Форма согласия на раскрытие налоговой тайны для it компаний

Налоговая тайна – это определённые сведения о налогоплательщике, которые в ходе взаимодействия с ним получает ФНС, таможня, МВД и внебюджетные фонды. В отличие от общедоступных данных разглашать или распространять эту информацию можно только с согласия организации или ИП.

К налоговой тайне относятся сведения из бухгалтерской и финансовой отчётности, налоговых деклараций и расчётов, о доходах физлиц, данные налоговых проверок, о движении средств по счетам, сведения, составляющие коммерческую тайну, и другая информация.

За разглашение налоговой тайны без согласия налогоплательщика предусмотрена административная и уголовная ответственность. Исключение – передача данных по запросу полиции и судей.

Зачем давать согласие на разглашение налоговой тайны

Налогоплательщик может дать добровольное согласие на раскрытие налоговой тайны, если этого требует контрагент или необходимость участия в тендерах. Но что касается ИТ компаний, то для них предоставление согласия – обязательное условие аккредитации.

С октября 2022 года действует новый порядок, утверждённый постановлением Правительства РФ от 30.09.2022 № 1729. В пункте 17 этого документа приводится перечень причин отказа в предоставлении государственной аккредитации IT-компаний. Одна из таких причин — отсутствие согласия на раскрытие налоговой тайны. А из-за отказа в аккредитации компания не сможет пользоваться налоговыми и другими льготами.

В общем случае согласие подаётся вместе с другими документами на получение аккредитации.

Обратите внимание: IT-компания вправе предоставить согласие о раскрытии налоговой тайны только в отношении одного профильного органа, то есть Минцифры. Кроме того, можно выбрать, какие именно сведения будут раскрыты.

Как заполнить согласие для ИТ компании

Согласие на предоставление сведений, содержащих налоговую тайну, подаётся по форме, рекомендованной письмом ФНС от 29.08.2022 № АБ-4-19/11332.

Ниже мы подробнее рассмотрим этот бланк, но проще сразу воспользоваться инструкцией, разработанной Минцифры специально для IT-компаний. Для этого у организации должен быть зарегистрирован личный кабинет налогоплательщика.

Выберите вкладку «Сведения об юридическом лице», затем «Направление сообщения» и «Согласие налогоплательщика на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными».

Далее следуйте по образцу Минцифры:

• в поле «Даю согласие…» выберите «Часть сведений»;
• в перечне сведений, к которым будет открыт доступ, проставьте галочку на «1400 — Иное»;
• в поле ниже проставьте «20009», это означает, что доступ к данным получит только Минцифры;
• укажите период, за который сведения становятся доступными: для всех организаций, кроме стартапов, период с 01.01.2021 по 31.12.2023 года, а для компаний, созданных менее трёх лет назад и с доходом менее 1 млн рублей, указывается период с даты создания и по 31.12.2023 года.

При заполнении всех полей станет активной кнопка «Подписать и отправить», после нажатия которой согласие будет направлено в ФНС. Через какое-то время подтверждение о получении документа появится в разделе «Информация об электронном документообороте с налоговыми органами» личного кабинета организации.

Бланк согласия на раскрытие налоговой тайны

В соответствии с письмом ФНС от 29.08.2022 № АБ-4-19/11332 согласие на раскрытие налоговой тайны предоставляется в электронном виде с использованием квалифицированной ЭЦП. Если вы не воспользовались возможностями личного кабинета юридического лица, то можете направить документ через каналы ТКС. Для этого скачайте бланк заявления.

Разберёмся, как заполнить этот довольно простой документ. В нём всего три страницы.

Титульная страница

На титульном листе впишите стандартные данные: ИНН/КПП и код налогового органа, то есть своей ИФНС, а также полное название организации. Поле «Признак налогоплательщика» заполняют только физические лица: индивидуальные предприниматели и граждане. Физлица также указывают свои паспортные данные. Организации здесь ничего не отмечают.

