Как лизинговые компании проверяют компании

Старые логистические цепочки за последние месяцы разрушены, новые только формируются. Станки и оборудование, транспорт и спецтехнику иногда приходится покупать не у дилеров, а у компаний, не имеющих устойчивой репутации на рынке.

«Мы нашли подходящую по цене спецтехнику. Владелец — частная компания, которая занимается лесозаготовкой. Но нам сделку не одобрили — поставщик не прошел проверку лизинговой компании. А зачем его вообще проверять? Техника по нормальной цене, нас все устраивает. Ищем лизинговую компанию, которая не занимается проверками поставщика», — говорит Даниил, предприниматель из Красноярского края.

Такие вопросы за последнее время встречаются все чаще. Отвечаем: все лизинговые компании занимаются проверкой поставщиков. Давайте разбираться, почему.

Почему лизинговые компании проверяют поставщиков?

В ответе на этот вопрос лизингодатели единодушны — так минимизируются риски.

— Изначально поставщика выбирает сам клиент, а мы со своей стороны проверяем компанию за счёт собственной экспертизы, — говорит Кирилл Звягин, начальник отдела по работе с поставщиками и партнерами «Балтийского лизинга». — Это особенно актуально в случаях, когда поставщик не имеет имущества в наличии, но получает аванс под будущую поставку. В таком случае проверка — это дополнительная мера по обеспечению сохранности средств и клиента, и лизинговой компании.

Эксперты компании Европлан приводят наиболее распространенные варианты мошенничества. Например, лизингодатель оплачивает стоимость предмета лизинга после подписания договора с поставщиком, но до поставки и передачи его клиенту. Однако недобросовестный поставщик может вообще не поставить предмет лизинга, что приведет к потерям лизинговой компании.

Кроме того, риски могут быть связаны с некачественной продукцией, увеличением сроков поставки товара и прочим, добавляет Джалал Гасанов, руководитель группы по лизингу оборудования компании Интерлизинг.

— Это не только экономия времени и средств, которые могли быть потрачены на некачественное оборудование, но и избежание судебных тяжб, длительных разбирательств, а также торможения производственных процессов, — подчеркивает эксперт Интерлизинга.

По каким параметрам проверяют поставщика?

Многолетняя практика противодействия мошенничеству позволила лизинговым компаниям выработать алгоритм проверки контрагентов, в том числе поставщиков. Проверка, говорит Олег Дорофеев, директор по правовым вопросам компании «Лизинг-Трейд», осуществляется как с помощью информации, расположенной в открытом доступе, с помощью ресурсов налоговой службы, картотеки арбитражных дел, информации от службы судебных приставов, так и с помощью специализированных ресурсов и сервисов.

На что компании обращают внимание:

• непоставки и срыв сроков по ранее заключённым сделкам;
• случаи отказа в возмещении убытков покупателям в случае непоставки имущества;
• наличие судебных разбирательств с лизинговыми компаниями;
• деловая репутация, опыт работы.

— В некоторых случаях, — отмечает Кирилл Звягин, начальник отдела по работе с поставщиками и партнерами «Балтийского лизинга», — решающим фактором становится несоответствие объёмов бизнеса поставщика заключаемым им сделкам при отсутствии статуса официального дилера.

На это же обстоятельство обращает внимание Ольга Кириллова, директор департамента корпоративного бизнеса «Сбербанк Лизинга».

— В случае с автодилерами проще, так как официальное дилерство получить крайне сложно и бренды внимательно отслеживают своих партнеров, — говорит Алексей Долгих, генеральный директор компании «Лизинг-Трейд». — Труднее в случае со спецтехникой и оборудованием. На этом рынке большое количество мелких узкоспециализированных поставщиков, представителей небольших брендов, которые менее требовательны к дилерству. В таком случае все риски ложатся на лизинговую компанию и лизингополучателя.

Кроме того, в компании «Элемент Лизинг», говорит Сергей Авдеев, директор по развитию каналов сбыта и маркетингу, проверяется информация о бенефициарах, руководителях и, к тому же, налоговая дисциплина юридического лица.

— Еще одним частым критерием отказа поставщику со стороны лизинговой компании является несоответствие условий договора, напоминает Джалал Гасанов, руководитель группы по лизингу оборудования компании Интерлизинг. — Юристы проверяют всю документацию от контрагента, и, если найдены моменты, которые не подходят для работы с лизинговой компанией, то документы отправляются на доработку. В случае если исправить условия, формулировки или иные критерии, выделенные юристами, невозможно, то такой поставщик получает отказ в дальнейшем сотрудничестве.

