Как открыть компанию в казахстане гражданину россии

На слуху очень много разговоров среди предпринимателей о том, что они думают перенести бизнес в другую страну, или хотя бы сделать что-то, что позволит их бизнесу в России безопасно работать с западом.

Современные реалии, негативное отношение западных компаний и наложение санкций на экспорт и импорт загоняют в угол российский бизнес. Предприниматели не хотят терять уже привычную прибыль, поэтому ищут рабочие варианты. Один из них — открыть бизнес и вести его на территории Казахстана. Это выгодно для россиян, учитывая что таможенный союз сильно упрощает взаимодействие между нашими странами.

Мы в команде сервиса учёта финансов Adesk решили детально разобраться в том, как устроен бизнес в Казахстане и как российские предприниматели могут работать через эту республику.

Особенности ведения бизнеса в Республике Казахстан

Казахстан занимает 25-ю (из 190) строчку рейтинга Doing Business по легкости ведения бизнеса. Недавние реформы еще больше повысили привлекательность страны для иностранных предпринимателей:

Налогообложение

С момента регистрации компания становится налогоплательщиком. В Казахстане налоговая система в целом схожа с российской, но имеет свои нюансы.

Предусмотрено два режима налогообложения. Общеустановленный, который включает:

Специальные режимы действуют на ограниченные виды деятельности. Есть несколько видов:

Бизнес должен платить отчисления в бюджетные фонды, также оплате подлежат акцизы и другие контрибуции. Подробнее обо всех налоговых ставках можно ознакомиться здесь.

У России, как члена ЕАЭС есть привилегии по визовым и налоговым вопросам. Допустим, если вы экспортируете товары внутри стран-участниц ЕАЭС, вас освобождают от основного налога в 3%. Предприниматели могут рассчитывать и на другие льготы, но каждый случай рассматривается индивидуально.

Для нерезидентов РК введены ограничения на некоторые виды деятельности. Например, согласно Закону «Об охранной деятельности» иностранец не может открыть охранное предприятие. Средства массовой информации также ограничены — иностранец может владеть не более чем 20 % акций компании (Закон «О средствах массовой информации»).

Как оформить бизнес в Казахстане

Российский предприниматель может выбрать удобную форму ведения бизнеса в Казахстане:

Филиал или представительство

Представительство по факту не является новым юридическим лицом. Главная цель этой формы бизнеса — защищать интересы юрлица.

Филиал — примерно то же, что и представительство, только с правом на ведение коммерческой деятельности. Для ведения бизнеса не обязательно держать штат сотрудников, однако есть два больших минуса:

Зарегистрировать филиал можно только офлайн при личном обращении в налоговые органы в Казахстане.

ИП (индивидуальный предприниматель)

Индивидуальное предпринимательство в Казахстане регулируется Предпринимательским кодексом (последняя редакция от 07.03.2022 года). Регистрироваться могут граждане Казахстана, кандасы (этнические казахи) и негосударственные коммерческие юридические лица.

Получение гражданства РК — обязательное условие для иностранцев. Но между странами-участницами ЕАЭС заключен Договор, согласно которому при наличии вида на жительство, россиянин вправе быть ИП.

Для регистрации ИП в Казахстане понадобятся:

Зарегистрировать ИП в Республике Казахстан можно тремя способами:

Сам процесс довольно прост: заполнить заявление и приложить документы. Заявка рассматривается в течение одного дня, после чего вам приходит уведомление. С этого момента можно считать, что ИП зарегистрировано. Теперь дело за малым — открыть расчетный счет и начать вести бизнес.

Товарищество с ограниченной ответственностью

ТОО очень популярно среди нерезидентов. Это самостоятельное юридическое лицо, имеющее право участвовать в тендерах. Вполне подходящий вариант для большинства российских бизнесменов, так как не требует гражданства или ВНЖ руководителя на территории РК. Зарегистрировать ТОО можно удаленно.

Есть несколько особенностей:

Как открыть ТОО иностранцу

Для регистрации ТОО нужно пройти несколько шагов:

Вот несколько полезных нормативных актов для предпринимателей, желающих зарегистрировать Товарищество:

Почему Казахстан привлекателен для россиян

Казахстаном интересуются многие россияне, желающие развивать свой бизнес. На это есть несколько причин:

Правительство Республики совершенствует правовую базу, повышая рейтинг в Doing Business. Многие положения о регистрации и ведении бизнеса были упрощены, что позволило сделать процедуру регистраций малых, средних и крупных компаний доступнее. Активно развивается направление цифровизации экономики и государственных услуг.

Подписывайтесь на наш Telegram-канал — там мы будем регулярно публиковать интересные статьи про бизнес.

Как гражданину РФ открыть ИП и ТОО в Казахстане?

Продолжение про переезд бизнеса на постсоветском пространстве. К плюсам релокации в РК можно отнести многие факторы, среди которых:

• удобное географическое положение для выхода на рынки Европы и Азии;

• возможность решения вопросов с госорганами на русском языке;

• благоприятная экономическая ситуация;

• невысокая налоговая нагрузка на бизнес;

• регистрации бизнеса иностранцем нерезидентом РК;

• возможность работать одновременно со всем миром и Россией.

Сводная информация по налогам в РК представлена в таблице:

Более подробная информация в посте: Налоги Республики Казахстан

ИП в Казахстане не самая популярная форма регистрации бизнеса среди россиян (в отличие от ТОО), потому что открыть ИП нерезидент может только имея вид на жительство в РК (ВНЖ). В отличии от ВНЖ Армении, ВНЖ Казахстана требует проживания в республике, поэтому не пользуется особым спросом среди граждан РФ за исключением переезжающих. Также несомненным плюсом является то, что ТОО в Казахстане можно открыть удаленно.

Для регистрации ИП в Казахстане через ЦОН (аналог МФЦ в РФ) как правило требуется:

• Заявление установленной формы.

• Оригинал и копия загранпаспорта.

• 2 фотографии размером 30*40 мм.

• Квитанция оплата госпошлины за регистрацию ИП.

• Договор аренды помещения, где планируется деятельность, или справка из ЦОНа по адресу.

Регистрации ИП в Казахстане онлайн

ИП также можно открыть онлайн через портал elicense.kz . Авторизация на сайте происходит с помощью ЭЦП. ЭЦП также можно получить как в ЦОН так и удаленно онлайн на egov.kz. Для получения ЭЦП нужно будет пройти верификацию через вэб-камеру имея при себе паспорт гражданина Казахстана или ВНЖ республики Казахстан. Процесс состоит из заполнения электронной формы, с указанием ОКЭД, режима налогообложения, региона деятельности ИП.

Наиболее популярной и удобной формой регистрации бизнеса среди россиян в Республике Казахстан является ТОО или Товарищество с ограниченной ответственностью. Причина популярности 1. ТОО можно открыть под ключ, не приезжая в Казахстан, 2. — это единственная организационно правовая форма, доступная иностранцу, не проживающему на территории Казахстана.

ТОО — аналог российского Общества с ограниченной ответственностью. Процесс регистрации затруднен оформлением дополнительных документов для нерезидентов и необходимостью дополнительных манипуляций.

Перед регистрацией ТОО следует определить примерный масштаб выручки, чтобы оценить возможность применения упрощенного режима налогообложения, аналога российской системы УСН. Работать на нем имеют права небольшие предприятия отвечающие следующим критериям:

1. Штат организации не должен превышать 30 человек.

