Как определить российская компания или нет

Российское налоговое законодательство в отношении юридических лиц в России и их налогового статуса часто оперирует терминами «резидент» и «нерезидент». Фискальные службы вкладывают в них иной смысл, чем большинство неискушенных в тонкостях законодательства граждан РФ. Речь здесь идет прежде всего о различиях в налоговом бремени для этих двух субъектов. Для правильного расчета налогов и избежания двойного налогообложения необходимо установить резидентство. Поэтому вопрос о том, как определить, резидент или нерезидент юридическое лицо в России, имеет важный практический смысл.

Резидентство – что это такое

В широком смысле под резидентством юридического лица понимается его принадлежность к налоговой системе определенного государства, пребывание на учете и выплачивание налогов. Режим «налогового резидентства» юридических лиц в Налоговом кодексе РФ был введен в 2014 году с принятием 24 декабря закона № 376-ФЗ .

Согласно российскому законодательству (ст. 246.2 НК РФ), налоговые резиденты РФ – это компании:

• российские (зарегистрированные в России российскими гражданами в соответствии с российскими законами);
• иностранные, которые признаны резидентами в соответствии с международными договорами (РФ заключила более 100 подобных договоров);
• иностранные компании, которые управляются с территории России.

В мировой практике существует несколько критериев определения резидентства юридического лица:

• место регистрации компании или фирмы (независимо от того, где она осуществляет свою деятельность);
• местонахождение органа реального управления юридическим лицом (совета директоров, главного офиса, центральной бухгалтерии);
• место деятельности.

Компания-нерезидент – это юрлицо, которое:

• создано и зарегистрировано за пределами РФ согласно требованиям законодательства соответствующего иностранного государства, но чья деятельность распространяется на территорию России, в том числе через представительства и филиалы;
• имеет местонахождение за границей.

Чем в РФ отличаются налоговые статусы

Статус налогового резидентства определяет страну, в которой юридическое лицо будет платить налоги со всего своего дохода и правила налогообложения, которые отличаются у резидентов и нерезидентов.

Рассматривая, в чем отличие юридического лица-резидента от нерезидента, следует указать главное: нерезиденты в РФ платят налоги только за те доходы, которые получены от бизнес-активности в России, в то время как все, что заработано ими за пределами российского государства, налогом не налогооблагается. Резиденты РФ декларируют все свои доходы и платят в российскую казну с них налоги.

Возможно ли определить резидентство по номеру банковского счета

Юридическое лицо, которое осуществляет свою деятельность на территории РФ, обязано иметь хотя бы один лицевой счет в банке. Юридические лица-нерезиденты, так же, как и резиденты, имеют право открывать валютные и рублевые счета в банках, которые получили для этого разрешение от Центробанка РФ (ст. 13 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле”).

Банковские счета различаются по их принадлежности (положение Банка России № 579-П от 27.02.2017) и содержат признак компании резидента или нерезидента. По номеру банковского счета (состоит из 20 цифр) возможно определить резидентность юрлица.

Глава «А» положения № 579-П четко определяет, что расчетные счета юридических лиц-нерезидентов начинаются с номеров:

• 40804 (рублевый счет типа «Т»);
• 40805 (рублевый счет типа «И»);
• 40806 (конверсионный счет «С»);
• 40807 (счет нерезидента);
• 40809 (инвестионный счет);
• 40812 (проектный счет);
• 40814 (конвертируемый счет «К»);
• 40815 (неконвертируемый счет «Н»);
• 40818 (валютный счет).

В этих номерах цифры после регистра 408 указывают на тип лица и счета. Все остальные номера указывают на юридических лиц-резидентов.

Таким образом, зная банковский номер организации, можно со стопроцентной точностью определить ее резидентство.

Возможно ли определить резидентство по ИНН

Идентификационный номер налогоплательщика (его чаще называют ИНН) обязателен для всех субъектов предпринимательской деятельности на территории РФ. Представляет он из себя десять цифр:

• 4 цифры – место регистрации: первые 2 – код субъекта РФ, другие 2 – код местных налоговых органов;
• 5 цифр – так называемый ОГРН или основной государственный регистрационный номер;
• 1 контрольная цифра.

По коду ИНН можно легко определить иностранную организацию или фирму – с 01.01.2015 индивидуальный номер таких организаций начинается с «9909» (Межрегиональная инспекция ФНС), далее – 5 цифр кода иностранной организации и в конце контрольная цифра.

Определить резидентство по номеру ИНН сложно и легко ошибиться. Так, иностранная по коду компания может оказаться резидентом РФ. Поэтому данные необходимо дополнительно проверять по другим источникам.

Поможет ли КПП определить налоговый статус

КПП – дополнительный код из девяти цифр, который получают юридические лица в налоговой инспекции при постановке на учет. Это касается как резидентов, так и нерезидентов РФ. Главное его назначение – показать причину, по которой данная организация оказалась на учете в определенной налоговой инспекции. Таких КПП у юридического лица может быть несколько и со временем они могут меняться: например, при смене адреса.

Первые две цифры КПП представляют регион РФ, третья и четвертая – номер налоговой инспекции. Следующие две указывают, по какой причине организация встала на учет:

• 01 – по месту нахождения центрального органа;
• 02–05, 31 и 32 – по месту нахождения подразделения организации (это может быть представительство или филиал иностранной компании);
• 06–08 – по нахождению недвижимости. Иностранные организации обозначаются числами от 51 до 99.
• Последние цифры – порядковый учетный номер (по указанной причине).

Информация о резиденстве юридического лица в КПП не содержится.

Как выяснить резидентство юридического лица на сайте ФНС РФ

Самый простой и быстрый способ получить необходимую информацию о резидентстве – посетить сайт ФНС РФ. Алгоритм действий несложен:

• необходимо задать параметры поиска – ИНН, КПП или адрес;
• внести в поисковую строку избранный параметр и получить информацию, которую можно загрузить в виде файла в формате PDF.

Другой вариант:

После того как исходная информация в поле поиска введена, следует ввести капчу и кликнуть «Найти». После этого можно будет ознакомиться с детальной информацией о нужном юридическом лице, в том числе о его резидентстве в РФ.

Виды юридических лиц – понятие, функции, примеры: Видео

Те, кто уехали из России в сентябре-октябре перестали быть налоговыми резидентами РФ, поскольку отсутствуют в стране более 182 дней. Это значит, что пора подумать об уплате налогов, ведь НДФЛ повышается до 30%. С этой темой связано много заблуждений. Кто-то думает, что повышенный налог надо будет платить в конце года, кто-то думает, что вообще ничего платить не надо. Давайте разберёмся, как определяется статус налогового нерезидента, с какого месяца надо платить повышенный налог и как сделать ставку нулевой.

_{Кто я: резидент или нерезидент. Фото: «Выберу.ру»}

Резидент или нерезидент, как определить и почему это важно?

В российском законодательстве два вида резидентства: валютное и налоговое. Они относятся к разными отраслями права.

Валютное резидентство — понятие связано с обращением валюты. В нашем случае — рублей. О нём важно помнить, поскольку несоблюдение валютного законодательства может привести к неожиданным штрафам. Но расскажем об этом в конце статьи. Сейчас важнее разобраться с уплатой НДФЛ.

Налоговое резидентство связано с уплатой налогов в российский бюджет и регулируется п. 2 ст. 207 Налогового кодекса РФ. Статус резидента зависит от длительности пребывания в стране, поэтому остановимся подробнее на понятии.

Налоговые резиденты России — физические лица, которые находятся на территории России более 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Получается, что нерезидент — гражданин РФ, физическое лицо, которое находится за пределами страны более 183 дней в течение 12 идущих подряд месяцев.

Как правильно определить статус налогового нерезидента?

Резидентство придётся считать дважды: на момент получения выплат и по итогам года. Для удобства введём понятие текущий статус и итоговый.

