КБК патента для ИП в 2022 — 2023 годах различаются в зависимости от места деятельности ИП. Но в 2023 году есть и единый КБК для всех ИП на патенте. Расскажем об этом в нашей статье и поделимся образцами платежек.
Кратко о специфике патентной системы налогообложения
Система налогообложения по патенту (ПСН) введена в РФ с 01.01.2013 (гл. 26.5 НК РФ). Суть ее состоит в том, что предприниматель уплачивает фиксированный процент от потенциального дохода, определенного для места ведения деятельности (субъекта РФ).
Возможность применять ПСН устанавливается на уровне субъекта РФ или на уровне муниципального или районного образования. Для этого местным законодательным органом должен быть принят специальный закон.
ПСН позволяет ИП:
- не платить НДС (кроме таможенного), НДФЛ, налог на имущество (кроме облагаемого по кадастровой стоимости);
- не сдавать налоговую отчетность;
- не вести бухгалтерию (а только книгу доходов по форме, утвержденной приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н);
- уменьшить сумму патента на уплаченные стразовые взносы по аналогии с УСН «доходы».
Для применения ПСН ИП понадобится:
- Вести деятельность в той местности, где введена эта система.
- Осуществлять деятельность, которая допускает переход на ПСН. Все виды такой деятельности перечислены в ст. 346.43 НК РФ. Однако в местных законах о патентной системе могут присутствовать вариации (например, виды деятельности из списка будут представлены частично). Поэтому ИП следует ознакомиться еще с местным законодательством по ПСН.
- Получать доход от видов деятельности по всем патентам не более 60 млн руб./год.
- Иметь не более 15 человек наемных работников (по всем видам деятельности ИП).
- Подать в свою налоговую заявление о переходе на ПСН (за 10 дней до начала соответствующей деятельности).
- Оплачивать патент в установленные сроки:
- патенты сроком до 6 месяцев — полностью до истечения срока патента;
- патенты сроком от 6 до 12 месяцев — 1/3 в течение первых 90 дней, 2/3 — до истечения срока патента.
Узнайте о плюсах и минусах ПСН из нашей статьи.
Коды бюджетной классификации на патент в 2022-2023 годах
С 2023 года введена уплата налогов и взносов с единого налогового счета. В том числе так уплачивается налог по ПСН.
При этом для 2023 года действует переходный период, когда расчеты с бюджетом можно вести либо по новой схеме — посредством ЕНП с подачей уведомлений о начисленных налогах и взносах, либо по прежней — отдельная платежка на каждый налог, взнос и без уведомлений.
Исходя из принятого способа расчетов нужно выбирать КБК.
Если решились на ЕНП, то перечисляя налог по ПСН, в платежке нужно указывать КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510. Это код для всех платежей в виде ЕНП.
Как заполнить платежное поручение на ЕНП в 2023 г., разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите в Типовую ситуацию.
Если в 2023 году сохраняете старую схему, надо брать КБК, установленные для ПСН. В 2023 году применяется перечень из приказа Минфина от 17.05.2022 № 75н с дополнениями согласно приказу от 22.11.2022 № 177н. На 2022 год КБК были утверждены приказом Минфина от 08.06.2021 № 75н.
Полный перечень КБК по другим налогам смотрите в Готовом решении Консультант Плюс. Изучите материал бесплатно, получив пробный доступ к системе.
Конкретное значение КБК определяется масштабом региона осуществления деятельности:
|
КБК патент 2022-2023 для платежей в бюджет |
КБК |
|
Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя |
182 1 05 04030 02 1000 110 |
|
Городских округов |
182 1 05 04010 02 1000 110 |
|
Городских округов с внутригородским делением |
182 1 05 04040 02 1000 110 |
|
Муниципальных районов |
182 1 05 04020 02 1000 110 |
|
Внутригородских районов |
182 1 05 04050 02 1000 110 |
КБК указывается в поле 104 платежного поручения.
О нюансах заполнения поля 104 в платежном поручении узнайте из этой публикации.