2. Выручка за полугодие должна быть не больше 24 038 МРП (76 440 840 тенге на июнь 2022 года).

3. У организации должны отсутствовать структурные подразделения.

4. Учредитель или участник ТОО не должен быть в составе учредителей (участников) другого юридического лица, которое применяет специальный режим налогообложения.

5. Участие других юридических лиц возможно, но не более 25% уставного капитала.

Кроме этого ТОО на упрощенном режиме налогообложения запрещено заниматься многими видами деятельности, которые характерны, в основном, для крупных компаний. Их полный список можно найти на сайте государственных органов РК, вот некоторые:

• деятельность в сфере фармацевтики связанная с оборотом сильнодействующих наркотических и психотропных препаратов;

• производство и торговля подакцизными товарами;

• деятельность в сфере игорного бизнеса;

• аудиторская деятельность;

• работа с ценными бумагами;

• деятельность в сфере страхования;

• банковская деятельность;

• добыча, переработка многих видов полезных ископаемых, нефти и газа;

• охранная деятельность;

• торговля в сфере оборота оружия.

При ведении бизнеса и соблюдении критериев можно применять упрощенный налоговый режим с возможностью уплачивать налог на доход или поступившую выручку по ставке 3%.

Регистрация ТОО в Республике Казахстан состоит из нескольких этапов:

Подготовительные мероприятия.

1. Всем участникам, нерезидентам, которые учреждают ТОО следует получить ИИН. При участии юридических лиц получить БИН.

2. Определиться с названием ТОО. Его необходимо будет предоставить на русском, казахском и английском языках. Особенно при ведении международного бизнеса название должно быть благозвучным на всех трех языках.

3. Учредителям ТОО необходимо определиться с размером Уставного капитала. По законодательству РК для малого бизнеса он может быть нулевым.

4. Нужно определиться с юридическим адресом и предоставить документы на право его использования.

Подготовка документов:

1. Составить Решение о создании ТОО на двух языках, казахском и русском, в соответствии с действующим законодательством Республики Казахстан.

2. Оформить Устав ТОО на двух языках, казахском и русском, в соответствии с действующим законодательством республики Казахстан.

3. Подготовить заявление на применение упрощенного режима налогообложения при осуществлении разрешенного вида деятельности и соблюдении других критериев.

Подача документов и регистрация ТОО онлайн:

1. Получить ЭЦП для каждого учредителя создаваемого общества.

2. Подать документы на портале egov.kz .

3. Получить решение о регистрации ТОО.

Регистрации ТОО онлайн аналогична вышеописанной регистрации ИП онлайн, авторизация на портале egov.kz также происходит с помощью ЭЦП.

Подача документов и регистрация ТОО в ЦОН:

• заявление установленной формы за подписью учредителя;

• устав предприятия (ТОО);

• учредительный договор;

• решение учредителя о создании ТОО;

• документ, подтверждающий юридический адрес;

• квитанция об оплате государственной пошлины (не касается субъектов малого и среднего бизнеса).

Еще по теме:

В соответствии со статьей 6 Закона «О государственной регистрации юридических лиц и учетной регистрации филиалов и представительств» для государственной регистрации юридического лица в регистрирующий орган подается заявление по форме, установленной Министерством юстиции Республики Казахстан, с приложением соответствующих документов.

Государственная регистрация юридических лиц, относящихся к субъектам среднего и крупного предпринимательства с иностранным участием, за исключением лиц, не имеющих идентификационных номеров согласно Закону Республики Казахстан «О национальных реестрах идентификационных номеров», производится в порядке, установленном для государственной регистрации юридических лиц Республики Казахстан, относящихся к субъектам среднего и крупного предпринимательства. Если иное не установлено международными договорами, ратифицированными Республикой Казахстан, дополнительно должны быть представлены:

-копия легализованной выписки из торгового реестра или другой легализованный документ, удостоверяющий, что учредитель — иностранное юридическое лицо является юридическим лицом по законодательству иностранного государства, с нотариально засвидетельствованным переводом на казахский и русский языки;

-копия паспорта или другой документ, удостоверяющий личность учредителя-иностранца, с нотариально засвидетельствованным переводом на казахский и русский языки.

Одновременно в регистрирующий орган представляется документ, подтверждающий уплату в Государственную корпорацию «Правительство для граждан» за государственную регистрацию юридического лица, являющегося коммерческой организацией, за исключением юридических лиц, относящихся к субъектам малого и среднего предпринимательства.

Государственная регистрация юридического лица может быть произведена на основании электронного заявления, поданного посредством сети Интернет, в порядке, определяемом Министерством юстиции Республики Казахстан.

При государственной регистрации юридического лица, относящегося к субъекту малого и среднего предпринимательства, а также в случае, предусмотренном частью второй статьи 6-1 Закона, через веб-портал «электронного правительства» в обязательном порядке подается заявление в электронной форме на открытие банковского счета и на обязательное страхование работника от несчастных случаев (за исключением случаев, когда учредитель (учредители) юридического лица осуществляет (осуществляют) деятельность без вступления в трудовые отношения с физическими лицами) в соответствии с требованиями, установленными Законом Республики Казахстан «Об обязательном страховании работника от несчастных случаев при исполнении им трудовых (служебных) обязанностей» и нормативными правовыми актами уполномоченного органа по регулированию, контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций.

При государственной регистрации юридического лица, относящегося к субъекту частного предпринимательства, субъект самостоятельно определяет категорию в соответствии с критериями субъекта частного предпринимательства, установленными Предпринимательским кодексом Республики Казахстан, и указывает ее в заявлении.

Вместе с тем отмечаем, что государственная регистрация юридического лица, относящегося к субъекту малого предпринимательства, осуществляется в порядке, предусмотренном статьей 6-1 Закона.

Кроме того, сообщаем, что согласно статьи 40 Закона «О миграции населения» запрещаются создание юридического лица, а также участие в уставном капитале коммерческих организаций путем вхождения в состав участников юридических лиц иностранцам, не получившим визы на въезд в качестве бизнес-иммигрантов.

Открытие компании в Казахстане может быть выгодным шагом для Российских предпринимателей, желающих расширить свой бизнес. Однако, прежде чем приступать к открытию компании, важно знать правовые требования и процедуры, связанные с регистрацией бизнеса в этой стране. Необходимо учитывать, что процесс открытия компании может различаться в зависимости от типа и организационно-правовой формы.

Если ищите выход на новые рынки, то необходимо зарегистрировать предприятие вне России. Идеальный вариант – регистрация бизнеса в соседней стране, которая не под санкциями.

Из моего обзора, вы узнаете как и где лучше открыть компанию в Казахстане. Эта стремительно развивающая страна великолепно подходит для ведения бизнеса. Она расположена между Россией и Китаем, что очень удобно для логистики. Также Казахстан – участник единого экономического пространства, во всех государственных структурах говорят по-русски. Одним словом, из Казахстана можно работать и с Россией, и с остальным миром.

Где открыть компанию в Казахстане гражданину России?

Россиянину открыть фирму в Казахстане удобнее всего с помощью посредников. Не нужно будет выезжать в Казахстан, все формальности возьмут на себя другие люди.