А что при продаже техники с пробегом?

— В ситуации с имуществом, бывшим в употреблении, проводится осмотр предлагаемого оборудования, — рассказывает Джалал Гасанов. — Бывают случаи, когда во время оценки имущества выявлены несоответствия условиям приема такого оборудования. Например, обнаружен факт того, что оно восстановленное, то есть в прошлом подвергалось капитальному ремонту из-за серьезных повреждений. А это не соответствует требованиям лизинговой компании по приему бывшего в употреблении оборудования.

Лизинговая забраковала поставщика. Что дальше?

Даже если поставщик не вызывает доверия, то это не значит, что сделка не состоится. Сначала об алгоритме действий при условии, что лизингополучатель настаивает на заключении договора с данным поставщиком.

Вот типичный набор действий, который предлагают лизинговые компании в этом случае:

• Поставщику может быть предложена схема «постоплаты». В этом случае при согласии поставщика закрываются риски непоставки имущества.
• Поставщику может быть предложена схема использования банковской гарантии на поставку имущества в случае необходимости предоплаты за технику не в наличии.
• Право взять на себя ответственность передается лизингополучателю. Тот за собственные средства покупает имущество и затем возмещает их с помощью оформления имущества в возвратный лизинг.

А если сотрудничество с данным контрагентом исключено?

В таком случае лизинговые компании предлагают альтернативные варианты, поскольку каждая из них обладает большой базой проверенных поставщиков и производителей.

Даже в условиях дефицита компании стараются найти нужную технику. При необходимости можем доставить автомобиль клиенту в любой регион России, отметили в компании Европлан.

Такую возможность подтвердили в компании ВТБ Лизинг: «В автомобильном сегменте у компании более 4000 аккредитованных партнеров. Даже если поставщик нужного предмета лизинга не найдется в регионе присутствия клиента, мы самостоятельно готовы найти и приобрести технику и доставить ее по запросу».

«Если же предложенный подрядчик не устроил потенциального клиента, то поиск продолжается уже на рынке, где поставщики подвергаются все той же проверке, которую проходил изначально предложенный контрагент», -дополняет Джалал Гасанов (Интерлизинг).

В завершение обзора история из жизни лизинга. Много лет назад, ну, очень много лет назад, когда деревья были большими, а лизинговые компании еще учились своему ремеслу, в четыре лизинговые компании пришла заявка. Строительная фирма с хорошими финансовыми показателями решила приобрести новый автогрейдер европейского производства. Продавал грейдер не дилер, а другая строительная компания, которая приобрела его в расчете на госзаказ. Заказ не получила, а техника без дела стоять не должна. Все документы были в порядке. Бдительные лизингодатели хотели посмотреть на грейдер собственными глазами — и посмотрели. Все соответствовало документам. Автогрейдер стоял в арендуемом ангаре, абсолютно новый, муха не садилась. Клиент торопил — цена была хорошая, техника растоможена, давайте заключимся в темпе. В итоге заключили договор с тремя лизинговыми. Четвертую что-то смутило.

Ну, дальше вы поняли, да? Три лизинговые компании оплатили полную стоимость автогрейдера, который исчез из ангара вместе с потенциальным лизингополучателем и продавцом.

Это о том, почему сегодня всех поставщиков проверяют. Жизнь заставила.

Многие компании в случае необходимости закупки дорогостоящего оборудования или обновления автопарка обращаются к договору лизинга. Ведь такой вид аренды позволяет существенно снизить налоговую нагрузку благодаря возможности применения ускоренной амортизации и выбору балансодержателя имущества. Зная о таких преимуществах, инспекторы тщательно проверяют то или иное условие в договоре лизинга.

Что передается в аренду

Стоит проверить, чтобы в договоре лизинга были указаны все данные, позволяющие идентифицировать предмет лизинга. Например, если в лизинг приобретается производственное оборудование, то в договоре должны быть указаны наименование завода-изготовителя, тип, марка, состав и спецификация приобретаемого оборудования. В противном случае условие о предмете лизинга будет считаться несогласованным, а сам договор — незаключенным.

Если предметом лизинга является недвижимое имущество (здания или сооружения) и срок договора составляет не менее года, то такой договор должен пройти государственную регистрацию (ст. 131, п. 2 ст. 651 ГК РФ и ст. 20 Федерального закона от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»).

