Дата публикации: 26.12.2022 10:30
С 1 января 2023 года изменится порядок перечисления налоговых платежей в бюджетную систему Российской Федерации. Все платежи будут зачисляться на единый казначейский счет в УФК по Тульской области.
При заполнении платежного поручения особое внимание необходимо обращать на заполнение реквизита 17 — «Номер счета получателя средств».
Реквизиты, необходимые для заполнения платежек, а также образцы их заполнения размещены на промостранице на сайте ФНС России.
Размещенная на сайте информация поможет налогоплательщикам разобраться во всех нюансах заполнения платежных документов.
Новости для бухгалтера, бухучет, налогообложение, отчетность, ФСБУ, прослеживаемость и маркировка, 1С:Бухгалтерия
ФНС уточнила реквизиты для уплаты налогов через единый налоговый счет
29.12.2022
ФНС предупредила налогоплательщиков, что с 1 января 2023 года изменится порядок перечисления налоговых платежей в бюджетную систему РФ.
Напомним, Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ внес новые нормы в НК РФ, согласно которым с 1 января 2023 года уплата любых налогов (за отдельным исключением) будет в обязательном порядке осуществляться посредством единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС).
В связи с этим, все платежи будут зачисляться на единый казначейский счет в УФК по Тульской области.
В своем сообщении ФНС, уточняет, что при заполнении платежного поручения особое внимание необходимо обращать на заполнение реквизита 17 — «Номер счета получателя средств».
Также ФНС приводит реквизиты, необходимые для заполнения платежек, а также образцы их заполнения. В частности, среди реквизитов указано:
- 7 (Сумма) указывается общая сумма обязанности;
- 101 (Информация, идентифицирующая плательщика средств, получателя средств и платеж (Статус плательщика)) – 01;
- 102 (КПП плательщика) — по месту постановки на учет организации (при наличии филиалов (обособленных подразделений) — головной организации)
- 61 (ИНН получателя) 7727406020;
- 103 (КПП получателя) 770801001;
- 13 (Наименование банка получателя средств) ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула;
- 14 (БИК банка получателя средств (БИК ТОФК)) 017003983;
- 15 (№ счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета)) 40102810445370000059;
- 16 (Получатель) Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом);
- 17 (N Номер казначейского счета) 03100643000000018500;
- 22 (Код (УИП)) 0;
- 24 (Назначение платежа) — ;
- 104 (КБК) 18201061201010000510;
- 105 (ОКТМО) 0;
- 106 (Основание платежа) 0;
- 107 (Налоговый период) 0;
- 108 (Номер документа — основания платежа) 0;
- 109 (Дата документа основания-платежа) 0.
Обращаем внимание, что указанные реквизиты представлены по сведениям на официальном сайте ФНС по состоянию на 29.12.2022. При этом, не исключено, что отдельные банки могут отказать в проведении платежных поручений с указанием значения «0» в поле ОКТМО.
В связи с этим напомним, что в ходе Единого онлайн-семинара 1С, который прошел 14 декабря 2022 года, глава управления взыскания задолженности ФНС РФ Наталья Шалыгина отметила: «Налогоплательщики, которые заплатят с 1 января 2023 года налоги не на единый налоговый платеж, а заполнят платежное поручение по старым правилам, такой платеж все равно будет отнесен органами Федерального казначейства на единый налоговый платеж».
Следить за новостями удобно в нашем новостном Telegram-канале. Присоединяйтесь!