На сайте моего хорошего знакомого Александра, многие в сети знают его по Travelbelke — можно получить услугу по открытию компании в Казахстане без вашего присутствия. Процедура легальна и проводится по правильному расширенному алгоритму.

Никаких проблем с налоговой службой не будет. Компания проверенная, что доказывают тысячи реальных отзывов в Сети. Ее услугами воспользовалось огромное количество бизнесменов из России.

Так же Александр уже давно занимается открытием зарубежных банковских карт!

Что вы получите после регистрации?

После регистрации вы гарантировано получите следующий пакет документов, с которым без проблем можно вести бизнес:

• документ о государственной регистрации ТОО;
• приказ о вступлении в должность первого руководителя;
• учредительный договор (если соучредителей ТОО двое и более человек);
• решение единственного участника или протокол общего собрания;
• нотариально заверенный перевод паспорт гражданина России;
• ЭПЦ (электронная подпись) на физическое и юридическое лицо;
• одна печать ТОО;
• сим-карта казахского мобильного оператора;
• E-token для пользования онлайн-банком.

Также компания предоставляет услуги с последующим бухгалтерским обслуживанием и предоставляет консультации на любом этапе оформления документов.

Как открыть компанию в Казахстане

Иностранные граждане могут открыть в Казахстане филиалы и представительства компаний. Для этого не нужно получать статус отдельного юридического лица, нужно лишь пройти учетную регистрацию. Форма ведения бизнеса тоже может быть разной.

Выбор организационной формы компании

Российскому бизнесмену предлагается несколько видов формы для ведения бизнеса в соседнем Казахстане.

• Филиал. Основное предприятие базируется на территории России, в Казахстане осуществляется коммерческая деятельность.
• Индивидуальное предприятие. Потребуется гражданство или вид на жительство на территории Казахстана.
• ТОО (товарищество с ограниченной ответственностью). Предоставляет нерезидентам огромные возможности для ведения бизнеса.

Если вы не планируете уезжать из России, лучше всего зарегистрировать в Казахстане ТОО (товарищество с ограниченной ответственностью). Этот вид хозяйственной собственности отличается от ИП по ряду признаков:

• бизнес ведется от лица самой организации, а не физического лица;
• предприятие может открыть сразу несколько соучредителей;
• можно открыть филиалы фирмы по всему миру, а не только внутри Казахстана.

Основное отличие ТОО от ИП – ответственность бизнесмена. При ИП предприниматель отвечает своим личным имуществом, которое могут забрать за долги и штрафы. В случае с ТОО, за долги компанию объявят банкротом, арестуют счета, но личное имущество бизнесмена не пострадает.

Обратите внимание! При открытии ТОО бизнесмену запрещено заниматься некоторыми видами деятельности. Среди них:

• предприятия с оборотом фармацевтических препаратов;
• аудиторская и банковская деятельность;
• деятельность в сфере игорного бизнеса;
• работа с ценными бумагами;
• производство и торговля подакцизными изделиями;
• бизнес в сфере страхования жизни и имущества;
• охранная деятельность;
• добыча, переработка нефти, газа, некоторых видов полезных ископаемых.

При ТОО можно использовать упрощенный налоговый режим с возможностью уплачивать налоги на доходы по ставке 3%. Штат сотрудников не должен превышать 30 человек. Само предприятие не имеет структурных подразделений. При этом учредитель не должен быть в составе учредителей другого юридического лица,

Регистрация компании

Регистрация компании в Казахстане включает несколько этапов:

• подготовка документов;
• подача документов и регистрация онлайн;
• подача документов и регистрация в Центре обслуживания населения Казахстана.

Для открытия компании иностранцу в Казахстане необходимо получить местный ИИН (индивидуальный идентификационный номер). Если учредителей несколько, ИИН должен быть у каждого предпринимателя.

Важно определиться с размером уставного капитала. По закону для малого и среднего бизнеса он может быть нулевым.

Определитесь с названием предприятия. Оптимально представить название на русском, казахском и английском языках.

Вам нужно составить решение о создании ТОО на русском и казахском языках, оформить устав, подготовить заявление на использовании упрощенного режима налогообложения.

Следующий этап – подача документов и регистрация фирмы. Сделать это удобнее всего онлайн. При этом, вам все равно придется выезжать в Казахстан для дальнейшей регистрации предприятия.

Перед регистрацией компании важно определить хотя бы примерный масштаб прибыли. Это потребуется для возможности применения упрощенного режима налогообложения.

Открытие банковского счета

Для ведения бизнеса в Казахстане с нуля россиянину нужно открыть счет в банке. Лучше исключить банки российского происхождения, которые попали под международные санкции, и остановиться на ТОП-лучших казахских организациях.

Freedom Finance – банк с хорошей репутацией. На открытие мультимедийного счета уходит от 3 до 10 дней. Он подходит для переводов за рубеж. Услуга бесплатная.

Еще один проверенный казахский банк – Kaspi. Открытие счета и первый год обслуживания – бесплатно.

Россияне часто пользуются услугами банка ЦентрКредит. Открытие счета занимает от 5 до 7 рабочих дней. Открывать и закрывать счет можно только лично.

Для открытия банковского счета в Казахстане нужно иметь следующий список документов:

• ИИН Казахстана;
• ИНН России (некоторые банки просят и СНИЛС);
• нотариально заверенный перевод российского паспорта;
• местная сим-карта;
• загранпаспорт со штампом о въезде в страну (если в загранпаспорте нет штампа, потребуется документ с миграционной службы с датой прибытия на территорию Республики Казахстан).

Заранее выберите город, в котором будете открывать счет. Также можете позвонить в конкретное отделение банка и уточнить список необходимых документов.

Заключение

Международные санкции загоняют в угол российских бизнесменов. Чтобы не терять привычную прибыль, развиваться, налаживать связи с иностранными партнерами, можно открыть бизнес на территории дружественного Казахстана. Компании-посредники помогают с открытием предприятий без личного присутствия бизнесмена. Это удобно с точки зрения экономии времени и сил!

Содержание:

• Какие виды компаний доступны для открытия россиянами в Казахстане в 2023 году
• Порядок регистрации компании в Казахстане для нерезидентов
• Открытие россиянами бизнеса в Казахстане: возможные трудности
• Режимы налогообложения на территории Республики Казахстан

Открытие компании в Казахстане для россиян – это одна из доступных возможностей для наших соотечественников освоить новые иностранные рынки сбыта без лишних юридических и экономических трудностей. 

Почему россияне выбирают именно Казахстан? Этому способствует ряд положительных характеристик этой республики:  

• Хорошее географическое местоположение, позволяющее беспроблемно перемещать товары как в Европу, так и в Азию.  
• Возможность нанять высококлассных специалистов со знанием русского языка. 
• Быстроразвивающаяся экономика, ориентированная на западные рынки сбыта. 
• Прозрачная налоговая система с возможностью применения льготных налоговых ставок для отдельных категорий бизнеса. 
• Возможность зарегистрировать ИП, компанию или филиал без наличия гражданства Казахстана. 
• Наличие специализированной таможенной системы, позволяющей декларировать товары в удаленном режиме. 
• Возможность одновременно работать с широким списком зарубежных стран, в том числе с Россией и государствами-членами Евросоюза. 
• Невысокие административные сборы и государственные пошлины. 
• Низкий порог входа в местную бизнес-среду. 
• Возможность взять кредит на развитие предприятия на выгодных условиях. 
• Развитая логистическая сеть. 
• Комфортный уровень жизни с наличием крупных мегаполисов. 

