Какие реквизиты указать для уплаты штрафов в ПФР
Реквизиты Пенсионного фонда для уплаты штрафа:
- наименование регионального отделения — получателя платежа;
- расчетный счет;
- наименование банка;
- БИК.
Очень важно указать их правильно, ошибки в них приведут к тому, что бюджет не получит перечисление и организация останется должником.
За что вправе Пенсионный фонд РФ оштрафовать работодателя
Каждый работодатель обязан представлять отчетность в Пенсионный фонд России о трудовой деятельности сотрудников. За нарушение сроков сдачи установлена ответственность. Куда платить штраф за СЗВ-М в 2020 году: в ПФР или ИФНС? Персонифицированная отчетность о трудовой деятельности работников представляется в Пенсионный фонд, взыскания за нарушения назначает он же, поэтому и уплачиваются штрафные санкции в Пенсионный фонд.
Персонифицированная отчетность в ПФР включает:
- ежемесячную отчетность СЗВ-М: подробнее о порядке сдачи;
- ежегодную отчетность СЗВ-СТАЖ: подробнее о порядке сдачи;
- сведения о приеме, увольнении, переводе СЗВ-ТД: подробнее о порядке сдачи.
| Форма отчетности | Срок представления | Размер штрафных санкций за нарушение сроков представления | Основание взимания |
|---|---|---|---|
| СЗВ-М | До 15 числа месяца, следующего за отчетным |
На работодателя: 500 рублей за каждого сотрудника, сведения о котором не поданы или поданы с ошибкой. На должностных лиц: от 300 до 500 рублей |
Ст. 17 27-ФЗ от 01.04.1996; ст. 15.33.2 КоАП РФ |
| СЗВ-СТАЖ | До 1 марта года, следующего за отчетным | ||
| СЗВ-ТД |
При приеме или увольнении — не позднее следующего рабочего дня. При переводе — не позднее 15 числа следующего месяца |
На ИП или должностных лиц организации: от 1000 до 5000 рублей. На организацию: от 30 000 до 50 000 рублей |
Ст. 17 27-ФЗ от 01.04.1996;
ст. 5.27 КоАП РФ |
Кроме того, установлена ответственность за несоблюдение формы сдачи отчетности. Если работодатель, обязанный представлять отчетность только в электронной форме, сдаст ее на бумаге, с него взыщут штрафные санкции:
Перечисляя взысканные за нарушение санкции, укажите правильный КБК для штрафа в ПФР за несвоевременную сдачу СЗВ-М в 2020 году:
392 1 16 07090 06 0000 140.
В какое отделение платить штраф
Решение о наказании за нарушение сроков сдачи выносит региональное отделение Пенсионного фонда, в которое работодатель представляет отчетность. Получив решение, возникает вопрос, как оплатить штраф ПФР за СЗВ-М или за нарушение сдачи иной персотчетности. Для этого необходимо создать платежное поручение и отправить его на исполнение в банк. Если этого не сделать добровольно, Фонд вправе взыскать штрафные санкции в судебном порядке и списать средства с расчетного счета в безакцептном порядке.
Чтобы набрать платежку, необходимо узнать расчетный счет ПФР регионального отделения, взыскавшего штрафные санкции. Для этого необходимо обратиться к официальному сайту Пенсионного фонда.
Где брать реквизиты для заполнения платежки
Рассмотрим на примере, как найти реквизиты ПФР Москвы для уплаты штрафа в 2020 году по СЗВ-М.
Шаг 1. Перейдите на главную страницу официального сайта Пенсионного фонда РФ, укажите регион, в котором работает организация (в нашем случае это Москва). Затем перейдите в раздел «Информация для жителей региона».
Шаг 2. Найдите в перечне ссылок раздел с банковскими реквизитами для уплаты штрафных санкций.
Шаг 3. Перейдите в нужный раздел, и вы найдете полные реквизиты для оплаты штрафа в ПФР Москвы за СЗВ-М в 2020 году и заполнения соответствующего платежного поручения.
Образец
Для примера образец заполнения платежного поручения на штраф ПФР Москвы за СЗВ-М в 2020 году:
Скачать образец платежки на оплату штрафа в ПФР за несвоевременную сдачу СЗВ-М в 2020 году
Котова Алла Николаевна
Главный бухгалтер
В 2003 году закончила ВЗФЭИ по специальности Финансовый менеджмент факультета Финансы и кредит. С 2008 года работаю в должности главного бухгалтера. Являюсь обладателем сертификата ДипИФР-Рус.
