КБК патента для ИП в 2022 — 2023 годах различаются в зависимости от места деятельности ИП. Но в 2023 году есть и единый КБК для всех ИП на патенте. Расскажем об этом в нашей статье и поделимся образцами платежек.
Кратко о специфике патентной системы налогообложения
Система налогообложения по патенту (ПСН) введена в РФ с 01.01.2013 (гл. 26.5 НК РФ). Суть ее состоит в том, что предприниматель уплачивает фиксированный процент от потенциального дохода, определенного для места ведения деятельности (субъекта РФ).
Возможность применять ПСН устанавливается на уровне субъекта РФ или на уровне муниципального или районного образования. Для этого местным законодательным органом должен быть принят специальный закон.
ПСН позволяет ИП:
- не платить НДС (кроме таможенного), НДФЛ, налог на имущество (кроме облагаемого по кадастровой стоимости);
- не сдавать налоговую отчетность;
- не вести бухгалтерию (а только книгу доходов по форме, утвержденной приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н);
- уменьшить сумму патента на уплаченные стразовые взносы по аналогии с УСН «доходы».
Для применения ПСН ИП понадобится:
- Вести деятельность в той местности, где введена эта система.
- Осуществлять деятельность, которая допускает переход на ПСН. Все виды такой деятельности перечислены в ст. 346.43 НК РФ. Однако в местных законах о патентной системе могут присутствовать вариации (например, виды деятельности из списка будут представлены частично). Поэтому ИП следует ознакомиться еще с местным законодательством по ПСН.
- Получать доход от видов деятельности по всем патентам не более 60 млн руб./год.
- Иметь не более 15 человек наемных работников (по всем видам деятельности ИП).
- Подать в свою налоговую заявление о переходе на ПСН (за 10 дней до начала соответствующей деятельности).
- Оплачивать патент в установленные сроки:
- патенты сроком до 6 месяцев — полностью до истечения срока патента;
- патенты сроком от 6 до 12 месяцев — 1/3 в течение первых 90 дней, 2/3 — до истечения срока патента.
Узнайте о плюсах и минусах ПСН из нашей статьи.
Коды бюджетной классификации на патент в 2022-2023 годах
С 2023 года введена уплата налогов и взносов с единого налогового счета. В том числе так уплачивается налог по ПСН.
При этом для 2023 года действует переходный период, когда расчеты с бюджетом можно вести либо по новой схеме — посредством ЕНП с подачей уведомлений о начисленных налогах и взносах, либо по прежней — отдельная платежка на каждый налог, взнос и без уведомлений.
Исходя из принятого способа расчетов нужно выбирать КБК.
Если решились на ЕНП, то перечисляя налог по ПСН, в платежке нужно указывать КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510. Это код для всех платежей в виде ЕНП.
Как заполнить платежное поручение на ЕНП в 2023 г., разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите в Типовую ситуацию.
Если в 2023 году сохраняете старую схему, надо брать КБК, установленные для ПСН. В 2023 году применяется перечень из приказа Минфина от 17.05.2022 № 75н с дополнениями согласно приказу от 22.11.2022 № 177н. На 2022 год КБК были утверждены приказом Минфина от 08.06.2021 № 75н.
Полный перечень КБК по другим налогам смотрите в Готовом решении Консультант Плюс. Изучите материал бесплатно, получив пробный доступ к системе.
Конкретное значение КБК определяется масштабом региона осуществления деятельности:
|
КБК патент 2022-2023 для платежей в бюджет |
КБК |
|
Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя |
182 1 05 04030 02 1000 110 |
|
Городских округов |
182 1 05 04010 02 1000 110 |
|
Городских округов с внутригородским делением |
182 1 05 04040 02 1000 110 |
|
Муниципальных районов |
182 1 05 04020 02 1000 110 |
|
Внутригородских районов |
182 1 05 04050 02 1000 110 |
КБК указывается в поле 104 платежного поручения.
