Изменение в реквизитах на уплату страховых взносов в 2022

Внимание! С 1 января 2023 года налоги, страховые взносы уплачиваются с единого налогового счета. Если вы решили перечислять налоги с помощью ЕНП и уведомления, то смотрите вот этот образец платежки. Если в течение 2023 года вы решили воспользоваться старым порядком уплаты налогов/взносов, то есть перечислять их отдельными платежными поручениями, без уведомления, то переходите к этому образцу.

Когда последний раз обновлялись КБК по страховым взносам

С 2017 года основная часть страховых взносов (кроме платежей на страхование от несчастных случаев) начала подчиняться положениям НК РФ и стала объектом контроля со стороны налоговых органов. В результате этих изменений в большинстве аспектов страховые взносы оказались приравненными к налоговым платежам и, в частности, получили новые, бюджетные КБК.

Наличие ситуации, когда после 2016 года может осуществляться перечисление в бюджет взносов, начисленных по старым правилам, потребовало введения для таких платежей особых, дополнительных к основным, переходных КБК.

В результате этого с 2017 года для страховых взносов, курируемых ФНС, действуют 2 варианта КБК: за периоды до 31 декабря 2016 года и за периоды после января 2017 года. При этом коды для взносов на страхование от несчастных случаев, оставшихся под контролем ФСС, не изменились.

Подробнее о КБК читайте в этом материале.

С 23.04.2018 Минфин ввел новые КБК для пеней и штрафов по доптарифам страхвзносов, уплачиваемых за работников, имеющих право на досрочную пенсию. КБК стали делиться не по периодам: до 2017 года и после — как раньше, а по результатам спецоценки труда.

С января 2019 года значения КБК определялись согласно приказу Минфина от 08.06.2018 № 132н. Данные изменения коснулись в т. ч. кодов для пеней и штрафов по страхвзносам по дополнительным тарифам. Если в 2018 году КБК по пеням и штрафам зависели от того проведена ли спецоценка или нет, то в начале 2019 года такой градации не было. Все платежи вносились на КБК, который установлен для списка в целом.

О нюансах мы рассказывали в материале «С 2019 года — изменения в КБК».

Однако с 14.04.2019 пеням и штрафам за взносы по доптарифам Минфин вернул КБК 2018 года.

В 2020 году перечень КБК определялся приказом Минфина от 29.11.2019 № 207н, в 2021-м — приказом от 08.06.2020 № 99н, а с 2022 года был введен новый перечень КБК, утв. приказом Минфина от 08.06.2021 № 75н. Но КБК по взносам ни один из этих НПА не изменил. Какие КБК поменялись, узнайте здесь.

И вот с 2023 года КБК по вносам изменились (приказ Минфина от 22.11.2022 № 177н). Это, в частности, связано с объединением ПФР и ФСС в новый Социальный фонд России.

Все актуальные КБК по страхвзносам, включая измененные с 2023 года, можно увидеть в далее в нашей статье.

А полный список актуальных КБК по налогам и страховым взносам вы можете найти в КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ к правовой системе.

КБК по страховым взносам с 2023 года

КБК по взносам — 2023 будут разными для периодов до и после 1 января 2023 (приказ Минфина от 22.11.2022 № 177н).

За периоды с 01.01.2023 это:

единый КБК для взносов, распределяемых по видам страхования (кроме травматизма), — 182 1 02 01000 01 1000 160.

За периоды до 2023 года:

182 1 02 14010 06 1001 160 — для пенсионных взносов;
182 1 02 14030 08 1001 160 — медицинских
182 1 02 14020 06 1001 160 — от ВНиМ.

КБК по взносам на травматизм в 2023 году — 797 1 02 12000 06 1000 160.

Предусмотрены также новые КБК по фиксированным платежам ИП:

182 1 02 02000 01 1000 160 — страховые взносы в совокупном фиксированном размере (ОПС + ОМС);
182 1 02 03000 01 1000 160 — страховые взносы в размере 1% с дохода свыше 300 тыс. руб.

С 01.01.2023 взносы на все виды ОСС уплачиваются с единой базы по совокупным тарифам. Подробнее о новом порядке читайте в Готовом решении от КонсультантПлюс. Пробный доступ бесплатный.

КБК по страховым взносам в 2022 году для ПФР

Уплату страховых взносов в ПФР в 2022 году осуществляют:

ИП, работающие без наемных сотрудников (за себя);
ИП и юрлица, нанимающие работников (с доходов этих работников).

При этом уплата ИП взноса за себя не освобождает его от перечисления в установленном объеме платежей в ПФР за сотрудников и наоборот.

ИП, не имеющие персонала, уплачивают 2 типа взносов:

В фиксированной величине — если ИП зарабатывает не более 300 000 руб. в год. Для таких платежных обязательств в 2022 году установлены КБК 18210202140061110160 (если оплачивается период с 2017 года) и КБК 18210202140061100160 (если оплачивается период до 2017 года).

В размере, составляющем 1% от выручки, которая превышает 300 000 руб. в год. Для соответствующих платежных обязательств, начисленных до 2017 года, установлен КБК 18210202140061200160. А вот взносы, начисленные в 2017–2022 годах, следует перечислять на КБК 18210202140061110160. То есть код такой же, как и для фиксированной части (см. письмо Минфина России от 07.04.2017 № 02-05-10/21007).