Все статьи автора
Вам может быть интересно:
Подписывайтесь на наш канал в Telegram
Мы расскажем о последних новостях и публикациях
КОДЫ БЮДЖЕТНОЙ КЛАССИФИКАЦИИ НА 2023 ГОД
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ВО ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ РФ, ШТРАФЫ
ЕДИНЫЙ КБК ДЛЯ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, РАСПРЕДЕЛЯЕМЫХ ПО ВИДАМ СТРАХОВАНИЯ
| 182 1 02 01000 01 1000 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 02 01000 01 3000 160 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОПС
за расчетные периоды, начиная с 1 января 2023 года
| 182 1 02 01010 01 1000 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 02 01010 01 3000 160 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
за расчетные периоды до 1 января 2023 года
| 182 1 02 14010 06 1001 160 | На выплату страховой пенсии за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года |
| 182 1 02 14010 06 1101 160 | На выплату страховой пенсии за расчетные периоды до 1 января 2017 года |
| 182 1 02 14010 06 1002 160 | На выплату накопительной пенсии за расчетные периоды до 1 января 2023 года |
ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА НАКОПИТЕЛЬНУЮ ПЕНСИЮ РАБОТНИКА
| 797 1 02 07000 06 1100 160 | уплачиваемые за счет средств работника |
| 797 1 02 07000 06 1200 160 | уплачиваемые за счет средств работодателя |
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОМС
за расчетные периоды, начиная с 1 января 2023 года
| 182 1 02 01030 01 1000 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 02 01030 01 3000 160 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
за расчетные периоды до 1 января 2023 года
| 182 1 02 14030 08 1001 160 | Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения |
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ НА СЛУЧАЙ ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ И В СВЯЗИ С МАТЕРИНСТВОМ
за расчетные периоды, начиная с 1 января 2023 года
| 182 1 02 01020 01 1000 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 02 01020 01 3000 160 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
за расчетные периоды до 1 января 2023 года
| 182 1 02 14020 06 1001 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) |
| 182 1 02 14020 06 1101 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному за расчетные периоды до 1 января 2017 года) |
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ ОТ НЕСЧАСТНЫХ СЛУЧАЕВ НА ПРОИЗВОДСТВЕ И ПРОФЗАБОЛЕВАНИЙ
| 797 1 02 12000 06 1000 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 797 1 02 12000 06 2100 160 | Пени по платежу |
| 797 1 02 12000 06 2200 160 | Проценты по платежу |
| 797 1 02 12000 06 3000 160 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ПО ДОПОЛНИТЕЛЬНЫМ ТАРИФАМ
за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.13 N 400-ФЗ
По тарифу, не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)
| 182 1 02 04010 01 1010 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 02 04010 01 3010 160 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
По тарифу, зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)
| 182 1 02 04010 01 1020 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 02 04010 01 3020 160 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 2 — 18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.13 N 400-ФЗ
По тарифу, не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)
| 182 1 02 04020 01 1010 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 02 04020 01 3010 160 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
По тарифу, зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)
| 182 1 02 04020 01 1020 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 02 04020 01 3020 160 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
ВЗНОСЫ ПО ДОПОЛНИТЕЛЬНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ ОБЕСПЕЧЕНИЮ ЧЛЕНОВ ЛЕТНЫХ ЭКИПАЖЕЙ И РАБОТНИКОВ УГОЛЬНОЙ ПРОМЫШЛЕННОСТИ
организации, использующие труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, на выплату доплат к пенсии
| 182 1 02 08000 06 1000 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 02 08000 06 2100 160 | Пени по платежу |
| 182 1 02 08000 06 3000 160 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
организации угольной промышленности на выплату доплаты к пенсии
| 182 1 02 09000 06 1000 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 02 09000 06 2100 160 | Пени по платежу |
| 182 1 02 09000 06 3000 160 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В ФИКСИРОВАННОМ РАЗМЕРЕ (ДЛЯ ИП)
на ОПС + ОМС
| 182 1 02 02000 01 1000 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 02 02000 01 3000 160 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
с дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период
| 182 1 02 03000 01 1000 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 02 03000 01 3000 160 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
на ОПС
| 182 1 02 02010 01 1000 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 02 02010 01 3000 160 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
на ОМС
| 182 1 02 02020 01 1000 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 02 02020 01 3000 160 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
уплачиваемые лицами, добровольно вступившими в отношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
| 797 1 02 06000 06 1000 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
на ОПС за расчетные периоды до 01.01.2023
| 182 1 02 14010 06 1005 160 | В фиксированном размере на выплату страховой пенсии за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 г. |
| 182 1 02 14010 06 1105 160 | В фиксированном размере на выплату страховой пенсии за расчетные периоды до 1 января 2017 года |
на ОМС расчетные периоды до 01.01.2023
| 182 1 02 14030 08 1002 160 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
КБК ДЛЯ ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ ШТРАФОВ ЗА НАРУШЕНИЯ, ВЫЯВЛЕННЫЕ ДОЛЖНОСТНЫМИ ЛИЦАМИ ФОНДА ПЕНСИОННОГО И СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ФФОМС, ТФОМС, В РАМКАХ ГЛАВЫ 15 КОАП РФ
| 797 1 16 01230 06 0000 140 | Штрафы за нарушения, выявленные должностными лицами Фонда пенсионного и социального страхования |
| 394 1 16 01230 08 0000 140 | Штрафы за нарушения, выявленные должностными лицами ФФОМС |
| 395 1 16 01230 09 0000 140 | Штрафы за нарушения, выявленные должностными лицами ТФОМС |
Пенсионный фонд напомнил реквизиты для уплаты компаниями и предпринимателями Москвы и Московской области штрафных санкций за непредставление (представление с опозданием) сведений по форме СЗВ-М.
