Дата публикации: 06.02.2020 09:33
С 1 января 2017 года контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты страховых взносов осуществляет Федеральная налоговая служба России. Несмотря на прошедшие три года плательщики страховых взносов продолжают допускать ошибки в заполнении реквизитов платежных документов, в частности указывать неверное КБК, ИНН (КПП) получателя.
«Платежные документы, с неверно заполненными реквизитами, относятся органами Федерального казначейства к разряду невыясненных поступлений и своевременно не зачисляются в пенсионный фонд и другие внебюджетные фонды. Кроме того, такие платежи переносятся в карточку плательщика только после проведения мероприятий по уточнению реквизитов платежа, что может повлечь образование необоснованной задолженности и начисление пени», — пояснила Лидия Типикина начальник отдела учета и отчетности Управления ФНС России по Алтайскому краю.
При заполнении реквизитов платежного поручения на перечисление страховых взносов в бюджетную систему Российской Федерации следует указывать:
- «ИНН» и «КПП» получателя средств — значение «ИНН» и «КПП» соответствующего налогового органа, осуществляющего администрирование платежа;
- «Получатель» — сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках — сокращенное наименование налогового органа, осуществляющего администрирование платежа;
- Код бюджетной классификации — значение КБК, состоящее из 20 знаков (цифр), при этом первые три знака, обозначающие код главного администратора доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, должен принимать значение «182» — Федеральная налоговая служба. Перечень КБК, администрируемых налоговыми органами, приведен здесь;
- Код ОКТМО в платежном документе должен соответствовать месту нахождения или месту жительства плательщика. Для уплаты налогов используется 8 — значный код ОКТМО. Код ОКТМО не должен оканчиваться тремя нулями, за исключением кодов ОКТМО городских округов (г.г. Алейск, Барнаул, Белокуриха, Бийск, Заринск, Новоалтайск, Рубцовск, Славгород, Яровое, ЗАТО Сибирское).
Заполнить платежный документ на перечисление страховых взносов, а также произвести онлайн оплату можно с помощью электронного сервиса «Уплата налогов и пошлин». Кроме того сервис «Калькулятор расчета страховых взносов» позволит проверить правильность расчета взносов.
После Нового 2023 года новый способ уплаты денег в госбюджет будет применяться по умолчанию ко всем налогоплательщикам: компаниям, ИП и обычным физлицам. Уплату взносов, налогов и других обязательных платежей необходимо будет оформлять не отдельными поручениями, а одним переводом — единым налоговым платежом (ЕНП). Тем не менее есть условие, при котором Вы получаете право на «переходный» период и сможете использовать старые платёжки весь 2023 год. К данному выводу приводят разъяснения налоговиков, размещённые в разделе «Часто задаваемые вопросы» на официальном сайте ведомства.
Содержание
- Введение ЕНП
- Уведомление о рассчитанных суммах налогов
- 2023 год: платим по старой схеме в переходный период
- Делаем выводы
Введение ЕНП
Как уже сказано выше, с наступающего года мы начнём платить налоги по новой системе. Вам больше не потребуется оформлять отдельное платёжное поручение для каждого вида необходимых сборов. Достаточно перевести всю сумму единым налоговым платежом. Платёжка для ЕНП тоже будет единственной. Налоговики сами распределят деньги, включённые в его состав, на погашение совокупной обязанности. Эта обязанность — общая сумма взимаемых средств — и поступившие через ЕНП деньги будут учитываться на едином налоговом счёте (ЕНС) каждого налогоплательщика.
Контур.Школа Бухгалтера — онлайн-обучение для специалистов бюджетных и коммерческих организаций с выдачей документов о дополнительном профессиональном образовании.
Уведомление о рассчитанных суммах налогов
В двух случаях налоговикам потребуется информация от плательщика, чтобы корректно распределить ЕНП. Налогоплательщикам же для этой цели потребуется направлять в инспекцию уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов (актуальная версия пункта 9 статьи 58 Налогового кодекса). Когда нужно это делать:
- Уплатить конкретный налог, сбор, авансовый платёж или взнос необходимо успеть раньше, чем сдать соответствующий расчёт или декларацию. К примеру, НДФЛ и страховые взносы платятся каждый месяц, а отчёты по ним пишутся раз в квартал. В те месяцы, когда обычная отчётность не требуется, и нужны такие уведомления.