Текущий статус резидентства

Каждый раз, делая выплату сотруднику, работодатель будет подсчитывать ваш статус, чтобы вычислить: потеряли вы резидентство или нет.

Это делается так: от текущей даты, на которую мы определяем статус, надо отложить 12 месяцев и посчитать в этом периоде количество дней отсутствия.

Приведём пример:

Вы уехали 1 октября 2022 года, с тех пор в РФ не возвращались. Дата выплат — 1 марта 2023 года. Нас интересует период с 1 марта 2022 по 1 февраль 2023. Подсчитываем, сколько дней вы отсутствовали на территории России. Получается 151 день. На 1 марта 2023 года резидентство РФ ещё не потеряно, значит, выплата будет облагаться налогом по ставке 13%.

В данном примере статус налогового нерезидента появится 2 апреля. Все выплаты, сделанные позже этой даты, будут облагаться налогом по ставке 30%.

Итоговый статус резидентства

Для целей налогообложения НДФЛ налоговым периодом считается календарный год (с 1 января по 31 декабря). Это значит, что нам важно определить резидентство не только на дату выплат, но и на конец года.

Принцип расчёта такой же: от 31 декабря откладываем 12 месяцев и считаем дни отсутствия в этом периоде.

Если дней наберётся больше 183, то статус — нерезидент. Это значит, что работодатель должен пересчитать НДФЛ за весь год. Да, повышенный налог в 30% надо платить за весь календарный год. За те периоды, что вы ещё были резидентом, НДФЛ пересчитают.

Акцентируем на этом внимание: повышенная ставка НДФЛ 30% по итогам года исчисляется не с момента потери резидентства, а за все 12 месяцев. Получается, что придётся доплатить налог в том числе и за месяцы, когда вы ещё были резидентом. В нашем примере доплатить налог придётся за январь—март.

По итогу: с момента потери резидентства с вас удерживают повышенный налог ежемесячно, а в конце года удерживают доплату за остальные месяцы, когда НДФЛ был удержан 13%.

Излишне уплаченный налог работодатель должен удержать из зарплаты (но не более 20% за раз). Если такой возможности нет, то работодатель подаёт данные в ФНС, и уже налоговая выставит вам требование об уплате недоимки.

Если же по итогам года вы резидент, например, вернулись в Россию в мае, то излишне уплаченный НДФЛ вам вернут, потому что доход за 2023 год для вас должен облагаться налогом по ставке 13%.

Давайте посмотрим, как это происходит на практике, взяв четыре примера.

Пример 1: вы уехали из России в марте 2022 и не вернулись.

Нам важно знать, каков ваш статус на 31 декабря 2022 года и на 31 декабря 2023 года. От этого будет зависеть ставка НДФЛ и возможность получения налогового вычета.

От 31 декабря 2022 года отсчитываем 12 месяцев назад и считаем количество дней, в течение которых вас не было в России. Очевидно, что таких дней наберётся больше 183. Значит, статус — налоговый нерезидент. То же самое проделаем с 31 декабря 2023 года. Если вы так и не вернётесь в РФ, то и по итогам 2022, и по итогам 2023 года статус будет налоговый нерезидент, а значит, придётся заплатить повышенный НДФЛ за каждый из периодов. Причём целиком, за все 12 месяцев.

Пример 2: вы уехали в октябре 2022 и не вернулись

В данном примере придётся посчитать резидентство несколько раз. Для начала определяем статус на 31 декабря 2022. Дней отсутствия меньше 183. Значит, весь 2022 год будет облагаться налогом по ставке 13%, а право на налоговые вычеты сохранится. Затем придётся считать статус на каждую дату выплат. Выше мы определили, что для уехавшего 1 октября резидентство потеряется 2 апреля. Но также важно резидентство и на 31 декабря 2023 года. Если вы не вернётесь в РФ, то статус нерезидента сохранится — НДФЛ будет пересчитан за весь год.

Пример 3: вы уехали из России в октябре 2022, но в мае 2023 вернулись. 

Как и в примере выше, нам важно определить резидентство на 31 декабря 2022 года. Затем в каждую дату выплат определять статус. Никаких отличий от второго примера нет. Но, вернувшись в Россию в мае 2023, вы рано или поздно вернёте себе статус налогового резидента. С этого момента работодатель будет вновь удерживать 13% НДФЛ. Получится, что часть года налог был 13%, часть года — 30%. Важно будет определить статус на 31 декабря 2023 года. Поскольку дней присутствия в РФ наберётся более 183, НДФЛ пересчитается по ставке 13% за все 12 месяцев. Переплату вернут.

Пример 4: вы уехали из России в октябре 2022, а в октябре 2023 вернулись.

Отличие от предыдущего примера только в том, что на 31 декабря 2023 года ваш статус до сих пор будет налоговый нерезидент — дней отсутствия больше 183. Соответственно, ставку по НДФЛ 30% применят ко всем 12 месяцам и придётся доплатить и за месяцы, когда статус был резидент, и за месяцы пребывания в РФ.

При подсчёте дней отсутствия надо учитывать:

1. Установленные 183 дней не обязательно должны быть непрерывными. Вы можете возвращаться в РФ, выезжать за границу и опять возвращаться. Дни отсутствия будут считаться в совокупности за прошедшие 12 месяцев. Нельзя вернуться на пару месяцев в РФ и сохранить статус резидента. Надо прожить здесь более полугода.
2. Чиновники, командированные в другую страну, и военные, проходящие службу за границей, не теряют резидентства, даже если отсутствуют более 183 дней.
3. Отъезд в другую страну на лечение и обучение сроком менее 6 месяцев в общем сроке пребывания за пределами РФ не учитываются. В связи с этим можно встретить совет: поступайте на курсы в другой стране — это продлит вам статус российского резидента. Однако, если начнутся споры с ФНС, могут быть проверки, и если налоговики докажут, что вы не только учились, но ещё и работали, путешествовали, то время учёбы не зачтут.

Как нерезиденты платят налоги?

Решая вопрос о налоговой ставке для релокантов, мы обращаемся к п. 2 ст. 209 НК РФ, где сказано, что объектом налогообложения для нерезидентов РФ является доход от источников в Российской Федерации.

То есть нам надо определить, зарплата удалёнщика от российской фирмы — доход в России или за её пределами. У Минфина были выпущены письма с пояснениями, но они противоречат друг другу, поэтому опираться на них не станем.

ФНС даёт более конкретные пояснения:

Если трудовым договором, заключённым сотрудником с российской компанией, предусмотрено, что местом выполнения дистанционной работы является иностранное государство, то вознаграждение (заработная плата) за выполнение такой работы относится к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации (пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ)

Выходит, что если в трудовом договоре написано, что место выполнение работ — другая страна, то нерезидентам НДФЛ платить не надо. Если же в трудовом договоре таких пояснений нет, то нерезиденты платят НДФЛ 30%.

Итак, ставка НДФЛ зависит от резидентства работника и места его работы по трудовому договору. Порядок уплаты НДФЛ:

Напомним, что повышенный налог будут удерживать с месяца, когда статус работника поменялся на «нерезидент», а за остальные месяцы года будут доначисления по итогам налогового периода.

Посмотрим на примере человека, который уехал в октябре 2022 года. Выше мы уже подсчитали, что он станет нерезидентом 2 апреля. Допустим, его зарплата 150 000 рублей.

С января по март бухгалтерия считала НДФЛ так:

150 000*13%=19 500 (в месяц)

На руки работник получает: 130 500 рублей.

С апреля НДФЛ будет исчисляться так:

150 000*30%=45 000 (в месяц)

На руки работник получает: 105 000 рублей.

По итогам 2023 будет сделан перерасчёт: за январь—март надо будет доплатить НДФЛ:

45 000*3=135 000 — столько работник должен уплатить НДФЛ с учётом ставки 30%, но поскольку часть денег уже внесена в бюджет (НДФЛ по ставке 13%), то надо будет только доплатить недостающую часть:

135 000 — (19 500*3)=76 500 рублей. Именно столько удержат из зарплаты.