Переходим к критериям самого согласия. В поле «Признак документа» проставьте «1», что означает предоставления согласия. При необходимости этот же бланк направляется для отзыва выданного ранее согласия, тогда в этом поле проставляют «2». В поле «Признак раскрытия сведений» выберите «1». Укажите период, за который предоставляются сведения, например, с 2021 по 2023 годы. Ниже надо указать срок, в течение которого это согласие действует, если поле не заполнить, то согласие действует до его отзыва.

Нижний левый блок заполняется данными лица, которое подаёт согласие: руководитель организации, индивидуальный предприниматель или их представители по доверенности.

Вторая страница

На второй странице указывают цифровые коды, к которым предоставляется доступ. Их значения надо брать из приложения N 3 к приказу ФНС от 15.11.2016 N ММВ-7-17/615@. Они также есть в инструкции Минцифры, которую мы рассмотрели выше.

Как следует из примера, подготовленного Минцифры, достаточно указать только один код «1400». При этом в поле «Код комплекта сведений» этим налогоплательщикам надо проставить код «20009», то есть сведения для аккредитации IT-компаний. На основании этого Минцифры будет получать данные о среднемесячном размере выплат и иных вознаграждений, а также доходах организации.

Третья страница

Эта страница заполняется только в случае, если согласие на раскрытие сведений, составляющих налоговую тайну, предоставляется конкретному лицу. В этом случае также указываются коды сведений, а при необходимости, код комплекта сведений.

Напомним, что заполненное таким образом согласие подписывается усиленной ЭЦП и направляется в налоговую инспекцию по каналам ТКС. 

Бесплатное бухгалтерское обслуживание от 1С

Недавно мы писали о том, как IT-компании впервые получить аккредитацию по новым правилам. Но новые правила от Минцифры затронули и тех, кто уже аккредитован. Таким компаниям до 31 октября 2022 года надо было отправить в ФНС согласие на раскрытие сведений, составляющих налоговую тайну, — чтобы не лишиться аккредитации. Всем IT-компаниям, которые только претендуют на аккредитацию, тоже надо подавать согласие вместе с другими документами.

Без согласия Минцифры не сможет проверить, выполняет ли аккредитованная компания все необходимые требования.

Как отправить согласие на раскрытие налоговой тайны

Есть два варианта отправки формы:

• Через личный кабинет юрлица, если есть электронная подпись руководителя от ФНС.
• С помощью своего спецоператора связи, например, Контура.

Пользователи Эльбы могут отправить согласие прямо в сервисе — форма живёт в Актуальных задачах. Заполнять данные или менять что-то в них не нужно, Эльба сама подставит всё необходимое из ваших реквизитов. Если на каком-то этапе возникнут вопросы — пишите ребятам из техподдержки, они обязательно помогут.

Инструкция для ЛК налогоплательщика

Этот способ подойдет, если у вас есть электронная подпись ФНС на руководителя.

Зайдите в личный кабинет налогоплательщика с электронной подписью руководителя.

В разделе «Подача заявлений» выберите пункт «Сведения о юридическом лице» → «Согласие налогоплательщика (плательщика страховых взносов) на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными».

Сама форма согласия на раскрытие сведений выглядит как инструкция из трёх шагов:

• подготовка,
• отправка,
• получение ответа от налогового органа.

На этапе подготовки нужно добавить сведения, которые попадут в документ. Дата формирования документа и код налогового органа проставляются по умолчанию — остаётся только проверить их. В пункте с согласием на признание сведений поставьте галочку в поле «Часть сведений», а затем в самих сведениях на пункте «Иное» с кодом 1400. В дополнительном поле укажите код 20009.

Если компания зарегистрирована менее 3 лет назад и её доход меньше 1 млн ₽, то период, за который сведения признаются общедоступными, будет с даты создания такой организации по 31 декабря 2023 года.

Для всех остальных компаний надо указать даты с 1 января 2021 года по 31 декабря 2023.