Рассчитать стоимость патента поможет сервис от ФНС «Расчет стоимости патента».
Заполнять платежное поручение на уплату патента с 2023 года нужно по-новому. Реквизиты и пример заполнения платежки, которая выступает уведомлением о начисленном налоге по ПСН смотрите здесь.
ВАЖНО! Переход на ПСН не освобождает ИП от уплаты взносов по обязательному страхованию (за работников и за себя), а также НДФЛ за работников. При этом уплату НДФЛ, обычных страховых взносов, уплачиваемых в бюджет, и «несчастных» взносов, перечисляемых в соцстрах, нужно производить по отдельным КБК, установленным для соответствующих платежей.
О нюансах уточнения платежа в случае ошибки в КБК рассказали эксперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.
Итоги
Плата за патент, работу на котором вправе выбрать ИП при соответствии определенным критериям, является бюджетным платежом (аналогом налога). Оплачивая патент, в платежном документе, как и по иным налогам, нужно указать КБК. В 2023 году это либо КБК по ЕНП, либо КБК по ПСН, который принимает разные значения в зависимости от масштаба региона ведения деятельности. При этом надо помнить, что у ИП могут иметь место и иные бюджетные платежи (страховые взносы за себя, страховые взносы и НДФЛ с доходов работников).
КОДЫ БЮДЖЕТНОЙ КЛАССИФИКАЦИИ НА 2023 ГОД
ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
НАЛОГ ЗАЧИСЛЯЕМЫЙ В БЮДЖЕТЫ ГОРОДСКИХ ОКРУГОВ
| 182 1 05 04010 02 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 05 04010 02 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
НАЛОГ ЗАЧИСЛЯЕМЫЙ В БЮДЖЕТЫ МУНИЦИПАЛЬНЫХ РАЙОНОВ
| 182 1 05 04020 02 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 05 04020 02 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
НАЛОГ ЗАЧИСЛЯЕМЫЙ В БЮДЖЕТЫ ГОРОДОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗНАЧЕНИЯ МОСКВЫ, САНКТ-ПЕТЕРБУРГА И СЕВАСТОПОЛЯ
| 182 1 05 04030 02 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 05 04030 02 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
НАЛОГ ЗАЧИСЛЯЕМЫЙ В БЮДЖЕТЫ ГОРОДСКОГО ОКРУГА С ВНУТРИГОРОДСКИМ ДЕЛЕНИЕМ
| 182 1 05 04040 02 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 05 04040 02 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
НАЛОГ ЗАЧИСЛЯЕМЫЙ В БЮДЖЕТЫ ВНУТРИГОРОДСКИХ РАЙОНОВ
| 182 1 05 04050 02 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 05 04050 02 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
НАЛОГ ЗАЧИСЛЯЕМЫЙ В БЮДЖЕТЫ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОКРУГОВ
| 182 1 05 04060 02 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 05 04060 02 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Рассказываем о нюансах работы предпринимателей с ЕНП и ЕНС.
Какие налоги ИП подпадают под ЕНП
Предприниматели наравне с юрлицами в целях формирования совокупной обязанности, учитываемой на ЕНС, уплачивают все налоги единым платежом за исключением:
-
НДФЛ с выплат работающим по патенту иностранцам;
-
госпошлины, по которым нет исполнительного документа из суда.
Полный перечень платежей, оплачиваемых в рамках ЕНП, приведен на сайте ФНС.
На ЕНС ИП учитываются также налоги, которые он уплачивает как физическое лицо: земельный, транспортный и налог на имущество.
Поэтому предпринимателям необходимо контролировать уплату не только налогов, касающихся бизнеса, но и личных, так как недоимки за землю, квартиру и автомобиль ФНС спишет с общего счета.
Когда ИП платить налоги на ЕНС
Для всех налогов, взносов и авансов в рамках ЕНС установлен единый срок уплаты – 28 число. Для НДФЛ с выплат работникам расчетным периодом с 2023 года считается интервал с 23 числа предшествующего месяца по 22 число текущего.
