Как формируется прибыль страховой компании

Подготовлены редакции документа с изменениями, не вступившими в силу

1. К доходам страховой организации, кроме доходов, предусмотренных статьями 249 и 250 настоящего Кодекса, которые определяются с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей, относятся также доходы от страховой деятельности.

2. К доходам страховых организаций в целях настоящей главы относятся следующие доходы от осуществления страховой деятельности:

1) страховые премии (взносы) по договорам страхования, сострахования и перестрахования. При этом страховые премии (взносы) по договорам сострахования включаются в состав доходов страховщика (состраховщика) только в размере его доли страховой премии, установленной в договоре сострахования;

2) суммы уменьшения (возврата) страховых резервов, образованных в предыдущие отчетные периоды с учетом изменения доли перестраховщиков в страховых резервах;

3) вознаграждения и тантьемы (форма вознаграждения страховщика со стороны перестраховщика) по договорам перестрахования;

4) вознаграждения от страховщиков по договорам сострахования;

5) суммы возмещения перестраховщиками доли страховых выплат по рискам, переданным в перестрахование;

6) суммы процентов на депо премий по рискам, принятым в перестрахование;

7) доходы от реализации перешедшего к страховщику в соответствии с действующим законодательством права требования страхователя (выгодоприобретателя) к лицам, ответственным за причиненный ущерб;

суммы санкций за неисполнение условий договоров страхования, признанные должником добровольно либо по решению суда;

(пп. 8 в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

9) вознаграждения за оказание услуг страхового агента, брокера;

10) вознаграждения, полученные страховщиком за оказание услуг сюрвейера (осмотр принимаемого в страхование имущества и выдачу заключений об оценке страхового риска) и аварийного комиссара (определение причин, характера и размеров убытков при страховом событии);

11) суммы возврата части страховых премий (взносов) по договорам перестрахования в случае их досрочного прекращения;

(пп. 11 введен Федеральным законом от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

11.1) сумма положительной разницы, возникшей у страховщика, осуществившего прямое возмещение убытков, в результате превышения средней суммы страховой выплаты, полученной от страховщика, застраховавшего гражданскую ответственность лица, причинившего вред, над суммой выплаты потерпевшему, осуществленной в порядке прямого возмещения убытков в соответствии с законодательством Российской Федерации об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств;

(пп. 11.1 введен Федеральным законом от 15.11.2010 N 300-ФЗ)

11.2) сумма положительной разницы, возникшей у страховщика, застраховавшего гражданскую ответственность лица, причинившего вред, в результате превышения страховой выплаты по договору обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, осуществленной в порядке прямого возмещения убытков, над средней суммой страховой выплаты, возмещенной страховщику, осуществившему прямое возмещение убытков в соответствии с законодательством Российской Федерации об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств;

(пп. 11.2 введен Федеральным законом от 15.11.2010 N 300-ФЗ)

12) другие доходы, полученные при осуществлении страховой деятельности.

3. Особенности, предусмотренные пунктом 1, подпунктами 1 — 8, 10, 11, 12 пункта 2 настоящей статьи, распространяются на доходы организации, осуществляющей деятельность по страхованию экспортных кредитов и инвестиций от предпринимательских и (или) политических рисков в соответствии с Федеральным законом от 8 декабря 2003 года N 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности».

(п. 3 введен Федеральным законом от 07.06.2013 N 131-ФЗ; в ред. Федерального закона от 15.04.2019 N 63-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Введение

Многоаспектное значение прибыли усиливается с переходом экономики государства на основы рыночного хозяйства. Дело в том, что предприятие любой формы собственности, получив финансовую самостоятельность и независимость, вправе решать на какие цели и в каких размерах направлять прибыль, оставшуюся после уплаты налогов в бюджет и других обязательных платежей и отчислений.

В условиях рыночных отношений организация должна стремиться к получению максимальной прибыли, то есть к такому ее объему, который позволял бы не только прочно удерживать позиции сбыта на рынке своей продукции и услуг, но и обеспечивать динамичное развитие в условиях конкуренции.

Поэтому каждое предприятие и организация, прежде чем начать производство продукции и оказание услуг, определяет какую прибыль, какой доход оно сможет получить. Отсюда прибыль является основной целью деятельности, ее конечным результатом.

Важной задачей каждого хозяйствующего субъекта – получить больше прибыли при наименьших затратах путем соблюдения строгого режима экономии в расходовании средств и наиболее эффективного их использования.

Актуальность темы заключается в поиске путей совершенствования финансового механизма формирования прибыли страховой организации.

Целью данной работы является изучение финансового механизма формирования прибыли страховой организации, предложение путей его совершенствования. Для достижения цели поставлены следующие задачи:

• изучить экономическую сущность прибыли страховой организации;

• ознакомиться с видами прибыли страховой организации;

— изучить значение и роль прибыли в деятельности страховой организации

— ознакомиться с основными этапами механизма формирования прибыли

— изучить показатели, характеризующие эффективность процесса формирования прибыли

— проанализировать факторы, оказывающие влияние на финансовые результаты деятельности страховой организации

— провести анализ формирования и использования прибыли в ООО «Росгосстрах»;

— разработать рекомендации по совершенствованию финансового механизма формирования прибыли ООО «Росгосстрах»

Объектом исследования является прибыль страховой организации. Предметом выступает финансовый механизм формирования прибыли страховой организации.

В данной работе используются статистический, графический, аналитический, сравнительный и табличный методы исследования.

Все вопросы, касающиеся формирования прибыли страховой организации, рассматривались в работах таких ученых, как О. М. Сергеевой, В. В. Ковалева, Е. С. Стояновой, А. Д. Шеремета, Н. Белорусовой, А. Борисова, Н.В. Колчиной и других.

1 Теоретические аспекты формирования прибыли

1.  

   1. Экономическая сущность прибыли страховой организации

Деятельность страховщика предполагает не только возмещение своих издержек, а также получение прибыли (дохода). Страховой бизнес не должен стремиться к получению большой прибыли, получаемой от страховых операций, поскольку этим может быть нарушен принцип эквивалентности взаимоотношений страховщика и страхователя. Более того, можно отметить, что сам термин «прибыль» в страховании применяется условно, так как страховые организации не создают национального дохода, а лишь участвуют в его перераспределении. Основным источником формирования прибыли от страховых операций является “прибыль в тарифах”, которая при калькуляции нагрузки закладывается в тарифную ставку как самостоятельный элемент цены на страховую услугу [20, с.727].

Эффективность деятельности страховой компании характеризуется показателями финансовых результатов. Оценка финансовой деятельности страховой компании, ее финансовой устойчивости происходит путем анализа формирования ее финансовых результатов. Финансовый результат от деятельности страховой компании складывается из трех элементов: финансового результата от проведения страховых операций, финансового результата от проведения инвестиционной деятельности и финансового результата от прочей деятельности [16, с.185].

Конечный финансовый результат деятельности компании — это прибыль или убыток. Прибыль является одним из важнейших показателей финансового результата деятельности страховой компании. Она служит основным источником, за счет которого происходит увеличение собственного капитала компании, а также выполнение обязательств перед бюджетом, кредиторами, выплата дивидендов инвесторам [22, с. 315].

Путем сопоставления доходов и расходов определяется финансовый результат страховых операций. Финансовый результат – это стоимостная оценка итогов хозяйственной деятельности страховой организации. Он определяется по страховым операциям в целом и по каждому виду страхования [20, с.643].

Финансовый результат от деятельности страховой компании складывается из трех элементов: от проведения страховых операций, от проведения инвестиционной деятельности и от прочей деятельности.Конечный финансовый результат деятельности компании – это прибыль или убыток. Прибыль является одним из важнейших показателей финансового результата деятельности страховой компании. Она служит основным источником увеличения собственного капитала компании, выполнения обязательств перед бюджетом, кредиторами, выплаты дивидендов инвесторам.

Под прибылью (доходом) от страховых операций понимается положительный финансовый результат, при котором достигается превышение доходов над расходами по обеспечению страховой защиты. Прибыль в страховании может рассматриваться в двух аспектах: прибыль как финансовый результат и прибыль нормативная, или прибыль в тарифах.

Убыток от страховой деятельности еще не является показателем неудовлетворительной работы компании. Некоторые страховые компании снижают страховые тарифы в целях привлечения клиентов. Общие финансовые результаты зависят от доходности финансовых вложений, поэтому необходимо сопоставлять финансовые результаты по всем составляющим [16, с.188].

При подведении итогов хозяйственной деятельности страхового органа финансовый результат, а в частности прибыль, определяется за один год, при оценке эквивалентности отношений страховщика и страхователей – за тот период, который был принят за основу при расчете тарифа.В связи с необходимостью временной раскладки ущерба реальный финансовый результат деятельности страховой компании может быть определен только за тарифный период (временной период, который основан для расчета тарифа (5 лет).

Однако потребности финансово-хозяйственной деятельности заставляют страховщика определять финансовый результат ежегодно. Такой результат исчисляется исключительно для целей налогообложения и использоваться для общей оценки деятельности не должен. Основными источниками формирования прибыли от страховых операций является прибыль в тарифах, которая при калькулировании нагрузки закладывается в тарифную ставку как самостоятельный элемент цены на страховую услугу [20, с.727].

Страховые резервы, являясь временно свободными оборотными страховыми ресурсами, не рассматриваются как доходы страховщика, так как являются источником получения прибыли для страховщика через инвестиционную деятельность.

Определение финансового результата деятельности страховой организации усложняется из-за специфики и разнообразия предоставляемых ею продуктов. Продукт, «производимый» страховыми организациями, — это финансовая услуга, суть которой состоит в финансировании риска страхователя, т. е. предоставлении определенной суммы денежных средств в случае реализации данного принципа [21, с.781].

Таким образом, прибыль является конечным финансовым результатом и важнейшим показателем деятельности страховой компании. В страховании финансовый результат традиционно определяется на основе сопоставления доходов и расходов за определенный период времени. Величина прибыли, как конечного финансового результата страховой организации зависит от многих факторов, существенное влияние оказывают результаты от инвестиционной деятельности. Прибыль от инвестиций служит в качестве финансового источника увеличения собственного капитала и развития страхового дела.

1.2 Виды прибыли страховой организации

Экономика страховой организации, как и любой другой предпринимательской структуры, строится на принципах соизмерения в денежной форме доходов от страховой деятельности, и расходов, связанных с ее осуществлением. Соизмерение доходов и расходов позволяет оценить эффективность работы страховой организации. Положительная разница между доходами и расходами показывает прибыль, которая является основой гарантированного исполнения обязательств перед страхователями и другими контрагентами и для устойчивого развития страховой организации [12, с.87].

Прибыль страховой организации является источником уплаты налога на прибыль. За счет нераспределенной прибыли страховой организации можно производить увеличение её уставного капитала, покрытие убытков прошлых лет, в случае если по результатам текущего года наблюдалось ухудшение показателей финансовой устойчивости страховой компании.

Свою прибыль страховые компании как и другие предприятия могут использовать в качестве источника финансирования своей инвестиционной деятельности (расширение перечня страховых услуг, повышение качества уже предоставляемых услуг, расширение территории предоставления своих услуг, снижение себестоимости оказываемых страховых услуг и пр.).

В страховой деятельности различают два вида прибыли: фактическую, полученную по результатам работы организации, и нормативную, которая заложена в структуру брутто-премии. Расхождение между значениями нормативной прибыли и прибыли от реальной страховой деятельности объясняется влиянием множества факторов, и в первую очередь вероятностной природой страховых выплат, которая приводит к отклонению реальных страховых выплат от тех, что были учтены в структуре страхового тарифа [21, с.785].

Нормативная прибыль заложена в цене страховой услуги при расчете тарифа. Она представляет собой элемент нагрузки к нетто-ставке тарифа. Эта расчетная прибыль страховщика, планируемая по конкретному виду страхования. Однако практика проведения страховых операций не всегда может обеспечить ожидаемый результат. Вероятностный характер рисков, принимаемых на страхование, обуславливает отклонение фактических финансовых результатов от расчетной величины.

Фактическая величина прибыли по виду страхования определяется на основе сопоставления доходов и расходов, связанных с их получением [21, с.786].

Прибыль от страховых операций представляет собой разницу между ценой оказанных страховых услуг и их себестоимостью.

Основным источником формирования прибыли от страховых операций является “прибыль в тарифах”, которая при калькуляции нагрузки закладывается в тарифную ставку как самостоятельный элемент цены на страховую услугу. Доля прибыли может быть выражена в процентах или в твердой сумме [20, с.728].

Нормативная прибыль закладывается в цене на страховую услугу при расчете тарифа. Она представляет собой элемент нагрузки к нетто — ставке тарифа. Эта расчетная прибыль страховщика, планируемая по конкретному виду страхования. Вероятностный характер деятельности страховых организаций обусловливает отклонение финансового результата от расчетной величины прибыли. Окончательная величина прибыли по виду (отрасли) страхования определяется на основе сопоставления дохода с расходами.

Фактическая прибыль от страховых операций под влиянием входящих и выходящих факторов может формироваться за счет любого элемента тарифа, включая нетто – ставку. Для того, чтобы исключить возможность получения прибыли за счет нетто – ставки и для обеспечения формирования запасных фондов в достаточном объеме, используется порядок распределения фонда текущих платежей в запасной фонд: перечисляется разница между нормативным и фактическим объемами выплат. Итак, фактическая прибыль от страховых операций включая прибыль в тарифах и экономию по расходам на ведение дела (в основном экономию на управление расходами) [21, с.788].

Прибыль от инвестиций – это прибыль от участия в финансово – хозяйственной деятельности нестрахового характера. Получение прибыли от инвестиций не является основной задачей страховщика, но эта прибыль дает возможность расширить страховую ответственность, снизить страховые тарифы по видам страхования, укрепить материально – техническую базу и так далее.

Средства от успешной инвестиционной деятельности направляются на финансирование страховых операций, в том числе на дотации убыточным видам страхования, подготовку (переподготовку) кадров и т. д. по некоторым видам страхования инвестиционная прибыль может служить источником покрытия дефицита страховых резервов для возмещения убытков.

Таким образом, прибыль отчетного периода страховой организации равна сумме прибыли от страховой, инвестиционной и прочих видов деятельности.

Налогооблагаемая база уменьшается на сумму следующих затрат (расходов):

— выплаченных страховых сумм;

— отчислений в страховые резервы;

— отчислений в резерв превентивных мероприятий;

— комиссионных вознаграждений страховым агентам и страховым брокерам;

— страховых платежей (премий), переданных в перестрахование;

— отчислений от страховых взносов (платежей) в специальные страховые фонды и резервы, образуемые в соответствии с законодательными актами;

— возврата перестраховщикам их доли специальных страховых резервов предыдущего года;

— сумм, вносимых в фонды: пенсионный, социального страхования, занятости населения, обязательного страхования, а также других обязательных платежей во внебюджетные фонды;

— сумм, причитающихся к уплате в бюджетную систему РФ в виде налога на имущество предприятия, земельного налога и др.;

— расходов, включаемых в себестоимость страховых услуг (кроме расходов на оплату труда) [18, с.86].

Нераспределенным объектом налогообложения страховой организации является валовая прибыль. По облагаемому налогу могут предоставляться определенные льготы (на благотворительные, оздоровительные, экологические, социальные и другие цели). Ставка налога может изменяться при утверждении федерального бюджета на предстоящий финансовый год.

Валовая прибыль представляла собой сумму прибыли (убытка) от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов (включая земельные участки), иного имущества предприятия и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.

При этом конечный финансовый результат деятельности страховых организаций (прибыль или убыток) определялся как разность между выручкой от реализации страховых услуг, прочими поступлениями от страховой деятельности и доходами от иной деятельности, осуществлявшейся в соответствии с действовавшим законодательством, и расходами, включавшимися в себестоимость оказываемых ими страховых услуг и иных работ (услуг) [8, с.16].

После уплаты налога на прибыль и во внебюджетные фонды образуется чистая прибыль. Чистая прибыль остается в распоряжении страховой организации и используется для формирования специальных фондов, таких как: развития страхового бизнеса; материального поощрения; социального развития; на премирование персонала; представительские расходы.

Таким образом, прибыль страховых организаций формируется виз трех основных источников:

— страховой деятельности;

— инвестиционной деятельности;

— финансовой деятельности.

Наглядно модель формирования валовой и чистой прибыли представлена на рисунке 1 [11, с.45].

Выручка от страховой деятельности Доходы от инвестированияДоходы от прочей финансовой

страховых резервов, деятельности

Налоги с выручки собственных средств страховщика

прочей Расходы по инвестициям Расходы от

Себестоимость (с налогами) Налог на доходы финансовой

Отчисления в фонды по ценным бумагам деятельности

Корректировка

прибыли в целях налогообложения

Налог на прибыль

Рисунок 1 – Модель формирования чистой прибыли страховой

организации

Таким образом, прибыль страховой организации, также как и прибыль предприятия, играет решающую роль в стимулировании дальнейшего повышения эффективности производства, усиления материальной заинтересованности работников в достижении высоких результатов деятельности своего предприятия. Дальнейшее усиление распределительной и стимулирующей роли прибыли связано с совершенствованием механизма ее формировании, распределения и использования.