Источник: Информация ПФР
КБК и для московских, и для подмосковных работодателей один и тот же — 392 1 16 20010 06 6000 140.
Что касается прочих реквизитов, то работодатели, зарегистрированные в Москве, заполняют «штрафную» платежку так:
ИНН 7703363868, КПП 770301001;
Получатель УФК по г.Москве (для ГУ-Отделения ПФР по г. Москве и Московской области);
Банк получателя ГУ Банка России по ЦФО;
БИК 044525000;
Счет 40101810045250010041.
А плательщики, зарегистрированные в Московской области, следующим образом:
ИНН 7703363868; КПП 770301001;
Получатель УФК по Московской области (для ГУ-Отделения ПФР по г. Москве и Московской области);
Банк получателя ГУ Банка России по ЦФО;
БИК 044525000;
Счет 40101810845250010102.
Напомним, что за опоздание со сдачей СЗВ-М установлен штраф в размере 500 рублей за каждое застрахованное лицо.
1. Реквизиты для перечисления налогов и взносов
Где взять платежные реквизиты контролирующих органов для уплаты налогов и взносов?
В качестве примера предположим, что организационно-правовая форма компании — юридическое лицо. Юридический адрес: с. Мельниково, Томская область, код ИФНС — 7026.
Налоговая инспекция (ИФНС)
1. Переходим по ссылке на сайт ФНС: https://service.nalog.ru/addrno.do
2. Мы знаем код ИФНС, поэтому щелкаем мышкой по полю «Код ИФНС (1).»
3. Выбираем ИФНС «7026» в списке.
Нажимаем кнопку «Далее» в нижнем правом углу.
4. Откроется детальная информация об инспекции. В ней есть подзаголовок «Платежные реквизиты». Эти данные можно использовать для создания контрагента ИФНС и банковского счета (меню Контрагенты -> Контрагенты -> Создать контрагента).
Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР)
1. Заходим на сайт ПФР: https://www.pfrf.ru/eservices/pay_docs/
2. Внизу нужно уточнить данные об организации, чтобы помочь сформировать платежные реквизиты. Заполняем данные. Организация является страхователем (платим взносы за работников) (1), выбираем субъект федерации — «Томскую область» (2), и платеж «Уплата страховых взносов» (3).
3. Ниже появляются типы плательщика. Выбираем подходящий нашей компании первый вариант.
4. Далее нужно уточнить тип платежа. Он будет влиять только на значение КБК, реквизиты для уплаты будут одинаковыми в обоих случаях. Нам желательно выбрать один из выделенных типов (платеж ОПС (1) или Платеж в ФФОМС (2)), так как мы будем платить только эти взносы.
5. После этого остается только выбрать вид платежа «взносы».
6. Ниже появляется таблица с реквизитами. Эти данные можно использовать для создания контрагента УПФР и банковского счета (меню Контрагенты -> Контрагенты -> Создать контрагента).
Фонд социального страхования (ФСС)
1. Заходим на сайт ФСС: http://fss.ru/
В нижнем правом углу будут 4 ссылки на региональные отделения по типу субъекта РФ. Нужно щелкнуть по той, что соответствует типу нашего субъекта.
2. У нас Томская ОБЛАСТЬ, поэтому надо щелкнуть по второй ссылке сверху. Появляется список областей и краев. Среди них находим «Томскую область» и щелкаем по ней.
3. Откроется окно с информацией по региональному отделению. Нам нужен сайт регионального отделения, находим ссылку и щелкаем по ней.
4. На сайте отделения предоставлена актуальная информация по региону по многим вопросам: калькуляторы пособий, формы заявлений, контактные телефоны, информация для страхователей. Нам нужно найти ссылку с подобным текстом: «Реквизиты для уплаты пособий». Обычно ее можно найти в разделе «Для страхователей». На сайте нашего регионального отделения (Томская область) эта ссылка находится в шапке в центре (выделена зеленым прямоугольником).
Приблизим содержимое. Щелкаем по ссылке.
5. Откроется страница с реквизитами для уплаты взносов в фонд. Эти данные можно использовать для создания контрагента ФСС и банковского счета (меню Контрагенты -> Контрагенты -> Создать контрагента).
Настройка получателей
В сервисе Небо есть возможность настройки получателей платежей — контрагентов для уплаты налогов и взносов.