О нюансах заполнения поля 104 в платежном поручении узнайте из этой публикации.
Рассчитать стоимость патента поможет сервис от ФНС «Расчет стоимости патента».
Заполнять платежное поручение на уплату патента с 2023 года нужно по-новому. Реквизиты и пример заполнения платежки, которая выступает уведомлением о начисленном налоге по ПСН смотрите здесь.
ВАЖНО! Переход на ПСН не освобождает ИП от уплаты взносов по обязательному страхованию (за работников и за себя), а также НДФЛ за работников. При этом уплату НДФЛ, обычных страховых взносов, уплачиваемых в бюджет, и «несчастных» взносов, перечисляемых в соцстрах, нужно производить по отдельным КБК, установленным для соответствующих платежей.
О нюансах уточнения платежа в случае ошибки в КБК рассказали эксперты КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.
Итоги
Плата за патент, работу на котором вправе выбрать ИП при соответствии определенным критериям, является бюджетным платежом (аналогом налога). Оплачивая патент, в платежном документе, как и по иным налогам, нужно указать КБК. В 2023 году это либо КБК по ЕНП, либо КБК по ПСН, который принимает разные значения в зависимости от масштаба региона ведения деятельности. При этом надо помнить, что у ИП могут иметь место и иные бюджетные платежи (страховые взносы за себя, страховые взносы и НДФЛ с доходов работников).
КОДЫ БЮДЖЕТНОЙ КЛАССИФИКАЦИИ НА 2022 ГОД
ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
НАЛОГ ЗАЧИСЛЯЕМЫЙ В БЮДЖЕТЫ ГОРОДСКИХ ОКРУГОВ
| 182 1 05 04010 02 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 05 04010 02 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 05 04010 02 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 05 04010 02 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
НАЛОГ ЗАЧИСЛЯЕМЫЙ В БЮДЖЕТЫ МУНИЦИПАЛЬНЫХ РАЙОНОВ
| 182 1 05 04020 02 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 05 04020 02 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 05 04020 02 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 05 04020 02 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
НАЛОГ ЗАЧИСЛЯЕМЫЙ В БЮДЖЕТЫ ГОРОДОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗНАЧЕНИЯ МОСКВЫ, САНКТ-ПЕТЕРБУРГА И СЕВАСТОПОЛЯ
| 182 1 05 04030 02 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 05 04030 02 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 05 04030 02 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 05 04030 02 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
НАЛОГ ЗАЧИСЛЯЕМЫЙ В БЮДЖЕТЫ ГОРОДСКОГО ОКРУГА С ВНУТРИГОРОДСКИМ ДЕЛЕНИЕМ
| 182 1 05 04040 02 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 05 04040 02 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 05 04040 02 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 05 04040 02 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
НАЛОГ ЗАЧИСЛЯЕМЫЙ В БЮДЖЕТЫ ВНУТРИГОРОДСКИХ РАЙОНОВ
| 182 1 05 04050 02 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 05 04050 02 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 05 04050 02 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 05 04050 02 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
НАЛОГ ЗАЧИСЛЯЕМЫЙ В БЮДЖЕТЫ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОКРУГОВ
| 182 1 05 04060 02 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 05 04060 02 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 05 04060 02 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 05 04060 02 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Таблица кодов бюджетной классификации по патентной системе налогообложения (ПСН).
Содержание
- Налог зачисляемый в бюджеты городских округов
- Налог зачисляемый в бюджеты муниципальных районов
- Налог зачисляемый в бюджеты городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя
- Налог зачисляемый в бюджеты городского округа с внутригородским делением
- Налог зачисляемый в бюджеты внутригородских районов
- Налог, зачисляемый в бюджеты муниципальных округов
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 05 04010 02 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 05 04010 02 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 05 04010 02 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 05 04010 02 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 05 04020 02 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 05 04020 02 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 05 04020 02 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 05 04020 02 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 05 04030 02 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 05 04030 02 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 05 04030 02 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 05 04030 02 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 05 04040 02 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 05 04040 02 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 05 04040 02 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 05 04040 02 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 05 04050 02 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 05 04050 02 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 05 04050 02 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 05 04050 02 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Сдавайте отчетность ПСН через систему Экстерн. 14 дней бесплатно пользуйтесь всеми возможностями!