Но НДФЛ мы платим не только с зарплаты, но и с иных доходов, например, от продажи имущества.

Если нерезидент продаёт квартиру раньше минимального срока владения (5 лет для купленной и 3 года для наследуемой или подаренной), то платит 30% налога. Причём налоговые вычеты в данном случае не применяются — нельзя уменьшить налогооблагаемую базу на сумму покупки или на 1 млн, как это делают резиденты. Налог в 30% придётся уплатить со всей суммы продажи.

Например, квартира продана за 10 000 000 рублей. Налог от продажи составит — 3 000 000 рублей. Способов уменьшить его нет, можно только выждать минимальный срок владения.

Что сделать, чтобы не платить повышенный НДФЛ?

Напомним, что нерезидент не платит НДФЛ в России при условии, что место выполнение работ иностранное государство, если же доход получен от источников в России, то придётся заплатить НДФЛ 30%.

Примеры, когда доход считается полученным в РФ и за его пределами:

В договоре с работодателем следует прописать место выполнения работ, конкретный город и страну, и удалённый формат работы. Правило касается и трудового договора, и гражданско-правового. </з>

Тем, кто сейчас уехал из РФ и постоянно живёт на территории другого государства важно заглянуть в свой договор и посмотреть, что там написано относительно места работы. Если ничего не сказано или прописан российский город, то стоит обратиться к руководителю, бухгалтеру или HR, чтобы решить проблему. Причём оформить место выполнение работ можно как дополнительное соглашение к договору.

Может ли работодатель отказаться заключать новый трудовой договор или дополнительное соглашение к старому?

Да, работодатель вправе отказать. Роструд вообще не приветствует удалённую работу из другой страны по трудовому договору, потому что российское трудовое законодательство работает только на территории РФ, и вопросы удалённой работы из другой страны не урегулированы. Минтруд рекомендует перезаключать трудовые договоры на договоры ГПХ, но и это делается по соглашению сторон. Если работодатель против, то принудить его нельзя.

Велик соблазн вообще не сообщать работодателю об отъезде. Так можно?

Вообще, о своём отъезде можно никого не уведомлять. Законом не предусмотрено, что вы должны отчитываться перед госорганами или налоговой о переезде в другую страну.

Однако посмотрите в свой договор с работодателем. Если там прописана обязанность уведомлять о смене места жительства, то придётся это сделать.

Есть и обратный пример. Многие работодатели делают вид, что не заметили отъезд сотрудников и продолжают платить НДФЛ по прежней ставке даже после смены резидентства

Обе ситуации могут принести проблемы. Работодатель для своих сотрудников — налоговый агент, то есть он уплачивает НДФЛ, следит за правильностью исчисления и несёт ответственность за уплату.

Если к работодателю придёт налоговая проверка и выяснит, что за работника-нерезидента уплачивались налоги как за резидента, то штрафы и недоимки лягут именно на работодателя.

Как при этом поступит работодатель с сотрудником предсказать сложно.

Справедливости ради надо сказать, что налоговая автоматически не отслеживает резидентство. Узнать о том, что человек стал нерезидентом, ФНС может из поданых работодателем документом или декларации 3-НДФЛ, которую заполнил сам уехавший.

Для граждан РФ действует презумпция резидентства. Человек считается резидентом до тех пор, пока не доказано обратное. Причём доказывать должна налоговая служба.

Двойное налогообложение

Долго прожив в одной стране, вы не только становитесь для РФ налоговым нерезидентом. Для страны пребывания вы, наоборот, получаетесь налоговым резидентом — у вас возникает обязанность платить налоги уже там.

Чтобы не было ситуации, когда работающий заплатил налоги дважды, между странами существуют соглашения об избежании двойного налогообложения. На сайте налоговой есть полный перечень стран, с которыми есть соглашения.

Однако с популярной у наших граждан Грузией соглашения нет. Это значит, что вы уплачиваете НДФЛ 30% в российский бюджет, но налоговые органы Грузии тоже могут выставить вам требование об уплате налогов по местному законодательству.

С теми, у кого в трудовом договоре прописано местом выполнения работ иное государство, ситуация схожа. В России НДФЛ платить не надо, но в стране пребывания, возможно, придётся это сделать.

Лучше проконсультироваться со специалистом по налогообложению страны пребывания.

Недавно Владимир Путин сообщил о планах отменить соглашения об избежании двойного налогообложения с недружественными странами. Это означает, что те, кто уехал из России, начнут платить налоги дважды: в РФ и в стране пребывания. В этом случае ещё более важным становится вопрос об уплате НДФЛ для удалённых сотрудников.

Для уехавших удалённых сотрудников важен ещё и вопрос перемещения. Например, если вы живёте месяц в одной стране, месяц — в другой, то и налоговым резидентом какой-то одной страны не можете стать. В этом случае придётся платить налог в России, поскольку работодатель не сможет прописать конкретное место работы — его просто нет.

Налоговые вычеты для уехавших

Нерезиденты теряют право на вычеты, они не могут получить возврат НДФЛ за лечение, обучение, покупку недвижимости, инвестиции и прочее.

Вычет можно получить двумя способами:

1. В текущем году за предыдущий.

2. В текущем году за этот же год.

К тому же помним, что для целей налогообложения важен статус на конец календарного года. От всего этого зависит: получаете вы возврат НДФЛ или нет, надо ли возвращать уже полученные вычеты или нет.

Рассмотрим два примера.

Пример 1: вы получаете налоговые вычеты в текущем году за предыдущий.

Первым делом надо посчитать, какой был статус на 31 декабря прошлого года (на конец налогового периода). Если вы к этому времени ещё не стали нерезидентом, например уехали из России в октябре 2022, то все вычеты по расходам 2022 года можно делать.

Пример 2: вы получаете вычеты в текущем году за расходы этого же года.

Так возврат НДФЛ оформляется через работодателя. Например, прошли дорогостоящее лечение или обучение и сразу же подали документы на возврат. Год в год делается и стандартный вычет на ребёнка. Оформлением занимается тоже работодатель.

Для уехавших из России ситуация достаточно опасная. Если по итогам года вы окажетесь нерезидентом, то все оформленные в этом году вычеты придётся вернуть.

Допустим, вы часть года прожили в стране, получали через работодателя вычеты, а потом уехали. На конец года ваш статус нерезидент. Работодатель вынужден пересчитать НДФЛ по ставке 30% и подать сведения в ФНС. Налоговая служба выставляет налогоплательщику требование о возврате излишне полученных вычетов.

Валютное резидентство

Вопрос налогового резидентства мы рассмотрели. Важно уяснить, что оно не связано с гражданством и зависит только от длительности пребывания в той или иной стране. Можно быть гражданином Узбекистана и при этом налоговым резидентом РФ, а можно, наоборот, быть гражданином России и налоговым нерезидентом РФ.

Валютное резидентство, наоборот, связано с гражданством. Пока вы гражданин РФ, вы будете оставаться валютным резидентом России.

Как бы долго вы ни прожили в другой стране, вы всегда должны подчиняться российским законам о валютном контроле.

В 2023 году для валютных резидентов действуют такие ограничения:

1. Запрещено вывозить наличную валюту свыше 10 000 долларов и эквивалент ей.
2. Нельзя снимать наличную валюту со счетов, открытых после 9 марта 2022 года.
3. Со счетов, открытых до 9 марта 2022 года, можно снимать не более 10 000 долларов и эквивалентные суммы.
4. Получать входящие валютные переводы наличными можно только в рублях.
5. Со счёта в российском банке на свои счета в зарубежных банках можно переводить не более 1 000 000 долларов в месяц и эквивалентные суммы.
6. Без открытия счёта нельзя переводить себе или другим более 10 000 долларов или эквивалентные суммы. Речь идёт о платёжных системах, например, «Золотая корона».

Часто задаваемые вопросы

Кто такой налоговый нерезидент и как им становятся?