Подписаться на комментарии
Отправить на почту
Печать
Написать комментарий
Опросы
Изменение правил сдачи статистической отчетности для малого бизнеса
Предложения партнеров
- Где купить СОФТ
- Вакансии фирм-партнеров «1С»
Обучение пользователей продуктов 1С
- Центры Сертифицированного Обучения
- Интернет курсы обучения «1С»
- Самоучители
- Учебный центр № 1
- Учебный центр № 3
- Сертификация по «1С:Профессионал»
- Организация обучения под заказ
- Книги по 1С:Предприятию
Управление Федерального казначейства по г. Москве в связи с переходом на Систему казначейских платежей информирует об изменениях с 01 января 2021 г. реквизитов счета, необходимых для осуществления перевода денежных средств в уплату налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджеты.
|
Наименование реквизита Управления |
Действует до 01.01.2021 |
Действует с 01.01.2021 |
|
Реквизиты плательщика изменяются в случае, если плательщику открыт лицевой счет в органе Федерального казначейства или в финансовом органе субъекта Российской Федерации (муниципального образования) |
||
|
Реквизиты получателя платежа |
||
|
БИК получателя |
044525000 |
004525988 |
|
Наименование Банка получателя платежа |
ГУ БАНКА РОССИИ ПО ЦФО г. Москва |
ГУ БАНКА РОССИИ ПО ЦФО//УФК ПО Г. МОСКВЕ г. Москва |
|
Счет банка получателя |
— |
40102810545370000003 |
|
Счет получателя |
40101810045250010041 |
03100643000000017300 |
По вопросу указания иных реквизитов при уплате платежей в бюджет следует обращаться к администратору доходов бюджета.
Более подробная информация о реквизитах счетов Управления Федерального казначейства по г. Москве, подлежащих изменению с 01.01.2021 размещена на сайте Управления в сети Интернет по адресу moscow.roskazna.gov.ru в разделе «Документы»/«Система казначейских платежей»/«Методические материалы».
ФНС проводит реорганизацию: некоторые инспекции присоединяют к УФНС. Из-за этого в ряде регионов меняются реквизиты для платежей по налогам, взносам, сборам: наименование получателя, а также ИНН и КПП получателя. Чтобы не допустить ошибок, проверяйте реквизиты вашей ИФНС в сервисе «Определение реквизитов ИФНС».
Так, 29 августа 2022 года уже завершена реорганизация (и поменялись реквизиты):
- в Калининградской области;
- Орловской области;
- Мурманской области;
- Чувашской Республике.
На очереди:
- Владимирская область — завершение реорганизации планируется 19 сентября;
- Московская — 26 сентября;
- Ивановская — 24 октября;
- Тамбовская и Амурская — 31 октября;
- Курская — 28 ноября.
Важно! Разъяснения от КонсультантПлюс
ОШИБКИ ПРИ ЗАПОЛНЕНИИ ПЛАТЕЖНОГО ПОРУЧЕНИЯ НА УПЛАТУ НАЛОГА
При заполнении платежного поручения на уплату налога организации и индивидуальные предприниматели иногда допускают ошибки. Например, приводят неправильные счет Федерального казначейства, ОКТМО, неверно указывают основание платежа, налоговый период, статус плательщика и др.
В зависимости от последствий эти ошибки могут быть двух видов:
1) ошибки, в результате которых платеж в бюджет не поступил;
2) ошибки, несмотря на которые налог поступил в бюджет.
Рассмотрим их более подробно.
Смотрите разбор ошибок и их последствий в Путеводителе от экспертов. Пробный доступ к КонсультантПлюс бесплатный.
О заполнении разных реквизитов платежных поручений рассказывают материалы нашей «горячей» подборки.
Реквизиты для уплаты налогов с 1 января 2023 года
Реквизиты для уплаты налогов
с 1 января 2023 года
С 1 января 2023 года все налоговые платежи уплачиваются на единый казначейский счет (ЕНС) Управления Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом), вне зависимости от адреса регистрации и ведения деятельности ООО или ИП
Новые реквизиты для заполнения платежного поручения на уплату налогов приведены в таблице:
Образец заполнения платежного поручения для уплаты налогов, входящих в ЕНП
с 1 января 2023 года
Образец заполнения платежного поручения для уплаты налогов, не входящих в ЕНП
с 1 января 2023 года
Образец заполнения платежного поручения при уплате платежей на основании которых формируется уведомление об исчисленных суммах
Новая форма учета налоговых платежей в бюджетную систему Российской Федерации с 01 января 2023 года
Единый налоговый платеж создан для упрощения уплаты налогов для НП. Плательщикам не понадобится указывать КБК, ОКТМО, назначение платежа, отчетный период, сроки по каждому налогу. Вместо разных платежек на отдельные налоги нужно будет перечислять общую сумму на единый налоговый счет Федерального казначейства.