Попробовать бесплатно
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 05 04060 02 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 05 04060 02 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 05 04060 02 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 05 04060 02 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Главное на почту — и памятка по ЕНП в подарок
Главное на почту — и памятка по ЕНП в подарокГлавное на почту — и памятка по ЕНП в подарок
Рассказываем о нюансах работы предпринимателей с ЕНП и ЕНС.
Какие налоги ИП подпадают под ЕНП
Предприниматели наравне с юрлицами в целях формирования совокупной обязанности, учитываемой на ЕНС, уплачивают все налоги единым платежом за исключением:
-
НДФЛ с выплат работающим по патенту иностранцам;
-
госпошлины, по которым нет исполнительного документа из суда.
Полный перечень платежей, оплачиваемых в рамках ЕНП, приведен на сайте ФНС.
На ЕНС ИП учитываются также налоги, которые он уплачивает как физическое лицо: земельный, транспортный и налог на имущество.
Поэтому предпринимателям необходимо контролировать уплату не только налогов, касающихся бизнеса, но и личных, так как недоимки за землю, квартиру и автомобиль ФНС спишет с общего счета.
Когда ИП платить налоги на ЕНС
Для всех налогов, взносов и авансов в рамках ЕНС установлен единый срок уплаты – 28 число. Для НДФЛ с выплат работникам расчетным периодом с 2023 года считается интервал с 23 числа предшествующего месяца по 22 число текущего.
Теперь у ИП больше времени для перечисления НДС, страховых взносов и НДФЛ с выплат персоналу, но меньше – для уплаты налога по итогам года у предпринимателей-упрощенцев.
Не попали в единый срок уплаты налоги ИП за себя:
-
фиксированные взносы: их как и раньше нужно уплатить до 31 декабря;
-
взносы на ОПС с доходов, превысивших 300 тыс., – до 1 июля;
-
НДФЛ по итогам года – до 15 июля.
Правило переноса дедлайна в случае, если срок уплаты выпал на выходной или праздник, на ближайший рабочий день сохраняется.
Растите профессионально с помощью онлайн-школы для специалистов BIZNESINALOGI и увеличивайте заработок на консультациях.
Выбрать курс.
Как и когда ИП подавать уведомление
Так же как и компании ИП подают уведомление об исчисленных сумма налога (приказ ФНС № ЕД-7-8/1047 от 02.11.2022) до 25 числа месяца, следующего за отчетным. Не нужно подавать уведомление в месяцах, когда налоговым календарем предусмотрена сдача отчетности.
В частности не нужно подавать уведомление:
-
о начисленных страховых взносах на доходы работников в апреле, июле, октябре и январе, так как сведения о взносах, начисленных в месяцах, предшествующих указанным, ФНС возьмет из расчетов по страховым взносам;
-
о налоге, подлежащем уплате по итогам года, для ИП, применяющих УСН, так как декларацию нужно подать до 25 апреля, а уплатить налог – до 28;
-
о НДФЛ по итогам года с личных доходов ИП, так как срок уплаты – 15 июля, а дедлайн для 3-НДФЛ – 30 апреля.
Также не нужно подавать уведомление при уплате предпринимателем страховых взносов за себя.
Подавать уведомление можно:
-
через ПО для отправки отчетности в ФНС;
-
через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, если у ИП есть квалифицированная электронная подпись (КЭП);
-
Почтой России.
Как ИП заполнить платежное поручение по ЕНП
Вне зависимости от региона ведения бизнеса и адреса прописки предпринимателя, ЕНП нужно перечислять по реквизитам Тульского подразделения ФНС, так как именно оно занимается администрированием поступлений на ЕНС:
-
Наименование получателя – Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом).