Об актуальном размере фиксированного платежа ИП узнайте по ссылке.

ИП и юрлица, нанимающие работников, уплачивают за них пенсионные взносы, начисляемые от их зарплаты (и иных трудовых выплат), по КБК 18210202010061010160 (если начисления относятся к периоду с 2017 года) и КБК 18210202010061000160 (если начисления сделаны за период до 2017 года). Это КБК по общему и пониженному тарифу.

КБК по страховым взносам на ОПС по дополнительным тарифам:

за работников, занятых на вредных работах (перечень работ указан в п. 1 ч. 1 ст. 30 закона о страховых пенсиях):

взносы по доптарифу, не зависящему от результатов спецоценки, — 18210202131061010160;
взносы по доптарифу, зависящему от результатов спецоценки, — 18210202131061020160;

за работников, занятых на тяжелых или опасных работах (перечень в п. п. 2 — 18 ч. 1 ст. 30 закона о страховых пенсиях):

взносы по доптарифу, не зависящему от результатов спецоценки, — 18210202132061010160;
взносы по доптарифу, зависящему от результатов спецоценки, — 18210202132061020160.

Образец платежного поручения по взносам на ОПС за работников вы найдете в КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный полный доступ можно получить бесплатно.

Какие КБК для ФФОМС по взносам установлены в 2022 году

Взносы в ФФОМС, так же как и взносы в ПФР, уплачивают:

ИП — за себя;
ИП и юрлица — за наемных сотрудников.

Взносы для ИП в ФФОМС за себя уплачиваются с использованием КБК 18210202103081013160 (если относятся к периоду с 2017 года) и КБК 18210202103081011160 (если связаны с периодом до 2017 года).

За наемных сотрудников ИП и юрлица должны уплачивать взносы в ФФОМС при использовании КБК 18210202101081013160 (для платежей, начисленных с 2017 года) и КБК 18210202101081011160 (для начислений, сделанных до 2017 года).

Образец платежного поручения по взносам на ОМС за работников вы найдете в КонсультантПлюс. Пробный полный доступ к К+ можно получить бесплатно.

Какие КБК по страховым взносам установлены для ФСС в 2022 году

Платежи в ФСС классифицируются на 2 типа:

уплачиваемые в счет страхования по больничным и декретным;
уплачиваемые в счет страхования при несчастных случаях и профессиональных заболеваниях.

ИП, работающие без наемных сотрудников, в ФСС ничего не перечисляют.

ИП и юрлица, работающие с наемным персоналом, перечисляют за них платежи:

в счет страхования по больничным и декретным — с использованием КБК 18210202090071010160 (если речь идет о начислениях, сделанных с 2017 года) и КБК 18210202090071000160 (если начисления сделаны до 2017 года) — взносы администрирует ФНС;
в счет страхования при несчастных случаях и профессиональных заболеваниях — в размере, определяемом с учетом класса профессионального риска по виду хозяйственной деятельности, с использованием КБК 393 1 02 02050 07 1000 160 — взносы перечисляются напрямую в ФСС.

ИП и юрлица, заключающие с физлицами гражданско-правовые договоры подряда, уплачивают взносы только второго типа, при условии что данное обязательство прописывается в соответствующих договорах.

Образец платежного поручения по взносам на ОСС от ВНиМ за работников вы найдете в КонсультантПлюс. Пробный полный доступ к К+ можно получить бесплатно.

Подробнее об особенностях исчисления страховых взносов при подписании гражданско-правовых договоров читайте в этой статье.

Таблица КБК по страховым взносам в 2022 году

В нижеприведенной таблице указанные выше по тексту коды КБК дополнены кодами, применяемыми при оплате пеней и штрафов по каждому виду платежей в 2022 году.

Скачать таблицу

КБК по пеням и штрафам по доптарифам страхвзносов для опасных видов работ вы можете посмотреть в этой таблице.

Скачать таблицу

Итоги

Страховые взносы, предназначенные для внебюджетных фондов, обязаны платить как ИП, так и юрлица. КБК на страховые взносы в 2022 — 2023 годах при оформлении платежей следует использовать только актуальные — это важный фактор своевременного учета оплаты у ее получателя.

Источник

ПФР и ФСС объединятся. 1 января 2023 года — официальная дата основания Фонда пенсионного и социального страхования. Декабрьские страховые взносы придется платить по новым правилам и реквизитам.

Иллюстрация: СКБ-Контур

Разбираемся с основными вопросами – когда платить взносы за декабрь, нужно ли использовать единый налоговый платеж и можно ли рассчитаться с бюджетом раньше.

Когда платить страховые взносы за декабрь 2022 года? Изменились ли сроки платежей?

До конца 2022 года рассчитываемся с бюджетом по старым правилам. В декабре 2022 года перечисляем страховые взносы за ноябрь – до 15.12.2022.

Декабрьские взносы платим уже по-новому – до 28 числа следующего месяца (п. 3 ст. 431 НК в редакции закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Но поскольку 28.01.2023 выпадает на субботу, дата платежа переносится на следующий рабочий день – понедельник 30.01.2023 (п. 7 ст. 6.1 НК).

Можно заплатить взносы раньше? Не накажет ли за это налоговая?