В рамках ЕНП понадобится перечислять платеж в счет уплаты налогов и взносов, а также представлять отчетность не позднее единых установленных сроков (за некоторыми исключениями)
При этом появится еще одно важное новшество – обязанность налогоплательщиков, кроме сдачи деклараций (расчетов) представлять в налоговые инспекции уведомления об исчисленных суммах налогов
Единый налоговый счет это:
- консолидация всех обязательств по налогоплательщику
- свернутое сальдо по всем налогам в целом по налогоплательщику с учетом всех его обособленных подразделений. Оно может быть положительное, отрицательное и нулевое)
Перечисленные на единый счет денежные средства в качестве ЕНП будут автоматически распределяться инспекциями в счет уплаты налогов, страховых взносов и иных обязательных платежей в соответствии с установленной очерёдностью.
Единый налоговый платеж будет распределяться в следующей последовательности (очередности):
- недоимка
- текущие налоги и страховые взносы
- пени
- проценты
- штрафы
Если на дату платежа на ЕНС денег не достаточно, их распределят пропорционально величине обязательств. Одной из причин, когда обязанность по уплате не признается исполненной, является неправильное указание номера счета Федерального казначейства и наименование банка получателя
Какие налоги с 01 января 2023 года платятся единым платежом, а какие нет
Налоги, перечисленные в левом столбце, с 2023 года будем перечислять на единый налоговый счет (ЕНС) в единый срок — до 28 числа
Что будет при ошибках в платежах
С 2023 года перестают действовать правила, которые разрешают уточнять платежи практически при любой ошибке (главное — чтобы платеж попал в бюджет)
С 2023 года налог считается неуплаченным, если платеж вы отправите не в ту ИФНС, в которую бы следовало (п. 13 ст. 45 НК РФ в ред. 263-ФЗ). В этом случае уточнить платеж не получится
Если же ошибку вы сделали в отчетности — дело поправимое: как обычно, нужно подать уточненку, и налоговики скорректируют данные на вашем ЕНС (п. 9 ст. 45 НК РФ в ред. 263-ФЗ)
Способы уплаты ЕНП
В 2023 году действует переходный период (п. 12-14 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ), во время которого разрешено платить налоги как по новым правилам, так и по старым, хотя и несколько «модернизированным»:
- Вариант 1. Уплачивать всё одним платежным поручением
- Вариант 2. Отправлять на каждый налог отдельные платежные поручения-распоряжения
При этом любая сумма, поступившая в Казначейство с 1 января 2023 года, будет считаться ЕНП, независимо от способа уплаты. Неважен и период, за который уплачена сумма. Даже если вы платите, например, за 2021 год, все равно ее зачислят на ЕНС
Поступивший единый платеж налоговики будут распределять в счет уплаты конкретных налогов. Суммы начислений они возьмут из вашей отчетности. Но так будет только по налогам, по которым есть обязательные отчеты
По «авансовым» платежам и налогам, по которым не предусмотрена отчетность, информацию о начисленных суммах ИФНС будет получать, в зависимости от выбранного варианта уплаты, из:
- уведомлений по ЕНП (п. 9 ст. 58 НК РФ в ред. 263-ФЗ), их надо подавать в ИФНС до 25 числа месяца, в котором платится налог
- распоряжений, в роли которых будут обычные платежки на уплату конкретных налогов (п. 12 ст. 4 263-ФЗ)
Форма уведомления утверждена Приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8 по ЕНП
Примечание: об особенностях нового механизма уплаты налогов, действующего с января 2023 года, предприниматели могут узнать с помощью промостраницы от ФНС
У нас часто заказывают
База знаний о ЕНП и ЕНС
Интернет-бухгалтерия «Контур. Эльба» Новым ИП — год бесплатно
Интернет-бухгалтерия «Контур. Эльба» Новым ИП — год бесплатно
С 2023 года платить налоги, сборы и взносы нужно единым налоговым платежом (ЕНП). Для этого деньги перечисляют на единый налоговый счёт (ЕНС). ФНС разместила информацию, как заполнять платёжные поручения на перечисление ЕНП. Подробности – в статье.
