Использование программных средств в бизнес планировании

В составе бизнес-плана
важное место занимают динамические
ряды довольно обширного круга показателей.
Их расчеты ведутся с учетом компонентов
прогнозирования, использования экспертных
оценок о будущем состоянии финансового
и производственно-экономического
процесса как в ежеквартальном описании,
так и на конец осуществления бизнес-проекта.

Наиболее глубокий
учет динамики осуществления проекта
при подготовке и анализе бизнес-плана
допустим при применении особых
компьютерных систем экономического и
финансового моделирования, разработанных
для решения подобных задач. Это играет
важную роль при учете фактора инфляции
и приведении разновременных затрат, а
также для анализа чувствительности
проекта к изменениям внешней среды.
Верный выбор и результативное применение
компьютерных программных продуктов
дают возможность существенно
усовершенствовать качество самих
бизнес-планов. При этом использование
авторитетных, лицензированных систем
повышает авторитет разработчиков
проекта и поднимает финансово-экономическую
привлекательность данного проекта.

На сегодняшний
день есть крайне обширный спектр
специализированных программных
продуктов. В России достаточно часто
используют пакеты прикладных программ:
COMFAR (Computer Model for Reporting) и PROPSPIN (Project
Profile Screening and Reappraisal Information System), созданных
при Организации Объединенных Наций по
промышленному развитию (UNIDO), а также
пакет «Альт-Инвест» фирмы «Альт»
(Санкт-Петербург) и пакет «Project Expert»
фирмы «Про-Инвест-Консалтинг».

Системы типа
«Microsoft Project», „Time Line“ и „Primavera“
подготовлены для разработки календарного
плана работ и сетевого графика проекта
с определением длительности и затрат
по его стадиям. Их применяют как системы
управления проектами.

Пакет прикладных
программ COMFAR, который полностью переведен
на русский язык и существует в разнообразных
версиях, достаточно приспособлен к
экономике конкретных стран.

Пакет «Альт-Инвест»
используется как вычислитель на
электронных таблицах и располагает
всеми достоинствами и недостатками
данного подхода.

Пакет «Project Expert»
имеет несколько отличий от вышеуказанных
двух пакетов. Системность при решении
большинства проблем, учет специфики
национальных условий, сильная рекламная
кампания – все это дает данному
программному продукту получить первенство
в этой области. Пакет демонстрируется
как метод подготовки бизнес-планов
международного образца и даже отвечает
необходимым целям.

Все продукты
содержат детальный анализ финансового
состояния бизнес-проекта с целью контроля
над главными этапами осуществления как
всего проекта в целом, так и его основных
стадий.

Раздел 4 (модуль 4) Тактическое планирование.

Тема 1. Структура и порядок разработки тактического плана.

В производственном
отделении осуществляется тактическое
и оперативное планирование. Тактическое
планирование предполагает составление
среднесрочных (обычно пятилетних)
планов, в которых конкретизируются
стратегическая концепция, методы и
формы ее реализации. Тактический план
подлежит постоянной корректировке,
поэтому его обычно именуют скользящим
планом, или саморегулирующимся планом.

Оперативное
планирование предполагает разработку
краткосрочных планов-бюджетов (сроком
до одного года), в которых содержится
детальная разработка рычагов и
инструментов воздействия на производственный
процесс.

Показатели
тактических и оперативных планов
составляют основу для разработки
стратегического плана на высшем уровне
управления.

Текущее планирование
в рамках производственных отделений
стало повседневной работой всех его
функциональных подразделений. Оно
позволяет точнее определить направление
инновационной деятельности, ориентированной
на оптимизацию производства и внедрение
новой конкурентоспособной продукции.

В производственном
отделении разрабатываются отдельно
план производства, план реализации,
план капиталовложений, финансовый план.

Финансовый план
обобщает итоги трех других видов плана.
Согласованность планов достигается
через систему финансирования, распределения
производственных мощностей и персонала.

Во многих фирмах
планирование ведется методом «от
затрат к выпуску»: сначала устанавливается,
какими ресурсами может располагать
фирма, а потом на основе этих данных
определяется стратегия «продукт-рынок».

Современное
производство в большинстве отраслей,
особенно в тяжелой промышленности, —
сложное и капиталоемкое; его развитие
невозможно без текущего внутрифирменного
планирования ряда важнейших параметров,
что требует относительно стабильных
рыночных условий, в частности, цен.

Планирование тесно
увязывает все звенья производственного
процесса, в особенности там, где
производство основано на сборке готового
продукта из огромного числа различных
компонентов.

У каждой компании
имеются свои специфические особенности
планирования: по видам планов, их
структуре и показателям, горизонту и
срокам разрабатываемых планов и др.

В качестве примера
можно привести американские и японские
автомобильные компании. Производственное
планирование в автомобильных компаниях
крайне детализировано, все подсистемы
в нем тесно увязаны на базе использования
ЭВМ.

В компаниях США
производственные планы предусматривают
не только внутрикорпорационные поставки
компонентов, но и закупки у специализированных
поставщиков. Это предполагает наличие
значительных планируемых запасов
компонентов у сборочных заводов.

В японских
автомобильных компаниях, где планирование
является всеобъемлющим, производственные
системы тесно увязаны в рамках планирования
с управлением в материнской компании,
причем так, чтобы нужные детали поступали
синхронно в нужное место и в должное
время, практически, исключая наличие
запасов. Например, в фирме «Тоёта»
это достигается благодаря детальному
планированию всего производственного
процесса на три года, полгода и три
месяца в рамках всей группы, в которую
входят поставщики компонентов. Как
правило, детали обозначаются номерами
заводов, которые одинаковы для всех
идентичных изделий и поступают не на
склад, а непосредственно на завод, строго
на основе заказа.