На втором этапе (отправке) проверьте корректность всех данных и нажмите кнопку «Подписать и отправить».

Налоговая обработает сведения и направит ответ. Он отобразится в разделе «Информация об электронном документообороте с налоговыми органами».

Статья актуальна на 

26.10.2022

Чтобы не потерять аккредитацию, ИТ-компаниям нужно до 31 октября 2022 направить в налоговую согласие на раскрытие налоговой тайны. Как это сделать в программе 1С Бухгалтерия 8.3 без ошибок, вы узнаете из статьи.

Согласие на раскрытие налоговой тайны

Предприятиям ИТ-сектора после вступления в силу Положения о гос. аккредитации, утв. Постановлением Правительства N 1729 от 30.09.2022, необходимо пройти проверку на соответствие действующей аккредитации. Для этого нужно отправить Согласие налогоплательщика (плательщика страховых взносов) на признание сведений, составляющих налоговую тайну до 31.10.2022

Подать его можно через:

• ЛК ФНС;
• оператора ЭДО.

Как это сделать, Минцифры рассказывает в инструкции >>

Форма и порядок заполнения согласия по форме КНД1110058 приведены в Приложении N 3 к Письму ФНС от 29.08.2022 N АБ-4-19/11332.

Форма находится в разделе Отчеты — Уведомления, сообщения, и заявления.

Убедитесь, что она актуальна (релиз 3.0.122). При необходимости обновите программу.

Данные из карточки организации заполнятся автоматически, все остальные нужно заполнить вручную.

На титульном листе укажите:

• Признак документа — 1, выберите из перечня;
• Признак раскрытия сведений — 1, выберите из перечня;
• Период, за который раскрываются сведения, составляющие налоговую тайну — с 2021 по 2023;
• Срок действия согласия — не заполняйте.

Лист Коды сведений — укажите Код комплекта сведений — 20009.

Нажмите на кнопку Записать, а затем Проверка и Проверить выгрузку.

Лист Коды сведений для предоставления иному лицу в данном случае не заполняется.

Согласие можно отправить из программы при подключенной 1С-Отчетности или выгрузить для отправки через ЛК. PDF

Отправили Согласие на раскрытие налоговой тайны для ИТ компаний в ИФНС, заполняли по инструкции Минцифры. Проверка выгрузки в 1С проблем не показала.

Получили из ИФНС протокол с ошибками:

• Код ошибки 0400400000 — Нарушение условия значения элемента (атрибута);
• Код ошибки 0400400001 — Значение элемента (атрибута) должно быть не больше значения другого элемента.

Как заполнить Согласие раскрытие налоговой тайны, чтобы не было ошибок?

Такая ошибка возникает, если в Согласии заполнен Срок действия согласия на Титульном листе.

Текст протокола с проблемой:

<КодОш>0400400000</КодОш>
<ТекстОш>Нарушение условия значения элемента (атрибута)</ТекстОш>

<КодОш>0400400001</КодОш>
<ТекстОш>Значение элемента (атрибута) должно быть не больше значения другого элемента</ТекстОш>

Оставьте эти поля незаполненными, чтобы отчет был принят без ошибок.

Если отправили Согласие с заполненным Срок действия согласия с… и получили по нему отрицательный протокол из ИФНС, внесите правки и отправьте обновленный вариант.

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Зачем айтишникам раскрывать налоговую тайну

С 1 октября 2022 года утвержден новый порядок государственной аккредитации ИТ-компаний (постановление Правительства от 30.09.2022 № 1729). Одно из новшеств – согласие фирмы на раскрытие налоговой тайны.

Письменное согласие фактически означает волеизъявление налогоплательщика на предоставление третьим лицам сведений об уплате налогов, страховых взносов, платежей, а также на перевод такой информации в разряд общедоступной.

Однако налоговая обещает, что секретные данные откроет только для Минцифры, а не всем подряд.

Тем не менее теперь это обязательное условие для получения (подтверждения) государственной аккредитации.