-
ИНН получателя – 7727406020.
-
КПП получателя – 770801001.
-
Наименование банка получателя средств – ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула.
-
БИК ТОФК – 017003983.
-
№ счета банка получателя средств – 40102810445370000059.
-
№ казначейского счета – 03100643000000018500.
-
КБК для перечисления ЕНП – 18201061201010000510. Если 104 поле заполнить КБК, соответствующим конкретному налогу, можно обойтись без уведомления, но тогда такие платежки следует оформлять по каждому налогу.
-
Поле 101 – 01. Именно этот код статуса плательщика рекомендуют указывать налоговики, но некоторые банки могут не пропускать заполненные таким образом платежки предпринимателей, ожидая соответствующего кода «13». Законодательных актов, регламентирующих заполнение 101 поля в платежном поручении ИП на отправку ЕНП, пока нет. Поэтому, чтобы не нарушить сроки, перед отправкой платежа рекомендуем уточнить требования обслуживающего банка.
-
Поля 22, 106 – 109 заполните нулями.
Как уменьшить УСН и ПСН на сумму страховых взносов
С приходом ЕНП и ЕНС предприниматели на УСН и ПСН не утратили право уменьшать сумму подлежащего уплате налога на сумму перечисленных в бюджет фиксированных страховых взносов. До недавнего времени механизма предусматривающего подобный зачет не было.
20 января Минфин опубликовал письмо № 03-11-09/4254 в котором разъяснил, как будет осуществляться зачет.
Несмотря на право предпринимателей уплачивать фиксированные взносы поквартально, поступившие на ЕНС суммы страховых взносов будут зачтены в счет исполнения обязанности только при наступлении сроков их уплаты:
-
31 декабря текущего года;
-
1 июля следующего года.
Из письма Минфина следует, что уменьшить сумму налога по УСН и ПСН на сумму фиксированных страховых взносов можно двумя способами:
1. В беззаявительном порядке при выполнении следующих условий:
-
срок уплаты страховых взносов наступил;
-
декларация или уведомление по УСН и ПСН представлены;
-
величина положительного сальдо на дату срока уплаты была достаточной для осуществления зачета.
При этом зачтенная сумма пойдет в счет предстоящих платежей по УСН или ПСН, а именно:
-
на взносы, уплаченные в 2023 за 2022 год, можно уменьшать УСН или ПСН по соответствующим периодам 2023 года;
-
на взносы, уплаченные за 2023 год, можно будет уменьшать УСН или ПСН по соответствующим периодам 2024 года.
2. Через подачу заявления о распоряжении суммой денежных средств в порядке, предусмотренном ст. 78 НК при условии, что сальдо ЕНС – положительное. В заявлении необходимо указать, что уплачены именно страховые взносы. Этот документ подается в электронной форме по ТКС или через личный кабинет ФНС. Для его подписания потребуется наличие КЭП.
Вступайте в Клуб «Бухгалтеры всея Руси». Участникам клуба доступны более 100 часов обучающих материалов, а также дважды в месяц живые вебинары, на которых Евгения Мемрук отвечает на актуальные вопросы из мира бухгалтерии и финансов.
Определение КБК патента зависит от места осуществления деятельности индивидуального предпринимателя. Расскажем, какие коды необходимо применять при оплате патента, как заполнить платежное поручение на оплату и что делать, если допущена ошибка.
Нюансы оплаты ПСН
Применение патентной системы налогообложения разрешается только по определенным видам деятельности, если власти субъекта РФ ввели на своей территории этот спецрежим (п. 1 ст. 346.43 НК РФ).
Условия для перехода ИП на ПСН и ее дальнейшего применения (п. 1, 2, 5, 6, пп. 2.1 п. 8 ст. 346.43, пп. 1, 2 п. 6 ст. 346.45 НК РФ):
- планируется ведение деятельности на основе патента на федеральной территории «Сириус»;
- власти субъекта РФ ввели в регионе ПСН, и деятельность ИП входит в региональный перечень видов деятельности, на которые распространяется спецрежим;
- средняя численность наемных работников (по трудовым и гражданско-правовым договорам), занятых в деятельности, по которой применяется ПСН, за налоговый период не превышает 15 человек;
- доходы от всех патентных видов деятельности — не больше 60 млн руб. за календарный год.