Планирование в
промышленных фирмах нацелено не только
на экономию материальных ресурсов и
снижение издержек производства, но
главным образом на создание широкого
ассортимента продукции, учитывающего
различные потребности покупателей.

Тактическое
планирование занимает промежуточное
положение между долгосрочным стратегическим
и краткосрочным (оперативно-календарным).
Тактическое планирование является
средством реализации стратегических
планов.

Решения, принимаемые
при тактическом планировании, менее
субъективны, чем при стратегическом,
потому что базируются на более объективной
и полной информации. Реализация
тактического плана сопряжена с меньшим
риском, поскольку его решения более
детальны, касаются внутренних проблем
предприятия и имеют меньший разрыв во
времени (лаг). Кроме того, тактические
решения легче оценить, ранжировать и
выбрать оптимальный вариант. В связи с
тем, что тактический план представлен
системой конкретных количественных
показателей, при его разработке могут
широко применяться различные методы
оптимизации.

Тактический план
имеет многофункциональное назначение.
В целом он выполняет три основные
функции, частично перекрывающие друг
друга: прогнозирования, координации и
контроля. Поскольку тактический план
содержит развернутую систему конечных
целей деятельности предприятия, при
его составлении необходимо определить
цели в конкретной форме, а также средства
и методы их достижения.

Следующая функция
тактического планирования – координация
действий. План, устанавливая определенные
пропорции между ресурсами и видами
деятельности, создает хорошую основу
для координации усилий всех участников
предприятия. Координация, в свою очередь,
требует интеграции всех разделов
тактического плана. В данной ситуации
координация планов, охватывающих
различные функции, представляет собой
более сложную проблему, для решения
которой применяются различные средства
и методы. Наиболее часто используются
следующие подходы.

Во-первых,
единственная возможность сделать
процесс планирования согласованным
заключается в планировании только
важнейших ресурсов и объектов. Во-вторых,
требование комплексного подхода, как
важнейшего условия интеграции планов,
предполагает применение различных
методов обоснования плановых решений,
начиная от интуиции и кончая количественными
математическими методами. В-третьих,
проверка согласованности планов должна
осуществляться на протяжении всего
процесса планирования и учитывать
соответствие их стратегическим планам
и единой нормативной базе. В-четвертых,
интеграции планов способствует
определенная последовательность их
составления.

И, наконец, важнейшей
функцией тактического плана является
обеспечение эффективного контроля.
Насколько точно реализуются целевые
установки плана зависит от того, как
налажен контроль за его выполнением.
Система отчетности о выполнении плана,
методы оценки и измерения результатов
деятельности всех структурных
подразделений предприятия должны
позволить организовать управление по
отклонениям. Это дает возможность
высшему управленческому персоналу
уделять внимание только исключительным
событиям или ситуациям, вызывающим
отклонения от нормального хода
производства.

Чтобы тактический
план выполнял возложенные на него
функции, он должен удовлетворять
следующим требованиям.

1. Гибкость плана.
Несмотря на то, что тактический план
носит директивный характер, он не должен
сковывать инициативу людей, работающих
по этому плану.

2. Полнота
планирования. Данное требование
предполагает при принятии плановых
решений учет всех факторов, влияющих
на эффективность и реализуемость заданий
тактического плана. Однако попытка
учесть все факторы может сделать
тактический план слишком сложным,
жестким и обременительным для исполнителей.

3. Поддержка со
стороны высшего руководства. Потенциальные
возможности любой системы планирования
не могут быть реализованы без ограниченной
поддержки высшего руководства предприятия.
Должна быть эффективная система
морального и материального стимулирования
плановых работников, поощряющая
нетрадиционные, новаторские плановые
решения.

4. Комплексность
планирования. Тактические планы должны
составлять часть эффективной системы
внутрифирменного планирования. Они
должны быть интегрированы со стратегическими
и оперативно-календарными планами. Суть
хорошо поставленного внутрифирменного
планирования в том, чтобы провести
долгосрочные стратегические решения
в количественные показатели тактического
плана, обеспечивающие текущую координацию
производственно-хозяйственной
деятельности. Поэтому тактический план,
как бы тщательно он не был разработан,
без стратегического плана эффекта не
даст. Здесь проявляется так называемый
синергетический эффект, суть которого
в том, что эффективные хозяйственные
решения лежат на «стыке» различных
планов. К сожалению, такое положение на
практике встречается редко.

5. Ответственность
за разработку и выполнение планов. Хотя,
в конечном счете, ответственность за
принятые плановые решения лежит на
высшем руководстве, необходимо добиваться,
чтобы каждый работник, причастный к
составлению или выполнению плана, знал
свою меру ответственности за низкое
качество принятых решений, неисполнение
или ненадлежащее исполнение показателей
тактического плана.

6. Приоритет текущих
решений над планом. План не должен давить
над решениями. Он составляется для того,
чтобы направлять действия работников,
служить в качестве инструмента достижения
целей предприятия, а не в качестве
дубинки. Поэтому текущие решения,
принимаемые на стадии выполнения плана,
должны обладать приоритетом над ранее
принятыми, уточнять и детализировать
их.