1.3 Значение прибыли в деятельности страховой организации

Страховая деятельность предполагает не только возмещение своих издержек, но и получение прибыли. Однако страховое дело не должно стремиться к получению большой прибыли, получаемой от страховых операций, так как может быть нарушен принцип эквивалентности взаимоотношений страховщика и страхователя [22, с.345].

Прибыль страховых организаций от страховых операций представляет собой разницу между ценой оказанных страховых услуг и их себестоимостью. В страховании в силу непроизводственного характера деятельности национальный доход не создается, прибыль формируется за счет перераспределения средств страхователей, то есть необходимого и прибавочного продукта, созданного в других отраслях народного хозяйства., поэтому можно сказать, что термин «прибыль» здесь применяется условно. Потребность страховой организации в прибыли определяется не экономической природой категории страхования, поскольку замкнутая раскладка ущерба между страхователями и возврат страховых платежей за тарифный период прибыли не предусматривают, а деятельностью в условиях рынка [16, с.45].

Для сотрудников организации, руководителей, которые не являются ее собственниками, прибыль является основным мерилом успеха их деятельности. Возрастание уровня прибыли организации повышает «рыночную цену» этих сотрудников, что сказывается на уровне их личной заработной платы. И наоборот – систематическое снижение уровня прибыли руководимой ими организации приводит к обратным результатам в их личной карьере, уровне получаемых доходов, возможностях последующего трудоустройства [10, с.62].

Прибыльность организации является не только гарантом их занятости (при прочих равных условиях), но в определенной мере обеспечивает дополнительное материальное вознаграждение их труда и удовлетворение ряда их социальных потребностей.

Прибыль страховой организации является источником уплаты налога на прибыль. За счет нераспределенной прибыли страховой организации можно производить увеличение её уставного капитала, покрытие убытков прошлых лет, в случае если по результатам текущего года наблюдалось ухудшение показателей финансовой устойчивости страховой компании. Свою прибыль страховые компании как и другие организации могут использовать в качестве источника финансирования своей инвестиционной деятельности (расширение перечня страховых услуг, повышение качества уже предоставляемых услуг, расширение территории предоставления своих услуг, снижение себестоимости оказываемых страховых услуг и пр.) [14, с.2].

Кроме прибыли от страховых операций страховщик может иметь также прибыль от инвестиционной деятельности.

Прибыль от инвестиций — это прибыль страховой организации от участия в хозяйственной деятельности нестрахового характера. Получение прибыли от инвестиций не является основной задачей страховщика, тем не менее эта прибыль представляет широкие возможности в расширении страховой ответственности и снижении тарифов по отдельным видам страхования, укреплении материально-технической базы страховщика и других направлений развития страхового дела.

Прибыль является основным внутренним источником формирования финансовых ресурсов организации, обеспечивающих его развитие. В системе внутренних источников формирования этих ресурсов прибыли принадлежит главенствующая роль. Чем выше уровень генерирования прибыли страховой организации в процессе его страховой деятельности, тем меньше его потребность в привлечении финансовых средств из внешних источников и при прочих равных условиях – тем выше уровень самофинансирования его развития, обеспечения реализации стратегических целей этого развития, повышения конкурентной позиции компании на страховом рынке [19, с.218].

Прибыль является главным источником возрастания рыночной стоимости страховой компании. Способность самовозрастания стоимости капитала обеспечивается путем капитализации части полученной организацией прибыли, т.е. ее направления на прирост его активов. Чем выше сумма и уровень капитализации полученной организацией прибыли, тем в большей степени возрастает стоимость его чистых активов, а соответственно и рыночная стоимость страховой организации в целом, определяемая при его продаже, слиянии, поглощении и в других случаях.

Прибыль является основным защитным механизмом, предохраняющим страховую компанию от угрозы банкротства. Хотя такая угроза может возникнуть и в условиях прибыльной страховой деятельности организации (при использовании неоправданно высокой доли заемного капитала, особенно краткосрочного; при недостаточно эффективном управлении ликвидностью активов и т.п.), но при прочих равных условиях, организация гораздо успешнее выходит из кризисного состояния при высоком потенциале генерирования прибыли. За счет капитализации полученной прибыли может быть быстро увеличена доля высоколиквидных активов, повышена доля собственного капитала при соответствующем снижении объема используемых заемных средств, сформированы соответствующие резервные фонды.

Показатели, характеризующие финансовые результаты деятельности страховой организации, представляют собой исходную информацию для генерального менеджера. Они позволяют выявить «узкие места», т. е. малоэффективные и убыточные виды страхования, и определить направления повышения их эффективности [5, с.187].

Несмотря на то, что страховые организации не нацелены на получение большого объема прибыли, можно сделать вывод о том, что все-таки прибыль страховых организаций, как и любых других, играет решающую роль в стимулировании дальнейшего повышения эффективности деятельности страховой компании, усиления материальной заинтересованности организации. Важнейшим вопросом управления процессом формирования прибыли является планирование прибыли и других финансовых результатов с учетом выводов экономического анализа.

2 Методические аспекты механизма формирования прибыли

2.1 Основные этапы механизма формирования прибыли

Организация всегда определяет в качестве своей главной стратегической цели получение максимальной прибыли и формирует в соответствии с этим критерием финансовую стратегию, пакет заказов, учетную политику, перспективные, годовые и оперативные планы.

Неотъемлемой составной частью финансового механизма организации является механизм формирования и распределения прибыли, который представляет собой совокупность конкретных форм и методов организации и реализации финансовых отношений по поводу формирования и распределения прибыли; финансовых органов и их структурных подразделений, непосредственно осуществляющих процесс формирования и распределения прибыли; а также нормативно-правовых документов, регламентирующих процессы формирования и распределения фондов денежных средств предприятия [11, с.8].

Механизм формирования и распределения прибыли, подобно финансовому механизму, состоит из трех взаимосвязанных звеньев:1. Институциональное звено включает в себя финансовые органы организаций (группы финансовых работников), непосредственно осуществляющие процесс формирования и распределения прибыли.2. Функциональное звено данного механизма включает:принципы организации и функционирования механизма формирования и распределения прибыли, которые вытекают из общих принципов самостоятельности организации, материальной ответственности и материальной заинтересованности, самоокупаемости и самофинансирования; конкретные формы, методы и технологии организации и реализации финансовых отношений (например, порядок и условия формирования прибыли; порядок определения и выявления убытков; порядок распределения валовой прибыли; порядок распределения чистой прибыли, остающейся в распоряжении организации; порядок покрытия убытков; порядок учета формирования финансовых результатов и составления отчетности; порядок учета распределения финансовых результатов и составления отчетности); а также финансовые рычаги, стимулы и санкции (например, нормативы образования фондов потребления, фондов накопления и резервных фондов; налоговые ставки и льготы; ставки штрафов и пени, относимые за счет чистой прибыли).

3. Нормативно-правовое звено представляет собой систему нормативно-правовых актов (приказов, постановлений, директив, указаний, положений, инструкций, методических рекомендаций и др.) регламентирующих применение финансовых методов, рычагов и стимулов; определяющих организационную структуру, права, обязанности, ответственность и порядок работы финансовых органов; а также позволяющих обеспечить функционирование и дальнейшее развитие механизма формирования и распределения прибыли на твердой законной основе в условиях перехода к рыночной экономике [16, с.48].

Формирование прибыли представляет собой регламентируемый нормативно-правовыми актами процесс образования прибыли, который организуется и осуществляется финансовыми органами в целях определения в стоимостном выражении итогов деятельности страховой организации за определенный период времени [13, с.215].

Прибыль является положительной разницей межу доходами и расходами, она является основой гарантированного исполнения обязательств перед страхователями и другими контрагентами и для устойчивого развития страховой организации.

Доходы страховой организации подразделяются на две основные группы:

— доходы от обычных видов деятельности;

— доходы от прочей деятельности.

Доходами от обычных видов деятельности страховой организации считается выручка, связанная с поступлениями от данных видов страховых операций.

В зависимости от характера операций доходы от прочей деятельности подразделяются на три основные группы:

— операционные доходы, не являющиеся результатом основной деятельности, но связанные с ведением финансово-хозяйственной деятельности;

— внереализационные доходы, т. е. доходы от операций, непосредственно не связанных со страховым производством;

— чрезвычайные доходы, т. е. поступления, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности.

В ходе своей деятельности страховщик несет и определенные расходы, связанные с предоставлением страховой защиты.

Расходы страховой организации подразделяются на:

— расходы от обычных видов деятельности;

— расходы от прочей деятельности.

Основной статьей расходов страховой организации, связанных с исполнением договоров страхования и сострахования, являются страховые выплаты.

В свою очередь, расходы от прочей деятельности подразделяются на:

— операционные расходы;

— внереализационные расходы;

— чрезвычайные расходы [21, с.285].

В страховании финансовый результат традиционно определяется на основе сопоставления доходов и расходов за определенный период. Конечный финансовый результат деятельности страховых организаций – прибыль определяется по формуле:

П (У) = П (У) страх + П (У)ин + П (У) пр (1),

где П (У) страх – прибыль (убыток) от страховой деятельности;

П (У)ин — прибыль (убыток) от инвестиционной деятельности;

П (У) пр – прибыль (убыток) от прочей деятельности [20, с.731].

Таким образом, прибыль является положительной разницей между доходами и расходами, она является основой гарантированного исполнения обязательств перед страхователями и другими контрагентами, а также для устойчивого развитии страховой организации. Сам процесс формирования прибыли представляет собой регламентированный процесс образования прибыли, который организуется и осуществляется финансовыми органами в целях определения итогов деятельности страховой организации за определенный временной интервал.

2. 2 Показатели финансового результата страховщика

Прибыль по страховым операциям определяется путем сопоставления соответствующих доходов и расходов страховщика. Анализ прибыли от проведения страховых операций проводится на основе относительного показателя рентабельности, характеризующего финансовые результаты.

Термин «рентабельный» часто используют как синоним слова доходный, приносящий прибыль [15, с.83].

Рентабельность рассчитывается как в целом по страховой организации, так и по отдельным видам страхования. Общий показатель рентабельности определяется двояким образом: как отношение прибыли к собственному капиталу или как отношение прибыли от страховой деятельности к сумме расходов и отчислений по ней. Эти два показателя являются аналогами применяемых в практике финансового анализа показателей рентабельности производства и рентабельности продукции. По отдельным видам страхования рентабельность может быть определена путем сопоставления прибыли, полученной от соответствующего вида страхования, со страховой суммой или величиной поступивших взносов[10, с.62].

Общая рентабельность капитала определяется отношением величины чистой прибыли к средней стоимости имущества.

Данный коэффициент показывает, какую сумму прибыли получает страховая организация на один рубль стоимости всего имущества.

R = (чистая прибыль / средняя стоимость имущества) * 100 (2),

Чистая рентабельность собственного капитала определяется отношением чистой прибыли к средней величине собственного капитала.

Данный коэффициент показывает, какую сумму чистой прибыли организация заработала на один рубль собственного капитала.

R = (чистая прибыль / ср. величина собственного капитала) * 100 (3),

Отдельно может быть определена рентабельность инвестиционной деятельности страховой организации. Она определяется как соотношение доходов от инвестирования средств страховых резервов к средней величине краткосрочных и долгосрочных финансовых вложений и ценных бумаг.

Этот показатель является одним из наиболее важных индикаторов конкурентоспособности и инвестиционной привлекательности и определяется по формуле:

R = (прибыль от инвестиций / средняя величина вложений) * 100 (4),

Коэффициент рентабельности инвестиций показывает сколько денежных средств потребовалось организации для получения одной денежной единицу прибыли [9, с.387].

Для оценки эффективности политики страховой компании проводится расчет показателя рентабельности страховых операций (Рск) на рубль собственного капитала :

Рск = (5)

При анализе финансово-экономической ситуации в страховой компании используется показатель рентабельности страховых операций на рубль себестоимости (Рсо):

Рсо = (6),

где ЧП – чистая прибыль,

Пр – объем страховых премий.

Норматив выплат по видам страхования. Сопоставляется норматив выплат, заложенный в тарифе, с фактическим уровнем выплат, определяемым как отношение фактических выплат к собранным страховым премиям.

При уровне расходов сравниваются расходы страховой организации с объемом собранных страховых премий. Отношение страховых выплат и расходов на ведение дела к сумме собранных страховых взносов определяется коэффициент убыточности. Уровень накладных расходов характеризуется отношением выплаченных комиссионных к общей сумме страховых взносов.

Полученные результаты по расчету рентабельности показывают, какой доход получил страховщик за отчетный период с одного рубля собственного капитала или страховых взносов.

Структура прибыли определяется на основе сопоставления прибыли от нестраховой деятельности с прибылью от страховой деятельности [17, с.9].

Необходимо знать особенности учетной политики страховой организации, чтобы принимать обоснованные управленческие решения об использовании средств, образуемых из чистой прибыли. Эффективность разработанной финансовой политики формирования собственных финансовых ресурсов за счет чистой прибыли можно оценить с помощью коэффициента устойчивого экономического роста (Куэр ):

Куэр = (ЧП – Д) / СКср (7),

где ЧП – чистая прибыль за расчетный временной период;

Д – сумма дивидендов, выплаченных акционерам за расчетный временной период;

СКср – средняя за рассматриваемый период стоимость собственного капитала (итог раздела ΙΙΙ баланса);

(ЧП – Д) – реинвестируемая чистая прибыль, направленная на финансирование внеоборотных активов. Этот показатель характеризует финансовую устойчивость, перспективы развития страховой организации и темпы увеличения финансового потенциала [16, с.46].

Таким образом, показатели рентабельности являются относительными характеристиками финансовых результатов и эффективности деятельности организации. Они измеряют доходность предприятия с различных позиций.

Показатели рентабельности являются важными характеристиками факторной среды формирования прибыли (и дохода) предприятий. По этой причине они являются обязательными элементами сравнительного анализа и оценки финансового состояния предприятия.

2.3 Факторы, влияющие на финансовые результаты деятельности страховых организаций

Неодносложность деятельности страховых организаций и разнообразие предоставляемых ею услуг значительно усложняет определение финансового результата. Финансовый результат страховых операций – стоимостная оценка итогов хозяйственной деятельности страховой организации. Он определяется по каждому виду страхования, по каждому из самостоятельных страховых фондов и по страховым операциям в целом. Финансовый результат определяется за один год, при оценке эквивалентности отношений страховщика и страхователей – за тот период, который был принят в качестве базового при расчете тарифа [4, с.62].

Положительный финансовый результат может включать два элемента: прибыль страховщика и прирост резервов взносов.

На первый элемент оказывают влияние факторы, которые делятся на внешние и внутренние.

К внешним стоит отнести такие факторы, как степень политической стабильности, темпы инфляции, ставка процента за кредит, государственное регулирование экономики, конъюнктура рынка, налоговая и кредитная политика государства.

К внутренним факторам относят сумму страховых платежей, эффективность вложений финансовых ресурсов, трудовые ресурсы, инвестиционный портфель и страховой портфель.

Внешние и внутренние факторы тесно связаны между собой и непосредственно влияют на механизм формирования прибыли.

К факторам воздействия относят и те факторы, которые могут не оказывать прямого немедленного воздействия на уровень прибыли, но способствуют его изменению. Эта политическая обстановка, международные события, экономическая неустойчивость страны, экономическое положение страховой отрасли, стихийные бедствия.

Значительное, прямое влияние в этой группе оказывает налоговая система. Повышение налогообложения приводит к уменьшению уровня страховой защиты предприятия и к увеличению некомпенсированных страхованием потерь. Их рост опережает увеличение налогов от страхования, что в конечном итоге невыгодно государству [14, с.4].

В соответствии с действующей системой налогообложения на территории РФ, страховая организация уплачивает следующие виды налогов:

— налог на прибыль – объектом налогообложения является прибыль организации, которая определяется как разница между доходами и расходами.

— налог на имущество – страховые организации являются плательщиками налога на имущество, как и все предприятия. Базой для начисления является среднегодовая стоимость имущества организации.

— единый социальный налог – налог, объединяющий отчисления в Пенсионный фонд РФ, фонд социального страхования, территориальный и федеральный фонды обязательного медицинского страхования.

— транспортный налог – плательщики данного налога являются страховые организации – собственники транспортных средств.

— налог на доходы физических лиц – у страховых организаций существует особенность уплаты налога, поскольку он взимается не только с фонда оплаты труда сотрудников, а также, в случаях, предусмотренных НК должен взиматься с выплат, производимых страхователям.

— НДС – от его уплаты освобождены операции по страхованию и перестрахованию, в то же время реализация работ, услуг, не относящихся к страховой деятельности, включается в оборот, облагаемый НДС. НДС облагаются также посреднические услуги по заключению договоров страхования (услуги страхового брокера, услуги страховой организации, работающей по договору поручения) [9, с.675].

Факторы косвенного воздействия оказывают на финансовый результат не так заметно, как факторы прямого воздействия. Однако их значение может быть ощутимым, и страховым организациям необходимо учитывать это в процессе своей деятельности.

Конъюнктура рыночной экономики имеет тенденции изменяться циклически. Высокий уровень спроса сменяется периодами депрессии, когда страховым организациям становится трудно продавать страховые продукты по приемлемым ценам (тарифам). Отдельная страховая организация не может бороться с кризисами, имеющими национальные масштабы, но в ее силах проводить гибкую политику, способствующую снижению негативных последствий общего экономического спада [12, с.142].