Какие виды компаний доступны для открытия россиянами в Казахстане в 2023 году

Инвесторы из России могут выбрать одну из трех форм ведения бизнеса на территории Республики Казахстан (РП), которая наиболее подходит предпринимателю. 

• Индивидуальное предпринимательство (ИП). 

Открытие ИП на территории страны регулируется Предпринимательским кодексом РК, который предписывает регистрировать ИП трем лицам – гражданам Казахстана, этническим казахам и негосударственным коммерческим юрлицам. Но для россиян есть хорошая новость, которая заключается в возможности открытия ИП на территории Казахстана без гражданства, но с наличием вида на жительства (ВНЖ). Это стало возможно благодаря заключению соответствующего договора между странами ЕАЭС, куда входят России и Казахстан. 

Таким образом, для открытия ИП россиянин должен подготовить и предъявить в местную налоговую или в электронном виде на портале Egov.kz следующий пакет документов: 

• Оригинал и копия паспорта.
• Две фотографии размером 30 на 40 миллиметров.
• Квитанцию об оплате государственной пошлины. 
• Договор аренды помещения по юридическому адресу.
• Заявление на открытие ИП.

После регистрации ИП предприниматель может открыть расчетный счет в банке.  

• Представительство или филиал. 

При наличии основного бизнеса на территории Российской Федерации предприниматель может принять решение об открытии филиала или представительства компании на территории соседней страны. В данном случае под представительством необходимо иметь в виду дочернюю фирму, которая защищает интересы основного юрлица путем оказания рекламных, маркетинговых услуг, а также поддержку местных клиентов. 

Филиал отличается от представительства возможностью вести полноценную коммерческую деятельность, в том числе производство и продажу товаров и услуг на территории новой страны. 

Отметим, что при выборе формы бизнеса важно учитывать тот факт, что филиал на территории Казахстана требует вложения большего числа ресурсов. Во-первых, для регистрации необходимо лично приезжать в налоговые органы республики. Во-вторых, при работе придется использовать более высокую ставку налогообложения.

• Товарищество с ограниченной ответственностью (ТОО). 

ТОО – это аналог российского Общества с ограниченной ответственностью, которое является полноценным юридическим лицом. ТОО дает возможность вести предпринимательскую деятельность без ограничений, включая закупки и участие в тендерах. 

Так как ТОО является одной из самых популярных форм среди нерезидентов Казахстана для регистрации бизнеса, то мы подробнее рассмотрим правила регистрации этой формы предпринимательства. 

Порядок регистрации компании в Казахстане для нерезидентов

Для регистрации Товарищества с ограниченной ответственностью иностранному инвестору необходимо собрать следующий пакет документов: 

• Заявление на открытие ТОО. 
• Квитанцию об оплате государственной пошлины. 
• Для россиян – бизнес-визу. 
• Копию и оригинал паспорта иностранного участника общества. 
• Учредительные документы на юрлицо при условии, что один из владельцев компании – российское ООО. 
• Решение об учреждении ТОО на двух языках.
• Принятый Устав о создании ТОО на двух языках. 

Важно учитывать, что перед открытием фирмы в Казахстане гражданин РФ должен получить местный ИИН (аналог российского ИНН) и электронную цифровую подпись (ЭЦП), юридическое лицо – бизнес-идентификационный номер. Также важно заранее придумать название компании, которое обязательно должно дублироваться на казахском языке. Перед открытием фирмы учредитель определяется с размером уставного капитала, минимальное значение которого в Казахстане равняется не менее 100 месячных расчетных показателей (МРП) и выбрать юридический адрес. 

В целом, порядок регистрации ТОО в Республике Казахстан несложный. Как правило, он состоит из следующих шагов:

1. Заключение учредительного договора. Это касается ситуаций, когда учредителей несколько. При наличии одного участника достаточно принять соответствующее решение и утвердить устав ТОО. 
2. Подготовить и подать документы по списку, указанному выше. Как правило, регистрация любой компании в Казахстане производится через Министерство юстиции (документы подаются в Центр обслуживания населения) или государственный портал правительства Egov.kz (аналог российских Госуслуг). При отправке документов через электронный сервис необходимо иметь ЭЦП. 

Важно учитывать, что при регистрации компании с зарубежным участием необходимо предоставить копию легализованной выписки из торгового реестра и копию паспорта иностранного гражданина. Оба документа должны быть заверены у нотариуса и иметь перевод на казахский язык. Также важно учитывать срок государственной регистрации юридического лица. Он составляет два месяца после пересечения государственной границы Республики Казахстан. 

Открытие россиянами бизнеса в Казахстане: возможные трудности

Казахстанские нормативно-правовые акты обязывают открывать компании с иностранным участием только при условии наличия у ее учредителей бизнес-визы категории «С5». Однако при условии членства стран в Евразийском экономическом союзе, куда входят Россия и Казахстан, это правило становится недействительным. 

На практике встречаются случаи, когда российским инвесторам отказывают в праве зарегистрировать ТОО из-за отсутствия бизнес-визы. Такой отказ является неправомерным на основании ст.96, 97 и 98 Договора о ЕАЭС, который является международным и ратифицированным Казахстаном. 

В случае отказа государственных органов в регистрации компании на основании отсутствия бизнес-визы, необходимо обратиться за квалифицированной юридической помощью в компанию VALEN для обжалования этого решения. 

Режимы налогообложения на территории Республики Казахстан

Знакомство с системой налогообложения должно происходить до регистрации компании в Казахстане. Важно учитывать, что на территории страны действуют два налоговых режима – общеустановленный налоговый и упрощенный режимы. Каждый из них имеет свои особенности, так работая в рамках общей системы компания может или должна: 

• Работать в рамках любого вида деятельности. 
• Иметь любую сумму дохода, а также неограниченное количество сотрудников и филиалов. 
• Уплачивать 20% от прибыли в качестве ТОО и 10% — в качестве ИП.
• Уплачивать НДС в размере 20% от дохода при превышении прибыли 20 000 МРП. 
• Сдавать квартальную и годовую отчетность.
• Иметь онлайн-кассу и расчетный счет в банке. 

Условия для применения «упрощенки» строже. В частности, это:

• Ограничения по видам деятельности. Упрощенный режим не могут использовать компании, работающие с подакцизными товарами, с нефтепродуктами, в области приема стеклотары и металлолома, производители лотерей, участники рынка консалтинговых услуг, юристы, аудиторы. 
• Доход не должен превышать значение в 24 038 МРП за одно полугодие. 
• Количество персонала не должно быть больше 30 человек. 
• Запрещено иметь филиалы. Исключения составляют лишь компании, работающие в области аренды жилья. 

Однако при переходе на этот режим налогообложения предприниматель получает хорошие преференции, которые заключаются в:

• Сниженной налоговой ставке – 3% от дохода. 
• Сдачу отчетности раз в полгода. 

Помимо подоходного налога владельцы бизнеса в Казахстане будут обязаны выплачивать транспортный налог, экологический налог, имущественный налог, а также социальные взносы за сотрудников предприятия.  