Налоговый нерезидент РФ — физическое лицо, пробывшее за пределами Российской Федерации более 183 дней в течение 12 подряд идущих месяцев.

Чем отличается налоговый резидент от нерезидента?

Главное отличие — особый порядок налогообложения. Нерезиденты РФ, получающие доход в России, платят НДФЛ по ставке 30%, а также не могут использовать налоговые вычеты.

Как налоговому нерезиденту избежать повышенного НДФЛ?

Если место работы нерезидента — иностранное государство, то НДФл в России платить не надо. Чтобы местом работы удалённого сотрудника, работающего на российскую фирму, стало иностранное государство, надо прописать это в трудовом договоре.

Что будет, если не сообщить работодателю об отъезде?

Если в трудовом договоре, прописано, что сотрудник обязан сообщать об отъезде, то молчание приведёт к дисциплинарному наказанию. Если же такого пункта нет, то работодателю можно не говорить — в законах этой обязанности нет. Но если во время проверки выяснится, что сотрудники живут в другой стране и стали нерезидентами, то ФНС накажет компанию за неверное исчисление налога.

Надо ли нерезиденту подавать декларацию 3-НДФЛ?

Если вы наёмный сотрудник по трудовому договору, то работодатель для вас налоговый агент — он уплачивает НДФЛ и подаёт документацию в ФНС. Никаких дополнительных деклараций подавать вам не нужно. Но если вы самозанятый, ИП или получаете дополнительный доход от ренты или услуг, то доходы надо задекларировать.

Я уволился со старого места работы, как сейчас будут пересчитываться налоги?

Для старого работодателя вы останетесь в том статусе, в котором уволились. Он по вам так подаст документы и также посчитает налоги. Если что-то надо будет доплатить, то работодатель уведомит об этом ФНС, а налоговики выставят вам требование. Если вы устроились на работу в другую фирму, то лучше сообщить о своём статусе, чтобы налог был рассчитан верно. Если вы стали фрилансером, то надо будет подать в налоговую декларацию 3-НДФЛ, где и будет отражён ваш статус. Не стоит пренебрегать подачей декларации. Представьте, вы в апреле стали нерезидентом, работодатель это зафиксировал. В мае вы уволились, уехали в Россию и по итогам года стали резидентом. Если не подать декларацию в ФНС самостоятельно, то НДФЛ за год вам посчитают по ставке 30%.

Многим госслужащим нельзя покупать иностранные акции, иначе можно потерять должность. Поэтому полезно знать, какие акции российских компаний торгуются на Московской бирже и считаются иностранными ценными бумагами.

Проверить, где зарегистирована компания, можно в ISIN бумаги — международном идентификационном коде. У российских акций он начинается с букв RU. В этом материале — список российских компаний, акции которых считаются иностранными финансовыми инструментами.

Если уже прошли наш курс, но не знаете, с чего начать:

1. Прочитайте книги из нашей подборки.
2. Попробуйте собрать всепогодный портфель активов.
3. Узнайте, как законно не платить налоги.

Попрощайтесь с классическими
сервисами проверки контрагентов

Крупнейший агрегатор данных по компаниям: всё от
реквизитов и отчетности, до контактов и кадровых рисков

Например: ООО ВБЦ, 7703406864 или Иванов Иван Иванович

До следующего обновления

Дата последней загрузки

24.03.2023 18:44

Подробно проверим организацию или ИП

Убедитесь в благонадежности контрагента

---

С помощью сервиса вы получите полную информацию о юридическом лице или индивидуальном предпринимателе. Просто укажите в поисковой строке: ИНН, ОГРН, название, Ф.И.О. директора или адрес.

Сводный отчет из десятков источников

---

ФНС, ВАС, Росстат, Единый государственный реестр юридических лиц, государственные закупки, арбитражные дела, служба
судебных приставов и десятки других
источников информации.

Зачем проверять контрагента

1. Убедитесь, что ваш контрагент не привлечет лишнего внимания налоговой инспекции: проверьте декларацию
   по НДС
2. Поможем с подготовкой детального отчета для ФНС по статье 54.1НК РФ из десятков источников по контрагенту
3. Получайте push или e-mail уведомления об изменениях в ЕГРЮЛ по вашим контрагентам, партнерам и заказчикам
4. Индекс финансового доверия поможет грамотно
   оценить риски при сотрудничестве и сфокусироваться
   на работе с благонадежными партнерами

Источники информации о юридических лицах и ИП

Более 18 млн данных, 22 проверенных источника, 19 реестров, собранных в одном сервисе!
Мы используем официальные данные, предоставляемые соответствующими государственными органами.

• 
  

  ФНС

  ---

  Сведения из ЕГРЮЛ
  и ЕГРИП и специальных
  реестров ФНС

• 
  

  Арбитражные суды

  ---

  Информация об участии организаций в судебных процессах

• 
  

  Казначейство

  ---

  Сведения об участии в государственных закупках
  по 44, 94, 223-ФЗ

• 
  

  Росстат

  ---

  Бухгалтерская отчетность
  организаций и коды
  государственной статистики

• 
  

  ФССП

  ---

  Данные об исполнительных
  производствах в отношении
  организаций
• 
  

  ЕГАИС

  ---

  Федеральная служба по
  регулированию алкогольного
  рынка

• 
  

  Роскомнадзор

  ---

  Информация о надзоре и
  защите персональных данных

• 
  

  Росприроднадзор

  ---

  Сведения о контроле и надзору
  природопользования и охраны
  окружающей среды

• 
  

  Ростехнадзор

  ---

  Федеральная служба по
  экологическому, технологическому
  и атомному надзору

• 
  

  Роспотребнадзор

  ---

  Федеральная служба по надзору
  в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека

• 
  

  Росздравнадзор

  ---

  Данные о соблюдении стандартов
  и порядках организаций,
  осуществляющих медицинскую
  деятельность, контроль за
  лекарствами

• 
  

  Роспатент

  ---

  Федеральная служба
  интеллектуальной собственности

• 
  

  ФМС

  ---

  Федеральная миграционная
  служба

• 
  

  ТПП РФ

  ---

  Торговая промышленная
  палата

• 
  

  ФНП

  ---

  Федеральная нотариальная
  палата

Превращаем большие данные в простые отчеты с помощью ИИ

Искусственный интеллект, который обрабатывает и переводит сложные даннные в простой и наглядный язык инфографики,
индексов и рейтингов — важное отличие ВБЦ от других сервисов проверки организаций.

Скоринг

В основе ВБЦ лежит мощная fintech
платформа, которая повторяет скоринг
(оценку надежности заемщика) банков, что
позволяет собрать наиболее реальное и
полное досье.

Аффилированность

В оценке аффилированности учитываем
деятельность людей и компаний буквально
с самого рождения, что позволяет находить
связи там, где другие их не замечают.

Индекс финансового доверия

Как результат — искусственный интеллект
превращает бесконечное количество
факторов в простой и понятный индекс,
который предупредит вас о риске дефолта,
лимитах сделки других факторах.

Отзывы вне интернета

Отзывы о компаниях в интернете кишат
“накруткой”, поэтому в оценке мы не
ограничиваемся цифровой репутацией, а
используем любую доступную информацию,
включая оффлайн.

Рыночное окружение

Оцениваем ситуацию на рынке, тренды и
динамику развития конкурентов,
законодательную среду и даже зарубежный
опыт в каждой проверке контрагента через
сервис ВБЦ.

Образец полного отчета по контрагенту

Полное досье на контрагента с рекомендациями по снижению финансовых,
юридических и бухгалтерских рисков.

Финансовые риски

“Умный” алгоритм рассчитает
возможные риски от сотрудничества
с контрагентом

Проверки

История проверок “от” и “до” с
расчетом вероятности будущих
проверок налоговой и другими
государственными органами.