Значительное влияние на величину финансового результата страховых организаций оказывает уровень инфляции. Инфляционные процессы подрывают стимулы экономического роста. Инфляция искажает все экономические расчеты, делает неопределенными перспективы развития, бессмысленными накопления, усиливает риск, связанный с новыми инвестициями. Растущая неуверенность, отсутствие необходимой достоверности в прогнозах динамики цен становится причинами отказа от долгосрочных проектов. Инфляция оказывает негативное влияние на все стороны страхового дела, в том числе и на состояние страховых резервов. Данное воздействие имеет довольно сложный и многогранный характер.

Инфляция имеет огромное влияние на размещение средств страховых резервов. В целом в этой сфере деятельности инфляция ставит перед страховщиком те же проблемы, что и перед любыми другими финансовыми компаниями. В связи с тем, что норма прибыли по инвестиционной деятельности зависит не только от текущего уровня инфляции, сколько от изменения ее темпов и ожидания этих изменений, разрыв между ожидаемым процентом и реальным может представлять серьезную проблему для страховой организации, поскольку страховщики в той или мере обязаны инвестировать значительную долю своих активов в «безопасные» ценные бумаги, которые имеют заранее определенную учетную ставку. Возрастание процентных ставок вызывает снижение цен на такие бумаги, и портфель страховщика обесценивается.

Также инфляция влияет на состав резервов страховщика. Одним из наиболее распространенных методов борьбы с оттоком страхователей в период инфляции является их участие в прибылях страховщика. Для накопления бонусов может создаваться специальный фонд (например, фонд страхователя) [21, с.785].

Таким образом, из всего вышеизложенного можно сделать вывод о том, что внешние и внутренние факторы активно взаимодействуют между собой, они могут оказывать либо прямое, непосредственное влияние на уровень прибыли, либо косвенное, через определенные механизмы, но при том и другом виде влияния, финансовый результат увеличивается или уменьшается.

Главным также является и то, что факторы, влияющие на финансовые результаты деятельности страховщика, занимают особое место в механизме формирования прибыли страховой организации.

3 Исследование механизма формирования прибыли ООО «Росгосстрах»

3.1 Анализ финансовых результатов деятельности ООО «Росгосстрах»

Рассмотрим более подробно коэффициенты рентабельности, которые являются показателями эффективности финансовой деятельности и совокупно позволяют определить перспективы развития предприятия. Они являются относительными характеристиками финансовых результатов и измеряют доходность организации

В данную группу входят показатели эффективности деятельности страховой компании, отражающие отношение результата от деятельности (прибыль, убыток) к произведенным затратам, либо к обороту компании. Показатели рентабельности могут иметь как положительное значение (это показатели прибыльности), так и отрицательное значение (показатели убыточности).

Таблица 1 – Показатели рентабельности ООО «Росгосстрах» за 2009 -2011гг

Показатель	2009г.	2010г.	2011г.
Коэффициент общей рентабельности капитала	0,43	0,67	0,74
Коэффициент чистой рентабельности собственного капитала	0,061	0,075	0,085
Коэффициент рентабельности страховых резервов инвестиционного капитала	0,48	0,61	0,72
Рентабельность страховой деятельности	0,22	0,31	0,34

Коэффициент общей рентабельности капитала возрос в 2010г. на 0,34 и в 2011г. возрос, по сравнению с 2010 г. на 0,07. Что свидетельствует об эффективности использования капитала организации. Рентабельность собственного капитала страховой организации увеличивалась в 2010г. на 0,014, в 2011г. по сравнению с 2010г. увеличение произошло на 0,01. Увеличение этого показателя свидетельствует об увеличении перестраховочных операций в компании Коэффициент уровня доходов по инвестиционной деятельности в 2010г. возрос на 0,13, по сравнению с 2009г., в 2011г. по сравнению с 2010г. увеличение произошло на 0,11. Увеличение этого коэффициента свидетельствует об увеличении доходности страховой компании от инвестирования, а следовательно об увеличении рентабельности страховой компании. Показатели рентабельности улучшаются и это свидетельствует об эффективном использовании капитала компании, а следовательно о увеличении прибыли за рассматриваемый период времени.

Таблица 2 — Коэффициент устойчивого экономического роста за 2009-2011гг

Показатель	2009г.	2010г.	2011г.
Коэффициент устойчивого экономического роста	0,013	0,014	0,021

Как видно из таблицы 2, за период с 2009г по 2011г наблюдается увеличение коэффициента устойчивого экономического роста, в 2010г по сравнению с 2009г. на 0,001, в 2011г. по сравнению с 2010г. на 0,007. Необходимо отметить, что данное увеличение является положительной тенденцией и говорит об эффективности разработанной финансовой политики компании за рассматриваемый период в формирования собственных финансовых ресурсов за счет чистой прибыли.

Результаты следующих расчетов показателей рентабельности для страховой компании ООО «Росгосстрах» представлены в таблице 3, а наглядное изображение данных показателей представлено на рисунке 2.

Таблица 3 — Показатели рентабельности страховой компании ООО «Росгосстрах»

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.
Чистая прибыль (ЧП), тыс. руб.	256337	1315325	645654
Собственный капитал (СК), тыс. руб.	16924562	17773766	18529952
Объем страховых премий (ПР), тыс. руб.	57847571	69845058	79614818
Рентабельность страховых операций на руб.собственного капитала (Рск), %	1,51	7,4	1,78
Рентабельность страховых операций на руб. страховых премий (Рсп), %	0,44	1,88	0,81

Как показывают данные таблицы 3, рентабельность страховых операций на рубль собственного капитала в 2010 г. увеличилась на 5,89, а в 2011 снизилась на 5,62 %, а рентабельность страховых операций на рубль страховых премий к концу исследуемого периода снизилась на 1,07 %. Это свидетельствует об ухудшении финансово – хозяйственной деятельности страховой компании «Росгосстрах» за 2009 – 2011 гг.

Рисунок 2 — Динамика рентабельности страховой компании ООО «Росгосстрах», %

Показатели, характеризующие эффективность инвестиционных операций (ПЭио) можно определить путем деления полученного за год дохода от инвестиций на среднегодовой объем инвестиционных активов. Для того чтобы оценить доходность, полученный результат следует сопоставить со среднегодовой учетной ставкой рефинансирования Центрального Банка РФ.

Таблица 4 – Динамика показателей финансовых результатов ООО «Росгосстрах» за 2009-2011 гг.

Название	Формула расчета	2009 г.	2010 г.	2011 г.
Показатель эффективности инвестиционных операций	ПЭио = Ди/Аи	3,06	3,25	2,58
Эффективность страховых операций	ПЭсо = ТР/ПРн	0,11	0,21	0,20

Средняя учетная ставка рефинансирования в 2009 г. – 10,77 %, в 2010 г. – 8,125 %, в 2011 г. — 8 %.

На протяжении исследуемого периода ПЭио больше ставки рефинансирования, это значит, что инвестиционные операции эффективны.

Значение показателей, характеризующих эффективность инвестиционных операций должно быть больше 15%.

В 2009 г. данный показатель не соответствовал нормативу, но в 2010 и 2011 гг. был больше 15%, следовательно, страховые операции эффективны.

Таким образом, на основе полученных данных можно сделать вывод о том, что показатели рентабельности, коэффициент устойчивого экономического роста улучшаются за рассматриваемый период, и это говорит о том, что эффективности использования капитала компании, а следовательно об увеличении прибыли за рассматриваемый период времени, а также об эффективности разработанной финансовой политики компании в формировании собственных финансовых ресурсах за счет чистой прибыли.

3.2 Анализ поступления прибыли ООО «Росгосстрах» за 2009-2011гг.

Под финансовым результатом любой страховой организации необходимо понимать в первую очередь стоимостную оценку итогов ее финансово-экономической деятельности.

Необходимо также отметить, что финансовый результат страховой организации включает два элемента: прибыль или убыток страховщика и прирост или отток резерва взносов. Прирост резервов взносов имеет важное целевое назначение и может быть использован в качестве источника инвестиционных вложений страховой организации.

На величину финансового результата деятельности страховой организации, так же как и любой другой организации оказывает влияние величина доходов и расходов за анализируемый период.

Конечный финансовый результат деятельности страховой компании ООО «Росгосстрах» сформирован в результате следующих доходов и расходов, представленных в таблице 5.

При анализе таблицы необходимо обратить внимание, какие направления деятельности обеспечивают основной доход страховой компании, а какие направления являются убыточными.

В структуре доходов за период 2009-2011гг. наибольший удельный вес имеют доходы от страхования и сострахования, доходы от инвестирования, а также прочие доходы.

Также как и в структуре доходов, наибольший удельный вес среди расходов имеют расходы, связанные с операциями страхования и сострахования, а также расходы, связанные с инвестиционной деятельностью и прочие расходы.

Прочие доходы и расходы, имеющие наибольший удельный вес в общей структуре доходов и расходов, требуют дальнейшего рассмотрения.

Таблица 5 — Доходы и расходы ООО «Росгосстрах» за 2009-2011гг, тыс. руб.

Показатель	2009г.	2010г.	2011г.
Виды доходов
Страховые премии по договорам прямого страхования и сострахования	4772887	3134180	2674782
Страховые премии по рискам, полученным в перестраховании	206145	176044	50022
Вознаграждения по договорам перестрахования	1004	62103	64281
Возмещение убытков по рискам, переданным в перестрахование	22660	62103	7016
Доход от инвестиционной деятельности	17389227	25074066	46281529
Прочие доходы	18036168	21201493	26001507
Виды расходов
Страховые выплаты по операциям прямого страхования и сострахования	3455889	3701735	2298160
Страховые премии по рискам, переданным в перестрахование	146545	132926	1194
Возмещение убытков по рискам, полученным в перестраховании	252837	252399	129705
Отчисления от страховых премий	4632	5727	5654
Расходы на ведение страховых операций	775138	513200	239953
Расходы от инвестиционной деятельности	16174768	23651991	15595187
Управленческие расходы	487931	400454	225073
Прочие расходы	16865887	18600879	14804561

В следующей, таблице 6 представлены прочие доходы, к которым относятся прочие внереализационные доходы, положительные курсовые разницы, суммы кредиторской задолженности, списанные в связи с истекшим сроком исковой давности и др.

Также можно наглядно пронаблюдать структуру прочих доходов, изображенных на рисунке 3.

Таблица 6 – Прочие доходы ООО «Росгосстрах» за 2009-2011гг., тыс. руб.

Наименование	2009г.	2010г.	2011г.
Доходы от продажи (покупки) ин. валюты	548409	175126	38905
Доходы по страховой деятельности	6171075	14486805	16247317
Прочие доходы	10988947	6298427	9554659
Доходы от сдачи в аренду и продажи имущества	91425	64705	23546
Всего	18036168	21201493	26001507

Рисунок 3 наглядно изображает структуру прочих доходов ООО «Росгосстрах» за 2009- 2011гг.

Рисунок 3– Структура доходов ООО «Росгосстрах» за 2009-2011гг.

В 2011 году, по сравнению с 2010г. увеличение прочих доходов произошло на 480001 тыс. руб., по сравнению с 2009г. – на 796534 тыс. руб. Основным видом деятельности, приносящим наибольший доход является страховая, здесь, доходы от страховой деятельности в 2011г. по сравнению с 2010г выросли на 176051 тыс. руб., по сравнению с 2009г. – на 1007642 тыс. руб.

В таблице 7 отражена прочие расходы ООО «Росгосстрах» за 2009-2011гг

Таблица 7 – Прочие расходы «Росгосстрах» за 2009-2011гг., тыс. руб.

Наименование	2009г.	2010г.	2011г.
Прочие	5659678,74	6596381,67	57801321,71
Расходы по страховой деятельности	1897543,76	2104849,25	34734555,09
Убытки от продажи (покупки) ин. валюты	1678543,15	1958994,14	77180711,10
Расходы по активам в виде ОС	364886,34	421004,12	59017127,63
Налоги	201654,75	217413,51	14834204,03
Заработная плата	42643,94	55017,97	39407757,87
Благотворительная деятельность и спонсорство	19875,95	24101,94	6500132,89
Всего	16865887,96	18600879,61	14804561,83

Наибольший удельный вес в структуре расходов страховой организации имеют расходы от инвестиционной деятельности, они составляют около 90%, прочие расходы составляют 3,3%, к 2011г. они увеличились до 4,5%.

Расходы по страховой деятельности выросли на 341352 тыс. руб.

Необходимо отметить, что к 2011г. расходы в целом увеличились на 1478591 тыс. руб. такое резкое увеличение расходов связано с объединением системы Обществ.

Значительно выросли расходы на благотворительную деятельность, на 6498103 тыс. руб. в 2011г по сравнению с 2010г., это является положительной тенденцией, имеющая социальный характер.

Перед определением финансовых результатов на основании расчетов определяются суммы отчислений в страховые резервы, суммы возврата резервов, а также определяются суммы отчислений в предыдущие отчетные периоды.

Рассмотрим в таблице 8 основные приведенные финансовые показатели ООО «Росгосстрах» за 2009-2011гг.

Таблица 8 – Основные финансовые показатели ООО «Росгосстрах» за 2009-2011гг.

№	Показатель	2009г.	2010г.	2011г.
1	Финансовый результат до налогообложения	—	2103690	1159262
2	Величина непокрытых убытков	2220319	2538512	9126754
3	Страховые резервы	55217533	56238760	58658943
4	Суммы чистых активов	16924561	17773766	18529952
5	Уставный капитал	8113434	8113434	8113434
6	Резервный капитал	1500	1500	1500

Непокрытый убыток по состоянию на 01.01.2010г. образовался в результате формирования вступительной отчетности ООО «Росгосстрах» как результат суммирования нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) 11-ти юридических лиц системы Росгосстраха (в соответствии с Договором от 26.10. 2009 года «О присоединении ООО «ХК «Росгосстрах», ООО»РГС-Аккорд», ООО»РГС-Дальний Восток», ООО»РГС-Поволжье», ООО»РГС-Северо-Запад», ООО «РГС-Татарстан», ООО «РГС-Урал», ООО «РГС-Сибирь», ООО «РГС-Цент», ООО «РГС-Юг» к ООО «Росгосстрах»»), участвующих в реорганизации, скорректированный на величину финансовых вложений ООО «ХК «Росгосстрах» в уставные капиталы дочерних Обществ с ограниченной ответственностью и изменение добавочного капитала (уменьшение результата суммирования добавочного капитала участников реорганизации до величины, предусмотренной договором о присоединении).

Размер Уставного капитала Присоединяющего Общества в результате реорганизации составил 8113434 тыс. рублей. Данное увеличение Уставного капитала Общество произведено на 1 января 2010г. уставный капитал ООО «Росгосстрах» на 31 декабря 2009г. составил 3 000 000 000 рублей.

Резервный капитал Присоединенного Общества сформировался за счет резервного капитала Присоединяющего Общества.

По итогам деятельности в 2010-2011гг.в Обществе сложилась прибыль за счет следующих факторов ( таблица 9):

Таблица 9 – Формирование прибыли (убытка) Общества «Росгосстрах» за 2010-2011гг.

№	Показатель	2010г.	2011г.
1	Доходы от операций страхования и перестрахования	69845058	79595429
2	Изменение страховых резервов (нетто), в том числе:	309731	14528
3	Изменение резервов по страхованию жизни	309731	14528
4	Изменение резерва незаработанной премии	3474450	2878019
5	Изменение резервов убытков	600469	2131642
6	Изменение других страховых резервов	2329759	1472505
7	Убытки от операций страхования и перестрахования (нетто)	37151063	41621963
8	Расходы по основной деятельности	16395735	19296302
9	Доходы от инвестиционной деятельности	1799666	1453062
10	Прочие доходы и расходы	6048179	5691747
11	Прибыль (убыток) до налогообложения	2103692	1159262

По итогам работы за 2010г. Обществом была получена прибыль до налогообложения в объеме 2103692 тыс. руб., в 2011г. прибыль составила 1159262 тыс. руб, здесь наблюдается сокращение прибыли на 944430 тыс. руб.

По итогам 2010г. валюта баланса увеличилась по сравнению с началом года 4785867 тыс. руб. и составила 118430821 тыс. руб.

По итогам 2011г. валюта баланса составила 110608793 тыс. руб., здесь произошло снижение на 783502 тыс. руб.

Таким образом, проанализировав динамику поступления прибыли ООО «Росгосстрах» за 2009- 2011 гг. можно сделать вывод о том, что основным видом доходов в компании являются все-таки доходы от основного вида деятельности, т. е. от страховой деятельности. На протяжении исследуемого периода наблюдается рост таких доходов. Что касается расходов, то необходимо отметить, что основной статьей расходов являются расходы от инвестиционной деятельности, что составляет около 90%.

Положительной тенденцией является то, что растут расходы на благотворительность.

3.3 Перспективы направления увеличения прибыли ООО «Росгосстрах»

Одним из источников прибыли страховой организации являются доходы от инвестиционной деятельности.

Инвестиционная деятельность является наиболее рисковая, но и в тоже время – наиболее прибыльная.