Что касается уплаты пошлин и прочих сборов для компаний, ввозящих товары на территорию страны, то это зависит от конечной точки назначения груза. Так, важно знать, что при импорте товаров с территории страны-члена ЕАЭС (например, России), пошлина будет составлять 12% по ставке НДС, за исключением товаров, освобожденных от начисления налога. При импорте услуги с территории ЕАЭС НДС будут платить только налогоплательщики, состоящие на учете. Таможенные пошлины при ввозе товаров в Казахстан с территории России, Беларуси, Кыргызстана и Армении не уплачиваются.

Важно знать, что транзит через территорию Казахстана не является импортом. В этом случае обязанности уплачивать НДС не возникает. 

Получение ЭЦП

Получение ЭЦП

Регистрация в качестве налогоплатильщика

Регистрация в качестве налогоплатильщика

Регистрация юридического лица

Регистрация юридического лица

Открытие банковского счета

Открытие банковского счета

Получение лицензии

Получение лицензии

Казахстан является стабильным государством с большим потенциалом, что делает его привлекательным для инвесторов, в том числе -инвесторов из соседних стран, входящих в ЕАЭС. Географическое положение Казахстана делает его логистически удобным хабом для транзита товаров как внутри ЕАЭС, так и для международной торговли вне Евразийского сообщества. Система налогообложения Казахстана также отличается относительно низкой налоговой нагрузкой на бизнес. Поэтому все больше бизнесменов из стран ЕАЭС задумывается о том, как открыть компанию в Казахстане. Об основных нюансах открытия ТОО и ИП в Казахстане иностранцами –нерезидентами узнайте далее…

Можно ли открыть ИП и ТОО в Казахстане иностранцу –гражданину страны, входящей в ЕАЭС?

Страны, входящие в ЕАЭС (Казахстан, Россия, Кыргызстан, Беларусь, Армения) связывают особо тесные торгово-экономические отношения. Естественным и удобным для бизнеса вариантом является открытие филиалов, представительств иностранных компаний на территории Казахстана, а также – компаний с участием иностранцев-нерезидентов в уставном капитале. Позволяет ли Казахстанское законодательство открывать ИП и ТОО иностранцам?

Да, регистрация ТОО и ИП в Казахстане иностранцами возможна, но только с соблюдением ряда нюансов:

1.    для открытия ИП в Казахстане иностранцу нужно иметь казахстанский вид на жительство (ВНЖ);

2.    для открытия ТОО иностранцу необходима «бизнес-виза» — виза категории С5 (кроме граждан стран, входящих в ЕАЭС);

3.    иностранная компания может открыть на территории Казахстана постоянное учреждение, если деятельность на территории страны ведется более 183 календарных дней в пределах последовательного 12 месячного периода в рамках одного проекта или связанных проектов и имеются постоянные работники.

Рассмотрим эти варианты подробнее.

Как открыть ИП в Казахстане гражданину России, Кыргызстана, Беларуси и Армении, а также Таджикистана?

Открытие ИП в Казахстане иностранцами –гражданами ЕАЭС регулируется несколькими нормативными документами:

1.    Предпринимательским кодексом РК;

2.    Законом № 1017-XII от 20.12.1991 г. «О гражданстве …»;

3.    Договором «О правовом статусе граждан одного государства, постоянно проживающих на территории другого государства» от 28.04.1998 г.;

4.    Договором о ЕАЭС от 29.05.2014 г. 

Согласно п.1 ст. 30 Предпринимательского кодекса РК, открыть ИП в Казахстане могут:

• граждане Республики Казахстан;

• кандасы (оралманы).

Иным физлицам (т.е. иностранцам) запрещается осуществлять индивидуальное предпринимательство на территории РК.

При этом, согласно ст.3 закона «О гражданстве», гражданами РК признаются лица, которые:

• постоянно проживают в РК на день вступления в силу Закона «О гражданстве»;

• родились на территории РК и не состоят в гражданстве иностранного государства;

• приобрели гражданство РК в соответствии с Законом «О гражданстве».

Двойного гражданства в Казахстане не предусмотрено.

Таким образом, иностранцы-граждане других государств по умолчанию не имеют права регистрировать в Казахстане ИП. Но есть исключение для иностранцев-граждан стран, ратифицировавших договор «О правовом статусе граждан…» и договор «О ЕАЭС» и имеющих ВНЖ в Казахстане.

Исключение основывается на п.3 ст.1 Предпринимательского Кодекса, который предусматривает, что если РК ратифицирован международный договор, предусматривающий иные нормы, то применяются нормы, указанные в договоре. А вышеуказанные договора дают возможность гражданам ратифицировавших их стран получать равные права с гражданами Казахстана (и казахстанским гражданам –соответствующие права в этих странах).

Так, договор «О правовом статусе граждан одного государства…» от 28.04.1998 г. заключен между следующими странами:

1.    Республика Беларусь;

2.    Республика Казахстан;

3.    Кыргызская Республика;

4.    Российская Федерация.

5.    Республика Таджикистан

Договор ратифицирован Законом РК №20-II от 30.12.1999 г. и вступил в силу 03.07.2007 г. Обратите внимание, что Арменией данный договор не ратифицирован, но его ратифицировал в т.ч. Таджикистан, не входящий в ЕАЭС. Это дает право и гражданам Таджикистана открывать ИП в Казахстане (при наличии ВНЖ).

Касательно же предпринимательской деятельности граждан Армении в РК, таким международным договором является Договор о ЕАЭС от 29.05.2014 г. (ратифицирован Казахстаном законом №265-V от 24.12.2014 г.).

Таким образом, граждане Российской Федерации, Республики Беларусь, Республики Таджикистан, а также Кыргызской Республики, и Республики Армения, имеющие право постоянного проживания на территории Казахстана, вправе осуществлять на территории Казахстана индивидуальную предпринимательскую деятельность (регистрировать ИП).

При этом обязательным условием является наличие Разрешения на постоянное проживание. Этот документ выдает МВД РК.

Для получения Разрешения на постоянное проживание иностранцам следует обратиться

• в территориальные органы полиции Казахстана;

• в любой ЦОН на территории Казахстана.

Для получения Разрешения потребуется предоставить следующие документы:

1.    заявление-анкета; 

2.    копия и подлинник (для сверки) национального паспорта, срок действия которого на день подачи заявления свыше 180 календарных дней;

3.    копия и подлинник (для сверки) свидетельства о рождении ребенка не достигшего 16 лет (при совместном обращении);

4.    документ о подтверждении своей платежеспособности (согласно Правилам, утвержденных постановлением Правительства РК №1185 от 26.11.2003 г.);

5.    документ об отсутствии судимости в государстве гражданской принадлежности;

6.    нотариально удостоверенное согласие ребенка в возрасте от 14 до 18 лет на постоянное проживание в Республике Казахстан;

7.    нотариально заверенный договор с физическим или юридическим лицом либо нотариально заверенное заявление физического или юридического лица о предоставлении заявителю жилища для проживания и постановки на постоянный регистрационный учет;

8.    медицинская справка формы 028/у;

9.    одна фотография размером 35х45 мм;

10. документ об уплате государственной пошлины.

Срок оказания услуги по выдаче разрешения на постоянное проживание -45 календарных дней. Стоимость -4 МРП (13 800 тг. в 2023 г.).

После получения Разрешения оформляется вид на жительство (ВНЖ) –документ, подтверждающий право иностранца на проживание в стране.