Теперь у ИП больше времени для перечисления НДС, страховых взносов и НДФЛ с выплат персоналу, но меньше – для уплаты налога по итогам года у предпринимателей-упрощенцев.
Не попали в единый срок уплаты налоги ИП за себя:
-
фиксированные взносы: их как и раньше нужно уплатить до 31 декабря;
-
взносы на ОПС с доходов, превысивших 300 тыс., – до 1 июля;
-
НДФЛ по итогам года – до 15 июля.
Правило переноса дедлайна в случае, если срок уплаты выпал на выходной или праздник, на ближайший рабочий день сохраняется.
Растите профессионально с помощью онлайн-школы для специалистов BIZNESINALOGI и увеличивайте заработок на консультациях.
Выбрать курс.
Как и когда ИП подавать уведомление
Так же как и компании ИП подают уведомление об исчисленных сумма налога (приказ ФНС № ЕД-7-8/1047 от 02.11.2022) до 25 числа месяца, следующего за отчетным. Не нужно подавать уведомление в месяцах, когда налоговым календарем предусмотрена сдача отчетности.
В частности не нужно подавать уведомление:
-
о начисленных страховых взносах на доходы работников в апреле, июле, октябре и январе, так как сведения о взносах, начисленных в месяцах, предшествующих указанным, ФНС возьмет из расчетов по страховым взносам;
-
о налоге, подлежащем уплате по итогам года, для ИП, применяющих УСН, так как декларацию нужно подать до 25 апреля, а уплатить налог – до 28;
-
о НДФЛ по итогам года с личных доходов ИП, так как срок уплаты – 15 июля, а дедлайн для 3-НДФЛ – 30 апреля.
Также не нужно подавать уведомление при уплате предпринимателем страховых взносов за себя.
Подавать уведомление можно:
-
через ПО для отправки отчетности в ФНС;
-
через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, если у ИП есть квалифицированная электронная подпись (КЭП);
-
Почтой России.
Как ИП заполнить платежное поручение по ЕНП
Вне зависимости от региона ведения бизнеса и адреса прописки предпринимателя, ЕНП нужно перечислять по реквизитам Тульского подразделения ФНС, так как именно оно занимается администрированием поступлений на ЕНС:
-
Наименование получателя – Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом).
-
ИНН получателя – 7727406020.
-
КПП получателя – 770801001.
-
Наименование банка получателя средств – ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула.
-
БИК ТОФК – 017003983.
-
№ счета банка получателя средств – 40102810445370000059.
-
№ казначейского счета – 03100643000000018500.
-
КБК для перечисления ЕНП – 18201061201010000510. Если 104 поле заполнить КБК, соответствующим конкретному налогу, можно обойтись без уведомления, но тогда такие платежки следует оформлять по каждому налогу.
-
Поле 101 – 01. Именно этот код статуса плательщика рекомендуют указывать налоговики, но некоторые банки могут не пропускать заполненные таким образом платежки предпринимателей, ожидая соответствующего кода «13». Законодательных актов, регламентирующих заполнение 101 поля в платежном поручении ИП на отправку ЕНП, пока нет. Поэтому, чтобы не нарушить сроки, перед отправкой платежа рекомендуем уточнить требования обслуживающего банка.
-
Поля 22, 106 – 109 заполните нулями.
Как уменьшить УСН и ПСН на сумму страховых взносов
С приходом ЕНП и ЕНС предприниматели на УСН и ПСН не утратили право уменьшать сумму подлежащего уплате налога на сумму перечисленных в бюджет фиксированных страховых взносов. До недавнего времени механизма предусматривающего подобный зачет не было.
20 января Минфин опубликовал письмо № 03-11-09/4254 в котором разъяснил, как будет осуществляться зачет.
Несмотря на право предпринимателей уплачивать фиксированные взносы поквартально, поступившие на ЕНС суммы страховых взносов будут зачтены в счет исполнения обязанности только при наступлении сроков их уплаты:
-
31 декабря текущего года;
-
1 июля следующего года.