Настраиваем получателей, чтобы при формировании платежных поручений их реквизиты подставлялись автоматически:
1. Заходим в раздел «Денежные средства»;
2. Выбираем вкладку «Платежные поручения» и нажимаем на кнопку «Настройка получателей», где появятся поля для заполнения.
2. Платежное поручение для перечисления в бюджет
Платежное поручение (ПП) — это документ, при помощи которого организация дает банку распоряжение перечислить деньги со своего счета в какой-либо бюджет или контрагенту. При безналичных расчетах этот документ обязателен. Его форма утверждена Положением Центробанка № 383-П. А правила заполнения ПП закреплены приказом Минфина № 107н от 2013 года.
Платежное поручение формируется для уплаты налогов и сборов в бюджет по специальным реквизитам, включая КБК, ОКТМО и т.д.
Важно! Код ОКТМО – это специальное цифровое обозначение, которое представляет собой код муниципального образования, на территории которого ведет свою деятельность организация либо происходит уплата.
Организации в платежных поручениях и декларациях указывают код ОКТМО местности, где ведется деятельность или расположено обособленное подразделение. В случае же с ИП необходимость вставать на учет по месту ведения деятельности зависит от налогового режима. Подробнее в статье «Деятельность ИП в другом регионе».
Узнать свой или необходимый ОКТМО можно, используя специальный сервис на сайте ФНС России.
Заполнение документа
Меню: Моя организация -> Личный кабинет -> Календарь.
1. Выбираем ближайшую дату уплаты;
2. Нажимаем на кнопку «Приступить к выполнению» по нужному платежу. В этом случае, большинство реквизитов платежа (КБК, ОКТМО*) подставятся автоматически.
* По умолчанию, проставляется код ОКТМО, указанный в реквизитах организации. Если деятельность осуществляется в другой местности, то необходимо внести изменения вручную.
Формирование платежного поручения для оплаты налога (вручную):
1. Меню: Денежные средства -> Платежные поручения -> Нажимаем зеленую кнопку «Создать платежное поручение».
2. Выбираем «Перечисление средств в бюджет» -> «Перечисление налога или взноса с расчетного счета».
3. Номер и дата проставляются автоматически.
4. Вид платежа «Электронно».
5. Заполняем банковский счет организации.
6. В поле Контрагент должен быть указан контролирующий орган, в который будет осуществляться оплата налога.
7. Указываем банковский счет контролирующего органа.
8. В очередности платежа указываем номер 5.
9. Выбираем вид налога.
10. Выбираем статус составителя.
11. КБК должен быть указан для налоговых отчислений.
12. Указываем код ОКТМО.
По умолчанию, проставляется ОКТМО, указанный в реквизитах организации. Если деятельность осуществляется в другой местности, то необходимо внести изменения вручную.
13. Необходимо указать основание платежа.
Например, согласно перечню, основание платежа «ТП» – это текущий платеж. Данное обозначение говорит о перечислении налогов и взносов за проходящий год. Между тем при оплате задолженности следует проставить код «ЗД» (когда это происходит по инициативе плательщика и до получения требования от ИФНС).
14. Указываем налоговый период, а поле «Значение налогового периода» заполнится автоматически на основе поля «Налоговый период».
15. Номер акта и дата акта проставляется только в том случае, если вам были присланы документы со стороны контролирующего органа.
16. УИН. В данном поле указывается Уникальный идентификатор начисления (УИН) 20 символов. При отсутствии у составителя поручения информации об УИНе указывается значение «0».
Уникальные идентификаторы начисления формируются налоговыми органами. Соответственно, уточнить УИН можно только в территориальном налоговом органе.
17. Указываем сумму налога и назначение платежа. Например, «Единый налог на вмененный доход, за 2 квартал 2018 г.».
18. Статус и дата отправки в банк не заполняются.
Формирование платежного поручения для оплаты штрафа:
1. Меню: Денежные средства -> Платежные поручения -> Нажимаем зеленую кнопку «Создать платежное поручение».
2. Выбираем «Перечисление средств в бюджет» -> «Перечисление налога или взноса с расчетного счета».
3. Номер и дата проставляются автоматически.
4. Вид платежа «Электронно».
5. Заполняем банковский счет организации.
6. В поле Контрагент должен быть указан контролирующий орган, в который будет осуществляться оплата штрафа.
7. Указываем банковский счет контролирующего органа.
8. В очередности платежа указываем номер 5.
9. Выбираем вид налога.
10. Выбираем статус составителя.
11. КБК должен быть указан для штрафов.
12. Указываем код ОКТМО.
По умолчанию, проставляется ОКТМО, указанный в реквизитах организации. Если деятельность осуществляется в другой местности, то необходимо внести изменения вручную.
13. В основании платежа необходимо указать ТР, либо ЗД.