Приоритетными направлениями инвестиционной деятельности страховщиков в 2010г. являются:

— долгосрочные ценные бумаги и предоставленные займы (154,4 млрд. руб.);

-банковские вклады (депозиты) (152,2 млрд. руб.);

— акции (83,3 млрд. руб.)

Инвестиционная деятельность также развивается в таких направлениях, как недвижимость, государственные и муниципальные ценные бумаги.

Наибольший удельный вес в общем объеме инвестиционного портфеля российских страховых компаний за 2001- 2010 гг. приходится на долговые ценные бумаги (36%) и на банковские вклады (депозиты) (26%).

Динамика указанных показателей в течение 2001-2010гг., представленная на рисунке 4, так как она позволяет рассмотреть процесс качественного изменения подхода страховщиков к управлению инвестиционной деятельностью.

Рисунок 4 – Динамика относительных показателей структуры инвестиционного портфеля российских страховщиков за 2001-2010гг., %

Доля долговых ценных бумаг и предоставленных займов в структуре совокупного инвестиционного портфеля снижается с 2001 г. и к 2006 г. достигает своего минимума, затем в течение 2007-2010гг. динамика показателя стабилизируется. С 2006г. у российских страховщиков резко повышается интерес к банковским вкладам (депозитам), в результате которого в этом периоде доля показателя в структуре инвестиционного портфеля сопоставима с долей долговых ценных бумаг и предоставленных займов. Размещение ресурсов в акции в 2007 г. по сравнению с 2006 г. резко снижается и далее в течение 2007-2010 гг. ее уровень относительно стабилизируется.

В 2011г. высвобождаемые в результате реализации активы, а также привлекаемые в процессе основной страховой деятельности денежные средства инвестировались преимущественно в банковские векселя, корпоративные облигации и государственные и муниципальные ценные бумаги. Однако существенное падение фондового рынка в 3,4 кварталах 2011года отрицательно повлияло на финансовый результат по портфелям биржевых бумаг.

Полную структуру инвестиций страховой компании можно наблюдать в таблице 10.

Таблица 10 – Структура инвестиций Общества за 2009 — 2011гг, тыс. руб.

Наименование показателя	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Изменение
2010 г.	2011 г.
Акции дочерних и зависимых обществ	38333794	8598140	8598140	29735654	0
Вклады в уставные капиталы дочерних и зависимых обществ	741390	756762	161077	15372	-595685
Акции других организаций	182598	10147176	9715969	9964578	-431207
Долговые ценные бумага и предоставленные им займы	23963385	24276873	23740100	313488	-536773
Государственные и муниципальные ценные бумаги	704	796815	3599840	796111	2803025
Депозиты в банках	9962372	9055699	6001171	-906673	-3054528
Прочие инвестиции	473900	496695	490779	22795	-5916
Инвестиции итого	77235304	54306732	53063840	-22928572	-1242892

В 2010г. произошло снижение доходов от инвестиционной деятельности на 894310 тыс. руб. по сравнению с 2009г., в 2011г. снижение составило 39350 тыс. руб. относительно 2010г.

Также необходимо отметить тот факт, что наблюдается снижение инвестиций в целом, в 2010г. на 22928572 тыс. руб., в 2011г. на 1242892 тыс. руб.

Наглядно динамику поступления доходов от инвестиционной деятельности страховой компании ООО «Росгосстрах» за три года можно увидеть на рисунке 5.

Рисунок 5 – Доходы от инвестиционной деятельности ООО «Росгосстрах» за 2009-2011гг, тыс. руб.

Для крупного страхового бизнеса, такого как ООО «Росгосстрах» оптимальна стратегия «70 на 30%», которая предполагает размещение 70% активов в банковских депозитах и 30% в инструментах фондового рынка. Такая схема позволяет обеспечить необходимый уровень ликвидности инвестиционного портфеля, и за счет большого объема самих инвестированных ресурсов и эффективного финансового менеджмента максимальный доход в условиях контролируемого уровня финансовых рисков. Такую схему можно рассматривать в качестве классической модели осуществления умеренной консервативной инвестиционной политики.

Банковские вклады (депозиты) имеют преимущественно надежность с точки зрения инвестиционных рисков, это объясняется применением стратегии фиксированного дохода, фокусирующегося на сохранении капитала и обеспечении возвратности средств, а также минимизации потерь.

Зная точную величину инвестируемых средств, можно предположить уровень прибыли, которая будет получена в результате инвестирования.

При таком варианте, где вклады в банк (депозиты) увеличить до 9000000 тыс. руб., т. е. по сравнению с 2011г. увеличить на 2998829 тыс. руб., это увеличит их удельный вес в структуре инвестиций с 11,30% до 17%. Это определенным образом скажется на прибыли, а главное надежности и сохранности денежных средств Общества.

Следующим мероприятием следует считать повышение доли акций в общем объеме инвестиций, этот вид инвестирования, так же как и депозиты, является наиболее приоритетным направлением и менее рисковым.

Планируемое увеличение составит 2284031 тыс. руб. по сравнению с 2011 г., где инвестиции в акции других организаций составляли 9715969 тыс. руб. такой механизм увеличит их удельный вес в структуре всех инвестиций на 4 %. Акции в другие компании будут составлять 12000000 тыс. руб.

При запланированной покупке акций крупных российский компаний по средней цене 150 руб. за шт. в среднем ценная бумага предусматривает получение текущего дохода, в виде дивидендов, ежегодно в размере 10 руб.

Таким образом, получается, что через год акции принесут доход, в виде дивидендов, равный 80000 тыс. руб.

Но нельзя забывать и об уровне инфляции, который значительно снижает доходность.

В 2013 г. запланированный уровень инфляции составит 5- 6 %.

Здесь следует различать номинальную и реальную доходность. Реальная доходность зачастую, намного ниже номинальной, так как это доходность с учетом инфляции.

В нашем случае, номинальная доходность по вкладам составляет 8%, при запланированном уровне инфляции 5,5 %, то реальная доходность составит порядка 3 %.

В 2012 году при предполагаемой плановой величине инвестиций (17%) в виде банковских вкладов (депозитов) и акций, доходы будут выглядеть примерно так (таблица 11):

Таблица 11 – Доходы от инвестиционной деятельности ООО «Росгосстрах» за 2011- 2012гг, тыс. руб.

Наименование	2011г.	2012г.
Депозиты в банках	6001171	9000000
Акции других компаний	9715969	12000000
Инвестиции итого	53063840	62063840
Доходы от инвестиционной деятельности	1453062	1615715

Увеличение доходов от инвестиционной деятельности в таблице дано только лишь с учетом увеличения доходов по депозитам и акциям.

Доходы от инвестиционной деятельности в плановом периоде представлены на рисунке 6.

Рисунок 6 – Доходы от инвестиционной деятельности ООО «Росгосстрах» за 2009- 2012 гг., тыс. руб.

Увеличение доходов от инвестиционной деятельности, в частности по депозитам и по акциям составят на 162653 тыс. руб. по сравнению с 2011 годом, что является довольно положительной тенденцией.

По итогам 2011 года страховая компания ООО « Росгосстрах» собрала 81,2 млрд. руб., а на выплаты ушло 31,2 млрд. Итого — 50 млрд. руб. в «остатке». Это на 13 млрд. руб. больше аналогичного периода прошлого года, необходимо отметить, что это положительная тенденция.

Можно сделать вывод о том, что в краткосрочной перспективе компания с высокой вероятностью обеспечит выполнение всех своих финансовых обязательств в полном объеме, а в среднесрочной перспективе исполнение обязательств по страховым договорам будет гарантировано в условиях сохранения стабильности макроэкономических и рыночных показателей, что обеспечит достаточно высокий уровень прибыльности.

Таким образом, инвестиционная деятельность страховых компаний является важным элементом социально-экономического развития общества.

Заключение

Основой рыночного механизма являются экономические показатели, необходимые для планирования и объективной оценки производственно-хозяйственной деятельности страховой организации, образования и использования специальных фондов. В условиях рыночной экономики главную роль в системе экономических показателей играет прибыль.

Прибыль представляет собой разность между суммой доходов и убытков, полученных от разных хозяйственных операций. Именно поэтому она характеризует конечный финансовый результат деятельности как страховой организации, так и любого предприятия в целом.

Важными информативными показателями деятельности предприятия являются налогооблагаемая и чистая прибыль (прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия).

Формирование прибыли – составная часть финансового планирования и важный участок финансово-экономической работы на предприятии.

Распределение чистой прибыли – одно из направлений внутрифирменного планирования, значение которого в условиях рыночной экономики возрастает. Порядок формирования, распределения и использования прибыли на предприятии и организации фиксируется в уставе предприятия. Основными расходами, финансируемыми из прибыли, являются расходы на развитие производства, социальные нужды трудового коллектива, на материальное поощрение работников и благотворительные цели.

В условиях рыночных отношений организация должна стремиться к получению максимальной прибыли, то есть к такому ее объему, который позволял бы не только прочно удерживать позиции сбыта на рынке своей продукции и услуг, но и обеспечивать динамичное развитие в условиях конкуренции.

Значение прибыли усиливается с переходом экономики государства на основы рыночного хозяйства. Дело в том, что предприятие, организация любой формы собственности, получив финансовую самостоятельность и независимость, вправе решать на какие цели, а также в каких размерах направлять прибыль, оставшуюся после уплаты налогов в бюджет и других обязательных платежей и отчислений.

Анализируя данные, характеризующие деятельность страховой организации ООО «Росгосстрах», можно отметить стабильное увеличение прибыли, по сравнению с предыдущим годом.

Необходимо отметить, что в краткосрочной перспективе компания с высокой вероятностью обеспечит выполнение всех своих финансовых обязательств в полном объеме, а в среднесрочной перспективе исполнение обязательств по страховым договорам будет гарантировано в условиях сохранения стабильности макроэкономических и рыночных показателей, что обеспечит достаточно высокий уровень прибыльности.

Наиболее благоприятный исход развития страховой деятельности должен проходить в направлении:

— более широкого охвата населения;

— улучшения качества обслуживания;

— введения новых, перспективных видов страхования, например, таких как экологическое страхование, семейное страхование жизни, страхование от убытков вследствие перерывов в производстве. Можно сказать о том, что это новые перспективные виды страхования, обладающие нераскрытым потенциалом и способные принести дополнительный объем дохода в будущем.

Можно сделать вывод о том, что прибыль несомненно играет решающую роль в стимулировании дальнейшего процесса повышения эффективности работы любой компании, усиления материальной заинтересованности работников в достижении высоких результатов деятельности своего предприятия.

Важнейшим вопросом управления процессом формирования прибыли является планирование прибыли и других финансовых результатов с учетом выводов экономического анализа. Главной целью при планировании является максимизация доходов, что позволяет обеспечивать финансирование большего объема потребностей организации в его развитии.

Таким образом, страховая организация, также как и любая другая организация или предприятие, прежде чем начать оказание услуг, должна определить какую прибыль, какой доход оно стремится получить, отсюда следует, что прибыль является основной целью страховой деятельности, ее конечный результат.

Список использованных источников:

1 Закон РФ от 30 ноября 2011 г. N 8015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» // Российская газета. — 12 января 2012, С.65-72

2 Комментарий к ГК РФ. Часть первая. Под ред. О.Н. Садикова. — М.: Норма. – 2011,С. 18-24

3 Федеральный закон от 1 января 2012г. N 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» // Собрание законодательства Российской Федерации. — 15 мая 2012 — №8, С. 5-12

4 Абрютина М.С. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий: Учеб. пособие для вузов. / М.С. Абрютина, А.В. Грачев. – 3-е изд., доп. и перераб. – М.: Дело и Сервис, 2009. – 265с.

5 Балабанов И. Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 241с.

6 Бурмистрова Л. М. Финансы организаций (предприятия): учеб. пособие/ Л. М. Бурмистрова. – М.:ИНФРА-М, 2009. – 240 с.

7 Воронина Л. А. Приоритетные направления инвестиционной деятельности российских страховых компаний / Л. А. Воронина // Финансы и кредит. – 2012. -№35. – С 52-58

8 Ендовицкий Д. А. Формирование и анализ показателей прибыли организации / Д. А. Ендовицкий // Экономический анализ: теория и практика. 2009,№11. С.14-18

9 Ермасов С. В. Страхование: учебник / С. В. Ермасова, Н. Б. Ермасовой. – М, ЮРАЙТ, 2010. – 703с.

10 Жминько А. Е. Сущность и экономическое содержание прибыли / А. Е. Жминько // Экономический анализ: теория и практика. – 2008. №7. – С 60-64

11 Заров К.Г. Обобщенный анализ возможностей повышения прибыли коммерческого предприятия / К.Г. Заров //Финансовый менеджмент. – 2010. – №1. – С.7-11

12 Зиновьев И. И. Страхование: основы теории и практики [Текст]:учеб. пособие / И. И. Зиновьев; Курск. гос. техн. ун-т. Курск, 2008. 204с.

13 Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ хозяйственно-финансовой деятельности предприятия. — М.: Финансы и статистика, 2010.- 317 с.

14 Климова Н. В. Бухгалтерский финансовый учет в анализе формирования и использования экономической прибыли / Н. В. Климова // Экономический анализ: теория и практика. – 2009, №1. – С. 2-4

15 Магомедов А. М. Рентабельность: чтобы управлять следует правильно измерить / А. М. Магомедов // Управленческий учет. – 2011, №9. – С83-86

16 Никулина Н.Н., Березина С. В. «Финансовый менеджмент страховых организаций» -М. 2009. С. 43-48

17 Никулина Н.Н., Березина С. В. Концептуальная модель формирования инвестиционной политики страховых организаций / Н.Н.Никулина // Страховое дело. – 2008, № 11. – С 4-15

18 Попова Р. Г., Самонова И. Н., Добросердова И. И. Финансы предприятий. – СПб.: Питер, 2009. – 112 с.

19 Пястолов С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник для вузов/ С.М. Пястолов. – М.: Мастерство, 2010. – 331 с.

20 Страхование: учебник / под ред. Т. А. Федоровой. – 2-е изд. перераб. и доп. – М.: Экономистъ, 2007.- 875с.

21 Страхование: учебник / под ред. Л. А. Орланюк – Малицкой. – М.: Юрайт, 2011. – 828с.

22 Страховое дело / Под редакцией профессора Л.И Рейтмана — М.; 2008. -376с.

23 Финансы: учеб. / под ред. Г.Б. Поляка. – 3-е изд.,перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – 703 с.

24 www. RGS.ru – Официальный сайт государственной страховой компании ООО «Росгосстрах»

25 www. fssn. ru – Сайт федеральной службы страхового надзора

50

Под
финансовым результатом страховых
операций по­нимается стоимостная
оценка итогов хозяйственной деятель­ности
страховой компании. Финансовый результат
включа­ет два элемента: прибыль
(убыток) страховщика и прирост (отток)
резерва взносов. Прирост резервов
взносов имеет строго целевое назначение,
но в период хранения на счетах страховой
организации может быть использован в
качестве источника инвестиционных
операций.

Прибыль
от страховых операций представляет
собой разницу между ценой оказанных
страховых услуг и их себе­стоимостью.

Основным
источником формирования прибыли от
стра­ховых операций является «прибыль
в тарифах», которая при калькуляции
нагрузки закладывается в тарифную
ставку как самостоятельный элемент
цены на страховую услугу.

Как
элемент тарифа прибыль играет важную
роль в ре­гулировании обществом спроса
и предложения по отдель­ным видам
страхования, поскольку все остальные
элемен­ты тарифа имеют объективную
основу.

Фактическая
прибыль от страховых операций под
влия­нием объективных причин может
формироваться за счет любого элемента
тарифа, включая нетто-ставку. Для того
чтобы исключить возможность получения
прибыли за счёт нетто-ставки и для
обеспечения формирования запасных
фондов в достаточном объеме, в настоящее
время исполь­зуется порядок распределения
фондов текущих платежей,
согласно
которому по каждому виду страхования
в запас­ной фонд перечисляется разница
между нормативным и фактическим объемом
выплат. В связи с этим фактическая
прибыль от страховых операций включает
в себя прибыль в тарифах и экономию по
расходам на ведение дела, в основ­ном
— экономию управленческих расходов.

Показатель
уровня доходности, который определяется
как отношение годовой суммы прибыли к
годовой сумме платежа по какому-либо
виду страхования или страховым операциям
в целом, называемся рентабельностью
страхо­вых
операций.

Кроме
прибыли от страховых операций страховщик
мо­жет иметь прибыль от инвестиционной
деятельности.

Прибыль
от инвестиций — это прибыль страховой
ком­пании от участия в хозяйственной
деятельности нестрахо­вого характера.
Получение прибыли от инвестиций не
явля­ется основной задачей страховщика,
но именно эта прибыль предоставляет
широкие возможности в расширении
страхо­вой ответственности и снижении
тарифов по отдельным видам страхования,
укреплении материально-технической
базы страховщика и других направлений
развития страхо­вого дела. О принципах
инвестиционной деятельности стра­ховщика
см. ответ на вопрос 65.

Помимо
страховых платежей и доходов от
инвестици­онной деятельности страховая
компания может иметь так­же доходы
от оказания различного рода услуг,
связанных прежде всего с риск-менеджментом,
консультациями, обу­чением кадров и
т.д. Это доходы так называемого
второго плана.