Из письма Минфина следует, что уменьшить сумму налога по УСН и ПСН на сумму фиксированных страховых взносов можно двумя способами:
1. В беззаявительном порядке при выполнении следующих условий:
-
срок уплаты страховых взносов наступил;
-
декларация или уведомление по УСН и ПСН представлены;
-
величина положительного сальдо на дату срока уплаты была достаточной для осуществления зачета.
При этом зачтенная сумма пойдет в счет предстоящих платежей по УСН или ПСН, а именно:
-
на взносы, уплаченные в 2023 за 2022 год, можно уменьшать УСН или ПСН по соответствующим периодам 2023 года;
-
на взносы, уплаченные за 2023 год, можно будет уменьшать УСН или ПСН по соответствующим периодам 2024 года.
2. Через подачу заявления о распоряжении суммой денежных средств в порядке, предусмотренном ст. 78 НК при условии, что сальдо ЕНС – положительное. В заявлении необходимо указать, что уплачены именно страховые взносы. Этот документ подается в электронной форме по ТКС или через личный кабинет ФНС. Для его подписания потребуется наличие КЭП.
Вступайте в Клуб «Бухгалтеры всея Руси». Участникам клуба доступны более 100 часов обучающих материалов, а также дважды в месяц живые вебинары, на которых Евгения Мемрук отвечает на актуальные вопросы из мира бухгалтерии и финансов.
Содержание
- Как зачислить деньги на единый налоговый счёт
- Как заполнить платёжное поручение для ЕНП
- Как заполнить платёжное поручение для ЕНП без подачи уведомлений
- Как заполнить платёжное поручение для платежей вне ЕНП
- Как заполнить платёжное поручение по взносам на травматизм
- Выводы
В 2023 году большинство расчётов бизнеса с бюджетом надо проводить через единый налоговый платёж. Обратите внимание, что ЕНП распространяется не на все виды налогов и сборов. Часть из них перечисляют по-прежнему отдельными платёжками, а есть и такие, которые можно платить по выбору: в рамках ЕНП или без него.
Так, в единый налоговый платёж входят: НДС, НДФЛ, УСН, ЕСХН, акцизы, налоги на прибыль, землю, воду, транспорт, имущество, страховые взносы, кроме взносов на травматизм, и др. Вне ЕНП перечисляют НДФЛ с работников-иностранцев, работающих на основании патента, взносы на травматизм и профзаболевания, госпошлину, по которой не выдан исполнительный документ. А вот налог для самозанятых (НПД), а также сборы за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов можно оплатить любым способом.
Важно: ФНС подготовила таблицу с новыми КБК на 2023 год для разных видов платежей. Коды указывают не только в платёжных документах, но и в уведомлениях об исчисленных суммах.
Как зачислить деньги на единый налоговый счёт
На каждого налогоплательщика в 2023 году открыт единый налоговый счёт. Юридические лица могут пополнить свой ЕНС с расчётного счёта, а у ИП есть дополнительные возможности: через банк, почту, МФЦ и др.
Важно: c 2023 года получателем денежных средств с единого налогового счёта является УФК по Тульской области, независимо от места нахождения организации или регистрации ИП. Об этом ФНС сообщила на своей странице.
Все платёжные поручения оформляются в соответствии с приказом Минфина № 107н от 12 ноября 2013 года. В данный момент в приказ вносятся изменения, ознакомиться с которыми можно на портале правовых актов. При этом ФНС, не дожидаясь принятия изменений, уже подготовила свои образцы, которые мы рассмотрим ниже.
Как заполнить платёжное поручение для ЕНП
Если налоги, сборы или взносы, которые надо перечислить в бюджет, оформляются одной платёжкой, то применяется специальный КБК: 18201061201010000510. В назначении документа указывают «Единый налоговый платёж».
Вот как выглядит образец платёжного поручения в 2023 для перечисления ЕНП (подготовлен ФНС).
Обратите внимание на особенности заполнения этой платёжки:
- в поле «Статус» указывают значение «1»;
- в полях «ОКТМО», «Основание платежа», «Налоговый период», «№ документа», «Дата документа» проставляют «0».