Новый порядок и сроки применяются к правоотношениям, возникшим с 01.01.2023 (п. 2 ст. 5 263-ФЗ). По правилам, плательщики страховых взносов всегда рассчитываются с бюджетом по схеме «в текущем месяце платим за предыдущий». Поэтому взносы за декабрь 2022 года надо платить в январе 2023 и уже по новым срокам.

Но НК не запрещает платить страховые взносы раньше. Если хотите перечислить деньги по схеме «декабрь в декабре» и у вас есть на это средства, рассчитайтесь с бюджетом заранее. Тем более бюджетные, автономные и казенные учреждения именно так и поступают: чтобы исполнить бюджет текущего года, они закрывают декабрьскую зарплату и платят декабрьские налоги до конца финансового года.

Поступите по аналогии: закройте зарплату в конце декабря и рассчитайте налоги. Перечислите страховые взносы в бюджет до 30.12.2022. Отразите начисленные страховые взносы в РСВ.

С 1 января 2023 года РСВ тоже сдают по-новому. Для отчетности установили единые сроки. РСВ по итогам 2022 года надо отправить до 25 января 2023. Подробнее об этом в статье «Расчет по страховым взносам в 2023 году: обзор изменений».

Как теперь рассчитывать страховые взносы? Есть ли изменения в тарифах?

Несмотря на существенные изменения налогового законодательства, порядок расчета страховых взносов не сильно изменился. Рассчитывайте взносы так же, как в 2022 году.

Но есть и ряд изменений. Закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ изменил законы об обязательном пенсионном, социальном и медицинском страховании. С 1 января 2023 года круг застрахованных лиц становится единым.

К застрахованным лицам теперь относят:

студентов, которые работают в студенческих отрядах – по ОПС;
работников по договорам гражданско-правового характера – по ВНиМ;
временно пребывающих иностранцев – по ОМС.

Выплаты в пользу этих категорий застрахованных лиц нужно исключить из необлагаемых.

Получайте свежие рекомендации от экспертов, проверяйте свои знания и общайтесь с коллегами в сообществах Контур.Экстерна:

Телеграм

ВКонтакте
Одноклассники

Вот что еще изменится с 1 января 2023 года:

Вводят единую базу страховых взносов. Отдельных баз по ОПС, ОМС и ВНиМ больше не будет: для всех взносов действует одна облагаемая база.
Рассчитывают единую предельную величину базы. Единая предельная величина на 2023 год – 1 917 000 рублей. Как только база превысит предельную величину, взносы будут начислять по сниженному тарифу. ЕПВБ будут ежегодно индексировать с учетом роста средней зарплаты в России.
Устанавливают единый тариф страховых взносов. Страхователи будут рассчитывать 30% взносов в пределах единой базы и 15,1% свыше единой базы. В единый тариф входят взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ.
Льготные тарифы сохраняются. МСП по-прежнему начисляют взносы по пониженным тарифам для выплат свыше МРОТ. А вот перечень необлагаемых выплат сократят: некоторые пункты статьи 422 НК РФ утратят силу.

Налогоплательщиков на автоматизированной упрощенной системе налогообложения (АУСН) полностью освобождают от страховых взносов. Для организаций и ИП, которые перешли на АУСН, действует льготный тариф 0% (ч. 1.1 ст. 18 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ). Они платят только страховые взносы на травматизм в фиксированном размере.

Все изменения касаются только страховых взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ. Страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (на травматизм) платим по-старому. Рассчитываем по действующим тарифам и перечисляем в бюджет до 15 числа месяца, следующего за расчетным (закон от 21.12.2021 № 413-ФЗ).

Как платить декабрьские страховые взносы? Воспользоваться ЕНП или перечислять обычной платежкой?

Если решили заплатить взносы по схеме «декабрь в декабре», действуйте по старым правилам. Сформируйте четыре платежных поручения – три в налоговую (ОПС, ОМС и ВНиМ) и одно в ФСС (травматизм).

Учтите, что в конце года нагрузка на банковские системы очень высока и платежи нередко зависают: лучше перечислить деньги заранее – 27 или 28 декабря, а не в последний рабочий день.

Если же будете платить декабрьские взносы в январе, придется рассчитываться с бюджетом в соответствии с новым порядком. С 01.01.2023 все организации переходят на Единый налоговый платеж. Чтобы рассчитаться по налоговому обязательству, плательщик перечисляет нужную сумму на Единый налоговый счет, а инспекция самостоятельно производит зачет платежа.

В 2023 году действует переходный период, и можно заплатить в бюджет одним из двух способов:

Перечислить одним платежом деньги на ЕНС. Через Единый платеж можно отправить нужную сумму или немного больше, чтобы был запас на следующий месяц. Не нужно делать несколько платежек: вы формируете одно поручение с единым КБК. В 2022 году ЕНП перечисляли на КБК 182 1 06 07000 01 1000 110. Код на 2023 год пока не утвердили.

Затем до 25 числа нужно подать в ИФНС уведомление об исчисленном налоге и распределить суммы по налоговым обязательствам, которые надо погасить. А вот в уведомлении обязательные платежи уже распределяют по отдельным (новым) КБК.