Вопрос 65. Принципы инвестиционной деятельности страховщика

Источником
осуществления финансовых обязательств
страховой компании являются страховые
резервы. По своей значимости в финансовом
механизме деятельности страхов­щика
различают:

• резервы,
  которые служат гарантией выполнения
  обяза­тельств компании перед
  страхователями;

• резервы,
  которые временно используются как
  ресурсы.

Концентрация
страховщиками значительных финансо­вых
резервов превращает страхование в
важнейший фактор развития экономики с
помощью активной инвестиционной
политики. Право страховщика инвестировать
страховые ре­зервы и другие активы
закреплено в Законе РФ «Об органи­зации
страхового дела в Российской Федерации».
Согласно данному Закону разработаны и
действуют «Правила разме­щения
страховщиками страховых резервов».

Согласно
Закону РФ «Об организации страхового
дела в Российской Федерации» (ст. 27) и
указанным правилам раз­мещение
страховых резервов должно осуществляться
стра­ховщиками на условиях диверсификации,
возвратности, прибыльности и ликвидности.
Названные принципы явля­ются
общепризнанными в мировой практике и
обеспечива­ют финансовую устойчивость
страховщиков.

Принцип
диверсификации (или «принцип смешения
и рассеивания») — принцип, согласно
которому не должно до­пускаться
превалирование какого-либо вида вложения
над другими. Не должна допускаться
региональная концентра­ция капитала,
следует избегать вложений средств в
направ­лении одного дебитора (должника).

Принцип
возвратности (или «принцип гарантирован­ное»)
подразумевает максимально подвижное
размеще­ние активов, обеспечивающее
их возврат в полном объеме. Принцип
распространяется как на активы,
покрывающие страховые резервы, так и
на свободные активы.

Принцип
ликвидности означает, что страховщик
в лю­бой момент времени должен иметь
в наличии сумму средств, обеспечивающую
выплату страхователям оговоренных
до­говорами сумм в установленные
сроки.

Принцип
прибыльности вложений (или «принцип
рен­табельности») обеспечивает
страховщику в своей инвести­ционной
деятельности высокую рентабельность
вложений, позволяющую сохранить реальную
стоимость вложенных
средств
в течение времени инвестирования и при
необходи­мости быстро реализовать
размещенные активы.

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]

• #
• #
• #
• #
• #
• #
• #
• #
• #
• #
• #

Формирование прибыли страховых компаний

Содержание

Введение

. Теоретические аспекты формирования прибыли страховой компании

.1 Экономическая сущность и функции страхования

.2 Особенности формирования и использования прибыли страховой компании

. Исследование динамики формирования прибыли на примере ОАО «Росгосстрах»

.1 Организационно-экономическая характеристика ОАО «Росгосстрах»

.2 Анализ поступления прибыли ОАО «Росгосстрах» и направления её использования

. Прогнозирование и направления увеличения прибыли страховой компании

.1 Прогнозирование увеличения прибыли ОАО « Росгосстрах»

.2 Перспективные направления увеличения прибыли

Заключение

Список используемых источников

Приложения

Введение

Страхование — одна из древнейших категорий общественных отношений. Зародившись в период разложения первобытнообщинного строя, оно постепенно стало непременным спутником общественного производства. Первоначальный смысл рассматриваемого понятия связан со словом страх. Владельцы имущества, вступая между собой в производственные отношения, испытывали страх за его сохранность, за возможность уничтожения или утраты в связи со стихийными бедствиями, пожарами, грабежами и другими непредвиденными опасностями экономической жизни.

Страхование в любом современном обществе, играет большую роль в функционировании экономики и поддержке жизненного уровня населения. Страхование является одним из институтов экономического развития общества, независимо от его политического устройства.

С переходом к рыночным отношениям появились большие потребности в страховых услугах. Радикальные преобразования страхового дела в стране направлены на формирование страхового рынка, твердой правовой основы его функционирования, создания условий для всенародного расширения сферы и качества страховых услуг.

Проведение экономических реформ в России прежде всего связано с изменениями структуры собственности на основе приватизации государственной собственности и появления частной собственности. Это требует изменения сформировавшегося в странах с преобладанием государственной собственности механизма компенсации убытков собственнику, причиненных стихийными бедствиями, пожарами и иными природными или техногенными авариями. Если раньше компенсация убытков обеспечивалась исключительно выделением средств из специальных целевых резервов государственного бюджета, то сегодня при изменении правовых основ собственности и крайней скудности бюджетных средств использование этого источника становится все более обременительным для государства.

Перечисленные обстоятельства предопределяют объективные основания для широчайшего использования страхования в решении государственных задач социального характера, покрытии убытков, наносимых стихийными бедствиями, авариями и катастрофами гражданам и субъектам хозяйственной деятельности

Страхование может выполнять возрастающую роль в экономике России при условии: более широкого развития всех отраслей и видов страхования; совершенствования механизма управления рисками на всех его стадиях; включения в систему страховой защиты наиболее опасных и крупных рисков; обеспечения безусловных правовых и финансовых гарантий выполнения страховями компаниями обязательств перед страхователями.

Рискованный характер общественного производства — главная причина беспокойства каждого собственника имущества и товаропроизводителя за свое материальное благополучие. На этой почве закономерно возникла идея возмещения материального ущерба путем солидарной его раскладки между заинтересованными владельцами имущества. Если бы каждый отдельно взятый собственник попытался возместить ущерб за свой счет, то он был бы вынужден создавать материальные или денежные резервы, равные по величине стоимости своего имущества, что естественно, разорительно.

Между тем жизненный опыт, основанный на многолетних наблюдениях, позволил сделать вывод о случайном характере наступления чрезвычайных событий и неравномерности нанесения ущерба. Было замечено, что число заинтересованных хозяйств, часто бывает больше числа пострадавших от различных опасностей. При таких условиях солидарная раскладка ущерба между заинтересованными хозяйствами заметно сглаживает последствия стихии и других случайностей. При этом чем большее количество хозяйств участвует в раскладке ущерба, тем меньшая доля средств приходиться на долю одного участника. Так возникло страхование, сущность которого составляет солидарная замкнутая раскладка ущерба.

В условиях современного общества страхование превратилось во всеобщее универсальное средство страховой защиты всех форм собственности, доходов и других интересов предприятий, организаций, фермеров, арендаторов, граждан.

Страхование во все времена считалось доходным делом. Такие фирмы, как скажем, английская Ллойдс, являются явными передовиками производства по части сбора прибыли в странах с рыночной экономикой.

Страхование представляет собой отношения по защите имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов (страховых премий) (ст. 2 закона РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации»). Такое определение страхования позволяет сделать вывод, что страхование — это отношения, в которых участвуют как минимум две стороны. В страховых отношениях может участвовать и большее число сторон, если это оговаривается в договоре страхования.

Главное же значение страхования состоит в том, что благодаря ему борьба с неподконтрольными человеку силами природы и последствиями причинённых ею убытков становится прогнозируемой и принимают закономерный характер, позволяющий точно установить предполагаемые расходы и учесть их в составе затрат по ведению хозяйства

Страхование выступает как совокупность особых замкнутых перераспределительных отношений между его участниками по поводу формирования за счет денежных взносов целевого страхового фонда, предназначенного для возмещения возможного чрезвычайного и иного ущерба предприятиям и организациям или для оказания денежной помощи гражданам.

Объект курсовой работы — страхования компания ОАО «Россгострах».

Предметом исследования является прибыль страховой компании.

Целью данной работы является изучение особенностей формирования прибыли страховых компаний на примере ОАО «Росгосстрах».

Исходя из цели, были поставлены следующие задачи:

изучить понятия, сущность, особенности формирования и использования прибыли;

проанализировать использование и поступление прибыли ОАО «Росгосстрах»;

выявить перспективные направления увеличения прибыли;

Актуальность работы определяется фактом, что существует еще множество нерешенных проблем в системе Росгосстраха, остро стоит вопрос о государственных компенсациях.

страховая компания прибыль прогнозирование

1. Теоретические аспекты формирования прибыли страховой компании

.1 Экономическая сущность и функции страхования

Выступая в денежной форме, закрепляя эти отношения юридическими документами, страхование имеет черты, приближающие его к категориям «финансы» и «кредит», и в то же время как экономическая категория имеет характерные только для нее функции, выполняет присущую только ей роль.

Посредством страхования осуществляется замкнутое перераспределение ущерба с помощью специализированного денежного страхового фонда, образуемого за счет страховых взносов. Страховые взносы в свою очередь являются платой за страхование, которая вносится в соответствии с заключенным договором страхования. Перераспределительные отношения по формированию и использованию этого фонда, возникающие в процессе страхования приближают страхование к области финансов. Известно, что сущность финансов как экономической категории связана с экономическими отношениями в процессе создания и использования фондов денежных средств. Сущность страхования также связана с созданием и использованием фондов денежных средств. Однако если для финансов всегда необходимы денежные отношения и характерно формирование фондов денежных средств, то страхование может быть и натуральным. Кроме того, страхование всегда привязано к возможности наступления страхового случая, т.е. страхованию присущ обязательный признак — вероятностный характер отношений. Использование средств страхового фонда связано с наступлением и последствиями страховых случаев.

Такая особенность страхования, как возвратность средств страхового фонда приближает его к категории кредита.

Известно, что именно кредит обеспечивает возвратность полученной денежной ссуды. Однако, отмечая такую возвратность страховых платежей как характерную черту страхования, следует иметь в виду, что она относится прежде всего к страхованию жизни. Действительно, большая часть взносов (нетто-платежи) возвращается при наступлении страхового случая (дожитие застрахованного до определенного срока или в случае его смерти). Это действительно возврат взносов, и он имеет обязательный характер. Но при имущественном страховании, при страховании от несчастных случаев и при многих прочих видах страхования выплаты страхового возмещения или страхового обеспечения происходят только при наступлении страхового случая и в размерах, обусловленных соответствующими документами. При выплатах страхового возмещения по имущественным или иным рисковым видам теряется адресность этих сумм. Экономическое содержание этих выплат отлично от возврата страховых платежей.

Специфичность экономической категории страхования обуславливает три основных признака:

случайный характер наступления разрушительного события;

чрезвычайность нанесённого ущерба, характеризуемая натуральными и денежными измерителями;

объективная необходимость предупреждения, преодоления последствий указанного события и возмещения материального и иного ущерба

Следует отметить, что в экономике рыночного типа страхование выступает, с одной стороны, средством защиты бизнеса и благосостояния людей, а с другой — коммерческой деятельностью, приносящей прибыль.

Экономической сущности страхования соответствуют его функции. Функции страхования и его содержание как экономической категории органически связаны. В качестве функций экономической категории страхования можно выделить следующие:

.Формирование специализированного страхового фонда денежных средств.

. Возмещение ущерба и личное материальное обеспечение граждан.

. Предупреждение и минимизация ущерба.

Первая функция — это формирование специализированного страхового фонда денежных средств как платы за риски, которые берут на свою ответственность страховые компании. Этот фонд может формироваться как в обязательном, так и в добровольном порядке. Государство исходя из экономической и социальной обстановки регулирует развитие страхового дела в стране.

Функция формирования специализированного страхового фонда реализуется в системе запасных и резервных фондов, обеспечивающих стабильность страхования, гарантию выплат и возмещении. Если в коммерческих банках аккумулирование средств населения с целью, например, денежных накоплений, и имеет место только сберегательное начало, то страхование через функцию формирования специализированного страхового фонда несет сберегательно-рисковое начало. В моральном плане каждый участник страхового процесса, например при страховании жизни, уверен в получении материального обеспечения на случай несчастного события и при завершении срока действия договора. При имущественном страховании через функцию формирования специализированного страхового фонда не только решается проблема возмещения стоимости пострадавшего имущества в пределах страховых сумм и условий, оговоренных договором страхования, но и создаются условия для материального возмещения части или полной стоимости пострадавшего имущества.

Через функцию формирования специализированного страхового фонда решается проблема инвестиций временно свободных средств в банковские и другие коммерческие структуры, вложения денежных средств в недвижимость, приобретения ценных бумаг и т.д. С развитием рынка в страховании неизменно будет совершенствоваться и расширяться механизм использования временно свободных средств Значение функции страхования как формирования специальных страховых фондов будет возрастать

Вторая функция страхования — возмещение ущерба и личное материальное обеспечение граждан. Право на возмещение ущерба в имуществе имеют только физические и юридические лица, которые являются участниками формирования страхового фонда. Возмещение ущерба через указанную функцию осуществляется физическим или юридическим лицам в рамках имеющихся договоров имущественного страхования. Порядок возмещения ущерба определяется страховыми компаниями исходя из условий договоров страхования и регулируется государством (правила страхования проверяются на соответствие действующему законодательству в процессе лицензирования страховой деятельности). Посредством этой функции получает реализацию объективного характера экономической необходимости страховой защиты.

Третья функция страхования — предупреждение и минимизация ущерба — предполагает широкий комплекс мер, в том числе финансирование мероприятий по недопущению или уменьшению негативных последствий несчастных случаев, стихийных бедствий. Сюда же относится правовое воздействие на страхователя, закрепленное в условиях заключенного договора страхования и ориентированное на его бережное отношение к застрахованному имуществу. Меры страховщика по предупреждению страхового случая и минимизация ущерба носят название превенции. В целях реализации этой функции страховщик образует особый денежный фонд предупредительных мероприятий.

Известно, что помимо снижения нагрузки на расходную часть бюджета (поскольку возмещаются убытки при наступлении непредвиденных природных и техногенных явлении), страхование выполняет в обществе еще две важнейшие функции.

Так, наряду с изложенным, страхование позволяет успешно решать вопросы социального обеспечения, являясь важнейшим элементом социальной системы государства. В странах с развитой рыночной экономикой система социальной защиты населения включает в себя государственное социальное обеспечение, корпоративное страхование, индивидуальное страхование, негосударственное пенсионное обеспечение.

Следующей существеннейшей, на мой взгляд, функцией страхования является то, что оно, при грамотном подходе к делу, позволяет привлечь в экономику значительные инвестиционные ресурсы. Например, страховые компании Европы, Японии и США в 1989 г. управляли общим объемом вложенных в экономику средств на сумму в 4 трлн. долл. США, 80% из которых обеспечиваются операциями по долгосрочному страхованию жизни. В России же сбор премии (в 1997г.) — примерно в тысячу раз меньше (из этой суммы премия по страхованию жизни — около 20%, а по долгосрочному — менее 5%, т.е. около 200 млн. долл.).

Таким образом, очевидно, что в развитых странах страхование в силу своей специфики и выполняемых функций в обществе является стратегическим сектором экономики. Можно предположить, что в ближайшем будущем при благоприятном стечении обстоятельств в развитии нашей экономики Россия не станет исключением.

Учитывая изложенное и принимая во внимание мнение ведущих специалистов в области страхования, можно сделать вывод, что как экономическая категория страхование представляет систему экономических отношений, включающую совокупность форм и методов формирования целевых фондов денежных средств и их использования на возмещение ущерба при различных непредвиденных неблагоприятных явлениях, а также на оказание помощи гражданам при наступлении определенных событий в их жизни.

1.2 Особенности формирования и использования прибыли страховой компании

Страхование в отличие от других видов экономической деятельности имеет свою особенность в части предоставления страховых услуг и состава расходов, включаемых в себестоимость,

Выручка страховщика формируется за счет:

) поступлений страховых взносов по договорам страхования, сострахования, перестрахования за вычетом страховых выплат, отчислений в страховые резервы и страховых взносов по договорам, переданным в перестрахование;

) сумм возврата страховых резервов, отчисленных в предыдущие периоды;

) комиссионных вознаграждений.

Прочие поступления от страховой деятельности:

) доходы, полученные от размещения страховых резервов и других средств;

) прочие доходы от осуществления страховой деятельности.

Доходы от иной деятельности:

) прибыль от реализации основных фондов, материальных ценностей и прочих активов;

) доходы от сдачи имущества в аренду;

) суммы, поступившие в погашение дебиторской задолженности, списанной в предыдущие периоды на убытки;

) списанная кредиторская задолженность.

Фактическую себестоимость страховых услуг по конкретному договору невозможно определить. Свои финансовые результаты страховые организации определяют по всем видам страхования, а не по каждому договору отдельно.

К расходам, включаемым в себестоимость оказываемых страховщиками страховых услуг, и иным расходам относятся:

) отчисления в резервы для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества, а также отчисления в фонды пожарной безопасности от поступивших сумм страховых платежей по противопожарному страхованию;

) возмещения доли страховых выплат по договорам, принятым в перестрахование;

) комиссионные вознаграждения, уплаченные по операциям перестрахования;

) другие расходы, связанные со страховой деятельностью.

Таким образом, балансовая прибыль складывается из поступления страховой премии по всем видам страхования, поступления от нестраховой деятельности, поступления от инвестиционной деятельности, за минусом расходов по инвестиционной деятельности, выплат по всем видам страхования, управленческим, операционным расходам, кроме того облагаемый доход уменьшается на сумму резерва по страхованию жизни и другим видам страхования.