7. Точность, ясность,
лаконичность формулировки плана. План
должен быть сформулирован так, чтобы
не допускать разночтений. Это помогает
лучше усвоить требования плана и является
залогом его успешной реализации.
Выполнению данного требования способствуют
следующие условия. Во-первых, необходимо
до предела ограничить использование
бухгалтерской терминологии. Во-вторых,
лучшие результаты достигаются тогда,
когда план содержит нормативы, на
основании которых измеряются фактические
результаты работы. Здесь выдвигаются
два условия:

– норматив
должен быть количественно определен и
представлять собой базу, на которой
основываются текущие решения;

– управляющий
должен нести ответственность за
достижение тех нормативов, которые
регламентируют деятельность возглавляемого
им подразделения предприятия.

8. Участие исполнителей
в разработке плана. Исполнители должны
понимать цели и ограничения, сформулированные
в плане.

Содержание и
структура тактического плана

Состав разделов
и показателей тактического плана зависит
от специфики и отраслевой принадлежности
предприятия, сложившихся на нем методов
управления, традиций, управленческой
культуры, состояния экономики, рыночной
конъюнктуры и т.д.

Основу тактического
плана составляют стратегический план
и портфель заказов предприятия,
сформированный на планируемый период.
На базе стратегического плана
разрабатывается план инноваций, а на
базе портфеля заказов – план производства
и реализации продукции. План производства
и реализации продукции является основным
в структуре тактического плана. Он
устанавливает возможности предприятия
по производству и реализации продукции
в планируемом периоде. Задания этого
плана определяют показатели остальных
разделов тактического плана: плана по
издержкам, прибыли и рентабельности;
плана материально-технического
обеспечения; плана по персоналу и оплате
труда.

Заключительным в
структуре тактического плана является
финансовый план. Он определяет конечные
цели деятельности предприятия и связан
со всеми остальными разделами плана
предприятия.

Проведенные
исследования показали, что минимальный
состав разделов тактического плана,
без которых план теряет свой экономический
смысл, должен охватывать основные
хозяйственные области деятельности и
процессы. Сокращенный вариант тактического
плана содержит следующие разделы:

– производство
и реализация продукции;

– материально-техническое
обеспечение производства;

– персонал и
оплата труда;

– издержки
производства;

– финансовый
план.

Рассмотрим
содержание тактического плана.

1. Экономическая
эффективность производства. В данном
разделе плана увеличение эффективности
предусматривается за счет рационального
использования материальных, трудовых
и финансовых ресурсов на основе внедрения
достижений научно-технологического
прогресса, повышения технического
уровня производства, совершенствования
управления, улучшения организации
труда, производства, стимулирования
труда, укрепления трудовой дисциплины,
улучшения структуры и повышения качества
продукции.

Планирование
показателей повышения экономической
эффективности производства осуществляется
с учетом следующих внутрипроизводственных
резервов:

– рационального
использования трудовых ресурсов;

– рационального
использования средств труда;

– экономии
предметов труда;

– повышения
качества и конкурентоспособности
продукции;

– общепроизводственных
резервов (уменьшения длительности
производственного цикла, повышения
ритмичности работы, улучшения качества
обработки информации);

– непроизводственных
резервов (сокращения расходов по сбыту
продукции, штрафов, пени,).

В данном разделе
плана рассчитываются показатели
повышения экономической эффективности:

– обобщающие;

– использования
труда;

– использования
основных фондов, оборотных средств и
капитальных вложений;

– использования
материальных затрат.

Показатели
экономической эффективности хозяйственной
деятельности предприятия зависят от
многих факторов. В результате расчетов
экономической эффективности должны
быть найдены решения, обеспечивающие
более эффективное использование ресурсов
в планируемом периоде по сравнению с
предыдущим периодом и повышение
эффективности производственно-хозяйственной
деятельности в целом по предприятию.

2. Нормы и нормативы.
Разработка тактического плана должна
осуществляться на основе прогрессивных,
технически и экономически обоснованных
норм и нормативов расхода сырья,
материалов, топлива, тепловой и
электрической энергии, норм затрат
живого труда, нормативов использования
средств труда и организации производственных
процессов.

Нормы и нормативы
разрабатываются по следующим основным
видам:

– нормы затрат
живого труда;

– нормы затрат
предметов труда;

– нормы и
нормативы использования средств труда;

– нормы и
нормативы движения, включая длительность
производственного цикла, объемы
незавершенного производства, нормы
производственных запасов сырья,
материалов, топлива.

Разрабатываемые
в данном разделе плана нормы и нормативы
систематизируются по видам, изделиям
и направлениям в соответствии с
требованиями автоматизированной системы
обработки данных.

С помощью норм и
нормативов регламентируются связи
между структурными подразделениями
предприятия, устанавливаются научно
обоснованные пропорции в производстве
и распределении производимой продукции
и получаемого дохода, осуществляется
контроль за уровнем затрат на производство
и сбыт продукции.

3. План производства
и реализации продукции. Основными
задачами данного раздела тактического
плана является определение оптимального
объема продукции (услуг), который может
быть произведен и реализован предприятием
в планируемом периоде, изыскание
возможностей наиболее полного
удовлетворения спроса на продукцию,
эффективное использование производственных
мощностей, основных фондов и других
материальных и трудовых ресурсов.

План производства
и реализации продукции является основой,
на которой разрабатываются все остальные
разделы тактического плана предприятия
и его структурных подразделений. Он
разрабатывается в следующем составе:

– производство
и реализация продукции в натуральном
и стоимостном выражении;

– изменение
остатков готовой нереализованной
продукции;

– баланс
производственных мощностей и их
использование.