Сформировать распоряжение на перевод денежных средств, то есть обычное платежное поручение. Но так можно сделать, только если вы еще ни разу не подавали в ИФНС уведомление об исчисленном налоге (п. 12 ст. 4 263-ФЗ). В таком случае заплатите все необходимые страховые взносы через распоряжения о переводе. Порядок такой оплаты налоговики разъяснят позднее. Уведомление не подавайте.

По каким КБК платить страховые взносы? Действуют ли коды 2022 года?

Даже если вы платите страховые взносы по-новому, все равно нужно указать соответствующий КБК. Код отражают в специальном поле уведомления или платежного поручения.

С нового года будут новые КБК – отдельные для всех взносов. Официально КБК на 2023 год пока не утвердили. Но Минфин опубликовал проект приказа с кодами бюджетной классификации для страховых взносов за периоды, истекшие до 01.01.2023:

1 02 14010 06 1000 160 – для взносов на обязательное пенсионное страхование;
1 02 14020 06 1000 160 – для взносов по временной нетрудоспособности и материнству;
1 02 14030 08 1000 160 – для взносов на обязательное медицинское страхование.

Если перечисляете деньги по схеме «декабрь в декабре», указывайте в платежках старые КБК-2022.

Нужно ли подавать уведомление о начисленных взносах? Как его заполнить?

Для декабрьских взносов подавать уведомление не надо. Уведомления нужны, когда вы платите налоги и взносы до сдачи отчетности или без отчетности (закон № 263-ФЗ). Но теперь страхователи подают РСВ раньше – за 2022 год необходимо отчитаться до 25.01.2023.

А заплатить декабрьские взносы следует до 30.01.2023. Поэтому уведомление по декабрьским начислениям не требуется – налоговики получат и обработают информацию об обязательствах страхователя раньше даты платежа.

Если у вас есть другие платежи, которые надо заплатить до 28 января, и вы не отправляете отчетность заранее, то подать уведомление все же придется. Форму и формат уведомления об исчисленном налоге на 2023 года пока не утвердили, но уже опубликовали проект.

Планируется, что форма КНД 1110355 будет выглядеть так:

Не нужно подавать уведомление на каждый обязательный платеж, достаточно отразить все обязательства налогоплательщика в одном уведомлении. Для этого в форме КНД 1110355 предусмотрено несколько разделов. Например, для НДФЛ, страховых взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ надо заполнить четыре раздела.

Уведомления об исчисленном налоге будем отправлять в ИФНС до 25 числа месяца, в котором надо заплатить налог или взнос. До 25 февраля подаем уведомление по январским платежам, до 25 марта – по февральским и так далее.

Если у вашей компании есть обособленные подразделения, подавайте уведомления по месту учета головной организации. Налоговики распределят платежи для ОП по кодам КПП и ОКТМО, которые исполнитель укажет в разделах уведомления.

Вот как заполнить уведомление об исчисленных налогах и взносах:

КПП заполняют только юридические лица. У индивидуальных предпринимателей этого реквизита нет. По КПП налоговая сможет распределить платежи по обособленным подразделениям.
Впишите корректный ОКТМО. По этому коду определяется территориальная принадлежность бюджетополучателя.
В поле КБК укажите код бюджетной классификации налога или взноса. Коды на 2023 год утвердят позднее, но до начала следующего финансового года.
В поле суммы отразите сумму исчисленного налога, взноса или аванса к уплате в бюджет.
В полях «Отчетный (налоговый) период» и «Отчетный (календарный) год» укажите код налогового периода и фактический год, в котором начислены налоги или взносы. Коды периодов закреплены в приложении 2 к порядку заполнения уведомления. Для I квартала впишите код 21, для полугодия – 31, для 9 месяцев – 33, а для года – 34. Когда указываете коды 21, 31 и 33, напишите порядковый номер квартального месяца, а для кода 34 надо вписать порядковый номер квартала.

Налогоплательщик сможет контролировать платежи, состояние расчетов и баланс Единого налогового счета. Такая функция доступна и в личном кабинете налогоплательщика, и в специализированных системах для электронной отчетности.

Источник

КОДЫ БЮДЖЕТНОЙ КЛАССИФИКАЦИИ НА 2022 ГОД

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ВО ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ РФ, ШТРАФЫ

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ

Взносы на выплату страховой пенсии за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года

182 1 02 02010 06 1010 160	Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 02 02010 06 2110 160	Пени по платежу
182 1 02 02010 06 2210 160	Проценты по платежу
182 1 02 02010 06 3010 160	Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Взносы, зачисляемые в ПФР на выплату накопительной пенсии

182 1 02 02020 06 1000 160	Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 02 02020 06 2100 160	Пени по платежу
182 1 02 02020 06 2200 160	Проценты по платежу
182 1 02 02020 06 3000 160	Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Взносы за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года

182 1 02 02010 06 1000 160	Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу)
182 1 02 02010 06 2100 160	Пени по платежу
182 1 02 02010 06 2200 160	Проценты по платежу
182 1 02 02010 06 3000 160	Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ПО ДОПОЛНИТЕЛЬНОМУ ТАРИФУ ЗА ЗАСТРАХОВАННЫХ ЛИЦ, ЗАНЯТЫХ НА ВИДАХ РАБОТ, УКАЗАННЫХ В П. 1 Ч. 1 СТ. 30 ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА ОТ 28.12.13 N 400-ФЗ (СПИСОК 1)

По тарифу, не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)