Валовая прибыль для налогообложения складывается из балансовой прибыли, увеличенной на отчисления в фонд противопожарной безопасности, на стоимость реализованных ценных бумаг, на повышение фактических затрат, включаемых в себестоимость сверх установленных лимитов (командировочные, представительские расхода, на переподготовку кадров).

Прибыль от страховых операций представляет собой разницу между ценой оказанных страховых услуг и их себестоимостью.

Основным источником формирования прибыли от страховых операций является прибыль в тарифах, которая при калькуляции нагрузки закладывается в тарифную ставку как самостоятельный элемент цены на страховую услугу. Доля прибыли может быть выражена в процентах или в твердой сумме.

Прибыль страховой организации является источником уплаты налога на прибыль. За счет нераспределенной прибыли страховой организации можно производить увеличение её уставного капитала, покрытие убытков прошлых лет, в случае если по результатам текущего года наблюдалось ухудшение показателей финансовой устойчивости страховой компании.

Свою прибыль страховые компании как и другие предприятия могут использовать в качестве источника финансирования своей инвестиционной деятельности (расширение перечня страховых услуг, повышение качества уже предоставляемых услуг, расширение территории предоставления своих услуг, снижение себестоимости оказываемых страховых услуг и пр.).

2. Исследование динамики формирования прибыли на примере ОАО «Росгосстрах»

.1 Организационно-экономическая характеристика ОАО «Росгосстрах»

Открытое акционерное общество «Российская государственная страховая компания» (ОАО «Росгосстрах») создано в феврале 1992 года на базе Правления государственного страхования Российской Федерации при Министерстве финансов РСФСР.

Компания образована в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 10.02.92 г. № 76 «О создании Российской государственной страховой компании».

Общество является правопреемником имущественных прав и обязанностей, включая ответственность перед страхователями. Правления государственного страхования Российской Федерации при Министерстве Финансов РСФСР. В результате приватизации компании, состоявшейся в конце 2005 года, 49% акций ОАО «Росгосстрах» приобрел консорциум инвесторов во главе с Инвестиционной компанией Тройка Диалог.

Единая система Росгосстраха включает в себя:

основное общество ОАО «Росгосстрах», имеющее 76 Территориальных управлений (на правах филиалов);

дочерних страховых открытых акционерных обществ, действующих во всех субъектах Российской Федерации (из них страховую деятельность осуществляют 54;

на базе остальных 26 созданы и действуют Территориальные управления Компании).

ОАО «Росгосстрах» владеет 100 % акций дочерних страховых открытых акционерных обществ (за исключением ОАО «Национальная страховая компания «Росгосстрах-Аргыз Саха (Якутия)»), где в собственности Компании находится 61,36 % акций.

Общая сумма вложений ОАО «Росгосстрах» в уставные капиталы дочерних страховых акционерных обществ составляет около 14 млн. долларов США. Дочерние страховые общества в свою очередь имеют более 2 тысяч филиалов в районах и городах. Ведется работа по восстановлению деятельности Дочерней компании на территории Чеченской Республики

Общая численность занятых в основном обществе ОАО «Росгосстрах» составляет 1718 штатных сотрудников, в том числе: в Центральном офисе 273; в Территориальных управлениях ОАО «Росгосстрах» и их агентствах — 1445 штатных сотрудников.

В филиалах ОАО «Росгосстрах» и агентствах работают 3896 страховых агентов.

В дочерних страховых обществах ОАО «Росгосстрах» работают 18564 штатных сотрудников и 37 412 агентов. Суммарная численность занятых по системе ОАО «Росгосстрах» составляет более 20 тыс. штатных работников и 41,4 тыс. страховых агентов.

Росгосстрах — крупнейшая в России страховая компания, которая оказывает существенное влияние на формирование страхового рынка.

Группа компаний «Росгосстрах» представляет собой вертикально интегрированный холдинг. Он состоит из ОАО «Росгосстрах», 3 региональных, 7 межрегиональных универсальных страховых компаний, ООО «СК «РГС-Жизнь»», занимающейся страхованием жизни и негосударственным пенсионным обеспечением, а также ООО «РГС-Медицина», осуществляющей операции по обязательному медицинскому страхованию.

Росгосстрах — единственная страховая компания, которая располагает филиальной сетью, сравнимой по охвату с Почтой РФ и Сбербанком России.

В компании Группы входит порядка 3000 агентств, страховых отделов и центров урегулирования убытков. Общая численность работников системы Росгосстраха превышает 97 тыс. человек, в том числе более 60 тыс. агентов. Управление Группой, разработку стратегии и методологии осуществляет Холдинговая компания «Росгосстрах».

Российская государственная страховая компания имеет богатую историю и многолетний успешный опыт работы. Образованная в феврале 1992 года, она стала правопреемником Госстраха РСФСР, который был создан в 1921 году. Развитие российского рынка страховых услуг в значительной степени определялось деятельностью Госстраха, а затем Росгосстраха.

В июле 2003 года после поэтапной приватизации пакет в 75 процентов минус одна акция ОАО «Росгосстрах» приобрели отечественные инвесторы.

Государство по-прежнему сохраняет блокирующий пакет акций, что обеспечивает компании дополнительную надежность. Кроме того, через участие в деятельности Росгосстраха как системообразующей компании государство воздействует на формирование целой отрасли экономики страны.

Миссия Росгосстраха — защита благосостояния граждан России путем предоставления доступных и отвечающих их потребностям страховых продуктов.

Миссия Росгосстраха определяет главные принципы работы:

ответственность и честность;

нацеленность на долгосрочные и взаимовыгодные отношения с клиентами;

обеспечение надежности, эффективности проводимых страховых сделок;

соблюдение деловой этики;

комплексное и качественное обслуживание клиентов;

предоставление широкого спектра страховых услуг;

повышение уровня страховой культуры в стране;

современные методы управления;

интенсивное внедрение новейших информационных технологий;

формирование новых каналов продаж;

создание системы обучения и постоянное повышение квалификации сотрудников.

Цель Росгосстраха: стать абсолютным лидером российского рынка страхования, закрепить репутацию надежной, солидной и динамично развивающейся компании.

Виды деятельности:

Страхование

Перестрахование

Компания осуществляет добровольное и обязательное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации и получаемыми в установленном порядке лицензиями на право проведения страховой деятельности.

Сведения о лицензиях:

Лицензия Министерства финансов Российской Федерации № 2268Д от 05 ноября 1999 года предоставляет Компании право проведения следующих направлений страховой деятельности:

По личному страхованию:

добровольное страхование жизни;

добровольное страхование от несчастных случаев и болезней;

добровольное медицинское страхование;

обязательное страхование от несчастных случаев и болезней.

По имущественному страхованию:

добровольное страхование средств наземного, воздушного и водного транспорта;

страхование грузов;

иных видов имущества и финансовых рисков.

По страхованию ответственности:

добровольное страхование ответственности владельцев автотранспортных средств;

гражданской ответственности предприятий — источников повышенной опасности;

профессиональной и иных видов ответственности.

По данной лицензии ОАО «Росгосстрах» имеет возможность проведения страховых операций по 62 видам страхования.

Лицензия Министерства финансов Российской Федерации на право проведения страховой деятельности № 2269В от 05 ноября 1999 года.

В соответствии с данной лицензией Компания осуществляет операции:

по страхованию гражданской ответственности эксплуатирующих организаций;

объектов использования атомной энергии;

добровольному страхованию профессиональной ответственности (медицинской деятельности, строителей, риэлтеров);

страхованию гражданской ответственности юридических лиц, осуществляющих деятельность в качестве таможенного брокера;

страхованию ответственности за вред, причиненный вследствие недостатков продукции;

страхованию гражданской ответственности судовладельцев перед третьими лицами.

ОАО «Росгосстрах» также имеет лицензию на право осуществления обязательного государственного страхования жизни и здоровья военнослужащих, граждан, призванных на военные сборы; лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел Российской Федерации; сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнйтельной системы и сотрудников федеральных органов налоговой полиции.

Дочерние страховые общества ОАО «Росгосстрах» работают как на основании собственных лицензий Департамента по надзору за страховой деятельностью Министерства финансов РФ, так и на основании лицензии ОАО «Росгосстрах» (по договорам поручения).

Территориальные управления (филиалы) ОАО «Росгосстрах» осуществляют деятельность на основании единой лицензии ОАО «Росгосстрах».

Руководство компании:

Совет директоров ОАО «Росгосстрах»:

На годовом Общем собрании акционеров 28 июня 2002 года избран Совет директоров в количестве девяти человек. В новый состав Совета директоров ОАО «Росгосстрах» от государства вошли пять представителей: первый заместитель Министра имущественных отношений РФ Александр _Браверманн, заместитель Министра финансов РФ Михаил Моторин, заместитель Председателя Российского фонда федерального имущества Михаил Ананьев, руководитель Экономического управления Президента РФ Антон Данилов-Данильян и первый заместитель Министра экономического развития и торговли РФ Михаил Дмитриев.

Статс-секретарь, Первый заместитель Министра имущественных отношений Российской Федерации А.А. Браверманн утвержден Председателем Совета директоров ОАО «Росгосстрах» 17 сентября 2002 г.

Консорциум акционеров во главе с инвестиционной компанией Тройка Диалог представляют: Генеральный директор ОАО «Росгосстрах» Рубен Варданян, первый заместитель Генерального директора ОАО «Росгосстрах» Геннадий Гальперин, руководитель инвестиционно-банковского управления, управляющий директор ИК Тройка Диалог Олег Царьков и Исполнительный директор ОАО «Росгосстрах» Данил Хачатуров

Крупные корпоративные клиенты ОАО «Росгосстрах»

Министерство имущественных отношений

Российской Федерации

Гохран Российской Федерации

Центральный Банк Российской

Федерации

Московская городская Дума

АО «Северное морское пароходство»

Кирово-Чепецкий химкомбинат

Иркутское авиационное

производственное объединение

ОАО «Кировский завод»

Морской торговый порт (Санкт-Петербург)

Концерн «Росэнергоатом»

Монетный двор (Санкт-Петербург)

АО «Ижорские заводы» ·

ОАО «Саяно-Шушенская ГЭС»

«Ростсельмаш»

Тульский оружейный завод

Общее количество действующих договоров страхования системы ОАО «Росгосстрах» составляет более 30 миллионов.

ОАО «Росгосстрах» заключил ряд соглашений с Правительствами субъектов Российской Федерации, администрациями областей о взаимном сотрудничестве, направленном на развитие экономики и улучшение инвестиционного климата регионов, с учетом расширения сферы страховых услуг.

Подписано Соглашение о сотрудничестве между ГУП «Государственная инвестиционная корпорация» (Госинкор) и ОАО «Росгосстрах». Соглашение призвано способствовать повышению эффективности рыночного механизма привлечения иностранных и стимулирования отечественных инвестиций в экономику страны, а также реализации федеральных и региональных программ социального и экономического развития.

Направления деятельности Росгостсраха

Российская государственная страховая компания (ОАО «Росгосстрах») с 2001 года является участником одобренного Департаментом санитарно-эпидемиологического надзора Минздрава России Проекта по созданию системы страховой защиты с целью обеспечения санитарно-эпидемиологического благополучия населения.

Деятельность ОАО «Росгосстрах» в рамках реализации данного Проекта направлена, прежде всего, на страхование ответственности производителей товаров, работ и услуг перед потребителями (покупателями) за возможный вред жизни, здоровью и имуществу потребителя в результате технологических, рецептурных или иных недостатков приобретеннной продукции.

Страхование ответственности позволяет: · минимизировать расходы, связанные с возмещением возможного вреда потребителям вследствие недостатков продукции; · обеспечить защиту интересов страхователей в суде; · укрепить положительный имиджа производителя продукции, который за счет страхования своей ответственности заранее обеспечивает соблюдение интересов потребителя; оперативно возмещать ущерб потребителей продукции, а также снижать риск потребления некачественной продукции за счет проведения предупредительных мероприятий, финансируемых страховой компанией.

ОАО «Росгосстрах» обладает уникальной разветвленной инфраструктурой, состоящей из Дочерних обществ и Территориальных управлений во всех субъектах Российской Федерации, а также 2105 филиалов. Это позволяет воспользоваться страховой защитой практически в любой точке страны.

В 2001 году реализация Проекта началась во всех Федеральных округах. При этом в Северо-Западном, Южном, Приволжском и Дальневосточном округах уже достигнуты серьезные результаты. А в целом по системе Росгосстраха в рамках Проекта заключено свыше 51 тысячи договоров страхования.

Работа ОАО по созданию системы надежной страховой защиты производителей и потребителей продукции заслужила высокую оценку руководителей ряда субъектов Российской Федерации, таких как Псковская, Смоленская, Камчатская область, Республики Чувашия, Мордовия, Татарстан, Саха (Якутия), а также Полномочных Представителей Президента в Федеральных округах.

Группа «Росгосcтрах» является преемником советского страхового монополиста Госстраха, основанного в 1921 г. Неудивительно, что сеть ее охвата сравнима по размерам с сетями Почты России и Сбербанка: в системе Росгосстраха работает более 60 000 агентов. В стремительно автомобилизирующейся стране группа делает ставку на ОСАГО: Росгосстрах — нынешний лидер в этом сегменте.

В 2003 г. компания была приватизирована, контрольный пакет ее акций принадлежит председателю правления группы Данилу Хачатурову и его брату Сергею. Несмотря на внушительные сборы (44,3 млрд руб. в 2006 г), компания работает в убыток. К примеру, 2006 г. был завершен с «минусом» в 2,4 млрд рублей, а 2004 г. при сборах в 34 млрд руб. компания закончила с убытком в 0,6 млрд рублей. В компании объясняют, что потери были вынужденными — производились выплаты по старым договорам. Однако конкуренты «Росгосстраха»: «Росно» и «Ингосстрах»,- даже при меньших сборах получают прибыль.

В середине 2007 г. компания вслед за Сбером, ВТБ и «Роснефтью» объявила о «народном IPO», по плану которого к 2008 г. все работники и страховые агенты группы получат возможность выкупить акции ОАО «Росгосстрах». Аналитики тут же предположили, что тем самым Хачатуров пытается ускорить выход государства из капитала страховщика.

2.2 Анализ поступления прибыли ОАО «Росгосстрах» и направления её исползования

Страховая организация может иметь доходы от страховых операций, инвестиционной деятельности и другие доходы.

Доходы от страховых операций формируются на основе страховых платежей.

Страховой платеж представляет собой цену продажи страховой услуги, которую следует отличать от калькуляционной цены. В условиях монопольной деятельности «Росгосстраха» калькуляционная цена являлась одновременно и ценой продажи, поскольку полноценных рыночных отношений не существовало. В условиях рынка калькуляционная цена и цена продажи могут не совпадать. Рассчитывая тариф-брутто, страховщик определяет ожидаемую стоимость страховой услуги, а цена продажи становится известна в момент заключения договора страхования. Стоимость страховой Услуги — величина объективная, а цена формируется под Сиянием целого ряда факторов: конъюнктуры рынка, ценовой политики государства, монопольных соглашений страховщиков, динамики процента за кредит и т.д.

Являясь объектом договора, цена на страховую услугу движется в определенных границах. Ее максимум определяется потребностями страхователя, а минимум в теории страхования рассматривается как средство обеспечения эквивалентности отношений страховщика и страхователя.

Основой исчисления страховых платежей является страховой тариф. При этом объем платежей обусловливает величину страхового фонда, а структура тарифной ставки — направление средств этого фонда. В настоящее время страховые платежи, поступившие по тому или иному виду страхования, распределяются в строгом соответствии со структурой тарифной ставки, которая показывает, какой процент платежей должен быть израсходован на выплату страхового возмещения (или направлен в запасные фонд), на расходы на ведение дела, финансирование предупредительных мероприятий и какие предусмотрены накопления. Такое жестко целевое расходование страховых платежей дает возможность обеспечить формирование запасных фондов и резервов взносов в достаточных размерах.

Страховые платежи — эго первичный доход страховой организации и основа дальнейшего кругооборота средств источник финансирования инвестиционной деятельности.

Инвестиционная деятельность базируется на вероятном характере кругооборота средств в процессе страховой деятельности, ибо от момента поступления платежей страховать счета страховщика до их выплаты в качестве страхового возмещения проходит определенное время. Продолжительность периода хранения средств страхователей у страховщика определяется, прежде всего, сроком действия договора страхования. Срок страхования может быть весьма значительным, например, в личном страховании договоры заключаются на 3, 5, 10, 15 и 20 лет. Кроме того, страховщик формирует запасные и резервные фонды, средства которых десятилетиями могут не использоваться. Все это создает объективную основу для участия страховщика в формировании ссудного фонда страны, прямом инвестировании средств и участия в коммерческих операциях другого рода.

Средства страховщика могут быть вложены в любую отрасль народного хозяйства и в любой форме: кредиты, прямое инвестирование, ценные бумаги, недвижимость и др. Доходы от инвестиционной деятельности могут быть использованы как на компенсацию убытков от страховых операций, на развитие страхового дела, так и в коммерческих целях или на потребление. Таким образом поддерживается нормальная рентабельность деятельности страховщика при низкой цене на страховую услугу.

Помимо страховых платежей и доходов от инвестиционной деятельности страховая организация может иметь также доходы от оказания различного рода услуг, связанных прежде всего с риск-менеджментом, консультациями, обучением кадров и т.д.