4. План
материально-технического обеспечения
производства. В данном разделе плана
устанавливается потребность предприятия
в материальных ресурсах, необходимая
для выполнения производственной
программы, мероприятий, предусмотренных
планом технического развития и организации
производства, восполнения запасов и
незавершенного производства.

В ходе составления
плана материально-технического
обеспечения должна учитываться экономия
средств производства, достигаемая в
результате снижения веса машин и изделий,
уменьшения отходов и потерь, замены
дорогостоящих и дефицитных материалов
более дешевыми.

5. План по персоналу
и оплате труда. Данный раздел плана
устанавливает потребность в персонале
и средствах на оплату труда предприятия.
В процессе составления плана по труду
и персоналу определяется: общая
численность и структура персонала;
дополнительная потребность в персонале;
источники обеспечения дополнительной
потребности; высвобождение персонала;
общая величина фонда оплаты труда;
структура фонда оплаты труда.

6. План по издержкам
производства, прибыли и рентабельности.
При составлении данного раздела
тактического плана решаются следующие
задачи:

– составляются
плановые калькуляции себестоимости
основных видов выпускаемой продукции
(услуг) и смета затрат на производство
продукции по предприятию;

– выявляются
нецелесообразные затраты и разрабатываются

– меры по их
ликвидации;

– определяется
балансовая прибыль;

– рассчитывается
рентабельность видов выпускаемой
продукции и производства;

– оценивается
влияние на себестоимость, прибыль и
рентабельность увеличения затрат на
освоение производства новой продукции;

– создается
база для разработки цен на продукцию
предприятия;

– разрабатываются
меры по совершенствованию коммерческого
расчета и хозрасчетных взаимоотношений
между структурными подразделениями
предприятия.

Данные плана по
издержкам, прибыли и рентабельности
используются при составлении финансового
плана. Поэтому важно правильно отразить
в плане по издержкам нормируемых
государством расходов полноту отнесения
на себестоимость республиканских и
местных налогов и сборов, отчислений
во внебюджетные фонды. Необходимо
установить рациональную структуру
себестоимости, соотношение между
постоянными и переменными расходами,
обосновать прогнозируемый уровень
затрат, полноту учета резервов.

7. План инноваций
(технического и организационного
развития предприятия). Научно-технологическое
развитие является непременным условием
решения всех экономических и социальных
задач предприятия. План инноваций
составляется на основе заданий
стратегического плана, содержит перечень
и характеристику нововведений, планируемых
к внедрению на предприятии. Содержание
плана инноваций может быть различным,
но чаще всего мероприятия плана охватывают
следующие проблемы:

– создание,
освоение новых и повышение качества
выпускаемых видов продукции и услуг;

– внедрение
прогрессивной технологии, механизации
и автоматизации производства;

– совершенствование
организации производства, труда и
управления;

– совершенствование
коммерческого и внутрипроизводственного
хозяйственного расчета, автоматизация
управления;

– капитальный
ремонт и модернизация основных фондов;

– экономия
материалов, топлива, энергии;

– научно-исследовательские
и опытно-конструкторские работы.

План инноваций
должен отражать уровень технического
развития производства и управления им,
который включает следующее:

– состояние
орудий труда;

– степень
прогрессивности применяемой технологии;

– уровень
механизации и автоматизации производства;

– уровень
организации производства, труда и
управления;

– качественные
и структурные изменения «портфеля»
продукции предприятия;

– уровень
использования оборудования по техническим
параметрам;

– материалоемкость
производства;

– производительность
труда в натуральном выражении;

– объемы
производства продукции с применением
важнейших технологических процессов
и прогрессивного оборудования.

Каждое мероприятие
плана инноваций должно содержать расчет
экономической эффективности с указанием
в плане факторов и источников экономии.
Кроме того, в плане должны быть приведены
сводные расчеты по всем мероприятиям
в разрезе основных источников экономии.
Эти данные служат основой для составления
плана «Экономическая эффективность
производства» и «Нормы и нормативы».

8. План инвестиций
и капитального строительства. Основной
задачей данного плана является обоснование
решений по наращиванию производственных
мощностей и основных фондов, необходимых
для обеспечения роста производства
продукции, его развития, повышения
качества и совершенствования технологии
и организации производства, а также
осуществления строительства объектов
непроизводственного назначения.

Разработке плана
инвестиций должно предшествовать
составление плана инноваций, балансовых
расчетов, и в первую очередь балансов
производственных мощностей и их
использования, на основе которых
устанавливается размер необходимого
увеличения мощности на плановый период.

9. План по охране
природы и рациональному использованию
природных ресурсов. Для предотвращения
загрязнения окружающей среды, а также
рационального использования природных
ресурсов в тактическом плане
предусматриваются мероприятия по охране
природы и рациональному использованию
природных ресурсов. Они охватывают
следующие природоохранные направления
деятельности: охрану и рациональное
использование водных ресурсов; охрану
воздушного бассейна; охрану и рациональное
использование земель; охрану и рациональное
использование минеральных и иных
природных ресурсов. План по охране
природы и рациональному использованию
природных ресурсов должен быть увязан
с «Планом инноваций» и «Планом инвестиций
и капитального строительства».