Краткая информация о правилах применения патентной системы — в таблице:
| Вопрос | Ответ |
|---|---|
| Как начать применять ПСН? |
Подайте заявление в налоговую по месту планируемого осуществления деятельности (п. 2 ст. 346.45 НК РФ) не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения. Форма заявления, порядок заполнения и формат предоставления утверждены Приказом ФНС от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@. Патент вы получите в электронном виде. Если вам необходимо получить его в бумажном виде, то запросите в налоговом органе (письмо ФНС России от 28.12.2021 № СД-4-3/18372@). В эту же налоговую инспекцию в дальнейшем необходимо оплатить стоимость патента. Узнать платежные реквизиты для уплаты патента можно с помощью специального сервиса на сайте ФНС России. |
| Какие налоги платит ИП на ПСН? |
По деятельности, которую ИП перевел на ПСН, платятся такие налоги (п. 10-12 ст. 346.43 НК РФ):
По видам деятельности, которые не переведены на ПСН, налоги платятся в соответствии с требованиями режима налогообложения. |
| Как рассчитать налог при ПСН? |
Налог при ПСН — это стоимость патента, который приобретается на период от 1 до 12 месяцев (включительно) в пределах одного календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ). Патент приобретается на каждый вид деятельности и в каждом регионе, в котором планируется ведение деятельности. Его стоимость рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно, исходя из потенциально возможного к получению дохода за год (ПВГД). ПВГД определяют власти региона по каждому виду деятельности (п. 1 ст. 346.48, пп. 3, 5 п. 8 ст. 346.43 НК РФ), он зависит от численности работников, площади помещения, территории действия патента, срока и других показателей. Если какой-то из показателей изменяется и налогоплательщик предполагает возможное уменьшение ранее уплаченной стоимости, он вправе подать заявление в свободной форме о пересчете уплаченной суммы налога (письма Минфина от 05.04.2022 № 03-11-11/28178, от 05.07.2021 № 03-11-09/53236). |
| Можно ли уменьшить стоимость ПСН? |
Да. Стоимость ПСН уменьшается на такие расходы (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ):
Уменьшение налога разрешено не более чем на 50%. Для применения возможности уменьшения платежа необходимо направить в инспекцию уведомление об уменьшении суммы налога в бумажной или электронной форме (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ, Приказ ФНС России от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218@). |
| В какие сроки платить налог при ПСН? |
Зависит от срока, на который покупается патент (п. 2 ст. 346.51 НК РФ). Если на срок до 6 месяцев — налог перечисляется одной суммой в течение срока действия патента (пп. 1 п. 2 ст. 346.51 НК РФ). Если на срок 6-12 месяцев — налог уплачивается двумя платежами (пп. 2 п. 2 ст. 346.51 НК РФ):
|
| Куда ИП платить налог при ПСН? | Применяемый КБК патента для ИП на 2022 год зависит от территории, на которую распространяется действие ПСН. |
| Какая отчетность сдается при ПСН? | Декларации не подаются (ст. 346.52 НК РФ). Если есть работники, сдается отчетность по НДФЛ и страховым взносам. |
Стоимость ПСН рассчитывается по формулам (п. 1 ст. 346.50, п. 1 ст. 346.51 НК РФ):
Для некоторых категорий налогоплательщиков ставка снижена региональным законом (п. 2-3 ст. 346.50 НК РФ).
В целях упрощения расчета налога разработан калькулятор, которым можно воспользоваться, введя данные в разделе «Расчет стоимости патента» на сайте ФНС.