Правила оформления платёжки по ЕНП
Сейчас платёжные поручения оформляют по правилам из приказа Минфина № 107н от 12 ноября 2013 года. В связи с переходом единый налоговый платёж Минфин подготовил проект с изменениями в эти правила, но он ещё на рассмотрении. Пока не утвердили новый порядок, заполнять поля платёжного поручения нужно по правилам, которые разместила ФНС на своём сайте:
-
поле 101 «Статус налогоплательщика» – код «01». Его вписывают все юрлица или ИП, которые перечисляют в ИФНС единый платёж. В приложении № 5 приказа № 107н этот код означает организацию, но, судя по инструкции от ФНС, для ЕНП его должны проставлять и ИП;
-
ИНН плательщика – 10 знаков для юрлица и 12 для ИП и физлица;
-
КПП плательщика – только для организаций;
-
плательщик – краткое название организации-плательщика или ФИО предпринимателя;
-
поле 104 – КБК для перечисления единого налогового платежа. В утверждённом перечне кодов на 2023 год это 182 01 06 12 01 01 0000 510. Но, возможно, в 2023 году его отменят или поменяют. Сейчас на рассмотрении находятся несколько проектов с новыми вариантами КБК;
-
поля 105 – 109 – «0» вместо ОКТМО, основания платежа, налогового периода, номера и даты документа;
-
получатель – Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)
-
ИНН и КПП получателя – 7727406020 и 770801001
-
поля 13 – наименование банка получателя «ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула».;
-
Поле 14 – БИК банка
-
Поле 15 — номер банковского счёта получателя платежа: 40102810445370000059.
-
поле 17 – номер казначейского счёта: 03100643000000018500;
-
назначение платежа – «Единый налоговый платёж».
В инструкции от ФНС не сказано как заполнять поля 18, 21 и 22. Но если оставить их пустыми, вы не сможете отправить платёжку в банк. Для налоговых платежей нужно заполнить «Вид операции» – «01», «Очерёдность платежа» – «5» и «Код» – «0».
Заполнить все эти реквизиты можно на сайте ФНС – в личном кабинете или в сервисе «Уплата налогов и пошлин».
Если вы пользуетесь интернет-бухгалтерией «Моё дело» все налоги и взносы, которые вы должны заплатить в составе ЕНП, будут собраны в один список, а платёжное поручение на уплату ЕНП автоматически сформируется нажатием одной кнопки. Отправить платёжку в банк можно прямо из сервиса, если у вас подключена интеграция с банком.
На какие платежи не распространяется новый порядок
Согласно п. 1 ст. 58 НК в новой редакции не все платежи нужно обязательно перечислять общей суммой. Некоторые можно на выбор включать в единую платёжку или оформлять отдельную:
-
налог на профессиональный доход для самозанятых ИП и физлиц;
-
сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биоресурсов.
А эти платежи нужно оформлять только отдельными платёжными поручениями:
-
НДФЛ уплачиваемый иностранцами за патент;
-
госпошлина, по которой суд не выдал исполнительный документ.
Отдельно уплачивают взносы от несчастных случаев и профзаболеваний. После объединения ПФР и ФСС перечислять их нужно по реквизитам нового Социального фонда России.
Платёжные поручения вместо уведомлений в ИФНС
С 2023 года нужно подавать уведомления об исчисленных суммах, чтобы в ИФНС знали, сколько денег списывать с ЕНС на разные виды налогов, взносов и сборов. В них указывают пять реквизитов: КПП, КБК, сумму, ОКТМО, кодовое обозначение отчётного периода. Срок подачи уведомлений – не позднее 25 числа месяца уплаты.