Получить ВНЖ можно в ЦОНе, для этого потребуется предоставить:

• документ об оплате госпошлины;

• действительный национальный паспорт.

Срок выдачи документа — не позднее 17 рабочих дней. Стоимость услуги – 0,2 МРП (690 тг. в 2023 г.). При желании ВНЖ можно получить в ускоренном порядке (до 7 рабочих дней).

ВНЖ выдается на 10 лет (или на срок действия паспорта страны гражданства). Действие документа нужно своевременно продлевать, обратившись в органы полиции –не позднее 1 месяца до истечения срока его действия, а в случае утери документа – не позднее 3 суток.

Облегчить получение разрешения и ВНЖ косвенно могут такие обстоятельства, как:

• рождение самого иностранца в Казахстане;

• ранее имевшееся казахстанское гражданство;

• наличие близких и дальних родственников в Казахстане;

• рождение ребенка в Казахстане.

Эти обстоятельства не влияют на ускорение оформления документа и не дают каких-либо льгот, но снижают вероятность отказа. Поэтому их следует указывать в ходатайствах (приложив подтверждающие документы).

После получения ВНЖ иностранец получит право на занятие предпринимательской деятельностью. Казахстанский ИИН, необходимый для открытия счета в банке, уплаты налогов и других действий, присваивается иностранцу в процессе получения ВНЖ. Таким образом, остается только зарегистрировать ИП.

Сделать это можно онлайн:

• на портале Egov.kz;

• в мобильных приложениях казахстанских банков.

Либо при личной явке:

• в ЦОНе;

• в территориальном Управлении госдоходов (налоговой) по месту регистрации.

Чтобы иностранцу было быстрее и проще получать различные госуслуги, в т.ч. и зарегистрировать ИП, после оформления ВНЖ стоит получить Электронную цифровую подпись (ЭЦП). За этой услугой нужно обратиться лично в любой ЦОН.

После чего станет доступна возможность зарегистрировать ИП онлайн на портале Egov.kz. Для этого нужно зарегистрироваться и авторизоваться на портале и перейти по вкладкам «Главная», «Бизнесу», «Регистрация и развитие бизнеса», «Регистрация и ликвидация бизнеса», и выбрать услугу «Уведомление о начале деятельности в качестве ИП».

После этого нужно нажать «Заказать услугу онлайн» и следовать пошаговой инструкции. Услуга открытия ИП бесплатная.

Также понадобится открыть банковский счет ИП в любом банке по выбору. Если планируется прием наличных денег, оплат картой и электронными деньгами – необходимо приобрести и установить онлайн-кассу. Если вид деятельности ИП требует наличия лицензии – ее необходимо получить до начала ведения фактической деятельности.

Отдельно уведомлять казахстанскую налоговую о регистрации ИП не требуется –сведения с портала Egov.kz попадут в налоговую в рамках единой системы взаимодействия госорганов.

Также открыть ИП вы можете с помощью специалистов «Mybuh.kz». Мы поможем выбрать подходящий ОКЭД, выгодный режим налогообложения и откроем счет в банке. Если Ваш вид деятельности требует лицензирования – наши специалисты помогут оформить лицензию. Для этого оставьте заявку в форме в конце данной статьи.

Таким образом, при наличии ВНЖ граждане стран, входящих в ЕАЭС, а также граждане Таджикистана, могут открывать в Казахстане ИП. Граждане других стран открыть ИП в Казахстане не могут даже при наличии ВНЖ.

Как иностранцу-нерезиденту учредить ТОО в Казахстане?

Иностранец-нерезидент имеет право открыть в Казахстане Товарищество с ограниченной ответственностью (ТОО). Казахстанское законодательство предусматривает несколько организационно-правовых форм для юридических лиц, но ТОО является самой популярной из них. Поэтому остановимся именно на данной организационной форме подробнее.

Правовой основой открытия ТОО с иностранным участием в Казахстане является ст.6, ст.6-1 закона РК №2198 от 17.04.1995 г. «О государственной регистрации юридических лиц и учетной регистрации филиалов и представительств». Данные статьи допускают госрегистрацию юридических лиц, учредителем или участником которых является иностранец.

Для того, чтобы зарегистрировать юрлицо с иностранным участием в Министерстве Юстиции РК, необходимо предоставить:

• заявление;

• документ об оплате регистрационного сбора;

• визу на въезд в качестве бизнес-мигранта (если иностранец не из стран ЕАЭС);

• копию паспорта учредителя-иностранца;

• учредительные документы.

Госрегистрация юридических лиц, относящихся к субъектам малого предпринимательства с иностранным участием, требует предоставления (ст.6-1 закона №2198 от 17.04.1995 г.):

·         копии легализованной выписки из торгового реестра или другого легализованного документа, удостоверяющего, что учредитель — иностранное юрлицо является юрлицом по законодательству иностранного государства (выписка должна быть нотариально заверена с переводом на казахский и русский языки);

·         копии паспорта учредителя-иностранца, с нотариально засвидетельствованным переводом на казахский и русский языки.

Госрегистрация юрлиц, относящихся к субъектам среднего и крупного предпринимательства с иностранным участием, требует предоставления аналогичных документов (ст.6 закона). Поэтому перед тем, как приступать к регистрации ТОО в Казахстане, необходимо заранее подготовить вышеуказанные документы.

Обратите внимание, что иностранец обязан зарегистрировать юрлицо в течение 2 месяцев со дня въезда в Казахстан. Также потребуется внести в казахстанский банк сумму не менее минимального размера уставного капитала -100 МРП (345 000 тг. в 2023 г.).

Согласно казахстанскому законодательству, иностранцы могут открыть в Казахстане ТОО только после получения «бизнес-визы», то есть визы категории С5. Теоретически это требование не распространяется на граждан стран, входящих в ЕАЭС. Но на практике имеются прецеденты, когда налоговая через суд признавала регистрацию компаний с иностранным участием недействительной, ссылаясь на отсутствие бизнес-визы у граждан ЕАЭС.

Поэтому, чтобы защитить свои права, иностранцу следует хорошо разбираться в нормативно-правовой базе, позволяющей гражданам ЕАЭС вести бизнес в Казахстане без наличия бизнес-визы.

Так, согласно пп.2 п.2 ст.40 закона РК № 477-IV от 22.07.2011 г. «О миграции населения», запрещаются создание юрлица, а также участие в уставном капитале коммерческих организаций путем вхождения в состав участников иностранцам, не получившим визы на въезд в качестве бизнес-иммигрантов.

При этом, Казахстан, Россия, Беларусь, Кыргызстан и Армения являются государствами-членами ЕАЭС, в соответствии с Договором о Евразийском экономическом союзе, вступившем в силу с 01.01.2015 г.

Согласно п.3 ст.4 Конституции Республики Казахстан, международные договоры, ратифицированные Казахстаном (в т.ч. и Договор о ЕАЭС), имеют приоритет перед внутренними законами. Следовательно, к гражданам стран-членов ЕАЭС в сфере бизнес-иммиграции применяются нормы Договора о Евразийском экономическом союзе, а именно нормы Раздела XXVI «Трудовая миграция» (ст. 96, 97 и 98. Договора о ЕАЭС).

Таким образом, требования пп.2 п.2 ст.40 Закона РК «О миграции», требующие у бизнес-мигрантов получения визы по форме С5 не распространяются на бизнес-мигрантов, прибывающих на территорию Казахстана из России, Беларуси, Армении и Кыргызстана.