Какие сведения входят в понятие налоговой тайны

Определение «налоговой тайны» есть в ст. 102 НК, но оно довольно общее. В кодексе сказано, что секретными можно считать любые сведения, которые не открыты для широкого круга лиц, но предоставлены организацией в ФНС, ФСС, ПФР, органам МВД и таможне.

Отбросим данные, и так уже размещенные в ЕГРЮЛ, ЕГРИП, на официальном сайте БФО.

И выяснится, что налоговую тайну, например, составляют налоговые декларации, отчеты и расчеты о движении денежных средств, сведения о доходах сотрудников и т. д. По закону получить эту информацию нельзя без письменного согласия налогоплательщика.

ИТ-компании раскроют только часть секретных сведений (по коду 20009). В соответствии с письмами ФНС от 15.11.2016 № ММВ-7-17/615@, от 29.08.2022 № АБ-4-19/11332, к ним относятся:

• сведения о среднемесячном размере выплат и иных вознаграждений;
• сведения о доходах фирмы по данным бухотчетности;
• сведения о компаниях, которые применяют пониженные тарифы страховых взносов по пп. 1 п. 2 ст. 427 НК.

Срок подачи согласия на раскрытие налоговой тайны

В соответствии с постановлением № 1729, ИТ-компании, аккредитованные в Минцифры, должны предоставить согласие в ФНС в течение одного месяца, т. е. до 31 октября 2022 года.

Тех, кто уже опоздал, автоматически лишили аккредитации. С ноября такие организации больше не имеют право на налоговые льготы и другие преференции.

Но заявку можно отправить вновь. Компании необходимо еще раз заполнить форму на портале Госуслуг и приложить полный пакет документов, среди которых в обязательном порядке – согласие на раскрытие налоговой тайны.

Как отправить согласие на раскрытие налоговой тайны

Подать согласие можно двумя способами:

1. в Личном кабинете юридического лица;
2. через оператора ЭДО.

Разберем пошагово, как это сделать в обоих случаях.

Согласие через Личный кабинет налогоплательщика

Шаг № 1. Войдите в ЛК на сайте налоговой по ссылке и выполните авторизацию.

Шаг № 2. Выберите вкладку в меню «Сведения об юридическом лице», далее – «Направление сообщения», а затем – «Согласие налогоплательщика на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными».

Должна открыться следующая страница.

Шаг № 3. Заполните все сведения, необходимые для формирования заявки. Сервис предложит указать:

• дату составления документа;
• код налогового органа;
• объем сведений, которые раскрываются (проставьте галочку напротив графы «часть сведений»);
• код Минцифры – 20009;
• период времени, за который раскрываются сведения (компании, созданные менее 3 лет назад и имеющие доход до 1 млн руб., указывают период – с даты открытия фирмы до 31.12.2023; остальные фирмы, кроме стартапов – от 01.01.2021 до 31.12.2023).

После заполнения формы кнопка «Подписать и отправить» станет активной.

Шаг № 4. Подпишите документ электронной подписью и отправьте заявку в формате *.xml в налоговую инспекцию.

Шаг № 5. Подтверждение, что согласие получено ИФНС, отобразится в личном кабинете налогоплательщика. Ищите его в разделе «Информация об электронном документообороте с налоговыми органами».

Согласие через оператора электронного документооборота

Отправить согласие на раскрытие налоговой тайны можно и другим способом: через оператора ЭДО или по каналам ТКС, если заполнить форму самостоятельно.

Шаг № 1. Выберите бланк заявки.

• Бланк КНД 1110058 рекомендован письмом ФНС от 29.08.2022 № АБ-4-19/11332, это версия 5.02.
• Но некоторые операторы ЭДО все еще используют бланк версии 5.01, утвержденный приказом ФНС от 15.11.2016 № ММВ-7-17/615@.

Шаг № 2. Заполните форму согласия в соответствии с рекомендациями.

Третья страница бланка КНД 1110058 не заполняется при получении аккредитации ИТ-компании и не прикладывается к пакету документов.

