Годовые отчеты предприятий малого бизнеса за 2010 г

Бухгалтерская отчетность для малого бизнеса

Субъекты малого предпринимательства имеют право представлять в налоговую службу упрощенную бухгалтерскую отчетность. Она содержит стандартные формы финансовой отчетности, но для их правильного заполнения необходимо принимать во внимание несколько существенных нюансов.

Организации, имеющие право на представление упрощенной бухгалтерской отчетности

Перечень категорий налогоплательщиков, которые имеют право на представление упрощенной бухгалтерской отчетности и ведение бухгалтерского учета по упрощенной схеме, регламентируется п.4 ст.6 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 №402-ФЗ. К ним относятся:

Субъекты малого предпринимательства

Некоммерческие организации

Организации-участники проектов по осуществлению исследований

Согласно Федеральному закону от 24.07.2007г. №209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства» к малым предприятиям относятся организации со среднесписочной численностью работников до 100 человек и годовой выручкой (без НДС) до 800 млн. рублей. Суммарная доля участия РФ и субъектов РФ, МО, общественных и религиозных организаций, фондов в уставном капитале организации не должна превышать 25%, а суммарная доля участия других организаций, не являющихся субъектами МСП, а также иностранных компаний в уставном капитале – до 49%.

Не имеют право сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность жилищные и жилищно-строительные кооперативы, кредитные потребительские кооперативы, микрофинансовые организации, государственные учреждения, политические партии и их отделения, адвокатские бюро, палаты и коллегии адвокатов, юридические консультации, нотариальные палаты, некоммерческие организации-иностранные агенты, а также компании, чья финансовая отчетность подлежит обязательному аудиту.

Не нашли что искали?

Уверены что сможем Вам помочь, заполните данные ниже и получите ответы на все ваши вопросы.

Состав бухгалтерской отчетности
малых предприятий

Согласно ст.14 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 №402-ФЗ, бухгалтерская отчетность субъектов малого предпринимательства должна включать бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и приложения к ним.

В качестве приложений представляются отчеты об изменениях капитала, о движении денежных средств, о целевом использовании денежных средств, а также пояснения к отчетам.

Отчет о целевом использовании средств необходимо представлять всем некоммерческим организациям, а также налогоплательщикам, которые получали целевые средства в течение отчетного периода.

При этом, согласно Приказу Минфина России от 02.07.2010г. №66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций», субъекты малого предпринимательства, имеющие право на представление упрощенной бухгалтерской отчетности, могут заполнять формы укрупненными и объединенными по группам данными. Таким образом заполняется баланс, отчеты о финансовых результатах и целевом использовании средств. Упрощенные формы указанных документов приведены в Приложении №5 к Приказу №66н.

Основные послабления при составлении упрощенной бухгалтерской отчетности

• В соответствии с п.6 Приказа от 02.07.2010г. №66н, а также п. 17 Информации Минфина России №ПЗ-3/2015 «Об упрощенной системе бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности», приложения к отчетам заполняются только в том случае, если в них необходимо указать параметры, без которых невозможна оценка финансовых результатов и положения организации;
• Бухгалтерский баланс, отчеты о финансовых результатах и целевом использовании денежных средств заполняется сгруппированными по статьям показателями, без детализации;
• Субъекты малого предпринимательства могут не раскрывать в бухгалтерской отчетности информацию о связанных сторонах, информацию по сегментам, по прекращаемой деятельности;
• Организации, применяющие упрощенные способы ведения бухучета и представления отчетности, имеют право исправлять ошибки предшествующего отчетного периода, которые были выявлены после утверждения отчетности за текущий год. При этом ретроспективный пересчет с включением прибыли и убытков, понесенных в результате исправления ошибки, в состав прочих доходов и расходов за текущий отчетный период выполнять не требуется.

Обратите внимание: субъекты малого предпринимательства могут выбирать схему представления бухгалтерской отчетности на свое усмотрение – в полном или упрощенном варианте.

Как правильно заполнять упрощенные формы бухгалтерской отчетности?

Бухгалтерский баланс для субъектов малого предпринимательства, использующих упрощенную схему отчетности, включает в себя меньший объем информации. Так, вместо двух разделов в активе баланса заполняется всего один, состоящий из пяти показателей. Аналогично – пассив баланса состоит из одного раздела и шести показателей.

Название показателя	Что отражается
Актив
Материальные внеоборотные активы	Основные средства, в том числе незавершенные капитальные вложения в основные средства
Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы	Нематериальные активы, в том числе незавершенные вложения в них, долгосрочные финансовые вложения (облигации, займы, векселя), разработки и исследования, результаты разработок и исследований
Запасы	Готовая и незавершенная продукция, материалы, товары
Денежные средства и денежные эквиваленты	Денежные средства в кассе и на банковских счетах в любой валюте, переведенной в рубли. Эквиваленты – краткосрочные высоколиквидные вложения, которые можно без рисков существенной потери стоимости конвертировать в денежные средства.
Финансовые и другие оборотные активы	Краткосрочные финансовые вложения, дебиторская задолженность, выданные авансы, входящий НДС, а также другие активы, которые нельзя включить в состав денежных средств, их эквивалентов и запасов.
Пассив
Капитал и резервы	Уставный, добавочный и резервный капитал, а также нераспределенная прибыль. Для некоммерческих организаций – также целевые средства, особое ценное движимое и недвижимое имущество.
Долгосрочные заемные средства	Займы и кредиты и проценты по ним, оформленные на срок более 12 месяцев
Другие долгосрочные обязательства	Кредиторская задолженность, целевые финансовые средства, резервы предстоящих расходов, отложенные налоговые обязательства со сроком исполнения более 12 месяцев
Краткосрочные заемные средства	Займы и кредиты и проценты по ним, оформленные на срок менее 12 месяцев
Кредиторская задолженность	Кредиторская задолженность перед контрагентами, бюджетом, сотрудниками организации, учредителями, полученные авансы.
Другие краткосрочные обязательства	Целевые финансовые средства, резервы предстоящих расходов, доходы будущих периодов со сроком исполнения более 12 месяцев

Отчет о финансовых результатах для субъектов малого предпринимательства также содержит меньшее количество показателей – всего 7 строк. Так, не нужно указывать виды расходов по основному виду деятельности, а также некоторые другие показатели.