По сути, в этот образец от ФНС надо добавить только ИНН/КПП и наименование налогоплательщика, а также указать сумму для перечисления.
Как ИФНС узнает, для каких налогов, сборов, взносов перечислены деньги? Из деклараций, отчётов, уведомлений, которые надо заранее подавать. В рамках ЕНП действует правило: документ с исчисленной суммой направляется не позже 25-го числа месяца, а оплата по нему производится не позже 28-го числа этого месяца.
Соответственно, к тому времени, когда деньги поступят в бюджет, ИФНС уже будет знать, в счёт каких обязательств налогоплательщика они перечислены. Например, указанная в образце сумма в 100 000 рублей может означать, что компания оплатила взносы за работников в размере 68 500 рублей и удержала НДФЛ с выплат в размере 31 500 рублей. Эти суммы организация указала в поданном уведомлении.
Как заполнить платёжное поручение для ЕНП без подачи уведомлений
Итак, мы рассмотрели первый способ – платёжное поручение с единым КБК 18201061201010000510. Документ можно подготовить один раз, а дальше использовать, как шаблон для всех следующих перечислений, меняя только сумму. Напомним, что для этого варианта расчётов с бюджетом надо заранее подавать уведомления, чтобы ИФНС могла распределить полученные средства по обязательствам налогоплательщика.
Но в 2023 году продолжает действовать и привычный способ расчётов: платёжное поручение, где указывают КБК не единого налогового платежа, а конкретного налога, сбора или взноса. Такое поручение заменяет собой уведомление об исчисленных суммах. Эта возможность предусмотрена пунктом 12 статьи 4 закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ.
Чем эта платёжка отличается от первой, которая оформляется только для ЕНП? Во-первых, в поле «Статус» проставлено другое значение, то есть «2». Во-вторых, указывают КБК конкретного налога, взноса, сбора, а не ЕНП. В-третьих, в этом случае надо заполнять поля ОКТМО (по месту нахождения организации или месту жительства ИП, обособленного подразделения, имущества, транспорта), а также код налогового периода.
Что касается поля «Назначение платежа», то раньше в образце ФНС указывали «Уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации». Но в более позднем образце это поле оставлено пустым.
По словам некоторых сотрудников ФНС поле «24», то есть «Назначение платежа» можно вообще не заполнять, если оплату производит сам налогоплательщик, а не третье лицо. Но тогда есть риск, что платёжку не пропустит банк, поэтому рекомендуем это поле всё-таки заполнять, до получения официальных разъяснений.
Как заполнить платёжное поручение для платежей вне ЕНП
Для перечислений, на которые не распространяется единый налоговый платёж, ФНС подготовила отдельный образец. Речь идёт только о платежах, которые администрирует налоговая служба, в частности, НДФЛ с работников-иностранцев, работающих на основании патента.
Как заполнить платёжное поручение по взносам на травматизм
Ещё один вид платежей, который перечисляют работодатели, это страховые взносы на травматизм и от профзаболеваний. Они не входят в ЕНП и не администрируются Федеральной налоговой службой, поэтому рассмотренные выше образцы здесь не подходят.
Платёжки по взносам на травматизм заполняются, как и раньше, но по новым реквизитам, что связано с объединением ПФР и ФСС. Чтобы узнать эти реквизиты, зайдите на сайт Социального Фонда России, выберите в правом углу свой регион и откройте информацию по страхователям.
КБК по взносам на травматизм в 2023 году новые, утверждены приказом Минфина от 17.05.2022 № 75н (в редакции приказа от 22.11.2022 № 177н):
- взносы на травматизм – 79710212000061000160;
- пени по взносам на травматизм – 79710212000062100160;
- штрафы по взносам на травматизм – 79710212000063000160.
Выводы
- В 2023 году большинство платежей бизнеса в бюджет должны осуществляться в рамках ЕНП.
- При заполнении уведомлений, платёжек, отчётов проверяйте КБК на 2023 год, некоторые из них изменились.
- Денежные средства, входящие в состав единого налогового платежа, можно перечислить двумя способами: одной платёжкой на общую сумму или отдельными платёжными поручениями по каждому налогу, сбору, взносу.