— при внесении платежа по требованию налоговой, проставляют значение «ТР»;
— когда организация вносит штраф/пени самостоятельно, указывают код «ЗД».
14. Указываем налоговый период, а поле «Значение налогового периода» заполнится автоматически на основе поля «Налоговый период».
15. Номер акта и дата акта проставляется только в том случае, если вам были присланы документы со стороны контролирующего органа.
16. УИН. В данном поле указывается Уникальный идентификатор начисления (УИН) 20 символов. При отсутствии у составителя поручения информации об УИНе указывается значение «0».
Уникальные идентификаторы начисления формируются налоговыми органами. Соответственно, уточнить УИН можно только в территориальном налоговом органе.
17. Указываем сумму штрафа и назначение платежа. Например, «Штраф по транспортному налогу».
18. Статус и дата отправки в банк не заполняются.
Разнесение выписки по факту уплаты налога
Необходимо зафиксировать факт уплаты налога или взноса в бюджет. Для этого при разнесении выписки в сервисе Небо, указываем типовую операцию «Перечисление в бюджет» и вид налога/сбора, который уплатили.
Проводка будет следующая:
Дт 68 (69) (Налог/взнос) Кт 51 (Расчетный счет) — на сумму налога/взноса/штрафа.
Бухгалтерия
Инструкция: как составить платежку на уплату штрафов в ПФР
Реквизиты ПФР для уплаты штрафа — это наименование территориального органа Пенсионного фонда, его банковский счет и КБК в соответствии с видом санкций.
Нарушения, за которые штрафует Пенсионный фонд
Ответственность страхователей за нарушение порядка и сроков представления сведений в Пенсионный фонд определяется в соответствии со ст. 17 закона №27-ФЗ от 01.04.1996 (в ред. от 20.07.2020). Организации штрафуют:
- за нарушение сроков сдачи отчетности в размере 500 руб. в отношении каждого застрахованного лица;
- за несоблюдение порядка представления сведений в электронном формате в размере 1000 руб. за каждый неверно составленный документ.
Сведения по форме СЗВ-М, составленные с ошибками либо поданные в бумажном виде при количестве застрахованных лиц в организации от 25 человек, признаются несданными.
Начисленные суммы подлежат перечислению организацией-работодателем на расчетный счет ПФР с указанием КБК 39211607090060000140.
Куда страхователю платить
Порядок уплаты страховых взносов в части получателя платежа с 01.01.21 не изменился: платить следует, как и прежде, по реквизитам ФНС. Что касается уплаты, иногда возникает путаница — куда платить штраф за СЗВ-М в 2022 году: в ПФР или ИФНС, а также какой КБК указывать в платежном документе.
О правонарушении страхователя извещает территориальный орган Пенсионного фонда путем направления письма почтой России или с использованием телекоммуникационных каналов. В письме указывается наименование органа, установившего факт данного правонарушения, и платежные реквизиты.
Обратите внимание, что в 2022 году изменены реквизиты казначейских счетов. Если вы используете шаблон платежного документа, следует обновить программу или вручную исправить поля:
- БИК банка;
- корреспондентский счет (заменен на банковский счет в составе единого казначейского счета — ЕКС);
- р/с (заменен на номер ЕКС).
Все остальные реквизиты Пенсионного фонда для уплаты штрафа (наименование получателя, ИНН, КПП) остались без изменений.
Старые реквизиты действуют до 30.04.21. Изменения коснулись всех регионов РФ.
К примеру, новые реквизиты ПФР Москвы для уплаты штрафа в 2022 году по СЗВ-М такие:
| Наименование получателя | УФК по г. Москве (ГУ — Отделение ПФР по г. Москве и Московской области) |
|---|---|
| Банк получателя | ГУ Банка России по ЦФО |
| БИК | 004525988 |
| Банковский счет | 40102810545370000003 |
| Казначейский счет | 03100643000000017300 |
| ИНН | 7703363868 |
| КПП | 772501001 |
| ОКТМО | 45915000 |
Вне зависимости от региона страхователя и организационно-правовой формы, установлен единый КБК для штрафа в ПФР за несвоевременную сдачу СЗВ-М в 2022 году — 39211607090060000140.
Где найти реквизиты для уплаты штрафа
На официальном сайте Пенсионного фонда следует выбрать регион, где зарегистрирована компания, затем перейти в раздел «Страхователям». Там вы найдете всю информацию о том, как уплатить штраф ПФР за СЗВ-М: реквизиты, КБК и нормы законодательства, в соответствии с которыми применены санкции.
Пример заполнения платежного поручения
Так выглядит образец заполнения платежного поручения на штраф ПФР Москвы за СЗВ-М в 2022 году:
Об авторе статьи
Булахова Виктория
Бухгалтер, финансист
Окончила Санкт-Петербургский Инженерно-экономический университет в 2001 году по специальности «Финансы и кредит». Работала главным бухгалтером и финансовым директором в нескольких компаниях в Санкт-Петербурге (производство, торговля).