Порядок заполнения следующий:

1. Выручка. Указывается за вычетом НДС и акцизов.
2. Расходы по обычным видам деятельности. Сумма указывается в скобках. Сюда входит себестоимость реализованных товаров и услуг, управленческие и коммерческие расходы.
3. Проценты к уплате. Проценты по займам и кредитам.
4. Прочие доходы. Доходы, которые нельзя отнести к обычной деятельности.
5. Прочие расходы. Указываются в скобках. Это все расходы, не относящиеся к обычным видам деятельности, за минусом процентов к уплате.
6. Налоги на прибыль (доходы). Указывается текущий налог на прибыль.
7. Чистая прибыль (убыток). Рассчитывается как выручка — расходы по обычным видам деятельности – проценты к уплате + прочие доходы – прочие расходы – налоги на прибыль.

Способ представления упрощенной отчетности

Согласно действующему законодательству, субъекты малого предпринимательства имеют право выбрать любой способ представления бухгалтерской отчетности: на бумажных носителях при личном посещении ИФНС или почтовым отправлением, либо в электронном виде.

Электронный формат представления отчетных документов для абсолютного большинства организаций оказывается гораздо более удобным.

• Во-первых, в этом случае появляется возможность подать отчеты буквально в последние минуты установленного срока.
• Во-вторых, исчезает необходимость личного посещения налоговой службы, ведь дублировать документы на бумаге не нужно.

Почему почти 2 млн. бухгалтеров выбирают Контур.Экстерн

• Быстрое и простое заполнение форм бухгалтерской отчетности

  Контур.Экстерн подскажет, какие отчеты вам необходимо заполнить, исходя из формы собственности и системы налогообложения вашей компании. Отметит необходимые для заполнения поля, сам рассчитает итоговые значения на основе введенных данных.

• Всегда актуальные формы

  Пользователям Контур.Экстерн не нужно терять время на изучение поправок в Законах и искать актуальные формы документов. Все отчеты в системе обновляются сразу после внесения изменений в законодательство, причем без какого-либо участия пользователя.
• Работа с привычными программами учета

  Вашему бухгалтеру не придется отказываться от привычных программ ведения бухучета и составления отчетности. Специальный модель Контур.Экстерна позволит быстро отправлять отчеты в ФНС непосредственно из 1С. Также вы можете загрузить готовые отчеты из 1С в Экстерн, выполнить их проверку и отправить через облачный сервис.

• Никаких ошибок

  Можете быть уверены, что налоговая примет ваши отчеты сразу же, с первого раза. Контур.Экстерн проверяет бухгалтерскую отчетность перед отправкой в ФНС и указывает на неверно заполненные поля. Если у вас остались вопросы по заполнению, свяжитесь со специалистами технической поддержки Экстерна. Консультанты работают круглосуточно.

• Обмен любыми документами с ФНС

  Малые предприятия могут не только отправлять бухгалтерскую отчетность в ФНС, но также запрашивать акты сверки, справки о состоянии расчетов с бюджетом и другие документы. Вы можете настроить регулярный автоматический запрос актов сверки, и информация о начисленных налогах, пени и штрафах будет группироваться в удобной сводной таблице.

Убедитесь: Контур.Экстерн обладает всем функционалом, необходимым субъектам малого предпринимательства для быстрого формирования и сдачи бухгалтерской отчетности. Независимо от формы собственности, видов деятельности, системы налогообложения, а также количества дочерних организаций.

Бухгалтерская отчетность субъектов малого предпринимательства

В соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете» и приказом Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2010 г. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» субъект малого предпринимательства вправе самостоятельно принять решение о формировании бухгалтерской отчетности:

1) по упрощенной системе;

2) в общем порядке.

Упрощенная система бухгалтерской отчетности

Упрощенная система бухгалтерской отчетности состоит из  бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах. При этом  отчеты могут включать показатели только по группам статей без их детализации по статьям. Бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах могут составляться по следующим упрощенным формам:

                               Бухгалтерский баланс

на

20

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710001

Дата (число, месяц, год)

Организация

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика                                                                 ИНН

Вид экономической деятельности

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)                                                                       по ОКЕИ

384(385)

Местонахождение (адрес)

Руководитель
	(подпись)		(расшифровка подписи)

“

”

20

г.

                    Отчет о финансовых результатах

за

20

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710002

Дата (число, месяц, год)

Организация

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика                                                           ИНН

Вид экономической деятельности

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб.(млн. руб.)                                                                по ОКЕИ

384(385)

Руководитель
	(подпись)		(расшифровка подписи)

“

”

20

г.