Жалобы в ФАС

Будьте в курсе возможных рисков:
покажем архивные и действующие
жалобы в федеральную
антимонопольную службу

Исполнительные производства

Предмет разбирательств и результаты,
номера дел с ссылками на производство,
а также оценка вероятного исхода
активных дел

Присутствие в РНП

Проверка присутствия контрагента в
реестре недобросовестных поставщиков
как в настоящее время, так и в прошлом

И многое другое

Бухгалтерская отчетность, репутация,
проверка по ИНН в ЕГРЮЛ, лицензии,
коды деятельности по ОКВЭД, арбитражи,
связи, история участия в Госзаказа и
десятки других полезных данных

Помимо прочего, в выписке вы увидите еще более 30 пунктов нужной информации, включая данные, имеющиеся в выписке из ЕГРЮЛ и общую оценку компании с помощью алгоритмов ИИ инейросети.

Отчет, в котором есть все: от базовых до полуконфиденциальных данных

Вы сможете обезопасить себя от недобросовестных компаний даже не обладая знанием канцелярита, на котором разговаривают ведомства и другие
службы. В сервисе ВБЦ важный игрок — искусственный интеллект, который разговаривает на простом языке индексов и рейтингов.

История участия
в Госзакупках

Даты, сроки, ссылки на тендерную документацию и возможность проверить Заказчика.

Виды
деятельности

Убедитесь, что коды ОКВЭД вашего контрагента соответствуют его фактической деятельности.

Уставной капитал
и учредители

Загляните в закулисье — покажем, кто и в каких долях владеет компанией на самом деле.

Общие
данные

Наименование организации, дата регистрации, статус, реквизиты (ИНН, ОГРН, КПП) руководитель и другие данные из ЕГРЮЛ и ЕГРИП.

Исполнительные
производства

Ссылка на производство, дата возбуждения, сумма задолженности, предмет исполнения.

Финансовая
отчетность

Сколько, когда и зачем — расскажем о движении всех финансов в организации.

Контакты

Юридический адрес, номера телефонов и адреса электронной почты, включая личные.

Жалобы
в ФАС

Оградите себя от партнеров, ведущих недобросовестную конкурентную борьбу.

Арбитражные
дела

Будьте в курсе прошлых и действующих судебных разбирательств контрагента.

Ключевые отличия от других сервисов

1. Бесплатно

   Мы строим экосистему и зарабатываем не на локальных сервисах, а на их синергии. Безопасность вашего бизнеса не должна монетизироваться.

2. ИИ и нейросети

   В отличие от агрегаторов данных, мы не просто собираем информацию, а обрабатываем ее в понятные отчеты.

3. Мобильное приложение TenChat

   Проверка компаний по ИНН или названию, подбор тендеров, мобильный ЭДО и бизнес-чат в вашем смартфоне.

Главная миссия сервисов по проверке контрагентов —
улучшение делового климата

Достижение этой миссии невозможно, если требовать баснословные деньги
за доступ. Поэтому мы пошли путём развития доступности данных — как в финансовом плане, так и в плане восприятия информации.

Для нас Всероссийский Бизнес Центр это не просто название, а вектор развития: мы хотим обеспечить бизнес полноценной экосистемой, в которой каждый предприниматель сможет чувствовать себя безопасно, а сделки будут проходить без лишней волокиты и на выгодных условиях для всех сторон.

С помощью сервиса проверки компаний, ВБЦ вы сможете уберечь себя от множества проблем с законом, финансовых потерь, опрометчивых решений о сотрудничестве и даже от ненадежного работодателя, если вы – физическое лицо, которому просто нужна работа. Мы тщательно отбираем, фильтруем и актуализируем информацию, которая так необходима в современных
бизнес-реалиях.

Находите клиентов или партнеров

• Удобный поиск

  Например, вы — субъект МСП. У вас небольшое производство и нужны новые поставщики. Вместо поиска в интернете, вы можете указать регион поиска, вид деятельности и с ходу выбрать надежного партнера.

• Репутация

  В современных реалиях почти каждый способен сделать красивый сайт и запустить рекламу. Но иногда реклама врет, и чтобы не стать жертвой ложных обещаний, обратитесь к репутации.

• Контакты

  Иногда получение лучших условий требует прямой связи с руководством. Не тратьте время на поиски — у нас вы найдете более 10 млн контактных данных, включая личные.

• События

  Отслеживаем любые изменения более чем в 28 млн компаний и ИП, вне зависимости от того, действующие они или нет. Чтобы избежать сюрпризов, подпишитесь на события партеров.

Лента активности

Организации по регионам

Находите новых партнеров или исследуйте рынок

С помощью нашего сервиса вы сможете самостоятельно оценить конкурентную среду, найти новых клиентов или поставщиков. Просто укажите необходимые коды деятельности ОКВЭД и выберите регион.
Остальное система сделает за вас!

11 206 63615 850 353организацийпредпринимателей

Наш сервис рекомендуют

Часто задаваемые вопросы

Что важно знать о контрагентах

• Чтобы избежать проблем. Проверка контрагента — важный инструмент любого бизнеса, который хочет избежать налоговых проверок и других проблемы с законом, не говоря уже о банальных мошеннических действиях со стороны недобросовестных контрагентов. Проявляя должную осмотрительность, вы сэкономите миллионы рублей и свои нервы, не говоря уже о возможных проблемах с законом. Самое незначительное, что может случиться — вы столкнетесь со срывом сроков, не получите оплату за услуги или получите звонок из банка о блокировке счета в связи с работой с сомнительной компанией. То, что за длительное время вы не столкнулись с недобросовестной компанией — большая удача, но полагаться на удачу в бизнесе рискованно, и это не тот случай, когда риск оправдан. Поэтому мы рекомендуем уделить всего 5 минут на то, чтобы ввести ИНН, название или адрес компании и получить полную проверку: от выписки из ЕГРЮЛ с печатью и данных из ФНС, до “умной” оценки с помощью алгоритмов ИИ и нейросети.

Рубрикатор

Найти организацию по виду деятельности ОКВЭД 2

Найти предпринимателя по алфавитному указателю

Найти физическое лицо по алфавитному указателю

Найти ПАО по алфавитному указателю

Найти АО по алфавитному указателю

Найти OOО по алфавитному указателю

Найти организацию по виду деятельности ОКВЭД 2

Вам всегда поможет персональный менеджер

Подайте заявку, и мы с Вами свяжемся

Перезвоним в течении 15 минут

Где зарегистрирована Российская Федерация и на кого она оформлена? Об этом и о том, кто является ее управляющим, как проверить ее регистрацию и пойдет речь. Узнаете, как и на каких сайтах проверяется информация и чем эти сайты являются. Всем здравствуйте!

Где зарегистрирована Российская Федерация

РФ зарегистрирована в DTCC — это депозитарная трастовая и клиринговая компания. DTCC была создана в 1999 году. DTCC — это холдинг, который предоставляет клиринговые, расчетные и информационные услуги по акциям, корпоративным и муниципальным облигациям, паевым фондам.

Другими словами, есть фирма, которая наделена полномочиями задавать стандарты и проводить регулирующие функции на рынке ценных бумаг. У фирмы РФ первым таким регулятором является Центральный Банк РФ. Так вот, DTCC управляет РФ через выпущенные ценные бумаги на мировом финансовом рынке.

Если есть выпущенные ценные бумаги, значит есть и хозяева этих ценных бумаг. Однако речь сейчас не про них. Владельцы известны и это не граждане РФ, хотя все не так просто. Причина всему, существование СССР и наличие обязательств хозяев денег перед учредителями СССР. В поле Римского права таким владельцем является народ и граждане СССР.

Вернемся к DTCC и ее дочерней компании Business Entity Data (BED) B.V. Эта компания сделала онлайн приложение Global Market Entity Identifier Utility (GMEI). Через систему присвоения кодов и идентификаторов в этом приложении можно отследить любую зависимость одной компании от другой. Вот что такое GMEI:

В общем, данный сайт — это всемирная база данных коммерческих компаний — юридических лиц. Эти компании имеют мировые коды и идентификаторы. Они владеют другими компании, и другие компании владеют ими. Паутина такая, что даже профессор Мориарти сломал бы голову, как тут все устроено.