- Если деньги перечисляются общей суммой на разные налоги (например, НДФЛ и взносы за работников), то ИФНС сможет их распределить только на основании предварительно поданного уведомления или отчётности.
- Если платёжное поручение оформляется на конкретный налог или взнос, с указанием соответствующего КБК, уведомление подавать не требуется.
- Денежные средства, перечисляемые для оплаты платежей, которые администрирует ФНС, зачисляются на реквизиты УФК по Тульской области (независимо от места регистрации ООО или ИП).
- При оплате страховых взносов на травматизм, которые администрирует Социальный Фонд России, не забудьте поменять реквизиты с ФСС на СФР, их значения можно найти на региональных сайтах нового Социального Фонда.
Бесплатная консультация по регистрации ООО или ИП
Если у вас остались вопросы по регистрации ООО или ИП, оставьте заявку на бесплатную консультацию по регистрации бизнеса. В рабочее время вам перезвонят специалисты из вашего региона и подробно ответят на вопросы с учётом региональной специфики.
Таблица кодов бюджетной классификации по патентной системе налогообложения (ПСН).
Содержание
- Налог зачисляемый в бюджеты городских округов
- Налог зачисляемый в бюджеты муниципальных районов
- Налог зачисляемый в бюджеты городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя
- Налог зачисляемый в бюджеты городского округа с внутригородским делением
- Налог зачисляемый в бюджеты внутригородских районов
- Налог, зачисляемый в бюджеты муниципальных округов
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 05 04010 02 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 05 04010 02 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 05 04010 02 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 05 04010 02 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 05 04020 02 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 05 04020 02 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 05 04020 02 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 05 04020 02 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 05 04030 02 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 05 04030 02 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 05 04030 02 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 05 04030 02 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 05 04040 02 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 05 04040 02 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 05 04040 02 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 05 04040 02 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 05 04050 02 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 05 04050 02 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 05 04050 02 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 05 04050 02 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Сдавайте отчетность ПСН через систему Экстерн. 14 дней бесплатно пользуйтесь всеми возможностями!
Попробовать бесплатно
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 05 04060 02 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 05 04060 02 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 05 04060 02 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 05 04060 02 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Главное на почту — и памятка по ЕНП в подарок
Главное на почту — и памятка по ЕНП в подарокГлавное на почту — и памятка по ЕНП в подарок
В наступившем году меняется порядок уплаты налогов и взносов в бюджет. Теперь все налоговые перечисления переводятся одним платежом на единый налоговый счет. Затем ИФНС самостоятельно распределяет средства – засчитывает их в счет текущих платежей, пеней, штрафов, недоимок. Какой же указывать в платежке КБК патент для ИП в 2023 году? Здесь возможно два варианта. Рассмотрим каждый из них подробнее.
Пара слов о патентной системе налогообложения
Патент для ИП на 2023 год
Патентная система (ПСН) по-прежнему будет доступна только для ИП. Перейти на ПСН и вернуться на иной режим ИП сможет добровольно. В статье затронем грядущие изменения по патенту для ИП на 2023 год.
Подробнее
Патентная система налогообложения действует на территории РФ с 01.01.2013 и регламентирована главой 26.5 НК РФ.
ПСН устанавливается местными законодательными органами на уровне субъекта РФ либо в пределах муниципального или районного образования.
Особенность ПСН состоит в том, что фактически величина налога приравнивается к стоимости патента. Размер налогового платежа не определяется доходом от деятельности ИП, это фиксированная сумма. Величина зависит от потенциально возможного годового дохода, который устанавливается для каждого конкретного вида деятельности и периода, на который приобретают патент.
Для перехода ИП на ПСН должны выполняться следующие условия:
- ведение деятельности в регионе, в котором действует система;
- выбор вида деятельности, который, в соответствии с нормами местного законодательства и ст. 346.43 НК РФ, допускает применение ПСН;
- годовой доход по всем видам патентов для ИП не превышает 60 млн рублей;
- число наемных работников по всем видам деятельности не превышает 15 человек;
- своевременная подача в ИФНС заявления о переходе на ПСН (за 10 дней до начала применения системы);
- своевременная оплата патента.