В случае необходимости пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах субъект малого предпринимательства составляет также приложение. В приложении к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах приводится только наиболее важная информация, без знания которой невозможна оценка финансового положения субъекта малого предпринимательства или финансовых результатов его деятельности. В частности, в приложении целесообразно раскрывать:

1) те положения учетной политики, которые необходимы для объяснения порядка формирования показателей бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах. Например, использовался ли кассовый метод учета доходов и расходов, учитывался ли наряду с текущим отложенный налог на прибыль, факты перспективного изменения учетной политики или перспективного пересчета при исправлении существенных ошибок и т.п.;

2) информацию о существенных фактах хозяйственной жизни, не раскрываемую показателями бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах. Например, о существенных операциях с собственниками (учредителями), таких как начисления и выплаты дивидендов, вклады в уставный капитал и т.п.

Общий порядок

При принятии решения о формировании бухгалтерской отчетности  в общем порядке субъект малого предпринимательства должен соблюдать общие требования к бухгалтерской отчетности, установленные Положением по бухгалтерскому учету ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации», утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н, а также требования пунктов 1 – 4 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2010 г. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».  

С указанными нормативными правовыми актами можно ознакомиться на официальном сайте Министерства финансов Российской Федерации в сети «Интернет» www.minfin.ru в разделе «Бухгалтерский учет и аудит – Бухгалтерский учет – Законодательные и иные нормативные правовые акты».

Упрощенная бухгалтерская отчетность для малых предприятий за 2022 год состоит из привычных любому бухгалтеру форм, однако требования к ее заполнению имеют некоторые особенности. Рассмотрим, были ли изменения в формулярах, а также расскажем о порядке заполнения и составе упрощенной отчетности.

Кто сдает упрощенную бухгалтерскую финансовую отчетность

Законом «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ для некоторых организаций предусмотрено право применения упрощенных способов ведения бухучета, а также составления упрощенной бухгалтерской отчетности. В п. 4 ст. 6 этого закона перечислены такие субъекты:

• организации, относящиеся к малым по объему предпринимательства;
• некоммерческие структуры, созданные в соответствии с законом «О некоммерческих организациях» от 12.01.1996 № 7-ФЗ;
• участники проекта «Сколково», подчиняющиеся закону «Об инновационном центре «Сколково» от 28.09.2010 № 244-ФЗ.

Чтобы определить, относится ли организация к малым, нужно соотнести ее показатели с требованиями закона «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ» от 24.07.2007 № 209-ФЗ.

О критериях, соблюдение которых обязательно, чтобы назвать организацию малым предприятием, читайте в статье «Малое предприятие — критерии отнесения».

Кроме того, желающим упростить свой бухучет следует проверить, не подпадают ли они под ограничения, установленные п. 5 ст. 6 закона № 402-ФЗ. Этот пункт запрещает применять упрощенные учет и отчетность, например, госорганизациям, субъектам, подпадающим под обязательный аудит, некоторым юридическим структурам.

Состав упрощенной бухгалтерской отчетности за 2022 год

Начнем с того, что в силу п. 1 ст. 14 закона № 402-ФЗ бухотчетность состоит:

• из баланса;
• отчета о финансовых результатах;
• приложений к ним.

Образец упрощенного бухбаланса приведен в системе КонсультантПлюс. Оформите пробный демо-доступ к правовой системе и переходите Типовую ситуацию.

Скачать образец в КонсультантПлюс бесплатно

Приложениями, в свою очередь, являются (пп. 2, 4 приказа Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н):

• отчет об изменениях капитала;
• отчет о движении денежных средств;
• отчет о целевом использовании средств;
• пояснения к отчетности.

О составлении приложений к бухгалтерской отчетности читайте в материале «Заполнение формы 3,4 и 6 бухгалтерского баланса».

Отметим, что для некоммерческих организаций отчет о целевом использовании средств обозначается как форма обязательной годовой бухгалтерской отчетности наряду с балансом (п. 2 ст. 14 закона № 402-ФЗ). Заполнять этот отчет должны не только НКО, но и прочие компании, если они получали целевые средства.

Что касается тех, кто применяет упрощенные правила, в приказе № 66н есть особые послабления. В обязательных формах можно указывать укрупненные показатели, объединяемые по группам. Такими формами являются:

• баланс;
• отчет о финансовых результатах;
• отчет о целевом использовании средств.

Для этих трех отчетов законодатели привели сокращенные формы в упомянутом приказе № 66н, найти их можно в приложении 5. У имеющих право на упрощение отчетности есть возможность выбрать, применять приведенные в приказе формы либо разработать их самостоятельно.

Согласно подп. «б» п. 6 приказа № 66н в приложениях к основным формам необходимо указывать только те данные, которые могут повлиять на мнение пользователей отчетности о результатах работы организации или ее финансовом состоянии. Соответственно, если такой важной информации нет, то заполнять приложения необязательно. Это подтверждает и п. 17 информации Минфина РФ № ПЗ-3/2015.

Изменения в бухгалтерской отчетности

Упрощенную бухотчетность малый бизнес вправе сдать по форме КНД 0710096 (единый формуляр, куда входит баланс, форма 2 и все приложения) или из приложения 5 к приказу Минфина от 02.07.2010 №66н, заполнив отдельно упрощенный баланс по  форме ОКУД 071001, отчет о финрезультатах — по форме ОКУД 071002, а также отчет о целевом использовании средств по форме ОКУД 071003. 

В 2022 году изменений в бухгалтерской отчетности не было. Последние коррктировки вносились в 2020 году.

Бланк формы КНД 0710096 в целом тогда не изменился. Налоговики внесли правки в машиночитаемую форму (см. письмо ФНС от 25.11.2019 № ВД-4-1/24013@).

 В бланки из приложения 5 внесены изменения с июня 2019 года приказом Минфина от 19.04.2019 № 61н. Изменения были в целом не значительны:

• ОКВЭД заменен на ОКВЭД 2;
• упразднена единица измерения млн.руб., отчет заполняйте только в тысячах;
• скорректирован код по ОКЕИ.