10. План социального
развития коллектива. В плане социального
развития предусматриваются мероприятия
по решению наиболее актуальных для
данного коллектива и региона задач
социального развития, улучшения условий
труда, отдыха и быта, совершенствования
отношений в коллективе, развития
благоприятного морально-психологического
климата.

План социального
развития коллектива охватывает следующие
направления:

– изменение
социально-демографической структуры
трудового коллектива;

– улучшение
условий и охраны труда, укрепление
здоровья работников;

– улучшение
социально-культурных и жилищно-бытовых
условий работающих;

– совершенствование
стиля и методов руководства коллективом.

При составлении
этого раздела плана учитываются мнения
различных общественных организаций,
например, профсоюзов, особенности
данного производства, морально-психологический
климат в коллективе, условия труда и
отдыха работников предприятия, уровень
оплаты труда и другие факторы.

11. План по фондам
специального назначения. В соответствии
с действующим законодательством на
предприятии могут создаваться различные
целевые фонды специального назначения:
фонд накопления; фонд потребления;
дивидендный фонд; финансовый резерв. В
данном разделе тактического плана
устанавливаются размеры и направления
использования средств указанных фондов.
В состав плана по фондам специального
назначения входят сметы использования
фондов на планируемый год. План по фондам
специального назначения связан с
финансовым планом.

12. Финансовый план.
Заключительным разделом тактического
плана является финансовый план. При его
разработке решаются следующие задачи:

– выявляются
резервы и намечаются мероприятия по
мобилизации ресурсов предприятия в
целях наиболее рационального использования
производственных мощностей, основных
фондов и оборотных средств предприятия,
обеспечения максимально возможного
повышения эффективности производства,
его рентабельности, конкурентоспособности,
выживаемости в рыночной среде;

– предусматривается
обеспечение предприятия финансовыми
ресурсами, необходимыми для ведения
производственно-хозяйственной
деятельности, своевременного осуществления
мероприятий, намеченных во всех разделах
тактического плана, т.е. создаются такие
условия финансирования, которые
стимулируют и гарантируют четкую,
ритмичную работу предприятия;

– определяются
финансовые взаимоотношения предприятия
с государственным бюджетом, учреждениями
банковской системы, а также вышестоящими
организациями.

Финансовый план
предприятия составляется в виде баланса
доходов и расходов, расчетных форм для
определения статей баланса. Поэтому он
тесно связан со всеми разделами
тактического плана. Составляется
финансовый план на основе стратегического
плана, планов производства и реализации
продукции, инноваций, экономической
эффективности, материально-технического
обеспечения, издержек, инвестиций,
социального развития, фондов специального
назначения и других разделов тактического
плана.

Порядок разработки
тактического плана

Тактическое
планирование на предприятии является
непосредственным продолжением
стратегического планирования и составляет
с ним единое целое. Поэтому разработка
тактического плана осуществляется в
рамках общей системы организации
внутрифирменного планирования. Однако
тактическое планирование имеет ряд
особенностей, которые состоят в следующем:

– более высокая
значимость нормативной базы внутрифирменного
планирования, широкое использование
долговременных прогрессивных нормативов;

– наличие
системы плановых показателей оценки
деятельности, позволяющих наиболее
точно устанавливать достигнутый уровень
эффективности и качества работы
структурных подразделений предприятия;

– ориентация
средств и методов планирования на
развитие хозяйственной самостоятельности
и инициативы всех участников разработки
и исполнения плана в деле достижения
высоких конечных экономических и
социальных результатов;

– укрепление
и дальнейшее развитие коммерческого
расчета во внутрихозяйственной
деятельности.

В процессе
составления тактического плана проводятся
следующие работы:

– анализ
выполнения плана за предшествующий
плановому год, где особое внимание
должно уделяться выявлению резервов
производства и разработке мероприятий
по улучшению использования производственных
мощностей, экономии материальных
ресурсов, повышению производительности
труда, улучшению качества и
конкурентоспособности новой техники;

– сбор предложений
работников предприятия по реализации
стратегии развития предприятия, повышению
эффективности работы;

– изучение
мероприятий и обоснование плановых
решений по всем разделам тактического
плана.

Тактический план
обычно разрабатывается в нескольких
вариантах, с тем чтобы выбрать из них
наилучший, т.е. наиболее соответствующий
условиям реализации в зависимости от
складывающейся во внешней среде ситуации.

Тактический план
разрабатывается в два этапа. Первый
подготовительный этап начинается за
шесть-семь месяцев до начала планируемого
года. На этом этапе выполняется
технико-экономический анализ деятельности
предприятия, изыскиваются резервы
производства, разрабатываются
прогрессивные технико-экономические
нормы и нормативы. На данном этапе
проводятся маркетинговые исследования,
изучается потребность в изготовляемой
продукции, ее качество, ассортимент,
конкурентоспособность. На основе
полученных данных составляют проект
плана и дают обоснование его ключевых
показателей.

На данном этапе
важная роль отводится предплановой
работе, которая заключается в сборе,
обобщении и анализе исходной информации.
Вся информация может быть разделена на
внешнюю и внутреннюю. Внешняя содержит
различные маркетинговые, конъюнктурные
и общеэкономические прогнозные оценки.
Внутренняя информация характеризует
потенциал предприятия: наличие и
структуру производственных мощностей;
численность и профессиональный состав
кадров; наличие и потребность в оборотных
средствах; запасы сырья, топлива,
материалов, готовой продукции.