Другие статьи автора на gosuchetnik.ru
Вместе с эти материалом часто ищут:
Изменения в работе бюджетников с 1 октября:
- Индексация зарплат на 3%.
- Новые правила сдачи квартальной отчетности.
- Отмена коронавирусных соцпособий.
- Увеличение военных пенсий.
- Повышение регионального МРОТ.
3 ноября 2020
Возврат переплаты по страховым взносам — это право страхователя получить обратно излишне перечисленные в ПФР, ФОМС или ФСС средства. Оформляется через налоговые органы по платежам на ОПС, ОМС и ВНиМ. По травматизму и профзаболеваниям следует обращаться в Соцстрах.
31 августа 2021
Сумма штрафа за неуплату налогов — от 20% до 40% от начисленного, но не оплаченного взноса по нормам НК РФ. Положения УК РФ строже: за доказанное нарушение придется заплатить от 100 000 до 1 000 000 рублей.
4 марта 2021
Как зарегистрировать общественную некоммерческую организацию:
- Определить наименование и адрес.
- Подготовить требуемые документы.
- Оплатить госпошлину.
- Направить документы в компетентный орган на рассмотрение.
- Получить результат государственной услуги.
29 октября 2020
Как заполнить платежное поручение на штрафы? С этим вопросом время от времени сталкивается любой бухгалтер. Составление такого документа имеет свои нюансы. А с 2023 года порядок изменился. Как правильно оформить платежку на уплату штрафа? В чем особенности заполнения платежки на перечисление санкций по страхвзносам? Где найти образец заполнения платежки для налоговой? С ответами на эти и другие вопросы будем разбираться в материале далее.
Правила оформления платежного поручения для уплаты штрафа с 2023 года
Основными нормативными документами, определяющими порядок заполнения платежек, являются:
- положение Банка России от 29.06.2021 № 762-П (с 10.09.2021);
- приказ Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н (приложение 2).
С 2023 года на этот порядок также повлиял переход на ЕНП.
Теперь почти все платежи налогоплательщика зачисляются на его единый налоговый счет. Далее ФНС распределяет деньги с ЕНС в определенной НК РФ последовательности. Штрафы списываются в 5 очередь.
Таким образом, чтобы заплатить штраф, с 2023 года составлять отдельные платежки не требуется. При наличии положительного сальдо ЕНС инспекция сама спишет деньги в его погашение. Если средств не хватает, нужно внести деньги на ЕНС в виде единого налогового платежа. При этом указывать в платежке, что это штраф, не нужно. То есть с 2023 года платежка на штраф ничем не отличается от платежки по налогу, уплачиваемому в виде ЕНП.
Образец платежки на ЕНП см. здесь.
Платежное поручение на штрафы в 2022 году и ранее
Остановимся на основных моментах. До перехода на ЕНП при оформлении платежки на штраф:
- В реквизите 104 указывали КБК (20-значный код бюджетной классификации) из перечня, утвержденного Минфином на соответствующи год. В таком КБК в 14-17 разрядах стоит код подвида доходов 3000.
Например, КБК:
- по штрафу, связанному с налогом на прибыль, зачисляемому в федеральный бюджет:
182 1 01 01011 01 3000 110; - штрафу, связанному с налогом на прибыль, зачисляемому в региональный бюджет:
182 1 01 01012 02 3000 110; - штрафу, связанному с НДФЛ: 182 1 01 02010 01 3000 110.
Подробные разъяснения по заполнению платежек на штраф есть в КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ и переходите в Готовое решение.
КБК по недоимке, пеням и штрафам по одному и тому же налогу разные, поэтому нужно было оформлять отдельные платежки для их оплаты.
С размерами штрафов можно ознакомиться в статье «Ответственность за налоговые правонарушения: основания и размер санкций».
- В реквизите 105 заполнялся ОКТМО — код территории муниципального образования, на которой собираются средства от уплаты штрафов.
- Реквизит 106 — значение основания платежа — 2 буквы. В случае уплаты штрафа, которое обычно происходит по требованию ИФНС (ст. 69, 101.3 НК РФ) с 01.10.2021 здесь нужно было указывать код ЗД (ранее ТР).
- Реквизит 107 (налоговый период) имел значение 0.
- В реквизите 108 указывался номер требования, символ № ставить было не нужно. При этом с 01.10.2021 перед номером указывалось кодовое обозначение документа — основания:
«ТР0000000000000» — номер требования ИФНС об уплате налога, сбора, страховых взносов;
«АП0000000000000» — номер решения о привлечении к ответственности за налоговое правонарушение или об отказе в привлечении к ответственности;
«АР0000000000000» — номер исполнительного документа или исполнительного производства. - Показатель 109 содержал дату документа, номер которого отражен в реквизите 108, в формате «ДД.ММ.ГГГГ».
