Как оплачивать счет с ндс если компания работает без ндс

Оплачивайте сумму с НДС, если он выделен в счёте

Если поставщик выставил вам счёт с НДС, он работает на общей системе налогообложения и обязан продавать товары с НДС. Оплатите такой счёт с учётом налога. Для этого в назначении платежа напишите «включая НДС 20%». Если этого не сделать, поставщик может вернуть платеж или потребовать отдельной оплаты НДС. 

При оплате счёта с НДС у вас дополнительной отчётности не возникает. 

Как списать в расходы НДС при покупке товаров и услуг

Если вы на УСН «Доходы минус расходы» и купили товар с НДС, спишите его в расходы одним из способов:

1. Включите его в стоимость купленного товара и спишите в расходы одной суммой. Такой способ возможен в соответствии со статьёй 170 Налогового кодекса.
2. Выделите отдельной строкой в расходах — по пункту 1.8 статьи 346.16 Налогового кодекса.

Минфин и налоговая предлагают списывать НДС в расходы так:

• Если покупаете основные средства или нематериальные активы, включите НДС в их стоимость.
• Если покупаете товары для перепродажи, спишите НДС отдельно от стоимости товара. Списывайте НДС в расходы по мере реализации товаров покупателям. 

Письмо Минфина и письмо налоговой.

На практике налоговая редко за этим следит, ведь дата признания уплаченного НДС в расходах всегда будет одной и той же. Поэтому смело выбирайте любой удобный для вас способ. 

Сохраняйте счёт-фактуру от поставщика, чтобы подтвердить расход. Если вы письменно договорились работать без счетов-фактур, основанием для списания НДС будут платёжки, кассовые чеки и бланки строгой отчётности. Главное, чтобы в этих документах была выделена сумма НДС.

Статья актуальна на 

27.01.2022

Организация работает без НДС, взаимодействуя при этом с организацией, являющейся плательщиком этого налога. Ситуация нередкая. Рассмотрим основные правила документального оформления операций между такими компаниями и особенности принятия к учету товаров (работ, услуг), а также НДС каждой из сторон.

Продавец не платит НДС

Когда организация работает без НДС, договор, счет на оплату и отгрузочные документы в адрес покупателя (накладную или акт) она оформляет без указания суммы НДС. В соответствующих местах ставится либо прочерк, либо запись «Без налога (НДС)». В тексте договора, счета или в письме произвольной формы рекомендуется указать основание, по которому продавец не уплачивает НДС.

Организации, использующие освобождение от обязанностей плательщика НДС по статьям 145 (по объему выручки) и 145.1 (участник проекта «Сколково») НК РФ, должны при отгрузке составить счет-фактуру на продажу с использованием записи «Без налога (НДС)» в соответствующей графе документа (п. 5 ст. 168 НК РФ).

Тем, кто планирует применить освобождение от НДС, рекомендуем ознакомиться с материалом «Как правильно освободиться от НДС».

Организации, применяющие специальные налоговые режимы (УСН), не являются налогоплательщиками НДС и не обязаны оформлять счет-фактуру (п. 3 ст. 169 НК РФ). Также не составляют счета-фактуры организации, которые осуществляют операции, не облагаемые НДС согласно ст. 149 НК РФ (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ). Если же указанные организации примут решение о выставлении такого документа, то его рекомендуется оформлять аналогично требованиям, приведенным в п. 5 ст. 168 НК РФ.

Что нужно сделать продавцу — неплательщику НДС, если он ошибочно выставил счет-фактуру, разъясняют эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ к КонсультантПлюс и переходите к инструкции.

Покупатель, являющийся плательщиком НДС, при получении документов от организации, работающей без НДС, принимает к учету товары (работы, услуги) по их стоимости, указанной в документах. Отсутствующий в документах продавца НДС покупателем при этом никак не учитывается и дополнительно не исчисляется.

В документах на оплату продавцу, работающему без НДС, в поле «Основание платежа» должна присутствовать запись «Без налога (НДС)».