Кроме того, если имущество нужно зарегистрировать в государственных органах (например, транспортное средство в ГИБДД), то это можно сделать на имя как лизингодателя, так и лизингополучателя. При этом стоит сразу прописать в условиях договора, на кого возлагается сама обязанность по регистрации, чтобы затем не возникло споров с проверяющими в отношении правомерности расходов по регистрации.

Когда основное средство переходит в собственность

В соответствии с пунктом 1 статьи 19 Федерального закона «О финансовой аренде (лизинге)» договором может быть предусмотрено, что предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя по истечении срока действия договора или до его истечения на условиях, предусмотренных соглашением сторон. Среди таких условий обычно указываются выплата всех лизинговых платежей и уплата выкупной суммы.

Вместе с тем суды признают переход права собственности на лизинговое имущество к лизингополучателю только после надлежащего исполнения им условий по оплате лизинговых платежей, заключения соглашения о передаче в собственность объекта лизинга и постановки лизингового имущества на баланс предприятия-пользователя.

Условие о переходе предмета лизинга в собственность лизингополучателя лучше сразу оговорить в договоре. В противном случае лизингополучатель обязан будет вернуть имущество по окончании срока действия договора.

Как выплачиваются лизинговые платежи

Еще одним важным условием в договоре лизинга является график выплаты лизинговых платежей. От этого зависит, как будут учитываться в налоговом учете доходы у лизингодателя, поскольку он может делать это на дату осуществления расчетов в соответствии с графиком. Причем в соответствии с положениями пункта 2 статьи 271 НК РФ, если график лизинговых платежей неравномерный, доходы признаются в налоговом учете по принципу равномерности признания доходов и расходов, то есть аналогично порядку отражения этих операций в бухгалтерском учете. Порядок признания лизинговых платежей доходом лизингодателю необходимо утвердить в учетной политике. Хотя также есть возможность признавать доходы и в последний день отчетного (налогового) периода.

Для лизингополучателя выгоднее все же график с равномерным распределением платежей. Это позволит ему без больших финансовых потерь обновить производственное оборудование, дорогостоящее имущество.

Выделена или нет выкупная стоимость

Федеральным законом «О финансовой аренде (лизинге)» предусмотрено право включить в лизинговый платеж выкупную стоимость имущества. Однако налоговики настаивают на том, чтобы выкупная стоимость обязательно выделялась как самостоятельная часть в составе лизингового платежа. И если оплата услуг по лизингу уменьшает налог на прибыль, то выкупная стоимость в расходы не включается1.

Если выкупную стоимость имущества не выделить в договоре, то существует риск, что при наличии условия о переходе основного средства в собственность лизингополучателя по истечении срока договора налоговики признают весь лизинговый платеж выкупной стоимостью. То есть весь платеж будет расцениваться как расход на приобретение права собственности на предмет лизинга. В итоге всю сумму лизинговых платежей инспекторы включат в первоначальную стоимость амортизируемого имущества.

Если предприятие изначально хочет избежать судебных разбирательств и споров с проверяющими, то ему лучше прописать отдельной суммой выкупную стоимость. Для этого можно составить дополнительное соглашение к договору лизинга. Предусмотрев в соглашении, что оно действует с момента вступления в силу договора лизинга, участники сделки могут составить такой документ в любой момент.

По какой цене выкупается имущество

В соответствии с гражданским законодательством размер выкупной стоимости определяется по соглашению сторон. Получается, что в договоре может быть указана какая угодно стоимость. Однако не стоит злоупотреблять этим, поскольку налоговики могут проконтролировать выкупную стоимость лизингового имущества на соответствие ее рыночной цене согласно статье 40 НК РФ. И если такая сумма по договору окажется явно заниженной, то доначислений компании не избежать.

И уж тем более не стоит указывать выкупную стоимость равной 0. Существует риск, что инспекторы признают имущество безвозмездно полученным и включат его стоимость в состав внереализационных доходов по рыночной цене. А лизингодатель по той же причине не вправе будет учесть стоимость безвозмездно переданного имущества для расчета налога на прибыль (п. 16 ст. 270 НК РФ).

Во избежание споров лучше все-таки указать в договоре реальную выкупную стоимость.

На чьем балансе числится имущество

По соглашению сторон лизинговое имущество может учитываться на балансе лизингополучателя или лизингодателя. Амортизационные отчисления производит та сторона, которая является балансодержателем имущества (п. 2 ст. 31 Федерального закона «О финансовой аренде (лизинге)»). Другие же расходы по содержанию лизингового имущества, такие как ремонт и текущее обслуживание, несет лизингополучатель, если иное не предусмотрено договором2.