Если вы гражданин страны, входящей в ЕАЭС, и столкнулись с проблемой требования бизнес-визы со стороны казахстанских госорганов – вам помогут квалифицированные юристы «Mybuh.kz». Для получения юридической помощи оставьте заявку в форме в конце статьи.

Поскольку виза не требуется, иностранцу –гражданину одной из стран-членов ЕАЭС, планирующему открыть ТОО в Казахстане, необходимо сразу после въезда:

1.    получить ИИН в налоговой по месту своего временного проживания (для этого следует обратиться в ЦОН или выписать нотариально заверенную доверенность на получение ИИН онлайн казахстанскому гражданину, имеющему ЭЦП);

2.    после получения ИИН следует получить ЭЦП в ЦОНе (это позволит затем зарегистрировать ТОО онлайн);

3.    зарегистрировать ТОО в том же порядке, какой предусмотрен для граждан Казахстана.

Порядок регистрации ТОО в Казахстане несложен. Начинается создание ТОО с заключения его учредителями учредительного договора (если участников несколько) либо с принятия Решения единственным участником. После этого следует утвердить Устав ТОО.

Госрегистрация ТОО производится через Госкорпорацию «Правительство для Граждан», которая выступает посредником между профильным ведомством (Минюстом) и бизнесменом. Госкорпорация представлена как сетью ЦОНов по всей стране, так и порталом электронного Правительства Egov.kz. Обратиться с пакетом документов для регистрации ТОО можно как лично (в ЦОН) так и онлайн (через портал).

Для получения услуги через портал учредителю необходимо зарегистрироваться и авторизоваться на портале и перейти по вкладкам «Главная», «Бизнесу», «Регистрация и развитие бизнеса», «Регистрация и ликвидация бизнеса», и выбрать услугу «Государственная регистрация юридических лиц…».

Далее необходимо нажать «Заказать услугу онлайн».

После этого необходимо пройти последовательно все шаги, предусмотренные госуслугой по регистрации ТОО (заполнение данных, открытие банковского счета и заключение договора страхования гражданско-правовой ответственности работодателя).

Таким образом, в рамках единой госуслуги можно сразу онлайн зарегистрировать ТОО, открыть счет в банке и застраховаться в качестве работодателя, что очень удобно.

Обратите внимание, что нужно заранее подготовить сканированные копии документов в формате pdf, отсканированные в один файл. Для иностранцев помимо стандартного заявления потребуется сканированная копия с нотариально заверенным переводом на казахский и русский языки:

1.    легализованной выписки из торгового реестра, удостоверяющей, что учредитель — иностранное юрлицо является таковым по законодательству иностранного государства;

2.    копия паспорта учредителя-иностранца.

Если в создании ТОО участвует несколько иностранных лиц, сканированные копии вышеуказанных документов должны быть привязана к каждому учредителю.

Важно: до регистрации ТОО физлицу — учредителю-нерезиденту необходимо получить ИИН, а юрлицу — учредителю-нерезиденту получить БИН, встав на учет в местном налоговой.

Услуга по регистрации ТОО платная (кроме ТОО, относящихся к субъектам малого и среднего предпринимательства). Стоимость составляет 6,5 МРП (22 425 тг. в 2023 г.). Регистрация коммерческих юридических лиц производится в течение 1 рабочего дня с даты подачи документов на портале.

Следует учитывать, что ряд законов Казахстана запрещает иностранцам заниматься определенными видами деятельности, например:

• запрещена деятельность охранных организаций иностранных государств;

• запрещено владеть, пользоваться, распоряжаться и (или) управлять более 20% акций (долей, паев) юрлица — собственника СМИ или осуществляющего деятельность в этой сфере

• запрещено владеть, пользоваться, распоряжаться и (или) управлять в совокупности более чем 49% голосующих акций, а также долей, паев юридического лица, осуществляющего деятельность в области телекоммуникаций.

Юридическое лицо, учредителем которого является физлицо- иностранец, признается юридическим лицом — резидентом РК.

Зарегистрировать ТОО «под ключ» и организовать ведение бухгалтерского учета вашей компании помогут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку в форме в конце данной статьи и все организационные вопросы мы возьмем на себя.

Когда иностранная компания может открыть постоянное учреждение в Казахстане?

Многие иностранные компании занимаются в Казахстане реализацией товаров и оказанием услуг на постоянной основе. В этом случае может потребоваться открытие постоянного учреждения в Казахстане, чтобы соблюсти требования казахстанского законодательства.

Согласно п.2 ст.220 НК РК, постоянным учреждением нерезидента является место оказания услуг, производства, фасовки, упаковки или поставки товаров на территории Казахстана. Оно предусматривает наличие постоянных работников или другого персонала, которого нерезидент нанял для оказания услуг на территории Казахстана.

Вторым важным условием является стабильность и продолжительность работы в Казахстане. Услуги на территории Казахстана должны оказываться более 183 календарных дней в пределах последовательного 12 месячного периода в рамках одного проекта или связанных проектов.

Если оба условия (персонал и срок) соблюдены, компании –нерезиденту необходимо регистрировать постоянное учреждение в Казахстане.

Как это сделать вам подскажут специалисты «Mybuh.kz». Для получения консультации по этому вопросу оставьте заявку в форме в конце статьи.

Если иностранная компания решит заниматься оформлением постоянного учреждения в РК самостоятельно, то нужно подать в налоговую налоговое заявление для регистрации в качестве юрлица-нерезидента. Подается оно с приложением пакета нотариально заверенных документов:

• копии учредительных документов;

• документы, подтверждающие госрегистрацию компании в стране инкорпорации нерезидента;

• документы, подтверждающие налоговую регистрацию в стране инкорпорации нерезидента,

• документы, содержащих сведения о бенефициарном собственнике.

Регистрация нерезидентов в качестве налогоплательщиков осуществляется казахстанской налоговой в течение 3 рабочих дней. Результатом является выдача регистрационного свидетельства.

Иностранной компании –резиденту одной из стран, входящих в ЕАЭС, следует знать, что при регистрации постоянного учреждения в Казахстане ей не придется дважды уплачивать налоги. Напоминаем, что в целях избежания двойного налогообложения между Правительством РК и правительствами ряда стран подписаны соответствующие Конвенции. Например, Конвенция об избежании двойного налогообложения между Казахстаном и РФ подписана еще 18.10.1996 г. и позволяет засчитывать налоги, уплаченные в бюджет одной страны как исполнение налогового обязательства страны-резидентства.

Режимы налогообложения в Казахстане: что выбрать иностранцу?

Еще до того, как регистрировать ИП или ТОО, любому налогоплательщику, в т.ч. иностранцу, нужно определиться с режимом налогообложения будущего бизнеса.

Налоговый Кодекс РК предусматривает общеустановленный режим налогообложения (доступен для любой организации) и целый ряд специальных налоговых режимов (их можно применять только при соблюдении определенных условий). Для иностранных граждан наиболее подходящими будут два основных режима (они же наиболее популярны и среди казахстанцев):

• общеустановленный налоговый режим (ОУР);

• специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации («упрощенка»).

Данные режимы может применять как ИП, так и ТОО.

Для удобства представим информацию по данным режимам в виде таблицы.