Покупатель не платит НДС

Когда поставщиком организации, которая работает без НДС, является организация, уплачивающая НДС, договор, счет на оплату и отгрузочные документы в адрес покупателя (накладная или акт) оформляются с НДС. В соответствующих графах и местах текста документов указываются ставки и суммы налога, формирующие общую итоговую сумму документа.

Плательщик НДС, обязанный в соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ при реализации составлять счет-фактуру, может по письменному согласию сторон сделки не оформлять этот документ для налогоплательщиков, работающих без НДС (подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).

Оформить согласие на несоставление счетов-фактур вам поможет наш материал «Как отказаться от счетов-фактур, если покупатель – неплательщик НДС».

При этом плательщик НДС должен отразить в книге продаж либо реквизиты первичных документов, либо реквизиты счета-фактуры, оформленного для себя в единственном экземпляре. Невыполнение этих действий повлечет за собой занижение у него суммы НДС от реализации.

ВНИМАНИЕ! С 1 июля 2021 года счета-фактуры, книги покупок и продаж оформляются по новым формам. Это связано с тем, что эксперимент по прослеживаемости товаров перестал быть экспериментом и стал обязательным для тех, кто импортирует и продает определенные виды товаров. При этом новые бланки обязаны применять все налогоплательщики НДС, а также спецрежимники. Подробнее о новой форме читайте здесь.

Скачать обновленный бланк счета-фактуры можно, кликнув по картинке ниже:

Бланк счета-фактуры

Скачать

Эксперты КонсультантПлюс подготовили пошаговую инструкцию по оформлению каждой строки обновленного счета-фактуры. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Если приобретающая товары (работы, услуги) организация работает без НДС, то выделенный в документах поставщика, работающего с НДС, налог она принимает к учету одним из следующих способов:

1. В полном объеме при принятии к учету единовременно включает в стоимость этих товаров (работ, услуг), согласно подп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ. Этот способ применяют организации, использующие освобождение от обязанностей плательщика НДС по ст. 145 и 145.1 НК РФ, а также организации, находящиеся на ЕНВД (с учетом положений п. 7 ст. 346.26 гл. 26.3 НК РФ).
2. В определенном порядке (в зависимости от вида расходов, к которым налог относится, и факта их оплаты) включает его в состав расходов, уменьшающих доходы. Этот способ применяется при использовании УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» и ЕСХН (подп. 8 п. 2 ст. 346.5 гл. 26.1 и подп. 8 п. 1 ст. 346.16 гл. 26.2 НК РФ).

Подробнее см. материал «Как учитывать входной НДС при УСН?».

В документах на оплату поставщику, работающему с НДС, в поле «Основание платежа» покупатель, не уплачивающий НДС, должен выделить сумму НДС, составляющую часть этого платежа.

Поставщик, работающий с НДС, при получении от покупателя, не уплачивающего НДС, авансового платежа в счет предстоящих поставок, в обычном для плательщика НДС порядке оформляет счет-фактуру на полученный аванс в одном экземпляре. Покупателю, не уплачивающему НДС, оформленный поставщиком счет-фактура на аванс не нужен.

А как поступить поставщику/продавцу в ситуации, когда покупатель – неплательщик НДС возвращает товар? Вы можете изучить экспертное мнение сотрудников КонсультантПлюс, оформив бесплатный пробный доступ к КонсультантПлюс.

Итоги

Продавец – неплательщик НДС или освобожденный от уплаты налога не обязан выставлять счета-фактуры. Покупатель-неплательщик или освобожденный от уплаты НДС учитывает входной налог в зависимости от принятой им системы налогообложения. 

Каждый предприниматель-новичок, который выбрал упрощенную систему налогообложения, знает, что он не имеет дела с НДС. Чаще всего именно из-за этого и выбирают УСН. Но с НДС могут иметь дело партнеры предпринимателя. И тут у новичков возникают вопросы.