В отчете о целевом использовании средств также изменен код по ОКУД.

Скачать все 3 бланка можно в формате excel по ссылке ниже:

Скачать бланки упрощенной отчетности

Особенности составления упрощенной отчетности

Для устранения некоторых вопросов, касающихся темы нашей статьи, Минфин РФ издал информационное сообщение № ПЗ-3/2015. В этом сообщении собраны основные послабления для применяющих упрощенную отчетность:

1. Решение о раскрытии какой-либо информации должно опираться на существенность данных для пользователей (включая выделение отдельных статей из их групп в формах отчетности).
2. Можно не расписывать информацию:

• о связанных сторонах;
• сегментах;
• по прекращаемой деятельности.

1. События после отчетной даты показываются в бухотчетности, только если это имеет рациональный смысл.
2. При внесении изменений в учетную политику можно отражать в отчетности существенные последствия этого факта перспективно.
3. Значимые ошибки прошлых лет можно исправлять, затрагивая прочие доходы или расходы текущего периода, без корректировки нераспределенной прибыли/убытка.

Не ошибиться при составлении отчетности вам помогут рекомендации по применению упрощенных способов ведения бухучета, которые дал Институт Профбухгалтеров. Получите бесплатный пробный доступ к КонсультантПлюс и переходите в материал.

Заполнение упрощенных форм отчетности

Упрощенный баланс имеет укрупненные статьи, которые включают в себя несколько объектов учета. В таблице ниже покажем, что входит в каждую строку баланса.

В упрощенном отчете о финансовых результатах не выделяются виды расходов по основной деятельности и некоторые другие показатели, детализирующие его данные при оформлении по обычной форме. Ниже в таблице показаны составляющие этого отчета.

О существующих способах отправки отчетности через интернет, читайте в статье «Порядок сдачи налоговой отчетности через Интернет».

Итоги

Малые предприятия имеют право составлять бухотчетность как в обычном (полном), так и в упрощенном (сокращенном) виде. Упрощение выражается в уменьшении количества самих отчетов, а также в укрупнении данных по отражаемой в них информации. Однако следует иметь в виду, что показатели, которые являются существенными и могут повлиять на мнение пользователей отчетности, необходимо раскрыть либо отдельными строками в формах отчетности, либо в приложениях к ним.

Об изменениях в бухотчетности, действующих с 2020 года, читайте в статье «Порядок сдачи бухгалтерской отчетности изменен».

Мобилизованным лицам и организациям, в которых мобилизованное лицо на дату его призыва является единственным учредителем (участником) организации и одновременно осуществляет полномочия единоличного исполнительного органа, продлены сроки представления бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Экономические субъекты, указанные в ч. 4 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», могут формировать бухгалтерскую отчетность по упрощенной системе либо в общеустановленном порядке (п. 6 Приказа Минфина России от 02.07.2010 N 66н). Соответствующее решение принимается организациями самостоятельно.

Организация, применяющая упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, может:

— составлять бухгалтерскую отчетность в сокращенном объеме (бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах — для коммерческой организации; бухгалтерский баланс и отчет о целевом использовании средств — для некоммерческой организации). В частности, решение вопроса о включении в бухгалтерскую отчетность отчета об изменениях капитала и отчета о движении денежных средств определяется необходимостью приведения в приложениях к бухгалтерскому балансу, отчету о финансовых результатах, отчету о целевом использовании средств наиболее важной информации, без знания которой невозможна оценка финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности (пп. «б» п. 6 Приказа Минфина России от 02.07.2010 N 66н, п. 26 Информации Минфина России от 29.06.2016 N ПЗ-3/2016);

— использовать упрощенные формы бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и отчета о целевом использовании средств (п. 6.1 Приказа Минфина России от 02.07.2010 N 66н, п. 27 Информации Минфина России от 29.06.2016 N ПЗ-3/2016). Если организация не применяет указанные формы, то в бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, отчет о целевом использовании средств она может включить показатели только по группам статей (без детализации показателей по статьям) (пп. «а» п. 6 Приказа Минфина России от 02.07.2010 N 66н, п. 27.1 Информации Минфина России от 29.06.2016 N ПЗ-3/2016).

Внимание! Религиозные организации, у которых за отчетные (налоговые) периоды календарного года не возникало обязанности по уплате налогов и сборов, не обязаны представлять в налоговый орган годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность

Упрощенная бухгалтерская (финансовая) отчетность (КНД 0710096) >>>

Упрощенная бухгалтерская (финансовая) отчетность при реорганизации (ликвидации) организации (ликвидационная, последняя отчетность) (КНД 0710094) >>>

Упрощенная форма бухгалтерского баланса (ОКУД 0710001) >>>

Упрощенная форма отчета о финансовых результатах (ОКУД 0710002) >>>

Упрощенная форма отчета о целевом использовании средств (ОКУД 0710003) >>>

—————————————-

Статистическая отчетность в России в обязательном порядке регулярно захватывает крупные предприятия и организации. Но иногда отчитаться по статистическим показателям должен и малый бизнес. Ежегодно Федеральная служба статистики определяет подборку юридических лиц и ИП, которые должны предоставить в Росстат отчет малых предприятий.

В согласии с № 282-ФЗ каждые 5 лет предоставлять статотчеты должен весь бизнес. Год сплошного статистического наблюдения ожидает предпринимателей в 2026 году. Помимо этого, проводятся выборочные наблюдения, которые охватывают все организации в конкретной сфере деятельности.