КБК на патент в 2022 году
Предприниматель на ПСН указывает в платежном поручении КБК в зависимости от бюджета, в который зачисляется налог. Перечень КБК на 2022 год утвержден Минфином в Приказе от 08.06.2021 № 75н.
В зависимости от места применения патентной системы действуют следующие КБК:
| Место осуществления деятельности | КБК 2022 |
|---|---|
| Города федерального значения. Это КБК патента ИП в Москве в 2022 году, Санкт-Петербурге, Севастополе | 182 1 05 04030 02 1000 110 |
| Городской округ | 182 1 05 04010 02 1000 110 |
| Городской округ с внутригородским делением | 182 1 05 04040 02 1000 110 |
| Муниципальный район | 182 1 05 04020 02 1000 110 |
| Внутригородской район | 182 1 05 04050 02 1000 110 |
| Муниципальный округ |
182 1 05 04060 02 1000 110 |
Например, КБК патента ИП в Московской области в 2022 году не установлен. Необходимо идентифицировать, где предприниматель планирует осуществлять деятельность, и исходя из территориального деления Московской области определять код.
Подробнее: что такое КБК и как их применять
КБК на уплату пени и штрафа по патенту
| Место осуществления деятельности | Применяемые КБК пени по патенту в 2022 году | Применяемые КБК — штраф по патенту в 2022 году |
|---|---|---|
| Города федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь) | 182 1 05 04030 02 2100 110 | 182 1 05 04030 02 3000 110 |
| Городской округ | 182 1 05 04010 02 2100 110 | 182 1 05 04010 02 3000 110 |
| Городской округ с внутригородским делением | 182 1 05 04040 02 2100 110 | 182 1 05 04040 02 3000 110 |
| Муниципальный район | 182 1 05 04020 02 2100 110 | 182 1 05 04020 02 3000 110 |
| Внутригородской район | 182 1 05 04050 02 2100 110 | 182 1 05 04050 02 3000 110 |
| Муниципальный округ | 182 1 05 04060 02 2100 110 | 182 1 05 04060 02 3000 110 |
Как заполнить платежное поручение
Платежное поручение заполняется как при уплате других налогов (правила изложены в приложении № 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н):
- в поле 104 укажите КБК по оплате патента в 2022 году;
- в поле 107 — «0», так как периодичность уплаты патента установлена;
- в поле 108 — «0»;
- в поле 109 — «0», так как отчетность не сдается.
Сайт ФНС России предоставляет возможность автоматического заполнения платежного поручения при вводе своих данных на странице сервиса «Уплата налогов и пошлин».
Вот пример правильного указания КБК при заполнения платежки:
Может пригодиться: заполняем платежное поручение
Что делать, если в КБК допущена ошибка
Если предприниматель неправильно указал КБК в платежке, то есть возможность это исправить, направив в инспекцию письменное заявление об уточнении платежа в бумажном или электронном виде (п. 7 ст. 45 НК РФ).
Заявление разрешается подать в налоговый орган вне зависимости от места постановки на учет.
Заявление составляется в произвольной форме с указанием такой информации:
- налоговый орган, в который вы обращаетесь;
- сведения о налогоплательщике, в том числе информация для связи с вами;
- реквизиты платежного поручения, в котором допущена ошибка;
- данные о платеже (вид налога, период, за который он уплачен);
- реквизиты, в которых допущены ошибки, с указанием их правильного значения.
К заявлению приложите копию ошибочной платежки.
Уточнить платеж разрешается, если с момента его перечисления прошло не более трех лет.
После уточнения платежа налог признается уплаченным со дня передачи платежного поручения с ошибкой в банк. Пени за то время, пока платеж вы не уточнили, пересчитываются или обнуляются, в зависимости от срока передачи ошибочной платежки в банк.
Срок принятия инспекцией решения об уточнении платежа — 10 рабочих дней с даты поступления заявления. О принятом решении инспекция сообщит в течение 5 рабочих дней со дня его вынесения.
Читайте также: какие КБК указывать при перечислении НДФЛ, штрафов, пеней в 2022 году