- Реквизит 110 не заполнялся.
- В реквизите «Код» указывался уникальный идентификатор начисления (УИН); он должен был содержаться в требовании налоговой, которое она выставила для уплаты штрафов. Если этого кода не было, проставлялся 0.
- Реквизит «Назначение платежа» должен был содержать следующую информацию: вид платежа и его основание.
- Реквизит «Очередность платежа» — 5.
- Реквизит 101:
- при оплате штрафов за себя: 01 — для юридических лиц, 13 — для ИП;
- при платежах, осуществляемых в качестве налогового агента: 02.
Информацию об онлайн-заполнении платежки читайте в статье «Где можно заполнить платежное поручение онлайн».
Вы можете скачать форму платежного поручения на нашем сайте.
Бланк платежного поручения
Скачать
Образец заполнения платежного поручения в налоговую в 2022 году
Посмотреть, как до 31.12.2022 выглядела платежка на штраф по акту налоговой проверки можно в КонсультантПлюс бесплатно, оформив пробный доступ:
Как оформить платежку на уплату штрафа по взносам в 2022-2023 годах
Вариант заполнения платежки на уплату штрафа по взносам зависит от того кто выставил санкции:
- ФНС, в связи с опозданием с представлением отчетности;
- ФСС за несвоевременную уплату несчастных взносов.
Рассмотрим более детально.
Если налогоплательщик несвоевременно представил отчетность по взносам, то его ожидают санкции в размере 5% от величины взносов за каждый месяц просрочки, но не более 30% от этой суммы и не менее 1 тыс. руб.
С 2023 года этот штраф спишут с ЕНС. Пополнять счет нужно платежкой на ЕНП.
До 2023 года алгоритм заполнения платежки на штраф был аналогичен порядку, установленному для налоговых штрафов, за исключением КБК. В 2022 году следовало указывать следующие коды:
|
на обязательное пенсионное страхование |
на медстрахование |
на соцстрахование в связи с болезнью или материнством |
|
|
КБК на штраф |
182 1 02 02010 06 3010 160 |
182 1 02 02101 08 3013 160 |
182 1 02 02090 07 3010 160 |
При этом сумму штрафа в 1 тыс. руб. следовало распределить по КБК пропорционально тарифам (письмо ФНС от 05.05.2017 № ПА-4-11/8641):
- в ПФР 733,33 руб. (22 / 30 * 1000);
- в ФФОМС 170 руб. (5,1 / 30 * 1000);
- в ФСС 96,67 руб. (2,9 / 30 * 1000).
С 2023 года действует единый тариф по взносам. Как теперь они рассчитываются, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Изучите материал, получив пробный доступ к системе бесплатно.
Штрафные санкции также вправе выставить и СФР, например, за несвоевременную сдачу отчетности (5% от суммы взносов, но не менее 1 тыс.руб. и не более 30%) или за нарушение порядка представления формуляра (200 руб.).
Порядок заполнения платежки в 2022 и 2023 годах отличается от установленного для налоговых штрафов:
- Не заполняются поля 106 – 109;
- Действует свой КБК: с 2023 года — 797 1 02 12000 06 3000 160 (до 2023 года — 393 1 02 02050 07 3000 160).
Итоги
Правила заполнения реквизитов платежного поручения для уплаты штрафов перечислены в приложении 2 к приказу Минфина РФ № 107н. С 2023 года они изменились. Штраф теперь списывают с ЕНС, деньги на его оплату надо перечислять в виде ЕНП, а отдельная платежка не нужна. Это если вы платите штраф в налоговую. Если это штраф в СФР, на него по-прежнему нужно делать отдельную платежку со специальным КБК, который в 2023 году новый.
Настоящая статья может быть использована в качестве инструкции по заполнению платёжного поручения при подготовке платёжных документов на уплату налогов, сборов и взносов, в том числе пеней, штрафов, с учётом принятых поправок, вступивших в силу 11 февраля 2023 года. Материал изложен пошагово в виде таблицы с пояснениями к каждой графе платёжного документа.
Нормативные документы для форм платёжных документов
Положением Банка России от 29.06.21 № 762-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» предусмотрена форма платёжного поручения с номерами реквизитов (приложение 3 к Положению). В данном нормативном документе описываются все поля и реквизиты платежёк и даны разъяснения и рекомендации по их заполнению.
Приказ Минфина России от 12.11.13 № 107н, который с 11 февраля 2023 года применяется в редакции приказа Минфина от 30.12.22 № 199н, устанавливает определенные правила для случаев уплаты налогов, пеней и штрафов, которые приведены в таблице ниже.
| Наименование поля | Номер реквизита | Что указывать |
| Информация о плательщике и получателе | ||
| ИНН | 60 | ИНН плательщика в соответствии со свидетельством о постановке на учёт в ИФНС. У плательщиков — юридических лиц допустимое количество знаков составляет 10, у физических лиц — 12. Первые два знака не могут одновременно принимать значение 0.