- Закон вообще не обязывает плательщика подавать декларации и расчёты по данному виду платежей.
Бланк уведомления утверждён приказом ФНС от 02.11.22 № ЕД-7-8/1047@
Федеральный закон от 14.07.22 № 263-ФЗ не только вводит ЕНП, но и предоставляет период для постепенного перехода на него. Об этом говорится в п. 12 ст. 4 данного закона: в течение всего 2023 года уведомления о рассчитанных размерах обязательных платежей (налогов, авансовых платежей, сборов и взносов) допустимо направлять в налоговую инспекцию в форме распоряжений на перевод денег в уплату необходимых платежей в российскую бюджетную систему. То есть, продолжать использовать платёжки, к которым Вы успели привыкнуть, некоторое время всё-таки можно. Налоговики напоминают, что в таких платёжных поручениях следует заполнять все реквизиты, которые, как выразились инспекторы, «необходимы для однозначного определения налоговым органом принадлежности денежных средств к источнику доходов бюджетов бюджетной системы РФ, в том числе и налоговый период, определяющий срок исполнения соответствующей обязанности».
Внимание! Числа, которые прописываются в реквизитах подобных документов, перечислены в проекте приказа Министерства финансов. В том же проекте описано оформление платёжки для единого налогового платежа. Прежде Минфин продвигал иной метод оформления документа на уплату ЕНП.
Просим также учесть: даже при использовании отдельных платёжных документов во время переходного периода сами деньги, уплаченные по таким платёжкам, будут засчитываться как ЕНП . Налоговики потратят эти средства на исполнение Ваших обязанностей перед госбюджетом в порядке, заданном пунктом 13 статьи 4 Закона № 263-ФЗ:
- Недоимки — первым делом те, что выявлены раньше.
- Налоги, авансовые платежи, различные сборы и страховые взносы — со дня появления обязанности оплатить их, исходя из деклараций, уведомлений и расчётов.
- Пени.
- Проценты.
- Штрафы.
Отметим, что реквизиты платёжки-уведомления не получили окончательного утверждения. Существуют два отличных друг от друга проекта с необходимыми для этого поправками. Один из них предполагает, что в реквизите 101 «Статус составителя» нужно указывать «04», а второй — что «33». На сайте налоговой отмечено значение «02».
Делаем выводы
Наступающий 2023 год считается переходным периодом, и на это время за Вами сохраняется право оформлять налоговые платёжки по отдельности, как было принято раньше. При этом не нужно будет уведомлять ИФНС дополнительными документами. Однако, налоговое ведомство предупреждает, что такой порядок уплаты допускается только тогда, когда данный налогоплательщик ни разу с 1 января 2023 года не сдавал уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов. Если Вы хоть однажды за этот год направите налоговикам подобный документ, то придётся немедленно переходить на ЕНП и далее придерживаться нового порядка, регулярно подавая такие уведомления.
Читайте также Примут ли к вычету счёт-фактуру трёхлетней давности
Здравствуйте коллеги! Помогите разобраться в ситуации! В банке висело неподписанное старое платежное поручение по оплате страховых взносов с зарплаты за ноябрь сотрудников ООО. Конец года, фирма испытывала дефицит денежных средств, ПП создали, но оплатить так и не получалось, не хватало средств…После праздников банк перечисляет на р/с всю выручку за все праздничные выходные дни…. И вот сегодня мой директор подписывает это ПП со старыми реквизитами с уплатой в казначейство по месту регистрации ООО… хотя на сколько понимаю, с введением ЕНП с 2023 года все платежи по налогам мы должны направлять по реквизитам казначейства г.Тулы…. Можно ли теперь как-то перенаправить этот платёж? Например, с помощью уведомления, которые теперь принято подавать до 25-го числа каждого месяца? Как теперь лучше поступить, чтоб платеж попал по назначению? Совсем запуталась
Цитата (BTR4iK):И вот сегодня мой директор подписывает это ПП со старыми реквизитами с уплатой в казначейство по месту регистрации ООО… хотя на сколько понимаю, с введением ЕНП с 2023 года все платежи по налогам мы должны направлять по реквизитам казначейства г.Тулы…. Можно ли теперь как-то перенаправить этот платёж?