О том, как узнать о необходимости отчитаться перед Росстатом, заполнить и направить формы, рассказываем в этом материале.

Признаки микропредприятия и малого бизнеса

Понятия «микропредприятие» и «малый бизнес» достаточно четко определены в законодательстве и имеют конкретные признаки:

Тип бизнеса	Максимальный предел сотрудников	Максимальный уровень годовой выручки
Микропредприятие	15 человек	120 миллионов рублей
Малый бизнес	100 человек	800 миллионов рублей

Еще один важный признак малого бизнеса — доля участия в уставном капитале крупных предприятий. Она не должна превышать 25%.

Если ваша организация подпадает под перечисленные ограничения, то отчитываться в Росстат нужно только по требованию.

Как узнать, что нужно отчитаться

В альбоме статформ Росстата находится около 200 отчетов. Но для конкретной компании есть свой календарь подачи информации. Как правило, Росстат присылает требование отчитаться на адрес, по которому зарегистрирован ИП или юридическое лицо.

Проверить, попали ли вы в выборку ведомства, можно на официальном сайте Службы статистики:

• введите в форму ИНН, ОГРН или ОКПО;
• выберите вариант уведомления для юрлиц или ИП.

Если сервис не обнаружил форм отчетности, то значит, в текущем году ваша организация не подпадает под статистическое наблюдение. Если в ответ вышел «Перечень форм», то следует заполнить и направить в ведомство названные там отчеты.

Как часто надо отчитываться в Росстат

Периодичность направления форм в течение года зависит от размера бизнеса и перечня форм для заполнения. Формы статистической отчетности малых предприятий предполагают периодичность сдачи раз в месяц, квартал или год. Каждая форма включает указание, в какой период ее следует направить в ведомство.

Если указанная дата приходится на выходной день, то по общепринятому правилу ее передвигают на следующий рабочий день. Но лучше не затягивать со сдачей отчетов до последнего дня.

Статотчетность для малого бизнеса

В 2022 году МСП должны представить отчет по статистике (в зависимости от сферы деятельности организации):

Наименование формы	Периодичность сдачи	Содержание отчетности
2-МП инновация	Периодическая (раз в 2 года)	Технологические инновации на предприятии
3-Торг (ПМ)	квартальная	Информация о реализации и запасах товаров для малого бизнеса, который работает в сфере розничной торговли.
ДАП-ПМ	квартальная	Отчетность о деловой активности предприятий, работающих в сфере добычи, обработки и распределения газа, воды, электрической энергии.
МП-натура	годовая	Данные о производстве продукции.
ПМ-торг	месячная	Информация о торговых оборотах
ТЗВ-бюджет	годовая	Отчетность о расходовании средств бюджетными, казенными или автономными учреждениями.
ТЗВ-ИП	годовая	Раскрытие данных о тратах на производство и реализацию.

Помимо перечисленных форм, малый бизнес должен регулярно направлять в статистические органы информацию о численности и заработной плате своих работников. В зависимости от средней численности штата за последние 2 года делать это нужно ежемесячно или ежеквартально.

Формы статистической отчетности для ИП

Индивидуальные предприниматели направляют статотчеты по формам:

1-ИП	годовая	О работе предпринимателя.
1-ИП (мес)	месячная	О производстве ИП продукции.

Порядок заполнения нулевой отчетности

Иногда у компании нет отчетных показателей, но есть обязанность сдать данные в Службу статистики. В этой ситуации могут быть 2 варианта:

1. Указания к форме уточняют, что подавать ее следует только при наличии данных для отчетности. Если у организации или ИП таких сведений нет, то отчет можно не подавать.
2. Иные отчетные формы следует сдать с нулевыми показателями. Следует полностью заполнить форму — титульный лист, данные ответственного лица, подпись. Иначе отсутствие отчета повлечет штраф.

Изменения в порядке отчетности в 2022 году

С 2022 года отчет в Росстат от малого бизнеса принимают только в электронной форме. Крупные организации полностью перешли на цифровой способ отправки данных в ведомство еще в прошлом году.

Чтобы направить заполненную форму, потребуется квалифицированная электронная подпись. Передать отчеты можно через личный кабинет на сайте ведомства, через портал Госуслуги или через сервисы ЭДО.

Помимо этого, с 2022 года обновляется целый ряд форм, список которых приведен в приказе ведомства № 462. В их числе формы МСП для отчета в Росстат. Это, например, МП-натура, 1-ИП, МП, 1-ДАП.

Какая ответственность предусмотрена за нарушение порядка отчета

Непредставление статистических данных, равно как и нарушение установленного порядка или сроков отчетности, грозит бизнесу административным штрафом. Основанием для него является статья 13.19 КоАП РФ.

Первичное нарушение грозит должностному лицу, ответственному за подготовку отчетности, наказанием в размере от 10 до 20 тысяч рублей. Штраф для юрлица составляет от 20 до 70 тысяч рублей.

При повторном нарушении штрафы увеличиваются в диапазоне 30–50 тысяч рублей для должностных лиц и 100–150 тысяч рублей для организации.

Владелец или руководитель должен понимать хотя бы на базовом уровне, что из себя представляет отчетность малого бизнеса и для чего она нужна.

Условия получения статуса малого бизнеса

В России бизнес делится по масштабу на малый, средний и крупный. Это позволяет оценивать состояние экономики. Так, чем больше в стране малых и средних предприятий, тем здоровее экономический климат. Наличие МСП (малого и среднего предпринимательства) позволяет распределять деньги между разными категориями населения и не аккумулировать их у небольшой прослойки крупных компаний. Малый бизнес (МБ) – это средний класс в обществе.