Инстранные компании, у которых нет ИНН, вправе поставить код иностранной организации (КИО), состоящий из 5 знаков. Отдельные случаи:
|
| КПП | 102 | КПП плательщика в соответствии со свидетельством или уведомлением о постановке на учёт в ИФНС. Допустимое количество знаков составляет 9, первые два знака не могут одновременно принимать значение 0.
Отдельные случаи:
|
| Плательщик | 8 |
|
| ИНН | 61 | ИНН уполномоченного территориального налогового органа — администратора источников финансирования дефицита федерального бюджета: 7727406020. Если работодатель вычитает из зарплаты сотрудника деньги в счет погашения задолженности перед бюджетом и переводит их в казну отдельной платёжкой, то запрещено указывать ИНН работодателя. Вместо этого необходимо указать ИНН работника-должника. |
| КПП | 103 | КПП уполномоченного территориального налогового органа — администратора источников финансирования дефицита федерального бюджета: 770801001 |
| Получатель | 16 | Сокращённое наименование органа Федерального казначейства и в скобках наименование уполномоченного налогового органа (см. «Почему ЕНП перечисляется в Тулу»): УФК по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом) |
| Информация о составителе платёжного поручения | ||
| 101 | Статус составителя платёжки. Может принимать одно из 31-го значения.
В частности, для юрлиц, физлиц, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, а также для глав КФХ утверждены значения:
При перечислении налога или взноса за иное лицо указывается статус того лица, чья обязанность по уплате налогов или взносов исполняется. |
|
| Информация о платеже при перечислении налогов, взносов, пеней и штрафов | ||
| 104 | Код бюджетной классификации (КБК), состоящий из 20 знаков. Все знаки не могут одновременно принимать значение 0:
Платёжка составляется только по одному КБК. Это значит, что в одной платёжке нельзя указать два и более КБК. |
|
| 105 |
|
|
| 106 | При перечислении ЕНП, а также при перечислении в 2023 году налогов (взносов, сборов и проч.) отдельными платёжками, заменяющими уведомления, ставится ноль («0») | |
| 107 |
Первые два знака — это периодичность перечисления налогового платежа: «МС» — месячная, «КВ» — квартальная, «ПЛ» — полугодовая, «ГД» — годовая. Четвёртый и пятый знаки: для месячных платежей это номер месяца текущего отчётного года (значения от 01 до 12); для квартальных платежей — номер квартала (значения от 01 до 04); для полугодовых платежей — номер полугодия (01 или 02). При уплате налога один раз в год ставятся нули («0»). Если по годовому платежу предусмотрено несколько сроков уплаты и установлены конкретные даты, то ставятся эти даты. Третий и шестой знаки — это точка («.»). Седьмой, восьмой, девятый и десятый знаки — это год, за который уплачивается налог. Примеры заполнения: «МС.02.2023»; «КВ.01.2023»; «ПЛ.02.2023»; «ГД.00.2023». При невозможности указать конкретное значение ставится ноль («0»). |
|
| 108 | При перечислении ЕНП, а также при перечислении в 2023 году налогов (взносов, сборов и проч.) отдельными платёжками, заменяющими уведомления, ставится ноль («0») | |
| 109 | При перечислении ЕНП, а также при перечислении в 2023 году налогов (взносов, сборов и проч.) отдельными платёжками, заменяющими уведомления, ставится ноль («0») | |
| 110 | С 1 января 2015 года данное поле не заполняется. По мнению специалистов Центробанка необходимо ставить ноль «0» (письмо от 30.12.14 № 234-Т). Но даже если поле не заполнено, банкиры не вправе отказать в приеме платёжки (письмо Федерально казначейства от 03.04.15 № 07-04-05/05-215). |
|
| Очер. плат. | 21 | Указывается значение «5». Основание — ст. 855 ГК РФ. |
| Код | 22 |
При отсутствии УИН ставится ноль («0»).
|
| Назначение платежа | 24 | Указывается дополнительная информация, необходимая для идентификации назначения платежа (в частности, при уплате налогов за третьих лиц). Можно написать, например, «Единый налоговый платёж» |
Возможность исключения ошибок при заполнении платежёк
Во избежание появления ошибок при заполнении платёжных поручений на уплату налогов, сборов и взносов предусмотрены специальные веб-сервисы, которые своевременно учитывают все нововведения и изменения, обновляют КБК без участия пользователя. При заполнении платёжек ряд реквизитов подтягивается автоматически. В случае, если бухгалтер при заполнении ошибается в любых реквизитах, в том числе в заполнении КБК, веб-сервис немедленно сообщит об ошибке и даст рекомендации по заполнению.
Читайте также Как заполнить форму ЕФС-1