182 1 02 02131 06 1010 160	Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 02 02131 06 2110 160	Пени по платежу
182 1 02 02131 06 2210 160	Проценты по платежу
182 1 02 02131 06 3010 160	Штрафы по платежу

По тарифу, зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)

182 1 02 02131 06 1020 160	Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 02 02131 06 2100 160	Пени по платежу
182 1 02 02131 06 2210 160	Проценты по платежу
182 1 02 02131 06 3000 160	Штрафы по платежу

Пени, штрафы и проценты по страховым взносам по доптарифу (список 1), истекшие до 1 января 2017 года

182 1 02 02131 06 2100 160	Пени по платежу
182 1 02 02131 06 2200 160	Проценты по платежу
182 1 02 02131 06 3000 160	Штрафы по платежу

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ПО ДОПОЛНИТЕЛЬНОМУ ТАРИФУ ЗА ЗАСТРАХОВАННЫХ ЛИЦ, ЗАНЯТЫХ НА ВИДАХ РАБОТ, УКАЗАННЫХ В П. 2 — 18 Ч. 1 СТ. 30 ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА ОТ 28.12.13 № 400-ФЗ (СПИСОК 2)

По тарифу, не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)

182 1 02 02132 06 1010 160	Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 02 02132 06 2110 160	Пени по платежу
182 1 02 02132 06 2210 160	Проценты по платежу
182 1 02 02132 06 3010 160	Штрафы по платежу

По тарифу, зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)

182 1 02 02132 06 1020 160	Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 02 02132 06 2100 160	Пени по платежу
182 1 02 02132 06 2200 160	Проценты по платежу
182 1 02 02132 06 3000 160	Штрафы по платежу

Пени, штрафы и проценты по страховым взносам по доптарифу (список 2), истекшие до 1 января 2017 года

182 1 02 02132 06 2100 160	Пени по платежу
182 1 02 02132 06 2200 160	Проценты по платежу
182 1 02 02132 06 3000 160	Штрафы по платежу

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ В ФИКСИРОВАННОМ РАЗМЕРЕ (ДЛЯ ИП)

Взносы за расчетные периоды (в т.ч. исчисленные с суммы превышения величины дохода), начиная с 1 января 2017 года

182 1 02 02140 06 1110 160	Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 02 02140 06 2110 160	Пени по платежу
182 1 02 02140 06 2210 160	Проценты по платежу
182 1 02 02140 06 3010 160	Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

ВЗНОСЫ ПО ДОПОЛНИТЕЛЬНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ ОБЕСПЕЧЕНИЮ ЧЛЕНОВ ЛЕТНЫХ ЭКИПАЖЕЙ И РАБОТНИКОВ УГОЛЬНОЙ ПРОМЫШЛЕННОСТИ

Взносы организаций, использующих труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации на выплату доплат к пенсии

182 1 02 02080 06 1000 160	Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 02 02080 06 2100 160	Пени по платежу
182 1 02 02080 06 2200 160	Проценты по платежу
182 1 02 02080 06 3000 160	Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Взносы, уплачиваемые организациями угольной промышленности на выплату доплаты к пенсии

182 1 02 02120 06 1000 160	Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 02 02120 06 2100 160	Пени по платежу
182 1 02 02120 06 2200 160	Проценты по платежу
182 1 02 02120 06 3000 160	Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ РАБОТАЮЩЕГО НАСЕЛЕНИЯ

Взносы за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года

182 1 02 02101 08 1013 160	Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу)
182 1 02 02101 08 2013 160	Пени по взносам
182 1 02 02101 08 2213 160	Проценты по страховым взносам
182 1 02 02101 08 3013 160	Суммы денежных взысканий (штрафов)

Взносы за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года

182 1 02 02101 08 1011 160	Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу)
182 1 02 02101 08 2011 160	Пени по страховым взносам
182 1 02 02101 08 2211 160	Проценты по страховым взносам
182 1 02 02101 08 3011 160	Суммы денежных взысканий (штрафов)

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ В ФИКСИРОВАННОМ РАЗМЕРЕ (ДЛЯ ИП)

Взносы за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года

182 1 02 02103 08 1013 160	Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу)
182 1 02 02103 08 2013 160	Пени по страховым взносам
182 1 02 02103 08 2213 160	Проценты по страховым взносам
182 1 02 02103 08 3013 160	Суммы денежных взысканий (штрафов)

Взносы за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года

182 1 02 02103 08 1011 160	Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу)
182 1 02 02103 08 2011 160	Пени по страховым взносам
182 1 02 02103 08 2211 160	Проценты по страховым взносам
182 1 02 02103 08 3011 160	Суммы денежных взысканий (штрафов)

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ НА СЛУЧАЙ ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ И В СВЯЗИ С МАТЕРИНСТВОМ

Взносы за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года

182 1 02 02090 07 1010 160	Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 02 02090 07 2110 160	Пени по платежу
182 1 02 02090 07 2210 160	Проценты по платежу
182 1 02 02090 07 3010 160	Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Взносы за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года

182 1 02 02090 07 1000 160	Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 02 02090 07 2100 160	Пени по соответствующему платежу
182 1 02 02090 07 2200 160	Проценты по платежу
182 1 02 02090 07 3000 160	Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ ОТ НЕСЧАСТНЫХ СЛУЧАЕВ НА ПРОИЗВОДСТВЕ И ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ ЗАБОЛЕВАНИЙ