LEI коды регистрации РФ и цепочка управляющих

В общем и целом, смотрим, какие коды LEI присвоены фирме РФ. Фиксируем:

• даты регистрации,
• закрытия,
• текущего состояния,
• привязки и связки с другими фирмами,
• действующие статусы.

Наблюдайте сами все описанное по ссылке: https://www.gmeiutility.org/actions/RecordDetails/viewRecordDetails/964141353281840934

Теперь каждый пункт данного отчета расшифруем и узнаем, что эти пункты означают:

LEI(Идентификатор юридического лица) — это 20-ти значный буквенно-цифровой код. Он идентифицирует юридически отдельные лица, участвующие в финансовых транзакциях. Код LEI помогает властям и участникам рынка выявлять финансовые риски и управлять ими.

Managing LOU/Управление LOU — это провайдер, управляющий записью объекта. По сути — это и есть хозяин юридического лица. Фиксируем полученные данные для РФ:

• LEI — 5493004EHVGF71PDBU58
• Managing LOU — BED/GMEI Utility (5493)
• Статус регистрации по LEI — Transferred/Передан или перемещен
• Status объекта — Active/Активный

Кто же скрывается под номером 5493 GMEI, кто зарегистрировал РФ и какая новая фирма является ее текущим владельцем? Ведь, как выяснили управление было передано. Проясняем цепочку дальше. Обратим внимание на юридический адрес компании РФ:

• Правительственный дом
• Краснопресненская набережная, 2
• Москва , Москва (город), 103274
• Российская Федерация

Он нам понадобится дальше. Есть ли еще какие-либо фирмы, которые зарегистрированы под таким же кодом LEI? Оказывается есть.

Министерство финансов Российской Федерации

https://www.gmeiutility.org/actions/RecordDetails/viewCentralizedRecordDetails/557251460016326396

Оказывается, Министерство Финансов Российской Федерации было тоже зарегистрировано в GMEI. С тем же LEI. Однако, на текущий момент эта фирма закрыта. Дата закрытия: 17.07.2021 года. А это значит, что все ее дочерние компании, в том числе и налоговая инспекция РФ, как фирмы больше не существуют.

Что означает статус Active? Active назначается юридическому лицу, имеющему независимый юридический статус. К активным юридическим лицам относятся платежеспособные компании, работающие в нормальном режиме, а также те юридические лица, которые находятся в административном, судебном порядке или банкротах, но все еще имеют юридический статус.

Теперь мы понимаем, что статус Active может быть и у банкротов. А так же тех фирм, что находятся под следствием или судом. Для понимания значимости и действительности фирмы смотрим на ее статус под LEI в карточке.

Запомним пока, что Managing LOU: NSD, Russia (2534)/НРД Россия (2534)

Проверка фирмы через открытого регистратора OpenLEIs

Что это за ресурс чуть ниже. Пока смотрим, более детальную информацию по Минфину РФ: http://openleis.com/legal_entities/5493004EHVGF71PDBU58

Смотрите на первый скрин и на важные 2 момента: юрисдикция и юридический адрес. По факту имеем следующее на Минфин РФ:

• Предполагаемая юрисдикция — Россия
• Зарегистрированный адрес юрлица — ул. Ильинка, д. 9, стр. 1, Москва, RU-MOW, Russia/Россия
• Штаб квартира — ул. Ильинка, д. 9, Москва, RU-MOW 109097

Ого, какие интересные факты вскрываются! Оказывается есть 2 юрисдикции — это юрисдикция РФ и юрисдикция Россия. И это совершенно 2 разных юрисдикции! А самое интересное, что закрытое Министерство Финансов РФ находилось до 17 июля 2021 года не в своей юрисдикции, а в юрисдикции России.

Даже черт у себя в мозгах все ноги поломал, что уже говорить про простых людей. Хозяева денег уже сами, наверное запутались в своих махинациях. Уже непонятно кто из их новых фирм несет ответственность за недееспособных граждан РФ. Ведь РФ то юридически не существует, как оказывается!

Вернемся к OpenLEIs. Вот краткая информация об этом источнике:

Мы выяснили, что Минфин РФ был зарегистрирован Национальным Расчетным Депозитарием. Берем его LEI код и смотрим информацию по этой коммерческой фирме:

Эти действия я сделал, чтобы показать вам, как происходит подмена понятий, через изменения названий фирм и их юрисдикций. Немного ушли от того, где зарегистрирована российская федерация и на кого она оформлена, однако вы много теперь знаете. Теперь узнаем информацию об управляющем провайдере записью регистрации РФ — это BED/GMEI Utility (5493).

Конечная фирма владеющая записью регистрации РФ

Вносим BED/GMEI Utility (5493) в поиск Яндекса и на 3 строке в поиске у меня выскакивает сайт OpenLEIs. Идем по ссылке и смотрим информацию:

Интересная информация про Sponsoring Authority/Спонсирующий Орган — это Комиссия по торговле товарными фьючерсами США. Именно она, как показано выделяет все деньги на такие базы данных и учет ими. Копируем LEI EVK05KS7XY1DEII3R011 и вносим на сайт GMEI, видим следующее:

Появилась внизу скрина новая строчка Ultimate Parent/Конечный Родитель. Что это означает? Конечный родитель — это юридическое лицо высшего уровня, которое готовит консолидированную финансовую отчетность для дочерней компании. Жмем на MLDY5N6PZ58ZE60QU102 и смотрим, кто же зарегистрировал фирму РФ:

Ну вот мы и увидели, какая фирма на текущий момент является хозяином коммерческой структуры под названием РФ. Данная структура еще раз смотрим скрин:

Имеет следующие показатели:

• Идентификатор объекта центра регистрации — недоступен
• Дата последнего обновления — 29 декабря 2017 года

Фактически и юридически РФ не существует с декабря 2017 года и я наглядно вам это показал, где и как смотреть. У меня возникает закономерный вопрос гражданам РФ: «Кому вы платите налоги и ЖКХ?» Вы вообще видите, где зарегистрирована Российская Федерация и на кого она оформлена?

Коммерческое право в юрисдикции Российской Федерации

Учитывая, что родительская фирма РФ ликвидирована, однако ее дочерние фирмы еще остались. Если вы зайдете на сайт налоговой инспекции, то сможете по ОГРН найти эти компании. Любой суд, прокуратура или местное МВД — это местные коммерческие компании, которые оказывают услуги. Главная беда только в том, что сути контрактов они не раскрывают.

А раз так, то они нарушают Единообразный Коммерческий Кодекс UCC. Мало того, они попадают под Адмиралтейское Морское право и уже многими другими фирмами, такими как:

• США,
• Германия,
• Великобритания,
• Франция,
• Италия

признаны пиратами. Что полагается за нарушение честности и открытости сделок, можете посмотреть в фильме Джон Уик 2. UCC по моим данным, могу и ошибаться, был создан именно для честности и открытости условий договора. Именно в этом кодексе прописаны понятия и суть не раскрытых коммерческих контрактов и соглашений.

Есть даже такой параграф 1-308, который я упомянул в своей статье о простом и переводном векселе. Могу лишь только еще раз, тут его озвучить:

Я оставляю за собой право не принуждать вас выполнять какие-либо контракты или коммерческие соглашения, которые я не вводил сознательно, добровольно и непреднамеренно. Я не принимаю ответственность за непригодную выгоду от любого нераскрытого договора или коммерческого соглашения.