Расходы страховщика формируются в процессе распределения страхового фонда. Состав и структуру расходов определяют два взаимосвязанных экономических процесса: погашение обязательств перед страхователями и финансирование деятельности, страховой организации. В связи с этим в страховом деле принята следующая классификация расходов: расходы на выплату страхового возмещения и страховых сумм; отчисления в запасные фонды и резервы взносов; отчисления на предупредительные мероприятия; расходы на ведение дела. В совокупности эти расходы представляют собой себестоимость страховых операций.

Себестоимость страховых операций — сложное понятие, которое имеет значительную специфику по сравнению с другими отраслями народного хозяйства. Оборот средств страховой организации имеет рисковой (вероятностный) характер. Если любое другое предприятие получает определенный доход за каждый товар (в т.ч. услугу) и имеет определенные издержки при ее оказании, то страховщик, принимая на себя страховую ответственность по данному договору, только ориентировочно знает, во сколько она ему обойдется: в сумму расходов на ведение дела по этому договору или в гораздо большую сумму, включающую и оплату страхового возмещения. Следовательно, о себестоимости страховых операций можно говорить в широком и узком смысле слова. Себестоимость в широком смысле слова — это совокупность всех затрат страховщика на оказание страховой услуги, как непосредственных — выплат страхового возмещения или страховых сумм, расходов на ведение дела — так и расходов на обеспечение финансовой устойчивости страховых операций: формировав запасных и резервных фондов. Под себестоимостью в узком смысле слова понимаются расходы страховой организации на ведение дела.

По удельному весу и значимости в социально-экономическом смысле основной статьей расходов страховщика являются выплаты страховых сумм и страхового возмещения. В момент выплаты происходит выполнение финансовых обязательств страхе перед страхователями, принятых в момент заключения договора или на основании закона (в обязательном страховании). В связи со случайным характером страховых событий величина ежегодных выплат подвержена значительным колебаниям в зависимости от частоты и разрушительности страховых случаев.

Отчисления в запасные фонды или резервы взносов представляют собой своеобразный вариант расходов будущих периодов в страховом деле. Они определяются как разница между нормативной и фактической величиной выплат страховых сумм и страхового возмещения.

Гарантией выполнения обязательств перед страхователями являются сформированные страховые резервы. На конец 2007 года резервы составили 1 800,7 млн. рублей и увеличились по сравнению с 2006 годом на 574,2 млн. рублей. Увеличение страховых резервов произошло в основном за счет увеличения резерва убытков на 299,4 млн. рублей и резерва незаработанной премии на 151,0 млн. рублей. В таблице 1 приведены данные о страховых резервах ОАО «Росгосстрах».

Таблица 1

Страховые резервы ОАО «Росгосстрах..

На конец 2007 г., млн.руб.Доля перестраховщика в резервахмлн. руб.в % — maxРезерв незаработанной премии 999,1424,9 42,5Резерв по страхованию жизни 75,00 0Резервы убытков 579,3195,0 33,7Другие страховые резервы 147,30 0Итого: 1800,7619,9 34,4

По состоянию на 31 декабря 2007 года резерв предупредительных мероприятий составляет 5 388 тыс. рублей. В течение отчетного года резерв предупредительных мероприятий был направлен на финансирование превентивных мероприятий по защите посевов от болезней, вредителей и сорной растительности.

Важную роль в страховом деле играют так называемые расходы на ведение дела, которые предназначены для финансирования деятельности страховщика, закладываются в нагрузку брутто-ставки и являются важным элементом себестоимости страховых операций. Согласно принятой в нашей стране классификации, они включают в себя расходы на оплату труда, хозяйственные и канцелярские расходы, расходы на командировки и некоторые другие.

В мировой практике расходы на ведение дела подразделяются аквизиционные, инкассовые, ликвидационные и управленческие.

Путем сопоставления доходов и расходов страховщика определяется финансовый результат страховых операций. Под финансовым результатом страховых операций понимается стоимостная оценка итогов хозяйственной деятельности страховой организации. Он определяется по страховым операциям в целом по каждому виду страхования. При подведении итогов хозяйственной деятельности страхового органа финансовый результат определяется за один год, при оценке эквивалентности отношений страховщика и страхователей — за тот период, который был принят за основу при расчете тарифа.

Финансовый результат включает два элемента: прибыль (убыток) страховщика и прирост (отток) резерва взносов. В настоящее время страховые организации России имеют, как правило, положительный финансовый результат. Прирост резервов взносов имеет строго целевое назначение, но в период хранения на счетах страховой организации может быть использован в качестве источника инвестиционных операций.

Прибыль от страховых операций представляет собой разницу между ценой оказанных страховых услуг и их себестоимостью. В страховании в силу непроизводственного характера деятельности национальный доход не создается, прибыль формируется за счет перераспределения средств страхователей, то есть необходимого и прибавочного продукта, созданного в других отраслях народного хозяйства. Потребность страховой организации в прибыли определяется не экономической природой категории страхования, поскольку замкнутая раскладка ущерба между страхователями и возврат страховых платежей за тарифный период прибыли не предусматривают, а деятельностью в условиях рынка.

Основным источником формирования прибыли от страховых операций является «при6ыль в тарифах», которая при калькуляции нагрузки закладывается в тарифную ставку как самостоятельный элемент цены на страховую услугу. Доля прибыли в тарифе может быть выражена в процентах или установи твердой сумме. Как элемент тарифа, прибыль играет важную роль в регулировании обществом спроса и предложения по отдельным видам страхования, поскольку все остальные элементы тарифа имеют объективную основу.

Фактическая прибыль от страховых операций под влиянием объективных причин может формироваться за счет любого элемента тарифа, включая нетто-ставку. Для того чтобы исключить возможность получения прибыли за счет нетто-ставки и для обеспечения формирования запасных фондов в достаточном объеме, в настоящее время в системе Госстраха России используется порядок распределения фонда текущих платежей, согласно которому по каждому виду страхования в запасной фонд перечисляется разница между нормативным и фактическим объемом выплат. В связи с этим фактическая прибыль от страховых операций включает в себя прибыль в тарифах и экономию по расходам на ведение дела, в основном — экономию управленческих расходов.

Показатель уровня доходности, который определяется как отношение годовой суммы прибыли к годовой сумме платежей по какому-либо виду страхования или страховым операциям в целом, называется рентабельностью страховых операций. Сравнение прибыли с объемом поступивших страховых платежей показывает, какую прибыль получает страховщик с каждого рубля страховых платежей, и увязывает размер прибыли как источника финансовых ресурсов с объемом выполненной работы по формированию страхового фонда.

Кроме прибыли от страховых операций страховщик может иметь также прибыль от инвестиционной деятельности.

Прибыль от инвестиций — это прибыль страховой организации от участия в хозяйственной деятельности нестрахового характера. Получение прибыли от инвестиций не является основной задачей страховщика, тем не менее эта прибыль представляет широкие возможности в расширении страховой ответственности и снижении тарифов по отдельным видам страхования, укреплении материально-технической базы страховщика и других направлений развития страхового дела.

Распределение прибыли:

По результатам 2006 года чистая прибыль Общества составила 9 556 тыс. рублей.

По результатам 2007 года чистая прибыль Общества составила 21 612 тыс. рублей. В отношении указанной суммы Общим собранием акционеров было решено:

в резервный фонд Общества направить 1 081 тыс. рублей;

дивиденды по результатам финансового года не выплачивать;

оставшуюся прибыль в размере 20 531 тыс. рублей оставить нераспределенной.

Дебиторская и кредиторская задолженность:

Дебиторская задолженность на конец отчетного года составляет 1 419 718 тыс. рублей, в том числе:

по операциям страхования и сострахования 836 122 тыс. рублей.;

по операциям перестрахования 158 115 тыс. рублей;

прочая 425 481 тыс. рублей.

По строке 200 «Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты» показана сумма 424 222 тыс. рублей, которая складывается из остатков по следующим счетам бухгалтерского учета:

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;

61 «Расчеты с медицинскими учреждениями»;

68 «Расчеты по налогам и сборам»;

76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Дебиторская задолженность по счетам 60, 61, 76 состоит в основном из текущей задолженности контрагентов Общества.

Дебиторская задолженность по операциям перестрахования составляет 158 115 тыс. рублей, которая складывается из расчетов по операциям перестрахования.

Кредиторская задолженность на конец отчетного года составляет 452 419 тыс. рублей, в том числе:

по операциям страхования (сострахования) 44 337 тыс. рублей;

по операциям перестрахования 64 460 тыс. рублей;

перед бюджетом 12 081 тыс. рублей;

перед государственными внебюджетными фондами 4 716 тыс. рублей;

перед персоналом Общества 4 640 тыс. рублей;

прочая 322 185 тыс. рублей.

Просроченной кредиторской задолженности нет.

Доход страховщика по страховым операциям и от инвестиционной деятельности подлежит налогообложению. Расчет дохода проводится с помощью баланса доходов и расходов и вспомогательных расчетов. Налогооблагаемый доход от страховой деятельности включает в себя прибыль и фонд оплаты труда страховых работников за исключением комиссионного вознаграждения посредникам, которое включено в себестоимость страховых операций. Рассчитанный таким образом доход облагается налогом по ставке 25%.

Доход как объект налогообложения принят в связи с тем, что исключает возможность искусственного занижения прибыли — и тем самым объема налога — путем «перелива» части средств в фонд оплаты труда.

Семьдесят пять процентов дохода остаются в распоряжении страховой организации и расходуются на ее нужды. Прежде всего, формируется фонд оплаты труда, а оставшаяся часть дохода представляет собой прибыль. Порядок распределения прибыли страхования организация устанавливает самостоятельно и отражает его в уставе.

Две трети объема собираемых страховых платежей ОАО «Росгосстрах» приходится на Центральный Федеральный округ. Всего Общество продает страховые полисы на территории 72 субъектов Российской Федерации. Основная доля реализации страховых услуг по Российской Федерации приходится именно на этот регион, а в его рамках — на город Москву и Московскую область. В таблице 2 приведены данные о структуре доходов ОАО «Росгосстрах».

Таблица 2

Структура доходов ОАО «Росгосстрах»

Статья доходов2005 год2006 годСумма (млн. руб.)Сумма (млн. руб.)Уд. вес в общем V (%%)1 2 3 4 5 Доходы от страховой деятельности — всего, 1975,6 85,7 2917,8 90,8 в том числе: − страховые взносы (прямые и входящие риски) 1785,6 77,5 2771,8 86,3 − доходы от операций по перестрахованию 190 8,2 146 4,5 Доходы от инвестиций 258,111,265,8 2,1Прочие доходы 71,2 3,1 228,9 7,1 Итого доходов 2304,9 100,0 3212,5 100,0

Основным источником доходов явились страховые премии (взносы) по договорам страхования — 2771,8 млн. рублей, или 86,3 % от суммы доходов по страховой деятельности.

Основную долю поступлений страховых платежей отчетного года составили рисковые виды страхования — 98 %.

Структура расходов.

Общая сумма расходов за 2006 год составила в целом по Обществу 3188,5 млн. рублей, или 141,1 % от уровня 2005 года. В таблице 4 приведены данные о структуре расходов ОАО «Росгосстрах».

Таблица 4

Структура расходов ОАО «Росгосстрах»

Статья расходов2003 год2004 годСумма (млн. руб.)Сумма (млн. руб.)Уд.вес в общем V (%%)12345Расходы от страховой деятельности — всего 1421,662,91669,8 52,4в том числе: — страховые выплаты (прямые и входящие риски), нетто перестрахование 558,724,7866,0 27,2 — расходы от операций по перестрахованию 862,938,2803,8 25,2Страховые резервы, нетто перестрахование 111,94,9447,6 14,0Расходы на ведение дела — всего 502,822,3785,9 24,6Прочие расходы — всего 223,69,9285,2 9,0Итого расходов 2259,9100,03188,5 100,0

В организациях системы Госстраха России принято отдельно распределять прибыль от страховых операций и от инвестиционно — коммерческой деятельности. Прибыль от страховых операций направляется в фонд развития страхования и фонд социально-культурных мероприятии; прибыль от инвестиция коммерческой деятельности после начисления 3% от

суммы заемных средств в резерв взносов, по страхованию жизни (если они привлекались из этого резерва) может быть направлена на пополнение резерва взносов, на удешевление или стабилизацию страховых тарифов, на любые другие нужды. Фактически в настоящее время вся прибыль идет на покрытие быстро растущих расходов на ведение дела.

Прибыль от операций коммерческого характера, не имеющих отношения к страхованию, облагается на тех же основаниях, что и прибыль производственных предприятий.

3. Прогнозирование и направления увеличения прибыли страховой компании

.1 Прогнозирование увеличения прибыли ОАО « Росгосстрах»

По итогам первого полугодия 2008 года страховая компания ОАО « Росгосстрах» собрала 38,7 млрд. руб., а на выплаты ушло 21,4 млрд. Итого — 17,3 млрд. руб. в «остатке». Это на 600 млн. руб. больше аналогичного периода прошлого года.

Согласно пункту 2 статьи 22 федерального закона «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств», «в случае, если при осуществлении обязательного страхования разница между доходами и расходами страховщика за год превышает 5 процентов от указанных доходов, сумма превышения направляется страховщиком на формирование страхового резерва для компенсации расходов на осуществление страховых выплат и прямое возмещение убытков в последующие периоды». Структура страховых тарифов и величина отчислений регулируется Постановлением Правительства РФ № 525 от 28 августа 2006 года: 20% на содержание страховых компаний, 3% — в различные резервы. Оставшиеся 77% — на страховые выплаты. Казалось бы, и прибыль-то страховщикам извлекать не из чего. Несмотря ни на что, слышатся жалобы страховщиков, что суммы выплат превышают суммы сборов, и многие компании уже не в состоянии самостоятельно эти выплаты осуществлять, приходится обращаться к помощи резервных фондов.

Страховой компании «Росгосстрах» необходимо развивать работу по формированию механизма контроля за деятельностью своей организации, прежде всего за выполнением обязательств по договорам страхования, обоснованностью страховых тарифов и обеспечением платежеспособности страховщиков.

Необходимо разработать положение об упорядочении страховых операций, осуществляемых в иностранной валюте, а также по страхованию и перестрахованию. Это позволит поднять имидж страховой компании, а также увеличить объем поступления страховых платежей. Страхователь, обратясь к надежной, зарекомендовавшей себя отечественной компании и получив отказ в заключении договора в валюте, вынуждены идти страховать свои риски у иностранных страховщиков. В итоге страдают интересы «Росгосстраха».

Для эффективной организации страховой работы необходимо систематически изучать состояние страхового рынка и перспективы спроса на страховые услуги, разрабатывать предложения по улучшению организации работы, реализации имеющихся в распоряжении общества услуг по введению новых видов страхования. Всему этому способствует внедрение в страховой работе маркетинга.

Страховой продукт можно рассматривать как продукт и как услугу. Каждая услуга, в свою очередь может удовлетворять или не удовлетворять потребности клиента. Надежность услуг может быть повышена благодаря предоставлению более высоких стандартов обслуживания клиентов, а также увязки оплаты продавцов с качеством их работы.

Для специалистов, занимающихся маркетингом страхового продукта очень важно, чтобы все, что они предлагают на рынке, было сразу понято и воспринималось страхователем с доверием.

Начиная разработку нового вида страхования, нужно помнить об обязательном условии успеха — продукт должен удовлетворять все требования и пожелания клиента

3.2 Перспективные направления увеличения прибыли

Увеличение страховых поступлений:

Страховые взносы самым непосредственным образом влияют на формирование прибыли страховой компании. Так, по-прежнему активно развивается рынок добровольного страхования. В сравнении с первым кварталом 2007 года в этом году он вырос на 17,4%. Наиболее доходным здесь является страхование имущества. Даже рынок автострахования остается активным и прибыльным благодаря развитию кредитования и экономической ситуации в целом.

Инвестирование:

В развитых странах страховые компании наряду с банками и пенсионными фондами являются крупнейшими инвесторами. Инвестирование — неплохой инструмент, позволяющий страховым компаниям увеличить прибыль без привлечения новых страхователей и их взносов. В свою очередь, дополнительная прибыль — это возможность развития страховых сервисов и снижения тарифов. К сожалению, в России основным источником прибыли для страховых компаний все еще остается поступление страховых взносов.

Снижение убыточности:

Страхование — рискованный бизнес. Снижение вероятности наступления страхового случая впрямую влияет на совокупную прибыльность страховщика. Так, например, при автостраховании на вероятность наступления страхового случая влияет то, насколько автомобилисты склонны соблюдать правила дорожного движения, техническое состояние автопарка, состояние дорог, интенсивность движения и многое другое. Видимо именно снижением убыточности страховых компаний руководствовались депутаты Госдумы, пожелавшие законодательно ограничить резервный фонд, а «излишки» направить на финансирование широкого спектра мер, которые должны способствовать общему снижению аварийности движения. Вот только не следует забывать, что упомянутые средства — это так называемый резерв выравнивания убытков, предназначенный для страховых выплат в гипотетических ситуациях критического увеличения числа страховых случаев. Вероятность подобных кризисов никак нельзя не учитывать. В последние годы все чаще случаются погодные аномалии, приводящие к резкому росту ДТП в короткий период времени.