393 1 02 02050 07 1000 160	Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
393 1 02 02050 07 2100 160	Пени по соответствующему платежу
393 1 02 02050 07 2200 160	Проценты по соответствующему платежу
393 1 02 02050 07 3000 160	Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ, УПЛАЧИВАЕМЫЕ ЛИЦАМИ ДОБРОВОЛЬНО ВСТУПИВШИМИ В ОТНОШЕНИЯ ПО ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ НА СЛУЧАЙ ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ И В СВЯЗИ С МАТЕРИНСТВОМ

393 1 17 06020 07 6000 180

Прочие неналоговые поступления в Фонд социального страхования Российской Федерации (федеральные государственные органы, Банк России, органы управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации)

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА НАКОПИТЕЛЬНУЮ ПЕНСИЮ РАБОТНИКА

392 1 02 02041 06 1100 160	уплачиваемые за счет средств работника
392 1 02 02041 06 1200 160	уплачиваемые за счет средств работодателя

КБК ДЛЯ ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ ШТРАФОВ ЗА НАРУШЕНИЯ, ВЫЯВЛЕННЫЕ ВНЕБЮДЖЕТНЫМИ ФОНДАМИ (ПФР, ФСС, ФФОМС, ТФОМС) В РАМКАХ ГЛАВЫ 15 КОАП РФ

392 1 16 01230 06 0000 140	Штрафы за нарушения, выявленные должностными лицами ПФР
393 1 16 01230 07 0000 140	Штрафы за нарушения, выявленные должностными лицами ФСС
394 1 16 01230 08 0000 140	Штрафы за нарушения, выявленные должностными лицами ФФОМС
395 1 16 01230 09 0000 140	Штрафы за нарушения, выявленные должностными лицами ТФОМС

Источник

Добавить в «Нужное»

С 01.01.2023 при заполнении КБК в платежных поручениях на перечисление обязательных платежей в бюджет необходимо руководствоваться Приказом Минфина России от 17.05.2022 N 75н. При этом указание конкретного КБК зависит от того, какой способ уплаты налогов/взносов вы выбрали в 2023 году:

(или) в рамках ЕНП;

(или) отдельными платежками по каждому налогу/взносу.

КБК-2023 для уплаты налогов/взносов в рамках ЕНП

Если вы выбрали этот способ перечисления обязательных платежей в бюджет, то при уплате основных налогов и взносов, уплачиваемых в ИФНС, указывается КБК 182 01 06 12 01 01 0000 510. А при уплате взносов на травматизм с выплат работникам – 797 1 02 12000 06 1000 160.

Подробнее о ЕНП можно узнать из нашей статьи.

С образцом заполнения платежного поручения при уплате налогов/взносов в рамках ЕНП можно ознакомиться на специальной промостранице ФНС. При этом при заполнении платежек в январе 2023 г. нужно учитывать правила, озвученные налоговой службой.

КБК-2023 для уплаты налогов/взносов отдельными платежками.

Ниже мы приведем КБК по основным налогам и страховым взносам.

Обратите внимание, что некоторые КБК изменились по сравнению с 2022 г. Кроме того, есть нюансы заполнения платежки. С образцом заполнения платежного поручения при уплате налогов/взносов отдельными платежками вы можете ознакомиться на специальной промостранице ФНС.

КБК для уплаты налогов для организаций и ИП на ОСН

Наименование налога, сбора, платежа	КБК
Налог на прибыль организаций (кроме КГН), в том числе:
– в федеральный бюджет (ставка – 3%)	182 1 01 01011 01 1000 110
– в региональный бюджет (ставка от 12,5% до 17%)	182 1 01 01012 02 1000 110
НДС	182 1 03 01000 01 1000 110
Налог на имущество:
– по любому имуществу, за исключением входящего в Единую систему газоснабжения (ЕСГС)	182 1 06 02010 02 1000 110
– по имуществу, входящему в ЕСГС	182 1 06 02020 02 1000 110
НДФЛ (ИП «за себя»):
– при налоговой базе до 5 млн руб. включительно	182 1 01 02020 01 1000 110
– при налоговой базе свыше 5 млн руб.	182 1 01 02080 01 1000 110

КБК для уплаты налогов для организаций и ИП на спецрежимах

Наименование налога, сбора, платежа	КБК
Налог при УСН, когда применяется объект налогообложения:
– «доходы»	182 1 05 01011 01 1000 110
– «доходы минус расходы» (налог, уплачиваемый в общем порядке, а также минимальный налог)	182 1 05 01021 01 1000 110
Налог при АУСН	182 1 05 07000 01 1000 110
ЕСХН	182 1 05 03010 01 1000 110
ПСН:
– при зачислении налога в бюджеты городских округов	182 1 05 04010 02 1000 110
– при зачислении налога в бюджеты муниципальных районов	182 1 05 04020 02 1000 110
– при зачислении налога в бюджеты городов федерального значения	182 1 05 04030 02 1000 110
– при зачислении налога в бюджеты городского округа с внутригородским делением	182 1 05 04040 02 1000 110
– при зачислении налога в бюджеты внутригородских районов	182 1 05 04050 02 1000 110
– при зачислении налога в бюджеты муниципальных округов	182 1 05 04060 02 1000 110