На втором этапе
разрабатывается окончательный вариант
плана, в котором рассчитываются все
показатели работы предприятия,
предусмотренные структурой плана.
Планово-экономический отдел предприятия,
исходя из показателей стратегического
плана, рассчитывает контрольные цифры
по каждому разделу плана и доводит их
до всех заинтересованных структурных
подразделений предприятия. Последние
составляют проекты отдельных разделов
плана.

После разработки
разделов плана производится их взаимная
увязка, а при необходимости – корректировка
по ресурсам и срокам выполнения
запланированных мероприятий. Таким
образом, достигается сбалансированность
всех разделов плана, устанавливается
согласованный порядок и очередность
выполнения всех работ, устанавливаются
сроки и ответственные исполнители по
всему кругу хозяйственных операций и
запланированных мероприятий, определяются
источники и размеры финансирования.

Окончательный
вариант плана утверждается первым
руководителем предприятия. Работу на
втором этапе целесообразно проводить
за один – два месяца до начала планируемого
года.

Точность и
реалистичность плана во многом зависит
от последовательности разработки
отдельных его разделов (частных планов).

​Как выбрать программу для составления бизнес-плана

Андрей Енютин

Если Вы решили заняться разработкой бизнес-планов, то желательно сразу определиться с программой или набором программ, в которых будут осуществляться расчеты. В этой статье я постараюсь сделать обзор следующих программ для расчета финансовых моделей, рассказав об их преимуществах и недостатках:

Расчет бизнес-плана в Онлайн-конструкторе

Сегодня в интернете есть большое количество платных и бесплатных онлайн-конструкторов для бизнес-планирования. Не буду их перечислять, чтобы не делать рекламу. Кого это заинтересует, тот сможет ввести запрос в поисковой системе и выбрать из предлагаемых вариантов. Сразу скажу, что сам онлайн-конструкторами я пользовался только с ознакомительной целью.

Если Вам нужен простой бизнес-план для малого бизнеса, то вполне можно воспользоваться этим инструментом, можно даже найти что-то бесплатное. Все онлайн-конструкторы, как правило, представляют собой интернет платформу, куда вы вносите параметры проекта (начало реализации, период охвата, шаг бизнес-планирования и др.) и исходные данные (выручка, затраты на сырье, персонал и др.). На выходе Вы получаете расчетный файл с отчетом о доходах, кэш-фло, показателями эффективности проекта и т.п.

Достоинство этого инструмента в относительной легкости и доступности для понимания даже теми, кто с ними никогда ранее не сталкивался. Но сложный проект, где необходимо рассчитать много различных показателей, делать в онлайн-конструкторе явно не стоит.

Составление бизнес-плана в Microsoft Excel

Расчет финансовой модели в Excel может представлять собой подготовку простого расчетного файла или использование уже готовой программы.

В первом случае можно все сделать самому при наличии базовых знаний Excel. Достаточно будет спроектировать необходимые таблицы, внести исходные данные и прописать формулы расчета показателей, которые необходимо привести в бизнес-плане. Этот вариант подойдет, если Вы делаете простой бизнес-план для предоставления на господдержку, инвестору или для собственного понимания экономики создаваемого бизнеса.

Бывают ситуации, когда организации, в которые будет подаваться на рассмотрение бизнес-план крупного инвестиционного проекта, выдвигают требования, чтобы бизнес-план составлялся именно на базе Excel, а финансовая модель предоставлялась им вместе с бизнес-планом.

Расчет финансовой модели в Excel «с нуля» очень трудоемок и потребует много времени, поэтому здесь стоит рассмотреть вариант использования готовой программы расчета. В моей практике был такой случай, когда стояла задача подготовить финансовую модель именно в Excel без использования макросов. Два года назад мы купили такой расчетный файл за 4,5 тысячи рублей, предложений в Интернете тоже хватает. Правда, следует сразу сказать, что купленная программа была разработана непосредственно перед ее приобретением нами и была очень сырой. Мы постоянно находили в ней ошибки, часть из которых разработчики успешно исправляли, а часть отказывались. Нам приходилось самостоятельно править формулы, что тоже было риском, так как можно было нарушить другие связи. В итоге проект мы успешно сдали, но после этого отказались работать с этой программой.

В целом к преимуществам бизнес-планов на базе Excel можно отнести пластичность при составлении финансовой модели, так специалист, хорошо владеющий программой, сможет сделать в ней практически любые расчеты. Также плюсом работы с Excel является то, что люди, разрабатывающие и изучающие бизнес-план, могут видеть все формулы расчетов и легко вносить изменения в финансовую модель. При изменении одного параметра все данные финансовой модели автоматически пересчитываются, и можно будет увидеть, как изменение одной цифры влияет на итоговые показатели эффективности проекта.

Как правило, финансовая модель для бизнес-плана, разрабатываемая в Excel, состоит из листов для ввода исходных данных проекта и листов с итоговыми таблицами и показателями, которые рассчитываются по формулам, введенным в программе. Программа позволяет составлять прогнозные отчеты о прибылях и убытках, движении денежных средств, баланс проекта и различные экономические показатели. В Excel также можно построить необходимые графики и диаграммы.

Расчет бизнес-плана в программе Альт-Инвест

Фактически программа Альт-Инвест создана на базе Excel и является самой продвинутой программой среди подобных.

Компания, разработавшая программу, постоянно выпускает ее обновления, на сегодня самой современной является 8 версия. Большим плюсом является возможность использования программы Альт-Инвест для составления бизнес-планов, предоставляемых для получения статуса резидентов ТОСЭР, особых экономических зон, технопарков, в Фонд развития промышленности и другие фонды. Разработчики следят за требованиями, предъявляемыми к разработке данных бизнес-планов, и оперативно вносят изменения в программу.