Добрый день
Уточнить платеж уже не получится(п.7 ст.45 уже в новой редакции)
Цитата (BTR4iK):Например, с помощью уведомления, которые теперь принято подавать до 25-го числа каждого месяца? Как теперь лучше поступить, чтоб платеж попал по назначению? Совсем запуталась
Запросите сверку с налоговой и посмотрите дошли ли суммы.
25 января 2023 сдадите расчет за 2022 год и ,если они попали в инспекцию,спишутся сами.
Заполнить и подать уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов
юлия79, спасибо за ответ! Получается, что РСВ за 2022 год сдадим раньше, чем сможем вернуть и затем перенаправить суммы, правильно? Попадем на штраф выходит?
Цитата (BTR4iK):Попадем на штраф выходит?
Про какой штраф речь?За несвоевременную уплату взносов начисляются только пени(ст.75 НК)
Может деньги дойдут.😉
юлия79, спасибо за ответ! Позвонила в нашу ИФНС, мне сказали, что у них по всем платежам в местное казначейство стоит с 26.12.2022г. блокировка, т.о. они такие платежи до 25.01.2023г. накапливают и отправляют на ЕНС! В течение месяца, как мне объяснили они при всём желании не смогут сами увидеть пришел платеж или еще нет. Важно, как мне объяснили, всё таки подать уведомление 25.01.2023г. и на наш этот платёж в том числе, хоть он и был на старые реквизиты. Это надо сделать для того, чтобы при перечислении на ЕНС налоги попали по назначению. При этом, как мне мне объяснили, датой платежа будет считаться дата платежного поручения. Это произойдет в том случае, если банк не отклонит платеж. По состоянию на 09.01.2023г платеж исполнен банком, стоит соответствующая отметка банка. Выходит, что сейчас все платежи со старыми реквизитами всё равно будут направлены на ЕСН. Важно, чтобы ИФНС не распорядилась ими по своему усмотрению, они рекомендуют всё же отправить уведомление до 25.01.2023г.! Это немного странно, потому что сейчас в интернете есть много информации, что платежи по старым реквизитам не засчитают, как уплаченный налог…
Добрый день.
Цитата (BTR4iK):сейчас в интернете есть много информации, что платежи по старым реквизитам не засчитают, как уплаченный налог.
Всё это большей частью домыслы и/или догадки.
Мне больше хочется верить в то, что ФНС и сама заинтересована в том, чтобы поменьше препятствий создавать в процессе перехода на новый порядок уплаты. А подобных ошибок со стороны плательщиков сейчас неминуемо будет много.
И, увы, только время покажет, как всё будет складываться на самом деле.
Заполняйте платежки с актуальными на сегодня КБК, кодами дохода и другими обязательными реквизитами
г. Ростовская область336 453 балла
Цитата (BTR4iK):таки подать уведомление 25.01.2023г
Зачем Уведомление на страховые взносы, если крайний срок подачи Расчета по страховым взносам за 2022 год — 25.01.2023? Расчета будет достаточно.
BTR4iK, наша ФНС платеж по старому от 09.01.23 по НДФЛ приняла и направила на ЕСН. Но пришлось несколько раз звонить, чтобы они его там увидели.
Думаю, что таких оплат будет много.
BTR4iK, мы отправили страховые взносы ИП за себя по старым реквизитам 3 января 2023 . Были в нашей ИФНС , там сообщили ,что средства поступили и зачислились куда нужно
Добрый день! Я тоже НДФЛ 9 января по старым и по новым отправила в разные ОКТМО, все пришло на ЕНС.
Заполнить, проверить и сдать РСВ по действующим правилам
Если в 2023 году вы скопировали старую прошлогоднюю платежку и отправили налог в ИФНС по Москве, не беспокойтесь. Деньги не пропадут.