Таблица 1. ОУР и «упрощенка» в Казахстане.

Помимо налога на доход, потребуется уплачивать налоги и социальные платежи за работников, налог на транспорт, плату за эмиссии в окружающую среду, налог на имущество и прочие платежи в зависимости от наличия объекта обложения.

Отметим, что факт того, что ИП или ТОО — с иностранным участием, не влияет на налоговую нагрузку. Это не дает ни льгот, ни усиления налогового бремени. Налогообложение производится на общих основаниях.

Таким образом, выбор того или иного режима будет зависеть от особенностей будущего бизнеса. Однозначного универсального ответа «что лучше?» нет.

Определиться с оптимальным налоговым режимом вам помогут специалисты «Mybuh.kz». Мы изучим ваши условия и ваше видение будущего бизнеса, сделаем анализ и подберем наиболее выгодный вариант с минимальной налоговой нагрузкой. Для получения подробной консультации заполните форму заявки в конце статьи.

Ввоз товаров в Казахстан: налогообложение свободного обращения и транзита.

Львиная доля компаний, открываемых иностранцами в Казахстане, связана с торговлей. А это подразумевает ввоз на территорию Казахстана партий товара. Как производится налогообложение такого товара, если компания-импортер зарегистрирована в Казахстане?

В первую очередь следует различать ввоз товаров:

• для свободного обращения внутри Казахстана /транзит через Казахстан;

• ввоз с территории стран-входящих в ЕАЭС / с территории третьих стран.

От сочетания этих условий будут зависеть как таможенные процедуры, так и платежи.

Согласно ст.422 НК РК, если импорт на территорию Казахстана производится с территории стран ЕАЭС, он облагается НДС по стандартной ставке 12%.

При этом неважно, стоит ли импортер на учете в качестве плательщика НДС, или нет. В любом случае ему придется исчислить и уплатить налог.  Исключение – если импортируются в Казахстана товары, освобожденные от НДС. Их перечень указан в ст.451 НК РК.

Если импортируется не товар, а услуги, то НДС платят только налогоплательщики, состоящие на учете по НДС, и только в том случае, если местом реализации этих услуг будет территория РК.

Импортер (и ТОО и ИП) при ввозе товаров с территории ЕАЭС обязан:

1.    сдать налоговую отчетность по форме 328.00;

2.    сдать статистическую отчетность по форме 1-ТС (Отчет о взаимной торговле);

3.    уплатить НДС на импорт в налоговой по месту регистрации импортера (до того, как сдана налоговая отчетность по импорту);

4.    уплатить акциз (если товар подакцизный).

Таможенные пошлины при ввозе товаров в Казахстан с территории России, Беларуси, Кыргызстана и Армении не уплачиваются.

При дальнейшей реализации импортированного товара продавец обязан выписывать в Казахстане электронный счет-фактуру (ЭСФ). Выписывается этот документ в специальной информационной системе ИС ЭСФ, в которой нужно предварительно зарегистрироваться.

Также выписать ЭСФ могут пользователи сервиса онлайн-бухгалтерии от «Mybuh.kz». Наш сервис позволяет выписывать всю бухгалтерскую документацию и сдавать отчетность в налоговую из любой точки мира.

Если товар ввозится не с территории ЕАЭС, а из третьих стран, то помимо НДС на импорт импортеру придется уплатить еще и таможенные пошлины.

Отметим, что если купля/продажа товара проводится за пределами РК, а через страну товар идет просто транзитом, то такие операции не признаются импортом, а следовательно, не возникает обязанности по уплате НДС на импорт и сдаче отчетности в Казахстане. Документы по транзиту поможет оформить таможенный брокер.

Отдельно отметим, что НДС на импорт, уплаченный в бюджет, можно вернуть. Для этого в казахстанском Налоговом кодексе предусмотрена процедура возврата НДС (ст.429, ст.431 НК РК). Правила возврата превышения НДС утверждены Приказом Минфина РК №391 от 19.03.2018 г.

Если ввезенный товар в дальнейшем идет на экспорт с территории Казахстана, у компании образуется превышение суммы НДС, относимого в зачет, над суммой исчисленного налога. Причиной тому является разница в ставках: при импорте товар облагается НДС по ставке 12%, а при экспорте с территории Казахстана -по ставке 0%.

При этом право на возврат возникает только при одновременном выполнении налогоплательщиком следующих условий (п.2 ст.429 НК РК):

Следует нажать на «Заказать услугу онлайн» и заполнить необходимые поля.

Отметим, что процедура возврата долгая. Налоговая после получения требования назначает тематическую проверку. Но не сразу, а после истечения 30 календарных дней после сдачи очередной квартальной декларации по НДС.

Согласно Правилам, вернуть сумму превышения НДС налогоплательщик может только на основании акта тематической проверки и заключения к нему. Следовательно, придется дождаться окончания проверки. После этого возврат суммы на счет налогоплательщика производится в течение 55 рабочих дней (п.2 ст.431 НК РК). Таким образом, возврат суммы НДС возможен, но процедура обычно занимает несколько месяцев.

Помочь в составлении декларации по НДС, организации возврата НДС и по другим вопросам, связанным с налогообложением, могут специалисты «Mybuh.kz». Оставьте заявку в форме в конце статьи и мы решим любой вопрос в рамках действующего законодательства.

Можно ли пользоваться услугами агентов или вести агентскую деятельность по ввозу товаров в Казахстан?

Не всегда целесообразно заниматься ввозом товаров в страну самостоятельно. Нередко бизнесмены для этой цели пользуются услугами агентов. Допустима ли такая практика в Казахстане?

Да, услуги агентов абсолютно законны на территории Казахстана. Отметим, однако, что Гражданский Кодекс РК не содержит нормы, непосредственно регулирующей агентские договора. Выделяются только конкретные виды договорных агентских отношений: договоры поручения, комиссии, оказания услуг и т.п.

Таким образом, агентский договор в Казахстане регулируется:

• ст.683-687 ГК РК (Договор возмездного оказания услуг)

• ст.616 — 639 ГК РК (Общие положения о подряде)

• гл. 41 ГК РК (Поручение)

• гл. 43 ГК РК (Комиссия)

Что касается налогообложения, то согласно п.3 ст.683 НК РК лица (ИП и ТОО), оказывающие услуги на основании агентских договоров, не вправе применять специальный налоговый режим. Это значит, что налоговый режим «упрощенки» и другие – недоступен. Если казахстанская компания оказывает услуги в рамках агентского договора, она имеет право работать только на общеустановленном режиме налогообложения. Если же компания просто пользуется услугами агентов, то она вправе применять упрощенку.

Однако отметим, что агенты не имеют права провозить товар через территорию Казахстана транзитом. Услугами агентов можно пользоваться только при прямой поставке товара из страны экспортера в страну импортера.

Некоторые нюансы налогообложения возникают в том случае, если агент –не казахстанская компания, а нерезидент РК. В зависимости от услуги и территории ее оказания порядок расчета и уплаты налогов может отличаться. В этом случае необходим индивидуальный анализ ситуации и условий агентского договора.

Подробную консультацию по данному вопросу могут оказать специалисты «Mybuh.kz» в режиме предварительной оплаты.

Для расчета стоимости консультации оставьте заявку в форме ниже. Наш специалист оперативно свяжется с Вами.