КБК для уплаты прочих налогов для всех организаций и ИП

Наименование налога, сбора, платежа	КБК
НДФЛ с доходов (кроме дивидендов), источником которых является налоговый агент:
– при налоговой базе до 5 млн руб. включительно	182 1 01 02010 01 1000 110
– при налоговой базе свыше 5 млн руб.	182 1 01 02080 01 1000 110
НДФЛ с доходов в виде дивидендов, источником которых является налоговый агент:
– при налоговой базе до 5 млн руб. включительно	182 1 01 02130 01 1000 110
– при налоговой базе свыше 5 млн руб.	182 1 01 02140 01 1000 110
НДС (как налоговый агент)	182 1 03 01000 01 1000 110
НДС по импорту из стран ЕАЭС	182 1 04 01000 01 1000 110
Налог на прибыль при выплате дивидендов:
– российским организациям	182 1 01 01040 01 1000 110
– иностранным организациям	182 1 01 01050 01 1000 110
Налог на прибыль при выплате доходов иностранным организациям (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам)	182 1 01 01030 01 1000 110
Налог на прибыль с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам	182 1 01 01070 01 1000 110
Налог на прибыль по полученным от иностранных организаций дивидендам	182 1 01 01060 01 1000 110
Транспортный налог	182 1 06 04011 02 1000 110
Земельный налог:
– при расположении участка, в отношении которого уплачивается налог, в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения	182 1 06 06031 03 1000 110
– при расположении участка, в отношении которого уплачивается налог, в границах городских округов	182 1 06 06032 04 1000 110
– при расположении участка, в отношении которого уплачивается налог, в границах городских округов с внутригородским делением	182 1 06 06032 11 1000 110
– при расположении участка, в отношении которого уплачивается налог, в границах внутригородских районов	182 1 06 06032 12 1000 110
– при расположении участка, в отношении которого уплачивается налог, в границах муниципальных округов	182 1 06 06032 14 1000 110
– при расположении участка, в отношении которого уплачивается налог, в границах межселенных территорий	182 1 06 06033 05 1000 110
– при расположении участка, в отношении которого уплачивается налог, в границах сельских поселений	182 1 06 06033 10 1000 110
– при расположении участка, в отношении которого уплачивается налог, в границах городских поселений	182 1 06 06033 13 1000 110
Торговый сбор	182 1 05 05010 02 1000 110
Водный налог	182 1 07 03000 01 1000 110
Плата за негативное воздействие на окружающую среду	048 1 12 010х0 01 6000 120 где х зависит от вида загрязнения окружающей среды
НДПИ	182 1 07 010хх 01 1000 110 где хх зависит от вида добываемого полезного ископаемого

КБК по страховым взносам

Вид страхового взноса	КБК
Страховые взносы на травматизм	797 1 02 12000 06 1000 160
КБК для уплаты взносов в ИФНС за расчетные периоды до 01.01.2023
Страховые взносы на ОПС с выплат работникам*	182 1 02 14010 06 1001 160
* Взносы на ОПС по доптарифам уплачиваются на другие КБК
Страховые взносы на ВНиМ с выплат работникам	182 1 02 14020 06 1001 160
Страховые взносы на ОМС с выплат работникам	182 1 02 14030 08 1001 160
Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере (в т.ч. 1%-ные взносы), уплачиваемые ИП за себя	182 1 02 14010 06 1005 160
Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя	182 1 02 14030 08 1002 160
КБК для уплаты взносов в ИФНС за расчетные периоды с 01.01.2023
*Страховые взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ с выплат работникам**	182 1 02 01000 01 1000 160
* Взносы на ОПС по доптарифам уплачиваются на другие КБК
Страховые взносы на ОПС и ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя	182 1 02 02000 01 1000 160
1%-ный взнос на ОПС, уплачиваемый ИП за себя при годовом доходе свыше 300 тыс. руб.	182 1 02 03000 01 1000 160

Форум для бухгалтера:

Источник

На этой неделе, 11 февраля 2023 года, вступают в силу изменения в правила заполнения платежных поручений при переводе денег в бюджет. Благодаря им появилась ясность, как правильно заполнить платежку при перечислении единого налогового платежа. Также в поправках сказано, что именно нужно указать в отдельных полях, если компания или ИП в 2023 году перечисляет налоги и взносы отдельными платежками, заменяющими собой уведомления.

Приказ с изменениями

Правила заполнения платежных поручений на перевод средств в бюджет утверждены приказом Минфина от 12.11.13 № 107н (см. «Инструкция по заполнению платежек при уплате налогов, пеней, штрафов, взносов»).

Запросить в ИФНС акт сверки по налогам через Контур.Экстерн

Запросить бесплатно

В конце прошлого года в указанные правила были внесены поправки (утв. приказом Минфина от 30.12.22 № 199н). Они регламентируют, в числе прочего, порядок заполнения платежки при уплате единого налогового платежа (ЕНП).

Также в обновленных правилах сказано, что указать в реквизитах, если налогоплательщик в 2023 году решил перечислять налоги (взносы, сборы и проч.) «по-старому», то есть отдельными платежками, заменяющими уведомления (см. «Как платить налоги и взносы в 2023 году: выбираем между единым платежом и обычными платежками»).

Расскажем, какие значения необходимо ставить в отдельных полях платежного поручения.