ПСН для ИП, которые имеют право работать на этом режиме, имеет ряд преимуществ:
- освобождение от уплаты отдельных налогов (НДС, НДФЛ);
- отсутствие обязанности формировать и предоставлять налоговую отчетность;
- возможность заменить ведение бухгалтерского учета формированием Книги доходов (ее форма утверждена приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н);
- возможность уменьшения величины патента на сумму уплаченных страховых взносов (так же, как и в случае с УСН «Доходы»).
КБК для ИП на ПСН в 2023 году
С 2023 года уплата налогов и взносов осуществляется с единого налогового счета. На такой порядок с 1.01.2023 автоматически переходят все юрлица и ИП вне зависимости от избранной системы налогообложения (п. 4 ст. 11.3 НК).
Но есть один нюанс. Первый год после введения нового порядка считается переходным. Это означает, что у субъектов хозяйствования есть выбор – рассчитываться с бюджетом сразу по новой схеме (с ЕНС посредством подачи соответствующих уведомлений) или же, как и прежде, формировать по каждому налогу отдельное платежное поручение (без подачи уведомлений в ИФНС).
Подробнее о порядке уплаты налогов (страховых взносов, сборов, пеней), зачета, возврата, действующем с 1 января 2023 г., рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Путеводитель.
Платежное поручение по ЕНП
Платежное поручение по ЕНП заполняйте с учетом нововведений. Как правильно заполнить единую платежку по налогам с 2023 года? Можно ли платить налоги в 2023 году по старому порядку? Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее.
Подробнее
Итак, если ИП выбирает обновленный порядок, то в 104 поле платежки КБК патента указывается следующий: 182 01 06 12 01 01 0000 510.
Этот код используется для единого налогового платежа.
Если же ИП предпочитает работать в 2023 году по старой схеме, то необходимо пользоваться установленными приказом Минфина от 17.05.2022 № 75н КБК. Патент отличается тем, что коды по этой системе зависят от масштаба территории, на которой ведется деятельность.
Актуальные КБК патента для налоговых перечислений и уплаты взысканий приведены в таблице:
| КБК патента для уплаты в бюджет: |
КБК |
|
Городских округов: Для суммы платежа Для суммы взысканий (штрафов) |
182 1 05 04010 02 1000 110 182 1 05 04010 02 3000 110 |
|
Муниципальных районов: Для суммы платежа Для суммы взысканий (штрафов) |
182 1 05 04020 02 1000 110 182 1 05 04020 02 3000 110 |
|
Городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь): Для суммы платежа Для суммы взысканий (штрафов) |
182 1 05 04030 02 1000 110 182 1 05 04030 02 3000 110 |
|
Городского округа с внутригородским делением: Для суммы платежа Для суммы взысканий (штрафов) |
182 1 05 04040 02 1000 110 182 1 05 04040 02 3000 110 |
|
Внутригородских районов: Для суммы платежа Для суммы взысканий (штрафов) |
182 1 05 04050 02 1000 110 182 1 05 04050 02 3000 110 |
|
Муниципальных округов: Для суммы платежа Для суммы взысканий (штрафов) |
182 1 05 04060 02 1000 110 182 1 05 04060 02 3000 110 |
Итоги
Итак, у ИП на патенте есть два варианта указания КБК в платежках в 2023 году. В случае перехода на новую схему расчетов с бюджетом используется КБК для единого налогового платежа (182 01 06 12 01 01 0000 510). Если же ИП пользуется правом переходного периода, то в 104 поле платежного поручения указывается КБК патента, соответствующий масштабу территории, на которой функционирует субъект хозяйствования.
Специализация: все виды систем налогообложения, бухотчетность, МСФО
Эксперт в сфере бухгалтерского учета и налогообложения. Закончила Оренбургский государственный университет по специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит». Опыт работы бухгалтером с 2007 года.