Спешу успокоить — ничего не будет. То, что вам выставили счет с НДС, означает лишь то, что ваш поставщик — плательщик НДС, в отличие от вас. Он обязан начислять НДС на стоимость своих товаров и услуг, и обозначать его в документах. Если он этого не сделает — нарушит закон. И неважно, кому он продает свои товары или услуги. Даже если клиент упрощенец, для поставщика это ничего не меняет.

Поэтому, когда вы получаете счет с НДС, нужно оплатить всю сумму, включая НДС. Если в счете написано «Стоимость товара 120 000 рублей, в том числе НДС 20 000 рублей», вы оплачиваете все 120 000 рублей. В платежных документах смело указывайте сумму НДС. Никаких дополнительных обязанностей и трат у вас от этого не появится. Заплатить только 100 000 рублей, ссылаясь на то, что вы упрощенец, вы не можете.

После отгрузки поставщик вам выставит еще и счет-фактуру с НДС — это он тоже обязан сделать. Для вас этот документ никакой роли не играет, просто подшейте его вместе с остальными документами по сделке.

Если вы применяете УСН «Доходы минус расходы», то в расходы включите всю сумму: одной строкой запишете в КУДиР сумму товара или услуги без НДС, и отдельной строкой — сумму НДС.

Что если упрощенец сам выставит счет с НДС?

А вот это уже чревато проблемами.

Упрощенцы — не плательщики НДС. То есть они не начисляют на стоимость своих товаров или услуг НДС и не платят его в бюджет. В договорах и счетах на оплату они пишут «НДС не облагается», а счета-фактуры на выставляют.

Но и запрета на это нет. Вы можете выставить покупателю счет с НДС, а потом выписать ему счет-фактуру с НДС. Вас за это не накажут, но тогда вам придется:

• выделенную сумму НДС по счету-фактуре заплатить в бюджет в течение 25 дней по окончании квартала;
• в этот же срок сдать декларацию по итогам этого квартала.

Лучше полюбовно договориться с клиентом и сделать ему скидку, чем ввязываться в эти хлопоты с платежами и отчетностью по НДС. Тем более, что сами вы все равно не сможете принимать к вычету НДС, который заплатили поставщикам.

Если клиенту очень нужно, вы можете выставить ему счет-фактуру без НДС, то есть так и написать в ней «НДС не облагается». За этим никаких дополнительных обязанностей не последует — сдавать декларацию не придется. Только ни в коем случае не пишите «НДС 0%» — это уже совсем другая история и не про вас.

Выводы

Если вы применяете УСН и поставщик вам выставил счет с НДС — смело оплачивайте всю сумму с НДС и указывайте НДС в платежных документах. Вам это никакими сложностями не грозит.

А вот наоборот, выставлять счета с НДС на УСН не стоит, потому что тогда вам придется платить НДС в бюджет и сдавать декларацию. Без последствий можно только выставить счет с пометкой «НДС не облагается».

При оплате продукции или услуг в платежном поручении в разделе «Назначения платежа» необходимо указывать налог на добавленную стоимость (НДС) или ссылку на то, что этот налог не уплачивается. Например: «Оплата по счету-фактуре № 5 от 12.05.2017 г., в том числе НДС 18000-00» или «Оплата по счету № 1 от 12.05.2017 г., НДС не облагается». При этом сведения об НДС должны быть записаны в обязательном порядке отдельной строкой. Такое оформление документа основывается на п. 4 ст. 168 Налогового кодекса РФ, который гласит, что «в расчетных документах, в том числе в реестрах чеков и реестрах на получение средств с аккредитива, первичных учетных документах и в счетах-фактурах, соответствующая сумма налога выделяется отдельной строкой». В «Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации» Банка России № 2-П от 3 октября 2002 года, а также с 9 июля 2012 года в «Положении о правилах осуществления перевода денежных средств» № 383-Пот 19.06.2012 г. говорится так: «в платежном поручении, инкассовом поручении, платежном требовании указываются назначение платежа, наименование товаров, работ, услуг, номера и даты договоров, товарных документов, а также может указываться другая необходимая информация, в том числе в соответствии с законодательством, включая налог на добавленную стоимость».