Немаловажным элементом прибыли компании является снижение управленческих расходов. Основными методами здесь можно назвать внедрение современных концепций и информационных систем управления, использование аутсорсинга, повышение квалификации сотрудников, тесное сотрудничество различных страховых компаний друг с другом.

Снижение себестоимости оказания страховой услуги:

Себестоимость оказания страховой услуги связана с управленческими расходами. Кроме того, на нее влияет наличие посредников между страховщиком и страхователем.

Финансовые результаты деятельности страховой компании составляются из прибыли и прироста страховых поступлений, то есть из расширения страхового поля. Однако необходимо помнить, что расширение страхового поля есть не самоцель (хотя эти средства и имеют определенное назначение), а только инструмент для дальнейшей финансовой и инвестиционной деятельности. Поэтому, выбирая страховую компанию, следует обратить внимание на структуру ее страхового портфеля и на то, какие еще инструменты, других видов обязательного страхования, и вообще страхования, использует компания. В противном случае можно стать клиентом одной из тех компаний, которые в скором времени станут достоянием истории. Факторов, отражающих надежность страховой компании, очень много.

Заключение

В последнее время в деле страхования произошли радикальные изменения. Потребности экономики обусловили не только формирование независимых страховых обществ, их союзов, ассоциаций и других форм объединений страховых организаций, но и развития таких новых, ранее не применявшихся в нашей стране нетрадиционных видов страхования, как страхование предпринимательского риска, страхование ответственности за загрязнение окружающей среды (воздуха, воды, почвы), приватизационное страхование. Основная цель последнего — создание необходимых и достаточных условий для эффективной приватизации. Объективная основа развития страхового рынка — необходимость обеспечения непрерывности процесса воспроизводства путем предоставления денежной помощи потерпевшим в случае непредвиденных, неблагоприятных обстоятельств.

В условиях рыночной экономики, чтобы защитить имущественные интересы юридических и физических лиц необходимо обеспечить финансовую устойчивость страховых компаний. Это зависит от собственного капитала и страховых резервов, слаженной тарифной, перестраховочной и инвестиционной политики. Финансовая устойчивость — это такое состояние финансовых ресурсов, их распределение и использование, способствующее развитию страховой организации, при котором обеспечивается безусловное выполнение обязательств перед страхователями на основе положительной динамики прибыли при сохранении платежеспособности с учетом трансфера риска и изменения экономической конъюнктуры.

Она зависит, в том числе, от величины собственного капитала, сформированных страховых резервов, слаженной тарифной, перестраховочной и инвестиционной политики. Финансовая устойчивость должна обеспечиваться, как правило, по каждому виду страхования, хотя возможно покрытие дефицита средств по одним видам страхования за счет прибыли по другим, но так, чтобы по совокупности всех действующих видов страхования страховщик имел прибыль либо покрывал Для улучшения страховой деятельности необходимо систематически изучать состояние страхового рынка и перспективы спроса на страховые услуги, разрабатывать предложения по улучшению организации работы, реализации имеющихся в распоряжении общества услуг по введению новых видов страхования. Всему этому способствует внедрение в страховой работе маркетинга.

Развитие страховой деятельности должно проходить в направлении более широкого охвата населения, улучшения качества обслуживания и введения новых, перспективных видов страхования, таких как экологическое страхование, семейное страхование жизни, страхование от убытков в следствии перерывов в производстве.расходы.

После рассмотрения вопроса можно вывести, что перед Росгосстрахом стоят следующие задачи:

Первая стратегическая задача — расширение страхового бизнеса. Для этого разрабатывается ряд проектов развития приоритетных для нас видов страхования. К ним относятся страхование жизни, страхование гражданской автоответственности, медицинское страхование, страхование особо опасных производств, страхование муниципальной собственности и муниципального жилья и некоторые другие. Это те направления, в которых мы предполагаем в ближайшие год-два достичь существенного продвижения вперед.

Второй круг реализуемых проектов связан с повышением управляемости компании. Это — введение новой системы управленческого учета, реализация сквозного бюджетного планирования, продолжение работы над проектом создания единой информационной системы. То есть те действия, которые должны повысить эффективность функционирования системы. Сюда же относится преобразование части дочерних компаний в территориальные управления.

Третий блок задач, — это реформирование системы мотивации. Задача достаточно сложная, потому что действующая — очень громоздка: много разных уровней, различных интересов. Согласование их, увязывание в рамках единой, целостной системы стимулирования — это достаточно трудно. Но мы понимаем, что без сильной мотивации бизнес эффективным не бывает. А также и то, что это потребует вложения средств.

По итогам исследования ОАО «Росгосстрах» можно сделать вывод о том, что в краткосрочной перспективе компания с высокой вероятностью обеспечит выполнение всех своих финансовых обязательств в полном объеме, а в среднесрочной перспективе исполнение обязательств по страховым договорам будет гарантировано в условиях сохранения стабильности макроэкономических и рыночных (рынок страхования) показателей.

Библиографический список

Нормативно-правовые акты:

1.Гражданский кодекс РФ Части первая, вторая. М.: Норма. — 2000.

2.Закон РФ от 27 ноября 1992 г. N 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» // Российская газета. — 12 января 1993 г.

.Комментарий к ГК РФ. Часть первая. Под ред. О.Н. Садикова. — М.: Норма. — 1997.

.Федеральный закон от 12 января 1996 г. N 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» // Собрание законодательства Российской Федерации. — 15 января 1996 г. — №3. — Ст. 145.

.Приказ Росстрахнадзора от 19 мая 1994 г. N 02-02/08 «Об утверждении новой редакции «Условий лицензирования страховой деятельности на территории Российской Федерации» // Бюллетень нормативных актов министерств и ведомств Российской Федерации. — 1994. — №11.

.Письмо Росстрахнадзора от 31 марта 1995 г. N 08-11р/22 «О деятельности страховых пулов» // Финансовая газета. — 1995. — №15.

.Приказ Минфина РФ от 16 мая 2000 г. N 50н «Об утверждении Положения о выдаче разрешений страховым организациям с иностранными инвестициями и Положения о порядке расчета размера (квоты) участия иностранного капитала в уставных капиталах страховых организаций» // Российская газета. — №33. — 2000 г.

Книги

8.Шахов В.В. Введение в страхование: Учебное пособие. — 2-е издание, переработанное и дополненное — М.: Финансы и статистика, 1999.

9.Фогельсон Ю. Введение в страховое право. — М.: Издательство БЕК, 1999.

10. Страховой портфель (Книга предпринимателя. Книга страховщика. Книга страхового менеджера.) / ответственный редактор Рубин Ю.Б., Солдаткин В.И. — М.: «СОМИНТЭК», 1994.

.Шаахов В.В. Страхование: Учебник для вузов. — М.: Страховой полис, ЮНИТИ, 1997.

12.Страховое дело. /Под редакцией профессора Рейтмана Л.И. — М.: Бнковский и биржевой научно-консультационный центр, 1992.

.Воблый К.Г. Страховое дело: Основы экономии страхования. — М.: «АНКИЛ», 1993.

.Таллызина Т.А. Основные аспекты имущественного страхования. М.: «Финансы» №3 1997.

.Вержбитская В.П. Некоторые теоретические аспекты перестрахования. М.: «Финансы» №2 1998.

.Николенко Н.П. Состояние и перспективы развития добровольного страхования в России. М.: «Финансы» №2 1999.

.Левант Н.А. Будет ли страхование жизни в России. М.: «Финансы» №12 1998.

.Шаахов В.В. Некоторые итоги и перспективы развития страхового рынка России. М.: «Финансы» №3 1997.

.Гуляева Г.А. Предоставление страховых услуг в рамках Вто: Последствия для страховых рынков СНГ. М.: «Финансы» №7 1998.

.Казанцев С.К. Основы страхования: Учебное пособие / С.К. Казанцев. Екатеринбург: изд. ИПК УГТУ, 1998.

.Страховое дело: Учебник / Под ред. проф. Рейтмана Л.И. — М.: Банковский и биржевой научно-консультационный центр. — 1992.

.Общества взаимного страхования. Сост. К.Е. Турбина. — М.: АНКИЛ, 1999.

.Фогельсон Ю.. Введение в страховое право. Просто о сложном. 2-е издание. — М.: БИК. — 2001.

.Современная экономика / Учебный курс. — Ростов на Дону. Феникс,1999.

.Страховое дело / Под редакцией профессора Л.И Рейтмана — М.; 1992.

.Рубина Ю. Б., Солдаткин В. И. Страховой портфель.: Учебное пособие. — М.: Соминтек, 1999.

.Финансы / Под редакцией Родионовой В.М.- М.: Финансы и статистика,1995.

.Шевчук В.А. Страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств. — М.: Издательский центр «Анкил», 1998.

.Шинкаренко И.Э. Страхование ответственности /Справочник. — М.: Финансы и статистика, 1999.

.Григорьев К.Н Страховка автотранспорта //Автомобильный транспорт, 2001,№ 8.

.Пантелеев В.А Меры, как усовершенствовать страховку автомобилей

Статьи из газет

32.«Бизнес и страхование», журнал (1997-1998 гг)

33.«Страховая газета» (1997-1998гг

.Российская газета 11.04.2003 №69 «Проблемы современного Росгосстраха»

Приложения

Приложение А

Объем страховых премий, млн. рублей

Виды страхования2006 г.2007 г.Структура страховой премии по видам страхования (%%)2006 г.2007 г.1 2 3 4 5 Личное страхование — всего, 371,2 427,0 18,8 14,6в том числе: — страхование жизни 30,3 50,0 1,5 1,7- страхование от несч.случаев и болезней (вкл.пассажиров и авто нс) 46,5 43,3 2,4 1,5- добровольное медицинское страхование (вкл.страхование выезжающих за рубеж) 294,4 333,7 14,9 11,4 Имущественное страхование — всего, 1333,72049,59 67,5 70,2в том числе: — страхование средств наземного, воздушного и водного транспорта 303,3 834,7 15,3 28,6 — страхование грузов 207,5364,7 0,5 12,5 — страхование имущества 822,9850,19 41,7 29,1 Страхование ответственности — всего,59,734,5 3,0 1,2в том числе: — страхование автогражданской ответственности 24,2 8,8 1,2 0,3- страхование прочих видов ответственности 35,5 25,7 1,8 0,9Обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств 211,0 406,8 10,7 14,0 Итого: 1975,62917,8100,0 100,0

Приложение Б

Структура страховых выплат ОАО «Росгосстрах», млн. рублей

Виды страхования2006г.2007г.Структура страховых выплат по видам страхования (%%)2006г.2007г.1 2 3 4 5 Личное страхование — всего, 366,1312,7 50,0 31,3в том числе: — страхование жизни 175,5 12,9 24,0 1,3- страхование от несчастных случаев и болезней (вкл.пассажиров и авто нс) 9,1 6,8 1,2 0,7-добровольное медицинское страхование (вкл.страхование выезжающих за рубеж) 181,5 293,0 24,8 29,3Имущественное страхование — всего, в том числе: 334,1 532,2 45,7 53,3- страхование средств наземного, воздушного и водного транспорта 188,1 345,0 25,7 34,6- страхование грузов 35,420,0 4,9 2,0- страхование имущества 110,6167,2 15,1 16,7Страхование ответственности — всего, в том числе: 26,1 10,3 3,6 1,0- страхование автогражданской ответственности 23,6 7,5 3,2 0,8- страхование прочих видов ответственности 2,52,8 0,4 0,2Обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств 5,0 143,3 0,7 14,4Итого: 731,3998,5 100,0 100,0

Приложение В

Показатели страховой и финансовой деятельности Системы Росгосстраха (млн. руб.)

Страховая деятельностьГод 1999Год 2000Год 2001Год 2002Год 2003Год 2004Год 2005Год 2006Страховые взносы, млн руб.3 1713 8915 3067 310,420 78032 67936 49344 270Темп роста,%115123136138284157112121Страховые выплаты, млн руб.1 2881 3371 9632 7234 50213 16716 84221 695Уровень выплат,%4134373722404649Финансовая деятельностьГод 1999Год 2000Год 2001Год 2002Год 2003Год 2004Год 2005Год 2006Страховые резервы, млн руб.1 4671 9192 5653 70116 29226 09631 33840 548Собственный капитал, млн руб.5137017552 4966 73814 94315 49513 128Активы, млн руб.2 4403 2474 1949 21230 12449 33358 12666 586

Доходы страховой организации

Доходы страховой компании разделяются на следующие группы:

• от осуществления страховой деятельности;
• от инвестирования;
• доходы от деятельности финансового характера;
• другие доходы.

Доходы от страховых операций являются основным источником формирования базы доходов страховщика. Основным источником таких доходов считаются взносы страхователей, либо премии страхования по договорам страхования прямого типа. Объем поступлений взносов по страхованию в страховую компанию находится в зависимости от структуры и состава портфеля по страхованию, тарифной (ценовой) политики, стратегии маркетинга и иных факторов.

Частично доходы страховая компания обретает от операций по перестрахованию и сострахованию. Принимая участие в совместном страховании, страховая организация берет на себя определенную часть общего риска (ответственности) по страховому договору, обретает соответственную часть общей премии по страхованию.

Заключение договоров на принятие рисков по перестрахованию дает страховой компании перестраховочную премию.

По условиям перестраховочного договора страховая компания-перестрахователь при наступлении страхового события обретает от перестраховщика возмещение по определенной доле убытков по рискам, которые переданы в перестрахование.

Инвестиционная деятельность страховых компаний основывается на использовании временно свободных средств резервов по страхованию и собственных средств в форме инвестиционных ресурсов. При этом в покрытие резервов по страхованию и собственных средств могут приниматься разные виды активов, состав которых устанавливается соответственными нормативно-правовыми актами и контролируется органами по страховому надзору.

«Доходы и расходы страховой организации» 👇

Находясь в распоряжении страховщика на протяжении определенного срока, резервы по страхованию согласно учрежденным правилами инвестируются в активы доходов и приносят страховой компании инвестиционный доход. С точки зрения возможностей обретения дохода от инвестиций резервы на долгосрочное страхованию жизни имеют наибольшую привлекательность, так как содержатся в распоряжении страховщика на протяжении длительного времени.

В объеме собственных средств страховой компании главным источником вложений капитала является нераспределенная прибыль.

Инвестиционные доходы формируются из процентов по ценным бумагам, поступлений за участие в уставных капиталах иных организаций, процентов от банковских вкладов, процентов от депо премий у перестрахователей, процентов от вкладов в недвижимость и иных поступлений.

Доход от инвестиций — важный источник дохода для страховых компаний. Помимо этого, за счет такого источника финансируются накопительные разновидности страхования жизни в формах участия в прибыли страховщика, а также целевого инвестирования средств резервов по страхованию.

Доходы от финансовой деятельности

Страховые компании, которые созданы в форме акционерных обществ, являются эмитентами, принимая участие на вторичном рынке ценных бумаг, для получения дополнительного дохода в форме эмиссии.

В случае необходимости пополнения оборотных средств, организации страхования пользуются услугами банков, получая займы и кредиты.

С иной стороны, страховые компании самостоятельно могут выдавать займы и кредиты для хозяйствующих субъектов, ссуды для физических лиц по договорам на страхование жизни, тем самым обретая доходы в форме процентов за представленные средства.

Прочие доходы

Страховая компания в форме хозяйствующего субъекта обладает правом на осуществление основных средств, которые не используются в хозяйственной деятельности. В таком случае обретенная прибыль может рассчитываться как разность меж выручкой от реализации и остаточной (балансовой) стоимостью основных средств, которая увеличена на сумму расходов, которые связаны с выбытием имущественной базы. В такой ситуации страховая компания имеет еще один вид дохода — арендную плату.

Расходы страховой организации

В процессе собственной деятельности страховщик может нести определенные расходы, которые связаны с предоставлением защиты по страхованию, финансовой и инвестиционной деятельностью, с управлением и организацией компании и другой деятельностью. Особенности определения расходов страховых компаний отражаются в статье 294 Налогового кодекса РФ.

Главной статьей расходов страховой компании, связанных с выполнением страховых договоров и сострахования, являются выплаты по страхованию (оплаченные убытки). В случае досрочного изменения или прекращения страховых договоров и сострахования страховая компания понесет расходы, которые связаны с возвратом страхователям премий по страхованию и оплатой выкупных сумм.

Следующей по значимости статьей расходов являются отчисления в страховые резервы, которые предназначены для выполнения обязательств по страховым договорам в будущем.

При произведении операций по перестрахованию страховщик может нести траты в форме:

• перечисления взносов по рискам, которые переданы в перестрахование;
• возмещения долей убытка по рискам, которые принимались в перестрахование;
• оплаты тантьемы и комиссионного вознаграждения.

Расходы на инвестиционную деятельности включают в себя:

• траты, которые связаны с представлением за плату во временное использование активов компании;
• расходы, которые связаны с продажей объектов инвестирования и вложений финансов;
• расходы на управление инвестициями (содержание структурных подразделений, занятых управлением инвестициями).

Расходы на финансовую деятельность связаны: с возвратами сумм полученных займов, кредитов, и оплатой процентов по ним; с организацией выпуска ценных бумаг, акций и их продажами.