Согласно п. 12 ст. 4 закона № 263-ФЗ в течение переходного 2023 года вместо уведомлений можно по-прежнему отправлять в банк отдельные платёжные поручения со всеми заполненными реквизитами, конкретными КБК и суммами. Если вы решили воспользоваться таким правом и не отправлять уведомления, платёжки при перечислении налогов заполняйте так:
-
поле 101 «Статус налогоплательщика» – «02». По правилам из приказа № 107н такой код обозначает налогового агента. Но, судя по инструкции от ФНС, его нужно указывать всем юрлицам и ИП, которые подают в ИФНС уведомление об исчисленных суммах в виде платёжки;
-
ИНН и КПП плательщика;
-
плательщик – краткое наименование организации-плательщика или ФИО предпринимателя;
-
поле 104 – КБК конкретного налога, взноса или сбора;
-
поле 105 – ОКТМО из восьми знаков;
-
поля 106, 108 и 109 – «0».
-
поле 107 – кодовое обозначение налогового периода, за которые делаете платёжку. Например, за январь «МС.01.2023», за первый квартал «КВ.01.2023»;
-
наименование, ИНН, КПП и банковские реквизиты получателя – те же реквизиты, по которым перечисляете единый платёж;
-
назначение платежа – «Уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ».
Предоставлять платёжки вместо уведомлений могут только те, кто ни разу таких уведомлений не сдавал. Если отправите уведомление – нужно и дальше сдавать только уведомления.
На этой неделе, 11 февраля 2023 года, вступают в силу изменения в правила заполнения платежных поручений при переводе денег в бюджет. Благодаря им появилась ясность, как правильно заполнить платежку при перечислении единого налогового платежа. Также в поправках сказано, что именно нужно указать в отдельных полях, если компания или ИП в 2023 году перечисляет налоги и взносы отдельными платежками, заменяющими собой уведомления.
Приказ с изменениями
Правила заполнения платежных поручений на перевод средств в бюджет утверждены приказом Минфина от 12.11.13 № 107н (см. «Инструкция по заполнению платежек при уплате налогов, пеней, штрафов, взносов»).
Запросить в ИФНС акт сверки по налогам через Контур.Экстерн
Запросить бесплатно
В конце прошлого года в указанные правила были внесены поправки (утв. приказом Минфина от 30.12.22 № 199н). Они регламентируют, в числе прочего, порядок заполнения платежки при уплате единого налогового платежа (ЕНП).
Также в обновленных правилах сказано, что указать в реквизитах, если налогоплательщик в 2023 году решил перечислять налоги (взносы, сборы и проч.) «по-старому», то есть отдельными платежками, заменяющими уведомления (см. «Как платить налоги и взносы в 2023 году: выбираем между единым платежом и обычными платежками»).
Расскажем, какие значения необходимо ставить в отдельных полях платежного поручения.
Справка
Новые правила заполнения платежек начинают действовать 11 февраля 2023 года (дата вступления в силу приказа № 199н). Возникает вопрос: какие реквизиты указывать в платежных поручениях, оформленных в период с 1 января по 10 февраля? Ответ содержится в письме ФНС от 30.12.22 № 8-8-02/0048@. Его авторы привели образцы заполненных платежек. При этом значения реквизитов, которые содержатся в данных образцах, совпадают с темы, что утверждены комментируемым приказом № 199н.
Сформируйте платежку на уплату налогов в один клик по данным из отчета
Статус составителя платежки
Приказ № 199н внес изменения в правила заполнения поля 101. Для юридических и физических лиц, ИП, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, а также для глав крестьянских (фермерских) хозяйств утверждены следующие значения:
- «01» — при перечислении единого налогового платежа;
- «02» — при перечислении налогов (взносов, сборов и проч.) отдельными платежками, которые заменяют собой уведомления.
Также есть поправки относительно статуса «13». Прежде его использовали физлица, а также ИП и прочие «частники». Теперь он предназначен для иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах РФ.