Шаг № 3. Заверьте электронной подписью и отправьте согласие в налоговую инспекцию.

Астрал. ЭДО — современный и удобный онлайн-сервис электронного документооборота. Обменивайтесь юридически значимыми документами с контрагентами и государственными органами без дублирования их на бумаге.

Шаг № 4. Согласие считается принятым, когда по ТКС придет квитанция о приеме документа в налоговой.

В каких случаях заявку на раскрытие налоговой тайны ФНС не примет

Будьте внимательны: налоговая инспекция может отказать в приеме согласия ИТ-компании на раскрытие информации, если

• документ не подписан усиленной квалифицированной электронной подписью,
• документ подписан неуполномоченным лицом (нет подтверждений его полномочий или заявку подал дисквалифицированный руководитель).

Наладить быстрое сообщение документами с вашей ИФНС поможет сервис Астрал Отчет 5.0. Одна-единственная программа позволяет сдавать отчетность не только в налоговую, но и в фонды, Росстат, ФСРАР и другие контролирующие органы, работать с электронными больничными, автоматически принимать требования и давать на них оперативные ответы. Отличный комплексный продукт для облегчения работы бухгалтера и руководителя бизнеса!

Какие документы теперь нужны для получения аккредитации ИТ-компаниям

Подведем итог. С ноября 2022 года при подаче заявления на получение государственной аккредитации IT-компании необходимо иметь:

1. согласие налогоплательщика на раскрытие сведений, составляющих налоговую тайну (по коду 20009);
2. справку об отсутствии судимости генерального директора;
3. справку о доходах – в разрезе по каждому из видов деятельности. Не менее 30% доходов организация должна получать от работы в сфере информационных технологий.

Без письменного разрешения руководителя ИТ-бизнеса на доступ Минцифры к части закрытых налоговых данных, аккредитацию не дадут.

С 1 октября 2022 года для ИТ компаний действует новый порядок государственной аккредитации, утвержденный постановлением Правительства РФ от 30.09.2022 № 1729. Помимо других изменений этот документ включает в себя новое условие аккредитации – согласие на раскрытие налоговой тайны. Причем это требование распространяется не только на новые компании, но и на уже аккредитованные.

Мы разобрались в том, что относится к налоговой тайне, и как оформить согласие на разглашение этих данных.

Что такое налоговая тайна

В процессе своей деятельности все организации и индивидуальные предприниматели сдают множество отчетов. Часть сведений из них относится к общедоступным, но есть и те, которые относятся к налоговой тайне.

Понятие налоговой тайны приводится в статье 102 НК РФ, и оно довольно общее. Это любые данные, полученные ФНС, органами внутренних дел, следственными органами, таможней и внебюджетными фондами, помимо общедоступных.

Если говорить о бизнес-субъектах, то к общедоступной можно отнести информацию из государственных реестров (ЕГРЮЛ и ЕГРИП), а также данные бухгалтерской (финансовой) отчетности, которую организации обязаны открыто публиковать на официальном сайте БФО. Остальные сведения, переданные налогоплательщиками в процессе взаимодействия с госорганами, в той или иной степени являются налоговой тайной.

Сюда можно отнести данные налоговых деклараций и регистров, отчетов и расчетов, о движении денежных средств, о доходах физических лиц, сведения, составляющие коммерческую тайну и другие. Раскрывать эти данные без согласия налогоплательщика нельзя, кроме передачи их по запросу полиции и судебных органов.

Что такое согласие на раскрытие налоговой тайны

Согласие – это заявление, которое организация или ИП направляет в налоговую инспекцию, и где указано, какие именно данные и на какой срок могут быть открыты третьим лицам.

Как мы уже сказали, для IT-компаний предоставление согласия на раскрытие налоговой тайны – обязательное условие государственной аккредитации. Но этот документ подают также добровольно, например, по требованию контрагента или для участия в тендерах.