К малому бизнесу относятся ИП и организации, если они соответствуют двум условиям:

•  годовой доход не превышает 800 млн рублей;
• средняя численность сотрудников не превышает 100 человек;
• доля в уставном капитале – не более 25 % у России, региональных и муниципальных властей, общественных организаций, и не более 49 % у иностранных лиц и субъектов, которые сами не являются малым или средним бизнесом.

Внутри МБ есть отдельно микробизнес:

•  доход за год не превышает 120 млн рублей;
• среднее число работников не превышает 15 человек.

Ограничение в 49 % для иностранных лиц можно обойти, если:

• совокупный доход составил не более 2 млрд рублей за прошлый год;
• среднее число сотрудников не превышает 250 человек.

Указанные показатели должна подтвердить аудиторская фирма в своем заключении.

Среднее число сотрудников определяется по специальной формуле и данным Росстата.

Виды малого бизнеса

Есть отдельно ИП – с работниками либо без. Также есть самозанятые – у них нет работников, всю деятельность своего бизнеса они выполняют сами.

Всех представителей малого бизнеса ФНС России вносит в реестр ЕРСМСП. Для этого предпринимателям ничего не нужно делать – налоговые органы самостоятельно отбирают объекты для внесения в базу. Информацию они берут из учетных данных. Но эти данные формируются на основании заявлений владельцев бизнеса.

Так, чтобы легально вести дело, вам нужно зарегистрироваться в качестве хозяйствующего субъекта:

• как самозанятый – если у вас нет работников и вы не планируете их нанимать в ближайшее время;
• как ИП – если ваша деятельность не подходит под самозанятость, у вас есть работники и вы не хотите открывать юрлицо;
• как организация – обычно этот формат выбирают те, кому не подходят ограничения ИП и есть планы масштабировать компанию в будущем: общества, хозяйственные товарищества и партнерства, потребительские и производственные кооперативы, фермерские хозяйства.

Проще всего получить статус самозанятого. Для этого даже не нужно выходить из дома, все процедуры проходят дистанционно. Условия для получения статуса:

• доходы за год не превышают 2,4 млн рублей;
• вы не занимаетесь перепродажей товаров, услуг;
• не продаете подакцизные товары и не занимаетесь добычей полезных ископаемых;
•  у вас нет работников, с которыми заключен трудовой договор.

Для регистрации нужно скачать на мобильное устройство приложение «Мой налог» и следуя инструкции получить статус плательщика налога на профессиональный доход.

Работать самозанятым имеет смысл на старте и только в том случае, если есть уважительная причина экономить на полноценном отделе продаж. Как только у вас появится возможность нанять менеджеров по продажам, вам нужно зарегистрироваться в качестве ИП либо ООО.

У ИП есть ряд послаблений в сфере документооборота по сравнению с юрлицами. Так, ИП могут не вести бухгалтерский учет, им достаточно завести журнал доходов и расходов (КУДР) и при проверках показывать его. Но от налогового учета на патентной системе и УСН (упрощенной системе налогообложения) они не освобождаются.

Для регистрации ИП нужно сдать в ИФНС заявление и оплатить госпошлину. Заявление имеет строгую форму – Р21001. Ее можно скачать на сайте ФНС России либо в других проверенных источниках. Госпошлина за регистрационные действия составляет 800 рублей.

Не нужно платить пошлину, если вы подаете заявление в электронном виде, через нотариуса или в МФЦ. После подачи заявления нужно дождаться решения налогового органа. Если вы всё правильно заполнили, то вашему ИП будет присвоен номер ОГРН и вас внесут в реестр ЕГРИП.

Вместе с заявлением на регистрацию или после регистрации вы выбираете режим налогообложения и можете сразу подать заявку на УСН, патентную систему или ОСН. В общей сложности процесс регистрации занимает до пяти рабочих дней.

Чтобы получить статус юрлица, вам нужно собрать документацию:

• протокол или договор о создании юрлица, подписанный учредителями;
• устав или иной учредительный документ;
• заявление по строгой форме Р11001.

Затем следует уплатить госпошлину и сдать весь пакет в ИФНС по адресу создаваемой организации. Таким адресом считается место проживания одного из учредителей, домашний адрес руководителя, адрес арендованного помещения или рабочего офиса компании.

При регистрации юрлица госпошлина больше и составляет 4 тысячи рублей. Но от нее можно освободиться, если подать заявление и приложения к нему в электронном виде, через МФЦ или у нотариуса.

Даже если вы оплатили госпошлину, а вам отказали в регистрации, вы можете вернуть эти деньги, обратившись в орган соцстрахования в вашем муниципалитете. Об этой возможности знают немногие предприниматели.

Плюсы малого предпринимательства

После регистрации вы обретаете статус субъекта малого бизнеса и автоматически попадаете в реестр ЕРСМСП.

Почему стоит соблюдать условия и получить этот статус? Вы получите несколько преимуществ:

• доступ к налоговым спецрежимам;
• упрощенные правила кассового учета;
• облегченные правила сдачи статистических, бухгалтерских и налоговых документов;
• льготы при оплате приватизированного имущества государства и муниципалитетов;
• возможность попасть в госзакупки по закону о развитии малого и среднего бизнеса в России (№ 209-ФЗ от 2007 года).