Справка

Новые правила заполнения платежек начинают действовать 11 февраля 2023 года (дата вступления в силу приказа № 199н). Возникает вопрос: какие реквизиты указывать в платежных поручениях, оформленных в период с 1 января по 10 февраля? Ответ содержится в письме ФНС от 30.12.22 № 8-8-02/0048@. Его авторы привели образцы заполненных платежек. При этом значения реквизитов, которые содержатся в данных образцах, совпадают с темы, что утверждены комментируемым приказом № 199н.

Сформируйте платежку на уплату налогов в один клик по данным из отчета

Статус составителя платежки

Приказ № 199н внес изменения в правила заполнения поля 101. Для юридических и физических лиц, ИП, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, а также для глав крестьянских (фермерских) хозяйств утверждены следующие значения:

«01» — при перечислении единого налогового платежа;
«02» — при перечислении налогов (взносов, сборов и проч.) отдельными платежками, которые заменяют собой уведомления.

Также есть поправки относительно статуса «13». Прежде его использовали физлица, а также ИП и прочие «частники». Теперь он предназначен для иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах РФ.

Заполняйте платежки с актуальными на сегодня КБК, кодами дохода и другими обязательными реквизитами

Заполнить бесплатно

Другие реквизиты платежки

Прочие реквизиты платежных поручений приведены в приложении № 2 к приказу Минфина № 107н (в редакции комментируемого приказа № 199н):

для платежек на перечисление ЕНП — в пунктах 4 — 4.12;
для платежек, заменяющих собой уведомления — в пунктах 7 — 7.13 (см. табл.).

Справка

По-прежнему будет действовать правило, согласно которому недопустимо оставлять в платежке незаполненные поля.

Табл.

Как в 2023 году заполнять реквизиты платежек при перечислении налогов, взносов, сборов

Реквизит платежного поручения	Что указывать
Единый налоговый платеж	Отдельные платежки-уведомления
ИНН плательщика (поле 60)	ИНН плательщика, чья обязанность по уплате платежей исполняется
КПП плательщика (поле 102)	В общем случае ставится ноль («0»). Допускается указание КПП плательщика	Организации ставят КПП плательщика, чья обязанность по уплате налогов в бюджет исполняется. ИП, нотариусы, адвокаты, главы КФХ ставят ноль («0»)
Плательщик (поле	Наименование юрлица, либо ФИО предпринимателя или другого «частника». Если деньги переводит законный или уполномоченный представитель, указывают: наименование юрлица, исполняющего обязанность по перечислению платежа в бюджет; ФИО предпринимателя и в скобках «ИП»; ФИО нотариуса или адвоката и в скобках «нотариус» или «адвокат»; ФИО главы крестьянского (фермерского) хозяйства и в скобках «КФХ»	Наименование юрлица (обособленного подразделения), либо ФИО предпринимателя, нотариуса, адвоката, главы КФХ
КБК (поле 104)	Код для ЕНП — 182 01 06 12 01 01 0000 510	Код налога (взносов, сбора), подлежащий указанию в уведомлении
ОКТМО (поле 105)	Ставится ноль («0»). Если банк не принимает платежку с нулевым значением, можно проставить любой код из 8-ми знаков, например 7000000 (см. «Налоговики уточнили, какой ОКТМО указывать при перечислении налогов и взносов»). Допускается указать ОКТМО, присвоенный территории муниципального образования (межселенной территории)	ОКТМО по месту учета
Основание платежа (поле 106)	Ноль («0»)	Ноль («0»)
Номер документа, являющегося основанием платежа (поле 108)	Ноль («0»)	Ноль («0»)
Дата документа — основания платежа (поле 109)	Ноль («0»)	Ноль («0»)
Значение показателя налогового периода (поле 107)	Ноль («0»)	Заполняется по правилам, действовавшим в 2022 году. Примеры: «МС.02.2023», «КВ.01.2023»,«ПЛ.02.2023», «ГД.00.2023»
ИНН получателя (поле 61)	ИНН уполномоченного территориального налогового органа: 7727406020
КПП получателя (поле 103)	КПП уполномоченного территориального налогового органа: 770801001
Получатель (поле 16)	Сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках наименование уполномоченного налогового органа: УФК по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)
Код (поле 22)	УИН, состоящий из 20 или 25 знаков (все знаки не могут одновременно принимать значение ноль («0»)). При отсутствии УИН ставится ноль («0»)	Ноль («0»)
Назначение платежа (поле 24)	Дополнительная информация, необходимая для идентификации назначения платежа (в частности, при уплате налогов за третьих лиц). Можно написать, например «Единый налоговый платеж»

Сформировать платежки на уплату НДФЛ и взносов с актуальными реквизитами

Попробовать бесплатно

Добавим, что значения реквизитов платежки при перечислении налогов и сборов, не входящих в ЕНП, приведены в пунктах 5 — 5.12 приложения № 2 к приказу Минфина № 107н (в редакции комментируемого приказа № 199н). Их следует использовать, в частности, при уплате утилизационного сбора и НДФЛ с выплат иностранцам, работающим на основании патента. Также они применяются при уплате налога на профдоход, если самозанятый принял решение не включать его в состав ЕНП (подробнее см. «ФНС подготовила памятку по единому налоговому платежу»).

Источник