Заключение

Надеюсь теперь вы поняли, где зарегистрирована российская федерация и на кого она оформлена. И не знаю, как долго еще будет просыпаться сознание у граждан СССР в понимании, что они никогда гражданами РФ не являлись. Паспорт РФ никогда не получали. В дополнение к своим словам, почитайте новый выпущенный, как бы закон РФ ФЗ-109 вступивший в силу с 1 июля 2021 года. О чем он? Все так называемые государственные служащие в РФ обязаны подтвердить свое гражданство с момента вступления закона в силу:

Мне вот интересно, как граждане СССР, коими все персоны де-юре являются, будут подтверждать свое гражданство РФ. Особенно интересно будет посмотреть на чиновников через 6 месяцев, кто не подтвердит гражданство РФ. Они по сути должны будут депортированы с территории РСФСР/СССР. Кстати в 2012 году Чуров все популярно разъяснил, о том что даже президент РФ не государственный служащий:

Еще раз РФ — это не государство, а коммерческая фирма. Которая уже в мировых реестрах закрыта. Однако тупость и убогость мышления ведущих радио «Эхо Москвы» не дают возможность вникнуть в слова официального лица. Теперь представьте, если эти двое, напротив Чурова тупят, то что говорить о всем населении РФ. Всем добра!

Новые статьи через канал в Telegram

На развитие блога

или поддержать развитие сайта через донат VK: либо оформить пожертвование через краудфандинговую платформу:

ETH: 0x1e4f3e972a66dac2bfeb069dca36cbd6bda4e725

BTC: 1GnFjSz9D4bZfZ6idy7mnoE3sUej8wDyW3

Теперь у сайта есть мобильное приложение. К сожалению, это приложение лишь для пользователей Android. Скачать это приложение можно по кнопке ниже:

Кадр: фильм «Как отмыть миллион»

Редактор Skillbox Media. Пишет о бизнесе и маркетинге вместе с экспертами.

Про резидентство рассказала

Руководитель налоговой поддержки Solar Staff — международного сервиса для работы с фрилансерами

По приблизительным оценкам, за последние месяцы Россию покинули 700 тысяч — миллион человек. Многие из них потеряют статус налоговых резидентов России.

В этом материале Skillbox Media расскажем про налоговое резидентство.

• Что такое налоговое резидентство и что означает этот статус
• Кто такой налоговый нерезидент
• Нужно ли нерезидентам платить налоги в России
• Как вернуть статус налогового резидента в РФ
• Когда можно перестать платить налоги в России после переезда
• Что будет, если не платить налоги
• Можно ли быть налоговым резидентом нескольких стран
• Можно ли нигде не платить налоги
• Нужно ли сообщать налоговой об открытии иностранного счёта

---

Статус налогового резидента определяет, в какой стране человек платит налоги со своих доходов.

Налоговый резидент РФ — это физическое лицо, которое находится на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. Налоговый статус не связан с гражданством: можно быть гражданином России, но налоговым резидентом Испании — и платить налоги там.

Неважно, в каком государстве вы зарабатываете, — вы должны платить налог с дохода в той стране, где вы стали налоговым резидентом. Например, если вы налоговый резидент Испании, но работаете на фрилансе с заказчиками из России, вы должны платить налоги в Испании.

Пример. Ваня — гражданин России, он работает на себя. Когда он жил в России, сотрудничал и с местными заказчиками, и с иностранными клиентами. Подоходный налог Ваня платил со всех заработанных сумм.

Год назад он переехал в Испанию, а через полгода жизни там утратил статус резидента в России и автоматически стал резидентом Испании. Ваня по-прежнему работает с заказчиками как из России, так и из-за рубежа, но теперь платит налог в Испании со всех своих доходов.

Изначально каждый человек — резидент той страны, гражданином которой он является. Если гражданин въехал в другую страну и пробыл там 183 дня в течение года, статус резидента перестаёт действовать — человек становится нерезидентом.

Это общее правило, но есть исключения — особые условия резидентства в некоторых странах. Такие действуют, например, на Кипре. О них мы расскажем ниже.

Налоговый нерезидент РФ — это физическое лицо, которое находится в России менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. Статус нерезидента работает во всех странах, кроме той, где человек является налоговым резидентом. Нерезидент платит налог стране, только если получил доход от источника внутри неё. Например, от работодателя или от продажи жилья.

Чтобы стать нерезидентом, не обязательно находиться за границей 183 дня подряд. Можно выезжать из страны и возвращаться несколько раз. Если за 12 месяцев накопится 183 дня за границей, статус резидента сменится на статус нерезидента. Время начинает считаться с даты первого выезда за границу. День выезда и въезда в учёт не идут.

Пример. Ваня выехал в Испанию 15 ноября 2021 года. С этого момента и до 15 ноября 2022 года считались дни, которые он проводит за границей. Ване понравилось в Испании, поэтому он решил не возвращаться в Россию и спустя полгода — 18 мая 2022-го — стал в России нерезидентом.

Так как все полгода Ваня жил в Мадриде, 18 мая он стал налоговым резидентом Испании. Если бы Ваня приехал в Россию на неделю, чтобы погостить у родителей, а потом бы уехал обратно, то резидентом Испании он стал бы 27 мая 2022 года.

В большинстве стран статус налогового резидента присваивают после 183 дней нахождения на территории страны. Но есть исключения: например, на Кипре действует «правило 60 дней». Статус резидента появится через два месяца, если:

• вы пробыли на острове 60 дней за год;
• у вас нет резидентства в других странах;
• вы работаете в кипрской компании или ведёте бизнес на территории страны;
• вы владеете любой недвижимостью.

Требования для получения статуса могут обновляться, поэтому лучше заранее проверять условия, если собираетесь переезжать. Правила для многих стран можно посмотреть в этом документе.

Нерезиденты платят налог в России, если источник дохода российский. Например, если это доход от сдачи квартиры в аренду, продажи автомобиля, ценных бумаг или другого имущества, а также авторских прав на территории РФ. Деньги, полученные не от российских источников, не облагаются здесь подоходным налогом.

Если вы нерезидент, но оформлены в российской компании, то источник дохода — локация рабочего места, которая указана в трудовом договоре. Если в трудовом договоре указано, что сотрудник работает в Испании, доходы будут считаться полученными из Испании. Следовательно, платить с них налог в России не нужно.

Пример. Настя работает на удалёнке в российской компании по трудовому договору. Место работы, которое прописано в её договоре, — Санкт-Петербург. В прошлом году Настя решила переехать в Эстонию и попросила работодателя поменять место работы и в договоре. Они заключили допсоглашение к трудовому договору и изменили место работы с российского на зарубежное.

Когда Настя станет нерезидентом в России, ни она, ни её компания не должны будут платить налог с зарплаты в РФ.

Чтобы вернуть статус налогового резидента России, нужно провести на её территории более 183 дней за год. Можно выезжать из страны и возвращаться, главное — за 12 месяцев провести в РФ более полугода.

Пример. Иракли родился и жил в России до 25 лет. Затем он переехал в Израиль и не выезжал оттуда два года, поэтому приобрёл статус налогового резидента страны. В 28 лет он решил вернуться в Россию.

Иракли уже год живёт в Москве и лишь пару раз за это время выезжал на неделю в отпуск. Совокупно в России он провёл больше полугода, поэтому вернул статус резидента РФ. Статус резидента Израиля он потерял.

Для налоговой службы не важно местонахождение человека. Важно, является ли он резидентом по итогу налогового периода — то есть календарного года.

Если в конце года человек обладает статусом налогового резидента России, он платит здесь НДФЛ с дохода и от российских источников, и от зарубежных. Для физических лиц с доходом меньше 5 миллионов рублей за год это 13%. С доходами свыше — 15%.

Но если человек стал нерезидентом РФ в декабре, за календарный год он заплатит налог только на доходы, которые получены от источников в России. Например, на продажу имущества на территории страны. НДФЛ при этом вырастет с 13 до 30%, а по дивидендам от российских компаний нерезиденты платят 15%.

Пример. Год назад Ваня переехал в Испанию. Он больше не резидент России, поэтому платит в России налоги только с местных проектов. А вот Маша, которая уехала в Казахстан в октябре, под конец года всё ещё является резидентом страны. Положенные для утраты статуса 183 дня не прошли. Поэтому Маша платит налоги за все проекты в налоговую службу РФ.