Малому предпринимательству доступны различные виды государственной поддержки:

• информационная – консультации, онлайн-обучение. На государственных, региональных и муниципальных ресурсах для предпринимателей есть большой объем информации о действующем законодательстве, тонкостях местных нормативов и т. д. Часто предприниматели пренебрегают ими, но именно из таких источников можно получить бесплатно основные сведения о том, как открыть и вести бизнес;
• финансовая – инвестиции, субсидии, поручительства, займы;
• имущественная – аренда/покупка недвижимости, технопарки, коворкинги;
• налоговая – спецрежимы, льготы, каникулы. Например, в 2020–2021 году по УСН и патентной системе были снижены ставки, чтобы предприниматели могли легче перенести экономический кризис;
• поддержка в продвижении и сбыте – фестивали, ярмарки, закупки, экспорт, франшизы (создание своей или покупка чужой);
• организационная – бизнес-омбудсмены в регионах, горячая линия, обратная связь по проверке бизнеса.

После событий весной 2020 года малый бизнес получил дополнительные льготы в виде налоговых каникул, рассрочек по платежам, реструктуризации, которые могут повторяться. Приоритетными направлениями в малом бизнесе, которые поддерживает государство, являются:

• IT;
• медицина;
• наука;
• досуг;
• образование.

Состав отчетности малого бизнеса

Многие предприниматели стараются перепоручить составление отчетов другим специалистам – бухгалтеру, внешнему сотруднику и т. д. Делегировать оперативные задачи нужно, но, чтобы качественно контролировать работу подчиненных, сначала нужно самому во всем разобраться.

Первая форма, которая обязательна для управленческого и бухгалтерского учета, – это баланс.

Бухучет

Бухгалтерский баланс, на первый взгляд, кажется таблицей с финансовыми терминами, разобраться в которых может только специалист с экономическим образованием. Но стоит постараться понять суть такого отчета:

• Баланс состоит из пассива и актива.
• Актив – это всё, что есть у вашего бизнеса. Деньги, дебиторская задолженность (деньги, которые вам должны заплатить клиенты), запасы сырья и материалов, оборудование, здания, земля, запасы готовой продукции и незавершенное производство.
• Пассив – если коротко, то это владельцы активов. Иначе пассивы еще называют долгами, обязательствами, источниками. Актив и пассив всегда равны, поскольку у всего имущества компании есть владельцы, и это не только учредители. Так, часть активов принадлежит банкам, если у компании есть кредиторская задолженность, сотрудникам (заработная плата), государству (налоги). Владельцу бизнеса принадлежит учредительный капитал, резервы и накопленная прибыль.

Отслеживая показатели по балансу, вы можете спрогнозировать вероятность кассового разрыва. Например, если вы посчитаете все долги за ближайший год – займы, кредиты, выплаты сотрудникам и налоги, арендные платежи, то получите сумму краткосрочных обязательств. Соотнесите ее с оборотными средствами по активу – теми статьями баланса, которые обладают ликвидностью (то есть их можно продать по установленной цене в ближайшее время). Так, если окажется, что ваши краткосрочные обязательства составляют 100 млн рублей, а оборотные средства – 50 млн, то в этом году вас ждет кассовый разрыв.

Вдобавок к балансу вам нужны следующие отчеты:

1. Отчет о прибылях и убытках. По нему можно увидеть, что происходило с пассивом по графе «накопленная прибыль» в динамике: как прибыль увеличивалась и уменьшалась.
2. Отчет о движении денежных средств. Он отражает, что происходило с активом по графе «деньги»: как пополнялся, снижался расчетный счет или касса.

Отчет о прибылях и убытках отражает, как изменяется прибыль в разрезе выручки и расходов. Например, вы продали партию товара или услуг, заключив договор купли-продажи. По договору переход права собственности происходит в момент отгрузки товара с вашего склада, а оплата производится через месяц. Это классическая продажа с рассрочкой платежа.

При такой операции в отчетности отражается то, что вы перестаете владеть товаром в момент отгрузки и начинаете обладать обязательством клиента заплатить вам деньги.

Если же вы продаете продукцию по предоплате, то в отчете отражается другая ситуация: на ваш счет поступили деньги, но вы не можете посчитать их прибылью или вывести в качестве дивидендов, пока не выполните свое обязательство перед клиентом. В этом и заключаются принципы бухгалтерского учета и международные стандарты работы с отчетностью.

Ошибкой многих начинающих предпринимателей является отсутствие четкого деления между выручкой и прибылью. Предприниматель видит выручку в кассе или на расчетном счете, наблюдает ее увеличение в динамике. Но не учитывает, что прибыль уменьшилась, потому что компания взяла новые кредиты и не использует их для развития бизнеса. Либо выручка увеличивается, но прибыли и денег на счетах нет, так как компания дает много товарных рассрочек (клиенты покупают в долг и не платят вовремя).

Дополнительно могут потребоваться отдельные отчеты по другим статьям баланса – по запасам, основным средствам, дебиторской задолженности и т. д.

Вся эта бухгалтерская отчетность нужна для собственных целей компании – эффективного менеджмента, аналитики, статистики, контроля. Также она необходима для налоговых органов.

В зависимости от выбранного спецрежима представитель малого бизнеса подает в ИФНС разные формы отчетов.

На упрощенной системе

УСН – самый сложный из льготных спецрежимов. Его выбирают ИП и компании, которые не могут применять патентную систему. Он проще по сравнению с ОСН (общей системой налогообложения), но сложнее патентной системы.

Документация, которую нужно подготовить для налоговой по УСН, зависит от следующих факторов:

• вида субъекта;
• объекта УСН – можно выбрать один из двух: доходы или доходы за вычетом расходов;
• наличия или отсутствия персонала;
• ведения деятельности или ее отсутствие.