Также большим плюсом является возможность приобретения различных по набору функций программных продуктов. Например, в Альт-Инвест Сумм можно внести несколько проектов одновременно и суммировать их показатели.

Разработчики делают акцент на крупных покупателей, поэтому пакет продажи программы начинается от 5 рабочих мест. Стоимость такого пакета программы версии Альт-Инвест Сумм на сегодня составляет 165 тысяч рублей. Можно приобрести программу и на одно рабочее место, но, насколько я понимаю, это уже у посредников и с учетом их премии.

Внешне Альт-Инвест выглядит также, как и другие модели на базе Excel, с листами для ввода исходных данных и вывода полученные отчетов, показателей, диаграмм и графиков. Программа использует макросы, но эту функцию можно и отключить.

Составление бизнес-плана в Project Expert

Внешне Project Expert выглядит не как файл Excel, а как полноценная программа, сделанная в своей оболочке.

Программа идеально подходит для подготовки бизнес-планов для банков и инвесторов. Минусом программы является сложность с передачей финансовой модели, так как выгрузить архив можно только в собственном формате программы, а открыть его, не имея лицензии, вообще не получится.

Стоимость программы на 1 рабочее место начинается от 75 тыс. рублей. Поэтому, если одним из условий ставится предоставление финансовой модели вместе с бизнес-планом, то использовать эту программу не стоит.

В Project Expert можно создать финансовую модель практически по любому виду деятельности. Программа идеально подходит для разработки бизнес-планов по строительству жилых домов, сфере услуг, торговле и производству.

Исходя из нашей практики, программу сложно использовать для бизнес-планирования в сельском хозяйстве, но здесь Project Expert может быть применим в сочетании с Excel и другими программами. Технические возможности программы позволяют легко конструировать необходимые отчеты, графики, диаграммы и таблицы.

Выводы

Вопрос, какое программное обеспечение использовать, зависит от поставленных задач, методических рекомендаций по составлению бизнес-плана и Ваших навыков.

Также нужно учитывать, что профессиональные программы стоят немалых денег, а на их освоение требуется время. Поэтому если у Вас разовая задача, и Вы не собираетесь поставить бизнес-планирование на поток, то рассмотрите вопрос поиска подрядчика на эту работу. Скорее всего, это выйдет дешевле, профессиональнее и быстрее.

На наш взгляд оптимальной является ситуация, когда в разработке бизнес-плана одновременно принимают участие специалисты предприятия-заказчика и сотрудники консалтинговой компании. В таком построении работы имеется ряд существенных преимуществ, основным из которых является объединение знаний и умений участников процесса. Представители заказчика обычно досконально разбираются в тонкостях ведения бизнеса, технических возможностях оборудования, потребностях в сырье, особенностях рынка сбыта готовой продукции и т.п. Сотрудники консалтинговой фирмы квалифицированно занимаются бизнес-планированием, хорошо знакомы с программами, тонкостями работы и требованиями, предъявляемыми к разработке бизнес-планов различными организациями.

Желаю Вам успехов во всех начинаниях!



Ключевые слова: бизнес-планирование, организация внутрифирменного управления, программное обеспечение бизнес-планирования.

Существует две категории предпринимателей. Одни открывают свой бизнес, основываясь на интуиции, другие — продумав детально каждый шаг своей деятельности и составив бизнес-план проекта.

Преимущества бизнес-планирования состоят в следующем:

‒ Планирование предпринимательской деятельности позволяет объективно оценить, насколько появившаяся идея жизнеспособна и конкурента на рынке;

‒ Бизнес-план позволяет сэкономить материальные средства и другие ресурсы;

‒ Благодаря бизнес-плану можно определить точное количество необходимого персонала, распределить между сотрудниками обязанности и определить ответственность каждого;

‒ Правильно составленный бизнес-план учитывает изменения, которые могут произойти на рынке, благодаря чему в любой ситуации предприниматель будет знать, как действовать в той или иной сложившейся на рынке ситуации.

Бизнес-план состоит из 15 разделов:

1. Резюме бизнес-плана (краткая аннотация);
2. Цели и задачи проекта;
3. Описание компании;
4. Анализ отрасли и тенденций её развития;
5. Целевой рынок;
6. Конкуренция;
7. Стратегическая позиция и оценка рисков;
8. План маркетингаи стратегия продаж;
9. Операционная деятельность;
10. Технологический план;
11. Организационный план;
12. План персонала;
13. Финансовый план;
14. Социальная и экологическая ответственность;
15. Условия выхода из бизнеса

Сейчас всё больше предприятий для удобства и быстроты создания бизнес-плана закупают программные обеспечения для проведения финансовых расчетов. Однако их стоимость высока, и не всегда такая покупка целесообразная для предприятия.

Первый российский и зарубежный soft для бизнес-планирования появился ещё в конце XX. Наиболее популярные программные продукты на сегодняшний день:

‒ Project Expert;

‒ Business Plan PL;

‒ Мастерская бизнес-планирования;

‒ COMFAR III Expert;

‒ Business Plan Pro;

‒ Альт Инвест.

Большинство представленных на рынке программ условно сопоставимы по своим функциональным возможностям, удобству пользовательского интерфейса и степени закрытости программного ядра.