Обратите внимание: если ваша компания уже аккредитована в Минцифры, то согласие должно быть подано не позже 1 ноября 2022 года, иначе аккредитацию аннулируют. Из-за этого организация больше не будет иметь право на налоговые льготы и другие преференции.

Как заполнить и подать согласие: рекомендации от Минцифры

Минцифры подготовило для IT-компаний инструкцию о том, как заполнить и направить согласие на раскрытие налоговой тайны через личный кабинет налогоплательщика.

На вкладке «Сведения об юридическом лице» выберите «Направление сообщения», а затем – «Согласие налогоплательщика на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными».

На следующем экране поэтапно укажите:

• дату формирования документа;
• выберите «Часть сведений»;
• галочкой отметьте последнюю ячейку, то есть иные сведения;
• ниже впишите значение «20009», то есть код Минцифры, в отношении которого предоставляется согласие;
• в конце выберите период, сведения за который разглашаются: для организаций, созданных менее 3 лет назад и с доходом до 1 млн рублей, период – от даты создания и по 31.12.2023 года; для остальных организаций, кроме стартапов, укажите период с 01.01.2021 по 31.12.2023 года.

После этого кнопка «Подписать и отправить» станет активной. Подпишите документ электронной подписью и направьте его в ФНС. Подтверждение того, что согласие получено, придет в личный кабинет, в раздел «Информация об электронном документообороте с налоговыми органами».

Форма согласия на разглашение налоговой тайны

Можно оформить согласие и другим способом – самостоятельно заполнить и направить его по каналам ТКС. Для этого существует бланк заявления, рекомендованный письмом ФНС от 29.08.2022 № АБ-4-19/11332.

Это так называемая форма КНД 1110058, у которой есть и другая версия (из приказа ФНС от 15.11.2016 № ММВ-7-17/615@). Между этими документами есть небольшие отличия, кроме того, бланк из письма № АБ-4-19/11332 рекомендован для направления в электронном виде, а форму из приказа № ММВ-7-17/615@ можно подать на бумаге.

Скачать бланк согласия на раскрытие налоговой тайны

Согласие состоит из трех страниц, рассмотрим каждую из них подробнее.

Титульная страница

Сначала впишите коды ИНН и КПП (для организации), номер своей налоговой инспекции и полное фирменное наименование компании.

Ячейки «Признак налогоплательщика» заполняются только физлицами: гражданами и индивидуальными предпринимателями. Для этой категории заявителей надо также указать паспортные данные. Юридические лица эти поля не заполняют.

В ячейке «Признак документа» проставьте «1», так как вы сообщаете о предоставлении согласия. Это же заявление подается при отзыве согласия, в этом случае проставляют значение «2».

В ячейке «Признак раскрытия сведений» выберите «1». Далее отразите годы, за который раскрываются сведения. Ниже надо указать даты для периода, в течение которого действует согласие. Если период не указан, то согласие будет действовать до его отзыва.

В нижней части впишите данные заявителя: индивидуального предпринимателя, директора компании, доверенного лица.

Вторая страница

Как мы уже сказали, налоговую тайну составляют разные группы сведений, у каждой из них есть свой цифровой код. Коды приводятся в приложении № 3 к приказу ФНС от 15.11.2016 № ММВ-7-17/615@. Кроме того, их можно найти в инструкции от Минцифры, рассмотренной выше.

Если вы заполняете согласие для аккредитации ИТ-компании, то выберите значение «1400», как в примере, подготовленном Минцифры. При выборе этого кода надо также прописать код «20009». После получения согласия ведомство сможет запрашивать информацию о доходах организации, а также среднемесячном размере зарплаты и других выплат.

Третья страница

Третья страница заполняется, если согласие на раскрытие сведений предоставляется определенному лицу. В этом случае нужно указать его ИНН, а также коды сведений, к которым будет получен доступ. Для аккредитации ИТ-компании эта страница не заполняется и не прикладывается.

Скачать образец согласия на раскрытие налоговой тайны