Налоговый период – год. За отчетные периоды компания платит авансовые платежи – в апреле, июле и октябре до 25-го числа. Организациям нужно уплатить годовой налог до 31 марта, ИП – до 30 апреля. В эти же сроки ИП и предприятия должны сдать налоговую декларацию по УСН.

Если предприниматель прекратил деятельность, то он сообщает об этом ИФНС. Далее инспекция присылает ему уведомление, и до 25-го числа месяца, который следует за месяцем прихода уведомления, необходимо сдать итоговую декларацию по своей деятельности.

Если предприниматель потерял право на УСН при нарушении лимитов, то до 25-го числа месяца, который следует за кварталом утраты права, нужно подать итоговую декларацию.

Если предприниматель не сдает декларацию вовремя, то налоговая может:

• заморозить операции на счетах;
• назначить штраф в размере 5–30 % от суммы налога по декларации;
• начислить пеню за каждый день просрочки.

Также раз в год обязательно нужно сдавать бухгалтерскую отчетность. Для малых предприятий это бухгалтерский баланс и приложения к нему в виде отчетов о финансовом результате, движении денежных средств и т. д. У ИП нет обязанности вести бухгалтерский учет, поэтому они предоставляют КУДИР – журнал доходов и расходов.

Если вы выбрали УСН и у вас есть сотрудники, вы остаетесь налоговым агентом для них, поэтому должны удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ. А значит, вы автоматически становитесь на учет в качестве работодателя.

Являясь налоговым агентом, вы сдаете следующую отчетность: расчет сумм НДФЛ по форме 6-НДФЛ и сведения о доходах и суммах налогов по форме 2-НДФЛ.

Форму 6-НДФЛ нужно подавать после первого, второго и третьего квартала, а также по итогам года. За кварталы отчет необходимо сдать в следующем месяце после окончания квартала – то есть в апреле, июле и октябре. Форма 2-НДФЛ подается один раз по итогам года – до 1 марта в наступающем году.

Организации дополнительно подают сведения о среднесписочной численности сотрудников – каждый год до 20 января.

Являясь работодателем, предприниматель также платит за свой персонал страховые взносы в фонды. Помимо платежей, нужно сдавать различную отчетность для контроля роли страхователя:

1. РСВ – расчет страховых взносов, его нужно сдавать 1 февраля, 30 апреля, 30 июля и 1 ноября. Отчет необходимо подавать в электронном виде, если работает больше 10 сотрудников. Обратите внимание, что в расчет принимаются все сотрудники – не только те, с которыми заключен трудовой договор, но и подрядчики по договорам ГПХ.
2. 4-ФСС – форма сдается в Фонд социального страхования ежеквартально до 20 числа после каждого квартала. Если работников меньше 25, то можно сдать ее на бумаге, а если больше 25 – то исключительно в электронном виде.
3. СЗВ-М – ежемесячно до 15-го числа форма подается в Пенсионный фонд РФ (ПФР).
4. СЗВ-СТАЖ – нужно сдавать один раз в год до 1 марта в ПФР. Если работник подаст заявление о выходе на пенсию, то отдельно форму на него необходимо направить в фонд в течение 3 дней.
5. СЗВ-ТД – подается, если сотрудник написал заявление об изменении трудовой книжки, его перевели на другую работу или в некоторых других случаях. При наступлении подобных ситуаций форму нужно сдать до 15-го числа следующего месяца.
6. Периодически предпринимателю нужно сдавать статистическую отчетность в Росстат. О ее формах и сроках необходимо узнавать в региональных отделениях органов статистики.
7. Подтверждение вида деятельности – сдается, чтобы рассчитать взносы на травматизм. Форму нужно направлять один раз в год в Фонд социального страхования.

Если за период у вас не было никакой деятельности, то вы не освобождаетесь от отчетности. Вам нужно сдать:

• единую упрощенную декларацию по всем налогам;
• 4-ФСС;
• РСВ;
• все формы СЗВ;
• 6-НДФЛ не подается, если у сотрудников не было доходов. Но если была какая-либо выплата хотя бы один раз, то за этот период нужно сдать форму.

Раньше предприниматели были обязаны подавать несколько форм по кассовым операциям и контрольно-кассовой технике (ККТ). Сейчас, если вы используете онлайн-кассы, то вся отчетность автоматически поступает в ИФНС. Однако при этом нужно зарегистрировать ККТ на сайте ФНС или в отделении.

На патентной системе

Патентную систему могут использовать только ИП, у которых в штате числится 15 или менее сотрудников. Большим плюсом этого спецрежима является отсутствие налоговой отчетности – предприниматели не подают декларацию, но обязаны вести КУДИР на случай проверки со стороны ИФНС.

За сотрудников, как и в УСН, нужно подавать отчеты по НДФЛ и страховым взносам.

В общем порядке

Для малых предприятий и ИП ОСНО установлен довольно сложный режим налогообложения. Переходить на него имеет смысл, если вы не попадаете в лимиты «упрощенки» либо вам нужно работать с поставщиками по вычетам НДС.

На ОСНО придется подавать полный перечень отчетов:

• по налогу на прибыль или по НДФЛ – ежегодные декларации и расчеты за кварталы;
• по НДС – ежеквартальную декларацию;
• по налогу на имущество – декларация подается раз в год.

Малый бизнес имеет множество преимуществ в виде налоговых льгот, государственной поддержки и упрощенного порядка учета. Для небольших предприятий оптимальным вариантом налогообложения является УСН, для ИП – патентная система. Отчетность малого бизнеса зависит от выбранного спецрежима, наличия или отсутствия сотрудников. Любому руководителю для эффективного управления компанией необходимо понимать принципы составления отчетов, а также иметь базовые знания Налогового кодекса РФ.