Для определения целесообразности использования программ для проведения финансовых расчетов бизнес-планов необходимо знать их стоимость. В таблице 1 представлена стоимость на наиболее популярные программные продукты.

Таблица 1

Стоимость четырех наиболее популярных программ бизнес-планирования

Наименова­ние программы	Версия	Стои­мость лицензии	Стоимость индивидуаль­ного обучения	Техничес­кая поддержка	Итоговые затраты
Project Expert	7.0 Prof (1 лицензия)	125000	24000	—	149000
7.0 Stand (1 лицензия)	75000	12000	—	97000
Business Plan Expert	Standard (1 лицензия)	30000	—	9000	39000
Pro (1 лицензия)	60000	—	18000	78000
Corporate (10 лицензий)	120000	—	36000	156000
Bank (10 лицензий)	240000	—	—	240000
COMFAR III Expert	6.0 Professional (1 лицензия)	290000	—	—	290000
Альт Инвест	7.0 (5 лицензий)	125000	—	45000	170000

Для оценки целесообразности покупки дорогостоящего программного обеспечения бизнес-планирования в таблице 2 представлены затраты нескольких разных предприятий на выплату заработной платы экономистам, занимающимся составлением бизнес-планов.

Таблица 2

Затраты на выплату заработной платы экономистам, ответственным за бизнес-планирование предприятия

Предприятие	Заработная плата	Премия[1]	Малое предприятие (1 специалист)	Среднее предприятие (3 специалиста)	Крупное предприятие (5 специалистов)
ПКЦ Специалист (г. Самара)	70000	14000	868000	2940000	4 900 000
ProoveLab (г. Самара)	50000	10000	620000	2100000	3 500 000
ПКЦ Союз (г. Самара)	55000	11000	682000	2310000	3 850 000
ООО Карго-центр (г. Москва)	68500	13700	849400	2877000	4 795 000
ПЭК (г. Москва)	75000	15000	930000	3150000	5 250 000
Pipeline Ingineering (г. Москва)	125000	25000	1550000	5250000	8 750 000

В таблице 3 представлено сравнение между затратами на покупку программного обеспечения и содержания одного специалиста и затратами на содержание нескольких специалистов без закупки специального программных бизнес-планирования.

Таблица 3

Сравнение затрат свыкупленным программным обеспечением бизнес-планирования изатрат без такого выкупленного программного обеспечения

Размер предприятия	Затраты на програм­мное обеспечение[2] и 1 специалиста	Затраты без использования программного обеспечения	Разница, руб.	Разница,%
Малое предприятие (г. Самара)	872 333	723 333 (1 специалист)	-149 000	20,6
Малое предприятие (г. Москва)	1 258 800	1 109 800 (1 специалист)	-149 000	13,43
Среднее предприятие (г. Самара)	2 897 000	7 350 000 (3 специалиста)	4 453 000	-60,59
Среднее предприятие (г. Москва)	4 206 000	11 277 000 (3 специалиста)	7 071 000	-62,70
Крупное предприятие (г. Самара)	4 828 333	20 416 665 (5 специалистов)	15 588 332	-76,35
Крупное предприятие (г. Москва)	7 010 000	31 325 000 (5 специалистов)	24 315 000	-77,62

Очевидно, что бизнес-планирование с помощью программного обеспечения выгодно среднему и крупному предприятию независимо от местоположения. Затраты таких предприятий снижаются на 60–78 %. Однако закупка программного обеспечения для малых предприятий наоборот повышает затраты на 13–20 %. Таким образом, для минимизации затрат малым предприятиям не рекомендуется закупать специальное программное обеспечение бизнес-планирования, в отличие от средних и крупных предприятий.

Литература:

1. Преимущества бизнес-планирования // Старинная монета [сайт]. URL: http://old-moneta.ru/other/preimushhestva-biznes-planirovaniya.html (дата обращения: 11.04.2016);

2. Система поиска вакансий [сайт]. URL: http://ru.indeed.com/jobs (дата обращения: 11.04.2016);

3. Аллавердян В. В., Soft для бизнес-планирования: плюсы и минусы // Инвестиционный консалтинг [сайт]. URL: http://www.i-con.ru/publications/other/d326/ (дата обращения: 11.04.2016);

4. Альт-Инвест 7 // Softline — глобальный поставщик IT-решений и сервисов [сайт]. URL: http://store.softline.ru/alt-invest/alt-invest/ (дата обращения: 11.04.2016);

5. Стоимость подключения сервиса BPE24 для онлайн разработки бизнес планов // Expertsystems — инвестиционный консалтинг и решения для развития бизнеса [сайт]. URL: https://www.expert-systems.com/financial/bpe/price/ (дата обращения: 11.04.2016);

6. Прайс-лист линейки projectexpert // Центр финансовых и управленческих технологий [сайт]. URL: http://www.cfmt.ru/financial/projectexpert/peprice/ (дата обращения: 11.04.2016)

---

[1] В данных расчетах премиальное вознаграждение равно 20% от основной заработной платы, выдается дважды в год.

[2] В данных расчетах используется цена программы ProjectExpert 7.0. Prof.

Основные термины (генерируются автоматически): москва, самар, COMFAR, III, крупное предприятие, предприятие, программное обеспечение, специалист, заработная плата, малое предприятие.

Ключевые слова

бизнес-планирование,

организация внутрифирменного управления,

программное обеспечение бизнес-планирования.,

программное обеспечение бизнес-планирования

Похожие статьи