Теперь рассмотрим, какие могут быть последствия у организаций, которые пренебрегают данным требованием и указывают неверную информацию об НДС в платежном поручении. Во-первых, необходимо взять во внимание остальные документы по сделке, к примеру, договор, в котором есть упоминание о том, что цена сделки содержит НДС, есть счет-фактура и подписанная накладная, где также выделена сумма НДС. В такой ситуации, если НДС не выделен только в платежном документе, можно особенно не беспокоиться, вряд ли будут какие-то претензии. А вот если и в договоре вследствие, например, опечатки цена не содержит НДС, то здесь, во-первых, возникнет основание для того, чтобы выставить НДС сверху уплаченной цены, что увеличит суммы налога, а во-вторых, для плательщика возникнет основание для доплаты суммы НДС, были такие судебные прецеденты. В такой ситуации необходимо сделать дополнительное соглашение к договору и попросить контрагента, указавшего неверную информацию в платежном поручении, написать письмо с уточнением назначения платежа.

Таким образом, платежное поручение необходимо заполнять строго в соответствии с документами, полученными от поставщика. Основанием для записи должен быть выставленный продавцом товара или поставщиком услуг счет-фактура (он и есть основной документ).

Ведущая рубрики: Светлана ПЕНТЕГОВА, профессиональный налоговый консультант, практикующий бухгалтер

ИП — это несолидно
Во-первых, многие начинающие предприниматели считают, что с ними не будут работать, если они ИП, что это несолидно и не внушает людям доверия. Но сегодня ситуация складывается полностью противоположная. Все хотят знать, с кем они работают и у кого покупают. Тренд на персонализацию набирает все большие обороты.

ИП отвечает всем имуществом, а ООО — только уставным капиталом
Второй страх, особенно у начинающих предпринимателей, которые не уверены в успехе своего дела, связан с тем, что ИП отвечает всем своим имуществом, а ООО — только уставным капиталом. Но на самом деле сейчас это уже не так. Дело в том, что ввели понятие субсидиарная ответственность, которая означает, что даже если ты в этой компании никем не числишься, ни генеральным директором, ни советником, тебе не начисляется заработная плата, но налоговые органы по каким-то причинам примут решение, что ты являешься выгодоприобретателем в этом ООО, к тебе придут точно также, как к любому физику или ИП-шнику.

Подробнее о том, когда вас могут привлечь к субсидиарной ответственности, можно узнать здесь.

Штрафы для всех одинаковые
В-третьих, у ИП как у физических лиц штрафные санкции намного меньше по сравнению с ООО. На старте бизнеса очень легко наделать ошибки. Был у нас случай, когда предприниматель решил разослать рекламные СМС по купленной базе. Один человек из этой базы пожаловался в ФАС о том, что он не давал согласия на получение рекламных СМС от этой компании. Для ООО штраф за подобное действие — от 100 до 500 тыс. рублей, а для ИП — до 20 тыс. рублей. Разница ощутима, и если предприниматель, открывший ООО, совершит такую ошибку — наказание может стать непосильной ношей для бизнеса.

Крупные игроки с ИП работать не будут
И наконец, основная и главная причина, это безопасность. Многие предприниматели считают, что крупные компании или сети работают исключительно с ООО на НДС. Но прежде чем думать о крупных игроках лучше позаботиться о безопасности своего бизнеса. Ведь если вы на старте небольшое ООО с НДС, то вынуждены будете оптимизировать налоги. А легальных способов оптимизировать налоговую нагрузку с НДС нет. Бизнес все время будет под угрозой закрытия государственными органами, а вы как владелец будете под угрозой привлечения к уголовной ответственности, и как следствие, к потере клиентской базы. У ИП таких проблем нет — узнайте, какие налоги платит ИП в этой статье. Более того, немногие знают, но даже ИП может работать с крупными компаниями на НДС.