Они автоматически будут зачислены в УФК по Тульской области.
Об том рассказали в УФНС по г. Москве в ходе вебинара.
Успели запутаться в правилах работы с ЕНП, до сих пор не понимаете как платить взносы и что сдавать в 2023 году? Без паники!«Клерк» спешит на помощь бухгалтеру с новым актуальным курсом «Все новые правила — 2023 для бухгалтера: ЕНП, Соцфонд, АУСН, новая отчетность». Он не только про ЕНП и отчетность, но и про изменения в кадровом учете, больничных, охране труда, 115-ФЗ и проверках. Успейте записаться!
Если пока эта отправленная на другие реквизиты сумма не отражена на вашем ИЛС, надо подождать.
Удобный допсервис от Пятёрочки
Для меня вчера стало открытием, что в Пятерочке можно с любой картой пикнуть на терминале и кассир отдаст наличными необходимую сумму!
⚡ От страховых взносов освободят часть ИП
Из числа застрахованных лиц по обязательному пенсионному страхованию исключат ИП, арбитражных управляющих, нотариусов, иных лиц, которые занимаются частной практикой и получают пенсию за выслугу лет.
Изменят федеральные стандарты бухучета в бюджете
В 2024 году бухгалтеры-бюджетники взамен Инструкции № 157н будут штудировать новую «базовую» инструкцию. А бухгалтеры бюджетных и автономных учреждений наконец-то обретут общую инструкцию по бухучету.
Кадастровая оценка – 2023: что делать собственникам
Министерством финансов утвержден перевод к 2025 году налоговой базы всех объектов недвижимости на кадастровую стоимость. При этом сама система кадастровой оценки имеет существенные недочеты, в связи с чем налогоплательщики столкнутся со значительным увеличением налогов.
На днях Минфин пояснил, как ИП платить взносы единым платежом на ЕНС, чтобы не потерять право на уменьшение налогов на УСН и ПСН. После пополнения счёта нужно подать заявление на распоряжение переплатой. Основное неудобство этого способа в том, что заявление можно подать только в электронном виде, подписав документ КЭП.
Но 31 января ФНС предложила ещё один способ уплаты взносов за ИП (письмо № СД-4-3/1023@). Чтобы деньги сразу попали на счёт страховых взносов, можно использовать платёжки старого образца, в которых указывается КБК.
Главная новость в следующем: в этом случае подавать заявление на распоряжение переплатой ЕНС не нужно, – сообщают в ФНС. Платёжное поручение с указанным КБК играет роль уведомления и сообщает инспекции, в счёт чего предприниматель перечислил деньги.
Важное уточнение: на сальдо налогового счёта в течение всего периода до даты списания взносов нужно держать сумму не меньше размера этих взносов к зачету.
Например, ИП хочет каждый квартал вычитать из авансов по УСН 10 000 рублей. Сначала ему нужно убедиться, что его сальдо положительно. Затем он должен перечислить эти 10 000 рублей платёжкой по старым правилам. В ней ИП указывает КБК страховых взносов, свой ОКТМО, период и код статуса 02. Добавим, что новые правила заполнения платёжных поручений, наконец, утверждены – приказ Минфина от 30.12.2022 № 199н опубликован.
Никаких дополнительных документов, в том числе заявление на зачёт взносов, ИП не подаёт. Теперь его задача следить, чтобы на сальдо всегда была сумма не менее 10 000 рублей. Если на дату списания аванса по УСН это условия выполняется, он может уменьшить свой налог на 10 000 рублей.
Во 2 квартале ИП собрался заплатить за себя ещё 10 000 рублей взносов. Теперь ему нужно убедиться, что на балансе ЕНС есть 10 000 рублей, которые он платил в прошлом квартале. Платёж он проводит по тем же правилам и далее должен следить, чтобы на балансе счёта была сумма не менее 20 000 рублей (10 000 рублей взносов за первый квартал и 10 000 рублей — за второй). В таком случае после окончания полугодия он сможет вычесть из своего налога уже 20 000 рублей.