Для лизингополучателя выгоднее, когда имущество учитывается на балансе лизингодателя, поскольку это освободит его от обязательств по налогу на имущество. А если в лизинг передается автомобиль, то транспортный налог будет уплачивать тоже лизингодатель.

1 Письмо ФНС России от 16 ноября 2004 г. № 02-5-11/172@.
2 П. 3 ст. 17 Федерального закона от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)».

Проверка договоров лизинга у контрагента

В случае проверки контрагента на предмет наличия у него договоров лизинга, мы можем сделать определенные выводы о деятельности компании.

В отчете, который предоставляет сервис Прима-Информ, вы увидите следующие сведения о договорах лизинга, заключенных компанией:

·дата заключения договора;

·сведения о лизингодателе (при желании можно собрать отчет о лизингодателе);

·номер договора;

·срок исполнения договора;

·данные об объекте, предоставленном компании в лизинг (включая наименование, тип объекта и присвоенный ему цифровой код).

Например, для организации, занимающейся логистикой, разумно приобретение автомобилей. Для предприятия, занимающегося производственной деятельностью, логична покупка нового оборудования или аренда дополнительных помещений.

Таким образом, проверка данных о лизингах — дополнительный фактор для оценки надежности контрагента. Если компания не нуждается ни в каких ресурсах и не привлекает никаких средств, встает закономерный вопрос — чем она занимается, и не имеем ли мы дело с мошенниками или фирмой-однодневкой.

Но при этом необходимо учитывать, что у сотрудников ФНС часто возникают вопросы к предпринимателям, являющимся лизингополучателями. Причина в том, что с помощью лизинга есть возможность уклоняться от налогов.

Прима-Информ дает возможность посмотреть срок исполнения договора, на эту информацию стоит обратить внимание.

Например, существует схема, когда лизингополучатель и продавец — это одно лицо. Работает это следующим образом, сначала человек продает лизинговой компании имущество, а затем заключает с ними лизинговый договор на это имущество, после окончания действия договора, имущество переходит в собственность к продавцу.

Следовательно, если у предпринимателя очень много договоров лизинга, при этом по финансовым показателям видно, что компания реальной деятельности не ведет, это подозрительно.

Для налоговиков подозрительными являются следующие факторы:

срок заключения договора (если время за которое необходимо выплатить полную сумму, значительно меньше, чем реальный срок амортизации имущества);

форма договора (в случае, если документ составлен неправильно, и в нем отсутствуют необходимые сведения, ФНС может переквалифицировать сделку под куплю-продажу и доначислить налоги).

Дополнительно Прима-Информ дает возможность уточнить подробности договора, данная графа называется «Сообщение», в которой должно быть описание объекта, на который был заключен договор, если подробностей нет, это подозрительно.

При этом для того, чтобы заняться бизнесом, обычно необходимы серьезные финансовые вложения, лизинг дает возможность сразу приобрести необходимое оборудование и открыть свое дело в кратчайшие сроки.

С точки зрения рентабельности данное решение — неплохая альтернатива стандартному банковскому кредитованию. Перечислим основные отличия и преимущества лизинга, это:

·доступность (лизингополучатель не должен вносить залог, поручитель тоже не нужен, плохая кредитная история обычно не является помехой);

·простота оформления (документов понадобится минимальное количество, рассмотрение заявки не занимает много времени);

·вариативность (график и размер платежей составляется по взаимной договоренности, в случае с кредитом пространства для маневра намного меньше).

Как работает лизинг

Главное отличие от обычного кредита заключается в том, что юридически такая сделка является арендой. Собственником приобретенного оборудования остается лизингодатель, а лизингополучатель пользуется в течение оговоренного срока, постепенно оплачивая аренду. Нужно учитывать, что ремонт и оплата страховки — обязанности лизингодателя.

Когда вся сумма будет выплачена, лизингополучатель должен принять решение, будет ли он выкупать предмет договора. В некоторых случаях выгоднее будет заключить новый договор аренды.

Оформить договор лизинга можно практически на что угодно, наибольшей популярностью пользуются:

·производственное оборудование;

·автомобили;

·недвижимость.

Главное отличие от кредита — возможность без проблем расторгнуть договор лизинга в случае, если бизнес не пошел. В случае с кредитом 100% возникнут сложности, самое обидное — значительные потери в деньгах.

Стоит учитывать, что лизингодателем могут быть как юридические, так и физические лица, в отличие от кредитов.