Уплатить налоги можно в личном кабинете налогоплательщика или на портале «Госуслуги», с помощью приложений банков РФ или в сервисе налоговой службы.

Если вы работаете по трудовому договору, работодатель сдаёт за вас декларацию и платит налоги. Вам ничего не нужно делать.

Если у вас есть другие доходы, по ним по итогам года нужно представить в ФНС декларацию 3-НДФЛ и заплатить по ней налог. Если вы не представите декларацию, придётся заплатить штраф — от 5 до 30% от суммы налога, но не менее 1000 рублей. Если вы не заплатили налоги или заплатили их не полностью, штрафа тоже не избежать. Он составит 20% от суммы, а если докажут наличие умысла — 40%.

За каждый день просрочки начисляются пени. Сумма рассчитывается по формуле: 1/300 ключевой ставки, умноженной сначала на сумму долга, а после — на количество дней просрочки. Посчитать пени можно на калькуляторе ФНС.

Пример. Сумма, уплату которой Женя просрочил, — 45 000 рублей, а ключевая ставка сейчас — 7,5%. Женя опоздал на 28 дней. Он решил заранее посчитать, какие пени должен уплатить, и воспользовался формулой: 7,5% / 300 × 45000 рублей × 28 дней. Получилось 315 рублей.

Налоговые резиденты-физлица могут получить отсрочку или рассрочку по уплате налогов. Правда, на практике это довольно сложно. Нужно документально подтвердить основания, по которым вы не можете уплатить налог вовремя, и предоставить гарантии, что сделаете это позже. Подробнее об этом можно почитать на сайте налоговой службы.

Запрашивать отсрочку нужно в Управлении ФНС России по месту жительства. Там у вас могут попросить оригиналы документов — например, поручительство или банковскую гарантию.

Пример. Катя, налоговый резидент России, забыла подать декларацию по доходам от зарубежных заказов за 2022 год. А когда вспомнила, сроки уже вышли. 10 августа Катя наконец сдала декларацию — опоздала почти на 100 дней. Сумма налога к уплате — 10 000 рублей. Налоговая выставила ей штраф в размере 1000 рублей за нарушение срока сдачи декларации и насчитала пени — 53 рубля за 26 дней просрочки.

Нет. Но вас могут обязать заплатить налог в нескольких странах. Например, если вы зарегистрированы в одной стране, а ведёте бизнес на территории другой или являетесь налоговым резидентом одной страны, а работаете или владеете собственностью в другой. В таких ситуациях есть риск двойного налогообложения.

Пример. У Вани, который переехал в Испанию, в Москве осталась квартира. Когда Ваня уезжал, он решил сдать её в аренду. Сейчас Ваня — налоговый резидент Испании, поэтому платит там налоги за любой доход, среди прочего за сдачу квартиры в России. При этом ему приходится платить налог за сдачу квартиры и в России, так как источник дохода российский.

Чтобы исключить двойную уплату налогов, государства могут на законодательном уровне «зачесть» налоги, которые были выплачены в другой стране. Иногда страны заключают друг с другом международные соглашения об избежании двойного налогообложения — СИДН. Например, Россия имеет такое с 84 странами.

Пример. Между Россией и Испанией заключён СИДН. В нём говорится: если резидент Испании владеет капиталом, который, согласно Конвенции, может облагаться налогами в России, Испания разрешит вычесть из налога на капитал сумму, равную уплаченной в России. Ваня знает об этом, поэтому всегда делает вычет в Испании, когда платит налог.

Правила международных договоров юридически имеют больший вес, чем законы стран. Но прежде чем начать работу в новом месте, изучите нормы соглашений об избежании двойного налогообложения и правила присвоения статуса налогового резидента. Обратите внимание, какие именно налоги, уплаченные в другом государстве, засчитываются к уплате в РФ, и наоборот. Обычно эти правила касаются зачёта налога на доходы физлиц, но не ИП.

Скорее нет, чем да. Если вы планируете постоянно переезжать, помните о том, что в некоторых странах налоговое резидентство может наступить раньше, чем вы проведёте в стране 183 дня. Внимательно изучите местные законы по этой теме.

Также учтите, что налоговое резидентство могут назначить не только по количеству дней, проведённых в стране. Вы можете стать налоговым резидентом по принципу центра жизненных интересов. Например, если налоговая страны выяснит ваше место регистрации или узнает о счёте для получения дохода. Если вы не являетесь резидентом ни в какой стране, вы можете получить этот статус в стране с центром жизненных интересов по такому принципу.

Пример. Игнат решил путешествовать по миру и меняет страну проживания каждые два-три месяца. Через полгода путешествий он потерял статус резидента в России, но, так как не задерживался ни на одном месте дольше трёх месяцев, решил, что он не должен платить налоги нигде.

Когда Игнат был на Кипре, он снял квартиру на полгода и арендовал офис, чтобы возвращаться время от времени на остров. В итоге через 60 дней пребывания в стране для местной налоговой службы он стал резидентом.

Да, и важно учитывать срок, в течение которого нужно оповестить налоговую. Если вы резидент страны, вы должны сообщить об этом не позднее месяца со дня открытия и закрытия счетов или банковских вкладов. Если вы не сделаете этого, вам выпишут штраф от 4000 до 5000 рублей. О том, как уведомлять налоговую, можно почитать на сайте ФНС.

Пример. Маша переехала в Казахстан в октябре и открыла там счёт. Друзья предупредили её, что она должна сообщить об этом в налоговую. Счёт ей открыли 17 октября, поэтому у неё был месяц на то, чтобы уведомить госорган. Маша заполнила форму в личном кабинете налогоплательщика 10 ноября и не переживала насчёт штрафа.

Есть несколько случаев, когда можно не уведомлять об открытии иностранного счёта:

• Если гражданин России не менее года живёт в другой стране с видом на жительство или по рабочей либо студенческой визе.
• Если он открыл счёт в зарубежном филиале российского банка.
• Если счёт открыт в стране, которая заключила с Россией соглашение об обмене финансовой информацией. Дополнительное правило — сумма транзакций в год не должна превышать 600 000 рублей.

Пример. Ваня переехал в Испанию и открыл счёт в банке Мадрида. Так как у Испании заключено соглашение об обмене финансовой информацией с Россией, он не должен сообщать в ФНС России об открытии счёта. Но за год через него должно пройти 15 000 евро — это больше установленного лимита. Чтобы обезопасить себя, Ваня предупредил ФНС сразу, как открыл счёт.

• Статус налогового резидента определяет, в какой стране человек платит налоги со своих доходов.
• Налоговый резидент РФ — это физическое лицо, которое находится на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд.
• Налоговый нерезидент РФ — это физическое лицо, которое находится в России менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд.
• Если налоговая страны выяснит ваше место регистрации или счёт для получения дохода, то может сделать вас налоговым резидентом этой страны.
• Вас могут обязать заплатить налог в нескольких странах. Например, если вы зарегистрированы в одной стране, а ведёте бизнес на территории другой.
• Важно вовремя заполнять декларацию о доходах. Иначе придётся заплатить штраф. В России он от 5 до 30% от суммы налога, но не меньше 1000 рублей. Если вы не заплатили налоги или заплатили не полностью, штрафа тоже не избежать. Он будет 20% от суммы, а если докажут умысел — 40%.

Другие материалы Skillbox Media о налогах

• Системы налогообложения: что это такое, какие есть и как между ними выбрать
• АУСН — новый налоговый режим. Разбираемся, как он устроен и кому подходит
• Упрощённая система налогообложения: кому она подойдёт и как на неё перейти
• Всё о льготах для IT в 2022 году: насколько они выгодны, кто и как может их получить
• Налог на профессиональный доход: всё, что нужно знать желающим на нём работать

Научитесь: Финансы для предпринимателя
Узнать больше