Заполняйте платежки с актуальными на сегодня КБК, кодами дохода и другими обязательными реквизитами
Заполнить бесплатно
Другие реквизиты платежки
Прочие реквизиты платежных поручений приведены в приложении № 2 к приказу Минфина № 107н (в редакции комментируемого приказа № 199н):
- для платежек на перечисление ЕНП — в пунктах 4 — 4.12;
- для платежек, заменяющих собой уведомления — в пунктах 7 — 7.13 (см. табл.).
Справка
По-прежнему будет действовать правило, согласно которому недопустимо оставлять в платежке незаполненные поля.
Табл.
Как в 2023 году заполнять реквизиты платежек при перечислении налогов, взносов, сборов
|
Реквизит платежного поручения |
Что указывать |
|
|
Единый налоговый платеж |
Отдельные платежки-уведомления |
|
|
ИНН плательщика (поле 60) |
ИНН плательщика, чья обязанность по уплате платежей исполняется |
|
|
КПП плательщика (поле 102) |
В общем случае ставится ноль («0»). Допускается указание КПП плательщика |
Организации ставят КПП плательщика, чья обязанность по уплате налогов в бюджет исполняется. ИП, нотариусы, адвокаты, главы КФХ ставят ноль («0») |
|
Плательщик (поле |
Наименование юрлица, либо ФИО предпринимателя или другого «частника». Если деньги переводит законный или уполномоченный представитель, указывают:
|
Наименование юрлица (обособленного подразделения), либо ФИО предпринимателя, нотариуса, адвоката, главы КФХ |
|
КБК (поле 104) |
Код для ЕНП — 182 01 06 12 01 01 0000 510 |
Код налога (взносов, сбора), подлежащий указанию в уведомлении |
|
ОКТМО (поле 105) |
Ставится ноль («0»). Если банк не принимает платежку с нулевым значением, можно проставить любой код из 8-ми знаков, например 7000000 (см. «Налоговики уточнили, какой ОКТМО указывать при перечислении налогов и взносов»). Допускается указать ОКТМО, присвоенный территории муниципального образования (межселенной территории) |
ОКТМО по месту учета |
|
Основание платежа (поле 106) |
Ноль («0») |
Ноль («0») |
|
Номер документа, являющегося основанием платежа (поле 108) |
Ноль («0») |
Ноль («0») |
|
Дата документа — основания платежа (поле 109) |
Ноль («0») |
Ноль («0») |
|
Значение показателя налогового периода (поле 107) |
Ноль («0») |
Заполняется по правилам, действовавшим в 2022 году. Примеры: «МС.02.2023», «КВ.01.2023»,«ПЛ.02.2023», «ГД.00.2023» |
|
ИНН получателя (поле 61) |
ИНН уполномоченного территориального налогового органа: 7727406020 |
|
|
КПП получателя (поле 103) |
КПП уполномоченного территориального налогового органа: 770801001 |
|
|
Получатель (поле 16) |
Сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках наименование уполномоченного налогового органа: УФК по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом) |
|
|
Код (поле 22) |
УИН, состоящий из 20 или 25 знаков (все знаки не могут одновременно принимать значение ноль («0»)). При отсутствии УИН ставится ноль («0») |
Ноль («0») |
|
Назначение платежа (поле 24) |
Дополнительная информация, необходимая для идентификации назначения платежа (в частности, при уплате налогов за третьих лиц). Можно написать, например «Единый налоговый платеж» |
Сформировать платежки на уплату НДФЛ и взносов с актуальными реквизитами
Попробовать бесплатно
Добавим, что значения реквизитов платежки при перечислении налогов и сборов, не входящих в ЕНП, приведены в пунктах 5 — 5.12 приложения № 2 к приказу Минфина № 107н (в редакции комментируемого приказа № 199н). Их следует использовать, в частности, при уплате утилизационного сбора и НДФЛ с выплат иностранцам, работающим на основании патента. Также они применяются при уплате налога на профдоход, если самозанятый принял решение не включать его в состав ЕНП (подробнее см. «ФНС подготовила памятку по единому налоговому платежу»).