года. В данный момент в приказ вносятся изменения, ознакомиться с которыми можно на портале правовых актов. При этом ФНС, не дожидаясь принятия изменений, уже подготовила свои образцы, которые мы рассмотрим ниже.

Как заполнить платёжное поручение для ЕНП

Если налоги, сборы или взносы, которые надо перечислить в бюджет, оформляются одной платёжкой, то применяется специальный КБК: 18201061201010000510. В назначении документа указывают «Единый налоговый платёж».

Вот как выглядит образец платёжного поручения в 2023 для перечисления ЕНП (подготовлен ФНС).

Обратите внимание на особенности заполнения этой платёжки:

• в поле «Статус» указывают значение «1»;
• в полях «ОКТМО», «Основание платежа», «Налоговый период», «№ документа», «Дата документа» проставляют «0».

По сути, в этот образец от ФНС надо добавить только ИНН/КПП и наименование налогоплательщика, а также указать сумму для перечисления.

Как ИФНС узнает, для каких налогов, сборов, взносов перечислены деньги? Из деклараций, отчётов, уведомлений, которые надо заранее подавать. В рамках ЕНП действует правило: документ с исчисленной суммой направляется не позже 25-го числа месяца, а оплата по нему производится не позже 28-го числа этого месяца.

Соответственно, к тому времени, когда деньги поступят в бюджет, ИФНС уже будет знать, в счёт каких обязательств налогоплательщика они перечислены. Например, указанная в образце сумма в 100 000 рублей может означать, что компания оплатила взносы за работников в размере 68 500 рублей и удержала НДФЛ с выплат в размере 31 500 рублей. Эти суммы организация указала в поданном уведомлении.

Как заполнить платёжное поручение для ЕНП без подачи уведомлений

Итак, мы рассмотрели первый способ – платёжное поручение с единым КБК 18201061201010000510. Документ можно подготовить один раз, а дальше использовать, как шаблон для всех следующих перечислений, меняя только сумму. Напомним, что для этого варианта расчётов с бюджетом надо заранее подавать уведомления, чтобы ИФНС могла распределить полученные средства по обязательствам налогоплательщика.

Но в 2023 году продолжает действовать и привычный способ расчётов: платёжное поручение, где указывают КБК не единого налогового платежа, а конкретного налога, сбора или взноса. Такое поручение заменяет собой уведомление об исчисленных суммах. Эта возможность предусмотрена пунктом 12 статьи 4 закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ.

Чем эта платёжка отличается от первой, которая оформляется только для ЕНП? Во-первых, в поле «Статус» проставлено другое значение, то есть «2». Во-вторых, указывают КБК конкретного налога, взноса, сбора, а не ЕНП. В-третьих, в этом случае надо заполнять поля ОКТМО (по месту нахождения организации или месту жительства ИП, обособленного подразделения, имущества, транспорта), а также код налогового периода.

Что касается поля «Назначение платежа», то раньше в образце ФНС указывали «Уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации». Но в более позднем образце это поле оставлено пустым.

По словам некоторых сотрудников ФНС поле «24», то есть «Назначение платежа» можно вообще не заполнять, если оплату производит сам налогоплательщик, а не третье лицо. Но тогда есть риск, что платёжку не пропустит банк, поэтому рекомендуем это поле всё-таки заполнять, до получения официальных разъяснений.

Как заполнить платёжное поручение для платежей вне ЕНП

Для перечислений, на которые не распространяется единый налоговый платёж, ФНС подготовила отдельный образец. Речь идёт только о платежах, которые администрирует налоговая служба, в частности, НДФЛ с работников-иностранцев, работающих на основании патента.

Как заполнить платёжное поручение по взносам на травматизм

Ещё один вид платежей, который перечисляют работодатели, это страховые взносы на травматизм и от профзаболеваний. Они не входят в ЕНП и не администрируются Федеральной налоговой службой, поэтому рассмотренные выше образцы здесь не подходят.

Платёжки по взносам на травматизм заполняются, как и раньше, но по новым реквизитам, что связано с объединением ПФР и ФСС. Чтобы узнать эти реквизиты, зайдите на сайт Социального Фонда России, выберите в правом углу свой регион и откройте информацию по страхователям.

КБК по взносам на травматизм в 2023 году новые, утверждены приказом Минфина от 17.05.2022 № 75н (в редакции приказа от 22.11.2022 № 177н):

• взносы на травматизм – 79710212000061000160;
• пени по взносам на травматизм – 79710212000062100160;
• штрафы по взносам на травматизм – 79710212000063000160.

Выводы

1. В 2023 году большинство платежей бизнеса в бюджет должны осуществляться в рамках ЕНП.
2. При заполнении уведомлений, платёжек, отчётов проверяйте КБК на 2023 год, некоторые из них изменились.
3. Денежные средства, входящие в состав единого налогового платежа, можно перечислить двумя способами: одной платёжкой на общую сумму или отдельными платёжными поручениями по каждому налогу, сбору, взносу.
4. Если деньги перечисляются общей суммой на разные налоги (например, НДФЛ и взносы за работников), то ИФНС сможет их распределить только на основании предварительно поданного уведомления или отчётности.
5. Если платёжное поручение оформляется на конкретный налог или взнос, с указанием соответствующего КБК, уведомление подавать не требуется.
6. Денежные средства, перечисляемые для оплаты платежей, которые администрирует ФНС, зачисляются на реквизиты УФК по Тульской области (независимо от места регистрации ООО или ИП).
7. При оплате страховых взносов на травматизм, которые администрирует Социальный Фонд России, не забудьте поменять реквизиты с ФСС на СФР, их значения можно найти на региональных сайтах нового Социального Фонда.

Бесплатная консультация по регистрации ООО или ИП

Если у вас остались вопросы по регистрации ООО или ИП, оставьте заявку на бесплатную консультацию по регистрации бизнеса. В рабочее время вам перезвонят специалисты из вашего региона и подробно ответят на вопросы с учётом региональной специфики.